第一篇：報銷票據管理規定

報銷票據管理規定

財務報銷是財務工作的基礎部分，財務報銷牽涉面廣泛，不僅受限于會計法、稅法、合同法、發票管理辦法等國家法律法規，同時還受制于本單位財務管理制度。

一、財務報銷發票使用規定

《稅收管理法》二十一條規定：“單位、個人在購銷商品、提供或者接受經營服務以及從事其他經營活動中，應當按照規定開具、使用、取得發票”。

目前我國在經營活動中正常使用的發票有兩種，即增值稅專用發票和普通發票。增值稅專用發票一般只能由增值稅一般納稅人領購使用；普通發票則可以由從事經營活動并辦理了稅務登記的各種納稅人領購使用；未辦理稅務登記的納稅人也可以向稅務機關申請領購使用普通發票。但對無固定經營場地或者財務制度不健全的納稅人請領購發票，主管稅務機關有權要求其提供擔保人，不提供擔保人的可以視其情況要求其提供保證金，并限期繳銷發票。

《會計法》規定，對不真實，不合法的原始憑證，財務人員有權不予受理；對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，財務人員在不予受理的同時，應當予以扣留，并及時向單位領導報告，請求查明原因，追究當事人的責任；對記載不準確、不完整的原始憑證，財務人員有權退回，要求重新補齊。

《發票管理辦法》二十二條規定：不符合規定的發票，不得作為報銷憑證，任何單位和個人有權拒絕。

不符合規定的發票是指：

（1）開具或取得的發票是應經而未經稅務機關監制；（2）填寫項目不齊全；（3）內容不完整；（4）字跡不清楚；

（5）沒有加蓋財務印章或發票專用章；

（6）偽造、作廢以及其他不符合稅務機關規定的發票。

《發票管理辦法實施細則》三十五條規定，單位和個人在開具發票時，必須做到：

（1）按號碼順序填開，填寫項目齊全；（2）內容真實；（3）字跡清楚；

（4）全部聯次一次復寫、打印、內容完全一致；（5）并在發票聯和抵扣聯加蓋財務印章或發票專用章。

財務發票是財務報銷的第一手有效憑證，顯然財務發票的合法性、完整性、真實性、正確性成了財務報銷的關注點。

1、發票的合法性、合規性規定

（1）國家稅務總局統一負責全國發票管理工作，取得的發票必須符合國家規定，由國家統一印制或指定單位印制。根據《稅收征管法》第二十二條規定：增值稅專用發票由國務院稅務主管部門即國家稅務總局指定的企業統一印制；普通發票按照國務院主管部門的規定，分別由省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局指定企業印制； 未經稅務機關指定任何印刷企業不得印制發票。

增值稅專用發票、普通發票法定標志是發票正上方印有橢圓型或圓形的“全國統一發票監制章XX省XX市國家稅務總局監制”或“全國統一發票監制章XX省XX市地方稅務局監制”；從行政機關、事業單位或其它非營業性組織取得的收費收據必須帶有財政部門或其它規定機構的收據監制章，合法性標志是發票正上方印有橢圓型或圓形的“財政票據監制章XX市財政局監制”。

（2）發票必須蓋有開票單位的“財務專用章”或“發票專用章”，如果是稅務機關代開統一發票，還必須蓋有“XX省XX市地方稅務局代開發票專用章”。

2、發票基本要素完整性規定

發票上開票日期、客戶名稱、商品名稱或經營項目、計量單位、數量、單價、大小寫金額，開票人等項目均要按規定要求完整填寫。項目不完整一般要開票單位補填。增值稅專用發票還應具備納稅人、稅務登記號、適用稅率、應納增值稅額等內容。

3、發票內容的正確性規定

《會計法》十四條規定：發票記載的各項內容均不得涂改、挖補，填寫應正確。發票有錯誤的，應當由開具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位印章。

發票金額有錯誤的，不得在原始憑證上更正，應當由出具單位重開。

發票大小寫金額不一致視為廢票。

4、票據內容的真實性

任何經濟業務事項都得有真實的貨物交易，任何單位不得以虛假的經濟業務事項或者資料進行會計核算，發票上填寫的各項內容應與實際交易一致。

真實性主要表現在以下二方面；（1）貨物種類真實

項目名稱中貨物名稱種類與實際入庫貨物一致，不能多列、少列、不列。

如果所有貨物在一張發票上無法全列，那貨物名稱欄可填寫“詳見清單”。

但清單中所列內容必須與發票實物一致，并且清單必須蓋有與發票一致的“財務專用章”或“發票專用章”。（2）數量的真實

在實際工作中可能出現供貨單位因發票開票金額限制導致同一筆經濟業務不能同開一張發票，而采用拆分數量、金額的形式，比如把設備臺數拆為0.5臺，0.1臺，0.3臺等，這明顯有違真實性原則。

5、票據有效期規定

為避免發票在使用過程中被盜用、仿制，稅務票據管理中心會不定期更改發票樣式，并且在發票左上角或最左邊注明該發票于X 年X月前使用有效。

二、財務票據附件使用規定

在絕大多數情況下報銷憑一張發票是不夠的，往往需要附審批表、合同文本、招投標文件等資料作為發票付款依據，用以進一步說明付款的必要性、合理性、合法性。

1、差旅費、業務招待費、修理費等

差旅費、業務招待費、修理費等發票需附簽字完備的審批單原件報銷。

2、物資采購

原材料、設備材料、辦公用品等采購發票需附請購審批單及倉庫保管員簽字確認入庫單、財務會計確認的支付憑證辦理報銷手續。

3、涉及到個人工資、獎金、補貼等支付應提供人力資源部通知單。

三、財務報銷其他規定

1、向農民購買農副產品以及金額1000元以下的經濟業務可以使用現金，此外都得辦理轉帳結算業務。

2、領用支票預付貨款或要求匯款預付貨款時，經辦人應填寫支票領用審批單或匯款申請單，按資金審批程序辦理相關審批手續。

預借支票或預匯款后，應在10日內按相關審批程序辦理清帳手續。

3、各種報銷票據應于公歷12月31日前報銷完畢，上年度未報銷的發票視為無效發票，不再報銷。

4、從外單位取得的原始憑證如有遺失，必須滿足以下條件才可以報銷：

（1）到出票單位復印原收據（發票）存根聯或記帳聯，并加蓋出票單位的財務專用章；

（2）由經辦人、負責人簽字經財務審批后才能作為報銷的依據。

（3）遺失車船和飛機票，需說明遺失的原因及提供必要的證明（如住宿發票、一同出差人員的票據）經有關人員簽批。

（4）財務部門審核同意后辦理報銷。

5、發票的基本聯次為三聯，發票只能憑“發票聯”才可以報銷。

四、報銷流程

1、整理原始票據。經辦人員將所有要報銷的票據按不同類別粘貼整理，根據不同的原始票據分別填制各種報銷單。

2、辦理簽字手續。簽字是一種權利，更是一種責任，不同人員簽字肩負著不同的責任。

（1）經濟業務的經辦人或采購人簽字：負責該項經濟業務的真實性與正確性，確認已按約定或合同提供貨物或服務，或確認已按約定或合同預付款。

（2）部門主管簽字：確認已按約定或合同提供貨物或服務，或確認已按約定或合同預付款。確認票據齊全、有效，核對本次付款與累計付款情況，付款金額與約定或合同相符。

（3）財務總監簽字：審核票據齊全及有效性，同意按貨物或服務票據支付。

（4）總經理簽字：同意對10萬元以下貨物或服務啟動付款程序；同意對10萬元以上貨物或服務遞交董事長審批同意后啟動付款程序。

（5）董事長簽字：同意啟動付款程序。

（6）財務簽字：核對票據齊全有效及付款金額準確性，同意授權出納支付。

五、本規定制定后，呈總經理核準后實施。

第二篇：票據報銷的規定

票據報銷的規定

1.公司各部門、車間在進行物資采購、修理修配、因公出差等經濟活動時，應取得稅務部門監制的發票或財政部門監制的票據回公司報銷。因特殊情況無法取得正式發票的應由財務部經理簽字，總經理批準方可報銷。2.公司部門、車間經辦人員在取得發票時應注意以下問題：

（1）發票名稱、填寫日期是否正確。

（2）經濟業務內容是否完整準確，包括數量、單價、金額是否準確。（3）增值稅發票填寫我公司的全稱、稅號、賬號、地址、電話是否正確，不可涂改。

（4）發票是否加蓋填制單位財務專用章或銷售發票專用章，經辦人是否簽字或蓋章。

（5）發票的大小寫是否一致，剪貼票的剪貼金額和填寫金額是否一致，所列物品和采購物品是否相同。

（6）發票和附件內容是否一致，發票的趕寫是否清楚規范。

經辦人在取得發票時發現不符合上述要求的，應當更換。

3.公司各部門、車間從個人處消費、購貨或接受修配，以能取得正式發票的，應由對方按發票格式開具“發票”，財務部經理簽字，總經理批準后方可報銷。

4.公司各部門、車間有關人員因公出差報銷費用時，應按照公司《因公出差費用報銷標準》進行報賬，車票應按照實付金額報賬。出差人應填寫差旅費報銷單經部門經理核實簽字，報總經理批準后到出納室報賬。5.購入備品備件報銷應有發票、入庫驗收單、物品申購尋價審批表，價值在500元（含500元）以上的必須有尋價記錄：購入包裝袋、合格證、縫口線報銷應有發票、入庫驗收單，購入添加劑報銷應有發票、入庫單、驗收單、化驗室檢驗合格證明；因業務需要購買的煙、酒、食品等報銷時應有發票，不需附入庫單、物品中申購審批表；購入固定資產應有發票、使用單位驗收合格證明，采用合同方式購入的還應附合同復印件及《設備、安裝工程付款單》；購入在建工程物資報銷應有發票、工程物資驗收單。報銷時應先由部門負責人核實簽字，總經理批準后到出納室報銷。

6.出納室對不符合要求的發票應退回經辦人更換；對報銷票據的具體內容出納室應負責審查。

7.本規定涉及崗位：財務總監、總經理、財務部經理、出納室主任 8.本規定自2016年8月1日起執行。

第三篇：不合規定票據報銷管理規定

不合規定票據報銷管理規定

為保證公司各部門因公業務所產生的各類票據能夠得到妥善報銷，特制訂本制度。

一、定義

不合規定票據是指在因公業務過程中產生的（包括各種出差、外派、因公采購等活動）各種應由財務部門報銷的票據，由于票據開具方原因，經財務部門鑒定不符合相關票據要求，導致無法通過正常渠道報銷的票據。

二、處理流程

業務發生部門在得到財務部門明確通知后，由本部門辦事員將相關不合規定票據收集并進行整理，同時出具由本部門正職領導簽字的書面說明，其中應寫明票據的發生原因、相應經手人員、日期等，經財務部門確認后交辦公室，辦公室在收到相關材料及票據后進行統計，并于每月第一個簽字日報公司總經理審批，待總經理審批后方可執行相關報銷手續。

三、注意事項

相關票據遵循當月發生當月報銷的原則，特殊情況下，不應晚于業務發生后兩周。

四、本規定下發至各部門負責人，并內部執行。

五、本規定由辦公室負責解釋。

六、本規定自下發之日起執行。

第四篇：票據報銷管理規范

票據報銷管理規范

報銷的費用為公務發生的一切費用，經過審核后，確認發生的費用是合法合理的，公司一律給予報銷。

費用報銷的基本程序：

將填寫完畢的費用報銷單交部門主管審核后，交財務主管審核，而后宮總審核，最后全部交由出納一并找主任審批。每周周三財務主管將宮總審核過后的票據全部交給出納，每周周五由出納通知個員工領取費用報銷款。

公司負責人、財務部對費用報銷的金額或內容有異議的，有權詢問報銷人和退回費用報銷單。

費用報銷單的填寫和黏貼：

規范填寫費用報銷單：外部帳使用《支出憑單》內部帳使用《費用報銷單》；所有應填寫項目，請填寫項目，請全部填寫。例如報銷部門、單據及附件頁數、報銷人名字等。有漏填寫的，財務有權退回單據。

單據及附件頁數請統一按所附單據的實際頁數填寫（《粘貼單》不做為附件）。要求字跡清晰，大小寫金額應該一致，而且大寫金額請注意規范用字。費用報銷單上不能隨意涂改，否則作廢。

尚處在試用期階段的員工不予報銷任何費用。特殊情況除外；

對于附件單據的基本要求：

合法性：原則上要求憑發票進行費用報銷； 合理性：要求費用的支出是正常的、合理的，是按公司規定予以報銷的； 真實性：要求費用的發生是真實的；

準確性：要求報銷的費用和實際發生的費用、發票的金額、費用報銷單上填寫的金額是一致的。

（附件單據有一條不合符合，財務部有權拒絕付款。）

貼票規定：

票與票不可以直接黏貼在一起，每張發票必須直接黏貼在《粘貼單》上； 票據正方向順序黏貼，不可以隨意倒貼、亂貼；

發票上得金額在黏貼時不可以被黏住看不到，財務人員無法確定金額的，將被視為無效發票；

發票正面不可隨意涂寫任何文字，備注該筆業務可在發票背面填寫； 但凡取得定額發票的，需在定額發票上如實填寫業務發生的日期；

特別提醒：

1、費用一周一報；

2、上次借款未還清的，不允許再提出借款（有特殊理由必須說明清楚）；

3、所有費用報銷要求提供正式發票，小于100元的零星費用，經財務主管審核后可以直接提供收據；

第五篇：票據報銷的時限規定

關于票據報銷、數據上報的時限規定

為了及時向院領導提供經營分析報表，向院長助理、院長秘書處上報月度、季度的各項數據，特對向財務部進行票據報銷、數據上報、庫存核對的具體時間要求規定如下：

1、當月所有物耗品、藥品、試劑、設備等各種采購票據、費用報銷票據最晚須于次月2號下午下班前向財務報銷完畢。如遇院長出差無法簽批的，將票據分為已簽批、未簽批進行匯總；

2、當月所有采購到貨無票的，最晚需2號下午下班前向財務部提供詳細的無票到貨明細，便于每月財務部與庫房核對庫存；

3、當月各科藥品、試劑等退庫票據，需由退庫科室最晚于次月1號下午下班前交財務部；

4、由庫房直接領用藥品、試劑、器械開具領料單的，領料單一式三份，科室留存一份，交藥房兩份，于每月底最后1天盤庫時由藥房交財務部一份，本項目包括庫房報損物品；

5、物耗庫、器械庫庫存須于次月3日下班前核對完畢，藥房、藥庫、相關科室庫存須于次月5號前核對完畢，庫存核對過程中，負責核對人員休息或遇其他問題處理無法進行的，科主任需安排其他人員與財務進行核對，必要時需加班核對；

6、核算工資用的考勤信息，需由辦公室4號下午下班前報財務部；

7、新增崗位人員工資信息、薪資變動信息需由人力部4號下午下班前報財務部；

8、用于核算各科室獎金所用的工作量，最晚需于8號下午下班前上報財務部。

9、月底核對庫存前，庫管需將與科室互欠的物品、藥品、器械明細報財務部，上報時間為每月最后一天盤庫時。

違反以上時限規定，每次罰款50元，遲交后，經財務部屢次催促，票據及數據都不能上報的，按50-200元進行罰款。每月由財務部向督查科上報，按財務規定進行處理。

財務部