第一篇：財務印鑒與結算票據管理規定

財務印鑒與結算票據管理規定

為加強公司財務管理基礎工作，規范財務印鑒的正確使用，減少財務風險，根據國家財經法律和公司財務制度，制定本制度。

一、財務印鑒管理規定

1．本規定所指印鑒、章系各種財務印鑒，主要指預留的銀行印鑒，包括財務專用章、私人印鑒章、其他預留章。

2．銀行預留印鑒章應由財務負責人指定人員分開保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。保管人員不得任意轉交他人代為保管。公司財務專用章由財務負責人或由其授權批準他人保管，預留銀行個人名章必須由本人或由其授權的結算人員保管，管理人員對印鑒使用負全部責任。

3．印鑒管理人員必須嚴格按照規定用途使用印鑒。簽章前，印鑒保管人應審核有關憑證，確認有關單據簽字齊全、簽署程序合規、金額準確無誤后方可蓋章，嚴禁他人代為簽章。對未經批準的文件及票證，不得擅自用印，發現問題要及時上報，查明原因并要求按規定程序重新辦理，再次審核后方可蓋章。

4．保管人對所管印鑒章必須妥善保管，防止印鑒丟失、被盜、被盜用，如發現上述情況，必須立即報告財務負責人采取補救措施。

5．如需更換印鑒，要書面報財務負責人及區域總經理批準，并相應辦理變更印鑒手續，新印鑒一經應用，原印章應及時上交并封存。

6．嚴格財務印章管理，經辦人員不得隨意攜帶印章外出：出納人員因購置結算票據需要攜帶財務印鑒，必須經財務負責人批準；辦理本市區以外的業務需要攜帶財務印鑒的，經辦人員必須書面申請并經區域總經理或其授權人批準，未經批準，不得攜帶印章外出財務印章管理，經辦人員不得隨意攜帶印章外出。

7．印鑒銷毀時，須填寫《印鑒銷毀申請表》，經行政管理部門負責人會同財務部門負責人核準后，由兩名以上的人員進行銷毀，并由財務負責人員進行監銷。

二、結算票據管理規定

1．本規定所指結算票據，指日常結算過程中使用的現金支票、轉賬支票、銀行匯票委托書、電匯憑證、收據等結算票據。

2．上述票據除收據外，由出納人員向銀行進行購買。出納人員購買結算票據時，按規定辦理印鑒使用手續。需要印制收據時，由出納人員進行書面申請，經財務負責人批準后落實。印制好的收據在接收時，票據管理人員要逐本進行檢查，確保沒有缺號、缺頁等情況。

3．實行票據管理與印鑒管理相分離制度，票據管理人員不能保管票據使用所需的全部印鑒。

4．出納人員應建立票據領用登記簿，將購回、收到的各類結算票據進行登記，記錄票據名稱、起訖號碼。

5．各類空白結算票據應存放于保險柜中。

6．出納人員應根據票據號碼，按順序使用票據；填開有誤的各類結算票據不得撕毀丟棄，應加蓋“作廢”印章，完整粘貼于開據正確的票據之后。

7．出納人員每月要檢查當月結算票據使用情況，開據作廢的結算票據號碼要在備查簿中進行記錄。

8．財務負責人應對結算票據使用、保管情況進行抽查，并作為對出納人員績效考核的一項內容。

三、其他

1．本規定由公司公司財務部門負責解釋。2．本規定自201X年X月X日起生效并實施。

第二篇：票據及財務印鑒管理制度

發票管理制度

1、發票領用

1.1發票統一由公司財務部到稅務機關領購后交相關部門使用。

1.2確定專人負責發票管理、領、退、開具等日常工作。

2.發票的開具

2.1開具發票時必須在發生經營業務確認收入時，沒有經營業務一律不準開具發票。

2.2取得發票時不得要求變更用途和金額，要嚴格按照規定的時限、號碼順序，逐欄、全部聯次一次性如實開具，要求項目齊全、內容真實、字跡清楚并加蓋單位財務專用章或發票專用章。

2.3不得轉借、轉讓、代開發票，未經稅務機關批準，不得拆本使用發票，不得自行擴大專業發票使用范圍。

2.4建立發票使用登記制度，設置發票登記簿。

2.5 開具錯誤的發票不得丟棄，應加蓋作廢章或簽寫作廢字樣后，粘貼在存根上長期保存。

3.發票的保管

3.1 出辦稅員負責發票的領用和保管。

3.2 發票的存放和保管嚴格按照稅務機關的規定辦理，不得丟失和擅自損毀，如有丟失當日書面報告主管稅務機關并在報刊和電視等傳播媒體上聲明作廢。

3.3 已經開具的發票存根和發票登記簿保存5年，期滿報經稅務機關查驗后銷毀。項目結束后移交公司存檔。

3.4 稅務機關進行檢查必須出 示稅務檢查證，財務人員應積極配合，稅務人員檢查時，需將已開具的發票調出時應開具借用單，需調出空檔發票查驗時，應當開付收據。

支票管理制度

1.1 支票是付款單位簽發通知銀行從其帳戶中支付款項的憑證。分為現金支票和轉帳支票兩種，支票從簽發之日起有效期為10天，遇節假日順延。

1.2 現金支票是向銀行提取現金時使用，要在支票背面加蓋印鑒；轉帳支票是用于同城各單位之間的商品交易、勞務供應及其他款項往來的結算。空白支票由出納員保管簽發，但印鑒必須另有人保管，實行票章分管。

1.3 支票簽發一律記名，簽發支票時，必須用碳素墨水填寫，填齊所有項目。收款單位名稱、簽發日期、大小寫金額及用途一律不得涂改，加蓋銀行預留印鑒必須清晰，帶密碼支票要核清密碼號，如簽發錯誤不得撕毀，應加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保存，并在支票使用登記簿上注明作廢。

1.4簽發支票必須在銀行帳戶余額內按規定向收款人簽發，不準簽發空頭、遠期支票，不準出租支票或將支票轉讓其他單位和個人使用，不準將支票交收款單位代簽。

1.5 不準攜帶空白支票外出，如有特殊情況，經主管領導和財務主管批準，并登記清楚用途及限額。

1.6

支票丟失應立即向開戶銀行辦理掛失手續，同時向有關領導報告。

1.7 7 支票領用時手續齊備，“支票領用單”各項要填寫清楚。領用人不準弄臟、撕毀，使用時不能超出限額。

1.8 支票自領用起五日內報帳，報帳時要發票齊全，支票號填寫準確，如領用的支票五日內沒支付的，應及時退回財務部。

1.9 收取外單位支票時，出納員要認真審核有效期，各項內容填寫是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，及時送存銀行。如支票被銀行退回，出納員要盡快通知經辦人向出票單位索換。

財務印鑒章的管理

1.1 財務專用印章，用于辦理銀行款項支付、出具有關票據等業務；法人代表人名印章，用于辦理銀行款項支付時預留銀行印鑒；會計人員人名印章，用于辦理財務部門有關會計憑證 等會計業務，對外提供會計報表。

1.2 財務印章是在銀行設立賬戶、支取現金、辦理款項結算 的重要依據和證明，必須加強管理，嚴格按規定使用，確保指揮部貨幣 資金的安全；

1.3 財務印章應指派專人分開管理。出納會計保管本人印章；

1.4 財務印章不論在任何情況下都不準外借；保管人不得擅自將自己保管的印章交他人用、保管，也不得私自接受他人保管使用的印章，特殊情況必須經財務部門負責人同意；

1.5 財務印章必須安全存放，作到“人走章走，隨用隨鎖”；財務專 用印章或法人代表人名印章必須放入保險柜保管；

1.6 財務印章應嚴格按照規定的業務范圍和批準程序使用，不得亂 用、錯用。印章保管人應負起監印責任，在監印中應嚴格審查，注意內 容，防止漏洞。

1.7 財務印章因不慎丟失，保管人員應立即向銀行掛失并向財務部門負責人報告，然后及時更換印章；

1.8 原財務印章作廢或因故變更時，原印章應報請指揮部負責人、財務部門負責人批準銷毀處理，銷毀時財務部門負責人應在場監銷。

第三篇：財務票據管理規定

財務票據管理規定

一、財務票據包括銀行票據和收據及發票等。

二、任何部門和個人都不得擅自收取和處理公司所有財務票據。

三、財務人員應定期或不定期地檢查財務票據，保證帳實相符。

四、各項目交回已使用完畢的發票或收據存根應由財務人員進行檢查，不得缺號，內容應規范，每筆賬目應已全部入帳。

五、財務人員在發現票據遺失、票據出錯和票據不實等情況時，應盡快采取相應的措施，對重大事故財務負責人應向公司總經理匯報。

六、銀行票據、收據及發票必須順號簽發，作廢應加蓋專用的作廢章。

七、財務人員到銀行匯款，應認真審查收款人、金額、日期、印章等內容。

八、財務人員在收取銀行匯款時，應向支付方出具發票或收據。

九、財務人員收到銀行進帳通知后，應及時記錄，定期清查。

十、財務人員因調動工作正式離開崗位時，應按規定的日期結束其所擔任的全部業務，對于保管的票據、印章及未定事項（應寫詳細的書面材料），應在交接明細表寫明并須簽名。在財務其他人員的監督下，移交人員向后任的財務人員逐項、逐筆地交接，當面點清確認無誤后，由監督人和后任財務人員在交接明細表上簽名確認，移交人員才可離開崗位。

十一、本規定適用于本企業所有財務人員，如有違反必究其相關責任。

長春市萬龍物業有限公司

財 務 部

2011年11月24日

第四篇：財務票據管理規定

財務票據管理制度 總則

1.1 為了加強財務票據的管理，堵塞漏洞，保證公司資產的安全。根據《中華人民共和國票據法》和《中華人民共和國發票管理辦法》及其他有關規定，制定本制度。

1.2 本制度所指財務票據包括普通發票、增值稅專用發票、銀行結算票據、內部收據及其他財務票據。2 發票(含收據)的管理

2.1 發票包括各種普通發票、增值稅專用發票、內部收據、資金往來發票。2.2 公司財務部門為發票的管理部門。

2.2.1 財務部門須指定票據經辦人，負責發票的領購、保管、使用。2.3 發票的領購

2.3.1 公司財務部門視經營情況向稅務機關提出領購申請，及時購買發票。2.3.2 公司異地經營時，應憑公司所在地主管稅務機關的證明，向經營地稅務機關申請領購經營地的發票。

2.3.3 發票經管人員發生變動，須與接管人員辦理工作交接，交接內容包括未用發票、已用發票存根、發票登記簿等所有相關材料。必要時，應對發票管理狀態做出說明。2.4發票的保管

2.4.1 發票經管人員設立專門登記簿登記發票的領、用、存情況，并定期與庫存核對相符。

2.4.2 發票領購入庫，應履行嚴格的驗收手續。

2.4.3 發票應保管于公司保險柜(箱)內，與發票專用章、財務專用章及其他財務印章分開保管。

2.4.4 空白發票不得加蓋發票專用章、財務專用章或收款專用章保管；禁止攜帶已簽章空白發票外出，尤其是增值稅專用發票。特殊情況確須攜帶外出的，應報請財務主管和企業負責人批準，并辦理相應手續。

2.4.5 已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保管五年，保管期滿，報集團公司財務部和稅務機關查驗后銷毀，未經批準，不得擅自銷毀；未使用的發票，在稅務機關更換發票樣式及其他格式時，按稅務機關要求進行核銷。2.5 發票的使用 2.5.1 發票使用實行登記制度，應設置登記簿，詳細記錄發票的購領、發放、使用、回收和注銷情況。收取的發票及開出的發票應登記發票號碼、開票日期、購買方、貨物或應稅服務名稱、規格型號、單位、數量、單價、金額、稅率、稅額等相關信息。郵寄出的發票，應及時與對方聯系，收取對方回執，并登記在冊。2.5.2 發票由指定的人員依據業務部門的銷售通知單、收款通知單或實際業務情況據實開具，嚴禁開具無業務內容的發票。

2.5.3 開具發票必須按發票號碼順序填開，項目填寫齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次復寫、內容一致。

2.5.4 發票開具錯誤，應將全部聯次作廢，并加蓋“作廢”章予以注銷；銷貨發票因故退回，應將所有聯次全部收回，按聯次粘貼于一處，并加蓋“作廢”章，否則不得另行開具。

2.5.5 發票一般藍字開具，發生銷貨退回或給予折扣需紅字填開時，應取得購貨單位提供的其主管稅務機關開出的《銷貨退回或索取折扣證明單》，或退回原開具發票后，方能開具紅字發票沖抵。

2.5.6 需由財務部門以外的其他部門代開發票的，財務部門應設計登記簿詳細登記發票的發出時間、領用單位、領用人、發票號碼，領用人員必須簽字；收回發票 時，應對已用發票存根和未用發票的號碼進行登記，收回人員必須簽字。發票領用人需按月向財務部門報告發票使用情況，財務部門應對其發票使用情況進行核對檢查，并做好檢查記錄。

2.5.7 從財務部門領用的發票，禁止轉借使用。

2.5.8 財務部門應根據國家稅務機關對各種發票的管理要求，確保各種發票的正確開具。

2.6 發票丟失的處理 2.6.1 丟失“空白發票”

2.6.1.1 根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》第三十一條規定處理：使用發票的單位和個人應當妥善保管發票，發生發票丟失情形時，應當于發現丟失當日書面報告稅務機關，并在轄區內地級市報刊上登報聲明作廢。然后填報《發票掛失損毀報告表》，持稅控設備到國稅主管機關或自行辦理電子發票退回或作廢手續。

2.6.2 丟失“已開具增值稅專用發票”

2.6.2.1 根據《國家稅務總局關于簡化增值稅發票領用和使用程序有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第19號)第三條規定進行處理。一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業增值稅專用發票已報稅證明單》(以下統稱《證明單》)，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件進行認證，認證相符的可憑專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發票記賬聯復印件和《證明單》留存備查。

2.6.2.2 一般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發票發票聯復印件留存備查；如果丟失前未認證的，可使用專用發票發票聯認證，專用發票發票聯復印件留存備查。

2.6.2.3 一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯，可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯復印件留存備查。2.6.3 丟失“已開具的普通發票”

2.6.3.1 丟失已開具的普通發票發票聯，使用發票的單位和個人應于發票丟失當日在市州級以上黨政報刊雜志上刊登遺失聲明，并向主管稅務機關提交已登報聲明作廢的證明材料。

2.6.3.2 受票方需要用存根聯入賬作為稅前扣除憑證的，必須要取得開票方注明“此件是我單位提供，與原件相符”并加蓋公章的存根聯復印件，與發票丟失登報聲明一并作為原始憑證。

2.6.3.3 納稅人丟失普通發票全部聯次的，按丟失空白普通發票處理。3 銀行結算票據的管理

3.1 銀行結算票據主要指銀行匯票、支票、商業匯票、銀行本票。

3.2 財務部門為銀行結算票據的管理部門，負責公司所需各種銀行結算票據的購買、開具、保管。3.3 銀行結算票據的領購。

3.3.1 集團公司財務部門應在公司成立后，確定基本開戶行，并根據業務需要領購銀行結算票據。

3.3.2 財務部門應建立票據領購、使用登記簿，對領購、使用的每一筆都應該予以登記票據號碼、經辦人、用途、金額、兌付情況等。3.4 銀行結算票據的保管。

3.4.1 出納人員負責銀行結算票據的保管。

3.4.2 銀行結算票據須保存在財務保險柜內，定期核對保管使用情況。3.5 銀行結算票據的使用。

3.5.1 現金結算起點以上的，應采用銀行結算票據進行結算，特殊情況應報請財務主管人員批準。

3.5.2 提取備用金使用現金支票辦理。

3.5.3 同城業務應使用轉帳支票、銀行本票結算。3.5.4 異地業務應使用銀行匯票或者匯兌結算。3.5.5 開具要求。

3.5.5.1 開具票據應按規定填寫，必須詳細填寫確定的金額、單位名稱（全稱）、出票日期、簽章齊全，禁止開具遠期票據、空頭票據和與銀行預留印鑒不符票據，禁止開具無明確收款人、無金額、無日期的票據。單據在填寫過程中出現錯誤，不得撕毀單據，必須保持單據完整，并加蓋作廢章。

3.5.5.2 對于開具的銀行票據，財務主管或授權人負責對票據金額和收票單位名稱進行復核；開具銀行票據結算，應取得明確的簽收憑據。

3.5.5.3 對于因故造成的廢票應及時核銷整理，加該“作廢”印章，詳細登記，并附于正確票據后面做為響應會計憑證的附件保存。3.6 匯票的管理

3.6.1 出票。出具匯票（或接受匯票時）應認真檢查以下內容是否齊全：匯票 的金額、付款人名稱、付款日期、收款人名稱、出票日期、出票人在票據上的簽章。

3.6.2 背書。對未記載“不得轉讓”字樣的票據，可以依法轉讓（或接受轉讓）。背書（或接受背書）時應檢查以下內容是否齊全：背書人簽章、背書日期，被背書人名稱；同時應注意：背書時不得記載附有條件和部分背書。對于下述三種匯票不得背書（或接受背書）：被拒絕承兌的匯票；被拒絕付款的匯票；超過付款提示期限的匯票。

3.6.3 承兌。承兌（或接受承兌）時，應檢查以下內容是否齊全：匯票正面記 載的“承兌”字樣、承兌日期、承兌人簽章。

3.6.4 保證。出具（或接受）附有保證條款的匯票，應檢查在辦理保證手續時，保證人是否在匯票上或粘單上記載下列事項：表明“保證”的字樣；保證人名稱和住所；被保證人名稱；保證日期；保證人簽章。同時應注意保證不得附有條件。3.6.5 付款。付款一般通過委托銀行代理進行。

3.6.6 登記。對應收票據及應付票據應當設立登記制度，認真登記票據的票據號、出具日期、出票人、到期日、票面金額、利率、背書轉讓、保證情況、收（付）款人、付款及核銷等情況。郵寄出的匯票，應及時與對方聯系，收取對方簽收回執，并登記在冊。3.7 票據的丟失處理

3.7.1 根據《票據法》第十五條規定處理。票據喪失，失票人可以及時通知票據的付款人掛失止付，但是，未記載付款人或者無法確定付款人及其代理付款人的票據除外。收到掛失止付通知的付款人，應當暫停支付。失票人應當在通知掛失止付后三日內，也可以在票據喪失后，依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟。

3.7.2 根據《民事訴訟法》第二百一十八條規定處理。按照規定可以背書轉讓的票據持有人，因票據被盜、遺失或者滅失，可以向票據支付地的基層人民法院申請公示催告。依照法律規定可以申請公示催告的其他事項，適用本章規定。申請人應當向人民法院遞交申請書，寫明票面金額、發票人、持票人、背書人等票據主要內容和申請的理由、事實。4 其他財務票據的管理

其他財務票據，如稅務機關監制的發票以外的票據、財政監制的收據以外的票據等，參照上述2、3條執行。

第五篇：財務票據管理規定

財務印鑒和財務票據管理規定

一、財務票據分類

1、銀行票據：包括現金支票、轉賬支票、電匯支票等。

2、收款票據：包括稅務發票、外購往來結算收據、四川省行政事業單位往來結算票據。

二、使用規定

1、現金支票、轉賬支票、電匯支票等銀行票據、稅務發票、四川省行政事業單位往來結算票據由出納員按規定申購，保管，并作好領用和注銷登記。

2、往來結算收據，由財務科統一購買，實行領用注銷制，由出納員負責保管和使用。

3、出納填制好銀行票據經會計復核后方可交銀行實施劃款和提現業務。

4、使用稅務發票、外購往來結算收據、四川省行政事業單位往來結算票據均由出納員統一向交款方開啟，會計在發票（收據）存根聯或領用注銷表上注明收款確認。

5、印鑒管理：“財務專用章”+“會計印章”由會計保管，“財務負責人印章”+“其他人員印章”由出納保管。

三、票據使用要求

銀行票據遺失或不明原因缺號，應在第一時間告知財務負責人，及時對銀行存款實施有效監控和保護，確保資產不

受損失。

稅務發票、四川省行政事業單位往來結算票據遺失或不明原因缺號分別按稅務部門的要求辦理。

外購往來結算收據遺失或不明原因缺號，應即時登報申明作廢。

收費收入及時存入銀行，嚴格“日清月結”和“收支兩條線”制度。收費點代辦的收費收入，每日將所收款項存入開戶銀行，按“時間+額度”向財務科辦理收款移交手續，即時間為5天（每周星期五），額度為2萬元，滿足其中一個條件向財務科辦理收款移交手續一次。

對本規定實施之前在用的以上類票據進行清理，并在領用注銷表中進行登記，并報財務科備案。