第一篇：財務(wù)管理制度-關(guān)于票據(jù)管理的規(guī)定

財務(wù)管理制度

關(guān)于票據(jù)管理制度的規(guī)定

1、總則。

為了加強票據(jù)的管理，特制定本管理制度。

2、票據(jù)管理范圍。

票據(jù)管理，是指在企業(yè)中對具有管理效力的票據(jù)管理，包括發(fā)票、收據(jù)、出庫單、入庫單、出門證等票據(jù)，凡屬上述票據(jù)都納入本管理制度規(guī)定范疇。

3、實施細則。

3.1、票據(jù)管理一律實行“開封制”，即：在票據(jù)開始使用時，在票據(jù)封頁上加蓋企業(yè)公章，表明該票據(jù)已有使用效力。凡沒有通過開封制的票據(jù)一律無效，也不得進行使用，否則，公司將追究責(zé)任人、使用人以及部門負責(zé)人的責(zé)任。

3.2、集團公司財務(wù)部、總公司財務(wù)處為票據(jù)管理的專職部門，總公司以下單位使用票據(jù)可到所屬總公司或集團公司領(lǐng)取。各總公司財務(wù)處、集團公司財務(wù)部設(shè)專人對票據(jù)進行管理，并以單一票據(jù)為基準(zhǔn)建立“票據(jù)領(lǐng)用臺帳”。包括：發(fā)票領(lǐng)用臺帳、收據(jù)領(lǐng)用臺帳、出庫單領(lǐng)用臺帳、入庫單領(lǐng)用臺帳、出門證領(lǐng)用臺帳等。

3.3、凡使用中票據(jù)必須設(shè)有編號，包括票據(jù)編號和票頁編號，凡票頁沒有進行編號的票據(jù)一律不允使用。各單位領(lǐng)用票據(jù)時，由領(lǐng)用人在“票據(jù)領(lǐng)用臺帳”上進行簽字，并注明領(lǐng)用票據(jù)的編號和領(lǐng)用票據(jù)的票頁起止編號以及領(lǐng)用單位、領(lǐng)用部門等。財務(wù)部門可根據(jù)領(lǐng)用單位、領(lǐng)用部門的業(yè)務(wù)量，一次性進行核定，再予領(lǐng)取時必須已舊換新。

3.4、退回到財務(wù)部門已使用過的票據(jù)，票據(jù)管理責(zé)任人必須詳細進行審查，包括：是否有斷頁、殘頁、空白頁，票據(jù)是否有違規(guī)和不合理的現(xiàn)象等，凡發(fā)現(xiàn)有上述現(xiàn)象，票據(jù)管理人員進行追查，同時報告集團公司企管部。退回到財務(wù)部門已使用過的票據(jù)不得隨意銷毀，必須通過集團公司企管部，由企管部進行審核并由企管進行監(jiān)督進行銷毀。國家行政票據(jù)按國家和地方政府的規(guī)定進行辦理。

3.5、各單位、各部門領(lǐng)用了票據(jù)也必須設(shè)專人進行保管，票據(jù)保管人不得將票據(jù)隨意散放，不得將票據(jù)隨意放置無銷、無保險裝置的柜、屜中。票據(jù)發(fā)現(xiàn)丟失必須上報集團公司財務(wù)部和企管部，由集團公司財務(wù)部和企管部介入調(diào)查和進行責(zé)任追究。

3.6、開具票據(jù)必須由專人負責(zé)，任何人不得擅自代開票據(jù)。票據(jù)保管人員出現(xiàn)臨時空缺，由部門負責(zé)人或單位負責(zé)人責(zé)成票據(jù)保管人進行臨時委托他人，并做好臨時交接工作。在此，期間，凡發(fā)生票據(jù)管理上的問題，除追究現(xiàn)票據(jù)管理人員的責(zé)任外，公司也將追究原票據(jù)保管人的連帶責(zé)任。

3.7、票據(jù)保管人、票據(jù)領(lǐng)用人發(fā)生變動，必須做好業(yè)務(wù)交接工作，必須編制業(yè)務(wù)交接表，部門負責(zé)人為監(jiān)交人，經(jīng)交接人簽字、接交人簽字、監(jiān)交人簽字后其接交人方可開展票據(jù)管理工作。

4、附則。

本管理制度適用于集團公司、各總公司及各基層單位的票據(jù)管理，先前有與本管理制度相違背、相抵觸的制度、規(guī)定以本管理制度為準(zhǔn)。本管理制度以下發(fā)之日起執(zhí)行。

第二篇：財務(wù)票據(jù)管理規(guī)定

財務(wù)票據(jù)管理規(guī)定

一、財務(wù)票據(jù)包括銀行票據(jù)和收據(jù)及發(fā)票等。

二、任何部門和個人都不得擅自收取和處理公司所有財務(wù)票據(jù)。

三、財務(wù)人員應(yīng)定期或不定期地檢查財務(wù)票據(jù)，保證帳實相符。

四、各項目交回已使用完畢的發(fā)票或收據(jù)存根應(yīng)由財務(wù)人員進行檢查，不得缺號，內(nèi)容應(yīng)規(guī)范，每筆賬目應(yīng)已全部入帳。

五、財務(wù)人員在發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失、票據(jù)出錯和票據(jù)不實等情況時，應(yīng)盡快采取相應(yīng)的措施，對重大事故財務(wù)負責(zé)人應(yīng)向公司總經(jīng)理匯報。

六、銀行票據(jù)、收據(jù)及發(fā)票必須順號簽發(fā)，作廢應(yīng)加蓋專用的作廢章。

七、財務(wù)人員到銀行匯款，應(yīng)認真審查收款人、金額、日期、印章等內(nèi)容。

八、財務(wù)人員在收取銀行匯款時，應(yīng)向支付方出具發(fā)票或收據(jù)。

九、財務(wù)人員收到銀行進帳通知后，應(yīng)及時記錄，定期清查。

十、財務(wù)人員因調(diào)動工作正式離開崗位時，應(yīng)按規(guī)定的日期結(jié)束其所擔(dān)任的全部業(yè)務(wù)，對于保管的票據(jù)、印章及未定事項（應(yīng)寫詳細的書面材料），應(yīng)在交接明細表寫明并須簽名。在財務(wù)其他人員的監(jiān)督下，移交人員向后任的財務(wù)人員逐項、逐筆地交接，當(dāng)面點清確認無誤后，由監(jiān)督人和后任財務(wù)人員在交接明細表上簽名確認，移交人員才可離開崗位。

十一、本規(guī)定適用于本企業(yè)所有財務(wù)人員，如有違反必究其相關(guān)責(zé)任。

長春市萬龍物業(yè)有限公司

財 務(wù) 部

2011年11月24日

第三篇：財務(wù)票據(jù)管理規(guī)定

財務(wù)票據(jù)管理制度 總則

1.1 為了加強財務(wù)票據(jù)的管理，堵塞漏洞，保證公司資產(chǎn)的安全。根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其他有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

1.2 本制度所指財務(wù)票據(jù)包括普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、銀行結(jié)算票據(jù)、內(nèi)部收據(jù)及其他財務(wù)票據(jù)。2 發(fā)票(含收據(jù))的管理

2.1 發(fā)票包括各種普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、內(nèi)部收據(jù)、資金往來發(fā)票。2.2 公司財務(wù)部門為發(fā)票的管理部門。

2.2.1 財務(wù)部門須指定票據(jù)經(jīng)辦人，負責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購、保管、使用。2.3 發(fā)票的領(lǐng)購

2.3.1 公司財務(wù)部門視經(jīng)營情況向稅務(wù)機關(guān)提出領(lǐng)購申請，及時購買發(fā)票。2.3.2 公司異地經(jīng)營時，應(yīng)憑公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)的證明，向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票。

2.3.3 發(fā)票經(jīng)管人員發(fā)生變動，須與接管人員辦理工作交接，交接內(nèi)容包括未用發(fā)票、已用發(fā)票存根、發(fā)票登記簿等所有相關(guān)材料。必要時，應(yīng)對發(fā)票管理狀態(tài)做出說明。2.4發(fā)票的保管

2.4.1 發(fā)票經(jīng)管人員設(shè)立專門登記簿登記發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況，并定期與庫存核對相符。

2.4.2 發(fā)票領(lǐng)購入庫，應(yīng)履行嚴格的驗收手續(xù)。

2.4.3 發(fā)票應(yīng)保管于公司保險柜(箱)內(nèi)，與發(fā)票專用章、財務(wù)專用章及其他財務(wù)印章分開保管。

2.4.4 空白發(fā)票不得加蓋發(fā)票專用章、財務(wù)專用章或收款專用章保管；禁止攜帶已簽章空白發(fā)票外出，尤其是增值稅專用發(fā)票。特殊情況確須攜帶外出的，應(yīng)報請財務(wù)主管和企業(yè)負責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理相應(yīng)手續(xù)。

2.4.5 已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保管五年，保管期滿，報集團公司財務(wù)部和稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自銷毀；未使用的發(fā)票，在稅務(wù)機關(guān)更換發(fā)票樣式及其他格式時，按稅務(wù)機關(guān)要求進行核銷。2.5 發(fā)票的使用 2.5.1 發(fā)票使用實行登記制度，應(yīng)設(shè)置登記簿，詳細記錄發(fā)票的購領(lǐng)、發(fā)放、使用、回收和注銷情況。收取的發(fā)票及開出的發(fā)票應(yīng)登記發(fā)票號碼、開票日期、購買方、貨物或應(yīng)稅服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等相關(guān)信息。郵寄出的發(fā)票，應(yīng)及時與對方聯(lián)系，收取對方回執(zhí)，并登記在冊。2.5.2 發(fā)票由指定的人員依據(jù)業(yè)務(wù)部門的銷售通知單、收款通知單或?qū)嶋H業(yè)務(wù)情況據(jù)實開具，嚴禁開具無業(yè)務(wù)內(nèi)容的發(fā)票。

2.5.3 開具發(fā)票必須按發(fā)票號碼順序填開，項目填寫齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫、內(nèi)容一致。

2.5.4 發(fā)票開具錯誤，應(yīng)將全部聯(lián)次作廢，并加蓋“作廢”章予以注銷；銷貨發(fā)票因故退回，應(yīng)將所有聯(lián)次全部收回，按聯(lián)次粘貼于一處，并加蓋“作廢”章，否則不得另行開具。

2.5.5 發(fā)票一般藍字開具，發(fā)生銷貨退回或給予折扣需紅字填開時，應(yīng)取得購貨單位提供的其主管稅務(wù)機關(guān)開出的《銷貨退回或索取折扣證明單》，或退回原開具發(fā)票后，方能開具紅字發(fā)票沖抵。

2.5.6 需由財務(wù)部門以外的其他部門代開發(fā)票的，財務(wù)部門應(yīng)設(shè)計登記簿詳細登記發(fā)票的發(fā)出時間、領(lǐng)用單位、領(lǐng)用人、發(fā)票號碼，領(lǐng)用人員必須簽字；收回發(fā)票 時，應(yīng)對已用發(fā)票存根和未用發(fā)票的號碼進行登記，收回人員必須簽字。發(fā)票領(lǐng)用人需按月向財務(wù)部門報告發(fā)票使用情況，財務(wù)部門應(yīng)對其發(fā)票使用情況進行核對檢查，并做好檢查記錄。

2.5.7 從財務(wù)部門領(lǐng)用的發(fā)票，禁止轉(zhuǎn)借使用。

2.5.8 財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)國家稅務(wù)機關(guān)對各種發(fā)票的管理要求，確保各種發(fā)票的正確開具。

2.6 發(fā)票丟失的處理 2.6.1 丟失“空白發(fā)票”

2.6.1.1 根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》第三十一條規(guī)定處理：使用發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報告稅務(wù)機關(guān)，并在轄區(qū)內(nèi)地級市報刊上登報聲明作廢。然后填報《發(fā)票掛失損毀報告表》，持稅控設(shè)備到國稅主管機關(guān)或自行辦理電子發(fā)票退回或作廢手續(xù)。

2.6.2 丟失“已開具增值稅專用發(fā)票”

2.6.2.1 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第19號)第三條規(guī)定進行處理。一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》(以下統(tǒng)稱《證明單》)，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進行認證，認證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?/p>

2.6.2.2 一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋蝗绻麃G失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

2.6.2.3 一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?.6.3 丟失“已開具的普通發(fā)票”

2.6.3.1 丟失已開具的普通發(fā)票發(fā)票聯(lián)，使用發(fā)票的單位和個人應(yīng)于發(fā)票丟失當(dāng)日在市州級以上黨政報刊雜志上刊登遺失聲明，并向主管稅務(wù)機關(guān)提交已登報聲明作廢的證明材料。

2.6.3.2 受票方需要用存根聯(lián)入賬作為稅前扣除憑證的，必須要取得開票方注明“此件是我單位提供，與原件相符”并加蓋公章的存根聯(lián)復(fù)印件，與發(fā)票丟失登報聲明一并作為原始憑證。

2.6.3.3 納稅人丟失普通發(fā)票全部聯(lián)次的，按丟失空白普通發(fā)票處理。3 銀行結(jié)算票據(jù)的管理

3.1 銀行結(jié)算票據(jù)主要指銀行匯票、支票、商業(yè)匯票、銀行本票。

3.2 財務(wù)部門為銀行結(jié)算票據(jù)的管理部門，負責(zé)公司所需各種銀行結(jié)算票據(jù)的購買、開具、保管。3.3 銀行結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購。

3.3.1 集團公司財務(wù)部門應(yīng)在公司成立后，確定基本開戶行，并根據(jù)業(yè)務(wù)需要領(lǐng)購銀行結(jié)算票據(jù)。

3.3.2 財務(wù)部門應(yīng)建立票據(jù)領(lǐng)購、使用登記簿，對領(lǐng)購、使用的每一筆都應(yīng)該予以登記票據(jù)號碼、經(jīng)辦人、用途、金額、兌付情況等。3.4 銀行結(jié)算票據(jù)的保管。

3.4.1 出納人員負責(zé)銀行結(jié)算票據(jù)的保管。

3.4.2 銀行結(jié)算票據(jù)須保存在財務(wù)保險柜內(nèi)，定期核對保管使用情況。3.5 銀行結(jié)算票據(jù)的使用。

3.5.1 現(xiàn)金結(jié)算起點以上的，應(yīng)采用銀行結(jié)算票據(jù)進行結(jié)算，特殊情況應(yīng)報請財務(wù)主管人員批準(zhǔn)。

3.5.2 提取備用金使用現(xiàn)金支票辦理。

3.5.3 同城業(yè)務(wù)應(yīng)使用轉(zhuǎn)帳支票、銀行本票結(jié)算。3.5.4 異地業(yè)務(wù)應(yīng)使用銀行匯票或者匯兌結(jié)算。3.5.5 開具要求。

3.5.5.1 開具票據(jù)應(yīng)按規(guī)定填寫，必須詳細填寫確定的金額、單位名稱（全稱）、出票日期、簽章齊全，禁止開具遠期票據(jù)、空頭票據(jù)和與銀行預(yù)留印鑒不符票據(jù)，禁止開具無明確收款人、無金額、無日期的票據(jù)。單據(jù)在填寫過程中出現(xiàn)錯誤，不得撕毀單據(jù)，必須保持單據(jù)完整，并加蓋作廢章。

3.5.5.2 對于開具的銀行票據(jù)，財務(wù)主管或授權(quán)人負責(zé)對票據(jù)金額和收票單位名稱進行復(fù)核；開具銀行票據(jù)結(jié)算，應(yīng)取得明確的簽收憑據(jù)。

3.5.5.3 對于因故造成的廢票應(yīng)及時核銷整理，加該“作廢”印章，詳細登記，并附于正確票據(jù)后面做為響應(yīng)會計憑證的附件保存。3.6 匯票的管理

3.6.1 出票。出具匯票（或接受匯票時）應(yīng)認真檢查以下內(nèi)容是否齊全：匯票 的金額、付款人名稱、付款日期、收款人名稱、出票日期、出票人在票據(jù)上的簽章。

3.6.2 背書。對未記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)，可以依法轉(zhuǎn)讓（或接受轉(zhuǎn)讓）。背書（或接受背書）時應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全：背書人簽章、背書日期，被背書人名稱；同時應(yīng)注意：背書時不得記載附有條件和部分背書。對于下述三種匯票不得背書（或接受背書）：被拒絕承兌的匯票；被拒絕付款的匯票；超過付款提示期限的匯票。

3.6.3 承兌。承兌（或接受承兌）時，應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全：匯票正面記 載的“承兌”字樣、承兌日期、承兌人簽章。

3.6.4 保證。出具（或接受）附有保證條款的匯票，應(yīng)檢查在辦理保證手續(xù)時，保證人是否在匯票上或粘單上記載下列事項：表明“保證”的字樣；保證人名稱和住所；被保證人名稱；保證日期；保證人簽章。同時應(yīng)注意保證不得附有條件。3.6.5 付款。付款一般通過委托銀行代理進行。

3.6.6 登記。對應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)付票據(jù)應(yīng)當(dāng)設(shè)立登記制度，認真登記票據(jù)的票據(jù)號、出具日期、出票人、到期日、票面金額、利率、背書轉(zhuǎn)讓、保證情況、收（付）款人、付款及核銷等情況。郵寄出的匯票，應(yīng)及時與對方聯(lián)系，收取對方簽收回執(zhí)，并登記在冊。3.7 票據(jù)的丟失處理

3.7.1 根據(jù)《票據(jù)法》第十五條規(guī)定處理。票據(jù)喪失，失票人可以及時通知票據(jù)的付款人掛失止付，但是，未記載付款人或者無法確定付款人及其代理付款人的票據(jù)除外。收到掛失止付通知的付款人，應(yīng)當(dāng)暫停支付。失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后三日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟。

3.7.2 根據(jù)《民事訴訟法》第二百一十八條規(guī)定處理。按照規(guī)定可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)持有人，因票據(jù)被盜、遺失或者滅失，可以向票據(jù)支付地的基層人民法院申請公示催告。依照法律規(guī)定可以申請公示催告的其他事項，適用本章規(guī)定。申請人應(yīng)當(dāng)向人民法院遞交申請書，寫明票面金額、發(fā)票人、持票人、背書人等票據(jù)主要內(nèi)容和申請的理由、事實。4 其他財務(wù)票據(jù)的管理

其他財務(wù)票據(jù)，如稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的發(fā)票以外的票據(jù)、財政監(jiān)制的收據(jù)以外的票據(jù)等，參照上述2、3條執(zhí)行。

第四篇：財務(wù)票據(jù)管理規(guī)定

財務(wù)印鑒和財務(wù)票據(jù)管理規(guī)定

一、財務(wù)票據(jù)分類

1、銀行票據(jù)：包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯支票等。

2、收款票據(jù)：包括稅務(wù)發(fā)票、外購?fù)鶃斫Y(jié)算收據(jù)、四川省行政事業(yè)單位往來結(jié)算票據(jù)。

二、使用規(guī)定

1、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯支票等銀行票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票、四川省行政事業(yè)單位往來結(jié)算票據(jù)由出納員按規(guī)定申購，保管，并作好領(lǐng)用和注銷登記。

2、往來結(jié)算收據(jù)，由財務(wù)科統(tǒng)一購買，實行領(lǐng)用注銷制，由出納員負責(zé)保管和使用。

3、出納填制好銀行票據(jù)經(jīng)會計復(fù)核后方可交銀行實施劃款和提現(xiàn)業(yè)務(wù)。

4、使用稅務(wù)發(fā)票、外購?fù)鶃斫Y(jié)算收據(jù)、四川省行政事業(yè)單位往來結(jié)算票據(jù)均由出納員統(tǒng)一向交款方開啟，會計在發(fā)票（收據(jù)）存根聯(lián)或領(lǐng)用注銷表上注明收款確認。

5、印鑒管理：“財務(wù)專用章”+“會計印章”由會計保管，“財務(wù)負責(zé)人印章”+“其他人員印章”由出納保管。

三、票據(jù)使用要求

銀行票據(jù)遺失或不明原因缺號，應(yīng)在第一時間告知財務(wù)負責(zé)人，及時對銀行存款實施有效監(jiān)控和保護，確保資產(chǎn)不

受損失。

稅務(wù)發(fā)票、四川省行政事業(yè)單位往來結(jié)算票據(jù)遺失或不明原因缺號分別按稅務(wù)部門的要求辦理。

外購?fù)鶃斫Y(jié)算收據(jù)遺失或不明原因缺號，應(yīng)即時登報申明作廢。

收費收入及時存入銀行，嚴格“日清月結(jié)”和“收支兩條線”制度。收費點代辦的收費收入，每日將所收款項存入開戶銀行，按“時間+額度”向財務(wù)科辦理收款移交手續(xù)，即時間為5天（每周星期五），額度為2萬元，滿足其中一個條件向財務(wù)科辦理收款移交手續(xù)一次。

對本規(guī)定實施之前在用的以上類票據(jù)進行清理，并在領(lǐng)用注銷表中進行登記，并報財務(wù)科備案。

第五篇：第九章 財務(wù)票據(jù)管理規(guī)定

第九章 財務(wù)票據(jù)管理規(guī)定（20120319稿）

第一條 為加強票據(jù)管理，嚴格結(jié)算制度，嚴密工作手續(xù)，保證票據(jù)的安全、完整；堵塞票據(jù)使用、管理中的漏洞，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱票據(jù)是指現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、匯票等重要銀行票據(jù)、單位從外部取得的各類原始憑證及內(nèi)部自制單據(jù)和內(nèi)部結(jié)算憑證，其中，內(nèi)部結(jié)算憑證是指由單位報賬人員填制的費用報銷單、資金審批單、資金入賬單和借款憑證等。

第三條 公司各種發(fā)票、收據(jù)由財務(wù)部專人負責(zé)，按有關(guān)規(guī)定登記領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷。銀行結(jié)算有關(guān)票據(jù)由財務(wù)部出納負責(zé)，按有關(guān)規(guī)定登記、領(lǐng)購、填制、保管、回收，建立支票領(lǐng)用登記本。對填寫錯誤的銀行支票，必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按銀行有關(guān)規(guī)定繳銷，票據(jù)使用登記制度，詳見《nmsh 財務(wù)管理制度匯編》的《第六章 銀行支票管理規(guī)定》。

第四條 各種發(fā)票填制必須按稅務(wù)等有關(guān)部門規(guī)定及發(fā)票內(nèi)容詳細填列，如填寫錯誤應(yīng)將發(fā)票一式幾聯(lián)同時作廢，以便審查。第五條 公司庫存商品、物資的入、出庫單，由綜合管理部專人負責(zé)，領(lǐng)購、登記、填制、保管。庫管員依據(jù)入、出庫單的“保管聯(lián)”登記庫存商品、物資的明細帳，并妥善保管存根聯(lián)，以便備查。第六條 明確財務(wù)各崗位職責(zé)，規(guī)范傳遞手續(xù)，禁止制證、復(fù)核兩個崗位由一人兼任，加強內(nèi)部牽制，做好事中、事后稽核。稽核人員要定期檢查各類票據(jù)的領(lǐng)、用、存情況，并出具書面報告。第七條 單位從外部取得的各類原始憑證及內(nèi)部自制單據(jù)送交會計報賬時，對經(jīng)審核合法、合規(guī)的應(yīng)及時編制記賬憑證，并在單據(jù)上加蓋“收訖”、“付訖”戳記，記賬憑證經(jīng)復(fù)核無誤后，經(jīng)管人應(yīng)妥善保管，月末按順序裝訂成冊交本站檔案保管人歸檔，并及時編制檔案清冊。第八條 經(jīng)審核不能報賬的單位外部、內(nèi)部原始憑證應(yīng)及時退回并說明原因。

第九條 規(guī)范會計內(nèi)部結(jié)算憑證的使用。以外部、內(nèi)部原始憑證報銷時應(yīng)填開“費用報銷單”進行結(jié)算，暫時無原始憑證的，填開“資金審批單”（如支出說明單及各類付款說明單等級），相關(guān)負責(zé)人及財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在“資金審批單”上簽署意見；資金入賬的，填開“資金入賬單”（如收據(jù)、發(fā)票及結(jié)算單等）；因公出差借款或補充備用金的，填開“借款憑證”。

第十條 規(guī)范因購買商品、勞務(wù)等產(chǎn)生的外部票據(jù)的取得，公司人員在外辦事產(chǎn)生支出時，必須取得符合國家相關(guān)規(guī)定的、填開規(guī)范的增值稅專用發(fā)票，如無法取得增值稅專用發(fā)票，經(jīng)本部門部長批準(zhǔn)可以取得的普通發(fā)票代替（包括財政統(tǒng)一收據(jù)），如只能取得白條收據(jù)類票據(jù)，必須經(jīng)財務(wù)部長和分管副總批準(zhǔn)。

第十一條 票據(jù)管理出現(xiàn)過失行為（如票據(jù)丟失、毀損等），影響會計核算正常進行并給公司帶來損失的，公司將追究其責(zé)任并給予通報批評、罰款等處分；對違反票據(jù)管理規(guī)定給公司造成損失和影響，情節(jié)嚴重的給予行政處分，觸犯法律者，交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第十二條 不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，嚴禁自行擴大票據(jù)使用范圍，不得開具與公司經(jīng)濟活動無關(guān)的票據(jù)。

第十三條 不得擅自銷毀已開具的票據(jù)存根聯(lián)和票據(jù)登記簿，并且應(yīng)保存五年，保存期滿，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由綜合管理部查驗后銷毀，并填寫票據(jù)銷毀清單備查。

第十四條 本規(guī)定由財務(wù)部負責(zé)解釋，自公布之日起執(zhí)行。