第一篇：財務票據(jù)管理制度

財務票據(jù)管理制度

一、為加強票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)業(yè)務，明確管理責任，特制定本制度。

二、財務票據(jù)包括銀行票據(jù)和非銀行票據(jù)。銀行票據(jù)包括支票、貸記憑證等；非銀行票據(jù)包括收據(jù)、各種稅票、社保票據(jù)等。

三、財務票據(jù)的領購、保管、核銷業(yè)務由專人分工負責。出納擔任銀行票據(jù)的保管業(yè)務，經(jīng)財務總監(jiān)指定的會計人員負責非銀行票據(jù)的保管。非銀行票據(jù)領用后由領用人保管，領用的收據(jù)由出納包管。

四、財務票據(jù)應存放于保險箱內(nèi)，有專人妥善保管。財務印章與銀行票據(jù)應由財務負責人與出納分別保管。非銀行票據(jù)的保管使用兩分開原則，不得由一人兼任。

五、辦理有關票據(jù)業(yè)務必須財務總監(jiān)審核，出納員根據(jù)審核無誤的原始憑證收取、支付銀行票據(jù)，收取款項時應開具收據(jù)。

六、銀行票據(jù)、收據(jù)必須順號簽發(fā)，作廢時應加蓋專用的作廢章。作廢票據(jù)不得缺聯(lián)少頁，已開出的作廢票據(jù)，由票據(jù)開具人員負責收回。

七、票據(jù)開具時候應該注意單位名稱（全稱）、金額大小寫規(guī)范、項目名稱準確，規(guī)范單據(jù)填寫正楷，字跡清晰；單據(jù)在填寫過程中出現(xiàn)錯誤，不得撕毀單據(jù)，必須保持單據(jù)完整，并加蓋作廢章。

八、出納收到銀行票據(jù)時，應認真審核，及時入賬，對不合規(guī)票據(jù)及時向財務負責人反映，由財務負責人確定解決方案。

九、已繳納的稅票、社保憑證等非銀行票據(jù)應由專人及時取回，妥善保管，做到以后有查可依。

十、票據(jù)管理人員應建立備查登記簿。發(fā)生有關票據(jù)行為時，應及時登記備查簿。

十一、財務人員在發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失、票據(jù)出錯和票據(jù)不實等情況時，應盡快采取相應的措施，對重大事故財務負責人應向單位負責人匯報。

十二、票據(jù)保管人員調(diào)動工作或離職時，應編制票據(jù)移交明細表，在財務負責人的監(jiān)督下逐筆確認移交，確認無誤后，由監(jiān)督人和后任財務人員在交接明細表上簽名確認。

十三、本規(guī)定適用于本單位所有財務人員，如有違反究其相關責任。

第二篇：財務票據(jù)管理制度

財務票據(jù)管理制度

一、為加強票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)業(yè)務，明確管理責任，特制定本制度。

二、財務票據(jù)包括銀行票據(jù)和非銀行票據(jù)。銀行票據(jù)包括支票、貸記憑證等；非銀行票據(jù)包括收據(jù)、各種稅票、社保票據(jù)等。

三、財務票據(jù)的領購、保管、核銷業(yè)務由專人分工負責。出納擔任銀行票據(jù)的保管業(yè)務，經(jīng)財務總監(jiān)指定的會計人員負責非銀行票據(jù)的保管。非銀行票據(jù)領用后由領用人保管，領用的收據(jù)由出納包管。

四、財務票據(jù)應存放于保險箱內(nèi)，有專人妥善保管。財務印章與銀行票據(jù)應由財務總監(jiān)與出納分別保管。非銀行票據(jù)的保管使用兩分開原則，不得由一人兼任。

五、辦理有關票據(jù)業(yè)務必須財務總監(jiān)審核，出納員根據(jù)審核無誤的原始憑證收取、支付銀行票據(jù)，收取款項時應開具收據(jù)。

六、銀行票據(jù)、收據(jù)必須順號簽發(fā)，作廢時應加蓋專用的作廢章。作廢票據(jù)不得缺聯(lián)少頁，已開出的作廢票據(jù)，由票據(jù)開具人員負責收回。

七、票據(jù)開具時候應該注意單位名稱（全稱）、金額大小寫規(guī)范、項目名稱準確，規(guī)范單據(jù)填寫正楷，字跡清晰；單據(jù)在填寫過程中出現(xiàn)錯誤，不得撕毀單據(jù)，必須保持單據(jù)完整，并加蓋作廢章。

八、出納收到銀行票據(jù)時，應認真審核，及時入賬，對不合規(guī)票據(jù)及時向財務總監(jiān)反映，由財務總監(jiān)確定解決方案。

九、已繳納的稅票、社保憑證等非銀行票據(jù)應由專人及時取回，妥善保管，做到以后有查可依。

十、票據(jù)管理人員應建立備查登記簿。發(fā)生有關票據(jù)行為時，應及時登記備查簿。

十一、財務人員在發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失、票據(jù)出錯和票據(jù)不實等情況時，應盡快采取相應的措施，對重大事故財務總監(jiān)應向公司總經(jīng)理匯報。

十二、票據(jù)保管人員調(diào)動工作或離職時，應編制票據(jù)移交明細表，在財務總監(jiān)的監(jiān)督下逐筆確認移交，確認無誤后，由監(jiān)督人和后任財務人員在交接明細表上簽名確認。

十三、本規(guī)定適用于本企業(yè)所有財務人員，如有違反究其相關責任。

第三篇：財務票據(jù)管理制度

財務票據(jù)管理制度

目錄

第一章

總

則 第二章

財務票據(jù)的管理 第三章

財務票據(jù)的領用 第四章

財務票據(jù)的使用 第五章

財務票據(jù)的開具 第六章

財務票據(jù)的保管和核銷 第七章

附

則

第一章

總

則

第一條

為加強公司財務票據(jù)管理和監(jiān)督，進一步完善票據(jù)的領用、繳銷制度，根據(jù)《中華人民共和國會計法》的有關規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于公司及控股子公司對內(nèi)對外的各種財務票據(jù)。包括銀行票據(jù)和非銀行票據(jù)。銀行票據(jù)指支票、本票、銀行匯票、商業(yè)匯票等。非銀行票據(jù)指各種稅務發(fā)票、收據(jù)及有價證券等。

第二章

財務票據(jù)的管理

第三條 財務管理部門為財務票據(jù)管理的責任部門，負

責公司財務票據(jù)的申購、領用、使用、保管、稽核、檢查、歸檔等工作。公司各職能部門必須在其職責范圍內(nèi)，配合財務管理部門做好財務票據(jù)的管理工作。

第四條 財務管理部門須建立健全財務票據(jù)的管理流程，并確定財務票據(jù)管理責任人。一般情況下由出納員擔任財務票據(jù)管理員，負責財務票據(jù)的申購、領用、使用和保管工作；會計主管人員負責票據(jù)的稽核、檢查、歸檔工作。財務負責人也可指定專人負責財務票據(jù)的管理工作。

第五條 財務票據(jù)必須通過財務管理部門統(tǒng)一管理，使用部門須按規(guī)定管理程序使用財務票據(jù)，不得隨意損毀票據(jù)，對已開具的財務票據(jù)，須及時將票據(jù)財務聯(lián)和存根聯(lián)歸還至財務管理部門。

第六條 財務票據(jù)管理員必須保管好未使用的空白票據(jù)。在票據(jù)未領用之前，不得預先加蓋財務專用章或者發(fā)票專用章。若發(fā)現(xiàn)空白票據(jù)遺失時，須及時匯報并查明原因，辦理掛失手續(xù)；若發(fā)現(xiàn)在用的財務票據(jù)填寫錯誤時應及時加蓋作廢章。

第七條 財務管理部門應定期對財務票據(jù)的使用、保管情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。對丟失、盜用、違規(guī)使用財務票據(jù)的行為，按國家有關法律規(guī)定及公司處罰規(guī)定對責任人進行處理。

第三章

財務票據(jù)的領用

第八條 財務管理部門根據(jù)公司業(yè)務需要，按照稅務機關和銀行的統(tǒng)一規(guī)定申請領購相關的財務票據(jù)。銀行票據(jù)須填寫《票據(jù)及結(jié)算憑證領購單》，稅務票據(jù)需填寫稅務局監(jiān)制的《發(fā)票領購簿》。

第十四條 銀行票據(jù)的領用及報銷：

（一）各職能部門因業(yè)務需要領用銀行支票的，應憑領導審批的相關單據(jù)辦理領用手續(xù)，并在支票登記簿上填寫領用日期、領用人、款項用途、及金額。

（二）超過規(guī)定期限的支票不得自行作廢，必須在三日內(nèi)退還票據(jù)保管員。如需繼續(xù)使用該支票，應在三日內(nèi)到財務管理部門辦理換開手續(xù)。

（三）支票不能開具遠期支票，應與出票當日日期相符；年末開具支票的，應在支票上填寫當年最后一個工作日前十天的日期。

（四）原則上禁止使用空白支票及限額支票，如確因特殊工作需要開具未填寫完整支票的，除履行正常的審批手續(xù)外，還需要由財務負責人特批，再向財務部管理門申請辦理領用手續(xù)并登記備案。領取支票后，經(jīng)辦人應妥善保管，并負責監(jiān)督并收回收款單位開據(jù)的與支票金額相符的發(fā)票，并于五日內(nèi)將發(fā)票及其他原始憑證交至財務管理部門。如實際支付額超過預支額的須重新辦理審批程序。

第十條 稅務票據(jù)的領用及報銷：

（一）各職能部門因銷售、收款事項需領用發(fā)票、收據(jù)的，應按照合同及文件要求，在財務管理部門辦理領用手續(xù)，應堅持按需領用并由專人負責。

（二）稅務票據(jù)一般由財務人員開具，并加蓋發(fā)票專用章后領用；凡因業(yè)務需要（如營業(yè)部門對外銷售）須領用空白稅務票據(jù)的，領用人須在稅務票據(jù)登記簿上填寫領用日期、領用人、票據(jù)號碼及用途，并與財務票據(jù)管理員當面點清。收回相應款項后，領用人須于三日內(nèi)將收到的款項及稅務票據(jù)存根聯(lián)、記賬聯(lián)交還財務票據(jù)管理員。

第四章

財務票據(jù)的使用

第十一條 公司票據(jù)使用部門和使用人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開財務票據(jù)；不得拆本使用財務票據(jù)；不得擅自擴大財務票據(jù)使用范圍；不得真票假開，弄虛作假。

第二十五條 財務票據(jù)領用，采取交舊領新的方式，即在領取新票據(jù)時須繳銷原票據(jù)。原票據(jù)未核銷者原則上不能領用新票據(jù)。

第十三條 票據(jù)領用時，領用人與票據(jù)保管員須當面清點，如發(fā)現(xiàn)有少聯(lián)、缺份、錯號等問題，須整本退回。作廢的銀行票據(jù)應將票據(jù)號碼粘貼在備查登記簿的相應位臵，妥善保管。作廢或沖紅的稅務發(fā)票應將發(fā)票四聯(lián)收回，在稅務開票系統(tǒng)里進行相應操作后將作廢或沖紅的發(fā)票拿到稅務

部門進行核銷。

第十四條 票據(jù)保管員應及時做好各類票據(jù)的領用登記手續(xù)，記錄財務票據(jù)申購、領用、使用、結(jié)存的情況，及時編制《票據(jù)購銷存登記簿》（附件一），領用人應辦理簽收手續(xù)。

第五章

財務票據(jù)的開具

第十五條 開具財務票據(jù)時，須依照票據(jù)號碼順序,完整、真實的填寫交款單位或個人、開票日期、內(nèi)容、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、收款人等內(nèi)容，并加蓋發(fā)票專用章或財務專用章。

第十六條 財務票據(jù)須一次套寫所有聯(lián)次，保證全部聯(lián)次內(nèi)容一致。

第十七條 開具財務票據(jù)應按照銀行、稅務部門的要求安裝開票軟件、使用專業(yè)開票設備進行開票；若須手工開具的，書寫須工整，不得涂改、挖補、撕毀。填寫錯誤需作廢處理時，保存作廢票據(jù)的所有聯(lián)次并加蓋作廢章。

第十八條 各職能部門對開具票據(jù)收取的款項，須于次日解繳財務管理部門，財務管理部門在收到各部門解繳的款項后，辦理確認手續(xù)。

第十九條 凡不符合規(guī)定的票據(jù)，不得作為報銷憑證。

第六章

財務票據(jù)的保管和核銷

第二十條 財務管理部門指定專人負責票據(jù)的保管，做好《票據(jù)購銷存登記簿》（附件1），《銀行票據(jù)登記簿》（附件2），《稅務票據(jù)登記簿

（一）》(附件3)、《稅務票據(jù)登記簿

（二）》（附件4）的登記工作，并根據(jù)工作需要建立和使用票據(jù)的使用臺賬。

第二十一條 已開具的財務票據(jù)存根聯(lián)和登記簿，應當根據(jù)《會計檔案管理辦法》的相關規(guī)定保存。

第二十二條 票據(jù)管理員在辦理票據(jù)繳銷時，須檢查被核銷的票據(jù)是否按限定用途使用、填寫是否符合要求、須收取的款項是否全部收妥并解繳財務管理部門。對未收妥的款項，票據(jù)領用人須查明原因并落實到賬。

第七章

附

則

第二十三條 本辦法由財務資產(chǎn)部門負責解釋，自發(fā)布之日起生效并實施。

附件：

1、《票據(jù)購銷存登記簿》

2、《銀行票據(jù)登記簿》

3、《稅務票據(jù)登記簿

（一）》

4、《稅務票據(jù)登記簿

（二）》

附件：

第四篇：票據(jù)及財務印鑒管理制度

發(fā)票管理制度

1、發(fā)票領用

1.1發(fā)票統(tǒng)一由公司財務部到稅務機關領購后交相關部門使用。

1.2確定專人負責發(fā)票管理、領、退、開具等日常工作。

2.發(fā)票的開具

2.1開具發(fā)票時必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認收入時，沒有經(jīng)營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。

2.2取得發(fā)票時不得要求變更用途和金額，要嚴格按照規(guī)定的時限、號碼順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，要求項目齊全、內(nèi)容真實、字跡清楚并加蓋單位財務專用章或發(fā)票專用章。

2.3不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，未經(jīng)稅務機關批準，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。

2.4建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿。

2.5 開具錯誤的發(fā)票不得丟棄，應加蓋作廢章或簽寫作廢字樣后，粘貼在存根上長期保存。

3.發(fā)票的保管

3.1 出辦稅員負責發(fā)票的領用和保管。

3.2 發(fā)票的存放和保管嚴格按照稅務機關的規(guī)定辦理，不得丟失和擅自損毀，如有丟失當日書面報告主管稅務機關并在報刊和電視等傳播媒體上聲明作廢。

3.3 已經(jīng)開具的發(fā)票存根和發(fā)票登記簿保存5年，期滿報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。項目結(jié)束后移交公司存檔。

3.4 稅務機關進行檢查必須出 示稅務檢查證，財務人員應積極配合，稅務人員檢查時，需將已開具的發(fā)票調(diào)出時應開具借用單，需調(diào)出空檔發(fā)票查驗時，應當開付收據(jù)。

支票管理制度

1.1 支票是付款單位簽發(fā)通知銀行從其帳戶中支付款項的憑證。分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種，支票從簽發(fā)之日起有效期為10天，遇節(jié)假日順延。

1.2 現(xiàn)金支票是向銀行提取現(xiàn)金時使用，要在支票背面加蓋印鑒；轉(zhuǎn)帳支票是用于同城各單位之間的商品交易、勞務供應及其他款項往來的結(jié)算。空白支票由出納員保管簽發(fā)，但印鑒必須另有人保管，實行票章分管。

1.3 支票簽發(fā)一律記名，簽發(fā)支票時，必須用碳素墨水填寫，填齊所有項目。收款單位名稱、簽發(fā)日期、大小寫金額及用途一律不得涂改，加蓋銀行預留印鑒必須清晰，帶密碼支票要核清密碼號，如簽發(fā)錯誤不得撕毀，應加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保存，并在支票使用登記簿上注明作廢。

1.4簽發(fā)支票必須在銀行帳戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準簽發(fā)空頭、遠期支票，不準出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其他單位和個人使用，不準將支票交收款單位代簽。

1.5 不準攜帶空白支票外出，如有特殊情況，經(jīng)主管領導和財務主管批準，并登記清楚用途及限額。

1.6

支票丟失應立即向開戶銀行辦理掛失手續(xù)，同時向有關領導報告。

1.7 7 支票領用時手續(xù)齊備，“支票領用單”各項要填寫清楚。領用人不準弄臟、撕毀，使用時不能超出限額。

1.8 支票自領用起五日內(nèi)報帳，報帳時要發(fā)票齊全，支票號填寫準確，如領用的支票五日內(nèi)沒支付的，應及時退回財務部。

1.9 收取外單位支票時，出納員要認真審核有效期，各項內(nèi)容填寫是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，及時送存銀行。如支票被銀行退回，出納員要盡快通知經(jīng)辦人向出票單位索換。

財務印鑒章的管理

1.1 財務專用印章，用于辦理銀行款項支付、出具有關票據(jù)等業(yè)務；法人代表人名印章，用于辦理銀行款項支付時預留銀行印鑒；會計人員人名印章，用于辦理財務部門有關會計憑證 等會計業(yè)務，對外提供會計報表。

1.2 財務印章是在銀行設立賬戶、支取現(xiàn)金、辦理款項結(jié)算 的重要依據(jù)和證明，必須加強管理，嚴格按規(guī)定使用，確保指揮部貨幣 資金的安全；

1.3 財務印章應指派專人分開管理。出納會計保管本人印章；

1.4 財務印章不論在任何情況下都不準外借；保管人不得擅自將自己保管的印章交他人用、保管，也不得私自接受他人保管使用的印章，特殊情況必須經(jīng)財務部門負責人同意；

1.5 財務印章必須安全存放，作到“人走章走，隨用隨鎖”；財務專 用印章或法人代表人名印章必須放入保險柜保管；

1.6 財務印章應嚴格按照規(guī)定的業(yè)務范圍和批準程序使用，不得亂 用、錯用。印章保管人應負起監(jiān)印責任，在監(jiān)印中應嚴格審查，注意內(nèi) 容，防止漏洞。

1.7 財務印章因不慎丟失，保管人員應立即向銀行掛失并向財務部門負責人報告，然后及時更換印章；

1.8 原財務印章作廢或因故變更時，原印章應報請指揮部負責人、財務部門負責人批準銷毀處理，銷毀時財務部門負責人應在場監(jiān)銷。

第五篇：發(fā)票及財務票據(jù)管理制度

發(fā)票及財務票據(jù)管理制度

第一節(jié) 總則

第一條 為了加強集財務票據(jù)的管理，堵塞漏洞，保證公司資產(chǎn)的安全。根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其他有關規(guī)定，制定本制度。

第二條 本制度所指財務票據(jù)包括普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、銀行結(jié)算票據(jù)、收款收據(jù)及其他財務票據(jù)。

第二節(jié) 發(fā)票的管理職責

第三條 財務部為發(fā)票的管理部門，財務部門須指定票據(jù)經(jīng)辦人，負責發(fā)票的領購、保管、使用。發(fā)票、收據(jù)分別由銷售部、財務部開出，加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。

第三節(jié) 發(fā)票的日常管理

第四條 財務部門視經(jīng)營情況向稅務機關提出領購申請，及時購買發(fā)票。

第五條 發(fā)票經(jīng)管人員人發(fā)生變動，須與接管人員辦理工作交接，交接內(nèi)容包括未用發(fā)票、已用發(fā)票存根、發(fā)票登記簿等所有相關材料。必要時，應對發(fā)票管理狀態(tài)做出說明。

第六條 發(fā)票經(jīng)管人員設立專門登記簿登記發(fā)票的領、用、存情況，并定期與庫存核對相符。

第七條 發(fā)票領購入庫，應履行嚴格的驗收手續(xù)。

第八條 發(fā)票應保管于公司保險柜（箱）內(nèi)，與發(fā)票專用章、財務專用章及其他財務印章分開保管。

第九條 空白發(fā)票不得加蓋發(fā)票專用章、財務專用章或收款專用章保管；禁止攜帶已簽章空白發(fā)票外出，尤其是增值稅專用發(fā)票。特殊情況確須攜帶外出的，應報請財務主管和公司負責人批準，并辦理相應手續(xù)。

第十條 已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保管五年，保管期滿，財務部和稅務機關查驗后銷毀，未經(jīng)批準，不得擅自銷毀；未使用的發(fā)票，在稅務機關更換發(fā)票樣式及其他格式時，按稅務機關要求進行核銷

第四節(jié) 監(jiān)督與檢查

第十一條 監(jiān)督檢查權由財務部財務部長行使。第十二條 監(jiān)督與檢查的主要內(nèi)容：

（一）授權審批是否符合制度規(guī)定；

（二）相關的票據(jù)是否真實合法。

第五節(jié) 附則

第十三條 本制度由財務部負責解釋。第十四條本制度自執(zhí)行董事批準后生效。