第一篇：票據管理制度

票據管理制度

第一章支票的管理

第一條公司支票由出納保管。

借用支票必須填寫“支票領用單”并經主管該業務的財務人員簽字后才可到出納處領取支票，經財務部部長批準簽字，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿簽字備查。

借用支票單必須由財務人員填寫并由負責人簽字。向銀行提取現金時，使用現金支票，轉賬支付時，使用轉賬支票。

支票付款后經手人將簽字后的發票、現金支出憑證由會計核對，并依據金額大小交財務經理或總經理批準，完成后交出納人員。

出納根據支票存根統一編制憑證號，將原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。

第二條對于報銷時短缺的金額，財務人員必須及時催辦，月底從領用的工資內扣還，當月工資不足以抵扣的，要逐月延扣，一直待領用人完善報賬手續后再作補發工資處理。

第三條不得簽發空頭支票或者簽發與預留的簽章不符的支票。

第二章發票的管理

第四條公司應當按規定的時限、順序、欄次等如實開具發票，并加蓋公司財務印章或發票專用章。公司不得轉借、轉讓、代開發票；不得倒買倒賣發票。

第五條公司應當建立發票使用登記制度，并定期向主管稅務機關報告發票使用情況；應當按照稅務機關的規定存放和保管發票，不得損毀。已開具的發票存根聯和發票登記簿應當保存5年。

財務部門應當定期對其購買和其他部門領用的發票進行檢查。對其他部門領用的發票應當嚴格控制，用完后及時收回并辦理領用注銷手續。

第六條公司銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動時，對外發生經營業務收取款項時應向收款方索取發票，取得發票時，不得要求變更品名和金額。

對不符合規定的發票，不得作為公司財務報銷憑證。公司不得轉借、轉讓、代開發票；未經稅務機關批準，不得拆本使用發票；不得自行擴大專業發票使用范圍。

公司在辦理變更或者注銷稅務登記的同時，辦理發票和發票領購簿的變更、繳銷手續。

第三章匯票的管理

第七條匯票分為銀行匯票和商業匯票。

銀行匯票上的出票人的簽章、銀行承兌商業匯票的簽章，為該銀行的匯票專用章加法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。

商業匯票上的出票人的簽章，為該單位的財務專用章或者公章加法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。

第八條出票：

出具匯票（或接受匯票時）應認真檢查以下內容是否齊全：匯票的金額、付款人名稱、付款日期、收款人名稱、出票日期、出票人在票據上的簽章。

第九條背書：

對未記載“不得轉讓”字樣的票據，可以依法轉讓（或接受轉讓）。背書（或接受背書）時應檢查以下內容是否齊全：背書人簽章、背書日期，被背書人名稱。同時應注意：背書時不得記載附有條件和部分背書。對于下述三種匯票不得背書（或接受背書）即：被拒絕承兌的匯票；被拒絕付款的匯票；超過付款提示期限的匯票。

第十條承兌：承兌（或接受承兌）時，應檢查以下內容是否齊全：匯票正面記載的“承兌”字樣、承兌日期、承兌人簽章。

第十一條保證：

出具（或接受）附有保證條款的匯票，應檢查在辦理保證手續時，保證人是否在匯票上或粘單上記載下列事項：表明“保證”的字樣；保證人名稱和住所；被保證人名稱；保證日期；保證人簽章。同時應注意保證不得附有條件。

第十二條付款：

付款（或接受付款）一般通過委托銀行代理進行。付款人應當在持票人進行付款提示后，無條件地在當日按匯票金額足額支付給持票人。

對應收票據及應付票據應當設立登記制度，認真登記票據的出具日期、到期日、金額、利率、背書轉讓、保證情況、收（付）款人、付款及核銷情況。

第二篇：票據管理制度

票據管理制度

一、公司銷售產品、提供勞務或從事其他經營活動，對外發生經營業務收取款項，向付款方開具發票。

二、公司在從事生產、經營活動中購買商品，接受服務或其他經營活動，而支付款項，應向收款方取得發票。

三、取得的發票應是稅務局統一印制的蓋有單位財務印章或發票 專用章的發票，行政事業單位為財政局統一印制的收款收據。

四、不符合規定的發票不得作為財務報銷憑證，出納有權拒收。不符合規定的發票是指發票未經稅務機關監制或填寫項目不齊全，內容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋財務章或發票專用章，偽造、作廢 以及其他不符合稅務機關規定的發票。

五、發票由專人負責，不得轉借、轉讓、代開發票，不得拆本使用發票，不得自行擴大專業發票使用范圍。

六、建立發票使用登記制度，設置發票登記薄。

七、已經開具的發票存根聯和發票登記薄應當保存五年，不得擅自銷毀。

八、公司內部之間的經濟往來，如果是獨立法人，應開具資金往來發票，非獨立法人可以使用收據。

九、發票應妥善保管，不得丟失。

十、開具發票時，按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次復寫，并在發票聯和抵扣聯加蓋單位財務章或發票專用章。原始憑證記錄的管理辦法

按照《中華人民共和國會計法》和國家統一會計制度的規定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計 信息的規定，對取得或者填制原始憑證的基本要求如下：

一、原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經濟業務內容；數量、單價和金額。

二、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須經單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章.對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。

三、凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明，支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

四、一式幾聯的原始憑證，應當注明各聯的用途，只能以一聯作為報銷憑證。一式幾聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙（發票和收據本身具備復寫紙功能的除外）復寫，并連續編號。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。

五、發生銷貨退回的，除填制退貨發票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發票代替收據。

六、職工公出借款憑據，必須附在記帳憑證之后。收回借款時，應當另開收據或者退還借據副本，不得退還原借款收據。

七、經上級有關部門批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。

八、原始憑證不得涂改、挖補。發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。

現金管理制度

1、錢賬分管制度：即管錢的不管賬，管賬的不管錢的原則。各公司應配備專職出納員，負責辦理現金收、付和現金保管業務，非出納人員不得經管現金收、付和現金保管業務。《會計法》規定出納人員不得兼管稽核會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作，但應負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬，與會計員登記的現金銀 行存款總賬，相互核對。

2、現金開支的范圍：根據《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定，（1）支付差旅費、（2）支付因公借款、（3）支付零星采購材料和用品款、（4）支付運雜費。

3、現金必須及時交庫：各業務部門收入的現金，應于當天送交財務部門，不得挪用、擠占和公款私存銀行。

4、堅持日清日結：出納員辦理現金出納業務，必須做到按日清理、按日結賬，結出庫存現金賬面余額，并與庫存現金實地盤點數核對相符，是避免出現長款、短款賬實不符的重要措施。如有長款、短款，應查明原因，屬于賬務的錯誤及時更正，屬于出納員工作疏忽或業務水平問題，一般應由過失人賠償。

5、堅持現金盤點制度：出納自身盤點，應由領導以及有關業務人員定期抽查盤點，重點檢查賬款是否相符，有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀行為。

6、規定庫存現金限額：實際庫存現金超過庫存限額時，出納員應將超過部分及時送存銀行，如實際庫存現金低于庫存限額，應及時補提現金。示例：

一、辦公儲備現金，不超過人民幣1000元由項目經理管理，要做到日清月結，庫存現金不應超過規定限額。

二、辦公儲備現金不得私自挪用，不能白條抵帳，不能私自外借。

三、因工作需要，如出差、業務招待和雜費；購買1000元以上的辦公用品等（100元以內，不予借支，先個人墊付，然后憑正式發票報銷），支取現金時，必須由經辦人員填寫現金支出申請，經總經理審批簽字，出納方可辦理支取現金手續。

四、現金報銷，首先填制支出憑單，憑正式發票,由總經理簽字，由出納辦理報銷手續。現金支出后，發票要加蓋“現金付訖”戳記。

五、報銷事宜應由經辦人員親自辦理，不得相互轉讓或讓他人代替辦理。

六、取得的原始發票上要注明有單位名稱，票據填寫要完整、印章要清楚，符合有關規定。

七、罰款一律不予報銷。

八、如需大額現金（一萬元以上），應提前2天通知財務部，以便做好準備。

九、現金領用人與審批人不得為同一人

銀行存款管理

1、各類貨幣資金，應按照資金性質或業務需要，開設銀行賬戶進行結算。財務部門應設置銀行存款分戶賬，逐日記錄收、支、結存情況，每月與銀行對賬單核對，編制未達賬款調節表，保持賬賬相符。

2、財務部門收到各業務部門的各種銀行收入的結算票據，填寫進賬單及時送存銀行，在銀行確認收妥后，有關經辦的業務部門方可辦理業務的結算手續。在款未收妥之前，不可辦理錢物交易的結算手續。

3、各類銀行存款的支票預留印鑒和密碼，由財務負責人和出納人員分別掌握，不得向其他部門或個人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的經濟損失應由財務部查明原因，追究借用、泄密者的賠償責任。

4、使用現金支票，不論對外支付款項或補充庫存，均需由財務負責人或其指定人簽發。

5、使用轉賬支票，應由經辦部門或經辦人員持填寫借據和結算憑證（包括購貨發票、賬單、收據等）經財務負責人和局長簽字同意后，由出納開出轉賬支票，凡不能預先取得結算憑證，需要借用空白支票時填寫借據和經財務負責人和局長簽字同意后，由經辦人員在出納員處辦理借（領）用款手續，并在支票有關欄目填寫簽發日期、用途和限額，方可借出。借出的轉賬支票如發生丟失現象，經辦人員應及時向財務部門報告，并向銀行辦理掛失手續。由于支票丟失造成的經濟損失，應由丟失人賠償，特殊情況可由財務部門根據具體情況提出處理意見，經總經理或上級批準后處理。

6、需采用銀行匯票、商業匯票、銀行本票、匯兌、委托收款、信用證、托收承付等結算形式辦理收、付款項者，同領用轉賬支票程序。

7、業務經辦人員借領的空白支票和財務部門辦理的各種匯票，經辦人員必須在規定期限內負責辦理有關入庫審批和報銷手續，月終前必須將支票存根和未使用的支票交回財務部門。未按規定及時清理者，財務部門有權拒絕對其辦理支票再借領手續。

8、嚴格執行銀行結算規定。任何人不得出租或出借銀行存款賬戶；不準簽發空頭支票和遠期支票；不得弄虛作假套取現金和銀行信用卡。否則，由此造成的罰款等損失應由責任人賠償。

示例：

一、支票由出納管理，領取支票需經辦人員填寫支票領用單，經總經理審批簽字，出納方可簽發。

二、建立支票領用薄，凡領用者一律登記簽字。

三、簽發支票時，必須詳細填寫日期、用途、金額（或限額）。不得開空頭或遠期支票.四、為減少現金流量，本公司規定，凡支出1000元以上，盡量使用轉帳支票。10000元以上，除差旅費外，必須使用轉帳支票.五、支票一經簽發要妥善保管，遺失立即向財務部報告，并向銀行掛失，若造成經濟損失，由遺失者自負。

六、未經總經理同意,借用人不得改變支票用途。

七、領取支票用于項目用途的，需按預算規定支出。

八、領取支票后，憑正式發票，經總經理審批后，出納方可辦理報銷手續。

九、支票報銷，須在開出支票后3日內報銷。如實際支出超過限額，回來后應重新補齊手續，報銷后的原始憑證應加蓋“轉帳付訖”戳記。

十、領支票后，逾期無故不辦理報銷手續的，出納一律拒絕簽發第二張支票。

第三篇：票據管理制度

*****有限公司

票 據 管 理 制 度

第一章 總則

第一條 為了加強集團財務票據的管理，堵塞漏洞，保證集團資產的安全。根據《中華人民共和國票據法》和《中華人民共和國發票管理辦法》及其他有關規定，制訂本制度。

第二條 本制度適用于公司及各下屬子分公司。

第三條 本制度所指財務票據包括普通發票、增值稅專用發票、銀行結算票據、內部收據及其他財務票據。

第四條 財務部門為發票的管理部門。

第二章 單據憑證管理

第五條 空白單據憑證管理

（一）公司所有與財務收支有關的單據（如：收款收據、入庫單，出庫單等）統一由公司印制和采購，由財務部統一保管。

（二）所有單據不得套開、撕毀、以小改大。單據作廢須所有聯次齊全才能作廢，任何單據遺失應立即通知財務部門，由此造成的損失由相關責任人負責賠償。

第六條 單據的取得和開具

（一）原始憑證內容必須具備憑證的名稱，填制憑證的日期，填制憑證單位印章、填制人姓名，業務內容、數量、單價和金額。

（二）從外單位取得的憑證，必須蓋有填制單位印章。于個人處取得原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋有簽章。自制原始憑證必須有憑證單位負責人或其指定人員簽名或者簽章。

（三）凡有大寫和小寫原始憑證，大小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證必須要有驗收的證明。涉及付款的原始憑證必須要有收款單位收款人的收款證明。

（四）一式多聯的原始單據憑證，必須用雙面復寫紙（或者無碳復寫）套寫，并連續編號，作廢應加蓋“作廢”戳記,連同存根一起保存。不得撕毀、套

開、弄虛作假、開大頭小尾單據。如有發生損失，由相關責任人承擔一切經濟法律責任。

（五）原始憑證不得涂改、挖補，發現原始憑證有錯誤應由開單單位或個人重開或更正，單據數字只能“以大改小”，不能“以小改大”。更正后應在修改處加蓋開出單位和個人的印章和私章。凡是經過涂改、挖補、刮擦，未有財務經理或授權人同意更正、簽字確認的及“以小改大”的憑證一律視為無效憑證。憑證更正、涂改超過兩處的，也視為無效憑證。與財務收支有關的單據必須按編號序時開具，有作廢的單據號碼必須在作廢的單據號碼的順延號碼中注明。

（六）外部物資入庫以及產品銷售出庫開立出入庫憑證，必須使用全稱，不得使用簡稱。

第三章 發票管理

第七條 發票是單位和個人在購銷商品，提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、取得的收付款憑證。

（一）公司財務部應指定專人向當地稅務機關領購發票。

（二）公司應當按照稅務機關的規定存放和保管發票，對于已購入的各類發票，應該加強管理、健全制度、專人負責、妥善保管。財務部應建立發票購買、發放、使用、繳回的專用登記簿。已經開具發票的存根聯和發票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。

第八條 公司應當按規定的時限、順序、欄次，全部聯次一次性如實開具發票，并加蓋公司發票專用章。公司不得轉借、轉讓、代開發票；不得倒買倒賣發票；未經稅務機關批準，不得拆本使用發票；不得自行擴大專業發票使用范圍。

第九條 公司銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動、對外發生經營業務時應向付款方開具發票，要按國家規定實事求是填開，發票各聯以復寫紙套寫，內容摘要真實，數量相符，大小寫金額相符，注明日期，必須加蓋發票專用章及填開人印章。

第十條 公司對外購買后收取發票時，對不符合規定的發票，不得作為公司財務報銷憑證。

第十一條 丟失發票的，必須及時向企業領導報告情況，并由企業出面向稅務機關登記備案。

第十二條 發票需要繳銷時，用票單位和個人應根據發票管理規定，說明繳銷的依據和理由，從而編制詳細的發票繳銷清冊，列清印制或購領發票的年限、種類、號碼，已使用發票和未使用發票情況，繳銷發票的類別、種類、號碼等，經財務總監及總經理或常務副總經理簽批后，加蓋公司印章，連同發票一并報送主管稅務機關。對依法應當繳銷的發票，用票單位和個人既不能擅自銷毀，也不能棄之不管、不報不繳，更不能違章使用或私自轉讓買賣。

第四章

銀行票據管理

第十三條 支票管理

凡在同城或一定區域范圍內用于采購物資、商品交易、勞務供應、項目投資、清償債務等款項的結算時，應盡可能的使用支票。

（一）公司支票統一由財務部指定的出納保管。

（二）出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不得簽發“空頭支票”、“遠期支票”、“空白支票”。

（三）支票簽發時應同時加蓋公司法人章及財務專用章。

（四）支票領取后，經辦人應對支票的安全負責，應對支票進行妥善保管、嚴禁折疊、涂擦、損壞。

（五）支票應當在限定的用途和金額范圍內使用，擅自更改用途或超范圍使用支票的，一切后果由支票領用人承擔。

（六）作廢支票應收齊各個聯次，然后蓋上“作廢”章，并妥善保管。第十四條 匯票管理

（一）匯票分為銀行匯票和商業匯票。公司應盡量避免使用商業匯票。

（二）出票。出具匯票（或接受匯票時）應認真檢查以下內容是否齊全：匯票的金額、付款人名稱、付款日期、收款人名稱、出票日期、出票人在票據

上的簽章。

（三）背書：對未記載“不得轉讓”字樣的票據，可以依法轉讓（或接受轉讓）。背書（或接受背書）時應檢查以下內容是否齊全：背書人簽章、背書日期，被背書人名稱。同時應注意：背書時不得記載附有條件和部分背書。對于下述三種匯票不得背書（或接受背書）即：被拒絕承兌的匯票；被拒絕付款的匯票；超過付款提示期限的匯票。

（四）承兌：承兌（或接受承兌）時，應檢查以下內容是否齊全：匯票正面記載的“承兌”字樣、承兌日期、承兌人簽章。

（五）保證：出具（或接受）附有保證條款的匯票，應檢查在辦理保證手續時，保證人是否在匯票上或粘單上記載下列事項：表明“保證”的字樣；保證人名稱和住所；被保證人名稱；保證日期；保證人簽章。同時應注意保證不得附有條件。

（六）付款：付款（或接受付款）一般通過委托銀行代理進行。付款人應當在持票人進行付款提示后，無條件地在當日按匯票金額足額支付給持票人。對應收票據及應付票據應當設立登記制度，認真登記票據的出具日期、到期日、金額、利率、背書轉讓、保證情況、收（付）款人、付款及核銷情況。

第十五條 本票管理

（一）本制度所指的本票為銀行本票。公司應避免使用商業本票。

（二）在出具或接受本票時應注意檢查以下內容是否齊全：表明本票的字樣、確定的金額、收款人名稱、出票日期以及出票人簽章。若有內容不全或含糊不清，不得出具或接受。

（三）當收到本票時，應審查本票上的收款單位或背書單位是否為本單位、背書是否連續；加蓋的印鑒是否清晰；各項內容是否符合規定；是否有壓數機壓印的金額，本票金額大小寫數與壓印數是否相符；是否在付款期內，并應在規定的期限內向本票的出票人及時提示本票，同時應檢查出票人是否在本票上已記載“見票”字樣、見票日期并簽名等內容。

第五章 有關票據其他規定

第十六條 收受外單位票據應注意以下事項

（一）凡與業務無關的票據不得收受。

（二）如系轉讓票據應請轉讓客戶親自在票據后清晰背書，如屬指名票據應請抬頭人加蓋印章。

（三）收受的票據面額比應繳納款項為多時，在未兌現以前不得找還，其差額應等票據承兌后歸還。

（四）開立票據跨時，日期易生筆誤，應特別注意

（五）字跡模糊不清時，應予退回重新開立。票據上文字不得涂改、涂銷、更改或折疊，印簽必須清晰，財務專用章與法人章齊備。

（六）注意查明票據有效的絕對必要記載事項，如文字、金額、到期日、發出票據人的蓋章是否齊全。

（七）注意票據上的文字記載(如禁止背書轉讓字樣)。

第十七條 違約票據（呆票）沖銷須經總經理或常務副總經理批準，按規定的程序進行賬務處理，已沖銷的票據必須設立登記簿進行登記，并應在以后采取有效追蹤措施。

第十八條 票據到期時如果客戶只付了其中的部分款項，應在票據登記本上、對賬單上分別兩次將付款日期、金額、余額記錄以便對未結清款項部分跟蹤。

第十九條 銀行匯票、商業匯票、銀行本票的簽發，必須經總經理或常務副總經理批準后方可簽發。攜帶銀行票據，應提高警惕，盡量不使用不能掛失的銀行本票。任何銀行票據相關執行單位在交遞過程中發現丟失，要立即通知財務部，并向銀行掛失，同時通知收款單位協助防范。由于丟失票據而發生登報、廣播聲明的公告費用和被冒領的損失由責任部門交遞責任人承擔。

第四篇：票據管理制度

醫院票據管理制度

為加強收款票據的管理和監督，保障醫院各項收入納入財務統一管理的軌道，堵塞漏洞，防患于未然，維護單位經濟秩序，特制定本制度。

一、票據的購置

1、本單位使用的安徽省行政事業單位資金往來結算收據，須由財務科派專人，持省以上權限部門批準的收費文件和收費許可證、單位介紹信，向財政部門申請辦理《票據準購證》。單位每次憑《票據準購證》核準的種類、數量及購票方式，向市財政局票據科領購票據。

2、醫院收費收據，由財務科根據業務需要，憑《票據準購證》核準的種類、數量及印刷計劃，在財政指定的印刷廠統一印制。

二、票據的領用登記

1、單位購入票據后，由財務科驗收入庫，并由專人登記收費票據的購入日期、名稱、起止號碼、規格及數量，并注明購入渠道。

2、收費員領取收費票據時要填寫《收費票據登記冊》的有關內容并簽字。

三、票據使用的要求

1、必須按規定的用途使用相應的收費票據。

2、票據必須按號碼順序使用，按規定的格式填寫，做到字跡清晰，數字準確，大小寫一致，不準單頁填制，不準缺聯復寫，不準涂改、刮擦、挖補。

3、票據使用時，必須加蓋單位財務（收費）專用章，并由經辦人簽字和蓋章，無收費單位印章一律無效。

4、在使用過程中作廢的票據，必須注明“作廢”字樣，與存根聯一起全部順號留存，不準自行銷毀。

5、發現票據有污損、缺號、錯號、重號或缺聯的，應及時向財務科報告，按規定核銷處理。

6、票據不得擅自轉借、出售、代開、偽造和自行銷毀。

四、票據作廢的規定

作廢票據要求一式三聯齊全，并且必須是結賬前發生的事項，作廢后必須在票據上簡單說明作廢原因。

五、票據的核銷

1、交回的收款收據存根聯，票據核銷員必須及時辦理注銷登記，銷號時必須以存根聯為依據。

2、領用收款票據未核銷的，除特殊原因外，不得再予領取；對領用人未銷號完畢又開始啟用新的收款票據，核銷員要查明原因。

3、對發生作廢的情況，核銷人員應逐張逐項審查、核對，確保收款的正確性。

六、票據的管理

1、票據由財務科指定專人負責驗收、保管、核銷。出納不得兼保管或核銷。

2、醫院收費收據只限于本單位使用，不得用于商業活動，不得向外單位轉讓、借用、代開，不得偽造收費票據，不得私刻監制章，未經財政部門批準不得自行銷毀收費票據和存根。

3、票據保管員對收費票據的庫存數要每年核對一次，按時到財政局票據科辦理繳銷手續，領、發、存帳表按規定存檔。至少保存5年。

4、使用收費票據的過程中，如發現遺失、短少票據或存根的，應及時向同級財政部門報告，必要時應當在報刊上聲明作廢。

5、未用完的訂本式收據不得跨年使用，終了應收回并對空頁逐張蓋“作廢”戳記。

第五篇：票據管理制度

票據管理制度

票據管理制度1

第一章 總則

為加強單位票據管理，規范票據購買、使用、管理、保管等行為，根據財政部行政事業單位票據管理的規定，制定本制度。

本制度所指的票據包括普通教育學雜費專用收據、資金往來結算票據、公益事業捐贈統一收據等。

第二章 票據購買

第一條 單位根據有關審批機關批準收費的文件，到區財政部門申領《上海市行政事業單位項目登記和票據購買證》和《財政票據領購證》。

第二條 單位購買票據時，必須按財政部門規定申報收費票據使用情況表，已使用、作廢的收據交區財政部門進行查驗、核銷。

第三章 票據使用

第三條 在啟用票據前，應當檢查票據有無缺頁、重頁、漏號、重號等錯印情況，發現問題，應及時將整本票據交回財政部門更換或注銷。

第四條 票據必須整本按序使用；填寫內容必須真實、完整，印章齊全，做到字跡清楚，不得涂改、挖補、撕毀票據；必須做到票、款相符。使用機打票據時，開具的票據應按規定做到按號碼順序填開，所有聯次一起開具，內容完全一致，并加蓋單位財務印章或收費專用章。

第五條 票據填寫錯誤的，應當另行填寫，因填寫錯誤等原因作廢的票據，應當加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存全部聯次，不得私自銷毀。

第六條 使用普通學雜費專用收據，應按順序號填列，學費和代辦服務性收費項目、收費標準，必須符合國家和本市的有關規定，不得擅自擴大收費項目和收費標準。每學期末，單位將本學期的收費情況進行匯總，并與存根聯一同交記賬會計核對后，返還單位保存歸檔備查。

第七條 行政事業單位資金往來結算票據，是指行政事業單位發生暫收、代收和單位內部資金往來結算等經濟活動時開具的憑證。

單位必須嚴格按照財政票據監管機構核準的使用范圍開具資金往來結算票據，不得超范圍使用資金往來結算票據。單位每次結報時，將已開具的記賬聯與存根聯一同交記賬會計予以核對，對于超范圍開具的票據，不得作為入賬依據。

第四章 票據管理

第八條 購入的各類票據由財產保管員負責保管。財產保管員應建立票據購買、領用登記簿，購入票據時須填寫購入日期、票據名稱、數量、編號。領用票據時，必須做好票據購買、領用登記記錄。

第九條 單位不得自行轉讓、出借、代開、買賣、銷毀，涂改，也不得自行改變票據的用途或不同票據互相串用。

第十條 票據使用完畢必須及時核銷。結算中心記賬會計根據開出使用的'票據，與相關的收入賬戶及時進行核對后，予以核銷。

第十一條 各類票據如有遺失，應及時在市級新聞媒體上聲明作廢，并將遺失原因等有關情況以書面形式報送財政部門備案。

第十二條 單位應當妥善保管已開具的票據存根及票據領用登記簿，按會計將其匯總整理，作為會計資料歸檔。

第五章 監督檢查

第十三條 單位對票據的使用管理情況，進行定期、不定期的監督與檢查。接受財政部門、主管部門監督檢查。

票據管理制度2

規范本公司財務票據的使用、保存，特制定本管理制度。

一、票據的分類

本制度中所指的票據包括：支票和收據。

二、支票管理制度

1、支票由出納員負責購買、保管，支票密碼要與支票分開存放。印鑒章由會計保管，實行嚴格分工和把關制度。

2、領用支票要填寫“支票領用申請表”，報主管領導批準后，經會計審核后由出納員負責簽發，出納員要在支票上寫清日期、用途、密碼及規定限額。會計負責加蓋印鑒，嚴禁簽發空白支票。

3、領用支票要填寫“支票領用登記簿”，支票領用人要在七天內（逢雙休日后錯二天）及時持發票報銷，發票簽章要齊全，并在支票領用登記簿上填清注銷日期。

4、嚴禁簽發空頭支票，更不準將支票借給任何單位或個人辦理結算。

5、外單位交來的支票，出納員應及時送交銀行，不得挪用、轉讓。

6、對每一張銀行對賬單，都要由出納員編制“銀行存款余額調節表”對未達賬項要及時查詢處理。

7、對作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起保存，年終時裝訂成冊，與票據一并保存。

8、稽核人員要定期檢查支票購入使用及結存情況，并出個書面報告。

三、收據管理制度

1、收據的種類及使用范圍：

①凡收費許可證規定的收費項目，使用“北京市統一收費票據”。

②一般往來結算使用“北京市行政事業單位統一銀錢收據”

③出租房屋使用“北京市服務業專用發票”。

2、使用收據的`規定：

①啟用收據前，應檢查是否有缺號、漏號或重號，發現上述情況，應及時向購買票據的財政部門報告。

②收據必須按號碼順序使用，各聯復寫，逐項填清楚后，加蓋本單位財務專用章。

③填寫錯誤的票據應加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。

④票據存根應保存五年以上，銷毀時，必須造冊登記。

票據管理制度3

一、嚴格按照國家頒發的票據管理辦法管理好學校的'票據。

二、學校所用的發票必須是由稅務所購買的《上海市行政事業單位統一收據》和《上海市財政局行政事業性收費通用收據》，不得以其它收據代替。

三、發票有專人負責購買、保管。每年年底保管員將用完發票連號整理存藏，不得擅自銷毀。各類收據收費許可證(副本)統一到普陀區學校會計結算服務中心購買。

四、開發票應按規定，整本按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，印章齊全，必須做到票款相符。

五、不能重復開具發票，如對方遺失發票聯，只能出書面證明，證明中注明開票日期，發票名稱，對方單位名稱、內容、金額、發票編號。

六、發票存根聯要保持完整，發現填寫錯誤的，必須終新填開，并在錯誤的收據上加蓋作廢戳記，全份保存，不得私自銷毀。

七、發票不得轉讓、轉借、代開，不得折本使用發票，兩種收據不得混淆使用，不得自行擴大收費范圍，增加收費項目。

票據管理制度4

為了嚴格按照國家頒發的票據管理規定，建立健全票據內部管理制度，做到專人管理，嚴格執行發放、領用、結存和核銷手續。特作如下規定：

一、收據必須是財政局購買的行政事業性收費收據，不得以其他收據代替。

二、收據有專人負責購買、保管，領用人在收據用完后，交回保管員，每年年底，保管員將用完收據連號整理后交財政非稅部門，不得擅自銷毀。保管員要核查原始憑證的.簽名手續。

三、開具的收據應按規定做到按號碼順序填開，填寫應項目齊全、內容真實、字跡清楚，大小寫金額符合規定，全部聯一次復寫開具，內容完全一致。

四、開錯收據應在收據上加蓋“作廢”章，重新開具收據，不得在開錯的收據上涂改。

五、不重復開收據，對丟失的收據聯，只能出書面證明，證明中注明開票日期、收據名稱、對方單位名稱、內容、金額、收據編號。

六、收據存根聯保持完整，開錯的“作廢”收據必須粘附在收據本中全部保存，不得私自銷毀。

七、收據不得轉讓、轉借、代開，不得拆本使用收據，不得自行擴大收費范圍，各種收據不得混淆使用。

票據管理制度5

一、單位使用的票據，應指定專人向縣財政局、教育核算管理中心購領。

二、各類票據應有會計負責保管、發放、繳驗和結報工作，要建立健全票據使用登記制，嚴格保管、領用和核銷手續，定期檢查，發現問題及時報告單位領導和上級主管部門、財政部門。

三、單位對各類票據要嚴格分清使用范圍，不得混用；不準自行購買、自制；不準轉讓、代開；不準代替發票使用。

四、票據必須順號使用。收據聯應加蓋單位使用的“財務專用章”和收款人的私章。票據使用時填寫內容必須規范完整，票據填寫錯誤應另行填開，不得涂改，填錯票據應加蓋“作廢”章，保存其各聯備查。

五、票據繳驗結報時要審核收費資金是否足額解入銀行帳戶，是否規范使用票據，是否按規定標準收費，作廢票據各聯是否齊全。

六、單位如發生機構變更或管理票據的'經辦人員調動時，必須辦理移交手續，將票據登記簿及尚未使用的空白票據填寫移交清冊，并保存備查。

七、終了，應當將當年使用的各種票據存根收繳銷號，交會計歸檔，各類票據不能跨使用。

八、使用后的票據，按照會計檔案管理要求，定期歸檔保管。票據的銷毀按照保管年限根據有關檔案銷毀規定執行。

票據管理制度6

為了加強有力會計核算工作，完善財務管理制度，確保票據妥善保管，特制定本制度：

一、支票由出納員專人保管。領用支票進領用人需填寫領用支票審批單，由總經理審批并由財務總監認證后向出納員領用，領用人負責收回相關單據并及時到財務部辦理有關報銷手續。

二、原則上不準簽發空白抬頭或金額的支票，如確實需要，應由總經理、財務總監同意，并在支票上填上最高限額，由領用人員負責收回相關的報銷憑證，由財務人員核對是否準確。

三、建立支票領用備查簿，依序登記領用人，領用支票日期及注銷日期等。

四、對已作廢支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作廢”印章后妥善保管。

五、發票由主管會計專人保管和負責核對，建立發票領用登記簿，定期對空白發票及領用的`發票進行檢查。

六、倉庫驗收單、領用單每月必須定期核對后，交會計部門入帳，并裝訂保管。

七、出納的支出單據，由出納登記現金日記帳、銀行存款日記帳后，經會計核對后，交會計入帳。

票據管理制度7

第1條為規范企業應收票據的管理，防范應收票據風險，特制定本制度。

第2條企業應收票據管理應遵循核準、記錄和保管職能相互分離原則。

第3條應收票據的審核。

1.企業在接受應收票據時，財務人員要按照《票據法》和《支付結算辦法》等規定，仔細審核票據的真實性、合法性，防止以假亂真，避免或減少應收票據風險。

2.收回的票據為非統一發票抬頭客戶正式背書，因而未能如期兌現或交貨尚未收回貨款，且不按企業規定作業，手續不全者，其經辦業務員應負責賠償售價或損失的

第4條應收票據的'批準。

1.應收票據的取得和貼現必須經由保管票據以外的主管人員書面批準。

2.接受客戶票據需經批準手續，降低偽造票據以沖抵、盜用現金的可能性。

3.票據的貼現須經主管人員審核和批準，以防偽造。

第5條應收票據的賬務處理。

1.應收票據的賬務處理，包括收到票據、票據貼現、期滿兌現時登記應收票據等有關的總分類賬。

2.銷售會計應仔細登記應收票據備查簿，以便日后進行追蹤管理。

第6條應收票據的保管。

1.企業設專人保管應收票據，且保管人員不得經辦會計記錄。

2.對于即將到期的應收票據，應及時向付款人提出付款。

3.對已貼現的票據應在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。

票據管理制度8

1、為了加強票據(含非稅收入專用收據、非稅收入一般繳款書、往來結算收據、門面租賃發票等)管理，規范票據的領用、繳、銷制度，根據《會計法》的有關要求，結合本校實際，特制定本制度，請嚴格遵守執行。

2、對票據的使用，設立票證兼管員，由單位會計擔任，負責各類票證的`領入、領用、回收、上繳、保管等工作，票據管理人員調離崗位時，必須認真辦理移交手續，移交不清，不得離職。

3、票據領用、繳銷票據時，應點清票據數量(本數、份數)，辦理xx領用、繳銷手續，明確責任。票據員應按規定設置票據登記帳薄，規范登帳，妥善保管票據領用、繳銷憑證，年終裝訂歸檔。按季盤點庫存票據，保證帳、票相符。

4、核銷已使用的票據時，票據員在稽核每本票據收費金額、確認款項已解繳及按規定使用票據后給予繳銷，在繳銷票據時發現問題，票據員要及時向分管領導匯報。

5、使用票據收費必須兩人以上，一人開票，一人收款，票證按順序號填寫，各聯一次復寫，字跡清楚，大小金額不得涂改。其它內容涂改必須加蓋收費人私章并僅限修改一次。收費票據必須蓋單位公章和開票人簽章，填寫收費項目名稱并詳細注明結算方式，票據已填寫撕出需作廢的，收費兩人必須同時簽名并向分管領導說明原因，經審批后方可作廢。收入匯總繳款書由開票人填寫，收款人復核，分管領導審查無誤后解繳，若出現票據金額與繳款書不符的，同樣追究復核人責任。

6、加強票據管理。發生票據遺失或被盜等，當事人必須將遺失、被盜票據的名稱、編號及數量等情況及時向單位領導匯報，寫出書面檢查，經單位認真審查核實，上報相關主管部門審批后方可核銷，遺失、被盜核銷的票據應予登記存檔以備查對。人為原因造成票據損失的要追究當事人責任。

7、單位不得使用自行印制或自購收費收據，一切收費均用財政、稅務部門統一印制的正規票據。

票據管理制度9

為了加強收款票據的管理和監督，保障醫院各項收入納入財務統一管理的軌道，堵塞漏洞，防患于未然，維護醫院經濟秩序，特制定本制度。

一、收款票據的種類及使用范圍

（一）財政部門統一監制的收款票據

行政事業性收款票據分為統一票據和專用票據兩大類。醫療單位進行醫療業務活動對外收費必須使用財政部門統一監制的收款票據。

1、統一票據是指能夠適應一般的收款需要，具有通用性的收款票據（如：行政事業性收費統一票據和往來款收款收據）。

2、專用票據是指統一票據不能滿足收費的特殊需要，根據收費特點，特別制作的票據（如：掛號收據，門診、住院收款收據等）。專用票據分為定額票據和非定額票據兩種。

（二）醫院財務科監制或購買的收款票據

指與服務對象及醫院內部發生經濟往來，在醫院內部使用的收款憑證。包括住院病人預交款收據、就餐券、洗澡票及其他收款收據等。

二、收費票據的購領與核銷

（一）收費票據的購置

1、醫療單位使用的行政事業統一票據和專用票據，須由財務部門派專人，持省以上權限部門批準的收費文件和收費許可證、單位介紹信，向財政部門申請辦理《票據準購證》。單位每次憑《票據準購證》核準的種類、數量及購票方式，向財政局綜合處票據管理中心領購票據；票據用量較少的.鎮衛生院可憑事業法人登記證、組織機構代碼證、收費許可證到衛生局申領財政部門統一監制的門診及住院收款收據。

2、醫療單位內部收款票據，由財務部門根據單位業務需要，提供票據種類、格式、數量等內容的印刷或購買計劃，經院領導批準，由相關科室辦理。并將樣式報衛生主管部門備案。

（二）收費票據的領用登記

1、醫療單位購入票據后，應由財務部門驗收入庫，并由專人登記收費票據的購入日期、名稱、起止編號、規格及數量，并注明購入渠道。

2、收款員領取收費票據時要填寫《收票票據登記冊》的有關內容并簽字，票據保管員要按人設分戶帳。

3、行政事業性統一票據只能由出納領用。

（三）收費票據退費、作廢、重制的規定

1、收費票據退費的規定（包括藥費、檢查費、治療費等的退費）：

（1）收回原收款收據、相關科室出具退費憑證及蓋有“已收訖章”的交款憑證（如化驗單），作為退費憑證附件。

（2）退費前先檢查收款收據、相關科室出具的同意退費依據和原蓋有“收費專用章”的交款憑證及收款收據等資料，要求病員姓名、收費項目、金額相符，并把附件粘附于退費票據后。

（3）若出現部分退費的情況，操作流程如上，把原收據作全額退費處理，并重開實收收據。

（4）退費票據連同收款日報表交財務部門。

2、收費票據作廢的規定作廢票據要求一式三聯齊全，并且必須是當天結帳前發生的事項。作廢后必須在票據上簡單說明作廢原因。

3、掛號收據作廢、退號的規定要求收回就診聯、報銷聯，且檢查號碼、姓名是否一致，只有當天的可以作廢、退號。作廢、退號的掛號收據粘貼在掛號員報送的結帳單上一起交財務部門。

（四）收費票據的核銷

1、交回的收款收據存根聯，票據核銷員必須及時辦理注銷登記。銷號時必須以存根聯（或記帳聯）及日報表為依據，具體依據如下：

（1）門診收款收據：以審核后的門診收費員結帳單（經確認已繳款，下同）中的收款收據區間號碼及日報表為依據。

（2）住院收費收據：以經審核后的住院收費員日報表中的收款收據區間號碼及日報表為依據。

（3）掛號收據：以經審核后的掛號收據使用區間及結帳單為依據。

（4）行政事業單位統一收款收據：以領用人交回的存根聯為依據，并與記帳聯金額逐張核對。

2、醫療單位自制定額票據銷號時，以票據存根及經確認已收款的憑證為核銷依據。

3、領用收款票據未核銷的，除特殊原因外，不得再予領取；對領用人未銷號完畢又開始啟用新的收款票據，核銷員要查明原因。

4、對發生退費、作廢、重置票據等情況，核銷人員應逐張逐項審查、核對，確保收款的正確性。

三、收款票據的管理

（一）收款票據由單位指定專人負責驗收、保管、核銷。根據內部牽制原則出納不得兼保管或核銷。

（二）醫療收費票據只限于在醫院進行醫療服務時使用，不得用于非醫療商業活動，不得向外單位轉讓、借用、代開，不得偽造收費票據，不得私刻監制章，未經財政部門批準不得自行銷毀收費票據存根。

（三）票據保管員對收費票據的庫存數要每月核對一次，每季編報收款票據收、發、存報表和已領未銷號收票據明細報表（按類別和領用人分別列示）。領、發、存帳表按規定存檔。至少保存5年。

（四）使用收費票據的單位，遺失、短少票據或存根的，應及時向衛生主管部門、財政部門報告，必要時應當在報刊上聲明作廢。

（五）未用完的訂本式收據不得跨年使用，終了財務部門應收回票據并對空頁逐張蓋“作廢”戳記。

四、責任追究

單位與個人違反財政票據管理規定的行為，根據《財政違法行為處分條例》（國務院令第427號）相關規定進行處罰。

（一）單位應對票據管理制定切實可行的崗位責任制，對領用后未能妥善保管，而致使票據遺失的（包括已開票據，未按規定銷毀存根行為），視情節輕重，責成相關責任人書面檢查、在本系統內通報批評、警告等處分。

（二）應領用財政部門統一監制的門診及住院收款收據的單位，不得自行印制醫療票據對外收費，違反規定的將視情節輕重，追究法人責任，根據《財政違法行為處分條例》（國務院令第427號）第十六條進行處罰，并責相關責任人書面檢查、在本系統內通報批評、警告等處分。

（三）醫療單位未按規定使用收款票據，出讓、出借、代開票據的，衛生行政部門將違規行為在當地主流媒體上公開披露，根據《財政違法行為處分條例》進行處罰，并按干部管理權限，對直接責任人給予行政警告、記過、解除職務等處罰，違反法律的依法追究法律責任。