第一篇：財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度

財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度

目錄

第一章

總

則 第二章

財(cái)務(wù)票據(jù)的管理 第三章

財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)用 第四章

財(cái)務(wù)票據(jù)的使用 第五章

財(cái)務(wù)票據(jù)的開具 第六章

財(cái)務(wù)票據(jù)的保管和核銷 第七章

附

則

第一章

總

則

第一條

為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)票據(jù)管理和監(jiān)督，進(jìn)一步完善票據(jù)的領(lǐng)用、繳銷制度，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于公司及控股子公司對(duì)內(nèi)對(duì)外的各種財(cái)務(wù)票據(jù)。包括銀行票據(jù)和非銀行票據(jù)。銀行票據(jù)指支票、本票、銀行匯票、商業(yè)匯票等。非銀行票據(jù)指各種稅務(wù)發(fā)票、收據(jù)及有價(jià)證券等。

第二章

財(cái)務(wù)票據(jù)的管理

第三條 財(cái)務(wù)管理部門為財(cái)務(wù)票據(jù)管理的責(zé)任部門，負(fù)

責(zé)公司財(cái)務(wù)票據(jù)的申購、領(lǐng)用、使用、保管、稽核、檢查、歸檔等工作。公司各職能部門必須在其職責(zé)范圍內(nèi)，配合財(cái)務(wù)管理部門做好財(cái)務(wù)票據(jù)的管理工作。

第四條 財(cái)務(wù)管理部門須建立健全財(cái)務(wù)票據(jù)的管理流程，并確定財(cái)務(wù)票據(jù)管理責(zé)任人。一般情況下由出納員擔(dān)任財(cái)務(wù)票據(jù)管理員，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)票據(jù)的申購、領(lǐng)用、使用和保管工作；會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)票據(jù)的稽核、檢查、歸檔工作。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人也可指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)票據(jù)的管理工作。

第五條 財(cái)務(wù)票據(jù)必須通過財(cái)務(wù)管理部門統(tǒng)一管理，使用部門須按規(guī)定管理程序使用財(cái)務(wù)票據(jù)，不得隨意損毀票據(jù)，對(duì)已開具的財(cái)務(wù)票據(jù)，須及時(shí)將票據(jù)財(cái)務(wù)聯(lián)和存根聯(lián)歸還至財(cái)務(wù)管理部門。

第六條 財(cái)務(wù)票據(jù)管理員必須保管好未使用的空白票據(jù)。在票據(jù)未領(lǐng)用之前，不得預(yù)先加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。若發(fā)現(xiàn)空白票據(jù)遺失時(shí)，須及時(shí)匯報(bào)并查明原因，辦理掛失手續(xù)；若發(fā)現(xiàn)在用的財(cái)務(wù)票據(jù)填寫錯(cuò)誤時(shí)應(yīng)及時(shí)加蓋作廢章。

第七條 財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)的使用、保管情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。對(duì)丟失、盜用、違規(guī)使用財(cái)務(wù)票據(jù)的行為，按國家有關(guān)法律規(guī)定及公司處罰規(guī)定對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理。

第三章

財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)用

第八條 財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)和銀行的統(tǒng)一規(guī)定申請(qǐng)領(lǐng)購相關(guān)的財(cái)務(wù)票據(jù)。銀行票據(jù)須填寫《票據(jù)及結(jié)算憑證領(lǐng)購單》，稅務(wù)票據(jù)需填寫稅務(wù)局監(jiān)制的《發(fā)票領(lǐng)購簿》。

第十四條 銀行票據(jù)的領(lǐng)用及報(bào)銷：

（一）各職能部門因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用銀行支票的，應(yīng)憑領(lǐng)導(dǎo)審批的相關(guān)單據(jù)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并在支票登記簿上填寫領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、款項(xiàng)用途、及金額。

（二）超過規(guī)定期限的支票不得自行作廢，必須在三日內(nèi)退還票據(jù)保管員。如需繼續(xù)使用該支票，應(yīng)在三日內(nèi)到財(cái)務(wù)管理部門辦理換開手續(xù)。

（三）支票不能開具遠(yuǎn)期支票，應(yīng)與出票當(dāng)日日期相符；年末開具支票的，應(yīng)在支票上填寫當(dāng)年最后一個(gè)工作日前十天的日期。

（四）原則上禁止使用空白支票及限額支票，如確因特殊工作需要開具未填寫完整支票的，除履行正常的審批手續(xù)外，還需要由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人特批，再向財(cái)務(wù)部管理門申請(qǐng)辦理領(lǐng)用手續(xù)并登記備案。領(lǐng)取支票后，經(jīng)辦人應(yīng)妥善保管，并負(fù)責(zé)監(jiān)督并收回收款單位開據(jù)的與支票金額相符的發(fā)票，并于五日內(nèi)將發(fā)票及其他原始憑證交至財(cái)務(wù)管理部門。如實(shí)際支付額超過預(yù)支額的須重新辦理審批程序。

第十條 稅務(wù)票據(jù)的領(lǐng)用及報(bào)銷：

（一）各職能部門因銷售、收款事項(xiàng)需領(lǐng)用發(fā)票、收據(jù)的，應(yīng)按照合同及文件要求，在財(cái)務(wù)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)，應(yīng)堅(jiān)持按需領(lǐng)用并由專人負(fù)責(zé)。

（二）稅務(wù)票據(jù)一般由財(cái)務(wù)人員開具，并加蓋發(fā)票專用章后領(lǐng)用；凡因業(yè)務(wù)需要（如營(yíng)業(yè)部門對(duì)外銷售）須領(lǐng)用空白稅務(wù)票據(jù)的，領(lǐng)用人須在稅務(wù)票據(jù)登記簿上填寫領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、票據(jù)號(hào)碼及用途，并與財(cái)務(wù)票據(jù)管理員當(dāng)面點(diǎn)清。收回相應(yīng)款項(xiàng)后，領(lǐng)用人須于三日內(nèi)將收到的款項(xiàng)及稅務(wù)票據(jù)存根聯(lián)、記賬聯(lián)交還財(cái)務(wù)票據(jù)管理員。

第四章

財(cái)務(wù)票據(jù)的使用

第十一條 公司票據(jù)使用部門和使用人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開財(cái)務(wù)票據(jù)；不得拆本使用財(cái)務(wù)票據(jù)；不得擅自擴(kuò)大財(cái)務(wù)票據(jù)使用范圍；不得真票假開，弄虛作假。

第二十五條 財(cái)務(wù)票據(jù)領(lǐng)用，采取交舊領(lǐng)新的方式，即在領(lǐng)取新票據(jù)時(shí)須繳銷原票據(jù)。原票據(jù)未核銷者原則上不能領(lǐng)用新票據(jù)。

第十三條 票據(jù)領(lǐng)用時(shí)，領(lǐng)用人與票據(jù)保管員須當(dāng)面清點(diǎn)，如發(fā)現(xiàn)有少聯(lián)、缺份、錯(cuò)號(hào)等問題，須整本退回。作廢的銀行票據(jù)應(yīng)將票據(jù)號(hào)碼粘貼在備查登記簿的相應(yīng)位臵，妥善保管。作廢或沖紅的稅務(wù)發(fā)票應(yīng)將發(fā)票四聯(lián)收回，在稅務(wù)開票系統(tǒng)里進(jìn)行相應(yīng)操作后將作廢或沖紅的發(fā)票拿到稅務(wù)

部門進(jìn)行核銷。

第十四條 票據(jù)保管員應(yīng)及時(shí)做好各類票據(jù)的領(lǐng)用登記手續(xù)，記錄財(cái)務(wù)票據(jù)申購、領(lǐng)用、使用、結(jié)存的情況，及時(shí)編制《票據(jù)購銷存登記簿》（附件一），領(lǐng)用人應(yīng)辦理簽收手續(xù)。

第五章

財(cái)務(wù)票據(jù)的開具

第十五條 開具財(cái)務(wù)票據(jù)時(shí)，須依照票據(jù)號(hào)碼順序,完整、真實(shí)的填寫交款單位或個(gè)人、開票日期、內(nèi)容、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、收款人等內(nèi)容，并加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。

第十六條 財(cái)務(wù)票據(jù)須一次套寫所有聯(lián)次，保證全部聯(lián)次內(nèi)容一致。

第十七條 開具財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)按照銀行、稅務(wù)部門的要求安裝開票軟件、使用專業(yè)開票設(shè)備進(jìn)行開票；若須手工開具的，書寫須工整，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。填寫錯(cuò)誤需作廢處理時(shí)，保存作廢票據(jù)的所有聯(lián)次并加蓋作廢章。

第十八條 各職能部門對(duì)開具票據(jù)收取的款項(xiàng)，須于次日解繳財(cái)務(wù)管理部門，財(cái)務(wù)管理部門在收到各部門解繳的款項(xiàng)后，辦理確認(rèn)手續(xù)。

第十九條 凡不符合規(guī)定的票據(jù)，不得作為報(bào)銷憑證。

第六章

財(cái)務(wù)票據(jù)的保管和核銷

第二十條 財(cái)務(wù)管理部門指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管，做好《票據(jù)購銷存登記簿》（附件1），《銀行票據(jù)登記簿》（附件2），《稅務(wù)票據(jù)登記簿

（一）》(附件3)、《稅務(wù)票據(jù)登記簿

（二）》（附件4）的登記工作，并根據(jù)工作需要建立和使用票據(jù)的使用臺(tái)賬。

第二十一條 已開具的財(cái)務(wù)票據(jù)存根聯(lián)和登記簿，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的相關(guān)規(guī)定保存。

第二十二條 票據(jù)管理員在辦理票據(jù)繳銷時(shí)，須檢查被核銷的票據(jù)是否按限定用途使用、填寫是否符合要求、須收取的款項(xiàng)是否全部收妥并解繳財(cái)務(wù)管理部門。對(duì)未收妥的款項(xiàng)，票據(jù)領(lǐng)用人須查明原因并落實(shí)到賬。

第七章

附

則

第二十三條 本辦法由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)布之日起生效并實(shí)施。

附件：

1、《票據(jù)購銷存登記簿》

2、《銀行票據(jù)登記簿》

3、《稅務(wù)票據(jù)登記簿

（一）》

4、《稅務(wù)票據(jù)登記簿

（二）》

附件：

第二篇：財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度

財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度

一、為加強(qiáng)票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)業(yè)務(wù)，明確管理責(zé)任，特制定本制度。

二、財(cái)務(wù)票據(jù)包括銀行票據(jù)和非銀行票據(jù)。銀行票據(jù)包括支票、貸記憑證等；非銀行票據(jù)包括收據(jù)、各種稅票、社保票據(jù)等。

三、財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購、保管、核銷業(yè)務(wù)由專人分工負(fù)責(zé)。出納擔(dān)任銀行票據(jù)的保管業(yè)務(wù)，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)指定的會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)非銀行票據(jù)的保管。非銀行票據(jù)領(lǐng)用后由領(lǐng)用人保管，領(lǐng)用的收據(jù)由出納包管。

四、財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)存放于保險(xiǎn)箱內(nèi)，有專人妥善保管。財(cái)務(wù)印章與銀行票據(jù)應(yīng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)與出納分別保管。非銀行票據(jù)的保管使用兩分開原則，不得由一人兼任。

五、辦理有關(guān)票據(jù)業(yè)務(wù)必須財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，出納員根據(jù)審核無誤的原始憑證收取、支付銀行票據(jù)，收取款項(xiàng)時(shí)應(yīng)開具收據(jù)。

六、銀行票據(jù)、收據(jù)必須順號(hào)簽發(fā)，作廢時(shí)應(yīng)加蓋專用的作廢章。作廢票據(jù)不得缺聯(lián)少頁，已開出的作廢票據(jù)，由票據(jù)開具人員負(fù)責(zé)收回。

七、票據(jù)開具時(shí)候應(yīng)該注意單位名稱（全稱）、金額大小寫規(guī)范、項(xiàng)目名稱準(zhǔn)確，規(guī)范單據(jù)填寫正楷，字跡清晰；單據(jù)在填寫過程中出現(xiàn)錯(cuò)誤，不得撕毀單據(jù)，必須保持單據(jù)完整，并加蓋作廢章。

八、出納收到銀行票據(jù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核，及時(shí)入賬，對(duì)不合規(guī)票據(jù)及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)反映，由財(cái)務(wù)總監(jiān)確定解決方案。

九、已繳納的稅票、社保憑證等非銀行票據(jù)應(yīng)由專人及時(shí)取回，妥善保管，做到以后有查可依。

十、票據(jù)管理人員應(yīng)建立備查登記簿。發(fā)生有關(guān)票據(jù)行為時(shí)，應(yīng)及時(shí)登記備查簿。

十一、財(cái)務(wù)人員在發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失、票據(jù)出錯(cuò)和票據(jù)不實(shí)等情況時(shí)，應(yīng)盡快采取相應(yīng)的措施，對(duì)重大事故財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)向公司總經(jīng)理匯報(bào)。

十二、票據(jù)保管人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，應(yīng)編制票據(jù)移交明細(xì)表，在財(cái)務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督下逐筆確認(rèn)移交，確認(rèn)無誤后，由監(jiān)督人和后任財(cái)務(wù)人員在交接明細(xì)表上簽名確認(rèn)。

十三、本規(guī)定適用于本企業(yè)所有財(cái)務(wù)人員，如有違反究其相關(guān)責(zé)任。

第三篇：財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度

財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度

一、為加強(qiáng)票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)業(yè)務(wù)，明確管理責(zé)任，特制定本制度。

二、財(cái)務(wù)票據(jù)包括銀行票據(jù)和非銀行票據(jù)。銀行票據(jù)包括支票、貸記憑證等；非銀行票據(jù)包括收據(jù)、各種稅票、社保票據(jù)等。

三、財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購、保管、核銷業(yè)務(wù)由專人分工負(fù)責(zé)。出納擔(dān)任銀行票據(jù)的保管業(yè)務(wù)，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)指定的會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)非銀行票據(jù)的保管。非銀行票據(jù)領(lǐng)用后由領(lǐng)用人保管，領(lǐng)用的收據(jù)由出納包管。

四、財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)存放于保險(xiǎn)箱內(nèi)，有專人妥善保管。財(cái)務(wù)印章與銀行票據(jù)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與出納分別保管。非銀行票據(jù)的保管使用兩分開原則，不得由一人兼任。

五、辦理有關(guān)票據(jù)業(yè)務(wù)必須財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，出納員根據(jù)審核無誤的原始憑證收取、支付銀行票據(jù)，收取款項(xiàng)時(shí)應(yīng)開具收據(jù)。

六、銀行票據(jù)、收據(jù)必須順號(hào)簽發(fā)，作廢時(shí)應(yīng)加蓋專用的作廢章。作廢票據(jù)不得缺聯(lián)少頁，已開出的作廢票據(jù)，由票據(jù)開具人員負(fù)責(zé)收回。

七、票據(jù)開具時(shí)候應(yīng)該注意單位名稱（全稱）、金額大小寫規(guī)范、項(xiàng)目名稱準(zhǔn)確，規(guī)范單據(jù)填寫正楷，字跡清晰；單據(jù)在填寫過程中出現(xiàn)錯(cuò)誤，不得撕毀單據(jù)，必須保持單據(jù)完整，并加蓋作廢章。

八、出納收到銀行票據(jù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核，及時(shí)入賬，對(duì)不合規(guī)票據(jù)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人反映，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人確定解決方案。

九、已繳納的稅票、社保憑證等非銀行票據(jù)應(yīng)由專人及時(shí)取回，妥善保管，做到以后有查可依。

十、票據(jù)管理人員應(yīng)建立備查登記簿。發(fā)生有關(guān)票據(jù)行為時(shí)，應(yīng)及時(shí)登記備查簿。

十一、財(cái)務(wù)人員在發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失、票據(jù)出錯(cuò)和票據(jù)不實(shí)等情況時(shí)，應(yīng)盡快采取相應(yīng)的措施，對(duì)重大事故財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人匯報(bào)。

十二、票據(jù)保管人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，應(yīng)編制票據(jù)移交明細(xì)表，在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的監(jiān)督下逐筆確認(rèn)移交，確認(rèn)無誤后，由監(jiān)督人和后任財(cái)務(wù)人員在交接明細(xì)表上簽名確認(rèn)。

十三、本規(guī)定適用于本單位所有財(cái)務(wù)人員，如有違反究其相關(guān)責(zé)任。

第四篇：票據(jù)及財(cái)務(wù)印鑒管理制度

發(fā)票管理制度

1、發(fā)票領(lǐng)用

1.1發(fā)票統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購后交相關(guān)部門使用。

1.2確定專人負(fù)責(zé)發(fā)票管理、領(lǐng)、退、開具等日常工作。

2.發(fā)票的開具

2.1開具發(fā)票時(shí)必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)收入時(shí)，沒有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。

2.2取得發(fā)票時(shí)不得要求變更用途和金額，要嚴(yán)格按照規(guī)定的時(shí)限、號(hào)碼順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，要求項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚并加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

2.3不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。

2.4建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿。

2.5 開具錯(cuò)誤的發(fā)票不得丟棄，應(yīng)加蓋作廢章或簽寫作廢字樣后，粘貼在存根上長(zhǎng)期保存。

3.發(fā)票的保管

3.1 出辦稅員負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)用和保管。

3.2 發(fā)票的存放和保管嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理，不得丟失和擅自損毀，如有丟失當(dāng)日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)并在報(bào)刊和電視等傳播媒體上聲明作廢。

3.3 已經(jīng)開具的發(fā)票存根和發(fā)票登記簿保存5年，期滿報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。項(xiàng)目結(jié)束后移交公司存檔。

3.4 稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查必須出 示稅務(wù)檢查證，財(cái)務(wù)人員應(yīng)積極配合，稅務(wù)人員檢查時(shí)，需將已開具的發(fā)票調(diào)出時(shí)應(yīng)開具借用單，需調(diào)出空檔發(fā)票查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)開付收據(jù)。

支票管理制度

1.1 支票是付款單位簽發(fā)通知銀行從其帳戶中支付款項(xiàng)的憑證。分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種，支票從簽發(fā)之日起有效期為10天，遇節(jié)假日順延。

1.2 現(xiàn)金支票是向銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，要在支票背面加蓋印鑒；轉(zhuǎn)帳支票是用于同城各單位之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)及其他款項(xiàng)往來的結(jié)算。空白支票由出納員保管簽發(fā)，但印鑒必須另有人保管，實(shí)行票章分管。

1.3 支票簽發(fā)一律記名，簽發(fā)支票時(shí)，必須用碳素墨水填寫，填齊所有項(xiàng)目。收款單位名稱、簽發(fā)日期、大小寫金額及用途一律不得涂改，加蓋銀行預(yù)留印鑒必須清晰，帶密碼支票要核清密碼號(hào)，如簽發(fā)錯(cuò)誤不得撕毀，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保存，并在支票使用登記簿上注明作廢。

1.4簽發(fā)支票必須在銀行帳戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭、遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其他單位和個(gè)人使用，不準(zhǔn)將支票交收款單位代簽。

1.5 不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，如有特殊情況，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，并登記清楚用途及限額。

1.6

支票丟失應(yīng)立即向開戶銀行辦理掛失手續(xù)，同時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

1.7 7 支票領(lǐng)用時(shí)手續(xù)齊備，“支票領(lǐng)用單”各項(xiàng)要填寫清楚。領(lǐng)用人不準(zhǔn)弄臟、撕毀，使用時(shí)不能超出限額。

1.8 支票自領(lǐng)用起五日內(nèi)報(bào)帳，報(bào)帳時(shí)要發(fā)票齊全，支票號(hào)填寫準(zhǔn)確，如領(lǐng)用的支票五日內(nèi)沒支付的，應(yīng)及時(shí)退回財(cái)務(wù)部。

1.9 收取外單位支票時(shí)，出納員要認(rèn)真審核有效期，各項(xiàng)內(nèi)容填寫是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，及時(shí)送存銀行。如支票被銀行退回，出納員要盡快通知經(jīng)辦人向出票單位索換。

財(cái)務(wù)印鑒章的管理

1.1 財(cái)務(wù)專用印章，用于辦理銀行款項(xiàng)支付、出具有關(guān)票據(jù)等業(yè)務(wù)；法人代表人名印章，用于辦理銀行款項(xiàng)支付時(shí)預(yù)留銀行印鑒；會(huì)計(jì)人員人名印章，用于辦理財(cái)務(wù)部門有關(guān)會(huì)計(jì)憑證 等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)外提供會(huì)計(jì)報(bào)表。

1.2 財(cái)務(wù)印章是在銀行設(shè)立賬戶、支取現(xiàn)金、辦理款項(xiàng)結(jié)算 的重要依據(jù)和證明，必須加強(qiáng)管理，嚴(yán)格按規(guī)定使用，確保指揮部貨幣 資金的安全；

1.3 財(cái)務(wù)印章應(yīng)指派專人分開管理。出納會(huì)計(jì)保管本人印章；

1.4 財(cái)務(wù)印章不論在任何情況下都不準(zhǔn)外借；保管人不得擅自將自己保管的印章交他人用、保管，也不得私自接受他人保管使用的印章，特殊情況必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人同意；

1.5 財(cái)務(wù)印章必須安全存放，作到“人走章走，隨用隨鎖”；財(cái)務(wù)專 用印章或法人代表人名印章必須放入保險(xiǎn)柜保管；

1.6 財(cái)務(wù)印章應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用，不得亂 用、錯(cuò)用。印章保管人應(yīng)負(fù)起監(jiān)印責(zé)任，在監(jiān)印中應(yīng)嚴(yán)格審查，注意內(nèi) 容，防止漏洞。

1.7 財(cái)務(wù)印章因不慎丟失，保管人員應(yīng)立即向銀行掛失并向財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人報(bào)告，然后及時(shí)更換印章；

1.8 原財(cái)務(wù)印章作廢或因故變更時(shí)，原印章應(yīng)報(bào)請(qǐng)指揮部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)銷毀處理，銷毀時(shí)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)在場(chǎng)監(jiān)銷。

第五篇：發(fā)票及財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度

發(fā)票及財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度

第一節(jié) 總則

第一條 為了加強(qiáng)集財(cái)務(wù)票據(jù)的管理，堵塞漏洞，保證公司資產(chǎn)的安全。根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其他有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

第二條 本制度所指財(cái)務(wù)票據(jù)包括普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、銀行結(jié)算票據(jù)、收款收據(jù)及其他財(cái)務(wù)票據(jù)。

第二節(jié) 發(fā)票的管理職責(zé)

第三條 財(cái)務(wù)部為發(fā)票的管理部門，財(cái)務(wù)部門須指定票據(jù)經(jīng)辦人，負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購、保管、使用。發(fā)票、收據(jù)分別由銷售部、財(cái)務(wù)部開出，加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

第三節(jié) 發(fā)票的日常管理

第四條 財(cái)務(wù)部門視經(jīng)營(yíng)情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出領(lǐng)購申請(qǐng)，及時(shí)購買發(fā)票。

第五條 發(fā)票經(jīng)管人員人發(fā)生變動(dòng)，須與接管人員辦理工作交接，交接內(nèi)容包括未用發(fā)票、已用發(fā)票存根、發(fā)票登記簿等所有相關(guān)材料。必要時(shí)，應(yīng)對(duì)發(fā)票管理狀態(tài)做出說明。

第六條 發(fā)票經(jīng)管人員設(shè)立專門登記簿登記發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況，并定期與庫存核對(duì)相符。

第七條 發(fā)票領(lǐng)購入庫，應(yīng)履行嚴(yán)格的驗(yàn)收手續(xù)。

第八條 發(fā)票應(yīng)保管于公司保險(xiǎn)柜（箱）內(nèi)，與發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)專用章及其他財(cái)務(wù)印章分開保管。

第九條 空白發(fā)票不得加蓋發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)專用章或收款專用章保管；禁止攜帶已簽章空白發(fā)票外出，尤其是增值稅專用發(fā)票。特殊情況確須攜帶外出的，應(yīng)報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)主管和公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理相應(yīng)手續(xù)。

第十條 已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保管五年，保管期滿，財(cái)務(wù)部和稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自銷毀；未使用的發(fā)票，在稅務(wù)機(jī)關(guān)更換發(fā)票樣式及其他格式時(shí)，按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行核銷

第四節(jié) 監(jiān)督與檢查

第十一條 監(jiān)督檢查權(quán)由財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部長(zhǎng)行使。第十二條 監(jiān)督與檢查的主要內(nèi)容：

（一）授權(quán)審批是否符合制度規(guī)定；

（二）相關(guān)的票據(jù)是否真實(shí)合法。

第五節(jié) 附則

第十三條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第十四條本制度自執(zhí)行董事批準(zhǔn)后生效。