第一篇：票據(jù)管理制度

票據(jù)管理制度

一、為加強(qiáng)票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)業(yè)務(wù)，明確管理責(zé)任，特制定本制度。

二、財務(wù)票據(jù)包括銀行票據(jù)和非銀行票據(jù)。銀行票據(jù)包括支票、結(jié)算業(yè)務(wù)申請書，現(xiàn)金繳款書等；非銀行票據(jù)包括收據(jù)、社保專用票據(jù)等。

三、財務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購、保管、核銷業(yè)務(wù)由專人分工負(fù)責(zé)。會計擔(dān)任銀行票據(jù)的保管業(yè)務(wù)，出納負(fù)責(zé)非銀行票據(jù)的保管。

四、財務(wù)票據(jù)應(yīng)存放于保險箱內(nèi)，有專人妥善保管。財務(wù)印章與銀行票據(jù)應(yīng)由財務(wù)總監(jiān)與出納分別保管。非銀行票據(jù)的保管使用兩分開原則，不得由一人兼任。

五、銀行票據(jù)、收據(jù)必須順號簽發(fā)，作廢時應(yīng)加蓋專用的作廢章。作廢票據(jù)不得缺聯(lián)少頁，已開出的作廢票據(jù)，由票據(jù)開具人員負(fù)責(zé)收回。

六、票據(jù)開具時候應(yīng)該注意單位名稱（全稱）、金額大小寫規(guī)范、項目名稱準(zhǔn)確，規(guī)范單據(jù)填寫正楷，字跡清晰；單據(jù)在填寫過程中出現(xiàn)錯誤，不得撕毀單據(jù)，必須保持單據(jù)完整，并加蓋作廢章。

七、出納收到銀行票據(jù)時，應(yīng)認(rèn)真審核，及時入賬，對不合規(guī)票據(jù)及時向財務(wù)負(fù)責(zé)人反映，由財務(wù)負(fù)責(zé)人確定解決方案。

八、已繳納的社保專用票據(jù)憑證等非銀行票據(jù)應(yīng)由專人及時取回，妥善保管，做到以后有查可依。

九、票據(jù)管理人員應(yīng)建立備查登記簿。發(fā)生有關(guān)票據(jù)行為時，應(yīng)及時登記備查簿。

十、財務(wù)人員在發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失、票據(jù)出錯和票據(jù)不實等情況時，應(yīng)盡快采取相應(yīng)的措施，對重大事故財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)向單位上級匯報。

十一、票據(jù)保管人員調(diào)動工作或離職時，應(yīng)編制票據(jù)移交明細(xì)表，在財務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督下逐筆確認(rèn)移交，確認(rèn)無誤后，由監(jiān)督人和后任財務(wù)人員在交接明細(xì)表上簽名確認(rèn)。

十二、本規(guī)定適用于所有財務(wù)人員，如有違反究其相關(guān)責(zé)任。

第二篇：票據(jù)管理制度

有限公司 票據(jù)管理制度

第一章 總則

第一條 為了保證公司業(yè)務(wù)的順利開展，防止因票據(jù)內(nèi)部管理不善，而給公司造成不必要的損失，現(xiàn)根據(jù)《票據(jù)法》、《中國人民銀行結(jié)算管理規(guī)定》及相關(guān)稅務(wù)法規(guī)，并結(jié)合公司的實際情況，對公司業(yè)務(wù)往來中所涉及的支票、發(fā)票、收據(jù)等重要結(jié)算票據(jù)的使用和管理進(jìn)行規(guī)范化，制定本制度。

第二條 對空白重要結(jié)算憑證應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)管理，遵循“證帳分管、證印分管”的內(nèi)部牽制原則。

第三條 空白重要結(jié)算憑證一律建立登記簿，并記載憑證起訖號碼、領(lǐng)用人、內(nèi)容、金額、收益人等明細(xì)情況。

第二章 支票的使用和管理制度

第四條 凡領(lǐng)用支票部門及個人須填制《公司支票領(lǐng)用申請單》，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理領(lǐng)用手續(xù)，出納員要認(rèn)真做好登記工作，支票印章由另設(shè)的專人負(fù)責(zé)出具。

第五條 支票開具應(yīng)明確日期、金額、收款人、付款人等事項，不得開具空白支票、空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

第六條 使用支票部門及個人應(yīng)在支票開具3日內(nèi)辦理報帳手續(xù)，出納員要認(rèn)真做好督促檢查工作。

第七條 報廢支票，應(yīng)注明作廢字樣或蓋作廢戳記，與存根一起由出納員妥善保管。

第八條 遺失支票,應(yīng)及時辦理掛失手續(xù)。

第九條 收到外來的支票時，業(yè)務(wù)員應(yīng)于當(dāng)天送交財務(wù)部門，財務(wù)人員應(yīng)及時送存銀行。

第三章 增值稅專用發(fā)票的使用和管理

第十條 為確保有效合法地使用增值稅專用發(fā)票，保障其安全完整，公司各

有關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格遵守專用發(fā)票使用管理規(guī)定。

第十一條 填開專用發(fā)票的要求：

1、項目填寫齊全。要求票、物相符。票面金額與實際收取的金額相符；

2、各項內(nèi)容正確無誤；

3、發(fā)票各聯(lián)次必須加蓋發(fā)票專用章（存根聯(lián)除外），如發(fā)現(xiàn)無發(fā)票專用章，各部門、倉庫不得發(fā)貨，門衛(wèi)不得放行；

4、按規(guī)定時限開具專用發(fā)票；

5、不得開具偽造的專用發(fā)票;

6、在未取得“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”時，不得開具紅字專用發(fā)票（包括在專用發(fā)票某一欄紅字，但總額是藍(lán)字的情況）。

第十二條 外來的專用發(fā)票，不符合上述要求者，不得作為抵扣稅額憑證，應(yīng)當(dāng)拒收。

第十三條 專用發(fā)票的使用地點只限于購領(lǐng)單位和個人所在縣（市）內(nèi)開具使用，不得跨規(guī)定的使用地區(qū)攜帶、郵寄、運輸空白專用發(fā)票。

第十四條 開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或銷售折讓，需要重新開具專用發(fā)票的，應(yīng)按以下規(guī)定辦理：

1、銷貨方和購貨方均未作帳務(wù)處理的：

購貨方將銷貨方開具的原專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交還給銷售方，銷售方在收回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后，與原存根聯(lián)和計帳聯(lián)一起加蓋作廢戳記，相應(yīng)沖減當(dāng)期銷項稅額；發(fā)生銷售折讓的，可按折讓后的價格，重新開具專用發(fā)票。如銷貨方未將原開具的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)收回，則不得沖減當(dāng)期的銷項稅額，也不得重新開具專用發(fā)票。

2、銷貨方已作帳務(wù)處理但購買方尚未作帳務(wù)處理的：

銷貨方在收回原專用發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后，方可開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票，將紅字專用發(fā)票的計帳聯(lián)撕下，作為扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證；將所收回的專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)后，并在上面注明藍(lán)字、紅字專用發(fā)票計帳聯(lián)各自計帳憑證的編制時間、編號及存放的地點，作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。所開具的紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。

3、購買方已作帳務(wù)處理的：

一般納稅人發(fā)生退貨或銷售折讓時，銷貨方應(yīng)根據(jù)購貨方到稅務(wù)局開具的“企業(yè)進(jìn)貨退出及索取折讓證明單”開具紅字專用發(fā)票，將紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)、計帳聯(lián)作為銷貨方扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證；其發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)作為購買方扣減進(jìn)項稅額的憑證。購買方收到紅字專用發(fā)票后，應(yīng)將紅字專用發(fā)票上注明的增值稅額從當(dāng)期的進(jìn)項稅額中扣減。不及時申報扣減的屬偷稅行為。

第十五條 外來專用發(fā)票存在以下情形之一的，不能用于抵扣稅款，應(yīng)退還供貨方重新開具：

1、字跡不清楚，或涂改。

2、票物不相符，票面金額與實際收取的金額不一致；

3、有項目內(nèi)容不齊全或不正確；

4、全部聯(lián)次不一次填寫，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額不一致；

5、發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)上未加蓋發(fā)票專用章；

6、取得未按規(guī)定時限填開的專用發(fā)票；

7、取得偽造的專用發(fā)票，或國稅總局規(guī)定已停止使用的專用發(fā)票；

8、不符合國稅總局和省國家稅務(wù)局的其他抵扣規(guī)定的。

第十六條 一般納稅人外購貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運輸費用，按所列運費金額7%計算進(jìn)項稅額，但隨同運費支付的裝卸費、保險費和其他雜費不得計算進(jìn)項稅額。

第十七條 進(jìn)項稅額抵扣時間：

1、工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)貨物（包括外購貨物所支付的運輸費用），必須在購進(jìn)的貨物已經(jīng)驗收入庫后，才能申報抵扣進(jìn)項稅額，對貨物尚未到達(dá)企業(yè)或尚未驗收入庫的其進(jìn)項稅額不得作為納稅人當(dāng)期進(jìn)項稅額予以抵扣。

2、商業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物（包括外購貨物所支付的運輸費用），必須在購進(jìn)的貨物付款后才能申報抵扣進(jìn)項稅額，尚未付款或尚未開出、承兌商業(yè)匯票的，其進(jìn)項稅額不得作為納稅人當(dāng)期進(jìn)項稅額予以抵扣。

3、一般納稅人購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)，必須在勞務(wù)費用支付后，才能申報抵扣進(jìn)項稅額，對接受勞務(wù)，但尚未支付款項的，其進(jìn)項稅額不得作為納稅人當(dāng)期進(jìn)項稅額予以抵扣。

第十八條 企業(yè)銷售部門及有關(guān)部門根據(jù)需要使用發(fā)票，需持有本部門負(fù)責(zé)

人簽發(fā)的發(fā)票領(lǐng)用申請單到財務(wù)部門辦理領(lǐng)用手續(xù)，財務(wù)部門對發(fā)票領(lǐng)用的時間、數(shù)量情況進(jìn)行登記，領(lǐng)票人要在發(fā)票領(lǐng)用登記冊上簽名。每月月末財務(wù)部門要根據(jù)各種發(fā)票期初結(jié)存、本月購進(jìn)及本月領(lǐng)用情況計算出期末結(jié)存，做到帳實相符并且填制企業(yè)發(fā)票領(lǐng)用明細(xì)表。

第十九條 使用電子計算機(jī)開具專用發(fā)票，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)開發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號裝訂成冊。

第二十條 開具專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次如實開具，并加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專用章。

第二十一條 取得的進(jìn)項專用發(fā)票的抵扣聯(lián)裝訂成冊，并在封面上列明專用發(fā)票抵扣聯(lián)的份數(shù)，抵扣稅額合計數(shù)等內(nèi)容。

第二十二條 企業(yè)和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開專用發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用專用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專用發(fā)票的使用范圍。

第二十三條 報廢專用發(fā)票，應(yīng)所有聯(lián)次同時報廢并注明作廢字樣或蓋作廢戳記，妥善保管。

第二十四條 企業(yè)銷售部門及有關(guān)部門已經(jīng)開具的專用發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)定期按順序逐冊交還財務(wù)部，財務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀，已經(jīng)開具的專用發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。

第四章 其他票據(jù)的使用和管理

第二十五條 收到其他單位或個人轉(zhuǎn)來的銀行匯票、銀行本票時，應(yīng)視同現(xiàn)金在收到當(dāng)天及時送存銀行。

第二十六條 一般情況下，公司不應(yīng)接受其他單位的商業(yè)承兌匯票。特殊情況下，公司業(yè)務(wù)部門既使接受了其他單位的商業(yè)承兌匯票，財務(wù)及業(yè)務(wù)部門也不能認(rèn)為該單位已實際付款，只有在該商業(yè)承兌匯票到期議付且款項到帳后，才能認(rèn)為該筆款項已結(jié)清。

第二十七條 普通發(fā)票的使用和管理。除開具增值稅專用發(fā)票的業(yè)務(wù)其余開具普通發(fā)票。普通發(fā)票視同增值稅專用發(fā)票使用和管理。

第二十八條 收據(jù)的使用和管理。收據(jù)在收取代墊費用或預(yù)收款項時開具，不作為銷售收入確認(rèn)憑證。收據(jù)使用和管理同增值稅專用發(fā)票。

第二十九條 發(fā)票和收據(jù)由財務(wù)部歸口管理。負(fù)責(zé)購買，指導(dǎo)正確使用，建立購領(lǐng)、使用、結(jié)存和銷號登記。發(fā)票和收據(jù)的基本聯(lián)次和登記簿保存至少三年，保存期滿，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后方可銷毀。

第三十條 發(fā)票和收據(jù)的使用部門，要設(shè)專人負(fù)責(zé)其開具和保管。增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，每次限量領(lǐng)用一個月的使用量，收據(jù)每次限量領(lǐng)用1-2本，以舊換新。對未開完的發(fā)票和收據(jù)應(yīng)存入防火、防水、防盜的安全場所，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)遺失或被盜，必須立即通知財務(wù)部，以便及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告、處理。

第三十一條 發(fā)票和收據(jù)的存根聯(lián)，一年之內(nèi)由使用部門保存，隔年的發(fā)票存根由財務(wù)部和使用部門共同辦理封存手續(xù)，但發(fā)票存根聯(lián)仍由使用部門保存，收據(jù)統(tǒng)一由財務(wù)部保管。

第三十二條 未開具的重要票據(jù)，公司都應(yīng)設(shè)專門的保險柜保管。所保管的票據(jù)，公司應(yīng)定期盤點。如涉及投資憑證，盤點時則應(yīng)有投資證券部、財務(wù)部及保管員一起進(jìn)行。如涉及其他業(yè)務(wù)，盤點應(yīng)有相關(guān)業(yè)務(wù)主管參加。盤點后，應(yīng)填寫盤點報告單。

第五章 附則

第三十三條 本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。第三十四條 本制度自發(fā)布之日起施行。

第三篇：票據(jù)管理制度

XXXXXX公司管理制度 —————————————————————————————

票據(jù)管理制度

XXXXXX股份有限公司 XXXXXX股份有限公司 票據(jù)管理制度

票據(jù)管理制度

1．目的

與資金相關(guān)的票據(jù)管理，保證資金安全，規(guī)范各種票據(jù)的領(lǐng)用、保管、使用等事項，特制定本制度。

2、適用范圍

適用于與資金相關(guān)的所有票據(jù)業(yè)務(wù)辦理。

3.術(shù)語定義

票據(jù)：現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支票，本票，匯票，承兌匯票等。

4.引用文件

《中華人民共和國票據(jù)法》

5.職責(zé)

財務(wù)部負(fù)責(zé)保管票據(jù)。

6.管理內(nèi)容和規(guī)定 6.1 票據(jù)的保管與使用 6.1.1出納保管公司票據(jù)。

6.1.2收到票據(jù)時，出納應(yīng)當(dāng)按往來單位，票據(jù)種類，票據(jù)金額，票據(jù)日期及票據(jù)號碼逐一編制成冊，將票據(jù)復(fù)印件交由會計做賬。

6.1.3票據(jù)使用按照各業(yè)務(wù)部門付款要求結(jié)合公司資金狀況，會計制作記賬憑證后，由出納依照記賬憑證的金額辦理，并在票據(jù)登記簿中逐一記錄。

6.1.4出納簽發(fā)票據(jù)后，由領(lǐng)用人在票據(jù)復(fù)印件或票根上簽字，并將票據(jù)復(fù)印件或票根黏貼在付款憑證上。

6.1.5出納簽發(fā)票據(jù)時，必須按照票據(jù)登記簿中所記錄編號順序進(jìn)行，不得跳號。

6.1.6即將到期的票據(jù)，應(yīng)及時填寫托收申請，委托銀行辦理，到賬后及時辦理收款手續(xù)，并將附件交由會計做賬。

6.1.7票據(jù)填錯需重開時，應(yīng)將錯誤票據(jù)連同票根一起加蓋作廢章后由出納保管。

6.1.8未使用的票據(jù)需5天之內(nèi)交予出納進(jìn)行票據(jù)注銷登記。XXXXXX股份有限公司 票據(jù)管理制度

6.1.9票據(jù)領(lǐng)用人不得將票據(jù)借給他人或擅自改變用途及使用限額，由此引發(fā)的后果由領(lǐng)用人承擔(dān)。

6.1.10為方便企業(yè)財務(wù)報表的編制，財務(wù)部定于每月25日停止簽發(fā)票據(jù)，各相關(guān)票據(jù)領(lǐng)用人要安排好票據(jù)的使用，提前或推后請簽。

6.2票據(jù)的遺失處理

6.2.1票據(jù)保管人、領(lǐng)用人員必須保管好票據(jù)，若不慎遺失，由當(dāng)時的持票人負(fù)全責(zé)。

6.2.2部分票據(jù)遺失時的處理方法

6.2.2.1持票人持有的現(xiàn)金支票不慎丟失時，持票人應(yīng)立即上報財務(wù)部，財務(wù)部及時聯(lián)系銀行采取措施。

6.2.2.1持票人持有的轉(zhuǎn)賬支票不慎丟失時，持票人應(yīng)立即上報財務(wù)部并同時聯(lián)系收款單位請求協(xié)助防范。

6.2.2.2持票人持有的銀行匯票、銀行承兌匯票等若遺失，持票人應(yīng)立即上報財務(wù)部，并同步通知收款單位、收款人、兌付銀行、簽發(fā)銀行并請求協(xié)助。

6.2.3票據(jù)的核銷必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)并指定核銷日期，任何人不得擅自銷毀票據(jù)。

6.2.4票據(jù)核銷時由財務(wù)部經(jīng)理、審計人員與票據(jù)保管員共同審核票據(jù)的金額、數(shù)量等，確保票據(jù)是使用過的或已繳款的，并編制核銷票據(jù)登記薄進(jìn)行記錄。

6.2.5票據(jù)核銷后，票據(jù)保管人應(yīng)蓋上“作廢”章并隨同記賬憑證，按照票據(jù)的本號與序號的相應(yīng)順序裝訂成冊，妥善保存，保存期之內(nèi)禁止銷毀。

6.2.6核銷后的票據(jù)保存期限為10年，與票據(jù)相關(guān)的領(lǐng)用憑證、核銷憑證的保存期限不低于10年。

6.3 票據(jù)的結(jié)算

6.3.1出納收到票據(jù)時，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審核票據(jù)要素的真實性、合法性。6.3.1.1票據(jù)的印鑒是否加蓋清晰。6.3.1.2票據(jù)的金額應(yīng)與業(yè)務(wù)部門核實。

6.3.1.3票據(jù)的出票人及收款人應(yīng)填寫規(guī)范，字跡清晰無涂改。

6.3.1.4票據(jù)金額用大寫中文和小寫阿拉伯?dāng)?shù)字同時記載，二者必須一致，二者不一致的，票據(jù)無效。XXXXXX股份有限公司 票據(jù)管理制度

6.3.1.5票據(jù)的有效期是否在規(guī)定時效內(nèi)。6.3.2票據(jù)的背書

6.3.2.1背書要連續(xù)，背書粘單上的簽章符合規(guī)定，背書人的簽章符合規(guī)定。6.3.2.2背書粘單上必須加蓋企業(yè)銀行預(yù)留印簽。

6.3.4財務(wù)部出納收到轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯票等，要及時到銀行辦理入賬手續(xù)，當(dāng)日不能辦理，需請示上級主管后妥善保管，于下一個工作日辦理。

6.3.5若銀行退票，票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)手人應(yīng)立即到簽發(fā)單位進(jìn)行更換.6.4票據(jù)管理的其他規(guī)范

6.4.1企業(yè)票據(jù)與印鑒的保管分開，出納員不得保管所有印鑒。6.4.2各種票據(jù)的付款期限：

6.4.2.1支票的付款期限為自出票之日起10日內(nèi)。

6.4.2.2銀行本票的付款期限為自出票之日起最長不超過2個月。6.4.2.3銀行匯票的付款期限為自出票之日起1個月內(nèi)。

6.4.2.4承兌匯票的最長付款期限不超過6個月，提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。

6.4.3出納離職或調(diào)職時，必須辦理移交手續(xù)，移交不清的禁止其離職或調(diào)職。

7附則

7.1 本辦法自下發(fā)之日起實施； 7.2 本辦法由財務(wù)部編制并負(fù)責(zé)解釋。

第四篇：票據(jù)管理制度

票據(jù)管理制度

為規(guī)范本公司財務(wù)票據(jù)的使用、保存，特制定本管理制度。本制度中所指的票據(jù)包括：支票、發(fā)票和匯票。

一、支票管理制度

支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票和普通支票。

現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)帳支票只能用于轉(zhuǎn)帳，普通支票既可用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得用于支取現(xiàn)金。

（一）、支票申購：在支票的申購憑證上填寫單位的名稱、帳號、所購買支票的類型和數(shù)量，蓋上單位預(yù)留銀行印鑒，在申購人欄簽上你的名字，填上身份證號碼，交給銀行職員辦理即可（需出示身份證辦理的）；支票由出納員負(fù)責(zé)購買、保管，支票密碼要與支票分開存放。印鑒章由會計保管，實行嚴(yán)格分工和把關(guān)制度。

（二）、支票的填寫

1、中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、毛、另（或0）填寫，不得自造簡化字

2、中文大寫金額數(shù)字到元為止的，在元之后，應(yīng)寫整（或正）字，在角之后可以不寫整（或正）字。大寫金額數(shù)字有分的，分后面不寫整（或正）字

3、中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明人民幣字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接人民幣字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印人民幣字樣的，應(yīng)加填人民幣三字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的仟、佰、拾、萬、仟、伯、拾、元、角、分字樣

4、阿拉伯小寫金額數(shù)字中有0時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫

5、阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號￥。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清

6、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出稟日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加零；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加壹

7、票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)

（三）、支票的使用

1、領(lǐng)用支票要填寫《支票使用申請表》，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，經(jīng)會計審核后由出納員負(fù)責(zé)簽發(fā)

2、出納員要在支票上寫清日期、用途、密碼及規(guī)定限額。會計負(fù)責(zé)加蓋印鑒，嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票。領(lǐng)用支票要填寫《支票使用登記簿》

3、支票領(lǐng)用人要在七天內(nèi)（逢雙休日后錯二天）及時持發(fā)票報銷，發(fā)票簽章要齊全，并在支票領(lǐng)用登記簿上填清注銷日期

4、外單位交來的支票，出納員應(yīng)及時送交銀行，不得挪用、轉(zhuǎn)讓

5、簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票事先不能確定交易金額的，須在支票上填好收款單位名稱，簽發(fā)日期和款項用途，規(guī)定限額

（四）、支票的廢棄處理：對作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起保存，年終時裝訂成冊，與票據(jù)一并保存

（五）、支票的保管：空白支票應(yīng)由公司指定專人保管

（六）支票的使用控制

1、要使用轉(zhuǎn)賬支票的部門首先填寫由財務(wù)處印制的轉(zhuǎn)帳支票借據(jù)，按有關(guān)審批程序簽批：即1000元（含）以內(nèi)由部門負(fù)責(zé)人簽批。1000－2000元（含）由部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽批。2000元以上由部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽批

2、財務(wù)處負(fù)責(zé)管理支票人員按審批后的轉(zhuǎn)帳支票借據(jù)填寫轉(zhuǎn)帳支票

3、帳支票和現(xiàn)金支票填好后交由印鑒專管人員審查后加蓋財務(wù)專用章和法人章

（七）、稽核人員要定期檢查支票購入使用及結(jié)存情況，并出個書面報告

二、發(fā)票發(fā)票管理制度

發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供勞務(wù)或接受勞務(wù)、服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動，所提供給對方的收付款的書面證明

發(fā)票分為普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。普通發(fā)票。主要由營業(yè)稅納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人使用，增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下也可使普通發(fā)票。普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成。前者適用于某個行業(yè)和經(jīng)營業(yè)務(wù)，如商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票、商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票、工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票等；后者僅適用于某一經(jīng)營項目，如廣告費用結(jié)算發(fā)票，商品房銷售發(fā)票等。普通發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)：第一聯(lián)為存根聯(lián)，開票方留存?zhèn)洳橛茫坏诙?lián)為發(fā)票聯(lián)，收執(zhí)方作為付款或收款原始憑證；第三聯(lián)為記賬聯(lián)，開票方作為記賬原始憑證。

增值稅專用發(fā)票是我國實施新稅制的產(chǎn)物，是國家稅務(wù)部門根據(jù)增值稅征收管理需要而設(shè)定的，專用于納稅人銷售或者提供增值稅應(yīng)稅項目的一種發(fā)票。專用發(fā)票既具有普通發(fā)票所具有的內(nèi)涵，同時還具有比普通發(fā)票更特殊的作用。它不僅是記載商品銷售額和增值稅稅額的財務(wù)收支憑證，而且是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項稅額的合法證明，是購貨方據(jù)以抵扣稅款的法定憑證，對增值稅的計算起著關(guān)鍵性作用。(一）、發(fā)票的申購：

1、普通發(fā)票領(lǐng)購

已辦理稅務(wù)登記的單位需領(lǐng)購普通發(fā)票的，可根據(jù)實際經(jīng)營需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出領(lǐng)購普通發(fā)票申請。

初次購買應(yīng)提交的資料：

（1）《納稅人票種核定申請表》（加蓋公章和發(fā)票專用章）；（2）《稅務(wù)登記證》（副本）；

（3）經(jīng)辦人身份證明（居民身份證、護(hù)照）辦理流程

（1）納稅人將應(yīng)提交的材料交辦稅服務(wù)廳發(fā)票管理窗口進(jìn)行初核；（2）發(fā)票管理窗口初核簽字后報分管發(fā)票的負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核確定 ；（3）發(fā)票管理窗口根據(jù)審核確定的發(fā)票名稱、種類、購票數(shù)量、金額版位、購票方式等內(nèi)容進(jìn)行票種核定并打印《發(fā)票領(lǐng)購簿》，送交納稅人

2、增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購

(1)、公司應(yīng)指定專人管理增值稅專用發(fā)票,發(fā)票專管員必須具備有初中以上文化程度和較高的政治業(yè)務(wù)素質(zhì),是企業(yè)的在職的正式職工,無違反發(fā)票管理法規(guī)的記錄?(2)、發(fā)票專管員應(yīng)申請辦理《增值稅專用發(fā)票管理人員資格證書》,經(jīng)國稅局機(jī)關(guān)培訓(xùn)考試合格后領(lǐng)取《資格證書》.持證人員離職后，公司收回《資格證書》,并于五日內(nèi)向國稅機(jī)關(guān)申報繳銷,更換人員須經(jīng)國稅機(jī)關(guān)同意,重新培訓(xùn)后領(lǐng)取新《資格證書》

(3)、新領(lǐng)購的增值稅專用發(fā)票,要在銷貨單位欄加蓋藍(lán)色戳記,并登記專用發(fā)票有關(guān)臺帳或輸入微機(jī)管理,領(lǐng)購發(fā)票應(yīng)配有專車以保證發(fā)票領(lǐng)購的安全性

（三）、發(fā)票的填寫

1、普通發(fā)票的填寫

(1)填寫客戶名稱時必須寫全稱，不能簡寫

(2)填寫開票日期，必須是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動發(fā)生的實際日期，不能提前，也不能滯后，要做到當(dāng)天開取

(3)填寫貨物名稱或收入（收費）項目，應(yīng)該按照銷售貨物名稱或勞務(wù)名稱應(yīng)逐項如實填寫，不得需開或改變內(nèi)容

(4)填寫規(guī)格、計量單位、數(shù)量、單價時，必須按實際或標(biāo)準(zhǔn)填寫(5)大小寫金額數(shù)字的填寫規(guī)范。首先必須同時填寫大小寫金額，不能只寫大寫，不寫小寫；也不能只寫小寫，不寫大寫

2、增值稅專用發(fā)票的填寫(1)字跡要清楚

(2)不得涂改,如填寫有誤,應(yīng)另行開具專用發(fā)票,在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”.如專用發(fā)票開具后因購貨方未索取而成廢票的也應(yīng)按填寫有誤辦理

(3)項目填寫齊全

(4)票物相符,票面金額與實際收取的金額一致(5)各項內(nèi)容正確無誤

(6)全部聯(lián)次一次填開,上下聯(lián)內(nèi)容和金額一致

(7)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章,不得用其他章戳代替,發(fā)票專用章內(nèi)容原則上應(yīng)包括企業(yè)名稱、稅務(wù)登記號及“發(fā)票專用章”字樣

(8)必須在“金額”、“稅額”欄合計(小寫)數(shù)前用“￥”符號封頂,在“價稅”合計(大寫)欄大寫合計數(shù)前用“

”符號封頂(9)購貨方單位名稱必須詳細(xì)填寫,不得簡寫

(10)企業(yè)需要向購貨方開具紅字發(fā)票的,必須符合《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》中有關(guān)銷貨退回及索取折讓證明的有關(guān)規(guī)定

(11)需要開具銷貨清單的必須是稅務(wù)局所制的清單,必須有“稅務(wù)局印制”字樣

(四）發(fā)票的使用

1、發(fā)票購回后先由會計建立發(fā)票登記薄，出納按收據(jù)順序號以本為單位分別登記《票據(jù)領(lǐng)用明細(xì)表》，并根據(jù)發(fā)票的使用情況及預(yù)留收據(jù)數(shù)量提前辦理發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)。出納領(lǐng)用發(fā)票時應(yīng)檢查發(fā)票號碼是否連續(xù)，各聯(lián)次是否齊全，檢查無誤后報經(jīng)公司總經(jīng)理簽字審批后，在發(fā)票聯(lián)上加蓋財務(wù)章，填寫《票據(jù)領(lǐng)用明細(xì)表》，領(lǐng)取發(fā)票

2、對需要開具稅務(wù)發(fā)票的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要填寫發(fā)票啟用審批單，經(jīng)總經(jīng)理簽字后出納方能使用

3、禁止攜帶已蓋章的空白發(fā)票外出

4、按規(guī)定時限開具專用發(fā)票

5、不得開具偽造專用發(fā)票

6、不得拆本使用專用發(fā)票

（五）、發(fā)票的廢棄處理

納稅人發(fā)生丟失、被盜增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票時，應(yīng)于當(dāng)日書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰。丟失、被盜增值稅專用發(fā)票的，納稅人應(yīng)在事發(fā)當(dāng)日書面報告國稅機(jī)關(guān)，并在《中國稅務(wù)報》公開聲明作廢

已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿及賬冊應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿報經(jīng)國稅機(jī)關(guān)查驗后銷毀。增值稅專用發(fā)票要專人保管；放在保險柜內(nèi)；設(shè)置領(lǐng)、用、存登記簿；取得的發(fā)票抵扣聯(lián)裝訂成冊；已開具的存根保存5年，期滿后報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得跨規(guī)定的區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白的發(fā)票；禁止攜帶、郵寄、運輸空白的發(fā)票出入國境。

（六）、發(fā)票的保管

發(fā)票保管包括空白發(fā)票和發(fā)票存根兩個方面的內(nèi)容。納稅人購領(lǐng)回的空白發(fā)票以下個月或一個季度的用量為宜,需用時,向稅務(wù)機(jī)關(guān)驗舊領(lǐng)新。對購領(lǐng)回的發(fā)票要設(shè)專柜,指定專人進(jìn)行管理,以確保發(fā)票安全。領(lǐng)用空白發(fā)票,律由發(fā)票管理員統(tǒng)一辦理,其他人員不得替代,并要建立嚴(yán)格的發(fā)票領(lǐng)發(fā)制度。凡領(lǐng)用發(fā)票,先要由領(lǐng)用人員提出申請,經(jīng)發(fā)票管理部門同意,由領(lǐng)用人員蓋章,并注明發(fā)票種類、數(shù)量、號碼等。

已使用過的發(fā)票的存根,應(yīng)妥善保管,時間為5年。在保管期間,任何單位和個人都不得私自銷毀。還須設(shè)專柜,分期、分種類放置,并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送發(fā)票存根。

增值稅專用發(fā)票的保管：

1、增值稅專用發(fā)票應(yīng)視同現(xiàn)金、支票一樣保管,專用發(fā)票必須做到專人保管、專柜存放,應(yīng)保證防火、防盜、防潮、防蟲蛀、防鼠咬、防霉變的六防措施

2、如果發(fā)生被盜,丟失的專用發(fā)票應(yīng)于發(fā)現(xiàn)當(dāng)日二十四小時內(nèi)向單位所在地國稅征收機(jī)關(guān)提出書面報告,同時向案發(fā)地公安機(jī)關(guān)報案

（七）發(fā)票的使用限制

(1)、在銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動對外收取款項時，應(yīng)向付款方開具發(fā)票。特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票

(2)、開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位發(fā)票專用章

(3)、使用計算機(jī)開具發(fā)票，須經(jīng)國稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并使用國稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)外發(fā)票，并要求開具后的存根聯(lián)按順序號裝訂成冊

(4)、發(fā)票限于領(lǐng)購的單位和個人在本市、縣范圍內(nèi)使用，跨出市縣范圍的，應(yīng)當(dāng)使用經(jīng)營地的發(fā)票

(5)、開具發(fā)票單位和個人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)相應(yīng)辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更手續(xù)；注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)繳銷發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票

(6)、所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的個人，在購買商品、接受服務(wù)，以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，向收款方取得發(fā)票，不得要求變更品名和金額

(7)、對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收(8)、發(fā)票應(yīng)在有效期內(nèi)使用，過期應(yīng)當(dāng)作廢

(9)、專用發(fā)票只限在本單位經(jīng)營場所所在地開具,任何單位或個人未經(jīng)批準(zhǔn)不得在規(guī)定區(qū)域以外攜帶、郵寄、運輸專用發(fā)票

三、匯票

匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給某人或其指定的人或持票人的票據(jù)

匯票 按出票人的不同──銀行匯票、商業(yè)匯票 銀行匯票是出票人和付款人均為銀行的匯票

商業(yè)匯票是出票人為企業(yè)法人、公司、商號或者個人，付款人為其它商號、個人或者銀行的匯票

(一)、匯票的辦理辦法

1、銀行匯票辦理方法

(1)、申請人使用銀行匯票，應(yīng)向出票銀行填寫“銀行匯票申請書”填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項并簽章，簽章為其預(yù)留銀行簽章。申請人或 收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請書”上填明“現(xiàn)金”字樣

(2)、出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機(jī)壓印出 票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人

(3)、收款人收到銀行匯票，認(rèn)真審核銀行匯票和解訖通知是否齊全，匯票號碼和記 載的內(nèi)容是否-致；收款人是否確為本單位或個人；銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)； 必須記載的事項是否齊全；出票人簽章是否符合規(guī)定，是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并與大寫山票金額一致；出票金額，出票日期，收款人名稱是否更改，更改的其他記 載事項是否由原記載人簽章證明

2、商業(yè)匯票辦理辦法

存款人領(lǐng)購商業(yè)匯票，必須填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”并簽章，簽章應(yīng)與預(yù)留銀行的簽章相符。存款賬戶結(jié)清時，必須將全部剩余空白商業(yè)匯票交回銀行注銷

(二)、匯票的使用

1、銀行匯票的使用

(1)、背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際估算金額為準(zhǔn)(2)、持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理

(3)、銀行匯票的實際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余額由出票銀行退交申請人

(4)、申請人因銀行匯票超過付款提示期限或其他原因要求退款時，應(yīng)將銀行匯票和解訖通知同時提交到出票銀行

2、商業(yè)匯票的使用

商業(yè)匯票可以在出票時向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10天。持票人應(yīng)在提示付款期限內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。對異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過開戶銀行委托收款。持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理

（1）見票后定期付款的商業(yè)匯票應(yīng)當(dāng)自出票日起一個月內(nèi)向付款人提示付款。見票后定期付款的匯票付款期限自承兌或拒絕承兌日起按月計算，并在匯票上記載

（2）定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。定日付款的匯票付款期限自出票日起計算，并在匯票上記載具體的到期日。出票后定期付款的匯票付款期限自出票日起按月計算，并在匯票上記載

（3）匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)(三)、匯票的填寫

1、應(yīng)載明“匯票”字樣

2、無條件支付命令

3、一定金額

4、付款期限

5、付款地點

6、受票人,又稱付款人。即接受支付命令付款的人。在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，通常是進(jìn)口人或其指定的銀行

7、受款人,即受領(lǐng)匯票所規(guī)定金額的人。在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，通常是出口人或其指定的銀行

8、出票日期

9、出票地點

10、出票人簽字(四)、匯票的保管

銀行匯票及商業(yè)匯票是由會計保管的一種票據(jù)(五)、匯票的使用控制

(1)、商業(yè)匯票的出票人，應(yīng)為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，與付款人具有真實的委托付款關(guān)系，并具有支付匯票金額的可靠資金來源

(2)、簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載必須記載事項(表明商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱出票日期；出票人簽章)(3)、我國目前使用的商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票所采用的都是定日付款形式，出票人簽發(fā)匯票時，應(yīng)在匯票上記載具體的到期日

(4)、商業(yè)匯票可以在出票時向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的持票人遠(yuǎn)均應(yīng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。承兌不得附有條件

(5)、商業(yè)匯票的持票人向銀行申請貼現(xiàn)時，必須提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復(fù)印件，貼現(xiàn)銀行辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、品發(fā)運單據(jù)復(fù)印件。貼現(xiàn)利息的計生機(jī)算，承兌人在異地的，貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)的銀行應(yīng)另加3天的劃款日期

商業(yè)匯票的票款結(jié)算一般采用委托收款方式。商業(yè)匯票的提示付款期，自匯票到期日起10日。持票人應(yīng)在提示付款期內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。對異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過開戶銀行委托收款

第五篇：票據(jù)管理制度

票據(jù)管理制度

票據(jù)管理制度1

第一章 總則

為加強(qiáng)單位票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)購買、使用、管理、保管等行為，根據(jù)財政部行政事業(yè)單位票據(jù)管理的規(guī)定，制定本制度。

本制度所指的票據(jù)包括普通教育學(xué)雜費專用收據(jù)、資金往來結(jié)算票據(jù)、公益事業(yè)捐贈統(tǒng)一收據(jù)等。

第二章 票據(jù)購買

第一條 單位根據(jù)有關(guān)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)收費的文件，到區(qū)財政部門申領(lǐng)《上海市行政事業(yè)單位項目登記和票據(jù)購買證》和《財政票據(jù)領(lǐng)購證》。

第二條 單位購買票據(jù)時，必須按財政部門規(guī)定申報收費票據(jù)使用情況表，已使用、作廢的收據(jù)交區(qū)財政部門進(jìn)行查驗、核銷。

第三章 票據(jù)使用

第三條 在啟用票據(jù)前，應(yīng)當(dāng)檢查票據(jù)有無缺頁、重頁、漏號、重號等錯印情況，發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時將整本票據(jù)交回財政部門更換或注銷。

第四條 票據(jù)必須整本按序使用；填寫內(nèi)容必須真實、完整，印章齊全，做到字跡清楚，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀票據(jù)；必須做到票、款相符。使用機(jī)打票據(jù)時，開具的票據(jù)應(yīng)按規(guī)定做到按號碼順序填開，所有聯(lián)次一起開具，內(nèi)容完全一致，并加蓋單位財務(wù)印章或收費專用章。

第五條 票據(jù)填寫錯誤的，應(yīng)當(dāng)另行填寫，因填寫錯誤等原因作廢的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存全部聯(lián)次，不得私自銷毀。

第六條 使用普通學(xué)雜費專用收據(jù)，應(yīng)按順序號填列，學(xué)費和代辦服務(wù)性收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)，必須符合國家和本市的有關(guān)規(guī)定，不得擅自擴(kuò)大收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)。每學(xué)期末，單位將本學(xué)期的收費情況進(jìn)行匯總，并與存根聯(lián)一同交記賬會計核對后，返還單位保存歸檔備查。

第七條 行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)，是指行政事業(yè)單位發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算等經(jīng)濟(jì)活動時開具的憑證。

單位必須嚴(yán)格按照財政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)的使用范圍開具資金往來結(jié)算票據(jù)，不得超范圍使用資金往來結(jié)算票據(jù)。單位每次結(jié)報時，將已開具的記賬聯(lián)與存根聯(lián)一同交記賬會計予以核對，對于超范圍開具的票據(jù)，不得作為入賬依據(jù)。

第四章 票據(jù)管理

第八條 購入的各類票據(jù)由財產(chǎn)保管員負(fù)責(zé)保管。財產(chǎn)保管員應(yīng)建立票據(jù)購買、領(lǐng)用登記簿，購入票據(jù)時須填寫購入日期、票據(jù)名稱、數(shù)量、編號。領(lǐng)用票據(jù)時，必須做好票據(jù)購買、領(lǐng)用登記記錄。

第九條 單位不得自行轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、銷毀，涂改，也不得自行改變票據(jù)的用途或不同票據(jù)互相串用。

第十條 票據(jù)使用完畢必須及時核銷。結(jié)算中心記賬會計根據(jù)開出使用的'票據(jù)，與相關(guān)的收入賬戶及時進(jìn)行核對后，予以核銷。

第十一條 各類票據(jù)如有遺失，應(yīng)及時在市級新聞媒體上聲明作廢，并將遺失原因等有關(guān)情況以書面形式報送財政部門備案。

第十二條 單位應(yīng)當(dāng)妥善保管已開具的票據(jù)存根及票據(jù)領(lǐng)用登記簿，按會計將其匯總整理，作為會計資料歸檔。

第五章 監(jiān)督檢查

第十三條 單位對票據(jù)的使用管理情況，進(jìn)行定期、不定期的監(jiān)督與檢查。接受財政部門、主管部門監(jiān)督檢查。

票據(jù)管理制度2

規(guī)范本公司財務(wù)票據(jù)的使用、保存，特制定本管理制度。

一、票據(jù)的分類

本制度中所指的票據(jù)包括：支票和收據(jù)。

二、支票管理制度

1、支票由出納員負(fù)責(zé)購買、保管，支票密碼要與支票分開存放。印鑒章由會計保管，實行嚴(yán)格分工和把關(guān)制度。

2、領(lǐng)用支票要填寫“支票領(lǐng)用申請表”，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，經(jīng)會計審核后由出納員負(fù)責(zé)簽發(fā)，出納員要在支票上寫清日期、用途、密碼及規(guī)定限額。會計負(fù)責(zé)加蓋印鑒，嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票。

3、領(lǐng)用支票要填寫“支票領(lǐng)用登記簿”，支票領(lǐng)用人要在七天內(nèi)（逢雙休日后錯二天）及時持發(fā)票報銷，發(fā)票簽章要齊全，并在支票領(lǐng)用登記簿上填清注銷日期。

4、嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，更不準(zhǔn)將支票借給任何單位或個人辦理結(jié)算。

5、外單位交來的支票，出納員應(yīng)及時送交銀行，不得挪用、轉(zhuǎn)讓。

6、對每一張銀行對賬單，都要由出納員編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”對未達(dá)賬項要及時查詢處理。

7、對作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起保存，年終時裝訂成冊，與票據(jù)一并保存。

8、稽核人員要定期檢查支票購入使用及結(jié)存情況，并出個書面報告。

三、收據(jù)管理制度

1、收據(jù)的種類及使用范圍：

①凡收費許可證規(guī)定的收費項目，使用“北京市統(tǒng)一收費票據(jù)”。

②一般往來結(jié)算使用“北京市行政事業(yè)單位統(tǒng)一銀錢收據(jù)”

③出租房屋使用“北京市服務(wù)業(yè)專用發(fā)票”。

2、使用收據(jù)的`規(guī)定：

①啟用收據(jù)前，應(yīng)檢查是否有缺號、漏號或重號，發(fā)現(xiàn)上述情況，應(yīng)及時向購買票據(jù)的財政部門報告。

②收據(jù)必須按號碼順序使用，各聯(lián)復(fù)寫，逐項填清楚后，加蓋本單位財務(wù)專用章。

③填寫錯誤的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。

④票據(jù)存根應(yīng)保存五年以上，銷毀時，必須造冊登記。

票據(jù)管理制度3

一、嚴(yán)格按照國家頒發(fā)的票據(jù)管理辦法管理好學(xué)校的'票據(jù)。

二、學(xué)校所用的發(fā)票必須是由稅務(wù)所購買的《上海市行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)》和《上海市財政局行政事業(yè)性收費通用收據(jù)》，不得以其它收據(jù)代替。

三、發(fā)票有專人負(fù)責(zé)購買、保管。每年年底保管員將用完發(fā)票連號整理存藏，不得擅自銷毀。各類收據(jù)收費許可證(副本)統(tǒng)一到普陀區(qū)學(xué)校會計結(jié)算服務(wù)中心購買。

四、開發(fā)票應(yīng)按規(guī)定，整本按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，印章齊全，必須做到票款相符。

五、不能重復(fù)開具發(fā)票，如對方遺失發(fā)票聯(lián)，只能出書面證明，證明中注明開票日期，發(fā)票名稱，對方單位名稱、內(nèi)容、金額、發(fā)票編號。

六、發(fā)票存根聯(lián)要保持完整，發(fā)現(xiàn)填寫錯誤的，必須終新填開，并在錯誤的收據(jù)上加蓋作廢戳記，全份保存，不得私自銷毀。

七、發(fā)票不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開，不得折本使用發(fā)票，兩種收據(jù)不得混淆使用，不得自行擴(kuò)大收費范圍，增加收費項目。

票據(jù)管理制度4

為了嚴(yán)格按照國家頒發(fā)的票據(jù)管理規(guī)定，建立健全票據(jù)內(nèi)部管理制度，做到專人管理，嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)放、領(lǐng)用、結(jié)存和核銷手續(xù)。特作如下規(guī)定：

一、收據(jù)必須是財政局購買的行政事業(yè)性收費收據(jù)，不得以其他收據(jù)代替。

二、收據(jù)有專人負(fù)責(zé)購買、保管，領(lǐng)用人在收據(jù)用完后，交回保管員，每年年底，保管員將用完收據(jù)連號整理后交財政非稅部門，不得擅自銷毀。保管員要核查原始憑證的.簽名手續(xù)。

三、開具的收據(jù)應(yīng)按規(guī)定做到按號碼順序填開，填寫應(yīng)項目齊全、內(nèi)容真實、字跡清楚，大小寫金額符合規(guī)定，全部聯(lián)一次復(fù)寫開具，內(nèi)容完全一致。

四、開錯收據(jù)應(yīng)在收據(jù)上加蓋“作廢”章，重新開具收據(jù)，不得在開錯的收據(jù)上涂改。

五、不重復(fù)開收據(jù)，對丟失的收據(jù)聯(lián)，只能出書面證明，證明中注明開票日期、收據(jù)名稱、對方單位名稱、內(nèi)容、金額、收據(jù)編號。

六、收據(jù)存根聯(lián)保持完整，開錯的“作廢”收據(jù)必須粘附在收據(jù)本中全部保存，不得私自銷毀。

七、收據(jù)不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開，不得拆本使用收據(jù)，不得自行擴(kuò)大收費范圍，各種收據(jù)不得混淆使用。

票據(jù)管理制度5

一、單位使用的票據(jù)，應(yīng)指定專人向縣財政局、教育核算管理中心購領(lǐng)。

二、各類票據(jù)應(yīng)有會計負(fù)責(zé)保管、發(fā)放、繳驗和結(jié)報工作，要建立健全票據(jù)使用登記制，嚴(yán)格保管、領(lǐng)用和核銷手續(xù)，定期檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時報告單位領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門、財政部門。

三、單位對各類票據(jù)要嚴(yán)格分清使用范圍，不得混用；不準(zhǔn)自行購買、自制；不準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓、代開；不準(zhǔn)代替發(fā)票使用。

四、票據(jù)必須順號使用。收據(jù)聯(lián)應(yīng)加蓋單位使用的“財務(wù)專用章”和收款人的私章。票據(jù)使用時填寫內(nèi)容必須規(guī)范完整，票據(jù)填寫錯誤應(yīng)另行填開，不得涂改，填錯票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”章，保存其各聯(lián)備查。

五、票據(jù)繳驗結(jié)報時要審核收費資金是否足額解入銀行帳戶，是否規(guī)范使用票據(jù)，是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收費，作廢票據(jù)各聯(lián)是否齊全。

六、單位如發(fā)生機(jī)構(gòu)變更或管理票據(jù)的'經(jīng)辦人員調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，將票據(jù)登記簿及尚未使用的空白票據(jù)填寫移交清冊，并保存?zhèn)洳椤?/p>

七、終了，應(yīng)當(dāng)將當(dāng)年使用的各種票據(jù)存根收繳銷號，交會計歸檔，各類票據(jù)不能跨使用。

八、使用后的票據(jù)，按照會計檔案管理要求，定期歸檔保管。票據(jù)的銷毀按照保管年限根據(jù)有關(guān)檔案銷毀規(guī)定執(zhí)行。

票據(jù)管理制度6

為了加強(qiáng)有力會計核算工作，完善財務(wù)管理制度，確保票據(jù)妥善保管，特制定本制度：

一、支票由出納員專人保管。領(lǐng)用支票進(jìn)領(lǐng)用人需填寫領(lǐng)用支票審批單，由總經(jīng)理審批并由財務(wù)總監(jiān)認(rèn)證后向出納員領(lǐng)用，領(lǐng)用人負(fù)責(zé)收回相關(guān)單據(jù)并及時到財務(wù)部辦理有關(guān)報銷手續(xù)。

二、原則上不準(zhǔn)簽發(fā)空白抬頭或金額的支票，如確實需要，應(yīng)由總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)同意，并在支票上填上最高限額，由領(lǐng)用人員負(fù)責(zé)收回相關(guān)的報銷憑證，由財務(wù)人員核對是否準(zhǔn)確。

三、建立支票領(lǐng)用備查簿，依序登記領(lǐng)用人，領(lǐng)用支票日期及注銷日期等。

四、對已作廢支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作廢”印章后妥善保管。

五、發(fā)票由主管會計專人保管和負(fù)責(zé)核對，建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿，定期對空白發(fā)票及領(lǐng)用的`發(fā)票進(jìn)行檢查。

六、倉庫驗收單、領(lǐng)用單每月必須定期核對后，交會計部門入帳，并裝訂保管。

七、出納的支出單據(jù)，由出納登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳后，經(jīng)會計核對后，交會計入帳。

票據(jù)管理制度7

第1條為規(guī)范企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的管理，防范應(yīng)收票據(jù)風(fēng)險，特制定本制度。

第2條企業(yè)應(yīng)收票據(jù)管理應(yīng)遵循核準(zhǔn)、記錄和保管職能相互分離原則。

第3條應(yīng)收票據(jù)的審核。

1.企業(yè)在接受應(yīng)收票據(jù)時，財務(wù)人員要按照《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》等規(guī)定，仔細(xì)審核票據(jù)的真實性、合法性，防止以假亂真，避免或減少應(yīng)收票據(jù)風(fēng)險。

2.收回的票據(jù)為非統(tǒng)一發(fā)票抬頭客戶正式背書，因而未能如期兌現(xiàn)或交貨尚未收回貨款，且不按企業(yè)規(guī)定作業(yè)，手續(xù)不全者，其經(jīng)辦業(yè)務(wù)員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價或損失的

第4條應(yīng)收票據(jù)的'批準(zhǔn)。

1.應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員書面批準(zhǔn)。

2.接受客戶票據(jù)需經(jīng)批準(zhǔn)手續(xù)，降低偽造票據(jù)以沖抵、盜用現(xiàn)金的可能性。

3.票據(jù)的貼現(xiàn)須經(jīng)主管人員審核和批準(zhǔn)，以防偽造。

第5條應(yīng)收票據(jù)的賬務(wù)處理。

1.應(yīng)收票據(jù)的賬務(wù)處理，包括收到票據(jù)、票據(jù)貼現(xiàn)、期滿兌現(xiàn)時登記應(yīng)收票據(jù)等有關(guān)的總分類賬。

2.銷售會計應(yīng)仔細(xì)登記應(yīng)收票據(jù)備查簿，以便日后進(jìn)行追蹤管理。

第6條應(yīng)收票據(jù)的保管。

1.企業(yè)設(shè)專人保管應(yīng)收票據(jù)，且保管人員不得經(jīng)辦會計記錄。

2.對于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)及時向付款人提出付款。

3.對已貼現(xiàn)的票據(jù)應(yīng)在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。

票據(jù)管理制度8

1、為了加強(qiáng)票據(jù)(含非稅收入專用收據(jù)、非稅收入一般繳款書、往來結(jié)算收據(jù)、門面租賃發(fā)票等)管理，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)用、繳、銷制度，根據(jù)《會計法》的有關(guān)要求，結(jié)合本校實際，特制定本制度，請嚴(yán)格遵守執(zhí)行。

2、對票據(jù)的使用，設(shè)立票證兼管員，由單位會計擔(dān)任，負(fù)責(zé)各類票證的`領(lǐng)入、領(lǐng)用、回收、上繳、保管等工作，票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時，必須認(rèn)真辦理移交手續(xù)，移交不清，不得離職。

3、票據(jù)領(lǐng)用、繳銷票據(jù)時，應(yīng)點清票據(jù)數(shù)量(本數(shù)、份數(shù))，辦理xx領(lǐng)用、繳銷手續(xù)，明確責(zé)任。票據(jù)員應(yīng)按規(guī)定設(shè)置票據(jù)登記帳薄，規(guī)范登帳，妥善保管票據(jù)領(lǐng)用、繳銷憑證，年終裝訂歸檔。按季盤點庫存票據(jù)，保證帳、票相符。

4、核銷已使用的票據(jù)時，票據(jù)員在稽核每本票據(jù)收費金額、確認(rèn)款項已解繳及按規(guī)定使用票據(jù)后給予繳銷，在繳銷票據(jù)時發(fā)現(xiàn)問題，票據(jù)員要及時向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報。

5、使用票據(jù)收費必須兩人以上，一人開票，一人收款，票證按順序號填寫，各聯(lián)一次復(fù)寫，字跡清楚，大小金額不得涂改。其它內(nèi)容涂改必須加蓋收費人私章并僅限修改一次。收費票據(jù)必須蓋單位公章和開票人簽章，填寫收費項目名稱并詳細(xì)注明結(jié)算方式，票據(jù)已填寫撕出需作廢的，收費兩人必須同時簽名并向分管領(lǐng)導(dǎo)說明原因，經(jīng)審批后方可作廢。收入?yún)R總繳款書由開票人填寫，收款人復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審查無誤后解繳，若出現(xiàn)票據(jù)金額與繳款書不符的，同樣追究復(fù)核人責(zé)任。

6、加強(qiáng)票據(jù)管理。發(fā)生票據(jù)遺失或被盜等，當(dāng)事人必須將遺失、被盜票據(jù)的名稱、編號及數(shù)量等情況及時向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報，寫出書面檢查，經(jīng)單位認(rèn)真審查核實，上報相關(guān)主管部門審批后方可核銷，遺失、被盜核銷的票據(jù)應(yīng)予登記存檔以備查對。人為原因造成票據(jù)損失的要追究當(dāng)事人責(zé)任。

7、單位不得使用自行印制或自購收費收據(jù)，一切收費均用財政、稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的正規(guī)票據(jù)。

票據(jù)管理制度9

為了加強(qiáng)收款票據(jù)的管理和監(jiān)督，保障醫(yī)院各項收入納入財務(wù)統(tǒng)一管理的軌道，堵塞漏洞，防患于未然，維護(hù)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)秩序，特制定本制度。

一、收款票據(jù)的種類及使用范圍

（一）財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù)

行政事業(yè)性收款票據(jù)分為統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)兩大類。醫(yī)療單位進(jìn)行醫(yī)療業(yè)務(wù)活動對外收費必須使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù)。

1、統(tǒng)一票據(jù)是指能夠適應(yīng)一般的收款需要，具有通用性的收款票據(jù)（如：行政事業(yè)性收費統(tǒng)一票據(jù)和往來款收款收據(jù)）。

2、專用票據(jù)是指統(tǒng)一票據(jù)不能滿足收費的特殊需要，根據(jù)收費特點，特別制作的票據(jù)（如：掛號收據(jù)，門診、住院收款收據(jù)等）。專用票據(jù)分為定額票據(jù)和非定額票據(jù)兩種。

（二）醫(yī)院財務(wù)科監(jiān)制或購買的收款票據(jù)

指與服務(wù)對象及醫(yī)院內(nèi)部發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來，在醫(yī)院內(nèi)部使用的收款憑證。包括住院病人預(yù)交款收據(jù)、就餐券、洗澡票及其他收款收據(jù)等。

二、收費票據(jù)的購領(lǐng)與核銷

（一）收費票據(jù)的購置

1、醫(yī)療單位使用的行政事業(yè)統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)，須由財務(wù)部門派專人，持省以上權(quán)限部門批準(zhǔn)的收費文件和收費許可證、單位介紹信，向財政部門申請辦理《票據(jù)準(zhǔn)購證》。單位每次憑《票據(jù)準(zhǔn)購證》核準(zhǔn)的種類、數(shù)量及購票方式，向財政局綜合處票據(jù)管理中心領(lǐng)購票據(jù)；票據(jù)用量較少的.鎮(zhèn)衛(wèi)生院可憑事業(yè)法人登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、收費許可證到衛(wèi)生局申領(lǐng)財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的門診及住院收款收據(jù)。

2、醫(yī)療單位內(nèi)部收款票據(jù)，由財務(wù)部門根據(jù)單位業(yè)務(wù)需要，提供票據(jù)種類、格式、數(shù)量等內(nèi)容的印刷或購買計劃，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由相關(guān)科室辦理。并將樣式報衛(wèi)生主管部門備案。

（二）收費票據(jù)的領(lǐng)用登記

1、醫(yī)療單位購入票據(jù)后，應(yīng)由財務(wù)部門驗收入庫，并由專人登記收費票據(jù)的購入日期、名稱、起止編號、規(guī)格及數(shù)量，并注明購入渠道。

2、收款員領(lǐng)取收費票據(jù)時要填寫《收票票據(jù)登記冊》的有關(guān)內(nèi)容并簽字，票據(jù)保管員要按人設(shè)分戶帳。

3、行政事業(yè)性統(tǒng)一票據(jù)只能由出納領(lǐng)用。

（三）收費票據(jù)退費、作廢、重制的規(guī)定

1、收費票據(jù)退費的規(guī)定（包括藥費、檢查費、治療費等的退費）：

（1）收回原收款收據(jù)、相關(guān)科室出具退費憑證及蓋有“已收訖章”的交款憑證（如化驗單），作為退費憑證附件。

（2）退費前先檢查收款收據(jù)、相關(guān)科室出具的同意退費依據(jù)和原蓋有“收費專用章”的交款憑證及收款收據(jù)等資料，要求病員姓名、收費項目、金額相符，并把附件粘附于退費票據(jù)后。

（3）若出現(xiàn)部分退費的情況，操作流程如上，把原收據(jù)作全額退費處理，并重開實收收據(jù)。

（4）退費票據(jù)連同收款日報表交財務(wù)部門。

2、收費票據(jù)作廢的規(guī)定作廢票據(jù)要求一式三聯(lián)齊全，并且必須是當(dāng)天結(jié)帳前發(fā)生的事項。作廢后必須在票據(jù)上簡單說明作廢原因。

3、掛號收據(jù)作廢、退號的規(guī)定要求收回就診聯(lián)、報銷聯(lián)，且檢查號碼、姓名是否一致，只有當(dāng)天的可以作廢、退號。作廢、退號的掛號收據(jù)粘貼在掛號員報送的結(jié)帳單上一起交財務(wù)部門。

（四）收費票據(jù)的核銷

1、交回的收款收據(jù)存根聯(lián)，票據(jù)核銷員必須及時辦理注銷登記。銷號時必須以存根聯(lián)（或記帳聯(lián)）及日報表為依據(jù)，具體依據(jù)如下：

（1）門診收款收據(jù)：以審核后的門診收費員結(jié)帳單（經(jīng)確認(rèn)已繳款，下同）中的收款收據(jù)區(qū)間號碼及日報表為依據(jù)。

（2）住院收費收據(jù)：以經(jīng)審核后的住院收費員日報表中的收款收據(jù)區(qū)間號碼及日報表為依據(jù)。

（3）掛號收據(jù)：以經(jīng)審核后的掛號收據(jù)使用區(qū)間及結(jié)帳單為依據(jù)。

（4）行政事業(yè)單位統(tǒng)一收款收據(jù)：以領(lǐng)用人交回的存根聯(lián)為依據(jù)，并與記帳聯(lián)金額逐張核對。

2、醫(yī)療單位自制定額票據(jù)銷號時，以票據(jù)存根及經(jīng)確認(rèn)已收款的憑證為核銷依據(jù)。

3、領(lǐng)用收款票據(jù)未核銷的，除特殊原因外，不得再予領(lǐng)取；對領(lǐng)用人未銷號完畢又開始啟用新的收款票據(jù)，核銷員要查明原因。

4、對發(fā)生退費、作廢、重置票據(jù)等情況，核銷人員應(yīng)逐張逐項審查、核對，確保收款的正確性。

三、收款票據(jù)的管理

（一）收款票據(jù)由單位指定專人負(fù)責(zé)驗收、保管、核銷。根據(jù)內(nèi)部牽制原則出納不得兼保管或核銷。

（二）醫(yī)療收費票據(jù)只限于在醫(yī)院進(jìn)行醫(yī)療服務(wù)時使用，不得用于非醫(yī)療商業(yè)活動，不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用、代開，不得偽造收費票據(jù)，不得私刻監(jiān)制章，未經(jīng)財政部門批準(zhǔn)不得自行銷毀收費票據(jù)存根。

（三）票據(jù)保管員對收費票據(jù)的庫存數(shù)要每月核對一次，每季編報收款票據(jù)收、發(fā)、存報表和已領(lǐng)未銷號收票據(jù)明細(xì)報表（按類別和領(lǐng)用人分別列示）。領(lǐng)、發(fā)、存帳表按規(guī)定存檔。至少保存5年。

（四）使用收費票據(jù)的單位，遺失、短少票據(jù)或存根的，應(yīng)及時向衛(wèi)生主管部門、財政部門報告，必要時應(yīng)當(dāng)在報刊上聲明作廢。

（五）未用完的訂本式收據(jù)不得跨年使用，終了財務(wù)部門應(yīng)收回票據(jù)并對空頁逐張蓋“作廢”戳記。

四、責(zé)任追究

單位與個人違反財政票據(jù)管理規(guī)定的行為，根據(jù)《財政違法行為處分條例》（國務(wù)院令第427號）相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

（一）單位應(yīng)對票據(jù)管理制定切實可行的崗位責(zé)任制，對領(lǐng)用后未能妥善保管，而致使票據(jù)遺失的（包括已開票據(jù)，未按規(guī)定銷毀存根行為），視情節(jié)輕重，責(zé)成相關(guān)責(zé)任人書面檢查、在本系統(tǒng)內(nèi)通報批評、警告等處分。

（二）應(yīng)領(lǐng)用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的門診及住院收款收據(jù)的單位，不得自行印制醫(yī)療票據(jù)對外收費，違反規(guī)定的將視情節(jié)輕重，追究法人責(zé)任，根據(jù)《財政違法行為處分條例》（國務(wù)院令第427號）第十六條進(jìn)行處罰，并責(zé)相關(guān)責(zé)任人書面檢查、在本系統(tǒng)內(nèi)通報批評、警告等處分。

（三）醫(yī)療單位未按規(guī)定使用收款票據(jù)，出讓、出借、代開票據(jù)的，衛(wèi)生行政部門將違規(guī)行為在當(dāng)?shù)刂髁髅襟w上公開披露，根據(jù)《財政違法行為處分條例》進(jìn)行處罰，并按干部管理權(quán)限，對直接責(zé)任人給予行政警告、記過、解除職務(wù)等處罰，違反法律的依法追究法律責(zé)任。