第一篇：協(xié)會票據(jù)管理制度

江西省企業(yè)信息化建設協(xié)會

財政票據(jù)管理制度

第一條 為認真貫徹執(zhí)行財務管理規(guī)定，進一步加強社團會費票據(jù)管理，根據(jù)財政票據(jù)管理辦法（財政部70號令）特制定本制度。

第二條

建立社團會費票據(jù)責任制度。單位指定專人負責票據(jù)的計劃、領購、核銷、保管和年檢等票據(jù)管理基礎工作。票據(jù)專管員是票據(jù)管理的第一責任人，秘書長是票據(jù)管理的責任領導。

（一）按時做好向票據(jù)主管部門申報單位全年社團會費票據(jù)計劃及其調(diào)整工作，做到票據(jù)購領有計劃，計劃變化需調(diào)整。

（二）及時做好社團會費票據(jù)購領、核銷工作。再次購領票據(jù)時，做到先核銷后購領。在票據(jù)核銷上，做到先自查后核銷，只有自查合格后才申請核銷。自查合格要做到：

1、票據(jù)存根裝訂正確，號碼連續(xù)并按升序排列；

2、票據(jù)存根或作廢票據(jù)保存完整；

3、作廢票據(jù)注明作廢字樣

4、收款項目合法、合規(guī)；

5、收費標準依法、依規(guī)

（三）按規(guī)定保管社團會費票據(jù)。單位建立票據(jù)專用倉庫或?qū)９瘢蓪Ｈ素撠煴９埽龅狡睋?jù)防盜、防火、防潮、防蛀。單位已開具的票據(jù)存根，應妥善保管，保管期一般為5年，期滿后，造具社團會費票據(jù)存根銷毀清冊，送票據(jù)主管部門銷毀。保存期未滿、但有特殊情況需要提前銷毀的，應當報原核發(fā)票據(jù)的財政部門批準。

（四）按時參加票據(jù)年檢。按照票據(jù)主管部門關于票據(jù)年檢的要求，填寫年檢表格，攜帶相關資料，按時到票據(jù)主管部門進行年檢。

第三條 按規(guī)定使用社團會費票據(jù)。社團會費票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、擅自銷毀、涂改。社團會費票據(jù)因打印錯誤等原因而作廢的財政票據(jù)，應當加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存，不得擅自銷毀。

第四條

社團會費票據(jù)領用、發(fā)放要嚴格履行登記手續(xù)。建立健全的票據(jù)管理帳目，對票據(jù)的領發(fā)要及時進行登記、銷號。票據(jù)帳中應記錄領取票據(jù)的票種、號碼、數(shù)量、合計金額、結(jié)存票證。

第五條

建立健全社團會費票據(jù)監(jiān)督檢查制度，對票據(jù)使用、管理等情況進行檢查。

第六條 填寫社團會費機打票據(jù)應當統(tǒng)一使用中文。

第七條

票據(jù)發(fā)生錯號、跳號、少號的應及時向省財政部門匯報，統(tǒng)一查驗處理，任何部門不得擅自處理。

第八條

應做好票據(jù)盤點工作。每月盤點一次，年終要轉(zhuǎn)新帳。票據(jù)發(fā)生損失，應及時上報。票據(jù)遺失、核銷按以下方法處理：

（一）社團會費票據(jù)遺失的，自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)報告省票據(jù)主管部門，經(jīng)批準后登報聲明作廢。并對票據(jù)專管員作出處罰，票據(jù)整本丟失按本單位近期最高一本金額賠償；單張票據(jù)丟失按本收據(jù)最高一聯(lián)金額賠償。

（二）每季度核銷一次

第九條

社團會費票據(jù)使用完畢，應當按照要求填寫相關資料，按順序清理票據(jù)存根、裝訂成冊、妥善保管。

第十條

尚未使用但應予作廢銷毀的社團會費票據(jù)，應當?shù)怯浽靸裕瑘笤税l(fā)票據(jù)的主管部門核準、銷毀。

第十一條

社團會費票據(jù)使用單位發(fā)生合并、分立、撤銷、職權(quán)變更，或者收費項目被依法取消或者名稱變更的，應當自變動之日起15日內(nèi)，向原核發(fā)票據(jù)的主管部門辦理變更或者注銷手續(xù)；對已使用財政票據(jù)的存根和尚未使用的財政票據(jù)應當分別登記造冊，報票據(jù)主管部門核準、銷毀。

第十二條

如有違反票據(jù)管理的及時上報省財政主管部門。第十三條

加強學習，不斷提高單位票據(jù)管理人員業(yè)務水平。為適應工作需要，單位票據(jù)管理人員要主動通過財政政策文件等進一步了解、熟悉、掌握票據(jù)管理政策，做到及時學習、宣傳新的票據(jù)管理政策。

第十四條 江西省企業(yè)信息化建設協(xié)會應當自覺接受財政部門的監(jiān)督檢查，如實反映情況，提供有關資料，不得隱瞞、弄虛作假或者拒絕、阻撓。

第十五條

本規(guī)定自二0一四年十一月一日起執(zhí)行。

第二篇：票據(jù)管理制度

票據(jù)管理制度

一、為加強票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)業(yè)務，明確管理責任，特制定本制度。

二、財務票據(jù)包括銀行票據(jù)和非銀行票據(jù)。銀行票據(jù)包括支票、結(jié)算業(yè)務申請書，現(xiàn)金繳款書等；非銀行票據(jù)包括收據(jù)、社保專用票據(jù)等。

三、財務票據(jù)的領購、保管、核銷業(yè)務由專人分工負責。會計擔任銀行票據(jù)的保管業(yè)務，出納負責非銀行票據(jù)的保管。

四、財務票據(jù)應存放于保險箱內(nèi)，有專人妥善保管。財務印章與銀行票據(jù)應由財務總監(jiān)與出納分別保管。非銀行票據(jù)的保管使用兩分開原則，不得由一人兼任。

五、銀行票據(jù)、收據(jù)必須順號簽發(fā)，作廢時應加蓋專用的作廢章。作廢票據(jù)不得缺聯(lián)少頁，已開出的作廢票據(jù)，由票據(jù)開具人員負責收回。

六、票據(jù)開具時候應該注意單位名稱（全稱）、金額大小寫規(guī)范、項目名稱準確，規(guī)范單據(jù)填寫正楷，字跡清晰；單據(jù)在填寫過程中出現(xiàn)錯誤，不得撕毀單據(jù)，必須保持單據(jù)完整，并加蓋作廢章。

七、出納收到銀行票據(jù)時，應認真審核，及時入賬，對不合規(guī)票據(jù)及時向財務負責人反映，由財務負責人確定解決方案。

八、已繳納的社保專用票據(jù)憑證等非銀行票據(jù)應由專人及時取回，妥善保管，做到以后有查可依。

九、票據(jù)管理人員應建立備查登記簿。發(fā)生有關票據(jù)行為時，應及時登記備查簿。

十、財務人員在發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失、票據(jù)出錯和票據(jù)不實等情況時，應盡快采取相應的措施，對重大事故財務負責人應向單位上級匯報。

十一、票據(jù)保管人員調(diào)動工作或離職時，應編制票據(jù)移交明細表，在財務總監(jiān)的監(jiān)督下逐筆確認移交，確認無誤后，由監(jiān)督人和后任財務人員在交接明細表上簽名確認。

十二、本規(guī)定適用于所有財務人員，如有違反究其相關責任。

第三篇：票據(jù)管理制度

有限公司 票據(jù)管理制度

第一章 總則

第一條 為了保證公司業(yè)務的順利開展，防止因票據(jù)內(nèi)部管理不善，而給公司造成不必要的損失，現(xiàn)根據(jù)《票據(jù)法》、《中國人民銀行結(jié)算管理規(guī)定》及相關稅務法規(guī)，并結(jié)合公司的實際情況，對公司業(yè)務往來中所涉及的支票、發(fā)票、收據(jù)等重要結(jié)算票據(jù)的使用和管理進行規(guī)范化，制定本制度。

第二條 對空白重要結(jié)算憑證應設專人負責管理，遵循“證帳分管、證印分管”的內(nèi)部牽制原則。

第三條 空白重要結(jié)算憑證一律建立登記簿，并記載憑證起訖號碼、領用人、內(nèi)容、金額、收益人等明細情況。

第二章 支票的使用和管理制度

第四條 凡領用支票部門及個人須填制《公司支票領用申請單》，并經(jīng)主管領導批準后辦理領用手續(xù)，出納員要認真做好登記工作，支票印章由另設的專人負責出具。

第五條 支票開具應明確日期、金額、收款人、付款人等事項，不得開具空白支票、空頭支票和遠期支票。

第六條 使用支票部門及個人應在支票開具3日內(nèi)辦理報帳手續(xù)，出納員要認真做好督促檢查工作。

第七條 報廢支票，應注明作廢字樣或蓋作廢戳記，與存根一起由出納員妥善保管。

第八條 遺失支票,應及時辦理掛失手續(xù)。

第九條 收到外來的支票時，業(yè)務員應于當天送交財務部門，財務人員應及時送存銀行。

第三章 增值稅專用發(fā)票的使用和管理

第十條 為確保有效合法地使用增值稅專用發(fā)票，保障其安全完整，公司各

有關部門應嚴格遵守專用發(fā)票使用管理規(guī)定。

第十一條 填開專用發(fā)票的要求：

1、項目填寫齊全。要求票、物相符。票面金額與實際收取的金額相符；

2、各項內(nèi)容正確無誤；

3、發(fā)票各聯(lián)次必須加蓋發(fā)票專用章（存根聯(lián)除外），如發(fā)現(xiàn)無發(fā)票專用章，各部門、倉庫不得發(fā)貨，門衛(wèi)不得放行；

4、按規(guī)定時限開具專用發(fā)票；

5、不得開具偽造的專用發(fā)票;

6、在未取得“進貨退出或索取折讓證明單”時，不得開具紅字專用發(fā)票（包括在專用發(fā)票某一欄紅字，但總額是藍字的情況）。

第十二條 外來的專用發(fā)票，不符合上述要求者，不得作為抵扣稅額憑證，應當拒收。

第十三條 專用發(fā)票的使用地點只限于購領單位和個人所在縣（市）內(nèi)開具使用，不得跨規(guī)定的使用地區(qū)攜帶、郵寄、運輸空白專用發(fā)票。

第十四條 開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或銷售折讓，需要重新開具專用發(fā)票的，應按以下規(guī)定辦理：

1、銷貨方和購貨方均未作帳務處理的：

購貨方將銷貨方開具的原專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交還給銷售方，銷售方在收回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后，與原存根聯(lián)和計帳聯(lián)一起加蓋作廢戳記，相應沖減當期銷項稅額；發(fā)生銷售折讓的，可按折讓后的價格，重新開具專用發(fā)票。如銷貨方未將原開具的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)收回，則不得沖減當期的銷項稅額，也不得重新開具專用發(fā)票。

2、銷貨方已作帳務處理但購買方尚未作帳務處理的：

銷貨方在收回原專用發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后，方可開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票，將紅字專用發(fā)票的計帳聯(lián)撕下，作為扣減當期銷項稅額的憑證；將所收回的專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)后，并在上面注明藍字、紅字專用發(fā)票計帳聯(lián)各自計帳憑證的編制時間、編號及存放的地點，作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。所開具的紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。

3、購買方已作帳務處理的：

一般納稅人發(fā)生退貨或銷售折讓時，銷貨方應根據(jù)購貨方到稅務局開具的“企業(yè)進貨退出及索取折讓證明單”開具紅字專用發(fā)票，將紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)、計帳聯(lián)作為銷貨方扣減當期銷項稅額的憑證；其發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)作為購買方扣減進項稅額的憑證。購買方收到紅字專用發(fā)票后，應將紅字專用發(fā)票上注明的增值稅額從當期的進項稅額中扣減。不及時申報扣減的屬偷稅行為。

第十五條 外來專用發(fā)票存在以下情形之一的，不能用于抵扣稅款，應退還供貨方重新開具：

1、字跡不清楚，或涂改。

2、票物不相符，票面金額與實際收取的金額不一致；

3、有項目內(nèi)容不齊全或不正確；

4、全部聯(lián)次不一次填寫，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額不一致；

5、發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)上未加蓋發(fā)票專用章；

6、取得未按規(guī)定時限填開的專用發(fā)票；

7、取得偽造的專用發(fā)票，或國稅總局規(guī)定已停止使用的專用發(fā)票；

8、不符合國稅總局和省國家稅務局的其他抵扣規(guī)定的。

第十六條 一般納稅人外購貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運輸費用，按所列運費金額7%計算進項稅額，但隨同運費支付的裝卸費、保險費和其他雜費不得計算進項稅額。

第十七條 進項稅額抵扣時間：

1、工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購進貨物（包括外購貨物所支付的運輸費用），必須在購進的貨物已經(jīng)驗收入庫后，才能申報抵扣進項稅額，對貨物尚未到達企業(yè)或尚未驗收入庫的其進項稅額不得作為納稅人當期進項稅額予以抵扣。

2、商業(yè)企業(yè)購進貨物（包括外購貨物所支付的運輸費用），必須在購進的貨物付款后才能申報抵扣進項稅額，尚未付款或尚未開出、承兌商業(yè)匯票的，其進項稅額不得作為納稅人當期進項稅額予以抵扣。

3、一般納稅人購進應稅勞務，必須在勞務費用支付后，才能申報抵扣進項稅額，對接受勞務，但尚未支付款項的，其進項稅額不得作為納稅人當期進項稅額予以抵扣。

第十八條 企業(yè)銷售部門及有關部門根據(jù)需要使用發(fā)票，需持有本部門負責

人簽發(fā)的發(fā)票領用申請單到財務部門辦理領用手續(xù)，財務部門對發(fā)票領用的時間、數(shù)量情況進行登記，領票人要在發(fā)票領用登記冊上簽名。每月月末財務部門要根據(jù)各種發(fā)票期初結(jié)存、本月購進及本月領用情況計算出期末結(jié)存，做到帳實相符并且填制企業(yè)發(fā)票領用明細表。

第十九條 使用電子計算機開具專用發(fā)票，須經(jīng)主管稅務機關批準，并使用稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的機開發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應當按照順序號裝訂成冊。

第二十條 開具專用發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次如實開具，并加蓋財務印章或發(fā)票專用章。

第二十一條 取得的進項專用發(fā)票的抵扣聯(lián)裝訂成冊，并在封面上列明專用發(fā)票抵扣聯(lián)的份數(shù)，抵扣稅額合計數(shù)等內(nèi)容。

第二十二條 企業(yè)和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開專用發(fā)票，未經(jīng)稅務機關批準，不得拆本使用專用發(fā)票；不得自行擴大專用發(fā)票的使用范圍。

第二十三條 報廢專用發(fā)票，應所有聯(lián)次同時報廢并注明作廢字樣或蓋作廢戳記，妥善保管。

第二十四條 企業(yè)銷售部門及有關部門已經(jīng)開具的專用發(fā)票存根聯(lián)應定期按順序逐冊交還財務部，財務部應當按照稅務機關的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀，已經(jīng)開具的專用發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。

第四章 其他票據(jù)的使用和管理

第二十五條 收到其他單位或個人轉(zhuǎn)來的銀行匯票、銀行本票時，應視同現(xiàn)金在收到當天及時送存銀行。

第二十六條 一般情況下，公司不應接受其他單位的商業(yè)承兌匯票。特殊情況下，公司業(yè)務部門既使接受了其他單位的商業(yè)承兌匯票，財務及業(yè)務部門也不能認為該單位已實際付款，只有在該商業(yè)承兌匯票到期議付且款項到帳后，才能認為該筆款項已結(jié)清。

第二十七條 普通發(fā)票的使用和管理。除開具增值稅專用發(fā)票的業(yè)務其余開具普通發(fā)票。普通發(fā)票視同增值稅專用發(fā)票使用和管理。

第二十八條 收據(jù)的使用和管理。收據(jù)在收取代墊費用或預收款項時開具，不作為銷售收入確認憑證。收據(jù)使用和管理同增值稅專用發(fā)票。

第二十九條 發(fā)票和收據(jù)由財務部歸口管理。負責購買，指導正確使用，建立購領、使用、結(jié)存和銷號登記。發(fā)票和收據(jù)的基本聯(lián)次和登記簿保存至少三年，保存期滿，經(jīng)稅務機關查驗后方可銷毀。

第三十條 發(fā)票和收據(jù)的使用部門，要設專人負責其開具和保管。增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，每次限量領用一個月的使用量，收據(jù)每次限量領用1-2本，以舊換新。對未開完的發(fā)票和收據(jù)應存入防火、防水、防盜的安全場所，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)遺失或被盜，必須立即通知財務部，以便及時向稅務機關報告、處理。

第三十一條 發(fā)票和收據(jù)的存根聯(lián)，一年之內(nèi)由使用部門保存，隔年的發(fā)票存根由財務部和使用部門共同辦理封存手續(xù)，但發(fā)票存根聯(lián)仍由使用部門保存，收據(jù)統(tǒng)一由財務部保管。

第三十二條 未開具的重要票據(jù)，公司都應設專門的保險柜保管。所保管的票據(jù)，公司應定期盤點。如涉及投資憑證，盤點時則應有投資證券部、財務部及保管員一起進行。如涉及其他業(yè)務，盤點應有相關業(yè)務主管參加。盤點后，應填寫盤點報告單。

第五章 附則

第三十三條 本制度由公司董事會負責解釋。第三十四條 本制度自發(fā)布之日起施行。

第四篇：票據(jù)管理制度

XXXXXX公司管理制度 —————————————————————————————

票據(jù)管理制度

XXXXXX股份有限公司 XXXXXX股份有限公司 票據(jù)管理制度

票據(jù)管理制度

1．目的

與資金相關的票據(jù)管理，保證資金安全，規(guī)范各種票據(jù)的領用、保管、使用等事項，特制定本制度。

2、適用范圍

適用于與資金相關的所有票據(jù)業(yè)務辦理。

3.術語定義

票據(jù)：現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支票，本票，匯票，承兌匯票等。

4.引用文件

《中華人民共和國票據(jù)法》

5.職責

財務部負責保管票據(jù)。

6.管理內(nèi)容和規(guī)定 6.1 票據(jù)的保管與使用 6.1.1出納保管公司票據(jù)。

6.1.2收到票據(jù)時，出納應當按往來單位，票據(jù)種類，票據(jù)金額，票據(jù)日期及票據(jù)號碼逐一編制成冊，將票據(jù)復印件交由會計做賬。

6.1.3票據(jù)使用按照各業(yè)務部門付款要求結(jié)合公司資金狀況，會計制作記賬憑證后，由出納依照記賬憑證的金額辦理，并在票據(jù)登記簿中逐一記錄。

6.1.4出納簽發(fā)票據(jù)后，由領用人在票據(jù)復印件或票根上簽字，并將票據(jù)復印件或票根黏貼在付款憑證上。

6.1.5出納簽發(fā)票據(jù)時，必須按照票據(jù)登記簿中所記錄編號順序進行，不得跳號。

6.1.6即將到期的票據(jù)，應及時填寫托收申請，委托銀行辦理，到賬后及時辦理收款手續(xù)，并將附件交由會計做賬。

6.1.7票據(jù)填錯需重開時，應將錯誤票據(jù)連同票根一起加蓋作廢章后由出納保管。

6.1.8未使用的票據(jù)需5天之內(nèi)交予出納進行票據(jù)注銷登記。XXXXXX股份有限公司 票據(jù)管理制度

6.1.9票據(jù)領用人不得將票據(jù)借給他人或擅自改變用途及使用限額，由此引發(fā)的后果由領用人承擔。

6.1.10為方便企業(yè)財務報表的編制，財務部定于每月25日停止簽發(fā)票據(jù)，各相關票據(jù)領用人要安排好票據(jù)的使用，提前或推后請簽。

6.2票據(jù)的遺失處理

6.2.1票據(jù)保管人、領用人員必須保管好票據(jù)，若不慎遺失，由當時的持票人負全責。

6.2.2部分票據(jù)遺失時的處理方法

6.2.2.1持票人持有的現(xiàn)金支票不慎丟失時，持票人應立即上報財務部，財務部及時聯(lián)系銀行采取措施。

6.2.2.1持票人持有的轉(zhuǎn)賬支票不慎丟失時，持票人應立即上報財務部并同時聯(lián)系收款單位請求協(xié)助防范。

6.2.2.2持票人持有的銀行匯票、銀行承兌匯票等若遺失，持票人應立即上報財務部，并同步通知收款單位、收款人、兌付銀行、簽發(fā)銀行并請求協(xié)助。

6.2.3票據(jù)的核銷必須經(jīng)財務部經(jīng)理批準并指定核銷日期，任何人不得擅自銷毀票據(jù)。

6.2.4票據(jù)核銷時由財務部經(jīng)理、審計人員與票據(jù)保管員共同審核票據(jù)的金額、數(shù)量等，確保票據(jù)是使用過的或已繳款的，并編制核銷票據(jù)登記薄進行記錄。

6.2.5票據(jù)核銷后，票據(jù)保管人應蓋上“作廢”章并隨同記賬憑證，按照票據(jù)的本號與序號的相應順序裝訂成冊，妥善保存，保存期之內(nèi)禁止銷毀。

6.2.6核銷后的票據(jù)保存期限為10年，與票據(jù)相關的領用憑證、核銷憑證的保存期限不低于10年。

6.3 票據(jù)的結(jié)算

6.3.1出納收到票據(jù)時，應當嚴格審核票據(jù)要素的真實性、合法性。6.3.1.1票據(jù)的印鑒是否加蓋清晰。6.3.1.2票據(jù)的金額應與業(yè)務部門核實。

6.3.1.3票據(jù)的出票人及收款人應填寫規(guī)范，字跡清晰無涂改。

6.3.1.4票據(jù)金額用大寫中文和小寫阿拉伯數(shù)字同時記載，二者必須一致，二者不一致的，票據(jù)無效。XXXXXX股份有限公司 票據(jù)管理制度

6.3.1.5票據(jù)的有效期是否在規(guī)定時效內(nèi)。6.3.2票據(jù)的背書

6.3.2.1背書要連續(xù)，背書粘單上的簽章符合規(guī)定，背書人的簽章符合規(guī)定。6.3.2.2背書粘單上必須加蓋企業(yè)銀行預留印簽。

6.3.4財務部出納收到轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯票等，要及時到銀行辦理入賬手續(xù)，當日不能辦理，需請示上級主管后妥善保管，于下一個工作日辦理。

6.3.5若銀行退票，票據(jù)業(yè)務經(jīng)手人應立即到簽發(fā)單位進行更換.6.4票據(jù)管理的其他規(guī)范

6.4.1企業(yè)票據(jù)與印鑒的保管分開，出納員不得保管所有印鑒。6.4.2各種票據(jù)的付款期限：

6.4.2.1支票的付款期限為自出票之日起10日內(nèi)。

6.4.2.2銀行本票的付款期限為自出票之日起最長不超過2個月。6.4.2.3銀行匯票的付款期限為自出票之日起1個月內(nèi)。

6.4.2.4承兌匯票的最長付款期限不超過6個月，提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。

6.4.3出納離職或調(diào)職時，必須辦理移交手續(xù)，移交不清的禁止其離職或調(diào)職。

7附則

7.1 本辦法自下發(fā)之日起實施； 7.2 本辦法由財務部編制并負責解釋。

第五篇：票據(jù)管理制度

票據(jù)管理制度

為規(guī)范本公司財務票據(jù)的使用、保存，特制定本管理制度。本制度中所指的票據(jù)包括：支票、發(fā)票和匯票。

一、支票管理制度

支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票和普通支票。

現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)帳支票只能用于轉(zhuǎn)帳，普通支票既可用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得用于支取現(xiàn)金。

（一）、支票申購：在支票的申購憑證上填寫單位的名稱、帳號、所購買支票的類型和數(shù)量，蓋上單位預留銀行印鑒，在申購人欄簽上你的名字，填上身份證號碼，交給銀行職員辦理即可（需出示身份證辦理的）；支票由出納員負責購買、保管，支票密碼要與支票分開存放。印鑒章由會計保管，實行嚴格分工和把關制度。

（二）、支票的填寫

1、中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫，不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、毛、另（或0）填寫，不得自造簡化字

2、中文大寫金額數(shù)字到元為止的，在元之后，應寫整（或正）字，在角之后可以不寫整（或正）字。大寫金額數(shù)字有分的，分后面不寫整（或正）字

3、中文大寫金額數(shù)字前應標明人民幣字樣，大寫金額數(shù)字應緊接人民幣字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印人民幣字樣的，應加填人民幣三字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預印固定的仟、佰、拾、萬、仟、伯、拾、元、角、分字樣

4、阿拉伯小寫金額數(shù)字中有0時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫

5、阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應填寫人民幣符號￥。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認真填寫，不得連寫分辨不清

6、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出稟日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加零；日為拾壹至拾玖的，應在其前加壹

7、票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔

（三）、支票的使用

1、領用支票要填寫《支票使用申請表》，報主管領導批準后，經(jīng)會計審核后由出納員負責簽發(fā)

2、出納員要在支票上寫清日期、用途、密碼及規(guī)定限額。會計負責加蓋印鑒，嚴禁簽發(fā)空白支票。領用支票要填寫《支票使用登記簿》

3、支票領用人要在七天內(nèi)（逢雙休日后錯二天）及時持發(fā)票報銷，發(fā)票簽章要齊全，并在支票領用登記簿上填清注銷日期

4、外單位交來的支票，出納員應及時送交銀行，不得挪用、轉(zhuǎn)讓

5、簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票事先不能確定交易金額的，須在支票上填好收款單位名稱，簽發(fā)日期和款項用途，規(guī)定限額

（四）、支票的廢棄處理：對作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起保存，年終時裝訂成冊，與票據(jù)一并保存

（五）、支票的保管：空白支票應由公司指定專人保管

（六）支票的使用控制

1、要使用轉(zhuǎn)賬支票的部門首先填寫由財務處印制的轉(zhuǎn)帳支票借據(jù)，按有關審批程序簽批：即1000元（含）以內(nèi)由部門負責人簽批。1000－2000元（含）由部門負責人、財務負責人簽批。2000元以上由部門負責人、總經(jīng)理簽批

2、財務處負責管理支票人員按審批后的轉(zhuǎn)帳支票借據(jù)填寫轉(zhuǎn)帳支票

3、帳支票和現(xiàn)金支票填好后交由印鑒專管人員審查后加蓋財務專用章和法人章

（七）、稽核人員要定期檢查支票購入使用及結(jié)存情況，并出個書面報告

二、發(fā)票發(fā)票管理制度

發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供勞務或接受勞務、服務以及從事其他經(jīng)營活動，所提供給對方的收付款的書面證明

發(fā)票分為普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。普通發(fā)票。主要由營業(yè)稅納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人使用，增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下也可使普通發(fā)票。普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成。前者適用于某個行業(yè)和經(jīng)營業(yè)務，如商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票、商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票、工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票等；后者僅適用于某一經(jīng)營項目，如廣告費用結(jié)算發(fā)票，商品房銷售發(fā)票等。普通發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)：第一聯(lián)為存根聯(lián)，開票方留存?zhèn)洳橛茫坏诙?lián)為發(fā)票聯(lián)，收執(zhí)方作為付款或收款原始憑證；第三聯(lián)為記賬聯(lián)，開票方作為記賬原始憑證。

增值稅專用發(fā)票是我國實施新稅制的產(chǎn)物，是國家稅務部門根據(jù)增值稅征收管理需要而設定的，專用于納稅人銷售或者提供增值稅應稅項目的一種發(fā)票。專用發(fā)票既具有普通發(fā)票所具有的內(nèi)涵，同時還具有比普通發(fā)票更特殊的作用。它不僅是記載商品銷售額和增值稅稅額的財務收支憑證，而且是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明，是購貨方據(jù)以抵扣稅款的法定憑證，對增值稅的計算起著關鍵性作用。(一）、發(fā)票的申購：

1、普通發(fā)票領購

已辦理稅務登記的單位需領購普通發(fā)票的，可根據(jù)實際經(jīng)營需要向主管稅務機關提出領購普通發(fā)票申請。

初次購買應提交的資料：

（1）《納稅人票種核定申請表》（加蓋公章和發(fā)票專用章）；（2）《稅務登記證》（副本）；

（3）經(jīng)辦人身份證明（居民身份證、護照）辦理流程

（1）納稅人將應提交的材料交辦稅服務廳發(fā)票管理窗口進行初核；（2）發(fā)票管理窗口初核簽字后報分管發(fā)票的負責人進行審核確定 ；（3）發(fā)票管理窗口根據(jù)審核確定的發(fā)票名稱、種類、購票數(shù)量、金額版位、購票方式等內(nèi)容進行票種核定并打印《發(fā)票領購簿》，送交納稅人

2、增值稅專用發(fā)票的領購

(1)、公司應指定專人管理增值稅專用發(fā)票,發(fā)票專管員必須具備有初中以上文化程度和較高的政治業(yè)務素質(zhì),是企業(yè)的在職的正式職工,無違反發(fā)票管理法規(guī)的記錄?(2)、發(fā)票專管員應申請辦理《增值稅專用發(fā)票管理人員資格證書》,經(jīng)國稅局機關培訓考試合格后領取《資格證書》.持證人員離職后，公司收回《資格證書》,并于五日內(nèi)向國稅機關申報繳銷,更換人員須經(jīng)國稅機關同意,重新培訓后領取新《資格證書》

(3)、新領購的增值稅專用發(fā)票,要在銷貨單位欄加蓋藍色戳記,并登記專用發(fā)票有關臺帳或輸入微機管理,領購發(fā)票應配有專車以保證發(fā)票領購的安全性

（三）、發(fā)票的填寫

1、普通發(fā)票的填寫

(1)填寫客戶名稱時必須寫全稱，不能簡寫

(2)填寫開票日期，必須是經(jīng)濟業(yè)務活動發(fā)生的實際日期，不能提前，也不能滯后，要做到當天開取

(3)填寫貨物名稱或收入（收費）項目，應該按照銷售貨物名稱或勞務名稱應逐項如實填寫，不得需開或改變內(nèi)容

(4)填寫規(guī)格、計量單位、數(shù)量、單價時，必須按實際或標準填寫(5)大小寫金額數(shù)字的填寫規(guī)范。首先必須同時填寫大小寫金額，不能只寫大寫，不寫小寫；也不能只寫小寫，不寫大寫

2、增值稅專用發(fā)票的填寫(1)字跡要清楚

(2)不得涂改,如填寫有誤,應另行開具專用發(fā)票,在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”.如專用發(fā)票開具后因購貨方未索取而成廢票的也應按填寫有誤辦理

(3)項目填寫齊全

(4)票物相符,票面金額與實際收取的金額一致(5)各項內(nèi)容正確無誤

(6)全部聯(lián)次一次填開,上下聯(lián)內(nèi)容和金額一致

(7)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應加蓋財務專用章或發(fā)票專用章,不得用其他章戳代替,發(fā)票專用章內(nèi)容原則上應包括企業(yè)名稱、稅務登記號及“發(fā)票專用章”字樣

(8)必須在“金額”、“稅額”欄合計(小寫)數(shù)前用“￥”符號封頂,在“價稅”合計(大寫)欄大寫合計數(shù)前用“

”符號封頂(9)購貨方單位名稱必須詳細填寫,不得簡寫

(10)企業(yè)需要向購貨方開具紅字發(fā)票的,必須符合《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》中有關銷貨退回及索取折讓證明的有關規(guī)定

(11)需要開具銷貨清單的必須是稅務局所制的清單,必須有“稅務局印制”字樣

(四）發(fā)票的使用

1、發(fā)票購回后先由會計建立發(fā)票登記薄，出納按收據(jù)順序號以本為單位分別登記《票據(jù)領用明細表》，并根據(jù)發(fā)票的使用情況及預留收據(jù)數(shù)量提前辦理發(fā)票領用手續(xù)。出納領用發(fā)票時應檢查發(fā)票號碼是否連續(xù)，各聯(lián)次是否齊全，檢查無誤后報經(jīng)公司總經(jīng)理簽字審批后，在發(fā)票聯(lián)上加蓋財務章，填寫《票據(jù)領用明細表》，領取發(fā)票

2、對需要開具稅務發(fā)票的經(jīng)濟業(yè)務，要填寫發(fā)票啟用審批單，經(jīng)總經(jīng)理簽字后出納方能使用

3、禁止攜帶已蓋章的空白發(fā)票外出

4、按規(guī)定時限開具專用發(fā)票

5、不得開具偽造專用發(fā)票

6、不得拆本使用專用發(fā)票

（五）、發(fā)票的廢棄處理

納稅人發(fā)生丟失、被盜增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票時，應于當日書面報告主管稅務機關，在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢，并接受稅務機關處罰。丟失、被盜增值稅專用發(fā)票的，納稅人應在事發(fā)當日書面報告國稅機關，并在《中國稅務報》公開聲明作廢

已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿及賬冊應當保存5年，保存期滿報經(jīng)國稅機關查驗后銷毀。增值稅專用發(fā)票要專人保管；放在保險柜內(nèi)；設置領、用、存登記簿；取得的發(fā)票抵扣聯(lián)裝訂成冊；已開具的存根保存5年，期滿后報主管稅務機關查驗后銷毀；未經(jīng)批準，不得跨規(guī)定的區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白的發(fā)票；禁止攜帶、郵寄、運輸空白的發(fā)票出入國境。

（六）、發(fā)票的保管

發(fā)票保管包括空白發(fā)票和發(fā)票存根兩個方面的內(nèi)容。納稅人購領回的空白發(fā)票以下個月或一個季度的用量為宜,需用時,向稅務機關驗舊領新。對購領回的發(fā)票要設專柜,指定專人進行管理,以確保發(fā)票安全。領用空白發(fā)票,律由發(fā)票管理員統(tǒng)一辦理,其他人員不得替代,并要建立嚴格的發(fā)票領發(fā)制度。凡領用發(fā)票,先要由領用人員提出申請,經(jīng)發(fā)票管理部門同意,由領用人員蓋章,并注明發(fā)票種類、數(shù)量、號碼等。

已使用過的發(fā)票的存根,應妥善保管,時間為5年。在保管期間,任何單位和個人都不得私自銷毀。還須設專柜,分期、分種類放置,并向稅務機關報送發(fā)票存根。

增值稅專用發(fā)票的保管：

1、增值稅專用發(fā)票應視同現(xiàn)金、支票一樣保管,專用發(fā)票必須做到專人保管、專柜存放,應保證防火、防盜、防潮、防蟲蛀、防鼠咬、防霉變的六防措施

2、如果發(fā)生被盜,丟失的專用發(fā)票應于發(fā)現(xiàn)當日二十四小時內(nèi)向單位所在地國稅征收機關提出書面報告,同時向案發(fā)地公安機關報案

（七）發(fā)票的使用限制

(1)、在銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動對外收取款項時，應向付款方開具發(fā)票。特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票

(2)、開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位發(fā)票專用章

(3)、使用計算機開具發(fā)票，須經(jīng)國稅機關批準，并使用國稅機關統(tǒng)一監(jiān)制的機外發(fā)票，并要求開具后的存根聯(lián)按順序號裝訂成冊

(4)、發(fā)票限于領購的單位和個人在本市、縣范圍內(nèi)使用，跨出市縣范圍的，應當使用經(jīng)營地的發(fā)票

(5)、開具發(fā)票單位和個人的稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應相應辦理發(fā)票和發(fā)票領購簿的變更手續(xù)；注銷稅務登記前，應當繳銷發(fā)票領購簿和發(fā)票

(6)、所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的個人，在購買商品、接受服務，以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，向收款方取得發(fā)票，不得要求變更品名和金額

(7)、對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收(8)、發(fā)票應在有效期內(nèi)使用，過期應當作廢

(9)、專用發(fā)票只限在本單位經(jīng)營場所所在地開具,任何單位或個人未經(jīng)批準不得在規(guī)定區(qū)域以外攜帶、郵寄、運輸專用發(fā)票

三、匯票

匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給某人或其指定的人或持票人的票據(jù)

匯票 按出票人的不同──銀行匯票、商業(yè)匯票 銀行匯票是出票人和付款人均為銀行的匯票

商業(yè)匯票是出票人為企業(yè)法人、公司、商號或者個人，付款人為其它商號、個人或者銀行的匯票

(一)、匯票的辦理辦法

1、銀行匯票辦理方法

(1)、申請人使用銀行匯票，應向出票銀行填寫“銀行匯票申請書”填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項并簽章，簽章為其預留銀行簽章。申請人或 收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請書”上填明“現(xiàn)金”字樣

(2)、出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機壓印出 票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人

(3)、收款人收到銀行匯票，認真審核銀行匯票和解訖通知是否齊全，匯票號碼和記 載的內(nèi)容是否-致；收款人是否確為本單位或個人；銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)； 必須記載的事項是否齊全；出票人簽章是否符合規(guī)定，是否有壓數(shù)機壓印的出票金額，并與大寫山票金額一致；出票金額，出票日期，收款人名稱是否更改，更改的其他記 載事項是否由原記載人簽章證明

2、商業(yè)匯票辦理辦法

存款人領購商業(yè)匯票，必須填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領用單”并簽章，簽章應與預留銀行的簽章相符。存款賬戶結(jié)清時，必須將全部剩余空白商業(yè)匯票交回銀行注銷

(二)、匯票的使用

1、銀行匯票的使用

(1)、背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際估算金額為準(2)、持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理

(3)、銀行匯票的實際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余額由出票銀行退交申請人

(4)、申請人因銀行匯票超過付款提示期限或其他原因要求退款時，應將銀行匯票和解訖通知同時提交到出票銀行

2、商業(yè)匯票的使用

商業(yè)匯票可以在出票時向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10天。持票人應在提示付款期限內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。對異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過開戶銀行委托收款。持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理

（1）見票后定期付款的商業(yè)匯票應當自出票日起一個月內(nèi)向付款人提示付款。見票后定期付款的匯票付款期限自承兌或拒絕承兌日起按月計算，并在匯票上記載

（2）定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌。定日付款的匯票付款期限自出票日起計算，并在匯票上記載具體的到期日。出票后定期付款的匯票付款期限自出票日起按月計算，并在匯票上記載

（3）匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)(三)、匯票的填寫

1、應載明“匯票”字樣

2、無條件支付命令

3、一定金額

4、付款期限

5、付款地點

6、受票人,又稱付款人。即接受支付命令付款的人。在進出口業(yè)務中，通常是進口人或其指定的銀行

7、受款人,即受領匯票所規(guī)定金額的人。在進出口業(yè)務中，通常是出口人或其指定的銀行

8、出票日期

9、出票地點

10、出票人簽字(四)、匯票的保管

銀行匯票及商業(yè)匯票是由會計保管的一種票據(jù)(五)、匯票的使用控制

(1)、商業(yè)匯票的出票人，應為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，與付款人具有真實的委托付款關系，并具有支付匯票金額的可靠資金來源

(2)、簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載必須記載事項(表明商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱出票日期；出票人簽章)(3)、我國目前使用的商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票所采用的都是定日付款形式，出票人簽發(fā)匯票時，應在匯票上記載具體的到期日

(4)、商業(yè)匯票可以在出票時向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的持票人遠均應在匯票到期日前向付款人提示承兌。承兌不得附有條件

(5)、商業(yè)匯票的持票人向銀行申請貼現(xiàn)時，必須提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復印件，貼現(xiàn)銀行辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、品發(fā)運單據(jù)復印件。貼現(xiàn)利息的計生機算，承兌人在異地的，貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)的銀行應另加3天的劃款日期

商業(yè)匯票的票款結(jié)算一般采用委托收款方式。商業(yè)匯票的提示付款期，自匯票到期日起10日。持票人應在提示付款期內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。對異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過開戶銀行委托收款