第一篇：幼兒園票據管理制度

幼兒園機制收費票據管理制度

1、會計設置收費票據購銷臺帳，作好出納每次領購、核銷、作廢票據的登記工作，并與學校收費系統軟件中票據情況進行復核。

2、會計及時核實收費票據記帳聯與進賬單的金額，并登記購銷臺帳。

3、會計同時核實收費票據記帳與存根聯是否相符，并在收費票據存根加蓋財務專用章，以示核銷。

4、出納設置收費票據管理臺帳，作好每次領購、使用、作廢、核銷登記工作，并與學校收費系統軟件中票據情況進行核對，與會計收費票據購銷臺帳核對。

5、使用《校園收費系統軟件》的財務工作專用計算機應指定專人負責，并作好機器的維護及病毒的防范措施，專用電腦絕對禁止上網聊天、瀏覽網頁。

6、機制版收費票據必須購買專用的鐵皮柜進行保管。

7、會計、出納使用的票據密碼、身份證應妥善保管，禁止相互間的借用。

8、每月出納應將核實蓋章后的存根聯連同作廢的記帳聯與收據聯按聯號順序裝訂成冊，打印憑證封面。送財政局綜合科核銷并領購新的票據。

9、收費數據應按要求每月進行備份次，每學年應將備份數據刻錄到光盤，經管理人員編號后妥善保管備查，數據光盤保管應每盤一盒注意防止磨損劃痕、陽光直射、防止受潮。

第二篇：票據管理制度

票據管理制度

一、為加強票據管理，規范票據業務，明確管理責任，特制定本制度。

二、財務票據包括銀行票據和非銀行票據。銀行票據包括支票、結算業務申請書，現金繳款書等；非銀行票據包括收據、社保專用票據等。

三、財務票據的領購、保管、核銷業務由專人分工負責。會計擔任銀行票據的保管業務，出納負責非銀行票據的保管。

四、財務票據應存放于保險箱內，有專人妥善保管。財務印章與銀行票據應由財務總監與出納分別保管。非銀行票據的保管使用兩分開原則，不得由一人兼任。

五、銀行票據、收據必須順號簽發，作廢時應加蓋專用的作廢章。作廢票據不得缺聯少頁，已開出的作廢票據，由票據開具人員負責收回。

六、票據開具時候應該注意單位名稱（全稱）、金額大小寫規范、項目名稱準確，規范單據填寫正楷，字跡清晰；單據在填寫過程中出現錯誤，不得撕毀單據，必須保持單據完整，并加蓋作廢章。

七、出納收到銀行票據時，應認真審核，及時入賬，對不合規票據及時向財務負責人反映，由財務負責人確定解決方案。

八、已繳納的社保專用票據憑證等非銀行票據應由專人及時取回，妥善保管，做到以后有查可依。

九、票據管理人員應建立備查登記簿。發生有關票據行為時，應及時登記備查簿。

十、財務人員在發現票據遺失、票據出錯和票據不實等情況時，應盡快采取相應的措施，對重大事故財務負責人應向單位上級匯報。

十一、票據保管人員調動工作或離職時，應編制票據移交明細表，在財務總監的監督下逐筆確認移交，確認無誤后，由監督人和后任財務人員在交接明細表上簽名確認。

十二、本規定適用于所有財務人員，如有違反究其相關責任。

第三篇：票據管理制度

有限公司 票據管理制度

第一章 總則

第一條 為了保證公司業務的順利開展，防止因票據內部管理不善，而給公司造成不必要的損失，現根據《票據法》、《中國人民銀行結算管理規定》及相關稅務法規，并結合公司的實際情況，對公司業務往來中所涉及的支票、發票、收據等重要結算票據的使用和管理進行規范化，制定本制度。

第二條 對空白重要結算憑證應設專人負責管理，遵循“證帳分管、證印分管”的內部牽制原則。

第三條 空白重要結算憑證一律建立登記簿，并記載憑證起訖號碼、領用人、內容、金額、收益人等明細情況。

第二章 支票的使用和管理制度

第四條 凡領用支票部門及個人須填制《公司支票領用申請單》，并經主管領導批準后辦理領用手續，出納員要認真做好登記工作，支票印章由另設的專人負責出具。

第五條 支票開具應明確日期、金額、收款人、付款人等事項，不得開具空白支票、空頭支票和遠期支票。

第六條 使用支票部門及個人應在支票開具3日內辦理報帳手續，出納員要認真做好督促檢查工作。

第七條 報廢支票，應注明作廢字樣或蓋作廢戳記，與存根一起由出納員妥善保管。

第八條 遺失支票,應及時辦理掛失手續。

第九條 收到外來的支票時，業務員應于當天送交財務部門，財務人員應及時送存銀行。

第三章 增值稅專用發票的使用和管理

第十條 為確保有效合法地使用增值稅專用發票，保障其安全完整，公司各

有關部門應嚴格遵守專用發票使用管理規定。

第十一條 填開專用發票的要求：

1、項目填寫齊全。要求票、物相符。票面金額與實際收取的金額相符；

2、各項內容正確無誤；

3、發票各聯次必須加蓋發票專用章（存根聯除外），如發現無發票專用章，各部門、倉庫不得發貨，門衛不得放行；

4、按規定時限開具專用發票；

5、不得開具偽造的專用發票;

6、在未取得“進貨退出或索取折讓證明單”時，不得開具紅字專用發票（包括在專用發票某一欄紅字，但總額是藍字的情況）。

第十二條 外來的專用發票，不符合上述要求者，不得作為抵扣稅額憑證，應當拒收。

第十三條 專用發票的使用地點只限于購領單位和個人所在縣（市）內開具使用，不得跨規定的使用地區攜帶、郵寄、運輸空白專用發票。

第十四條 開具專用發票后發生退貨或銷售折讓，需要重新開具專用發票的，應按以下規定辦理：

1、銷貨方和購貨方均未作帳務處理的：

購貨方將銷貨方開具的原專用發票發票聯和抵扣聯交還給銷售方，銷售方在收回發票聯和抵扣聯后，與原存根聯和計帳聯一起加蓋作廢戳記，相應沖減當期銷項稅額；發生銷售折讓的，可按折讓后的價格，重新開具專用發票。如銷貨方未將原開具的發票聯和抵扣聯收回，則不得沖減當期的銷項稅額，也不得重新開具專用發票。

2、銷貨方已作帳務處理但購買方尚未作帳務處理的：

銷貨方在收回原專用發票聯和抵扣聯后，方可開具相同內容的紅字專用發票，將紅字專用發票的計帳聯撕下，作為扣減當期銷項稅額的憑證；將所收回的專用發票的抵扣聯、發票聯粘貼在紅字發票的發票聯后，并在上面注明藍字、紅字專用發票計帳聯各自計帳憑證的編制時間、編號及存放的地點，作為開具紅字專用發票的依據。所開具的紅字發票的存根聯、抵扣聯和發票聯不得撕下。

3、購買方已作帳務處理的：

一般納稅人發生退貨或銷售折讓時，銷貨方應根據購貨方到稅務局開具的“企業進貨退出及索取折讓證明單”開具紅字專用發票，將紅字專用發票的存根聯、計帳聯作為銷貨方扣減當期銷項稅額的憑證；其發票聯、抵扣聯作為購買方扣減進項稅額的憑證。購買方收到紅字專用發票后，應將紅字專用發票上注明的增值稅額從當期的進項稅額中扣減。不及時申報扣減的屬偷稅行為。

第十五條 外來專用發票存在以下情形之一的，不能用于抵扣稅款，應退還供貨方重新開具：

1、字跡不清楚，或涂改。

2、票物不相符，票面金額與實際收取的金額不一致；

3、有項目內容不齊全或不正確；

4、全部聯次不一次填寫，上下聯的內容和金額不一致；

5、發票聯與抵扣聯上未加蓋發票專用章；

6、取得未按規定時限填開的專用發票；

7、取得偽造的專用發票，或國稅總局規定已停止使用的專用發票；

8、不符合國稅總局和省國家稅務局的其他抵扣規定的。

第十六條 一般納稅人外購貨物（固定資產除外）所支付的運輸費用，按所列運費金額7%計算進項稅額，但隨同運費支付的裝卸費、保險費和其他雜費不得計算進項稅額。

第十七條 進項稅額抵扣時間：

1、工業生產企業購進貨物（包括外購貨物所支付的運輸費用），必須在購進的貨物已經驗收入庫后，才能申報抵扣進項稅額，對貨物尚未到達企業或尚未驗收入庫的其進項稅額不得作為納稅人當期進項稅額予以抵扣。

2、商業企業購進貨物（包括外購貨物所支付的運輸費用），必須在購進的貨物付款后才能申報抵扣進項稅額，尚未付款或尚未開出、承兌商業匯票的，其進項稅額不得作為納稅人當期進項稅額予以抵扣。

3、一般納稅人購進應稅勞務，必須在勞務費用支付后，才能申報抵扣進項稅額，對接受勞務，但尚未支付款項的，其進項稅額不得作為納稅人當期進項稅額予以抵扣。

第十八條 企業銷售部門及有關部門根據需要使用發票，需持有本部門負責

人簽發的發票領用申請單到財務部門辦理領用手續，財務部門對發票領用的時間、數量情況進行登記，領票人要在發票領用登記冊上簽名。每月月末財務部門要根據各種發票期初結存、本月購進及本月領用情況計算出期末結存，做到帳實相符并且填制企業發票領用明細表。

第十九條 使用電子計算機開具專用發票，須經主管稅務機關批準，并使用稅務機關統一監制的機開發票，開具后的存根聯應當按照順序號裝訂成冊。

第二十條 開具專用發票應當按照規定的時限、順序，逐欄、全部聯次一次如實開具，并加蓋財務印章或發票專用章。

第二十一條 取得的進項專用發票的抵扣聯裝訂成冊，并在封面上列明專用發票抵扣聯的份數，抵扣稅額合計數等內容。

第二十二條 企業和個人不得轉借、轉讓、代開專用發票，未經稅務機關批準，不得拆本使用專用發票；不得自行擴大專用發票的使用范圍。

第二十三條 報廢專用發票，應所有聯次同時報廢并注明作廢字樣或蓋作廢戳記，妥善保管。

第二十四條 企業銷售部門及有關部門已經開具的專用發票存根聯應定期按順序逐冊交還財務部，財務部應當按照稅務機關的規定存放和保管發票，不得擅自損毀，已經開具的專用發票存根聯和發票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。

第四章 其他票據的使用和管理

第二十五條 收到其他單位或個人轉來的銀行匯票、銀行本票時，應視同現金在收到當天及時送存銀行。

第二十六條 一般情況下，公司不應接受其他單位的商業承兌匯票。特殊情況下，公司業務部門既使接受了其他單位的商業承兌匯票，財務及業務部門也不能認為該單位已實際付款，只有在該商業承兌匯票到期議付且款項到帳后，才能認為該筆款項已結清。

第二十七條 普通發票的使用和管理。除開具增值稅專用發票的業務其余開具普通發票。普通發票視同增值稅專用發票使用和管理。

第二十八條 收據的使用和管理。收據在收取代墊費用或預收款項時開具，不作為銷售收入確認憑證。收據使用和管理同增值稅專用發票。

第二十九條 發票和收據由財務部歸口管理。負責購買，指導正確使用，建立購領、使用、結存和銷號登記。發票和收據的基本聯次和登記簿保存至少三年，保存期滿，經稅務機關查驗后方可銷毀。

第三十條 發票和收據的使用部門，要設專人負責其開具和保管。增值稅專用發票和普通發票，每次限量領用一個月的使用量，收據每次限量領用1-2本，以舊換新。對未開完的發票和收據應存入防火、防水、防盜的安全場所，一經發現遺失或被盜，必須立即通知財務部，以便及時向稅務機關報告、處理。

第三十一條 發票和收據的存根聯，一年之內由使用部門保存，隔年的發票存根由財務部和使用部門共同辦理封存手續，但發票存根聯仍由使用部門保存，收據統一由財務部保管。

第三十二條 未開具的重要票據，公司都應設專門的保險柜保管。所保管的票據，公司應定期盤點。如涉及投資憑證，盤點時則應有投資證券部、財務部及保管員一起進行。如涉及其他業務，盤點應有相關業務主管參加。盤點后，應填寫盤點報告單。

第五章 附則

第三十三條 本制度由公司董事會負責解釋。第三十四條 本制度自發布之日起施行。

第四篇：票據管理制度

XXXXXX公司管理制度 —————————————————————————————

票據管理制度

XXXXXX股份有限公司 XXXXXX股份有限公司 票據管理制度

票據管理制度

1．目的

與資金相關的票據管理，保證資金安全，規范各種票據的領用、保管、使用等事項，特制定本制度。

2、適用范圍

適用于與資金相關的所有票據業務辦理。

3.術語定義

票據：現金支票，轉賬支票，本票，匯票，承兌匯票等。

4.引用文件

《中華人民共和國票據法》

5.職責

財務部負責保管票據。

6.管理內容和規定 6.1 票據的保管與使用 6.1.1出納保管公司票據。

6.1.2收到票據時，出納應當按往來單位，票據種類，票據金額，票據日期及票據號碼逐一編制成冊，將票據復印件交由會計做賬。

6.1.3票據使用按照各業務部門付款要求結合公司資金狀況，會計制作記賬憑證后，由出納依照記賬憑證的金額辦理，并在票據登記簿中逐一記錄。

6.1.4出納簽發票據后，由領用人在票據復印件或票根上簽字，并將票據復印件或票根黏貼在付款憑證上。

6.1.5出納簽發票據時，必須按照票據登記簿中所記錄編號順序進行，不得跳號。

6.1.6即將到期的票據，應及時填寫托收申請，委托銀行辦理，到賬后及時辦理收款手續，并將附件交由會計做賬。

6.1.7票據填錯需重開時，應將錯誤票據連同票根一起加蓋作廢章后由出納保管。

6.1.8未使用的票據需5天之內交予出納進行票據注銷登記。XXXXXX股份有限公司 票據管理制度

6.1.9票據領用人不得將票據借給他人或擅自改變用途及使用限額，由此引發的后果由領用人承擔。

6.1.10為方便企業財務報表的編制，財務部定于每月25日停止簽發票據，各相關票據領用人要安排好票據的使用，提前或推后請簽。

6.2票據的遺失處理

6.2.1票據保管人、領用人員必須保管好票據，若不慎遺失，由當時的持票人負全責。

6.2.2部分票據遺失時的處理方法

6.2.2.1持票人持有的現金支票不慎丟失時，持票人應立即上報財務部，財務部及時聯系銀行采取措施。

6.2.2.1持票人持有的轉賬支票不慎丟失時，持票人應立即上報財務部并同時聯系收款單位請求協助防范。

6.2.2.2持票人持有的銀行匯票、銀行承兌匯票等若遺失，持票人應立即上報財務部，并同步通知收款單位、收款人、兌付銀行、簽發銀行并請求協助。

6.2.3票據的核銷必須經財務部經理批準并指定核銷日期，任何人不得擅自銷毀票據。

6.2.4票據核銷時由財務部經理、審計人員與票據保管員共同審核票據的金額、數量等，確保票據是使用過的或已繳款的，并編制核銷票據登記薄進行記錄。

6.2.5票據核銷后，票據保管人應蓋上“作廢”章并隨同記賬憑證，按照票據的本號與序號的相應順序裝訂成冊，妥善保存，保存期之內禁止銷毀。

6.2.6核銷后的票據保存期限為10年，與票據相關的領用憑證、核銷憑證的保存期限不低于10年。

6.3 票據的結算

6.3.1出納收到票據時，應當嚴格審核票據要素的真實性、合法性。6.3.1.1票據的印鑒是否加蓋清晰。6.3.1.2票據的金額應與業務部門核實。

6.3.1.3票據的出票人及收款人應填寫規范，字跡清晰無涂改。

6.3.1.4票據金額用大寫中文和小寫阿拉伯數字同時記載，二者必須一致，二者不一致的，票據無效。XXXXXX股份有限公司 票據管理制度

6.3.1.5票據的有效期是否在規定時效內。6.3.2票據的背書

6.3.2.1背書要連續，背書粘單上的簽章符合規定，背書人的簽章符合規定。6.3.2.2背書粘單上必須加蓋企業銀行預留印簽。

6.3.4財務部出納收到轉賬支票、銀行匯票等，要及時到銀行辦理入賬手續，當日不能辦理，需請示上級主管后妥善保管，于下一個工作日辦理。

6.3.5若銀行退票，票據業務經手人應立即到簽發單位進行更換.6.4票據管理的其他規范

6.4.1企業票據與印鑒的保管分開，出納員不得保管所有印鑒。6.4.2各種票據的付款期限：

6.4.2.1支票的付款期限為自出票之日起10日內。

6.4.2.2銀行本票的付款期限為自出票之日起最長不超過2個月。6.4.2.3銀行匯票的付款期限為自出票之日起1個月內。

6.4.2.4承兌匯票的最長付款期限不超過6個月，提示付款期限自匯票到期日起10日內。

6.4.3出納離職或調職時，必須辦理移交手續，移交不清的禁止其離職或調職。

7附則

7.1 本辦法自下發之日起實施； 7.2 本辦法由財務部編制并負責解釋。

第五篇：票據管理制度

票據管理制度

為規范本公司財務票據的使用、保存，特制定本管理制度。本制度中所指的票據包括：支票、發票和匯票。

一、支票管理制度

支票是出票人簽發的，委托辦理支票存款業務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。

支票分為現金支票、轉帳支票和普通支票。

現金支票只能用于支取現金，轉帳支票只能用于轉帳，普通支票既可用于支取現金，也可用于轉帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉帳，不得用于支取現金。

（一）、支票申購：在支票的申購憑證上填寫單位的名稱、帳號、所購買支票的類型和數量，蓋上單位預留銀行印鑒，在申購人欄簽上你的名字，填上身份證號碼，交給銀行職員辦理即可（需出示身份證辦理的）；支票由出納員負責購買、保管，支票密碼要與支票分開存放。印鑒章由會計保管，實行嚴格分工和把關制度。

（二）、支票的填寫

1、中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫，不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、毛、另（或0）填寫，不得自造簡化字

2、中文大寫金額數字到元為止的，在元之后，應寫整（或正）字，在角之后可以不寫整（或正）字。大寫金額數字有分的，分后面不寫整（或正）字

3、中文大寫金額數字前應標明人民幣字樣，大寫金額數字應緊接人民幣字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數字前未印人民幣字樣的，應加填人民幣三字。在票據和結算憑證大寫金額欄內不得預印固定的仟、佰、拾、萬、仟、伯、拾、元、角、分字樣

4、阿拉伯小寫金額數字中有0時，中文大寫應按照漢語語言規律、金額數字構成和防止涂改的要求進行書寫

5、阿拉伯小寫金額數字前面，均應填寫人民幣符號￥。阿拉伯小寫金額數字要認真填寫，不得連寫分辨不清

6、票據的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據的出稟日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加零；日為拾壹至拾玖的，應在其前加壹

7、票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔

（三）、支票的使用

1、領用支票要填寫《支票使用申請表》，報主管領導批準后，經會計審核后由出納員負責簽發

2、出納員要在支票上寫清日期、用途、密碼及規定限額。會計負責加蓋印鑒，嚴禁簽發空白支票。領用支票要填寫《支票使用登記簿》

3、支票領用人要在七天內（逢雙休日后錯二天）及時持發票報銷，發票簽章要齊全，并在支票領用登記簿上填清注銷日期

4、外單位交來的支票，出納員應及時送交銀行，不得挪用、轉讓

5、簽發轉帳支票事先不能確定交易金額的，須在支票上填好收款單位名稱，簽發日期和款項用途，規定限額

（四）、支票的廢棄處理：對作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起保存，年終時裝訂成冊，與票據一并保存

（五）、支票的保管：空白支票應由公司指定專人保管

（六）支票的使用控制

1、要使用轉賬支票的部門首先填寫由財務處印制的轉帳支票借據，按有關審批程序簽批：即1000元（含）以內由部門負責人簽批。1000－2000元（含）由部門負責人、財務負責人簽批。2000元以上由部門負責人、總經理簽批

2、財務處負責管理支票人員按審批后的轉帳支票借據填寫轉帳支票

3、帳支票和現金支票填好后交由印鑒專管人員審查后加蓋財務專用章和法人章

（七）、稽核人員要定期檢查支票購入使用及結存情況，并出個書面報告

二、發票發票管理制度

發票是指一切單位和個人在購銷商品、提供勞務或接受勞務、服務以及從事其他經營活動，所提供給對方的收付款的書面證明

發票分為普通發票和增值稅專用發票。普通發票。主要由營業稅納稅人和增值稅小規模納稅人使用，增值稅一般納稅人在不能開具專用發票的情況下也可使普通發票。普通發票由行業發票和專用發票組成。前者適用于某個行業和經營業務，如商業零售統一發票、商業批發統一發票、工業企業產品銷售統一發票等；后者僅適用于某一經營項目，如廣告費用結算發票，商品房銷售發票等。普通發票的基本聯次為三聯：第一聯為存根聯，開票方留存備查用；第二聯為發票聯，收執方作為付款或收款原始憑證；第三聯為記賬聯，開票方作為記賬原始憑證。

增值稅專用發票是我國實施新稅制的產物，是國家稅務部門根據增值稅征收管理需要而設定的，專用于納稅人銷售或者提供增值稅應稅項目的一種發票。專用發票既具有普通發票所具有的內涵，同時還具有比普通發票更特殊的作用。它不僅是記載商品銷售額和增值稅稅額的財務收支憑證，而且是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明，是購貨方據以抵扣稅款的法定憑證，對增值稅的計算起著關鍵性作用。(一）、發票的申購：

1、普通發票領購

已辦理稅務登記的單位需領購普通發票的，可根據實際經營需要向主管稅務機關提出領購普通發票申請。

初次購買應提交的資料：

（1）《納稅人票種核定申請表》（加蓋公章和發票專用章）；（2）《稅務登記證》（副本）；

（3）經辦人身份證明（居民身份證、護照）辦理流程

（1）納稅人將應提交的材料交辦稅服務廳發票管理窗口進行初核；（2）發票管理窗口初核簽字后報分管發票的負責人進行審核確定 ；（3）發票管理窗口根據審核確定的發票名稱、種類、購票數量、金額版位、購票方式等內容進行票種核定并打印《發票領購簿》，送交納稅人

2、增值稅專用發票的領購

(1)、公司應指定專人管理增值稅專用發票,發票專管員必須具備有初中以上文化程度和較高的政治業務素質,是企業的在職的正式職工,無違反發票管理法規的記錄?(2)、發票專管員應申請辦理《增值稅專用發票管理人員資格證書》,經國稅局機關培訓考試合格后領取《資格證書》.持證人員離職后，公司收回《資格證書》,并于五日內向國稅機關申報繳銷,更換人員須經國稅機關同意,重新培訓后領取新《資格證書》

(3)、新領購的增值稅專用發票,要在銷貨單位欄加蓋藍色戳記,并登記專用發票有關臺帳或輸入微機管理,領購發票應配有專車以保證發票領購的安全性

（三）、發票的填寫

1、普通發票的填寫

(1)填寫客戶名稱時必須寫全稱，不能簡寫

(2)填寫開票日期，必須是經濟業務活動發生的實際日期，不能提前，也不能滯后，要做到當天開取

(3)填寫貨物名稱或收入（收費）項目，應該按照銷售貨物名稱或勞務名稱應逐項如實填寫，不得需開或改變內容

(4)填寫規格、計量單位、數量、單價時，必須按實際或標準填寫(5)大小寫金額數字的填寫規范。首先必須同時填寫大小寫金額，不能只寫大寫，不寫小寫；也不能只寫小寫，不寫大寫

2、增值稅專用發票的填寫(1)字跡要清楚

(2)不得涂改,如填寫有誤,應另行開具專用發票,在誤填的專用發票上注明“誤填作廢”.如專用發票開具后因購貨方未索取而成廢票的也應按填寫有誤辦理

(3)項目填寫齊全

(4)票物相符,票面金額與實際收取的金額一致(5)各項內容正確無誤

(6)全部聯次一次填開,上下聯內容和金額一致

(7)發票聯和抵扣聯應加蓋財務專用章或發票專用章,不得用其他章戳代替,發票專用章內容原則上應包括企業名稱、稅務登記號及“發票專用章”字樣

(8)必須在“金額”、“稅額”欄合計(小寫)數前用“￥”符號封頂,在“價稅”合計(大寫)欄大寫合計數前用“

”符號封頂(9)購貨方單位名稱必須詳細填寫,不得簡寫

(10)企業需要向購貨方開具紅字發票的,必須符合《增值稅專用發票使用規定》中有關銷貨退回及索取折讓證明的有關規定

(11)需要開具銷貨清單的必須是稅務局所制的清單,必須有“稅務局印制”字樣

(四）發票的使用

1、發票購回后先由會計建立發票登記薄，出納按收據順序號以本為單位分別登記《票據領用明細表》，并根據發票的使用情況及預留收據數量提前辦理發票領用手續。出納領用發票時應檢查發票號碼是否連續，各聯次是否齊全，檢查無誤后報經公司總經理簽字審批后，在發票聯上加蓋財務章，填寫《票據領用明細表》，領取發票

2、對需要開具稅務發票的經濟業務，要填寫發票啟用審批單，經總經理簽字后出納方能使用

3、禁止攜帶已蓋章的空白發票外出

4、按規定時限開具專用發票

5、不得開具偽造專用發票

6、不得拆本使用專用發票

（五）、發票的廢棄處理

納稅人發生丟失、被盜增值稅專用發票和普通發票時，應于當日書面報告主管稅務機關，在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢，并接受稅務機關處罰。丟失、被盜增值稅專用發票的，納稅人應在事發當日書面報告國稅機關，并在《中國稅務報》公開聲明作廢

已開具的發票存根聯和發票登記簿及賬冊應當保存5年，保存期滿報經國稅機關查驗后銷毀。增值稅專用發票要專人保管；放在保險柜內；設置領、用、存登記簿；取得的發票抵扣聯裝訂成冊；已開具的存根保存5年，期滿后報主管稅務機關查驗后銷毀；未經批準，不得跨規定的區域攜帶、郵寄、運輸空白的發票；禁止攜帶、郵寄、運輸空白的發票出入國境。

（六）、發票的保管

發票保管包括空白發票和發票存根兩個方面的內容。納稅人購領回的空白發票以下個月或一個季度的用量為宜,需用時,向稅務機關驗舊領新。對購領回的發票要設專柜,指定專人進行管理,以確保發票安全。領用空白發票,律由發票管理員統一辦理,其他人員不得替代,并要建立嚴格的發票領發制度。凡領用發票,先要由領用人員提出申請,經發票管理部門同意,由領用人員蓋章,并注明發票種類、數量、號碼等。

已使用過的發票的存根,應妥善保管,時間為5年。在保管期間,任何單位和個人都不得私自銷毀。還須設專柜,分期、分種類放置,并向稅務機關報送發票存根。

增值稅專用發票的保管：

1、增值稅專用發票應視同現金、支票一樣保管,專用發票必須做到專人保管、專柜存放,應保證防火、防盜、防潮、防蟲蛀、防鼠咬、防霉變的六防措施

2、如果發生被盜,丟失的專用發票應于發現當日二十四小時內向單位所在地國稅征收機關提出書面報告,同時向案發地公安機關報案

（七）發票的使用限制

(1)、在銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動對外收取款項時，應向付款方開具發票。特殊情況下，由付款方向收款方開具發票

(2)、開具發票應當按照規定的時限、順序、逐欄、全部聯次一次性如實開具，并加蓋單位發票專用章

(3)、使用計算機開具發票，須經國稅機關批準，并使用國稅機關統一監制的機外發票，并要求開具后的存根聯按順序號裝訂成冊

(4)、發票限于領購的單位和個人在本市、縣范圍內使用，跨出市縣范圍的，應當使用經營地的發票

(5)、開具發票單位和個人的稅務登記內容發生變化時，應相應辦理發票和發票領購簿的變更手續；注銷稅務登記前，應當繳銷發票領購簿和發票

(6)、所有單位和從事生產、經營的個人，在購買商品、接受服務，以及從事其他經營活動支付款項時，向收款方取得發票，不得要求變更品名和金額

(7)、對不符合規定的發票，不得作為報銷憑證，任何單位和個人有權拒收(8)、發票應在有效期內使用，過期應當作廢

(9)、專用發票只限在本單位經營場所所在地開具,任何單位或個人未經批準不得在規定區域以外攜帶、郵寄、運輸專用發票

三、匯票

匯票是出票人簽發的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給某人或其指定的人或持票人的票據

匯票 按出票人的不同──銀行匯票、商業匯票 銀行匯票是出票人和付款人均為銀行的匯票

商業匯票是出票人為企業法人、公司、商號或者個人，付款人為其它商號、個人或者銀行的匯票

(一)、匯票的辦理辦法

1、銀行匯票辦理方法

(1)、申請人使用銀行匯票，應向出票銀行填寫“銀行匯票申請書”填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項并簽章，簽章為其預留銀行簽章。申請人或 收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請書”上填明“現金”字樣

(2)、出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發銀行匯票，并用壓數機壓印出 票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人

(3)、收款人收到銀行匯票，認真審核銀行匯票和解訖通知是否齊全，匯票號碼和記 載的內容是否-致；收款人是否確為本單位或個人；銀行匯票是否在提示付款期限內； 必須記載的事項是否齊全；出票人簽章是否符合規定，是否有壓數機壓印的出票金額，并與大寫山票金額一致；出票金額，出票日期，收款人名稱是否更改，更改的其他記 載事項是否由原記載人簽章證明

2、商業匯票辦理辦法

存款人領購商業匯票，必須填寫“票據和結算憑證領用單”并簽章，簽章應與預留銀行的簽章相符。存款賬戶結清時，必須將全部剩余空白商業匯票交回銀行注銷

(二)、匯票的使用

1、銀行匯票的使用

(1)、背書轉讓以不超過出票金額的實際估算金額為準(2)、持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯，銀行不予受理

(3)、銀行匯票的實際結算金額低于出票金額的，其多余額由出票銀行退交申請人

(4)、申請人因銀行匯票超過付款提示期限或其他原因要求退款時，應將銀行匯票和解訖通知同時提交到出票銀行

2、商業匯票的使用

商業匯票可以在出票時向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。商業匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10天。持票人應在提示付款期限內通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。對異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過開戶銀行委托收款。持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理

（1）見票后定期付款的商業匯票應當自出票日起一個月內向付款人提示付款。見票后定期付款的匯票付款期限自承兌或拒絕承兌日起按月計算，并在匯票上記載

（2）定日付款或者出票后定期付款的商業匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌。定日付款的匯票付款期限自出票日起計算，并在匯票上記載具體的到期日。出票后定期付款的匯票付款期限自出票日起按月計算，并在匯票上記載

（3）匯票未按照規定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(三)、匯票的填寫

1、應載明“匯票”字樣

2、無條件支付命令

3、一定金額

4、付款期限

5、付款地點

6、受票人,又稱付款人。即接受支付命令付款的人。在進出口業務中，通常是進口人或其指定的銀行

7、受款人,即受領匯票所規定金額的人。在進出口業務中，通常是出口人或其指定的銀行

8、出票日期

9、出票地點

10、出票人簽字(四)、匯票的保管

銀行匯票及商業匯票是由會計保管的一種票據(五)、匯票的使用控制

(1)、商業匯票的出票人，應為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，與付款人具有真實的委托付款關系，并具有支付匯票金額的可靠資金來源

(2)、簽發商業匯票必須記載必須記載事項(表明商業承兌匯票或銀行承兌匯票的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱出票日期；出票人簽章)(3)、我國目前使用的商業承兌匯票和銀行承兌匯票所采用的都是定日付款形式，出票人簽發匯票時，應在匯票上記載具體的到期日

(4)、商業匯票可以在出票時向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。商業承兌匯票和銀行承兌匯票的持票人遠均應在匯票到期日前向付款人提示承兌。承兌不得附有條件

(5)、商業匯票的持票人向銀行申請貼現時，必須提供與其直接前手之間的增值稅發票和商品發運單據復印件，貼現銀行辦理轉貼現、品發運單據復印件。貼現利息的計生機算，承兌人在異地的，貼現、轉貼現和再貼現的銀行應另加3天的劃款日期

商業匯票的票款結算一般采用委托收款方式。商業匯票的提示付款期，自匯票到期日起10日。持票人應在提示付款期內通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。對異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過開戶銀行委托收款