第一篇：發票及財務票據管理制度

發票及財務票據管理制度

第一節 總則

第一條 為了加強集財務票據的管理，堵塞漏洞，保證公司資產的安全。根據《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國發票管理辦法》及其他有關規定，制定本制度。

第二條 本制度所指財務票據包括普通發票、增值稅專用發票、銀行結算票據、收款收據及其他財務票據。

第二節 發票的管理職責

第三條 財務部為發票的管理部門，財務部門須指定票據經辦人，負責發票的領購、保管、使用。發票、收據分別由銷售部、財務部開出，加蓋財務專用章或發票專用章。

第三節 發票的日常管理

第四條 財務部門視經營情況向稅務機關提出領購申請，及時購買發票。

第五條 發票經管人員人發生變動，須與接管人員辦理工作交接，交接內容包括未用發票、已用發票存根、發票登記簿等所有相關材料。必要時，應對發票管理狀態做出說明。

第六條 發票經管人員設立專門登記簿登記發票的領、用、存情況，并定期與庫存核對相符。

第七條 發票領購入庫，應履行嚴格的驗收手續。

第八條 發票應保管于公司保險柜（箱）內，與發票專用章、財務專用章及其他財務印章分開保管。

第九條 空白發票不得加蓋發票專用章、財務專用章或收款專用章保管；禁止攜帶已簽章空白發票外出，尤其是增值稅專用發票。特殊情況確須攜帶外出的，應報請財務主管和公司負責人批準，并辦理相應手續。

第十條 已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保管五年，保管期滿，財務部和稅務機關查驗后銷毀，未經批準，不得擅自銷毀；未使用的發票，在稅務機關更換發票樣式及其他格式時，按稅務機關要求進行核銷

第四節 監督與檢查

第十一條 監督檢查權由財務部財務部長行使。第十二條 監督與檢查的主要內容：

（一）授權審批是否符合制度規定；

（二）相關的票據是否真實合法。

第五節 附則

第十三條 本制度由財務部負責解釋。第十四條本制度自執行董事批準后生效。

第二篇：發票及財務票據管理制度

發票及財務票據管理制度

公司根據企業自身特點對票據的管理以票據種類、票據使用準則、票據統計核銷、賬冊管理、財務稽核、印章管理、檔案室票據管理等事項制定財務票據 管理細則，公司各部門、各項目、各有關人員應嚴格執行。

一、票據分類： 票據分類： 1.1、支票（現金支票、轉賬支票、電匯、承兌匯票）1.2、發票、收據（以“發票”冠名的普通發票、增值稅專用發票、資金往來收據）借款單，（公司自制單據，使用時在封面注明項目、部門及個人借款），費用報銷審批單（公司自制單據），費用支付申請單（公司統一單據）1.6、材料出入庫單（公司統一單據）

二、票據的使用準則： 票據的使用準則：支票購買回來后先由會計建立支票登記簿，出納按照登記簿的內容逐一填寫領用時間、支票種類、份數、訖止編號（連續編號）、領用人姓名、會計及分管總經理簽字確認后領用；

出納接到已審核后的費用報銷審批單或費用支付申請表后，按照費用報銷審批單“核定付款類別” 的批示啟用現金支票或轉賬支票。出納應準確填寫好支票內容，檢查經會計確認無誤后，由會計加蓋公 司財務專用章，報公司相關領導審核后蓋齊印鑒章。

出納要建立支票使用登記薄，按登記薄要求逐一填寫時間、支票種類、支票票號、份數、轉款事 由、收款單位、金額、出納、經辦人簽字、備注。同時還應及時登記現金日記賬、現金領用日記賬、銀 行往來日記賬。

對于支票的使用出納要嚴格按照財務制度及審批意見執行，認真履行規定的相關手續，做好相 關登記記錄。不得擅自使用支票，尤其是現金支票。發票、收據發票購回后先由會計建立發票登記簿，出納按照登記薄上的內容逐一填寫領用發票的時間、種類、份數、訖止編號（連續編號）、領用人姓名以及會計確認簽字。對其需要開具稅務發票的工程，要填寫發 票啟用審批單，先經分管副總審核后報由總經理確認簽字后，出納才能使用。

第三篇：財務票據管理制度

財務票據管理制度

一、為加強票據管理，規范票據業務，明確管理責任，特制定本制度。

二、財務票據包括銀行票據和非銀行票據。銀行票據包括支票、貸記憑證等；非銀行票據包括收據、各種稅票、社保票據等。

三、財務票據的領購、保管、核銷業務由專人分工負責。出納擔任銀行票據的保管業務，經財務總監指定的會計人員負責非銀行票據的保管。非銀行票據領用后由領用人保管，領用的收據由出納包管。

四、財務票據應存放于保險箱內，有專人妥善保管。財務印章與銀行票據應由財務總監與出納分別保管。非銀行票據的保管使用兩分開原則，不得由一人兼任。

五、辦理有關票據業務必須財務總監審核，出納員根據審核無誤的原始憑證收取、支付銀行票據，收取款項時應開具收據。

六、銀行票據、收據必須順號簽發，作廢時應加蓋專用的作廢章。作廢票據不得缺聯少頁，已開出的作廢票據，由票據開具人員負責收回。

七、票據開具時候應該注意單位名稱（全稱）、金額大小寫規范、項目名稱準確，規范單據填寫正楷，字跡清晰；單據在填寫過程中出現錯誤，不得撕毀單據，必須保持單據完整，并加蓋作廢章。

八、出納收到銀行票據時，應認真審核，及時入賬，對不合規票據及時向財務總監反映，由財務總監確定解決方案。

九、已繳納的稅票、社保憑證等非銀行票據應由專人及時取回，妥善保管，做到以后有查可依。

十、票據管理人員應建立備查登記簿。發生有關票據行為時，應及時登記備查簿。

十一、財務人員在發現票據遺失、票據出錯和票據不實等情況時，應盡快采取相應的措施，對重大事故財務總監應向公司總經理匯報。

十二、票據保管人員調動工作或離職時，應編制票據移交明細表，在財務總監的監督下逐筆確認移交，確認無誤后，由監督人和后任財務人員在交接明細表上簽名確認。

十三、本規定適用于本企業所有財務人員，如有違反究其相關責任。

第四篇：財務票據管理制度

財務票據管理制度

目錄

第一章

總

則 第二章

財務票據的管理 第三章

財務票據的領用 第四章

財務票據的使用 第五章

財務票據的開具 第六章

財務票據的保管和核銷 第七章

附

則

第一章

總

則

第一條

為加強公司財務票據管理和監督，進一步完善票據的領用、繳銷制度，根據《中華人民共和國會計法》的有關規定，結合本公司實際情況，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于公司及控股子公司對內對外的各種財務票據。包括銀行票據和非銀行票據。銀行票據指支票、本票、銀行匯票、商業匯票等。非銀行票據指各種稅務發票、收據及有價證券等。

第二章

財務票據的管理

第三條 財務管理部門為財務票據管理的責任部門，負

責公司財務票據的申購、領用、使用、保管、稽核、檢查、歸檔等工作。公司各職能部門必須在其職責范圍內，配合財務管理部門做好財務票據的管理工作。

第四條 財務管理部門須建立健全財務票據的管理流程，并確定財務票據管理責任人。一般情況下由出納員擔任財務票據管理員，負責財務票據的申購、領用、使用和保管工作；會計主管人員負責票據的稽核、檢查、歸檔工作。財務負責人也可指定專人負責財務票據的管理工作。

第五條 財務票據必須通過財務管理部門統一管理，使用部門須按規定管理程序使用財務票據，不得隨意損毀票據，對已開具的財務票據，須及時將票據財務聯和存根聯歸還至財務管理部門。

第六條 財務票據管理員必須保管好未使用的空白票據。在票據未領用之前，不得預先加蓋財務專用章或者發票專用章。若發現空白票據遺失時，須及時匯報并查明原因，辦理掛失手續；若發現在用的財務票據填寫錯誤時應及時加蓋作廢章。

第七條 財務管理部門應定期對財務票據的使用、保管情況進行檢查，發現問題及時整改。對丟失、盜用、違規使用財務票據的行為，按國家有關法律規定及公司處罰規定對責任人進行處理。

第三章

財務票據的領用

第八條 財務管理部門根據公司業務需要，按照稅務機關和銀行的統一規定申請領購相關的財務票據。銀行票據須填寫《票據及結算憑證領購單》，稅務票據需填寫稅務局監制的《發票領購簿》。

第十四條 銀行票據的領用及報銷：

（一）各職能部門因業務需要領用銀行支票的，應憑領導審批的相關單據辦理領用手續，并在支票登記簿上填寫領用日期、領用人、款項用途、及金額。

（二）超過規定期限的支票不得自行作廢，必須在三日內退還票據保管員。如需繼續使用該支票，應在三日內到財務管理部門辦理換開手續。

（三）支票不能開具遠期支票，應與出票當日日期相符；年末開具支票的，應在支票上填寫當年最后一個工作日前十天的日期。

（四）原則上禁止使用空白支票及限額支票，如確因特殊工作需要開具未填寫完整支票的，除履行正常的審批手續外，還需要由財務負責人特批，再向財務部管理門申請辦理領用手續并登記備案。領取支票后，經辦人應妥善保管，并負責監督并收回收款單位開據的與支票金額相符的發票，并于五日內將發票及其他原始憑證交至財務管理部門。如實際支付額超過預支額的須重新辦理審批程序。

第十條 稅務票據的領用及報銷：

（一）各職能部門因銷售、收款事項需領用發票、收據的，應按照合同及文件要求，在財務管理部門辦理領用手續，應堅持按需領用并由專人負責。

（二）稅務票據一般由財務人員開具，并加蓋發票專用章后領用；凡因業務需要（如營業部門對外銷售）須領用空白稅務票據的，領用人須在稅務票據登記簿上填寫領用日期、領用人、票據號碼及用途，并與財務票據管理員當面點清。收回相應款項后，領用人須于三日內將收到的款項及稅務票據存根聯、記賬聯交還財務票據管理員。

第四章

財務票據的使用

第十一條 公司票據使用部門和使用人不得轉借、轉讓、代開財務票據；不得拆本使用財務票據；不得擅自擴大財務票據使用范圍；不得真票假開，弄虛作假。

第二十五條 財務票據領用，采取交舊領新的方式，即在領取新票據時須繳銷原票據。原票據未核銷者原則上不能領用新票據。

第十三條 票據領用時，領用人與票據保管員須當面清點，如發現有少聯、缺份、錯號等問題，須整本退回。作廢的銀行票據應將票據號碼粘貼在備查登記簿的相應位臵，妥善保管。作廢或沖紅的稅務發票應將發票四聯收回，在稅務開票系統里進行相應操作后將作廢或沖紅的發票拿到稅務

部門進行核銷。

第十四條 票據保管員應及時做好各類票據的領用登記手續，記錄財務票據申購、領用、使用、結存的情況，及時編制《票據購銷存登記簿》（附件一），領用人應辦理簽收手續。

第五章

財務票據的開具

第十五條 開具財務票據時，須依照票據號碼順序,完整、真實的填寫交款單位或個人、開票日期、內容、計量單位、數量、單價、大小寫金額、收款人等內容，并加蓋發票專用章或財務專用章。

第十六條 財務票據須一次套寫所有聯次，保證全部聯次內容一致。

第十七條 開具財務票據應按照銀行、稅務部門的要求安裝開票軟件、使用專業開票設備進行開票；若須手工開具的，書寫須工整，不得涂改、挖補、撕毀。填寫錯誤需作廢處理時，保存作廢票據的所有聯次并加蓋作廢章。

第十八條 各職能部門對開具票據收取的款項，須于次日解繳財務管理部門，財務管理部門在收到各部門解繳的款項后，辦理確認手續。

第十九條 凡不符合規定的票據，不得作為報銷憑證。

第六章

財務票據的保管和核銷

第二十條 財務管理部門指定專人負責票據的保管，做好《票據購銷存登記簿》（附件1），《銀行票據登記簿》（附件2），《稅務票據登記簿

（一）》(附件3)、《稅務票據登記簿

（二）》（附件4）的登記工作，并根據工作需要建立和使用票據的使用臺賬。

第二十一條 已開具的財務票據存根聯和登記簿，應當根據《會計檔案管理辦法》的相關規定保存。

第二十二條 票據管理員在辦理票據繳銷時，須檢查被核銷的票據是否按限定用途使用、填寫是否符合要求、須收取的款項是否全部收妥并解繳財務管理部門。對未收妥的款項，票據領用人須查明原因并落實到賬。

第七章

附

則

第二十三條 本辦法由財務資產部門負責解釋，自發布之日起生效并實施。

附件：

1、《票據購銷存登記簿》

2、《銀行票據登記簿》

3、《稅務票據登記簿

（一）》

4、《稅務票據登記簿

（二）》

附件：

第五篇：財務票據管理制度

財務票據管理制度

一、為加強票據管理，規范票據業務，明確管理責任，特制定本制度。

二、財務票據包括銀行票據和非銀行票據。銀行票據包括支票、貸記憑證等；非銀行票據包括收據、各種稅票、社保票據等。

三、財務票據的領購、保管、核銷業務由專人分工負責。出納擔任銀行票據的保管業務，經財務總監指定的會計人員負責非銀行票據的保管。非銀行票據領用后由領用人保管，領用的收據由出納包管。

四、財務票據應存放于保險箱內，有專人妥善保管。財務印章與銀行票據應由財務負責人與出納分別保管。非銀行票據的保管使用兩分開原則，不得由一人兼任。

五、辦理有關票據業務必須財務總監審核，出納員根據審核無誤的原始憑證收取、支付銀行票據，收取款項時應開具收據。

六、銀行票據、收據必須順號簽發，作廢時應加蓋專用的作廢章。作廢票據不得缺聯少頁，已開出的作廢票據，由票據開具人員負責收回。

七、票據開具時候應該注意單位名稱（全稱）、金額大小寫規范、項目名稱準確，規范單據填寫正楷，字跡清晰；單據在填寫過程中出現錯誤，不得撕毀單據，必須保持單據完整，并加蓋作廢章。

八、出納收到銀行票據時，應認真審核，及時入賬，對不合規票據及時向財務負責人反映，由財務負責人確定解決方案。

九、已繳納的稅票、社保憑證等非銀行票據應由專人及時取回，妥善保管，做到以后有查可依。

十、票據管理人員應建立備查登記簿。發生有關票據行為時，應及時登記備查簿。

十一、財務人員在發現票據遺失、票據出錯和票據不實等情況時，應盡快采取相應的措施，對重大事故財務負責人應向單位負責人匯報。

十二、票據保管人員調動工作或離職時，應編制票據移交明細表，在財務負責人的監督下逐筆確認移交，確認無誤后，由監督人和后任財務人員在交接明細表上簽名確認。

十三、本規定適用于本單位所有財務人員，如有違反究其相關責任。