第一篇：企業發票及財務管理制度

承諾書

龍巖市國家稅務局：

為確保本公司財務安全及規范管理制度，本公司鄭重承諾如下：

一：防偽稅控系統企業端專用設備和專用發票的保管要切實做到“三專四防”，對防偽稅控系統企業端專用設備應視同增值稅專用發票進行管理，必須設備專用庫房，配備專用保險柜，存放地點必須具防盜、防火防霉變、防蟲咬等條件。專用庫房應該安裝鐵門、鐵窗、保險柜應固定在地板并配備滅火器。

二：領購制度：實行專人領用，專人保管，不借用他人發票，不向他人提供發票，不向個人和稅務管理機關以外的單位買取發票。

三：開具發票制度：實行專人開具，字跡清楚，項目填寫完整，票物相符，票面金額與實際收取的金額相符，各項目內容正確無誤，不開大頭小尾，按照規定的時限開具發票，不拆本使用發票，并按發票全部聯次一次開具，上下聯的內容,金額一致。

四：財務制度：嚴格執行《會計法》的法規。加強內部會計管理，要建立帳簿、款項和實物核查制度，保證帳帳相符、帳款相符、帳實相符、帳表相符，建立健全的帳務制度。

五：對IC卡和專用發票應分開專柜保管，落實安全責任制度，建立健全值班制度，確保防偽稅控設備和專用發票的安全。

龍巖市恒德機械設備有限公司

2014年6月5日

第二篇：發票及財務票據管理制度

發票及財務票據管理制度

第一節 總則

第一條 為了加強集財務票據的管理，堵塞漏洞，保證公司資產的安全。根據《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國發票管理辦法》及其他有關規定，制定本制度。

第二條 本制度所指財務票據包括普通發票、增值稅專用發票、銀行結算票據、收款收據及其他財務票據。

第二節 發票的管理職責

第三條 財務部為發票的管理部門，財務部門須指定票據經辦人，負責發票的領購、保管、使用。發票、收據分別由銷售部、財務部開出，加蓋財務專用章或發票專用章。

第三節 發票的日常管理

第四條 財務部門視經營情況向稅務機關提出領購申請，及時購買發票。

第五條 發票經管人員人發生變動，須與接管人員辦理工作交接，交接內容包括未用發票、已用發票存根、發票登記簿等所有相關材料。必要時，應對發票管理狀態做出說明。

第六條 發票經管人員設立專門登記簿登記發票的領、用、存情況，并定期與庫存核對相符。

第七條 發票領購入庫，應履行嚴格的驗收手續。

第八條 發票應保管于公司保險柜（箱）內，與發票專用章、財務專用章及其他財務印章分開保管。

第九條 空白發票不得加蓋發票專用章、財務專用章或收款專用章保管；禁止攜帶已簽章空白發票外出，尤其是增值稅專用發票。特殊情況確須攜帶外出的，應報請財務主管和公司負責人批準，并辦理相應手續。

第十條 已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保管五年，保管期滿，財務部和稅務機關查驗后銷毀，未經批準，不得擅自銷毀；未使用的發票，在稅務機關更換發票樣式及其他格式時，按稅務機關要求進行核銷

第四節 監督與檢查

第十一條 監督檢查權由財務部財務部長行使。第十二條 監督與檢查的主要內容：

（一）授權審批是否符合制度規定；

（二）相關的票據是否真實合法。

第五節 附則

第十三條 本制度由財務部負責解釋。第十四條本制度自執行董事批準后生效。

第三篇：發票及財務票據管理制度

發票及財務票據管理制度

公司根據企業自身特點對票據的管理以票據種類、票據使用準則、票據統計核銷、賬冊管理、財務稽核、印章管理、檔案室票據管理等事項制定財務票據 管理細則，公司各部門、各項目、各有關人員應嚴格執行。

一、票據分類： 票據分類： 1.1、支票（現金支票、轉賬支票、電匯、承兌匯票）1.2、發票、收據（以“發票”冠名的普通發票、增值稅專用發票、資金往來收據）借款單，（公司自制單據，使用時在封面注明項目、部門及個人借款），費用報銷審批單（公司自制單據），費用支付申請單（公司統一單據）1.6、材料出入庫單（公司統一單據）

二、票據的使用準則： 票據的使用準則：支票購買回來后先由會計建立支票登記簿，出納按照登記簿的內容逐一填寫領用時間、支票種類、份數、訖止編號（連續編號）、領用人姓名、會計及分管總經理簽字確認后領用；

出納接到已審核后的費用報銷審批單或費用支付申請表后，按照費用報銷審批單“核定付款類別” 的批示啟用現金支票或轉賬支票。出納應準確填寫好支票內容，檢查經會計確認無誤后，由會計加蓋公 司財務專用章，報公司相關領導審核后蓋齊印鑒章。

出納要建立支票使用登記薄，按登記薄要求逐一填寫時間、支票種類、支票票號、份數、轉款事 由、收款單位、金額、出納、經辦人簽字、備注。同時還應及時登記現金日記賬、現金領用日記賬、銀 行往來日記賬。

對于支票的使用出納要嚴格按照財務制度及審批意見執行，認真履行規定的相關手續，做好相 關登記記錄。不得擅自使用支票，尤其是現金支票。發票、收據發票購回后先由會計建立發票登記簿，出納按照登記薄上的內容逐一填寫領用發票的時間、種類、份數、訖止編號（連續編號）、領用人姓名以及會計確認簽字。對其需要開具稅務發票的工程，要填寫發 票啟用審批單，先經分管副總審核后報由總經理確認簽字后，出納才能使用。

第四篇：財務管理辦法-發票

重慶百貨大樓股份有限公司電子公文

重百發?2008?38號

重慶百貨大樓股份有限公司關于 印發《財務管理辦法

（三）——發票、收據管理辦法（試行）》的通知

各職能部門、經營單位：

現將《公司財務管理辦法

（三）——發票、收據管理辦法（試行）》印發給你單位，請認真學習、掌握，并嚴格按照辦法執行。

特此通知

二○○八年四月二十八日

主題詞：財務管理

發票

收據

辦法

通知 抄送：公司領導。

公司辦公室

2008年4月29日印制

（2）負責本單位專票的管理。

（3）對本單位普票、收據使用的指導、監督和檢查。

（二）發票（含收據）保管部門的職責

本規定發票保管主要指發票的申購、發放、保存、驗收和銷毀；收據的印制、發放、保存、驗收和銷毀。

1、專票統一由各級財務部門集中保管。

2、普票、收據的保管按經營規模和經營性質不同分別采取以下方式：（1）收據統一由公司財務部負責監制（統一內容格式等）。公司按“等質價優”的原則合理安排印制。

（2）百貨商場、超市分公司、電器分公司由各經營單位物管部負責本單位普票、收據的保管（不含收據的印制）。

（3）渝中區匯總納稅單位（含重百大樓、臨江商場、百貨經營分公司、配送中心、公司本部）由公司財務部負責發票保管中的發票申購、發放，匯總納稅，各經營單位分別負責本單位普票的發放、保存、驗收和銷毀。

（4）其他經營單位由財務部門負責本單位普票、收據的保管（不含收據的印制）。

（三）發票（含收據）使用部門的職責

發票、收據使用按“誰使用，誰負責”的原則，由使用部門分別負責。

1、專票統一由各級財務部門集中使用（開具）。

2、普票、收據由財務部、業務部、經營部分別按職能分工分別使用（開具）。

三、發票、收據的管理規定

（一）發票申購的管理規定

由發票保管部門指定購票人向當地稅務機構申購發票，申購前，須經部門負責人審核同意，申購后，按購票數量、編號作記錄。

1、購票員的設立

2、普票、收據的保管規定

發票保管人應在發票、收據登記簿上按實際保管記錄的發票、收據的數量、起止號，預設發票（含收據）領用時間、領用部門、領用人簽名、歸還時間、歸還人簽名等內容。實際發放、回收時，要求領用人持單位（部門）負責人的審批手續，按實際領用發票、收據對應以上內容簽字確認。

（1）發票、收據發放、領用的管理規定

發票保管部門根據使用需求，按“從緊原則”核定發票、收據必要的周轉數量（定額）。定額內領用，發票保管人應在發放時，要求領用人在發票、收據登記簿進行認真登記，書面簽收，交接清楚。

（2）發票、收據回收的管理規定

①整本（卷）發票、收據使用完畢，開票人應在發票、收據存根封面注明發票起止號和發票使用部門，并自行逐頁檢查發票、收據是否連號使用（打印），開票日期是否有錯亂，內容是否完整等。審核無誤后，由使用部門匯總后向保管部門申請發票、收據驗舊換新。

②對于回收的已使用發票、收據存根，保管部門發票保管人應逐本（卷）、逐頁檢查，發現問題，及時向部門負責人匯報并作出處理。

③保管部門發票保管人應對審核無誤的已使用發票、收據存根打封，在封條上注明“開票期間、起止號碼、使用部門”及“已審核”字樣，并簽名或蓋章，同時應將上述已打封的已使用發票、收據資料按發票、收據登記簿記錄的該發票、收據編號詳細登記，方便日后檢查；已使用發票、收據存根應按日期順序，分部門捆扎存放，保存五年，期滿五年后報稅務部門審驗銷毀。

④整本發票、收據登記簿使用完畢，開票人應在登記簿封面注明其使用部門、發票類型，并交由保管部門發票保管人回收保管。

（3）發票、收據遺失的管理規定 發現發票遺失按以下辦法處理：

①第一時間報案，遺失責任人應在發現后向本部門負責人、本單位保衛部門、發票監管部門和本單位負責人報案，報案時應寫明遺失情況。由

公司信息部應妥善保存機打發票的電子存根并隨時備查，保存期五年。保存期滿，公司信息部應通知各單位保管部門，由保管部門報稅務機關查驗審核后刪除或銷毀。

（四）發票、收據使用的管理規定

1、專票使用的管理規定

專票集中在各經營單位財務部，由財會人員填開。

（1）開具專票的內容、時間要求；開具專票的內容按照《增值稅專用發票使用規定》（國稅發[2006]156號文）執行。專票開票時間為：對采用預收貨款結算方式的，為貨物發出當天；采用交款提貨結算方式的，為收到貨款當天；采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期當天。特殊情況需各經營單位財務負責人簽字認可。

（2）開具專票當月發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，應當立即作廢。作廢專票須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按“作廢”處理，在紙質專票（含未打印的專票）各聯次上注明“作廢”字樣，全聯次留存。

（3）凡向購買方開具專票的，必須要求購買方持蓋有一般納稅人戳記的稅務登記證（副本）或重慶市增值稅一般納稅人證明（跨省的單位應以當地證明為準），未提供有效證件的，一律不得開具專票。

（4）購貨方確需換開專票的，需持購物時加蓋收款專用章的電腦小票在當日（遇節假日順延）內換開。

（5）采用匯總方式開具專票的，必須同時使用防偽稅控系統開具的銷售貨物或提供應稅勞務清單，并加蓋財務專用章或發票專用章。

（6）各單位應在內務工作日開具專票。

（7）對于進項稅發票取得較多的單位，建議其財務部配置掃描器具，便于抵扣增值稅進項稅額的專票進行認證；凡認證相符的專票抵扣聯，應與《認證結果通知書》和《認證結果清單》裝訂成冊。

（8）渝中區匯總納稅單位（含重百大樓、臨江商場、百貨分公司、配送中心、公司本部）在取得用于抵扣增值稅進項稅額的專票時，為區別各

發票保管部門在回收換開發票時應進行逐票初審檢查。③ 換開發票的抽查

每月盤點時由財務部、物管部共同對當月的換開發票進行抽查，抽查比例不得低于10%（含10%）。抽查時，在抽查記錄本上對抽查的發票號碼進行登記，抽查無誤后將記賬聯后的電腦小票全部撕掉并銷毀。

（3）機打發票打印的規定

電器分公司使用平推式機打發票一式四聯，包括記賬聯、發票聯、提貨聯、存根聯；超市分公司使用卷式定長機打發票一式三聯，包括記賬聯、發票聯、存根聯。機打發票備注欄應注明各種消費結算方式。

機打發票使用人（收銀員）必須嚴格按照導購員開具的售貨憑證或商品條形碼錄入，確保機打發票打印項目齊全、內容真實無誤。

退貨時發票的處理要求：顧客退貨持發票辦理的，應將發票收回并在發票上注明“作廢”字樣。

（4）直接開具發票的規定

服務類普票、專用普通發票等的使用必須嚴格按照國家規定的該類發票使用范圍開具。開具發票的具體要求與上述零售普票相同。

（5）收據的使用規定

收據僅限于各單位財務部和經財務部同意使用的部門使用。加蓋財務專用章時，需經財務部門負責人審核并作好登記。開具收據的要求與普票的要求相同。

（6）提貨卡、公眾通的開票管理規定 ①出售提貨卡時，一律不得開具專票。

②持提貨卡、公眾通消費時確因出售時未開發票的，經查實由經營單位財務負責人同意可開具普通發票。否則一律不得開具任何形式的發票。

涉及機打發票的，發票上必須注明各種結算方式的消費金額。凡屬提貨卡、公眾通消費的，應在發票上設置打印“提貨卡、公眾通消費已集中開具發票，此票僅作保（維）修憑據，不作報銷憑據”。

第五篇：發票管理制度

發票管理制度

為了更好地加強專用發票的管理和財務監督，保障稅收收入，維護經濟秩序，根據稅務機關制定的專用發票管理規定，結合我公司實際情況，特制定如下制度：

1、由購票人持身份證責發票的領取、開具、保管及諸項業務，非發票管理人員不得代辦有關發票業務。

2、領取專用發票必須專人專車或兩人同行領取。領取時當面點清，入庫后由專人保管，并把專用發票存放在保險柜里。

3、開具專用發票必須按照規定的時限、順序，逐欄、全部聯次一次性如實開具，內容真實、字跡清楚，發票聯和記帳聯加蓋發票專用章或財務專用章。

4、不得轉借、轉讓、涂改、代開專用發票，不得拆本使用專用發票，不得擴大專用發票使用范圍，不得跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白的專用發票。

5、不符合規定的專用發票不得作為財務報銷憑證，并有權拒收不符合規定的專用發票。

6、填開專用發票必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票。未發生經營業務一律不準開具專用發票。

7、堅決按規定妥善存放、保管專用發票，不放置在不安全的地方。

9、在使用專用發票過程中，如不慎丟失、損毀，應于丟失當日（24

小時內）書面報告主管稅務機關，并接受稅務機關的處理。

10、虛收接受稅務機關依法檢查，如實反映發票的領、用、存情況，并提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。