發票管理制度整理

發票管理制度整理1

一、學校財務工作任務

認真貫徹執行上級財政制度和財經紀律，本著精打細算，勤儉節約的原則，對學校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳、算帳、報帳等一系列程序，映資金的使用情況；完善財務規章制度，堵塞漏洞，嚴格監督資金的有效使用。對學校教育經費實行“分級管理，經費包干，超支不補，結余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。

二、經費收入管理

學校財務部門管理以下各項資金：

a）上級撥入的事業經費、專項撥款、基本建設撥款。

b）上級撥入的預算外資金。

c）學生學雜費收入。

d）各種捐贈款項收入。

e）其他雜項收入等。

財務部門對事業費、基建經費和學校預算外收入應分開管理，嚴禁將預算內經費轉入預算外使用。

三、經費計劃管理

a）學校向財務部門提供下年度需要的設備和主要項目費用的開支計劃，由財務部門據此作出下年度預算，經主管校長審核。

b）學校根據上級下達的當年經費數，安排相關工作。

c）在經費使用中應堅持嚴格按計劃用款、?？顚Ｓ玫脑瓌t，并自覺接受審計部門的審計，若確需要更改項目，須經領導簽字批準。

四、經費使用管理

1、費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批，然后到財務室報銷。

2、預算外的各項經費，應嚴格按照財務制度規定，在領導審核批準的項目和限額內開支使用。

3、教職工因公出差借款，由校長批簽。

4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務部門根據使用部門提供的采購計劃數擬出借款金額，經總務部門負責人批簽后，采購人員方可到財務部門辦理借款手續，采購設備的借款金額在5000元以上，須經主管校長批簽。

5、任何人不得因私借用公款。

五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。

a）學校財務部門應按照財務制度和學校的有關規定，認真審核各項原始憑證。符合財務規定的.開支單據給予報銷，不符合規定的單據，不予報銷。否則，追究當事人責任。

b）學校財務部門，應按會計制度對各類經濟業務事項，通過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結，手續完備，內容真實，帳目清楚，數字準確，資料齊全。

c）財務部門各經辦人員，應按崗位要求，按時向主辦會計提供各項經費開支的明細科目余額表，供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經主管校領導審閱同意后，報上級主管部門。

d）財務部門各崗位經辦人員，應按財務檔案管理要求，將會計憑證、帳薄、財務計劃、會計報表，以及有關開支的經濟文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學校檔案管理。

e）財務部門除向上級報送財會報表外，及時向領導映不合理開支和超支的情況，協助領導管好、用好資金。

六、財務監督與檢查

1、學校財務部門應認真執行財務制度，維護財經紀律，對于不執行計劃，違財務制度和財經紀律的開支，財務人員有權拒絕付款或報銷，同時報領導處理。

2、學校財務部門有權對學生財產、物資的使用和保管部門進行財產、物資的核對和檢查，以保證國家財產、物資的完整和安全。

3、會計必須對學校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發現問題，及時匯報和糾正。

4、主管校領導每年對財務部門的會計憑證、帳薄抽查一次，以保證學校財務計劃和財務制度的正確貫徹執行。

5、財務人員有責任助和監督學校領導認真執行《會計法》和財經紀律，對于學校領導違《會計法》和財經紀律的行為，經指出的不改正的，財務人員有權向上級主管部門映。

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為了認真貫徹執行國務院、財政部、國家稅務總局頒布的《中華人民共和國發票管理辦法》、《增值稅專用發票使用規定》等法規文件，加強本校發票的使用和管理，維護財經紀律，根據上級規定精神，結合本校實際情況，制定本制度。

一、總則

(一)本校發票管理部門為財務部。財務部指定專人負責發票的購買、使用、回收、保管和檢查工作，各發票使用部門和經辦人必須服從財務部的管理。

(二)本校所有使用、接觸、保管發票的部門和個人必須遵守本制度。

二、銷貨發票

(一)銷貨發票是公司銷售產品及提供勞務時向客戶開具的發票。

(二)財務部票管員負責公司銷售發票的購買、保管、發放以及報表填制和報送工作。使用過的增值稅專用發票，票管員要及時登記“增值稅專用發票使用日記賬”，月終填報“增值稅發票購、用、存情況月報表”和“發票使用明細表”，分別于次月3日和10日內報送稅務局。

(三)發票使用部門必須指定專人負責開具發票事宜，并到財務部備案。人員調動變更時，必須到財務部辦理變更登記手續。

(四)發票使用部門領用空白發票時，須到財務部辦理登記手續，每次領用的限量為一本；若采用按產品種類開具發票的辦法時，經財務部同意，可不受一本限制，但不準領用備用發票。使用完的發票存

根要必須及時交財務部辦理注銷手續，并由財務部存檔保管。計算機打印發票的領用限量為每次不超過十份。

(五)經主管稅務機關批準使用電子計算機開具的發票，須使用稅務機關統一監制的機打發票，開具后的存根聯應當按照順序號裝訂成冊。

(六)銷售部門要加強增值稅專用發票的管理，指定專人，設專用保險柜存放，不得丟失。如發生丟失和被盜，應于丟失當日立即報財務部，并報稅務機關和當地公安部門，并于三日內在報刊和電視、電臺等新聞媒介上公告聲明作廢。

(七)開具發票時，必須按下列要求辦理：

1．按號碼順序填開；

2．填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚、不得涂改；

3．全部聯次一次復寫、打印，上、下聯內容完全一致；

4．票物相符，票面金額與實物價值、實收金額相符；

5．各項目內容正確無誤；

6．按時限開具；

7．經財務部門審核無誤，并在發票聯和抵扣聯加蓋公司財務專用章或發票專用章。

(八)銷售發票的開具時限為：

1．采用預收貨款、托收承付、委托收款結算方式的，為貨物發出的當天；

2．采用交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天；

3．采用賒銷分期收款結算方式的，為合同約定的收款時間。

(九)任何部門和個人不得轉借、轉讓、拆本漸頁，不得自行擴大發票使用范圍，不得攜帶空白發票外出或郵寄空自發票Z

(十)發票開具后，發現錯誤，應在各聯1次上注明“作廢”字樣，

并在原發票中按編號保存。

(十一)發票開具后，若發生退貨沖票事宜，應視不同情況按以下規定辦理：

1．如果銷貨方和購貨方均未作賬務處理，購貨方應將原發票聯和抵扣聯退還銷貨方，銷貨方收回后，連同其存根聯和記賬聯一起，按作廢處理；若是部分退貨，銷貨方收回原發票作廢后，重新開具增值稅專用發票給購貨方，不準索取退貨證明單。

2．如果銷貨方已作賬務處理，購貨方未作賬務處理，應將發票聯和抵扣聯退還給銷貨方，銷貨方以發票聯作為抵減當期銷項稅額的憑證，將抵扣聯注明“作廢”字樣粘貼在存根聯下方，以備審查。未收到購貨方退還增值稅專用發票前，銷貨方不得扣減銷項稅款。屬于銷貨折讓的，銷貨方應按折讓后的貨款重新開具增值稅專用發票。

3．購貨方已作賬務處理，在發票和抵扣聯無法退還的情況下，購貨方必須到當地稅務機關開具進貨退出或折讓證明單交銷貨方，作為開具紅字發票的合法依據。銷貨方收到證明單后根據退回貨物的數量或折讓金額向購貨方開具紅字專用發票，退貨、轉讓證明單附在開具的紅字專用發票的存根聯后面，紅字專用發票的記賬聯作為銷貨方沖減當期銷項稅額的合法憑證，其發票聯和抵扣聯作為購貨方扣減進項稅款的憑證。購貨方收到紅字增值稅專用發票后，應將紅字專用發票所注明的增值稅額從進項稅款中如實扣減。

銷貨方辦理退款時，必須取得購貨方財務部門出具的收款收據。

(十二)公司使用增值稅專用發票的范圍如下：

1.銷售本公司生產的產品；

2．銷售本公司外購的生產用材料、物資；

3．銷售本公司生產過程中的廢料、廢渣；

4．其他按國家規定應開具增值稅專用發票的貨物和勞務。

(十三)屬于下列情況之一的,應開具普通發票,不得開具增值稅專用發票；

1.向消費者個人或小規模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務的；

2．處理廢舊設備等固定資產變價銷售的；

3．處理在建工程物資的；

4.其他按國家規定不應開具增值稅專用發票的貨物和勞務。

(十四)本公司開具的銷貨發票應于當月送交購貨方，并督促其入賬處理。本公司財務、物資管理部門也必須于當月將銷貨記賬憑單、出庫單及時人賬，以達到賬賬相符、賬實相符。

（十五)已經使用過的發票存根和作廢發票的各聯次及發票登記簿由票管員保存，保存期為五年。保存期滿后，由稅務機關查驗批準，監督銷毀。

三、購貨發票

(一)購貨發票是指本公司采購材料、物資、設備或接受勞務時，由銷貨單位出具給本公司的發票。

(二)所有部門和個人在為本公司購買商品、接受勞務以及從事其他經營活動支付款項時，都應向收款方索取發票。

(三)物資采購部門和費用支出部門向收款方索取發票時，都必須索取增值稅專用發票(本制度另有規定的項目除外)，若對方不能提供增值稅專用發票，則不得與其發生業務。若本公司業務人員未按規定索取增值稅專用發票，而以普通發票到財務部門報銷的，財務部門對當事人處以票面總金額5％的罰款。

(四)下列經濟活動可不向收款方索取增值稅專用發票：

1．具有獨立法人資格的交通運輸企業提供的運輸勞務；

2．建筑企業提供的建筑安裝勞務；

3．旅店、飲食服務業提供的住宿、就餐服務；

4．郵電費、保險費、娛樂活動費；

5．行政事業單位的非納稅性服務收費；’

6．其他按國家稅務局規定不實行增值稅專用發票的項目。

(五)各業務部門向供貨單位采購物資，發生的勞務、費用，一經發生，不管付款與否，都要及時向對方索取發票，采購的物資應立即辦理人庫手續，費用支出辦好簽字手續，發票報銷的.各種手續齊全后，立即交財務部門辦理人賬。對不能立即付款的發票，財務部門要一式兩份填制“應付款項轉賬單”，分別交經辦人存查和登記應付款賬。

(六)財會人員要充分履行《中華人民共和國會計法》賦予的會計監督職能，對有下列情況之一的發票有權拒絕付款：

1．未按本公司規定辦理法定手續的發票；

2．應收取增值稅專用發票，卻收取了普通發票的發票；

3．項目不全、填寫不清楚的發票；

4．內容不真實、有涂改痕跡的發票；

5．采購的物資價格明顯高于市場行情的發票；

6．其他不合理、不合法、不真實的發票。

(七)購貨后，若遺失發票或抵扣聯，應向原銷貨方索取有原銷貨方蓋章的證明和記賬聯的復印件，經有關稅務機關審核同意后，方可作為進項稅款抵扣憑證和記賬憑證。

四、附則

(一)公司收款部門為財務部門，其他任何部門和個人一律無權向客戶收款。

(二)公司人員違反本制度規定者，視情節輕重給予100～l 000元的罰款，觸犯刑律的移交司法機關追究刑事責任。

(三)對丟失增值稅專用發票者,除責令寫出檢查外,每份空白發票罰款5 000～10000元；丟失已填開的專用發票者，每份罰款1000元。

(四)本制度如有與國家規定抵觸之處，按國家規定執行；未盡事宜，按國家規定執行。

(五)本制度由財務部負責制定、修改和解釋。

(六)本制度自頒布之日起施行。

發票管理制度整理3

一、各部門對發票實行專人管理，領取發票由專人負責，責任到人，財務部設發票管理臺帳，由領用人簽字。

二、不準轉借、轉讓發票：發票只準本單位的開票人按規定用途使用。

三、發票啟用前，應先清點，如有缺聯、少份、缺號、錯號等問題，應整本退回。

四、填開發票時，應按順序號，全份復寫，并蓋單位發票印章。各欄目內容應填寫真實、完整，包括客戶名稱、項目、數量、單位、金額。未填寫的大寫金額單位應劃上“○”符號封項；作廢的發票應整份保存，并注明“作廢”字樣。

五、嚴禁超范圍或攜往外市使用發票；嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯填寫。

六、開具發票后，如發生銷貨退回情況需開紅字發票的'，必須收回原發票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。

七、使用發票的部門和個人應妥善保管發票，不得丟失；如發票丟失，應于丟失當日用書面報告財務部，再由財務部上報處理。

八、增值稅發票的有關特殊規定，按有關相應的規定執行。

九、如因發票管理不善而發生稅務部門罰款，酒店將直接追究有關部門和人員的經濟責任。

十、酒店內部使用的各種單據參照本制度管理。

第五章 發票管理制度

一、自開發票管理

（一）發票領購、核銷、保管

1、公司所用發票由財務部按規定統一向稅務部門領購，財務部按稅務部門要求對發票進行管理。

2、用完需核銷的發票按月份匯總銷售額，填寫發票核銷表，裝訂成冊，并拿到稅務局核銷。

3、公司所領用的發票由財務部專門人員保管并建立完整的發票登記簿，詳細登記各種發票購買、領用和結存情況。不動產發票存放于各售樓部保險柜內，落實防盜措施，如果發生被盜、丟失，應立即上報主管分局（被盜應向公安機關報案）；經分局會同區局發票等部門派員調查核實后，填寫《發票掛失聲明申請審批表》逐級上報審批，并在稅局要求的對應媒體上聲明作廢。已繳銷或使用完畢的發票，按會計檔案管理規定進行保管。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。

（二）發票流程

1、根據合同內容在廣西地稅網錄入增量房銷售信息采集表，填寫客戶的姓名，身份證號碼，房屋地址、房屋棟號，房間號等相關信息。認真核對，打號碼應與發票號碼一致，并確保各項數據的準確性。最后填開發票，加蓋財務發票專用章。

2、已開好的發票，經財務人員復核無誤后，領取發票人在發票登記簿上登記簽字，財務人員依據記賬聯登記入賬。

3、已開具的發票不得修改，當月未核銷的發票發現有誤的，可當月作廢，加蓋“作廢”印章；當月已核銷的發票或跨月的有誤發票做沖紅處理。嚴禁超范圍或攜往外市使用發票，嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣和單聯填寫。

二、代開發票管理

（一）代開發票范圍

1、納稅人雖已領購發票，但臨時取得超出發票使用范圍或者超過領用發票開具限額以外的業務收入，需要開具發票的。

2、被稅務機關依法收繳發票或者停止發售發票的納稅人，取得經營收入需要開具發票的。

3、外?。ㄗ灾螀^、直轄市）納稅人來本轄區臨時從事經營活動的，原則上應當按照《稅務登記管理辦法》規定，持《外出經營活動稅收管理證明》，向經營地稅務機關辦理報驗登記，領取發票自行開具；確因業務量小、開票頻度低的，可以申請經營地稅務機關代開。

（二）代開發票保管

企業應持合同、收款證明、稅務登記副本等相關資料到稅局代開發票，繳納相應稅款。發票聯及時送達付款單位，做簽收記錄；記賬聯作為收入依據進行賬務處理，存根聯由企業自行保存。

三、外來發票管理

（一）外來發票的催收、簽收

1、外來發票實行先票后款制度。財務人員在審核付款申請單時查看是否開具了發票，若未取得發票，應及時進行催收發票，財務在收到供應商發票之后才能支付款項。供應商或經辦人交來的工程款、材料設備款、廣告費等發票，實行專人簽收，登記發票臺賬。

（二）外來發票真偽辨別

1、不得簽收收款方開具與實際經營業務情況不符的發票。

2、注意鑒別取得的發票是否符合規定。如是否存在發票的填寫項目不齊全、內容不真實、字跡不清楚，金額不正確，未加蓋財務印章或發票專用章，或者偽造發票、作廢等不符合規定的情況一律拒收。

3、財務人員可通過登錄各地的稅局網站、撥打12366納稅服務熱線查詢或者攜帶發票前往當地主管地稅機關鑒定發票真偽。

（二）外來發票保管

1、經辦人取得發票后應及時送交財務部門入賬。日常經營活動取得的發票應在取得日后15天內（不超過發票開具日期30日內）提交財務入賬。

2、差旅費、招待費發票必須在出差返回后一周之內到財務辦理報銷手續。

3、本發票應在本結束之前提交財務掛賬或付款，每年1月1日起不再報銷以前各類發票及票據。

4、財務部門發現存在假發票，退回經辦人，由經辦人負責聯系供應商進行發票的更換。如不能更換，財務部拒絕付款，并提請領導追究相關人員的責任。