第一篇：發票管理制度

為進一步規范發票管理，切實做好稅收征管的基礎工作，現對日常發票管理工作做如下規定：

一、納稅人發票領購資格的認定

1、普通發票的資格認定。對初次需要使用發票的納稅人，憑稅務登記證（副本）或注冊稅務登記證（副本）以及發票專用章印模（稅務機關留存備案）、個人身份證等到主管地方稅務機關發票管理部門辦理稅務行政許可后，填報“領購發票申請審批表”，申請辦理發票領購事宜。

2、貨物運輸業發票領購資格的認定。凡需要領購、開具貨物運輸業發票的納稅人，根據《貨物運輸業營業稅稅收征收管理試行辦法》中規定的范圍、條件、需攜帶的有關證件和資料等辦理自開票納稅人或中介機構代開票納稅人資格認定。對符合條件辦理自開票納稅人或中介機構代開票納稅人的，核發相關認定證書后，經稅務 行政許可方可領購、開具《公路、內河貨物運輸業統一發票》（代開）。

二、納稅人領購發票的數量、種類、開票方式的核定

發票管理部門根據納稅人的經營范圍、經營規模，審核確認納稅人使用發票的種類、準購數量、開票方式，并填寫《領購發票申請審批表》，經納稅人簽字認可后，有發票管理部門留存，并核發《發票領購簿》，同時將納稅人領購發票的相關信息錄入計算機。發票的發售數量依據納稅人的經營規模、開票頻率和納稅人申報的誠 實程度綜合確定，定額發票發售量以不超過納稅人月核定營業額為限，卷式和其他種類發票月發售量可根據納稅人的經營規模確定，次月依上月實際用票情況予以調 整；發票發售的種類依據納稅人的經營范圍等確定；發票的開票方式（普通發票）依據納稅人注冊資金、經營規模等確定，經發票管理部門負責人審查簽字后，將納 稅人核定購領發票的數量、種類、開票方式等相關信息錄入計算機。

凡被主管地方稅務機關認定為貨物運輸業自開票納稅人的，核定發票使用種類時，公路運輸企業使用《公路、內河貨物運輸業統一發票》；除自開票企業以外的貨物運輸業單位和個人使用《公路、內河貨物運輸業統一發票》（代開）。

三、發票領購與發售

（一）發票領購

原則上只有區局辦稅服務廳發票管理員才能從區局發票倉庫領取發票，其它部門需要領取發票的要經區局局長簽字同意后才能從區局發票倉庫領取發票。區局辦稅服務廳從區局發票倉庫領取發票時，要一次性結清當次所領發票的發票工本費。

（二）發票發售

1、發票發售窗口在向納稅人出售發票時，根據核定的發售數量，每次只能向其供應一個月的發票用量，對超過核定用量發售發票的，必須經發票管理部門負責人簽 字批準。對實行核定征收稅款的納稅人，向其出售發票時，每月最多只能按其核定的計稅依據提供發票使用量，對超定額20%以內購領發票的納稅人由發票管理部 門負責人審查、發售并按規定征收稅款；對超定額20%以上購領發票的，除由發票管理部門負責人簽字批準外，還應進行實地調查，調查其領購的發票是否與其經 營規模相符，否則不予出售發票。對超定額使用發票的納稅

人，應將相關信息反饋管理部門按照規定進行定額調整。同時，發票管理部門負責人應對發票發售及納稅 人領購發票情況進行監控，對超定額發售發票或使用發票數量較大的，應重點檢查，防止轉借、轉售發票等違法行為的發生。

2、要充分發揮“以票控稅”的作用。發票發售窗口根據稅收征管軟件系統的提示，對不按規定申報繳納稅款以及有稅收違法案件的納稅人，可以對其停止發售發 票，要求其到代開發票窗口代開發票，并將代開發票的相關信息反饋管理部門。納稅人依法改正上述行為的，應予以恢復發售發票。

3、對于發售給納稅人的所有發票必須在發票購領臺帳上登記造冊，并要求納稅人簽字確認。

4、發票管理部門應將發票收費標準進行公示，要嚴格按照標準收取發票工本費，并向納稅人開具統一收費票據。

5、發票發售窗口應按每月將發售發票情況打印出《發票發售分類、分戶明細表》，以備日后核查。

四、發票的審驗

（一）納稅人在第一次購買發票之后，每次向發票發售窗口申請領購發票時，應實行“驗舊購新”制度。對檢查出的問題，應按《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則的有關規定予以處罰。

（二）發票窗口在審驗發票時，不僅要審驗領、用、存的數量（本、份），而且要累計其發票開具的金額，將發票開具金額錄入征管信息系統，并通過稅收征管軟件 系統對納稅人營業稅申報數據與發票開具金額進行比對，對有明顯異常的，應及時反饋管理部門，以此核查納稅人納稅申報的正確性。同時，管理部門也應將相關信 息及時反饋給發票管理部門，以便及時調整納稅人的發票供應量。

（三）對實行“驗舊購新”制度的納稅人，其使用完的發票存根，由發票窗口予以封存并加蓋發票封存印章。對封存完的發票，由區局業務科保管，保存期為5年。同時要通過發票管理系統進行銷號處理，并將銷號發票的相關信息錄入計算機。

五．發票的保管

（一）發票管理員對從市局領回發票，要及時辦理入庫手續，并設專庫存放，專人管理。對發票的每次出庫、入庫，都要填制出庫單和入庫單，并有經手人簽字或蓋章，（二）各稅務分局每日工作結束后，必須將未出售的發票放置在發票倉庫內予以保管，不得放置在其他地方。發票倉庫的管理要嚴格按照市局要求，做到“六防”，即：防火、防水、防潮、防盜、防蟲、防鼠。

（三）如發生丟失或損毀現象，必須及時報告縣局征管科，在此之前不得隨意作出任何決定。

六．發票的繳銷

（一）對因發票換版、納稅人辦理注銷稅務登記、停業登記而造成的作廢發票，納稅人均應到辦稅服務廳辦理發票繳銷手續。

（二）納稅人在繳銷發票時，發票管理人員應按照發票管理程序確定納稅人購買發票的數量及未使用完的發票數量，并嚴格核對納稅人填報的《繳銷發票申報表》 中未使用完的發票數量，經清點無誤后，方可在《繳銷發票申報表》上簽字、蓋章。同時要及時將受理的《繳銷發票申報表》的有關內容在發票管理系統中進行處 理，以沖銷納稅人購買發票的數量。

（三）在發票繳銷時，對納稅人整本未使用的發票，要全部收回繳銷；對納稅人整本當中部分未使用完的發票，要加蓋作廢章，并予以簽封。繳銷方法：定額發票、稅控票可剪角或加蓋作廢章；稅控卷票可切割或封存。

（四）對納稅人用完的且保存期已超過5年的發票存根和發票領購簿，無論是由納稅人保存的，還是由稅務分局保存的，都應統一由稅務分局填寫《繳銷發票申報表》報縣局同意后，統一銷毀。

（五）因發票換版等原因造成的稅務機關內部作廢的發票，由征管科填寫《繳銷發票申報表》，報縣局分管局長審批后后，統一收繳銷毀。

八、發票的檢查

（一）發票的日常檢查。發票窗口在日常發售發票工作中，要對納稅人使用完的發票采取“驗舊購新”的方式進行日常檢查。

（二）發票的重點檢查。稅務分局要根據縣局統一部署或根據本單位發票管理工作中存在的重點、難點問題，對某一行業或部分的重點戶進行重點檢查。檢查結束后，應將檢查情況、整改措施等報縣局征管科。

（三）發票的定期檢查。發票管理部門除開展以上日常、重點檢查外，還應結合征管考核指標定期進行抽查或監控：

1、抽查或監控納稅人發票領購情況；

2、抽查或監控納稅人發票開具情況；

3、抽查或監控納稅人取得發票情況；

4、抽查或監控納稅人發票保管情況。

（四）發票管理部門還應重點加強對納稅人所攜帶的外省、自治區、直轄市的發票來我縣從事經營的檢查。

九、發票違章的處理

（一）納稅人發生發票遺失時，應自納稅人發現遺失發票之日起2日內，到主管稅務機關填報《發票掛失聲明申請審批表》，經主管地方稅務機關核實后視情節作出相應的處罰，并向納稅人開具《辦理發票遺失公開聲明作廢證明》，納稅人持此證明在市、地級黨報上聲明作廢。

（二）納稅人持在黨報上聲明作廢的原樣及接受稅務行政處罰的繳款書（復印件）交發票管理受理崗留存備案，發票管理受理崗位將相關信息錄入發票管理程序后方可發售發票。

（三）納稅人發生發票遺失的，定額或限額發票，按其票面可開具金額計算應納稅額的一倍以上的處罰；其他種類發票遺失的，最低處罰額為2000元。

（四）納稅人轉讓、轉借定額或限額發票的，按其轉讓、轉借發票可開具金額計算應納稅額的二倍以上的處罰；代開發票的，按其可開具金額計算應納稅額的二倍以上的處罰；納稅人轉讓、轉借其他種類發票的，最低處罰額為2000元。

（五）納稅人借用他人發票使用的，依上款規定進行處罰。

（六）納稅人發生的其他發票違章行為，按照《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則和《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關規定執行。

十、發票工本費的收繳

（一）發票工本費應按規定收取，不得擅自改變收取標準。

（二）各分局發票管理崗位應于每月23日前將本月份發售發票收取的工本費交分局財務人員。

（三）各分局發票管理人員每次到縣局領購發票時，按照縣局征管科開具的《票證領據》金額，直接到縣局計財科交款后，方可領取發票。

十二、代開發票

（一）納稅人向稅務機關申請開具發票，應向勞務發生地主管地方稅務機關發票管理崗位提出申請，填寫《稅務機關代開發票申請表》并出具接受勞務方的付款證明（付款證明上必須加蓋公章）、經辦人身份證明復印件及勞務合同、租賃合同或者其他證明材料等。

（二）發票管理崗位接到納稅人代開發票的有關材料，審核無誤后，分別下列情況開具發票。

1、對達到營業稅起征點的納稅人，應先予繳納稅款后，再開具發票；

2、納稅人不夠營業稅起征點或已繳納稅款需要補開發票等特殊情況，由稅務分局負責人核準后，可開具《稅務機關代開統一發票》。

（三）為納稅人開具發票后，應在稅收繳款書或完稅憑證上注明“發票已開”字樣，每份代開發票的存根聯應附相關材料裝訂后備查。代開發票存根聯保管期限5年。

（五）稅務機關為納稅人代開《稅務機關代開統一發票》，不得向納稅人收取發票工本費。

十三、稅控裝置的推廣及管理

（一）各單位應根據縣局工作部署，對符合條件的納稅人有計劃、有步驟的推廣稅控裝置。

（二）對需安裝稅控裝置的納稅人，由納稅人提出申請，經縣局征管科稅務行政許可后通知稅控裝置廠商進行安裝、調試、培訓（內、外培訓），并告知納稅人有關稅控裝置的基本知識，廠商聯系方式等。對稅控裝置出現故障，經縣局征管科審核后，通知廠商在規定的時間內修理。

（三））對使用稅控裝置的納稅人，每月申報納稅期應將本期發票開具金額和清單，隨同納稅申報表一同報送主管稅務分局。分局發票管理崗位人員應將納稅人當期開票數據及時錄入數據庫，便于進行數據比對。

十四、有獎發票的兌付

（一）消費者持有獎發票或經營單位持兌獎粘貼簿到主管地稅機關兌付獎金時，發票管理崗位人員應對需兌獎的發票通過有獎發票查詢系統進行認真核對，核對無誤后，經辦人員簽字蓋章，并及時兌付獎金；一等獎報縣局征管科審核，經縣局分管局長審批后，方可兌付獎金。

（二）發票管理崗位應及時將兌付獎金的相關情況，錄入計算機，以便日后核對、查閱。

十五、稅務人員違規處理

對稅務人員未按規定發售、審驗、保管、繳銷發票等違規行為，按照《江蘇省地方稅務局稅收執法過錯責任追究辦法》的有關規定處理。

十六、發票檔案管理

根據國家稅務總局的要求，發票的檔案管理實行“一戶式”管理，對日常工作中發生的發票管理方面的檔案資料，應按月（季）進行整理，及時歸入按戶歸檔的“稅務登記”檔案內歸檔，移交檔案管理人員。

本制度自頒布之日起實行。原規定與之不一致的，以本制度為準。

二○○六年五月八日

第二篇：發票管理制度

發票管理制度

為了更好地加強專用發票的管理和財務監督，保障稅收收入，維護經濟秩序，根據稅務機關制定的專用發票管理規定，結合我公司實際情況，特制定如下制度：

1、由購票人持身份證責發票的領取、開具、保管及諸項業務，非發票管理人員不得代辦有關發票業務。

2、領取專用發票必須專人專車或兩人同行領取。領取時當面點清，入庫后由專人保管，并把專用發票存放在保險柜里。

3、開具專用發票必須按照規定的時限、順序，逐欄、全部聯次一次性如實開具，內容真實、字跡清楚，發票聯和記帳聯加蓋發票專用章或財務專用章。

4、不得轉借、轉讓、涂改、代開專用發票，不得拆本使用專用發票，不得擴大專用發票使用范圍，不得跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白的專用發票。

5、不符合規定的專用發票不得作為財務報銷憑證，并有權拒收不符合規定的專用發票。

6、填開專用發票必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票。未發生經營業務一律不準開具專用發票。

7、堅決按規定妥善存放、保管專用發票，不放置在不安全的地方。

9、在使用專用發票過程中，如不慎丟失、損毀，應于丟失當日（24

小時內）書面報告主管稅務機關，并接受稅務機關的處理。

10、虛收接受稅務機關依法檢查，如實反映發票的領、用、存情況，并提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。

第三篇：發票管理制度

發票管理制度1

為加強普通發票管理，堵塞漏洞，保障稅收收入，特制定本制度。

一、初次領購發票的單位和個人應向主管稅務機關提出購票申請，填寫《發票領購申請審批表》，主管稅務機關審核合格后，核準發票種類、用量，發給其發票領購簿，由發票管理員據以發售發票。

二、發票管理員應輔導用票單位和個人如實、序時、逐欄、全部聯次一次復寫，要嚴格實行限量供應、繳舊領新制度。

三、稅務機關的發票代開窗口，要嚴格按規定辦理代開手續，對按稅法規定應該繳稅的，應按規定繳稅，實行雙向注號，并按規定登記代開發票征稅臺帳。

四、每年至少要組織二次以上發票專項檢查，包括稅務機關內部發票檢查和對用票單位的檢查。

五、發票的保管應實行專人、專室、專柜保管。

六、發票管理員和片管人員對用票單位和個人進行跟蹤管理，確保發票合法使用。

【

一、發票的購領 】

(一)已辦理稅務登記的單位和個人，可以按下列規定向主管國家稅務機關申請購領發票。

1、提出購票申請。單位或個人在申請購票時，必須提出購票申請報告，在報告中載明單位和個人的名稱，所屬行業、經濟類型、需要發票的種類、名稱、數量等內容，并加蓋單位公章和經辦人印章。

2、提供有關證件。購領發票的單位或者個人必須提供稅務登記證件，購買專用發票的，應當提供

蓋有“增值稅一般納稅人”確認專章的稅務登記證件，經辦人身份證明和其他有關證明，提供財務印章或發票專用章的印模。

3、持簿購買發票。購票申請報告經有權國家稅務機關審查批準后，購票者應當領取國家稅務機關核發的《發票領購簿》

或者《增值稅專用發票購領簿》，根據核定的發票種類、數量以及購票方式，到指定的國家稅務機關購領發票。

單位或個人購買專用發票的，還應當場在發票聯和抵扣聯上加蓋發票專用章或財務印章等章戳。

有固定生產經營場所、財務和發票管理制度健全，發票使用量較大的單位，可以申請印有本單位名稱的普通發票；

如普通發票式樣不能滿足業務需要，也可以自行設計本單位的普通發票樣式，報省轄市國家稅務局批準，按規定數量、時間到指定印刷廠印制。自行印制的發票應當交主管國家稅務機關保管，并按前款規定辦理領購手續。

(二)固定業戶到外縣(市)銷售貨物的應當憑機構所在地國家稅務機關填發的

《外出經營活動稅收管理證明》

向經營地國家稅務機關申請購領或者填開經營地的普通發票。申請購領發票時，應當提供保證人或者根據所領購發票的

票面限額及數量交納不超過一萬元的發票保證金，并限期繳銷發票。按期繳銷發票的，解除保證人的擔保義務或者退還保證金，未按期繳銷發票的，由保證人承擔法律責任或者收繳保證金。

(三)依法不需要辦理稅務登記的納稅人以及其他未領取稅務登記證的納稅人不得領購發票，需用發票時，可向經營地主管國家稅務機關申請填開。申請填開時，應提供足以證明發生購銷業務

或者提供勞務服務以及其他經營業務活動方面的證明，對稅法規定應當繳納稅款的，應當先繳稅后開票。

【

二、發票的填開 】

(一)發票填開的基本規定

1、發票只限于用票單位和個人自己填開使用，不得轉借、轉讓、代開發票；

未經國家稅務機關批準不提拆本使用發票。

2、單位和個人只能按照國家稅務機關批準印制或購買的發票使用，不得用“白條” 和其他票據代替發票使用，也不得自行擴大專業發票的使用范圍。

3、發票只準在購領發票所在地填開，不準攜帶到外縣(市)使用。到外縣(市)從事經營活動，需要填開普通發票，按規定可到經營地國家稅務機關申請購買發票或者申請填開。

4、凡銷售商品，提供服務以及從事其他經營業務活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應如實向

付款方填開發票；但對收購單位和扣繳義務人支付個人款項時，可按規定由付款單位向收款個人填開發票； 對向消費者個人

零售小額商品或提供零星勞務服務，可以免予逐筆填開發票，但應逐日記帳。

5、使用發票的單位和個人必須在實現經營收入或者發生納稅義務時填開發票，未發生經營業務一律不準填開發票。

6、單位和個人填開發票時，必須按照規定的時限、號碼順序填開，填寫時必須項目齊全、內容真實、字跡清楚，全份一次復寫，各聯內容完全一致，并加蓋單位財務印章或者發票專用章。填開發票應使用中文，也可以使用中外兩種文字。

對于填開發票后，發生銷貨退回或者折價的，在收回原發票或取得對方國家稅務機關的有效證明后，方可填開紅字發票，用票單位和個人填錯發票，應書寫或加蓋“作廢”字樣，完整保存各聯備查。

用票單位和個人丟失發票應及時報告主管國家稅務機關，并在報刊、電視等新聞媒介上公開聲明作廢，同時接受國家稅務機關的處理。

(二)增值稅一般納稅人填開專用發票，除按上述規定填開外，還應執行下列規定：

1、一般納稅人銷售貨物、應稅勞務必須向購買方開具專用發票，但下列情況不得開具專用發票：

向消費者銷售應稅項目；銷售免稅項目；銷售報關出口的貨物、在境外銷售應稅勞務； 將貨物用于非應稅項目；

將貨物用于集體福利或個人消費；將貨物無償贈送他人；提供應稅勞務(應當征收增值稅的除外)、轉讓無形資產或銷售不動產；

商業企業零售的煙、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保福利用品)、化妝品等消費品，生產、經營機電、機車、汽車、輪船等大型機械、電子設備的工商企業，凡直接銷售給使用單位的；向小規模納稅人銷售應稅項目可以不開具專用發票。

2、一般納稅人必須按規定的時限開具專用發票。采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為貨物發出的當天。

采用交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天。采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。

設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，按規定應當征收增值稅的，為貨物移送的當天。將貨物交付他人代銷的，為收到受托人送交的代銷清單的當天。

將貨物作為投資提供給其他單位或個體經營者，為貨物移送的當天。

將貨物分配給股東，為貨物移送的當天。

3、一般納稅人經國家稅務機關批準采用匯總方式填開增值稅專用發票的，應當附有國家稅務機關統一印制的銷貨清單。

4、銷售貨物并向購買方開具專用發票后，如發生退貨或銷售折讓，應視不同情況分別按以下規定辦理：

購買方在未付貨款并且未作帳務處理的情況下，須將原專用發票的發票聯和抵扣聯主動退還銷售方。銷售方收到后，應在該發票聯和抵扣聯及有關的存根聯、記帳聯上注明“作廢”字樣，整套保存，并重新填開退貨后或銷售折讓后所需的專用發票。

在購買方已付貨款，或者貨款未付但已作帳務處理，專用發票發票聯及抵扣聯無法退還的情況下，購買方必須取得當地主管

國家稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單(以下簡稱證明單)送交銷售方，作為銷售方開具紅字專用發票的合法依據。

銷售方在未收到證明以前，不得開具紅字專用發票；收到證明單后，根據退回貨物的數量、價款或折讓金額向購買方開具紅字專用發票。

紅字專用發票的存根聯、記帳聯作為銷售方扣減當期銷項稅額的憑證，其發票聯和抵扣聯作為購買方 扣減進項稅額的憑證。

購買方收到紅字專用發票后，應將紅字專用發票所注明的增值稅額從當期進項稅額中扣減。如不扣減，造成不納稅或少納稅的，屬于偷稅行為。

5、凡具備使用電子計算機開具專用發票條件的一般納稅人，可以向主管國家稅務機關提交申請報告 以及按照

專用發票(機外發票)格式用電子計算機制作的模擬樣張，根據會計操作程序用電子計算機制作的最近月份的進貨、銷貨及庫存清單及電子計算機設備的配置情況，有關專用發票電子計算機技術人員、操作人員的情況等，經主管國家稅務機關批準，購領由國家稅務機關監制的機外發票填開使用。

(三)小規模納稅人申請代開專用發票的規定；

1、向主管國家稅務機關提出書面申請，報縣(市)國家稅務機關批準后，領取

《江蘇省國家稅務局代開增值稅專用發票許可證》；

2、持《許可證》、供貨合同、進貨憑證等向主管國家稅務機關提出申請，填寫

《填開增值稅專用發票申請單》，經審核無誤后，才能開具專用發票。

【

三、發票的保管 】

(一)單位和個人應當建立發票使用登記制度，設置發票登記簿，并定期向主管國家稅務機關報告發票使用情況。

(二)單位和個人應當在辦理變更或者注銷稅務登記的同時，辦理發票和發票領購簿的變更、繳銷手續。

(三)使用發票的單位和個人應當妥善保管發票，不得丟失。發票丟失，應當于丟失當日書面報告主管國家稅務機關，并在報刊和電視等傳播媒介上公開聲明作廢，并接受國家稅務機關的處罰。

(四)開具發票的單位和個人應當按照國家稅務機關的規定存放和保管發票，不得擅自損毀。已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經主管國家稅務機關查驗后銷毀。

【

四、違反發票管理的法律責任 】

(一)違反發票管理法規的具體行為：

1、未按規定印制發票：

(1)未經省國家稅務局批準，而私自印制發票；

(2)偽造、私刻發票監制章，偽造、變造發票防偽專用品；

(3)印制發票的企業未按《發票印制通知書》印制發票，轉借、轉讓發票監制章和發票防偽專用品；

(4)印制發票的企業未按規定保管發票成品、發票防偽專用品、發票監制章，以及未按規定銷毀廢品而造成流失；

(5)用票單位私自印制發票；

(6)未按國家稅務機關的規定制定印制發票管理制度；

(7)其他未按規定印制發票的行為。

2、未按規定購領發票：

(1)向國家稅務機關或國家稅務機關委托單位以外的單位和個人取得發票；

(2)私售、倒買倒賣發票；

(3)販賣、窩藏假發票；

(4)借用他人發票；

(5)盜取(用)發票；

(6)私自向未經國家稅務機關批準的單位和個人提供發票；

(7)其他未按規定取得發票的行為。

3、未按規定填開發票：

(1)單聯填開或上下聯金額、內容不一致；

(2)填寫項目不齊全；

(3)涂改、偽造、變造發票；

(4)轉借、轉讓、代開發票；

(5)未經批準拆本使用發票；

(6)虛構經濟業務活動，虛填發票；

(7)填開票物不符發票；

(8)填開作廢發票；

(9)未經批準，跨縣(市)填開發票；

(10)以其他票據或白條代替發票填開；

(11)擴大專用發票填開范圍；

(12)未按規定填報《發票購領用存申報表》；

(13)未按規定設置發票購領用存登記簿；

(14)其他未按規定填開發票的行為。

4、未按規定取得發票：

(1)應取得而未取得發票；

(2)取得不符合規定的發票；

(3)專用發票只取得記帳聯或只取得抵扣聯的；

(4)取得發票時，要求開票方或自行變更品名、金額或增值稅稅款；

(5)擅自填開發票入帳；

(6)其他未按規定取得發票的行為。

5、未按規定保管發票：

(1)丟失發票；

(2)損(撕)毀發票；

(3)丟失或擅自銷毀發票存根聯；

(4)未按規定繳銷發票；

(5)印制發票的企業丟失發票或發票監制章及發票防偽專用品等；

(6)未按規定建立發票管理制度；

(7)未按國家稅務機關規定設專人保管專用發票；

(8)未按國家稅務機關規定設置專門存放專用發票的場所；

(10)未經國家稅務機關查驗擅自銷毀專用發票的基本聯次；

(11)其他未按規定保管發票的行為。

6、未接受稅務機關檢查：

(1)拒絕檢查、隱瞞真實情況；

(2)刁難，阻撓稅務人員進行檢查；

(3)拒絕接受《發票換票證》；

(4)其他未按規定接受國家稅務機關檢查的行為。

(二)有上述所列行為之一的單位和個人，由國家稅務機關責令限期改正，沒收非法所得，并處一萬元以下的罰款。

有所列兩種或者兩種以上行為的，可以分別處罰。

(三)非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發票的，由國家稅務機關收繳發票，沒收非法所得，并處一萬元以下的罰款。

(四)私自印制、偽造變造、倒買倒賣發票，私自制作發票監制章，發票防偽專用品的，由國家稅務機關依法查封、扣押或者銷毀，沒收非法所得和作案工具，并處一萬元以上五萬元以下的罰款，構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。

(五)違反發票管理法規，導致納稅人、扣繳義務人以及其他單位或個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由國家稅務機關沒收非法所得，并處未繳、少繳或者騙取稅款一倍以下的罰款外，還對納稅人、扣繳義務人以及其他單位或者個人 進行依法查處。

(六)單位或者個人有下列行為之一的，應當承擔刑事責任：

1、虛開增值稅專用發票的(虛開是指為他人虛開、為自己虛開、讓他人自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發票行為之一的。下同)；

2、偽造或出售偽造的增值稅專用發票的；

3、非法出售增值稅專用發票的；

4、非法購買增值稅專用發票或者購買偽造的增值稅專用發票的；

5、虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的；

6、偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，以及以營利為目的，偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的上述規定以外的其他發票的；

7、非法出售可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，以及以營利為目的，非法出售上述規定以外的其他發票的；

8、盜竊增值稅專用發票或者其他發票的。

發票管理制度2

一、各部門對發票實行專人管理，領取發票由專人負責，責任到人，財務部設發票管理臺帳，由領用人簽字。

二、不準轉借、轉讓發票：發票只準本單位的開票人按規定用途使用。

三、發票啟用前，應先清點，如有缺聯、少份、缺號、錯號等問題，應整本退回。

四、填開發票時，應按順序號，全份復寫，并蓋單位發票印章。各欄目內容應填寫真實、完整，包括客戶名稱、項目、數量、單位、金額。未填寫的大寫金額單位應劃上“○”符號封項；作廢的發票應整份保存，并注明“作廢”字樣。

五、嚴禁超范圍或攜往外市使用發票；嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯填寫。

六、開具發票后，如發生銷貨退回情況需開紅字發票的，必須收回原發票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。

七、使用發票的部門和個人應妥善保管發票，不得丟失；如發票丟失，應于丟失當日用書面報告財務部，再由財務部上報處理。

八、增值稅發票的有關特殊規定，按有關相應的規定執行。

九、如因發票管理不善而發生稅務部門罰款，公司將直接追究有關部門和人員的經濟責任。

十、公司內部使用的各種單據參照本制度管理。

發票管理制度三

為了更好地加強發票管理制度和財務監督，保障稅收收入，維護經濟秩序，根據稅務機關制定的發票管理規定，結合我公司實際情況，特制定如下制度：

一、本公司的發票由專人負責領取、開具、保管及諸項業務，非發票管理人員不得代辦有關發票業務。

二、開具發票必須按規定的時限、順序、逐欄、全部聯一次性如實開具，內容真實，字跡清楚。

三、不得轉借、轉讓、涂改、代開專用發票，不得拆開本使用專用發票，不得擴大專用發票使用范圍，不得跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票。

四、填開發票必須在發生經營業務，確認營業收入時開具發票，未發生經營業務一律不準開具發票。

五、必須按規定妥善存放、保管專用發票，不得放置在不安全地方。

六、已經開具的發票存根應按稅務機關的規定存放和保管，不得擅自損毀，應當保存五年，保存期滿，報經稅務機關批準后銷毀。

七、在使用發票過程中，如不慎丟失、損毀，應于丟失當日（24小時內）書面報告主管稅務機關，并接受稅務機關的處理。

八、虛心接受稅務機關依法檢查，如實反映發票的領、用、存情況，并提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。

第四篇：2017發票管理制度（精選）

XX科技有限公司 發票管理制度

為了更好地加強公司的發票管理和財務監督，根據《中華人民共和國發票管理辦法》的規定，結合企業各自的實際情況，特制定本制度。本制度適應公司的全體員工，公司內的各員工申請、開具、取得和保管發票，均須遵守本制度。

一、發票的范圍及定義

本制度中的“發”票包括：一是國稅局出售的普通發票和增值稅專用發票；二是由國務院有關部門自行印制和管理的票據，主要有金融、航空、郵政、鐵路等行業自制的票據。三是省級以上財政部門印制的行政事業性收費收據和非稅收入收據。

二、發票領購

發票領購由專人負責，由公司辦稅員填制準確、完整并加蓋公章的“購領發票申請單”及尚未繳銷的舊發票(具體按主管稅務機關的發票領購要求)，根據實際需要的種類、數量領購并建立發票領購明細臺賬。

三、發票保管

1、必須選擇有安全保障措施的發票存放場所，并按照檔案管理有關規定進行存放。

2、不得丟失、損(撕)毀發票。如果發生丟失，必須于丟失的當天書面報告稅務局，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢(或按主管稅務機關的具體要求進行)。

3、發票的基本聯次(發票聯、抵扣聯、記帳聯)及相關資料必須保存5年以上，保存期滿經稅務機關檢查后方可銷毀。

四、發票使用及開具

1、公司銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的部門，對外發生經營業務收取款項，應向付款方開具發票。填開發票的申請單位必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票。未發生經營業務一律不準開具發票。

2、公司各部門和員工申請開具發票，由經辦人員填寫《開具發票申請表》，各欄須填寫齊全，經部門主管、財務部及總經理簽署意見后，由財務部門開具發票。

3、財務部門開具發票時，必須認真審查申請手續、購銷合同或協議、出庫單等業務成立依據及合法性；必須在發生經營業務確認營業收入時按發票填開要求開具發票，未發生

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經營業務一律不準開具發票。必須按經營業務實際發生金額開具發票，不得虛開發票，也不得提供空白發票。對于不符合要求或情況不明的應拒絕開具發票并即時向上級主管領導反應情況。

4、開具發票時，必須按照規定的時限，按號碼順序逐一填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次性填開、打印，內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋公司發票專用章。

5、開具發票后，發生銷貨退回或銷售折讓的會計處理:(1)如果未將記帳聯作帳務處理，應在發票聯及有關存根聯、記帳聯上注明“誤填作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯后面，作廢票處理。

(2)如果已將記帳聯做了帳務處理，應開具相同內容的紅字發票，將紅字發票的記帳聯撕下作為抵減當期收入的憑證，存根聯和發票聯不得撕下。將從購買方收回的原發票聯粘貼在紅字發票聯后面，作為開具紅字發票的依據。另外，屬于銷售折讓的，在作上述處理后，按折讓后的貨款重開發票。

(3)在購買方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務處理，發票聯無法退回的情況下，按下列要求處理: 要求購買方向其主管稅務機關申請并取得加蓋主管稅務機關印章的進貨退回或索取折讓證明單送交我方，作為開具紅字發票的合法依據。

6、勞務及貨物名稱僅限營業執照上注明的經營范圍，不開具品目超出公司經營范圍的發票。

7、購貨單位與付款單位必須一致。

8、如發生填開錯誤的發票，應另行開具。錯票必須將所有聯次同時作廢，注明“作廢”字樣，并將作廢發票的所有聯次全部保存歸檔。如發票開具后因購貨方過期不索取的發票也一并進行歸檔保存。

9、在發票聯左下方加蓋“發票專用章”，印制必須清晰、完整。

10、按規定時限開具發票。

(1)采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為勞務提供的當天。(2)勞務和款項同時發生的，為收到貨款的當天。

(3)采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。(4)將貨物交付他人代銷，為收到委托人送交的代銷清單的當天。

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11、未經批準，不得攜帶、郵寄、運輸空白發票。

12、財務部門應當建立發票使用登記制度，設置發票登記簿，并定期向主管稅務機關報告發票使用情況。

13、所有部門和員工在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。

14、財務部門應當按照稅務機關的規定存放和保管發票，不得擅自損毀。已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。

15、在變更或注銷稅務登記時，同時應辦理發票和發票領購簿的變更、撤銷手續。

16、發票啟用前，應行清點，如有缺聯、少份、缺號，錯號等，應即時與領購稅務機關進行聯系解決。

五、發票的取得

1、所有單位在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，必須向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。

2、經辦人員取得各類發票時，應嚴格審核其真偽、內容開具是否合規。不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。不真實、不合法的發票，財務部門一律不予辦理。

3、凡增值稅一般納稅人單位，發生的商品、材料采購和加工、修理修配勞務等經濟業務，金額超過500元的必須取得增值稅專用發票（不適用開具增值稅專用發票業務范圍除外），否則財務部門原則不予付款。

4、經濟業務發生后，業務人員取得發票時，應確定其是否具有開具發票的資格，禁止出現虛假發票。由于經辦人員責任，取得虛假發票，由此造成的查補增值稅、企業所得稅、罰款、滯納金全部由經辦人員承擔。對善意取得的虛假發票（與銷售方存在真實的交易，銷售方使用的是其所在地的專用發票，專用發票注明的銷售方名稱、印章、貨物數量、金額及稅額等全部內容與實際相符，且沒有證據表明購貨方知道銷售方提供的專用發票是以非法手段獲得的），責令經辦人員重新取得真實有效的增值稅發票或普通發票。

5、日常經濟業務應在不超過業務發生后的30日內取得發票，并按照公司管理規定驗收、簽批和簽字后，送交財務部門進行賬務處理。對因經辦人員責任，發票滯后入賬，使增值稅超過規定的抵扣期限（增值稅專用發票等扣稅憑證抵扣期限為180天），造成增值稅進項稅額不能抵扣，企業所得稅不能稅前列支的，追究有關當事人的責任，并承擔相應的經濟損失。對超過30日未取得發票或未完成簽字審批手續，財務部門催辦仍未能及時辦理的，按照付款金額的10％，從經辦人員的工資、獎金中扣減。

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6、丟失已開具增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

丟失已開具專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發票發票聯復印件留存備查；如果丟失前未認證的，可使用專用發票發票聯到主管稅務機關認證，專用發票發票聯復印件留存備查。

丟失已開具專用發票的發票聯，可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯復印件留存備查。

六、發票的審查

1、未經稅務機關監制，或填寫項目不齊全，內容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋發票專用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務機關規定的發票、收據或白條，不得作為財務報銷憑證，任何部門和個人有權拒收，財務部門有權拒絕報銷。

2、對不能判斷發票真偽的，應向主管稅務機關咨詢或查驗其發票真實性。

3、財務部門在完成對發票真實性審查和公司資金管理相關的簽證程序后，根據經濟業務性質作賬務處理。

4、允許報銷行政事業性收費收據和非稅收入收據，必須是由具有收費資質的行政事業單位開具的，收費項目為列入國家或省級以上人民政府規定的行政事業性收費和政府性基金目錄。各種結算憑證和往來結算收據一律不得報銷。

5、本發票應在本結束之前提交財務掛賬或付款，以前發票原則不得報銷。

七、附則

1、本辦法未規定之事項，按照《中華人民共和國發票管理辦法》有關規定執行。

2、本辦法由財務部制定并負責解釋，自2017年1月1日起實施。XX科技有限公司

財務部 2017年1月1日

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第五篇：發票管理制度

公司發票管理制度

第一章總則

為加強財務監督，進一步規范公司的發票管理，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發票管理辦法》等有關規定，結合公 司實際情況，制定本規定。

第二章發票的領購、保管和使用

第一條

領購發票由本單位財務部門根據使用情況，按照國家關于發票領購的有關規定，統一向稅務部門購買并由專人保管。

第二條

財務部門按稅務機關要求對購買的發票加強管理，健全保管制度，專人負責保管購買的票據和開具發票的專用設備，發票應存放在保險柜里，并建立完整的發票登記簿，詳細登記各種發票購買、領用和結存情況。

第三條

已繳銷或使用完畢的發票，根據業務發生時間順序按會計檔案管理規定進行保管。空白發票丟失，必須及時向單位領導匯報，稅務機關備案，對因發票丟失造成損失的追究發票管理人員的經濟責任。

第四條

填開發票的單位必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票。未發生經營業務一律不準開具發票。

第五條

公司需要開具發票時，首先由經辦業務人員填寫《銷售發票開具申請單》（見附件），經相關手續審批后，連同相應的與合同原件相符的復印件、發貨單和購貨單位開票信息（必須加蓋企業公章或者財務專用章），提交財務部門開票人員開具發票。

第六條 發票開具時，應按發票順序開具和打印，并加蓋單位發票專用章或財務專用章；各項目內容應填寫清晰、真實、完整，包括日期、客戶名稱、產品名稱、規格型號、數量、單價、大小寫金額等。

第七條

開具的增值稅專用發票發生銷貨退回、開票有誤等情形，在當月發生，可收到退回的發票聯、抵扣聯，符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢，重新開具。作廢專用發票全聯次留存。跨月和對方已認證抵扣需開具紅字專用發票應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》，申請開具紅字專用發票，按照稅務機關相關規定辦理。

第八條

根據經辦人員提交的經濟業務信息開具的發票，經業務人員復核無誤后，在發票登記簿上簽字領取發票聯和抵扣聯，財務人員依據記賬聯登記入賬。

第三章發票的取得

第一條

公司在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，必須向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。

第二條 經辦人員取得各類發票時，應嚴格審核其真偽、內容開具是否合規。不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，不真實、不合法的發票，財務部門一律不予辦理報銷。

第三 條 凡增值稅一般納稅人單位，發生的商品、材料采購和加工、修理修配勞務等經濟業務，金額超過500元的應盡量取得增值稅專用發票，金額超過1000元的應附明細清單。

第四條 經濟業務發生后，業務人員取得發票時，應確定對方公司是否具有開具發票的資格，禁止出現虛假發票。由于經辦人員責任，取得虛假發票，由此造成的損失由經辦人員承擔。對善意取得的虛假發票（與銷售方存在真實的交易，銷售方使用的是其所在地的專用發票，專用發票注明的銷售方名稱、印章、貨物數量、金額及稅額等全部內容與實際相符，且沒有證據表明購貨方知道銷售方提供的專用發票是以非法手段獲得的），責令經辦人員重新取得真實有效的增值稅發票或普通發票。

第五條 日常經濟業務應在不超過業務發生后的30日內取得發票，并按照公司管理規定驗收、簽批和簽字后，及時送交財務部門進行賬務處理。對因經辦人員責任，發票滯后入賬，使增值稅超過規定的抵扣期限（增值稅專用發票等扣稅憑證抵扣期限為180天），造成增值稅進項稅額不能抵扣，企業所得稅不能稅前列支的，追究有關當事人的責任，并承擔相應的經濟損失。對超過30日未取得發票或未完成簽字審批手續，財務部門催辦仍未能及時辦理的，按照付款金額的10％，從經辦人員的工資、獎金中扣減，特殊情況除外。第六條 丟失已開具增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

丟失已開具專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發票發票聯復印件留存備查；如果丟失前未認證的，可使用專用發票發票聯到主管稅務機關認證，專用發票發票聯復印件留存備查。

丟失已開具專用發票的發票聯，可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯復印件留存備查。

第七條

財務部門在完成對發票真實性審查和公司資金管理相關的簽證程序后，根據經濟業務性質作賬務處理。

第八條 允許報銷行政事業性收費收據和非稅收入收據，必須是由具有收費資質的行政事業單位開具的，收費項目為列入國家或省級以上人民政府規定的行政事業性收費和政府性基金目錄。各種結算憑證和往來結算收據一律不得報銷。

第九條 本發票應在本結束之前提交財務掛賬或付款，以前發票原則不得報銷。