第一篇：發票管理制度

發票管理制度

發票管理制度

第一章總則

第一條財務部是公司發票管理的責任部門，負責擬定發票的管理制度及工作規范。財務部對發票管理工作進行具體組織和指導。

第二條財務部辦理公司各類發票的申購、使用、繳銷及納稅申報等事務，負責稅務機關業務銜接和關系協調，保證發票運用的合法性。

第三條本管理制度所指的發票包括增值稅發票、普通發票和機動車銷售統一發票。企業的財務收據管理適用本制度。

第二章銷售發票的管理

第四條遵照國家稅法規定，銷售發票使用應按照不同經濟業務及其經濟對象確定適用范圍。一般情況下，公司主要使用以下三類發票。

增值稅發票：具有一般納稅人資格并能夠提供完整稅務資料的企業單位；

普通發票：小規模納稅人、不能夠提供稅務資料的一般納稅人、不需要進行進項稅額抵扣的消費行為；

機動車銷售統一發票：XXXX車的直接消費者。

第五條稅務會計或出納根據需要提出發票（收據）購買申請，經財務部長核準發票類型及購買數量后，持稅控IC卡和準購證向主管稅務機關購買發票。原則上增值稅發票購買每次不低于300份，普通發票、機動車銷售統一發票、收據購買各不超過100份。

1、實行發票（收據）的管、用分離控制，內勤會計負責空白發票（或收據）的保管，稅務會計（或出納）負責發票的出具和傳遞。

2、稅務會計將發票（收據）購入后交內勤會計登記、保存備用。增值稅發票應放入保險柜保管。

3、稅務會計制作發票時需用多少，領用多少。原則上，未使用的空白發票應于當日退還內勤會計。

4、出納領用收據應履行登記手續，每次領用原則上不得超過50份，實行存根繳銷。

第六條銷售發票的出具必須以真實的銷售行為為前提，具有完整可靠的原始憑據。

1、現款現貨銷售以出庫單及銷售會計確認收款的簽章為依據。月末因時間緊迫，可先根據出庫單傳真件開票(見附表二)，待出庫單原件返回，稅務會計應將對應的傳真件進行替換。

2、包銷車依據出庫單和包銷協議開具發票。

3、委托代銷商品以銷售會計確認的代銷清單及結算室的收款通知書為依據開票。

4、鋪底貨物出庫時，暫不開具發票。銷售實現以辦事處的銷售清單和收款證明開票（見附表三）。

5、發票（收據）制作必須要素完整、準確，全部聯次一次填寫，單位名稱必須使用全稱。

6、因出具失誤造成的廢票應聯次齊全，逐聯加蓋 “作廢”印章并在開票系統中“作廢”。廢票由稅務會計另行保存。

7、銷售發票應按順序使用，不得漏開、重開或誤開發票。

第七條發票制作完畢，存貨會計應對開具的發票進行要素全面審核，確認無誤后簽章，稅務會計方可進行傳遞。

1、稅務會計將銷售發票按各辦事處管轄的區域分類，以特快專遞方式郵寄至各辦事處會計。

2、財務部發票郵寄時間原則上每周一次，但最后一次不得遲于次月2日，以確保商家實現當月進項抵扣。

3、辦事處會計收到發票后，應對郵件號碼和發票號碼進行登記備查，銷售發票必須在次日內郵寄給商家。

4、為保證發票在傳遞過程中的安全，發票的郵寄和取件必須由財務人員親自辦理，不得委托他人代辦。

第八條為促進會計核算的及時性和準確性，銷售發票應及時入帳。稅務會計將發票記帳聯與相應出庫單粘貼，按發票號順序登記，注明開票時間、所屬辦事處和發票狀態（作廢或紅票）后，將有效發票交銷售會計制作會計記帳憑證。當周開出的發票必須保證銷售會計當周入帳。

第九條發生發票（收據）退回，辦事處會計在收到退票3日內寄回公司財務部。區別發票類型和情況分別處理：

1、增值稅發票：

1）抵扣聯和發票聯齊全，稅務會計應開具相同內容的紅字專用發票，將紅字專用發票的記帳聯作為扣減當期銷項稅額的憑證，將退回的抵扣聯、發票聯粘帖在紅字發票聯后面，并注明原發票記帳聯和紅字專用發票記帳聯的憑證號。

2）抵扣聯不能退回的應具備商家所在地稅務局出具的退貨折讓證明，否則不得退票或者要求重開增值稅發票。

3）當月未入帳的發票發生退回，直接將發票聯和抵扣聯附在存根聯后并加蓋”作廢”章，參

照作廢發票處理

2、普通發票

依據退回的發票聯開具紅字普通發票，并將普通發票的記帳聯作為扣減當期銷項稅的憑證。

3、收據

發生收據作廢或退回應檢查聯次齊全，注明作廢后粘貼于存根聯。

第三章進項稅票管理

第十條企業采購貨物、接受運輸等勞務服務收到的增值稅進項稅票實行分級負責制，保障抵扣稅額的完整性。

1、工廠原材料采購取得的進項發票及其相應的運輸發票抵扣聯由生產財務分部負責收集。

2、商品采購取得的進項發票及其相應的運輸發票抵扣聯由銷售財務分部負責收集；集中運輸的運輸發票抵扣聯由儲運中心負責收集，隨同報銷費用交銷售財務分部。

3、各財務分部對進項抵扣發票整理并填制清單于當月26日前交財務部稅務會計。

4、稅務會計應將所有的進項稅票抵扣額匯總，與“應交稅金”各子科目核對準確后制作“進項稅抵扣聯報表”，并據以填制“納稅申報表”。

第四章納稅申報表

第十一條為保障企業按時進行納稅申報，每月4日前稅務會計應將當月開具發票的銷售總額及銷項稅額與“主營業務收入”和“應交稅金”相應子科目核對，作到帳、票一致，帳、表一致。

1、每月5日前稅務會計完成“納稅申報表”的填制，交主辦會計復核；

2、“納稅申報表”須財務總監批準后方可報出。

第十二條發票存根聯和廢票、紅票按月隨同納稅申報表向主管稅務機關繳銷。

1、存根聯原則上以100張為單位裝訂，要求號碼連續，封面應注明起止號碼、作廢號碼、發票使用期間、總張數。同時填制發票清單。

第十三條納稅申報表應于年末后十日內按順序裝訂成冊交內勤會計歸檔。

第五章客戶資料管理

第十四條正確的客戶資料是發票開具的前提，辦事處會計有責任保證其資料的準確性，發生變動應及時通報稅務會計。

1、辦事處會計應確認新客戶的納稅資格，并驗證客戶的稅務登記證，復印留存，按規定填寫客戶新增（變更）資料表（見附表一），通知財務部稅務會計。

2、客戶資料發生變更的處理與本條第一款處理程序相同。

3、稅務會計在得到辦事處會計關于新增客戶資料或變更客戶資料后，應在48小時內輸入或修改開票系統中的客戶檔案。月末，將上述資料進行保存備查，年末一并裝訂交內勤會計存檔。

第十五條辦事處會計應妥善保存收集的客戶檔案并連續記錄客戶檔案內容變更的情況，年末將檔案裝訂成冊交回財務部存檔。

第六章考核

第十六條為強化發票（收據）管理工作的落實，對發票（收據）管理相關責任崗位實行工作質量考核。質量考核采取扣分制。

1、發票（收據）錯開、重開：1分/份；發票不按時開具：1分/每份；不按時郵寄2分/次；毀損或丟失發票5分/份。

2、用原件替換出庫單傳真件時，因疏漏而造成錯換、漏換3分/份。

3、辦事處不按時郵寄或傳真出入庫單1分/單；出庫單項目或簽章不全或數量、金額有誤0.5分/項；因失誤給客戶造成不能抵扣而投訴的5分/次。

4、辦事處客戶資料傳遞不及時，或更改后不及時傳真造成發票開錯的，3分/次。無傳真清單1分/次。出庫單傳重的2分/單。

5、稅務會計收到客戶資料后，不及時處理或因此造成發票開具錯誤的，3分/次。

6、經檢查郵寄發票無登記或漏記的0.5分/份。

7、造成票據丟失的根據情節和后果進行處罰。

第七章附則

第十七條本制度從下達之日起執行，此前規定同時廢止。

第十八條本制度解釋權歸財務部。

XXXXXXXXX股份有限公司

財務部

二XXX年XX月XX日

第二篇：發票管理制度

發票管理制度

為了更好地加強專用發票的管理和財務監督，保障稅收收入，維護經濟秩序，根據稅務機關制定的專用發票管理規定，結合我公司實際情況，特制定如下制度：

1、由購票人持身份證責發票的領取、開具、保管及諸項業務，非發票管理人員不得代辦有關發票業務。

2、領取專用發票必須專人專車或兩人同行領取。領取時當面點清，入庫后由專人保管，并把專用發票存放在保險柜里。

3、開具專用發票必須按照規定的時限、順序，逐欄、全部聯次一次性如實開具，內容真實、字跡清楚，發票聯和記帳聯加蓋發票專用章或財務專用章。

4、不得轉借、轉讓、涂改、代開專用發票，不得拆本使用專用發票，不得擴大專用發票使用范圍，不得跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白的專用發票。

5、不符合規定的專用發票不得作為財務報銷憑證，并有權拒收不符合規定的專用發票。

6、填開專用發票必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票。未發生經營業務一律不準開具專用發票。

7、堅決按規定妥善存放、保管專用發票，不放置在不安全的地方。

9、在使用專用發票過程中，如不慎丟失、損毀，應于丟失當日（24

小時內）書面報告主管稅務機關，并接受稅務機關的處理。

10、虛收接受稅務機關依法檢查，如實反映發票的領、用、存情況，并提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。

第三篇：發票管理制度

發票管理制度1

為加強普通發票管理，堵塞漏洞，保障稅收收入，特制定本制度。

一、初次領購發票的單位和個人應向主管稅務機關提出購票申請，填寫《發票領購申請審批表》，主管稅務機關審核合格后，核準發票種類、用量，發給其發票領購簿，由發票管理員據以發售發票。

二、發票管理員應輔導用票單位和個人如實、序時、逐欄、全部聯次一次復寫，要嚴格實行限量供應、繳舊領新制度。

三、稅務機關的發票代開窗口，要嚴格按規定辦理代開手續，對按稅法規定應該繳稅的，應按規定繳稅，實行雙向注號，并按規定登記代開發票征稅臺帳。

四、每年至少要組織二次以上發票專項檢查，包括稅務機關內部發票檢查和對用票單位的檢查。

五、發票的保管應實行專人、專室、專柜保管。

六、發票管理員和片管人員對用票單位和個人進行跟蹤管理，確保發票合法使用。

【

一、發票的購領 】

(一)已辦理稅務登記的單位和個人，可以按下列規定向主管國家稅務機關申請購領發票。

1、提出購票申請。單位或個人在申請購票時，必須提出購票申請報告，在報告中載明單位和個人的名稱，所屬行業、經濟類型、需要發票的種類、名稱、數量等內容，并加蓋單位公章和經辦人印章。

2、提供有關證件。購領發票的單位或者個人必須提供稅務登記證件，購買專用發票的，應當提供

蓋有“增值稅一般納稅人”確認專章的稅務登記證件，經辦人身份證明和其他有關證明，提供財務印章或發票專用章的印模。

3、持簿購買發票。購票申請報告經有權國家稅務機關審查批準后，購票者應當領取國家稅務機關核發的《發票領購簿》

或者《增值稅專用發票購領簿》，根據核定的發票種類、數量以及購票方式，到指定的國家稅務機關購領發票。

單位或個人購買專用發票的，還應當場在發票聯和抵扣聯上加蓋發票專用章或財務印章等章戳。

有固定生產經營場所、財務和發票管理制度健全，發票使用量較大的單位，可以申請印有本單位名稱的普通發票；

如普通發票式樣不能滿足業務需要，也可以自行設計本單位的普通發票樣式，報省轄市國家稅務局批準，按規定數量、時間到指定印刷廠印制。自行印制的發票應當交主管國家稅務機關保管，并按前款規定辦理領購手續。

(二)固定業戶到外縣(市)銷售貨物的應當憑機構所在地國家稅務機關填發的

《外出經營活動稅收管理證明》

向經營地國家稅務機關申請購領或者填開經營地的普通發票。申請購領發票時，應當提供保證人或者根據所領購發票的

票面限額及數量交納不超過一萬元的發票保證金，并限期繳銷發票。按期繳銷發票的，解除保證人的擔保義務或者退還保證金，未按期繳銷發票的，由保證人承擔法律責任或者收繳保證金。

(三)依法不需要辦理稅務登記的納稅人以及其他未領取稅務登記證的納稅人不得領購發票，需用發票時，可向經營地主管國家稅務機關申請填開。申請填開時，應提供足以證明發生購銷業務

或者提供勞務服務以及其他經營業務活動方面的證明，對稅法規定應當繳納稅款的，應當先繳稅后開票。

【

二、發票的填開 】

(一)發票填開的基本規定

1、發票只限于用票單位和個人自己填開使用，不得轉借、轉讓、代開發票；

未經國家稅務機關批準不提拆本使用發票。

2、單位和個人只能按照國家稅務機關批準印制或購買的發票使用，不得用“白條” 和其他票據代替發票使用，也不得自行擴大專業發票的使用范圍。

3、發票只準在購領發票所在地填開，不準攜帶到外縣(市)使用。到外縣(市)從事經營活動，需要填開普通發票，按規定可到經營地國家稅務機關申請購買發票或者申請填開。

4、凡銷售商品，提供服務以及從事其他經營業務活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應如實向

付款方填開發票；但對收購單位和扣繳義務人支付個人款項時，可按規定由付款單位向收款個人填開發票； 對向消費者個人

零售小額商品或提供零星勞務服務，可以免予逐筆填開發票，但應逐日記帳。

5、使用發票的單位和個人必須在實現經營收入或者發生納稅義務時填開發票，未發生經營業務一律不準填開發票。

6、單位和個人填開發票時，必須按照規定的時限、號碼順序填開，填寫時必須項目齊全、內容真實、字跡清楚，全份一次復寫，各聯內容完全一致，并加蓋單位財務印章或者發票專用章。填開發票應使用中文，也可以使用中外兩種文字。

對于填開發票后，發生銷貨退回或者折價的，在收回原發票或取得對方國家稅務機關的有效證明后，方可填開紅字發票，用票單位和個人填錯發票，應書寫或加蓋“作廢”字樣，完整保存各聯備查。

用票單位和個人丟失發票應及時報告主管國家稅務機關，并在報刊、電視等新聞媒介上公開聲明作廢，同時接受國家稅務機關的處理。

(二)增值稅一般納稅人填開專用發票，除按上述規定填開外，還應執行下列規定：

1、一般納稅人銷售貨物、應稅勞務必須向購買方開具專用發票，但下列情況不得開具專用發票：

向消費者銷售應稅項目；銷售免稅項目；銷售報關出口的貨物、在境外銷售應稅勞務； 將貨物用于非應稅項目；

將貨物用于集體福利或個人消費；將貨物無償贈送他人；提供應稅勞務(應當征收增值稅的除外)、轉讓無形資產或銷售不動產；

商業企業零售的煙、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保福利用品)、化妝品等消費品，生產、經營機電、機車、汽車、輪船等大型機械、電子設備的工商企業，凡直接銷售給使用單位的；向小規模納稅人銷售應稅項目可以不開具專用發票。

2、一般納稅人必須按規定的時限開具專用發票。采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為貨物發出的當天。

采用交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天。采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。

設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，按規定應當征收增值稅的，為貨物移送的當天。將貨物交付他人代銷的，為收到受托人送交的代銷清單的當天。

將貨物作為投資提供給其他單位或個體經營者，為貨物移送的當天。

將貨物分配給股東，為貨物移送的當天。

3、一般納稅人經國家稅務機關批準采用匯總方式填開增值稅專用發票的，應當附有國家稅務機關統一印制的銷貨清單。

4、銷售貨物并向購買方開具專用發票后，如發生退貨或銷售折讓，應視不同情況分別按以下規定辦理：

購買方在未付貨款并且未作帳務處理的情況下，須將原專用發票的發票聯和抵扣聯主動退還銷售方。銷售方收到后，應在該發票聯和抵扣聯及有關的存根聯、記帳聯上注明“作廢”字樣，整套保存，并重新填開退貨后或銷售折讓后所需的專用發票。

在購買方已付貨款，或者貨款未付但已作帳務處理，專用發票發票聯及抵扣聯無法退還的情況下，購買方必須取得當地主管

國家稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單(以下簡稱證明單)送交銷售方，作為銷售方開具紅字專用發票的合法依據。

銷售方在未收到證明以前，不得開具紅字專用發票；收到證明單后，根據退回貨物的數量、價款或折讓金額向購買方開具紅字專用發票。

紅字專用發票的存根聯、記帳聯作為銷售方扣減當期銷項稅額的憑證，其發票聯和抵扣聯作為購買方 扣減進項稅額的憑證。

購買方收到紅字專用發票后，應將紅字專用發票所注明的增值稅額從當期進項稅額中扣減。如不扣減，造成不納稅或少納稅的，屬于偷稅行為。

5、凡具備使用電子計算機開具專用發票條件的一般納稅人，可以向主管國家稅務機關提交申請報告 以及按照

專用發票(機外發票)格式用電子計算機制作的模擬樣張，根據會計操作程序用電子計算機制作的最近月份的進貨、銷貨及庫存清單及電子計算機設備的配置情況，有關專用發票電子計算機技術人員、操作人員的情況等，經主管國家稅務機關批準，購領由國家稅務機關監制的機外發票填開使用。

(三)小規模納稅人申請代開專用發票的規定；

1、向主管國家稅務機關提出書面申請，報縣(市)國家稅務機關批準后，領取

《江蘇省國家稅務局代開增值稅專用發票許可證》；

2、持《許可證》、供貨合同、進貨憑證等向主管國家稅務機關提出申請，填寫

《填開增值稅專用發票申請單》，經審核無誤后，才能開具專用發票。

【

三、發票的保管 】

(一)單位和個人應當建立發票使用登記制度，設置發票登記簿，并定期向主管國家稅務機關報告發票使用情況。

(二)單位和個人應當在辦理變更或者注銷稅務登記的同時，辦理發票和發票領購簿的變更、繳銷手續。

(三)使用發票的單位和個人應當妥善保管發票，不得丟失。發票丟失，應當于丟失當日書面報告主管國家稅務機關，并在報刊和電視等傳播媒介上公開聲明作廢，并接受國家稅務機關的處罰。

(四)開具發票的單位和個人應當按照國家稅務機關的規定存放和保管發票，不得擅自損毀。已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經主管國家稅務機關查驗后銷毀。

【

四、違反發票管理的法律責任 】

(一)違反發票管理法規的具體行為：

1、未按規定印制發票：

(1)未經省國家稅務局批準，而私自印制發票；

(2)偽造、私刻發票監制章，偽造、變造發票防偽專用品；

(3)印制發票的企業未按《發票印制通知書》印制發票，轉借、轉讓發票監制章和發票防偽專用品；

(4)印制發票的企業未按規定保管發票成品、發票防偽專用品、發票監制章，以及未按規定銷毀廢品而造成流失；

(5)用票單位私自印制發票；

(6)未按國家稅務機關的規定制定印制發票管理制度；

(7)其他未按規定印制發票的行為。

2、未按規定購領發票：

(1)向國家稅務機關或國家稅務機關委托單位以外的單位和個人取得發票；

(2)私售、倒買倒賣發票；

(3)販賣、窩藏假發票；

(4)借用他人發票；

(5)盜取(用)發票；

(6)私自向未經國家稅務機關批準的單位和個人提供發票；

(7)其他未按規定取得發票的行為。

3、未按規定填開發票：

(1)單聯填開或上下聯金額、內容不一致；

(2)填寫項目不齊全；

(3)涂改、偽造、變造發票；

(4)轉借、轉讓、代開發票；

(5)未經批準拆本使用發票；

(6)虛構經濟業務活動，虛填發票；

(7)填開票物不符發票；

(8)填開作廢發票；

(9)未經批準，跨縣(市)填開發票；

(10)以其他票據或白條代替發票填開；

(11)擴大專用發票填開范圍；

(12)未按規定填報《發票購領用存申報表》；

(13)未按規定設置發票購領用存登記簿；

(14)其他未按規定填開發票的行為。

4、未按規定取得發票：

(1)應取得而未取得發票；

(2)取得不符合規定的發票；

(3)專用發票只取得記帳聯或只取得抵扣聯的；

(4)取得發票時，要求開票方或自行變更品名、金額或增值稅稅款；

(5)擅自填開發票入帳；

(6)其他未按規定取得發票的行為。

5、未按規定保管發票：

(1)丟失發票；

(2)損(撕)毀發票；

(3)丟失或擅自銷毀發票存根聯；

(4)未按規定繳銷發票；

(5)印制發票的企業丟失發票或發票監制章及發票防偽專用品等；

(6)未按規定建立發票管理制度；

(7)未按國家稅務機關規定設專人保管專用發票；

(8)未按國家稅務機關規定設置專門存放專用發票的場所；

(10)未經國家稅務機關查驗擅自銷毀專用發票的基本聯次；

(11)其他未按規定保管發票的行為。

6、未接受稅務機關檢查：

(1)拒絕檢查、隱瞞真實情況；

(2)刁難，阻撓稅務人員進行檢查；

(3)拒絕接受《發票換票證》；

(4)其他未按規定接受國家稅務機關檢查的行為。

(二)有上述所列行為之一的單位和個人，由國家稅務機關責令限期改正，沒收非法所得，并處一萬元以下的罰款。

有所列兩種或者兩種以上行為的，可以分別處罰。

(三)非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發票的，由國家稅務機關收繳發票，沒收非法所得，并處一萬元以下的罰款。

(四)私自印制、偽造變造、倒買倒賣發票，私自制作發票監制章，發票防偽專用品的，由國家稅務機關依法查封、扣押或者銷毀，沒收非法所得和作案工具，并處一萬元以上五萬元以下的罰款，構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。

(五)違反發票管理法規，導致納稅人、扣繳義務人以及其他單位或個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由國家稅務機關沒收非法所得，并處未繳、少繳或者騙取稅款一倍以下的罰款外，還對納稅人、扣繳義務人以及其他單位或者個人 進行依法查處。

(六)單位或者個人有下列行為之一的，應當承擔刑事責任：

1、虛開增值稅專用發票的(虛開是指為他人虛開、為自己虛開、讓他人自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發票行為之一的。下同)；

2、偽造或出售偽造的增值稅專用發票的；

3、非法出售增值稅專用發票的；

4、非法購買增值稅專用發票或者購買偽造的增值稅專用發票的；

5、虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的；

6、偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，以及以營利為目的，偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的上述規定以外的其他發票的；

7、非法出售可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，以及以營利為目的，非法出售上述規定以外的其他發票的；

8、盜竊增值稅專用發票或者其他發票的。

發票管理制度2

一、各部門對發票實行專人管理，領取發票由專人負責，責任到人，財務部設發票管理臺帳，由領用人簽字。

二、不準轉借、轉讓發票：發票只準本單位的開票人按規定用途使用。

三、發票啟用前，應先清點，如有缺聯、少份、缺號、錯號等問題，應整本退回。

四、填開發票時，應按順序號，全份復寫，并蓋單位發票印章。各欄目內容應填寫真實、完整，包括客戶名稱、項目、數量、單位、金額。未填寫的大寫金額單位應劃上“○”符號封項；作廢的發票應整份保存，并注明“作廢”字樣。

五、嚴禁超范圍或攜往外市使用發票；嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯填寫。

六、開具發票后，如發生銷貨退回情況需開紅字發票的，必須收回原發票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。

七、使用發票的部門和個人應妥善保管發票，不得丟失；如發票丟失，應于丟失當日用書面報告財務部，再由財務部上報處理。

八、增值稅發票的有關特殊規定，按有關相應的規定執行。

九、如因發票管理不善而發生稅務部門罰款，公司將直接追究有關部門和人員的經濟責任。

十、公司內部使用的各種單據參照本制度管理。

發票管理制度三

為了更好地加強發票管理制度和財務監督，保障稅收收入，維護經濟秩序，根據稅務機關制定的發票管理規定，結合我公司實際情況，特制定如下制度：

一、本公司的發票由專人負責領取、開具、保管及諸項業務，非發票管理人員不得代辦有關發票業務。

二、開具發票必須按規定的時限、順序、逐欄、全部聯一次性如實開具，內容真實，字跡清楚。

三、不得轉借、轉讓、涂改、代開專用發票，不得拆開本使用專用發票，不得擴大專用發票使用范圍，不得跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票。

四、填開發票必須在發生經營業務，確認營業收入時開具發票，未發生經營業務一律不準開具發票。

五、必須按規定妥善存放、保管專用發票，不得放置在不安全地方。

六、已經開具的發票存根應按稅務機關的規定存放和保管，不得擅自損毀，應當保存五年，保存期滿，報經稅務機關批準后銷毀。

七、在使用發票過程中，如不慎丟失、損毀，應于丟失當日（24小時內）書面報告主管稅務機關，并接受稅務機關的處理。

八、虛心接受稅務機關依法檢查，如實反映發票的領、用、存情況，并提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。

第四篇：2017發票管理制度（精選）

XX科技有限公司 發票管理制度

為了更好地加強公司的發票管理和財務監督，根據《中華人民共和國發票管理辦法》的規定，結合企業各自的實際情況，特制定本制度。本制度適應公司的全體員工，公司內的各員工申請、開具、取得和保管發票，均須遵守本制度。

一、發票的范圍及定義

本制度中的“發”票包括：一是國稅局出售的普通發票和增值稅專用發票；二是由國務院有關部門自行印制和管理的票據，主要有金融、航空、郵政、鐵路等行業自制的票據。三是省級以上財政部門印制的行政事業性收費收據和非稅收入收據。

二、發票領購

發票領購由專人負責，由公司辦稅員填制準確、完整并加蓋公章的“購領發票申請單”及尚未繳銷的舊發票(具體按主管稅務機關的發票領購要求)，根據實際需要的種類、數量領購并建立發票領購明細臺賬。

三、發票保管

1、必須選擇有安全保障措施的發票存放場所，并按照檔案管理有關規定進行存放。

2、不得丟失、損(撕)毀發票。如果發生丟失，必須于丟失的當天書面報告稅務局，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢(或按主管稅務機關的具體要求進行)。

3、發票的基本聯次(發票聯、抵扣聯、記帳聯)及相關資料必須保存5年以上，保存期滿經稅務機關檢查后方可銷毀。

四、發票使用及開具

1、公司銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的部門，對外發生經營業務收取款項，應向付款方開具發票。填開發票的申請單位必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票。未發生經營業務一律不準開具發票。

2、公司各部門和員工申請開具發票，由經辦人員填寫《開具發票申請表》，各欄須填寫齊全，經部門主管、財務部及總經理簽署意見后，由財務部門開具發票。

3、財務部門開具發票時，必須認真審查申請手續、購銷合同或協議、出庫單等業務成立依據及合法性；必須在發生經營業務確認營業收入時按發票填開要求開具發票，未發生

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經營業務一律不準開具發票。必須按經營業務實際發生金額開具發票，不得虛開發票，也不得提供空白發票。對于不符合要求或情況不明的應拒絕開具發票并即時向上級主管領導反應情況。

4、開具發票時，必須按照規定的時限，按號碼順序逐一填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次性填開、打印，內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋公司發票專用章。

5、開具發票后，發生銷貨退回或銷售折讓的會計處理:(1)如果未將記帳聯作帳務處理，應在發票聯及有關存根聯、記帳聯上注明“誤填作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯后面，作廢票處理。

(2)如果已將記帳聯做了帳務處理，應開具相同內容的紅字發票，將紅字發票的記帳聯撕下作為抵減當期收入的憑證，存根聯和發票聯不得撕下。將從購買方收回的原發票聯粘貼在紅字發票聯后面，作為開具紅字發票的依據。另外，屬于銷售折讓的，在作上述處理后，按折讓后的貨款重開發票。

(3)在購買方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務處理，發票聯無法退回的情況下，按下列要求處理: 要求購買方向其主管稅務機關申請并取得加蓋主管稅務機關印章的進貨退回或索取折讓證明單送交我方，作為開具紅字發票的合法依據。

6、勞務及貨物名稱僅限營業執照上注明的經營范圍，不開具品目超出公司經營范圍的發票。

7、購貨單位與付款單位必須一致。

8、如發生填開錯誤的發票，應另行開具。錯票必須將所有聯次同時作廢，注明“作廢”字樣，并將作廢發票的所有聯次全部保存歸檔。如發票開具后因購貨方過期不索取的發票也一并進行歸檔保存。

9、在發票聯左下方加蓋“發票專用章”，印制必須清晰、完整。

10、按規定時限開具發票。

(1)采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為勞務提供的當天。(2)勞務和款項同時發生的，為收到貨款的當天。

(3)采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。(4)將貨物交付他人代銷，為收到委托人送交的代銷清單的當天。

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11、未經批準，不得攜帶、郵寄、運輸空白發票。

12、財務部門應當建立發票使用登記制度，設置發票登記簿，并定期向主管稅務機關報告發票使用情況。

13、所有部門和員工在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。

14、財務部門應當按照稅務機關的規定存放和保管發票，不得擅自損毀。已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。

15、在變更或注銷稅務登記時，同時應辦理發票和發票領購簿的變更、撤銷手續。

16、發票啟用前，應行清點，如有缺聯、少份、缺號，錯號等，應即時與領購稅務機關進行聯系解決。

五、發票的取得

1、所有單位在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，必須向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。

2、經辦人員取得各類發票時，應嚴格審核其真偽、內容開具是否合規。不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。不真實、不合法的發票，財務部門一律不予辦理。

3、凡增值稅一般納稅人單位，發生的商品、材料采購和加工、修理修配勞務等經濟業務，金額超過500元的必須取得增值稅專用發票（不適用開具增值稅專用發票業務范圍除外），否則財務部門原則不予付款。

4、經濟業務發生后，業務人員取得發票時，應確定其是否具有開具發票的資格，禁止出現虛假發票。由于經辦人員責任，取得虛假發票，由此造成的查補增值稅、企業所得稅、罰款、滯納金全部由經辦人員承擔。對善意取得的虛假發票（與銷售方存在真實的交易，銷售方使用的是其所在地的專用發票，專用發票注明的銷售方名稱、印章、貨物數量、金額及稅額等全部內容與實際相符，且沒有證據表明購貨方知道銷售方提供的專用發票是以非法手段獲得的），責令經辦人員重新取得真實有效的增值稅發票或普通發票。

5、日常經濟業務應在不超過業務發生后的30日內取得發票，并按照公司管理規定驗收、簽批和簽字后，送交財務部門進行賬務處理。對因經辦人員責任，發票滯后入賬，使增值稅超過規定的抵扣期限（增值稅專用發票等扣稅憑證抵扣期限為180天），造成增值稅進項稅額不能抵扣，企業所得稅不能稅前列支的，追究有關當事人的責任，并承擔相應的經濟損失。對超過30日未取得發票或未完成簽字審批手續，財務部門催辦仍未能及時辦理的，按照付款金額的10％，從經辦人員的工資、獎金中扣減。

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6、丟失已開具增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

丟失已開具專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發票發票聯復印件留存備查；如果丟失前未認證的，可使用專用發票發票聯到主管稅務機關認證，專用發票發票聯復印件留存備查。

丟失已開具專用發票的發票聯，可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯復印件留存備查。

六、發票的審查

1、未經稅務機關監制，或填寫項目不齊全，內容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋發票專用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務機關規定的發票、收據或白條，不得作為財務報銷憑證，任何部門和個人有權拒收，財務部門有權拒絕報銷。

2、對不能判斷發票真偽的，應向主管稅務機關咨詢或查驗其發票真實性。

3、財務部門在完成對發票真實性審查和公司資金管理相關的簽證程序后，根據經濟業務性質作賬務處理。

4、允許報銷行政事業性收費收據和非稅收入收據，必須是由具有收費資質的行政事業單位開具的，收費項目為列入國家或省級以上人民政府規定的行政事業性收費和政府性基金目錄。各種結算憑證和往來結算收據一律不得報銷。

5、本發票應在本結束之前提交財務掛賬或付款，以前發票原則不得報銷。

七、附則

1、本辦法未規定之事項，按照《中華人民共和國發票管理辦法》有關規定執行。

2、本辦法由財務部制定并負責解釋，自2017年1月1日起實施。XX科技有限公司

財務部 2017年1月1日

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第五篇：發票管理制度

公司發票管理制度

第一章總則

為加強財務監督，進一步規范公司的發票管理，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發票管理辦法》等有關規定，結合公 司實際情況，制定本規定。

第二章發票的領購、保管和使用

第一條

領購發票由本單位財務部門根據使用情況，按照國家關于發票領購的有關規定，統一向稅務部門購買并由專人保管。

第二條

財務部門按稅務機關要求對購買的發票加強管理，健全保管制度，專人負責保管購買的票據和開具發票的專用設備，發票應存放在保險柜里，并建立完整的發票登記簿，詳細登記各種發票購買、領用和結存情況。

第三條

已繳銷或使用完畢的發票，根據業務發生時間順序按會計檔案管理規定進行保管。空白發票丟失，必須及時向單位領導匯報，稅務機關備案，對因發票丟失造成損失的追究發票管理人員的經濟責任。

第四條

填開發票的單位必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票。未發生經營業務一律不準開具發票。

第五條

公司需要開具發票時，首先由經辦業務人員填寫《銷售發票開具申請單》（見附件），經相關手續審批后，連同相應的與合同原件相符的復印件、發貨單和購貨單位開票信息（必須加蓋企業公章或者財務專用章），提交財務部門開票人員開具發票。

第六條 發票開具時，應按發票順序開具和打印，并加蓋單位發票專用章或財務專用章；各項目內容應填寫清晰、真實、完整，包括日期、客戶名稱、產品名稱、規格型號、數量、單價、大小寫金額等。

第七條

開具的增值稅專用發票發生銷貨退回、開票有誤等情形，在當月發生，可收到退回的發票聯、抵扣聯，符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢，重新開具。作廢專用發票全聯次留存。跨月和對方已認證抵扣需開具紅字專用發票應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》，申請開具紅字專用發票，按照稅務機關相關規定辦理。

第八條

根據經辦人員提交的經濟業務信息開具的發票，經業務人員復核無誤后，在發票登記簿上簽字領取發票聯和抵扣聯，財務人員依據記賬聯登記入賬。

第三章發票的取得

第一條

公司在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，必須向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。

第二條 經辦人員取得各類發票時，應嚴格審核其真偽、內容開具是否合規。不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，不真實、不合法的發票，財務部門一律不予辦理報銷。

第三 條 凡增值稅一般納稅人單位，發生的商品、材料采購和加工、修理修配勞務等經濟業務，金額超過500元的應盡量取得增值稅專用發票，金額超過1000元的應附明細清單。

第四條 經濟業務發生后，業務人員取得發票時，應確定對方公司是否具有開具發票的資格，禁止出現虛假發票。由于經辦人員責任，取得虛假發票，由此造成的損失由經辦人員承擔。對善意取得的虛假發票（與銷售方存在真實的交易，銷售方使用的是其所在地的專用發票，專用發票注明的銷售方名稱、印章、貨物數量、金額及稅額等全部內容與實際相符，且沒有證據表明購貨方知道銷售方提供的專用發票是以非法手段獲得的），責令經辦人員重新取得真實有效的增值稅發票或普通發票。

第五條 日常經濟業務應在不超過業務發生后的30日內取得發票，并按照公司管理規定驗收、簽批和簽字后，及時送交財務部門進行賬務處理。對因經辦人員責任，發票滯后入賬，使增值稅超過規定的抵扣期限（增值稅專用發票等扣稅憑證抵扣期限為180天），造成增值稅進項稅額不能抵扣，企業所得稅不能稅前列支的，追究有關當事人的責任，并承擔相應的經濟損失。對超過30日未取得發票或未完成簽字審批手續，財務部門催辦仍未能及時辦理的，按照付款金額的10％，從經辦人員的工資、獎金中扣減，特殊情況除外。第六條 丟失已開具增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

丟失已開具專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發票發票聯復印件留存備查；如果丟失前未認證的，可使用專用發票發票聯到主管稅務機關認證，專用發票發票聯復印件留存備查。

丟失已開具專用發票的發票聯，可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯復印件留存備查。

第七條

財務部門在完成對發票真實性審查和公司資金管理相關的簽證程序后，根據經濟業務性質作賬務處理。

第八條 允許報銷行政事業性收費收據和非稅收入收據，必須是由具有收費資質的行政事業單位開具的，收費項目為列入國家或省級以上人民政府規定的行政事業性收費和政府性基金目錄。各種結算憑證和往來結算收據一律不得報銷。

第九條 本發票應在本結束之前提交財務掛賬或付款，以前發票原則不得報銷。