第一篇：第九章 財務票據管理規定

第九章 財務票據管理規定（20120319稿）

第一條 為加強票據管理，嚴格結算制度，嚴密工作手續，保證票據的安全、完整；堵塞票據使用、管理中的漏洞，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱票據是指現金支票、轉賬支票、匯票等重要銀行票據、單位從外部取得的各類原始憑證及內部自制單據和內部結算憑證，其中，內部結算憑證是指由單位報賬人員填制的費用報銷單、資金審批單、資金入賬單和借款憑證等。

第三條 公司各種發票、收據由財務部專人負責，按有關規定登記領購、填制、保管、回收、繳銷。銀行結算有關票據由財務部出納負責，按有關規定登記、領購、填制、保管、回收，建立支票領用登記本。對填寫錯誤的銀行支票，必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按銀行有關規定繳銷，票據使用登記制度，詳見《nmsh 財務管理制度匯編》的《第六章 銀行支票管理規定》。

第四條 各種發票填制必須按稅務等有關部門規定及發票內容詳細填列，如填寫錯誤應將發票一式幾聯同時作廢，以便審查。第五條 公司庫存商品、物資的入、出庫單，由綜合管理部專人負責，領購、登記、填制、保管。庫管員依據入、出庫單的“保管聯”登記庫存商品、物資的明細帳，并妥善保管存根聯，以便備查。第六條 明確財務各崗位職責，規范傳遞手續，禁止制證、復核兩個崗位由一人兼任，加強內部牽制，做好事中、事后稽核。稽核人員要定期檢查各類票據的領、用、存情況，并出具書面報告。第七條 單位從外部取得的各類原始憑證及內部自制單據送交會計報賬時，對經審核合法、合規的應及時編制記賬憑證，并在單據上加蓋“收訖”、“付訖”戳記，記賬憑證經復核無誤后，經管人應妥善保管，月末按順序裝訂成冊交本站檔案保管人歸檔，并及時編制檔案清冊。第八條 經審核不能報賬的單位外部、內部原始憑證應及時退回并說明原因。

第九條 規范會計內部結算憑證的使用。以外部、內部原始憑證報銷時應填開“費用報銷單”進行結算，暫時無原始憑證的，填開“資金審批單”（如支出說明單及各類付款說明單等級），相關負責人及財務領導應在“資金審批單”上簽署意見；資金入賬的，填開“資金入賬單”（如收據、發票及結算單等）；因公出差借款或補充備用金的，填開“借款憑證”。

第十條 規范因購買商品、勞務等產生的外部票據的取得，公司人員在外辦事產生支出時，必須取得符合國家相關規定的、填開規范的增值稅專用發票，如無法取得增值稅專用發票，經本部門部長批準可以取得的普通發票代替（包括財政統一收據），如只能取得白條收據類票據，必須經財務部長和分管副總批準。

第十一條 票據管理出現過失行為（如票據丟失、毀損等），影響會計核算正常進行并給公司帶來損失的，公司將追究其責任并給予通報批評、罰款等處分；對違反票據管理規定給公司造成損失和影響，情節嚴重的給予行政處分，觸犯法律者，交司法機關依法追究刑事責任。第十二條 不得轉借、轉讓、代開票據，嚴禁自行擴大票據使用范圍，不得開具與公司經濟活動無關的票據。

第十三條 不得擅自銷毀已開具的票據存根聯和票據登記簿，并且應保存五年，保存期滿，報公司主管領導批準，由綜合管理部查驗后銷毀，并填寫票據銷毀清單備查。

第十四條 本規定由財務部負責解釋，自公布之日起執行。

第二篇：財務票據管理規定

財務票據管理規定

一、財務票據包括銀行票據和收據及發票等。

二、任何部門和個人都不得擅自收取和處理公司所有財務票據。

三、財務人員應定期或不定期地檢查財務票據，保證帳實相符。

四、各項目交回已使用完畢的發票或收據存根應由財務人員進行檢查，不得缺號，內容應規范，每筆賬目應已全部入帳。

五、財務人員在發現票據遺失、票據出錯和票據不實等情況時，應盡快采取相應的措施，對重大事故財務負責人應向公司總經理匯報。

六、銀行票據、收據及發票必須順號簽發，作廢應加蓋專用的作廢章。

七、財務人員到銀行匯款，應認真審查收款人、金額、日期、印章等內容。

八、財務人員在收取銀行匯款時，應向支付方出具發票或收據。

九、財務人員收到銀行進帳通知后，應及時記錄，定期清查。

十、財務人員因調動工作正式離開崗位時，應按規定的日期結束其所擔任的全部業務，對于保管的票據、印章及未定事項（應寫詳細的書面材料），應在交接明細表寫明并須簽名。在財務其他人員的監督下，移交人員向后任的財務人員逐項、逐筆地交接，當面點清確認無誤后，由監督人和后任財務人員在交接明細表上簽名確認，移交人員才可離開崗位。

十一、本規定適用于本企業所有財務人員，如有違反必究其相關責任。

長春市萬龍物業有限公司

財 務 部

2011年11月24日

第三篇：財務票據管理規定

財務票據管理制度 總則

1.1 為了加強財務票據的管理，堵塞漏洞，保證公司資產的安全。根據《中華人民共和國票據法》和《中華人民共和國發票管理辦法》及其他有關規定，制定本制度。

1.2 本制度所指財務票據包括普通發票、增值稅專用發票、銀行結算票據、內部收據及其他財務票據。2 發票(含收據)的管理

2.1 發票包括各種普通發票、增值稅專用發票、內部收據、資金往來發票。2.2 公司財務部門為發票的管理部門。

2.2.1 財務部門須指定票據經辦人，負責發票的領購、保管、使用。2.3 發票的領購

2.3.1 公司財務部門視經營情況向稅務機關提出領購申請，及時購買發票。2.3.2 公司異地經營時，應憑公司所在地主管稅務機關的證明，向經營地稅務機關申請領購經營地的發票。

2.3.3 發票經管人員發生變動，須與接管人員辦理工作交接，交接內容包括未用發票、已用發票存根、發票登記簿等所有相關材料。必要時，應對發票管理狀態做出說明。2.4發票的保管

2.4.1 發票經管人員設立專門登記簿登記發票的領、用、存情況，并定期與庫存核對相符。

2.4.2 發票領購入庫，應履行嚴格的驗收手續。

2.4.3 發票應保管于公司保險柜(箱)內，與發票專用章、財務專用章及其他財務印章分開保管。

2.4.4 空白發票不得加蓋發票專用章、財務專用章或收款專用章保管；禁止攜帶已簽章空白發票外出，尤其是增值稅專用發票。特殊情況確須攜帶外出的，應報請財務主管和企業負責人批準，并辦理相應手續。

2.4.5 已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保管五年，保管期滿，報集團公司財務部和稅務機關查驗后銷毀，未經批準，不得擅自銷毀；未使用的發票，在稅務機關更換發票樣式及其他格式時，按稅務機關要求進行核銷。2.5 發票的使用 2.5.1 發票使用實行登記制度，應設置登記簿，詳細記錄發票的購領、發放、使用、回收和注銷情況。收取的發票及開出的發票應登記發票號碼、開票日期、購買方、貨物或應稅服務名稱、規格型號、單位、數量、單價、金額、稅率、稅額等相關信息。郵寄出的發票，應及時與對方聯系，收取對方回執，并登記在冊。2.5.2 發票由指定的人員依據業務部門的銷售通知單、收款通知單或實際業務情況據實開具，嚴禁開具無業務內容的發票。

2.5.3 開具發票必須按發票號碼順序填開，項目填寫齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次復寫、內容一致。

2.5.4 發票開具錯誤，應將全部聯次作廢，并加蓋“作廢”章予以注銷；銷貨發票因故退回，應將所有聯次全部收回，按聯次粘貼于一處，并加蓋“作廢”章，否則不得另行開具。

2.5.5 發票一般藍字開具，發生銷貨退回或給予折扣需紅字填開時，應取得購貨單位提供的其主管稅務機關開出的《銷貨退回或索取折扣證明單》，或退回原開具發票后，方能開具紅字發票沖抵。

2.5.6 需由財務部門以外的其他部門代開發票的，財務部門應設計登記簿詳細登記發票的發出時間、領用單位、領用人、發票號碼，領用人員必須簽字；收回發票 時，應對已用發票存根和未用發票的號碼進行登記，收回人員必須簽字。發票領用人需按月向財務部門報告發票使用情況，財務部門應對其發票使用情況進行核對檢查，并做好檢查記錄。

2.5.7 從財務部門領用的發票，禁止轉借使用。

2.5.8 財務部門應根據國家稅務機關對各種發票的管理要求，確保各種發票的正確開具。

2.6 發票丟失的處理 2.6.1 丟失“空白發票”

2.6.1.1 根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》第三十一條規定處理：使用發票的單位和個人應當妥善保管發票，發生發票丟失情形時，應當于發現丟失當日書面報告稅務機關，并在轄區內地級市報刊上登報聲明作廢。然后填報《發票掛失損毀報告表》，持稅控設備到國稅主管機關或自行辦理電子發票退回或作廢手續。

2.6.2 丟失“已開具增值稅專用發票”

2.6.2.1 根據《國家稅務總局關于簡化增值稅發票領用和使用程序有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第19號)第三條規定進行處理。一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業增值稅專用發票已報稅證明單》(以下統稱《證明單》)，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件進行認證，認證相符的可憑專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發票記賬聯復印件和《證明單》留存備查。

2.6.2.2 一般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發票發票聯復印件留存備查；如果丟失前未認證的，可使用專用發票發票聯認證，專用發票發票聯復印件留存備查。

2.6.2.3 一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯，可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯復印件留存備查。2.6.3 丟失“已開具的普通發票”

2.6.3.1 丟失已開具的普通發票發票聯，使用發票的單位和個人應于發票丟失當日在市州級以上黨政報刊雜志上刊登遺失聲明，并向主管稅務機關提交已登報聲明作廢的證明材料。

2.6.3.2 受票方需要用存根聯入賬作為稅前扣除憑證的，必須要取得開票方注明“此件是我單位提供，與原件相符”并加蓋公章的存根聯復印件，與發票丟失登報聲明一并作為原始憑證。

2.6.3.3 納稅人丟失普通發票全部聯次的，按丟失空白普通發票處理。3 銀行結算票據的管理

3.1 銀行結算票據主要指銀行匯票、支票、商業匯票、銀行本票。

3.2 財務部門為銀行結算票據的管理部門，負責公司所需各種銀行結算票據的購買、開具、保管。3.3 銀行結算票據的領購。

3.3.1 集團公司財務部門應在公司成立后，確定基本開戶行，并根據業務需要領購銀行結算票據。

3.3.2 財務部門應建立票據領購、使用登記簿，對領購、使用的每一筆都應該予以登記票據號碼、經辦人、用途、金額、兌付情況等。3.4 銀行結算票據的保管。

3.4.1 出納人員負責銀行結算票據的保管。

3.4.2 銀行結算票據須保存在財務保險柜內，定期核對保管使用情況。3.5 銀行結算票據的使用。

3.5.1 現金結算起點以上的，應采用銀行結算票據進行結算，特殊情況應報請財務主管人員批準。

3.5.2 提取備用金使用現金支票辦理。

3.5.3 同城業務應使用轉帳支票、銀行本票結算。3.5.4 異地業務應使用銀行匯票或者匯兌結算。3.5.5 開具要求。

3.5.5.1 開具票據應按規定填寫，必須詳細填寫確定的金額、單位名稱（全稱）、出票日期、簽章齊全，禁止開具遠期票據、空頭票據和與銀行預留印鑒不符票據，禁止開具無明確收款人、無金額、無日期的票據。單據在填寫過程中出現錯誤，不得撕毀單據，必須保持單據完整，并加蓋作廢章。

3.5.5.2 對于開具的銀行票據，財務主管或授權人負責對票據金額和收票單位名稱進行復核；開具銀行票據結算，應取得明確的簽收憑據。

3.5.5.3 對于因故造成的廢票應及時核銷整理，加該“作廢”印章，詳細登記，并附于正確票據后面做為響應會計憑證的附件保存。3.6 匯票的管理

3.6.1 出票。出具匯票（或接受匯票時）應認真檢查以下內容是否齊全：匯票 的金額、付款人名稱、付款日期、收款人名稱、出票日期、出票人在票據上的簽章。

3.6.2 背書。對未記載“不得轉讓”字樣的票據，可以依法轉讓（或接受轉讓）。背書（或接受背書）時應檢查以下內容是否齊全：背書人簽章、背書日期，被背書人名稱；同時應注意：背書時不得記載附有條件和部分背書。對于下述三種匯票不得背書（或接受背書）：被拒絕承兌的匯票；被拒絕付款的匯票；超過付款提示期限的匯票。

3.6.3 承兌。承兌（或接受承兌）時，應檢查以下內容是否齊全：匯票正面記 載的“承兌”字樣、承兌日期、承兌人簽章。

3.6.4 保證。出具（或接受）附有保證條款的匯票，應檢查在辦理保證手續時，保證人是否在匯票上或粘單上記載下列事項：表明“保證”的字樣；保證人名稱和住所；被保證人名稱；保證日期；保證人簽章。同時應注意保證不得附有條件。3.6.5 付款。付款一般通過委托銀行代理進行。

3.6.6 登記。對應收票據及應付票據應當設立登記制度，認真登記票據的票據號、出具日期、出票人、到期日、票面金額、利率、背書轉讓、保證情況、收（付）款人、付款及核銷等情況。郵寄出的匯票，應及時與對方聯系，收取對方簽收回執，并登記在冊。3.7 票據的丟失處理

3.7.1 根據《票據法》第十五條規定處理。票據喪失，失票人可以及時通知票據的付款人掛失止付，但是，未記載付款人或者無法確定付款人及其代理付款人的票據除外。收到掛失止付通知的付款人，應當暫停支付。失票人應當在通知掛失止付后三日內，也可以在票據喪失后，依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟。

3.7.2 根據《民事訴訟法》第二百一十八條規定處理。按照規定可以背書轉讓的票據持有人，因票據被盜、遺失或者滅失，可以向票據支付地的基層人民法院申請公示催告。依照法律規定可以申請公示催告的其他事項，適用本章規定。申請人應當向人民法院遞交申請書，寫明票面金額、發票人、持票人、背書人等票據主要內容和申請的理由、事實。4 其他財務票據的管理

其他財務票據，如稅務機關監制的發票以外的票據、財政監制的收據以外的票據等，參照上述2、3條執行。

第四篇：財務票據管理規定

財務印鑒和財務票據管理規定

一、財務票據分類

1、銀行票據：包括現金支票、轉賬支票、電匯支票等。

2、收款票據：包括稅務發票、外購往來結算收據、四川省行政事業單位往來結算票據。

二、使用規定

1、現金支票、轉賬支票、電匯支票等銀行票據、稅務發票、四川省行政事業單位往來結算票據由出納員按規定申購，保管，并作好領用和注銷登記。

2、往來結算收據，由財務科統一購買，實行領用注銷制，由出納員負責保管和使用。

3、出納填制好銀行票據經會計復核后方可交銀行實施劃款和提現業務。

4、使用稅務發票、外購往來結算收據、四川省行政事業單位往來結算票據均由出納員統一向交款方開啟，會計在發票（收據）存根聯或領用注銷表上注明收款確認。

5、印鑒管理：“財務專用章”+“會計印章”由會計保管，“財務負責人印章”+“其他人員印章”由出納保管。

三、票據使用要求

銀行票據遺失或不明原因缺號，應在第一時間告知財務負責人，及時對銀行存款實施有效監控和保護，確保資產不

受損失。

稅務發票、四川省行政事業單位往來結算票據遺失或不明原因缺號分別按稅務部門的要求辦理。

外購往來結算收據遺失或不明原因缺號，應即時登報申明作廢。

收費收入及時存入銀行，嚴格“日清月結”和“收支兩條線”制度。收費點代辦的收費收入，每日將所收款項存入開戶銀行，按“時間+額度”向財務科辦理收款移交手續，即時間為5天（每周星期五），額度為2萬元，滿足其中一個條件向財務科辦理收款移交手續一次。

對本規定實施之前在用的以上類票據進行清理，并在領用注銷表中進行登記，并報財務科備案。

第五篇：財務管理制度-關于票據管理的規定

財務管理制度

關于票據管理制度的規定

1、總則。

為了加強票據的管理，特制定本管理制度。

2、票據管理范圍。

票據管理，是指在企業中對具有管理效力的票據管理，包括發票、收據、出庫單、入庫單、出門證等票據，凡屬上述票據都納入本管理制度規定范疇。

3、實施細則。

3.1、票據管理一律實行“開封制”，即：在票據開始使用時，在票據封頁上加蓋企業公章，表明該票據已有使用效力。凡沒有通過開封制的票據一律無效，也不得進行使用，否則，公司將追究責任人、使用人以及部門負責人的責任。

3.2、集團公司財務部、總公司財務處為票據管理的專職部門，總公司以下單位使用票據可到所屬總公司或集團公司領取。各總公司財務處、集團公司財務部設專人對票據進行管理，并以單一票據為基準建立“票據領用臺帳”。包括：發票領用臺帳、收據領用臺帳、出庫單領用臺帳、入庫單領用臺帳、出門證領用臺帳等。

3.3、凡使用中票據必須設有編號，包括票據編號和票頁編號，凡票頁沒有進行編號的票據一律不允使用。各單位領用票據時，由領用人在“票據領用臺帳”上進行簽字，并注明領用票據的編號和領用票據的票頁起止編號以及領用單位、領用部門等。財務部門可根據領用單位、領用部門的業務量，一次性進行核定，再予領取時必須已舊換新。

3.4、退回到財務部門已使用過的票據，票據管理責任人必須詳細進行審查，包括：是否有斷頁、殘頁、空白頁，票據是否有違規和不合理的現象等，凡發現有上述現象，票據管理人員進行追查，同時報告集團公司企管部。退回到財務部門已使用過的票據不得隨意銷毀，必須通過集團公司企管部，由企管部進行審核并由企管進行監督進行銷毀。國家行政票據按國家和地方政府的規定進行辦理。

3.5、各單位、各部門領用了票據也必須設專人進行保管，票據保管人不得將票據隨意散放，不得將票據隨意放置無銷、無保險裝置的柜、屜中。票據發現丟失必須上報集團公司財務部和企管部，由集團公司財務部和企管部介入調查和進行責任追究。

3.6、開具票據必須由專人負責，任何人不得擅自代開票據。票據保管人員出現臨時空缺，由部門負責人或單位負責人責成票據保管人進行臨時委托他人，并做好臨時交接工作。在此，期間，凡發生票據管理上的問題，除追究現票據管理人員的責任外，公司也將追究原票據保管人的連帶責任。

3.7、票據保管人、票據領用人發生變動，必須做好業務交接工作，必須編制業務交接表，部門負責人為監交人，經交接人簽字、接交人簽字、監交人簽字后其接交人方可開展票據管理工作。

4、附則。

本管理制度適用于集團公司、各總公司及各基層單位的票據管理，先前有與本管理制度相違背、相抵觸的制度、規定以本管理制度為準。本管理制度以下發之日起執行。