第一篇：財務付款管理規定

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財務付款管理制度

第一章總則

第一條為規范規范公司的財務管理行為，防范銷售與收款管理中的差錯與舞弊，保證有關會計信息的真實、準確、完整，特制訂本規定。

第二條 財務部是管理公司財務工作的具體經辦部門，財務部會計負責對公司的財務收支進行賬務處理。

第三條 財務部出納為公司銀行賬戶和現金的管理人員，公司任何收支均需經過出納。

第二章 財務付款管理

第三條采購付款的主要付款方式有：銀行轉賬、現金、信用證、銀行承兌匯票。

第四條由采購人員根據采購合同的相關約定和要求，填寫相關的《付款申請單》，并明確付款方式，由財務部經理審核，按集團內控權限由副總經理、總經理、執行總裁、集團總裁批準后由出納進行付款。

第五條財務部根據賬面記錄來審核業務部門上報的《付款申請單》，審核的要點主要包含是否已驗收入庫、是否已入賬、金額是否與賬面記錄相符、發票是否已開具、供應商的信息與系統是否相符。

第六條出納如進行銀行匯款的，需將有關的銀行回單復印一份給采購人員發傳真給供應商確認，再將回單和《付款申請單》轉財務部進行會計處理。

第七條 公司內部人員按規定預先墊付的費用，由經辦人員按照票據，填寫報銷單，經部門經理確認，財務部經理審核，按集團內控

權限由副總經理、總經理、執行總裁、集團總裁批準后，由出納支付現金給報銷人員。

第三章財務收款管理

第七條現金收款

公司的現金貨款均由出納收取，銷售人員及其他相關人員不得接觸現金，收到的現金須經出納繳存銀行。

第八條 銀行轉賬收款

一、轉賬收款根據銷售合同約定分為以下兩種方式：

1、銷售業務完成后收到客戶的銷貨款；

2、銷售業務尚未完成前收到客戶的預付款。

二、銷售收款業務發生后，業務人員以書面方式通知銀行出納，銀行轉賬收款的基本程序如下：

1、出納從銀行取得銀行回單，并將收款事項與銷售員提交的收款憑據進行核對。

2、如取得的收款憑據為傳真件，出納應以網上或傳真查詢的方式核實款項確已收到。

3、出納負責向銀行查詢銷售部業務員提交的收款事項是否及時到賬。如款項未按時到賬，出納應及時反饋給業務員催收該筆貨款。

4、出納將復核后的銀行回單登記銀行存款日記賬，并在收款相關原始憑證上加蓋“銀行收訖”章后，將相關單證傳遞給財務部主管。

5、財務部經理復核有關原始憑證的內容與金額是否與收款事項相符，核對無誤后對該筆收款業務進行會計處理。

第四章 附則

第十二條 本制度由公司負責解析、修訂，未盡事宜作為此制度的補充規定；

第十三條 本管理規定自簽發之日起執行。

第二篇：關于采購付款財務服務管理規定

關于采購付款財務服務管理規定

應董事會生產成本中心的要求，為保證生產中心生產成本有效控制，更好的配合銷售發貨及時服務于銷售，對財務付款服務規定如下：

1、采購部門有權知道每天可用資金情況

2、有權分配各供應商的付款金額

3、應急備用金不得低于1萬元（以便生產急用）.4、財務部門應根據采購付款申請單的金額及付款時

間支付貨款，財務部門不得隨意增減付款申請單上的金額。

5、財務部門若不能按采購付款申請單上的金額及時

間付款，應由財務部門協調資金解決。不得影響生

產。

6、由于財務部門不能按時付款，給生產中心所造成的費用由財務部門承擔。

生產管理中心

2012-08-25

第三篇：采購付款管理規定

采購付款管理規定

1.目的：為了加強采購付款業務的內部控制，規范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，結合公司的實際情況并根據國家有關法律法規，制定本規定。

2.定義：本規定所稱采購付款，主要是指公司外購商品并支付價款的行為。3.采購審核與批準權限。

3.1 采購計劃范圍內金額在2萬元以下的采購項目合同，經財務經理審批后交商品部簽訂購貨合同。

3.2 采購計劃范圍內金額在2萬元以上的采購項目合同，經總經理審批后交商品部簽訂合同。

4.結算流程：付款申請人提出付款申請（填制支出報銷單）→部門負責人確認簽字→財務經理審批簽字(權限內)→總經理審批簽字（權限或計劃外）→主管會計復核制證→出納復核付款。5.采購預算的管理

5.1 采購預算管理的意義：為了避免盲目采購，從總體上統籌使用資金，提高資金的使用效率，確保公司資金合理的使用，需要編制采購預算 5.2 采購預算管理的含義

5.2.1 采購預算是商品管理部門為配合公司銷售預測，對所需商品的數量、價格編制的以金額形式進行具體、系統反映的采購用款計劃，以利于公司整體目標的實現及其資源的合理配置。

5.2.2 預算管理是指公司內部通過編制預算、執行預算、預算差異分析和預算考核來管理公司的經濟活動，反映公司管理的成效，保證管理政策的落實和目標的實現，促使公司不斷提高效率和效益。

5.2.3 采購預算管理是公司預算管理的一個分支，應與預算系統的其他系統相互協調。

5.3 編制采購預算

5.3.1 編制采購預算是指商品部根據公司經營目標確定采購預算項目，建立預算標準，采用一定的編制方法和程序，將公司在未來一定時期內應達成的具體采購目標以數量和貨幣的形式表現出來。

5.3.2 商品部根據公司銷售計劃編制采購總預算，并根據相關時間、銷售趨勢、適時可售庫存、采購周期等因素編制月份“采購及付款計劃申報表”（附件一），交財務部（26日前/每月）審核備案，上報總經理審批。5.4 執行采購預算

5.4.1 商品部將審批的各項采購預算指標及時下達給相關責任部門及人員。5.4.2 財務部對預算執行過程進行監控。

5.5 商品部對相關預算進行分析和調整采購預算差異。

5.5.1 在預算執行過程中，商品部要根據業務統計和財務部門核算的實際數據，即預算的實際執行結果與預算數進行比較，編制預決算分析報告。

5.5.2 如果有差異，要分析產生差異的原因和責任歸屬，制定控制差異或調整預算的具體措施。

5.6 采購預算資金控制

5.6.1 在采購預算資金控制中，必須對采購預算資金實行限額審批制度，嚴格控制無預算的資金支出。

5.6.2 對于預算內的采購項目，商品部應嚴格按照預算執行進度辦理請購手續。5.6.3 對于超預算和預算外采購項目，財務部對商品部提出的申請進行審核，最終由財務經理及總經理審批后才能給予辦理。6.采購付款審核與控制

6.1 財務部按照公司內控規定中的貨幣資金相關管理規定辦理采購付款業務，并按照國家統一的會計制度的規定進行核算和報告。6.2 批準權限

6.2.1 應付賬款在5萬元以內的，由財務經理審批；應付賬款在5萬元以上的，由總經理審批。

6.2.2 預付款或定金在3萬元以內的，財務經理審批即可，預付款或定金在3萬元以上的，報總經理審批。

6.3 審核無誤后交財務部主管會計開具付款憑證，交出納辦理貨款支付，并通知采購人員聯系供應商。

6.4 財會部在辦理付款業務時，應對采購合同約定的付款條件以及采購發票、結算憑證、驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規性進行嚴格審核。

6.4.1 真實性審核：主管會計應確定原始憑證是否虛假，是否存在偽造或者涂改等情況。核實原始憑證所反映的經濟業務是否發生過，是否反映了經濟業務事項的本質等。

6.4.2 完整性審核：根據原始憑證所反映的基本內容的要求，審核原始憑證的內容是否完整、手續是否齊備；應填寫的項目是否齊全，填寫方式、填寫形式是否正確等。

6.4.3 合法性審核：審核原始憑證所反映的經濟業務事項是否符合國家有關法律、法規、政策和國家統一會計制度的規定等。

6.4.4 合規性審核：審核原始憑證是否符合有關規定，如是否符合預算，是否符合有關合同，是否符合有關審批權限和手續，以及是否符合單位的有關規章制度，有無違章亂紀、弄虛作假現象等。

6.4.5 除對上述⒈⒉⒊⒋條審核外，還應對原始憑證的正確性進行審核，即審核原始憑證的摘要和數字是否填寫清楚、正確，數量、單價、金額的計算有無錯誤，大小寫金額是否相符；審核商品采購是否按照經批準的商品采購計劃、合同或協議進行；審核入庫憑證時應檢查是否有采購人員、驗收人、錄單員的簽字，內容填制是否完整，并與采購計劃、合同或協議及原始憑證相核對；審核付款是否符合審批權限。

6.4.6 會計人員對不符合規定的商品采購業務、不得辦理采購結算，并報告財務經理。財務經理對嚴重違反規定采購商品計劃的應當及時向總經理匯報。6.5 付款控制

6.5.1 在付款時，應得到采購業務經辦人、倉庫保管員、商品部經理、財務部經理、總經理等相應確認或批準。

6.5.2 一切購貨業務應編制購貨訂單，購貨訂單應通過有關部門（如營銷部、商品部、財務部、總經理等）簽單批準。訂單副本應及時提交財務部門。6.5.3 收到貨物并驗收后，倉庫驗收人員應填制相應的驗收單，并及時送交商品部辦理系統入庫。

6.5.4 收到供應商發票后，采購人員將供應商發票與購貨訂單及驗收單進行比較，確認貨物種類、數量、價格、折扣條件、付款金額及方式等是否相符，核對無誤后交財務部。

6.5.5 財務部將收到購貨發票、驗收單、結算憑證與購貨訂單、購貨合同等進行復核，檢查其真實性、合法性、合規性和正確性。

6.5.6 采購付款實行付款憑單制。相關款項支付須經商品管理部門填制應付憑單，并按相關程序及權限經由本部經理、財務經理和總經理按權限審批。6.5.7 已確認的負債應及時支付，以便按規定獲得折扣，加強與供應商的良好關系，并維持公司信用。

6.5.8 財務部應該按照應付賬款總分類賬和明細分類賬按月結賬，并互相核對，出現差異時應及時查明原因進行調整。

6.5.9 財務部按月從供應商處取得對賬單，將其與應付賬款明細賬或未付憑單明細表互相核對，并查明發生差異的原因。7.賬務處理與核對

7.1 財務部在采購單據齊全的情況下，按照《會計核算規定》及時、準確地編制記賬憑證。

7.1.1 將請購單、訂購單、入庫單、專用發票以及其他各種財務所需要的單據等支持性憑證附在記賬憑證的后面，若憑證資料較多，也可另外裝訂成冊，注明索引號后存檔。

7.1.2 每月應根據記賬憑證準確、及時地登記入“存貨”及“貨幣資金”、“應付賬款”分類明細賬中。7.2 賬務核對

7.2.1 財務部門應每月至少一次與供應商進行往來款項的核對。

7.2.2 取得供應商對賬單，審核其余額與公司“應付賬款”余額是否一致，在剔除雙方在收發貨物上可能存在時間差等因素后，應與供應商的月末余額保持一致。8.預付賬款的管理

8.1 原則上不允許采用預付賬款的方式采購商品，但對一些緊俏商品或公司急需的商品必須采用預付賬款形式采購的，須經具有審批權限的主管領導審批。8.2 商品部應加強預付款項的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理預付款項。

8.3 財務人員對預付款項要嚴格把關。并及時做賬、入賬，將預付款項控制在安全合理的范圍內。

8.4 建立預付賬款和定金的授權批準制度，加強預付賬款和定金的管理。

8.4.1 加強大額預付賬款的監控，定期對其進行追蹤核查。對預付賬款的期限、占用款項的合理性、不可收回風險等進行綜合判斷；對有疑問的預付賬款及時采取措施，盡量降低預付賬款資金風險和形成損失的可能性。

8.4.2 財務部對付款計劃的預付款項，除總經理特批外，控制在10%以內。9.應付賬款管理

9.1 應付賬款是公司因購買商品物資而應付給供應商的款項。

9.2 應付賬款的管理和記錄必須由獨立于請購、采購、驗收付款等職能以外的財務部會計專門負責。

9.3 嚴格控制付款日期、折扣條件等項規定管理的應付賬款，以保證采購付款內部控制的有效實施。

9.4 應付賬款的確認和計量應真實可靠。

9.4.1 應付賬款必須根據審核無誤的各種必要的原始憑證，即：供應商開具的發票、倉庫開具的驗收單、系統入庫單、銀行結算憑證等進行確認。

9.4.2 主管會計必須認真審核這些原始憑證的真實性、合法性、完整性、合規性及正確性。

9.5 應付賬款必須及時登記應付賬款賬簿。

9.5.1 主管會計應當根據審核無誤的原始憑證及時登記應付賬款明細賬。9.5.2 應付賬款應按供應商進行明細核算，在此基礎上還可以進一步按購貨合同進行明細核算。

9.5.3 財務部收到商品入庫單及供應商開具的發票后，應該及時沖抵預付賬款。

9.6 確認、計量和記錄折扣。財務部將可享受的折扣按規定條件加以確認、計量和記錄，以確定實際支付的款項。

9.7 應付賬款的授權支付。財務部對已到期的應付賬款應及時支付，經商品部經理、財務部經理、總經理按權限審批后才能辦理結算與支付。

9.8 應付賬款的結轉。財務部應按應付賬款總分類賬和明細分類賬按月結賬，并相互核對，出現差異時，查明原因及時進行調整。

9.9 應付賬款的檢查。財物部按月從供應方取得對賬單、與應付賬款明細賬或未付憑單明細表互相核對，若有差異應查明差異產生的原因。如果追查結果表明有會計記錄錯誤，則應及時與債權人取得聯系，以便調整差異。

9.10 商品部應建立相關的“供應商往來管理臺帳”（附件二），每月不少于二次與財務進行核對。并據此作為與供應商業務部門進行往來核對的依據。10.采購退貨管理

10.1 商品部應當建立采購退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續、退貨出庫、退貨貨款回收等做出明確規定，及時收回退貨貨款。10.2 退貨款項回收。

10.2.1采購人員在貨物退出前應編制“商品退貨單”（附件三），其內容包括退貨日期、供應商名稱、條碼、品名、原供價、數量、金額、退貨事由等。10.2.2 商品部經理審核“商品退貨單”后，交財務部相關人員審核，由財務經理或總經理按權限審批。

10.2.3 財務部應根據批復后“商品退貨單”調整應付賬款或辦理退貨貨款的回收手續。

11.采購中的折扣管理。

11.1 采購人員因商品發貨數量或質量等問題而向供應商提出的折扣，需要同供應商談判來最終確定。

11.2 采購人員在與供應商折扣意向商妥后，及時編制“折扣金額報告單”（附件三），經由商品部、財務部經理審核后交總經理批準。11.3 財務部根據批復后的“折扣金額報告單”進行賬務處理。

第四篇：電力公司工程付款管理規定

電力公司工程付款管理規定

作者：中國電力資料網

文章來源：本站原創 點擊數： 2081 更新時間：2008年05月18日 我要評論(0)

內容預覽 工程預付款支付管理

1.1 施工預付款：依據合同填寫“付款審批單”（附表1）。合同管理和承辦部門為計劃部，財務部為審核和付款部門，經主管副總經理和總會計師審批，由總經理批準后，財務部付款。

1.2 設備材料預付款：合同管理和承辦部門為設備材料部，財務部為審核和付款部門，經主管副總經理和總會計師審批，由總經理批準后，財務部付款。2 工程進度款結算管理

2.1 各部門應嚴格按照工程實際形象進度及合同有關約定辦理工程進度款結算；

2.2 施工單位按合同要求將由監理單位監理工程師及總監理工程師簽署審核意見并加蓋公章后“月度進度報表（由計劃部設定）”送工程部復核確認工程進度、工程量及質量情況，由工程部專責工程師及經理簽署審核意見；之后，送計劃部按合同核定進度價款和付款意見并由部門經理簽字；送主管副總經理簽字審批； “月度付款審批表（附表2）”

2.3 施工單位每月月底前將經主管副總經理審批后的“月度付款審批表”“施工進度結算報表”送財務部審核并辦理有關稅務發票事項后，報總會計師簽字審批；之后，由總經理簽字批準付款。

2.4 財務部根據總經理批準后的“月度付款審批表” “施工進度結算報表”等相關單據，按財務程序及規定支付工程進度款。工程竣工決算付款管理

3.1 監理單位及工程部按照有關標準對工程竣工驗收并簽署驗收報告；

3.2 施工單位提交竣工決算資料并編制竣工決算書，經計劃部審核后,總經理簽字并經總公司指定的審計機構審計后作為付款依據；

3.3 施工單位填寫“工程項目竣工結算付款會簽單”（附表4），工程部、質檢站、計劃部、設備材料部簽署意見；

3.4 財務部審核會簽，總會計師審批，總經理批準； 3.5 財務部按照竣工結算單支付工程結算款。3.6 結算付款應留足質保金 4 設備材料付款管理 4.1 設備投料款：由設備材料部根據合同辦理“付款審批表”，經主管副總經理和總會計師審批，報總經理批準后，由財務部審核付款； 4.2 設備完工款

4.2.1 由設備材料部按合同根據供貨單位提供的專用發票和開箱驗收記錄，按單件設備制作填寫設備入庫驗收單，連同設備專用發票附于“付款審批表后”，作為付款依據；

4.2.2 財務部對相關單證審核會簽，經主管副總經理和總會計師審批，報總經理批準后，返回財務部審核付款；

4.3 設備168運行后付款：由設備材料部填寫“付款審批單”，工程部和質檢部門會簽，經主管副總經理和總會計師審批，報總經理批準后，財務部審核付款；

4.4 材料款：由設備材料部填寫“付款審批單”，“付款審批單”應附根據供貨單位提供的專用發票和收料記錄填寫材料入庫驗收單，財務部對相關單證審核會簽，經主管副總經理和總會計師審批，報總經理批準后，返回財務部審核付款； 5 質保金付款管理

5.1 施工質保金：由施工單位提出申請，計劃部根據合同審核后填寫“付款審批單”，質檢部門、工程部、財務部審核，經主管副總經理和總會計師審批，報總經理批準后，返回財務部審核付款；

5.2 設備材料質保金：由供貨單位提出申請，設備材料部根據合同審核后填寫“付款審批單”，質檢部門、工程部、財務部審核，經主管副總經理和總會計師審批，報總經理批準后，返回財務部審核付款； 6 其他付款管理

6.1 公司人員工資、獎金的發放，須嚴格按照規定執行。每月的工資、獎金由人力資源管理主管部門填寫發放表，經總會計師、總經理簽字同意后，財務部審核發放。

6.2 需交納的各項稅費，按國家稅法有關規定辦理，經財務部經理和總會計師審核批準后繳納。6.3 因建設工程需要所發生的生產、技術和管理人員外出培訓費用由公司分管領導、總會計師、總經理嚴格控制批準。

6.4 支付建設工程所用水電費，有工程部負責抄表計量，計劃部審核后按規定審批。

6.5 收到貸款利息通知單，財務部負責人簽字認可后由財務人員進行帳務處理。支付貸款利息時，由財務部負責人簽字，總會計師、總經理批準。

6.6 各項工程前期費用、土地征用費及補償費、項目建設管理費、項目建設服務技術服務費、生產準備費等不直接記入資產成本、需按規定分攤的其他費用開支，由經辦部門按規定程序簽字后由分管副總經理、總會計師、總經理審批。7 有關要求 7.1 所有付款憑證必須由財務部經理簽字，財務部經理外出時，可授權財務人員對需要支付業務進行辦理，回公司后財務人員應及時交財務部經理補簽。

7.2 應填寫資金開支申請表的付款業務，經辦人員必須將資金申請表和付款單據一并交財務部，由財務人員辦理具體的資金支付手續。無資金申請表，財務人員不予付款。

7.3 經辦部門持發票報銷時，發票內容必須與資金申請表內容相同，且金額不得超出資金開支申請表金額。發票必須有效、填寫齊全、規范，不符合財務報銷規定時，必須更換發票，否則財務人員不予受理。7.4 經辦部門要按照要求認真填寫付款憑證，由經辦部門負責人簽字，未注明相應合同編號、工程編號以及不按合同規定辦理預付款和結算款的，財務人員不予受理。8 本規定由公司財務部負責解釋

第五篇：財務付款流程

財務預付款規定及流程

第1條 預付款管理規定

1)預付款主要指公司業務需要，需預先支付給供應商的各項工程及購買材料、貨物的款項、工程投標保證金、及其他預付款等。

2)材料采購預付款要求，爭取先貨后款，需先款后貨的，申請付款時要提供采購合同，并填寫《付款申請單》按審批流程簽字審批后交財務部辦理轉賬或現金付款。已付款供商發貨時發票要同時開出，特殊情況貨到后最長不超過30天開票，申請付款人必須跟蹤發票動向，及時收回交財務部。

3)工程投標保證金預付款要求，申請部門申請投標保證金時要注明準確的投標單位相關匯款信息，匯款摘要，投標截止時間，及預計投標結果公示時間和預計保證金可返回時間，由申請部門按排相關業務人員催收。

4)其他部門因業務需要預付款的，相關經辦人辦理付款申請，有合同的要附合同，經辦人要及時跟進業務進展情況并催收發票，不常發生的業務預付款一般掛經辦人個人往來，由經辦人負責報賬。

第2條 預付款流程

1)申請付款人按規定填寫《付款申請單》，注明申請付款部門、被付款單位匯款信息、付款金額，付款事由、最遲付款期限、是否提供發票，坤達工程公司付款還需注明工程編碼及名稱等。（大小寫須完全一致，不得涂改）。

2)審批流程：經辦人填付款申請單（附合同）---部門主管審批---分管副總審批---總經理審批---會計審核---出納轉賬支付或現付。