第一篇：四部門發(fā)文規(guī)范土地儲備和資金管理(財綜[2016]4號)

四部門發(fā)文規(guī)范土地儲備和資金管理(財綜[2016]4號)

關(guān)于規(guī)范土地儲備和資金管理等相關(guān)問題的通知

財綜[2016]4號各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國土資源主管部門，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局、國土資源局，中國人民銀行上海總部，各分行、營業(yè)管理部，省會（首府）城市中心支行、副省級城市中心支行，各省、自治區(qū)、直轄市銀監(jiān)局:

根據(jù)《預(yù)算法》以及《中共中央國務(wù)院關(guān)于分類推進事業(yè)單位改革的指導(dǎo)意見》、《國務(wù)院關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）等有關(guān)規(guī)定，為規(guī)范土地儲備和資金管理行為，促進土地儲備健康發(fā)展，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

一、清理壓縮現(xiàn)有土地儲備機構(gòu)

各地區(qū)應(yīng)當(dāng)結(jié)合事業(yè)單位分類改革，對現(xiàn)有土地儲備機構(gòu)進行全面清理。為提高土地儲備工作效率，精簡機構(gòu)和人員，每個縣級以上（含縣級）法定行政區(qū)劃原則上只能設(shè)置一個土地儲備機構(gòu)，統(tǒng)一隸屬于所在行政區(qū)劃國土資源主管部門管理。對于重復(fù)設(shè)置的土地儲備機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在壓縮歸并的基礎(chǔ)上，按規(guī)定重新納入土地儲備名錄管理。鑒于土地儲備機構(gòu)承擔(dān)的依法取得土地、進行前期開發(fā)、儲存以備供應(yīng)土地等工作主要是為政府部門行使職能提供支持保障，不能或不宜由市場配置資源，因此，按照事業(yè)單位分類改革的原則，各地區(qū)應(yīng)當(dāng)將土地儲備機構(gòu)統(tǒng)一劃為公益一類事業(yè)單位。各地區(qū)應(yīng)當(dāng)將現(xiàn)有土地儲備機構(gòu)中從事政府融資、土建、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、土地二級開發(fā)業(yè)務(wù)部分，從現(xiàn)有土地儲備機構(gòu)中剝離出去或轉(zhuǎn)為企業(yè)，上述業(yè)務(wù)對應(yīng)的人員、資產(chǎn)和債務(wù)等也相應(yīng)剝離或劃轉(zhuǎn)。上述工作由地方各級國土資源主管部門商同級財政部門、人民銀行分支機構(gòu)、銀監(jiān)部門等機構(gòu)提出具體意見，經(jīng)同級人民政府批準后實施，并于2016年12月31日前完成。

二、進一步規(guī)范土地儲備行為

按照《國土資源部財政部 人民銀行關(guān)于印發(fā)<土地儲備管理辦法>的通知》（國土資發(fā)〔2007〕277號）和《國土資源部財政部 人民銀行 銀監(jiān)會關(guān)于加強土地儲備與融資管理的通知》（國土資發(fā)〔2012〕162號）的規(guī)定，各地區(qū)應(yīng)當(dāng)進一步規(guī)范土地儲備行為。土地儲備工作只能由納入名錄管理的土地儲備機構(gòu)承擔(dān)，各類城投公司等其他機構(gòu)一律不得再從事新增土地儲備工作。土地儲備機構(gòu)不得在土地儲備職能之外，承擔(dān)與土地儲備職能無關(guān)的事務(wù)，包括城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、城鎮(zhèn)保障性安居工程建設(shè)等事務(wù)，已經(jīng)承擔(dān)的上述事務(wù)應(yīng)當(dāng)按照本通知第一條規(guī)定限期剝離和劃轉(zhuǎn)。

三、合理確定土地儲備總體規(guī)模

各地土地儲備總體規(guī)模，應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平、當(dāng)?shù)刎斄顩r、年度土地供應(yīng)量、年度地方政府債務(wù)限額、地方政府還款能力等因素確定。現(xiàn)有土地儲備規(guī)模偏大的，要加快已儲備土地的前期開發(fā)和供應(yīng)進度，相應(yīng)減少或停止新增以后年度土地儲備規(guī)模，避免由于土地儲備規(guī)模偏大而形成土地資源利用不充分和地方政府債務(wù)壓力。

四、妥善處置存量土地儲備債務(wù)

對清理甄別后認定為地方政府債務(wù)的截至2014年12月31日的存量土地儲備貸款，應(yīng)納入政府性基金預(yù)算管理，償債資金通過政府性基金預(yù)算統(tǒng)籌安排，并逐步發(fā)行地方政府債券予以置換。

五、調(diào)整土地儲備籌資方式

土地儲備機構(gòu)新增土地儲備項目所需資金，應(yīng)當(dāng)嚴格按照規(guī)定納入政府性基金預(yù)算，從國有土地收益基金、土地出讓收入和其他財政資金中統(tǒng)籌安排，不足部分在國家核定的債務(wù)限額內(nèi)通過省級政府代發(fā)地方政府債券籌集資金解決。自2016年1月1日起，各地不得再向銀行業(yè)金融機構(gòu)舉借土地儲備貸款。地方政府應(yīng)在核定的債務(wù)限額內(nèi)，根據(jù)本地區(qū)土地儲備相關(guān)政府性基金收入、地方政府性債務(wù)風(fēng)險等因素，合理安排年度用于土地儲備的債券發(fā)行規(guī)模和期限。

六、規(guī)范土地儲備資金使用管理

根據(jù)《預(yù)算法》等法律法規(guī)規(guī)定，從2016年1月1日起，土地儲備資金從以下渠道籌集：一是財政部門從已供應(yīng)儲備土地產(chǎn)生的土地出讓收入中安排給土地儲備機構(gòu)的征地和拆遷補償費用、土地開發(fā)費用等儲備土地過程中發(fā)生的相關(guān)費用。二是財政部門從國有土地收益基金中安排用于土地儲備的資金。三是發(fā)行地方政府債券籌集的土地儲備資金。四是經(jīng)財政部門批準可用于土地儲備的其他資金。五是上述資金產(chǎn)生的利息收入。土地儲備資金主要用于征收、收購、優(yōu)先購買、收回土地以及儲備土地供應(yīng)前的前期開發(fā)等土地儲備開支，不得用于土地儲備機構(gòu)日常經(jīng)費開支。土地儲備機構(gòu)所需的日常經(jīng)費，應(yīng)當(dāng)與土地儲備資金實行分賬核算，不得相互混用。

土地儲備資金的使用范圍包括：

（一）征收、收購、優(yōu)先購買或收回土地需要支付的土地價款或征地和拆遷補償費用。包括土地補償費和安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費，以及依法需要支付的與征收、收購、優(yōu)先購買或收回土地有關(guān)的其他費用。

（二）征收、收購、優(yōu)先購買或收回土地后進行必要的前期土地開發(fā)費用。儲備土地的前期開發(fā)，僅限于與儲備宗地相關(guān)的道路、供水、供電、供氣、排水、通訊、照明、綠化、土地平整等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。各地不得借土地儲備前期開發(fā)，搭車進行與儲備宗地?zé)o關(guān)的上述相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

（三）按照本通知規(guī)定需要償還的土地儲備存量貸款本金和利息支出。

（四）經(jīng)同級財政部門批準的與土地儲備有關(guān)的其他支出。包括土地儲備工作中發(fā)生的地籍調(diào)查、土地登記、地價評估以及管護中圍欄、圍墻等建設(shè)等支出。

七、推動土地收儲政府采購工作

地方國土資源主管部門應(yīng)當(dāng)積極探索政府購買土地征收、收購、收回涉及的拆遷安置補償服務(wù)。土地儲備機構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極探索通過政府采購實施儲備土地的前期開發(fā)，包括與儲備宗地相關(guān)的道路、供水、供電、供氣、排水、通訊、照明、綠化、土地平整等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。地方財政部門、國土資源主管部門應(yīng)當(dāng)會同轄區(qū)內(nèi)土地儲備機構(gòu)制定項目管理辦法，并向社會公布項目實施內(nèi)容、承接主體或供應(yīng)商條件、績效評價標(biāo)準、最終結(jié)果、取得成效等相關(guān)信息，嚴禁層層轉(zhuǎn)包。項目承接主體或供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)嚴格履行合同義務(wù)，按合同約定數(shù)額獲取報酬，不得與土地使用權(quán)出讓收入掛鉤，也不得以項目所涉及的土地名義融資或者變相融資。對于違反規(guī)定的行為，將按照《預(yù)算法》、《政府采購法》、《政府采購法實施條例》、《政府購買服務(wù)管理辦法（暫行）》等規(guī)定進行處理。

八、加強土地儲備項目收支預(yù)決算管理

土地儲備機構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年第三季度根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平、上年度地方財力狀況、近三年土地供應(yīng)量、上年度地方政府債務(wù)限額、地方政府還款能力等因素，按照宗地編制下一年度土地儲備資金收支項目預(yù)算，經(jīng)主管部門審核后，報同級財政部門審定。其中：屬于政府采購范圍的應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制政府采購預(yù)算，屬于政府購買服務(wù)項目的應(yīng)當(dāng)同時編制政府購買服務(wù)預(yù)算，并嚴格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。地方財政部門應(yīng)當(dāng)認真審核土地儲備資金收支預(yù)算，統(tǒng)籌安排政府性基金預(yù)算、地方政府債券收入和存量貸款資金。土地儲備支出首先從國有土地收益基金、土地出讓收入、存量貸款資金中安排，不足部分再通過省級政府發(fā)行的地方政府債券籌集資金解決。財政部門應(yīng)當(dāng)及時批復(fù)土地儲備機構(gòu)土地儲備項目收支預(yù)算。

土地儲備機構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴格按照同級財政部門批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，并根據(jù)土地收購儲備的工作進度，提出用款申請，經(jīng)主管部門審核后，報同級財政部門審批。其中：屬于財政性資金的土地儲備支出，按照財政國庫管理制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。土地儲備機構(gòu)需要調(diào)整土地儲備資金收支項目預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)主管部門審核后，按照規(guī)定程序報同級財政部門批準后執(zhí)行。

每年年度終了，土地儲備機構(gòu)要按照同級財政部門規(guī)定，向同級財政部門報送土地儲備資金收支項目決算，并詳細提供宗地支出情況。土地儲備資金收支項目決算由同級財政部門負責(zé)審核或者由具有良好信譽、執(zhí)業(yè)質(zhì)量高的會計師事務(wù)所等相關(guān)中介機構(gòu)進行審核。

土地儲備機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國家關(guān)于資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，做好土地儲備資產(chǎn)的登記、核算、評估等各項工作。

九、落實好相關(guān)部門責(zé)任

規(guī)范土地儲備和資金管理行為，是進一步完善土地儲備制度，促進土地儲備健康發(fā)展的重要舉措。各級財政、國土資源部門和人民銀行分支機構(gòu)、銀監(jiān)部門等要高度重視，密切合作，周密部署，強化督導(dǎo)，確保上述各項工作順利實施。

財政部、國土資源部、人民銀行、銀監(jiān)會將按照職責(zé)分工，會同有關(guān)部門抓緊修訂《土地儲備管理辦法》、《土地儲備資金財務(wù)管理暫行辦法》、《土地儲備資金會計核算辦法（試行）》、《土地儲備統(tǒng)計報表》等相關(guān)制度。

省級財政、國土資源主管部門和人民銀行分支機構(gòu)、銀監(jiān)部門應(yīng)當(dāng)加強對市縣土地儲備和資金管理工作的指導(dǎo)，督促市縣相關(guān)部門認真貫徹落實本通知規(guī)定，并于2017年3月31日前，將本地區(qū)貫徹落實情況以書面形式報告財政部、國土資源部、人民銀行和銀監(jiān)會。

此前土地儲備和資金管理的相關(guān)規(guī)定與本通知規(guī)定不一致的，以本通知規(guī)定為準。

財政部 國土資源部 中國人民銀行 銀監(jiān)會

2016年2月2日

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第二篇：關(guān)于規(guī)范內(nèi)部發(fā)文的管理規(guī)定

關(guān)于規(guī)范內(nèi)部發(fā)文的管理規(guī)定

酒店各部門

為了使酒店各部門之間及與酒店管理當(dāng)局及時有效的溝通，從而使酒店的各項工作指令傳達通暢，明確工作和協(xié)作的責(zé)任部門，提升酒店各部門的工作效率和執(zhí)行力，現(xiàn)酒店規(guī)定以下三種酒店內(nèi)部文本工具及行文格式。

一．內(nèi)部通啟：酒店各部門之間需要相互協(xié)調(diào)溝通的工作信息文件，或者需要酒店責(zé)能部門和需酒店管理當(dāng)局配合解決的工作信息文件。

1.格式：見內(nèi)部通啟發(fā)文格式范本；

2.存檔：由發(fā)文部門和接收部門保存；

3.留轉(zhuǎn)形式：發(fā)文部門保留各部門簽收的文件原件存檔，接收部門需在部門內(nèi)通報執(zhí)行，經(jīng)總經(jīng)理批示的內(nèi)部通啟，各部必須執(zhí)行并交總辦一份保存。

二．酒店專項報告：對于部門呈報上級，要求批復(fù)執(zhí)行的專項申請報告。通常為超越部門處置職權(quán)，而又需解決的工作事宜：如大額的工作物資，設(shè)備的申購，工程技改，工作程序的修改，調(diào)整編制等的需解決事項的報告文件。

1.格式：專項報告發(fā)文格式范本；

2.存檔：由發(fā)文部門，接收部門保存；

3.留轉(zhuǎn)形式：由發(fā)文部門保存總經(jīng)理批示及各部門簽收的原件，總經(jīng)辦保留復(fù)印件存檔。各接收部門需簽收并執(zhí)行。

三．酒店人事任免決定：酒店對于經(jīng)理助理級以上人員(含經(jīng)理助理)的職位變動及新任職，均由人力資源部下發(fā)總經(jīng)理批準的人事任免決定。

1.格式：人事任免決定發(fā)文格式范本；

2.存檔：由人力資源部存檔，接收部門應(yīng)第一時間將人事任免決定中所含的簽名模式復(fù)印給收銀、倉庫、人事等崗位，以便新任職的管理者開展工作。

3.留轉(zhuǎn)形式：由人力資源部下發(fā)各部門部門簽收，原件由人力資源部存檔。四：注解：

1.致：為各部門之間呈：為酒店領(lǐng)導(dǎo) ；

2.抄送：指所發(fā)文件內(nèi)容所涉及的部門；

3.抄報：需總經(jīng)理或董事長知悉的文件；

4.責(zé)能部門：總辦、財務(wù)部、人力資源部、質(zhì)檢部；

5.所有酒店行文必須按規(guī)范文本行文、存檔、留轉(zhuǎn)；

6.凡總經(jīng)理批示的或抄報總經(jīng)理的文件必須交總辦一份分類存檔；

7.發(fā)文部門所發(fā)工作信息文件所涉及工作內(nèi)容要主動跟進，若所涉及事項部門未執(zhí)行未配合應(yīng)第一時間進行溝通。溝通無果后由部門負責(zé)人向總辦或總經(jīng)理投訴，若發(fā)文部門不能主動跟進落實則同樣需承擔(dān)由此而造成工作后果的同等責(zé)任；

8.簽收文件部門要在收到文件后及時在本部門內(nèi)通報并執(zhí)行，若有不理解的應(yīng)第一時間向發(fā)文部門咨詢，否則將追究收文部門負責(zé)人的責(zé)任。

第三篇：關(guān)于加強土地成交價款管理規(guī)范資金繳庫行為的通知(財綜[2009]89號)

關(guān)于加強土地成交價款管理規(guī)范資金繳庫行為的通知(財綜[2009]89號)

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國土資源廳（局）、中國人民銀行上海總部，各分行、營業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行，副省級城市中心支行：

2007年以來，各地認真落實《國務(wù)院辦公廳關(guān)于規(guī)范國有土地使用權(quán)出讓收支管理的通知》（國辦發(fā)[2006]100號）精神，規(guī)范土地出讓收支管理取得了積極成效。但是，一些地方也反映，目前各地土地成交價款與相關(guān)稅費關(guān)系不統(tǒng)一，在一定程度上影響了土地出讓收支的規(guī)范管理。為理順土地成交價款和相關(guān)稅費的關(guān)系，進一步規(guī)范相關(guān)資金繳庫行為，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：

一、明確土地成交價款的內(nèi)涵

土地成交價款是政府以土地所有者的身份取得的非稅收入，是土地使用者為取得土地使用權(quán)而支付的費用，是政府土地所有權(quán)在經(jīng)濟上的實現(xiàn)，與國家作為社會管理者憑借政治權(quán)力（行政權(quán)力）取得的稅收、政府性基金、行政事業(yè)性收費等收入不同，應(yīng)當(dāng)區(qū)別對待，嚴格征收管理。

二、理順土地成交價款與稅款的關(guān)系

契稅、耕地占用稅等稅款應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定及對應(yīng)的政府收支分類科目，分別繳入地方國庫，不得與土地成交價款混庫。

由市縣人民政府作為用地申請人繳納耕地占用稅的，所需繳納的稅款可以通過土地出讓支出預(yù)算予以安排；已繳稅款在土地出讓時計入土地出讓底價，不得在土地成交價款外單獨收取。由農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批文件所標(biāo)明的建設(shè)用地人繳納耕地占用稅的，所繳稅款不列入土地成交價款。

三、理順土地成交價款與相關(guān)政府性基金、行政事業(yè)性收費的關(guān)系

市縣人民政府及其相關(guān)部門為征收土地、進行土地前期開發(fā)、開展土地出讓已繳納的政府性基金和行政事業(yè)性收費，一律納入土地出讓底價，不得在土地成交價款外單獨收取。市縣人民政府及其相關(guān)部門繳納上述政府性基金和行政事業(yè)性收費，可以通過土地出讓支出預(yù)算予以安排。

由土地受讓人承擔(dān)的政府性基金和行政事業(yè)性收費，如城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費、土地登記費等一律在土地成交價款之外單獨收取，并按照有關(guān)規(guī)定及對應(yīng)的政府收支分類科目，繳入國庫，不得與土地成交價款混庫。

市縣人民政府繳納新增建設(shè)用地土地有償使用費，必須通過土地出讓支出預(yù)算安排。各地不得在土地出讓環(huán)節(jié)從土地成交價款之外另行收取新增建設(shè)用地土地有償使用費。

四、理順土地成交價款與經(jīng)營服務(wù)性收費的關(guān)系

市縣國土資源管理部門為出讓土地而向中介機構(gòu)支付的各種經(jīng)營服務(wù)性成本費用，如土地評估費、交易服務(wù)費、公告費等，一律納入土地出讓底價，不得在土地成交價款之外另行收取。上述費用可以通過土地出讓支出預(yù)算予以安排。

土地受讓人向中介機構(gòu)支付的經(jīng)營服務(wù)性費用，不得與土地成交價款一并收取。

各地要認真執(zhí)行本通知的規(guī)定，加強土地成交價款管理，規(guī)范相關(guān)資金繳庫行為，避免土地成交價款和相關(guān)稅款、政府性基金和行政事業(yè)性收費收入混庫。

財政部 國土資源部 中國人民銀行

二00九年十二月三十一日

第四篇：財政部、國土資源部關(guān)于印發(fā)《土地儲備資金財務(wù)管理暫行辦法》的通知(財綜〔2007〕17號,2007年2月27日)

財政部 國土資源部

關(guān)于印發(fā)《土地儲備資金財務(wù)管理暫行辦法》的通知

財綜〔2007〕17號

（2007年2月27日）

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國土資源廳（國土環(huán)境資源局、國土資源局、國土資源和房屋管理局、房屋土地資源管理局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局、國土資源局：

為規(guī)范土地儲備管理行為，加強土地儲備資金財務(wù)管理，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于加強國有土地資產(chǎn)管理的通知》（國發(fā)〔2001〕15號）以及《國務(wù)院辦公廳關(guān)于規(guī)范國有土地使用權(quán)出讓收支管理的通知》（國辦發(fā)[2006]100號）等有關(guān)規(guī)定，我們制定了《土地儲備資金財務(wù)管理暫行辦法》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)問題，請及時向財政部、國土資源部反映。

附件：土地儲備資金財務(wù)管理暫行辦法

土地儲備資金財務(wù)管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范土地儲備行為，加強土地儲備資金財務(wù)管理，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于加強國有土地資產(chǎn)管理的通知》（國發(fā)〔2001〕15號）以及《國務(wù)院辦公廳關(guān)于規(guī)范國有土地使用權(quán)出讓收支管理的通知》（國辦發(fā)[2006]100號）等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于土地儲備資金財務(wù)收支活動。

第三條 本辦法所稱土地儲備資金是指土地儲備機構(gòu)按照國家有關(guān)規(guī)定征收、收購、優(yōu)先購買、收回土地以及對其進行前期開發(fā)等所需的資金。

第四條 土地儲備資金實行專款專用、分賬核算，并實行預(yù)決算管理。

第二章 土地儲備資金來源

第五條 土地儲備資金來源于下列渠道：

（一）財政部門從已供應(yīng)儲備土地產(chǎn)生的土地出讓收入中安排給土地儲備機構(gòu)的征地和拆遷補償費用、土地開發(fā)費用等儲備土地過程中發(fā)生的相關(guān)費用；

（二）財政部門從國有土地收益基金中安排用于土地儲備的資金；

（三）土地儲備機構(gòu)按照國家有關(guān)規(guī)定舉借的銀行貸款及其他金融機構(gòu)貸款；

（四）經(jīng)財政部門批準可用于土地儲備的其他資金；

（五）上述資金產(chǎn)生的利息收入。

第六條 財政部門根據(jù)土地儲備的需要以及預(yù)算安排，及時核撥用于土地儲備的各項資金。

第七條 土地儲備機構(gòu)儲備土地舉借的貸款規(guī)模，應(yīng)當(dāng)與土地儲備計劃相銜接，并報經(jīng)同級財政部門批準，不得超計劃、超規(guī)模舉借貸款。土地儲備機構(gòu)舉借的貸款，只能專項用于土地儲備，不得用于其他用途。

第三章 土地儲備資金使用范圍

第八條 土地儲備資金專項用于征收、收購、優(yōu)先購買、收回土地以及儲備土地供應(yīng)前的前期開發(fā)等土地儲備開支。

第九條 土地儲備資金使用范圍具體包括：

（一）征收、收購、優(yōu)先購買或收回土地需要支付的土地價款或征地和拆遷補償費用。包括土地補償費和安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費，以及依法需要支付的與征收、收購、優(yōu)先購買或收回土地有關(guān)的其他費用。

（二）征收、收購、優(yōu)先購買或收回土地后進行必要的前期土地開發(fā)費用。包括前期土地開發(fā)性支出以及按照財政部門規(guī)定與前期土地開發(fā)相關(guān)的費用等，含因出讓土地涉及的需要進行的相關(guān)道路、供水、供電、供氣、排水、通訊、照明、綠化、土地平整等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出。

（三）征收、收購、優(yōu)先購買或收回土地需要支付的銀行及其他金融機構(gòu)貸款利息支出。

（四）經(jīng)同級財政部門批準的與土地儲備有關(guān)的其他費用。

第十條 土地儲備機構(gòu)用于征地和拆遷補償費用以及土地開發(fā)費用支出，應(yīng)當(dāng)嚴格按照《國務(wù)院辦公廳關(guān)于規(guī)范國有土地使用權(quán)出讓收支管理的通知》（國辦發(fā)[2006]100號）以及財政部、國土資源部、中國人民銀行聯(lián)合公布的《國有土地使用權(quán)出讓收支管理辦法》（財綜[2006]68號）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十一條 土地儲備機構(gòu)所需的日常經(jīng)費，應(yīng)當(dāng)與土地儲備資金實行分賬核算，不得相互混用。

第四章 土地儲備零星收入管理

第十二條 土地儲備零星收入是指土地儲備機構(gòu)在持有儲備土地期間，臨時利用土地取得的零星收入，不包括供應(yīng)儲備土地取得的全部土地出讓收入。

供應(yīng)儲備土地取得的全部土地出讓收入，統(tǒng)一按照國辦發(fā)[2006]100號文件以及財綜

[2006]68號文件規(guī)定實行“收支兩條線”管理。

第十三條 土地儲備零星收入包括下列范圍：

（一）出租儲備土地取得的收入；

（二）臨時利用儲備土地取得的收入；

（三）儲備土地的地上建筑物及附著物殘值變賣收入；

（四）其他收入。

第十四條 土地儲備零星收入全部繳入同級國庫，納入一般預(yù)算，實行“收支兩條線”管理。

第十五條 土地儲備零星收入繳入同級國庫時，填列《2007年政府收支分類科目》103類“非稅收入”07款“國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入”99項“其他國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入”科目。土地儲備零星收入繳入同級國庫的具體方式，按照省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政部門規(guī)定執(zhí)行。

第五章 土地儲備資金收支預(yù)決算管理

第十六條 土地儲備機構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年第三季度參照上一土地儲備計劃，按宗地編制下一土地儲備資金收支項目預(yù)算，經(jīng)主管部門審核后，報同級財政部門審定。其中：屬于政府采購范圍的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制政府采購預(yù)算，嚴格按照政府采購有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十七條 同級財政部門應(yīng)當(dāng)及時批復(fù)土地儲備機構(gòu)土地儲備資金收支項目預(yù)算。第十八條 土地儲備機構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴格按照同級財政部門批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，并根據(jù)土地收購儲備的工作進度，提出用款申請，經(jīng)主管部門審核后，報同級財政部門審批。其中：屬于財政性資金的土地儲備支出，按照財政國庫管理制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十九條 土地儲備機構(gòu)需要調(diào)整土地儲備資金收支項目預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)主管部門審核后，按照規(guī)定程序報同級財政部門批準后執(zhí)行。

第二十條 每年終了，土地儲備機構(gòu)要按照同級財政部門規(guī)定，向同級財政部門報送土地儲備資金收支項目決算，并詳細提供宗地支出情況。土地儲備資金收支項目決算由同級財政部門負責(zé)審核或者由具有良好信譽、執(zhí)業(yè)質(zhì)量高的會計師事務(wù)所等相關(guān)中介機構(gòu)進行審核。

第二十一條 土地儲備機構(gòu)從財政部門撥付的土地出讓收入中安排用于征地和拆遷補償、土地開發(fā)等支出，按照支出性質(zhì)，分別填列《2007年政府收支分類科目》支出功能分類212類“城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)”08款“國有土地使用權(quán)出讓金支出”01項“征地和拆遷補償支出”和02項“土地開發(fā)支出”等相關(guān)科目。同時，分別填列支出經(jīng)濟分類科目310類“其他資本性支出”09款“土地補償”、10款“安置補助”、11款“地上附著物和青苗補償”、12款“拆遷補償”，以及310類“其他資本性支出”05款“基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)”支出科目。第二十二條 土地儲備機構(gòu)從國有土地收益基金收入中安排用于土地儲備的支出，按照支出性質(zhì)，分別填列《2007年政府收支分類科目》支出功能分類212類“城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)”10款“國有土地收益基金支出”01項“征地和拆遷補償支出”和02項“土地開發(fā)支出”科目。同時，分別填列支出經(jīng)濟分類310類“其他資本性支出”09款“土地補償”、10款“安置補助”、11款“地上附著物和青苗補償”、12款“拆遷補償”，以及310類“其他資本性支出”05款“基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)”支出科目。

第二十三條 土地儲備機構(gòu)日常經(jīng)費預(yù)決算管理，按照同級財政部門規(guī)定執(zhí)行。

第二十四條 土地儲備資金會計核算辦法，按照財政部規(guī)定執(zhí)行。具體辦法由財政部另行制定。

第六章 監(jiān)督檢查

第二十五條 各級財政、國土資源管理部門應(yīng)當(dāng)加強對土地儲備資金使用情況、土地儲備零星收入繳入國庫情況以及土地儲備機構(gòu)執(zhí)行會計核算制度、政府采購制度等的監(jiān)督檢查，確保土地儲備資金專款專用，督促土地儲備機構(gòu)及時足額繳納土地儲備零星收入，努力提高土地儲備資金管理效率。

第二十六條 土地儲備機構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行本辦法規(guī)定，自覺接受財政部門、國土資源管理部門和審計部門的監(jiān)督檢查。

第二十七條 對于違反本辦法規(guī)定的行為，嚴格按照國務(wù)院發(fā)布的《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等有關(guān)規(guī)定進行處理。同時，要依法追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

第七章 附則

第二十八條 各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市財政部門應(yīng)當(dāng)會同國土資源管理部門根據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)實際情況，制定具體實施辦法，并報財政部、國土資源部備案。第二十九條 本辦法由財政部會同國土資源部負責(zé)解釋。

第三十條 本辦法自印發(fā)之日起實施。

第五篇：資金管理、項目四制

在資金管理上，堅持報賬制和“專戶存儲、專款專用、報賬提款、集中支付、公開招標(biāo)、政府采購”的辦法。審計、紀檢、監(jiān)察等部門，共同加強對資金使用的監(jiān)管。

報賬支付以項目實施單位為基本報賬單位，以縣級水行政主管部門為匯審報賬單位。資金支出應(yīng)先由各項目實施單位提出申請，監(jiān)理工程師計量、總監(jiān)理工程師同意后，水行政主管部門、財政部門組織有關(guān)技術(shù)人員，對申報項目進行檢查或驗收合格后，經(jīng)縣級水行政主管部門和財政部門審批后方可撥付資金。

1、項目建設(shè)管理“四制”落實情況；

（1）項目法人責(zé)任制執(zhí)行情況

按照要求，建立了項目法人責(zé)任制和工程質(zhì)量領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制，確定該項目法人為新鄉(xiāng)縣水利局，由項目法人負責(zé)工程建設(shè)。

（2）工程招標(biāo)及投標(biāo)情況

我縣農(nóng)村飲水安全項目招投標(biāo)工作按照有關(guān)招投標(biāo)法律法規(guī)的規(guī)定進行。項目計劃下達后，經(jīng)縣政府采購辦公室批準，委托具有專業(yè)資質(zhì)的公司代理具體負責(zé)組織實施，嚴格履行招標(biāo)投標(biāo)程序，規(guī)范招投標(biāo)工作，實行公開招標(biāo)，隨機抽取評標(biāo)專家。招標(biāo)過程中除財政、水利部門參加外，紀檢委、監(jiān)察局、檢察院、審計局等單位也參與，多部門聯(lián)合對招標(biāo)投標(biāo)活動進行全過程監(jiān)督，并受理投訴。招投標(biāo)工作規(guī)范有序，體現(xiàn)了公開、公平、公

正的原則，不存在規(guī)避招標(biāo)、虛假招標(biāo)、圍標(biāo)、串標(biāo)、評標(biāo)不公等問題。

（3）工程監(jiān)理制執(zhí)行情況

為確保我縣農(nóng)村飲水安全項目工程建設(shè)的質(zhì)量，按照《中華人民共和國合同法》，我縣與河南省新鄉(xiāng)市水利水電工程建設(shè)監(jiān)理部簽訂了《新鄉(xiāng)縣農(nóng)村飲水安全項目工程監(jiān)理合同》。監(jiān)理單位按照所授權(quán)范圍對工程實施了全過程監(jiān)理，并編制完成了工程建設(shè)監(jiān)理報告。

（4）合同管理和落實情況

新鄉(xiāng)縣農(nóng)村飲水安全項目按照國務(wù)院辦公廳 《關(guān)于加強基礎(chǔ)設(shè)施工程質(zhì)量管理的通知》國辦發(fā)（1999）16號文的要求，在工程招標(biāo)、投標(biāo)、施工、監(jiān)理過程中嚴格執(zhí)行《中華人民共和國合同法》，嚴格按照有關(guān)條款的要求，項目法人分別和設(shè)計單位、監(jiān)理單位和施工單位簽訂了設(shè)計合同、監(jiān)理合同和施工合同，在項目建設(shè)中，合同均得到圓滿落實。

（一）落實“四制”。一是項目法人制。二是招標(biāo)投標(biāo)制。工程的建設(shè)和主要設(shè)備、材料的采購實行公開招標(biāo)，確保工程質(zhì)量符合國家有關(guān)技術(shù)規(guī)范和衛(wèi)生標(biāo)準。三是工程監(jiān)理制。四是合同制。項目法人單位要與有關(guān)施工單位、企業(yè)等

簽訂合同，完善手續(xù)，確保質(zhì)量。

（二）群眾監(jiān)督。推廣受益群眾全程參與工程建設(shè)的機制，在專業(yè)監(jiān)理基礎(chǔ)上，繼續(xù)實行“農(nóng)民簽收制”，延伸和完善項目工程“四制”。各項目村推選責(zé)任心強、一定協(xié)調(diào)能力的群眾代表負責(zé)工程全程監(jiān)督，對工程質(zhì)量、工程進度、材料的質(zhì)量與數(shù)量等，由群眾代表簽字。群眾監(jiān)督員同時做好協(xié)調(diào)工作，協(xié)助水利部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府，銜接和組織好各項施工，提高施工效率和工程質(zhì)量。施工期間，項目村要明確專人負責(zé)安全生產(chǎn)，杜絕出現(xiàn)安全事故。