第一篇：加強和規范財政專戶資金管理（本站推薦）

屈財庫?2011?2號

屈原管理區財政局關于進一步加強和規范

區本級財政專戶資金管理的通知

區直各預算單位：

為了加強和規范財政專戶資金管理，進一步深化財政國庫管理制度改革，按照《財政部關于加強與規范財政資金專戶管理的通知》（財辦[2006]12號）、《財政部關于進一步加強與規范財政資金管理的通知》《財辦[2011]1號》、《財政部關于深化地方國庫集中收付制度改革的指導意見》（財庫[2007]51號）及《岳陽市財政局關于進一步加強和規范市本級財政專戶資金管理的通知》（岳市財庫[2011]8號）文件精神，現就加強和規范區本級財政專戶資金管理的有關工作通知如下：

一、歸口國庫管理和納入國庫集中支付的資金范圍

1、歸口國庫管理的專戶資金

根據財政專戶“歸口管理、統一開戶、監管分離、專款專用”的管理原則，區財政局農業開發辦公室管理的農業綜合開發土地治理項目資金、農業綜合開發產業化經營項目資金、世行貸款資金、區財政局經建股管理的基建資金、國債轉貸資金、國債資金、成品油價格補助資金、城鎮管網資金，區財政局社保股管理的企業基本養老保險基金、機關事業單位養老保險基金、失業保險基金、再就業補助資金、基本醫療保險基金、生育保險基金、特殊人群醫療保障資金、公務員醫療補助資金、大病互助醫療資金、城鎮居民醫療保險基金、工商保險基金、城市居民最低生活保障資金等其他社會保障資金，區財政局采購辦管理的政府采購資金，區財政局外經股管理的國外貸款項目資金，區財政局綜合股（非稅局）管理的土地出讓資金，區財政局農業股管理的扶貧資金等專戶，歸口區財政局國庫股統一管理，會計核算繼續由區財政局相關股室單位負責。

2、納入國庫集中支付的專戶資金。

以上專戶歸口國庫管理后，其專戶資金原則上必須通過國庫集中支付系統進行支付，卻因特殊原因祝福系統不能支付的經批準后同意采取實撥方式支付。

二、實施時間

專戶資金歸口國庫管理和納入國庫集中支付自2012年1月1日起實施。2011年11—12月份完成銀行賬戶清理歸并和移交工作。

三、實施方法

1、運行模式（1）區財政局各股室單位歸口管理的專戶資金賬戶，在滿足上級財政部門有關轉賬專戶管理規定要求的前提下清理歸并，減少銀行賬戶數量，歸口區財政局國庫股統一管理。

（2）國庫集中支付系統按資金性質增加“專戶資金”類，區財政局國庫股在各代理銀行增設一個“專戶資金”清算賬戶，專門用于專戶資金的清算，區財政局國庫集中支付局按區財政局專戶管理股室單位名稱設置虛擬預算單位，由區財政局專戶管理股室單位以虛擬預算單位用戶身份辦理專戶資金支付操作。

（3）區財政局國庫股增設專戶資金出納崗位，按銀行賬號和資金類別登記銀行日記賬并核算清算賬套。

2、財政操作程序

（1）專戶資金到賬：專戶資金到帳后，區財政局相關股室單位專戶資金跨及根據銀行票據和相關資料入賬，區財政局國庫股專戶資金出納根據銀行票據復印件登記銀行日記賬。

（2）專戶資金指標處理：用款單位是區直國庫集中支付預算單位的，由區財政局專戶資金掛歷股室單位辦理資金撥付審批手續后交用款預算單位主管股室和區財政局國庫股，由區財政局預算單位主管股室單位錄入指標并完成初審，區財政局國庫股批復下達。區財政局國庫股根據審批資料和“撥款通知書”，由專戶資金出納將同等數額的資金從相應專戶劃入用款單位零余額賬戶所在行的專戶資金清算戶。

用款單位是區直非國庫集中支付預算單位的，由區財政局專戶資金管理股室單位辦理資金撥付審批手續后，以虛擬預算單位用戶身份在支付系統錄入專戶資金指標，初審后將審批資料和“撥款通知書”交區財政局國庫股批復下達。區財政局國庫股根據審批資料復印件和“撥款通知書”，專戶資金出納將同等數額的資金從相應專戶劃入財政指定銀行專戶資金清算戶，區財政局國庫集中支付局在財政指定銀行財政零余額賬戶辦理支付。

（3）會計處理：區財政局相關股室單位專戶會計以銀行票據、“撥款通知書”和審批資料原件作專戶資金支出賬務處理，區財政局國庫股專戶資金出納根據“撥款通知書”存根聯和審批資料復印件登記銀行日記賬。

（4）用款計劃申請：區直國庫集中支付預算單位用款時，按現行國庫集中支付程序辦理用款計劃申請，預算單位主管股室及時完成初審，區財政局國庫股批復下達，區財政局國庫集中支付局辦理支付。

區直非國庫集中支付預算單位用款時，由區財政局專戶資金管理股室單位以虛擬預算單位擁護身份錄入專項資金指標用款計劃并完成初審，區財政局鍋具股批復下達，區財政局國庫集中支付局辦理支付。

（5）對賬：區財政局國庫股專戶資金出納每月與銀行和股室單位專戶資金賬套核對銀行賬，核對無誤后，將銀行對賬單和余額調節表交取材增距相關科室單位專戶會計裝訂到相關賬套憑證。清算賬戶同時與支付局核對專戶資金結余指標，核對無誤后，清算賬戶的收入票據、清算劃款憑證、對賬單單獨裝訂。區財政局國庫集中支付局每月將專戶指標結余情況報區財政局相關股室單位和區財政局國庫股。

3、預算單位操作流程：

（1）專戶資金用款單位，專戶資金指標、計劃、使用都在支付系統和零余額賬戶中操作，至新增“專戶資金”類別，用以和單位預算經費區別。

（2）指標申請：專戶資金用款單位根據業務需要及時想區財政局出具申請資金報告、按規定完成審批后，區財政局相關股室登陸制度系統，錄入指標，區財政局國庫股批復下達。

（3）計劃申請：專戶資金用款單位網上按月申請用款計劃，區財政局相關業務股室初審，區財政局國庫股終審下達。

（4）資金支付：專戶資金用款單位用款時，授權支付通過單位零余額賬戶自行辦理；直接支付由預算單位錄入、發送，由區財政局國庫集中支付局通過財政零余額賬戶直接支付到收款人。

四、銀行賬戶清理歸并原則

1、凡是沒有國務院、財政部、省政府和省財政部門有效文件作為依據的財政專戶，應全部予以撤銷。確需保留財政專戶的，相關股室必須提供國務院、財政部、省政府、省財政廳、市政府或市財政局有效文件，并送區財政局國庫股備案；

2、根據國務院、財政部、省政府和省財政部門有效文件開設的財政專戶，但資金量小、業務少，區財政局專戶管理股室可自行決定撤銷專戶，資金納入預算內核算；

3、凡是屬于同類或相似資金性質的財政專戶，應按規定合并到一個財政專戶分賬核算；

4、凡是一年內沒有發生資金往來業務的專戶，應辦理撤戶手續，專戶資金余額應按規定轉入人民銀行國庫或在其他財政專戶中分賬核算；

5、文件規定需要開設多個專戶的，一家商業銀行系統內只能開設一個專戶；

6、專戶撤并應優先考慮交通便利、規模較大、服務優質的營業網點，并與財政局國庫股辦好銀行開戶交接手續； 7、2011年12月31日前將待撤銷專戶內資金按規定劃轉，并辦理好撤戶手續。

五、其他事項

1、關于定期存單的移交處理。2011年12月31日前到期的定期存單，由財政局各相關股室單位負責辦理銷戶手續后，將資金轉入相應專戶。2011年12月31日前未到期的定期存單，財政局各相關股室單位按到期時間順序登記造冊，于2011年12月31日前一次移交國庫股預算總會計保管，2012年元月1日以前新開定期存單預留國庫股相關印鑒，由國庫股預算總會計保管。

2、銀行票據傳遞。所有專戶銀行票據由銀行交國庫股，國庫股登記銀行日記賬后交專戶管理故事單位進行會計核算。

3、專戶指標年底結余處理。預算單位年底專戶結余指標由錄入支付網上年結余，其他單位專戶結余指標由專戶管理股室單位按核對后的結余指標數在下年度初重現錄入支付網上指標結余。

4、為了確保資金安全，實行保障制的專戶資金，不再采用現金報賬，由用款單位指定報賬人并報區財政局國庫集中支付局備案，資金由區財政局國庫集中支付局支付到報賬人個人銀行賬戶。

二Ｏ一一年十一月二十八日

主題詞：加強和規范 財政專戶資金 管理 通知 岳陽市屈原管理區財政局辦公室 2011年11月28日印發

第二篇：關于加強和規范社會保障基金財政專戶管理

關于加強和規范社會保障基金財政專戶管理

有關問題的通知

財社[2012]3號

各省、自治區、直轄市財政廳（局），新疆生產建設兵團財務局：

根據《財政部關于清理整頓地方財政專戶的整改意見》（財庫[2011]171號）要求，為進一步加強和規范社會保障基金財政專戶（以下簡稱社保專戶）管理，切實保證納入社保專戶的各項社會保障資金的安全、規范、有效，現就有關問題通知如下：

一、高度重視社保專戶清理整頓工作。根據《財政部關于進一步加強和規范財政資金管理的通知》（財辦[2011]1號）要求，分散在財政相關職能部門管理的財政專戶必須在2011年年底前全部轉歸到財政國庫部門統一管理。2011年以來，財政部在全國范圍內組織開展了地方財政專戶清理整頓工作。在核查工作中，社保專戶管理也暴露出一些問題，亟待進一步規范和解決。規范社保專戶管理，是維護財政資金安全，從源頭上預防和治理腐敗的一項制度性、機制性措施。地方各級財政部門要認清形勢，顧全大局，嚴格按照財辦[2011]1號和財庫[2011]171號文件要求，認真做好社保專戶移交、清理、歸并工作。

二、明確社保專戶歸口管理后的職責劃分。近年來，在地方各級財政部門的努力下，社保專戶管理不斷完善和規范，制定了會計核算、財務管理、工作規程等一整套規章制度，保證了各項社會保障資金安全運行和國家各項社會保障政策的落實。社保專戶實行歸口管理后，地方各級財政社會保障部門、財政國庫部門要本著認真負責的態度，加強溝通協調，做好移交后的銜接工作。按照“管錢”、“管事”分開的原則，財政國庫部門主要負責做好賬戶管理（包括賬戶開立、變更、撤銷等）、資金管理和會計核算管理工作，并按月按險種向財政社會保障部門提供本級社會保險基金國庫征繳入庫當月數和累計數以及社保專戶收支相關數據；財政社會保障部門主要負責做好預算指標下達、用款計劃審核、業務臺賬記錄、財務管理等工作。地方各級財政社會保障部門、財政國庫部門要嚴格執行社會保險基金財務會計制度，并進一步細化職責分工，建立規范的工作規程，確保社保專戶平穩移交、安全高效運行。

三、嚴格執行社會保險基金計息和保值增值規定。社會保險基金是國家通過立法強制征收的專項計息基金，其保值增值關系到社會保險制度的正常運行。財政部門要對開戶銀行提出分險種、按政策計息的要求，由社保專戶開戶銀行提供一式多聯的利息通知單，同時送財政國庫部門、財政社會保障部門和社會保險經辦機構分別記賬，財政國庫部門、財政社會保障部門、社會保險經辦機構和開戶銀行要定期對賬，財政部門不得自行分配利息。

地方各級財政社會保障部門要根據社會保險基金結余情況，在與有關部門協商的基礎上，提出可轉存定期存款或購買國家債券的基金結余數量和期限的建議；財政國庫部門要按照國家規定制定具體轉存定期存款、購買國家債券的操作方案，并按規定的程序實施。地方財政部門不得動用基金結余進行任何其他形式的直接或間接投資。地方財政部門要建立健全基金保值增值制度及運作機制，在確保基金支付安全的前提下實現保值增值。

四、合理歸并社保專戶。在地方財政專戶清理整頓核查工作中發現，一些地方存在著社會保障基金多頭開戶和重復開戶問題。地方各級財政社會保障部門要本著安全第一、方便群眾、有利于加強管理的原則，積極配合財政國庫部門做好社保專戶的清理、歸并、開設等賬戶管理工作。省、市級社保專戶設置在5個以上的，2012年底前原則上要精簡歸并到5個；縣級社保專戶設置在3個以上的，2012年年底前原則上要精簡歸并到3個，并對各項社會保險基金實行分賬核算、按政策規定計息。同一家商業銀行只允許開設一個社保專戶。今后隨著社會保險省級統籌工作的推進，還要進一步精簡社保專戶數量。目前開設社保專戶在上述規定個數以下的，不再增加社保專戶數量。

為提高資金運行效率，地方各級財政部門在同級人民銀行國庫內已開設財政社會保障補助資金專戶的，可根據本地區實際情況將該專戶撤銷；未開設該專戶的，不再開設。該專戶撤銷后，符合本通知規定的財政預算安排的補助資金由同級財政國庫部門直接撥入社保專戶，分賬核算。

五、清理納入社保專戶管理的財政補助資金。為確保各項社會保障資金專款專用，自1999年設立社保專戶以來，除各項社會保險基金外，一些財政預算安排的補助資金也納入社保專戶管理。為提高財政資金運行效率和效益，進一步規范社保專戶管理，根據財政國庫管理制度改革要求，今后除財政對社會保險基金（含城鄉醫療救助）的補助資金，以及國家另有規定納入社保專戶管理的資金外，其他財政補助資金應當實行國庫集中支付，不得再通過社保專戶轉撥。地方各級財政社會保障部門要按照積極穩妥的原則，對本級管理的社保專戶進行清理，并根據本地區實際情況，盡快消化專戶內結存的不再納入專戶管理的財政補助資金。

六、建立社保專戶規范管理的長效機制。地方各級財政部門要建立健全社保專戶管理制度，加強社會保障資金收支管理；要建立定期檢查機制，加強上級財政部門對下級財政部門的檢查和考核，發現問題要及時處理，確保各項社會保障資金的完整和安全；要加快建立社保專戶會計核算信息系統，盡快實現財政社會保障部門和財政國庫部門的信息共享。

地方各級財政部門要根據本通知規定，結合本地區實際情況，商有關部門制定符合本地區實際的社保專戶管理辦法。執行中如有問題，請及時向財政部社會保障司、國庫司反映。

財政部

二○一二年二月十五日

第三篇：財政專戶資金網上支付管理辦法

財政專戶資金網上支付管理辦法

為進一步加強財政資金安全管理，提高工作效率，減少資金撥付中間環節，經局領導研究決定，從2011年10月份起，對所有財政專戶資金撥付實行網上支付，具體辦法如下：

一、操作辦法

對各業務股室管理的財政專戶，由各業務股室指派一名會計負責網上錄入。各相關業務股根據領導簽批的撥款通知單，按收款單位在國庫支付網上錄入相應收款單位名稱、開戶銀行帳號、開戶銀行、用途等相關信息。

國庫收付中心相關工作人員（劉愛紅），根據各業務股室開具的專戶撥款通知單（國庫聯），核對網上錄入的資金性質（文號）、收款單位、金額等與撥款單上內容是否一致，核對相符后，打印授權支付憑證。收款單位人員拿到支付憑證后，送專戶會計加蓋相關印章，送開戶銀行辦理。

二、對帳

各業務股室要與國庫收付中心專戶及時對帳，至少一旬應對帳一次，對帳內容包括專戶余額、各文號余額等。對余額不符的，要及時查找原因，確定帳帳相符。

三、支付

代理銀行收到財政國庫開出的支付憑證后，與銀行預留印鑒核對無誤后予以支付。從2011年10月份起，停用銀行支票（轉帳支票、現金支票）。

第四篇：交流材料：加強財政專戶資金管理工作經驗交流

交流材料：加強財政專戶資金管理工作經驗交流：

當前各類財政專戶資金規模迅速擴大，特別是江西鄱陽縣特大財政資金轉移境外案件教訓深刻，對國庫部門與時俱進加強財政專戶管理提出新的要求。在今年財政部統一部署的地方財政資金清理整頓行動中，我支行密切與財政部門通力合作，堅持監管與服務并重、規范和創新并舉，在較短時間內將原有61個

財政資金專戶的清理歸并為21個，并實現了由郵政部門內部9個單位分散統一為預算股1家集中管理，還有效創新了金融機構服務地方經濟發展的新模式。主要做法如下：

一是實行統一管理。清理撤并后，財政部門對財政專戶的資金撥付實行一個渠道統一管理，銀行印鑒均移交國庫股，由其統一辦理撥款、記錄銀行日記賬、匯總反映信息。

二是堅持以一家金融機構設立一個賬戶為主。在縣內聯社、郵儲、農發行、農行、建行、中行、工商行7家金融機構各設一個“利辛縣財政局財政資金專戶”，凡無特別特定必須單位設立賬戶的項目資金，一律納入該賬戶統一管理，相應撤并原有賬戶。對每一家銀行內利辛縣財政局財政資金專戶內不同項目的資金，按月分類匯總，實行分賬核算。

三是嚴格控制單獨開設的賬戶。對有具體文件依據，或能夠詳細、充分證明賬戶單設必要性的，嚴格按照有關審批程序辦理。

四是全面規范和加強財政資金專戶管理。安排專人負責銀行賬戶管理，并切實加強內部控制制度，財政資金公章與經辦人員印鑒分頭保管，逐步建立完善審核簽批、指標管理、額度控制、信息反饋與監督檢查為一體的管理制度，形成財政專戶開立、變更、撤銷、以及銀行選擇、資金流轉、票據傳遞、信息反饋、檔案管理、監督檢查為一體的規范化、科學化賬戶管理長效機制。

五是積極借鑒、主動創新。積極發揮財政專戶資金的導向作用。借鑒合肥財政資金存放管理模式，按照確保安全、規范管理、方便調度的原則，視各商業銀行對經濟發展的貢獻、服務質量、經營業績以及社會信譽等情況，統籌考慮對各行專戶資金的劃撥規模，并從中擇優確定一家銀行設立基本賬戶。同時，進一步提升財政資金存放效益。結合部門社保基金定期存款的特性，綜合有意向銀行的貢獻、信譽、服務等因素，在條件成熟時，按照不低于國家規定三個月定期存款利率的原則，采用協議利率的辦法確定資金存放金融機構，引入競爭機制，增大資金效益。

第五篇：關于進一步規范地方國庫資金和財政專戶資金管理的通知

關于進一步規范地方國庫資金和財政專戶資金管理的通知

財庫〔2014〕175號

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：

自2001年我國實施國庫集中收付制度改革以來，財政資金運行的機制發生了根本性變化，安全性、規范性和有效性顯著提升。但近年來，一些地方財政部門國庫資金管理存在以下不規范的問題：違規將國庫資金轉入財政專戶虛列支出；用國庫資金對外借款規模較大，清理回收不及時；未嚴格執行國務院和財政部關于規范財政專戶管理的規定，該撤銷的財政專戶未及時撤銷，該歸口財政部門國庫管理機構統一管理的財政專戶未及時轉交；極少數地方頂風違紀，又擅自新開設財政專戶，等等。這些問題暴露出一些地方財政部門對國庫資金和財政專戶資金管理工作重視不夠，措施不力，如不盡快解決，不僅會給財政資金安全帶來風險，而且會影響到現代財政國庫管理制度建設和預算管理制度改革的深化。為貫徹落實《國務院關于深化預算管理制度改革的決定》(國發〔2014〕45號)有關要求，進一步規范國庫資金和財政專戶資金管理，現就有關問題通知如下：

一、嚴格執行國庫集中收付制度

（一）除依照法律法規和國務院、財政部的規定納入財政專戶管理的資金外，預算安排的資金應全部實行國庫集中支付制度，切實提高國庫資金支付效率、安全性和透明度，嚴禁違規將財政資金從國庫轉入財政專戶并虛列支出，嚴禁違規將財政資金支付到預算單位實有資金銀行賬戶。地方各級財政除國庫集中支付年終結余外，一律不得按權責發生制列支。

（二）積極推行非稅收入電子繳款，優化非稅收入收繳流程，實時匹配非稅收入資金和信息，創造條件實現應上繳國庫的非稅收入資金直接繳入國庫，提高非稅收入繳庫效率。暫未實現非稅收入資金直接繳入國庫的，應當將先入財政專戶的非稅收入資金在10個工作日內足額從財政專戶繳入國庫，不得以任何理由拖延或不繳。堅決杜絕調節財政收入行為。

二、嚴格控制新增財政對外借款

（三）全面清理已經發生的財政借墊款。各級財政部門要采取切實可行措施，必要時運用法律手段，抓緊全面清理已經發生的財政借墊款。應當由預算安排支出的要抓緊安排預算，原則上應在2017年底前列支完畢。其他財政借墊款原則上應在2016年底前收回。經核實確實無法收回的財政周轉金和其他財政借墊款，應在2017年底前報經同級人民政府批準同意后，按規定核銷。

（四）嚴格控制新增財政對外借款。各級財政部門要嚴格按照批準的預算和用款計劃撥款，對于預算執行中確需新增的支出項目，應按規定通過動支預備費或調整當年預算解決，不得對外借款。對于確需出借的臨時急需款項，應嚴格限定借款對象、用途和期限。借款對象應限于納入本級預算管理的一級預算單位（不含企業），不得對非預算單位及未納入預算的項目借款和墊付財政資金，且應僅限于臨時性資金周轉或者為應對社會影響較大的突發事件的臨時急需墊款。借款期限不得超過一年。

（五）嚴格規范財政對外借款審批程序。各級財政部門要制定財政對外借款內部審核程序，詳細核查新增財政對外借款的借款對象和借款用途等，符合規定且確需借款的，應報經同級人民政府常務會議批準同意后辦理借款手續。財政部門要與借款單位簽訂借款協議，明確借款金額、借款用途、借款期限、還款來源和違約責任。

（六）加強財政對外借款日常管理。各級財政部門應完善內部職責分工，落實借款管理責任。建立財政對外借款臺賬，詳細記錄每筆借款的對象、期限、金額等信息，并定期與總會計賬簿核對。完整保存財政對外借款的審批文件、借款協議、撥付憑證等檔案資料。加強對借款單位資金使用情況的監督檢查，一經發現有借款用途發生改變等情況要立即收回借款。

（七）建立財政對外借款回收保證和責任追究機制。各級財政部門要建立到期借款預警機制，督促借款單位按期還款。對于不能按期還款的，要采取扣減預算等方式確保及時收回借款。存在逾期借款未償還的單位，不得再新增借款。要建立財政對外借款終身負責制，對于相關責任人違規對外借款造成出借財政資金損失的，要依法提請有關部門追究其法律責任。

三、嚴格規范財政專戶管理

（八）嚴格規范財政專戶開立程序。各級財政部門一律不得新設專項支出財政專戶，開立其他財政專戶的，要嚴格執行《財政部關于印發<財政專戶管理辦法>的通知》（財庫〔2013〕46號）規定的開立條件和程序，未經核準，一律不得新開立財政專戶。省級財政部門對省本級及省以下財政部門的開戶申請，要切實履行審核職責，對于不符合開戶條件的財政專戶，不予向財政部報批。

（九）全面清理整頓存量財政專戶。除經財政部審核并報國務院批準予以保留的財政專戶外，其余財政專戶在2年內逐步取消。具體撤并要求和時限按照財政部相關規定執行。

（十）全面實現財政專戶歸口管理。財政專戶未全部歸口管理的地區，財政部門要嚴格按照有關規定將非稅收入財政專戶等各類財政專戶歸口財政部門國庫管理機構統一管理，并明確財政部門國庫管理機構和財政部門其他機構的職責分工，建立相互協調、相互制衡的內部工作機制。

（十一）強化財政專戶資金使用管理。禁止將財政專戶資金借出周轉使用，對已經出借的財政專戶資金要制定回收計劃，限期予以收回。財政專戶資金保值增值操作要嚴格按照財庫〔2013〕46號文件規定的方式進行，原則上不得在開戶銀行經辦機構之外開展保值增值操作。

四、嚴格落實管理責任

（十二）地方各級財政部門主要負責人要高度重視國庫資金管理和財政專戶資金管理工作，切實履行好第一責任人的領導職責，發現問題，要及時督促整改，并跟蹤問效。

（十三）地方各級財政部門要切實負起對本級國庫資金管理和財政專戶資金管理責任，上級財政部門要建立起對下級財政部門資金管理工作的定期檢查督導和考核機制。

財政部

2014年10月28日