第一篇：圓滿完成財政專戶清理整頓工作

積極行動 狠抓落實

圓滿完成財政專戶清理整頓工作

———在全市清理整頓財政專戶工作會議上的講話

市財政局黨組成員、副局長 李向梅

（2011年4月11日）

同志們：

為進一步加強財政資金安全管理，切實堵塞財政專戶管理漏洞，3月31日省財政廳召開了全省清理整頓財政專戶工作會議，會上，財政廳長、紀檢組長結合黨風廉政建設就清理整頓工作作了全面的部署。4月1日全市財政工作會議上，唐局長對全面完成財政專戶清理整頓工作做了明確要求。今天，我們召開專題會議，研究布臵全市的清理整頓工作。下面，我講三點意見。

一、充分認識清理整頓財政專戶工作的重要意義 財政專戶是有效管理財政性資金的重要載體，是國庫單一賬戶體系的重要組成部分。近年來，隨著財政國庫管理制度改革的不斷深化，各級財政部門在加強財政資金安全管理方面做了大量工作，取得了一定成效。但一些地方仍存在認識不到位、制度不完善、管理不規范等問題，主要表現在：一是銀行賬戶開設過多過濫，有的一個縣財政開設專戶多達70多個；二是賬戶管理分散、納入國庫管理的比重較小，全市納入國庫管理的財政專戶僅有94個，占全市財政專戶的比重不到1/5，目前只有市級、富源、陸良財政專戶納入國庫管理；三是管理人員配備不到位，會計、出納未分設，核算分散，制度不統一，印章分別保管不落實，資金撥付監管程序不力等問題。

近期發生在江西鄱陽縣財政局的?2〃11?案件，涉案金額之大，套取轉移之容易，觸目驚心，發人深省。早在1986年就被確定為國家級貧困縣的江西鄱陽，2010年地方財政收入僅為4.1億元，而該縣財政局經濟建設股原股長李華波利用職務之便卷款逃往境外的涉案金額令人觸目驚心。經初步查實，李華波、徐德堂等人利用職務之便，逃避財政局劃撥專項資金審批手續，用私蓋仿造的公章、提供虛假對賬單等手段，陸續將縣財政局存儲在信用聯社城區分社基建專戶中的資金9400萬元，轉至李華波、徐德堂預先注冊的鄱陽縣錦繡市政工程建設有限公司的賬上。

上述案件的發生，值得我們各級財政部門深思，務必要引起高度警惕。財政專戶管理出了問題，不僅財政資金受到損失，也讓財政干部受到影響。為避免類似問題的發生，迫切需要各級財政部門不斷改革和完善財政資金監管的體制機制，強化事前、事中監督，增強財政反腐倡廉工作的前瞻性和針對性。這也充分說明了各級財政部門開展清理整頓財政專戶工作的重要性、必要性和緊迫性。在清理整頓過程中，必須對現有的財政專戶管理制度，以及制度的執行情況進行全面、深入、細致的梳理，針對制度執行中存在的問題，及時加以整改，不斷完善和強化財政資金監管。

二、準確把握清理整頓財政專戶工作的具體安排

（一）關于清理整頓的范圍和內容

根據財政廳轉發財政部《關于清理整頓地方財政專戶的通知》（云財庫“2011”22號）的統一部署和要求，開展此次清理整頓財政專戶工作的范圍是截至2010年底，全市各級財政部門保留的全部財政專戶。其主要內容：一是要撤銷無國務院、財政部、省級人民政府和省級財政部門有效文件依據的財政專戶。二是要撤并一年內未發生資金往來業務的財政專戶。三是要將財政專戶中應上繳國庫的非稅收入及時足額繳入國庫。四是糾正違規將國庫資金調入或采取?以撥列支?方式轉入財政專戶的做法。五是要制定財政專戶歸口管理的工作方案，明確時間表，務必于2011年5月31日前將分散在財政相關職能部門管理的財政專戶轉歸財政國庫部門統一管理。六是納入預算管理的行政事業性收費按規定直接繳入國庫，不再繳入非稅收入過渡戶。

（二）關于清理整頓的依據

此次清理整頓工作嚴格依照以下文件規定來開展，即：《財政部關于加強與規范財政專戶管理的通知》（財辦“2006”12號）、《財政部關于切實加強地方財政資金安全管理的通知》（財庫“2006”71號）、《財政部關于進一步加強和規范地方財政國庫資金安全管理的通知》（財庫“2007”115號）、《財政部關于全面加強地方財政資金安全管理的通知》（財庫“2009”128號）、《財政部關于進一步加強和規范財政資金管理的通知》（財辦“2011”1號），以及國庫集中收付制度規定和省、市制定的相關財政資金管理的制度規定等。

（三）關于清理整頓的方式

此次清理整頓工作由各級財政部門具體組織實施。以市、縣（市、區）和鄉鎮財政部門自查為主，上級財政部門抽查為輔的方式進行。針對縣級、鄉級財政專戶管理基礎相對較弱的實際，市對縣（市、區）、縣對鄉（鎮）的抽查面做到100%。

（四）關于清理整頓的時間安排 財政部將于今年7月份對部分省市財政專戶清理情況進行抽查，為認真做好接受財政部抽查時的匯報工作，我市開展清理整頓工作的時間安排是：4月1日至5月20日，各級財政部門開始進行自查清理整頓，并于5月31日前完成自查工作。6月，省級財政部門組織對省以下各級財政部門自查情況進行全面核查，確保下級財政自查和整改到位。市財政局自查工作已從全市財政會后啟動，凡開設財政專戶的資金管理科室要將自查情況報告和報表于4月30日前報國庫科、監督檢查科。

三、嚴格落實清理整頓財政專戶工作的有關要求

（一）加強領導，精心組織、通力協作

為切實加強對開展此次清理整頓財政專戶工作的組織領導，各級財政部門要成立?清理整頓財政專戶工作領導小組?，由局長任組長，分管副局長任副組長；辦公室、國庫科、法制科、監督檢查科及開設財政專戶的資金管理科室負責人為成員。各級財政部門在開展清理整頓工作中，要始終堅持主要領導親自抓，親自審定清理整頓報告及報表，對清理整頓的真實性、完整性、準確性負責。此次清理整頓工作，離不開財政部門內部各職能科室的相互配合，特別是開設資金賬戶科室與國庫科、監督檢查科之間的協同配合。國庫科要嚴格按照制度法規認真做好財政專戶的日常管理，做實資金撥付、會計核算、會計檔案管理等基礎性工作，并自覺接受監督，其他業務科室則要按程序、按級次負責辦理和解釋資金管理、資金分配等業務事項，并對資金分配的合規性、合法性負責。

(二)扎實開展好清理整頓財政專戶工作

開展清理整頓財政專戶工作，是深化財政國庫管理制度改革，強化財政資金監管的關鍵環節。各級財政部門要從自身抓起，按照財政部、財政廳的統一部署，認真、扎實地開展好清理整頓工作。凡開設財政專戶的資金管理科室，要按照云財庫“2011”22號《通知》的要求，本著認真負責的態度，對所管理的財政專戶進行全面自查，提出整改意見，發現問題要及時報告，國庫科、監督檢查科要對財政專戶管理中存在的問題進行認真分析，提出改進建議，向局黨組報告，并反饋相關業務科室。為督促各縣開展好清理整頓工作，市財政部門在抓好自身清理的同時，也要對縣的自查清理工作進行抽查，確?？h級財政自查和整改到位，圓滿完成全市清理整頓工作任務。

（三）開展好此項工作，希望得到金融部門的理解和支持

長期以來，我市的金融部門在支持地方經濟發展和促進社會各項事業加快建設方面作出了很大的貢獻。在開展信貸業務的同時，金融機構都希望各級財政部門在開戶和存款方面給予大力的支持。這一點，財政部門能夠充分理解，并在較長一段時期，通過開設財政專戶存放財政資金的形式，給予金融機構以支持。但隨著國庫集中收付制度改革的不斷深化和財政改革的不斷向前推進，這一做法已明顯的不符合制度和紀律的要求了。近年來，財政部多次發文要求要進一步加強和規范財政資金的管理，清理和整頓地方財政專戶，審計部門對此也經常提出整改要求。今年財政部財辦“2011”1號通知又明確強調，各級財政部門?禁止違規將庫款轉移出國庫周轉使用，禁止違規將庫款調入財政專戶投資理財，禁止以支持地方商業銀行發展為由違規將庫款調入地方商業銀行，禁止違規采取‘以撥作支’方式將庫款轉入財政專戶?。因此，清理整頓地方財政專戶，不僅金融機構在財政部門的增量存款上，今后將不可能再有新的增加，甚至將要動到現在的存款資金存量。但加強財政資金管理是財政部門的核心基礎性工作，是有效發揮財政職能作用，提高財政改革效率，維護財政資金安全的重要保障，也是從源頭上預防和治理腐敗的制度性、機制性措施。開展這項工作，衷心希望得到各商業銀行和地方金融機構的理解、支持和配合。同時，希望各相關銀行也要對財政專戶進行一次全面的稽核，切實履行好銀行的監督職責，維護好財政資金安全。

（四）建立健全財政專戶管理的長效機制，實現財政專戶管理的精簡、統一、規范、高效。

一是歸口統一管理。各縣、市（區）要按照財政部和云南省財政廳相關要求，認真落實財政專戶統一歸口國庫管理，盡快將所有財政專戶歸口到財政國庫部門管理。

二是賬戶移交管理。認真核對賬目，做好移交工作。各級財政部門要認真清理、建立移交清冊，相關科室協調配合做好移交工作。

三是賬戶核算管理。各級財政部門要建立本級專戶管理辦法，對本級財政專戶實行統一核算制度、統一核算平臺，規范撥款流程和手續制度。

四是同類專戶歸并管理。各級財政部門應對本級的財政資金專戶進行清理、歸并，屬于同一性質或相似性質的資金專戶應予以合并，進行分賬核算，并及時辦理撤戶手續。

五是賬戶審批管理。嚴格執行財政部門賬戶審批、備案制度，對確需新開立的財政資金專戶，要按財政部門內部審核程序，統一由財政國庫部門審核辦理。

六是強化預算單位銀行賬戶管理，撤并違規開設和多頭開設的銀行賬戶，完善預算單位銀行賬戶開立、變更、撤銷的財政審批備案制度。建立健全年檢制度，實現對預算單位銀行賬戶的動態管理。要積極創造條件，逐步將預算單位實有資金賬戶納入國庫單一賬戶體系。

同志們，開展此次清理整頓財政專戶工作的意義重大、時間緊迫、任務繁重。我們要充分認識加強財政專戶管理工作的重要性和緊迫性，牢固樹立常抓不懈思想，時刻繃緊財政資金安全和財政干部安全這根弦。各級財政部門及有關單位務必要按照此次會議的布臵和要求，切實做到思想上認識到位、行動上落實到位，要以此次清理整頓工作為契機，通過清理整頓，認真梳理財政資金管理的各個環節，完善制度，積極行動狠抓落實，圓滿完成財政專戶清理整頓工作。

第二篇：泌陽縣圓滿完成清理整頓財政專戶工作

泌陽縣圓滿完成財政專戶清理整頓工作

該縣按照《河南省財政廳關于清理整頓各級財政專戶的通知》、《駐馬店市財政專戶管理暫行辦法》等文件要求，圓滿完成了財政專戶清理整頓工作，止目前，全縣銀行賬戶由原來的48個減少至26個，共撤銷、合并財政專戶22個。

一是進行全面清理整頓。由局分管領導主抓，國庫股牽頭、相關股室配合具體負責組織實施清理整頓工作。明確了專戶清理整頓工作職責、要求、內容，落實具體工作任務分工。凡是沒有有效文件依據的財政專戶，全部撤銷；凡屬于同類或相似用途性質資金的財政專戶，堅決合并；凡一年內沒有發生資金往來業務的專戶，立即銷戶。

二是修訂完善財政專戶管理制度。按照國庫集中支付改革的目標要求及“資金管理與賬務管理相分離”的原則，財政專戶銀行開戶統一歸口管理，建立完善財政專戶的開立、變更、撤銷及內控、檔案、自查等各項工作制度；同時實行專戶資金在銀行同類專戶歸并，資金使用分項、分賬核算，實行資金管理與帳務管理相分離，建立完善資金管理和帳務核算制度，確保財政資金運行的安全、高效，慎重選擇開戶銀行，建立對選擇開戶銀行考核制度。

三是對財政專戶實行定期或不定期清理制度。對有效文件已廢止、政策執行到期的財政專戶，有效文件尚未廢止、政策執行尚未到期，但資金使用完畢的財政專戶以及一年內沒有發生資金往來業務的財政專戶以及相同類型或相似性質的資金，須保留一個專戶外的財政專戶，一律撤銷或合并。對專戶各項目結余資金及時清理結轉，滾動統籌管理，充分發揮資金效益。

政專戶的開立、變更、撤銷審批程序，財政專戶歸口管理后相關機構職責分工制度，財政專戶開戶銀行選擇管理制度，財政專戶管理情況報告制度和財政專戶管理情況檢查制度等，確保財政專戶管理有章可循。

第三篇：財政專戶清理整頓工作3

財政專戶清理整頓工作

情況匯報

根據省財政廳轉發《財政部關于清理整頓地方財政專戶的通知》、省財政廳轉發《財政部關于進一步加強和規范財政資金管理的通知》和《關于開展清理整頓財政專戶工作的通知》）文件精神，為進一步加強和規范財政資金專戶管理，切實堵塞財政專戶資金安全漏洞，牢固樹立科學理財、規范理財、安全理財意識，于2011年1月初開始對財政專戶資金管理進行了認真自查，并結合省廳下達的《財政資金專戶年檢決定書》，對全區財政專戶進行了清理，現將財政專戶清理整頓情況匯報如下：

根據《財政專戶年檢決定書》，此次我區需要撤銷的專戶有*個，合并*個專戶。

一、撤銷情況

1、已撤銷專戶*個，分別是：基建專戶、環衛人員工資戶、企業科旅游資金專戶、農財農稅專戶。

2、尚未撤銷專戶個，即：政府采購專戶

（原因：

1、公開招標，競爭性談判及單一來源采購需收標書工本費，工本費收繳需帳戶劃轉，物價局辦有收費許可證。

2、采購專用款項和車輛保險費用都是由采購中心統一劃出，可以起到各單位定點采購的監管。

3、采購項目的保證金由采購中心預收及退還，便于對采購程序的監管和確保采購項目的質量。）

二、合并情況

根據省廳要求，需要將養老金、低保金專戶合為一個。養老金專戶尚未撤銷合并。（原因：

1、按文件規定養老金專戶需開設在農業銀行，如將養老金專戶與開設在信用合作社的專戶合并就與相關規定相悖。

2、信用合作社下設網點在轄區覆蓋面廣，能夠滿足城市及農村低保金，救災金、優撫資金的發放要求，如將信用合作社的帳戶與農業銀行的帳戶合并會給弱勢群眾領取生活保障金帶來不便。）

三、財政所專戶情況

共有*個鄉鎮街辦（開發區），共開設財政專戶*個。截止目前，鄉鎮街辦均已按照要求只保留1個財政所專戶。

第四篇：財政專戶清理整頓自查報告

*區

財政專戶清理整頓工作

自查報告

財政專戶是國庫單一賬戶的重要組成部分，加強與規范財政資金專戶管理，是深化財政國庫管理制度改革，堵塞財政資金安全管理漏洞的重要措施。根據*市財政局《關于做好財政專戶清理整頓工作的通知》的要求，從今年4月起，我區財政局專門開展了財政專戶清理整頓自查工作，現將自查情況簡要匯報如下：

一、強化組織領導，從思想上認識到位

成立了以*區財政局長為組長的財政專戶清理整頓工作小組，領導小組下設辦公室，辦公室設在國庫科，全面負責整個活動的開展；建立健全工作機制，形成國庫科牽頭、各業務科室配合、財政監督把關的工作格局；召開了清理整頓財政專戶動員部署大會，會上認真組織學習財政部、自治區財政專戶清理整頓工作文件精神，結合國內相關案例，使工作人員認識到清理整頓工作的重要性和緊迫性；制定了清理整頓財政專戶工作方案，明確清理整頓工作的對象、范圍、任務和目標，分三個階段實施清理整頓。將財政專戶清理整頓重點內容和《財政專戶基本信息表》印發各科室，要求各科室將2010年底保留的所有財政專戶嚴格按規定進行全面

梳理。

二、抓好三個環節，從行動上落實到位

（1）是抓好制度建設環節。制定《*區財政局財政專戶管理制度》，規定財政資金專戶應當經國務院、財政部以及省級人民政府或省級財政部門以正式文件批準后開設，各類財政資金專戶的開立、變更，應當按照財政部門內部審核程序，經區財政國庫部門核準后辦理，凡未按規定程序開設的財政資金專戶，一律撤銷。將各類預算內、外以及其他財政專戶資金統一歸口到財政國庫部門管理。建立健全《財政專戶檔案管理制度》、《財政專戶定期報告制度》和《財政專戶定期檢查制度》。

（2）是抓好清理撤并環節。各業務科室首先自查了本科室的專戶設立是否有文件依據，專戶資金是否屬于專戶管理內容，有沒有開立后一年內未發生資金往來業務的財政專戶，屬于同一性質或相似性質資金的財政專戶是否進行了歸并，非稅收入財政專戶是否實現在同一家商業銀行只開設一個財政專戶，財政專戶是否歸財政國庫部門統一管理。經查，我局2010年底共有*個財政專戶，已撤銷*個，準備撤銷*個，均有省級以上人民政府或財政部門文件依據，且所有財政專戶出納崗位設在國庫科，會計崗位分設在各科室。

（3）是抓好專戶資金規范環節。核查了各業務科室財政專戶崗位的設置、職責分工、資金撥付流程、印鑒管理以及

對賬制度等是否健全。經查我局財政資金撥付管理嚴格執行資金撥付、復核、稽核和單位主管領導審核把關的分工負責制。按照工作任務明確規定各崗位的職責權限，明確規定了撥款人員不得同時負責稽核、賬務或檔案管理工作；堅決落實財政部和自治區財政廳、市財政局有關資金調度管理的規定，按規定調度資金，嚴格財政匯繳專戶管理，及時將應繳國庫的資金劃入國庫，沒有超期滯留。

三、存在的問題和不足

（1）、此次財政專戶清理整頓工作時間緊、任務重，目前只對我區財政局內部的專項資金進行了比較徹底的清理整頓，但未組織對預算單位財政專戶的清理整頓，年內，我局將對下級財政專戶進行一次全面清理整頓。

（2）、因我區目前尚未全面完成國庫集中支付的轉軌工作，國庫科在財政專戶管理中尚未發揮應有的作用，目前正在積極研究改善的方案，爭取在2012年完成向國庫集中支付的轉軌任務。

*區*財政局

二○一一年四月二十五日

第五篇：財政專戶清理整頓意見

轉發財政部關于清理整頓地方財政

專戶整改意見的通知

各市、縣（區）財政局：

現將《財政部關于清理整頓地方財政專戶的整改意見》(財庫[2011]171號）轉發給你們，并作如下補充和強調，請一并遵照執行。

一、提高思想認識。針對2011年清理整頓中存在的問題，要進一步統一思想，充分認識加強與規范財政專戶管理的重要性和緊迫性，高度重視清理整頓財政專戶整改工作。財政局主要負責人為第一責任人，分管負責人為具體責任人，國庫科（股）和相關科（股）要密切配合，嚴格按照財政部的整改意見，切實做好整改工作。

二、落實整改工作。要對照財政部八條整改意見中的各項整改要求和其他有關要求，結合各地清理整頓中存在的問題，逐條逐項落實整改，嚴格按照財政部規定的時間節點，確保落實到位。屆時，省財政廳將組織開展整改落實情況“回頭看”工作，財政部將對地方“回頭看”情況進行重點檢查。對不按規定整改的，要嚴格追究相關責任人的責任。

三、認真總結上報。各市、縣（區）財政部門要于2012年6月底前，將全市、縣（區）清理整頓財政專戶整改情況報告，連同完整填列的《清理整頓地方財政專戶整改意見落實情況表》（附件1）、《撤銷財政專戶情況表》（附件3）、《保留財政專戶情況表》（附件4），以正式文件上報省財政廳（國庫處），同時通過國庫處文件傳輸服務器（ftp：//10.4.200.7/財政專戶管理），將電子文檔報送國庫處。整改報告要全面，整改內容要完整，逐條列示，不能走過場。整改報告及填列附表的質量將作為國庫工作評價的重要內容。

財庫[2011]171號

財政部關于清理整頓地方財政

專戶的整改意見

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：

為切實加強地方財政專戶管理，防范財政資金安全風險，根據《財政部關于清理整頓地方財政專戶的通知》（財庫[2011]1號）和《財政部關于清理整頓地方財政專戶工作重點抽查有關事宜的通知》（財庫[2011] 84號）規定，各級財政部門扎實開展清理整頓工作，撤銷一批違規設置的專戶，推進專戶轉歸財政國庫部門統一管理，專戶資金管理規范性明顯提高，清理整頓工作取得明顯階段性成效。但是也發現一些地方的財政部門存在認識不到位、消極觀望、組織不力、整改滯后等問題，一定程度上影響了清理整頓工作效果。為確保清理整頓工作達到預期目標，現就清理整頓中發現的主要問題提出如下整改意見，請結合本地情況限期予以整改。

一、檢查發現的主要問題

（一）專項支出專戶開設過多、過亂。有的地方依據已經廢止或失效的中央文件開設專戶；有的地方依據省級政府及其財政部門正式有效文件開設專戶，但根據財政國庫管理制度改革要求，相關專項資金應實行國庫集中支付，在國庫統一核算；有的地方以省級政府及其財政部門會議紀要、領導批示等作為開戶依據，無正式有效文件，不符合設置財政專戶規定；有的地方省級政府其他職能部門，以及市級，縣級政府及其部門超越權限發文要求開設財政專戶；有的地方尚未建立償債準備金制度，就先行開設償債準備金專戶。

（二）違規開設不符合基本條件的專戶。有的地方在無專項用途情況下將庫款調出國庫，直接存入地方商業銀行；有的地方在信托投資公司等非銀行業金融機構開設財政專戶；有的地方開設委托貸款基金賬戶，為企業提供貸款質押；有的地方為爭取銀行貸款，在異地開設財政專戶；有的地方違規開設臨時存款賬戶。

（三）社會保險基金多頭、重復開戶問題比較突出。有的地方為每個險種分別開設一個專戶，來按規定將不同險種基金進行歸并，實行分賬核算；有的地方同一險種開設多個專戶。

（四）非稅收入專戶管理亟待加強。有的地方違規在同一家商業銀行開設多個非稅收入專戶；有的地方未在規定期限內(10日)及時將財政專戶中應上繳國庫的非稅收入足額繳入國庫。

（五）財政專戶歸口管理不徹底。有的地方仍未將財政專戶歸口財政國庫部門統一管理；有的地方未按要求制定將所有財政專戶于2011年底前全部轉歸財政國庫部門統一管理的工作計劃；有的地方雖然制定了歸口管理工作計劃，但工作進展緩慢；有的地方財政專戶歸口管理后，財政國庫部門與財政業務部門管理職責至今劃分不清晰。

（六）財政專戶開戶銀行選擇與管理缺乏規范性。有的地方開戶銀行選擇程序不規范，僅報主管領導批準即可，有的甚至只需處（科）室領導批準；有的地方末對開戶銀行的資質條件進行全面考核，未建立科學的選擇機制；有的地方與開戶銀行簽訂的委托代理協議規定不全面，責任界定不明確；有的地方缺乏對開戶銀行的日常管理。

（七）將國庫資金采取“以撥作支”方式調入財政專戶，影響預算執行信息的真實性。有的地方將國庫資金調入財政專戶，同時列支出，虛增預算執行進度。

（八）財政專戶管理基礎工作薄弱。有的地方缺乏內部崗位制衡機制，財政專戶有關資金撥付、撥付審核、會計記賬、記賬復核，檔案管理等崗位存在違規混崗現象，職責劃分不明確；有的地方專戶資金支付申請、審核，開具支付憑證、記賬等環節全部手工處理；有的地方對賬機制不健全，未建立規范的定期對賬機制，缺乏嚴密的核查程序；有的地方專戶管理的有關重要資料保管不夠嚴密。

二、整改意見

根據有關規定，對清理整頓中發現的省、市、縣三級財政專戶管理問題提出如下整改意見：

（一）關于專項支出專戶開設過多、過亂問題。一是凡無國務院、財政部、省級人民政府和省級財政部門正式有效文件依據開設的專戶，2012午3月底前一律撤銷。二是中央文件已廢止或政策已不執行，但省級政府及財政部門文件仍保留的專戶，包括基本建設資金、政府采購資金、國債轉貸資金、消化粗食掛賬資金，國家儲備糧油資金專戶，2012年3月底前一律撤銷。三是在具備有效文件依據的專項支出專戶中，除國務院規定開設的專戶，以及財政部規定開設的中央專項轉移支付資金國庫集中支付特設專戶暫時予以保留外，其他專項支出專戶2012年6月底前壓縮50%，并結合國庫集中支付制度改革的深化，分步全部撤銷。四是己開設償債準備金專戶的，要建立償債準備金制度；2012年6月底前仍未建立償債準備金制度的，要取消償債準備金專戶；未開設償債準備金專戶的，如需開設償債準備金專戶，要首先建立償債準備金制度。撤并專戶內的資金根據規范的資金管理程序上繳國庫或轉入其他財政專戶分賬核算。

（二）關于違規開設不符合基本條件專戶的問題。一是制定撤并此類專戶的計劃，最遲于2012年6月底前完成撤并工作，專戶資金按原渠道歸還。二是抓緊解決凍結資金問題。對于擔保期未到的，采取措施解除擔保責任；擔保期已到但企業仍未償還貸款資金的，要督促企業立即還款，企業拒不償還的，要履行必要法律程序，予以追回。

（三）關于社會保險基金多頭、重復開戶問題。一是省、市級社?；鹭斦粼O置在5個以上的，2012年底前原則上要精簡歸并到5個；縣級社?；鹭斦粼O置在3個以上的，2012年底前原則上要精簡歸并到3個，并對各項社會保險基金實行分賬核算、按政策規定計息。商一家商業銀行只允許開設1個社保基金專戶。今后隨著社保省級統籌工作的推進，進一步精簡專戶數量。二是目前開設社?；饘粼谏鲜鲆幎▊€數以下的，不再增加專戶數量。

（四）關于非稅收入專戶管理問題。一是在同一家商業銀行開設多個非稅收入專戶的，2012年6月底前一律歸并為1個。二是對未按規定及時上繳國庫的非稅收入，要確保在規定時限內上繳國庫，不得拖延、滯后。上級財政部門要定期核查下級財政部門非稅收入上繳國庫情況，對延遲上繳單位要予以通報。三是升級、完善非稅收入收繳信息系統，減少因技術性差錯造成的非稅收入上繳時滯。

（五）關于財政專戶歸口管理問題。一是未實現歸口管理的各類專戶，必須在2011年底前轉歸財政國庫部門統一管理。二是明確歸口管理后各部門職責分工，業務部門繼續負責并加強相關業務管理，財政國庫部門主要負責專戶資金及核算管理，形成財政內部“管事”與“管錢”分離的制約機制，確保資金安全。三是建立健全業務管理部門與國庫管理部門之間的工作協調機制，通過完善信息系統控制體系等方式推進專戶信息共享，保證財政專戶歸口管理后業務工作的規范高效運行。

（六）關于財政專戶開戶銀行選擇與管理規范性的問題。一是選擇因素上，要綜合考慮銀行資質、償債能力，盈利能力、運營情況以及內部控制水平，信息化管理水平、服務水平等多方面因素。二是選擇程序上，要具備透明度。具備條件的，應實行招投標制度；不具備條件的，應建立集體決策機制。三是必須與開戶銀行簽訂規范的委托代理協議，尚未簽訂的應限期補簽，協議內容要全面、職責界定要清晰。四是加強對開戶銀行的日常管理，對出現運營風險、內控風險或無法提供分賬核算等服務的銀行，要求限期整改，逾期達不到要求的，予以更換。

（七）關于將國庫資金采取“以撥作支”方式調入財政專戶的問題。一是除財政補助社保基金的資金，以及糧食風險基金等國家另有規定的專項支出資金外，將國庫資金調入財政專戶不得列財政支出。二是加強財政預算編制和執行管理，除國庫集中支付結余外，不得在總預算會計層面擅自采用權責發生制列支。三是不得超越專戶核算管理范圍，將非專戶管理的資金調入財政專戶。

（八）關于財政專戶管理基礎工作問題。一是加強內控制度建設。嚴格按照會計制度規定設置崗位，并足額配備會計人員，保證不相容崗位嚴格分離，建立起有效的制衡機制。二是繼續完善信息系統控制體系，盡快將所有財政專戶資金收支納入信息系統管理。三是建立全面對賬制度。財政部門內部預算、國庫機構要分別與業務管理機構核對預算指標和資金賬，上下級財政部門要核對資金往來賬，財政部門要與本級各預算單位核對預算指標和資金賬，與同級人民銀行國庫核對資金賬，與財政專戶開戶銀行通過后臺對賬的方式核對專戶資金賬，有條件的地方要與開戶銀行的上級單位核對專戶余額賬，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。四是加強專戶印鑒、憑證、開戶文件等的保管。

對財政部在重點抽查階段發現的其他問題，按照檢查組與地方的交換意見進行整改。

三、有關要求

（一）全面進行整改。地方各級財政部門要按照上述整改意見全面進行整改，并限期完成。省級財政部門在做好本級整改工作的同時，要切實抓好地（市）、縣（區）的整改落實情況，對未按要求完成整改的要采取有效措施督促其整改到位。對拒不整改的，要按規定追究相關負責人的責任。

（二）按時上報整改情況。省級財政部門要于2012年7月底前，將全省清理整頓財政專戶情況報告，連同填寫完整的《清理整頓地方財政專戶整改意見落實情況表》（附件1）、《清理整頓地方財政專戶整改意見落實情況匯總表》（附件2）、《撤銷財政專戶情況表》（附件3）、《保留財政專戶情況表》（附件4），以正式文件上報財政部（國庫司），同時通過財政部內網郵件系統報送電子文檔。

（三）切實加強制度建設。地方各級財政部門要結合清理整頓財政專戶中發現的問題，有針對性地采取措施，建立健全財政專戶管理制度以及相關資金管理制度和基礎性工作規范，形成有效的監督制約機制和財政專戶規范管理的長效機制。主要包括：財政專戶開立、變更、撤銷等的審批管理程序，財政專戶轉歸財政國庫部門統一管理后的相關部門職責分工制度，國庫與財政專戶之間資金調度管理制度，財政專戶資金運行內控管理，財政專戶開戶銀行選擇管理制度，檔案資料保管制度，財政專戶管理情況定期報告制度和檢查制度等。

（四）嚴格控制新設財政專戶。今后原則上禁止新開設財政專戶，確需開設的，由省級財政部門報財政部（國庫司）核準。

（五）組織開展“回頭看”工作。省級財政部門在做好本級整改工作的同時，要組織開展對市縣財政部門整改落實“回頭看”工作，重點檢查清理整頓整改意見落實情況，以及財政專戶管理制度和長效機制建立健全情況，以確保清理整頓工作取得實效。2012財政部將組織力量對地方“回頭看”情況進行檢查。

鄉鎮財政專戶問題處理意見另行下達。

附件：

1、清理整頓地方財政專戶整改意見落實情況表

2、清理整頓地方財政專戶整改意見落實情況匯總表

3、撤銷財政專戶情況表

4、保留財政專戶情況表