第一篇：財政專戶管理制度

財政專戶管理制度

為加強與規范財政專戶管理，確保財政資金存轉安全和有序調配，根據國家有關法律法規，特制定本制度。

一、嚴格按程序開立、變更專戶，各類財政資金的專戶的開立、變更，應當按財政部門內部審核程序，經報縣財政局審核，經縣財政局批準后，方可辦理手續，凡未按規定程序開設的財政資金專戶，一律撤銷。

二、慎重選擇開戶銀行。為確保財政資金運行的安全、高效，財政部門應在充分考察后選擇開戶銀行。

三、加強對財政資金專戶的管理和監督 本級財政應當加強對財政資金專戶的管理，逐步實現財政資金專戶的“集中管理、分賬核算、統一調度”。

1、建立財政資金專戶管理檔案制度。清理、規范本級財政資金專戶基礎上，建立財政資金專戶管理檔案制度，對各類財政資金專戶實施動態管理。

2、建立財政資金專戶定期報告制度。向上級財政部門上報財政資金專戶財務報表和相關資料。

3、建立財政資金專戶定期檢查制度。定期檢查各財政專戶管理情況。

第二篇：財政專戶管理辦法

財政專戶管理辦法

財政部關于印發《財政專戶管理辦法》的通知 財庫〔2013〕46號

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）： 為建立健全財政專戶管理長效機制，進一步規范財政專戶管理，財政部制定了《財政專戶管理辦法》。現印發給你們，請遵照執行。

對鄉級財政專戶管理，財政部將另行發布文件規范。文件發布前，鄉級財政專戶管理暫參照《財政專戶管理辦法》有關規定執行。

附件：財政專戶管理辦法

財政部 2013年4月12日

附件

財政專戶管理辦法

第一章 總則 第一條 為加強財政專戶管理，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》、《國務院辦公廳轉發財政部關于進一步加強財政專戶管理意見的通知》（國辦發〔2012〕17號）和財政國庫管理制度改革方案等有關規定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱財政專戶，是指財政部門為履行財政管理職能，在銀行業金融機構開設用于管理核算特定資金的銀行結算賬戶。

本辦法所稱特定資金，包括社會保險基金、國際金融組織和外國政府貸款贈款、償債準備金、待繳國庫單一賬戶的非稅收入、教育收費、彩票發行機構和銷售機構業務費、代管預算單位資金等。

本辦法所稱銀行業金融機構（以下簡稱銀行），是指在中華人民共和國境內依法設立的商業銀行、城市信用合作社、農村信用合作社等吸收公眾存款的金融機構以及政策性銀行。財政部門根據財政國庫管理制度改革方案開設的財政零余額賬戶不屬于財政專戶。

第三條 本辦法適用于縣級（含市轄區和縣級開發區）以上財政部門的財政專戶管理。

第四條 財政專戶管理遵循安全、規范、精簡、統一、透明的原則。

第五條 財政專戶納入國庫單一賬戶體系，由財政部門國庫管理機構統一管理。

第二章 財政專戶開立、變更和撤銷

第六條 開立財政專戶須具備下列條件之一：

（一）法律、行政法規或國務院、財政部文件規定開立財政專戶；

（二）國際金融組織或外國政府貸款、贈款協議條款規定開立財政專戶；

（三）國庫單一賬戶不能滿足資金管理核算要求，需要開立財政專戶。

第七條 省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）（以下簡稱省級財政部門）、地（市）級財政部門開設社會保險基金財政專戶原則上不超過5個，縣（區）級財政部門開設社會保險基金財政專戶原則上不超過3個，在同一家銀行只允許開設1個社會保險基金財政專戶。

財政部門需開設非稅收入財政專戶的，在同一家銀行只允許開設1個。

其他性質相同或相似的資金原則上應在1個財政專戶中分賬核算。

第八條 地方財政部門開立財政專戶，應報財政部核準。省級財政部門需向財政部報送開立財政專戶申請報告，填寫財政部統一規定的《財政專戶開立申請表》（附1），并提供相關證明材料。申請報告應詳細說明開立財政專戶的事由和必要性等。

提供的證明材料包括：

（一）開立財政專戶所依據的文件；

（二）申請開立財政專戶管理核算待繳國庫單一賬戶非稅收入資金的，應提供本地區非稅收入收繳管理相關文件；

（三）申請開立財政專戶管理核算國際金融組織和外國政府貸款贈款資金或轉貸轉贈資金的，應提供與債權方或贈款方簽訂的有關協議；

（四）國庫單一賬戶不能滿足資金管理核算要求需要開立財政專戶的，應提供具體的情況說明和有關資金管理文件等。第九條 財政部應及時對省級財政部門報送的開戶申請材料進行審核。對申請材料不齊全的，應在收到材料后5個工作日內通知省級財政部門補齊材料。對同意開立財政專戶的，應在收到申請材料或收到補齊的材料后15個工作日內對申請開立財政專戶的財政部門簽發《財政專戶開立核準書》（附2）。對不同意開立財政專戶的，應及時通知省級財政部門。省級以下財政部門申請開立財政專戶的，省級財政部門應在收到財政部《財政專戶開立核準書》后10個工作日內回復申請開戶的財政部門。

第十條 地方財政部門收到《財政專戶開立核準書》后，應按照本辦法第三章的有關規定選擇開戶銀行，并按規定辦理開戶手續。

第十一條 地方財政部門開立財政專戶后，應在10個工作日內，填寫財政部統一規定的《財政專戶備案表》（附3），由省級財政部門按月匯總報財政部備案。

第十二條 地方財政部門發生下列變更事項，應比照本辦法第十一條規定報財政部備案：

（一）變更財政專戶開戶銀行；

（二）變更財政專戶管理核算內容；

（三）因開戶銀行原因變更銀行名稱、賬號；

（四）其他按規定須報財政部備案的變更事項。

第十三條 有下列情形之一的，地方財政部門應撤銷相關財政專戶，并比照本辦法第十一條規定報財政部備案：

（一）開立財政專戶依據的文件廢止；

（二）財政專戶資金使用政策已執行到期；

（三）財政專戶資金轉入其他財政專戶核算管理；

（四）非稅收入實現直接繳入國庫單一賬戶；

（五）財政專戶開戶銀行已變更；

（六）其他應撤銷財政專戶的情形。

應撤銷財政專戶內的資金按照有關規定上繳國庫單一賬戶或轉入其他財政專戶。

第三章 開戶銀行選擇與管理 第十四條 財政部門應選擇同城銀行經辦機構作為財政專戶開戶銀行，不得在非銀行業金融機構、異地銀行經辦機構開設財政專戶。

第十五條 財政部門應采取招投標方式選擇財政專戶開戶銀行。有以下情形之一，不具備招投標條件的，應采取集體決策方式選擇開戶銀行：

（一）滿足資金管理核算要求的銀行數量少于3家；

（二）資金量較小，采取招投標方式成本相對較高；

（三）發生不可預見緊急情況，采用招投標方式所需時間不能滿足急需。

本條第（二）款規定的資金量標準由省級財政部門結合本地區實際情況統一確定。

下級財政部門與上級財政部門同城的，下級財政部門可采用上級財政部門同類資金財政專戶開戶銀行招投標結果。第十六條 采取集體決策方式選擇財政專戶開戶銀行的，應通過財政廳（局）領導辦公會議討論確定，并在會議記錄中反映采用集體決策方式的原因、對備選銀行的評比情況、會議表決情況和最后決定等。

第十七條 選擇財政專戶開戶銀行過程中，應采取綜合評分法對投標銀行或集體決策備選銀行進行評分，根據評分結果選擇開戶銀行。綜合評分法由評分指標和評分標準兩部分構成。

（一）評分指標至少包括經營狀況和服務水平兩方面，財政部門可以結合當地實際情況和管理要求設定相關具體指標。經營狀況指標主要反映開戶銀行的資產質量、償付能力、運營能力、內部控制水平等方面。服務水平指標主要反映開戶銀行信息系統建設、對賬服務、分賬核算服務、以往提供財政服務履約情況等方面。

（二）評分標準主要明確各項評分指標的權重和計分公式。經營狀況指標所占權重不應低于40%。

第十八條 財政部門應根據本辦法制定財政專戶開戶銀行選擇辦法，細化開戶銀行招投標程序、集體決策程序、評分指標、評分標準等規定。地方財政專戶開戶銀行選擇辦法由省級財政部門統一制定，并報財政部備案。

第十九條 財政部門應與財政專戶開戶銀行簽訂規范的銀行賬戶管理協議，全面、清晰界定雙方權利義務關系。權利義務關系包括開戶銀行應提供的具體服務事項、違約責任的處理、財政部門和開戶銀行在保證財政專戶資金安全中的職責、協議變更和終止條件等。

第二十條 財政部門應建立財政專戶開戶銀行業務綜合考評機制，定期對開戶銀行進行評估，對于評分結果不合格，或出現運營風險、內控制度不健全、管理不善的開戶銀行，應及時更換。

第四章 資金管理

第二十一條 財政部門應對財政專戶資金實行集中管理、分賬核算，確保資金安全，提高資金使用效益。

第二十二條 財政專戶中用于支出（或退付）的資金，原則上應按照預算、用款計劃、項目進度和規定程序支付，具備條件的地區可比照國庫集中支付制度支付。

第二十三條 財政部門應積極創造條件，實現非稅收入資金直接繳入國庫單一賬戶。暫未實現非稅收入資金直接繳入國庫單一賬戶的，應按規定時限將應上繳國庫單一賬戶的非稅收入資金足額繳庫，禁止將非稅收入資金坐支和用于調節收入進度。

通過財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯網方式收繳社會保險基金的，要及時足額將資金劃入社會保險基金財政專戶。第二十四條 除依照法律法規和國務院、財政部規定納入財政專戶管理的資金外，預算安排的資金應全部實行國庫集中支付制度，不得轉入財政專戶。禁止將非財政專戶管理的資金違規調入財政專戶，禁止將財政專戶資金借出周轉使用，禁止違規改變財政專戶資金用途，禁止利用財政專戶資金對外提供擔保質押。

第二十五條 除應及時繳入國庫單一賬戶的非稅收入資金以及國家另有規定外，財政專戶資金可在確保資金安全前提下開展保值增值管理。第二十六條 社會保險基金按照國家規定采取定期存款和購買國債等方式實現保值增值。其他財政專戶資金采取定期存款、協定存款、通知存款實現保值增值。

第二十七條 財政專戶資金保值增值操作原則上應在開立財政專戶的銀行經辦機構進行。確需在開戶銀行經辦機構之外開展保值增值操作的，財政部門應制定具體的操作辦法，規定開展保值增值操作的代理銀行選擇方法、資金安全風險防控措施等。省級財政部門應將操作辦法報財政部核準，并將全年開展保值增值操作情況報財政部備案；省以下財政部門應將操作辦法報省級財政部門核準，并將全年開展保值增值操作情況報省級財政部門備案。

第二十八條 開展財政專戶資金保值增值管理的財政部門應建立財政專戶資金流量預測制度，科學預測財政專戶資金收支流量，合理確定用于保值增值管理的資金規模和期限，確保財政專戶資金支付需要。

第二十九條 財政專戶資金保值增值管理取得的收益（包括活期存款利息），除按照資金管理規定納入本金統一核算或已指定用途外，應按規定上繳國庫單一賬戶。對于按規定不上繳國庫單一賬戶的保值增值管理收益，財政部門應準確區分收益的資金性質，不得改變收益的專門用途。

第三十條 財政部門應按照《財政總預算會計管理基礎工作規定》有關要求規范財政專戶印鑒、票據、會計檔案和會計核算管理，嚴格執行對賬制度，完善內部控制機制。第三十一條 財政部門應將財政專戶資金收付納入信息系統管理，實現資金收付各環節之間的有效制衡。

第五章 監督檢查

第三十二條 財政部統一為各級財政部門建立財政專戶管理信息系統，對財政專戶的開立、變更、撤銷情況等實行動態管理。

第三十三條 具備條件的地方，應將財政專戶資金收付納入預算執行動態監控系統，實行動態監控，發現違規情況應及時制止并督促糾正。

第三十四條 上級財政部門應定期檢查下級財政專戶管理情況，跟蹤監督財政專戶的開立、變更、撤銷和資金收支、余額等情況。

第三十五條 財政部門在監督檢查中發現有違反本辦法規定行為，應及時督促糾正；情節嚴重的，應按照《財政違法行為處罰處分條例》等有關規定進行處理；相關負責人玩忽職守造成資金損失的，應依照《中華人民共和國公務員法》等規定提請有關部門追究其領導責任；涉嫌構成犯罪，依法需要追究刑事責任的，應按規定移送司法機關。

第六章 內部職責分工 第三十六條 財政部門應當明確內設國庫管理機構、預算管理機構和監督檢查機構的財政專戶管理職責分工，建立相互協調、相互制衡的內部工作機制。

第三十七條 財政部門國庫管理機構在財政專戶管理中的主要職責是：

（一）財政專戶的開立、變更與撤銷管理；

（二）財政專戶開戶銀行的選擇與管理；

（三）財政專戶資金管理；

（四）財政專戶會計核算管理；

（五）財政專戶印鑒、票據、會計檔案管理。

第三十八條 財政部門預算管理機構在財政專戶管理中的主要職責是：

（一）提出相關資金用款計劃和支付申請；

（二）登記業務臺賬；

（三）財政專戶資金使用的績效考核。

第三十九條 財政部門監督檢查機構在財政專戶管理中的主要職責是：

（一）監督檢查財政專戶開立、變更、撤銷管理規定的執行情況；

（二）監督檢查財政專戶開戶銀行選擇與考評情況；

（三）監督檢查財政專戶資金使用情況；

（四）監督檢查財政專戶內待繳國庫單一賬戶非稅收入資金上繳情況；

（五）依據有關規定對違規問題提出處理意見。

第七章 附則

第四十條 財政部開立財政專戶，按照《關于嚴格控制和規范管理財政資金專戶的通知》（財辦庫〔2001〕44號）有關規定執行。

第四十一條 本辦法自2013年5月1日起施行。

附: 1.財政專戶開立申請表

2.財政專戶開立核準書

3.財政專戶備案表

第三篇：社保財政專戶管理辦法

安陸市社會保險保險基金財政專戶

管 理 辦 法

第一條 財政專戶管理的主要任務是：認真貫徹執行國家有關法律、法規和方針政策；及時辦理社會保險基金的繳存、撥付業務，依法管理專戶內的基金；通過對財政專戶內的社會保險基金進行會計核算，督促檢查社會保險基金收入按時足額繳入財政專戶，監督社會保險基金的使用方向，確保專款專用；定期向人社局和經辦機構對賬及通報并向政府反映和報告財政專戶內各項社會保險資金收支計劃的執行情況、活期存款、定期存款存儲銀行及余額。

第二條 用于存儲社會保障基金的財政專戶按《社會保險基金財務制度》（財社字[1999]60號）、《社會保障基金財政專戶管理暫行辦法》（財社字[1999]117號）規定設立，市財政局根據工作需要在與人力資源和社會保障局共同認定的國有商業銀行開設財政專戶，在保證資金安全、方便群眾、便于提高管理層次的前提下，也可以由財政局和人力資源和社會保障局選擇其他商業銀行等存款類金融機構作為財政專戶的開戶銀行。

第三條 我市的社會保險基金由財政局歸并清理后，在財政局和人社局共同確定的國有商業銀行、其他商業銀行、存款類金融機構分別開設一個基金財政專戶、基金收入戶、基金支出戶。

第四條 全市社會保險基金實行財政專戶統一管理，實行收支兩條線，封閉運行，只在設立的財政專戶內發生繳存和撥付業務，其他資金不能再使用社保基金財政專戶繳存和撥付，社保基金財政專戶按基金種類分別建賬，分賬核算，不得相互擠占或調劑使用，確保基金安全完整。

第五條 社會保險基金財政專戶的主要用途如下：

（一）接收繳存或劃入的各項社會保險基金；

（二）接收社會保險基金形成的利息收入及購買國債兌付的本息收入；

（三）接收各級財政補貼收入；

（四）根據人社局審核的經辦機構用款計劃，撥付社會保險基金；

（五）根據人社局確認的市就業局用款計劃，撥付國有企業下崗職工基本生活保障和再就業資金；

（六）支付購買國家特種定向債券或其他種類國家債券的資金，并加強債券管理；

（七）接收上級財政專戶劃撥或下級財政專戶上解的資金；

（八）向上級或下級財政專戶劃撥資金；

（九）辦理與社保基金財政專戶有關的其他業務。第六條 社會保險基金的繳存、撥付和結余管理按《社會保險基金財務制度》等有關規定執行。地稅局或財政所每月25日前將征集的社會保險基金繳存財政專戶后，財政局應于當日登記入賬。每月終了前，財政部門根據社會保險基金收支計劃，及時通知稅務機關或財政所將社會保險基金收入繳存財政專戶；未按規定執行的，財政局應委托各開戶銀行或國庫將社會保險基金收入全部劃入財政專戶。財政局應根據社會保險基金收支計劃，并結合繳存財政專戶情況，對經人社局批準的經辦機構用款申請審核無誤后，必須在規定的時間內將資金從財政專戶撥入支出戶，不得延誤。具體時間分險種確定。財政專戶內社會保險基金未經人社局提出用款、購買國債或轉存定期存款申請，一律不得隨意動用。

第七條 財政專戶內各項資金的結余除按規定購買國債和轉存定期存款以外，全部結轉下繼續使用，不得改變用途。

第八條 財政專戶內的銀行存款按照中國人民銀行規定的優惠存款利率計息：活期存款按三個月整存整取利率計息；定期存款按照不低于存入日的人民銀行規定利率計息。財政專戶發生的利息收入直接計入財政專戶，經辦機構支出戶的利息收入定期轉入財政專戶，一并計入基金收入。財政部門憑開戶金融機構出具的原始憑證記賬，并附加蓋專用印章的原始憑證復印件，交經辦機構記賬和備查。第九條 財政專戶發生的繳存和撥付業務，都必須通過銀行轉賬劃撥，不得以現金的形式繳付。財政專戶發生繳存和撥付業務時，應憑原始憑證記賬，并出具財政專戶繳撥憑證，附加蓋專用印章的原始憑證復印件，交有關部門或單位記賬和備查。

第十條 財政部門必須嚴格按照人社局和財政局共同商定的資金收支計劃收繳和撥付資金。財政專戶內的各項資金不得擠占、挪用，也不得用于平衡財政預算。對其他不按規定動用財政專戶內資金的行為，財政局有權拒絕受理。

第十一條 財政部門要與經辦機構、稅務機關以及開戶銀行等有關部門和單位建立經常性的對賬制度，定期核對財政專戶內資金的收支和結余等情況，發現問題及時糾正。

第十二條 政府補貼收入由國庫直接劃入財政專戶。財政局憑國庫出具的撥款單和財政專戶開戶金融機構出具的收款憑證記賬，同時，財政局要出具財政專戶繳撥憑證，并附加蓋專用印章的財政專戶開戶金融機構收款憑證復印件，交經辦機構記賬和備查。

第十三條 發生基金下撥業務時，財政局根據基金預算，將基金從財政專戶撥入經辦機構支出戶，經下級經辦機構收入戶進入下級財政專戶；發生基金上繳業務時，將基金從財政專戶劃入同級經辦機構支出戶，經上級經辦機構收入戶進入上級財政專戶。第三十二條 將基金結余按規定用于購買國家債券或轉存定期存款時，財政部門憑金融機構出具的原始憑證記賬。同時，財政部門要出具財政專戶繳撥憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復印件，交經辦機構記賬和備查。

第四篇：財政專戶資金網上支付管理辦法

財政專戶資金網上支付管理辦法

為進一步加強財政資金安全管理，提高工作效率，減少資金撥付中間環節，經局領導研究決定，從2011年10月份起，對所有財政專戶資金撥付實行網上支付，具體辦法如下：

一、操作辦法

對各業務股室管理的財政專戶，由各業務股室指派一名會計負責網上錄入。各相關業務股根據領導簽批的撥款通知單，按收款單位在國庫支付網上錄入相應收款單位名稱、開戶銀行帳號、開戶銀行、用途等相關信息。

國庫收付中心相關工作人員（劉愛紅），根據各業務股室開具的專戶撥款通知單（國庫聯），核對網上錄入的資金性質（文號）、收款單位、金額等與撥款單上內容是否一致，核對相符后，打印授權支付憑證。收款單位人員拿到支付憑證后，送專戶會計加蓋相關印章，送開戶銀行辦理。

二、對帳

各業務股室要與國庫收付中心專戶及時對帳，至少一旬應對帳一次，對帳內容包括專戶余額、各文號余額等。對余額不符的，要及時查找原因，確定帳帳相符。

三、支付

代理銀行收到財政國庫開出的支付憑證后，與銀行預留印鑒核對無誤后予以支付。從2011年10月份起，停用銀行支票（轉帳支票、現金支票）。

第五篇：財政專戶清理整頓自查報告

*區

財政專戶清理整頓工作

自查報告

財政專戶是國庫單一賬戶的重要組成部分，加強與規范財政資金專戶管理，是深化財政國庫管理制度改革，堵塞財政資金安全管理漏洞的重要措施。根據*市財政局《關于做好財政專戶清理整頓工作的通知》的要求，從今年4月起，我區財政局專門開展了財政專戶清理整頓自查工作，現將自查情況簡要匯報如下：

一、強化組織領導，從思想上認識到位

成立了以*區財政局長為組長的財政專戶清理整頓工作小組，領導小組下設辦公室，辦公室設在國庫科，全面負責整個活動的開展；建立健全工作機制，形成國庫科牽頭、各業務科室配合、財政監督把關的工作格局；召開了清理整頓財政專戶動員部署大會，會上認真組織學習財政部、自治區財政專戶清理整頓工作文件精神，結合國內相關案例，使工作人員認識到清理整頓工作的重要性和緊迫性；制定了清理整頓財政專戶工作方案，明確清理整頓工作的對象、范圍、任務和目標，分三個階段實施清理整頓。將財政專戶清理整頓重點內容和《財政專戶基本信息表》印發各科室，要求各科室將2010年底保留的所有財政專戶嚴格按規定進行全面

梳理。

二、抓好三個環節，從行動上落實到位

（1）是抓好制度建設環節。制定《*區財政局財政專戶管理制度》，規定財政資金專戶應當經國務院、財政部以及省級人民政府或省級財政部門以正式文件批準后開設，各類財政資金專戶的開立、變更，應當按照財政部門內部審核程序，經區財政國庫部門核準后辦理，凡未按規定程序開設的財政資金專戶，一律撤銷。將各類預算內、外以及其他財政專戶資金統一歸口到財政國庫部門管理。建立健全《財政專戶檔案管理制度》、《財政專戶定期報告制度》和《財政專戶定期檢查制度》。

（2）是抓好清理撤并環節。各業務科室首先自查了本科室的專戶設立是否有文件依據，專戶資金是否屬于專戶管理內容，有沒有開立后一年內未發生資金往來業務的財政專戶，屬于同一性質或相似性質資金的財政專戶是否進行了歸并，非稅收入財政專戶是否實現在同一家商業銀行只開設一個財政專戶，財政專戶是否歸財政國庫部門統一管理。經查，我局2010年底共有*個財政專戶，已撤銷*個，準備撤銷*個，均有省級以上人民政府或財政部門文件依據，且所有財政專戶出納崗位設在國庫科，會計崗位分設在各科室。

（3）是抓好專戶資金規范環節。核查了各業務科室財政專戶崗位的設置、職責分工、資金撥付流程、印鑒管理以及

對賬制度等是否健全。經查我局財政資金撥付管理嚴格執行資金撥付、復核、稽核和單位主管領導審核把關的分工負責制。按照工作任務明確規定各崗位的職責權限，明確規定了撥款人員不得同時負責稽核、賬務或檔案管理工作；堅決落實財政部和自治區財政廳、市財政局有關資金調度管理的規定，按規定調度資金，嚴格財政匯繳專戶管理，及時將應繳國庫的資金劃入國庫，沒有超期滯留。

三、存在的問題和不足

（1）、此次財政專戶清理整頓工作時間緊、任務重，目前只對我區財政局內部的專項資金進行了比較徹底的清理整頓，但未組織對預算單位財政專戶的清理整頓，年內，我局將對下級財政專戶進行一次全面清理整頓。

（2）、因我區目前尚未全面完成國庫集中支付的轉軌工作，國庫科在財政專戶管理中尚未發揮應有的作用，目前正在積極研究改善的方案，爭取在2012年完成向國庫集中支付的轉軌任務。

*區*財政局

二○一一年四月二十五日