第一篇：關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范社會(huì)保障基金財(cái)政專戶管理

關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范社會(huì)保障基金財(cái)政專戶管理

有關(guān)問(wèn)題的通知

財(cái)社[2012]3號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于清理整頓地方財(cái)政專戶的整改意見》（財(cái)庫(kù)[2011]171號(hào)）要求，為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范社會(huì)保障基金財(cái)政專戶（以下簡(jiǎn)稱社保專戶）管理，切實(shí)保證納入社保專戶的各項(xiàng)社會(huì)保障資金的安全、規(guī)范、有效，現(xiàn)就有關(guān)問(wèn)題通知如下：

一、高度重視社保專戶清理整頓工作。根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政資金管理的通知》（財(cái)辦[2011]1號(hào)）要求，分散在財(cái)政相關(guān)職能部門管理的財(cái)政專戶必須在2011年年底前全部轉(zhuǎn)歸到財(cái)政國(guó)庫(kù)部門統(tǒng)一管理。2011年以來(lái)，財(cái)政部在全國(guó)范圍內(nèi)組織開展了地方財(cái)政專戶清理整頓工作。在核查工作中，社保專戶管理也暴露出一些問(wèn)題，亟待進(jìn)一步規(guī)范和解決。規(guī)范社保專戶管理，是維護(hù)財(cái)政資金安全，從源頭上預(yù)防和治理腐敗的一項(xiàng)制度性、機(jī)制性措施。地方各級(jí)財(cái)政部門要認(rèn)清形勢(shì)，顧全大局，嚴(yán)格按照財(cái)辦[2011]1號(hào)和財(cái)庫(kù)[2011]171號(hào)文件要求，認(rèn)真做好社保專戶移交、清理、歸并工作。

二、明確社保專戶歸口管理后的職責(zé)劃分。近年來(lái)，在地方各級(jí)財(cái)政部門的努力下，社保專戶管理不斷完善和規(guī)范，制定了會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、工作規(guī)程等一整套規(guī)章制度，保證了各項(xiàng)社會(huì)保障資金安全運(yùn)行和國(guó)家各項(xiàng)社會(huì)保障政策的落實(shí)。社保專戶實(shí)行歸口管理后，地方各級(jí)財(cái)政社會(huì)保障部門、財(cái)政國(guó)庫(kù)部門要本著認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，做好移交后的銜接工作。按照“管錢”、“管事”分開的原則，財(cái)政國(guó)庫(kù)部門主要負(fù)責(zé)做好賬戶管理（包括賬戶開立、變更、撤銷等）、資金管理和會(huì)計(jì)核算管理工作，并按月按險(xiǎn)種向財(cái)政社會(huì)保障部門提供本級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金國(guó)庫(kù)征繳入庫(kù)當(dāng)月數(shù)和累計(jì)數(shù)以及社保專戶收支相關(guān)數(shù)據(jù)；財(cái)政社會(huì)保障部門主要負(fù)責(zé)做好預(yù)算指標(biāo)下達(dá)、用款計(jì)劃審核、業(yè)務(wù)臺(tái)賬記錄、財(cái)務(wù)管理等工作。地方各級(jí)財(cái)政社會(huì)保障部門、財(cái)政國(guó)庫(kù)部門要嚴(yán)格執(zhí)行社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并進(jìn)一步細(xì)化職責(zé)分工，建立規(guī)范的工作規(guī)程，確保社保專戶平穩(wěn)移交、安全高效運(yùn)行。

三、嚴(yán)格執(zhí)行社會(huì)保險(xiǎn)基金計(jì)息和保值增值規(guī)定。社會(huì)保險(xiǎn)基金是國(guó)家通過(guò)立法強(qiáng)制征收的專項(xiàng)計(jì)息基金，其保值增值關(guān)系到社會(huì)保險(xiǎn)制度的正常運(yùn)行。財(cái)政部門要對(duì)開戶銀行提出分險(xiǎn)種、按政策計(jì)息的要求，由社保專戶開戶銀行提供一式多聯(lián)的利息通知單，同時(shí)送財(cái)政國(guó)庫(kù)部門、財(cái)政社會(huì)保障部門和社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)分別記賬，財(cái)政國(guó)庫(kù)部門、財(cái)政社會(huì)保障部門、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和開戶銀行要定期對(duì)賬，財(cái)政部門不得自行分配利息。

地方各級(jí)財(cái)政社會(huì)保障部門要根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)基金結(jié)余情況，在與有關(guān)部門協(xié)商的基礎(chǔ)上，提出可轉(zhuǎn)存定期存款或購(gòu)買國(guó)家債券的基金結(jié)余數(shù)量和期限的建議；財(cái)政國(guó)庫(kù)部門要按照國(guó)家規(guī)定制定具體轉(zhuǎn)存定期存款、購(gòu)買國(guó)家債券的操作方案，并按規(guī)定的程序?qū)嵤５胤截?cái)政部門不得動(dòng)用基金結(jié)余進(jìn)行任何其他形式的直接或間接投資。地方財(cái)政部門要建立健全基金保值增值制度及運(yùn)作機(jī)制，在確保基金支付安全的前提下實(shí)現(xiàn)保值增值。

四、合理歸并社保專戶。在地方財(cái)政專戶清理整頓核查工作中發(fā)現(xiàn)，一些地方存在著社會(huì)保障基金多頭開戶和重復(fù)開戶問(wèn)題。地方各級(jí)財(cái)政社會(huì)保障部門要本著安全第一、方便群眾、有利于加強(qiáng)管理的原則，積極配合財(cái)政國(guó)庫(kù)部門做好社保專戶的清理、歸并、開設(shè)等賬戶管理工作。省、市級(jí)社保專戶設(shè)置在5個(gè)以上的，2012年底前原則上要精簡(jiǎn)歸并到5個(gè)；縣級(jí)社保專戶設(shè)置在3個(gè)以上的，2012年年底前原則上要精簡(jiǎn)歸并到3個(gè)，并對(duì)各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)行分賬核算、按政策規(guī)定計(jì)息。同一家商業(yè)銀行只允許開設(shè)一個(gè)社保專戶。今后隨著社會(huì)保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌工作的推進(jìn)，還要進(jìn)一步精簡(jiǎn)社保專戶數(shù)量。目前開設(shè)社保專戶在上述規(guī)定個(gè)數(shù)以下的，不再增加社保專戶數(shù)量。

為提高資金運(yùn)行效率，地方各級(jí)財(cái)政部門在同級(jí)人民銀行國(guó)庫(kù)內(nèi)已開設(shè)財(cái)政社會(huì)保障補(bǔ)助資金專戶的，可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況將該專戶撤銷；未開設(shè)該專戶的，不再開設(shè)。該專戶撤銷后，符合本通知規(guī)定的財(cái)政預(yù)算安排的補(bǔ)助資金由同級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)部門直接撥入社保專戶，分賬核算。

五、清理納入社保專戶管理的財(cái)政補(bǔ)助資金。為確保各項(xiàng)社會(huì)保障資金專款專用，自1999年設(shè)立社保專戶以來(lái)，除各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金外，一些財(cái)政預(yù)算安排的補(bǔ)助資金也納入社保專戶管理。為提高財(cái)政資金運(yùn)行效率和效益，進(jìn)一步規(guī)范社保專戶管理，根據(jù)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革要求，今后除財(cái)政對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金（含城鄉(xiāng)醫(yī)療救助）的補(bǔ)助資金，以及國(guó)家另有規(guī)定納入社保專戶管理的資金外，其他財(cái)政補(bǔ)助資金應(yīng)當(dāng)實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付，不得再通過(guò)社保專戶轉(zhuǎn)撥。地方各級(jí)財(cái)政社會(huì)保障部門要按照積極穩(wěn)妥的原則，對(duì)本級(jí)管理的社保專戶進(jìn)行清理，并根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，盡快消化專戶內(nèi)結(jié)存的不再納入專戶管理的財(cái)政補(bǔ)助資金。

六、建立社保專戶規(guī)范管理的長(zhǎng)效機(jī)制。地方各級(jí)財(cái)政部門要建立健全社保專戶管理制度，加強(qiáng)社會(huì)保障資金收支管理；要建立定期檢查機(jī)制，加強(qiáng)上級(jí)財(cái)政部門對(duì)下級(jí)財(cái)政部門的檢查和考核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)處理，確保各項(xiàng)社會(huì)保障資金的完整和安全；要加快建立社保專戶會(huì)計(jì)核算信息系統(tǒng)，盡快實(shí)現(xiàn)財(cái)政社會(huì)保障部門和財(cái)政國(guó)庫(kù)部門的信息共享。

地方各級(jí)財(cái)政部門要根據(jù)本通知規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，商有關(guān)部門制定符合本地區(qū)實(shí)際的社保專戶管理辦法。執(zhí)行中如有問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向財(cái)政部社會(huì)保障司、國(guó)庫(kù)司反映。

財(cái)政部

二○一二年二月十五日

第二篇：加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政專戶資金管理（本站推薦）

屈財(cái)庫(kù)?2011?2號(hào)

屈原管理區(qū)財(cái)政局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范

區(qū)本級(jí)財(cái)政專戶資金管理的通知

區(qū)直各預(yù)算單位：

為了加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政專戶資金管理，進(jìn)一步深化財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革，按照《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)與規(guī)范財(cái)政資金專戶管理的通知》（財(cái)辦[2006]12號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)與規(guī)范財(cái)政資金管理的通知》《財(cái)辦[2011]1號(hào)》、《財(cái)政部關(guān)于深化地方國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的指導(dǎo)意見》（財(cái)庫(kù)[2007]51號(hào)）及《岳陽(yáng)市財(cái)政局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范市本級(jí)財(cái)政專戶資金管理的通知》（岳市財(cái)庫(kù)[2011]8號(hào)）文件精神，現(xiàn)就加強(qiáng)和規(guī)范區(qū)本級(jí)財(cái)政專戶資金管理的有關(guān)工作通知如下：

一、歸口國(guó)庫(kù)管理和納入國(guó)庫(kù)集中支付的資金范圍

1、歸口國(guó)庫(kù)管理的專戶資金

根據(jù)財(cái)政專戶“歸口管理、統(tǒng)一開戶、監(jiān)管分離、專款專用”的管理原則，區(qū)財(cái)政局農(nóng)業(yè)開發(fā)辦公室管理的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)土地治理項(xiàng)目資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目資金、世行貸款資金、區(qū)財(cái)政局經(jīng)建股管理的基建資金、國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金、國(guó)債資金、成品油價(jià)格補(bǔ)助資金、城鎮(zhèn)管網(wǎng)資金，區(qū)財(cái)政局社保股管理的企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、再就業(yè)補(bǔ)助資金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金、特殊人群醫(yī)療保障資金、公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助資金、大病互助醫(yī)療資金、城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)基金、工商保險(xiǎn)基金、城市居民最低生活保障資金等其他社會(huì)保障資金，區(qū)財(cái)政局采購(gòu)辦管理的政府采購(gòu)資金，區(qū)財(cái)政局外經(jīng)股管理的國(guó)外貸款項(xiàng)目資金，區(qū)財(cái)政局綜合股（非稅局）管理的土地出讓資金，區(qū)財(cái)政局農(nóng)業(yè)股管理的扶貧資金等專戶，歸口區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)股統(tǒng)一管理，會(huì)計(jì)核算繼續(xù)由區(qū)財(cái)政局相關(guān)股室單位負(fù)責(zé)。

2、納入國(guó)庫(kù)集中支付的專戶資金。

以上專戶歸口國(guó)庫(kù)管理后，其專戶資金原則上必須通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)進(jìn)行支付，卻因特殊原因祝福系統(tǒng)不能支付的經(jīng)批準(zhǔn)后同意采取實(shí)撥方式支付。

二、實(shí)施時(shí)間

專戶資金歸口國(guó)庫(kù)管理和納入國(guó)庫(kù)集中支付自2012年1月1日起實(shí)施。2011年11—12月份完成銀行賬戶清理歸并和移交工作。

三、實(shí)施方法

1、運(yùn)行模式（1）區(qū)財(cái)政局各股室單位歸口管理的專戶資金賬戶，在滿足上級(jí)財(cái)政部門有關(guān)轉(zhuǎn)賬專戶管理規(guī)定要求的前提下清理歸并，減少銀行賬戶數(shù)量，歸口區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)股統(tǒng)一管理。

（2）國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)按資金性質(zhì)增加“專戶資金”類，區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)股在各代理銀行增設(shè)一個(gè)“專戶資金”清算賬戶，專門用于專戶資金的清算，區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)集中支付局按區(qū)財(cái)政局專戶管理股室單位名稱設(shè)置虛擬預(yù)算單位，由區(qū)財(cái)政局專戶管理股室單位以虛擬預(yù)算單位用戶身份辦理專戶資金支付操作。

（3）區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)股增設(shè)專戶資金出納崗位，按銀行賬號(hào)和資金類別登記銀行日記賬并核算清算賬套。

2、財(cái)政操作程序

（1）專戶資金到賬：專戶資金到帳后，區(qū)財(cái)政局相關(guān)股室單位專戶資金跨及根據(jù)銀行票據(jù)和相關(guān)資料入賬，區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)股專戶資金出納根據(jù)銀行票據(jù)復(fù)印件登記銀行日記賬。

（2）專戶資金指標(biāo)處理：用款單位是區(qū)直國(guó)庫(kù)集中支付預(yù)算單位的，由區(qū)財(cái)政局專戶資金掛歷股室單位辦理資金撥付審批手續(xù)后交用款預(yù)算單位主管股室和區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)股，由區(qū)財(cái)政局預(yù)算單位主管股室單位錄入指標(biāo)并完成初審，區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)股批復(fù)下達(dá)。區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)股根據(jù)審批資料和“撥款通知書”，由專戶資金出納將同等數(shù)額的資金從相應(yīng)專戶劃入用款單位零余額賬戶所在行的專戶資金清算戶。

用款單位是區(qū)直非國(guó)庫(kù)集中支付預(yù)算單位的，由區(qū)財(cái)政局專戶資金管理股室單位辦理資金撥付審批手續(xù)后，以虛擬預(yù)算單位用戶身份在支付系統(tǒng)錄入專戶資金指標(biāo)，初審后將審批資料和“撥款通知書”交區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)股批復(fù)下達(dá)。區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)股根據(jù)審批資料復(fù)印件和“撥款通知書”，專戶資金出納將同等數(shù)額的資金從相應(yīng)專戶劃入財(cái)政指定銀行專戶資金清算戶，區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)集中支付局在財(cái)政指定銀行財(cái)政零余額賬戶辦理支付。

（3）會(huì)計(jì)處理：區(qū)財(cái)政局相關(guān)股室單位專戶會(huì)計(jì)以銀行票據(jù)、“撥款通知書”和審批資料原件作專戶資金支出賬務(wù)處理，區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)股專戶資金出納根據(jù)“撥款通知書”存根聯(lián)和審批資料復(fù)印件登記銀行日記賬。

（4）用款計(jì)劃申請(qǐng)：區(qū)直國(guó)庫(kù)集中支付預(yù)算單位用款時(shí)，按現(xiàn)行國(guó)庫(kù)集中支付程序辦理用款計(jì)劃申請(qǐng)，預(yù)算單位主管股室及時(shí)完成初審，區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)股批復(fù)下達(dá)，區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)集中支付局辦理支付。

區(qū)直非國(guó)庫(kù)集中支付預(yù)算單位用款時(shí)，由區(qū)財(cái)政局專戶資金管理股室單位以虛擬預(yù)算單位擁護(hù)身份錄入專項(xiàng)資金指標(biāo)用款計(jì)劃并完成初審，區(qū)財(cái)政局鍋具股批復(fù)下達(dá)，區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)集中支付局辦理支付。

（5）對(duì)賬：區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)股專戶資金出納每月與銀行和股室單位專戶資金賬套核對(duì)銀行賬，核對(duì)無(wú)誤后，將銀行對(duì)賬單和余額調(diào)節(jié)表交取材增距相關(guān)科室單位專戶會(huì)計(jì)裝訂到相關(guān)賬套憑證。清算賬戶同時(shí)與支付局核對(duì)專戶資金結(jié)余指標(biāo)，核對(duì)無(wú)誤后，清算賬戶的收入票據(jù)、清算劃款憑證、對(duì)賬單單獨(dú)裝訂。區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)集中支付局每月將專戶指標(biāo)結(jié)余情況報(bào)區(qū)財(cái)政局相關(guān)股室單位和區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)股。

3、預(yù)算單位操作流程：

（1）專戶資金用款單位，專戶資金指標(biāo)、計(jì)劃、使用都在支付系統(tǒng)和零余額賬戶中操作，至新增“專戶資金”類別，用以和單位預(yù)算經(jīng)費(fèi)區(qū)別。

（2）指標(biāo)申請(qǐng)：專戶資金用款單位根據(jù)業(yè)務(wù)需要及時(shí)想?yún)^(qū)財(cái)政局出具申請(qǐng)資金報(bào)告、按規(guī)定完成審批后，區(qū)財(cái)政局相關(guān)股室登陸制度系統(tǒng)，錄入指標(biāo)，區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)股批復(fù)下達(dá)。

（3）計(jì)劃申請(qǐng)：專戶資金用款單位網(wǎng)上按月申請(qǐng)用款計(jì)劃，區(qū)財(cái)政局相關(guān)業(yè)務(wù)股室初審，區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)股終審下達(dá)。

（4）資金支付：專戶資金用款單位用款時(shí)，授權(quán)支付通過(guò)單位零余額賬戶自行辦理；直接支付由預(yù)算單位錄入、發(fā)送，由區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)集中支付局通過(guò)財(cái)政零余額賬戶直接支付到收款人。

四、銀行賬戶清理歸并原則

1、凡是沒(méi)有國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、省政府和省財(cái)政部門有效文件作為依據(jù)的財(cái)政專戶，應(yīng)全部予以撤銷。確需保留財(cái)政專戶的，相關(guān)股室必須提供國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、省政府、省財(cái)政廳、市政府或市財(cái)政局有效文件，并送區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)股備案；

2、根據(jù)國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、省政府和省財(cái)政部門有效文件開設(shè)的財(cái)政專戶，但資金量小、業(yè)務(wù)少，區(qū)財(cái)政局專戶管理股室可自行決定撤銷專戶，資金納入預(yù)算內(nèi)核算；

3、凡是屬于同類或相似資金性質(zhì)的財(cái)政專戶，應(yīng)按規(guī)定合并到一個(gè)財(cái)政專戶分賬核算；

4、凡是一年內(nèi)沒(méi)有發(fā)生資金往來(lái)業(yè)務(wù)的專戶，應(yīng)辦理撤戶手續(xù)，專戶資金余額應(yīng)按規(guī)定轉(zhuǎn)入人民銀行國(guó)庫(kù)或在其他財(cái)政專戶中分賬核算；

5、文件規(guī)定需要開設(shè)多個(gè)專戶的，一家商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)只能開設(shè)一個(gè)專戶；

6、專戶撤并應(yīng)優(yōu)先考慮交通便利、規(guī)模較大、服務(wù)優(yōu)質(zhì)的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，并與財(cái)政局國(guó)庫(kù)股辦好銀行開戶交接手續(xù)； 7、2011年12月31日前將待撤銷專戶內(nèi)資金按規(guī)定劃轉(zhuǎn)，并辦理好撤戶手續(xù)。

五、其他事項(xiàng)

1、關(guān)于定期存單的移交處理。2011年12月31日前到期的定期存單，由財(cái)政局各相關(guān)股室單位負(fù)責(zé)辦理銷戶手續(xù)后，將資金轉(zhuǎn)入相應(yīng)專戶。2011年12月31日前未到期的定期存單，財(cái)政局各相關(guān)股室單位按到期時(shí)間順序登記造冊(cè)，于2011年12月31日前一次移交國(guó)庫(kù)股預(yù)算總會(huì)計(jì)保管，2012年元月1日以前新開定期存單預(yù)留國(guó)庫(kù)股相關(guān)印鑒，由國(guó)庫(kù)股預(yù)算總會(huì)計(jì)保管。

2、銀行票據(jù)傳遞。所有專戶銀行票據(jù)由銀行交國(guó)庫(kù)股，國(guó)庫(kù)股登記銀行日記賬后交專戶管理故事單位進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

3、專戶指標(biāo)年底結(jié)余處理。預(yù)算單位年底專戶結(jié)余指標(biāo)由錄入支付網(wǎng)上年結(jié)余，其他單位專戶結(jié)余指標(biāo)由專戶管理股室單位按核對(duì)后的結(jié)余指標(biāo)數(shù)在下初重現(xiàn)錄入支付網(wǎng)上指標(biāo)結(jié)余。

4、為了確保資金安全，實(shí)行保障制的專戶資金，不再采用現(xiàn)金報(bào)賬，由用款單位指定報(bào)賬人并報(bào)區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)集中支付局備案，資金由區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)集中支付局支付到報(bào)賬人個(gè)人銀行賬戶。

二Ｏ一一年十一月二十八日

主題詞：加強(qiáng)和規(guī)范 財(cái)政專戶資金 管理 通知 岳陽(yáng)市屈原管理區(qū)財(cái)政局辦公室 2011年11月28日印發(fā)

第三篇：財(cái)政專戶管理

加強(qiáng)財(cái)政專戶資金管理的思考

顧田

財(cái)政專戶是財(cái)政部門在銀行及各類金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的用于核算和反映政府非稅收入以及其他需要專戶管理的財(cái)政專款賬戶。財(cái)政專戶既包括預(yù)算外資金財(cái)政專戶，也包括社會(huì)保障資金專戶、國(guó)債資金專戶、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)專戶、糧食風(fēng)險(xiǎn)專戶等等財(cái)政性資金專戶。

一、財(cái)政專戶資金管理取得的成效

近年來(lái)，隨著財(cái)政管理體制改革的不斷深化和財(cái)政收入的不斷增長(zhǎng)，財(cái)政部門采取了切實(shí)有效的手段切實(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金專戶的管理，取得了較好效果。

將原分散在財(cái)政各業(yè)務(wù)科室的預(yù)算外資金財(cái)政專戶以及社保、糧食、農(nóng)發(fā)、世行等預(yù)算內(nèi)專項(xiàng)資金賬戶集中到財(cái)政國(guó)庫(kù)部門集中管理，實(shí)行財(cái)政資金的統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)一核算，強(qiáng)化了專戶資金調(diào)控功能。設(shè)定了規(guī)范的財(cái)政專戶資金撥付程序：先由相關(guān)科（室、局）根據(jù)有關(guān)文件和項(xiàng)目的進(jìn)度填制“撥款通知單”并領(lǐng)導(dǎo)簽字，送到國(guó)庫(kù)科審核后，由國(guó)庫(kù)科開出轉(zhuǎn)賬或電匯相關(guān)憑證，并雙人分別加蓋各自保管的印鑒。這樣，管事與管錢分開、管憑證與管印鑒分開、管財(cái)務(wù)章與管個(gè)人名章分開，真正達(dá)到了既配合又牽制的目的。對(duì)銀行賬戶也先后進(jìn)行了三次清理，專項(xiàng)資金賬戶由83個(gè)歸并到目前的22個(gè)。

二、財(cái)政專戶資金管理存在的主要問(wèn)題

通過(guò)加強(qiáng)和規(guī)范專戶管理的各項(xiàng)工作，提高了資金的安全度，取得了積極的成效，但也存在一些問(wèn)題。

1、帳戶開設(shè)缺乏硬約束，銀行競(jìng)相爭(zhēng)存款，存在多頭開戶現(xiàn)象。所謂多頭開戶，是指同一類性質(zhì)的資金，違背《支付結(jié)算賬戶管理辦法》，在相同的機(jī)構(gòu)或者不同的金融機(jī)構(gòu)設(shè)立多個(gè)賬戶存儲(chǔ)資金。就現(xiàn)行的財(cái)政管理制度而言，每出臺(tái)一項(xiàng)基金或收入政策，就要求新設(shè)一個(gè)專戶，一般也不指定開戶行，更沒(méi)有要求存入統(tǒng)一的財(cái)政專戶。從表面上看，專款專戶，管理方便，但從整個(gè)財(cái)政部門而言，就是專戶滿天飛，遍地并花了。隨著金融體制改革的深入，專業(yè)銀行的商業(yè)化，商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)為了各自的利益，都想在財(cái)政性資金存款這塊大“蛋糕”上切一塊，而因此展開“存款大戰(zhàn)”，有的甚至違反《銀行帳戶管理辦法》和其他有關(guān)法規(guī)，采取不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)手段攬存，有的甚至鼓勵(lì)、慫恿、協(xié)助該項(xiàng)收入多頭開戶，開臨時(shí)戶等。有些財(cái)政性收入帳戶在認(rèn)為不大違背原則又沒(méi)有硬約束的情況下，礙于情面，不得已而為之。雖經(jīng)過(guò)多次清理，還是存在專戶過(guò)多、重復(fù)設(shè)置的情況。

2、資金處于聞置狀態(tài)，未能發(fā)揮其應(yīng)有效益。專戶帳戶分散在各家銀行，資金形成不了合力；沒(méi)有明確的規(guī)定和政策引導(dǎo)，操作性不強(qiáng)；資金分散，化整為零，未引起有關(guān)

部門和政府的高度重視。這塊存量很大的資金沒(méi)有盤活，基本處于閑置狀態(tài)，效益設(shè)有得到應(yīng)有的發(fā)揮，造成資金資源和社會(huì)財(cái)富的浪費(fèi)。除存定期存款，保證其略有增值外，對(duì)資金的運(yùn)用和效益問(wèn)題，均未有確切措施。

3、專戶資金使用管理有待規(guī)范。目前，部分財(cái)政專戶的資金未納入綜合預(yù)算統(tǒng)一管理，無(wú)法完整、準(zhǔn)確、及時(shí)反饋財(cái)政資金運(yùn)行信息，難以對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程實(shí)行有效監(jiān)督，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患，既不能滿足政府對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)管理的需要，也不能滿足社會(huì)公眾依法知情的要求。

三、完善財(cái)政專戶資金管理的建議及想法

1、繼續(xù)清理財(cái)政專戶。建議財(cái)政部門和人民銀行一道，組織各商業(yè)銀行及其他職能部門，對(duì)財(cái)政資金專戶進(jìn)行一次徹底清理、歸并或撤銷。整合開戶行，按照“規(guī)范、統(tǒng)一、高效、精簡(jiǎn)”的原則，對(duì)現(xiàn)有賬戶根據(jù)資金性質(zhì)適當(dāng)合并，實(shí)現(xiàn)一個(gè)銀行賬戶管理資金，一本賬管理性質(zhì)相同的財(cái)政資金專戶。并對(duì)開戶銀行進(jìn)行整合，保留在服務(wù)水平高或通過(guò)公開招投標(biāo)選擇的銀行開設(shè)的專戶，對(duì)在其他銀行開設(shè)的專戶予以撤并，確保財(cái)政資金安全、高效運(yùn)行。對(duì)增設(shè)的財(cái)政資金專用賬戶嚴(yán)格審核，凡不符合開戶條件的專戶，一律不予核準(zhǔn)，對(duì)屬同一性質(zhì)或相似性質(zhì)的財(cái)政資金不單獨(dú)開設(shè)專戶。

2、加強(qiáng)財(cái)政專戶資金存款管理，提高資金保值增值能

力。優(yōu)化活期、定期存款組合。在確保財(cái)政專戶資金正常支付和周轉(zhuǎn)需要的基礎(chǔ)上，根據(jù)不同財(cái)政專戶資金性質(zhì)和資金使用時(shí)間，逐月滾動(dòng)統(tǒng)籌安排部分財(cái)政專戶資金進(jìn)行三個(gè)月、六個(gè)月、一年、二年不同期限的定期存款組合，以及向銀行爭(zhēng)取更高的定期存款協(xié)議利率。還可本著“效益與穩(wěn)妥”相結(jié)合的原則，在規(guī)范各類財(cái)政專戶核算的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步積極探索提高財(cái)政專戶資金的效益，如實(shí)行銀行存貸掛鉤等方式，提高政府性項(xiàng)目的融資能力，大大支持地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)政資金存款作用。

3、財(cái)政專戶管理和國(guó)庫(kù)集中支付相結(jié)合，規(guī)范政府及部門資金使用行為。隨著國(guó)庫(kù)集中支付制度在我市全面推開，應(yīng)當(dāng)樹立國(guó)庫(kù)集中支付意識(shí)，將國(guó)庫(kù)集中支付的手段和財(cái)政資金專戶管理相結(jié)合。財(cái)政資金通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付，直接付給商品供應(yīng)商和勞務(wù)提供者，減少中心環(huán)節(jié)，以推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付制度為契機(jī)，約束財(cái)政行為。

4、努力提高財(cái)政資金專戶管理水平。動(dòng)態(tài)管理賬戶信息，建立財(cái)政專戶資金運(yùn)行情況情況月度分析報(bào)告制度。月（年）初，根據(jù)上月（年）末各賬戶核算情況，對(duì)所有賬戶資金按總量對(duì)比分析、按專戶性質(zhì)歸類對(duì)比分析、按每類賬戶資金的收支活動(dòng)進(jìn)行分析，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確可靠的依據(jù)。優(yōu)化財(cái)政專戶軟件系統(tǒng)，提高財(cái)政資金專戶管理工作效率和信息化、系統(tǒng)化、網(wǎng)絡(luò)化水平。

第四篇：財(cái)政專戶管理辦法

財(cái)政專戶管理辦法

財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《財(cái)政專戶管理辦法》的通知 財(cái)庫(kù)〔2013〕46號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）： 為建立健全財(cái)政專戶管理長(zhǎng)效機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政專戶管理，財(cái)政部制定了《財(cái)政專戶管理辦法》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

對(duì)鄉(xiāng)級(jí)財(cái)政專戶管理，財(cái)政部將另行發(fā)布文件規(guī)范。文件發(fā)布前，鄉(xiāng)級(jí)財(cái)政專戶管理暫參照《財(cái)政專戶管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

附件：財(cái)政專戶管理辦法

財(cái)政部 2013年4月12日

附件

財(cái)政專戶管理辦法

第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)財(cái)政專戶管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》、《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政專戶管理意見的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2012〕17號(hào)）和財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革方案等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱財(cái)政專戶，是指財(cái)政部門為履行財(cái)政管理職能，在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開設(shè)用于管理核算特定資金的銀行結(jié)算賬戶。

本辦法所稱特定資金，包括社會(huì)保險(xiǎn)基金、國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款贈(zèng)款、償債準(zhǔn)備金、待繳國(guó)庫(kù)單一賬戶的非稅收入、教育收費(fèi)、彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)和銷售機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)費(fèi)、代管預(yù)算單位資金等。

本辦法所稱銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱銀行），是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社等吸收公眾存款的金融機(jī)構(gòu)以及政策性銀行。財(cái)政部門根據(jù)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革方案開設(shè)的財(cái)政零余額賬戶不屬于財(cái)政專戶。

第三條 本辦法適用于縣級(jí)（含市轄區(qū)和縣級(jí)開發(fā)區(qū)）以上財(cái)政部門的財(cái)政專戶管理。

第四條 財(cái)政專戶管理遵循安全、規(guī)范、精簡(jiǎn)、統(tǒng)一、透明的原則。

第五條 財(cái)政專戶納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，由財(cái)政部門國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理。

第二章 財(cái)政專戶開立、變更和撤銷

第六條 開立財(cái)政專戶須具備下列條件之一：

（一）法律、行政法規(guī)或國(guó)務(wù)院、財(cái)政部文件規(guī)定開立財(cái)政專戶；

（二）國(guó)際金融組織或外國(guó)政府貸款、贈(zèng)款協(xié)議條款規(guī)定開立財(cái)政專戶；

（三）國(guó)庫(kù)單一賬戶不能滿足資金管理核算要求，需要開立財(cái)政專戶。

第七條 省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）（以下簡(jiǎn)稱省級(jí)財(cái)政部門）、地（市）級(jí)財(cái)政部門開設(shè)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶原則上不超過(guò)5個(gè)，縣（區(qū)）級(jí)財(cái)政部門開設(shè)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶原則上不超過(guò)3個(gè)，在同一家銀行只允許開設(shè)1個(gè)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶。

財(cái)政部門需開設(shè)非稅收入財(cái)政專戶的，在同一家銀行只允許開設(shè)1個(gè)。

其他性質(zhì)相同或相似的資金原則上應(yīng)在1個(gè)財(cái)政專戶中分賬核算。

第八條 地方財(cái)政部門開立財(cái)政專戶，應(yīng)報(bào)財(cái)政部核準(zhǔn)。省級(jí)財(cái)政部門需向財(cái)政部報(bào)送開立財(cái)政專戶申請(qǐng)報(bào)告，填寫財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定的《財(cái)政專戶開立申請(qǐng)表》（附1），并提供相關(guān)證明材料。申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明開立財(cái)政專戶的事由和必要性等。

提供的證明材料包括：

（一）開立財(cái)政專戶所依據(jù)的文件；

（二）申請(qǐng)開立財(cái)政專戶管理核算待繳國(guó)庫(kù)單一賬戶非稅收入資金的，應(yīng)提供本地區(qū)非稅收入收繳管理相關(guān)文件；

（三）申請(qǐng)開立財(cái)政專戶管理核算國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款贈(zèng)款資金或轉(zhuǎn)貸轉(zhuǎn)贈(zèng)資金的，應(yīng)提供與債權(quán)方或贈(zèng)款方簽訂的有關(guān)協(xié)議；

（四）國(guó)庫(kù)單一賬戶不能滿足資金管理核算要求需要開立財(cái)政專戶的，應(yīng)提供具體的情況說(shuō)明和有關(guān)資金管理文件等。第九條 財(cái)政部應(yīng)及時(shí)對(duì)省級(jí)財(cái)政部門報(bào)送的開戶申請(qǐng)材料進(jìn)行審核。對(duì)申請(qǐng)材料不齊全的，應(yīng)在收到材料后5個(gè)工作日內(nèi)通知省級(jí)財(cái)政部門補(bǔ)齊材料。對(duì)同意開立財(cái)政專戶的，應(yīng)在收到申請(qǐng)材料或收到補(bǔ)齊的材料后15個(gè)工作日內(nèi)對(duì)申請(qǐng)開立財(cái)政專戶的財(cái)政部門簽發(fā)《財(cái)政專戶開立核準(zhǔn)書》（附2）。對(duì)不同意開立財(cái)政專戶的，應(yīng)及時(shí)通知省級(jí)財(cái)政部門。省級(jí)以下財(cái)政部門申請(qǐng)開立財(cái)政專戶的，省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)在收到財(cái)政部《財(cái)政專戶開立核準(zhǔn)書》后10個(gè)工作日內(nèi)回復(fù)申請(qǐng)開戶的財(cái)政部門。

第十條 地方財(cái)政部門收到《財(cái)政專戶開立核準(zhǔn)書》后，應(yīng)按照本辦法第三章的有關(guān)規(guī)定選擇開戶銀行，并按規(guī)定辦理開戶手續(xù)。

第十一條 地方財(cái)政部門開立財(cái)政專戶后，應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)，填寫財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定的《財(cái)政專戶備案表》（附3），由省級(jí)財(cái)政部門按月匯總報(bào)財(cái)政部備案。

第十二條 地方財(cái)政部門發(fā)生下列變更事項(xiàng)，應(yīng)比照本辦法第十一條規(guī)定報(bào)財(cái)政部備案：

（一）變更財(cái)政專戶開戶銀行；

（二）變更財(cái)政專戶管理核算內(nèi)容；

（三）因開戶銀行原因變更銀行名稱、賬號(hào)；

（四）其他按規(guī)定須報(bào)財(cái)政部備案的變更事項(xiàng)。

第十三條 有下列情形之一的，地方財(cái)政部門應(yīng)撤銷相關(guān)財(cái)政專戶，并比照本辦法第十一條規(guī)定報(bào)財(cái)政部備案：

（一）開立財(cái)政專戶依據(jù)的文件廢止；

（二）財(cái)政專戶資金使用政策已執(zhí)行到期；

（三）財(cái)政專戶資金轉(zhuǎn)入其他財(cái)政專戶核算管理；

（四）非稅收入實(shí)現(xiàn)直接繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶；

（五）財(cái)政專戶開戶銀行已變更；

（六）其他應(yīng)撤銷財(cái)政專戶的情形。

應(yīng)撤銷財(cái)政專戶內(nèi)的資金按照有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)單一賬戶或轉(zhuǎn)入其他財(cái)政專戶。

第三章 開戶銀行選擇與管理 第十四條 財(cái)政部門應(yīng)選擇同城銀行經(jīng)辦機(jī)構(gòu)作為財(cái)政專戶開戶銀行，不得在非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、異地銀行經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開設(shè)財(cái)政專戶。

第十五條 財(cái)政部門應(yīng)采取招投標(biāo)方式選擇財(cái)政專戶開戶銀行。有以下情形之一，不具備招投標(biāo)條件的，應(yīng)采取集體決策方式選擇開戶銀行：

（一）滿足資金管理核算要求的銀行數(shù)量少于3家；

（二）資金量較小，采取招投標(biāo)方式成本相對(duì)較高；

（三）發(fā)生不可預(yù)見緊急情況，采用招投標(biāo)方式所需時(shí)間不能滿足急需。

本條第（二）款規(guī)定的資金量標(biāo)準(zhǔn)由省級(jí)財(cái)政部門結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況統(tǒng)一確定。

下級(jí)財(cái)政部門與上級(jí)財(cái)政部門同城的，下級(jí)財(cái)政部門可采用上級(jí)財(cái)政部門同類資金財(cái)政專戶開戶銀行招投標(biāo)結(jié)果。第十六條 采取集體決策方式選擇財(cái)政專戶開戶銀行的，應(yīng)通過(guò)財(cái)政廳（局）領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議討論確定，并在會(huì)議記錄中反映采用集體決策方式的原因、對(duì)備選銀行的評(píng)比情況、會(huì)議表決情況和最后決定等。

第十七條 選擇財(cái)政專戶開戶銀行過(guò)程中，應(yīng)采取綜合評(píng)分法對(duì)投標(biāo)銀行或集體決策備選銀行進(jìn)行評(píng)分，根據(jù)評(píng)分結(jié)果選擇開戶銀行。綜合評(píng)分法由評(píng)分指標(biāo)和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)兩部分構(gòu)成。

（一）評(píng)分指標(biāo)至少包括經(jīng)營(yíng)狀況和服務(wù)水平兩方面，財(cái)政部門可以結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況和管理要求設(shè)定相關(guān)具體指標(biāo)。經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)主要反映開戶銀行的資產(chǎn)質(zhì)量、償付能力、運(yùn)營(yíng)能力、內(nèi)部控制水平等方面。服務(wù)水平指標(biāo)主要反映開戶銀行信息系統(tǒng)建設(shè)、對(duì)賬服務(wù)、分賬核算服務(wù)、以往提供財(cái)政服務(wù)履約情況等方面。

（二）評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)主要明確各項(xiàng)評(píng)分指標(biāo)的權(quán)重和計(jì)分公式。經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)所占權(quán)重不應(yīng)低于40%。

第十八條 財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)本辦法制定財(cái)政專戶開戶銀行選擇辦法，細(xì)化開戶銀行招投標(biāo)程序、集體決策程序、評(píng)分指標(biāo)、評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定。地方財(cái)政專戶開戶銀行選擇辦法由省級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一制定，并報(bào)財(cái)政部備案。

第十九條 財(cái)政部門應(yīng)與財(cái)政專戶開戶銀行簽訂規(guī)范的銀行賬戶管理協(xié)議，全面、清晰界定雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系。權(quán)利義務(wù)關(guān)系包括開戶銀行應(yīng)提供的具體服務(wù)事項(xiàng)、違約責(zé)任的處理、財(cái)政部門和開戶銀行在保證財(cái)政專戶資金安全中的職責(zé)、協(xié)議變更和終止條件等。

第二十條 財(cái)政部門應(yīng)建立財(cái)政專戶開戶銀行業(yè)務(wù)綜合考評(píng)機(jī)制，定期對(duì)開戶銀行進(jìn)行評(píng)估，對(duì)于評(píng)分結(jié)果不合格，或出現(xiàn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控制度不健全、管理不善的開戶銀行，應(yīng)及時(shí)更換。

第四章 資金管理

第二十一條 財(cái)政部門應(yīng)對(duì)財(cái)政專戶資金實(shí)行集中管理、分賬核算，確保資金安全，提高資金使用效益。

第二十二條 財(cái)政專戶中用于支出（或退付）的資金，原則上應(yīng)按照預(yù)算、用款計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)度和規(guī)定程序支付，具備條件的地區(qū)可比照國(guó)庫(kù)集中支付制度支付。

第二十三條 財(cái)政部門應(yīng)積極創(chuàng)造條件，實(shí)現(xiàn)非稅收入資金直接繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶。暫未實(shí)現(xiàn)非稅收入資金直接繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶的，應(yīng)按規(guī)定時(shí)限將應(yīng)上繳國(guó)庫(kù)單一賬戶的非稅收入資金足額繳庫(kù)，禁止將非稅收入資金坐支和用于調(diào)節(jié)收入進(jìn)度。

通過(guò)財(cái)稅庫(kù)銀稅收收入電子繳庫(kù)橫向聯(lián)網(wǎng)方式收繳社會(huì)保險(xiǎn)基金的，要及時(shí)足額將資金劃入社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶。第二十四條 除依照法律法規(guī)和國(guó)務(wù)院、財(cái)政部規(guī)定納入財(cái)政專戶管理的資金外，預(yù)算安排的資金應(yīng)全部實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，不得轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶。禁止將非財(cái)政專戶管理的資金違規(guī)調(diào)入財(cái)政專戶，禁止將財(cái)政專戶資金借出周轉(zhuǎn)使用，禁止違規(guī)改變財(cái)政專戶資金用途，禁止利用財(cái)政專戶資金對(duì)外提供擔(dān)保質(zhì)押。

第二十五條 除應(yīng)及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶的非稅收入資金以及國(guó)家另有規(guī)定外，財(cái)政專戶資金可在確保資金安全前提下開展保值增值管理。第二十六條 社會(huì)保險(xiǎn)基金按照國(guó)家規(guī)定采取定期存款和購(gòu)買國(guó)債等方式實(shí)現(xiàn)保值增值。其他財(cái)政專戶資金采取定期存款、協(xié)定存款、通知存款實(shí)現(xiàn)保值增值。

第二十七條 財(cái)政專戶資金保值增值操作原則上應(yīng)在開立財(cái)政專戶的銀行經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行。確需在開戶銀行經(jīng)辦機(jī)構(gòu)之外開展保值增值操作的，財(cái)政部門應(yīng)制定具體的操作辦法，規(guī)定開展保值增值操作的代理銀行選擇方法、資金安全風(fēng)險(xiǎn)防控措施等。省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)將操作辦法報(bào)財(cái)政部核準(zhǔn)，并將全年開展保值增值操作情況報(bào)財(cái)政部備案；省以下財(cái)政部門應(yīng)將操作辦法報(bào)省級(jí)財(cái)政部門核準(zhǔn)，并將全年開展保值增值操作情況報(bào)省級(jí)財(cái)政部門備案。

第二十八條 開展財(cái)政專戶資金保值增值管理的財(cái)政部門應(yīng)建立財(cái)政專戶資金流量預(yù)測(cè)制度，科學(xué)預(yù)測(cè)財(cái)政專戶資金收支流量，合理確定用于保值增值管理的資金規(guī)模和期限，確保財(cái)政專戶資金支付需要。

第二十九條 財(cái)政專戶資金保值增值管理取得的收益（包括活期存款利息），除按照資金管理規(guī)定納入本金統(tǒng)一核算或已指定用途外，應(yīng)按規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)單一賬戶。對(duì)于按規(guī)定不上繳國(guó)庫(kù)單一賬戶的保值增值管理收益，財(cái)政部門應(yīng)準(zhǔn)確區(qū)分收益的資金性質(zhì)，不得改變收益的專門用途。

第三十條 財(cái)政部門應(yīng)按照《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理基礎(chǔ)工作規(guī)定》有關(guān)要求規(guī)范財(cái)政專戶印鑒、票據(jù)、會(huì)計(jì)檔案和會(huì)計(jì)核算管理，嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)賬制度，完善內(nèi)部控制機(jī)制。第三十一條 財(cái)政部門應(yīng)將財(cái)政專戶資金收付納入信息系統(tǒng)管理，實(shí)現(xiàn)資金收付各環(huán)節(jié)之間的有效制衡。

第五章 監(jiān)督檢查

第三十二條 財(cái)政部統(tǒng)一為各級(jí)財(cái)政部門建立財(cái)政專戶管理信息系統(tǒng)，對(duì)財(cái)政專戶的開立、變更、撤銷情況等實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。

第三十三條 具備條件的地方，應(yīng)將財(cái)政專戶資金收付納入預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)違規(guī)情況應(yīng)及時(shí)制止并督促糾正。

第三十四條 上級(jí)財(cái)政部門應(yīng)定期檢查下級(jí)財(cái)政專戶管理情況，跟蹤監(jiān)督財(cái)政專戶的開立、變更、撤銷和資金收支、余額等情況。

第三十五條 財(cái)政部門在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)有違反本辦法規(guī)定行為，應(yīng)及時(shí)督促糾正；情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；相關(guān)負(fù)責(zé)人玩忽職守造成資金損失的，應(yīng)依照《中華人民共和國(guó)公務(wù)員法》等規(guī)定提請(qǐng)有關(guān)部門追究其領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；涉嫌構(gòu)成犯罪，依法需要追究刑事責(zé)任的，應(yīng)按規(guī)定移送司法機(jī)關(guān)。

第六章 內(nèi)部職責(zé)分工 第三十六條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)設(shè)國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理機(jī)構(gòu)和監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)的財(cái)政專戶管理職責(zé)分工，建立相互協(xié)調(diào)、相互制衡的內(nèi)部工作機(jī)制。

第三十七條 財(cái)政部門國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)在財(cái)政專戶管理中的主要職責(zé)是：

（一）財(cái)政專戶的開立、變更與撤銷管理；

（二）財(cái)政專戶開戶銀行的選擇與管理；

（三）財(cái)政專戶資金管理；

（四）財(cái)政專戶會(huì)計(jì)核算管理；

（五）財(cái)政專戶印鑒、票據(jù)、會(huì)計(jì)檔案管理。

第三十八條 財(cái)政部門預(yù)算管理機(jī)構(gòu)在財(cái)政專戶管理中的主要職責(zé)是：

（一）提出相關(guān)資金用款計(jì)劃和支付申請(qǐng)；

（二）登記業(yè)務(wù)臺(tái)賬；

（三）財(cái)政專戶資金使用的績(jī)效考核。

第三十九條 財(cái)政部門監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)在財(cái)政專戶管理中的主要職責(zé)是：

（一）監(jiān)督檢查財(cái)政專戶開立、變更、撤銷管理規(guī)定的執(zhí)行情況；

（二）監(jiān)督檢查財(cái)政專戶開戶銀行選擇與考評(píng)情況；

（三）監(jiān)督檢查財(cái)政專戶資金使用情況；

（四）監(jiān)督檢查財(cái)政專戶內(nèi)待繳國(guó)庫(kù)單一賬戶非稅收入資金上繳情況；

（五）依據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)違規(guī)問(wèn)題提出處理意見。

第七章 附則

第四十條 財(cái)政部開立財(cái)政專戶，按照《關(guān)于嚴(yán)格控制和規(guī)范管理財(cái)政資金專戶的通知》（財(cái)辦庫(kù)〔2001〕44號(hào)）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十一條 本辦法自2013年5月1日起施行。

附: 1.財(cái)政專戶開立申請(qǐng)表

2.財(cái)政專戶開立核準(zhǔn)書

3.財(cái)政專戶備案表

第五篇：財(cái)政專戶管理制度

財(cái)政專戶管理制度

為加強(qiáng)與規(guī)范財(cái)政專戶管理，確保財(cái)政資金存轉(zhuǎn)安全和有序調(diào)配，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，特制定本制度。

一、嚴(yán)格按程序開立、變更專戶，各類財(cái)政資金的專戶的開立、變更，應(yīng)當(dāng)按財(cái)政部門內(nèi)部審核程序，經(jīng)報(bào)縣財(cái)政局審核，經(jīng)縣財(cái)政局批準(zhǔn)后，方可辦理手續(xù)，凡未按規(guī)定程序開設(shè)的財(cái)政資金專戶，一律撤銷。

二、慎重選擇開戶銀行。為確保財(cái)政資金運(yùn)行的安全、高效，財(cái)政部門應(yīng)在充分考察后選擇開戶銀行。

三、加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金專戶的管理和監(jiān)督 本級(jí)財(cái)政應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金專戶的管理，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金專戶的“集中管理、分賬核算、統(tǒng)一調(diào)度”。

1、建立財(cái)政資金專戶管理檔案制度。清理、規(guī)范本級(jí)財(cái)政資金專戶基礎(chǔ)上，建立財(cái)政資金專戶管理檔案制度，對(duì)各類財(cái)政資金專戶實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。

2、建立財(cái)政資金專戶定期報(bào)告制度。向上級(jí)財(cái)政部門上報(bào)財(cái)政資金專戶財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料。

3、建立財(cái)政資金專戶定期檢查制度。定期檢查各財(cái)政專戶管理情況。