第一篇：財政專戶資金網上支付管理辦法

財政專戶資金網上支付管理辦法

為進一步加強財政資金安全管理，提高工作效率，減少資金撥付中間環節，經局領導研究決定，從2011年10月份起，對所有財政專戶資金撥付實行網上支付，具體辦法如下：

一、操作辦法

對各業務股室管理的財政專戶，由各業務股室指派一名會計負責網上錄入。各相關業務股根據領導簽批的撥款通知單，按收款單位在國庫支付網上錄入相應收款單位名稱、開戶銀行帳號、開戶銀行、用途等相關信息。

國庫收付中心相關工作人員（劉愛紅），根據各業務股室開具的專戶撥款通知單（國庫聯），核對網上錄入的資金性質（文號）、收款單位、金額等與撥款單上內容是否一致，核對相符后，打印授權支付憑證。收款單位人員拿到支付憑證后，送專戶會計加蓋相關印章，送開戶銀行辦理。

二、對帳

各業務股室要與國庫收付中心專戶及時對帳，至少一旬應對帳一次，對帳內容包括專戶余額、各文號余額等。對余額不符的，要及時查找原因，確定帳帳相符。

三、支付

代理銀行收到財政國庫開出的支付憑證后，與銀行預留印鑒核對無誤后予以支付。從2011年10月份起，停用銀行支票（轉帳支票、現金支票）。

第二篇：財政專戶管理辦法

財政專戶管理辦法

財政部關于印發《財政專戶管理辦法》的通知 財庫〔2013〕46號

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）： 為建立健全財政專戶管理長效機制，進一步規范財政專戶管理，財政部制定了《財政專戶管理辦法》?，F印發給你們，請遵照執行。

對鄉級財政專戶管理，財政部將另行發布文件規范。文件發布前，鄉級財政專戶管理暫參照《財政專戶管理辦法》有關規定執行。

附件：財政專戶管理辦法

財政部 2013年4月12日

附件

財政專戶管理辦法

第一章 總則 第一條 為加強財政專戶管理，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》、《國務院辦公廳轉發財政部關于進一步加強財政專戶管理意見的通知》（國辦發〔2012〕17號）和財政國庫管理制度改革方案等有關規定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱財政專戶，是指財政部門為履行財政管理職能，在銀行業金融機構開設用于管理核算特定資金的銀行結算賬戶。

本辦法所稱特定資金，包括社會保險基金、國際金融組織和外國政府貸款贈款、償債準備金、待繳國庫單一賬戶的非稅收入、教育收費、彩票發行機構和銷售機構業務費、代管預算單位資金等。

本辦法所稱銀行業金融機構（以下簡稱銀行），是指在中華人民共和國境內依法設立的商業銀行、城市信用合作社、農村信用合作社等吸收公眾存款的金融機構以及政策性銀行。財政部門根據財政國庫管理制度改革方案開設的財政零余額賬戶不屬于財政專戶。

第三條 本辦法適用于縣級（含市轄區和縣級開發區）以上財政部門的財政專戶管理。

第四條 財政專戶管理遵循安全、規范、精簡、統一、透明的原則。

第五條 財政專戶納入國庫單一賬戶體系，由財政部門國庫管理機構統一管理。

第二章 財政專戶開立、變更和撤銷

第六條 開立財政專戶須具備下列條件之一：

（一）法律、行政法規或國務院、財政部文件規定開立財政專戶；

（二）國際金融組織或外國政府貸款、贈款協議條款規定開立財政專戶；

（三）國庫單一賬戶不能滿足資金管理核算要求，需要開立財政專戶。

第七條 省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）（以下簡稱省級財政部門）、地（市）級財政部門開設社會保險基金財政專戶原則上不超過5個，縣（區）級財政部門開設社會保險基金財政專戶原則上不超過3個，在同一家銀行只允許開設1個社會保險基金財政專戶。

財政部門需開設非稅收入財政專戶的，在同一家銀行只允許開設1個。

其他性質相同或相似的資金原則上應在1個財政專戶中分賬核算。

第八條 地方財政部門開立財政專戶，應報財政部核準。省級財政部門需向財政部報送開立財政專戶申請報告，填寫財政部統一規定的《財政專戶開立申請表》（附1），并提供相關證明材料。申請報告應詳細說明開立財政專戶的事由和必要性等。

提供的證明材料包括：

（一）開立財政專戶所依據的文件；

（二）申請開立財政專戶管理核算待繳國庫單一賬戶非稅收入資金的，應提供本地區非稅收入收繳管理相關文件；

（三）申請開立財政專戶管理核算國際金融組織和外國政府貸款贈款資金或轉貸轉贈資金的，應提供與債權方或贈款方簽訂的有關協議；

（四）國庫單一賬戶不能滿足資金管理核算要求需要開立財政專戶的，應提供具體的情況說明和有關資金管理文件等。第九條 財政部應及時對省級財政部門報送的開戶申請材料進行審核。對申請材料不齊全的，應在收到材料后5個工作日內通知省級財政部門補齊材料。對同意開立財政專戶的，應在收到申請材料或收到補齊的材料后15個工作日內對申請開立財政專戶的財政部門簽發《財政專戶開立核準書》（附2）。對不同意開立財政專戶的，應及時通知省級財政部門。省級以下財政部門申請開立財政專戶的，省級財政部門應在收到財政部《財政專戶開立核準書》后10個工作日內回復申請開戶的財政部門。

第十條 地方財政部門收到《財政專戶開立核準書》后，應按照本辦法第三章的有關規定選擇開戶銀行，并按規定辦理開戶手續。

第十一條 地方財政部門開立財政專戶后，應在10個工作日內，填寫財政部統一規定的《財政專戶備案表》（附3），由省級財政部門按月匯總報財政部備案。

第十二條 地方財政部門發生下列變更事項，應比照本辦法第十一條規定報財政部備案：

（一）變更財政專戶開戶銀行；

（二）變更財政專戶管理核算內容；

（三）因開戶銀行原因變更銀行名稱、賬號；

（四）其他按規定須報財政部備案的變更事項。

第十三條 有下列情形之一的，地方財政部門應撤銷相關財政專戶，并比照本辦法第十一條規定報財政部備案：

（一）開立財政專戶依據的文件廢止；

（二）財政專戶資金使用政策已執行到期；

（三）財政專戶資金轉入其他財政專戶核算管理；

（四）非稅收入實現直接繳入國庫單一賬戶；

（五）財政專戶開戶銀行已變更；

（六）其他應撤銷財政專戶的情形。

應撤銷財政專戶內的資金按照有關規定上繳國庫單一賬戶或轉入其他財政專戶。

第三章 開戶銀行選擇與管理 第十四條 財政部門應選擇同城銀行經辦機構作為財政專戶開戶銀行，不得在非銀行業金融機構、異地銀行經辦機構開設財政專戶。

第十五條 財政部門應采取招投標方式選擇財政專戶開戶銀行。有以下情形之一，不具備招投標條件的，應采取集體決策方式選擇開戶銀行：

（一）滿足資金管理核算要求的銀行數量少于3家；

（二）資金量較小，采取招投標方式成本相對較高；

（三）發生不可預見緊急情況，采用招投標方式所需時間不能滿足急需。

本條第（二）款規定的資金量標準由省級財政部門結合本地區實際情況統一確定。

下級財政部門與上級財政部門同城的，下級財政部門可采用上級財政部門同類資金財政專戶開戶銀行招投標結果。第十六條 采取集體決策方式選擇財政專戶開戶銀行的，應通過財政廳（局）領導辦公會議討論確定，并在會議記錄中反映采用集體決策方式的原因、對備選銀行的評比情況、會議表決情況和最后決定等。

第十七條 選擇財政專戶開戶銀行過程中，應采取綜合評分法對投標銀行或集體決策備選銀行進行評分，根據評分結果選擇開戶銀行。綜合評分法由評分指標和評分標準兩部分構成。

（一）評分指標至少包括經營狀況和服務水平兩方面，財政部門可以結合當地實際情況和管理要求設定相關具體指標。經營狀況指標主要反映開戶銀行的資產質量、償付能力、運營能力、內部控制水平等方面。服務水平指標主要反映開戶銀行信息系統建設、對賬服務、分賬核算服務、以往提供財政服務履約情況等方面。

（二）評分標準主要明確各項評分指標的權重和計分公式。經營狀況指標所占權重不應低于40%。

第十八條 財政部門應根據本辦法制定財政專戶開戶銀行選擇辦法，細化開戶銀行招投標程序、集體決策程序、評分指標、評分標準等規定。地方財政專戶開戶銀行選擇辦法由省級財政部門統一制定，并報財政部備案。

第十九條 財政部門應與財政專戶開戶銀行簽訂規范的銀行賬戶管理協議，全面、清晰界定雙方權利義務關系。權利義務關系包括開戶銀行應提供的具體服務事項、違約責任的處理、財政部門和開戶銀行在保證財政專戶資金安全中的職責、協議變更和終止條件等。

第二十條 財政部門應建立財政專戶開戶銀行業務綜合考評機制，定期對開戶銀行進行評估，對于評分結果不合格，或出現運營風險、內控制度不健全、管理不善的開戶銀行，應及時更換。

第四章 資金管理

第二十一條 財政部門應對財政專戶資金實行集中管理、分賬核算，確保資金安全，提高資金使用效益。

第二十二條 財政專戶中用于支出（或退付）的資金，原則上應按照預算、用款計劃、項目進度和規定程序支付，具備條件的地區可比照國庫集中支付制度支付。

第二十三條 財政部門應積極創造條件，實現非稅收入資金直接繳入國庫單一賬戶。暫未實現非稅收入資金直接繳入國庫單一賬戶的，應按規定時限將應上繳國庫單一賬戶的非稅收入資金足額繳庫，禁止將非稅收入資金坐支和用于調節收入進度。

通過財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯網方式收繳社會保險基金的，要及時足額將資金劃入社會保險基金財政專戶。第二十四條 除依照法律法規和國務院、財政部規定納入財政專戶管理的資金外，預算安排的資金應全部實行國庫集中支付制度，不得轉入財政專戶。禁止將非財政專戶管理的資金違規調入財政專戶，禁止將財政專戶資金借出周轉使用，禁止違規改變財政專戶資金用途，禁止利用財政專戶資金對外提供擔保質押。

第二十五條 除應及時繳入國庫單一賬戶的非稅收入資金以及國家另有規定外，財政專戶資金可在確保資金安全前提下開展保值增值管理。第二十六條 社會保險基金按照國家規定采取定期存款和購買國債等方式實現保值增值。其他財政專戶資金采取定期存款、協定存款、通知存款實現保值增值。

第二十七條 財政專戶資金保值增值操作原則上應在開立財政專戶的銀行經辦機構進行。確需在開戶銀行經辦機構之外開展保值增值操作的，財政部門應制定具體的操作辦法，規定開展保值增值操作的代理銀行選擇方法、資金安全風險防控措施等。省級財政部門應將操作辦法報財政部核準，并將全年開展保值增值操作情況報財政部備案；省以下財政部門應將操作辦法報省級財政部門核準，并將全年開展保值增值操作情況報省級財政部門備案。

第二十八條 開展財政專戶資金保值增值管理的財政部門應建立財政專戶資金流量預測制度，科學預測財政專戶資金收支流量，合理確定用于保值增值管理的資金規模和期限，確保財政專戶資金支付需要。

第二十九條 財政專戶資金保值增值管理取得的收益（包括活期存款利息），除按照資金管理規定納入本金統一核算或已指定用途外，應按規定上繳國庫單一賬戶。對于按規定不上繳國庫單一賬戶的保值增值管理收益，財政部門應準確區分收益的資金性質，不得改變收益的專門用途。

第三十條 財政部門應按照《財政總預算會計管理基礎工作規定》有關要求規范財政專戶印鑒、票據、會計檔案和會計核算管理，嚴格執行對賬制度，完善內部控制機制。第三十一條 財政部門應將財政專戶資金收付納入信息系統管理，實現資金收付各環節之間的有效制衡。

第五章 監督檢查

第三十二條 財政部統一為各級財政部門建立財政專戶管理信息系統，對財政專戶的開立、變更、撤銷情況等實行動態管理。

第三十三條 具備條件的地方，應將財政專戶資金收付納入預算執行動態監控系統，實行動態監控，發現違規情況應及時制止并督促糾正。

第三十四條 上級財政部門應定期檢查下級財政專戶管理情況，跟蹤監督財政專戶的開立、變更、撤銷和資金收支、余額等情況。

第三十五條 財政部門在監督檢查中發現有違反本辦法規定行為，應及時督促糾正；情節嚴重的，應按照《財政違法行為處罰處分條例》等有關規定進行處理；相關負責人玩忽職守造成資金損失的，應依照《中華人民共和國公務員法》等規定提請有關部門追究其領導責任；涉嫌構成犯罪，依法需要追究刑事責任的，應按規定移送司法機關。

第六章 內部職責分工 第三十六條 財政部門應當明確內設國庫管理機構、預算管理機構和監督檢查機構的財政專戶管理職責分工，建立相互協調、相互制衡的內部工作機制。

第三十七條 財政部門國庫管理機構在財政專戶管理中的主要職責是：

（一）財政專戶的開立、變更與撤銷管理；

（二）財政專戶開戶銀行的選擇與管理；

（三）財政專戶資金管理；

（四）財政專戶會計核算管理；

（五）財政專戶印鑒、票據、會計檔案管理。

第三十八條 財政部門預算管理機構在財政專戶管理中的主要職責是：

（一）提出相關資金用款計劃和支付申請；

（二）登記業務臺賬；

（三）財政專戶資金使用的績效考核。

第三十九條 財政部門監督檢查機構在財政專戶管理中的主要職責是：

（一）監督檢查財政專戶開立、變更、撤銷管理規定的執行情況；

（二）監督檢查財政專戶開戶銀行選擇與考評情況；

（三）監督檢查財政專戶資金使用情況；

（四）監督檢查財政專戶內待繳國庫單一賬戶非稅收入資金上繳情況；

（五）依據有關規定對違規問題提出處理意見。

第七章 附則

第四十條 財政部開立財政專戶，按照《關于嚴格控制和規范管理財政資金專戶的通知》（財辦庫〔2001〕44號）有關規定執行。

第四十一條 本辦法自2013年5月1日起施行。

附: 1.財政專戶開立申請表

2.財政專戶開立核準書

3.財政專戶備案表

第三篇：社保財政專戶管理辦法

安陸市社會保險保險基金財政專戶

管 理 辦 法

第一條 財政專戶管理的主要任務是：認真貫徹執行國家有關法律、法規和方針政策；及時辦理社會保險基金的繳存、撥付業務，依法管理專戶內的基金；通過對財政專戶內的社會保險基金進行會計核算，督促檢查社會保險基金收入按時足額繳入財政專戶，監督社會保險基金的使用方向，確保?？顚Ｓ?；定期向人社局和經辦機構對賬及通報并向政府反映和報告財政專戶內各項社會保險資金收支計劃的執行情況、活期存款、定期存款存儲銀行及余額。

第二條 用于存儲社會保障基金的財政專戶按《社會保險基金財務制度》（財社字[1999]60號）、《社會保障基金財政專戶管理暫行辦法》（財社字[1999]117號）規定設立，市財政局根據工作需要在與人力資源和社會保障局共同認定的國有商業銀行開設財政專戶，在保證資金安全、方便群眾、便于提高管理層次的前提下，也可以由財政局和人力資源和社會保障局選擇其他商業銀行等存款類金融機構作為財政專戶的開戶銀行。

第三條 我市的社會保險基金由財政局歸并清理后，在財政局和人社局共同確定的國有商業銀行、其他商業銀行、存款類金融機構分別開設一個基金財政專戶、基金收入戶、基金支出戶。

第四條 全市社會保險基金實行財政專戶統一管理，實行收支兩條線，封閉運行，只在設立的財政專戶內發生繳存和撥付業務，其他資金不能再使用社?；鹭斦衾U存和撥付，社?；鹭斦舭椿鸱N類分別建賬，分賬核算，不得相互擠占或調劑使用，確?；鸢踩暾?/p>

第五條 社會保險基金財政專戶的主要用途如下：

（一）接收繳存或劃入的各項社會保險基金；

（二）接收社會保險基金形成的利息收入及購買國債兌付的本息收入；

（三）接收各級財政補貼收入；

（四）根據人社局審核的經辦機構用款計劃，撥付社會保險基金；

（五）根據人社局確認的市就業局用款計劃，撥付國有企業下崗職工基本生活保障和再就業資金；

（六）支付購買國家特種定向債券或其他種類國家債券的資金，并加強債券管理；

（七）接收上級財政專戶劃撥或下級財政專戶上解的資金；

（八）向上級或下級財政專戶劃撥資金；

（九）辦理與社?；鹭斦粲嘘P的其他業務。第六條 社會保險基金的繳存、撥付和結余管理按《社會保險基金財務制度》等有關規定執行。地稅局或財政所每月25日前將征集的社會保險基金繳存財政專戶后，財政局應于當日登記入賬。每月終了前，財政部門根據社會保險基金收支計劃，及時通知稅務機關或財政所將社會保險基金收入繳存財政專戶；未按規定執行的，財政局應委托各開戶銀行或國庫將社會保險基金收入全部劃入財政專戶。財政局應根據社會保險基金收支計劃，并結合繳存財政專戶情況，對經人社局批準的經辦機構用款申請審核無誤后，必須在規定的時間內將資金從財政專戶撥入支出戶，不得延誤。具體時間分險種確定。財政專戶內社會保險基金未經人社局提出用款、購買國債或轉存定期存款申請，一律不得隨意動用。

第七條 財政專戶內各項資金的結余除按規定購買國債和轉存定期存款以外，全部結轉下繼續使用，不得改變用途。

第八條 財政專戶內的銀行存款按照中國人民銀行規定的優惠存款利率計息：活期存款按三個月整存整取利率計息；定期存款按照不低于存入日的人民銀行規定利率計息。財政專戶發生的利息收入直接計入財政專戶，經辦機構支出戶的利息收入定期轉入財政專戶，一并計入基金收入。財政部門憑開戶金融機構出具的原始憑證記賬，并附加蓋專用印章的原始憑證復印件，交經辦機構記賬和備查。第九條 財政專戶發生的繳存和撥付業務，都必須通過銀行轉賬劃撥，不得以現金的形式繳付。財政專戶發生繳存和撥付業務時，應憑原始憑證記賬，并出具財政專戶繳撥憑證，附加蓋專用印章的原始憑證復印件，交有關部門或單位記賬和備查。

第十條 財政部門必須嚴格按照人社局和財政局共同商定的資金收支計劃收繳和撥付資金。財政專戶內的各項資金不得擠占、挪用，也不得用于平衡財政預算。對其他不按規定動用財政專戶內資金的行為，財政局有權拒絕受理。

第十一條 財政部門要與經辦機構、稅務機關以及開戶銀行等有關部門和單位建立經常性的對賬制度，定期核對財政專戶內資金的收支和結余等情況，發現問題及時糾正。

第十二條 政府補貼收入由國庫直接劃入財政專戶。財政局憑國庫出具的撥款單和財政專戶開戶金融機構出具的收款憑證記賬，同時，財政局要出具財政專戶繳撥憑證，并附加蓋專用印章的財政專戶開戶金融機構收款憑證復印件，交經辦機構記賬和備查。

第十三條 發生基金下撥業務時，財政局根據基金預算，將基金從財政專戶撥入經辦機構支出戶，經下級經辦機構收入戶進入下級財政專戶；發生基金上繳業務時，將基金從財政專戶劃入同級經辦機構支出戶，經上級經辦機構收入戶進入上級財政專戶。第三十二條 將基金結余按規定用于購買國家債券或轉存定期存款時，財政部門憑金融機構出具的原始憑證記賬。同時，財政部門要出具財政專戶繳撥憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復印件，交經辦機構記賬和備查。

第四篇：加強和規范財政專戶資金管理（本站推薦）

屈財庫?2011?2號

屈原管理區財政局關于進一步加強和規范

區本級財政專戶資金管理的通知

區直各預算單位：

為了加強和規范財政專戶資金管理，進一步深化財政國庫管理制度改革，按照《財政部關于加強與規范財政資金專戶管理的通知》（財辦[2006]12號）、《財政部關于進一步加強與規范財政資金管理的通知》《財辦[2011]1號》、《財政部關于深化地方國庫集中收付制度改革的指導意見》（財庫[2007]51號）及《岳陽市財政局關于進一步加強和規范市本級財政專戶資金管理的通知》（岳市財庫[2011]8號）文件精神，現就加強和規范區本級財政專戶資金管理的有關工作通知如下：

一、歸口國庫管理和納入國庫集中支付的資金范圍

1、歸口國庫管理的專戶資金

根據財政專戶“歸口管理、統一開戶、監管分離、?？顚Ｓ谩钡墓芾碓瓌t，區財政局農業開發辦公室管理的農業綜合開發土地治理項目資金、農業綜合開發產業化經營項目資金、世行貸款資金、區財政局經建股管理的基建資金、國債轉貸資金、國債資金、成品油價格補助資金、城鎮管網資金，區財政局社保股管理的企業基本養老保險基金、機關事業單位養老保險基金、失業保險基金、再就業補助資金、基本醫療保險基金、生育保險基金、特殊人群醫療保障資金、公務員醫療補助資金、大病互助醫療資金、城鎮居民醫療保險基金、工商保險基金、城市居民最低生活保障資金等其他社會保障資金，區財政局采購辦管理的政府采購資金，區財政局外經股管理的國外貸款項目資金，區財政局綜合股（非稅局）管理的土地出讓資金，區財政局農業股管理的扶貧資金等專戶，歸口區財政局國庫股統一管理，會計核算繼續由區財政局相關股室單位負責。

2、納入國庫集中支付的專戶資金。

以上專戶歸口國庫管理后，其專戶資金原則上必須通過國庫集中支付系統進行支付，卻因特殊原因祝福系統不能支付的經批準后同意采取實撥方式支付。

二、實施時間

專戶資金歸口國庫管理和納入國庫集中支付自2012年1月1日起實施。2011年11—12月份完成銀行賬戶清理歸并和移交工作。

三、實施方法

1、運行模式（1）區財政局各股室單位歸口管理的專戶資金賬戶，在滿足上級財政部門有關轉賬專戶管理規定要求的前提下清理歸并，減少銀行賬戶數量，歸口區財政局國庫股統一管理。

（2）國庫集中支付系統按資金性質增加“專戶資金”類，區財政局國庫股在各代理銀行增設一個“專戶資金”清算賬戶，專門用于專戶資金的清算，區財政局國庫集中支付局按區財政局專戶管理股室單位名稱設置虛擬預算單位，由區財政局專戶管理股室單位以虛擬預算單位用戶身份辦理專戶資金支付操作。

（3）區財政局國庫股增設專戶資金出納崗位，按銀行賬號和資金類別登記銀行日記賬并核算清算賬套。

2、財政操作程序

（1）專戶資金到賬：專戶資金到帳后，區財政局相關股室單位專戶資金跨及根據銀行票據和相關資料入賬，區財政局國庫股專戶資金出納根據銀行票據復印件登記銀行日記賬。

（2）專戶資金指標處理：用款單位是區直國庫集中支付預算單位的，由區財政局專戶資金掛歷股室單位辦理資金撥付審批手續后交用款預算單位主管股室和區財政局國庫股，由區財政局預算單位主管股室單位錄入指標并完成初審，區財政局國庫股批復下達。區財政局國庫股根據審批資料和“撥款通知書”，由專戶資金出納將同等數額的資金從相應專戶劃入用款單位零余額賬戶所在行的專戶資金清算戶。

用款單位是區直非國庫集中支付預算單位的，由區財政局專戶資金管理股室單位辦理資金撥付審批手續后，以虛擬預算單位用戶身份在支付系統錄入專戶資金指標，初審后將審批資料和“撥款通知書”交區財政局國庫股批復下達。區財政局國庫股根據審批資料復印件和“撥款通知書”，專戶資金出納將同等數額的資金從相應專戶劃入財政指定銀行專戶資金清算戶，區財政局國庫集中支付局在財政指定銀行財政零余額賬戶辦理支付。

（3）會計處理：區財政局相關股室單位專戶會計以銀行票據、“撥款通知書”和審批資料原件作專戶資金支出賬務處理，區財政局國庫股專戶資金出納根據“撥款通知書”存根聯和審批資料復印件登記銀行日記賬。

（4）用款計劃申請：區直國庫集中支付預算單位用款時，按現行國庫集中支付程序辦理用款計劃申請，預算單位主管股室及時完成初審，區財政局國庫股批復下達，區財政局國庫集中支付局辦理支付。

區直非國庫集中支付預算單位用款時，由區財政局專戶資金管理股室單位以虛擬預算單位擁護身份錄入專項資金指標用款計劃并完成初審，區財政局鍋具股批復下達，區財政局國庫集中支付局辦理支付。

（5）對賬：區財政局國庫股專戶資金出納每月與銀行和股室單位專戶資金賬套核對銀行賬，核對無誤后，將銀行對賬單和余額調節表交取材增距相關科室單位專戶會計裝訂到相關賬套憑證。清算賬戶同時與支付局核對專戶資金結余指標，核對無誤后，清算賬戶的收入票據、清算劃款憑證、對賬單單獨裝訂。區財政局國庫集中支付局每月將專戶指標結余情況報區財政局相關股室單位和區財政局國庫股。

3、預算單位操作流程：

（1）專戶資金用款單位，專戶資金指標、計劃、使用都在支付系統和零余額賬戶中操作，至新增“專戶資金”類別，用以和單位預算經費區別。

（2）指標申請：專戶資金用款單位根據業務需要及時想區財政局出具申請資金報告、按規定完成審批后，區財政局相關股室登陸制度系統，錄入指標，區財政局國庫股批復下達。

（3）計劃申請：專戶資金用款單位網上按月申請用款計劃，區財政局相關業務股室初審，區財政局國庫股終審下達。

（4）資金支付：專戶資金用款單位用款時，授權支付通過單位零余額賬戶自行辦理；直接支付由預算單位錄入、發送，由區財政局國庫集中支付局通過財政零余額賬戶直接支付到收款人。

四、銀行賬戶清理歸并原則

1、凡是沒有國務院、財政部、省政府和省財政部門有效文件作為依據的財政專戶，應全部予以撤銷。確需保留財政專戶的，相關股室必須提供國務院、財政部、省政府、省財政廳、市政府或市財政局有效文件，并送區財政局國庫股備案；

2、根據國務院、財政部、省政府和省財政部門有效文件開設的財政專戶，但資金量小、業務少，區財政局專戶管理股室可自行決定撤銷專戶，資金納入預算內核算；

3、凡是屬于同類或相似資金性質的財政專戶，應按規定合并到一個財政專戶分賬核算；

4、凡是一年內沒有發生資金往來業務的專戶，應辦理撤戶手續，專戶資金余額應按規定轉入人民銀行國庫或在其他財政專戶中分賬核算；

5、文件規定需要開設多個專戶的，一家商業銀行系統內只能開設一個專戶；

6、專戶撤并應優先考慮交通便利、規模較大、服務優質的營業網點，并與財政局國庫股辦好銀行開戶交接手續； 7、2011年12月31日前將待撤銷專戶內資金按規定劃轉，并辦理好撤戶手續。

五、其他事項

1、關于定期存單的移交處理。2011年12月31日前到期的定期存單，由財政局各相關股室單位負責辦理銷戶手續后，將資金轉入相應專戶。2011年12月31日前未到期的定期存單，財政局各相關股室單位按到期時間順序登記造冊，于2011年12月31日前一次移交國庫股預算總會計保管，2012年元月1日以前新開定期存單預留國庫股相關印鑒，由國庫股預算總會計保管。

2、銀行票據傳遞。所有專戶銀行票據由銀行交國庫股，國庫股登記銀行日記賬后交專戶管理故事單位進行會計核算。

3、專戶指標年底結余處理。預算單位年底專戶結余指標由錄入支付網上年結余，其他單位專戶結余指標由專戶管理股室單位按核對后的結余指標數在下初重現錄入支付網上指標結余。

4、為了確保資金安全，實行保障制的專戶資金，不再采用現金報賬，由用款單位指定報賬人并報區財政局國庫集中支付局備案，資金由區財政局國庫集中支付局支付到報賬人個人銀行賬戶。

二Ｏ一一年十一月二十八日

主題詞：加強和規范 財政專戶資金 管理 通知 岳陽市屈原管理區財政局辦公室 2011年11月28日印發

第五篇：交流材料：加強財政專戶資金管理工作經驗交流

交流材料：加強財政專戶資金管理工作經驗交流：

當前各類財政專戶資金規模迅速擴大，特別是江西鄱陽縣特大財政資金轉移境外案件教訓深刻，對國庫部門與時俱進加強財政專戶管理提出新的要求。在今年財政部統一部署的地方財政資金清理整頓行動中，我支行密切與財政部門通力合作，堅持監管與服務并重、規范和創新并舉，在較短時間內將原有61個

財政資金專戶的清理歸并為21個，并實現了由郵政部門內部9個單位分散統一為預算股1家集中管理，還有效創新了金融機構服務地方經濟發展的新模式。主要做法如下：

一是實行統一管理。清理撤并后，財政部門對財政專戶的資金撥付實行一個渠道統一管理，銀行印鑒均移交國庫股，由其統一辦理撥款、記錄銀行日記賬、匯總反映信息。

二是堅持以一家金融機構設立一個賬戶為主。在縣內聯社、郵儲、農發行、農行、建行、中行、工商行7家金融機構各設一個“利辛縣財政局財政資金專戶”，凡無特別特定必須單位設立賬戶的項目資金，一律納入該賬戶統一管理，相應撤并原有賬戶。對每一家銀行內利辛縣財政局財政資金專戶內不同項目的資金，按月分類匯總，實行分賬核算。

三是嚴格控制單獨開設的賬戶。對有具體文件依據，或能夠詳細、充分證明賬戶單設必要性的，嚴格按照有關審批程序辦理。

四是全面規范和加強財政資金專戶管理。安排專人負責銀行賬戶管理，并切實加強內部控制制度，財政資金公章與經辦人員印鑒分頭保管，逐步建立完善審核簽批、指標管理、額度控制、信息反饋與監督檢查為一體的管理制度，形成財政專戶開立、變更、撤銷、以及銀行選擇、資金流轉、票據傳遞、信息反饋、檔案管理、監督檢查為一體的規范化、科學化賬戶管理長效機制。

五是積極借鑒、主動創新。積極發揮財政專戶資金的導向作用。借鑒合肥財政資金存放管理模式，按照確保安全、規范管理、方便調度的原則，視各商業銀行對經濟發展的貢獻、服務質量、經營業績以及社會信譽等情況，統籌考慮對各行專戶資金的劃撥規模，并從中擇優確定一家銀行設立基本賬戶。同時，進一步提升財政資金存放效益。結合部門社?；鸲ㄆ诖婵畹奶匦?，綜合有意向銀行的貢獻、信譽、服務等因素，在條件成熟時，按照不低于國家規定三個月定期存款利率的原則，采用協議利率的辦法確定資金存放金融機構，引入競爭機制，增大資金效益。