第一篇：財政專戶管理

加強財政專戶資金管理的思考

顧田

財政專戶是財政部門在銀行及各類金融機構開設的用于核算和反映政府非稅收入以及其他需要專戶管理的財政專款賬戶。財政專戶既包括預算外資金財政專戶，也包括社會保障資金專戶、國債資金專戶、農業綜合開發專戶、糧食風險專戶等等財政性資金專戶。

一、財政專戶資金管理取得的成效

近年來，隨著財政管理體制改革的不斷深化和財政收入的不斷增長，財政部門采取了切實有效的手段切實加強對財政資金專戶的管理，取得了較好效果。

將原分散在財政各業務科室的預算外資金財政專戶以及社保、糧食、農發、世行等預算內專項資金賬戶集中到財政國庫部門集中管理，實行財政資金的統一調度和統一核算，強化了專戶資金調控功能。設定了規范的財政專戶資金撥付程序：先由相關科（室、局）根據有關文件和項目的進度填制“撥款通知單”并領導簽字，送到國庫科審核后，由國庫科開出轉賬或電匯相關憑證，并雙人分別加蓋各自保管的印鑒。這樣，管事與管錢分開、管憑證與管印鑒分開、管財務章與管個人名章分開，真正達到了既配合又牽制的目的。對銀行賬戶也先后進行了三次清理，專項資金賬戶由83個歸并到目前的22個。

二、財政專戶資金管理存在的主要問題

通過加強和規范專戶管理的各項工作，提高了資金的安全度，取得了積極的成效，但也存在一些問題。

1、帳戶開設缺乏硬約束，銀行競相爭存款，存在多頭開戶現象。所謂多頭開戶，是指同一類性質的資金，違背《支付結算賬戶管理辦法》，在相同的機構或者不同的金融機構設立多個賬戶存儲資金。就現行的財政管理制度而言，每出臺一項基金或收入政策，就要求新設一個專戶，一般也不指定開戶行，更沒有要求存入統一的財政專戶。從表面上看，專款專戶，管理方便，但從整個財政部門而言，就是專戶滿天飛，遍地并花了。隨著金融體制改革的深入，專業銀行的商業化，商業銀行和其他金融機構為了各自的利益，都想在財政性資金存款這塊大“蛋糕”上切一塊，而因此展開“存款大戰”，有的甚至違反《銀行帳戶管理辦法》和其他有關法規，采取不正當競爭手段攬存，有的甚至鼓勵、慫恿、協助該項收入多頭開戶，開臨時戶等。有些財政性收入帳戶在認為不大違背原則又沒有硬約束的情況下，礙于情面，不得已而為之。雖經過多次清理，還是存在專戶過多、重復設置的情況。

2、資金處于聞置狀態，未能發揮其應有效益。專戶帳戶分散在各家銀行，資金形成不了合力；沒有明確的規定和政策引導，操作性不強；資金分散，化整為零，未引起有關

部門和政府的高度重視。這塊存量很大的資金沒有盤活，基本處于閑置狀態，效益設有得到應有的發揮，造成資金資源和社會財富的浪費。除存定期存款，保證其略有增值外，對資金的運用和效益問題，均未有確切措施。

3、專戶資金使用管理有待規范。目前，部分財政專戶的資金未納入綜合預算統一管理，無法完整、準確、及時反饋財政資金運行信息，難以對預算執行過程實行有效監督，存在一定的風險隱患，既不能滿足政府對宏觀經濟管理的需要，也不能滿足社會公眾依法知情的要求。

三、完善財政專戶資金管理的建議及想法

1、繼續清理財政專戶。建議財政部門和人民銀行一道，組織各商業銀行及其他職能部門，對財政資金專戶進行一次徹底清理、歸并或撤銷。整合開戶行，按照“規范、統一、高效、精簡”的原則，對現有賬戶根據資金性質適當合并，實現一個銀行賬戶管理資金，一本賬管理性質相同的財政資金專戶。并對開戶銀行進行整合，保留在服務水平高或通過公開招投標選擇的銀行開設的專戶，對在其他銀行開設的專戶予以撤并，確保財政資金安全、高效運行。對增設的財政資金專用賬戶嚴格審核，凡不符合開戶條件的專戶，一律不予核準，對屬同一性質或相似性質的財政資金不單獨開設專戶。

2、加強財政專戶資金存款管理，提高資金保值增值能

力。優化活期、定期存款組合。在確保財政專戶資金正常支付和周轉需要的基礎上，根據不同財政專戶資金性質和資金使用時間，逐月滾動統籌安排部分財政專戶資金進行三個月、六個月、一年、二年不同期限的定期存款組合，以及向銀行爭取更高的定期存款協議利率。還可本著“效益與穩妥”相結合的原則，在規范各類財政專戶核算的基礎上，進一步積極探索提高財政專戶資金的效益，如實行銀行存貸掛鉤等方式，提高政府性項目的融資能力，大大支持地方經濟社會發展，進一步發揮財政資金存款作用。

3、財政專戶管理和國庫集中支付相結合，規范政府及部門資金使用行為。隨著國庫集中支付制度在我市全面推開，應當樹立國庫集中支付意識，將國庫集中支付的手段和財政資金專戶管理相結合。財政資金通過國庫集中支付，直接付給商品供應商和勞務提供者，減少中心環節，以推進國庫集中支付制度為契機，約束財政行為。

4、努力提高財政資金專戶管理水平。動態管理賬戶信息，建立財政專戶資金運行情況情況月度分析報告制度。月（年）初，根據上月（年）末各賬戶核算情況，對所有賬戶資金按總量對比分析、按專戶性質歸類對比分析、按每類賬戶資金的收支活動進行分析，及時為領導決策提供準確可靠的依據。優化財政專戶軟件系統，提高財政資金專戶管理工作效率和信息化、系統化、網絡化水平。

第二篇：加強和規范財政專戶資金管理（本站推薦）

屈財庫?2011?2號

屈原管理區財政局關于進一步加強和規范

區本級財政專戶資金管理的通知

區直各預算單位：

為了加強和規范財政專戶資金管理，進一步深化財政國庫管理制度改革，按照《財政部關于加強與規范財政資金專戶管理的通知》（財辦[2006]12號）、《財政部關于進一步加強與規范財政資金管理的通知》《財辦[2011]1號》、《財政部關于深化地方國庫集中收付制度改革的指導意見》（財庫[2007]51號）及《岳陽市財政局關于進一步加強和規范市本級財政專戶資金管理的通知》（岳市財庫[2011]8號）文件精神，現就加強和規范區本級財政專戶資金管理的有關工作通知如下：

一、歸口國庫管理和納入國庫集中支付的資金范圍

1、歸口國庫管理的專戶資金

根據財政專戶“歸口管理、統一開戶、監管分離、專款專用”的管理原則，區財政局農業開發辦公室管理的農業綜合開發土地治理項目資金、農業綜合開發產業化經營項目資金、世行貸款資金、區財政局經建股管理的基建資金、國債轉貸資金、國債資金、成品油價格補助資金、城鎮管網資金，區財政局社保股管理的企業基本養老保險基金、機關事業單位養老保險基金、失業保險基金、再就業補助資金、基本醫療保險基金、生育保險基金、特殊人群醫療保障資金、公務員醫療補助資金、大病互助醫療資金、城鎮居民醫療保險基金、工商保險基金、城市居民最低生活保障資金等其他社會保障資金，區財政局采購辦管理的政府采購資金，區財政局外經股管理的國外貸款項目資金，區財政局綜合股（非稅局）管理的土地出讓資金，區財政局農業股管理的扶貧資金等專戶，歸口區財政局國庫股統一管理，會計核算繼續由區財政局相關股室單位負責。

2、納入國庫集中支付的專戶資金。

以上專戶歸口國庫管理后，其專戶資金原則上必須通過國庫集中支付系統進行支付，卻因特殊原因祝福系統不能支付的經批準后同意采取實撥方式支付。

二、實施時間

專戶資金歸口國庫管理和納入國庫集中支付自2012年1月1日起實施。2011年11—12月份完成銀行賬戶清理歸并和移交工作。

三、實施方法

1、運行模式（1）區財政局各股室單位歸口管理的專戶資金賬戶，在滿足上級財政部門有關轉賬專戶管理規定要求的前提下清理歸并，減少銀行賬戶數量，歸口區財政局國庫股統一管理。

（2）國庫集中支付系統按資金性質增加“專戶資金”類，區財政局國庫股在各代理銀行增設一個“專戶資金”清算賬戶，專門用于專戶資金的清算，區財政局國庫集中支付局按區財政局專戶管理股室單位名稱設置虛擬預算單位，由區財政局專戶管理股室單位以虛擬預算單位用戶身份辦理專戶資金支付操作。

（3）區財政局國庫股增設專戶資金出納崗位，按銀行賬號和資金類別登記銀行日記賬并核算清算賬套。

2、財政操作程序

（1）專戶資金到賬：專戶資金到帳后，區財政局相關股室單位專戶資金跨及根據銀行票據和相關資料入賬，區財政局國庫股專戶資金出納根據銀行票據復印件登記銀行日記賬。

（2）專戶資金指標處理：用款單位是區直國庫集中支付預算單位的，由區財政局專戶資金掛歷股室單位辦理資金撥付審批手續后交用款預算單位主管股室和區財政局國庫股，由區財政局預算單位主管股室單位錄入指標并完成初審，區財政局國庫股批復下達。區財政局國庫股根據審批資料和“撥款通知書”，由專戶資金出納將同等數額的資金從相應專戶劃入用款單位零余額賬戶所在行的專戶資金清算戶。

用款單位是區直非國庫集中支付預算單位的，由區財政局專戶資金管理股室單位辦理資金撥付審批手續后，以虛擬預算單位用戶身份在支付系統錄入專戶資金指標，初審后將審批資料和“撥款通知書”交區財政局國庫股批復下達。區財政局國庫股根據審批資料復印件和“撥款通知書”，專戶資金出納將同等數額的資金從相應專戶劃入財政指定銀行專戶資金清算戶，區財政局國庫集中支付局在財政指定銀行財政零余額賬戶辦理支付。

（3）會計處理：區財政局相關股室單位專戶會計以銀行票據、“撥款通知書”和審批資料原件作專戶資金支出賬務處理，區財政局國庫股專戶資金出納根據“撥款通知書”存根聯和審批資料復印件登記銀行日記賬。

（4）用款計劃申請：區直國庫集中支付預算單位用款時，按現行國庫集中支付程序辦理用款計劃申請，預算單位主管股室及時完成初審，區財政局國庫股批復下達，區財政局國庫集中支付局辦理支付。

區直非國庫集中支付預算單位用款時，由區財政局專戶資金管理股室單位以虛擬預算單位擁護身份錄入專項資金指標用款計劃并完成初審，區財政局鍋具股批復下達，區財政局國庫集中支付局辦理支付。

（5）對賬：區財政局國庫股專戶資金出納每月與銀行和股室單位專戶資金賬套核對銀行賬，核對無誤后，將銀行對賬單和余額調節表交取材增距相關科室單位專戶會計裝訂到相關賬套憑證。清算賬戶同時與支付局核對專戶資金結余指標，核對無誤后，清算賬戶的收入票據、清算劃款憑證、對賬單單獨裝訂。區財政局國庫集中支付局每月將專戶指標結余情況報區財政局相關股室單位和區財政局國庫股。

3、預算單位操作流程：

（1）專戶資金用款單位，專戶資金指標、計劃、使用都在支付系統和零余額賬戶中操作，至新增“專戶資金”類別，用以和單位預算經費區別。

（2）指標申請：專戶資金用款單位根據業務需要及時想區財政局出具申請資金報告、按規定完成審批后，區財政局相關股室登陸制度系統，錄入指標，區財政局國庫股批復下達。

（3）計劃申請：專戶資金用款單位網上按月申請用款計劃，區財政局相關業務股室初審，區財政局國庫股終審下達。

（4）資金支付：專戶資金用款單位用款時，授權支付通過單位零余額賬戶自行辦理；直接支付由預算單位錄入、發送，由區財政局國庫集中支付局通過財政零余額賬戶直接支付到收款人。

四、銀行賬戶清理歸并原則

1、凡是沒有國務院、財政部、省政府和省財政部門有效文件作為依據的財政專戶，應全部予以撤銷。確需保留財政專戶的，相關股室必須提供國務院、財政部、省政府、省財政廳、市政府或市財政局有效文件，并送區財政局國庫股備案；

2、根據國務院、財政部、省政府和省財政部門有效文件開設的財政專戶，但資金量小、業務少，區財政局專戶管理股室可自行決定撤銷專戶，資金納入預算內核算；

3、凡是屬于同類或相似資金性質的財政專戶，應按規定合并到一個財政專戶分賬核算；

4、凡是一年內沒有發生資金往來業務的專戶，應辦理撤戶手續，專戶資金余額應按規定轉入人民銀行國庫或在其他財政專戶中分賬核算；

5、文件規定需要開設多個專戶的，一家商業銀行系統內只能開設一個專戶；

6、專戶撤并應優先考慮交通便利、規模較大、服務優質的營業網點，并與財政局國庫股辦好銀行開戶交接手續； 7、2011年12月31日前將待撤銷專戶內資金按規定劃轉，并辦理好撤戶手續。

五、其他事項

1、關于定期存單的移交處理。2011年12月31日前到期的定期存單，由財政局各相關股室單位負責辦理銷戶手續后，將資金轉入相應專戶。2011年12月31日前未到期的定期存單，財政局各相關股室單位按到期時間順序登記造冊，于2011年12月31日前一次移交國庫股預算總會計保管，2012年元月1日以前新開定期存單預留國庫股相關印鑒，由國庫股預算總會計保管。

2、銀行票據傳遞。所有專戶銀行票據由銀行交國庫股，國庫股登記銀行日記賬后交專戶管理故事單位進行會計核算。

3、專戶指標年底結余處理。預算單位年底專戶結余指標由錄入支付網上年結余，其他單位專戶結余指標由專戶管理股室單位按核對后的結余指標數在下初重現錄入支付網上指標結余。

4、為了確保資金安全，實行保障制的專戶資金，不再采用現金報賬，由用款單位指定報賬人并報區財政局國庫集中支付局備案，資金由區財政局國庫集中支付局支付到報賬人個人銀行賬戶。

二Ｏ一一年十一月二十八日

主題詞：加強和規范 財政專戶資金 管理 通知 岳陽市屈原管理區財政局辦公室 2011年11月28日印發

第三篇：財政專戶管理制度

財政專戶管理制度

為加強與規范財政專戶管理，確保財政資金存轉安全和有序調配，根據國家有關法律法規，特制定本制度。

一、嚴格按程序開立、變更專戶，各類財政資金的專戶的開立、變更，應當按財政部門內部審核程序，經報縣財政局審核，經縣財政局批準后，方可辦理手續，凡未按規定程序開設的財政資金專戶，一律撤銷。

二、慎重選擇開戶銀行。為確保財政資金運行的安全、高效，財政部門應在充分考察后選擇開戶銀行。

三、加強對財政資金專戶的管理和監督 本級財政應當加強對財政資金專戶的管理，逐步實現財政資金專戶的“集中管理、分賬核算、統一調度”。

1、建立財政資金專戶管理檔案制度。清理、規范本級財政資金專戶基礎上，建立財政資金專戶管理檔案制度，對各類財政資金專戶實施動態管理。

2、建立財政資金專戶定期報告制度。向上級財政部門上報財政資金專戶財務報表和相關資料。

3、建立財政資金專戶定期檢查制度。定期檢查各財政專戶管理情況。

第四篇：財政專戶管理辦法

財政專戶管理辦法

財政部關于印發《財政專戶管理辦法》的通知 財庫〔2013〕46號

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）： 為建立健全財政專戶管理長效機制，進一步規范財政專戶管理，財政部制定了《財政專戶管理辦法》。現印發給你們，請遵照執行。

對鄉級財政專戶管理，財政部將另行發布文件規范。文件發布前，鄉級財政專戶管理暫參照《財政專戶管理辦法》有關規定執行。

附件：財政專戶管理辦法

財政部 2013年4月12日

附件

財政專戶管理辦法

第一章 總則 第一條 為加強財政專戶管理，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》、《國務院辦公廳轉發財政部關于進一步加強財政專戶管理意見的通知》（國辦發〔2012〕17號）和財政國庫管理制度改革方案等有關規定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱財政專戶，是指財政部門為履行財政管理職能，在銀行業金融機構開設用于管理核算特定資金的銀行結算賬戶。

本辦法所稱特定資金，包括社會保險基金、國際金融組織和外國政府貸款贈款、償債準備金、待繳國庫單一賬戶的非稅收入、教育收費、彩票發行機構和銷售機構業務費、代管預算單位資金等。

本辦法所稱銀行業金融機構（以下簡稱銀行），是指在中華人民共和國境內依法設立的商業銀行、城市信用合作社、農村信用合作社等吸收公眾存款的金融機構以及政策性銀行。財政部門根據財政國庫管理制度改革方案開設的財政零余額賬戶不屬于財政專戶。

第三條 本辦法適用于縣級（含市轄區和縣級開發區）以上財政部門的財政專戶管理。

第四條 財政專戶管理遵循安全、規范、精簡、統一、透明的原則。

第五條 財政專戶納入國庫單一賬戶體系，由財政部門國庫管理機構統一管理。

第二章 財政專戶開立、變更和撤銷

第六條 開立財政專戶須具備下列條件之一：

（一）法律、行政法規或國務院、財政部文件規定開立財政專戶；

（二）國際金融組織或外國政府貸款、贈款協議條款規定開立財政專戶；

（三）國庫單一賬戶不能滿足資金管理核算要求，需要開立財政專戶。

第七條 省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）（以下簡稱省級財政部門）、地（市）級財政部門開設社會保險基金財政專戶原則上不超過5個，縣（區）級財政部門開設社會保險基金財政專戶原則上不超過3個，在同一家銀行只允許開設1個社會保險基金財政專戶。

財政部門需開設非稅收入財政專戶的，在同一家銀行只允許開設1個。

其他性質相同或相似的資金原則上應在1個財政專戶中分賬核算。

第八條 地方財政部門開立財政專戶，應報財政部核準。省級財政部門需向財政部報送開立財政專戶申請報告，填寫財政部統一規定的《財政專戶開立申請表》（附1），并提供相關證明材料。申請報告應詳細說明開立財政專戶的事由和必要性等。

提供的證明材料包括：

（一）開立財政專戶所依據的文件；

（二）申請開立財政專戶管理核算待繳國庫單一賬戶非稅收入資金的，應提供本地區非稅收入收繳管理相關文件；

（三）申請開立財政專戶管理核算國際金融組織和外國政府貸款贈款資金或轉貸轉贈資金的，應提供與債權方或贈款方簽訂的有關協議；

（四）國庫單一賬戶不能滿足資金管理核算要求需要開立財政專戶的，應提供具體的情況說明和有關資金管理文件等。第九條 財政部應及時對省級財政部門報送的開戶申請材料進行審核。對申請材料不齊全的，應在收到材料后5個工作日內通知省級財政部門補齊材料。對同意開立財政專戶的，應在收到申請材料或收到補齊的材料后15個工作日內對申請開立財政專戶的財政部門簽發《財政專戶開立核準書》（附2）。對不同意開立財政專戶的，應及時通知省級財政部門。省級以下財政部門申請開立財政專戶的，省級財政部門應在收到財政部《財政專戶開立核準書》后10個工作日內回復申請開戶的財政部門。

第十條 地方財政部門收到《財政專戶開立核準書》后，應按照本辦法第三章的有關規定選擇開戶銀行，并按規定辦理開戶手續。

第十一條 地方財政部門開立財政專戶后，應在10個工作日內，填寫財政部統一規定的《財政專戶備案表》（附3），由省級財政部門按月匯總報財政部備案。

第十二條 地方財政部門發生下列變更事項，應比照本辦法第十一條規定報財政部備案：

（一）變更財政專戶開戶銀行；

（二）變更財政專戶管理核算內容；

（三）因開戶銀行原因變更銀行名稱、賬號；

（四）其他按規定須報財政部備案的變更事項。

第十三條 有下列情形之一的，地方財政部門應撤銷相關財政專戶，并比照本辦法第十一條規定報財政部備案：

（一）開立財政專戶依據的文件廢止；

（二）財政專戶資金使用政策已執行到期；

（三）財政專戶資金轉入其他財政專戶核算管理；

（四）非稅收入實現直接繳入國庫單一賬戶；

（五）財政專戶開戶銀行已變更；

（六）其他應撤銷財政專戶的情形。

應撤銷財政專戶內的資金按照有關規定上繳國庫單一賬戶或轉入其他財政專戶。

第三章 開戶銀行選擇與管理 第十四條 財政部門應選擇同城銀行經辦機構作為財政專戶開戶銀行，不得在非銀行業金融機構、異地銀行經辦機構開設財政專戶。

第十五條 財政部門應采取招投標方式選擇財政專戶開戶銀行。有以下情形之一，不具備招投標條件的，應采取集體決策方式選擇開戶銀行：

（一）滿足資金管理核算要求的銀行數量少于3家；

（二）資金量較小，采取招投標方式成本相對較高；

（三）發生不可預見緊急情況，采用招投標方式所需時間不能滿足急需。

本條第（二）款規定的資金量標準由省級財政部門結合本地區實際情況統一確定。

下級財政部門與上級財政部門同城的，下級財政部門可采用上級財政部門同類資金財政專戶開戶銀行招投標結果。第十六條 采取集體決策方式選擇財政專戶開戶銀行的，應通過財政廳（局）領導辦公會議討論確定，并在會議記錄中反映采用集體決策方式的原因、對備選銀行的評比情況、會議表決情況和最后決定等。

第十七條 選擇財政專戶開戶銀行過程中，應采取綜合評分法對投標銀行或集體決策備選銀行進行評分，根據評分結果選擇開戶銀行。綜合評分法由評分指標和評分標準兩部分構成。

（一）評分指標至少包括經營狀況和服務水平兩方面，財政部門可以結合當地實際情況和管理要求設定相關具體指標。經營狀況指標主要反映開戶銀行的資產質量、償付能力、運營能力、內部控制水平等方面。服務水平指標主要反映開戶銀行信息系統建設、對賬服務、分賬核算服務、以往提供財政服務履約情況等方面。

（二）評分標準主要明確各項評分指標的權重和計分公式。經營狀況指標所占權重不應低于40%。

第十八條 財政部門應根據本辦法制定財政專戶開戶銀行選擇辦法，細化開戶銀行招投標程序、集體決策程序、評分指標、評分標準等規定。地方財政專戶開戶銀行選擇辦法由省級財政部門統一制定，并報財政部備案。

第十九條 財政部門應與財政專戶開戶銀行簽訂規范的銀行賬戶管理協議，全面、清晰界定雙方權利義務關系。權利義務關系包括開戶銀行應提供的具體服務事項、違約責任的處理、財政部門和開戶銀行在保證財政專戶資金安全中的職責、協議變更和終止條件等。

第二十條 財政部門應建立財政專戶開戶銀行業務綜合考評機制，定期對開戶銀行進行評估，對于評分結果不合格，或出現運營風險、內控制度不健全、管理不善的開戶銀行，應及時更換。

第四章 資金管理

第二十一條 財政部門應對財政專戶資金實行集中管理、分賬核算，確保資金安全，提高資金使用效益。

第二十二條 財政專戶中用于支出（或退付）的資金，原則上應按照預算、用款計劃、項目進度和規定程序支付，具備條件的地區可比照國庫集中支付制度支付。

第二十三條 財政部門應積極創造條件，實現非稅收入資金直接繳入國庫單一賬戶。暫未實現非稅收入資金直接繳入國庫單一賬戶的，應按規定時限將應上繳國庫單一賬戶的非稅收入資金足額繳庫，禁止將非稅收入資金坐支和用于調節收入進度。

通過財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯網方式收繳社會保險基金的，要及時足額將資金劃入社會保險基金財政專戶。第二十四條 除依照法律法規和國務院、財政部規定納入財政專戶管理的資金外，預算安排的資金應全部實行國庫集中支付制度，不得轉入財政專戶。禁止將非財政專戶管理的資金違規調入財政專戶，禁止將財政專戶資金借出周轉使用，禁止違規改變財政專戶資金用途，禁止利用財政專戶資金對外提供擔保質押。

第二十五條 除應及時繳入國庫單一賬戶的非稅收入資金以及國家另有規定外，財政專戶資金可在確保資金安全前提下開展保值增值管理。第二十六條 社會保險基金按照國家規定采取定期存款和購買國債等方式實現保值增值。其他財政專戶資金采取定期存款、協定存款、通知存款實現保值增值。

第二十七條 財政專戶資金保值增值操作原則上應在開立財政專戶的銀行經辦機構進行。確需在開戶銀行經辦機構之外開展保值增值操作的，財政部門應制定具體的操作辦法，規定開展保值增值操作的代理銀行選擇方法、資金安全風險防控措施等。省級財政部門應將操作辦法報財政部核準，并將全年開展保值增值操作情況報財政部備案；省以下財政部門應將操作辦法報省級財政部門核準，并將全年開展保值增值操作情況報省級財政部門備案。

第二十八條 開展財政專戶資金保值增值管理的財政部門應建立財政專戶資金流量預測制度，科學預測財政專戶資金收支流量，合理確定用于保值增值管理的資金規模和期限，確保財政專戶資金支付需要。

第二十九條 財政專戶資金保值增值管理取得的收益（包括活期存款利息），除按照資金管理規定納入本金統一核算或已指定用途外，應按規定上繳國庫單一賬戶。對于按規定不上繳國庫單一賬戶的保值增值管理收益，財政部門應準確區分收益的資金性質，不得改變收益的專門用途。

第三十條 財政部門應按照《財政總預算會計管理基礎工作規定》有關要求規范財政專戶印鑒、票據、會計檔案和會計核算管理，嚴格執行對賬制度，完善內部控制機制。第三十一條 財政部門應將財政專戶資金收付納入信息系統管理，實現資金收付各環節之間的有效制衡。

第五章 監督檢查

第三十二條 財政部統一為各級財政部門建立財政專戶管理信息系統，對財政專戶的開立、變更、撤銷情況等實行動態管理。

第三十三條 具備條件的地方，應將財政專戶資金收付納入預算執行動態監控系統，實行動態監控，發現違規情況應及時制止并督促糾正。

第三十四條 上級財政部門應定期檢查下級財政專戶管理情況，跟蹤監督財政專戶的開立、變更、撤銷和資金收支、余額等情況。

第三十五條 財政部門在監督檢查中發現有違反本辦法規定行為，應及時督促糾正；情節嚴重的，應按照《財政違法行為處罰處分條例》等有關規定進行處理；相關負責人玩忽職守造成資金損失的，應依照《中華人民共和國公務員法》等規定提請有關部門追究其領導責任；涉嫌構成犯罪，依法需要追究刑事責任的，應按規定移送司法機關。

第六章 內部職責分工 第三十六條 財政部門應當明確內設國庫管理機構、預算管理機構和監督檢查機構的財政專戶管理職責分工，建立相互協調、相互制衡的內部工作機制。

第三十七條 財政部門國庫管理機構在財政專戶管理中的主要職責是：

（一）財政專戶的開立、變更與撤銷管理；

（二）財政專戶開戶銀行的選擇與管理；

（三）財政專戶資金管理；

（四）財政專戶會計核算管理；

（五）財政專戶印鑒、票據、會計檔案管理。

第三十八條 財政部門預算管理機構在財政專戶管理中的主要職責是：

（一）提出相關資金用款計劃和支付申請；

（二）登記業務臺賬；

（三）財政專戶資金使用的績效考核。

第三十九條 財政部門監督檢查機構在財政專戶管理中的主要職責是：

（一）監督檢查財政專戶開立、變更、撤銷管理規定的執行情況；

（二）監督檢查財政專戶開戶銀行選擇與考評情況；

（三）監督檢查財政專戶資金使用情況；

（四）監督檢查財政專戶內待繳國庫單一賬戶非稅收入資金上繳情況；

（五）依據有關規定對違規問題提出處理意見。

第七章 附則

第四十條 財政部開立財政專戶，按照《關于嚴格控制和規范管理財政資金專戶的通知》（財辦庫〔2001〕44號）有關規定執行。

第四十一條 本辦法自2013年5月1日起施行。

附: 1.財政專戶開立申請表

2.財政專戶開立核準書

3.財政專戶備案表

第五篇：關于加強和規范社會保障基金財政專戶管理

關于加強和規范社會保障基金財政專戶管理

有關問題的通知

財社[2012]3號

各省、自治區、直轄市財政廳（局），新疆生產建設兵團財務局：

根據《財政部關于清理整頓地方財政專戶的整改意見》（財庫[2011]171號）要求，為進一步加強和規范社會保障基金財政專戶（以下簡稱社保專戶）管理，切實保證納入社保專戶的各項社會保障資金的安全、規范、有效，現就有關問題通知如下：

一、高度重視社保專戶清理整頓工作。根據《財政部關于進一步加強和規范財政資金管理的通知》（財辦[2011]1號）要求，分散在財政相關職能部門管理的財政專戶必須在2011年年底前全部轉歸到財政國庫部門統一管理。2011年以來，財政部在全國范圍內組織開展了地方財政專戶清理整頓工作。在核查工作中，社保專戶管理也暴露出一些問題，亟待進一步規范和解決。規范社保專戶管理，是維護財政資金安全，從源頭上預防和治理腐敗的一項制度性、機制性措施。地方各級財政部門要認清形勢，顧全大局，嚴格按照財辦[2011]1號和財庫[2011]171號文件要求，認真做好社保專戶移交、清理、歸并工作。

二、明確社保專戶歸口管理后的職責劃分。近年來，在地方各級財政部門的努力下，社保專戶管理不斷完善和規范，制定了會計核算、財務管理、工作規程等一整套規章制度，保證了各項社會保障資金安全運行和國家各項社會保障政策的落實。社保專戶實行歸口管理后，地方各級財政社會保障部門、財政國庫部門要本著認真負責的態度，加強溝通協調，做好移交后的銜接工作。按照“管錢”、“管事”分開的原則，財政國庫部門主要負責做好賬戶管理（包括賬戶開立、變更、撤銷等）、資金管理和會計核算管理工作，并按月按險種向財政社會保障部門提供本級社會保險基金國庫征繳入庫當月數和累計數以及社保專戶收支相關數據；財政社會保障部門主要負責做好預算指標下達、用款計劃審核、業務臺賬記錄、財務管理等工作。地方各級財政社會保障部門、財政國庫部門要嚴格執行社會保險基金財務會計制度，并進一步細化職責分工，建立規范的工作規程，確保社保專戶平穩移交、安全高效運行。

三、嚴格執行社會保險基金計息和保值增值規定。社會保險基金是國家通過立法強制征收的專項計息基金，其保值增值關系到社會保險制度的正常運行。財政部門要對開戶銀行提出分險種、按政策計息的要求，由社保專戶開戶銀行提供一式多聯的利息通知單，同時送財政國庫部門、財政社會保障部門和社會保險經辦機構分別記賬，財政國庫部門、財政社會保障部門、社會保險經辦機構和開戶銀行要定期對賬，財政部門不得自行分配利息。

地方各級財政社會保障部門要根據社會保險基金結余情況，在與有關部門協商的基礎上，提出可轉存定期存款或購買國家債券的基金結余數量和期限的建議；財政國庫部門要按照國家規定制定具體轉存定期存款、購買國家債券的操作方案，并按規定的程序實施。地方財政部門不得動用基金結余進行任何其他形式的直接或間接投資。地方財政部門要建立健全基金保值增值制度及運作機制，在確保基金支付安全的前提下實現保值增值。

四、合理歸并社保專戶。在地方財政專戶清理整頓核查工作中發現，一些地方存在著社會保障基金多頭開戶和重復開戶問題。地方各級財政社會保障部門要本著安全第一、方便群眾、有利于加強管理的原則，積極配合財政國庫部門做好社保專戶的清理、歸并、開設等賬戶管理工作。省、市級社保專戶設置在5個以上的，2012年底前原則上要精簡歸并到5個；縣級社保專戶設置在3個以上的，2012年年底前原則上要精簡歸并到3個，并對各項社會保險基金實行分賬核算、按政策規定計息。同一家商業銀行只允許開設一個社保專戶。今后隨著社會保險省級統籌工作的推進，還要進一步精簡社保專戶數量。目前開設社保專戶在上述規定個數以下的，不再增加社保專戶數量。

為提高資金運行效率，地方各級財政部門在同級人民銀行國庫內已開設財政社會保障補助資金專戶的，可根據本地區實際情況將該專戶撤銷；未開設該專戶的，不再開設。該專戶撤銷后，符合本通知規定的財政預算安排的補助資金由同級財政國庫部門直接撥入社保專戶，分賬核算。

五、清理納入社保專戶管理的財政補助資金。為確保各項社會保障資金專款專用，自1999年設立社保專戶以來，除各項社會保險基金外，一些財政預算安排的補助資金也納入社保專戶管理。為提高財政資金運行效率和效益，進一步規范社保專戶管理，根據財政國庫管理制度改革要求，今后除財政對社會保險基金（含城鄉醫療救助）的補助資金，以及國家另有規定納入社保專戶管理的資金外，其他財政補助資金應當實行國庫集中支付，不得再通過社保專戶轉撥。地方各級財政社會保障部門要按照積極穩妥的原則，對本級管理的社保專戶進行清理，并根據本地區實際情況，盡快消化專戶內結存的不再納入專戶管理的財政補助資金。

六、建立社保專戶規范管理的長效機制。地方各級財政部門要建立健全社保專戶管理制度，加強社會保障資金收支管理；要建立定期檢查機制，加強上級財政部門對下級財政部門的檢查和考核，發現問題要及時處理，確保各項社會保障資金的完整和安全；要加快建立社保專戶會計核算信息系統，盡快實現財政社會保障部門和財政國庫部門的信息共享。

地方各級財政部門要根據本通知規定，結合本地區實際情況，商有關部門制定符合本地區實際的社保專戶管理辦法。執行中如有問題，請及時向財政部社會保障司、國庫司反映。

財政部

二○一二年二月十五日