第一篇：社會(huì)保障基金管理題庫(kù)

工傷

試述不能認(rèn)定為工傷的情形

（一）故意

犯罪的；

（二）醉酒或者吸毒的；

（三）自殘或者自殺的。

試述養(yǎng)老保險(xiǎn)基金與資本市場(chǎng)的關(guān)系

（一）具有相當(dāng)規(guī)模地養(yǎng)老保險(xiǎn)基金成為資本市場(chǎng)的主導(dǎo)力量

（二）資本市場(chǎng)促進(jìn)了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的積累

（三）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金資產(chǎn)配置對(duì)資本市場(chǎng)的影響

（四）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是資本市場(chǎng)的長(zhǎng)線投資主體

試述由工傷保險(xiǎn)基金中支付的工傷保險(xiǎn)費(fèi)用有哪些？因工傷發(fā)生的下列費(fèi)用，試述我國(guó)社會(huì)福利體系的內(nèi)容。現(xiàn)階段

按照國(guó)家規(guī)定從工傷保險(xiǎn)基金中支付：

（一）治療工傷的醫(yī)療費(fèi)用和康復(fù)費(fèi)用

（二）住院伙食補(bǔ)助費(fèi)

（三）到統(tǒng)籌地區(qū)以外就醫(yī)的交通食宿費(fèi)

（四）安裝配置傷殘輔助器具所需費(fèi)用

（五）生活不能自理的，經(jīng)勞動(dòng)能力鑒定委員會(huì)確認(rèn)的生活護(hù)理費(fèi)

（六）一次性傷殘補(bǔ)助金和一至四級(jí)傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼

（七）終止或者解除勞動(dòng)合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)享受的一次性醫(yī)療補(bǔ)助金

（八）因工死亡的，其遺屬領(lǐng)取的喪葬補(bǔ)助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和因工死亡補(bǔ)助金

（九）勞動(dòng)能力鑒定費(fèi)。

試述由用人單位支付的工傷保險(xiǎn)費(fèi)用有哪些？因工傷發(fā)生的下列費(fèi)用，按照國(guó)

家規(guī)定由用人單位支付：

（一）治療工傷期間的工資福利

（二）五級(jí)、六級(jí)傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼

（三）終止或者解除勞動(dòng)合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)享受的一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金。

失業(yè)，養(yǎng)老，社會(huì)救助

試述從失業(yè)保險(xiǎn)基金中領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的符合條件：

（一）失業(yè)前用人單位和

本人已經(jīng)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿一年的（二）非因本人意愿中斷就業(yè)的（三）已經(jīng)進(jìn)行失業(yè)登記，并有求職要求的。

我國(guó)社會(huì)福利體系主要包括如下部分：

（一）特殊性社會(huì)福利。主要包括：（1）老年人福利；（2）兒童福利；（3）殘疾人福利三部分。

（二）職業(yè)福利

（三）一般性社會(huì)福利

試述社會(huì)救助的主要內(nèi)容。社會(huì)救助的主要內(nèi)容有：

（一）最低生活保障。是指對(duì)家庭人均收入低于當(dāng)?shù)卣娴淖畹蜕顦?biāo)準(zhǔn)的人口，由國(guó)家給予一定的現(xiàn)金資助，以保證該家庭成員基本生活所需的社會(huì)救助制度。

（二）災(zāi)害救濟(jì)。是指對(duì)因?yàn)槭艿胶樗?、地震、火?zāi)、臺(tái)風(fēng)、火山爆發(fā)等自然災(zāi)害的侵襲而失去生活保障人員的救濟(jì)，也包括對(duì)遭受戰(zhàn)爭(zhēng)之苦的地區(qū)和人民的救助。

（三）住房解困。是指凡人均居住面積在規(guī)定平方米以下的城市居民，可以向當(dāng)?shù)卣暾?qǐng)低價(jià)購(gòu)買統(tǒng)一的房屋，或者廉價(jià)承租國(guó)有公房以解決住房困難的制度。

（四）法律援助。是指國(guó)家以制度化、法制化的形式，在司法制度運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)、層次上，對(duì)因貧困及其他因素導(dǎo)致的難以通過一般意義上的法律手段保障自身基本權(quán)利的社會(huì)弱者，通過減免收費(fèi)、提供法律幫助的手段，實(shí)現(xiàn)其司法權(quán)益的司法救助制度。

（五）慈善。是指本著人道主義精神，在民間開展的扶貧濟(jì)困，幫助社會(huì)上不幸的個(gè)人和團(tuán)體的社會(huì)救助活動(dòng)。

醫(yī)療

試述醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用的幾種支付方式及主要特點(diǎn)。

（一）按項(xiàng)目付費(fèi)方式。特點(diǎn)是

醫(yī)院收入與提供的服務(wù)項(xiàng)目數(shù)直接相關(guān)。

（二）按服務(wù)單元付費(fèi)方式。特點(diǎn)是醫(yī)院或醫(yī)生的收入與提供服務(wù)的次數(shù)直接相關(guān)。

（三）按人頭付費(fèi)方式。特點(diǎn)是在一定時(shí)間內(nèi)，按一定服務(wù)對(duì)象人數(shù)，預(yù)先承包給約定醫(yī)療單位的醫(yī)療費(fèi)用。

（四）按病種付費(fèi)方式。特點(diǎn)是通過統(tǒng)一的疾病分類定額償付標(biāo)準(zhǔn)的制定，達(dá)到醫(yī)療資源利用標(biāo)準(zhǔn)化。

（五）總額預(yù)算付費(fèi)方式。特點(diǎn)是政府或醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)與醫(yī)療服務(wù)提供方協(xié)商，確定供方一年的年度總預(yù)算。

試述醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用的幾種分擔(dān)方式及其具體含義。

（一）定額自付。定額自付

是指被保險(xiǎn)人每發(fā)生一次門診或住院費(fèi)用，都自付一定數(shù)量的醫(yī)療費(fèi)用。

（二）扣除保險(xiǎn)?？鄢ｋU(xiǎn)是指被保險(xiǎn)人在就醫(yī)時(shí)先支付一筆固定的費(fèi)用，其余費(fèi)用全部或部分由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)支付。自付的醫(yī)療費(fèi)用水平又稱起伏線或超保線。實(shí)行這種辦法可以減少處理小額支付的手續(xù)和管理成本，也有利于控制參保人可能出現(xiàn)的浪費(fèi)行為。

（三）共付比例保險(xiǎn)。共付保險(xiǎn)要求參保人在第三方為其支付醫(yī)療費(fèi)用的同時(shí)，本人也要支付一定比例的費(fèi)用。其優(yōu)點(diǎn)是在降低醫(yī)療服務(wù)價(jià)格的同時(shí)，仍能促使病人去尋求較便宜的醫(yī)療服務(wù)。共付保險(xiǎn)的有效程度取決于醫(yī)療服務(wù)利用率對(duì)價(jià)格下降的反擊程度，即醫(yī)療服務(wù)需求的價(jià)格彈性。

（四）限額保險(xiǎn)。限額保險(xiǎn)是指保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)設(shè)立最高支付限額，超出這一限額的醫(yī)療費(fèi)用由病人自己負(fù)擔(dān)，這個(gè)最高支付限額是社會(huì)保險(xiǎn)支付的“封頂線”。

簡(jiǎn)述醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用的支付方式及含義。（1）按項(xiàng)目付費(fèi)方式。按項(xiàng)目付費(fèi)方式

屬于“后付制”類型。這一支付方式的特點(diǎn)是醫(yī)院收入與提供的服務(wù)項(xiàng)目數(shù)直接相關(guān)。就是保險(xiǎn)者按醫(yī)療機(jī)構(gòu)對(duì)投保患者提供的諸如診斷、治療、化驗(yàn)、檢查、藥物服用、手術(shù)、麻醉、護(hù)理等每一項(xiàng)醫(yī)療服務(wù)，依約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)支付醫(yī)費(fèi)。這樣容易刺激需求，供方會(huì)增加不必要的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目或服務(wù)量，以此從保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)獲得更多的費(fèi)用償付。由于保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為服務(wù)的局外人（第三方），只能事后對(duì)醫(yī)院上報(bào)的服務(wù)項(xiàng)目和收費(fèi)帳單進(jìn)行審查，在控制醫(yī)療費(fèi)用方面顯得“軟弱無力”。如日本。（2）按服務(wù)單元付費(fèi)方式。按服務(wù)單元付費(fèi)方式的特點(diǎn)是醫(yī)院或醫(yī)生的收入與提供服務(wù)的次數(shù)直接有關(guān)。它容易刺激醫(yī)生通過增加服務(wù)次數(shù)（如分解門診次數(shù)，分解住院?jiǎn)卧┮蕴峁┻^量服務(wù)，獲取多償付費(fèi)用。（3）按人頭付費(fèi)方式。按人頭付費(fèi)方式的特點(diǎn)是在一定時(shí)間內(nèi)，按一定服務(wù)對(duì)象人數(shù)，預(yù)先承包給約定醫(yī)療單位的醫(yī)療費(fèi)用。在此期間，醫(yī)院或醫(yī)生能夠自覺地開展健康教育、體檢等活動(dòng)，以期最大限度地降低發(fā)病率，從而減少醫(yī)療費(fèi)用開支。如英國(guó)早期采用過。（4）按病種付費(fèi)方式。按病種付費(fèi)通過統(tǒng)一的疾病分類定額償付標(biāo)準(zhǔn)的制定，達(dá)到醫(yī)療資源利用標(biāo)準(zhǔn)化。就是依據(jù)國(guó)際上通用的疾病分類，將住院患者按年齡、性別、診斷的結(jié)果分為若干組，每組又根據(jù)病癥的輕重以及有無合并癥、并發(fā)癥再分為若干級(jí)，每組每級(jí)都規(guī)定一定的醫(yī)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，賴以向醫(yī)療機(jī)構(gòu)一次付清該組該級(jí)別疾病治療全過程應(yīng)當(dāng)收取的醫(yī)療費(fèi)。它的費(fèi)用制約力度較強(qiáng)，在客觀上促進(jìn)醫(yī)院注意節(jié)約，避免不必要的支出。但容易使醫(yī)生把輕病說成重病。故管理費(fèi)用高，較難推廣。（5）總額預(yù)算付費(fèi)方式?？傤~預(yù)算付費(fèi)方式的特點(diǎn)是政府或醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)與醫(yī)療服務(wù)提供方協(xié)商，確定供方一年的年度總預(yù)算，相當(dāng)于為供方設(shè)立了一個(gè)封頂線。這種支付方式將醫(yī)療消費(fèi)和費(fèi)用的控制主動(dòng)權(quán)交給了服務(wù)提供方，醫(yī)療保險(xiǎn)管理得以簡(jiǎn)化，成本得以下降。如加拿大。建議我國(guó)以此種方式為主，多種方式結(jié)合并用。

社?；?/p>

試闡述社會(huì)保障基金財(cái)政管理的內(nèi)容。

（一）稅收管理：財(cái)政對(duì)社會(huì)保障實(shí)行的稅收條款主要體現(xiàn)為稅收優(yōu)惠，主要體現(xiàn)在：①對(duì)社會(huì)保障繳費(fèi)的納稅人給予稅收優(yōu)惠。允許慈善捐贈(zèng)享受免稅優(yōu)惠。②對(duì)社會(huì)保障基金的投資運(yùn)營(yíng)給予稅收優(yōu)惠。

（二）財(cái)務(wù)管理主要體現(xiàn)：一是財(cái)政對(duì)由政府直接舉辦的社會(huì)救濟(jì)和社會(huì)福利項(xiàng)目實(shí)施收支管理和監(jiān)督。二是對(duì)于社會(huì)保險(xiǎn)基金，無論是政府直接舉辦還是民間管理為主，財(cái)政都必須建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，制定相關(guān)的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、監(jiān)督法律法規(guī)，以加強(qiáng)社會(huì)保障基金的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算。三是對(duì)社會(huì)保障基金結(jié)余的投資運(yùn)作是社會(huì)保障財(cái)政管理的主要內(nèi)容。

（三）預(yù)算管理：在已建立社會(huì)保障制度的國(guó)家中，多數(shù)建立了社會(huì)保障預(yù)算制度，其預(yù)算編制模式主要包括社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算、政府公共預(yù)算、一攬子社會(huì)保障預(yù)算。

（四）財(cái)政撥款：主要體現(xiàn)： 一是直接撥款實(shí)施社會(huì)保障項(xiàng)目，如社會(huì)救濟(jì)和部分社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)。二是承擔(dān)社會(huì)保障運(yùn)行費(fèi)用。三是實(shí)行稅收優(yōu)惠。

簡(jiǎn)述社會(huì)保險(xiǎn)基金支付的內(nèi)涵。社會(huì)保

險(xiǎn)基金支付是指社會(huì)保險(xiǎn)基金的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)

在遵守政府對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)支付管理原則和制度的前提下，將籌集的社會(huì)保險(xiǎn)基金發(fā)給履行了社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)義務(wù)的個(gè)人的過程。社會(huì)保險(xiǎn)基金支付包括以下幾個(gè)方面：1支付的條件2支付的方式3支付的標(biāo)準(zhǔn)4支付的記錄5支付的效果6支付的監(jiān)督

試簡(jiǎn)述我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金收入和支出的主要特征和主要項(xiàng)目。社會(huì)保險(xiǎn)基金

收入的主要特征：一是取得收入的目的是補(bǔ)償支出而不是營(yíng)利；二是社會(huì)保險(xiǎn)基金的資產(chǎn)提供者是收入主要來源。社會(huì)保險(xiǎn)基金收

入主要包括：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入、利息收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、轉(zhuǎn)移收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、其他收入社會(huì)保險(xiǎn)基金支出的主要特征：社會(huì)保險(xiǎn)基金要?？顚Ｓ茫С鲆耆罁?jù)法律法規(guī)的規(guī)定，基本沒有自主權(quán)。社會(huì)保險(xiǎn)基金支出主要包括：社會(huì)保險(xiǎn)待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出、其他支出。

試述社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理的原則。

基金納入單獨(dú)的社會(huì)保障基金財(cái)政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理，?？顚Ｓ?，任何地區(qū)、部門、單位和個(gè)人均不得擠占、挪用，也不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。社會(huì)保險(xiǎn)基金統(tǒng)一由社會(huì)保險(xiǎn)基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)依法管理，按照社會(huì)保險(xiǎn)種類分戶建賬、分賬核算、自求平衡、不得相互擠占和調(diào)劑。

簡(jiǎn)述社會(huì)保障基金的分類。

（一）按用途

分類(1)社會(huì)保險(xiǎn)基金 包括：養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金（2）社會(huì)福利基金；(3)社會(huì)救助基金；(4)社會(huì)優(yōu)撫基金

（二）按籌集模式分類（1）現(xiàn)收現(xiàn)付模式；（2）完全積累模式；（3）部分積累模式

（三）按基金所有權(quán)分類（1）公共基金；（2）個(gè)人基金；（3）機(jī)構(gòu)基金

（四）按營(yíng)運(yùn)管理方式分類（1）財(cái)政性基金；（2）市場(chǎng)信托管理基金；（3）公積金基金

試述社會(huì)保障基金管理的主要途徑

（一）財(cái)政集中型基金管理途徑：是以建立社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算或直接列入國(guó)家財(cái)政預(yù)算的方式管理社會(huì)保險(xiǎn)基金。英、法國(guó)、日本，但正受到挑戰(zhàn)。

（二）多元分散型基金管理途徑：是指社會(huì)保險(xiǎn)專門機(jī)構(gòu)委托銀行、信托、投資公司、基金管理公司等金融機(jī)構(gòu)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行信托投資，并規(guī)定最低投資收益率的基金管理途徑。

（三）專門機(jī)構(gòu)型基金管理途徑：是指由相對(duì)獨(dú)立和集中的社會(huì)保險(xiǎn)銀行、社會(huì)保險(xiǎn)基金管理公司或基金會(huì)等專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理和投資營(yíng)運(yùn)。

社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的基本原則

（一）法制性監(jiān)管和政府行政性監(jiān)管并立原則

（二）公正性原則

（三）獨(dú)立性原則

（四）安全性、謹(jǐn)慎性基金運(yùn)營(yíng)原則

（五）科學(xué)性原則

試述社保金的投資風(fēng)險(xiǎn)主要監(jiān)控體系。

（一）資產(chǎn)分離

（二）信息披露

（三）外部審計(jì)

（四）投資限制

（五）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)

（六）收益擔(dān)保

試述社保基金的風(fēng)險(xiǎn)特征。

（一）替代率

風(fēng)險(xiǎn)。主要指養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的最終積累額在假定的壽命條件下達(dá)不到預(yù)定的替代率，從而影響退休后生活水平的風(fēng)險(xiǎn)。原因：1個(gè)人可能由于失業(yè)、收入水平降低等原因?qū)е吕U費(fèi)不足2由于通貨膨脹率高于名義利率，導(dǎo)致實(shí)際收益率低于設(shè)定水平3實(shí)際利率相對(duì)于實(shí)際工資增長(zhǎng)率的變化，如果其他假設(shè)不變，那么當(dāng)實(shí)際利率從原來的高水平趨低接近于實(shí)際工資增長(zhǎng)率時(shí)，替代率會(huì)下降。

（二）投資風(fēng)險(xiǎn)。是指在社會(huì)保險(xiǎn)基金投資過程中，由于主觀原因（投資決策失誤、投資組合選擇不當(dāng)）及客觀原因（工商業(yè)的周期變化、利率波動(dòng)和政府政策變化等）造成的投資收益率不確定的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)。是指由于通貨膨脹，社會(huì)保險(xiǎn)基金經(jīng)過長(zhǎng)期積累后其實(shí)際購(gòu)買力下降，造成貶值。對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，由于其積累的長(zhǎng)期性，通貨膨脹會(huì)對(duì)其實(shí)際購(gòu)買力造成很大威脅。

（四）償付能力風(fēng)險(xiǎn)。是指基金管理公司由于經(jīng)營(yíng)不善和其他原因陷入財(cái)務(wù)危機(jī)而不能償付委托人的應(yīng)計(jì)債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)。

簡(jiǎn)述社保金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的作用和程序。任期經(jīng)濟(jì)責(zé)

任審計(jì)即任期終結(jié)審計(jì)，是指對(duì)單位的法人代表和主要領(lǐng)導(dǎo)的整個(gè)任職期間經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性，以及所應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)有的責(zé)任，包括領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和直接責(zé)任等進(jìn)行的審計(jì)。

（一）作用（1）使干部考察選拔和任用工作更趨合理。（2）加大了對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督力度，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律。（3）可以發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)案件的線索，并能為單位以后的管理提供參考性意見。

（二）程序（1）申請(qǐng)（2）準(zhǔn)備階段①確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍②研究背景材料③成立審計(jì)小組④制定初步審計(jì)方案⑤發(fā)出審計(jì)通知書（3）審計(jì)實(shí)施階段主要包括：調(diào)查審計(jì)；提出審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議并征求被審計(jì)單位和離任干部意見；出具審計(jì)報(bào)告；整理審計(jì)檔案等。（4）審計(jì)完成階段主要包括：整理、評(píng)價(jià)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)中收到的審計(jì)證據(jù)；復(fù)核審計(jì)工作底稿；編制審計(jì)報(bào)告等。（5）復(fù)議

試述社會(huì)保障水平的含義及主要指標(biāo)。社會(huì)保障水平是指在一定時(shí)期內(nèi)一國(guó)

或地區(qū)的社會(huì)成員享受社會(huì)保障的高低程度。它既包含量的內(nèi)容，又包含質(zhì)的特征。從量上講，社會(huì)保障水平有“高”、“低”之分。從質(zhì)上講，有“適度”、“不適度”之分。

（一）社會(huì)保障水平橫向比較指標(biāo)（1）社會(huì)保障支出占GDP的比重（2）社會(huì)保障支出的增長(zhǎng)速度（增長(zhǎng)率）（3）政府用于社會(huì)保障支出占財(cái)政支出的比重（4）人均社會(huì)保障支出占人均國(guó)民收入的比重

（二）社會(huì)保障水平縱向比較指標(biāo)（1）人均社會(huì)保障給付水平（2）社會(huì)保障支出總額占工資總額的比重（3）最低工資標(biāo)準(zhǔn)（4）居民生活最低保障標(biāo)準(zhǔn)

簡(jiǎn)述國(guó)際社會(huì)保障基金管理的新特點(diǎn)。國(guó)際社會(huì)保障基金管理的新特點(diǎn)有：

（一）社會(huì)保障基金管理呈多元化發(fā)展趨勢(shì)（1）歐美發(fā)達(dá)國(guó)家社會(huì)保障基金管理的市場(chǎng)化發(fā)展（2）拉美、東歐國(guó)家社會(huì)保障基金管理私營(yíng)化的步伐加快（3）東南亞國(guó)家集中管理的公積金模式仍在繼續(xù)發(fā)展（4）社會(huì)保障基金管理中政府作用的方式各有不同

（二）社會(huì)保障基金監(jiān)管問題備受重視

（三）放松對(duì)社會(huì)保障基金投資項(xiàng)目的限制

（四）重視社會(huì)保障基金同金融市場(chǎng)的互動(dòng)發(fā)展

（五）社會(huì)保障基金投資向海外延伸

簡(jiǎn)述部分積累模式的概念及優(yōu)缺點(diǎn)。

又稱部分積累制，是一種兼容近期橫向平衡原則和遠(yuǎn)期縱向平衡原則的籌資模式。根據(jù)分階段收支平衡的原則確定收費(fèi)率，即在滿足一定時(shí)期（通常5－10年）支出需要的前提下，留有一定的儲(chǔ)備基金。該模式在維持現(xiàn)收現(xiàn)付模式的基礎(chǔ)上，引進(jìn)個(gè)人賬戶基金制，既保持了社會(huì)保障統(tǒng)籌互濟(jì)功能，又具備個(gè)人賬戶的激勵(lì)和監(jiān)督機(jī)制，集中體現(xiàn)了前兩種籌資模式的優(yōu)點(diǎn)。其優(yōu)點(diǎn)是具有較大的靈活性，既避免了基金制的較大風(fēng)險(xiǎn)，又可緩解現(xiàn)收現(xiàn)付模式缺乏儲(chǔ)備和負(fù)擔(dān)不均的問題。缺點(diǎn)是操作起來難度較大，如果各種標(biāo)準(zhǔn)和比率設(shè)置不當(dāng)，會(huì)導(dǎo)致管理成本的大幅度提高。

第二篇：社會(huì)保障基金管理題庫(kù)

工傷

試述不能認(rèn)定為工傷的情形

（一）故意犯罪的；

（二）醉酒或者吸毒的；

（三）自殘或者自殺的。

試述養(yǎng)老保險(xiǎn)基金與資本市場(chǎng)的關(guān)系

（一）具有相當(dāng)規(guī)模地養(yǎng)老保險(xiǎn)基金成為資本市場(chǎng)的主導(dǎo)力量

（二）資本市場(chǎng)促進(jìn)了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的積累

（三）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金資產(chǎn)配置對(duì)資本市場(chǎng)的影響

（四）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是資本市場(chǎng)的長(zhǎng)線投資主體 試述由工傷保險(xiǎn)基金中支付的工傷保險(xiǎn)費(fèi)用有哪些？因工傷發(fā)生的下列費(fèi)用，試述我國(guó)社會(huì)福利體系的內(nèi)容。現(xiàn)階段按照國(guó)家規(guī)定從工傷保險(xiǎn)基金中支付：

（一）治療工傷的醫(yī)療費(fèi)用和康復(fù)費(fèi)用

（二）住院伙食補(bǔ)助費(fèi)

（三）到統(tǒng)籌地區(qū)以外就醫(yī)的交通食宿費(fèi)

（四）安裝配置傷殘輔助器具所需費(fèi)用

（五）生活不能自理的，經(jīng)勞動(dòng)能力鑒定委員會(huì)確認(rèn)的生活護(hù)理費(fèi)

（六）一次性傷殘補(bǔ)助金和一至四級(jí)傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼

（七）終止或者解除勞動(dòng)合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)享受的一次性醫(yī)療補(bǔ)助金

（八）因工死亡的，其遺屬領(lǐng)取的喪葬補(bǔ)助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和因工死亡補(bǔ)助金

（九）勞動(dòng)能力鑒定費(fèi)。

試述由用人單位支付的工傷保險(xiǎn)費(fèi)用有哪些？因工傷發(fā)生的下列費(fèi)用，按照國(guó)家規(guī)定由用人單位支付：

（一）治療工傷期間的工資福利

（二）五級(jí)、六級(jí)傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼

（三）終止或者解除勞動(dòng)合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)享受的一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金。

失業(yè)，養(yǎng)老，社會(huì)救助

試述從失業(yè)保險(xiǎn)基金中領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的符合條件：

（一）失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿一年的（二）非因本人意愿中斷就業(yè)的（三）已經(jīng)進(jìn)行失業(yè)登記，并有求職要求的。

我國(guó)社會(huì)福利體系主要包括如下部分：

（一）特殊性社會(huì)福利。主要包括：（1）老年人福利；（2）兒童福利；（3）殘疾人福利三部分。

（二）職業(yè)福利

（三）一般性社會(huì)福利

試述社會(huì)救助的主要內(nèi)容。社會(huì)救助的主要內(nèi)容有：

（一）最低生活保障。是指對(duì)家庭人均收入低于當(dāng)?shù)卣娴淖畹蜕顦?biāo)準(zhǔn)的人口，由國(guó)家給予一定的現(xiàn)金資助，以保證該家庭成員基本生活所需的社會(huì)救助制度。

（二）災(zāi)害救濟(jì)。是指對(duì)因?yàn)槭艿胶樗?、地震、火?zāi)、臺(tái)風(fēng)、火山爆發(fā)等自然災(zāi)害的侵襲而失去生活保障人員的救濟(jì)，也包括對(duì)遭受戰(zhàn)爭(zhēng)之苦的地區(qū)和人民的救助。

（三）住房解困。是指凡人均居住面積在規(guī)定平方米以下的城市居民，可以向當(dāng)?shù)卣暾?qǐng)低價(jià)購(gòu)買統(tǒng)一的房屋，或者廉價(jià)承租國(guó)有公房以解決住房困難的制度。

（四）法律援助。是指國(guó)家以制度化、法制化的形式，在司法制度運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)、層次上，對(duì)因貧困及其他因素導(dǎo)致的難以通過一般意義上的法律手段保障自身基本權(quán)利的社會(huì)弱者，通過減免收費(fèi)、提供法律幫助的手段，實(shí)現(xiàn)其司法權(quán)益的司法救助制度。

（五）慈善。是指本著人道主義精神，在民間開展的扶貧濟(jì)困，幫助社會(huì)上不幸的個(gè)人和團(tuán)體的社會(huì)救助活動(dòng)。

醫(yī)療

試述醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用的幾種支付方式及主要特點(diǎn)。

（一）按項(xiàng)目付費(fèi)方式。特點(diǎn)是醫(yī)院收入與提供的服務(wù)項(xiàng)目數(shù)直接相關(guān)。

（二）按服務(wù)單元付費(fèi)方式。特點(diǎn)是醫(yī)院或醫(yī)生的收入與提供服務(wù)的次數(shù)直接相關(guān)。

（三）按人頭付費(fèi)方式。特點(diǎn)是在一定時(shí)間內(nèi)，按一定服務(wù)對(duì)象人數(shù)，預(yù)先承包給約定醫(yī)療單位的醫(yī)療費(fèi)用。

（四）按病種付費(fèi)方式。特點(diǎn)是通過統(tǒng)一的疾病分類定額償付標(biāo)準(zhǔn)的制定，達(dá)到醫(yī)療資源利用標(biāo)準(zhǔn)化。

（五）總額預(yù)算付費(fèi)方式。特點(diǎn)是政府或醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)與醫(yī)療服務(wù)提供方協(xié)商，確定供方一年的總預(yù)算。

試述醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用的幾種分擔(dān)方式及其具體含義。

（一）定額自付。定額自付是指被保險(xiǎn)人每發(fā)生一次門診或住院費(fèi)用，都自付一定數(shù)量的醫(yī)療費(fèi)用。

（二）扣除保險(xiǎn)?？鄢ｋU(xiǎn)是指被保險(xiǎn)人在就醫(yī)時(shí)先支付一筆固定的費(fèi)用，其余費(fèi)用全部或部分由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)支付。自付的醫(yī)療費(fèi)用水平又稱起伏線或超保線。實(shí)行這種辦法可以減少處理小額支付的手續(xù)和管理成本，也有利于控制參保人可能出現(xiàn)的浪費(fèi)行為。

（三）共付比例保險(xiǎn)。共付保險(xiǎn)要求參保人在第三方為其支付醫(yī)療費(fèi)用的同時(shí)，本人也要支付一定比例的費(fèi)用。其優(yōu)點(diǎn)是在降低醫(yī)療服務(wù)價(jià)格的同時(shí)，仍能促使病人去尋求較便宜的醫(yī)療服務(wù)。共付保險(xiǎn)的有效程度取決于醫(yī)療服務(wù)利用率對(duì)價(jià)格下降的反擊程度，即醫(yī)療服務(wù)需求的價(jià)格彈性。

（四）限額保險(xiǎn)。限額保險(xiǎn)是指保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)設(shè)立最高支付限額，超出這一限額的醫(yī)療費(fèi)用由病人自己負(fù)擔(dān)，這個(gè)最高支付限額是社會(huì)保險(xiǎn)支付的“封頂線”。

簡(jiǎn)述醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用的支付方式及含義。（1）按項(xiàng)目付費(fèi)方式。按項(xiàng)目付費(fèi)方式

屬于“后付制”類型。這一支付方式的特點(diǎn)是醫(yī)院收入與提供的服務(wù)項(xiàng)目數(shù)直接相關(guān)。就是保險(xiǎn)者按醫(yī)療機(jī)構(gòu)對(duì)投?；颊咛峁┑闹T如診斷、治療、化驗(yàn)、檢查、藥物服用、手術(shù)、麻醉、護(hù)理等每一項(xiàng)醫(yī)療服務(wù)，依約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)支付醫(yī)費(fèi)。這樣容易刺激需求，供方會(huì)增加不必要的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目或服務(wù)量，以此從保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)獲得更多的費(fèi)用償付。由于保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為服務(wù)的局外人（第三方），只能事后對(duì)醫(yī)院上報(bào)的服務(wù)項(xiàng)目和收費(fèi)帳單進(jìn)行審查，在控制醫(yī)療費(fèi)用方面顯得“軟弱無力”。如日本。（2）按服務(wù)單元付費(fèi)方式。按服務(wù)單元付費(fèi)方式的特點(diǎn)是醫(yī)院或醫(yī)生的收入與提供服務(wù)的次數(shù)直接有關(guān)。它容易刺激醫(yī)生通過增加服務(wù)次數(shù)（如分解門診次數(shù)，分解住院?jiǎn)卧┮蕴峁┻^量服務(wù)，獲取多償付費(fèi)用。（3）按人頭付費(fèi)方式。按人頭付費(fèi)方式的特點(diǎn)是在一定時(shí)間內(nèi)，按一定服務(wù)對(duì)象人數(shù)，預(yù)先承包給約定醫(yī)療單位的醫(yī)療費(fèi)用。在此期間，醫(yī)院或醫(yī)生能夠自覺地開展健康教育、體檢等活動(dòng)，以期最大限度地降低發(fā)病率，從而減少醫(yī)療費(fèi)用開支。如英國(guó)早期采用過。（4）按病種付費(fèi)方式。按病種付費(fèi)通過統(tǒng)一的疾病分類定額償付標(biāo)準(zhǔn)的制定，達(dá)到醫(yī)療資源利用標(biāo)準(zhǔn)化。就是依據(jù)國(guó)際上通用的疾病分類，將住院患者按年齡、性別、診斷的結(jié)果分為若干組，每組又根據(jù)病癥的輕重以及有無合并癥、并發(fā)癥再分為若干級(jí)，每組每級(jí)都規(guī)定一定的醫(yī)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，賴以向醫(yī)療機(jī)構(gòu)一次付清該組該級(jí)別疾病治療全過程應(yīng)當(dāng)收取的醫(yī)療費(fèi)。它的費(fèi)用制約力度較強(qiáng)，在客觀上促進(jìn)醫(yī)院注意節(jié)約，避免不必要的支出。但容易使醫(yī)生把輕病說成重病。故管理費(fèi)用高，較難推廣。（5）總額預(yù)算付費(fèi)方式。總額預(yù)算付費(fèi)方式的特點(diǎn)是政府或醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)與醫(yī)療服務(wù)提供方協(xié)商，確定供方一年的總預(yù)算，相當(dāng)于為供方設(shè)立了一個(gè)封頂線。這種支付方式將醫(yī)療消費(fèi)和費(fèi)用的控制主動(dòng)權(quán)交給了服務(wù)提供方，醫(yī)療保險(xiǎn)管理得以簡(jiǎn)化，成本得以下降。如加拿大。建議我國(guó)以此種方式為主，多種方式結(jié)合并用。社?；?/p>

試闡述社會(huì)保障基金財(cái)政管理的內(nèi)容。

（一）稅收管理：財(cái)政對(duì)社會(huì)保障實(shí)行的稅收條款主要體現(xiàn)為稅收優(yōu)惠，主要體現(xiàn)在：①對(duì)社會(huì)保障繳費(fèi)的納稅人給予稅收優(yōu)惠。允許慈善捐贈(zèng)享受免稅優(yōu)惠。②對(duì)社會(huì)保障基金的投資運(yùn)營(yíng)給予稅收優(yōu)惠。

（二）財(cái)務(wù)管理主要體現(xiàn)：一是財(cái)政對(duì)由政府直接舉辦的社會(huì)救濟(jì)和社會(huì)福利項(xiàng)目實(shí)施收支管理和監(jiān)督。二是對(duì)于社會(huì)保險(xiǎn)基金，無論是政府直接舉辦還是民間管理為主，財(cái)政都必須建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，制定相關(guān)的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、監(jiān)督法律法規(guī)，以加強(qiáng)社會(huì)保障基金的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算。三是對(duì)社會(huì)保障基金結(jié)余的投資運(yùn)作是社會(huì)保障財(cái)政管理的主要內(nèi)容。

（三）預(yù)算管理：在已建立社會(huì)保障制度的國(guó)家中，多數(shù)建立了社會(huì)保障預(yù)算制度，其預(yù)算編制模式主要包括社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算、政府公共預(yù)算、一攬子社會(huì)保障預(yù)算。

（四）財(cái)政撥款：主要體現(xiàn)： 一是直接撥款實(shí)施社會(huì)保障項(xiàng)目，如社會(huì)救濟(jì)和部分社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)。二是承擔(dān)社會(huì)保障運(yùn)行費(fèi)用。三是實(shí)行稅收優(yōu)惠。

簡(jiǎn)述社會(huì)保險(xiǎn)基金支付的內(nèi)涵。社會(huì)保險(xiǎn)基金支付是指社會(huì)保險(xiǎn)基金的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在遵守政府對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)支付管理原則和制度的前提下，將籌集的社會(huì)保險(xiǎn)基金發(fā)給履行了社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)義務(wù)的個(gè)人的過程。社會(huì)保險(xiǎn)基金支付包括以下幾個(gè)方面：1支付的條件2支付的方式3支付的標(biāo)準(zhǔn)4支付的記錄5支付的效果6支付的監(jiān)督

試簡(jiǎn)述我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金收入和支出的主要特征和主要項(xiàng)目。社會(huì)保險(xiǎn)基金收入的主要特征：一是取得收入的目的是補(bǔ)償支出而不是營(yíng)利；二是社會(huì)保險(xiǎn)基金的資產(chǎn)提供者是收入主要來源。社會(huì)保險(xiǎn)基金收

入主要包括：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入、利息收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、轉(zhuǎn)移收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、其他收入社會(huì)保險(xiǎn)基金支出的主要特征：社會(huì)保險(xiǎn)基金要?？顚Ｓ?，支出要完全依據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，基本沒有自主權(quán)。社會(huì)保險(xiǎn)基金支出主要包括：社會(huì)保險(xiǎn)待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出、其他支出。

試述社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理的原則。

基金納入單獨(dú)的社會(huì)保障基金財(cái)政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理，?？顚Ｓ?，任何地區(qū)、部門、單位和個(gè)人均不得擠占、挪用，也不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。社會(huì)保險(xiǎn)基金統(tǒng)一由社會(huì)保險(xiǎn)基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)依法管理，按照社會(huì)保險(xiǎn)種類分戶建賬、分賬核算、自求平衡、不得相互擠占和調(diào)劑。

簡(jiǎn)述社會(huì)保障基金的分類。

（一）按用途

分類(1)社會(huì)保險(xiǎn)基金 包括：養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金（2）社會(huì)福利基金；(3)社會(huì)救助基金；(4)社會(huì)優(yōu)撫基金

（二）按籌集模式分類（1）現(xiàn)收現(xiàn)付模式；（2）完全積累模式；（3）部分積累模式

（三）按基金所有權(quán)分類（1）公共基金；（2）個(gè)人基金；（3）機(jī)構(gòu)基金

（四）按營(yíng)運(yùn)管理方式分類（1）財(cái)政性基金；（2）市場(chǎng)信托管理基金；（3）公積金基金

試述社會(huì)保障基金管理的主要途徑

（一）財(cái)政集中型基金管理途徑：是以建立社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算或直接列入國(guó)家財(cái)政預(yù)算的方式管理社會(huì)保險(xiǎn)基金。英、法國(guó)、日本，但正受到挑戰(zhàn)。

（二）多元分散型基金管理途徑：是指社會(huì)保險(xiǎn)專門機(jī)構(gòu)委托銀行、信托、投資公司、基金管理公司等金融機(jī)構(gòu)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行信托投資，并規(guī)定最低投資收益率的基金管理途徑。

（三）專門機(jī)構(gòu)型基金管理途徑：是指由相對(duì)獨(dú)立和集中的社會(huì)保險(xiǎn)銀行、社會(huì)保險(xiǎn)基金管理公司或基金會(huì)等專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理和投資營(yíng)運(yùn)。

社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的基本原則

（一）法制性監(jiān)管和政府行政性監(jiān)管并立原則

（二）公正性原則

（三）獨(dú)立性原則

（四）安全性、謹(jǐn)慎性基金運(yùn)營(yíng)原則

（五）科學(xué)性原則

試述社保金的投資風(fēng)險(xiǎn)主要監(jiān)控體系。

（一）資產(chǎn)分離

（二）信息披露

（三）外部審計(jì)

（四）投資限制

（五）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)

（六）收益擔(dān)保

試述社?；鸬娘L(fēng)險(xiǎn)特征。

（一）替代率風(fēng)險(xiǎn)。主要指養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的最終積累額在假定的壽命條件下達(dá)不到預(yù)定的替代率，從而影響退休后生活水平的風(fēng)險(xiǎn)。原因：1個(gè)人可能由于失業(yè)、收入水平降低等原因?qū)е吕U費(fèi)不足2由于通貨膨脹率高于名義利率，導(dǎo)致實(shí)際收益率低于設(shè)定水平3實(shí)際利率相對(duì)于實(shí)際工資增長(zhǎng)率的變化，如果其他假設(shè)不變，那么當(dāng)實(shí)際利率從原來的高水平趨低接近于實(shí)際工資增長(zhǎng)率時(shí)，替代率會(huì)下降。

（二）投資風(fēng)險(xiǎn)。是指在社會(huì)保險(xiǎn)基金投資過程中，由于主觀原因（投資決策失誤、投資組合選擇不當(dāng)）及客觀原因（工商業(yè)的周期變化、利率波動(dòng)和政府政策變化等）造成的投資收益率不確定的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)。是指由于通貨膨脹，社會(huì)保險(xiǎn)基金經(jīng)過長(zhǎng)期積累后其實(shí)際購(gòu)買力下降，造成貶值。對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，由于其積累的長(zhǎng)期性，通貨膨脹會(huì)對(duì)其實(shí)際購(gòu)買力造成很大威脅。

（四）償付能力風(fēng)險(xiǎn)。是指基金管理公司由于經(jīng)營(yíng)不善和其他原因陷入財(cái)務(wù)危機(jī)而不能償付委托人的應(yīng)計(jì)債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)。

簡(jiǎn)述社保金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的作用和程序。任期經(jīng)濟(jì)責(zé)

任審計(jì)即任期終結(jié)審計(jì)，是指對(duì)單位的法人代表和主要領(lǐng)導(dǎo)的整個(gè)任職期間經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性，以及所應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)有的責(zé)任，包括領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和直接責(zé)任等進(jìn)行的審計(jì)。

（一）作用（1）使干部考察選拔和任用工作更趨合理。（2）加大了對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督力度，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律。（3）可以發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)案件的線索，并能為單位以后的管理提供參考性意見。

（二）程序（1）申請(qǐng)（2）準(zhǔn)備階段①確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍②研究背景材料③成立審計(jì)小組④制定初步審計(jì)方案⑤發(fā)出審計(jì)通知書（3）審計(jì)實(shí)施階段主要包括：調(diào)查審計(jì)；提出審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議并征求被審計(jì)單位和離任干部意見；出具審計(jì)報(bào)告；整理審計(jì)檔案等。（4）審計(jì)完成階段主要包括：整理、評(píng)價(jià)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)中收到的審計(jì)證據(jù)；復(fù)核審計(jì)工作底稿；編制審計(jì)報(bào)告等。（5）復(fù)議

試述社會(huì)保障水平的含義及主要指標(biāo)。社會(huì)保障水平是指在一定時(shí)期內(nèi)一國(guó)

或地區(qū)的社會(huì)成員享受社會(huì)保障的高低程度。它既包含量的內(nèi)容，又包含質(zhì)的特征。從量上講，社會(huì)保障水平有“高”、“低”之分。從質(zhì)上講，有“適度”、“不適度”之分。

（一）社會(huì)保障水平橫向比較指標(biāo)（1）社會(huì)保障支出占GDP的比重（2）社會(huì)保障支出的增長(zhǎng)速度（增長(zhǎng)率）（3）政府用于社會(huì)保障支出占財(cái)政支出的比重（4）人均社會(huì)保障支出占人均國(guó)民收入的比重

（二）社會(huì)保障水平縱向比較指標(biāo)（1）人均社會(huì)保障給付水平（2）社會(huì)保障支出總額占工資總額的比重（3）最低工資標(biāo)準(zhǔn)（4）居民生活最低保障標(biāo)準(zhǔn)

簡(jiǎn)述國(guó)際社會(huì)保障基金管理的新特點(diǎn)。國(guó)際社會(huì)保障基金管理的新特點(diǎn)有：

（一）社會(huì)保障基金管理呈多元化發(fā)展趨勢(shì)（1）歐美發(fā)達(dá)國(guó)家社會(huì)保障基金管理的市場(chǎng)化發(fā)展（2）拉美、東歐國(guó)家社會(huì)保障基金管理私營(yíng)化的步伐加快（3）東南亞國(guó)家集中管理的公積金模式仍在繼續(xù)發(fā)展（4）社會(huì)保障基金管理中政府作用的方式各有不同

（二）社會(huì)保障基金監(jiān)管問題備受重視

（三）放松對(duì)社會(huì)保障基金投資項(xiàng)目的限制

（四）重視社會(huì)保障基金同金融市場(chǎng)的互動(dòng)發(fā)展

（五）社會(huì)保障基金投資向海外延伸

簡(jiǎn)述部分積累模式的概念及優(yōu)缺點(diǎn)。

又稱部分積累制，是一種兼容近期橫向平衡原則和遠(yuǎn)期縱向平衡原則的籌資模式。根據(jù)分階段收支平衡的原則確定收費(fèi)率，即在滿足一定時(shí)期（通常5－10年）支出需要的前提下，留有一定的儲(chǔ)備基金。該模式在維持現(xiàn)收現(xiàn)付模式的基礎(chǔ)上，引進(jìn)個(gè)人賬戶基金制，既保持了社會(huì)保障統(tǒng)籌互濟(jì)功能，又具備個(gè)人賬戶的激勵(lì)和監(jiān)督機(jī)制，集中體現(xiàn)了前兩種籌資模式的優(yōu)點(diǎn)。其優(yōu)點(diǎn)是具有較大的靈活性，既避免了基金制的較大風(fēng)險(xiǎn)，又可緩解現(xiàn)收現(xiàn)付模式缺乏儲(chǔ)備和負(fù)擔(dān)不均的問題。缺點(diǎn)是操作起來難度較大，如果各種標(biāo)準(zhǔn)和比率設(shè)置不當(dāng)，會(huì)導(dǎo)致管理成本的大幅度提高。

第三篇：社會(huì)保障基金管理作業(yè)

社會(huì)保障基金管理作業(yè)（四選二）

一、智利養(yǎng)老基金如何與資本市場(chǎng)互動(dòng)發(fā)展？

智利通過卓有成效的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系改革,成功地實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)收現(xiàn)付制向個(gè)人賬戶制的轉(zhuǎn)軌,建立起一種完全積累、強(qiáng)制繳費(fèi)和私人管理的個(gè)人賬戶制度為特色的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系,在國(guó)際上贏得“智利模式”的稱號(hào),并被拉美地區(qū)許多國(guó)家和部分轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)國(guó)家所模仿,號(hào)稱智利出口的“名牌產(chǎn)品”。

一、改革后的模式：

1980年11月，智利政府公布新的養(yǎng)老金制度法案，它廢除原現(xiàn)收現(xiàn)付制，引入了個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)劃。針對(duì)轉(zhuǎn)軌成本問題，政府采取了發(fā)行認(rèn)購(gòu)債券的方式予以解決。新制度自1981 年 5月起開始正式實(shí)施，它的基本特征為：

（一）為每個(gè)雇員建立養(yǎng)老金個(gè)人賬戶，雇員10%（占工資）的繳費(fèi)全部存入個(gè)人賬戶；

（二）成立單一經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的養(yǎng)老金管理公司，負(fù)責(zé)養(yǎng)老金賬戶管理；

（三）雇員自由選擇養(yǎng)老金管理公司，退休時(shí)養(yǎng)老金給付由賬戶積累資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為年金或按計(jì)劃領(lǐng)取；

（四）成立養(yǎng)老基金監(jiān)管局，對(duì)養(yǎng)老金管理公司進(jìn)行市場(chǎng)監(jiān)管，并由政府提供最低養(yǎng)老金擔(dān)保。

二、養(yǎng)老基金對(duì)資本市場(chǎng)的影響

智利資本市場(chǎng)的快速發(fā)展與養(yǎng)老金制度改革是密不可分的。目前養(yǎng)老基金已發(fā)展成為智利國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)上最大的機(jī)構(gòu)投資者之一，在改善金融市場(chǎng)監(jiān)管，促進(jìn)金融產(chǎn)品創(chuàng)新，加強(qiáng)公司治理，提高資本市場(chǎng)透明度等方面，養(yǎng)老基金都發(fā)揮了積極作用。養(yǎng)老基金對(duì)銀行、保險(xiǎn)以及抵押債券等行業(yè)的發(fā)展也帶來了正向的外部效應(yīng)。

（一）增加資本市場(chǎng)資金供給，促進(jìn)資本市場(chǎng)規(guī)模擴(kuò)大

智利養(yǎng)老基金是其資本市場(chǎng)的第二大機(jī)構(gòu)投資者，為其資本市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展提供了有力地資金支持。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金通過金融中介將公眾零散的資金集中投資于資本市場(chǎng),從而為一級(jí)市場(chǎng)發(fā)行量和二級(jí)市場(chǎng)交易量的擴(kuò)大提供資金支持。目前,規(guī)模龐大的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金資產(chǎn)已經(jīng)成為資本市場(chǎng)的主導(dǎo)力量,它對(duì)資本市場(chǎng)有著巨大的支撐作用。資本市場(chǎng)在經(jīng)濟(jì)中能夠發(fā)揮最大作用,就在于它能為長(zhǎng)期債券、股本和風(fēng)險(xiǎn)資本提供出路,這些都是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要推動(dòng)力,而養(yǎng)老保險(xiǎn)基金對(duì)實(shí)現(xiàn)這一過程則起著重要的作用。

（二）養(yǎng)老基金增長(zhǎng)將影響資本與市場(chǎng)的深度和廣度。

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金由于具有長(zhǎng)期投資性和偏好流動(dòng)性的特性,而且對(duì)投資安全性的要求比較高,因此對(duì)本身的資產(chǎn)組合具有特定的選擇偏好,這些偏好對(duì)資本市場(chǎng)的結(jié)構(gòu)產(chǎn)生了一定的影響:(1)養(yǎng)老保險(xiǎn)的投資工具集中于長(zhǎng)期投資回報(bào)率較高的資產(chǎn)組合;(2)所持有的資產(chǎn)一般要具有相當(dāng)好的流動(dòng)性;(3)投資于安全性較強(qiáng)的資產(chǎn)。為了保證在較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)滿足養(yǎng)老基金的支付需要,在利用養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行投資的時(shí)候,須考慮投資組合的安全性,這就要求投資機(jī)構(gòu)充分了解資本市場(chǎng)中各種金融工具的風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)率,并在此基礎(chǔ)上對(duì)投資工具和投資組合進(jìn)行規(guī)整和創(chuàng)造,由此帶來的金融創(chuàng)新勢(shì)必會(huì)推動(dòng)資本市場(chǎng)結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新和發(fā)展。

（三）加快資本市場(chǎng)立法進(jìn)程

自智利進(jìn)行私營(yíng)養(yǎng)老金制度改革以來，智利資本市場(chǎng)監(jiān)管政策一直處于不斷的調(diào)整改進(jìn)過程中，養(yǎng)老基金促進(jìn)了智利資本市場(chǎng)的立法進(jìn)程。

（四）促進(jìn)了資本市場(chǎng)的質(zhì)的變化及金融創(chuàng)新進(jìn)程

智利基金制養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重大調(diào)整,極大地促進(jìn)了金融創(chuàng)新的進(jìn)程。金融創(chuàng)新進(jìn)程自身又較大程度地增進(jìn)了金融市場(chǎng)的效率。養(yǎng)老基金的積極參與還極大地促進(jìn)了發(fā)達(dá)國(guó)家由銀行導(dǎo)向型的金融結(jié)構(gòu)向證券導(dǎo)向型的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)發(fā)展,催生了金融體系的結(jié)構(gòu)性制度變遷。與此同時(shí),養(yǎng)老基金和機(jī)構(gòu)投資者的迅速發(fā)展也推進(jìn)了會(huì)計(jì)技術(shù)和審計(jì)技術(shù)的發(fā)展,拓展了融監(jiān)管的內(nèi)涵與外延,對(duì)金融監(jiān)管提出了更高的要求。

三、資本市場(chǎng)發(fā)展對(duì)養(yǎng)老基金的影響

（一）穩(wěn)健、有序的資本市場(chǎng)是養(yǎng)老基金安全有效營(yíng)運(yùn)的基本前提。

作為長(zhǎng)期性的契約儲(chǔ)蓄計(jì)劃,養(yǎng)老基金必然謀求安全和較高的投資收益渠道,資本市場(chǎng)無疑是養(yǎng)老基金投資營(yíng)運(yùn)的重要載體。資本市場(chǎng)的良好業(yè)績(jī)將極大地促進(jìn)養(yǎng)老基金的發(fā)展。智利社會(huì)保險(xiǎn)制度取得舉世矚目的成就,主要體現(xiàn)在養(yǎng)老基金投資收益在較長(zhǎng)時(shí)期的顯著績(jī)效,長(zhǎng)期較高基金投資收益率同智利資本市場(chǎng)的發(fā)展密切相關(guān)。智利在1981～ 1998年間,養(yǎng)老基金的實(shí)際投資收益高達(dá)11%,這無疑在很大程度上得益于股票市場(chǎng)14.65%的投資收益率和債券市場(chǎng)的良好市場(chǎng)業(yè)績(jī)。顯然,如果沒有穩(wěn)健、有序和規(guī)范的資本市場(chǎng),養(yǎng)老基金很難達(dá)到預(yù)期的投資收益并實(shí)現(xiàn)相應(yīng)的政策目標(biāo)。

（二）資本市場(chǎng)的發(fā)展直接影響?zhàn)B老基金的發(fā)展及其調(diào)整。

資本市場(chǎng)發(fā)展與養(yǎng)老基金具有非常密切的關(guān)聯(lián)度。資本市場(chǎng)的良好業(yè)績(jī)將極大地促進(jìn)養(yǎng)老基金的發(fā)展。

（三）資本市場(chǎng)的成熟度、金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管系統(tǒng)的完善程度和風(fēng)險(xiǎn)控制能力將制約和影響?zhàn)B老基金的發(fā)展。

四、總結(jié)

智利是拉美國(guó)家中最早進(jìn)行養(yǎng)老金私有化改革的國(guó)家，也是迄今為止改革最為成功的國(guó)家之一，事實(shí)上，智利私營(yíng)養(yǎng)老金投資與管理的做法仍然是走在拉美乃至世界前列的?？偨Y(jié)智利25年以來私營(yíng)養(yǎng)老金制度的發(fā)展歷程，我們可以得出智利模式的改革經(jīng)驗(yàn)在于：國(guó)家實(shí)施強(qiáng)制性的私營(yíng)養(yǎng)老金制度，政府進(jìn)行嚴(yán)格的市場(chǎng)監(jiān)管并提供擔(dān)保，輔之以經(jīng)濟(jì)社會(huì)的配套改革措施。

二、為什么我國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理模式應(yīng)選擇相對(duì)集中分權(quán)式管理模式？

一、相對(duì)集中分權(quán)式管理的含義

在相對(duì)集中分權(quán)管理模式下，實(shí)現(xiàn)行政管理權(quán)與經(jīng)營(yíng)管理權(quán)分離的實(shí)現(xiàn)、統(tǒng)籌賬戶與個(gè)人賬戶的管理權(quán)相分離、統(tǒng)籌賬戶的資產(chǎn)管理權(quán)與負(fù)債管理權(quán)分離、資產(chǎn)管理權(quán)與資產(chǎn)監(jiān)管權(quán)分離。

（一）行政管理權(quán)與經(jīng)營(yíng)管理權(quán)分離的實(shí)現(xiàn)，把基金的行政管理權(quán)（如征繳、給付）交給省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)管理部門，基金的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)（如投資）交給社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理局。

（二）統(tǒng)籌賬戶與個(gè)人賬戶的管理權(quán)相分離的實(shí)現(xiàn)，個(gè)人賬戶資產(chǎn)管理經(jīng)營(yíng)權(quán)交給基金管理公司，統(tǒng)籌賬戶的資產(chǎn)管理權(quán)與負(fù)債管理權(quán)分離。

（三）統(tǒng)籌賬戶的負(fù)債管理權(quán)（如發(fā)債）交給財(cái)政部門。

（四）資產(chǎn)管理權(quán)與資產(chǎn)監(jiān)管權(quán)分離。資產(chǎn)監(jiān)管權(quán)交給社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理委員會(huì)、個(gè)人賬戶基金管理委員會(huì)、財(cái)政部門、審計(jì)署等機(jī)構(gòu)。

二、相對(duì)集中分權(quán)式管理的特點(diǎn)

相對(duì)集中分權(quán)式管理具有政事分離、統(tǒng)賬分離、資產(chǎn)負(fù)債分離的特點(diǎn)。優(yōu)點(diǎn)保證基金安全、提高基金收益、有效降低管理成本和交易成本。

三、相對(duì)集中分權(quán)式管理的要求

要實(shí)現(xiàn)相對(duì)集中分權(quán)式管理，要求建立獨(dú)立高校統(tǒng)一的基金監(jiān)督和管理委員會(huì)，建立專業(yè)性社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理局，培育成熟的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資人，強(qiáng)化外部監(jiān)督機(jī)制，加快培養(yǎng)精算、會(huì)計(jì)、審計(jì)師事務(wù)所、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)。

四、我國(guó)基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理的現(xiàn)狀

社會(huì)保障基金管理機(jī)構(gòu)分散、管理層次多；政府集所有職能于一身，缺乏權(quán)力的分立制衡；基金投資渠道單一，難以保值增值；社會(huì)保障法制不健全，監(jiān)管不力；社會(huì)保障基金管理不夠公開透明。

五、社會(huì)保障基金管理模式的比較

首先，在政府管理模式與非政府組織管理模式中，應(yīng)當(dāng)選擇政府管理模式。一是因?yàn)槲覈?guó)的社會(huì)保障失業(yè)采用政府管理模式；二是我國(guó)處于體制轉(zhuǎn)軌時(shí)期，非政府部門經(jīng)營(yíng)尚不規(guī)范；三是政府監(jiān)管還不到位。

其次，在依據(jù)社會(huì)保障基金管理集中程度劃分的集中管理模式、分散管理模式與相對(duì)集中管理模式中，應(yīng)當(dāng)選擇相對(duì)集中管理模式。分散管理模式不適合我國(guó)當(dāng)前國(guó)情，集中管理模式效率低下且容易滋生腐敗，故相對(duì)集中管理模式是長(zhǎng)久的選擇。

六、總結(jié)

因此我國(guó)基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度采用社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合。

從產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)分析，是公共產(chǎn)權(quán)與私人賬戶的結(jié)合。從財(cái)務(wù)制度分析，是現(xiàn)收現(xiàn)付與基金制的結(jié)合，采用統(tǒng)賬結(jié)合制，較為復(fù)雜。從待遇給付分析，社會(huì)統(tǒng)籌實(shí)行給付確定制、個(gè)人賬戶實(shí)行繳費(fèi)確定制；職工退休后的養(yǎng)老金包括兩部分，來自統(tǒng)籌基金的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，和來自個(gè)人賬戶的取決于投資水平的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金。

第四篇：社會(huì)保障基金管理復(fù)習(xí)資料

社會(huì)保險(xiǎn)基金管理復(fù)習(xí)資料

一、填空題

1、社會(huì)保險(xiǎn)基金

按社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目的專門用途及其功能分類： 1）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。2）醫(yī)療保險(xiǎn)基金。3）失業(yè)保險(xiǎn)基金。4）工傷保險(xiǎn)基金。5）生育保險(xiǎn)基金。

按籌資模式分類： 1）現(xiàn)收現(xiàn)付模式。2）完全積累模式。3）部分積累模式。按基金所有權(quán)分類：1)公共基金。2)個(gè)人基金。3)機(jī)構(gòu)基金。按基金勞動(dòng)管理方式分類：1)財(cái)政性基金。2)市場(chǎng)信托管理基金。3)公積金基金。

2、社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集的七種形式： 1)企業(yè)全部繳納 2)政府全部資助 3)個(gè)人全部繳納 4)企業(yè)與個(gè)人共同繳納。5)企業(yè)繳納與國(guó)家資助 6)個(gè)人繳納與國(guó)家資助 7)個(gè)人、企業(yè)、政府三方共同負(fù)擔(dān)。社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集以企業(yè)繳納，企業(yè)與個(gè)人共同繳納，個(gè)人、企業(yè)、國(guó)家三方共同負(fù)擔(dān)這三種方式為主。

3、社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集方式包括征稅制與征費(fèi)制兩種，工業(yè)化國(guó)家采用征稅方式較為普遍。社會(huì)保險(xiǎn)稅在不同國(guó)家有著不同的 名稱，如社會(huì)保障稅、工薪稅等。對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)制度而言，征費(fèi)與征稅均應(yīng)當(dāng)是依法進(jìn)行的。

4、社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的研究方法： 1）理論與實(shí)踐相結(jié)合的方法； 2）跨學(xué)科的研究方法； 3）定量分析與定性分析方法。社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的研究對(duì)象：社會(huì)保險(xiǎn)基金的征繳、保管、投資營(yíng)運(yùn)、保值增值管理、監(jiān)管等運(yùn)行機(jī)制、制度規(guī)范及其規(guī)律。

5、社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌資比率： 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金 醫(yī)療保險(xiǎn)基金 失業(yè)保險(xiǎn)基金 工傷保險(xiǎn)基金 生育保險(xiǎn)基金 企業(yè)繳納 20% 6% 2% 1% 0.5% 個(gè)人繳納 8% 2% 1%------

6、社會(huì)保險(xiǎn)基金的主要來源： 1）企業(yè)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 2）勞動(dòng)者個(gè)人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 3）國(guó)家財(cái)政資助。4）特別捐稅補(bǔ)助 5）社會(huì)保險(xiǎn)基金營(yíng)運(yùn)收入 6）滯納金和罰金收入。

7、社會(huì)保險(xiǎn)基金管理主要包括：社會(huì)保險(xiǎn)基金收支管理；社會(huì)保險(xiǎn)基金的預(yù)算和決算管理；社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)管理；社會(huì) 保險(xiǎn)基金稽核、監(jiān)督等。

8、社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的目標(biāo)： 1）確?；鸬耐暾桶踩?；2）防止基金貶值，實(shí)現(xiàn)基金保值，爭(zhēng)取基金增值； 3）滿足給付的需要，避免發(fā)生支付危機(jī)；4）保持高效率。其中保證基金安全是最重要也是最基本的目標(biāo)。1）人們面對(duì)越來越多的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性，產(chǎn)生了保障自身安全的需求。2）國(guó)家物質(zhì)財(cái)富和人們經(jīng)濟(jì)收入的增長(zhǎng)，為現(xiàn)代社會(huì)保障奠定了物質(zhì)基礎(chǔ)。

9、現(xiàn)代社會(huì)保障制度建立的直接誘因：20 世紀(jì)30 年代的經(jīng)濟(jì)大危機(jī)。

10、社會(huì)保險(xiǎn)基金籌資模式演變歷程：現(xiàn)收現(xiàn)付模式--->完全積累模式---> 部分積累模式

11、我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)基金來自于國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三個(gè)方面，由四部分組成： 一是由參保人所在單位按本單位職工工資總額的一定百分比繳納的保險(xiǎn)費(fèi)。二是由參保人按其工資收入（無法確定工資收入的按職工平均工資）的一定百分比繳納的保險(xiǎn)費(fèi)； 三是政府對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的財(cái)政補(bǔ)貼； 四是社會(huì)保險(xiǎn)基金的銀行利息或投資回報(bào)及社會(huì)捐贈(zèng)等。

12、我國(guó)保險(xiǎn)基金的征繳范圍： 1）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的征繳范圍。各類企業(yè)及其職工、實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位及其職工、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和自由職業(yè)者。2）基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的征繳范圍。各類企業(yè)及其職工、國(guó)家機(jī)關(guān)及其工作人員、事業(yè)單位及其職工、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和自由職業(yè)者。3）失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的征繳范圍。各類企業(yè)及其職工、事業(yè)單位及其職工、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和自由職業(yè)者。

13、社會(huì)保險(xiǎn)基金支付的內(nèi)涵：1）支付的條件 2）支付的方式 3）支付的標(biāo)準(zhǔn)。4）支付的記錄 5）支付的效果 6）支付的監(jiān)督。

14、國(guó)際上的社會(huì)保險(xiǎn)支出范圍，通常集中在五個(gè)方面： 1）養(yǎng)老、殘障、死亡 2）疾病、生育、醫(yī)療護(hù)理 3）失業(yè) 4）家庭津貼 5）工傷及其他

15、養(yǎng)老金待遇給付的類型：待遇確定型（DB）和繳費(fèi)確定型（DC）。（1）待遇確定型，也即給付確定型，就是指根據(jù)預(yù)先設(shè)定的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平?jīng)Q定繳費(fèi)率，即“以支定收”。1）待遇確定型優(yōu)點(diǎn)：職工退休時(shí)，可領(lǐng)取的養(yǎng)老金數(shù)額會(huì)保持與原有工資的一定比例（替代率）。2）待遇確定型缺點(diǎn)：參保者領(lǐng)取養(yǎng)老金需要滿足相當(dāng)?shù)臈l件；因未來支付數(shù)額不確定，養(yǎng)老金的支付方也存在一定風(fēng)險(xiǎn)。（2）繳費(fèi)確定型，就是指參保人按照一定的繳費(fèi)率來繳納保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)金存入個(gè)人賬戶，退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金按照個(gè)人賬戶 的積累額確定。1）繳費(fèi)確定型優(yōu)點(diǎn)：個(gè)人賬戶歸個(gè)人所有，職工不必?fù)?dān)心其繳費(fèi)得不到回報(bào)；個(gè)人賬戶隨工作轉(zhuǎn)移，有利于勞動(dòng)力流動(dòng)。2）繳費(fèi)確定型缺點(diǎn)：職工退休后領(lǐng)取的退休金數(shù)額是不確定的16、“新人”：---建立新制度以后參加工作的城鎮(zhèn)從業(yè)人員。個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)滿15 年的，退休后按月發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金?！爸腥恕保?--建立新制度前已經(jīng)工作但不到退休年齡的城鎮(zhèn)從業(yè)人員。個(gè)人繳費(fèi)年限和視同繳費(fèi)年限滿15 年的，退休后按月發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金以及過渡性養(yǎng)老金?！袄先恕保?--建立新制度以前退休的城鎮(zhèn)從業(yè)人員。按國(guó)家原來的規(guī)定發(fā)給養(yǎng)老金，同時(shí)執(zhí)行養(yǎng)老金調(diào)整辦法。

17、現(xiàn)代社會(huì)保障制度是由19 世紀(jì)末德國(guó)俾斯麥政府最早建立的，德國(guó)早期的養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式

18、社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的基本原則： 1）具有獨(dú)立性原則； 2）公正性原則； 3）審慎原則； 4）科學(xué)原則。

19、社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的監(jiān)管方式： 1）現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管方式； 2）非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管方式。

20、國(guó)際養(yǎng)老金管理運(yùn)作的成功經(jīng)驗(yàn)：對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較小的投資采取直接投資模式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大的投資采取委托投資模式

二、解釋題

1、社會(huì)保險(xiǎn)基金，就是指依據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章，在勞動(dòng)者因年老、患病、生育、失業(yè)、傷殘、死亡等原因而中斷勞動(dòng)，或部 分、全部喪失勞動(dòng)能力的情況下，保障其基本生活需要建立的專項(xiàng)基金。對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的理解，應(yīng)把握以下三點(diǎn)： 1）社會(huì)保險(xiǎn)基金是依據(jù)法律或國(guó)家政策規(guī)定設(shè)立的。2）社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集管理機(jī)構(gòu)，是政府某一部門或國(guó)家特別授權(quán)成立的專門機(jī)構(gòu)。3）社會(huì)保險(xiǎn)基金是一種專項(xiàng)基金，必須專款專用。

2、社會(huì)保障基金管理，就是指為保障勞動(dòng)者基本生活，根據(jù)國(guó)家和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)承受能力，而開展的基金籌集、待遇支付、基金 保值增值的行為和過程。

3、社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集，就是指由專門的社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)按照社會(huì)保險(xiǎn)制度所規(guī)定的計(jì)征對(duì)象和方法，定期向勞動(dòng)者所在單 位或勞動(dòng)者個(gè)人征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的行為。

4、社會(huì)保險(xiǎn)基金給付的涵義：是指社會(huì)保險(xiǎn)基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在遵循政府對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)給付管理原則和制度前提下，將籌集的社會(huì)保險(xiǎn) 基金發(fā)給履行了社會(huì)保險(xiǎn)交納義務(wù)個(gè)人的過程。

5、社會(huì)保險(xiǎn)水平，就是指一定時(shí)期內(nèi)一國(guó)或地區(qū)社會(huì)成員享受社會(huì)保險(xiǎn)的高低程度。一般把社會(huì)保險(xiǎn)總支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重作為衡量社會(huì)保險(xiǎn)水平的主要指標(biāo)。

6、社會(huì)保險(xiǎn)水平適度，就是指社會(huì)保險(xiǎn)支出與國(guó)家生產(chǎn)力發(fā)展水平以及各方面的承受力相適應(yīng)，既保障公民基本經(jīng)濟(jì)生活又促進(jìn) 國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，同時(shí)能實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)制度自身的良性運(yùn)行。

7、社會(huì)保險(xiǎn)基金投資，就是指社會(huì)保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)或委托的機(jī)構(gòu)，用社會(huì)保險(xiǎn)基金購(gòu)買國(guó)家政策和法律許可的金融資產(chǎn)或?qū)嶋H 資產(chǎn)，以使社會(huì)保險(xiǎn)基金在一定時(shí)期內(nèi)獲取預(yù)期收益的基金運(yùn)營(yíng)行為。

8、社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管，就是指由國(guó)家授權(quán)專門機(jī)構(gòu)（行政監(jiān)管機(jī)構(gòu)、專職監(jiān)管部門）為防范和化解社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)國(guó)家 相關(guān)的法規(guī)和政策，對(duì)參保單位、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、基金運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)管理的各分項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金、全國(guó)社會(huì)保障基金和企業(yè)年金 基金，以及社會(huì)保險(xiǎn)基金的征繳、安全運(yùn)營(yíng)、基金保值增值等過程與結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)審、認(rèn)證和鑒定，以確保社會(huì)保險(xiǎn)基金正 常穩(wěn)定運(yùn)行，最大限度地保障被保險(xiǎn)人的合法利益。

9、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指企業(yè)在滿足社會(huì)統(tǒng)籌的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，為補(bǔ)充基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的不足，幫助企業(yè)員工建立的超 出基本養(yǎng)老保險(xiǎn)以上部分的一種養(yǎng)老形式。它是在國(guó)家舉辦的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)之外，由企業(yè)在自有資金中支付費(fèi)用的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。國(guó)家政策對(duì)其沒有像基本養(yǎng)老保險(xiǎn)那樣的強(qiáng)制性，因此它的自由度較大。

10、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，與基本醫(yī)療保險(xiǎn)不同，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)不是通過國(guó)家立法強(qiáng)制實(shí)施的，而是由用人單位和個(gè)人自愿參加的；是 在單位和職工參加統(tǒng)一的基本醫(yī)療保險(xiǎn)后，由單位或個(gè)人根據(jù)需求和可能原則，適當(dāng)增加醫(yī)療保險(xiǎn)項(xiàng)目，來提高保險(xiǎn)保障水平的 一種補(bǔ)充性保險(xiǎn)。

三、簡(jiǎn)答與論述題

1、社會(huì)保險(xiǎn)基金的特點(diǎn) 1）強(qiáng)制性：社會(huì)保險(xiǎn)是一種政府行為，是國(guó)家的社會(huì)政策，通過立法手段在全社會(huì)強(qiáng)制推行。2）基本保障性：社會(huì)保險(xiǎn)基金所提供的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償水平只能以一定時(shí)期勞動(dòng)者的基本生活需要為基準(zhǔn)，既不保證被保險(xiǎn)人原 有生活水平不變，更不會(huì)滿足其全面生活需求。3）特定對(duì)象性：社會(huì)保險(xiǎn)的保障對(duì)象是工薪勞動(dòng)者，而不是所有社會(huì)成員。4）統(tǒng)籌互濟(jì)性：社會(huì)保險(xiǎn)通過國(guó)民收入的分配和再分配，形成專門的消費(fèi)基金，統(tǒng)一調(diào)劑使用，使社會(huì)勞動(dòng)者共同承擔(dān)社 會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)人享受的權(quán)利與承擔(dān)的義務(wù)并不嚴(yán)格對(duì)應(yīng)。

2、社會(huì)保險(xiǎn)基金管理遵循的原則： 1）依法管理，規(guī)范運(yùn)行。2）堅(jiān)持收支兩條線，征收和支出適當(dāng)分離。3）嚴(yán)格監(jiān)督，杜絕漏洞。4）實(shí)行預(yù)算管理，應(yīng)根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)的目標(biāo)編制社會(huì)保險(xiǎn)基金的與中、長(zhǎng)期收支預(yù)算。

3、社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的主要模式： 1）財(cái)政集中型基金管理模式：即以建立社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算或直接列入國(guó)家財(cái)政預(yù)算的方式管理社會(huì)保險(xiǎn)基金，體現(xiàn)國(guó)家財(cái)政 對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的最后責(zé)任。2）多元分散型基金管理模式：即社會(huì)保險(xiǎn)專門機(jī)構(gòu)委托銀行、信托、投資公司、基金管理公司等金融機(jī)構(gòu)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基 金在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行信托投資，并規(guī)定最低投資收益率的基金管理途徑。3）專門機(jī)構(gòu)的集中基金管理模式：即由相對(duì)獨(dú)立和集中的社會(huì)保險(xiǎn)銀行、社會(huì)保險(xiǎn)基金管理公司或基金會(huì)等專門機(jī)構(gòu)負(fù) 責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理和投資營(yíng)運(yùn)。

4、社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的特點(diǎn)： 1）社會(huì)政策目的性 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的社會(huì)政策目的性，決定了社會(huì)保險(xiǎn)基金投資與管理的首要目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)基本保障的社會(huì)政策目標(biāo)。2）法律監(jiān)控性 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的法律監(jiān)控性，決定了社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的全過程均需置于國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的嚴(yán)格監(jiān)控之下，體現(xiàn)出 很強(qiáng)的依法管理的特征。3）綜合性 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理是一種綜合性管理，應(yīng)當(dāng)同財(cái)政、銀行、證券、保險(xiǎn)、審計(jì)等監(jiān)管部門相互配合和協(xié)調(diào)。

5、現(xiàn)收現(xiàn)付模式、完全積累模式、部分積累模式的籌資原則： 1）現(xiàn)收現(xiàn)付模式的籌資原則是近期橫向收付平衡，這種籌資模式要求先做出當(dāng)年或近幾年內(nèi)某項(xiàng)社會(huì)保障措施所需支付的費(fèi) 用預(yù)算，然后按照一定的比例分?jǐn)偟絽⒓由鐣?huì)保險(xiǎn)的單位和個(gè)人，當(dāng)年提取當(dāng)年支付，一般不留余額，但在實(shí)際執(zhí)行時(shí)會(huì)有一定 余額。2）完全積累模式的籌資原則是遠(yuǎn)期縱向收付平衡，其實(shí)質(zhì)是個(gè)體一生中的代內(nèi)收入再分配制度。首先，由政府基金管理部門 對(duì)有關(guān)人口壽命、經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r等作宏觀預(yù)測(cè)，然后，預(yù)測(cè)勞動(dòng)者退休之后所需的保險(xiǎn)費(fèi)用支出，將其平均分?jǐn)偟絼趧?dòng)者的整個(gè) 就業(yè)期間和投保期間。3）部分積累模式是對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付模式和完全積累模式的整合，是一種兼容近期橫向平衡原則和遠(yuǎn)期縱向平衡原則的籌資模式。在社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集中，一部分采取現(xiàn)收現(xiàn)付方式，保證當(dāng)前開支需要，另一部分則采取積累方式，以滿足未來支付需求的增 長(zhǎng)。

6、現(xiàn)收現(xiàn)付模式的優(yōu)缺點(diǎn)（1）優(yōu)點(diǎn)： 1）管理成本低，操作相對(duì)簡(jiǎn)單。2）根據(jù)需求變動(dòng)及時(shí)調(diào)整征稅比例或繳費(fèi)額度，保證收支平衡。3）強(qiáng)調(diào)社會(huì)保障制度的再分配功能，體現(xiàn)社會(huì)共濟(jì)。4）沒有過多的資金積累，沒有基金保值增值壓力。5）可以避免長(zhǎng)期積累基金所面臨的經(jīng)濟(jì)和政治風(fēng)險(xiǎn)。（2）缺點(diǎn)： 1）若一國(guó)人口的年齡結(jié)構(gòu)嚴(yán)重老化或者經(jīng)濟(jì)持續(xù)衰退，采用此模式則會(huì)使在職勞動(dòng)者不堪重負(fù)。2）現(xiàn)在各國(guó)普遍面臨著人口老齡化問題，采用此模式將會(huì)使一國(guó)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展面臨嚴(yán)重挑戰(zhàn)。

7、完全積累模式的優(yōu)缺點(diǎn)（1）優(yōu)點(diǎn)： 1)退休費(fèi)用由自己在工作期間積累，未來收益和投保期的繳費(fèi)高度成正相關(guān)，可激勵(lì)勞動(dòng)者努力工作。2)基金提取比例相對(duì)穩(wěn)定，充分體現(xiàn)基金的儲(chǔ)備功能，透明度較高。3)費(fèi)率在整個(gè)實(shí)施過程中相對(duì)穩(wěn)定，不會(huì)有很大的起伏波動(dòng)，具有較強(qiáng)的抗人口老齡化能力。4)形成的儲(chǔ)備基金短期內(nèi)不會(huì)支用，可以為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)積累資金，促成資本形成。（2）缺點(diǎn)： 1）制度設(shè)計(jì)過于強(qiáng)調(diào)效率，沒有再分配和互濟(jì)功能，不利于緩和貧富差距，背離了社會(huì)保障制度的初衷。2）個(gè)人之間的退休待遇差別大，不能體現(xiàn)社會(huì)保障的互助性原則。3）儲(chǔ)備的基金要抵制通貨膨脹的影響，確保保值增值。4）基金制需要建立個(gè)人賬戶，要求獲得大量的個(gè)人信息，管理和運(yùn)營(yíng)的成本高。

8、部分積累模式的優(yōu)缺點(diǎn)（1）優(yōu)點(diǎn)：具有較大的靈活性，既避免了基金制的較大風(fēng)險(xiǎn)，又可緩解現(xiàn)收現(xiàn)付模式缺乏儲(chǔ)備和負(fù)擔(dān)不均的問題。（2）缺點(diǎn)：操作起來難度較大，在各種比率的掌握上，很難做到恰到好處，有可能導(dǎo)致管理成本的大幅度提高。

9、逃費(fèi)問題的概述：（1）逃費(fèi)的內(nèi)涵： 顯性逃費(fèi)，是繳費(fèi)人在繳費(fèi)義務(wù)發(fā)生以后不繳或少繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的行為； 隱性逃費(fèi)，是繳費(fèi)人在繳費(fèi)發(fā)生以前通過非法手段規(guī)社會(huì)保障制度，減輕或免除社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，并企圖規(guī)避法律懲罰的行為。（2）逃費(fèi)的因素： 1）企業(yè)逃費(fèi)的動(dòng)機(jī)：節(jié)省成本、企業(yè)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不夠、企業(yè)的效益差，難以承擔(dān)繳費(fèi)壓力。2）個(gè)人逃費(fèi)的動(dòng)機(jī)：個(gè)人“近視”、個(gè)人對(duì)于社會(huì)保險(xiǎn)制度缺乏信心或存在受益率更高的選擇、個(gè)人出于失業(yè)的壓力對(duì)于企 業(yè)的逃費(fèi)行為只能只能默認(rèn)，被迫形成與企業(yè)合謀的逃費(fèi)現(xiàn)象、個(gè)人收入的不穩(wěn)定性。3）征費(fèi)的容忍行為：社保機(jī)構(gòu)管理能力受限，難以鑒別隱性逃費(fèi)行為（3）社會(huì)保障制度對(duì)于逃費(fèi)的影響： 1）社會(huì)保障制度的不合理規(guī)定導(dǎo)致企業(yè)和個(gè)人的逃費(fèi)動(dòng)機(jī) ①不公平的制度會(huì)影響眾的交費(fèi)意愿； ②靈活就業(yè)保障制度的不合理； ③不合理的繳費(fèi)降低了企業(yè)和個(gè)人的繳費(fèi)積極性。2）制度的漏洞為企業(yè) 個(gè)人提供逃費(fèi)條件 ①監(jiān)管機(jī)制的缺位； ②企業(yè)和個(gè)人的信息不對(duì)稱； ③制度的強(qiáng)制性不夠存在差異。（4）解決逃費(fèi)的對(duì)策： 1）提高企業(yè)和個(gè)人的認(rèn)識(shí)； 2）建立健全相關(guān)法律法規(guī)； 3）降低逃費(fèi)的可能，完善體制、法制漏洞，建立工資報(bào)告制度； 4）建立健全 預(yù)算制度。

10、社會(huì)保險(xiǎn)基金給付的一般原則： 1）保障基本生活需要原則； 2）規(guī)范性原則； 3）分享經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)成果。

11、社會(huì)保險(xiǎn)基金給付的涵義：是指社會(huì)保險(xiǎn)基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在遵循政府對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)給付管理原則和制度前提下，將籌集的社會(huì)保 險(xiǎn)基金發(fā)給履行了社會(huì)保險(xiǎn)交納義務(wù)個(gè)人的過程。

12、不同給付方式下的基金管理模式：1）確定給付方式的模式 2）統(tǒng)一比例制 3）收入關(guān)聯(lián)制 4）財(cái)富審查機(jī)制 5）繳費(fèi)確定制 1

3、社會(huì)保險(xiǎn)水平適度，就是指社會(huì)保險(xiǎn)支出與國(guó)家生產(chǎn)力發(fā)展水平以及各方面的承受力相適應(yīng)，既保障公民基本經(jīng)濟(jì)生活又促 進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，同時(shí)能實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)制度自身的良性運(yùn)行。適度的社會(huì)保險(xiǎn)水平具體表現(xiàn)在以下5 個(gè)方面： 1）既保障公民的基本經(jīng)濟(jì)生活水平，又激勵(lì)勞動(dòng)者的勞動(dòng)積極性。2）既保證社會(huì)穩(wěn)定，又促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。3）既有利于社會(huì)公平，又有利于提高效率。4）既提高公民素質(zhì)，又促進(jìn)社會(huì)進(jìn)步。5）有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)制度的周期平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，保證社會(huì)保險(xiǎn)制度的良性運(yùn)轉(zhuǎn)。

14、社會(huì)保險(xiǎn)水平“不適度”有兩種情況： 1）社會(huì)保險(xiǎn)水平過低。社會(huì)保險(xiǎn)水平過低，反映社會(huì)保險(xiǎn)程度不足，不能很好地實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)應(yīng)有的功能。2）社會(huì)保險(xiǎn)水平超度。社會(huì)保險(xiǎn)水平超度，反映社會(huì)保險(xiǎn)支出增長(zhǎng)過快，超過了國(guó)民經(jīng)濟(jì)能承受的水平。

15、高比例的社會(huì)保險(xiǎn)金支出帶來的問題： 1）社會(huì)保險(xiǎn)支出增長(zhǎng)過快，再加上人口老齡化的總體趨勢(shì)和經(jīng)濟(jì)的周期性波動(dòng)，往往導(dǎo)致社會(huì)保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)危機(jī)，危及社會(huì) 保險(xiǎn)制度的生存和發(fā)展。2）社會(huì)保險(xiǎn)支付危機(jī)必然帶來政府的財(cái)政赤字和債務(wù)增加，影響政府的信譽(yù)，并最終轉(zhuǎn)嫁給下一代人承擔(dān)。3）社會(huì)保險(xiǎn)水平超度引起雇主繳納社會(huì)保險(xiǎn)稅費(fèi)增加，這些增加的人工成本在不能完全轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者承擔(dān)的情況下，必然 引起生產(chǎn)成本上升，在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力下降。4）社會(huì)保險(xiǎn)水平超度不利于激勵(lì)勞動(dòng)者的積極性。過高的社會(huì)保險(xiǎn)福利水平，會(huì)造成部分人自愿失業(yè)或提前退休，坐享社 會(huì)保險(xiǎn)待遇，這既不利于提高經(jīng)濟(jì)效率，也損害了社會(huì)公平。

16、社會(huì)保險(xiǎn)制度的公平與效率的關(guān)系： 1）公平、效率與社會(huì)保險(xiǎn)制度密切相關(guān)。公平是社會(huì)保險(xiǎn)的本質(zhì)和核心。效率是社會(huì)保險(xiǎn)制度正常運(yùn)行的物質(zhì)保證，效率 的下降，會(huì)造成或加重社會(huì)保險(xiǎn)制度的實(shí)施困難。2）過分追求公平特別是高保障水平的公平，會(huì)導(dǎo)致嚴(yán)重的負(fù)面效果。一方面，人們逐漸形成依附社會(huì)保險(xiǎn)的惰性，寧愿領(lǐng) 取失業(yè)保險(xiǎn)金，也不愿從事體力勞動(dòng)。另一方面，過高的社會(huì)保險(xiǎn)支付水平，使國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)日益加重，政府只能通過高稅收來 彌補(bǔ)社會(huì)保險(xiǎn)赤字，導(dǎo)致資本和技術(shù)外流，抑制經(jīng)濟(jì)發(fā)展。3）如果片面追求效率而忽視公平，財(cái)富分配的極大不公則可能引發(fā)社會(huì)動(dòng)蕩，經(jīng)濟(jì)發(fā)展也會(huì)面臨動(dòng)力不足的問題。4）合理確定支付水平，能使社會(huì)保險(xiǎn)水平同經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)。因此，社會(huì)保險(xiǎn)制度既要堅(jiān)持公平，也要體現(xiàn)效率，尋 求公平與效率的統(tǒng)一。

17、我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金支出存在著一系列問題 1）我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)支出水平總體偏低。20 世紀(jì)90 年代中期，大部分國(guó)家社會(huì)保障支出占到GDP 的1/3 左右，而我國(guó)2002 年社會(huì)保障支出水平占GDP 的比重僅為 7.15%，這與發(fā)達(dá)國(guó)家的支出水平有較大差距。2）社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面小。我國(guó)現(xiàn)行社會(huì)保障體系基本上只覆蓋了僅占全國(guó)人口39%的城鎮(zhèn)居民，社會(huì)保險(xiǎn)的覆蓋面就更小了。在我國(guó)，不僅農(nóng)民未被 納入社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋范圍，社會(huì)保險(xiǎn)在城鎮(zhèn)的覆蓋范圍也相當(dāng)有限。3）社會(huì)保險(xiǎn)水平結(jié)構(gòu)性不合理。我國(guó)城鄉(xiāng)之間、不同地區(qū)之間、不同所有制職工之間的社會(huì)保險(xiǎn)水平存在著較大的差異。4）資金匱乏。現(xiàn)行的“統(tǒng)賬結(jié)合”社保體系，由于統(tǒng)籌賬戶入不敷出，使個(gè)人賬戶空賬運(yùn)行，造成目前個(gè)人賬戶空賬規(guī)模巨大。雖然近來 社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面不斷擴(kuò)大，收繳率不斷提高，但我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)基金收支缺口仍然很大 5）我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)支出，在一定程度上受制于政府的臨時(shí)性政策。20 世紀(jì)80 年代中期以后，社保體系進(jìn)入了改革階段，但政府為了應(yīng)對(duì)社會(huì)現(xiàn)實(shí)的巨變，經(jīng)常出臺(tái)一些物價(jià)補(bǔ)貼、退休費(fèi)上 調(diào)、工資水平提高等臨時(shí)性政策，使社會(huì)保險(xiǎn)支出增長(zhǎng)迅猛，總是大幅度突破預(yù)算。6）支付環(huán)節(jié)的行為缺乏規(guī)范。目前，社會(huì)保險(xiǎn)支付環(huán)節(jié)缺乏統(tǒng)一的規(guī)范管理，如失業(yè)保險(xiǎn)中的隱性就業(yè)、養(yǎng)老保險(xiǎn)中的冒領(lǐng)等不規(guī)范行為時(shí)有發(fā)生，加重 了社會(huì)保險(xiǎn)基金的支付危機(jī)。

18、社會(huì)保障基金投資運(yùn)營(yíng)的主要原則： 1）安全性原則。社會(huì)保障基金的投資，必須安全和可靠。2）流動(dòng)性原則。社會(huì)保障基金的投資，要保持足夠的變現(xiàn)能力。3）盈利性原則。社會(huì)保障基金的投資，收益率至少要超過當(dāng)前的通貨膨脹率。4）公益性原則。社會(huì)保障基金的投資，必須用于對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)有益的項(xiàng)目。

19、社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)的必要性 1）從基金籌集模式看，社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行投資運(yùn)營(yíng)是必要的。完全積累模式籌集基金必須保證積累基金的保值增值；而部分積累模式籌集基金也存在一定的保值增值問題?？梢?，社會(huì)保險(xiǎn)基 金的投資運(yùn)營(yíng)是積累式基金籌集方式的客觀要求。2）從人口老齡化看，社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行投資運(yùn)營(yíng)是必要的?，F(xiàn)在，人口老齡化進(jìn)程加快，使被社會(huì)所贍養(yǎng)的人數(shù)在增加，也使人們享受社會(huì)保障待遇的期限在延長(zhǎng)，這些都將導(dǎo)致社會(huì)保險(xiǎn) 基金的支出大大增加，而緩解社會(huì)保險(xiǎn)基金支出壓力的主要途徑就是大力促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)基金的盡快增值。3)從通貨膨脹看，社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行投資運(yùn)營(yíng)是必要的。通貨膨脹既會(huì)造成社會(huì)保險(xiǎn)基金本身的貶值，也會(huì)導(dǎo)致社會(huì)保險(xiǎn)基金支出的增加，因而就有可能引發(fā)社會(huì)保險(xiǎn)基金收不抵支的財(cái) 務(wù)危機(jī)。要抵消通貨膨脹的這些不良影響，而又不增加基金來源方的負(fù)擔(dān)，就必須對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行投資運(yùn)營(yíng)，使其保值增值。4）從社會(huì)保障水平的剛性增長(zhǎng)看，社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行投資運(yùn)營(yíng)是必要的。隨著人們生活水平的提高，社會(huì)保障支出呈迅速上升態(tài)勢(shì)。若不想過分增加國(guó)家、單位和個(gè)人的負(fù)擔(dān)，就必須使積存的社會(huì)保險(xiǎn) 基金不斷創(chuàng)造出新價(jià)值。5）從社會(huì)保險(xiǎn)待遇調(diào)整原則看，社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行投資運(yùn)營(yíng)是必要的。社會(huì)保險(xiǎn)待遇遵循分享經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果、與物價(jià)掛鉤這兩個(gè)基本原則而調(diào)整，結(jié)果必然是增加社會(huì)保險(xiǎn)基金支出。如果通過國(guó)家增 加財(cái)政資助或提高社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)率來解決這一問題，就必然再次增加國(guó)家財(cái)政或企業(yè)和勞動(dòng)者個(gè)人的費(fèi)用負(fù)擔(dān)，更好的方法就是 對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行投資運(yùn)營(yíng)，使其保值增值。

20、社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)的意義 1）社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)有利于社會(huì)保險(xiǎn)基金的保值增值。社會(huì)保險(xiǎn)基金通過投資運(yùn)營(yíng)可獲得收益，這些收益又被充實(shí)到社會(huì)保險(xiǎn)基金中去，當(dāng)投資收益率超過通貨膨脹時(shí)，便可以實(shí)現(xiàn)社 會(huì)保險(xiǎn)基金的保值增值。2）社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資可以減輕國(guó)家、用人單位和個(gè)人的負(fù)擔(dān)。當(dāng)社會(huì)保險(xiǎn)制度面臨入不敷出的財(cái)政危機(jī)時(shí)，政府可能采取增加社會(huì)保險(xiǎn)支出或提高企業(yè)和個(gè)人的繳費(fèi)率來補(bǔ)充社會(huì)保險(xiǎn)資金的 不足。不過，這樣就會(huì)增加國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三者的負(fù)擔(dān)。但社會(huì)保險(xiǎn)基金的有效投資運(yùn)營(yíng)就能避免這種情況的發(fā)生，從而充分 保障社會(huì)保險(xiǎn)基金受益人的利益。3）社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營(yíng)可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律表明，如果將社會(huì)保險(xiǎn)基金投入社會(huì)再生產(chǎn)過程，并實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)基金的增值，由此就可以帶來社會(huì)總生產(chǎn)的增長(zhǎng)，從而起到加速經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。

21、社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)的可能性： 1）社會(huì)保險(xiǎn)基金的性質(zhì)決定了其投資運(yùn)營(yíng)的可能性。社會(huì)保險(xiǎn)基金的收入和支付在時(shí)間上的差異性，為社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資提供了時(shí)間上的可能性。2）社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌資模式?jīng)Q定了其投資運(yùn)營(yíng)的可能性。由于更多地采用完全積累和部分積累的模式，因而經(jīng)過一段時(shí)期的積累后，各國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)基金都有了一定的規(guī)模，為其投資運(yùn) 營(yíng)奠定了資金基礎(chǔ)。

22、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)營(yíng)主要存在以下幾個(gè)問題： 1）個(gè)人帳戶基金被挪用，出現(xiàn)“空帳”問題。2）僅限于銀行存款和購(gòu)買國(guó)債，投資收益水平低。3）法制不健全，缺乏規(guī)范和完善的監(jiān)管和監(jiān)督體系。4）資本市場(chǎng)處于發(fā)育階段，操縱市場(chǎng)、內(nèi)幕交易等問題突出。

23、完善我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)體制的思路： 1）制定科學(xué)的社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)法規(guī)。2）改革和完善現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資管理體制。3）加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)的定量研究和投資預(yù)測(cè)的分析。4）在國(guó)家財(cái)政預(yù)算中建立社會(huì)保險(xiǎn)基金獨(dú)立核算制度。5）建立安全、可靠的監(jiān)督體系。

24、在我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)體制中，應(yīng)建立安全、可靠的監(jiān)督體系： 1）建立一個(gè)獨(dú)立的、強(qiáng)有力的社?；鸨O(jiān)管委員會(huì)，專門負(fù)責(zé)對(duì)社?；鸬倪\(yùn)作進(jìn)行全面監(jiān)管。2）建立嚴(yán)格的信息披露制度，提高社?；疬\(yùn)營(yíng)的透明度。3）建立社保基金運(yùn)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)入和退出機(jī)制。4）進(jìn)一步強(qiáng)化社?；疬\(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制和外部中介機(jī)構(gòu)監(jiān)督機(jī)制。

25、社會(huì)保險(xiǎn)基金的主要投資工具： 銀行存款、債券、股票、各類貸款、投資基金、不動(dòng)產(chǎn)、風(fēng)險(xiǎn)投資、金融衍生工具、國(guó)外投資。各種社會(huì)保險(xiǎn)基金投資工具比較： 1）銀行存款。（1）銀行存款特點(diǎn)：操作簡(jiǎn)單；幾乎沒有風(fēng)險(xiǎn)；流動(dòng)性好。（2）銀行存款缺點(diǎn)：收益率低，難以抵制通貨膨脹。2）政府債券。（1）政府債券特點(diǎn)：流動(dòng)性高；風(fēng)險(xiǎn)小。（2）政府債券缺點(diǎn)：收益率低，難以抵制通貨膨脹。3）企業(yè)債券。（1）企業(yè)債券特點(diǎn)：較低風(fēng)險(xiǎn)；較高收益。4）金融債券。（1）金融債券特點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)及收益介于企業(yè)債券和政府債券之間。5）公司股票。（1）公司股票特點(diǎn)：高收益；在一級(jí)市場(chǎng)中申購(gòu)和配售新股，收益大。（2）公司股票缺點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)較高。6）可轉(zhuǎn)換債券。（1）可轉(zhuǎn)換債券特點(diǎn)：收益較高；安全性較高。7）基金證券。（1）基金證券特點(diǎn)：交易風(fēng)險(xiǎn)與收益均呈中性。8）房地產(chǎn)投資。（1）房地產(chǎn)投資特點(diǎn)：抗通貨膨脹能力強(qiáng)。（2）房地產(chǎn)投資缺點(diǎn)：變現(xiàn)難，流動(dòng)性差；回收期長(zhǎng)，資金占用量大。9）抵押貸款。（1）抵押貸款特點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)?。皇找娣€(wěn)定。（2）抵押貸款缺點(diǎn)：無二級(jí)市場(chǎng)，流動(dòng)性差，風(fēng)險(xiǎn)高。

26、社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的重要性和必要性 1）社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管，有利于確保社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全和完整。2）社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管，有利于維護(hù)勞動(dòng)者合法權(quán)益。3）社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管，是建立和完善社會(huì)保險(xiǎn)體系的需要。4）社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管，有利于社會(huì)保險(xiǎn)基金的保值增值。

27、社會(huì)保險(xiǎn)基金的功能 1）穩(wěn)定社會(huì)的“減震器”。對(duì)遇到勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的勞動(dòng)者及其家庭提供社會(huì)保險(xiǎn)基金補(bǔ)償，可以保障其基本生活，從而有效地消除社會(huì)不安定因素，減少社會(huì) 的動(dòng)蕩。2）社會(huì)勞動(dòng)力再生產(chǎn)順利進(jìn)行的重要保證。有了社會(huì)保險(xiǎn)基金，勞動(dòng)者在遇到疾病、傷殘、失業(yè)等風(fēng)險(xiǎn)事故時(shí)，可獲得必要的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償和生活保障，使勞動(dòng)力得以恢復(fù)。3）調(diào)節(jié)收入差距的特殊手段。社會(huì)保險(xiǎn)通過法律手段，強(qiáng)制征集保險(xiǎn)基金，再按公平原則分配給收入較低或失去生活來源的勞動(dòng)者，在一定程度上調(diào)節(jié)了社 會(huì)勞動(dòng)者的收入差距。4）對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起促進(jìn)作用。社會(huì)保險(xiǎn)通過社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集和發(fā)放，調(diào)節(jié)了社會(huì)成員的收入水平，對(duì)社會(huì)成員基本生活提供了多方面的保障，從而為經(jīng) 濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造了穩(wěn)定的社會(huì)環(huán)境。雄厚的社會(huì)保險(xiǎn)基金，也有力地支撐著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。5）對(duì)社會(huì)文明發(fā)展起促進(jìn)作用。社會(huì)保險(xiǎn)以社會(huì)互助共濟(jì)的經(jīng)濟(jì)形式，體現(xiàn)了互助合作、同舟共濟(jì)的思想，具有促進(jìn)社會(huì)文明發(fā)展的作用

28、我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的主要內(nèi)容： 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理主要包括基金的籌集、支付、運(yùn)營(yíng)、監(jiān)督等環(huán)節(jié)。1）社會(huì)保險(xiǎn)基金的征收管理。社會(huì)保險(xiǎn)基金是實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)制度的基礎(chǔ)，只有將基金按時(shí)足額征集起來，才能保證社會(huì)保險(xiǎn)待遇的支付 社會(huì)保險(xiǎn)基金的征收管理，是社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的首要環(huán)節(jié)，其內(nèi)容為：1）征收范圍和對(duì)象；2）征收的比例和基數(shù)；3）征 收機(jī)構(gòu)和征收程序；4）征收的監(jiān)督和處罰。2）社會(huì)保險(xiǎn)基金的支付管理。社會(huì)保險(xiǎn)基金的支付是社會(huì)保險(xiǎn)制度的保障功能的具體體現(xiàn)。保險(xiǎn)金的支付，既要使受保人的基本生活需求得到切實(shí)保障，又 必須使支付水平和支付金額與國(guó)家的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和生產(chǎn)力發(fā)展水平相適應(yīng)。社會(huì)保險(xiǎn)基金的支付管理內(nèi)容為：1）支付條件；2）支 付標(biāo)準(zhǔn)；3）支付方式。3）社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支兩條線管理。實(shí)行社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支兩條線管理，將社會(huì)保險(xiǎn)基金的收入和支出分開，可以及時(shí)、準(zhǔn)確地反映基金實(shí)際收入和支出情況，有利于開展基金的預(yù)算決算管理。社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支兩條線管理內(nèi)容為：1）按照規(guī)定對(duì)各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)行集中、統(tǒng)一征 收。2）將征收的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)存入財(cái)政部門在國(guó)有商業(yè)銀行開設(shè)的社會(huì)保障基金財(cái)政專戶。3）明確和規(guī)范了相關(guān)部門的職 責(zé)。

29、社會(huì)保險(xiǎn)基金的風(fēng)險(xiǎn)特征： 1）替代率風(fēng)險(xiǎn)。替代率風(fēng)險(xiǎn)，主要就是指養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的最終積累額在假定的壽命條件下達(dá)不到預(yù)定的替代率，從而影響退休后生活水平的風(fēng)險(xiǎn) 2）投資風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)，就是指社會(huì)保障基金投資過程中由于主觀原因及客觀原因造成的投資收益率不確定的風(fēng)險(xiǎn)。3）通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)。通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)，就是指由于通貨膨脹，社會(huì)保障基金經(jīng)過長(zhǎng)期積累后其實(shí)際購(gòu)買力下降，造成貶值。4）償付能力風(fēng)險(xiǎn)。償付能力風(fēng)險(xiǎn)，就是指基金管理公司由于經(jīng)營(yíng)不善或其他原因陷入財(cái)務(wù)危機(jī)而不能償付委托人的債權(quán)的風(fēng) 險(xiǎn)。

30、社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的任務(wù)目標(biāo)： 1）維護(hù)勞動(dòng)者的合法權(quán)益。2）健全社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)管體系。3）確保社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全完整。4）實(shí)現(xiàn)基金保值增值。5）維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。6）建立社會(huì)保險(xiǎn)基金收支的反欺詐機(jī)制。

四、案例題材料

1、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用分擔(dān)方式： 1）定額自付。被保險(xiǎn)人每發(fā)生一次門診或住院費(fèi)用，都自付一定數(shù)量的醫(yī)療費(fèi)用。2）扣除保險(xiǎn)。保險(xiǎn)人在就醫(yī)時(shí)先支付一筆固定的費(fèi)用，其余費(fèi)用全部或部分由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)支付。3）共付保險(xiǎn)。要求參保人在第三方為其支付醫(yī)療費(fèi)用的同時(shí)，本人也要支付一定比例的費(fèi)用。4）限額保險(xiǎn)。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)設(shè)立最高支付限額，超出這一限額的醫(yī)療費(fèi)用由病人自己負(fù)擔(dān)。

2、參保人發(fā)生醫(yī)療費(fèi)用后，首先自付一定額度的醫(yī)療費(fèi)用，超過此額度標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)療費(fèi)用才由醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支付，這個(gè)自付額 度標(biāo)準(zhǔn)就是“起付線”。起付標(biāo)準(zhǔn)原則上控制在當(dāng)?shù)芈毠つ昶骄べY的10%左右。

3、醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)為參保人支付醫(yī)療費(fèi)用達(dá)到一個(gè)規(guī)定額度，就不再支付了，這個(gè)規(guī)定的最高額度就是“封頂線”。最高支付 限額原則上控制在當(dāng)?shù)芈毠つ昶骄べY的4 倍左右。

4、門診、急診等這些小額醫(yī)療費(fèi)用由個(gè)人賬戶支付，住院治療等這些大額醫(yī)療費(fèi)用由基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金支付。

5、具備下列條件的失業(yè)人員可以領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金： 1）按照規(guī)定參加失業(yè)保險(xiǎn)，所在單位和個(gè)人按規(guī)定履行繳費(fèi)義務(wù)滿1 年的。2）非本人意愿中斷就業(yè)的。3）已經(jīng)辦理失業(yè)登記，并有求職要求的。

6、失業(yè)保險(xiǎn)金領(lǐng)取的期限： 累計(jì)繳費(fèi)時(shí)間滿1 年不足5 年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為12 個(gè)月。累計(jì)繳費(fèi)時(shí)間滿5 年不足10 年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為18 個(gè)月。累計(jì)繳費(fèi)時(shí)間10 年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為24 個(gè)月。

7、失業(yè)保險(xiǎn)金的支付標(biāo)準(zhǔn)： 按月發(fā)放，按照低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，高于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)的水平確定。

8、單位招用的農(nóng)民合同制工人連續(xù)工作滿1 年，且本單位已繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，勞動(dòng)合同期滿未續(xù)訂或者提前解除勞動(dòng)合同的，由 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)其工作時(shí)間長(zhǎng)短，對(duì)其支付一次性生活補(bǔ)助金。

9、職工因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病進(jìn)行治療，享受工傷醫(yī)療待遇。

10、工傷保險(xiǎn)支付項(xiàng)目： 1）職工住院治療工傷的，發(fā)給住院伙食補(bǔ)助費(fèi)。2）工傷職工在簽有服務(wù)協(xié)議的醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行康復(fù)性治療的費(fèi)用。3）工傷職工在勞動(dòng)能力鑒定委員會(huì)確認(rèn)后安裝假肢、配置輪椅等輔助器具的費(fèi)用。4）工傷職工已經(jīng)評(píng)定傷殘等級(jí)并經(jīng)勞動(dòng)能力鑒定委員會(huì)確認(rèn)有需要的，可以按月領(lǐng)取生活護(hù)理費(fèi)。5）職工因工致殘被鑒定為一級(jí)至四級(jí)傷殘的，可以享受工傷保險(xiǎn)的某些待遇。6）職工因工致殘被鑒定為五級(jí)、六級(jí)傷殘的，可以享受工傷保險(xiǎn)的某些待遇。7）職工因工致殘被鑒定為七級(jí)至十級(jí)傷殘的，可以享受工傷保險(xiǎn)的某些待遇。8）職工因工死亡，其直系親屬可以按照規(guī)定領(lǐng)取的補(bǔ)助金。

11、女職工同時(shí)符合下列情況時(shí)，享受生育保險(xiǎn)： 1）連續(xù)工齡滿一年以上。2）結(jié)婚、生育符合《婚姻法》及相關(guān)法律規(guī)定。

12、生育保險(xiǎn)的支付項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)： 1）正常產(chǎn)假期間的生育津貼。正常產(chǎn)假期間的生育津貼，由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)按女職工所在單位上職工月平均工資標(biāo)準(zhǔn)，支付給女職工所在單位，單位再 按生育女職工產(chǎn)假前月工資標(biāo)準(zhǔn)支付給本人。剩余部分留給企業(yè)，不足的由企業(yè)補(bǔ)齊。2）分娩前的檢查費(fèi)、接生費(fèi)、手術(shù)費(fèi)、住院費(fèi)、治療費(fèi)和醫(yī)療費(fèi)。分娩前的檢查費(fèi)、接生費(fèi)、手術(shù)費(fèi)、住院費(fèi)、治療費(fèi)和醫(yī)療費(fèi)，由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)支付給每個(gè)生育女職工。其中產(chǎn)前檢查費(fèi)100 元，正常接生費(fèi)300 元。超出上述標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)療費(fèi)及藥費(fèi)，由單位報(bào)銷。

13、計(jì)算題公式： 1）、基本養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶=[（退休上一本市職工月平均工資+本人指數(shù)化月平均工資）/2]*繳費(fèi)年限*1%+ 個(gè)人賬戶； 2）、指數(shù)化月平均工資=參保人員退休時(shí)上一年在職月平均工資×月平均工資指數(shù)； 3）、月平均工資指數(shù)=上一繳費(fèi)額/（本地上一月平均工資×12）； 4）、過渡性養(yǎng)老金=退休時(shí)本人指數(shù)化月平均工資×系數(shù)（1%——1.4%）×繳費(fèi)年限（“中人”計(jì)費(fèi)）；

第五篇：社會(huì)保障基金管理教案

《社會(huì)保障基金管理》教案

第一章 社會(huì)保障基金管理概述

【教學(xué)目的與要求】

1．掌握社會(huì)保障基金管理的概念及其主要內(nèi)容； 2．知道社會(huì)保障基金管理的特點(diǎn)； 3．掌握社會(huì)保障基金管理的重要意義?！颈菊碌闹攸c(diǎn)與難點(diǎn)】

社會(huì)保障基金管理的涵義； 社會(huì)保障基金管理過程中面臨的主要問題?！颈菊聝?nèi)容的結(jié)構(gòu)體系】

第一節(jié)

社會(huì)保障基金管理的涵義 2學(xué)時(shí) 第二節(jié) 社會(huì)保障基金管理的特點(diǎn)

1學(xué)時(shí) 第三節(jié) 社會(huì)保障基金管理的重要意義

1學(xué)時(shí) 【本章主要內(nèi)容】

第一節(jié) 社會(huì)保障基金管理的涵義

一、社會(huì)保障基金的概念及分類

（一）社會(huì)保障基金的概念

1.基金

一般是指由產(chǎn)品分配形成的、具有特定用途的資金。2.社會(huì)保障基金

社會(huì)保障基金是指為實(shí)施各項(xiàng)社會(huì)保障制度，通過法定的程序，以各種方式建立起來的用于特定目的的貨幣資金。

（二）社會(huì)保障基金的分類 1.按基金運(yùn)營(yíng)管理方式分類

可分為財(cái)政撥款形成的社會(huì)保障基金、強(qiáng)制性征繳形成的社會(huì)保障基金和多元組合形成的社會(huì)保障基金。

2.按社會(huì)保障項(xiàng)目的專門用途及其功能分類

可分為社會(huì)保險(xiǎn)基金、社會(huì)救助基金、社會(huì)福利基金、軍人保障基金。

二、社會(huì)保障基金管理的概念

社會(huì)保障基金管理是指為實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障的基本目標(biāo)和制度的穩(wěn)定運(yùn)行，對(duì)社會(huì)保障基金的運(yùn)行條件、管理模式、基金籌集、投資運(yùn)營(yíng)、待遇給付及監(jiān)督管理等進(jìn)行全面規(guī)劃和系統(tǒng)管理的總稱。

三、社會(huì)保障基金管理的主要內(nèi)容

（一）社會(huì)保障基金管理的法律法規(guī)體系

（二）社會(huì)保障基金的籌集與運(yùn)行條件

（三）社會(huì)保障基金的管理模式

（四）社會(huì)保障基金的投資運(yùn)營(yíng)與風(fēng)險(xiǎn)管理

（五）社會(huì)保障基金的給付

（六）社會(huì)保障基金的監(jiān)管

（七）社會(huì)保障基金與金融市場(chǎng)的互動(dòng)發(fā)展

（八）社會(huì)保障基金管理的內(nèi)外部條件的協(xié)調(diào)

第二節(jié) 社會(huì)保障基金管理的特點(diǎn)

一、社會(huì)保障基金的特點(diǎn)

強(qiáng)制性、儲(chǔ)備性、互濟(jì)性

二、社會(huì)保障基金管理的特點(diǎn)

（一）社會(huì)政策目的性

首要目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)基本保障的社會(huì)政策目標(biāo)，但也必須肯定在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用，但這畢竟是第二位的。

（二）法律監(jiān)控性

基金管理的全過程，均需置于國(guó)家法律、法規(guī)的嚴(yán)格監(jiān)控之下，體現(xiàn)出很強(qiáng)的依法管理的特征。

（三）綜合性與交叉性

基金運(yùn)營(yíng)與管理既體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)政策，又體現(xiàn)社會(huì)政策；既與企業(yè)、個(gè)人和國(guó)家財(cái)政資金有密切關(guān)聯(lián)，又同資本市場(chǎng)、國(guó)債市場(chǎng)和整個(gè)金融市場(chǎng)具有更為直接的聯(lián)系。

第三節(jié) 社會(huì)保障基金管理的重要意義

一、社會(huì)保障基金管理的必要性

社會(huì)保障基金是實(shí)現(xiàn)社會(huì)政策目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，關(guān)系到社會(huì)成員的經(jīng)濟(jì)利益。由于社會(huì)保障基金尤其是社會(huì)保險(xiǎn)基金的長(zhǎng)期性特征，無論選擇何種基金管理模式，都需強(qiáng)調(diào)有效的監(jiān)督管理。

二、社會(huì)保障基金管理面臨的主要問題

（一）社會(huì)保障基金面臨通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)的侵蝕

（二）社會(huì)保障基金投資效益低下

（三）資本市場(chǎng)的制度環(huán)境嚴(yán)重制約社會(huì)保障基金管理績(jī)效

三、社會(huì)保障基金管理的重要意義 1.有助于社會(huì)保障制度的正常穩(wěn)定運(yùn)行

2.有助于減輕政府日益增大的社會(huì)保障費(fèi)用負(fù)擔(dān) 3.有助于資本市場(chǎng)的完善和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展 【本章小結(jié)】

社會(huì)保障基金是指為實(shí)施各項(xiàng)社會(huì)保障制度，通過法定的程序，以各種方式建立起來的用于特定目的的貨幣資金。按照不同的標(biāo)準(zhǔn)，社會(huì)保障基金有不同的分類。

社會(huì)保障基金管理是指為實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障的基本目標(biāo)和制度的穩(wěn)定運(yùn)行，對(duì)社會(huì)保障基金的運(yùn)行條件、管理模式、基金籌集、投資運(yùn)營(yíng)、待遇給付及監(jiān)督管理等進(jìn)行全面規(guī)劃和系統(tǒng)管理的總稱。社會(huì)保障基金管理具有社會(huì)政策目的性、法律監(jiān)控性、綜合性與交叉性等特點(diǎn)。

社會(huì)保障基金管理過程中將面臨社會(huì)保障基金遭受通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)的侵蝕、社會(huì)保障基金投資效益低下、資本市場(chǎng)的制度環(huán)境嚴(yán)重制約社會(huì)保障基金管理績(jī)效等問題。社會(huì)保障基金管理的重要意義包括：有助于社會(huì)保障制度的正常穩(wěn)定運(yùn)行；有助于減輕政府日益增大的社會(huì)保障費(fèi)用負(fù)擔(dān)；有助于資本市場(chǎng)的完善和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展等幾個(gè)方面?！舅伎寂c練習(xí)題】

1、什么是社會(huì)保障基金管理，社會(huì)保障基金管理有什么特征？

2、社會(huì)保障基金管理面臨的主要問題有哪些？

3、社會(huì)保障基金管理的重要意義有哪些？ 【主要參考書目】

１、成思危主編．中國(guó)社會(huì)保障體系的改革與完善．北京：民主與建設(shè)出版社，2000 ２、鄭功成．社會(huì)保障學(xué)．北京：商務(wù)印書館，2000

第二章 社會(huì)保障基金的籌集及運(yùn)行條件

【教學(xué)目的與要求】

1．掌握社會(huì)保障基金籌集的概念及原則； 2．知道社會(huì)保障基金的來源渠道和籌集方式； 3．掌握社會(huì)保障基金的運(yùn)行條件和平衡條件?！颈菊碌闹攸c(diǎn)與難點(diǎn)】

社會(huì)保障基金籌集的原則和方式；社會(huì)保障基金的運(yùn)行條件和平衡條件?！颈菊聝?nèi)容的結(jié)構(gòu)體系】

第一節(jié)

社會(huì)保障基金的籌集 2學(xué)時(shí) 第二節(jié)

社會(huì)保障基金的運(yùn)行條件

1學(xué)時(shí) 【本章主要內(nèi)容】

第一節(jié)

社會(huì)保障基金的籌集

一、社會(huì)保障基金籌集的定義 社會(huì)保障基金籌集：是指由專職的社會(huì)保障機(jī)構(gòu)按照法律規(guī)定的比例和計(jì)征對(duì)象征收社會(huì)保障費(fèi)（稅）的一種行為，它關(guān)系到能否建立充足和穩(wěn)定的社會(huì)保障基金的重大問題，是社會(huì)保障基金管理的重要環(huán)節(jié)。

二、社會(huì)保障基金的籌集原則

1.確保社會(huì)保障制度正常運(yùn)行的原則 在基金來源渠道上應(yīng)有多種準(zhǔn)備，既要有正常條件下的基金來源，又要有在特殊情況下的基金來源；既要保持來源渠道的暢通，又要保持來源渠道的穩(wěn)定。在基金籌集上，要堅(jiān)持“收支平衡，略有結(jié)余”，這里的收支平衡，既指短期的收支平衡，也指長(zhǎng)期的收支平衡。

2.妥善處理積累與消費(fèi)關(guān)系的原則

社會(huì)保障基金的籌集，必須妥善處理積累與消費(fèi)的關(guān)系。尤其是在基金積累制模式下，基金的積累會(huì)將一部分當(dāng)前的消費(fèi)推遲到未來，在宏觀經(jīng)濟(jì)需求大于供給的情況下，較多的積累有利于緩解求大于供的狀況；但是，在宏觀經(jīng)濟(jì)供給大于需求的狀況下，較多的積累則不利于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此，要根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同階段和宏觀經(jīng)濟(jì)的形勢(shì)，科學(xué)確定社會(huì)保障基金中積累部分的比重。

3.有利于資源有效配置的原則

社會(huì)保障基金是用于抵御風(fēng)險(xiǎn)的，但它本身也是一種資源，在資源有限的條件下，我們必須權(quán)衡資源的投入方向。所以，社會(huì)保障基金的籌集還取決于社會(huì)保障水平的確定。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不高的國(guó)家，社會(huì)保障水平也不能太高。必須將發(fā)展經(jīng)濟(jì)放在首位，只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展了，社會(huì)保障基金才有更可靠的來源。

三、社會(huì)保障基金的來源渠道 1.企業(yè)、個(gè)人的繳費(fèi)（稅）

企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保障勞動(dòng)者的責(zé)任 ；個(gè)人為了享受社會(huì)保障的權(quán)利，也應(yīng)該履行相應(yīng)的繳費(fèi)（稅）義務(wù)。

2.國(guó)家財(cái)政撥款

國(guó)家財(cái)政對(duì)社會(huì)保障的支持，可以概括為三種方式：一是財(cái)政撥款 ；二是實(shí)行稅收優(yōu)惠或讓利 ；三是承擔(dān)社會(huì)保障管理費(fèi)用。

3.保值增值收入

要確保社會(huì)保障基金的保值增值，就必須進(jìn)行基金的投資運(yùn)營(yíng)。4.滯納金和罰金收入

將企業(yè)以各種方式違法欠繳隱瞞少繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)而征收的滯納金和罰款收入全部歸入社會(huì)保險(xiǎn)基金。5.社會(huì)籌資

社會(huì)籌資的渠道主要有社會(huì)捐贈(zèng)和發(fā)行福利彩票。

除上述幾個(gè)主要渠道之外，社會(huì)保障基金的來源還包括：社會(huì)福利服務(wù)收費(fèi)、發(fā)行特種國(guó)債、國(guó)際援助等。

四、社會(huì)保障基金的籌集方式

（一）征稅方式

即征收社會(huì)保障稅。社會(huì)保障稅，亦稱工薪稅，它是為籌集社會(huì)保障基金而向雇主和雇員依據(jù)工資總額和個(gè)人收入征收的一種稅。通過征稅方式籌集的社會(huì)保障基金是政府財(cái)政收入和政府預(yù)算的重要組成部分，其收支由政府統(tǒng)一管理。美國(guó)、英國(guó)、瑞典是典型代表國(guó)家。

優(yōu)點(diǎn)：強(qiáng)制性強(qiáng)、負(fù)擔(dān)公平、保險(xiǎn)項(xiàng)目簡(jiǎn)單明了、繳稅和支付有章可循，管理簡(jiǎn)便等。缺點(diǎn)：

1.稅收形成財(cái)政資金后只能通過預(yù)算來安排，且通常以收支平衡為基本目標(biāo)，從而事實(shí)上無法積累社會(huì)保障基金，進(jìn)而無法抗拒周期性的社會(huì)保障風(fēng)險(xiǎn)。

2.征稅方式通常只與現(xiàn)收現(xiàn)付型社會(huì)保障制度相適應(yīng)。

（二）繳費(fèi)方式

是指由政府職能部門依據(jù)有關(guān)法律規(guī)范，強(qiáng)制向企業(yè)和勞動(dòng)者個(gè)人征收，并用于特定社會(huì)保障項(xiàng)目的基金籌集方式。

社會(huì)保障基金的繳費(fèi)方式包括統(tǒng)籌繳費(fèi)和強(qiáng)制儲(chǔ)蓄。統(tǒng)籌繳費(fèi)是由雇主和雇員繳費(fèi)，由政府指定的專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)營(yíng)運(yùn)和管理。這種方式籌集的資金由政府統(tǒng)籌支付，獨(dú)立于財(cái)政預(yù)算系統(tǒng)之外，實(shí)行?？顚Ｓ?，支付不足部分由政府補(bǔ)助。強(qiáng)制儲(chǔ)蓄也是由雇主和雇員繳費(fèi)，但不進(jìn)行統(tǒng)籌管理，所籌資金存入個(gè)人賬戶，政府對(duì)社會(huì)保障基金的支配權(quán)極其有限，這種籌集方式對(duì)應(yīng)的是基金積累制的社會(huì)保障基金籌資模式。

（三）自由籌資

如通過發(fā)行福利彩票籌集用于社會(huì)福利事業(yè)的基金；對(duì)社會(huì)福利事業(yè)的服務(wù)性收費(fèi)構(gòu)成社會(huì)福利基金的重要來源；還有社會(huì)募捐等。這些基金籌集方式都能對(duì)社會(huì)保障基金起到重要的補(bǔ)充作用。

第二節(jié) 社會(huì)保障基金的運(yùn)行條件

一、社會(huì)保障基金的運(yùn)行條件

（一）完善的法律法規(guī)體系

（二）穩(wěn)健的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境和完善的金融市場(chǎng)

（三）可持續(xù)發(fā)展的社會(huì)保障制度

（四）有效的社會(huì)保障基金管理模式

（五）富有效率的社會(huì)保障基金投資運(yùn)營(yíng)與監(jiān)督管理

（六）相適應(yīng)的財(cái)政條件

二、社會(huì)保障基金的平衡條件

（一）現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的平衡條件 “以支定收，略有結(jié)余”，即用繳費(fèi)者當(dāng)年保費(fèi)收入支付退休者當(dāng)年養(yǎng)老金給付。

（二）完全基金制養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的平衡條件

保費(fèi)及投資收益在退休時(shí)的終值=未來養(yǎng)老金給付在退休時(shí)的現(xiàn)值 【本章小結(jié)】

社會(huì)保障基金籌集：是指由專職的社會(huì)保障機(jī)構(gòu)按照法律規(guī)定的比例和計(jì)征對(duì)象征收社會(huì)保障費(fèi)（稅）的一種行為，它關(guān)系到能否建立充足和穩(wěn)定的社會(huì)保障基金的重大問題，是社會(huì)保障基金管理的重要環(huán)節(jié)。

社會(huì)保障基金的籌集原則主要包括確保社會(huì)保障制度正常運(yùn)行的原則、妥善處理積累與消費(fèi)關(guān)系的原則、有利于資源有效配置的原則。

社會(huì)保障基金的來源渠道有：企業(yè)、個(gè)人的繳費(fèi)（稅）、國(guó)家財(cái)政撥款、保值增值收入、滯納金和罰金收入、社會(huì)籌資等幾個(gè)方面。除上述幾個(gè)主要渠道之外，社會(huì)保障基金的來源還包括：社會(huì)福利服務(wù)收費(fèi)、發(fā)行特種國(guó)債、國(guó)際援助等。

社會(huì)保障基金的籌集方式包括征稅方式、繳費(fèi)方式以及社會(huì)籌資。社會(huì)保障基金的運(yùn)行條件包括：完善的法律法規(guī)體系、穩(wěn)健的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境和完善的金融市場(chǎng)、可持續(xù)發(fā)展的社會(huì)保障制度、有效的社會(huì)保障基金管理模式、富有效率的社會(huì)保障基金投資運(yùn)營(yíng)與監(jiān)督管理、相適應(yīng)的財(cái)政條件這幾個(gè)方面。社會(huì)保障基金的平衡條件涉及現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制這兩個(gè)方面?！舅伎寂c練習(xí)題】

1、什么是社會(huì)保障基金的籌集，社會(huì)保障基金的籌集原則有哪些？

2、社會(huì)保障基金的來源渠道和籌集方式有哪些？

3、社會(huì)保障基金的運(yùn)行條件有哪些？ 【主要參考書目】

１、林義主編．社會(huì)保險(xiǎn)基金管理．北京：中國(guó)勞動(dòng)社會(huì)保障出版社，2007年版

2、李珍．養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)的平衡問題分析．中國(guó)軟科學(xué)．1999，12

第三章 社會(huì)保障基金的管理模式

【教學(xué)目的與要求】

1．掌握社會(huì)保障基金的籌資模式；

2．知道確定給付和確定繳費(fèi)的基金管理模式； 3．掌握政府集中型與私營(yíng)競(jìng)爭(zhēng)型基金管理模式。【本章的重點(diǎn)與難點(diǎn)】

政府集中型與私營(yíng)競(jìng)爭(zhēng)型基金管理模式的比較研究?！颈菊聝?nèi)容的結(jié)構(gòu)體系】

第一節(jié)

社會(huì)保障基金的籌資模式 1學(xué)時(shí) 第二節(jié) 確定給付和確定繳費(fèi)的基金管理模式 0.5學(xué)時(shí) 第三節(jié) 政府集中型與私營(yíng)競(jìng)爭(zhēng)型基金管理模式 0.5學(xué)時(shí) 【本章主要內(nèi)容】

第一節(jié) 社會(huì)保障基金的籌資模式

一、現(xiàn)收現(xiàn)付制

現(xiàn)收現(xiàn)付制是一種以近期內(nèi)橫向收支平衡原則為指導(dǎo)的籌資模式。現(xiàn)收現(xiàn)付制的具體做法是先將當(dāng)年所需支出的社會(huì)保障費(fèi)用加以預(yù)算，然后按照一定的比例分?jǐn)偟絽⒓由鐣?huì)保障的所有企業(yè)和個(gè)人，在“以支定收”原則下，當(dāng)年收繳，當(dāng)年支付。

二、基金積累制

基金積累制又稱“基金制”、“儲(chǔ)蓄制”，是一種以遠(yuǎn)期縱向收支平衡為原則的籌資模式。投保人基金積累制的具體做法是在對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)（包括退休率、死亡率、工資增長(zhǎng)率、通貨膨脹率、利息率等）進(jìn)行長(zhǎng)期預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，確定一個(gè)可以保證在相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)收支平衡的總平均收費(fèi)率，將其分?jǐn)偟奖Ｕ蠈?duì)象的整個(gè)投保期。將尚未支出的保險(xiǎn)金積累起來進(jìn)行投資運(yùn)營(yíng)。

三、部分積累制

部分積累制又稱“部分基金制”、“混合制”，是將近期橫向收支平衡原則與遠(yuǎn)期縱向收支平衡原則結(jié)合起來的籌資模式。部分積累制包括在現(xiàn)收現(xiàn)付的基礎(chǔ)上增加一定比例的積累和實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的基金積累兩種管理方式。第二節(jié) 確定給付和確定繳費(fèi)的基金管理模式

一、確定給付制

確定給付制（Defined Benefit,簡(jiǎn)稱DB）是指社會(huì)保障管理機(jī)構(gòu)預(yù)先確定對(duì)受益人的給付水平，然后通過精算方法確定其繳費(fèi)（稅）水平的基金管理模式。

特點(diǎn)： 1.以支定收 2.收入關(guān)聯(lián) 3.政府承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn) 4.初始無基金

5.精算定成本，管理成本較高 6.待遇調(diào)整靈活 7.易被老雇員接受

二、確定繳費(fèi)制

確定繳費(fèi)制（Defined Contribution,簡(jiǎn)稱DC）是指社會(huì)保障管理機(jī)構(gòu)預(yù)先確定繳費(fèi)水平，再以繳費(fèi)積累額及其投資收益為基礎(chǔ)給付受益人的基金管理模式。

特點(diǎn)：

1.給付水平與繳費(fèi)和投資收益相關(guān)聯(lián)，對(duì)繳費(fèi)有激勵(lì)作用； 2.社會(huì)保障管理機(jī)構(gòu)不需要承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并且該制度適應(yīng)現(xiàn)代勞動(dòng)力流動(dòng)的特點(diǎn)，易被理解和接受；

3.能夠形成龐大的社會(huì)保障基金，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及資本市場(chǎng)的完善有一定的促進(jìn)作用 ； 4.勞動(dòng)者自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

第三節(jié) 政府集中型與私營(yíng)競(jìng)爭(zhēng)型基金管理模式

一、政府集中型基金管理模式

1.政府集中型基金管理模式一般是由政府部門或其委托的公共管理部門負(fù)責(zé)基金的全部管理職責(zé)。

2.典型代表國(guó)家：經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織各國(guó)、東歐各國(guó)以及中國(guó)、新加坡、印度、馬來西亞等。

3.一般情況下，強(qiáng)制性社會(huì)保障基金都是由政府管理，政府有關(guān)部門在安全的前提下也可以委托金融機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)少量基金，以求較高的增值率。政府集中型管理可以兼顧社會(huì)公平，具有規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，從而可以降低成本。但政府集中管理容易引起瀆職和效率低下，也易受制于政治壓力。

二、私營(yíng)競(jìng)爭(zhēng)型基金管理模式

1.私營(yíng)競(jìng)爭(zhēng)型基金管理模式即由私營(yíng)的基金管理機(jī)構(gòu)運(yùn)用市場(chǎng)機(jī)制管理社會(huì)保險(xiǎn)基金，同時(shí)接受政府的監(jiān)督。

2.典型國(guó)家：智利

3.私營(yíng)競(jìng)爭(zhēng)型基金管理可以通過市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)帶來效益，并有助于發(fā)展金融市場(chǎng)。當(dāng)然市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也會(huì)使管理更加復(fù)雜，管理成本增大?！颈菊滦〗Y(jié)】

社會(huì)保障基金的籌資模式主要包括現(xiàn)收現(xiàn)付制、基金積累制和部分積累制。按照社會(huì)保障基金給付的確定方式不同，社會(huì)保障基金的管理模式有確定給付制和確定繳費(fèi)制。

按照基金管理機(jī)構(gòu)的性質(zhì)不同，社會(huì)保障基金的管理模式有政府集中型基金管理模式和私營(yíng)競(jìng)爭(zhēng)型基金管理模式?！舅伎寂c練習(xí)題】

1、什么是確定給付制、確定繳費(fèi)制？

2、社會(huì)保障基金的籌資模式有哪些？

3、社會(huì)保障的政府集中型基金管理模式與私營(yíng)競(jìng)爭(zhēng)型基金管理模式的優(yōu)缺點(diǎn)各有哪些？ 【主要參考書目】

1、林義主編．社會(huì)保險(xiǎn)基金管理．北京：中國(guó)勞動(dòng)社會(huì)保障出版社，2007年版

2、董克用，王燕主編．養(yǎng)老保險(xiǎn)．北京：中國(guó)人民大學(xué)出版社，2000

第四章 社會(huì)保障基金的投資運(yùn)營(yíng)及風(fēng)險(xiǎn)管理

【教學(xué)目的與要求】

1．掌握社會(huì)保障基金投資運(yùn)營(yíng)的定義和社會(huì)保障基金的投資風(fēng)險(xiǎn)； 2．知道社會(huì)保障基金的投資原則和投資規(guī)則；

3．掌握社會(huì)保障基金的投資工具以及投資組合理論?！颈菊碌闹攸c(diǎn)與難點(diǎn)】

社會(huì)保障基金的投資運(yùn)營(yíng)及其投資組合?！颈菊聝?nèi)容的結(jié)構(gòu)體系】

第一節(jié)

社會(huì)保障基金的投資原則與投資規(guī)則 1學(xué)時(shí) 第二節(jié) 社會(huì)保障基金投資工具選擇與投資決策 1學(xué)時(shí) 第三節(jié) 社會(huì)保障基金投資組合及投資策略 1學(xué)時(shí) 第四節(jié) 社會(huì)保障基金投資管理模式及其投資監(jiān)管 1學(xué)時(shí) 【本章主要內(nèi)容】

第一節(jié)

社會(huì)保障基金的投資原則與投資規(guī)則

一、社會(huì)保障基金投資運(yùn)營(yíng)的定義 社會(huì)保障基金投資運(yùn)營(yíng)：是指對(duì)實(shí)行基金積累制和部分積累制的社會(huì)保障基金，暫時(shí)不用于支付的節(jié)余部分，利用其從收取到支出的時(shí)間差，在法律允許的范圍內(nèi)，通過各種投資途徑以實(shí)現(xiàn)其保值增值的基金管理活動(dòng)。

二、社會(huì)保障基金投資所面臨的風(fēng)險(xiǎn)

（一）系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)

是指這種風(fēng)險(xiǎn)對(duì)基金而言是外部的、無法在組合投資中被分散掉的那部分風(fēng)險(xiǎn)，是所有投資者均要承擔(dān)、由市場(chǎng)共同性因素所影響的風(fēng)險(xiǎn)。

1.政治風(fēng)險(xiǎn)

政治風(fēng)險(xiǎn)是指一國(guó)或地區(qū)政治的動(dòng)蕩、政治政策的急劇變化，將不可避免地影響到該國(guó)或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)政策的變化、更迭，從而構(gòu)成了市場(chǎng)的政治風(fēng)險(xiǎn)。

2.政策風(fēng)險(xiǎn)

政策風(fēng)險(xiǎn)是指政府運(yùn)用各種經(jīng)濟(jì)政策對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)行調(diào)節(jié)時(shí)影響社會(huì)保障基金的收益，如中央銀行實(shí)行緊縮的貨幣政策，導(dǎo)致股市萎縮，影響社會(huì)保障基金在股市的收益。

3.利率風(fēng)險(xiǎn)

利率風(fēng)險(xiǎn)是由于利率的波動(dòng)影響社會(huì)保障基金收益。金融市場(chǎng)利率波動(dòng)會(huì)導(dǎo)致證券市場(chǎng)價(jià)格和收益率的變動(dòng)，直接影響國(guó)債價(jià)格和收益率，影響企業(yè)的融資成本和利潤(rùn)。

4.經(jīng)濟(jì)周期風(fēng)險(xiǎn)

它是指由于一國(guó)的經(jīng)濟(jì)周期變化規(guī)律影響社會(huì)保障基金收益。經(jīng)濟(jì)周期一般表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)的繁榮、衰退、蕭條、復(fù)蘇四個(gè)不同的階段。當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展處于繁榮時(shí)期時(shí)，證券市場(chǎng)興旺，從而社會(huì)保障基金的收益水平提高，實(shí)業(yè)投資也可以獲得可觀的收益率。當(dāng)經(jīng)濟(jì)處于衰退、停滯時(shí)期時(shí)，證券市場(chǎng)低迷，實(shí)業(yè)投資回報(bào)率也會(huì)很低。

5.購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn) 它又稱“通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)”，是指當(dāng)一國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)生通貨膨脹時(shí)，其現(xiàn)金可能因其影響而使購(gòu)買力下降的風(fēng)險(xiǎn)。

6.市場(chǎng)缺陷風(fēng)險(xiǎn)

它是指由于市場(chǎng)發(fā)育不成熟導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，如不完善的證券市場(chǎng)，投資者本身的不成熟，政府對(duì)市場(chǎng)的過多干預(yù)等。

（二）非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)

社會(huì)保障基金投資運(yùn)營(yíng)的非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，是指風(fēng)險(xiǎn)來源為非全局性、理論上可以通過基金管理者的操作進(jìn)行防范、化解的具體風(fēng)險(xiǎn)。非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)主要包括：投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)。

1.投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)

它是指受社會(huì)保障基金所投資的上市公司股票或?qū)崢I(yè)項(xiàng)目本身因素影響而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。如果社會(huì)保障基金所投資的上市公司經(jīng)營(yíng)不善，其股票價(jià)格可能下跌，從而使基金投資收益下降。

2.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

它是指在運(yùn)營(yíng)過程中因資金難以“變現(xiàn)”或貸款對(duì)象出現(xiàn)支付困難而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。3.管理風(fēng)險(xiǎn)

它是指社會(huì)保障基金運(yùn)營(yíng)過程中由于基金管理人的主觀原因，影響其對(duì)相關(guān)信息和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、證券市場(chǎng)價(jià)格走勢(shì)的判斷，進(jìn)而影響基金收益水平所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。它包括委托代理風(fēng)險(xiǎn)、基金管理人投資戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、基金管理人管理水平風(fēng)險(xiǎn)等。

三、社會(huì)保障基金投資的一般原則 1.安全性

是指社會(huì)保障基金投資經(jīng)辦機(jī)構(gòu)必須絕對(duì)保證投資的社會(huì)保障基金能夠按期如數(shù)收回，并取得預(yù)期投資收益。

2.收益性

是指在符合安全性原則的前提下，社會(huì)保障基金能夠取得適當(dāng)?shù)氖找妗?.流動(dòng)性

是指投資資產(chǎn)在不發(fā)生損失的條件下可以隨時(shí)變現(xiàn)以滿足支付社會(huì)保障待遇的需要。4.分散投資

是指將基金分散投資于性質(zhì)不同、期限不同、地區(qū)不同的投資工具，以取得風(fēng)險(xiǎn)與收益的最佳組合。

四、社會(huì)保障基金的投資規(guī)則 1.分散化投資

2.控制投資工具的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)

3.控制高風(fēng)險(xiǎn)的投資工具所占的比例 4.注重投資的長(zhǎng)期性

第二節(jié) 社會(huì)保障基金投資工具選擇與投資決策

一、社會(huì)保障基金的投資工具

（一）金融工具

社會(huì)保障基金投資的金融工具主要包括銀行存款、政府債券、企業(yè)債券、貸款合同、公司股票、以資產(chǎn)為基礎(chǔ)發(fā)行的證券、衍生證券等。

（二）實(shí)物工具

實(shí)物工具主要包括投資于房地產(chǎn)、基礎(chǔ)設(shè)施等。

二、社會(huì)保障投資與金融工具創(chuàng)新

（一）金融工具創(chuàng)新的基本內(nèi)容 金融工具創(chuàng)新按照創(chuàng)新的動(dòng)因可分為逃避金融管制、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)推動(dòng)以及滿足特定需要的金融工具創(chuàng)新。

1.逃避金融管制的創(chuàng)新：

主要包括可轉(zhuǎn)讓支付命令賬戶、自動(dòng)轉(zhuǎn)賬服務(wù)賬戶、貨幣市場(chǎng)存單、貨幣市場(chǎng)存款賬戶等。

（1）可轉(zhuǎn)讓支付命令賬戶（NOW）

美國(guó)不準(zhǔn)儲(chǔ)蓄賬戶使用支票，為了規(guī)避這一限制，出現(xiàn)了NOW。這種賬戶是儲(chǔ)蓄賬戶，可以付息，但與一般儲(chǔ)蓄賬戶不同，可以開出有支票作用但無支票名稱的“可轉(zhuǎn)讓支付命令”。

（2）自動(dòng)轉(zhuǎn)賬服務(wù)賬戶（ATS）

這是20世紀(jì)70年代的一種創(chuàng)新，是為規(guī)避在美國(guó)對(duì)儲(chǔ)蓄付息，對(duì)活期存款不付息而產(chǎn)生的。在這種服務(wù)中，客戶在銀行開立兩個(gè)賬戶：一個(gè)儲(chǔ)蓄賬戶，一個(gè)活期存款賬戶；后一賬戶上的余額永遠(yuǎn)是1美元；當(dāng)客戶開出支票后，銀行即自動(dòng)把必要的金額從儲(chǔ)蓄賬戶上轉(zhuǎn)到活期存款賬戶上并進(jìn)行付款。

（3）貨幣市場(chǎng)存款賬戶（MMDA）

是為規(guī)避美國(guó)曾對(duì)定期存款支付的利息有最高限制這一規(guī)定而于20世紀(jì)80年代初產(chǎn)生的一種新型的活期存款，其性質(zhì)介于儲(chǔ)蓄存款與活期存款之間。

由于貨幣市場(chǎng)存款賬戶可以支付較高的利息，且能夠有條件地使用支票，因此頗受人們歡迎。

（4）貨幣市場(chǎng)存單

如貨幣市場(chǎng)上的可轉(zhuǎn)讓大額存單。最早產(chǎn)生于20世紀(jì)60年代的美國(guó)。由于美國(guó)政府對(duì)銀行支付的存款利率規(guī)定上限；上限往往低于市場(chǎng)利率水平。為吸引客戶，商業(yè)銀行推出可隨時(shí)在市場(chǎng)上售出變現(xiàn)的可轉(zhuǎn)讓大額存單。這樣，客戶能夠以實(shí)際上的短期存款取得按長(zhǎng)期存款利率計(jì)算的利息收入。

2.規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的金融工具創(chuàng)新：

包括浮動(dòng)利率金融工具、金融期貨、期權(quán)、遠(yuǎn)期、互換、金融資產(chǎn)證券化等。3.技術(shù)推動(dòng)的金融工具創(chuàng)新：

早期的信用卡、記賬卡和后期的其他新型支付與交易方式。4.滿足特定需求的金融工具創(chuàng)新：

包括：貨幣市場(chǎng)基金、現(xiàn)金管理賬戶、零息債券、擔(dān)保抵押債務(wù)、擔(dān)保投資合同等。（1）貨幣市場(chǎng)基金

是指投資于貨幣市場(chǎng)上短期有價(jià)證券的一種基金。該基金資產(chǎn)主要投資于短期貨幣工具如國(guó)庫(kù)券、商業(yè)票據(jù)、銀行定期存單、政府短期債券、企業(yè)債券、同業(yè)存款等短期有價(jià)證券。

（2）現(xiàn)金管理賬戶（CMA）

它最早是美林證券在1977年與一家美國(guó)地方銀行合作開發(fā)的，是將銀行活期存款、證券投資、清算以及余額通知等多種金融服務(wù)融為一體的理財(cái)賬戶。該賬戶因主要面向擁有銀行活期存款的中小機(jī)構(gòu)和個(gè)人客戶，又被稱為(私募)基金式理財(cái)。

（3）零息債券

發(fā)行時(shí)按低于票面金額的價(jià)格發(fā)行，而在兌付時(shí)按照票面金額兌付，其利息隱含在發(fā)行價(jià)格和兌付價(jià)格之間。零息債券的最大特點(diǎn)是避免了投資者所獲得利息的再投資風(fēng)險(xiǎn)。

（4）擔(dān)保抵押債務(wù)

抵押債務(wù)債券源于美國(guó)的住宅抵押貸款證券化。1980年以來為支付戰(zhàn)后嬰兒潮大量的購(gòu)房資金需求，將抵押貸款組成資產(chǎn)池，發(fā)行包含多個(gè)不同投資期限的有擔(dān)保的房貸債務(wù)憑證（MBS）。此后構(gòu)造資產(chǎn)池的基礎(chǔ)資產(chǎn)的范圍逐漸擴(kuò)大，汽車貸款、信用卡貸款、學(xué)生貸款、企業(yè)應(yīng)收賬款、不動(dòng)產(chǎn)都可用來充當(dāng)質(zhì)押資產(chǎn)，發(fā)行不同優(yōu)先順序的債務(wù)憑證。由于公司債券（BONDS）、資產(chǎn)支持證券（ABS）等債務(wù)工具與不同期限的資產(chǎn)債權(quán)一樣，具有未來穩(wěn)定的現(xiàn)金流，同樣可以用來構(gòu)造資產(chǎn)池，發(fā)行不同次序的債務(wù)憑證。

以銀行貸款（Bank loans）為主要質(zhì)押資產(chǎn)發(fā)行的債務(wù)憑證稱為CLO，以公司或政府債券為質(zhì)押資產(chǎn)發(fā)行的債務(wù)憑證稱為CBO，由于銀行貸款、債券、ABS、MBS等質(zhì)押資產(chǎn)都是債務(wù)（DEBT），因此可統(tǒng)稱為抵押債務(wù)債券。

（5）擔(dān)保投資合同

三、社會(huì)保障基金的投資決策

（一）確定投資目標(biāo) 1.風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo) 2.收益目標(biāo)

（二）明確投資約束 1.流動(dòng)性要求 2.投資期限 3.法律法規(guī)要求

（三）制定投資政策和策略

（四）資產(chǎn)配置

（五）投資業(yè)績(jī)的評(píng)估

第三節(jié) 社會(huì)保障基金投資組合及投資策略

一、投資組合基本理論

（一）單項(xiàng)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬 1.確定概率分布 2.預(yù)期收益率

——是各種可能的收益率按其概率進(jìn)行加權(quán)平均得到。

3.測(cè)量風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)方差

——是各種可能的收益率偏離預(yù)期收益率的綜合差異。

（二）投資組合的風(fēng)險(xiǎn)與預(yù)期報(bào)酬 1.風(fēng)險(xiǎn)：系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn) 2.有效組合：投資者愿意接受的風(fēng)險(xiǎn)水平下預(yù)期投資收益的最大化；或者是既定投資收益水平下風(fēng)險(xiǎn)的最小化。

（三）投資組合的最優(yōu)化 1.無風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)

2.無風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)與單一風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的組合 3.兩種風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的投資組合 4.風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的最優(yōu)組合

二、社會(huì)保障基金投資策略及其選擇

（一）社會(huì)保障基金投資策略 1.固定比例與常數(shù)投資策略

固定比例投資策略是將社會(huì)保障基金按固定的比例投資于各種金融工具的資產(chǎn)組合投資策略。當(dāng)某種資產(chǎn)凈資產(chǎn)變動(dòng)時(shí)，就調(diào)整投資比例，使投資能維持原定的比例。

常數(shù)投資策略是指將一定量的社會(huì)保障基金按照一定比例分別投資于多種金融工具，然后確定一個(gè)價(jià)格上下浮動(dòng)的幅度作為常數(shù)，以此來確定買進(jìn)或拋出相關(guān)資產(chǎn)。（短期投資操作方法）

2.變動(dòng)比率投資策略

是指投資者根據(jù)當(dāng)時(shí)的金融市場(chǎng)上的資產(chǎn)價(jià)格，將社會(huì)保險(xiǎn)基金按照一個(gè)恰當(dāng)?shù)谋嚷史謩e投資于各種金融資產(chǎn)，并根據(jù)資產(chǎn)價(jià)格的變化來調(diào)整投資組合中各資產(chǎn)的比率。

3.資產(chǎn)負(fù)債管理的免疫策略

是指通過將資產(chǎn)組合與負(fù)債組合在期限上的匹配，降低資產(chǎn)負(fù)債組合對(duì)利率變動(dòng)的敏感程度，從而使基金規(guī)避因利率波動(dòng)而造成償付能力不足的風(fēng)險(xiǎn)。該策略主要運(yùn)用于固定收入金融工具。

4.證券組合保險(xiǎn)策略

是一種動(dòng)態(tài)的資產(chǎn)配置策略。它以目標(biāo)收益率為下限，通過各種措施，力爭(zhēng)取得更高的回報(bào)。

（1）保護(hù)性看跌期權(quán)

事實(shí)上是股票與看跌期權(quán)的組合。（2）資產(chǎn)組合保險(xiǎn)

最提倡的策略是在股票和短期國(guó)債之間的動(dòng)態(tài)資產(chǎn)配置策略。

（二）影響社會(huì)保障基金投資策略的因素

1.基金的受益方式（確定給付制、確定繳費(fèi)制）2.流動(dòng)性要求 3.投資期限 4.監(jiān)管規(guī)則 5.稅收因素

三、社會(huì)保障基金投資組合的國(guó)際比較及其結(jié)論 1.股票投資的比重與資本市場(chǎng)的發(fā)育程度有關(guān)

2.政府債券在所有國(guó)家都是社會(huì)保障基金的重要投資工具 3.政府均對(duì)社會(huì)保障基金進(jìn)行監(jiān)管

一類是以美國(guó)、英國(guó)、日本等國(guó)為代表的謹(jǐn)慎監(jiān)管；

另一類是以歐洲大陸（除意大利外）及北歐一些國(guó)家為代表的嚴(yán)格數(shù)量限制監(jiān)管。

第四節(jié) 社會(huì)保障基金投資管理模式及其投資監(jiān)管

一、社會(huì)保障基金的投資管理模式及其比較

（一）集中模式與分散模式

（二）兩種模式的比較 1.收益率比較 2.管理成本比較

3.對(duì)資本市場(chǎng)影響的比較

二、社會(huì)保障基金投資監(jiān)管原則與模式

（一）數(shù)量限制原則與謹(jǐn)慎人原則

（二）嚴(yán)格數(shù)量限制監(jiān)管模式和謹(jǐn)慎人監(jiān)管模式 1.謹(jǐn)慎人監(jiān)管模式（英、美、日）

要求基金管理者按照謹(jǐn)慎人原則進(jìn)行投資監(jiān)管（1）較高透明度；

（2）資產(chǎn)分散化和多元化，避免風(fēng)險(xiǎn)過度集中

（3）嚴(yán)格限制基金管理的自營(yíng)業(yè)務(wù)，防止利益 沖突；（4）鼓勵(lì)適度競(jìng)爭(zhēng)，防止基金管理者幕后操縱 市場(chǎng)。2.較為嚴(yán)格的數(shù)量限制監(jiān)管模式（智利、德國(guó)）

監(jiān)管機(jī)構(gòu)具有較大的權(quán)限和獨(dú)立性，對(duì)基金的結(jié)構(gòu)、運(yùn)作方式、投資組合和投資績(jī)效等進(jìn)行嚴(yán)格的限量監(jiān)管，遵循多樣化和分散性原則、期限匹配原則、貨幣匹配原則。

要點(diǎn)包括：（1）建立專門的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理公司，集中管理個(gè)人賬戶的基金。

（2）基金管理公司只能從事與補(bǔ)充保險(xiǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)，如費(fèi)用征繳、投資管理和支付待遇等。

（3）確定投資組合的標(biāo)準(zhǔn)和上下限，嚴(yán)格限制對(duì)股票和外國(guó)證券的投資。（4）規(guī)定基金投資收益的最低標(biāo)準(zhǔn)?！颈菊滦〗Y(jié)】

社會(huì)保障基金投資所面臨的風(fēng)險(xiǎn)包括政治風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)周期風(fēng)險(xiǎn)、購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)缺陷風(fēng)險(xiǎn)等系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)等非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

社會(huì)保障基金投資的一般原則包括安全性、收益性、流動(dòng)性和分散投資原則。社會(huì)保障基金的投資規(guī)則包括分散化投資、控制投資工具的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、控制高風(fēng)險(xiǎn)的投資工具所占的比例、注重投資的長(zhǎng)期性。

社會(huì)保障基金投資的金融工具主要包括銀行存款、政府債券、企業(yè)債券、貸款合同、公司股票、以資產(chǎn)為基礎(chǔ)發(fā)行的證券、衍生證券等。實(shí)物工具主要包括投資于房地產(chǎn)、基礎(chǔ)設(shè)施等。

金融工具創(chuàng)新按照創(chuàng)新的動(dòng)因可分為逃避金融管制、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)推動(dòng)以及滿足特定需要的金融工具創(chuàng)新。

社會(huì)保障基金的投資需要需求有效的投資組合。社會(huì)保障基金投資策略主要包括固定比例與常數(shù)投資策略、變動(dòng)比率投資策略、資產(chǎn)負(fù)債管理的免疫策略、證券組合保險(xiǎn)策略。

社會(huì)保障基金的投資管理模式有集中模式與分散模式兩種。社會(huì)保障基金投資監(jiān)管模式有嚴(yán)格數(shù)量限制監(jiān)管模式和謹(jǐn)慎人監(jiān)管模式兩種?！舅伎寂c練習(xí)題】

1、社會(huì)保障基金投資所面臨的風(fēng)險(xiǎn)有哪些？

2、社會(huì)保障基金的投資原則與投資規(guī)則有哪些？

3、社會(huì)保障基金的投資工具有哪些？

4、社會(huì)保障基金的投資監(jiān)管模式及其比較。【主要參考書目】

1、林義主編．社會(huì)保險(xiǎn)基金管理．北京：中國(guó)勞動(dòng)社會(huì)保障出版社，2007年版

2、鄭功成主編．社會(huì)保障學(xué)．中國(guó)勞動(dòng)社會(huì)保障出版社，2005年版

第五章 社會(huì)保障基金的給付

【教學(xué)目的與要求】

1．掌握社會(huì)保障基金給付的含義及范圍； 2．知道社會(huì)保障基金的給付條件和原則； 3．掌握社會(huì)保障基金的給付方式?！颈菊碌闹攸c(diǎn)與難點(diǎn)】

社會(huì)保障基金的給付原則及給付標(biāo)準(zhǔn)的確定?！颈菊聝?nèi)容的結(jié)構(gòu)體系】

第一節(jié)

社會(huì)保障基金給付的含義及范圍 1學(xué)時(shí) 第二節(jié) 社會(huì)保障基金的給付條件 1學(xué)時(shí) 第三節(jié) 社會(huì)保障基金的給付原則 0.5學(xué)時(shí) 第四節(jié) 社會(huì)保障基金的給付方式 0.5學(xué)時(shí) 【本章主要內(nèi)容】

第一節(jié) 社會(huì)保障基金給付的含義及范圍

一、社會(huì)保障基金給付的含義

社會(huì)保障基金給付：是指按法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，由社會(huì)保障機(jī)構(gòu)按一定的標(biāo)準(zhǔn)和方式將資金支付給符合條件的社會(huì)成員，以保障其基本生活需要的行為。它是社會(huì)保障基金管理的最終環(huán)節(jié)。

二、社會(huì)保障基金的給付范圍 1.社會(huì)保障基金給付范圍包括：

（1）用于職工的基本生活保障支出，包括用于暫時(shí)喪失勞動(dòng)能力和生活困難的職工補(bǔ)助費(fèi)和用于永久喪失勞動(dòng)能力的退休人員的退休金；

（2）用于符合失業(yè)保險(xiǎn)待遇的失業(yè)者在失業(yè)期間的基本生活保障及就業(yè)培訓(xùn)方面的支出；

（3）用于國(guó)家和單位醫(yī)療保障方面的經(jīng)濟(jì)開支；（4）用于軍人保障方面的開支；（5）用于社會(huì)救助方面的支出；（6）用于社會(huì)福利事業(yè)方面的支出；（7）用于社會(huì)保障設(shè)施方面的支出。

2.從用途上看，社會(huì)保障基金支出項(xiàng)目可歸為兩類：（1）社會(huì)保障待遇支出；

（2）社會(huì)保障管理運(yùn)行費(fèi)支出。包括：社會(huì)保障管理機(jī)構(gòu)及其人員的辦公經(jīng)費(fèi)、用于辦理社會(huì)保障基金銀行業(yè)務(wù)方面的經(jīng)費(fèi)和用于社會(huì)保障對(duì)象管理以及提供服務(wù)等方面的費(fèi)用。

第二節(jié) 社會(huì)保障基金的給付條件

一、社會(huì)保險(xiǎn)基金的給付條件

社會(huì)保險(xiǎn)基金的給付條件按不同種類的社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目有不同的規(guī)定。1.中國(guó)現(xiàn)行享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的資格條件主要包括：

（1）男職工年滿60周歲，女干部年滿55周歲，女工人年滿50周歲，連續(xù)工齡滿10年；

（2）從事井下、高空、高溫、繁重體力勞動(dòng)和其他有害身體健康工種的職工，男年滿55周歲，女年滿45周歲，連續(xù)工齡滿10年；

（3）經(jīng)醫(yī)院證明并經(jīng)勞動(dòng)鑒定委員會(huì)鑒定確認(rèn)完全喪失勞動(dòng)能力的職工，男年滿50周歲，女年滿45周歲，連續(xù)工齡滿10年；

（4）因工致殘，經(jīng)醫(yī)院證明并經(jīng)勞動(dòng)鑒定委員會(huì)鑒定確認(rèn)完全喪失勞動(dòng)能力的職工；（5）個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年。符合上述條件的職工退休時(shí)可按月領(lǐng)取養(yǎng)老金，不符合條件的可將個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額一次性支付。

2.失業(yè)保險(xiǎn)基金的給付需符合三個(gè)條件：

（1）按照規(guī)定參加失業(yè)保險(xiǎn)，所在單位和本人已按照規(guī)定履行繳費(fèi)義務(wù)滿1年的；（2）非因本人意愿中斷就業(yè)的；

（3）已辦理失業(yè)登記，并有求職要求的。

二、社會(huì)救助基金的給付條件

社會(huì)救助基金的給付對(duì)象一般分為三種情形：（1）無依、無靠、無生活來源的家庭和個(gè)人；

（2）遭受自然災(zāi)害而暫時(shí)陷入生活困難狀態(tài)的家庭和個(gè)人；（3）生活水平低于國(guó)家規(guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)的家庭和個(gè)人。社會(huì)救助基金的給付需滿足以下兩個(gè)條件：

（1）確因發(fā)生不可抗力因素引起基本生活來源中斷者，或因喪失勞動(dòng)能力無生活來源者，或因負(fù)擔(dān)過重等因素造成生活低于一般生活的貧困戶；

（2）個(gè)人提出申請(qǐng)，并經(jīng)家計(jì)調(diào)查，確屬需要救助者。

三、社會(huì)福利基金的給付條件

社會(huì)福利基金是一種高層次的保障，它的目標(biāo)不單是為了保障社會(huì)成員的基本生活，或解除社會(huì)成員的后顧之憂，而且還在于促進(jìn)社會(huì)成員的生活質(zhì)量不斷得到改善和提高，如滿足社會(huì)成員在教育、文化方面的需求等。因此，社會(huì)福利基金的給付具有較強(qiáng)的社會(huì)政策性，是國(guó)家和社會(huì)根據(jù)社會(huì)成員的不同需求而確定的。

四、社會(huì)優(yōu)撫基金的給付條件

撫恤優(yōu)待基金的給付對(duì)象主要包括現(xiàn)役軍人、服現(xiàn)役或者退出現(xiàn)役的殘疾軍人以及復(fù)員軍人、退伍軍人、烈士遺屬、因公犧牲軍人遺屬、病故軍人遺屬、現(xiàn)役軍人家屬。同時(shí)，現(xiàn)行法規(guī)還規(guī)定，因參戰(zhàn)傷亡的民兵、民工的撫恤，因參加軍事演習(xí)、軍事訓(xùn)練和執(zhí)行軍事勤務(wù)傷亡的預(yù)備役人員、民兵、民工以及其他人員的撫恤，參照軍人撫恤優(yōu)待的有關(guān)規(guī)定處理。

撫恤優(yōu)待基金必須是上述人員在滿足死亡、殘疾撫恤以及優(yōu)待條件時(shí)才進(jìn)行給付。安置保障基金：主要是當(dāng)退出現(xiàn)役軍人就業(yè)或養(yǎng)老時(shí)進(jìn)行給付。

第三節(jié) 社會(huì)保障基金的給付原則

一、保障受保障者基本生活需要的原則

社會(huì)保障的基本功能就是在社會(huì)成員生存受到威脅時(shí)保證其基本生活需要。保障基本生活需要要求社會(huì)保障給付標(biāo)準(zhǔn)既不能過高，給經(jīng)濟(jì)、財(cái)政、企業(yè)以及個(gè)人帶來沉重負(fù)擔(dān)；也不能過低，無法保障社會(huì)成員的基本生活需求。

二、隨生產(chǎn)發(fā)展和物價(jià)變動(dòng)調(diào)整給付標(biāo)準(zhǔn)的原則

社會(huì)保障基金的給付標(biāo)準(zhǔn)是依照保障基本生活需求而確定的。隨著生產(chǎn)發(fā)展和物價(jià)變動(dòng)，為保證基本生活的質(zhì)量，應(yīng)該建立社會(huì)保障基金給付標(biāo)準(zhǔn)隨生產(chǎn)發(fā)展和物價(jià)變動(dòng)而相應(yīng)調(diào)整的機(jī)制。

三、讓受保障者分享經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)成果的原則 在現(xiàn)代社會(huì)，基于公平與正義，讓全體國(guó)民分享經(jīng)濟(jì)發(fā)展與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的成果日益成為政府與社會(huì)各界的共識(shí)，因此，社會(huì)保障待遇給付還應(yīng)當(dāng)盡可能地通過擴(kuò)大制度的覆蓋面來使全體國(guó)民不同程度地得到保障，公平的社會(huì)保障制度必定可以實(shí)現(xiàn)讓全體國(guó)民分享經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果的目標(biāo)。

第四節(jié) 社會(huì)保障基金的給付方式

社會(huì)保障基金的給付方式最基本的有三種：貨幣支付、實(shí)物支付和服務(wù)支付。其中貨幣支付形式是最主要的給付方式。

一、社會(huì)保險(xiǎn)基金的給付方式

社會(huì)保險(xiǎn)基金是以貨幣支付形式為主，服務(wù)支付為輔。如養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金均采用貨幣形式支付，醫(yī)療保險(xiǎn)待遇雖然是以醫(yī)療服務(wù)的方式提供，但實(shí)際上仍然是貨幣形式結(jié)算。

二、社會(huì)救助基金的給付方式

社會(huì)救助基金也是以貨幣支付形式為主。此外，還有一部分實(shí)物支付。如中國(guó)的災(zāi)害救助中常見實(shí)物救助（提供食物、衣被等）的方式，美國(guó)的住房救助和醫(yī)療救助中也經(jīng)常使用這種方式。

三、社會(huì)福利基金的給付方式

社會(huì)福利基金的給付形式主要有三種，即貨幣支付、實(shí)物支付和服務(wù)支付。貨幣支付形式是指政府以向居民發(fā)放貨幣津貼的形式來實(shí)施社會(huì)福利制度。在社會(huì)福利的實(shí)現(xiàn)形式中，貨幣形式是一種輔助形式。實(shí)物支付形式是以提供社會(huì)福利設(shè)施的方式來實(shí)現(xiàn)社會(huì)福利的目標(biāo)，它是社會(huì)福利最主要的實(shí)現(xiàn)形式。社會(huì)服務(wù)是社會(huì)福利的主體內(nèi)容，可分為三個(gè)層次：一是純粹的福利服務(wù)；二是具有福利性的低收費(fèi)服務(wù)；三是交易性的社會(huì)服務(wù)。

四、社會(huì)優(yōu)撫基金的給付方式

社會(huì)優(yōu)撫基金的給付形式也包括貨幣支付、實(shí)物支付和服務(wù)支付三種，其中貨幣支付是主要形式?！颈菊滦〗Y(jié)】

社會(huì)保障基金給付：是指按法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，由社會(huì)保障機(jī)構(gòu)按一定的標(biāo)準(zhǔn)和方式將資金支付給符合條件的社會(huì)成員，以保障其基本生活需要的行為。它是社會(huì)保障基金管理的最終環(huán)節(jié)。

不同種類的社會(huì)保障基金給付具有不同的條件。社會(huì)保障基金的給付原則主要有：保障受保障者基本生活需要的原則、隨生產(chǎn)發(fā)展和物價(jià)變動(dòng)調(diào)整給付標(biāo)準(zhǔn)的原則、讓受保障者分享經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)成果的原則。

社會(huì)保障基金的給付方式最基本的有三種：貨幣支付、實(shí)物支付和服務(wù)支付。其中貨幣支付形式是最主要的給付方式?！舅伎寂c練習(xí)題】

1、社會(huì)保障基金給付的含義是什么？

2、社會(huì)保障基金給付的范圍有哪些？

3、社會(huì)保障基金的給付原則和給付方式有哪些？ 【主要參考書目】

1、鄭功成主編．社會(huì)保障學(xué)．中國(guó)勞動(dòng)社會(huì)保障出版社，2005年版

2、孫光德、董克用主編．社會(huì)保障概論（修訂版）．中國(guó)人民大學(xué)出版社，2004年版

第六章 社會(huì)保障基金的監(jiān)管

【教學(xué)目的與要求】

1．掌握社會(huì)保障基金監(jiān)管的含義與目標(biāo)； 2．知道社會(huì)保障基金監(jiān)管的主要內(nèi)容； 3．掌握我國(guó)社會(huì)保障基金監(jiān)管體系的構(gòu)建?！颈菊碌闹攸c(diǎn)與難點(diǎn)】

社會(huì)保障基金監(jiān)管的目標(biāo)及內(nèi)容；我國(guó)的社會(huì)保障基金監(jiān)管?！颈菊聝?nèi)容的結(jié)構(gòu)體系】

第一節(jié)

社會(huì)保障基金監(jiān)管概述 1學(xué)時(shí) 第二節(jié) 社會(huì)保障基金監(jiān)管的主要內(nèi)容 1學(xué)時(shí) 第三節(jié) 完善我國(guó)的社會(huì)保障基金監(jiān)管體系 1學(xué)時(shí) 【本章主要內(nèi)容】

第一節(jié) 社會(huì)保障基金監(jiān)管概述

一、社會(huì)保障基金監(jiān)管的含義與目標(biāo)

（一）社會(huì)保障基金監(jiān)管的含義 1.社會(huì)保障基金的監(jiān)管

是國(guó)家授權(quán)專門機(jī)構(gòu)依法對(duì)社會(huì)保障基金收繳、安全運(yùn)營(yíng)、投資活動(dòng)及給付等過程進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督管理，以確保社會(huì)保障基金正常穩(wěn)定運(yùn)行的制度和規(guī)則體系的總稱。

2.社會(huì)保障基金監(jiān)管的主要內(nèi)容 一般由兩大部分構(gòu)成：

其一，建立和完善社會(huì)保障基金投資運(yùn)營(yíng)的各項(xiàng)規(guī)則，進(jìn)行基金營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定，制定各類監(jiān)管準(zhǔn)則；

其二，通過具體的監(jiān)管方式和監(jiān)管手段，監(jiān)督實(shí)施各類基金管理規(guī)則，實(shí)施對(duì)社會(huì)保障基金投資運(yùn)營(yíng)及給付的有效監(jiān)管。

（二）社會(huì)保障基金監(jiān)管的目標(biāo)

對(duì)社會(huì)保障基金進(jìn)行監(jiān)管，要以確?；鸢踩\(yùn)營(yíng)和有效風(fēng)險(xiǎn)控制為首要目標(biāo)。確?；鸢踩膬?nèi)涵包括：

1.確保基金的完整與安全，杜絕基金被侵蝕；

2.確?；鹉軌驖M足給付的需要，避免發(fā)生支付危機(jī)； 3.防止基金貶值，實(shí)現(xiàn)基金保值； 4.保持高效率，堵塞浪費(fèi)。在實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)的同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)根據(jù)基金的種類，盡可能地對(duì)積累性基金進(jìn)行安全高效地投資運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)基金的增值。

二、社會(huì)保障基金監(jiān)管體系的構(gòu)建 1.機(jī)構(gòu)設(shè)置

2.監(jiān)管機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)來源

一是來源于政府財(cái)政撥款；二是來源于社會(huì)保障營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)繳納的監(jiān)管費(fèi)。3.基金監(jiān)管的有效性

取決于制度構(gòu)建與監(jiān)管決策的正確和專業(yè)人才的綜合素質(zhì)。

第二節(jié) 社會(huì)保障基金監(jiān)管的主要內(nèi)容

一、社會(huì)保障基金監(jiān)管模式的選擇 區(qū)分管理模式與監(jiān)管模式

二、社會(huì)保障基金營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)資格審定 一般而言，對(duì)基金營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管主要包括經(jīng)營(yíng)資格審查、對(duì)公司賬目財(cái)務(wù)報(bào)告定期審查、投資監(jiān)管（投資組合規(guī)則及其限額、最低盈利限制等）等。

除了制定各類規(guī)則和注重投資經(jīng)營(yíng)過程的監(jiān)管外，對(duì)高級(jí)管理者的選拔任用和實(shí)際監(jiān)管具有十分關(guān)鍵的意義。

三、建立社會(huì)保障基金監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)控制的法律規(guī)則體系

（一）建立健全社會(huì)保障基金監(jiān)管的法律體系

（二）發(fā)揮社會(huì)保障基金監(jiān)管委員會(huì)的重要作用

（三）構(gòu)建社會(huì)保障基金的投資規(guī)則體系 1.投資規(guī)則

分散化投資、控制投資工具的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、控制高風(fēng)險(xiǎn)的投資工具所占的比例、注重投資的長(zhǎng)期性。

2.投資監(jiān)管原則

謹(jǐn)慎人原則（美、英、加拿大等國(guó)）

數(shù)量限制原則（歐洲大陸各國(guó)和拉美國(guó)家）

（四）構(gòu)建社會(huì)保障基金監(jiān)管的規(guī)則體系 1.控制規(guī)則

控制規(guī)則強(qiáng)調(diào)對(duì)社會(huì)保障基金管理公司的權(quán)利與義務(wù)、管理職能、管理職責(zé)等進(jìn)行嚴(yán)格的控制。對(duì)確?；鸬陌踩\(yùn)營(yíng)，具有十分重要的作用。

2.資產(chǎn)分散規(guī)則

制定資產(chǎn)分散規(guī)則的目的在于使基金的收繳、集中與基金管理公司管理的資產(chǎn)進(jìn)行分散管理，以便保護(hù)職工的利益，限制系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和代理風(fēng)險(xiǎn)。

3.外部保管規(guī)則

外部管理規(guī)則的目的在于通過恰當(dāng)?shù)耐獠抗芾戆才?，限制基金被挪用和流失的機(jī)會(huì)。外部管理規(guī)則也有助于實(shí)施謹(jǐn)慎管理?xiàng)l款，避免和防范投資交易過程中的種種風(fēng)險(xiǎn)和暗箱操縱。

4.信息披露規(guī)則

社會(huì)保障基金的有效監(jiān)管，需要政府對(duì)基金營(yíng)運(yùn)公司的信息披露作出嚴(yán)格的規(guī)定，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公眾的外部監(jiān)管目標(biāo)。

5.安全保障規(guī)則

在社會(huì)保障基金投資規(guī)則逐步放寬的背景下，基金投資營(yíng)運(yùn)的安全保障顯得尤為重要。大多數(shù)國(guó)家對(duì)基金投資都規(guī)定了最低投資收益保障條款。

四、社會(huì)保障基金監(jiān)管的實(shí)施

（一）日常監(jiān)管

（二）投資監(jiān)管

（三）風(fēng)險(xiǎn)防范

第三節(jié) 完善我國(guó)的社會(huì)保障基金監(jiān)管體系

一、我國(guó)社會(huì)保障基金監(jiān)管中政府職責(zé)的定位 在我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中，政府職責(zé)定位包括： 1.政府對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)負(fù)有終極責(zé)任，對(duì)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和其他養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃，政府要嚴(yán)格監(jiān)控，并運(yùn)用經(jīng)濟(jì)、法律、行政手段，為其提供再保險(xiǎn)和社會(huì)保護(hù)機(jī)制。

2.選擇適合我國(guó)國(guó)情的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式和監(jiān)管模式。

3.制定法律、法規(guī)，完善制度構(gòu)架，嚴(yán)格規(guī)范養(yǎng)老保險(xiǎn)的建立、營(yíng)運(yùn)、監(jiān)管。4.政府還應(yīng)當(dāng)為養(yǎng)老保險(xiǎn)的長(zhǎng)期穩(wěn)定創(chuàng)造有利的內(nèi)外部環(huán)境。

二、我國(guó)社會(huì)保障基金監(jiān)管的基本原則 1.堅(jiān)持法律監(jiān)管和政府行政監(jiān)管并重的原則 法律監(jiān)管主要指依據(jù)各法律實(shí)施監(jiān)管。

行政監(jiān)管主要指行政機(jī)關(guān)對(duì)下屬機(jī)關(guān)企事業(yè)單位進(jìn)行的有效監(jiān)管，方式有制定規(guī)章制度、敦促、禁止、限制行為。

2.堅(jiān)持綜合監(jiān)管、協(xié)調(diào)發(fā)展、區(qū)別對(duì)待的原則

3.堅(jiān)持安全第一、風(fēng)險(xiǎn)防范、注重保值增值的基金營(yíng)運(yùn)原則 4.堅(jiān)持質(zhì)的控制和量的監(jiān)控相結(jié)合的原則

三、我國(guó)社會(huì)保障基金監(jiān)管的模式選擇

我國(guó)社會(huì)保障基金實(shí)行政府集中型管理模式和嚴(yán)格數(shù)量限制監(jiān)管。

四、我國(guó)社會(huì)保障基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)的主要職責(zé) 1.明確終極責(zé)任

確?；鸬谋Ｖ翟鲋担_?；鹬Ц兜男枰?.有效處置風(fēng)險(xiǎn)

系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。3.謹(jǐn)慎選擇社會(huì)保險(xiǎn)基金營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu) 4.制定監(jiān)管規(guī)則和規(guī)范投資組合限額 5.注重構(gòu)建社會(huì)保險(xiǎn)基金營(yíng)運(yùn)的保護(hù)機(jī)制

再保險(xiǎn)機(jī)制，投資限額規(guī)定，風(fēng)險(xiǎn)保障基金或破產(chǎn)保險(xiǎn)計(jì)劃。

五、完善我國(guó)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管體系的政策思路

六、重視信息披露與社會(huì)監(jiān)督機(jī)制的構(gòu)建 【本章小結(jié)】

社會(huì)保障基金的監(jiān)管是國(guó)家授權(quán)專門機(jī)構(gòu)依法對(duì)社會(huì)保障基金收繳、安全運(yùn)營(yíng)、投資活動(dòng)及給付等過程進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督管理，以確保社會(huì)保障基金正常穩(wěn)定運(yùn)行的制度和規(guī)則體系的總稱。對(duì)社會(huì)保障基金進(jìn)行監(jiān)管，要以確?；鸢踩\(yùn)營(yíng)和有效風(fēng)險(xiǎn)控制為首要目標(biāo)。社會(huì)保障基金監(jiān)管的主要內(nèi)容包括：社會(huì)保障基金監(jiān)管模式的選擇；社會(huì)保障基金營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)資格審定；建立社會(huì)保障基金監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)控制的法律規(guī)則體系；社會(huì)保障基金監(jiān)管的實(shí)施四個(gè)方面。

政府在社會(huì)保障基金監(jiān)管中具有不可推卸的責(zé)任。目前我國(guó)社會(huì)保障基金監(jiān)管的基本原則有：堅(jiān)持法律監(jiān)管和政府行政監(jiān)管并重的原則；堅(jiān)持綜合監(jiān)管、協(xié)調(diào)發(fā)展、區(qū)別對(duì)待的原則；堅(jiān)持安全第一、風(fēng)險(xiǎn)防范、注重保值增值的基金營(yíng)運(yùn)原則；堅(jiān)持質(zhì)的控制和量的監(jiān)控相結(jié)合的原則。

我國(guó)社會(huì)保障基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)包括明確終極責(zé)任、有效處置風(fēng)險(xiǎn)、謹(jǐn)慎選擇社會(huì)保險(xiǎn)基金營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)、制定監(jiān)管規(guī)則和規(guī)范投資組合限額、注重構(gòu)建社會(huì)保險(xiǎn)基金營(yíng)運(yùn)的保護(hù)機(jī)制等幾個(gè)方面?！舅伎寂c練習(xí)題】

1、社會(huì)保障基金監(jiān)管的含義和主要內(nèi)容是什么？

2、社會(huì)保障基金監(jiān)管的規(guī)則有哪些？

3、我國(guó)社會(huì)保障基金監(jiān)管的基本原則有哪些？ 【主要參考書目】

1、林義主編．社會(huì)保險(xiǎn)基金管理．北京：中國(guó)勞動(dòng)社會(huì)保障出版社，2007年版

2、鄭功成主編．社會(huì)保障學(xué)．中國(guó)勞動(dòng)社會(huì)保障出版社，2005年版

第七章 社會(huì)保障基金與國(guó)家財(cái)政

【教學(xué)目的與要求】

1．掌握社會(huì)保障基金的籌集和分配與國(guó)家財(cái)政的關(guān)系； 2．知道社會(huì)保障基金預(yù)算；

3．掌握國(guó)家財(cái)政與社會(huì)保障基金的管理?！颈菊碌闹攸c(diǎn)與難點(diǎn)】

社會(huì)保障基金籌集和分配與國(guó)家財(cái)政的關(guān)系；社會(huì)保障基金預(yù)算與國(guó)家財(cái)政預(yù)算?！颈菊聝?nèi)容的結(jié)構(gòu)體系】

第一節(jié)

社會(huì)保障基金的籌集和分配與國(guó)家財(cái)政 1學(xué)時(shí) 第二節(jié) 社會(huì)保障基金與國(guó)家財(cái)政收支 1學(xué)時(shí) 第三節(jié) 社會(huì)保障基金預(yù)算與國(guó)家財(cái)政預(yù)算 0.5學(xué)時(shí) 第四節(jié) 國(guó)家財(cái)政與社會(huì)保障基金的管理 0.5學(xué)時(shí) 【本章主要內(nèi)容】

第一節(jié)

社會(huì)保障基金的籌集和分配與國(guó)家財(cái)政

一、社會(huì)保障基金籌集與國(guó)家財(cái)政 1.三方籌資原則

2.社會(huì)統(tǒng)籌與國(guó)家財(cái)政 3.個(gè)人賬戶具有財(cái)政屬性

二、社會(huì)保障分配與國(guó)家財(cái)政分配

（一）社會(huì)保障分配的財(cái)政特性 1.分配結(jié)果具有無償性 2.強(qiáng)制性

（二）社會(huì)保障分配屬于國(guó)家財(cái)政分配范疇 社會(huì)保障基金最終來源于國(guó)民收入，是對(duì)國(guó)民收入進(jìn)行的再分配，并且是由政府出面參與的再分配。

第二節(jié) 社會(huì)保障基金與國(guó)家財(cái)政收支

一、社會(huì)保障基金與國(guó)家財(cái)政收支結(jié)構(gòu)

社會(huì)保障基金與國(guó)家財(cái)政都是對(duì)國(guó)民收入進(jìn)行的分配，在國(guó)民收入既定的情況下，社會(huì)保障基金的籌集和支付方式、范圍和標(biāo)準(zhǔn)都直接影響到國(guó)家財(cái)政收入與支出水平的高低。

二、社會(huì)保障基金對(duì)國(guó)家財(cái)政收入的影響

（一）社會(huì)保障基金籌集方式對(duì)財(cái)政收入的影響

社會(huì)保障基金的籌集方式主要有征稅、繳費(fèi)和預(yù)籌基金賬戶制。

1.通過征收社會(huì)保障稅籌集的社會(huì)保障基金直接構(gòu)成政府的財(cái)政收入，成為政府預(yù)算的重要組成部分，隨著籌集范圍的擴(kuò)大，標(biāo)準(zhǔn)的提高，社會(huì)保障基金水平提高，這將直接影響到政府的財(cái)政收入狀況。

2.通過繳費(fèi)和預(yù)籌基金形式籌集的社會(huì)保障基金將間接影響財(cái)政收入。

（二）社會(huì)保障結(jié)余基金對(duì)財(cái)政收入的影響

社會(huì)保障結(jié)余基金是政府財(cái)政（政府公債）的重要融資渠道。

社會(huì)保障結(jié)余基金主要是指各項(xiàng)社會(huì)保障結(jié)余基金收支相抵后的結(jié)余和政府經(jīng)常性預(yù)算劃轉(zhuǎn)的社會(huì)保障資金收支相抵后的結(jié)余。

所謂經(jīng)常性預(yù)算是政府為經(jīng)常性事務(wù)管理（如行政管理、國(guó)防、外交等）所作出的收支計(jì)劃。

三、社會(huì)保障基金與國(guó)家財(cái)政支出

（一）社會(huì)保障基金支出與國(guó)家財(cái)政支出 1.財(cái)政支出的分類

財(cái)政支出按支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，可分為購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。

財(cái)政支出按支出的功能分類，可分為經(jīng)常性支出和建設(shè)性支出。2.社會(huì)保障基金支出的高低對(duì)國(guó)家財(cái)政具有重大的影響。

（二）社會(huì)保障基金的收支方式、范圍和標(biāo)準(zhǔn)對(duì)財(cái)政支出的影響

1.從社會(huì)保障基金籌集方式、范圍和標(biāo)準(zhǔn)來看，如果實(shí)行繳費(fèi)方式，不管是擴(kuò)大實(shí)施范圍，還是提高籌集標(biāo)準(zhǔn)，都會(huì)直接或間接地增加國(guó)家財(cái)政的負(fù)擔(dān)。2.從社會(huì)保障基金支付方式、范圍和標(biāo)準(zhǔn)來看，如果建立起與工資增長(zhǎng)或物價(jià)指數(shù)掛鉤的機(jī)制，或擴(kuò)大實(shí)施范圍，或提高支付標(biāo)準(zhǔn)，都會(huì)增加財(cái)政的負(fù)擔(dān)。

第三節(jié) 社會(huì)保障基金預(yù)算與國(guó)家財(cái)政預(yù)算

一、社會(huì)保障基金預(yù)算及其編制原則

（一）社會(huì)保障基金預(yù)算

是由社會(huì)保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)或財(cái)政部門根據(jù)社會(huì)保障基金的收支狀況，在經(jīng)濟(jì)和精算估計(jì)基礎(chǔ)上編制的、經(jīng)過法定程序?qū)徟纳鐣?huì)保障基金財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

（二）社會(huì)保障預(yù)算編制原則 1.全面性原則。

預(yù)算要全面反映整個(gè)收支狀況。2.獨(dú)立性原則。

各種社會(huì)保障基金收支及結(jié)余單獨(dú)編制預(yù)算，一般性稅收收入安排的社會(huì)保障性支出在政府公共預(yù)算中單獨(dú)編列和反映。3.政策性原則。

預(yù)算要充分體現(xiàn)國(guó)家政策，屬重點(diǎn)扶持的給予政策傾斜。4.專用性原則。

二、社會(huì)保障基金預(yù)算方式

（一）社會(huì)保障基金預(yù)算納入國(guó)家財(cái)政預(yù)算（政府公共預(yù)算形式）1.將以社會(huì)保障為主的社會(huì)保障收入、支出視同政府的經(jīng)常性收支，在政府公共預(yù)算中統(tǒng)一安排，不存在單獨(dú)的社會(huì)保障預(yù)算。典型代表國(guó)家是英國(guó)。2.優(yōu)缺點(diǎn)

優(yōu)點(diǎn)：政府可直接對(duì)社會(huì)保障收支進(jìn)行控制管理，在收支安排中體現(xiàn)政府意志。

缺點(diǎn)：易造成社會(huì)保障收支與經(jīng)常性收支相互擠占，在支出膨脹的情況下，政府財(cái)政負(fù)擔(dān)重。

（二）一攬子社會(huì)保障預(yù)算

1.是將一般預(yù)算和基金預(yù)算中的社會(huì)保障內(nèi)容全部移出，連同預(yù)算外的社會(huì)保障項(xiàng)目并入一起編制一個(gè)獨(dú)立完整的社會(huì)保障預(yù)算，由財(cái)政部門按照一般預(yù)算收支管理方式統(tǒng)一編制。

2.優(yōu)缺點(diǎn)

優(yōu)點(diǎn)：完整反映社會(huì)保障事業(yè)全貌，政府可直接控制，體現(xiàn)政府意志。

缺點(diǎn)：財(cái)政及部門管理負(fù)擔(dān)過重；社會(huì)保障基金缺乏內(nèi)在增值機(jī)制。

（三）社會(huì)保障不納入政府預(yù)算模式

1.預(yù)算獨(dú)立于政府預(yù)算之外，單獨(dú)管理，如新加坡。2.優(yōu)缺點(diǎn)

優(yōu)點(diǎn)：財(cái)政負(fù)擔(dān)輕，有利于基金保值增值。

缺點(diǎn)：政府利用社會(huì)保障進(jìn)行宏觀調(diào)控的力度減弱。

（四）社會(huì)保障基金預(yù)算形式

1.是指將社會(huì)保障收支并入基金預(yù)算收支中，建立起社會(huì)保障基金預(yù)算形式——其基金收入由社會(huì)保障收費(fèi)和政府預(yù)撥款以及基金運(yùn)作收益、利息收入及捐贈(zèng)收入等組成，其基金支出主要為社會(huì)保障支出，其基金結(jié)余由專門管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)運(yùn)作。

2.優(yōu)點(diǎn)：全面完整反映社會(huì)保障全貌，所有收支與一般預(yù)算收支分開，不易造成資金的擠占挪用，有利于基金的保值增值；部門間分工明確，財(cái)政部門又可以加以控制。

（五）我國(guó)擬采取的社會(huì)保障基金預(yù)算方式

三、社會(huì)保障預(yù)算的組成

（一）社會(huì)保障基金收入

（二）社會(huì)保障基金支出

（三）社會(huì)保障基金預(yù)算結(jié)余

四、社會(huì)保障預(yù)算在預(yù)算體系中的地位

第四節(jié) 國(guó)家財(cái)政與社會(huì)保障基金的管理

一、國(guó)家財(cái)政參與社會(huì)保障基金管理的必要性

（一）國(guó)家財(cái)政實(shí)施宏觀調(diào)控的需要 1.社會(huì)保障的“自動(dòng)穩(wěn)壓器作用”

是指當(dāng)社會(huì)保障支出水平及社會(huì)保障費(fèi)率保持不變時(shí)，社會(huì)保障基金也能隨著經(jīng)濟(jì)情況的變化而調(diào)節(jié)社會(huì)供求關(guān)系。

2.社會(huì)保障與“相機(jī)抉擇的財(cái)政政策”

擴(kuò)張、緊縮、中性財(cái)政政策。

通過改變社會(huì)保障金的支付水平以及社會(huì)保障費(fèi)率的高低，來調(diào)節(jié)社會(huì)供求關(guān)系，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)。

（二）國(guó)家行使社會(huì)職能的需要

社會(huì)保障基金本身的性質(zhì)決定了國(guó)家財(cái)政要參與社會(huì)保障基金管理。

（三）國(guó)家財(cái)政“兜底”功能的需要

（四）社會(huì)保障基金規(guī)模的日益增長(zhǎng)要求國(guó)家財(cái)政加強(qiáng)管理與監(jiān)督

（五）國(guó)家財(cái)政間接參與社會(huì)保障基金的微觀管理

二、國(guó)家財(cái)政參與社會(huì)保障基金管理的具體內(nèi)容

（一）參與社會(huì)保障體系的總體設(shè)計(jì)

參與各項(xiàng)社會(huì)保障制度的擬定、控制基金征繳比例、加強(qiáng)基金的財(cái)務(wù)和預(yù)算管理監(jiān)督、研究制定基金投資策略等。

（二）協(xié)助籌集社會(huì)保障基金

（三）建立社會(huì)保障備付金制度

（四）社會(huì)保障財(cái)會(huì)管理制度

社會(huì)保障財(cái)會(huì)管理，是指國(guó)家為保證履行其社會(huì)保障職能的資金需要，對(duì)整個(gè)社會(huì)保障財(cái)會(huì)工作進(jìn)行的計(jì)劃、組織、控制、監(jiān)督和反饋等一系列活動(dòng)的總稱。

（五）協(xié)調(diào)與其他有關(guān)部門的關(guān)系

財(cái)政部門要協(xié)調(diào)好與社會(huì)保障部門、醫(yī)保部門、稅務(wù)部門、審計(jì)部門等的關(guān)系。

三、國(guó)家財(cái)政參與社會(huì)保障基金管理的方式

（一）收支管理

征稅，直接管理

繳費(fèi)，間接管理

（二）預(yù)算管理

（三）財(cái)政補(bǔ)助

（四）結(jié)余基金的管理

（五）稅收優(yōu)惠 【本章小結(jié)】

社會(huì)保障基金最終來源于國(guó)民收入，是對(duì)國(guó)民收入進(jìn)行的再分配，并且是由政府出面參與的再分配。

社會(huì)保障基金的籌集方式主要有征稅、繳費(fèi)和預(yù)籌基金賬戶制。通過征收社會(huì)保障稅籌集的社會(huì)保障基金直接構(gòu)成政府的財(cái)政收入，成為政府預(yù)算的重要組成部分，隨著籌集范圍的擴(kuò)大，標(biāo)準(zhǔn)的提高，社會(huì)保障基金水平提高，這將直接影響到政府的財(cái)政收入狀況。通過繳費(fèi)和預(yù)籌基金形式籌集的社會(huì)保障基金將間接影響財(cái)政收入。

社會(huì)保障預(yù)算編制原則有全面性原則、獨(dú)立性原則、政策性原則、專用性原則。社會(huì)保障基金預(yù)算方式有：社會(huì)保障基金預(yù)算納入國(guó)家財(cái)政預(yù)算、一攬子社會(huì)保障預(yù)算、社會(huì)保障不納入政府預(yù)算模式、社會(huì)保障基金預(yù)算形式。

國(guó)家財(cái)政參與社會(huì)保障基金管理的必要性包括：國(guó)家財(cái)政實(shí)施宏觀調(diào)控的需要；國(guó)家行使社會(huì)職能的需要；國(guó)家財(cái)政“兜底”功能的需要；社會(huì)保障基金規(guī)模的日益增長(zhǎng)要求國(guó)家財(cái)政加強(qiáng)管理與監(jiān)督；國(guó)家財(cái)政間接參與社會(huì)保障基金的微觀管理?！舅伎寂c練習(xí)題】

1、社會(huì)保障基金籌集和分配與國(guó)家財(cái)政的關(guān)系是什么？

2、社會(huì)保障基金對(duì)國(guó)家財(cái)政收支的影響有哪些？

3、社會(huì)保障基金預(yù)算的含義與編制原則是什么？

4、國(guó)家財(cái)政參與社會(huì)保障基金管理的必要性有哪些？

5、國(guó)家財(cái)政參與社會(huì)保障基金管理的方式有哪些？ 【主要參考書目】

1、林義主編．社會(huì)保險(xiǎn)基金管理．北京：中國(guó)勞動(dòng)社會(huì)保障出版社，2007年版

2、許琳主編．社會(huì)保障學(xué)．清華大學(xué)出版社、北方交通大學(xué)出版社，2005年版

第八章 社會(huì)保障基金與金融市場(chǎng)互動(dòng)發(fā)展

【教學(xué)目的與要求】 1．掌握社會(huì)保障基金在金融體系中的地位和作用； 2．知道社會(huì)保障基金投資于金融市場(chǎng)的互動(dòng)影響； 3．掌握社會(huì)保障基金與金融市場(chǎng)互動(dòng)的條件?！颈菊碌闹攸c(diǎn)與難點(diǎn)】

社會(huì)保障基金投資于與金融市場(chǎng)的互動(dòng)發(fā)展?！颈菊聝?nèi)容的結(jié)構(gòu)體系】

第一節(jié)

社會(huì)保障基金與金融體系發(fā)展

1學(xué)時(shí) 第二節(jié)

金融市場(chǎng)與社會(huì)保障基金投資

1學(xué)時(shí) 第三節(jié)

社會(huì)保障基金投資對(duì)金融市場(chǎng)的影響

1學(xué)時(shí) 第四節(jié)

社會(huì)保障基金與金融市場(chǎng)互動(dòng)的條件

1學(xué)時(shí) 【本章主要內(nèi)容】

第一節(jié)

社會(huì)保障基金與金融體系發(fā)展

一、金融體系的構(gòu)成及其功能

二、社會(huì)保障基金在金融體系中的地位和作用

（一）地位

1.社會(huì)保障基金是金融體系中重要的投資者。2.是金融體系與金融產(chǎn)品創(chuàng)新的重要推動(dòng)者。

3.是金融市場(chǎng)特別是資本市場(chǎng)穩(wěn)定發(fā)展的重要主體。

（二）作用

1.促進(jìn)證券投資基金的發(fā)展

2.促進(jìn)各種形式的專業(yè)基金管理公司的發(fā)展

3.社會(huì)保障基金特別是補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的發(fā)展會(huì)促進(jìn)人壽保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展（1）競(jìng)爭(zhēng)促進(jìn)發(fā)展

（2）社會(huì)保障基金投資于壽險(xiǎn)公司產(chǎn)品，帶動(dòng)其發(fā)展。4.促進(jìn)投資顧問等金融服務(wù)業(yè)的發(fā)展

第二節(jié) 金融市場(chǎng)與社會(huì)保障基金投資

一、金融市場(chǎng)的發(fā)展需要社會(huì)保障基金

（一）金融市場(chǎng)的發(fā)展需要持續(xù)的資金支持

規(guī)模龐大的社會(huì)保障基金是各國(guó)金融市場(chǎng)的重要資金來源。

（二）金融市場(chǎng)的發(fā)育需要培育成熟的機(jī)構(gòu)投資者

機(jī)構(gòu)投資者是指進(jìn)行金融意義上投資行為的非個(gè)人化、職業(yè)化和社會(huì)化的團(tuán)體或機(jī)構(gòu)，主要包括各種證券中介機(jī)構(gòu)、證券投資基金、養(yǎng)老基金、保險(xiǎn)公司等。

社會(huì)保障基金的發(fā)展可促進(jìn)機(jī)構(gòu)投資者的發(fā)展。機(jī)構(gòu)投資者是促進(jìn)金融市場(chǎng)發(fā)展與穩(wěn)定的重要力量。

二、金融市場(chǎng)對(duì)社會(huì)保障基金投資的影響

（一）穩(wěn)健、有序的金融市場(chǎng)是養(yǎng)老基金安全有效營(yíng)運(yùn)的基本前提。

（二）資本市場(chǎng)的發(fā)展直接影響?zhàn)B老基金的發(fā)展及其調(diào)整

（三）金融市場(chǎng)的成熟度與風(fēng)險(xiǎn)控制能力將制約和影響?zhàn)B老基金的發(fā)展。

1.金融市場(chǎng)成熟，金融產(chǎn)品、金融中介完善，投資渠道暢通；實(shí)行基金制，投資采取謹(jǐn)慎人原則，市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)性管理。

2.市場(chǎng)不成熟，難以選擇完全基金制，投資采取數(shù)量限制原則，政府集中型管理。

（四）金融市場(chǎng)的開放度決定了社會(huì)保障基金投資的資產(chǎn)質(zhì)量及結(jié)構(gòu) 1.開放度越高，能在更大范圍內(nèi)分散投資； 2.開放度越高，基金投資的幣種結(jié)構(gòu)一般較好； 3.開放度越高，更有利于基金的資產(chǎn)負(fù)債管理，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

（五）金融市場(chǎng)的效率和資源配置功能決定和影響社會(huì)保障基金管理的效率

第三節(jié) 社會(huì)保障基金投資對(duì)金融市場(chǎng)的影響

一、契約型金融中介機(jī)構(gòu)在金融體系中的作用

（一）金融中介機(jī)構(gòu)的分類

根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的特點(diǎn)，可分為存款型、契約型、投資型中介機(jī)構(gòu)。1.存款型

是指從個(gè)人和機(jī)構(gòu)接受存款和發(fā)放貸款的金融中介機(jī)構(gòu)。主要有商業(yè)銀行、儲(chǔ)蓄銀行、信用社。

2.契約型

是指以合約方式定期、定量地從持約人手中收取資金然后按合約規(guī)定向持約人提供保險(xiǎn)服務(wù)或養(yǎng)老金的金融中介機(jī)構(gòu)。包括各種保險(xiǎn)公司和養(yǎng)老基金。3.投資型

指主要業(yè)務(wù)為以自身或客戶的資金進(jìn)行投資的金融機(jī)構(gòu)。主要包括各種金融公司。

（二）契約型金融機(jī)構(gòu)在金融體系中的作用 1.實(shí)現(xiàn)資源在不同時(shí)間的配置 2.是資本市場(chǎng)重要的機(jī)構(gòu)投資者

由契約型金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)與負(fù)債的長(zhǎng)期性決定。3.對(duì)貨幣市場(chǎng)有潛在的影響

吸收了部分銀行儲(chǔ)蓄；對(duì)銀行融資，可降低銀行的期限轉(zhuǎn)換風(fēng)險(xiǎn)；促進(jìn)公司治理，有利于增加銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健型與收益性。

二、社會(huì)保障基金投資對(duì)金融市場(chǎng)的影響 1.社會(huì)保障基金影響金融市場(chǎng)的規(guī)模和結(jié)構(gòu)

社會(huì)保障基金尤其是養(yǎng)老基金為金融市場(chǎng)提供長(zhǎng)期穩(wěn)定的資金來源，并主要作用于資本市場(chǎng)（長(zhǎng)期債券、股票）。

2.社會(huì)保障基金作為機(jī)構(gòu)投資者通過公司治理作用于金融市場(chǎng) 社會(huì)保障基金投資可促進(jìn)被投資公司（大型公司）的治理。3.社會(huì)保障基金投資管理對(duì)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定與效率的影響 對(duì)投資資產(chǎn)、投資原則、投資公司等的管理。

4.社會(huì)保障基金管理對(duì)金融市場(chǎng)創(chuàng)新與制度建設(shè)的影響

（1）養(yǎng)老基金促進(jìn)資本市場(chǎng)運(yùn)行的制度資本（監(jiān)管與制度環(huán)境、法律構(gòu)架、會(huì)計(jì)、審計(jì)、信息披露制度等）的積累；

（2）促進(jìn)金融市場(chǎng)基礎(chǔ)設(shè)施（證券交易的支付清算技術(shù)等）的現(xiàn)代化；（3）帶來投資決策的專業(yè)化；（4）促進(jìn)金融創(chuàng)新。

5.社會(huì)保障基金通過金融市場(chǎng)對(duì)政府宏觀調(diào)控職能的影響

三、發(fā)展社會(huì)保障基金，促進(jìn)中國(guó)資本市場(chǎng)結(jié)構(gòu)的完善

（一）中國(guó)資本市場(chǎng)結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀

我國(guó)資本市場(chǎng)機(jī)構(gòu)失衡，重股票輕債券，股票市場(chǎng)中重流通輕發(fā)行，流通市場(chǎng)中重場(chǎng)內(nèi)輕場(chǎng)外。債券市場(chǎng)中重國(guó)債輕企業(yè)和地方債券，重長(zhǎng)期輕短期。

（二）社會(huì)保障基金在完善中國(guó)資本市場(chǎng)結(jié)構(gòu)中的作用

第四節(jié) 社會(huì)保障基金與金融市場(chǎng)互動(dòng)的條件

一、社會(huì)保障基金與金融市場(chǎng)互動(dòng)的一般條件

（一）實(shí)體經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長(zhǎng)與宏觀經(jīng)濟(jì)的相對(duì)穩(wěn)定 1.基金保障實(shí)現(xiàn)的物質(zhì)基礎(chǔ) 2.基金保值增值的需要

3.社會(huì)保障制度可持續(xù)發(fā)展的需要 4.穩(wěn)定資本市場(chǎng)的需要

（二）相對(duì)完善的金融結(jié)構(gòu)和富有效率的金融市場(chǎng) 1.銀行主導(dǎo)型金融體系

即以銀行為中心的金融體系。這類金融結(jié)構(gòu)的主要特點(diǎn)是，間接金融占據(jù)優(yōu)勢(shì)地位，并發(fā)揮主導(dǎo)作用，直接金融則相對(duì)薄弱或不受重視。銀行主導(dǎo)型金融體系有利于動(dòng)員儲(chǔ)蓄、資金集中分配和統(tǒng)一管理，監(jiān)視公司管理者的投資決策，提供風(fēng)險(xiǎn)管理工具，但融資渠道單一，融資風(fēng)險(xiǎn)也相對(duì)集中于銀行。銀行主導(dǎo)型金融體系模式主要以德國(guó)、法國(guó)和日本等最為典型。

2.市場(chǎng)主導(dǎo)型金融體系

即以市場(chǎng)為中心的金融體系。其主要特點(diǎn)是，它以直接金融為主要依靠，直接金融市場(chǎng)較受重視或較為發(fā)達(dá)，且直接金融與間接金融相互融合，二者在社會(huì)儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)化為投資、影響公司控制和加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理方面共同發(fā)揮作用。一般認(rèn)為，以市場(chǎng)為主的金融體系融資效率較高，但管理難度增大。市場(chǎng)主導(dǎo)型金融體系模式主要以美國(guó)、英國(guó)以及我國(guó)的香港特別行政區(qū)最為典型。

（三）具有可持續(xù)發(fā)展的社會(huì)保障制度

（四）完善的現(xiàn)代企業(yè)制度、合理的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)與健全的稅收制度 1.養(yǎng)老基金——治理結(jié)構(gòu)——資本市場(chǎng) 2.稅收政策

（1）基金籌集

（2）投資效果

（五）富有成效的全面風(fēng)險(xiǎn)的整合性管理策略

包括社?；鹜顿Y管理準(zhǔn)入與退出機(jī)制、投資比例限制機(jī)制、資產(chǎn)負(fù)債匹配、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金機(jī)制、信息披露機(jī)制等。

二、社會(huì)保障基金與金融市場(chǎng)互動(dòng)的制度條件 1.健全的法律制度和良好的制度環(huán)境 2.政府對(duì)社會(huì)保障基金和金融市場(chǎng)的監(jiān)管

3.培育良好的信用環(huán)境，樹立社會(huì)公眾對(duì)社會(huì)保障制度的信任度 4.高度關(guān)注和重視其他非正規(guī)制度的影響 【本章小結(jié)】

社會(huì)保障基金是金融體系中重要的投資者，是金融體系與金融產(chǎn)品創(chuàng)新的重要推動(dòng)者，是金融市場(chǎng)特別是資本市場(chǎng)穩(wěn)定發(fā)展的重要主體。社會(huì)保障基金可促進(jìn)證券投資基金的發(fā)展，促進(jìn)各種形式的專業(yè)基金管理公司的發(fā)展，社會(huì)保障基金特別是補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的發(fā)展會(huì)促進(jìn)人壽保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展，社會(huì)保障基金還可促進(jìn)投資顧問等金融服務(wù)業(yè)的發(fā)展。

穩(wěn)健、有序的金融市場(chǎng)是養(yǎng)老基金安全有效營(yíng)運(yùn)的基本前提；資本市場(chǎng)的發(fā)展直接影響?zhàn)B老基金的發(fā)展及其調(diào)整；金融市場(chǎng)的成熟度與風(fēng)險(xiǎn)控制能力將制約和影響?zhàn)B老基金的發(fā)展；金融市場(chǎng)的開放度決定了社會(huì)保障基金投資的資產(chǎn)質(zhì)量及結(jié)構(gòu)；金融市場(chǎng)的效率和資源配置功能決定和影響社會(huì)保障基金管理的效率。

社會(huì)保障基金與金融市場(chǎng)互動(dòng)的一般條件包括：實(shí)體經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長(zhǎng)與宏觀經(jīng)濟(jì)的相對(duì)穩(wěn)定；相對(duì)完善的金融結(jié)構(gòu)和富有效率的金融市場(chǎng)；具有可持續(xù)發(fā)展的社會(huì)保障制度；完善的現(xiàn)代企業(yè)制度、合理的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)與健全的稅收制度；富有成效的全面風(fēng)險(xiǎn)的整合性管理策略。

社會(huì)保障基金與金融市場(chǎng)互動(dòng)的制度條件包括：健全的法律制度和良好的制度環(huán)境、政府對(duì)社會(huì)保障基金和金融市場(chǎng)的監(jiān)管、培育良好的信用環(huán)境，樹立社會(huì)公眾對(duì)社會(huì)保障制度的信任度、高度關(guān)注和重視其他非正規(guī)制度的影響?！舅伎寂c練習(xí)題】

1、社會(huì)保障基金在金融體系中的地位和作用有哪些？

2、金融市場(chǎng)對(duì)社會(huì)保障基金投資的影響有哪些？

3、社會(huì)保障基金投資對(duì)金融市場(chǎng)的影響有哪些？

4、社會(huì)保障基金與金融市場(chǎng)互動(dòng)的條件有哪些？ 【主要參考書目】

1、林義主編．社會(huì)保險(xiǎn)基金管理．北京：中國(guó)勞動(dòng)社會(huì)保障出版社，2007年版

2、許琳主編．社會(huì)保障學(xué)．清華大學(xué)出版社、北方交通大學(xué)出版社，2005年版

第九章 社會(huì)保障基金管理中的精算方法

【教學(xué)目的與要求】

1．掌握精算在社會(huì)保障基金管理中的重要作用； 2．知道社會(huì)保障精算的概念和基本原理；

3．掌握社會(huì)保障基金的償付能力管理和精算評(píng)價(jià)?！颈菊碌闹攸c(diǎn)與難點(diǎn)】

社會(huì)保障精算的基本原理?！颈菊聝?nèi)容的結(jié)構(gòu)體系】

第一節(jié)

社會(huì)保障基金管理與社會(huì)保障精算

1學(xué)時(shí) 第二節(jié)

社會(huì)保障基金建立過程中的精算方法

0.5學(xué)時(shí) 第三節(jié)

社會(huì)保障基金的財(cái)務(wù)狀況和償付能力分析 0.5學(xué)時(shí) 【本章主要內(nèi)容】

第一節(jié)

社會(huì)保障基金管理與社會(huì)保障精算

一、精算在社會(huì)保障基金管理中的重要作用 在社會(huì)保障基金管理過程中，既要運(yùn)用精算方法對(duì)基金籌集的成本進(jìn)行估計(jì)，對(duì)其影響因素進(jìn)行分析，以確定合理的籌資比例；還要根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況和人口結(jié)構(gòu)的發(fā)展變化，科學(xué)地估計(jì)各種風(fēng)險(xiǎn)條件下社會(huì)保障基金的債務(wù)及其變化情況，研究合理的債務(wù)分?jǐn)偡椒?，以確?；疬\(yùn)行的平衡和具有長(zhǎng)期的償付能力。

二、社會(huì)保障精算的概念和基本原理 1.社會(huì)保障精算

是對(duì)各種社會(huì)保障計(jì)劃的風(fēng)險(xiǎn)狀況、損失規(guī)律、成本及債務(wù)水平、長(zhǎng)短期財(cái)務(wù)狀況和償付能力等進(jìn)行分析，以保證整個(gè)社會(huì)保障制度能夠穩(wěn)定、正常運(yùn)行的數(shù)量分析方法。

2.基本原理

建立在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和損失進(jìn)行客觀分析的基礎(chǔ)上，通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定量分析和評(píng)價(jià)，可以測(cè)算出承保該類風(fēng)險(xiǎn)所需的成本和未來可能的保險(xiǎn)金給付責(zé)任，即債務(wù)，通過債務(wù)與資產(chǎn)總額的比較，就可以評(píng)價(jià)社會(huì)保障基金是否具有償付能力。

三、社會(huì)保障基金管理中精算工作的主要內(nèi)容

社會(huì)保障基金管理中精算工作的主要內(nèi)容既包括對(duì)基金短期內(nèi)成本與債務(wù)的估計(jì)，也包括基金的長(zhǎng)期計(jì)算平衡分析。

第二節(jié) 社會(huì)保障基金建立過程中的精算方法

一、社會(huì)保障基金費(fèi)率計(jì)算的原則和方法

（一）社會(huì)保障費(fèi)和社會(huì)保障費(fèi)率 1.社會(huì)保障費(fèi)是社會(huì)保障基金的主要收入來源。2.社會(huì)保障費(fèi)率

計(jì)算基數(shù)是被保險(xiǎn)人的工資收入或薪金；

而商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率的計(jì)算基數(shù)是保險(xiǎn)金額或保障范圍。

（二）社會(huì)保障費(fèi)率制定的原則 1.數(shù)理基礎(chǔ)是大數(shù)法則

又稱“大數(shù)定律”或“平均法則”。人們?cè)陂L(zhǎng)期的實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)，在隨機(jī)現(xiàn)象的大量重復(fù)中往往出現(xiàn)幾乎必然的規(guī)律，即大數(shù)法則。此法則的意義是：風(fēng)險(xiǎn)單位數(shù)量愈多，實(shí)際損失的結(jié)果會(huì)愈接近從無限單位數(shù)量得出的預(yù)期損失可能的結(jié)果。

2.基本原則是收支平衡原則

現(xiàn)收現(xiàn)付：當(dāng)年提取的基金總額與所需支付的各項(xiàng)開支總和保持平衡；

基金積累：參保人在繳費(fèi)期間提取的基金總和加上投資收益應(yīng)與所有的保險(xiǎn)金給付平衡。

二、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集時(shí)的費(fèi)率計(jì)算 以確定給付型養(yǎng)老保險(xiǎn)基金為例：

要確定繳費(fèi)費(fèi)率，必須對(duì)成本和債務(wù)進(jìn)行估計(jì)，而要對(duì)成本和債務(wù)進(jìn)行估計(jì)，就要綜合考慮以下影響因素：

1.繳費(fèi)主體

參保人員在職存活的概率（受死亡率、調(diào)離率、殘疾率和退休率的影響）2.工資水平（收入水平）

3.未來工資增長(zhǎng)率（通貨膨脹、勞動(dòng)生產(chǎn)率提高等）4.養(yǎng)老金投資收益

5.保險(xiǎn)計(jì)劃承諾的給付水平6.利息率

三、其他各類社會(huì)保障基金的費(fèi)率計(jì)算 同樣按照收支平衡原則進(jìn)行計(jì)算

第三節(jié) 社會(huì)保障基金的財(cái)務(wù)狀況和償付能力分析

一、社會(huì)保障基金的償付能力分析和精算評(píng)價(jià)

（一）社會(huì)保障基金的償付能力和現(xiàn)金流量 1.基金的償付能力

能夠兌現(xiàn)所有長(zhǎng)期責(zé)任的社會(huì)保障基金被認(rèn)為有償付能力，否則被認(rèn)為無償付能力。2.現(xiàn)金流量

資金的流動(dòng)性是考察償付能力時(shí)需要考慮的重要事項(xiàng)。

（二）社會(huì)保障基金的償付能力管理和精算評(píng)價(jià) 1.精算評(píng)價(jià)

為了保持社會(huì)保障基金長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展，必須對(duì)其財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行定期的分析和評(píng)價(jià)，其中最重要的是對(duì)基金的償付能力進(jìn)行測(cè)量和評(píng)價(jià)。

2.對(duì)基金的償付能力管理

當(dāng)通過精算評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)基金的預(yù)期收入超過支出時(shí)，只要預(yù)期繳費(fèi)能夠按期收取，則不會(huì)有流動(dòng)資產(chǎn)方面的短缺。基金管理者可將準(zhǔn)備金進(jìn)行投資，使收益最大。

當(dāng)預(yù)期基金收入小于支出，即償付能力不足時(shí)，可采取以下措施：（1）動(dòng)用準(zhǔn)備金

（2）政府干預(yù)（國(guó)家財(cái)政補(bǔ)助）（3）增收節(jié)支

二、社會(huì)保障基金財(cái)務(wù)狀況和償付能力分析的工具 1.現(xiàn)收現(xiàn)付的費(fèi)用率 2.準(zhǔn)備金比例 3.平衡比 【本章小結(jié)】

社會(huì)保障精算是對(duì)各種社會(huì)保障計(jì)劃的風(fēng)險(xiǎn)狀況、損失規(guī)律、成本及債務(wù)水平、長(zhǎng)短期財(cái)務(wù)狀況和償付能力等進(jìn)行分析，以保證整個(gè)社會(huì)保障制度能夠穩(wěn)定、正常運(yùn)行的數(shù)量分析方法。社會(huì)保障基金管理中精算工作的主要內(nèi)容既包括對(duì)基金短期內(nèi)成本與債務(wù)的估計(jì)，也包括基金的長(zhǎng)期計(jì)算平衡分析。

社會(huì)保障費(fèi)率制定的數(shù)理基礎(chǔ)是大數(shù)法則，基本原則是收支平衡原則。為了保持社會(huì)保障基金長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展，必須對(duì)其財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行定期的分析和評(píng)價(jià)，其中最重要的是對(duì)基金的償付能力進(jìn)行測(cè)量和評(píng)價(jià)。

社會(huì)保障基金財(cái)務(wù)狀況和償付能力分析的工具有現(xiàn)收現(xiàn)付的費(fèi)用率、準(zhǔn)備金比例、平衡比。

【思考與練習(xí)題】

1、社會(huì)保障精算的概念和基本原理是什么？

2、社會(huì)保障費(fèi)率制定的原則有哪些？ 【主要參考書目】

1、林義主編．社會(huì)保險(xiǎn)基金管理．北京：中國(guó)勞動(dòng)社會(huì)保障出版社，2007年版

2、張琪主編．社會(huì)保障概論．中國(guó)勞動(dòng)社會(huì)保障出版社，2006年版

第十章 社會(huì)保障基金管理的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)

【教學(xué)目的與要求】

1．掌握國(guó)際社會(huì)保障基金管理的類型和特點(diǎn)； 2．知道國(guó)際社會(huì)保障基金管理的基本情況； 【本章的重點(diǎn)與難點(diǎn)】

國(guó)際社會(huì)保障基金管理的類型和特點(diǎn)。【本章內(nèi)容的結(jié)構(gòu)體系】

第一節(jié)

國(guó)際社會(huì)保障基金管理的類型及其特點(diǎn)

1學(xué)時(shí) 第二節(jié)

國(guó)際社會(huì)保障基金管理的比較分析

1學(xué)時(shí) 【本章主要內(nèi)容】

第一節(jié)

國(guó)際社會(huì)保障基金管理的類型及其特點(diǎn)

一、國(guó)際社會(huì)保障基金管理的主要類型

（一）主要類型 1.政府集中型

典型代表國(guó)家是經(jīng)合組織各國(guó)以及亞洲的中國(guó)、新加坡、印度、馬來西亞等。2.私營(yíng)競(jìng)爭(zhēng)型

以智利為典型代表，在實(shí)行多層次社會(huì)保障制度的國(guó)家，第二、第三層次也多實(shí)行私營(yíng)化管理。

（二）社會(huì)保障基金管理中政府的作用 1.立法

2.作用于投資 3.監(jiān)管體系的構(gòu)建 4.自律機(jī)制的構(gòu)建 5.創(chuàng)造良好的外部環(huán)境

二、國(guó)際社會(huì)保障基金管理的新特點(diǎn) 1.社會(huì)保障基金管理呈多元化發(fā)展趨勢(shì)

2.社會(huì)保障基金規(guī)模的加速擴(kuò)張及其在總體經(jīng)濟(jì)中的地位上升 3.社會(huì)保障基金監(jiān)管問題備受重視 4.放松對(duì)社會(huì)保障基金投資項(xiàng)目的限制

5.養(yǎng)老基金與資本市場(chǎng)的互動(dòng)創(chuàng)新成為廣泛關(guān)注的熱點(diǎn)領(lǐng)域 6.加快構(gòu)建金融混業(yè)背景下社會(huì)保障基金投資監(jiān)管體系 7.社會(huì)保障基金投資向海外延伸

第二節(jié) 國(guó)際社會(huì)保障基金管理的比較分析

一、社會(huì)保障基金的管理方式與機(jī)構(gòu)

二、國(guó)際社會(huì)保障基金投資組合與投資收益概述 【本章小結(jié)】

國(guó)際社會(huì)保障基金管理的主要類型有政府集中型和私營(yíng)競(jìng)爭(zhēng)型。

社會(huì)保障基金管理中政府的作用有立法、作用于投資、監(jiān)管體系的構(gòu)建、自律機(jī)制的構(gòu)建、創(chuàng)造良好的外部環(huán)境等幾個(gè)方面。

國(guó)際社會(huì)保障基金管理的新特點(diǎn)有：社會(huì)保障基金管理呈多元化發(fā)展趨勢(shì)；社會(huì)保障基金規(guī)模的加速擴(kuò)張及其在總體經(jīng)濟(jì)中的地位上升；社會(huì)保障基金監(jiān)管問題備受重視；放松對(duì)社會(huì)保障基金投資項(xiàng)目的限制；養(yǎng)老基金與資本市場(chǎng)的互動(dòng)創(chuàng)新成為廣泛關(guān)注的熱點(diǎn)領(lǐng)域；加快構(gòu)建金融混業(yè)背景下社會(huì)保障基金投資監(jiān)管體系；社會(huì)保障基金投資向海外延伸?！舅伎寂c練習(xí)題】

1、國(guó)際社會(huì)保障基金管理的類型有哪些？

2、社會(huì)保障基金管理中政府的作用有哪些？

3、國(guó)際社會(huì)保障基金管理的新特點(diǎn)有哪些？ 【主要參考書目】

1、林義主編．社會(huì)保險(xiǎn)基金管理．北京：中國(guó)勞動(dòng)社會(huì)保障出版社，2007年版

2、鄭功成主編．社會(huì)保障學(xué)．中國(guó)勞動(dòng)社會(huì)保障出版社，2005年版

第十一章 我國(guó)社會(huì)保障基金管理的改革與發(fā)展

【教學(xué)目的與要求】

1．掌握我國(guó)不同階段社會(huì)保障基金管理的情況； 2．知道我國(guó)社會(huì)保障基金管理面臨的主要問題； 3.掌握強(qiáng)化我國(guó)社會(huì)保障基金管理的主要措施?！颈菊碌闹攸c(diǎn)與難點(diǎn)】

我國(guó)社會(huì)保障基金管理面臨的主要問題及解決措施?！颈菊聝?nèi)容的結(jié)構(gòu)體系】

第一節(jié) 我國(guó)社會(huì)保障基金管理發(fā)展概述 0.5學(xué)時(shí) 第二節(jié) 我國(guó)社會(huì)保障基金管理面臨的主要問題 0.5學(xué)時(shí) 第三節(jié) 強(qiáng)化我國(guó)社會(huì)保障基金管理的主要措施 0.5學(xué)時(shí) 第四節(jié) 我國(guó)社會(huì)保障基金管理的發(fā)展趨勢(shì) 0.5學(xué)時(shí) 【本章主要內(nèi)容】

第一節(jié) 我國(guó)社會(huì)保障基金管理發(fā)展概述

一、20世紀(jì)50年代初到60年代中期

二、20世紀(jì)60年代中期到80年代中期

三、20世紀(jì)80年代中期以來

第二節(jié) 我國(guó)社會(huì)保障基金管理面臨的主要問題

一、社會(huì)保障的歷史債務(wù)沉重

二、社會(huì)保障基金潛藏危機(jī) 1.人口老齡化 2.籌資渠道單一 3.繳費(fèi)基數(shù)不實(shí) 4.給付環(huán)節(jié)不規(guī)范 5.基金保值增值難

三、社會(huì)保障基金管理體制的缺陷 1.立法滯后

2.監(jiān)督機(jī)制不健全 3.社會(huì)保障關(guān)系轉(zhuǎn)移難

第三節(jié) 強(qiáng)化我國(guó)社會(huì)保障基金管理的主要措施

一、注入國(guó)有資產(chǎn)，解決歷史債務(wù)

二、做實(shí)個(gè)人賬戶，建立基金積累

三、擴(kuò)大覆蓋范圍，建立統(tǒng)一制度

四、規(guī)范基金制度，加強(qiáng)基金監(jiān)督

第四節(jié) 我國(guó)社會(huì)保障基金管理的發(fā)展趨勢(shì)

一、社會(huì)保障基金統(tǒng)籌層次逐步提高

二、建立社會(huì)保障基金預(yù)算

三、社會(huì)保障費(fèi)改稅

四、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)入資本市場(chǎng) 【本章小結(jié)】

我國(guó)社會(huì)保障基金管理面臨的主要問題有社會(huì)保障的歷史債務(wù)沉重、社會(huì)保障基金潛藏危機(jī)、社會(huì)保障基金管理體制存在缺陷等。

強(qiáng)化我國(guó)社會(huì)保障基金管理的主要措施包括：注入國(guó)有資產(chǎn)，解決歷史債務(wù)；做實(shí)個(gè)人賬戶，建立基金積累；擴(kuò)大覆蓋范圍，建立統(tǒng)一制度；規(guī)范基金制度，加強(qiáng)基金監(jiān)督。

我國(guó)社會(huì)保障基金管理的發(fā)展趨勢(shì)有: 社會(huì)保障基金統(tǒng)籌層次逐步提高；建立社會(huì)保障基金預(yù)算；社會(huì)保障費(fèi)改稅；養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)入資本市場(chǎng)。【思考與練習(xí)題】

1、我國(guó)社會(huì)保障基金管理面臨的主要問題有哪些？

2、強(qiáng)化我國(guó)社會(huì)保障基金管理的主要措施有哪些？

3、我國(guó)社會(huì)保障基金管理的發(fā)展趨勢(shì)有哪些？ 【主要參考書目】

1、林義主編．社會(huì)保險(xiǎn)基金管理．北京：中國(guó)勞動(dòng)社會(huì)保障出版社，2007年版

2、孫光德、董克用主編．社會(huì)保障概論（修訂版）．中國(guó)人民大學(xué)出版社，2004年版