第一篇：關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范地方國庫資金和財(cái)政專戶資金管理的通知

關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范地方國庫資金和財(cái)政專戶資金管理的通知

財(cái)庫〔2014〕175號

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）：

自2001年我國實(shí)施國庫集中收付制度改革以來，財(cái)政資金運(yùn)行的機(jī)制發(fā)生了根本性變化，安全性、規(guī)范性和有效性顯著提升。但近年來，一些地方財(cái)政部門國庫資金管理存在以下不規(guī)范的問題：違規(guī)將國庫資金轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶虛列支出；用國庫資金對外借款規(guī)模較大，清理回收不及時(shí)；未嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院和財(cái)政部關(guān)于規(guī)范財(cái)政專戶管理的規(guī)定，該撤銷的財(cái)政專戶未及時(shí)撤銷，該歸口財(cái)政部門國庫管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理的財(cái)政專戶未及時(shí)轉(zhuǎn)交；極少數(shù)地方頂風(fēng)違紀(jì)，又擅自新開設(shè)財(cái)政專戶，等等。這些問題暴露出一些地方財(cái)政部門對國庫資金和財(cái)政專戶資金管理工作重視不夠，措施不力，如不盡快解決，不僅會(huì)給財(cái)政資金安全帶來風(fēng)險(xiǎn)，而且會(huì)影響到現(xiàn)代財(cái)政國庫管理制度建設(shè)和預(yù)算管理制度改革的深化。為貫徹落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》(國發(fā)〔2014〕45號)有關(guān)要求，進(jìn)一步規(guī)范國庫資金和財(cái)政專戶資金管理，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

一、嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中收付制度

（一）除依照法律法規(guī)和國務(wù)院、財(cái)政部的規(guī)定納入財(cái)政專戶管理的資金外，預(yù)算安排的資金應(yīng)全部實(shí)行國庫集中支付制度，切實(shí)提高國庫資金支付效率、安全性和透明度，嚴(yán)禁違規(guī)將財(cái)政資金從國庫轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶并虛列支出，嚴(yán)禁違規(guī)將財(cái)政資金支付到預(yù)算單位實(shí)有資金銀行賬戶。地方各級財(cái)政除國庫集中支付年終結(jié)余外，一律不得按權(quán)責(zé)發(fā)生制列支。

（二）積極推行非稅收入電子繳款，優(yōu)化非稅收入收繳流程，實(shí)時(shí)匹配非稅收入資金和信息，創(chuàng)造條件實(shí)現(xiàn)應(yīng)上繳國庫的非稅收入資金直接繳入國庫，提高非稅收入繳庫效率。暫未實(shí)現(xiàn)非稅收入資金直接繳入國庫的，應(yīng)當(dāng)將先入財(cái)政專戶的非稅收入資金在10個(gè)工作日內(nèi)足額從財(cái)政專戶繳入國庫，不得以任何理由拖延或不繳。堅(jiān)決杜絕調(diào)節(jié)財(cái)政收入行為。

二、嚴(yán)格控制新增財(cái)政對外借款

（三）全面清理已經(jīng)發(fā)生的財(cái)政借墊款。各級財(cái)政部門要采取切實(shí)可行措施，必要時(shí)運(yùn)用法律手段，抓緊全面清理已經(jīng)發(fā)生的財(cái)政借墊款。應(yīng)當(dāng)由預(yù)算安排支出的要抓緊安排預(yù)算，原則上應(yīng)在2017年底前列支完畢。其他財(cái)政借墊款原則上應(yīng)在2016年底前收回。經(jīng)核實(shí)確實(shí)無法收回的財(cái)政周轉(zhuǎn)金和其他財(cái)政借墊款，應(yīng)在2017年底前報(bào)經(jīng)同級人民政府批準(zhǔn)同意后，按規(guī)定核銷。

（四）嚴(yán)格控制新增財(cái)政對外借款。各級財(cái)政部門要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算和用款計(jì)劃撥款，對于年度預(yù)算執(zhí)行中確需新增的支出項(xiàng)目，應(yīng)按規(guī)定通過動(dòng)支預(yù)備費(fèi)或調(diào)整當(dāng)年預(yù)算解決，不得對外借款。對于確需出借的臨時(shí)急需款項(xiàng)，應(yīng)嚴(yán)格限定借款對象、用途和期限。借款對象應(yīng)限于納入本級預(yù)算管理的一級預(yù)算單位（不含企業(yè)），不得對非預(yù)算單位及未納入年度預(yù)算的項(xiàng)目借款和墊付財(cái)政資金，且應(yīng)僅限于臨時(shí)性資金周轉(zhuǎn)或者為應(yīng)對社會(huì)影響較大的突發(fā)事件的臨時(shí)急需墊款。借款期限不得超過一年。

（五）嚴(yán)格規(guī)范財(cái)政對外借款審批程序。各級財(cái)政部門要制定財(cái)政對外借款內(nèi)部審核程序，詳細(xì)核查新增財(cái)政對外借款的借款對象和借款用途等，符合規(guī)定且確需借款的，應(yīng)報(bào)經(jīng)同級人民政府常務(wù)會(huì)議批準(zhǔn)同意后辦理借款手續(xù)。財(cái)政部門要與借款單位簽訂借款協(xié)議，明確借款金額、借款用途、借款期限、還款來源和違約責(zé)任。

（六）加強(qiáng)財(cái)政對外借款日常管理。各級財(cái)政部門應(yīng)完善內(nèi)部職責(zé)分工，落實(shí)借款管理責(zé)任。建立財(cái)政對外借款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆借款的對象、期限、金額等信息，并定期與總會(huì)計(jì)賬簿核對。完整保存財(cái)政對外借款的審批文件、借款協(xié)議、撥付憑證等檔案資料。加強(qiáng)對借款單位資金使用情況的監(jiān)督檢查，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有借款用途發(fā)生改變等情況要立即收回借款。

（七）建立財(cái)政對外借款回收保證和責(zé)任追究機(jī)制。各級財(cái)政部門要建立到期借款預(yù)警機(jī)制，督促借款單位按期還款。對于不能按期還款的，要采取扣減預(yù)算等方式確保及時(shí)收回借款。存在逾期借款未償還的單位，不得再新增借款。要建立財(cái)政對外借款終身負(fù)責(zé)制，對于相關(guān)責(zé)任人違規(guī)對外借款造成出借財(cái)政資金損失的，要依法提請有關(guān)部門追究其法律責(zé)任。

三、嚴(yán)格規(guī)范財(cái)政專戶管理

（八）嚴(yán)格規(guī)范財(cái)政專戶開立程序。各級財(cái)政部門一律不得新設(shè)專項(xiàng)支出財(cái)政專戶，開立其他財(cái)政專戶的，要嚴(yán)格執(zhí)行《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<財(cái)政專戶管理辦法>的通知》（財(cái)庫〔2013〕46號）規(guī)定的開立條件和程序，未經(jīng)核準(zhǔn)，一律不得新開立財(cái)政專戶。省級財(cái)政部門對省本級及省以下財(cái)政部門的開戶申請，要切實(shí)履行審核職責(zé)，對于不符合開戶條件的財(cái)政專戶，不予向財(cái)政部報(bào)批。

（九）全面清理整頓存量財(cái)政專戶。除經(jīng)財(cái)政部審核并報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)予以保留的財(cái)政專戶外，其余財(cái)政專戶在2年內(nèi)逐步取消。具體撤并要求和時(shí)限按照財(cái)政部相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（十）全面實(shí)現(xiàn)財(cái)政專戶歸口管理。財(cái)政專戶未全部歸口管理的地區(qū)，財(cái)政部門要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定將非稅收入財(cái)政專戶等各類財(cái)政專戶歸口財(cái)政部門國庫管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理，并明確財(cái)政部門國庫管理機(jī)構(gòu)和財(cái)政部門其他機(jī)構(gòu)的職責(zé)分工，建立相互協(xié)調(diào)、相互制衡的內(nèi)部工作機(jī)制。

（十一）強(qiáng)化財(cái)政專戶資金使用管理。禁止將財(cái)政專戶資金借出周轉(zhuǎn)使用，對已經(jīng)出借的財(cái)政專戶資金要制定回收計(jì)劃，限期予以收回。財(cái)政專戶資金保值增值操作要嚴(yán)格按照財(cái)庫〔2013〕46號文件規(guī)定的方式進(jìn)行，原則上不得在開戶銀行經(jīng)辦機(jī)構(gòu)之外開展保值增值操作。

四、嚴(yán)格落實(shí)管理責(zé)任

（十二）地方各級財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人要高度重視國庫資金管理和財(cái)政專戶資金管理工作，切實(shí)履行好第一責(zé)任人的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)，發(fā)現(xiàn)問題，要及時(shí)督促整改，并跟蹤問效。

（十三）地方各級財(cái)政部門要切實(shí)負(fù)起對本級國庫資金管理和財(cái)政專戶資金管理責(zé)任，上級財(cái)政部門要建立起對下級財(cái)政部門資金管理工作的定期檢查督導(dǎo)和考核機(jī)制。

財(cái)政部

2014年10月28日

第二篇：加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政專戶資金管理（本站推薦）

屈財(cái)庫?2011?2號

屈原管理區(qū)財(cái)政局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范

區(qū)本級財(cái)政專戶資金管理的通知

區(qū)直各預(yù)算單位：

為了加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政專戶資金管理，進(jìn)一步深化財(cái)政國庫管理制度改革，按照《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)與規(guī)范財(cái)政資金專戶管理的通知》（財(cái)辦[2006]12號）、《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)與規(guī)范財(cái)政資金管理的通知》《財(cái)辦[2011]1號》、《財(cái)政部關(guān)于深化地方國庫集中收付制度改革的指導(dǎo)意見》（財(cái)庫[2007]51號）及《岳陽市財(cái)政局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范市本級財(cái)政專戶資金管理的通知》（岳市財(cái)庫[2011]8號）文件精神，現(xiàn)就加強(qiáng)和規(guī)范區(qū)本級財(cái)政專戶資金管理的有關(guān)工作通知如下：

一、歸口國庫管理和納入國庫集中支付的資金范圍

1、歸口國庫管理的專戶資金

根據(jù)財(cái)政專戶“歸口管理、統(tǒng)一開戶、監(jiān)管分離、?？顚Ｓ谩钡墓芾碓瓌t，區(qū)財(cái)政局農(nóng)業(yè)開發(fā)辦公室管理的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)土地治理項(xiàng)目資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項(xiàng)目資金、世行貸款資金、區(qū)財(cái)政局經(jīng)建股管理的基建資金、國債轉(zhuǎn)貸資金、國債資金、成品油價(jià)格補(bǔ)助資金、城鎮(zhèn)管網(wǎng)資金，區(qū)財(cái)政局社保股管理的企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、再就業(yè)補(bǔ)助資金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金、特殊人群醫(yī)療保障資金、公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助資金、大病互助醫(yī)療資金、城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)基金、工商保險(xiǎn)基金、城市居民最低生活保障資金等其他社會(huì)保障資金，區(qū)財(cái)政局采購辦管理的政府采購資金，區(qū)財(cái)政局外經(jīng)股管理的國外貸款項(xiàng)目資金，區(qū)財(cái)政局綜合股（非稅局）管理的土地出讓資金，區(qū)財(cái)政局農(nóng)業(yè)股管理的扶貧資金等專戶，歸口區(qū)財(cái)政局國庫股統(tǒng)一管理，會(huì)計(jì)核算繼續(xù)由區(qū)財(cái)政局相關(guān)股室單位負(fù)責(zé)。

2、納入國庫集中支付的專戶資金。

以上專戶歸口國庫管理后，其專戶資金原則上必須通過國庫集中支付系統(tǒng)進(jìn)行支付，卻因特殊原因祝福系統(tǒng)不能支付的經(jīng)批準(zhǔn)后同意采取實(shí)撥方式支付。

二、實(shí)施時(shí)間

專戶資金歸口國庫管理和納入國庫集中支付自2012年1月1日起實(shí)施。2011年11—12月份完成銀行賬戶清理歸并和移交工作。

三、實(shí)施方法

1、運(yùn)行模式（1）區(qū)財(cái)政局各股室單位歸口管理的專戶資金賬戶，在滿足上級財(cái)政部門有關(guān)轉(zhuǎn)賬專戶管理規(guī)定要求的前提下清理歸并，減少銀行賬戶數(shù)量，歸口區(qū)財(cái)政局國庫股統(tǒng)一管理。

（2）國庫集中支付系統(tǒng)按資金性質(zhì)增加“專戶資金”類，區(qū)財(cái)政局國庫股在各代理銀行增設(shè)一個(gè)“專戶資金”清算賬戶，專門用于專戶資金的清算，區(qū)財(cái)政局國庫集中支付局按區(qū)財(cái)政局專戶管理股室單位名稱設(shè)置虛擬預(yù)算單位，由區(qū)財(cái)政局專戶管理股室單位以虛擬預(yù)算單位用戶身份辦理專戶資金支付操作。

（3）區(qū)財(cái)政局國庫股增設(shè)專戶資金出納崗位，按銀行賬號和資金類別登記銀行日記賬并核算清算賬套。

2、財(cái)政操作程序

（1）專戶資金到賬：專戶資金到帳后，區(qū)財(cái)政局相關(guān)股室單位專戶資金跨及根據(jù)銀行票據(jù)和相關(guān)資料入賬，區(qū)財(cái)政局國庫股專戶資金出納根據(jù)銀行票據(jù)復(fù)印件登記銀行日記賬。

（2）專戶資金指標(biāo)處理：用款單位是區(qū)直國庫集中支付預(yù)算單位的，由區(qū)財(cái)政局專戶資金掛歷股室單位辦理資金撥付審批手續(xù)后交用款預(yù)算單位主管股室和區(qū)財(cái)政局國庫股，由區(qū)財(cái)政局預(yù)算單位主管股室單位錄入指標(biāo)并完成初審，區(qū)財(cái)政局國庫股批復(fù)下達(dá)。區(qū)財(cái)政局國庫股根據(jù)審批資料和“撥款通知書”，由專戶資金出納將同等數(shù)額的資金從相應(yīng)專戶劃入用款單位零余額賬戶所在行的專戶資金清算戶。

用款單位是區(qū)直非國庫集中支付預(yù)算單位的，由區(qū)財(cái)政局專戶資金管理股室單位辦理資金撥付審批手續(xù)后，以虛擬預(yù)算單位用戶身份在支付系統(tǒng)錄入專戶資金指標(biāo)，初審后將審批資料和“撥款通知書”交區(qū)財(cái)政局國庫股批復(fù)下達(dá)。區(qū)財(cái)政局國庫股根據(jù)審批資料復(fù)印件和“撥款通知書”，專戶資金出納將同等數(shù)額的資金從相應(yīng)專戶劃入財(cái)政指定銀行專戶資金清算戶，區(qū)財(cái)政局國庫集中支付局在財(cái)政指定銀行財(cái)政零余額賬戶辦理支付。

（3）會(huì)計(jì)處理：區(qū)財(cái)政局相關(guān)股室單位專戶會(huì)計(jì)以銀行票據(jù)、“撥款通知書”和審批資料原件作專戶資金支出賬務(wù)處理，區(qū)財(cái)政局國庫股專戶資金出納根據(jù)“撥款通知書”存根聯(lián)和審批資料復(fù)印件登記銀行日記賬。

（4）用款計(jì)劃申請：區(qū)直國庫集中支付預(yù)算單位用款時(shí)，按現(xiàn)行國庫集中支付程序辦理用款計(jì)劃申請，預(yù)算單位主管股室及時(shí)完成初審，區(qū)財(cái)政局國庫股批復(fù)下達(dá)，區(qū)財(cái)政局國庫集中支付局辦理支付。

區(qū)直非國庫集中支付預(yù)算單位用款時(shí)，由區(qū)財(cái)政局專戶資金管理股室單位以虛擬預(yù)算單位擁護(hù)身份錄入專項(xiàng)資金指標(biāo)用款計(jì)劃并完成初審，區(qū)財(cái)政局鍋具股批復(fù)下達(dá)，區(qū)財(cái)政局國庫集中支付局辦理支付。

（5）對賬：區(qū)財(cái)政局國庫股專戶資金出納每月與銀行和股室單位專戶資金賬套核對銀行賬，核對無誤后，將銀行對賬單和余額調(diào)節(jié)表交取材增距相關(guān)科室單位專戶會(huì)計(jì)裝訂到相關(guān)賬套憑證。清算賬戶同時(shí)與支付局核對專戶資金結(jié)余指標(biāo)，核對無誤后，清算賬戶的收入票據(jù)、清算劃款憑證、對賬單單獨(dú)裝訂。區(qū)財(cái)政局國庫集中支付局每月將專戶指標(biāo)結(jié)余情況報(bào)區(qū)財(cái)政局相關(guān)股室單位和區(qū)財(cái)政局國庫股。

3、預(yù)算單位操作流程：

（1）專戶資金用款單位，專戶資金指標(biāo)、計(jì)劃、使用都在支付系統(tǒng)和零余額賬戶中操作，至新增“專戶資金”類別，用以和單位預(yù)算經(jīng)費(fèi)區(qū)別。

（2）指標(biāo)申請：專戶資金用款單位根據(jù)業(yè)務(wù)需要及時(shí)想?yún)^(qū)財(cái)政局出具申請資金報(bào)告、按規(guī)定完成審批后，區(qū)財(cái)政局相關(guān)股室登陸制度系統(tǒng)，錄入指標(biāo)，區(qū)財(cái)政局國庫股批復(fù)下達(dá)。

（3）計(jì)劃申請：專戶資金用款單位網(wǎng)上按月申請用款計(jì)劃，區(qū)財(cái)政局相關(guān)業(yè)務(wù)股室初審，區(qū)財(cái)政局國庫股終審下達(dá)。

（4）資金支付：專戶資金用款單位用款時(shí)，授權(quán)支付通過單位零余額賬戶自行辦理；直接支付由預(yù)算單位錄入、發(fā)送，由區(qū)財(cái)政局國庫集中支付局通過財(cái)政零余額賬戶直接支付到收款人。

四、銀行賬戶清理歸并原則

1、凡是沒有國務(wù)院、財(cái)政部、省政府和省財(cái)政部門有效文件作為依據(jù)的財(cái)政專戶，應(yīng)全部予以撤銷。確需保留財(cái)政專戶的，相關(guān)股室必須提供國務(wù)院、財(cái)政部、省政府、省財(cái)政廳、市政府或市財(cái)政局有效文件，并送區(qū)財(cái)政局國庫股備案；

2、根據(jù)國務(wù)院、財(cái)政部、省政府和省財(cái)政部門有效文件開設(shè)的財(cái)政專戶，但資金量小、業(yè)務(wù)少，區(qū)財(cái)政局專戶管理股室可自行決定撤銷專戶，資金納入預(yù)算內(nèi)核算；

3、凡是屬于同類或相似資金性質(zhì)的財(cái)政專戶，應(yīng)按規(guī)定合并到一個(gè)財(cái)政專戶分賬核算；

4、凡是一年內(nèi)沒有發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)的專戶，應(yīng)辦理撤戶手續(xù)，專戶資金余額應(yīng)按規(guī)定轉(zhuǎn)入人民銀行國庫或在其他財(cái)政專戶中分賬核算；

5、文件規(guī)定需要開設(shè)多個(gè)專戶的，一家商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)只能開設(shè)一個(gè)專戶；

6、專戶撤并應(yīng)優(yōu)先考慮交通便利、規(guī)模較大、服務(wù)優(yōu)質(zhì)的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，并與財(cái)政局國庫股辦好銀行開戶交接手續(xù)； 7、2011年12月31日前將待撤銷專戶內(nèi)資金按規(guī)定劃轉(zhuǎn)，并辦理好撤戶手續(xù)。

五、其他事項(xiàng)

1、關(guān)于定期存單的移交處理。2011年12月31日前到期的定期存單，由財(cái)政局各相關(guān)股室單位負(fù)責(zé)辦理銷戶手續(xù)后，將資金轉(zhuǎn)入相應(yīng)專戶。2011年12月31日前未到期的定期存單，財(cái)政局各相關(guān)股室單位按到期時(shí)間順序登記造冊，于2011年12月31日前一次移交國庫股預(yù)算總會(huì)計(jì)保管，2012年元月1日以前新開定期存單預(yù)留國庫股相關(guān)印鑒，由國庫股預(yù)算總會(huì)計(jì)保管。

2、銀行票據(jù)傳遞。所有專戶銀行票據(jù)由銀行交國庫股，國庫股登記銀行日記賬后交專戶管理故事單位進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

3、專戶指標(biāo)年底結(jié)余處理。預(yù)算單位年底專戶結(jié)余指標(biāo)由錄入支付網(wǎng)上年結(jié)余，其他單位專戶結(jié)余指標(biāo)由專戶管理股室單位按核對后的結(jié)余指標(biāo)數(shù)在下初重現(xiàn)錄入支付網(wǎng)上指標(biāo)結(jié)余。

4、為了確保資金安全，實(shí)行保障制的專戶資金，不再采用現(xiàn)金報(bào)賬，由用款單位指定報(bào)賬人并報(bào)區(qū)財(cái)政局國庫集中支付局備案，資金由區(qū)財(cái)政局國庫集中支付局支付到報(bào)賬人個(gè)人銀行賬戶。

二Ｏ一一年十一月二十八日

主題詞：加強(qiáng)和規(guī)范 財(cái)政專戶資金 管理 通知 岳陽市屈原管理區(qū)財(cái)政局辦公室 2011年11月28日印發(fā)

第三篇：東莞市信貸風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金和財(cái)政貼息資金管理試行辦法

東莞市信貸風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金和財(cái)政貼息資金管理試行辦法

第一章 總 則

第一條 為完善科技金融服務(wù)體系，加大對企業(yè)信貸的支持力度，加快發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)，根據(jù)《關(guān)于印發(fā)<東莞市創(chuàng)新財(cái)政投入方式促進(jìn)科技金融產(chǎn)業(yè)融合工作方案>的通知》（東府辦〔2014〕54號），市財(cái)政設(shè)立信貸風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金（以下簡稱風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金）和貸款貼息資金（以下簡稱貼息資金）。為規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金和貼息資金的管理，特制定本辦法。

第二條 市財(cái)政設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金，專門用于試點(diǎn)銀行對經(jīng)政府相關(guān)主管部門立項(xiàng)或推薦的企業(yè)發(fā)放信用貸款，以及試點(diǎn)銀行開展新型信貸業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)損失進(jìn)行補(bǔ)償。

信用貸款是指非實(shí)物抵押類授信、非擔(dān)保公司擔(dān)保類授信。

第三條 市財(cái)政每年安排貼息資金，專門用于對經(jīng)政府相關(guān)主管部門立項(xiàng)或推薦的企業(yè)從試點(diǎn)銀行獲得信用貸款而支付的利息，以及企業(yè)從試點(diǎn)銀行開展的新型信貸業(yè)務(wù)中獲得融資而支付的利息進(jìn)行補(bǔ)貼。

第四條 市財(cái)政局在東莞銀行松山湖科技支行、浦發(fā)銀行松山湖科技支行等經(jīng)市政府批準(zhǔn)的合作試點(diǎn)銀行設(shè)立專戶，首期按一定金額存放風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，以后定期按銀行放貸金額的10%進(jìn)行調(diào)整，以定期存款的方式按約定存期收取利息，利息滾存納入專戶用于充實(shí)壯大風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金。試點(diǎn)銀行按國家有關(guān)金融管理制度管理存入的資金。

第五條 財(cái)政資金的管理和使用遵循以下原則：

（一）公開透明。財(cái)政資金使用必須公開透明，遵守國家有關(guān)法律、行政法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。

（二）引導(dǎo)帶動(dòng)。財(cái)政資金的使用必須充分發(fā)揮引導(dǎo)和激勵(lì)作用，帶動(dòng)產(chǎn)業(yè)高級化，打造創(chuàng)新型經(jīng)濟(jì)強(qiáng)市。

（三）加強(qiáng)監(jiān)督。財(cái)政資金的使用必須確保公開、公平、公正，?？顚Ｓ?，廣泛接受監(jiān)督。

第二章 職責(zé)分工

第六條 各職能部門按照各自職責(zé)，建立信息溝通和管理協(xié)調(diào)機(jī)制，共同做好風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金和貼息資金的管理工作。

第七條 市財(cái)政局負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)信貸項(xiàng)目的相關(guān)數(shù)據(jù)，撥付信貸風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金，受理新型信貸業(yè)務(wù)發(fā)生的貸款貼息，會(huì)同相關(guān)部門撥付貸款貼息資金，參與銀行的資格審批，加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金使用情況的監(jiān)管、考核和評價(jià)。第八條 市科技局、市經(jīng)信局、市發(fā)改局、市商務(wù)局、市工商局負(fù)責(zé)向試點(diǎn)銀行推薦企業(yè)信貸項(xiàng)目，受理推薦項(xiàng)目的貸款貼息申請，對項(xiàng)目的實(shí)施情況進(jìn)行跟蹤管理，按項(xiàng)目所適用的專項(xiàng)資金管理辦法規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目驗(yàn)收或完工評價(jià)。第九條 市府金融工作局、東莞銀監(jiān)分局負(fù)責(zé)聯(lián)合市財(cái)政局對申請合作的銀行進(jìn)行資格審查，人民銀行東莞市中心支行協(xié)助提供擬受理推薦項(xiàng)目融資企業(yè)的征信狀況，并協(xié)助市財(cái)政局對信貸風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、銀行獎(jiǎng)勵(lì)申請以及合作銀行的創(chuàng)新型融資業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，加強(qiáng)對合作試點(diǎn)銀行的監(jiān)督和管理。

第三章 資助范圍和方式

第十條 本辦法支持的貸款計(jì)劃是指《東莞市創(chuàng)新財(cái)政投入方式促進(jìn)科技金融產(chǎn)業(yè)融合工作方案》中的撥貸聯(lián)動(dòng)支持計(jì)劃、重點(diǎn)企業(yè)信貸支持計(jì)劃、銀行創(chuàng)新信貸支持計(jì)劃，以及市委、市政府批準(zhǔn)的其他扶持政策。

第十一條 撥貸聯(lián)動(dòng)支持計(jì)劃對獲得“科技東莞”工程資金立項(xiàng)資助的工業(yè)攻關(guān)、國際科技合作、產(chǎn)業(yè)技術(shù)進(jìn)步項(xiàng)目，試點(diǎn)采用“先政府立項(xiàng)、后銀行貸款、再財(cái)政撥款”的形式進(jìn)行支持。

國家、省科技創(chuàng)新或產(chǎn)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目市財(cái)政配套資金的操作參照撥貸聯(lián)動(dòng)支持計(jì)劃執(zhí)行，國家、省有明確規(guī)定的除外。

若立項(xiàng)項(xiàng)目未獲得銀行貸款，可在項(xiàng)目結(jié)束通過驗(yàn)收和完工評價(jià)后，以事后補(bǔ)助形式資助。

第十二條 重點(diǎn)企業(yè)信貸支持計(jì)劃支持獲得國家、省科技創(chuàng)新或產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金資助的企業(yè)，設(shè)立企業(yè)工程技術(shù)研究開發(fā)中心、重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室、企業(yè)技術(shù)中心的企業(yè)，研發(fā)投入不低于當(dāng)年?duì)I業(yè)收入3%的企業(yè)，主營收入超過50億元的大企業(yè)，經(jīng)市政府認(rèn)定的大企業(yè)（集團(tuán)）培育企業(yè)向試點(diǎn)銀行申請貸款。同一企業(yè)若同時(shí)符合撥貸聯(lián)動(dòng)支持計(jì)劃、重點(diǎn)企業(yè)信貸支持計(jì)劃，可同時(shí)申請不同類型貸款。立項(xiàng)制項(xiàng)目所獲貸款應(yīng)按合同書或補(bǔ)助協(xié)議所列用途使用，其他貸款應(yīng)用于項(xiàng)目研發(fā)、產(chǎn)業(yè)化及擴(kuò)大再生產(chǎn)等正常生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域。

第十三條 銀行創(chuàng)新信貸支持計(jì)劃支持試點(diǎn)銀行開展新型信貸產(chǎn)品的開發(fā)，包括但不限于應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款、知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款、股權(quán)質(zhì)押貸款、倉單質(zhì)押貸款等；支持試點(diǎn)銀行與券商、信托、擔(dān)保等機(jī)構(gòu)合作聯(lián)合推出各類直接債務(wù)融資工具；支持試點(diǎn)銀行與融資租賃機(jī)構(gòu)結(jié)成戰(zhàn)略聯(lián)盟開展融資租賃業(yè)務(wù)；支持試點(diǎn)銀行與保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)合作開展的科技擔(dān)保貸款；支持經(jīng)市委、市政府同意或財(cái)政、金融、人行、銀監(jiān)等部門認(rèn)可開展的其它科技金融合作創(chuàng)新業(yè)務(wù)（經(jīng)銀行總行批準(zhǔn)并報(bào)市相關(guān)部門備案）。

專利質(zhì)押貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和貸款貼息等已出臺(tái)政策的，在原政策到期前，可按原政策執(zhí)行。

第四章 風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)膶?shí)施

第十四條 試點(diǎn)銀行按照風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金數(shù)額的10倍提供貸款授信額度，對經(jīng)政府部門推薦的企業(yè)項(xiàng)目或銀行創(chuàng)新信貸項(xiàng)目進(jìn)行放貸，貸款期限原則上最少1年，最多3年，最高不超過1500萬元。

第十五條 試點(diǎn)銀行每月向相關(guān)部門報(bào)送授信臺(tái)賬，全面反映企業(yè)申請、貸款審批和發(fā)放等情況。

第十六條 試點(diǎn)銀行開展上述第三章涵蓋的信貸業(yè)務(wù)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)損失時(shí)，可向市財(cái)政局申請風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償，風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償以試點(diǎn)銀行實(shí)際發(fā)放的信貸資金本金總額余額的10%為限，風(fēng)險(xiǎn)損失總額低于限額的，由風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金給予全額補(bǔ)償；風(fēng)險(xiǎn)損失總額超出限額的，超出部分由試點(diǎn)銀行自行承擔(dān)。

第十七條 信貸風(fēng)險(xiǎn)損失的認(rèn)定要素、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金的申報(bào)審核流程，由市財(cái)政局與合作試點(diǎn)銀行簽訂合作協(xié)議具體約定。

第五章 對企業(yè)的貸款貼息

第十八條 市財(cái)政對本辦法所支持的信用貸款提供貼息補(bǔ)助。對獲得貸款的企業(yè)，市財(cái)政按其貸款項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)實(shí)際支付利息最高不超過70%的比例給予貼息，同一項(xiàng)目貼息補(bǔ)助最長不超過2年，每家企業(yè)每年最高貼息100萬元。第十九條 撥貸聯(lián)動(dòng)支持計(jì)劃項(xiàng)目及國家、省立項(xiàng)項(xiàng)目獲得市財(cái)政配套資助的，資助額度最高為立項(xiàng)金額，在項(xiàng)目完工財(cái)政撥款時(shí)應(yīng)相應(yīng)核減貼息資金。第二十條 貼息申請?jiān)谝荒陜?nèi)集中受理一次。企業(yè)在獲得試點(diǎn)銀行的信用貸款，并按期支付了利息之后，于次年的3月31日前向有關(guān)部門提出貼息申請。撥貸聯(lián)動(dòng)支持計(jì)劃和重點(diǎn)企業(yè)信貸支持計(jì)劃貼息向項(xiàng)目推薦單位申請，銀行創(chuàng)新信貸支持計(jì)劃貼息向市財(cái)政局申請。

第二十一條 合作試點(diǎn)銀行應(yīng)積極配合相關(guān)部門做好信貸對賬工作，以書面形式將符合財(cái)政貼息條件的企業(yè)貸款信息報(bào)送相關(guān)部門，協(xié)助相關(guān)部門做好企業(yè)貸款貼息的審查工作。

第二十二條 市財(cái)政局和項(xiàng)目主管部門根據(jù)各自職能分工及銀行提供的企業(yè)貸款信息，核定獲得貼息的企業(yè)名單和貼息額度后，向社會(huì)公示，公示期為10天。

第二十三條 公示期間，任何單位或個(gè)人有異議的，可向公示發(fā)布單位提出，相關(guān)部門應(yīng)進(jìn)行調(diào)查，并出具調(diào)查結(jié)論報(bào)告。

公示期滿，無異議或者異議不成立的，由市財(cái)政局會(huì)同項(xiàng)目主管部門下達(dá)貼息資助資金。

第六章 對銀行的獎(jiǎng)勵(lì) 第二十四條 實(shí)施貸獎(jiǎng)聯(lián)動(dòng)支持計(jì)劃。試點(diǎn)銀行執(zhí)行本辦法所支持的信貸計(jì)劃，當(dāng)年沒有發(fā)生不良貸款的，市財(cái)政可在當(dāng)年結(jié)余的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金中，按銀行新增貸款發(fā)放量的0.5%給予業(yè)務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)，每家銀行每年最高300萬元。

第七章 監(jiān)督檢查和績效評價(jià)

第二十五條 獲得信貸支持的單位應(yīng)遵照合同規(guī)定，保證貸款使用符合要求，按期還貸付息。發(fā)生下列情形之一的，市財(cái)政局和試點(diǎn)銀行，有權(quán)提前追討貸款本息，并依法追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任：

（一）弄虛作假騙取貸款的；

（二）違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，挪用或擠占貸款資金的；

（三）在日常管理中不配合項(xiàng)目實(shí)施情況核查，不按要求提供完整財(cái)務(wù)報(bào)表、項(xiàng)目進(jìn)展情況報(bào)告等材料的；

（四）違反有關(guān)法律法規(guī)的其它情形。

第二十六條 對利用虛假材料和憑證騙取貸款的單位、貸款到期惡意不還款的單位，取消申報(bào)各級各類財(cái)政扶持項(xiàng)目的申報(bào)資格，并按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》的有關(guān)規(guī)定對相關(guān)單位和人員進(jìn)行處罰，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十七條 市財(cái)政局定期對風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金相關(guān)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和績效評價(jià)，及時(shí)掌握專項(xiàng)資金的使用和管理情況，分析和評價(jià)政策執(zhí)行效果。

第八章 附 則

第二十八條 本辦法由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。各項(xiàng)目主管部門根據(jù)本辦法所定原則出臺(tái)具體的實(shí)施細(xì)則并貫徹落實(shí)?！皺C(jī)器換人”項(xiàng)目按照《關(guān)于印發(fā)<東莞市“機(jī)器換人”專項(xiàng)資金管理辦法>的通知》（東府辦〔2014〕77號）執(zhí)行。

第二十九條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。

第四篇：麗水級財(cái)政專戶社保資金存放管理實(shí)施辦法

《麗水市市級財(cái)政專戶社保資金存放管理實(shí)施辦法》

政策解讀

根據(jù)《浙江省人民政府辦公廳關(guān)于做好行政規(guī)范性文件政策解讀工作的通知》要求，現(xiàn)就麗水市財(cái)政局制定的《麗水市市級財(cái)政專戶社保資金存放管理實(shí)施辦法》（以下簡稱《實(shí)施辦法》）有關(guān)政策解讀如下：

一、制定背景及目標(biāo)

為推進(jìn)陽光決策，進(jìn)一步提升理財(cái)水平，市本級自2016年開始試行財(cái)政專戶社保資金競爭性存放，對規(guī)范社保資金存放進(jìn)行了有益的探索，也積累了豐富的操作經(jīng)驗(yàn)。2017年12月，省財(cái)政廳印發(fā)了《浙江省財(cái)政專戶資金存放管理實(shí)施辦法》，對我省財(cái)政專戶資金存放管理作出明確規(guī)定，為各級財(cái)政部門開展財(cái)政專戶資金存放管理提供切實(shí)可行的依據(jù)。

現(xiàn)階段，規(guī)范財(cái)政專戶社保資金存放管理的主要目標(biāo)：一是防范資金存放安全風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)，確保公正透明；二是在保證支付需要的前提下，提高財(cái)政專戶社保資金使用效益；三是發(fā)揮社保資金支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要作用，提高資金存放綜合效益。

二、《實(shí)施辦法》主要內(nèi)容

《實(shí)施辦法》共四章二十六條，明確了財(cái)政專戶社保資金存放管理的資金范圍、參與對象、管理原則、操作方式、管理監(jiān)督與相關(guān)責(zé)任等。

（一）財(cái)政專戶社保資金范圍

本辦法明確財(cái)政專戶資金社保資金是指納入市級財(cái)政專戶管理的社會(huì)保險(xiǎn)基金和其它社會(huì)保障資金。

（二）參與對象

財(cái)政專戶社保資金參與競爭性存放的商業(yè)銀行范圍為經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)的市級社保資金財(cái)政專戶開戶銀行，包括城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶開戶銀行。

（三）財(cái)政專戶社保資金存放方式

社保資金存放方式為定期存款、協(xié)定存款、通知存款。財(cái)政部門不得采取購買理財(cái)產(chǎn)品的方式存放社保資金。

（四）社保資金存放銀行選擇方式

社保資金定期存款、協(xié)定存款、通知存款一般在社保基金財(cái)政專戶開戶銀行存放。社保資金轉(zhuǎn)出開戶銀行進(jìn)行定期存款的，應(yīng)當(dāng)采取競爭性方式。

（五）財(cái)政專戶社保資金定期存款競爭性存放參與資格 參與市級財(cái)政專戶社保資金定期存款競爭性存放操作的銀行應(yīng)符合下列條件：

1.依法開展經(jīng)營活動(dòng)，內(nèi)部管理機(jī)制健全，具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力，近3年內(nèi)在經(jīng)營活動(dòng)中無重大違法違規(guī)記錄、未發(fā)生金融風(fēng)險(xiǎn)及重大違約事件。

2.納入監(jiān)管評級的銀行，人民銀行上綜合評價(jià)應(yīng)達(dá)到B級及以上。

3.經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)的市級社保資金財(cái)政專戶開戶銀行。

（六）評分方法與中標(biāo)原則

社保資金競爭性存放采用綜合評分法進(jìn)行評分。評分指標(biāo)和評分標(biāo)準(zhǔn)遵循客觀、公正、科學(xué)的原則設(shè)置，原則上包括經(jīng)營狀態(tài)、服務(wù)水平、利率水平、貢獻(xiàn)度等方面指標(biāo)。根據(jù)評標(biāo)綜合得分高低，確定中標(biāo)銀行。中標(biāo)原則、標(biāo)的、具體評分指標(biāo)及計(jì)分辦法由招標(biāo)文件規(guī)定。

（七）定期存款競爭性存放額度如何確定

財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)科學(xué)預(yù)測社保資金流量，在確保社保資金正常支付需要的前提下，制定社保資金定期存款競爭性存放計(jì)劃，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策批準(zhǔn)后實(shí)施。

（八）評選委員會(huì)建立與成員產(chǎn)生

每次開展競爭性存放操作前，財(cái)政部門應(yīng)按規(guī)定建立由財(cái)政部門內(nèi)部成員和外部專家共同組成的評選委員會(huì)。每期評選委員會(huì)設(shè)評委7人，由財(cái)政監(jiān)督局派員在開標(biāo)前從評委庫中隨機(jī)抽取，局機(jī)關(guān)紀(jì)委負(fù)責(zé)監(jiān)督。

（九）中標(biāo)結(jié)果審定與通知

財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)評選委員會(huì)評分結(jié)果，按照本辦法第八條規(guī)定提出中標(biāo)意見，中標(biāo)結(jié)果經(jīng)財(cái)政局局長審定后生效。財(cái)政局局長簽字確認(rèn)后，財(cái)政部門向中標(biāo)銀行發(fā)出中標(biāo)通知書，同時(shí)將評標(biāo)結(jié)果通知所有競標(biāo)銀行。

（十）管理監(jiān)督

財(cái)政部門對銀行參與本級財(cái)政專戶社保資金存放活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理。

財(cái)政部門新選擇財(cái)政專戶資金存放銀行時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求資金存放銀行出具廉政承諾書，承諾不得向財(cái)政部門相關(guān)負(fù)責(zé)人員輸送任何利益，承諾不得將資金存放與財(cái)政部門相關(guān)負(fù)責(zé)人員在本行親屬的業(yè)績、收入掛鉤。資金存放銀行出現(xiàn)相關(guān)違規(guī)情形的，財(cái)政部門視情節(jié)輕重，通知該銀行劃回存放資金、并決定暫停以至取消其參與本級財(cái)政專戶資金競爭性存放活動(dòng)。同時(shí)，市財(cái)政局及時(shí)將相關(guān)情況向省財(cái)政廳報(bào)備，一經(jīng)核實(shí)，省財(cái)政廳將在全省范圍內(nèi)予以通報(bào)，并將該銀行納入全省財(cái)政專戶資金競爭性存放黑名單，暫停以至取消其在全省范圍內(nèi)參與財(cái)政專戶資金競爭性存放資格。

三、術(shù)語釋義

（一）競爭性方式

競爭性方式是指財(cái)政部門在確保資金安全和資金支付需要前提下，通過招投標(biāo)等方式公開邀請銀行報(bào)名參與競爭，擇優(yōu)選擇資金存放銀行。

四、《實(shí)施辦法》解讀機(jī)關(guān)情況

《實(shí)施辦法》由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解讀，具體聯(lián)系處室為市財(cái)政局社保處，聯(lián)系電話0578-2669260、2669308。

第五篇：加強(qiáng)財(cái)政國庫資金安全管理工作經(jīng)驗(yàn)做法

**縣財(cái)政局切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政國庫資金安全管理工作，促進(jìn)財(cái)政資金管理不斷步入規(guī)范化軌道。

他們的具體做法：一是規(guī)范銀行賬戶管理。嚴(yán)格銀行賬戶的開設(shè)、變更、撤銷管理，對各個(gè)銀行賬戶實(shí)行年檢制度，在清理和歸并的基礎(chǔ)上，逐步實(shí)行銀行賬戶和財(cái)政資金“雙集中”管理。二是加強(qiáng)印鑒、憑證管理。實(shí)行“兩個(gè)分開”的管理辦法，即同一銀行賬戶印鑒一

定要分開保管，開撥款通知單與開撥款憑證的人員一定要分開。在此基礎(chǔ)上，做好印鑒和支付憑證的專人保管工作，要求做到防火、防潮、防蛀、防盜工作。三是嚴(yán)格資金撥付程序。在撥付依據(jù)上按先有預(yù)算指標(biāo)再有用款計(jì)劃，按時(shí)間進(jìn)度或項(xiàng)目進(jìn)度撥付的要求；在撥付審批權(quán)限上要求專戶會(huì)計(jì)、股室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)做到一級對一級負(fù)責(zé)，層層監(jiān)控，對資金流向從嚴(yán)把關(guān)；在加快支出進(jìn)度上，嚴(yán)禁無故拖延撥款，嚴(yán)禁項(xiàng)目資金滯留國庫時(shí)間過長，嚴(yán)禁擠占、挪用或平調(diào)各類專項(xiàng)資金。四是完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。在合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位的基礎(chǔ)上，建立內(nèi)部約束機(jī)制，強(qiáng)化同銀行、預(yù)算單位和股室之間的定期對賬，不斷促進(jìn)財(cái)政資金管理步入規(guī)范化軌道。