第一篇：旬邑縣縣級財政國庫管理制度改革試點資金支付管理暫行辦法

旬邑縣縣級財政國庫管理制度改革試點資金支付管理

暫行辦法

2010-05-06 04:49來源：作者：

第一章總則

第一條為了加強財政性資金的管理與監督，提高資金運行效率和使用效率，保證財政國庫管理制度改革工作順利進行，根據《旬邑縣財政國庫管理制度改革試點方案》（旬政辦發［2009］116號），參照中省文件精神，結合市財政局、中國人民銀行咸陽市中心支行《關于印發咸陽市市級財政國庫管理制度改革試點資金支付管理暫行辦法的通知》（咸財國庫［2007］582號），制定本辦法。

第二條本辦法適用于縣級財政國庫管理制度改革預算單位財政性資金的支付管理，具體包括：

(一)財政預算內資金；

(二)納入財政預算管理的政府性基金；

(三)納入財政專戶管理的預算外資金；

(四)其他財政性資金。

第三條財政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。

第四條國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構成：

(一)縣財政局在人行旬邑代理庫開設的國庫單一賬戶（簡稱國庫單一賬戶）；

(二)縣財政局按規定在代理銀行（指財政國庫管理制度改革中，由縣財政局和人民銀行彬縣支行確定的、具體辦理財政性資金支付業務的商業銀行，下同）開設的財政零余額賬戶（簡稱財政零余額賬戶）；

(三)縣財政局為預算單位在代理銀行開設的零余額賬戶（簡稱預算單位零余額賬戶）；

(四)縣財政局在商業銀行開設的預算外資金財政專戶（簡稱預算外資金專戶）；

(五)縣財政局在商業銀行開設的旬邑縣財政局國庫集中收付改革預算單位資金專戶（簡稱往來資金專戶）；

(六)經縣政府批準或授權縣財政局為預算單位在代理銀行開設的特殊專戶（簡稱特設專戶）。國庫單一賬戶體系中的國庫單一賬戶和預算外資金專戶按專用存款賬戶管理。

第五條縣財政局是持有和管理國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。中國人民銀行彬縣支行按照有關規定，加強對國庫單一賬戶和代理銀行的管理監督。

第六條財政性資金的支付實行財政直接支付和財政授權支付兩種方式。

財政直接支付是指由財政局向人行旬邑代理庫和代理銀行簽發支付指令，代理銀行根據支付

指令通過國庫單一帳戶體系將資金直接支付到收款人（即商品或勞務供應商等，下同）或用款單位（即具體申請和使用財政性資金的預算單位，下同）帳戶。

（2）財政授權支付是指預算單位按照財政局的授權，向代理銀行簽發支付指令，代理銀行根據支付指令，在財政局批準的用款額度內，通過國庫單一帳戶體系將資金支付到收款人帳戶。

第七條部門預算批準后，預算單位依法組織預算執行，履行財務管理職責，行使相應的資金使用權和會計核算職責，接受財政和審計部門監督。

第八條預算單位原則上分為一級預算單位、二級預算單位和基層預算單位。向縣財政局匯總報送分月用款計劃的預算單位為一級預算單位；向一級預算單位匯總報送分月用款計劃且有下屬單位的預算單位為二級預算單位；只有本單位開支，無下屬單位的預算單位為基層預算單位。基層預算單位一般為一個獨立核算單位。一級、二級預算單位的本級開支，視為基層預算單位管理。

第九條預算單位應當按照規定編制分月用款計劃，并根據批復的分月用款計劃使用財政性資金。

二、三級預算單位向主管部門報送用款計劃，由主管部門審核匯總后，統一上報。

第十條財政性資金的支付，應當堅持按照財政預算、分月用款計劃、項目進度、收入進度和規定程序支付的原則。

第十一條“旬邑縣財政國庫收付中心”是辦理縣級財政國庫管理制度改革資金支付的具體執行機構，從事財政性資金審核、支付、核算和監督管理等工作。

第二章財政性資金銀行賬戶的設立、使用和管理

第一節財政性資金銀行賬戶的設立

第十二條預算單位使用財政性資金，應按照本辦法規定的程序和要求，向縣財政局提出設立預算單位零余額賬戶、特設賬戶等銀行賬戶的申請，并向縣財政局國庫股及財政國庫收付中心辦理預留印鑒手續。

第十三條預算單位提出設立銀行賬戶的申請，由一級預算單位審核匯總，填寫《財政授權支付銀行開戶情況申請表》（附件1），報縣財政局批準設立。

人行旬邑代理庫根據《銀行賬戶管理辦法》等有關規定，做好相關審核工作。

第十四條代理銀行按照縣財政局批準預算單位開設零余額賬戶的通知以及《銀行賬戶管理辦法》的規定，具體辦理開設預算單位零余額賬戶業務，接受縣財政局和中國人民銀行彬縣支行的管理監督。

第十五條預算單位零余額賬戶開設后，代理銀行將所開賬戶的開戶銀行名稱、賬戶等詳細情況書面報告縣財政局和人行旬邑代理庫，由縣財政局通知預算單位。

第十六條預算單位根據縣財政局的開戶通知，具體辦理預留印鑒手續。預算單位填寫縣財政局統一制發的《預算單位財政性資金撥款印鑒卡》（附件2）。

《預算單位財政性資金撥款印鑒卡》一式三份，預算單位自留一份，交縣財政局國庫股及財政國庫收付中心各一份。

第十七條預算單位的零余額賬戶印鑒卡必須按規定的格式和要求填寫，印鑒卡內容如有變動，預算單位應及時向縣財政局提交變更申請，辦理印鑒卡更換手續。

第十八條預算單位增加、變更、合并、撤銷零余額賬戶，應按照相關規定和本辦法第十二條至第十七條規定的程序辦理。

第十九條一個基層預算單位開設一個零余額賬戶。

第二十條需要開設特設專戶的預算單位向縣財政局提出書面申請，經縣財政局審核并報縣政府批準或經縣政府授權縣財政局批準后，由縣財政局在商業銀行為預算單位開設。

第二節國庫單一賬戶的使用和管理

第二十一條國庫單一賬戶為縣財政局在人行旬邑代理庫開設的國庫存款賬戶，用于記錄、核算、反映財政預算資金和納入預算管理的政府性基金的收入和支出。

第二十二條代理銀行應按日將支付的財政性資金與國庫單一賬戶進行清算。

第二十三條代理銀行代理財政性資金支付業務與國庫單一賬戶的資金清算辦法，統一按省財政廳、中國人民銀行西安分行制定的資金清算辦法執行。

第三節零余額賬戶的使用和管理

第二十四條財政零余額賬戶用于財政直接支付，該賬戶每日發生的支付，于當日營業終了前由代理銀行與國庫單一賬戶清算；營業中單筆支付額在20萬元（含20萬元，下同）以上的，可及時與國庫單一賬戶清算。

第二十五條預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，該賬戶每日發生的支付，于當日營業終了前規定時間內，由代理銀行在縣財政國庫部門下達的用款額度內與國庫單一賬戶清算。營業中單筆支付額在20萬元以上的，可及時與國庫單一賬戶清算。

第二十六條預算單位零余額賬戶可以按規定辦理轉賬、提取現金等結算業務；可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥經縣財政局批準的指定專項用途的款項。不得違反規定從該賬戶向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位劃撥資金。

第二十七條各預算單位要切實加強對現金支出的管理，不得違反《現金管理暫行條例》、《銀行賬戶管理辦法》等規定提取和使用現金；代理銀行按照縣財政國庫部門下達的用款額度和《現金管理暫行條例》、《銀行賬戶管理辦法》等規定，受理預算單位的現金結算業務。

第二十八條代理銀行按照與縣財政局簽訂的代理協議，并依據財政國庫管理制度改革資金銀行支付清算暫行辦法，具體辦理支付和清算業務。

第四節特設專戶的使用和管理

第二十九條特設專戶用于核算經縣政府批準或縣政府授權縣財政局批準的特殊專項支出。第三十條預算單位特設專戶資金必須專款專用，不得用于本單位其他業務開支。

第三十一條代理銀行按照縣財政局要求和賬戶管理等規定，具體辦理特設專戶支付業務。

第五節賬冊管理

第三十二條縣財政國庫收付中心按照政府預算收支分類和會計核算要求，建立賬冊管理體系。

第三十三條賬冊管理體系由預算資金收付賬冊、預算外資金收付賬冊組成。

第三十四條縣財政國庫收付中心根據資金性質設置預算資金收付總賬冊和預算外資金收付總賬冊，分別按預算科目分類、款、項記錄和反映預算資金、預算外資金的收入、支出活動。

第三十五條預算資金收付總賬冊按一般預算和納入預算管理的政府性基金分別設置收付分賬冊，用于記錄和反映預算內資金及政府性基金的收入、支出活動。

第三十六條預算內資金支付分賬冊、納入預算管理的政府性基金支付分賬冊，分別按一級預算單位設置子賬冊、并按基層預算單位設置明細賬冊，用于記錄和反映預算單位預算資金

第二篇：東城區財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法

東城區財政國庫管理制度改革試點

資金支付管理辦法

第一章 總則

第一條 為了加強財政資金支付的管理與監督，提高資金運行效率和使用效益，保證財政國庫管理制度改革試點工作順利進行，根據財政部、中國人民銀行《關于印發〈中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法〉的通知》（財庫[2002]28號）和北京市財政局、中國人民銀行營業管理部《關于印發〈北京市市級單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法〉的通知》（京財國庫[2003]300號）以及北京市人民政府辦公廳《關于北京市財政國庫管理制度改革試點實施方案的通知》（京政辦發[2003]5號），制定本辦法。

第二條 本辦法適用于區試點單位下列財政性資金的支付管理：

（一）財政預算內資金；

（二）納入財政預算管理的政府性基金；

（三）納入財政專戶管理的預算外資金；

（四）其他財政性資金。

第三條 財政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。

第四條 東城區國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構成：區財政局在國家金庫東城支庫開設的國庫單一賬戶（簡稱國庫單一賬戶）；區財政局在商業銀行開設的預算外資金財政專戶（簡稱預算外資金財政專戶）；區財政局在商業銀行開設的零余額賬戶（簡稱財政零余額賬戶，包括工資統發專戶、政府采購專戶、其他財政直接支付資金專戶等）；區財政局為預算單位在商業銀行開設的零余額賬戶（簡稱預算單位零余額賬戶）。

第五條 區財政局是持有和管理東城區國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。國家金庫東城支庫按照有關規定，加強對國庫單一賬戶和代理銀行的管理監督。

代理銀行是指財政國庫管理制度改革試點中，由區財政局確定的具體辦理財政性資金支付業務的商業銀行。

第六條 財政性資金的支付實行財政直接支付和財政授權支付兩種方式。

財政直接支付是指由國家金庫東城支庫和代理銀行根據區財政局簽發的支付指令，通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人（即商品或勞務供應商及統發工資個人等，下同）或用款單位（即具體申請和使用財政性資金的預算單位，下同）賬戶。

財政授權支付是指預算單位按照區財政局的授權，自行向代理銀行簽發支付指令，代理銀行根據支付指令，在區財政局批準的預算單位的用款額度內，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。

第七條 部門預算批復后，預算單位依法擁有相應的資金使用權，履行財務管理、會計核算職責，并接受財政和審計監督。

第八條 預算單位原則上分為一級預算單位、二級預算單位和基層預算單位。向區財政局匯總報送分月用款計劃并提出財政直接支付申請的預算單位為一級預算單位；向一級預算單位匯總報送分月用款計劃并提出財政直接支付申請且有下屬單位的預算單位，為二級預算單位（特別情況可再分為三級、四級等預算單位，下同）；獨立核算無下屬單位的預算單位，為基層預算單位。一級、二級預算單位的本級開支，視為基層預算單位管理。

第九條 預算單位應當按照規定編制分月用款計劃，并根據批復的分月用款計劃使用財政性資金。第十條 財政性資金的支付，應當堅持按照財政預算、分月用款計劃、項目進度和規定程序支付的原則。

第二章 財政性資金銀行賬戶的設立、使用和管理

第一節 財政性資金銀行賬戶的設立

第十一條 預算單位使用財政性資金，應當向區財政局提出設立預算單位零余額賬戶的申請。一個基層預算單位開設一個零余額賬戶。

第十二條 預算單位提出設立銀行賬戶的申請，由一級預算單位審核匯總，填寫《東城區預算單位財政授權支付銀行開戶情況申請表》（附件一），報區財政局批準。區財政局審核同意后通知代理銀行。

第十三條 代理銀行根據區財政局批準預算單位開設零余額賬戶的通知文件以及《銀行賬戶管理辦法》的規定，具體辦理開設預算單位零余額賬戶業務，接受區財政局和中國人民銀行營業管理部的管理監督。

第十四條 預算單位零余額賬戶開設后，代理銀行將所開賬戶的開戶銀行名稱、賬號等詳細情況書面報告區財政局和國家金庫東城支庫，并由區財政局通知一級預算單位。

第十五條 預算單位根據區財政局的開戶通知，具體辦理預留印鑒手續。基層預算單位和一級預算單位分別填寫財政局統一制發的《東城區預算資金撥款銀行賬戶備案表》（附件二）一式兩份，基層預算單位自留一份，交區財政國庫支付中心一份。

第十六條 預算單位銀行賬戶備案表必須按規定的格式和要求填寫。備案表的內容如有變動，預算單位應及時通過一級預算單位向區財政局提出變更申請，辦理備案表的更換手續。

第十七條 預算單位增加、變更、合并、撤銷零余額賬戶，應當按照相關規定和本辦法第十二條至第十五條規定的程序辦理。

第二節 財政性資金銀行賬戶的使用和管理

第十八條 國庫單一賬戶：用于記錄、核算和反映財政預算資金和納入預算管理的政府性基金的收入和支出，并按日與財政零余額賬戶和預算單位零余額賬戶進行清算。該賬戶按會計制度要求設臵總分類賬和明細分類賬。

第十九條 預算外資金財政專戶：用于記錄、核算和反映預算外資金的收入和支出，并按日與財政零余額賬戶和預算單位零余額賬戶進行清算。該賬戶按會計制度要求設臵總分類賬和明細分類賬。

第二十條 財政零余額賬戶：用于記錄、核算和反映實行財政直接支付方式的財政性資金活動，并按日與國庫單一賬戶和預算外資金財政專戶進行清算。財政零余額賬戶按支出類型分設工資統發專戶、政府采購專戶、其他財政直接支付資金專戶等零余額賬戶，并按預算單位、分資金性質設臵總分類賬和明細分類賬。

第二十一條 預算單位零余額賬戶：用于記錄、核算和反映預算單位實行財政授權支付方式的財政性資金活動，并按日與國庫單一賬戶和預算外資金財政專戶進行清算。該賬戶按支出科目設臵總分類賬和明細分類賬。

該賬戶實行用款額度管理，并只能用于區財政局授權預算單位支付額度內和規定用途內的支付，且與國庫單一賬戶和預算外資金財政專戶進行清算。

該賬戶可以辦理轉賬、提取現金等結算業務；可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及住房補貼，以及經區財政局批準的特殊款項。不得違反規定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。各基層預算單位要切實加強對現金支出的管理，不得違反《現金管理暫行條例》等規定提取和使用現金；代理銀行按照區財政局批準的用款額度和《現金管理暫行條例》等規定，受理預算單位的現金結算業務。

第二十二條 代理銀行應按照與區財政局簽訂的代理協議，依照本辦法和清算辦法的規定，具體辦理支付和清算業務。

第二十三條 代理銀行代理財政性資金支付業務及與國庫單一賬戶和預算外資金財政專戶的清算，執行中國人民銀行營業管理部和北京市財政局《關于印發〈北京市財政國庫管理制度改革試點資金銀行支付清算暫行辦法〉的通知》（銀管發[2003]32號）的規定。

第三節 賬冊管理

第二十四條 區財政國庫支付中心應當按照政府收支分類和會計核算要求，設臵會計賬冊管理體系，包括預算內資金支付賬冊、預算外資金支付賬冊。

第二十五條 區財政國庫支付中心應當根據資金的性質設臵預算內資金支付總賬冊和預算外資金支付總賬冊，并分別按照預算收支科目或收費項目記錄和反映預算內資金、預算外資金的支出活動。基本建設支出、政府采購支出、專項類支出還要記錄到具體項目。

第二十六條 預算內資金支付總賬冊按一般預算支出和納入預算管理的政府性基金支出設臵分賬冊，并分別按一級預算單位設臵子賬冊，按基層預算單位設臵明細賬冊，分別用于記錄和反映一般預算資金、政府性基金以及預算單位資金的支出活動。

預算外資金支付賬冊設臵比照預算內資金支付賬冊設臵。

第三章 用款計劃

第二十七條 預算單位分月用款計劃是辦理財政性資金支付的依據，包括財政直接支付用款計劃和財政授權支付用款計劃兩部分。

第二十八條 預算單位分月用款計劃由預算單位根據下達的預算控制數或批復的部門預算、項目進度和本辦法規定，按照區財政局制定的統一格式按月編制。

第二十九條 1-3月的分月用款計劃根據區財政局下達的預算控制數編制，以后各月的分月用款計劃根據區財政局批復的部門預算編制。

第三十條 基本支出用款計劃按照均衡性原則編制，項目支出用款計劃按照項目實施進度編制。預算外資金支出用款計劃需根據預算外收入上繳進度編制。

第三十一條 基本建設支出、政府采購支出、專項類支出用款計劃按具體項目編制，其他類支出用款計劃按政府預算收支科目的項級科目（沒有項級科目的按照款級科目，下同）或收費項目編制。

第三十二條 預算單位編制本單位的用款計劃，填寫《東城區預算單位分月用款計劃表》（附件三）逐級審核上報，由一級預算單位審核匯總后，編制《東城區預算單位分月用款計劃匯總表》（附件四）報區財政局。

一級預算單位于每年１２月20日（節假日順延，下同）前將下年1月份的分月用款計劃報送區財政局，以后各月的分月用款計劃須于上月的20日之前報送區財政局。

第三十三條 區財政局于上月的２5日前，審核并批復下達預算單位下月的分月用款計劃。一級預算單位根據區財政局批準的匯總用款計劃及所屬預算單位用款計劃，逐級下達至基層預算單位。

第三十四條 財政預算執行中發生追加、追減調整變化，一級預算單位應在收到區財政局預算調整文件后，按實際進度及時調整本單位的用款計劃，并按規定程序報區財政局。區財政局原則上在每月25日前批復下月調整的用款計劃，特殊情況的在收到分月用款計劃的7個工作日內批復。

第三十五條 分月用款計劃批復后原則上不作調整，因特殊情況確需調整的，預算單位應提前申請，經一級預算單位審核同意后，報區財政局審批。區財政局在每月25日前批復下月調整的用款計劃。

第三十六條 預算單位依據批復的用款計劃辦理財政直接支付用款申請和財政授權支付手續。

第四章 財政直接支付

第一節 一般程序

第三十七條 預算單位實行財政直接支付的財政性資金包括工資支出、工程采購支出、物品和服務采購支出。

第三十八條 財政直接支付資金需要支付時，基層預算單位按分月用款計劃填寫《東城區預算單位財政直接支付申請書》（附件五）報區財政局國庫支付中心。

《東城區預算單位財政直接支付申請書》按預算科目（項級）或收費項目填寫，基本建設支出、政府采購支出、專項類支出還要按項目填寫。

第三十九條 區財政局國庫支付中心依據批復的部門預算、分月用款計劃審核確認預算單位提出的支付申請后，開具《財政直接支付匯總清算額度通知單》（附件六）和《財政直接支付憑證》（附件七），經區財政局國庫科加蓋印章后，分別送國家金庫東城支庫（或預算外資金財政專戶）和財政零余額賬戶代理銀行。

第四十條 代理銀行根據收到的《財政直接支付憑證》及時將資金支付到收款人或用款單位，并在支付資金的當日將支付信息反饋區財政局。

第四十一條 代理銀行依據區財政局國庫支付中心的支付指令，將當日實際支付的資金，按一級預算單位分預算科目匯總，附實際支付清單、分預算內、外資金分別與國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶進行資金清算。

第四十二條 代理銀行根據《財政直接支付憑證》辦理資金支付后，開具《財政直接支付入賬通知書》（附件八）發送各預算單位，作為各預算單位收到和付出相應款項的憑證。

第四十三條 各預算單位根據代理銀行開具的《財政直接支付入賬通知書》及有關憑證，按規定進行會計核算。

區財政國庫支付中心根據代理銀行的回單，記錄各用款單位的支出明細賬，并向區財政局國庫科提供分預算內、外資金、按一級預算單位匯總的付款信息，作為區財政局國庫科的記賬依據。

第四十四條 代理銀行與區財政國庫支付中心、區財政國庫支付中心與預算單位應按月做好對賬工作。

第四十五條 財政直接支付的資金，因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由區財政國庫支付中心核實原因后通知代理銀行辦理更正手續；財政直接支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發生資金退回財政零余額賬戶的，代理銀行應在當日（超過清算時間在第二個工作日）將資金退回國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶，并通知區財政局，由國家金庫東城支庫或預算外資金財政專戶銀行恢復相應的財政直接支付額度。對需要支付的資金，區財政局與有關單位核實后通知代理銀行辦理支付手續。

第二節 工資支出

第四十六條 工資支出實行財政直接支付的范圍是區屬行政事業單位由財政供養的編制限額內的在職人員、離退休人員及機關機構改革分流中提前離崗人員。

第四十七條 工資支出要嚴格執行國家規定的工資標準和有關政策。

第四十八條 一級預算單位根據區編辦和區人事局的要求，每月18日前提供下月本單位的人員編制、實有人數、工資標準和代扣款項等信息，報區編辦、區人事局和區財政局審核。

第四十九條 區編辦負責對一級預算單位的人員編制數進行審核。區人事局負責根據區編辦核定的編制數、人員和工資管理的政策規定審核各單位所報人員信息和應發工資額，并于每月２５日前將審核結果報送區財政局。

第五十條 區財政局根據區人事局核定的各單位在編實有人員及工資額，按照預算科目分類生成發放工資匯總表，計算代扣款項，列出工資清單，通知代理銀行辦理資金支付。

第五十一條 代理銀行按區財政局的支付指令，通過財政零余額賬戶將工資分解到個人工資賬戶，并根據所列代扣款項分別劃入財政部門認定的相關賬戶；同時，代理銀行在工資支付的次日為各單位出具《財政直接支付入賬通知書》和工資明細表。

第五十二條 工資實行財政直接支付的二級預算單位，其人員編制、實有人數和工資標準等，由預算單位報上級主管部門審核匯總后報區編辦、區人事局和區財政局。其操作程序比照一級預算單位的工資支付程序辦理。

第五十三條 預算執行中，各單位發生增人增資、減人減資、國家或北京市規定出臺的正常工資或補貼增長變化以及預算的調整按區財政局、區人事局、區機構編制委員會辦公室《關于印發〈東城區行政事業單位財政統一發放工資暫行辦法〉的通知》（東財庫[2004]156號）文件的有關規定執行。

第五十四條 工資實行財政直接支付過程中，因特殊原因造成部分工資不能在規定時間支付到收款人的，代理銀行要在當日將未支付工資的明細情況上報區財政，未支付的工資暫保存在財政零余額賬戶；區財政按規定核實后，及時通知代理銀行將工資支付到相應的收款人。

第三節 工程采購支出

第五十五條 工程采購支出直接支付方式，適用于建設單位（指負責工程項目建設和管理的基層預算單位）基本建設投資中財政投資超過５０萬元人民幣（含５０萬元）的支出，包括建筑安裝工程、設備采購、工程監理和設計服務等支出。

第五十六條 工程采購支出需要支付時，建設單位依據單位預算、分月用款計劃、項目執行進度和有關支付憑證（屬于政府采購范圍的工程項目，還需要按照區財政局有關規定提供相關的政府采購文件），填寫區財政局統一印制的《東城區預算單位財政直接支付申請書》,附有關支付憑證，逐級上報審核。

本款所規定的支付憑證包括購貨合同或招標采購的中標供貨合同、預付工程款支付憑證、工程價款結算單、設備、材料采購清單等文件、票證的復印件。

第五十七條 區財政國庫支付中心在審核預算單位提出的財政直接支付申請無誤后，及時向代理銀行開具《財政直接支付憑證》，由代理銀行通過財政零余額賬戶（基建）將資金直接支付到收款人或用款單位。

第五十八條 建筑安裝工程、設備采購、工程監理等支出，按規定程序直接支付到有關收款人或用款人。

工程質量保證金的支付，按照有關合同條款，在保修期滿后按規定程序支付給收款人。第五十九條 有多項資金來源的項目，按照融資比例、工程進度支付財政性資金。其他來源資金不能到位或到位比例低于財政性資金支付進度５０％的，區財政暫緩或停止支付財政性資金。第六十條 建設項目概算及財政預算的調整，要按規定程序審批。對辦理概算或財政預算調整的項目，一級預算單位和區財政要嚴格審核其支付申請，在概算、項目預算調整審批之前，原則上暫停支付資金；在概算、項目預算調整審批之后，按照重新批復的項目預算支付資金。

第六十一條 屬于政府采購范圍的工程采購支出部分（建筑安裝工程、設備采購、工程監理等支出），要按照東城區政府采購有關規定實行財政直接支付。

第四節 物品、服務采購支出

第六十二條 物品、服務采購支出實行財政直接支付方式，包括預算單位列入《東城區政府集中采購目錄》的商品、服務采購支出，或未列入《東城區政府集中采購目錄》但單件商品或單項服務購買額超過１０萬元（含１０萬元）的支出。情況特殊的，經一級預算單位同意并報區財政批準后方可不作為物品、服務采購支出管理。

第六十三條 物品、服務采購支出需要支付時，基層預算單位依據單位預算、分月用款計劃和有關支付憑證，提出支付申請，填寫東城區財政局統一印制的《東城區預算單位財政直接支付申請書》，附有關支付憑證，報送區財政國庫支付中心。

本條所規定的支付憑證包括購貨票證、購貨合同、招標采購的中標供貨合同等文件、相關票證的復印件。

第六十四條 區財政國庫支付中心在審核預算單位提出的財政直接支付申請無誤后，及時向代理銀行開具《財政直接支付憑證》，由代理銀行通過財政零余額賬戶將資金直接支付到收款人或用款單位。

第六十五條 屬于政府采購范圍的物品、服務采購支出的，要按照東城區政府采購有關規定實行財政直接支付。

第五章 財政授權支付

第六十六條 財政授權支付適用于未納入工資支出，工程采購支出，物品、服務采購支出管理的購買支出和零星支出。包括財政投資不足５０萬元人民幣的工程采購支出（含建設單位管理費）；單件物品或單項服務購買額不足１０萬元人民幣的購買支出；特別緊急支出；經區財政局批準的其他支出。

第六十七條 每月２５日前，區財政局根據批準的一級預算單位用款計劃中各基層預算單位的月度財政授權支付用款計劃，分別向國家金庫東城支庫（或預算外資金財政專戶銀行）和預算單位零余額賬戶代理銀行簽發下月《財政授權支付匯總清算額度通知單》（附件九）和《財政授權支付額度通知單》（附件十）。

第六十八條 代理銀行在收到區財政局下達的《財政授權支付額度通知單》(附件十)的１個工作日內，將《財政授權支付額度通知單》所確定的各基層預算單位財政授權支付額度通知其所屬各有關分支機構。各分支機構在接到《財政授權支付額度通知單》的１個工作日內，向相關預算單位發出《財政授權支付額度到賬通知書》（附件十一）。

第六十九條 基層預算單位憑據《財政授權支付額度到賬通知書》所確定的額度和規定的用途支用資金；代理銀行憑據《財政授權支付額度通知單》受理預算單位財政授權支付業務，控制預算單位的支付金額，并與國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶進行資金清算。

第七十條 《財政授權支付額度到賬通知書》確定的月度財政授權支付額度在內可以累加使用。終了，代理銀行和基層預算單位對截至１２月３１日時點財政授權支付額度的下達、支用、余額等情況進行對賬簽證。代理銀行將基層預算單位零余額賬戶財政授權支付額度余額全部注銷，銀行對賬簽證單作為基層預算單位年終余額注銷的記賬憑證。代理銀行要將財政授權支付額度注銷的明細及匯總情況在下的第二個工作日報送區財政局和一級預算單位。區財政局下達的下財政授權支付額度，由預算單位按規定使用。

第七十一條 預算單位支用財政授權支付額度時，填寫區財政局統一印制的《財政授權支付憑證》（附件十二）并及時送交代理銀行。《財政授權支付憑證》要填寫完整、清楚，印章齊全，不得涂改。

第七十二條 預算單位支用財政授權支付額度可通過轉賬或現金等方式結算；代理銀行根據預算單位《財政授權支付憑證》確定的結算方式，通過支票、匯票等形式辦理資金支付。

第七十三條 預算單位需要從代理銀行支取現金時，必須按照《現金管理暫行條例》和《現金管理暫行條例實施細則》等有關規定從零余額賬戶提取。

第七十四條 預算單位使用支票方式結算時，如果不能確定收款人全稱、賬號、開戶銀行和支付金額，《財政授權支付憑證》中相關欄目可以不填寫，但必須在結算方式欄中填寫所使用的支票號碼。

第七十五條 預算單位零余額賬戶需辦理同城特約委托收款業務的，可與代理銀行簽訂授權協議，授權代理銀行在接到煤、電、水等單位提供的收費通知單后，從預算單位零余額賬戶的財政授權支付額度內劃撥資金，并相應扣減預算單位對應預算科目或收費項目下的財政授權支付額度。

第七十六條 代理銀行根據支付結算憑證及所附《財政授權支付憑證》，通過預算單位零余額賬戶及時辦理資金支付。

第七十七條 代理銀行對預算單位填寫無誤的支付結算憑證及所附《財政授權支付憑證》，不得無故作退票處理；對預算單位超出財政授權支付額度和規定用途簽發的支付指令，不予受理。

第七十八條 代理銀行將當日實際支付的資金，分預算內、外資金分別與國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶進行資金清算；國家金庫東城支庫（或預算外資金財政專戶銀行）在《財政授權支付匯總清算額度通知單》確定的累積額度內，與代理銀行進行資金清算。

第七十九條 財政授權支付的資金，因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由預算單位核實原因后重新通知代理銀行辦理支付；財政授權支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發生資金退回預算單位零余額賬戶的，代理銀行在當日（超過清算時間在第二個工作日）將資金退回國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶并通知預算單位，按原渠道恢復預算單位零余額賬戶財政授權支付額度。

第八十條 代理銀行按規定編制《財政支出日報表》（附件十三）和《財政支出旬（月）報表》（附件十四）。支出日報表按基層預算單位，分預算科目（項級）或收費項目（基本建設支出、政府采購支出和專項類支出列到項目）編制；支出旬（月）報表按一級預算單位，分預算科目（項級）或收費項目（基本建設支出、政府采購支出和專項類支出列到項目）編制。

代理銀行按規定向區財政國庫支付中心報送財政支出日、旬、月報表，同時向一級預算單位、國家金庫東城支庫及預算外資金財政專戶銀行報送財政支出月報表。日報表于次日、旬報表于每旬后１日、月報表于每月后２日（節假日順延，下同）報送。區財政國庫支付中心按照代理銀行提供的日、旬、月報表，按日列報財政支出，并向區財政局國庫科報送日、旬、月報表。

第八十一條 每月１５日前，一級預算單位分預算內、外資金匯總所屬各級預算單位上月財政支出情況（含電子文檔）報區財政國庫支付中心，其中，已提取未支用的現金數額應單獨反映。

第八十二條 代理銀行在每月初３個工作日內，按上月實際發生的明細業務，向基層預算單位發出對賬單，按月與基層預算單位對賬。

第八十三條 代理銀行受理預算單位財政授權支付業務按規定收取的匯劃手續費，由區財政局按統一與代理銀行結算，不得向預算單位收取。

第六章 管理與監督

第八十四條 區財政局的主要職責是：

（一）負責組織、管理和監督東城區財政國庫管理制度改革試點的實施，制定國庫集中收付的有關管理辦法和規章制度。

（二）負責管理東城區國庫單一賬戶體系，確定代理銀行。依據試點方案和本辦法，為預算單位開設零余額等財政性資金銀行賬戶。審核辦理預算單位印鑒預留手續。

（三）審批一級預算單位報送的分月用款計劃。根據支出預算和分月用款計劃，合理調度資金，辦理財政直接支付業務，下達財政授權支付額度，做好財政授權支付相關工作。

（四）對預算執行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調查。

（五）會同國家金庫東城支庫協調預算單位、代理銀行和其他有關部門在國庫管理制度改革中的業務工作。

（六）建立信息管理制度，匯總資金支付和清算信息，分析預算執行情況。第八十五條 國家金庫東城支庫的主要職責是：

（一）配合區財政局管理和監督財政國庫管理制度改革試點的實施。

（二）為區財政局開設國庫單一賬戶，辦理國庫單一賬戶與代理銀行的收支清算業務。

（三）監督代理銀行代理財政性資金支付的有關業務。

（四）定期向區財政局報送國庫單一賬戶的支出和現金情況，并與區財政局核對國庫單一賬戶的庫存余額，確保數字的一致性和準確性。

（五）配合區財政局制定財政國庫管理制度改革的有關政策制度和確定代理銀行的資格標準。

第八十六條 一級預算單位的主要職責是：

（一）負責組織本部門及所屬單位財政國庫管理制度改革的實施；

（二）負責按部門預算管理使用財政性資金，并做好相應的財務管理和會計核算工作；

（三）負責編制、匯總審核、申報本部門及所屬單位的分月用款計劃，并按照區財政局的批復轉批二級及二級以下預算單位的分月用款計劃；

（四）負責本部門及所屬單位的財政性資金支付管理的相關工作；

（五）配合區財政局對本部門及所屬單位預算執行、資金申請與撥付和賬戶管理等情況進行監督管理。

（六）依照本辦法規定按時與區財政局、區財政國庫支付中心、代理銀行和所屬單位核對賬務。

第八十七條 基層預算單位的主要職責是：

（一）負責按預算使用財政性資金，并做好相應的財務管理和會計核算工作；

（二）負責編制用款計劃；

（三）負責本單位的項目進度、工程質量；

（四）負責提出財政直接支付資金使用申請，提供有關申請所需憑證，并保證憑證的真實性、合法性；根據財政授權支付管理規定，簽發支付指令，通知代理銀行支付資金。

（五）依照本辦法規定按時與代理銀行和上級單位核對賬務。第八十八條 代理銀行的主要職責是：

（一）按照與區財政局簽訂的委托代理協議及有關規定，及時、準確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶、預算外資金財政專戶的財政性資金支付、清算業務。根據賬戶管理規定，嚴格按照區財政局的支付指令和財政授權額度支付資金，不得違規支付資金；

（二）預算外資金財政專戶銀行同時負責預算外資金收入的收納、劃分、報解，及與其它代理銀行的資金清算業務，定期向區財政局報送專戶的收支和現金情況，并與區財政局核對專戶的庫存余額，確保數字的一致性和準確性；

（三）妥善保管區財政局及預算單位提供的財政支付的各種單據、資料，并負有保密義務；

（四）按要求開發代理財政業務的信息管理系統并與區財政局聯網，向區財政局反饋財政直接支付與財政授權支付信息。向區財政局提供資金支付實時動態監測系統與信息查詢系統。

（五）定期向區財政局、國家金庫東城支庫和一級預算單位報送報表。及時向預算單位反饋支出情況、提供對賬單并按時對賬。

（六）接受區財政局、國家金庫東城支庫的管理監督。

第八十九條 區財政局國庫科及區財政國庫支付中心要嚴格依照部門預算、分月用款計劃、項目執行進度撥付資金，對無預算、超預算、超計劃的資金使用申請，不予簽發支付指令；預算外資金的支付還要根據預算外資金余額進行審核，原則上當年上交無余額的，不予簽發支付指令。

第九十條 除區政府以及授權區財政局批準的特殊事項外，對于發生下列情形之一的，區財政局有權拒絕受理支付申請：

（一）擅自改變預算支出項目，擴大預算支出范圍申請使用資金的；

（二）申請手續及提供的文件不完備，有關審核單位沒有簽署意見或加蓋印章的；

（三）未按規定程序申請使用資金的；

（四）預算執行中發現違規違紀問題的；

（五）項目實施或工程建設中出現重大問題的；

（六）其他需要拒付的情形。

第九十一條 區財政局國庫科、區財政國庫支付中心、國家金庫東城支庫、預算單位、代理銀行應當加強財務管理，按照規定及時對賬，同時要對財政授權額度等指標進行補充登記，并與會計記錄銜接核對。發現問題，應及時查明原因調整賬務。具體對賬程序按照財政國庫管理制度改革試點會計核算辦法的有關規定辦理。

第七章 責任追究

第九十二條 各級預算單位必須嚴格按照本辦法辦理支付手續，不得有下列行為：

（一）偽造、變造或提供虛假合同的；

（二）偽造、變造或提供虛假支付申請的；

（三）偽造、變造或提供虛假收款人及其賬戶，騙取財政性資金的；

（四）預算單位有關人員與收款人合謀以非法手段騙取財政性資金的；

（五）預算單位提供虛假信息，造成財政性資金流失的。

第九十三條 各部門的工作人員在實施財政性資金支付管理、監督中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失，按照有關法律和《財政違法行為處罰處分條例》追究法律責任；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。

第九十四條 代理銀行如有違反區財政局或預算單位支付指令，將財政性資金支付給支付指令以外的單位、個人，由區財政局責令其追回違反規定支付的資金并取消該銀行的代理資格。對代理銀行直接負責的主管人員和其他直接工作人員，由其上級主管單位依法追究法律責任并給予經濟處罰；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。

第八章 附則

第九十五條 本辦法適用于納入財政國庫管理制度改革試點的區級預算單位。涉及國家安全或機密的支出，不適用本辦法。

第九十六條 本辦法所稱特別緊急支出，是指經一級預算單位認定并由區政府以及授權區財政局批準的特殊緊急事項的支出。特別緊急支出可通過預算單位零余額賬戶辦理。

因特別緊急支出，預算單位零余額賬戶財政授權支付額度不足時，由其通過一級預算單位提出申請報區財政局批準，區財政局予以調增并及時通知國家金庫東城支庫及預算外資金財政專戶銀行。

第九十七條 有關年終結余的具體操作辦法另行通知

第九十八條 本辦法自發布之日起公布，自2006年8月26日起實施。第九十九條 本辦法施行前有關規定與本辦法不一致的，以本辦法為準。第一百條 本辦法由區財政局負責解釋。

第三篇：《財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法

《財政國庫管理制度改革試點會計核算

暫行辦法》補充規定

根據《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》(財庫[2002]28號)的有關規定，取消了試點單位的小額現金賬戶。為保證財政國庫管理制度改革的順利實施，規范試點單位會計核算，我部對現行《財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法》(財庫

[2001]54號)作如下補充規定(以下簡稱《補充規定》)：

一、停止執行《財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法》中有關小額現金賬戶會計核算內容。

二、取消小額現金賬戶后，財政國庫支付局會計、行政事業單位會計、建設單位會計，對于財政授權支付會計處理，作如下調整補充：

(一)財政國庫支付局會計，根據代理銀行報來的《財政支出日(旬、月)報表》，與中國人民銀行國庫劃款憑證核對無誤后，列報支出，并登記預算單位支出明細賬，會計分錄為：借：一般預算支出、基金預算支出--單位零余額賬戶額度

貸：已結報支出--財政授權支付

(二)行政事業單位會計，從單位零余額賬戶提取現金和支用時，會計分錄為：事業單位：

借：現金

貸：零余額賬戶用款額度

借：事業支出、材料等

貸：現金

行政單位：

借：現金

貸：零余額賬戶用款額度

借：經費支出、庫存材料等

貸：現金

(三)建設單位會計，從單位零余額賬戶提取現金和支用時，會計分錄為：

借：現金

貸：零余額賬戶用款額度

借：待攤投資等

貸：現金

三、本《補充規定》自發文之日起施行。

第四篇：濟南市市級級財政國庫集中支付制度改革試點會計核算暫行辦法

濟南市市級財政國庫集中支付制度改革

試點會計核算暫行辦法

第一章 總 則

第一條 根據省財政廳《山東省省級財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法》、現行預算會計制度和《濟南市市級財政國庫集中支付制度改革試點資金支付管理辦法》（以下簡稱《辦法》）的有關規定，特制定本辦法。第二條

本辦法適用于因支付管理改變和資金流轉變化而引起的會計核算業務。對支付管理和資金流轉未改變的會計核算業務，仍按現行《財政總預算會計制度》、《預算外資金財政專戶會計核算制度》、《行政單位會計制度》、《事業單位會計制度》和《國有建設單位會計制度》執行。

第二章

第三條 市財政總預算會計對直接支付的資金，根據財政國庫支付執行機構報來的按部門分“類”、“款”、“項”匯總的《預算內資金支出明細表》（附件1）和《預算外資金支出明細表》（附件2），分別與中國人民銀行濟南分行營業管

財政總預算會計 理部國庫劃款憑證（以下簡稱國庫劃款憑證）和預算外資金財政專戶代理銀行劃款憑證（以下簡稱財政專戶劃款憑證）核對，核對無誤后分別列報預算內、外支出。其會計分錄為：

預算內：

借：一般預算支出（基金預算支出）

貸：國庫存款 預算外：

借：一般預算外支出（暫存款）貸：財政專戶存款

第四條 市財政總預算會計對授權支付的資金，根據各代理銀行編制的《財政支出日報表》，與國庫劃款憑證、財政專戶劃款憑證核對，核對無誤后分別列報預算內、外支出。設立財政國庫支付執行機構后，還應與其按部門分“類”、“款”、“項”匯總的《預算內資金支出明細表》、《預算外資金支出明細表》進行核對。其會計分錄為：

預算內：

借：一般預算支出（基金預算支出）

貸：國庫存款

預算外：

借：一般預算外支出（暫存款）貸：財政專戶存款

第五條 對留歸預算單位繼續使用的預算內年終結余資金，市財政總預算會計根據有關核定結余資金的憑證作帳務處理，會計分錄為：

借：一般預算支出（基金預算支出）

貸：暫存款

下實際支用后，會計分錄為： 借：暫存款

貸：國庫存款

第三章 財政國庫支付執行機構會計

第六條 財政國庫支付執行機構會計核算是財政總預算會計核算的延伸，執行《財政總預算會計制度》和《預算外資金財政專戶會計核算制度》。根據財政國庫集中支付改革支付管理的特點，在《財政總預算會計制度》和《預算外資金財政專戶會計核算制度》資產類、負債類分別增設“財政零余額賬戶存款”（財政總預算會計編號為103，預算外資金財政專戶會計科目編號為106）、“已結報支出”（財政總預算會計編號為213，預算外資金財政專戶會計科目編號為204）會計總賬科目，并分別設立預算內、外資金支出明細賬。預算內、外資金支出明細賬應當按支出功能分類科目的“類”、“款”、“項”及預算單位記載。

第七條 “財政零余額賬戶存款”科目系“資產類”會計科目，用于核算財政國庫支付執行機構在銀行辦理財政直接支付的業務。本科目貸方，記錄財政國庫支付執行機構當天辦理的預算內、外資金支付數；本科目借方，記錄當天國庫存款賬戶和預算外資金財政專戶劃入沖銷數；本科目當日資金結算后，余額為零。

第八條 “已結報支出”科目系負債類科目，用于核算財政國庫和專戶存款資金已結清的支出數額，當天業務結束后，本科目余額反映預算內、外資金支出累計數，應等于各支出功能分類科目類級科目之和。

第九條 財政國庫支付執行機構為預算單位直接支付款項時，根據財政直接支付憑證回單聯，按部門分“類”、“款”、“項”分別列報預算內、外支出，其會計分錄為：

預算內：

借：一般預算支出（基金預算支出）--財政直接支付

貸：財政零余額賬戶存款

預算外：

借：一般預算外支出（暫存款）--財政直接支付

貸：財政零余額賬戶存款

第十條 財政國庫支付執行機構對直接支付的款項，應每日將按部門分“類”、“款”、“項”匯總的《預算內資金支出明細表》與國庫劃轉憑證、《預算外資金支出明細表》與財政專戶劃轉憑證核對，核對無誤后，送總預算會計清算，其會計分錄為：

預算內：

借：財政零余額賬戶存款

貸：已結報支出（預算內）--財政直接支付 預算外：

借：財政零余賬戶存款

貸：已結報支出（預算外）--財政直接支付 第十一條 財政國庫支付執行機構對授權支付的款項，根據代理銀行報來的《財政支出日（旬、月）報表》，與國庫劃款憑證和財政專戶劃款憑證核對，核對無誤后，分別列報預算內、外支出，并登記預算單位支出明細賬，其會計分錄為：

預算內：

借：一般預算支出（基金預算支出）--單位零余額賬戶額度

貸：已結報支出（預算內）--財政授權支付 預算外：

借：一般預算外支出（暫存款）--單位零余額賬戶額度 貸：已結報支出（預算外）--財政授權支付 第十二條 年終，財政國庫支付執行機構將預算支出與有關方面核對一致后轉賬，其會計分錄為：

預算內： 借：已結報支出（預算內）

貸：一般預算支出（基金預算支出）預算外：

借：已結報支出（預算外）貸：一般預算外支出（暫存款）

第十三條

財政國庫支付執行機構對批準下達各預算單位零余額賬戶的用款額度，不作正式會計分錄，但需要建立登記簿備查。

第四章 行政事業單位會計

第十四條 實行財政國庫集中支付制度改革試點后，行政事業單位的會計核算仍執行現行的《行政單位會計制度》、《事業單位會計制度》，并根據核算的需要，在《行政單位會計制度》《事業單位會計制度》資產類增設“零余額賬戶用款額度”（事業單位編號為103、行政單位編號為107）和“財政應返還額度”（行政單位編號115，事業單位編號125）會計總賬科目進行會計核算。對于已納入市政府資金結算中心進行集中結算、統一核算的行政事業單位，由結算中心按此核算辦法進行會計核算。

第十五條 “零余額賬戶用款額度”科目用于核算預算單位在財政下達授權支付額度內辦理的授權支付業務，本科目借方，記錄收到財政下達的授權支付額度；本科目貸方，記錄授權支付的支出數；余額為授權支付額度的結余數。

“財政應返還額度” 用于核算預算單位實行財政國庫集中支付制度改革試點后辦理的預算內年終結余資金賬務處理業務。借方登記市財政局核批的當年預算指標減去當年財政國庫已支付數的差額；貸方登記下市財政局批復下達的授權支付用款額度。

第十六條 行政事業單位會計核算

（一）對財政直接支付的支出，預算單位根據市財政局或財政國庫支付執行機構委托代理銀行開具的《財政直接支付入賬通知書》及原始憑證進行會計核算，其會計分錄為：

1、行政單位

預算內：

借：經費支出（庫存材料等）

貸：撥入經費--財政直接支付

預算外：

借：經費支出（庫存材料等）

貸：預算外資金收入--財政直接支付

2、事業單位 預算內：

借：事業支出（材料等）

貸：財政補助收入--財政直接支付 預算外：

借：事業支出（材料等）

貸：事業收入--財政直接支付

如財政直接支付部分的支出構成新增固定資產的，應同時登記固定資產帳，其會計分錄為：

借：固定資產 貸：固定基金

（二）對財政授權支付，預算單位根據代理銀行蓋章的《財政授權支付額度到賬通知書》與分月用款計劃核對后登記入賬，其會計分錄為：

1、行政單位 預算內：

借：零余額賬戶用款額度 貸：撥入經費--財政授權支付

預算外：

借：零余額賬戶用款額度

貸：預算外資金收入--財政授權支付

2、事業單位： 預算內：

借：零余額賬戶用款額度

貸：財政補助收入--財政授權支付

預算外： 借：零余額賬戶用款額度 貸：事業收入--財政授權支付

（三）預算單位從零余額賬戶支取使用時，其會計分錄為：

1、行政單位：

借： 經費支出（庫存材料等）貸：零余額賬戶用款額度

2、事業單位：

借： 事業支出（材料等）貸：零余額賬戶用款額度

（四）預算單位從零余額賬戶提取和支用現金時，其會計分錄為：

1、行政單位提取現金時：

借：現金

貸：零余額賬戶用款額度

2、事業單位提取現金時：

借：現金

貸：零余額賬戶用款額度

3、行政單位支用時：

借：經費支出（庫存材料等）貸：現金

4、事業單位支用時：

借：事業支出（材料等）

貸：現金

如財政授權支付部分的支出構成新增固定資產的，應同時登記固定資產的，應同時登記固定資產賬，其會計分錄為：

借：固定資產 貸：固定基金

（五）年終結余資金的賬務處理

對預算外年終結余資金，預算單位只需結轉其零余額賬戶的用款額度余額，不作正式會計分錄；對預算內年終結余資金按以下程序進行會計核算：

1、終了后，市財政局對已下達各預算單位但尚未使用的財政授權支付用款額度進行等額沖減，預算單位收到負數的《財政授權支付額度到賬通知書》后，作如下賬務處理：

（1）、行政單位：

借：撥入經費--財政授權支付

貸：零余額賬戶用款額度（2）、事業單位

借：財政補助收入--財政授權支付

貸：零余額賬戶用款額度

2、預算單位根據市財政局批復的年終結余資金情況，在結余作如下賬務處理：

（1）、行政單位 借：財政應返還額度--財政直接支付--財政授權支付

貸：撥入經費--財政直接支付--財政授權支付（2）、事業單位

借：財政應返還額度--財政直接支付--財政授權支付

貸：財政補助收入--財政直接支付--財政授權支付

3、第二年對實行授權支付的結余資金，市財政局根據預算單位報送的結余資金用款計劃，批復后下達授權支付用款額度。預算單位收到《財政授權支付額度到賬通知書》后，作如下賬務處理：

（1）、行政單位

借：零余額賬戶用款額度

貸：財政應返還額度--財政授權支付（2）、事業單位

借：零余額賬戶用款額度

貸：財政應返還額度--財政授權支付

4、辦理支付業務后，依據授權支付憑證及支付結算憑證作如下賬務處理：（1）、行政單位 借：經費支出

貸：零余額賬戶用款額度（2）、事業單位 借：事業支出

貸：零余額賬戶用款額度

5、對實行直接支付的結余資金，市財政局根據預算單位報送的結余資金用款計劃、直接支付申請，將資金直接支付供應商。預算單位依據《財政直接支付入賬通知書》作如下賬務處理：

（1）、行政單位 借：經費支出

貸：財政應返還額度--財政直接支付（2）、事業單位 借：事業支出

貸：財政應返還額度--財政直接支付

6、預算單位按照有關財政財務規章、制度規定，允許在年終結余中提取、支用的有關資金，應在結余資金批復后進行賬務處理。

7、預算單位使用結余資金，應當遵守有關財政財務管理規章、制度的規定。對違反有關規章、制度支用結余資金的，市財政局應責成其糾正，并可以凍結支付，或通過扣減當年預算等方式收回違反規定支用的結余資金。

（六）年終決算仍由各預算單位負責編制、并逐級匯總、由主管部門上報市財政局。

采取財政直接支付和授權支付后，主管部門和上級單位對所屬單位的撥款仍然要根據《行政單位會計制度》登記相關的賬務進行會計核算，年終在匯總資產負債表時，對相關的會計科目要做抵沖。

第五章 建設單位會計

第十七條 實行財政國庫集中支付制度改革試點后，建設單位的會計核算仍執行現行的《國有建設單位會計制度》，并根據核算需要在《國有建設單位會計制度》資金占用類增設“零余額賬戶用款額度”（編號234）和“財政應返還額度”（編號235）會計總賬科目進行核算。

第十八條 “零余額賬戶用款額度”科目用于核算建設單位在財政下達授權支付額度內辦理的授權支付業務，本科目借方，記錄收到財政下達的授權支付額度；本科目貸方，記錄授權支付的支出數。余額為授權支付額度的結余數。

“財政應返還額度” 用于核算建設單位實行財政國庫集中支付制度改革試點后辦理的預算內年終結余資金賬務處理業務。借方登記：市財政局核批的當年預算指標減去當年財政國庫已支付數的差額；貸方登記下市財政局批復下達的授權支付用款額度。

第十九條 建設單位的會計核算

（一）對財政直接支付的支出，預算單位根據市財政局或國庫支付執行機構委托代理銀行開具的《財政直接支付入賬通知書》及原始憑證進行會計核算，其會計分錄為：

借：器材采購（建筑安裝工程投資、待攤投資等科目）貸：基建撥款—本年基建基金撥款等--財政直接支付

（二）對財政授權支付支出，建設單位根據市財政局下達零余額賬戶的用款額度登記入賬，其會計分錄為：

借：零余額賬戶用款額度

貸：基建撥款—本年基建基金撥款等--財政授權支付

（三）建設單位從零余額賬戶支用時，其會計分錄為： 借：器材采購（建筑安裝工程投資、待攤投資等）貸：零余額賬戶用款額度

（四）建設單位從零余額賬戶提取和支用現金時，其會計分錄為：

（1）提取現金時：

借：現金

貸：零余額賬戶用款額度

（2）支用時

借：待攤投資等科目 貸：現金

（五）年終結余資金的賬務處理

對預算外年終結余資金，預算單位只需結轉其零余額賬戶的用款額度余額，不作正式會計分錄；對預算內年終結余資金按以下程序進行會計核算：

1、終了后，市財政局對已下達各建設單位但尚未使用的財政授權支付用款額度進行等額沖減，建設單位收到負數的《財政授權支付額度到賬通知書》后，作如下賬務處理：

借：基建撥款--財政授權支付

貸：零余額賬戶用款額度

2、建設單位根據市財政局批復的年終結余資金情況，在結余作如下賬務處理：

借：財政應返還額度--財政直接支付--財政授權支付

貸：基建撥款--財政直接支付--財政授權支付

3、第二年對實行授權支付的結余資金，市財政局根據建設單位報送的結余資金用款計劃，批復后下達授權支付用款額度。建設單位收到《財政授權支付額度到賬通知書》后，作如下賬務處理：

借：零余額賬戶用款額度 貸：財政應返還額度--財政授權支付

4、辦理支付業務后，依據授權支付憑證及支付結算憑證作如下賬務處理：

借：器材采購、工程投資、待攤等

貸：零余額賬戶用款額度

5、對實行直接支付的結余資金，市財政局根據建設單位報送的結余資金用款計劃、直接支付申請，將資金直接支付供應商。建設單位依據《財政直接支付入賬通知書》作如下賬務處理：

借：器材采購、工程投資、待攤等 貸：財政應返還額度--財政直接支付

6、建設單位按照有關財政財務規章、制度規定，允許在年終結余中提取、支用的有關資金，應在結余資金批復后進行賬務處理。

7、預算單位使用結余資金，應當遵守有關財政財務管理規章、制度的規定。對違反有關規章、制度支用結余資金的，市財政局應責成其糾正，并可以凍結支付，或通過扣減當年預算等方式收回違反規定支用的結余資金。

（六）年終決算仍由各建設單位負責編制、并逐級匯總、由主管部門上報市財政局。

采取財政直接支付和授權支付后，主管部門和上級單位對所屬單位的撥款仍然要根據《行政單位會計制度》登記相關的賬務進行會計核算，年終在匯總資產負債表時，對相關的會計科目要做抵沖。

第六章 對 帳

第二十條 市財政局國庫管理機構、財政國庫支付執行機構、中國人民銀行濟南分行營業管理部、預算單位、代理銀行都應建立全面的對賬制度，在認真處理各項賬務的基礎上，加強對帳工作，定期、及時地與有關部門和單位核對賬務。

（一）財政國庫管理機構在處理完當月賬務后，分別與中國人民銀行濟南分行營業管理部國庫部門、財政專戶所在銀行和財政國庫支付執行機構核對賬務：

1、與中國人民銀行濟南分行營業管理部國庫部門核對月末存款余額，對賬單由中國人民銀行濟南分行營業管理部國庫部門提供，對賬內容為“國庫單一賬戶”收入數、支出數、結存數。

2、與財政專戶所在銀行核對月末存款額，對賬單由財政專戶所在銀行提供，對賬內容為“財政專戶”收入數、支出數、結存數。

3、與財政國庫支付執行機構分別核對預算內外按部門分“類”、“款”、“項”的支出數。

（二）財政國庫支付執行機構在處理完當月賬務后，分別與財政國庫管理機構、代理銀行和財政一級預算單位核對賬務：

1、與財政國庫管理機構分別核對按部門分“類”、“款”、“項”的預算內外的支出數。對賬單由財政國庫支付執行機構提供，對賬單內容主要包括分“類”、“款”、“項”的當月發生數和當年累計發生數。

2、與代理銀行對賬。預算內資金的對賬內容為代理銀行提供的“財政零余額賬戶”當月分“類”、“款”、“項”的支出數和預算單位的財政直接支付數，同時與各代理銀行核對各預算單位預算內“財政授權支付額度”、“財政授權支付額度支用數”和“財政授權支付額度結余數”，對賬單內容為代理銀行提供的各預算單位“零余額賬戶”分“類”、“款”、“項”的相關數據。

預算外資金的對賬內容為代理銀行提供的“財政零余額賬戶”當月預算單位的財政直接支付數，同時與各代理銀行核對各預算單位預算外“財政授權支付額度支用數”和“財政授權支付額度結余數”，對賬單內容為代理銀行提供的各預算單位“零余額賬戶”相關數據。

3、與一級預算單位對帳，對帳內容為該一級預算單位及所屬各級預算單位匯總的分“類”、“款”、“項”的預算內外支出數，其中包括財政直接支付數、財政授權支付的額度數、支用數、余額數，對賬單由市財政局或財政國庫支付執行機構提供。

4、每月5日前，一級撥款單位匯總其所屬各級預算單位上月零余額賬戶預算內和預算外分“類”、“款”、“項”實際支出數，報市財政局或財政國庫支付執行機構。

（三）預算單位在處理完當月賬務后，應就“零余額賬戶”與代理銀行核對分預算內、外資金的財政授權支付的額度數、支用數、額度結余數，對賬單由代理銀行提供。經雙方簽證后的對賬單由預算單位隨同月份會計報表逐級上報。每日終了，預算單位應計算當日現金收入合計數、現金支出合計數和結余數，并將結余數與實際庫存數核對，做到賬款相符，并編制“庫存現金日報表”。

（四）終了，市財政局和預算單位設置10天的整理期，用于處理未達賬項等事宜。在整理期結束后，財政國庫管理機構、財政國庫支付執行機構、預算單位之間、上下級預算單位之間的各有關帳務必須完全一致，不應再有未達帳項。

第五篇：濟南市市級財政國庫集中支付改革試點資金支付管理暫行辦法

濟南市市級財政國庫集中支付制度 改革試點資金支付管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為加強財政資金支付的管理與監督，提高資金運行效率和使用效益，保證財政國庫集中支付改革試點工作順利進行，根據濟南市人民政府同意的《濟南市市級財政國庫集中支付制度改革方案》，參照財政廳、中國人民銀行濟南分行《山東省省級財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》（魯財庫[2002]25號）及有關法律法規，結合我市實際制定本辦法。

第二條 本辦法適用于市級下列財政性資金的支付管理。包括：

（一）財政預算內資金；

（二）納入財政預算管理的政府性基金；

（三）納入財政專戶管理的預算外資金；

（四）其他財政性資金。

第三條 財政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。

第四條 國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構成：濟南市財政局（以下簡稱市財政局）在中國人民銀行濟南分行營業 管理部開設的國庫單一賬戶（以下簡稱國庫單一賬戶）；市財政局在商業銀行開設的預算外資金財政專戶（以下簡稱預算外資金財政專戶）；市財政局在商業銀行開設的零余額賬戶（簡稱財政零余額賬戶）；市財政局為預算單位在商業銀行開設的零余額賬戶（簡稱預算單位零余額賬戶）；經市政府或市政府授權市財政局批準預算單位在商業銀行開設的特殊專戶（簡稱特設專戶）。國庫單一賬戶體系中的國庫單一賬戶和預算外資金專戶按專用存款賬戶管理。

第五條 市財政局是管理國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系的任何一類銀行賬戶。中國人民銀行濟南分行營業管理部按照有關規定，加強對國庫單一賬戶和代理銀行的管理監督。

代理銀行是指財政國庫集中支付制度改革試點中，由市財政局確定的具體辦理財政性資金支付業務的商業銀行。

第六條 財政性資金的支付實行財政直接支付和財政授權支付兩種方式。試點單位的財政性資金不再以實撥資金方式撥付到預算單位。

財政直接支付是指由市財政局向中國人民銀行濟南分行營業管理部和代理銀行簽發支付指令，代理銀行根據支付指令，通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人（即商品、服務、工程的供應商及實行統發工資個人等，下同）。

財政授權支付是指預算單位根據市財政局的授權，在市 財政局批準的用款額度內，自行向代理銀行開具支付指令，代理銀行根據支付指令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。

第七條 部門預算批準后，預算單位依法擁有相應的資金使用權，履行財務管理、會計核算職責，并接受財政和審計的監督。

第八條 預算單位原則上分為一級預算單位、二級預算單位和基層預算單位。向市財政局匯總報送分月用款計劃并提出財政直接支付申請的預算單位為一級預算單位；向一級預算單位匯總報送分月用款計劃并提出財政直接支付申請且有下屬單位的預算單位，為二級預算單位（特殊情況可再逐級分為三級、四級等預算單位，下同）；只有本單位開支，無下屬單位的預算單位，為基層預算單位，基層預算單位一般為獨立核算單位。一級、二級預算單位的本級開支，視為基層預算單位管理。

第九條 預算單位要按規定編制分月用款計劃，并按照市財政局批復的分月用款計劃使用財政性資金。

第十條 財政性資金的支付，應當按照財政預算、分月用款計劃、項目進度和規定程序支付的原則。

第二章 財政性資金銀行賬戶的設立、使用和管理 第十一條 基層預算單位使用財政性資金，應當按照本辦法規定的程序和要求向一級預算單位提出設立零余額賬戶的申請，一級預算單位審核匯總后，填制《財政授權支付銀行開戶情況匯總申請表》（附件一），納入政府資金結算中心統一核算的單位開設零余額賬戶，由結算中心匯總集中報市財政局審批。

市財政局審核批準預算單位的賬戶申請后，及時通知預算單位和代理銀行辦理相關的手續。一個基層預算單位只開設一個零余額賬戶。

第十二條 對于市財政局批復預算單位設立的銀行賬戶，中國人民銀行濟南分行營業管理部根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，做好相關審批工作。

第十三條 試點單位原有銀行賬戶與該單位零余額賬戶并軌使用,但市財政局不再向該單位原有銀行賬戶實撥列入國庫集中支付范圍的資金。

第十四條 根據有關規定，需要開設特設專戶的預算單位，需向市財政局提出書面申請，經市財政局審核并報市政府或經市政府授權市財政局批準后，由市財政局在代理銀行為預算單位開設特設專戶。

第十五條 預算單位變更、撤銷零余額賬戶，應當按照相關規定和本辦法規定的程序辦理。

第十六條 代理銀行按照市財政局批準的預算單位開設銀行賬戶的通知文件以及《人民幣結算賬戶管理辦法》的規 定，具體為預算單位設立零余額賬戶，并將所開賬戶的名稱、賬號等詳細情況報告市財政局和中國人民銀行濟南分行營業管理部，同時通知一級預算單位。代理銀行要接受市財政局和中國人民銀行濟南分行營業管理部的監督管理。

第十七條 國庫單一賬戶用于記錄、核算、反映財政預算內資金和納入預算管理的政府性基金的收入和支出。

第十八條 預算外資金財政專戶用于記錄、核算、反映市級預算外資金收入和支出。

第十九條 特設專戶，用于記錄、核算和反映經市政府、市財政局批準的特殊專項支出。

第二十條 財政零余額賬戶用于財政直接支付，該賬戶每日發生的支付，于當日營業終了前與國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶清算。

第二十一條 預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，該賬戶每日發生的支付，于當日營業終了前由代理銀行在市財政局批準的用款額度內，分預算內、外資金，分別與國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶進行清算。

預算單位零余額賬戶可辦理轉賬、提取現金等結算業務，預算單位可從零余額賬戶支取經市財政局批準的款項。

預算單位本月不能支用下月的授權支付額度，內上月剩余額度可結轉下月使用。

第二十二條 各基層預算單位應按照有關規定支用現金。代理銀行按照《現金管理暫行條例》的規定和市財政局 批準的月度用款額度，具體辦理預算單位的現金結算業務。

第二十三條 代理銀行應當按日將支付的財政預算內資金和納入預算管理的政府性基金與國庫單一賬戶進行清算；具體清算辦法由中國人民銀行濟南分行營業管理部、市財政局另行制定。

第三章 用款計劃

第二十四條 預算單位根據批準的部門預算和本辦法的規定編制分月用款計劃。用款計劃是辦理財政性資金支付的依據。

第二十五條 預算單位依據批復的部門預算（部門預算控制數）和項目進度，分財政直接支付和授權支付兩部分，科學編制分月用款計劃。基本支出用款計劃按照均衡性原則編制，項目支出用款計劃按照項目實施進度編制。預算外資金支出用款計劃還要結合預算外收入上繳進度編制。

第二十六條 預算單位分月用款計劃應當按照市財政局統一制定的《市級預算內（外）專項經費用款計劃表》（附件二）編制。人員公用類支出用款計劃按項級科目編制，專項支出用款計劃按具體項目編制。

第二十七條

各基層預算單位編制本單位的分月用款計劃，逐級上報到一級預算單位審核，并由一級預算單位按 單位和項目進行匯總，每月20日前，編制《市級預算內（外）專項經費用款計劃表》報市財政局。

第二十八條 市財政局根據部門預算數(部門預算控制數)，批復下達各級預算單位的用款計劃。

第二十九條 分月用款計劃一般不作調整，當市財政局下達的部門預算與預算控制數差距較大時，或因財政預算執行發生追加、追減等特殊情況確需調整的，一級預算單位應及時調整分月用款計劃，并按上述程序辦理。市財政局在收到用款計劃的7個工作日內批復。

第三十條 預算單位依據用款計劃辦理財政直接支付用款申請和財政授權支付手續。

第四章 財政直接支付程序

第三十一條 預算單位實行財政直接支付的財政性資金包括工資支出、工程采購支出、物品和服務采購支出等。

第三十二條 基層預算單位錄入《財政直接支付申請》電子信息，報送市財政局。《財政直接支付申請》按項級科目填寫，專項支出按項目和科目填寫。

第三十三條 市財政局根據批復的用款計劃，審核確認預算單位提出的支付申請后，開具《財政直接支付憑證》（附件三），經市財政局加蓋印章后，送代理銀行。代理銀行根據《財政直接支付憑證》及時將資金直接支付給收款人或用 款單位；市財政局開具《財政直接支付匯總清算額度通知單》（附件四），加蓋印章后，分預算內、外資金，分別送中國人民銀行濟南分行營業管理部或預算外資金財政專戶開戶行。

第三十四條 代理銀行依據市財政局的支付指令，將當日實際支付的資金，按預算單位分支出功能分類科目（項級）進行匯總，附實際支付清單，分預算內、外資金，分別與國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶進行資金清算。

第三十五條 代理銀行根據《財政直接支付憑證》辦理支付后，開具《財政直接支付入賬通知書》（附件五），發送一級預算單位和基層預算單位。《財政直接支付入賬通知書》作為一級預算單位和基層預算單位收到和付出款項的憑證。一級預算單位有所屬二級或多級次預算單位的，由一級預算單位負責向二級或多級次預算單位提供收到和付出款項的憑證。

第三十六條 預算單位根據收到的支付憑證做好相應的會計核算。市財政局根據代理銀行回單，記錄各用款單位的支出明細賬。

第三十七條 財政直接支付的資金，因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由市財政局核實原因通知代理銀行辦理更正或退款手續；財政直接支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發生資金退回財政零余額賬戶的，代理銀行在當日（超過清算時間 的第二個工作日）分預算內、外資金，將資金退回國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶，并通知市財政局，由中國人民銀行濟南分行營業管理部或預算外資金財政專戶開戶行恢復相應的財政直接支付額度。對需要支付的資金，市財政局核實后通知代理銀行辦理支付手續。

第五章 財政授權支付程序

第三十八條 未實行財政直接支付的支出全部實行財政授權支付。按規定納入政府資金結算中心集中結算的資金實行授權支付，預算單位的財政授權支付，須經政府資金結算中心審核后才能辦理。

第三十九條 財政授權支付額度，由市財政局根據批準的預算單位用款計劃中各基層預算單位的月度財政授權支付額度，每月27日前以《財政授權支付匯總清算額度通知單》（附件六）、《財政授權支付額度通知單》（附件七）的形式分別通知中國人民銀行濟南分行營業管理部(或預算外資金財政專戶銀行)和代理銀行；代理銀行收到《財政授權支付額度通知單》后，在一個工作日內按照《財政授權支付額度通知單》所確定的各基層預算單位資金范圍和使用額度通知其所屬各有關分支機構，打印《財政授權支付額度到賬通知書》（附件八），分別通知政府資金結算中心和各基層預算單位。《財政授權支付額度到賬通知書》確定各基層預算單 位授權支付的資金使用額度，并做為各基層預算單位的記賬依據。

第四十條 基層預算單位憑據《財政授權支付額度到賬通知書》所確定的額度支出資金；代理銀行憑據《財政授權支付額度通知單》受理預算單位財政授權支付業務，控制預算單位的支付金額，分預算內、外資金，與國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶進行資金清算。

第四十一條 《財政授權支付額度到賬通知書》確定的月度財政授權支付額度在內可以累加使用。終了，代理銀行和基層預算單位對截止12月31日財政授權支付額度的下達、支用、余額等情況進行核對。代理銀行將基層預算為零余額賬戶財政授權支付額度余額全部注銷，代理銀行對賬單作為基層預算單位年終余額注銷的記帳憑證。代理銀行要將財政授權支付額度注銷的明細及匯總情況在下一的第二工作日報送市財政局。

第四十二條 預算單位根據財政授權額度支用資金時，錄入由市財政局統一制定的《財政授權支付申請》電子信息，并按政府資金結算中心集中結算規定提供相關支付依據，送達政府資金結算中心審核，代理銀行根據政府資金結算中心審核通過后的《財政授權支付憑證》（附件九）電子信息與預算單位結算憑證相關信息核對，經核對無誤后從單位零余額賬戶辦理資金支付，資金支付清算后打印回單退單位做為記賬依據。代理銀行根據預算單位《財政授權支付憑證》所確定的結算方式，通過支票、匯票等形式辦理資金結算。

代理銀行對預算單位填寫無誤的支付結算憑證及所附《財政授權支付憑證》電子信息，不得無故做退票處理；對預算單位超出財政授權支付額度簽發的支付指令，不予受理。

第四十三條 預算單位從銀行提取現金時，必須按照《現金管理暫行條例》等有關規定從零余額賬戶提取。

現金支付的主要內容是：未實行工資統發的職工工資、津補貼和離退人員經費；個人勞務報酬；根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；各種勞保、福利費以及國家規定的對個人的其他支出；出差人員必備的差旅費；其他必須直接支付現金的支出等。

第四十四條 預算單位需從零余額賬戶支付煤氣、電費、水費等費用的，可以應用小額支付系統定期借記業務予以辦理，并按照相關規定與收款單位及零余額帳戶開戶行簽訂三方協議。代理銀行接到三方協議規定的業務劃款通知后，從預算單位零余額賬戶的用款額度內劃撥資金，并相應扣減預算單位對應的項級科目（項目）下的財政授權支付額度。（納入政府資金結算中心統一核算預算單位的三方協議須送政府資金結算中心備案）。

第四十五條 試點單位在預算內從其零余額賬戶支付的資金，根據有關規定確需退回的，可以退回該戶。其 資金由試點單位退回的，試點單位須將退回的現金或銀行票據送交代理銀行；收款單位或收款銀行主動退的，由代理銀行分預算內、外資金直接將資金退回國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶，并按規定恢復相應的財政授權支付額度。

第四十六條 代理銀行將當日實際支付的資金，分預算內、外資金分別與國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶進行資金清算。中國人民銀行濟南分行營業管理部（或預算外資金財政專戶銀行）在《財政授權支付匯總清算額度通知單》所確定的累計余額內，根據代理銀行每日按實際發生的財政性資金支付金額填制的劃款申請與代理銀行進行資金清算。

第四十七條 代理銀行按規定編制《財政支出月（日、旬）報表》（附件十）。支出日報按基層預算單位，按支出功能分類科目類、款、項編制；支出旬（月）報表按一級預算單位，按支出功能分類科目類、款、項編制。

代理銀行按規定向市財政局和一級預算單位報送預算單位零余額賬戶分單位和支出功能分類科目的財政支出日、旬、月報表，同時向中國人民銀行濟南分行營業管理部報送財政支出月報表。日報表于次日、旬報表于每旬后1日、月報表于每月后2日（節假日順延，下同）報送。

第四十八條 每月15日前，一級預算單位匯總其所屬各級預算單位上月的零余額賬戶分類、款、項支出情況，編制《財政支出月報表》，報市財政局，并將已提取未支用的現金數額單獨反映。第四十九條 代理銀行在每月初3個工作日內，按上月實際發生的明細業務，向基層預算單位發出對賬單，按月與基層預算單位對賬。各預算單位應在收到對帳單的3個工作日內將對帳結果反饋給代理銀行。

第五十條 代理銀行受理預算單位財政授權支付業務按規定收取的匯劃手續費，由市財政局按統一與代理銀行結算，不得向預算單位收取。

第六章 年終預算結余資金管理

第五十一條 財政國庫集中支付制度改革年終預算結余資金（以下簡稱結余資金），是指納入國庫集中支付制度改革的預算單位在預算內，按照市財政局批復的部門預算，當年尚未支用并按照有關財務制度規定應留歸預算單位繼續使用的財政性資金。

第五十二條 為規范財政國庫集中支付制度改革年終預算結余資金的使用與管理，根據財政部《地方財政實施財政國庫管理制度改革年終預算結余資金會計處理的暫行規定》（財庫〔2003〕126號）等有關規定做相應的會計賬務處理。

第七章 職責范圍

第五十三條 市財政局在財政性資金支付管理中的主要職責是：

（一）組織制定有關政策和規章制度，負責管理和監督財政國庫集中支付試點實施；

（二）審核、批復一級預算單位報送的分月用款計劃。根據預算，合理調度資金，辦理財政直接支付業務，下達授權支付額度；

（三）選擇代理銀行，會同人民銀行濟南分行營業管理部協調預算單位、代理銀行和其他有關部門的相關業務工作；

（四）對預算執行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調查。

第五十四條 市政府資金結算中心在財政性資金支付管理中的主要職責是：

（一）配合市財政局制定財政國庫集中支付改革的有關政策制度;

（二）監督預算單位按預算、按程序、按項目進度和合同條款使用資金；

（三）審核預算單位簽發的授權支付指令。

第五十五條 中國人民銀行濟南分行營業管理部在財政性資金支付管理中的主要職責是：

（一）會同市財政局制定財政性資金支付的銀行清算業務的制度規定；配合市財政局管理和監督財政國庫集中支付 改革試點的實施；

（二）為市財政局開設國庫單一賬戶，辦理國庫單一賬戶與代理銀行的收支清算業務；

（三）監督代理銀行代理財政性資金支付的有關業務；

（四）定期向市財政局提供國庫單一賬戶的支出情況；并核對國庫單一賬戶的庫存余額，確保數字一致；

（五）配合市財政局制定財政國庫集中支付改革的有關政策制度和選擇代理銀行的資格標準。

第五十六條 預算單位在財政性資金支付管理中的主要職責是：

（一）負責按預算使用財政性資金，并做好相應的財務管理工作和會計核算工作；

（二）負責本部門及所屬單位的財政性資金支付管理的相關工作；

（三）負責組織和匯總編制本部門和所屬單位的分月用款計劃；審批所屬預算單位的用款計劃；

（四）負責提出財政直接支付的申請，提供有關申請所需憑證，并保證憑證的真實性、合法性；

（五）根據財政授權支付管理規定，簽發支付指令，經政府資金結算中心審核，通知代理銀行支付資金；

（六）配合市財政局對本部門及所屬單位預算執行、資金申請與撥付和賬戶管理等情況進行監督管理。

第五十七條 代理銀行在代理財政性資金支付業務中的 主要職責是：

（一）按照有關規定，及時、準確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶、特設專戶的財政性資金支付、清算業務。根據賬戶管理規定，嚴格按照市財政局的支付指令和財政授權額度支付資金，不得違規支付資金。妥善保管市財政局和預算單位提供的財政支付的各種單據資料，并負有保密義務；

（二）按要求開發代理財政業務的信息管理系統并與財政聯網，向市財政局反饋財政直接支付和財政授權支付信息。向市財政局提供資金支付實時動態監測系統與信息查詢系統；

（三）定期向市財政局、人民銀行濟南分行營業管理部和一級預算單位報送報表。及時向預算單位反饋支出情況，提供對賬單并對賬；

（四）接受市財政局和中國人民銀行濟南分行營業管理部的管理監督。

第五十八條 市財政局、中國人民銀行濟南分行營業管理部、市政府資金結算中心、預算單位、代理銀行應當加強賬務管理，按規定及時對賬。具體對賬程序按財政國庫集中支付改革試點會計核算辦法的有關規定辦理。

第八章 法律責任 第五十九條 預算單位未按規定擅自變更預算，改變預算用款方向或性質，造成預算資金損失浪費的，追究單位負責人和有關直接責任人的行政責任。情節嚴重構成犯罪的，移交司法機關，依法追究刑事責任。

第六十條 市財政局、政府資金結算中心及有關行政部門工作人員在實施財政性資金支付管理工作及實施監督中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失，構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任；尚不構成犯罪的，由所在單位依法給予行政處分。

第六十一條 人民銀行及有關部門的工作人員違反法律、行政法規或本辦法規定的程序，擅自動用庫款或者擅自以其他方式支配已入庫庫款，構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。尚未構成犯罪的，由市財政局責令退還或者追回國庫庫款或財政專戶預算外資金，并對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，由其所在單位依法給予行政處分。

第六十二條 代理銀行違反規定，將財政性資金支付給支付指令以外的單位、個人，構成犯罪的，移交司法機關追究當事人的刑事責任；尚不構成犯罪的，情節較重的，由市財政局取消其代理資格，予以通報批評，上級主管機關對其直接負責的主管人員和其他責任人員依法給予經濟處罰；屬于國家工作人員的，由其所在單位依法給予行政處分。

第九章 附 則

第六十三條 特別緊急支出是指經一級預算單位認定并由市政府或由市政府授權市財政局批準的特別緊急事項的支出。特別緊急支出可通過預算單位零余額賬戶辦理。

第六十四條 除市政府批準或市政府授權市財政局批準的特殊事項外，發生下列情形之一的，市財政局、政府資金結算中心有權拒絕受理支付申請：

（一）無預算、超預算申請使用資金；

（二）自行擴大預算支出范圍申請使用資金；

（三）申請手續及提供的文件不完備，有關審核單位沒有簽署意見或加蓋印章的；

（四）未按規定程序申請使用資金；

（五）預算執行中發現重大違紀問題；

（六）工程建設出現重大問題；

（七）出現其他需要拒付情形。

第六十五條 本辦法由市財政局、中國人民銀行濟南分行營業管理部負責解釋。

第六十六條 本辦法自財政國庫集中支付制度改革試點之日起施行。

附件：市財政局國庫集中支付改革相關表格（附件1——附件10）