第一篇：財政國庫管理制度改革資金銀行支付清算辦法（xiexiebang推薦）

財政國庫管理制度改革資金銀行支付清算辦法

財政國庫管理制度改革資金銀行支付清算辦法是以現行《銀行賬戶管理辦法》、《支付結算辦法》及相關法規制度為基礎，與財政國庫管理制度改革資金支付管理辦法、財政國庫管理制度改革資金會計核算辦法、財政國庫管理制度改革資金非稅收入收繳管理辦法相配套的，保證財政性資金及時支付與清算，適應財政國庫管理制度改革試點發展需要的銀行支付清算管理辦法。該辦法適用于進行財政國庫管理制度改革試點的省級預算單位財政性資金的銀行支付清算。

財政性資金銀行支付清算，是指通過中國人民銀行和代理銀行資金匯劃系統，將財政性資金由國庫單一賬戶體系劃撥給收款人或用款單位（以下簡稱收款人）賬戶，以及國庫單一賬戶體系中各賬戶之間資金劃撥的行為。

第一節 銀行支付清算的一般要求

財政性資金的支付與清算必須遵循安全、及時、準確的原則；銀行在辦理支付清算時必須遵守國家的法律、行政法規和財政國庫管理制度改革資金銀行支付清算辦法的各項管理規定，不得損害社會公共利益。

一、財政資金賬戶管理

（一）國庫單一賬戶體系

國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構成：省財政廳在中國人民銀行武漢分行開設的國庫單一賬戶；省財政廳在代理銀行開設的預算外資金財政專戶和財政零余額賬戶；省財政廳在代理銀行為預算單位開設的預算單位零余額賬戶、特設專戶。

上述賬戶體系中預算外資金財政專戶和特設專戶按專用存款賬戶管理；財政零余額賬戶和預算單位零余額賬戶按基本賬戶管理。

（二）國庫單一賬戶的設立、使用和管理

中國人民銀行武漢分行為省財政廳開設國庫單一賬戶，用于記錄、核算、反映財政預算內資金和納入預算管理的政府性基金的收入和支出活動，該賬戶按收支類型設置總分類賬和明細分類賬，與財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶、特色專戶進行清算。開戶時，省財政廳須向中國人民銀行武漢分行提交開戶申請報告并預留印鑒。開戶申請報告應說明開戶依據或開戶理由，包括新開賬戶的名稱、用途、使用范圍等情況。

（三）預算外資金財政專戶與財政零余額賬戶的設立、使用和管理

1、代理銀行根據省財政廳的書面通知，依據《銀行賬戶管理辦法》（2003年9月1日起按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》）的規定，為省財政廳開設預算外資金財政專戶、財政零余額賬戶。

（1）預算外資金財政專戶用于記錄、核算、反映納入財政專戶管理的預算外資金的收入和支出活動，與財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶進行清算；財政零余額賬戶用于財政直接支付，并與國庫單一賬戶和預算外資金財政專戶進行清算。

（2）省財政廳在代理銀行開設預算外資金財政專戶、財政零余額賬戶時，應向開戶銀行提交《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》規定的申請資料，填寫開戶申請書，開戶申請書應包括新開賬戶的名稱、用途、使用范圍等內容，由開戶銀行按賬戶管理辦法的規定報中國人民銀行武漢分行營業管理部核準后，核發開戶登記證由開戶銀行辦理開戶手續并預留印鑒。

（3）預算外資金財政專戶收入按預算單位或資金性質設置分類賬，并按預算科目進行明細核算；支出按預算單位設置分類賬，用于記錄、核算、反映預算外資金的支出活動。代理銀行按日將支付的預算外資金與預算外資金財政專戶進行清算。預算外資金財政專戶只能用于核算預算外資金的收入活動，預算內資金不得進入預算外資金財政專戶。

（4）財政零余額賬戶按支出類型和預算單位設置總分類賬和明細分類賬；財政零余額賬戶每日發生的預算內資金的支付，于當天營業終了前與國庫單一賬戶清算；該賬戶的預算外資金的支付，于當日營業終了前與預算外資金財政專戶清算。營業中單筆支付額500萬元人民幣以上的（含，下同），可以實時清算。

（5）預算外資金財政專戶和財政零余額賬戶不得支取現金。財政零余額賬戶日終余額為零。

2、代理銀行為省財政廳開設以上賬戶，應報中國人民銀行武漢分行國庫處備案，并送達預留印鑒。印鑒應包括代理銀行公章、負責人和經辦人名章。

代理銀行印鑒變更，代理銀行必須向中國人民銀行武漢分行國庫處辦理印鑒變更事宜。

3、省財政廳變更、撤銷銀行賬戶時，代理銀行應當依據《銀行賬戶管理辦法》（2003年9月1日起按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》）的規定辦理，并報中國人民銀行武漢分行國庫處備案。

二、代理銀行應具備的條件

（一）代理銀行是省財政廳確定的具體辦理財政性資金支付與清算業務的商業銀行。代理銀行通過中國人民銀行和本行的資金匯劃系統，根據代理協議和預算單位的支付清算要求，采用轉賬、匯兌和現金支付等方式實現財政性資金的支付與清算。

（二）代理銀行應按財政性資金的支付清算原則，對本系統經辦行進行監督檢查，及時解決資金支付清算中出現的問題，并接受中國人民銀行武漢分行的管理和省財政廳的監督。

（三）代理銀行應當具備以下條件：

1、持有中國人民銀行核發的金融機構法人許可證或經營金融業務許可證和工商行政管理部門頒發的營業執照，資金實力雄厚，具有較強的抗風險能力和較好的經營業績。

2、具備先進的資金匯劃系統，保證本行系統同城轉賬實時到賬、異地匯劃兩小時內到賬。

3、內部管理規范，內控制度完善，具有健全的操作規程，并設置相應的業務部門和配備專業工作人員。

4、中國人民銀行武漢分行和省財政廳規定的其他條件。

（四）代理銀行省分行或武漢分行，代表本系統經辦行與中國人民銀行武漢分行、省財政廳簽訂代理財政性資金銀行支付清算協議。協議應包括以下主要條款：代理財政性資金支付清算的方式；協議各方的權利和義務；違約責任等。

三、財政資金清算憑證

（一）《××銀行××支付申請劃款憑證》（附件一），用于代理銀行向中國人民銀行武漢分行國庫處申請從國庫單一賬戶清算已支付的預算內資金。在財政國庫管理制度改革初期，憑證的傳遞主要通過同城票據交換傳遞，今后將逐步向電子化方式過渡。

《××銀行××支付申請劃款憑證》一式四聯，各聯次用途：

第一聯：借方憑證，由中國人民銀行武漢分行國庫處作借方憑證；

第二聯：貸方憑證，由代理銀行作記賬憑證；

第三聯：付款通知，由中國人民銀行武漢分行國庫處給省財政廳國庫收付局作回單；

第四聯：付款通知，由中國人民銀行武漢分行國庫處給省財政廳國庫處作回單。

（二）《××銀行××支付申請退款憑證》（附件二），用于代理銀行向中國人民銀行武漢分行國庫處申請清算退回國庫單一賬戶的預算內資金。在財政國庫管理制度改革初期，憑證的傳遞主要通過同城票據交換傳遞，今后將逐步向電子化方式過渡。

《××銀行××支付申請退款憑證》一式四聯，各聯次用途：

第一聯：貸方憑證，由中國人民銀行武漢分行國庫處作貸方憑證；

第二聯：借方憑證，由代理銀行作記賬憑證；

第三聯：收款通知，由中國人民銀行武漢分行國庫處給省財政廳國庫收付局作回單；

第四聯：收款通知，由中國人民銀行武漢分行國庫處給省財政廳國庫處作回單。

第二節 銀行支付與清算

一、銀行資金支付

（一）財政性資金支付包括財政直接支付和財政授權支付。

1、財政直接支付指由省財政廳開具支付令，通過國庫單一賬戶體系直接將財政資金支付到收款人賬戶。省財政廳在辦理財政直接支付時使用《財政直接支付憑證》，預算單位實行財政直接支付的財政性資金包括工資支出、工程采購支出、貨物和服務采購支出。

2、財政授權支付指預算單位根據省財政廳授權，在批準的授權支付額度內，自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系將財政性資金支付到收款人賬戶。預算單位在辦理財政授權支付時使用《財政授權支付憑證》。財政授權支付使用于未納入工資支出，工程采購支出，貨物、服務采購支出管理的購買支出和零星支出。包括年度財政投資不足20萬元人民幣的工程采購支出；未列入《政府采購品目分類表》的商品、服務采購支出；特別緊急支出和經省財政廳批準的其他支出。

（二）在省直單位財政國庫管理制度改革試點開始實施時，省財政廳須向中國人民銀行武漢分行國庫處提交加蓋預留印鑒的《財政直接支付匯總清算額度通知單》和《財政授權支付匯總清算額度通知單》，分別用于控制財政零余額賬戶和預算單位零余賬戶預算內資金的清算額度，并作為中國人民銀行武漢分行國庫處在財政直接支付和授權支付累計額度內，辦理代理銀行申請劃款清算的合法依據；省財政廳須向代理銀行提交加蓋預留印鑒的《財政授權支付額度通知單》（根據支付和清算業務的需要，省財政廳同時須向人民銀行提供），用于控制預算單位零余額賬戶的授權支付額度，并作為代理銀行在授權支付累計額度內，辦理財政授權支付款項的合法依據。

例如：

1、省財政廳向中國人民銀行武漢分行國庫處提交加蓋預留印鑒的“某某部門用于工程采購支出科目下的清算額度為1000萬元”的《財政直接支付匯總清算額度通知單》。同時分三個時間段分別向代理銀行簽發支付指令，每次支付指令撥款400萬，代理銀行根據支付指令的指示分三次通過國庫單一賬戶體系直接將財政資金支付到收款人賬戶。前兩次支付指令撥款成功，后一次由于支付指令的撥款金額超過“財政直接支付匯總清算額度”，人民銀行武漢分行國庫處可以拒絕執行最后一次支付指令。

2、省財政廳向中國人民銀行武漢分行國庫處提交加蓋預留印鑒的“某某部門某某月份用于貨款零星采購支出科目下的授權額度為800萬元”的《財政授權支付匯總清算額度通知單》，向代理銀行提交加蓋預留印鑒的“某某部門某某月份用于貨款零星采購支出科目下的授權額度為800萬元”的《財政授權支付額度通知單》（在同一部門同時間同一科目下《財政授權支付額度通知單》的授權額度應小于等于《財政授權支付匯總清算額度通知單》的授權額度）。某部門按照財政廳的授權，分三個時間段分別向代理銀行簽發支付指令，每次支付指令撥款200萬，代理銀行根據支付指令，在省財政廳批準某部門的用款額度內，分三次通過國庫單一賬戶體系直接將財政資金支付到收款人賬戶，月度財政授權支付額度節余200萬元在年度內可以累加使用。

（三）在省直單位財政國庫管理制度改革試點期間，省財政廳將《財政直接支付憑證》以手工方式傳遞至代理銀行，預算單位將《財政授權支付憑證》以手工方式傳遞至代理銀行，代理銀行將《××銀行××支付申請劃款憑證》和《××銀行××支付申請退款憑證》通過同城票據交換傳遞至中國人民銀行武漢分行國庫處。憑證傳遞方式逐步向電子化方式過渡。

各單位要建立嚴密的憑證傳遞與登記手續，確保資金安全。

（四）財政直接支付

代理銀行收到省財政廳簽發的《財政直接支付憑證》，經審核憑證要素填寫齊全、準確，大小寫金額、簽章與預留印鑒等相符后，辦理支付業務。具體支付方式為：

1、省財政廳簽發的《財政直接支付憑證》在營業當日16：00（含）時之前到達代理銀行的，代理銀行必須將代理支付的財政性資金在當日內匯出；在營業當日16：00時之后到達代理銀行的，代理銀行須將代理支付的財政性資金在下一營業日上午10：00時前匯出。

2、屬于系統內在同城范圍內支付的，通過系統內資金清算系統，采用實時支付的方式將資金撥付到收款人賬戶；屬于系統內在異地支付的，通過系統內資金清算系統撥付，保證資金在2個小時之內支付到收款人賬戶；屬于跨系統支付的，同城支付通過同城票據交換將資金于當日提出；異地支付通過中國人民銀行支付系統，在支付系統運行時間內匯出。

3、代理銀行應在每個營業日的16：00時之前將經辦行當日已辦理的直接支付的預算內資金款項匯總填制《××銀行××支付申請劃款憑證》、《××銀行××支付申請退款憑證》，通過同城票據交換第一場清算提交至中國人民銀行武漢分行國庫處。

4、每天業務終了前，代理銀行應將財政零余額賬戶的貸方金額，退回到國庫單一賬戶的預算內資金賬戶上，使財政零余額賬戶貸方余額始終為零。退回時應匯總填制《××銀行××支付申請退款憑證》，并于當日劃出。中國人民銀行武漢分行國庫處收到代理銀行退回的資金，應及時恢復相應的財政零余額賬戶財政直接支付額度，并通知省財政廳。

5、代理銀行申請國庫劃款的，實行“收妥抵用”。國庫對代理銀行申請劃款拒絕的，應按武漢市同城票據交換的規定及時退票。

6、代理銀行辦理完支付手續后，將加蓋轉訖章或受理業務專用章的《財政直接支付憑證》的相應聯次退回省財政廳。

（五）財政授權支付

1、省財政廳于每月25日前將次月增加的并劃分到代理銀行的預算單位用款額度，以《財政授權支付匯總清算額度通知單》的方式通知中國人民銀行武漢分行，以《財政授權支付額度通知單》的方式通知代理銀行。《財政授權支付額度通知單》應附各級預算單位的月度用款額度明細清單。

2、代理銀行須將各級預算單位的月度用款額度在1個工作日內通知其經辦行，各經辦行須在1個工作日內將月度用款額度通知到相關的預算單位。

3、預算單位在省財政廳批準的月度用款額度的累計余額內，自行開具《財政授權支付憑證》提交代理銀行辦理支付業務。

4、代理銀行收到預算單位提交的《財政授權支付憑證》后，須審核以下內容并作相應處理：《財政授權支付憑證》要素填寫是否齊全、準確，大小寫金額、簽章與預留印鑒是否相符，若有誤，則作退票處理；支付總金額是否超過省財政廳下達的財政授權支付用款累計額度，若超出，則拒絕支付。經審核無誤后，辦理支付業務。具體支付方式為：

（1）預算單位簽發的《財政授權支付憑證》在營業當日16：00（含）時之前到達代理銀行的，代理銀行必須將代理支付的財政性資金在當日內匯出；在營業當日16：00時之后到達代理銀行的，代理銀行須將代理支付的財政性資金在下一營業日上午10：00時前匯出。

（2）屬于系統內在同城范圍內支付的，通過系統內資金清算系統，采用實時支付的方式將資金撥付到收款人賬戶；屬于系統內在異地支付的，通過系統內資金清算系統撥付，保證資金在2個小時之內支付到收款人賬戶；屬于跨系統支付的，同城支付通過同城票據交換將資金于當日提出；異地支付通過中國人民銀行支付系統，在支付系統運行時間內匯出。（3）代理銀行應在每個營業日的16：00時之前將經辦行當日已辦理的授權支付的預算內資金款項匯總填制《××銀行××支付申請劃款憑證》、《××銀行××支付申請退款憑證》，通過同城票據交換第一場清算提交至中國人民銀行武漢分行國庫處。

（4）每天業務終了前，代理銀行應將預算單位零余額賬戶的貸方金額，退回到國庫單一賬戶的預算內資金賬戶上，使預算單位零余額賬戶貸方余額始終為零。退回時應匯總填制《××銀行××支付申請退款憑證》，并于當日劃出。中國人民銀行武漢分行國庫處收到代理銀行退回的資金，應及時恢復相應的預算單位零余額賬戶財政授支付額度，并通知省財政廳。

（5）代理銀行申請國庫劃款的，實行“收妥抵用”。國庫對代理銀行申請劃款拒絕的，應按武漢市同城票據交換的規定及時退票。

（6）代理銀行辦理完支付手續后，將加蓋轉訖章或受理業務專用章的《財政授權支付憑證》的相應聯次退預算單位。

5、預算單位按規定支取的現金，通過本單位零余額賬戶支付的，代理銀行經辦行要嚴格按照國家現金管理的有關規定辦理。

（六）對于特別緊急支出，代理銀行要按照加急業務的程序辦理支付。

特別緊急支出，是指經一級預算單位認定，并由省政府或經省政府授權省財政廳批準的特別緊急事項的資金支出。

二、銀行資金清算

（一）財政性資金的清算方式

1、財政性資金的清算，主要包括財政性資金在代理銀行內部的清算和跨系統銀行間的清算以及財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶與國庫單一賬戶的清算。

2、國庫單一賬戶與財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶之間的資金清算，主要通過同城票據交換由代理銀行與中國人民銀行武漢分行國庫處之間進行的；對預算內資金單筆支付金額達到500萬元（含）人民幣以上的，代理銀行應在營業當日15：00時之前與中國人民銀行武漢分行國庫處通過支付系統進行實時清算。對代理銀行的特別緊急支付業務，中國人民銀行武漢分行國庫處予以即時清算。

（二）國庫單一賬戶劃款清算手續

1、代理銀行根據已辦理支付的預算內資金，按財政直接支付和財政授權支付，分別開具《××銀行××支付申請劃款憑證》；在區分財政直接支付和財政授權支付的基礎上，按一級預算單位和款級預算科目填制《申請財政性資金劃（退）款匯總清單》（附件三），按基層預算單位和項級預算科目逐筆填制《申請財政性資金劃（退）款清單》（附件四），作為《××銀行××支付申請劃款憑證》的附件，并隨同《××銀行××支付申請劃款憑證》的第一、三、四聯通過同城票據交換一并提交中國人民銀行武漢分行國庫處，作為中國人民銀行武漢分行國庫處在財政直接支付匯總清算累計額度、財政授權支付清算累計額度內辦理預算內資金支付清算的合法依據。

2、中國人民銀行武漢分行國庫處收到《××銀行××支付申請劃款憑證》及其附件后，審核下列內容，并作相應處理：

（1）憑證基本要素填寫是否完全、準確，預留印鑒是否相符，若有誤，則通過同城票據交換退回；

（2）《××銀行××支付申請劃款憑證》的金額與其附件的金額是否一致，若不一致，則通過同城票據交換退回；

（3）財政直接支付申請劃款金額是否超出《財政直接支付匯總清算額度通知單》的累計額度，若超出，則拒絕清算；

（4）財政授權支付申請劃款金額是否超出《財政授權支付匯總清算額度通知單》的累計額度，若超出，則拒絕清算；

（5）申請劃款金額是否超出國庫單一賬戶的庫存余額，若超出，則拒絕清算。

對上述事項審核無誤后，將《××銀行××支付申請劃款憑證》第一聯作記賬憑證，辦理記賬手續，會計分錄為：

借：地方財政庫款——國庫單一賬戶

貸：同城票據交換——貸方戶

同時將《××銀行××支付申請劃款憑證》第三、四聯加蓋轉訖章后提交省財政廳作付款回單。

3、代理銀行在下一場票據交換沒有發現中國人民銀行武漢分行國庫處退票，則將資金“收妥抵用”，并根據《××代理銀行××支付申請劃款憑證》第二聯，將資金劃往財政零余額賬戶和預算單位零余額賬戶，同時將《××代理銀行××支付申請劃款憑證》第二聯作記賬憑證。

（三）國庫單一賬戶退款清算手續

1、代理銀行根據財政零余額賬戶和預算單位零余額賬戶預算內資金的貸方金額，分別開具《××銀行××支付申請退款憑證》；在區分財政直接支付和財政授權支付的基礎上，按一級預算單位和款級預算科目填制《申請財政性資金劃（退）款匯總清單》，按基層預算單位和項級預算科目逐筆填制《申請財政性資金劃（退）款清單》，作為《××銀行××支付申請退款憑證》的附件，并隨同《××銀行××支付申請退款憑證》的第一、三、四聯通過同城票據交換提交中國人民銀行武漢分行國庫處，主動將退劃資金劃轉到國庫單一賬戶。同時，將《××銀行××支付申請退款憑證》第二聯作借方憑證記賬。

2、中國人民銀行武漢分行國庫處收到通過同城票據交換劃轉的代理銀行退劃國庫單一賬戶款項時，經審核無誤后，將《××銀行××支付申請退款憑證》第一聯作記賬憑證，辦理記賬手續，會計分錄為：

借：同城票據交換——借方戶

貸：地方財政庫款——國庫單一賬戶

同時將第三、四聯加蓋轉訖章后提交省財政廳作收款回單。

（四）代理銀行于每一營業日終了前，依據《××銀行××支付申請劃款憑證》或《××銀行××支付申請退款憑證》和已收妥預算內清算資金，分別劃轉并結平財政零余額賬戶和預算單位零余額賬戶。

代理銀行、人民銀行武漢分行國庫處日終同城票據交換“應收應付”的差額，通過支付系統與人民銀行武漢分行營業管理部清算。

（五）營業終了，因特殊原因財政零余額賬戶和預算單位零余額賬戶預算內資金出現余額時，代理銀行應造冊登記，注明原因備查，并將有關信息于次日上午反饋中國人民銀行武漢分行和省財政廳。

（六）財政性資金在代理銀行內部的支付清算辦法，由代理銀行根據有關規定制訂，并報中國人民銀行武漢分行和省財政廳備案。

第三節 支付清算環節的差錯處理

一、差錯處理的原則

在省直單位財政國庫管理制度改革試點期間，中國人民銀行武漢分行、省財政廳、代理銀行、預算單位等各相關部門（單位）應認真辦理財政性資金的支付清算業務。如在辦理過程中出現差錯，要查明原因，分清責任，遵循“誰的差錯誰更正，誰的差錯誰負責”的原則，及時辦理更正。

二、支付環節的差錯處理

（一）代理銀行在未辦理支付業務前發現《財政直接支付憑證》、《財政授權支付憑證》存在要素不全、大小寫金額不符、簽章與預留印鑒不符、簽發日期與提交日期不符等錯誤時，應及時作退票處理，待有關部門更正后重新辦理。

（二）財政直接支付和財政授權支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發生資金退回財政零余額賬戶或預算單位零余額賬戶的，代理銀行在當日（超過清算時間在第二個工作日）應將資金退回國庫單一賬戶并通知省財政廳或預算單位，中國人民銀行武漢分行國庫處和省財政廳按原渠道恢復財政零余額賬戶財政直接支付額度或預算單位零余額賬戶財政授權支付額度。同時對同城票據交換或收款人開戶銀行退回的款項應及時查明原因進行處理，屬于省財政廳或預算單位憑證填制錯誤的，及時通知省財政廳或預算單位重新辦理；屬于本身匯劃錯誤的，應及時更正重新辦理匯劃。

三、清算環節的差錯處理

（一）中國人民銀行武漢分行國庫處發現《××銀行××支付申請劃款憑證》、《××銀行××支付申請退款憑證》、《申請財政性資金劃（退）款匯總清單》、《申請財政性資金劃（退）款清單》存在要素不全、大小寫金額不符、簽章與預留印鑒不符、劃（退）款憑證與其附件金額不符的，應及時作退票處理，待有關部門更正后重新辦理。

（二）對于由其他原因引起的，代理銀行與中國人民銀行武漢分行清算資金不一致的，雙方應認真核對，查明原因，及時辦理更正。

（三）代理銀行在內部資金匯劃、同城票據交換等業務出現差錯時，應按照有關制度規定進行更正。

第四節 信息反饋與對賬

一、支付信息查詢

根據中國人民銀行武漢分行、省財政廳和預算單位的要求，代理銀行可以通過電話銀行、網上銀行等方式提供實時查詢服務，提供查詢的內容可以包括：本單位及下屬預算單位的當日及歷史發生額明細、財政零余額賬戶與預算單位零余額賬戶累計支付額度等信息。

二、財政支出報表

1、代理銀行應當按規定格式和要求編報預算內、外資金《財政支出日報表》和《財政支出旬（月）報表》。支出日報表按基層預算單位，分預算科目的類、款、項（基本建設支出、科技三項費用、專項類支出到項目）編報。支出旬（月）報表按一級預算單位，分預算科目的類、款、項（基本建設支出、科技三項費用、專項類支出到項目）編報。

2、代理銀行按規定每個工作日（法定節假日順延，下同）向省財政廳和一級預算單位報送前一工作日的預算內、外資金財政支出日報表；每旬后1日和每月后2日內，向中國人民銀行武漢分行國庫處、省財政廳和各相關預算單位報送上一旬（月）的預算內資金財政支出旬（月）報表，向省財政廳和各相關預算單位報送上一旬（月）的預算外資金財政支出旬（月）報表。

三、財政資金對賬

財政資金的對賬，包括中國人民銀行武漢分行與省財政廳、代理銀行之間的對賬，代理銀行與省財政廳、預算單位之間的對賬。為加強財政性資金的安全管理，提高資金運行效率，保證財政國庫管理制度改革試點工作的順利進行，中國人民銀行武漢分行、省財政廳、代理銀行、預算單位之間要建立相應的對賬制度，加強日常賬務核對工作，保證各方賬目記錄相符。

（一）對賬可采用現場集中對賬、手工紙質憑證傳遞對賬或計算機網絡對賬，在省直單位財政國庫管理制度改革試點初期，主要采用手工紙質憑證傳遞對賬。

（二）中國人民銀行武漢分行國庫處與財政廳的對賬

1、日對賬。每日營業終了，中國人民銀行武漢分行國庫處應在次日將支出日報表、國庫單一賬戶庫存日報表及相關憑證，加蓋印章后交省財政廳核對。

2、月（年）對賬。每月（年）營業終了，中國人民銀行武漢分行國庫處應在次月（年）3個工作日內將支出月（年）報表、國庫單一賬戶總賬、分戶賬一式兩份，加蓋印章后交省財政廳核對。省財政廳應于收到后3個工作日內核對簽章完畢，一份留存，一份退回國庫。

（三）代理銀行與中國人民銀行武漢分行國庫處的對賬

1、代理銀行每旬后1日和每月后2日內，向中國人民銀行武漢分行國庫處報送上一旬（月）的預算內資金財政支出旬（月）報表。

2、每月2日前向中國人民銀行武漢分行國庫處報送加蓋印章的上月財政零余額賬戶對賬單和預算單位零余額賬戶對賬單（附件五）一式兩份，與中國人民銀行武漢分行國庫處核對財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶與國庫單一賬戶之間的清算發生額。中國人民銀行武漢分行國庫處應于收到后3個工作日內核對簽章完畢，一份留存，一份退回代理銀行。

（四）代理銀行與省財政廳、預算單位之間的對賬

1、代理銀行按規定每個工作日（法定節假日順延，下同）向省財政廳和一級預算單位報送前一工作日的預算內、外資金財政支出日報表；每旬后1日和每月后2日內，向省財政廳和各相關預算單位報送上一旬（月）的預算內資金財政支出旬（月）報表，向省財政廳和各相關預算單位報送上一旬（月）的預算外資金財政支出旬（月）報表。

2、每月2日前向省財政廳報送加蓋印章的上月財政零余額賬戶對賬單和預算單位零余額賬戶對賬單（附件五）一式兩份，與省財政廳核對財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶與國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶之間的清算發生額。省財政廳應于收到后3個工作日內核對簽章完畢，一份留存，一份退回代理銀行。

3、代理銀行每月2日前向預算單位提供上月預算單位零余額賬戶對賬單一式兩份，與預算單位核對月度財政授權支付發生額，預算單位應于收到后3個工作日內核對簽章完畢，一份留存，一份退回代理銀行；

第五節 違反規定的法律責任

在省直單位財政國庫管理制度改革試點期間，參與財政性資金支付與清算的各方，應遵守支付結算紀律，嚴格按照《銀行賬戶管理辦法》、《支付結算辦法》及本辦法的各項規定管理賬戶和辦理支付清算業務。未按照上述管理辦法的有關規定辦理業務的，責任由違反方承擔。

一、財政部門承擔的責任

省財政廳簽發的《財政直接支付匯總清算額度通知單》的金額與《財政直接支付憑證》的匯總金額不符，《財政直接支付憑證》的收款人與實際的收款人不符，國庫單一賬戶庫存余額、預算外資金財政專戶存款余額不足支付代理銀行在財政直接支付額度內和財政授權支付額度內開具的申請劃款金額，造成損失的，責任由省財政廳承擔。

二、人民銀行承擔的責任

中國人民銀行武漢分行未按規定的時間和手續與代理銀行進行預算內資金清算，造成代理銀行損失的，責任由中國人民銀行武漢分行承擔。

三、代理銀行承擔的責任

（一）因《××銀行××支付申請劃款憑證》和《××銀行××支付申請退款憑證》填寫有誤，《××銀行××支付申請劃款憑證》和《××代理銀行××支付申請退款憑證》的金額與《申請財政性資金劃（退）款匯總清單》的金額不一致，導致中國人民銀行武漢分行未能及時與代理銀行進行預算內資金清算，造成損失的，責任由代理銀行承擔。

（二）代理銀行發生錯劃而影響收款人資金使用或造成委托劃款單位資金損失的，由代理銀行承擔；代理銀行未及時辦理財政性資金支付或違反規定要求，將財政性資金支付給收款人以外的個人和單位，責任由代理銀行承擔，同時要負責及時追回錯劃款項，按占用時間和金額支付應付利息，如造成損失的由代理銀行賠償。情節嚴重的，由省財政廳、中國人民銀行武漢分行取消其代理資格。

（三）代理銀行在辦理預算內資金支付業務中，存在向中國人民銀行武漢分行國庫處申請劃款金額超過代理銀行實際清算金額行為的，責任由代理銀行承擔，同時要及時退回多劃款項，按占用時間和金額支付應付利息。情節嚴重的，由省財政廳、中國人民銀行武漢分行取消其代理資格。

（四）代理銀行在辦理財政性資金支付業務中，存在占壓零余額賬戶貸方余額資金行為的，由中國人民銀行武漢分行按照《金融違法行為處罰辦法》的有關規定進行處罰。情節嚴重的，由省財政廳、中國人民銀行武漢分行取消其代理資格。

四、預算單位承擔的責任

因預算單位向代理銀行提交的《財政授權支付憑證》、賬戶開設、變更與撤銷的資料不真實、不準確等原因，造成財政性資金流失和代理銀行損失的，責任由預算單位承擔。因預算單位向代理銀行提交的《財政授權支付憑證》收款人與實際的收款人不符，造成損失的，責任由預算單位承擔。

第二篇：國庫集中支付資金銀行支付清算辦法

附件

陜西省國庫集中支付資金銀行支付清算辦法

第一章 總 則

第一條 為適應國庫集中收付制度改革需要，確保財政資金及時支付與清算，提高財政資金運行效率和使用效益，規范財政資金銀行支付清算行為，根據《財政國庫管理制度改革試點方案》、《陜西省省級財政國庫管理制度改革試點方案》、《陜西省省級財政國庫管理制度改革試點資金支付管理暫行辦法》、《銀行賬戶管理辦法》、《支付結算辦法》和《陜西省行政事業單位銀行賬戶管理暫行辦法》及相關法規制度，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于陜西省國庫集中支付改革預算單位財政性資金的銀行支付清算。

第三條 本辦法所稱財政性資金銀行支付清算，是指通過人民銀行陜西省內各分支行和商業銀行資金匯劃系統，將財政性資金由國庫單一賬戶體系劃撥給收款人或用款單位（以下簡稱收款人）賬戶，以及國庫單一賬戶體系中各賬戶之間資金劃撥的行為。

國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構成：陜西省各級財政部門在當地人民銀行國庫部門開設的國庫單一賬戶（簡稱國庫單一賬戶）；陜西省各級財政部門在商業銀行開設的零余額賬戶（簡稱財政零余額賬戶）；陜西省各級財政部門在商業銀行為預算單位開設的預算單位零余額賬戶（簡稱預算單位零余額賬戶）;陜西省各級財政部門在商業銀行開設的預算外資金財政專戶（簡稱預算 外資金專戶）；經財政部和陜西省人民政府批準或授權，財政部門在商業銀行為預算單位開設的特殊專戶（簡稱特設專戶）。

上述賬戶體系中的國庫單一賬戶和預算外資金財政專戶按專用存款賬戶管理。

第四條 財政性資金的支付與清算必須遵循安全、及時、準確的原則。

第五條 代理銀行是具體辦理財政性資金支付與清算業務的商業銀行。代理銀行通過人民銀行和本行的資金匯劃系統，根據支付方式和支付地點的不同，采用大、小額支付系統、同城票據交換等方式實現財政性資金的支付與清算。

第六條 代理銀行應當及時、準確地辦理財政性資金的支付與清算業務，對本系統經辦行進行監督檢查，及時解決資金匯劃中出現的問題，并接受當地人民銀行分支機構與當地財政部門的管理監督。

第七條 代理銀行辦理國庫集中支付資金的支付清算業務，必須經過當地人民銀行分支機構的資格認定。代理銀行應當具備以下條件：

（一）持有銀行業監督管理部門核發的金融許可證和工商行政管理部門頒發的營業執照，資金實力雄厚，具有較強的抗風險能力和較好的經營業績；

（二）參加大、小額支付系統等先進的資金匯劃系統，保證行內系統同城轉賬實時到賬、異地匯劃及時劃出；

（三）內部管理規范，內控制度健全，具有嚴格的操作規程 和支付清算處理手續，并設臵相應的業務部門和配備專業工作人員；

（四）符合人民銀行和財政部門規定的其他條件。

第八條 代理銀行分支行，代表本系統與當地人民銀行分支行簽訂代理財政性資金銀行支付清算協議。協議應包括以下主要條款：代理財政性資金支付清算的方式；協議雙方的權利和義務；違約責任。

第九條 中國人民銀行各分支行對當地代理銀行代理財政性資金支付清算業務進行管理監督。

第二章 賬戶與憑證

第十條 中國人民銀行陜西省轄內各分支行國庫部門為陜西省各級財政部門開設的國庫單一賬戶，用于與財政部門零余額賬戶、預算單位零余額賬戶清算。開戶時，各級財政部門須向當地人民銀行國庫部門提交開戶申請并預留印鑒。

第十一條 代理銀行按照財政部門的書面通知，依據《銀行賬戶管理辦法》和《陜西省行政事業單位銀行賬戶管理暫行辦法》的規定，為財政部門開設財政零余額賬戶、預算外資金專戶；為預算單位開設預算單位零余額賬戶、特設專戶。開戶時，財政部門和預算單位須向代理銀行提交開戶申請并預留印鑒。

第十二條 代理銀行為預算單位開立預算單位零余額賬戶和特設專戶時，須審核以下資料：

（一）預算單位機構設臵的批準文件；

（二）當地財政部門同意其在指定代理銀行開戶的批準文件；

（三）預算單位的預留印鑒（與開戶批準文件中被批準單位的簽章一致）；

（四）《銀行賬戶管理辦法》和《陜西省行政事業單位銀行賬戶管理暫行辦法》中規定的證明文件。

代理銀行為財政部門和預算單位開設以上賬戶，須報當地人民銀行國庫部門備案。

第十三條 預算單位按照規定的程序變更、撤消銀行賬戶時，代理銀行應當按《銀行賬戶管理辦法》和《陜西省行政事業單位銀行賬戶管理暫行辦法》的規定辦理，并報當地人民銀行國庫部門備案。

第十四條 財政部門零余額賬戶不得提取現金。因特殊原因，財政部門零余額賬戶中工資分賬戶在每月19日前可暫時保留貸方余額，該分賬戶其他日期和其他分賬戶日終余額為零。

預算單位零余額賬戶可提取現金，日終余額為零。代理銀行按照國家現金管理的有關規定，在財政部門批準的財政授權支付額度內受理現金支付業務。

預算外資金財政專戶、特設專戶不得提取現金。

第十五條

《 x x 銀行 x x支付申請劃款憑證》（附件1），用于代理銀行向人民銀行國庫部門申請從國庫單一賬戶清算已支付的財政性資金。

《 x x 銀行 x x支付申請劃款憑證》一式五聯，各聯次用途： 第一聯：借方憑證，由人民銀行國庫部門作借方憑證； 第二聯：貸方憑證，由人民銀行國庫部門作貸方憑證； 第三聯：收賬通知，給代理銀行作收賬通知； 第四聯：付款通知，給財政國庫支付執行機構作回單； 第五聯：付款通知，給財政國庫部門作回單。

第十六條 《 x x 銀行 x x支付申請退款憑證》（附件2），用于代理銀行向人民銀行國庫部門申請清算退回國庫單一賬戶的財政性資金。

《 x x 銀行 x x支付申請退款憑證》一式五聯，各聯次用途：

第一聯：貸方憑證，由人民銀行國庫部門作貸方憑證； 第二聯：借方憑證，由人民銀行國庫部門作借方憑證； 第三聯：付款通知，給代理銀行作付賬通知； 第四聯：收款通知，給財政國庫支付執行機構作回單；

第五聯：收款通知，給財政國庫部門作回單。

第十七條 《 x x 銀行 x x支付申請劃款憑證》和《 x x 銀行 x x支付申請退款憑證》屬重要空白憑證，代理銀行在收到和領用時，須記錄有關表外科目賬戶。

第三章 支付與清算

第一節 支付

第十八條 財政性資金支付包括財政直接支付和財政授權支付。陜西省各級財政部門國庫支付執行機構辦理財政直接支付時使用《財政直接支付憑證》，預算單位辦理財政授權支付時使用支付結算憑證。

第十九條 陜西省各級財政部門須及時向當地人民銀行國庫部門提交按代理銀行劃分的、加蓋財政部門預留印鑒的《財政直接支付匯總清算額度通知單》，用于控制財政零余額賬戶的清算額度，并作為人民銀行國庫部門在財政直接支付累計額度內，辦理代理銀行申請劃款清算的合法依據。

第二十條 財政部門須提前1個工作日向人民銀行國庫部門提交按代理銀行劃分的《財政授權支付匯總清算額度通知單》，用于控制財政授權支付的清算額度；向代理銀行提交《財政授權支付額度通知單》，用于控制預算單位零余額賬戶的授權支付額度。《財政授權支付額度通知單》應附各級預算單位的月度用款額度明細清單。

《財政授權支付匯總清算額度通知單》應加蓋財政部門預留人民銀行國庫部門的印鑒，作為人民銀行國庫部門在財政授權支付累計額度內，辦理代理銀行申請劃款清算的合法依據。

《財政授權支付額度通知單》應加蓋財政部門預留代理銀行的印鑒，作為代理銀行在授權支付累計額度內，辦理財政授權支付款項的合法依據。

第二十一條 財政性資金需要退回國庫單一賬戶的，由代理銀行在當日向人民銀行國庫部門辦理退劃資金手續，將資金退回國庫單一賬戶，并及時通知財政部門。人民銀行國庫部門恢復相 應的財政直接支付額度，代理銀行按原渠道恢復預算單位零余額賬戶財政授權支付額度。

第二十二條 財政部門、預算單位、代理銀行、人民銀行國庫部門要建立嚴密的憑證傳遞與登記手續。在憑證傳遞交接過程中，必須建立“憑證交接登記簿”，登記的主要內容包括：憑證種類、金額、送達時間、送達人單位、送達人簽字、接受人簽字等，以確保資金安全。

第二十三條 代理銀行在營業日14：00之前收到的財政部門國庫支付執行機構簽發的《財政直接支付憑證》和預算單位簽發的支付結算憑證，須將代理支付的財政性資金在當日內匯出；在營業日14：00之后收到的，須將資金在下一營業日上午10：00前匯出。

代理銀行根據財政部門零余額賬戶和預算單位零余額賬戶的貸方金額，將需要退回國庫單一賬戶的資金，匯總開具《 x x銀行 x x支付申請退款憑證》，于當日匯出。

第二十四條 代理銀行須于營業日的15：30之前將《 x x銀行 x x支付申請劃款憑證》及所附《申請財政性資金劃款匯總清單》（附件3）、《申請財政性資金劃款清單》（附件4）和《 x x銀行 x x支付申請退款憑證》及所附的《申請財政性資金退款匯總清單》（附件3）、《申請財政性資金退款清單》（附件4），一并提交至人民銀行國庫部門。

第二十五條 人民銀行國庫部門在營業日的15：30之前收到代理銀行派專人送達的《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》及所 附《申請財政性資金劃款匯總清單》和《申請財政性資金劃款清單》以及電子信息，經審核無誤后，通過支付系統或同城票據交換將財政性資金轉往代理銀行清算賬戶。

第二十六條 人民銀行國庫部門在營業日的15：30之前收到代理銀行通過大額支付系統劃出或同城票據交換提出的財政性資金退款和代理銀行派專人送達的《x x銀行 x x支付申請退款憑證》及所附《申請財政性資金退款匯總清單》、《申請財政性資金退款清單》以及電子信息，經審核無誤后，將財政性資金劃回國庫單一賬戶，恢復代理銀行的用款額度。

第二十七條 財政直接支付：

（一）代理銀行收到財政部門國庫支付執行機構簽發的《財政直接支付憑證》，經審核憑證要素填寫齊全、準確，大小寫金額、簽章與預留印鑒等相符后，立即辦理支付。

（二）代理銀行辦理完支付手續后，將加蓋轉訖章的《財政直接支付憑證》相應聯次退回財政部門國庫支付執行機構。

第二十八條 財政授權支付：

（一）代理銀行須將各級預算單位的月度用款額度在一個工作日內通知其分支機構，各分支機構須在一個工作日內將月度用款額度通知到相關預算單位。

（二）預算單位在財政部門批準的用款累計額度內，自行開具支付結算憑證，提交代理銀行辦理支付業務。

（三）代理銀行收到預算單位提交的支付結算憑證后，除按本辦法第二十八條規定審核有關內容外，還須審核下列內容并作 相應處理：

支付總金額是否超過財政部門下達的授權支付用款累計額度，若超出，則拒絕支付。

經審核無誤后，將資金支付到收款人賬戶。具體劃轉程序比照財政直接支付程序辦理。

（四）代理銀行辦理完支付手續后，將加蓋轉訖章的支付結算憑證相應聯次退預算單位。

第二十九條 預算單位按規定使用的現金，通過本單位零余額賬戶支付，代理銀行按照國家現金管理的有關規定，比照財政授權支付程序辦理。

第三十條 對于特別緊急支出，代理銀行要按照加急業務的程序辦理支付。

特別緊急支出，是指經一級預算單位認定，并由當地人民政府或經當地人民政府授權財政部門批準的特別緊急事項的資金支出。

第二節 清算

第三十一條 財政性資金的清算，包括財政部門零余額賬戶與國庫單一賬戶的清算、預算單位零余額賬戶與國庫單一賬戶的清算、財政性資金在代理銀行內部和跨系統銀行間的清算等。

第三十二條 國庫單一賬戶與財政部門零余額賬戶、預算單位零余額賬戶之間的資金清算通過代理銀行歸集行清算賬戶進行。

第三十三條 國庫單一賬戶與預算單位特設專戶之間的清算 通過預算單位零余額賬戶進行。

第三十四條 代理銀行內部財政性資金清算辦法，由代理銀行根據有關規定自行制定，并報人民銀行和財政部門備案。

第三十五條 營業日14：00前，單筆支付金額達500萬元以上的，代理銀行可實時與人民銀行國庫部門進行清算。

第三十六條 代理銀行申請劃（退）款清算手續

（一）代理銀行須向人民銀行國庫部門提交加蓋代理銀行預留人民銀行國庫部門印鑒的《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》，作為國庫部門在財政直接支付匯總清算累計額度、授權支付匯總清算累計額度內辦理財政性資金支付清算的合法依據。

（二）代理銀行向人民銀行國庫部門提交加蓋代理銀行預留人民銀行國庫部門印鑒的《 x x銀行x x支付申請退款憑證》，作為國庫部門辦理財政性資金退劃國庫單一賬戶的合法依據。

（三）代理銀行同時根據實際已支付或退劃的財政性資金，填制《申請財政性資金劃（退）款匯總清單》（附件3）和《申請財政性資金劃（退）款清單》（附件4），作為《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》或《 x x銀行x x支付申請退款憑證》的附件。

第三十七條 國庫單一賬戶劃款清算手續

（一）代理銀行根據已辦理支付的資金，按財政直接支付和財政授權支付，分別開具《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》；在區分財政直接支付和財政授權支付的基礎上，按一級預算單位和政府收支分類款級科目填制《申請財政性資金劃（退）款匯總清單》（附件3），按基層預算單位和項級預算科目逐筆填制《申 請財政性資金劃（退）款清單》（附件4），作為《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》的附件和電子信息，一并提交人民銀行國庫部門。

（二）人民銀行國庫部門收到《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》及其附件和電子信息后，審核下列內容，并作相應處理：

1、憑證的基本要素填寫是否完全、準確，所蓋印鑒與預留印鑒是否相符，若有誤，則退回；

2、《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》的金額與其附件的金額是否一致，若不一致，則退回；

3、財政直接支付申請劃款金額是否超出《財政直接支付匯總清算額度通知單》的累計額度，若超出，則拒絕清算；

4、財政授權支付申請劃款金額是否超出《財政授權支付匯總清算額度通知單》的累計額度，若超出，則拒絕清算；

5、申請劃款金額是否超出國庫單一賬戶的庫存余額，若超出，則拒絕清算。

人民銀行國庫部門對上述各項審核無誤后，將《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》第一聯作國庫單一賬戶借記憑證，辦理記賬手續，會計分錄為：

借：地方財政庫款----國庫單一賬戶

貸：大、小額支付往來或同城票據交換

將《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》第二聯作大、小額支付往來或同城票據交換業務劃款依據，辦理轉賬手續，會計分錄為： 借：大、小額支付往來或同城票據交換 貸：代理銀行歸集行清算賬戶

同時將第三聯加蓋業務轉訖章后交給代理銀行作收賬通知；將第四、五聯加蓋業務轉訖章后退財政部門作付款回單。

（三）代理銀行從人民銀行國庫部門提回《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》第三聯，將資金劃往并結平財政零余額賬戶及預算單位零余額賬戶。

第三十八條 國庫單一賬戶退款清算手續

（一）代理銀行根據財政部門零余額賬戶和預算單位零余額賬戶的貸方余額，分別開具《 x x銀行x x支付申請退款憑證》；在區分財政直接支付和財政授權支付的基礎上，按一級預算單位和款級預算科目填制《申請財政性資金劃（退）款匯總清單》（附件3），按基層預算單位和項級預算科目逐筆填制《申請財政性資金劃（退）款清單》（附件4），作為《 x x銀行x x支付申請退款憑證》的附件和電子信息，一并提交人民銀行國庫部門，主動將退劃資金劃轉國庫單一賬戶。

（二）人民銀行國庫部門收到代理銀行退劃國庫單一賬戶款項時，經審核無誤后，將《 x x銀行x x支付申請退款憑證》第二聯作記賬憑證，辦理記賬手續，會計分錄為：

借：代理銀行歸集行清算賬戶

貸：大、小額支付往來或同城票據交換

將《 x x銀行x x支付申請退款憑證》第一聯作記賬憑證，將第三聯加蓋轉訖章后提交給申請退款的代理銀行作付款通知。會計分錄為：

借：大、小額支付往來或同城票據交換 貸：地方財政庫款---國庫單一賬戶

將第三聯加蓋業務轉訖章后交給申請退款的代理銀行作付款通知。同時將第四、五聯加蓋業務轉訖章后提交財政作收款回單。

（四）代理銀行從人民銀行國庫部門提回《 x x銀行x x支付申請退款憑證》第三聯作付款通知。

第三十九條 營業終了，因特殊原因財政部門零余額賬戶和預算單位零余額賬戶出現余額時，代理銀行應造冊登記，注明原因備查，并將有關信息于次日上午反饋人民銀行國庫部門和財政部門。

第三節 差錯處理

第四十條 人民銀行國庫部門、財政部門、代理銀行、預算單位等各相關部門（單位）應認真、準確辦理財政性資金支付業務。如有差錯，要查明原因，分清責任，遵循“誰的差錯誰更正，誰的差錯誰負責”的原則，及時辦理更正。

第四十一條 代理銀行、收款人開戶銀行，發現《財政直接支付憑證》、支付結算憑證存在要素不全、收款人賬號與戶名不符、大小寫金額不符、簽章與預留印鑒不符、簽發日期與提交日期不符等錯誤時，應及時作退票處理。

第四十二條 代理銀行與人民銀行國庫部門清算資金不一致時，雙方應認真核對，查明原因，及時辦理更正。第四十三條 代理銀行內部在辦理資金匯劃、同城票據交換等業務出現差錯時，按照有關制度規定進行更正。

第四章 查詢與對賬

第四十四條 根據人民銀行、財政部門和預算單位的要求，代理銀行可以通過電話銀行、網上銀行等方式提供實時查詢服務，供其查詢本單位及下屬預算單位的當日及歷史發生額明細情況等信息。

第四十五條 代理銀行應當按規定格式和要求編報財政支出日報表和財政支出月報表。

代理銀行按日（節假日順延，下同）向財政部門和預算單位報送前一工作日的財政支出日報表，報表按基層預算單位，分政府收支分類的類、款、項編報。

代理銀行每月2日前向人民銀行國庫部門、財政部門和各預算單位報送上一月的財政支出月報表，報表按一級預算單位，分政府收支分類的類、款、項編報。

第四十六條 人民銀行國庫部門與財政部門、代理銀行之間，代理銀行與財政部門、預算單位之間要建立相應的對賬制度，加強日常賬務核對，保證各方賬目記錄相符。

（一）人民銀行國庫部門每日向財政部門提出國庫單一賬戶庫存表，核對國庫單一賬戶庫存余額。

（二）代理銀行每月2日（法定節假日順延）前向人民銀行國庫部門、財政部門報送上月的財政部門零余額賬戶對賬單和預 算單位零余額賬戶對賬單，核對財政部門零余額賬戶、預算單位零余額賬戶與國庫單一賬戶之間的清算發生額。對賬單（附件5）各一式兩份，一份由人民銀行國庫部門、財政部門留存，一份蓋章確認后，退代理銀行。

（三）代理銀行每月向預算單位提供預算單位零余額賬戶對賬單，核對月度財政授權支付發生額。

第五章 責任與處罰

第四十七條 財政性資金支付與清算所涉及的各方應遵守結算紀律，嚴格按照本辦法的各項規定管理賬戶和辦理清算業務，未按本辦法的有關規定辦理業務的，責任由違反方承擔。

第四十八條 財政部門簽發的《財政直接支付匯總清算額度通知單》的金額與《財政直接支付憑證》的匯總金額不符，《財政直接支付憑證》的收款人與實際收款人不符，國庫單一賬戶的庫存余額不足以支付代理銀行在財政授權支付額度內開具的申請劃款金額，財政部門未及時向人民銀行國庫部門提交《財政直接支付匯總清算額度通知單》、《財政授權支付匯總清算額度通知單》，造成損失的，責任由財政部門負責。

第四十九條 人民銀行國庫部門未按規定的時間和手續與代理銀行進行資金清算，造成代理銀行損失的，責任由人民銀行承擔。

第五十條 因《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》和《 x x銀行x x支付申請退款憑證》填寫有誤、《 x x銀行x x支付申 請劃款憑證》和《 x x銀行x x支付申請退款憑證》的金額與《申請財政性資金劃（退）款匯總清單》和《申請財政性資金劃（退）款清單》的金額不一致，導致人民銀行國庫部門未能及時與代理銀行進行資金清算，造成損失的，責任由代理銀行承擔。

第五十一條 因預算單位向代理銀行提交的支付結算憑證、賬戶開設、變更與撤消的資料不真實、不準確等原因，造成財政性資金流失和代理銀行損失的，責任由預算單位承擔。

第五十二條 代理銀行未及時辦理財政性資金支付或違反規定要求，將財政性資金支付給收款人以外的個人或單位，責任由代理銀行承擔，并負責追回錯劃款項，按占用時間和金額支付應付利息。情節嚴重的，由人民銀行商財政部門取消其代理資格。

第五十三條 代理銀行在辦理財政性資金支付業務中，存在向人民銀行國庫部門申請劃款金額超過代理銀行實際清算金額行為的，責任由代理銀行承擔，并及時退回多劃款項，按占用時間和金額支付應付利息。情節嚴重的，由人民銀行商財政部門取消其代理資格。

第五十四條 代理銀行在辦理財政性資金支付業務中，存在占壓零余額賬戶貸方余額資金行為的，由人民銀行按照《金融違法行為處罰辦法》的有關規定進行處罰。情節嚴重的，由人民銀行商財政部門取消其代理資格。

第六章 附 則

第五十五條 《財政直接支付憑證》由陜西省財政廳統一印 制；《 x x 銀行 x x支付申請劃款憑證》和《 x x 銀行 x x支付申請退款憑證》由人民銀行陜西省內各中心支行統一印制，代理銀行購領。

第五十六條 本辦法由中國人民銀行西安分行會同陜西省財政廳負責解釋和修訂。

第五十七條 本辦法自印發之日起施行。

附件：

1、《 x x 銀行 x x支付申請劃款憑證》

2、《 x x 銀行 x x支付申請退款憑證》

3、申請財政性資金劃（退）款匯總清單

4、申請財政性資金劃（退）款清單

5、賬戶對賬單

第三篇：旬邑縣縣級財政國庫管理制度改革試點資金支付管理暫行辦法

旬邑縣縣級財政國庫管理制度改革試點資金支付管理

暫行辦法

2010-05-06 04:49來源：作者：

第一章總則

第一條為了加強財政性資金的管理與監督，提高資金運行效率和使用效率，保證財政國庫管理制度改革工作順利進行，根據《旬邑縣財政國庫管理制度改革試點方案》（旬政辦發［2009］116號），參照中省文件精神，結合市財政局、中國人民銀行咸陽市中心支行《關于印發咸陽市市級財政國庫管理制度改革試點資金支付管理暫行辦法的通知》（咸財國庫［2007］582號），制定本辦法。

第二條本辦法適用于縣級財政國庫管理制度改革預算單位財政性資金的支付管理，具體包括：

(一)財政預算內資金；

(二)納入財政預算管理的政府性基金；

(三)納入財政專戶管理的預算外資金；

(四)其他財政性資金。

第三條財政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。

第四條國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構成：

(一)縣財政局在人行旬邑代理庫開設的國庫單一賬戶（簡稱國庫單一賬戶）；

(二)縣財政局按規定在代理銀行（指財政國庫管理制度改革中，由縣財政局和人民銀行彬縣支行確定的、具體辦理財政性資金支付業務的商業銀行，下同）開設的財政零余額賬戶（簡稱財政零余額賬戶）；

(三)縣財政局為預算單位在代理銀行開設的零余額賬戶（簡稱預算單位零余額賬戶）；

(四)縣財政局在商業銀行開設的預算外資金財政專戶（簡稱預算外資金專戶）；

(五)縣財政局在商業銀行開設的旬邑縣財政局國庫集中收付改革預算單位資金專戶（簡稱往來資金專戶）；

(六)經縣政府批準或授權縣財政局為預算單位在代理銀行開設的特殊專戶（簡稱特設專戶）。國庫單一賬戶體系中的國庫單一賬戶和預算外資金專戶按專用存款賬戶管理。

第五條縣財政局是持有和管理國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。中國人民銀行彬縣支行按照有關規定，加強對國庫單一賬戶和代理銀行的管理監督。

第六條財政性資金的支付實行財政直接支付和財政授權支付兩種方式。

財政直接支付是指由財政局向人行旬邑代理庫和代理銀行簽發支付指令，代理銀行根據支付

指令通過國庫單一帳戶體系將資金直接支付到收款人（即商品或勞務供應商等，下同）或用款單位（即具體申請和使用財政性資金的預算單位，下同）帳戶。

（2）財政授權支付是指預算單位按照財政局的授權，向代理銀行簽發支付指令，代理銀行根據支付指令，在財政局批準的用款額度內，通過國庫單一帳戶體系將資金支付到收款人帳戶。

第七條部門預算批準后，預算單位依法組織預算執行，履行財務管理職責，行使相應的資金使用權和會計核算職責，接受財政和審計部門監督。

第八條預算單位原則上分為一級預算單位、二級預算單位和基層預算單位。向縣財政局匯總報送分月用款計劃的預算單位為一級預算單位；向一級預算單位匯總報送分月用款計劃且有下屬單位的預算單位為二級預算單位；只有本單位開支，無下屬單位的預算單位為基層預算單位。基層預算單位一般為一個獨立核算單位。一級、二級預算單位的本級開支，視為基層預算單位管理。

第九條預算單位應當按照規定編制分月用款計劃，并根據批復的分月用款計劃使用財政性資金。

二、三級預算單位向主管部門報送用款計劃，由主管部門審核匯總后，統一上報。

第十條財政性資金的支付，應當堅持按照財政預算、分月用款計劃、項目進度、收入進度和規定程序支付的原則。

第十一條“旬邑縣財政國庫收付中心”是辦理縣級財政國庫管理制度改革資金支付的具體執行機構，從事財政性資金審核、支付、核算和監督管理等工作。

第二章財政性資金銀行賬戶的設立、使用和管理

第一節財政性資金銀行賬戶的設立

第十二條預算單位使用財政性資金，應按照本辦法規定的程序和要求，向縣財政局提出設立預算單位零余額賬戶、特設賬戶等銀行賬戶的申請，并向縣財政局國庫股及財政國庫收付中心辦理預留印鑒手續。

第十三條預算單位提出設立銀行賬戶的申請，由一級預算單位審核匯總，填寫《財政授權支付銀行開戶情況申請表》（附件1），報縣財政局批準設立。

人行旬邑代理庫根據《銀行賬戶管理辦法》等有關規定，做好相關審核工作。

第十四條代理銀行按照縣財政局批準預算單位開設零余額賬戶的通知以及《銀行賬戶管理辦法》的規定，具體辦理開設預算單位零余額賬戶業務，接受縣財政局和中國人民銀行彬縣支行的管理監督。

第十五條預算單位零余額賬戶開設后，代理銀行將所開賬戶的開戶銀行名稱、賬戶等詳細情況書面報告縣財政局和人行旬邑代理庫，由縣財政局通知預算單位。

第十六條預算單位根據縣財政局的開戶通知，具體辦理預留印鑒手續。預算單位填寫縣財政局統一制發的《預算單位財政性資金撥款印鑒卡》（附件2）。

《預算單位財政性資金撥款印鑒卡》一式三份，預算單位自留一份，交縣財政局國庫股及財政國庫收付中心各一份。

第十七條預算單位的零余額賬戶印鑒卡必須按規定的格式和要求填寫，印鑒卡內容如有變動，預算單位應及時向縣財政局提交變更申請，辦理印鑒卡更換手續。

第十八條預算單位增加、變更、合并、撤銷零余額賬戶，應按照相關規定和本辦法第十二條至第十七條規定的程序辦理。

第十九條一個基層預算單位開設一個零余額賬戶。

第二十條需要開設特設專戶的預算單位向縣財政局提出書面申請，經縣財政局審核并報縣政府批準或經縣政府授權縣財政局批準后，由縣財政局在商業銀行為預算單位開設。

第二節國庫單一賬戶的使用和管理

第二十一條國庫單一賬戶為縣財政局在人行旬邑代理庫開設的國庫存款賬戶，用于記錄、核算、反映財政預算資金和納入預算管理的政府性基金的收入和支出。

第二十二條代理銀行應按日將支付的財政性資金與國庫單一賬戶進行清算。

第二十三條代理銀行代理財政性資金支付業務與國庫單一賬戶的資金清算辦法，統一按省財政廳、中國人民銀行西安分行制定的資金清算辦法執行。

第三節零余額賬戶的使用和管理

第二十四條財政零余額賬戶用于財政直接支付，該賬戶每日發生的支付，于當日營業終了前由代理銀行與國庫單一賬戶清算；營業中單筆支付額在20萬元（含20萬元，下同）以上的，可及時與國庫單一賬戶清算。

第二十五條預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，該賬戶每日發生的支付，于當日營業終了前規定時間內，由代理銀行在縣財政國庫部門下達的用款額度內與國庫單一賬戶清算。營業中單筆支付額在20萬元以上的，可及時與國庫單一賬戶清算。

第二十六條預算單位零余額賬戶可以按規定辦理轉賬、提取現金等結算業務；可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥經縣財政局批準的指定專項用途的款項。不得違反規定從該賬戶向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位劃撥資金。

第二十七條各預算單位要切實加強對現金支出的管理，不得違反《現金管理暫行條例》、《銀行賬戶管理辦法》等規定提取和使用現金；代理銀行按照縣財政國庫部門下達的用款額度和《現金管理暫行條例》、《銀行賬戶管理辦法》等規定，受理預算單位的現金結算業務。

第二十八條代理銀行按照與縣財政局簽訂的代理協議，并依據財政國庫管理制度改革資金銀行支付清算暫行辦法，具體辦理支付和清算業務。

第四節特設專戶的使用和管理

第二十九條特設專戶用于核算經縣政府批準或縣政府授權縣財政局批準的特殊專項支出。第三十條預算單位特設專戶資金必須專款專用，不得用于本單位其他業務開支。

第三十一條代理銀行按照縣財政局要求和賬戶管理等規定，具體辦理特設專戶支付業務。

第五節賬冊管理

第三十二條縣財政國庫收付中心按照政府預算收支分類和會計核算要求，建立賬冊管理體系。

第三十三條賬冊管理體系由預算資金收付賬冊、預算外資金收付賬冊組成。

第三十四條縣財政國庫收付中心根據資金性質設置預算資金收付總賬冊和預算外資金收付總賬冊，分別按預算科目分類、款、項記錄和反映預算資金、預算外資金的收入、支出活動。

第三十五條預算資金收付總賬冊按一般預算和納入預算管理的政府性基金分別設置收付分賬冊，用于記錄和反映預算內資金及政府性基金的收入、支出活動。

第三十六條預算內資金支付分賬冊、納入預算管理的政府性基金支付分賬冊，分別按一級預算單位設置子賬冊、并按基層預算單位設置明細賬冊，用于記錄和反映預算單位預算資金

第四篇：東城區財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法

東城區財政國庫管理制度改革試點

資金支付管理辦法

第一章 總則

第一條 為了加強財政資金支付的管理與監督，提高資金運行效率和使用效益，保證財政國庫管理制度改革試點工作順利進行，根據財政部、中國人民銀行《關于印發〈中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法〉的通知》（財庫[2002]28號）和北京市財政局、中國人民銀行營業管理部《關于印發〈北京市市級單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法〉的通知》（京財國庫[2003]300號）以及北京市人民政府辦公廳《關于北京市財政國庫管理制度改革試點實施方案的通知》（京政辦發[2003]5號），制定本辦法。

第二條 本辦法適用于區試點單位下列財政性資金的支付管理：

（一）財政預算內資金；

（二）納入財政預算管理的政府性基金；

（三）納入財政專戶管理的預算外資金；

（四）其他財政性資金。

第三條 財政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。

第四條 東城區國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構成：區財政局在國家金庫東城支庫開設的國庫單一賬戶（簡稱國庫單一賬戶）；區財政局在商業銀行開設的預算外資金財政專戶（簡稱預算外資金財政專戶）；區財政局在商業銀行開設的零余額賬戶（簡稱財政零余額賬戶，包括工資統發專戶、政府采購專戶、其他財政直接支付資金專戶等）；區財政局為預算單位在商業銀行開設的零余額賬戶（簡稱預算單位零余額賬戶）。

第五條 區財政局是持有和管理東城區國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。國家金庫東城支庫按照有關規定，加強對國庫單一賬戶和代理銀行的管理監督。

代理銀行是指財政國庫管理制度改革試點中，由區財政局確定的具體辦理財政性資金支付業務的商業銀行。

第六條 財政性資金的支付實行財政直接支付和財政授權支付兩種方式。

財政直接支付是指由國家金庫東城支庫和代理銀行根據區財政局簽發的支付指令，通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人（即商品或勞務供應商及統發工資個人等，下同）或用款單位（即具體申請和使用財政性資金的預算單位，下同）賬戶。

財政授權支付是指預算單位按照區財政局的授權，自行向代理銀行簽發支付指令，代理銀行根據支付指令，在區財政局批準的預算單位的用款額度內，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。

第七條 部門預算批復后，預算單位依法擁有相應的資金使用權，履行財務管理、會計核算職責，并接受財政和審計監督。

第八條 預算單位原則上分為一級預算單位、二級預算單位和基層預算單位。向區財政局匯總報送分月用款計劃并提出財政直接支付申請的預算單位為一級預算單位；向一級預算單位匯總報送分月用款計劃并提出財政直接支付申請且有下屬單位的預算單位，為二級預算單位（特別情況可再分為三級、四級等預算單位，下同）；獨立核算無下屬單位的預算單位，為基層預算單位。一級、二級預算單位的本級開支，視為基層預算單位管理。

第九條 預算單位應當按照規定編制分月用款計劃，并根據批復的分月用款計劃使用財政性資金。第十條 財政性資金的支付，應當堅持按照財政預算、分月用款計劃、項目進度和規定程序支付的原則。

第二章 財政性資金銀行賬戶的設立、使用和管理

第一節 財政性資金銀行賬戶的設立

第十一條 預算單位使用財政性資金，應當向區財政局提出設立預算單位零余額賬戶的申請。一個基層預算單位開設一個零余額賬戶。

第十二條 預算單位提出設立銀行賬戶的申請，由一級預算單位審核匯總，填寫《東城區預算單位財政授權支付銀行開戶情況申請表》（附件一），報區財政局批準。區財政局審核同意后通知代理銀行。

第十三條 代理銀行根據區財政局批準預算單位開設零余額賬戶的通知文件以及《銀行賬戶管理辦法》的規定，具體辦理開設預算單位零余額賬戶業務，接受區財政局和中國人民銀行營業管理部的管理監督。

第十四條 預算單位零余額賬戶開設后，代理銀行將所開賬戶的開戶銀行名稱、賬號等詳細情況書面報告區財政局和國家金庫東城支庫，并由區財政局通知一級預算單位。

第十五條 預算單位根據區財政局的開戶通知，具體辦理預留印鑒手續。基層預算單位和一級預算單位分別填寫財政局統一制發的《東城區預算資金撥款銀行賬戶備案表》（附件二）一式兩份，基層預算單位自留一份，交區財政國庫支付中心一份。

第十六條 預算單位銀行賬戶備案表必須按規定的格式和要求填寫。備案表的內容如有變動，預算單位應及時通過一級預算單位向區財政局提出變更申請，辦理備案表的更換手續。

第十七條 預算單位增加、變更、合并、撤銷零余額賬戶，應當按照相關規定和本辦法第十二條至第十五條規定的程序辦理。

第二節 財政性資金銀行賬戶的使用和管理

第十八條 國庫單一賬戶：用于記錄、核算和反映財政預算資金和納入預算管理的政府性基金的收入和支出，并按日與財政零余額賬戶和預算單位零余額賬戶進行清算。該賬戶按會計制度要求設臵總分類賬和明細分類賬。

第十九條 預算外資金財政專戶：用于記錄、核算和反映預算外資金的收入和支出，并按日與財政零余額賬戶和預算單位零余額賬戶進行清算。該賬戶按會計制度要求設臵總分類賬和明細分類賬。

第二十條 財政零余額賬戶：用于記錄、核算和反映實行財政直接支付方式的財政性資金活動，并按日與國庫單一賬戶和預算外資金財政專戶進行清算。財政零余額賬戶按支出類型分設工資統發專戶、政府采購專戶、其他財政直接支付資金專戶等零余額賬戶，并按預算單位、分資金性質設臵總分類賬和明細分類賬。

第二十一條 預算單位零余額賬戶：用于記錄、核算和反映預算單位實行財政授權支付方式的財政性資金活動，并按日與國庫單一賬戶和預算外資金財政專戶進行清算。該賬戶按支出科目設臵總分類賬和明細分類賬。

該賬戶實行用款額度管理，并只能用于區財政局授權預算單位支付額度內和規定用途內的支付，且與國庫單一賬戶和預算外資金財政專戶進行清算。

該賬戶可以辦理轉賬、提取現金等結算業務；可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及住房補貼，以及經區財政局批準的特殊款項。不得違反規定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。各基層預算單位要切實加強對現金支出的管理，不得違反《現金管理暫行條例》等規定提取和使用現金；代理銀行按照區財政局批準的用款額度和《現金管理暫行條例》等規定，受理預算單位的現金結算業務。

第二十二條 代理銀行應按照與區財政局簽訂的代理協議，依照本辦法和清算辦法的規定，具體辦理支付和清算業務。

第二十三條 代理銀行代理財政性資金支付業務及與國庫單一賬戶和預算外資金財政專戶的清算，執行中國人民銀行營業管理部和北京市財政局《關于印發〈北京市財政國庫管理制度改革試點資金銀行支付清算暫行辦法〉的通知》（銀管發[2003]32號）的規定。

第三節 賬冊管理

第二十四條 區財政國庫支付中心應當按照政府收支分類和會計核算要求，設臵會計賬冊管理體系，包括預算內資金支付賬冊、預算外資金支付賬冊。

第二十五條 區財政國庫支付中心應當根據資金的性質設臵預算內資金支付總賬冊和預算外資金支付總賬冊，并分別按照預算收支科目或收費項目記錄和反映預算內資金、預算外資金的支出活動。基本建設支出、政府采購支出、專項類支出還要記錄到具體項目。

第二十六條 預算內資金支付總賬冊按一般預算支出和納入預算管理的政府性基金支出設臵分賬冊，并分別按一級預算單位設臵子賬冊，按基層預算單位設臵明細賬冊，分別用于記錄和反映一般預算資金、政府性基金以及預算單位資金的支出活動。

預算外資金支付賬冊設臵比照預算內資金支付賬冊設臵。

第三章 用款計劃

第二十七條 預算單位分月用款計劃是辦理財政性資金支付的依據，包括財政直接支付用款計劃和財政授權支付用款計劃兩部分。

第二十八條 預算單位分月用款計劃由預算單位根據下達的預算控制數或批復的部門預算、項目進度和本辦法規定，按照區財政局制定的統一格式按月編制。

第二十九條 1-3月的分月用款計劃根據區財政局下達的預算控制數編制，以后各月的分月用款計劃根據區財政局批復的部門預算編制。

第三十條 基本支出用款計劃按照均衡性原則編制，項目支出用款計劃按照項目實施進度編制。預算外資金支出用款計劃需根據預算外收入上繳進度編制。

第三十一條 基本建設支出、政府采購支出、專項類支出用款計劃按具體項目編制，其他類支出用款計劃按政府預算收支科目的項級科目（沒有項級科目的按照款級科目，下同）或收費項目編制。

第三十二條 預算單位編制本單位的用款計劃，填寫《東城區預算單位分月用款計劃表》（附件三）逐級審核上報，由一級預算單位審核匯總后，編制《東城區預算單位分月用款計劃匯總表》（附件四）報區財政局。

一級預算單位于每年１２月20日（節假日順延，下同）前將下年1月份的分月用款計劃報送區財政局，以后各月的分月用款計劃須于上月的20日之前報送區財政局。

第三十三條 區財政局于上月的２5日前，審核并批復下達預算單位下月的分月用款計劃。一級預算單位根據區財政局批準的匯總用款計劃及所屬預算單位用款計劃，逐級下達至基層預算單位。

第三十四條 財政預算執行中發生追加、追減調整變化，一級預算單位應在收到區財政局預算調整文件后，按實際進度及時調整本單位的用款計劃，并按規定程序報區財政局。區財政局原則上在每月25日前批復下月調整的用款計劃，特殊情況的在收到分月用款計劃的7個工作日內批復。

第三十五條 分月用款計劃批復后原則上不作調整，因特殊情況確需調整的，預算單位應提前申請，經一級預算單位審核同意后，報區財政局審批。區財政局在每月25日前批復下月調整的用款計劃。

第三十六條 預算單位依據批復的用款計劃辦理財政直接支付用款申請和財政授權支付手續。

第四章 財政直接支付

第一節 一般程序

第三十七條 預算單位實行財政直接支付的財政性資金包括工資支出、工程采購支出、物品和服務采購支出。

第三十八條 財政直接支付資金需要支付時，基層預算單位按分月用款計劃填寫《東城區預算單位財政直接支付申請書》（附件五）報區財政局國庫支付中心。

《東城區預算單位財政直接支付申請書》按預算科目（項級）或收費項目填寫，基本建設支出、政府采購支出、專項類支出還要按項目填寫。

第三十九條 區財政局國庫支付中心依據批復的部門預算、分月用款計劃審核確認預算單位提出的支付申請后，開具《財政直接支付匯總清算額度通知單》（附件六）和《財政直接支付憑證》（附件七），經區財政局國庫科加蓋印章后，分別送國家金庫東城支庫（或預算外資金財政專戶）和財政零余額賬戶代理銀行。

第四十條 代理銀行根據收到的《財政直接支付憑證》及時將資金支付到收款人或用款單位，并在支付資金的當日將支付信息反饋區財政局。

第四十一條 代理銀行依據區財政局國庫支付中心的支付指令，將當日實際支付的資金，按一級預算單位分預算科目匯總，附實際支付清單、分預算內、外資金分別與國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶進行資金清算。

第四十二條 代理銀行根據《財政直接支付憑證》辦理資金支付后，開具《財政直接支付入賬通知書》（附件八）發送各預算單位，作為各預算單位收到和付出相應款項的憑證。

第四十三條 各預算單位根據代理銀行開具的《財政直接支付入賬通知書》及有關憑證，按規定進行會計核算。

區財政國庫支付中心根據代理銀行的回單，記錄各用款單位的支出明細賬，并向區財政局國庫科提供分預算內、外資金、按一級預算單位匯總的付款信息，作為區財政局國庫科的記賬依據。

第四十四條 代理銀行與區財政國庫支付中心、區財政國庫支付中心與預算單位應按月做好對賬工作。

第四十五條 財政直接支付的資金，因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由區財政國庫支付中心核實原因后通知代理銀行辦理更正手續；財政直接支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發生資金退回財政零余額賬戶的，代理銀行應在當日（超過清算時間在第二個工作日）將資金退回國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶，并通知區財政局，由國家金庫東城支庫或預算外資金財政專戶銀行恢復相應的財政直接支付額度。對需要支付的資金，區財政局與有關單位核實后通知代理銀行辦理支付手續。

第二節 工資支出

第四十六條 工資支出實行財政直接支付的范圍是區屬行政事業單位由財政供養的編制限額內的在職人員、離退休人員及機關機構改革分流中提前離崗人員。

第四十七條 工資支出要嚴格執行國家規定的工資標準和有關政策。

第四十八條 一級預算單位根據區編辦和區人事局的要求，每月18日前提供下月本單位的人員編制、實有人數、工資標準和代扣款項等信息，報區編辦、區人事局和區財政局審核。

第四十九條 區編辦負責對一級預算單位的人員編制數進行審核。區人事局負責根據區編辦核定的編制數、人員和工資管理的政策規定審核各單位所報人員信息和應發工資額，并于每月２５日前將審核結果報送區財政局。

第五十條 區財政局根據區人事局核定的各單位在編實有人員及工資額，按照預算科目分類生成發放工資匯總表，計算代扣款項，列出工資清單，通知代理銀行辦理資金支付。

第五十一條 代理銀行按區財政局的支付指令，通過財政零余額賬戶將工資分解到個人工資賬戶，并根據所列代扣款項分別劃入財政部門認定的相關賬戶；同時，代理銀行在工資支付的次日為各單位出具《財政直接支付入賬通知書》和工資明細表。

第五十二條 工資實行財政直接支付的二級預算單位，其人員編制、實有人數和工資標準等，由預算單位報上級主管部門審核匯總后報區編辦、區人事局和區財政局。其操作程序比照一級預算單位的工資支付程序辦理。

第五十三條 預算執行中，各單位發生增人增資、減人減資、國家或北京市規定出臺的正常工資或補貼增長變化以及預算的調整按區財政局、區人事局、區機構編制委員會辦公室《關于印發〈東城區行政事業單位財政統一發放工資暫行辦法〉的通知》（東財庫[2004]156號）文件的有關規定執行。

第五十四條 工資實行財政直接支付過程中，因特殊原因造成部分工資不能在規定時間支付到收款人的，代理銀行要在當日將未支付工資的明細情況上報區財政，未支付的工資暫保存在財政零余額賬戶；區財政按規定核實后，及時通知代理銀行將工資支付到相應的收款人。

第三節 工程采購支出

第五十五條 工程采購支出直接支付方式，適用于建設單位（指負責工程項目建設和管理的基層預算單位）基本建設投資中財政投資超過５０萬元人民幣（含５０萬元）的支出，包括建筑安裝工程、設備采購、工程監理和設計服務等支出。

第五十六條 工程采購支出需要支付時，建設單位依據單位預算、分月用款計劃、項目執行進度和有關支付憑證（屬于政府采購范圍的工程項目，還需要按照區財政局有關規定提供相關的政府采購文件），填寫區財政局統一印制的《東城區預算單位財政直接支付申請書》,附有關支付憑證，逐級上報審核。

本款所規定的支付憑證包括購貨合同或招標采購的中標供貨合同、預付工程款支付憑證、工程價款結算單、設備、材料采購清單等文件、票證的復印件。

第五十七條 區財政國庫支付中心在審核預算單位提出的財政直接支付申請無誤后，及時向代理銀行開具《財政直接支付憑證》，由代理銀行通過財政零余額賬戶（基建）將資金直接支付到收款人或用款單位。

第五十八條 建筑安裝工程、設備采購、工程監理等支出，按規定程序直接支付到有關收款人或用款人。

工程質量保證金的支付，按照有關合同條款，在保修期滿后按規定程序支付給收款人。第五十九條 有多項資金來源的項目，按照融資比例、工程進度支付財政性資金。其他來源資金不能到位或到位比例低于財政性資金支付進度５０％的，區財政暫緩或停止支付財政性資金。第六十條 建設項目概算及財政預算的調整，要按規定程序審批。對辦理概算或財政預算調整的項目，一級預算單位和區財政要嚴格審核其支付申請，在概算、項目預算調整審批之前，原則上暫停支付資金；在概算、項目預算調整審批之后，按照重新批復的項目預算支付資金。

第六十一條 屬于政府采購范圍的工程采購支出部分（建筑安裝工程、設備采購、工程監理等支出），要按照東城區政府采購有關規定實行財政直接支付。

第四節 物品、服務采購支出

第六十二條 物品、服務采購支出實行財政直接支付方式，包括預算單位列入《東城區政府集中采購目錄》的商品、服務采購支出，或未列入《東城區政府集中采購目錄》但單件商品或單項服務購買額超過１０萬元（含１０萬元）的支出。情況特殊的，經一級預算單位同意并報區財政批準后方可不作為物品、服務采購支出管理。

第六十三條 物品、服務采購支出需要支付時，基層預算單位依據單位預算、分月用款計劃和有關支付憑證，提出支付申請，填寫東城區財政局統一印制的《東城區預算單位財政直接支付申請書》，附有關支付憑證，報送區財政國庫支付中心。

本條所規定的支付憑證包括購貨票證、購貨合同、招標采購的中標供貨合同等文件、相關票證的復印件。

第六十四條 區財政國庫支付中心在審核預算單位提出的財政直接支付申請無誤后，及時向代理銀行開具《財政直接支付憑證》，由代理銀行通過財政零余額賬戶將資金直接支付到收款人或用款單位。

第六十五條 屬于政府采購范圍的物品、服務采購支出的，要按照東城區政府采購有關規定實行財政直接支付。

第五章 財政授權支付

第六十六條 財政授權支付適用于未納入工資支出，工程采購支出，物品、服務采購支出管理的購買支出和零星支出。包括財政投資不足５０萬元人民幣的工程采購支出（含建設單位管理費）；單件物品或單項服務購買額不足１０萬元人民幣的購買支出；特別緊急支出；經區財政局批準的其他支出。

第六十七條 每月２５日前，區財政局根據批準的一級預算單位用款計劃中各基層預算單位的月度財政授權支付用款計劃，分別向國家金庫東城支庫（或預算外資金財政專戶銀行）和預算單位零余額賬戶代理銀行簽發下月《財政授權支付匯總清算額度通知單》（附件九）和《財政授權支付額度通知單》（附件十）。

第六十八條 代理銀行在收到區財政局下達的《財政授權支付額度通知單》(附件十)的１個工作日內，將《財政授權支付額度通知單》所確定的各基層預算單位財政授權支付額度通知其所屬各有關分支機構。各分支機構在接到《財政授權支付額度通知單》的１個工作日內，向相關預算單位發出《財政授權支付額度到賬通知書》（附件十一）。

第六十九條 基層預算單位憑據《財政授權支付額度到賬通知書》所確定的額度和規定的用途支用資金；代理銀行憑據《財政授權支付額度通知單》受理預算單位財政授權支付業務，控制預算單位的支付金額，并與國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶進行資金清算。

第七十條 《財政授權支付額度到賬通知書》確定的月度財政授權支付額度在內可以累加使用。終了，代理銀行和基層預算單位對截至１２月３１日時點財政授權支付額度的下達、支用、余額等情況進行對賬簽證。代理銀行將基層預算單位零余額賬戶財政授權支付額度余額全部注銷，銀行對賬簽證單作為基層預算單位年終余額注銷的記賬憑證。代理銀行要將財政授權支付額度注銷的明細及匯總情況在下的第二個工作日報送區財政局和一級預算單位。區財政局下達的下財政授權支付額度，由預算單位按規定使用。

第七十一條 預算單位支用財政授權支付額度時，填寫區財政局統一印制的《財政授權支付憑證》（附件十二）并及時送交代理銀行。《財政授權支付憑證》要填寫完整、清楚，印章齊全，不得涂改。

第七十二條 預算單位支用財政授權支付額度可通過轉賬或現金等方式結算；代理銀行根據預算單位《財政授權支付憑證》確定的結算方式，通過支票、匯票等形式辦理資金支付。

第七十三條 預算單位需要從代理銀行支取現金時，必須按照《現金管理暫行條例》和《現金管理暫行條例實施細則》等有關規定從零余額賬戶提取。

第七十四條 預算單位使用支票方式結算時，如果不能確定收款人全稱、賬號、開戶銀行和支付金額，《財政授權支付憑證》中相關欄目可以不填寫，但必須在結算方式欄中填寫所使用的支票號碼。

第七十五條 預算單位零余額賬戶需辦理同城特約委托收款業務的，可與代理銀行簽訂授權協議，授權代理銀行在接到煤、電、水等單位提供的收費通知單后，從預算單位零余額賬戶的財政授權支付額度內劃撥資金，并相應扣減預算單位對應預算科目或收費項目下的財政授權支付額度。

第七十六條 代理銀行根據支付結算憑證及所附《財政授權支付憑證》，通過預算單位零余額賬戶及時辦理資金支付。

第七十七條 代理銀行對預算單位填寫無誤的支付結算憑證及所附《財政授權支付憑證》，不得無故作退票處理；對預算單位超出財政授權支付額度和規定用途簽發的支付指令，不予受理。

第七十八條 代理銀行將當日實際支付的資金，分預算內、外資金分別與國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶進行資金清算；國家金庫東城支庫（或預算外資金財政專戶銀行）在《財政授權支付匯總清算額度通知單》確定的累積額度內，與代理銀行進行資金清算。

第七十九條 財政授權支付的資金，因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由預算單位核實原因后重新通知代理銀行辦理支付；財政授權支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發生資金退回預算單位零余額賬戶的，代理銀行在當日（超過清算時間在第二個工作日）將資金退回國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶并通知預算單位，按原渠道恢復預算單位零余額賬戶財政授權支付額度。

第八十條 代理銀行按規定編制《財政支出日報表》（附件十三）和《財政支出旬（月）報表》（附件十四）。支出日報表按基層預算單位，分預算科目（項級）或收費項目（基本建設支出、政府采購支出和專項類支出列到項目）編制；支出旬（月）報表按一級預算單位，分預算科目（項級）或收費項目（基本建設支出、政府采購支出和專項類支出列到項目）編制。

代理銀行按規定向區財政國庫支付中心報送財政支出日、旬、月報表，同時向一級預算單位、國家金庫東城支庫及預算外資金財政專戶銀行報送財政支出月報表。日報表于次日、旬報表于每旬后１日、月報表于每月后２日（節假日順延，下同）報送。區財政國庫支付中心按照代理銀行提供的日、旬、月報表，按日列報財政支出，并向區財政局國庫科報送日、旬、月報表。

第八十一條 每月１５日前，一級預算單位分預算內、外資金匯總所屬各級預算單位上月財政支出情況（含電子文檔）報區財政國庫支付中心，其中，已提取未支用的現金數額應單獨反映。

第八十二條 代理銀行在每月初３個工作日內，按上月實際發生的明細業務，向基層預算單位發出對賬單，按月與基層預算單位對賬。

第八十三條 代理銀行受理預算單位財政授權支付業務按規定收取的匯劃手續費，由區財政局按統一與代理銀行結算，不得向預算單位收取。

第六章 管理與監督

第八十四條 區財政局的主要職責是：

（一）負責組織、管理和監督東城區財政國庫管理制度改革試點的實施，制定國庫集中收付的有關管理辦法和規章制度。

（二）負責管理東城區國庫單一賬戶體系，確定代理銀行。依據試點方案和本辦法，為預算單位開設零余額等財政性資金銀行賬戶。審核辦理預算單位印鑒預留手續。

（三）審批一級預算單位報送的分月用款計劃。根據支出預算和分月用款計劃，合理調度資金，辦理財政直接支付業務，下達財政授權支付額度，做好財政授權支付相關工作。

（四）對預算執行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調查。

（五）會同國家金庫東城支庫協調預算單位、代理銀行和其他有關部門在國庫管理制度改革中的業務工作。

（六）建立信息管理制度，匯總資金支付和清算信息，分析預算執行情況。第八十五條 國家金庫東城支庫的主要職責是：

（一）配合區財政局管理和監督財政國庫管理制度改革試點的實施。

（二）為區財政局開設國庫單一賬戶，辦理國庫單一賬戶與代理銀行的收支清算業務。

（三）監督代理銀行代理財政性資金支付的有關業務。

（四）定期向區財政局報送國庫單一賬戶的支出和現金情況，并與區財政局核對國庫單一賬戶的庫存余額，確保數字的一致性和準確性。

（五）配合區財政局制定財政國庫管理制度改革的有關政策制度和確定代理銀行的資格標準。

第八十六條 一級預算單位的主要職責是：

（一）負責組織本部門及所屬單位財政國庫管理制度改革的實施；

（二）負責按部門預算管理使用財政性資金，并做好相應的財務管理和會計核算工作；

（三）負責編制、匯總審核、申報本部門及所屬單位的分月用款計劃，并按照區財政局的批復轉批二級及二級以下預算單位的分月用款計劃；

（四）負責本部門及所屬單位的財政性資金支付管理的相關工作；

（五）配合區財政局對本部門及所屬單位預算執行、資金申請與撥付和賬戶管理等情況進行監督管理。

（六）依照本辦法規定按時與區財政局、區財政國庫支付中心、代理銀行和所屬單位核對賬務。

第八十七條 基層預算單位的主要職責是：

（一）負責按預算使用財政性資金，并做好相應的財務管理和會計核算工作；

（二）負責編制用款計劃；

（三）負責本單位的項目進度、工程質量；

（四）負責提出財政直接支付資金使用申請，提供有關申請所需憑證，并保證憑證的真實性、合法性；根據財政授權支付管理規定，簽發支付指令，通知代理銀行支付資金。

（五）依照本辦法規定按時與代理銀行和上級單位核對賬務。第八十八條 代理銀行的主要職責是：

（一）按照與區財政局簽訂的委托代理協議及有關規定，及時、準確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶、預算外資金財政專戶的財政性資金支付、清算業務。根據賬戶管理規定，嚴格按照區財政局的支付指令和財政授權額度支付資金，不得違規支付資金；

（二）預算外資金財政專戶銀行同時負責預算外資金收入的收納、劃分、報解，及與其它代理銀行的資金清算業務，定期向區財政局報送專戶的收支和現金情況，并與區財政局核對專戶的庫存余額，確保數字的一致性和準確性；

（三）妥善保管區財政局及預算單位提供的財政支付的各種單據、資料，并負有保密義務；

（四）按要求開發代理財政業務的信息管理系統并與區財政局聯網，向區財政局反饋財政直接支付與財政授權支付信息。向區財政局提供資金支付實時動態監測系統與信息查詢系統。

（五）定期向區財政局、國家金庫東城支庫和一級預算單位報送報表。及時向預算單位反饋支出情況、提供對賬單并按時對賬。

（六）接受區財政局、國家金庫東城支庫的管理監督。

第八十九條 區財政局國庫科及區財政國庫支付中心要嚴格依照部門預算、分月用款計劃、項目執行進度撥付資金，對無預算、超預算、超計劃的資金使用申請，不予簽發支付指令；預算外資金的支付還要根據預算外資金余額進行審核，原則上當年上交無余額的，不予簽發支付指令。

第九十條 除區政府以及授權區財政局批準的特殊事項外，對于發生下列情形之一的，區財政局有權拒絕受理支付申請：

（一）擅自改變預算支出項目，擴大預算支出范圍申請使用資金的；

（二）申請手續及提供的文件不完備，有關審核單位沒有簽署意見或加蓋印章的；

（三）未按規定程序申請使用資金的；

（四）預算執行中發現違規違紀問題的；

（五）項目實施或工程建設中出現重大問題的；

（六）其他需要拒付的情形。

第九十一條 區財政局國庫科、區財政國庫支付中心、國家金庫東城支庫、預算單位、代理銀行應當加強財務管理，按照規定及時對賬，同時要對財政授權額度等指標進行補充登記，并與會計記錄銜接核對。發現問題，應及時查明原因調整賬務。具體對賬程序按照財政國庫管理制度改革試點會計核算辦法的有關規定辦理。

第七章 責任追究

第九十二條 各級預算單位必須嚴格按照本辦法辦理支付手續，不得有下列行為：

（一）偽造、變造或提供虛假合同的；

（二）偽造、變造或提供虛假支付申請的；

（三）偽造、變造或提供虛假收款人及其賬戶，騙取財政性資金的；

（四）預算單位有關人員與收款人合謀以非法手段騙取財政性資金的；

（五）預算單位提供虛假信息，造成財政性資金流失的。

第九十三條 各部門的工作人員在實施財政性資金支付管理、監督中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失，按照有關法律和《財政違法行為處罰處分條例》追究法律責任；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。

第九十四條 代理銀行如有違反區財政局或預算單位支付指令，將財政性資金支付給支付指令以外的單位、個人，由區財政局責令其追回違反規定支付的資金并取消該銀行的代理資格。對代理銀行直接負責的主管人員和其他直接工作人員，由其上級主管單位依法追究法律責任并給予經濟處罰；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。

第八章 附則

第九十五條 本辦法適用于納入財政國庫管理制度改革試點的區級預算單位。涉及國家安全或機密的支出，不適用本辦法。

第九十六條 本辦法所稱特別緊急支出，是指經一級預算單位認定并由區政府以及授權區財政局批準的特殊緊急事項的支出。特別緊急支出可通過預算單位零余額賬戶辦理。

因特別緊急支出，預算單位零余額賬戶財政授權支付額度不足時，由其通過一級預算單位提出申請報區財政局批準，區財政局予以調增并及時通知國家金庫東城支庫及預算外資金財政專戶銀行。

第九十七條 有關年終結余的具體操作辦法另行通知

第九十八條 本辦法自發布之日起公布，自2006年8月26日起實施。第九十九條 本辦法施行前有關規定與本辦法不一致的，以本辦法為準。第一百條 本辦法由區財政局負責解釋。

第五篇：財政國庫管理制度改革

財政國庫管理制度改革

單位會計核算：

（一）對財政直接支付的支出，預算單位根據代理銀行轉來的《財政直接支付入賬通知書》及原始憑證（“工資”支出憑代發工資銀行蓋章轉回的工資發放明細表）入賬，會計分錄為：

行政單位：

借：經費支出、庫存材料等

貸：撥入經費──財政直接支付

事業單位：

借：事業支出、材料等

貸：財政補助收入──財政直接支付

建設單位根據代理銀行轉來的《財政直接支付入賬通知書》及原始憑證入賬，會計分錄為：

借：器材采購、建筑安裝工程投資、待攤投資等

貸：基建撥款—本年基建基金撥款等—財政直接支付

如財政直接支出部分的支出構成新增固定資產的，應同時登記固定資產賬，會計分錄為：

借：固定資產

貸：固定基金

（二）對財政授權支付，預算單位根據代理銀行蓋章的《財政授權支付額度到賬通知書》與分月用款計劃核對后記賬，并在資產類增設“零余額賬戶用款額度”會計總賬科目（行政單位編號107，事業單位編號103）進行核算，會計分錄為：

行政單位：

借：零余額賬戶用款額度

貸：撥入經費──財政授權支付

事業單位：

借：零余額賬戶用款額度

貸：財政補助收入──財政授權支付

對財政授權支付由財政下達零余額賬戶的用款額度，建設單位應予以記賬，并在資產占用類增設“零余額賬戶用款額度”會計總帳科目（編號234）進行核算，會計分錄為：

借：零余額賬戶用款額度

貸：基建撥款—本年基建基金撥款等—財政授權支付

（三）預算單位從預算單位零余額賬戶支取使用時，會計分錄為： 行政單位：

借：經費支出、庫存材料等

貸：零余額賬戶用款額度

事業單位：

借：事業支出、材料等

貸：零余額賬戶用款額度

建設單位：

借：器材采購、建筑安裝工程投資、待攤投資等

貸：零余額賬戶用款額度

（四）預算單位從單位零余額賬戶提取現金和支用

時，會計分錄為：

行政單位：

借：現金

貸：零余額賬戶用款額度

借：經費支出、庫存材料等

貸：現金

事業單位：

借：現金

貸：零余額賬戶用款額度

借：事業支出、材料等

貸：現金

建設單位：

借：現金

貸：零余額賬戶用款額度

借：待攤投資等

貸：現金

（五）如授權支出部分的支出構成新增固定資產的，應同時登記固定資產賬，會計分錄為：

借：固定資產

貸：固定基金

財政授權支付額度余額注銷

終了，縣財政局將單位年終結余用款計劃額度注銷，同時，代理銀行和基層預算單位在12月31日時點對賬簽證后，憑銀行對賬簽證單將基層預算單位零余額賬戶財政授權支付額度余額注銷。

行政事業單位、建設單位按上述規定將零余額帳戶財政授權支付額度余額注銷后，其賬務處理如下：

行政單位

借：撥入經費—財政授權支付

貸：零余額賬戶用款額度

事業單位

借：財政補助收入—財政授權支付

貸：零余額賬戶用款額度

建設單位

借：基建撥款—財政授權支付

貸：零余額賬戶用款額度

行政事業單位、建設單位對財政直接支付指標余額不進行賬務處理。