第一篇：財(cái)政部關(guān)于中央單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付有關(guān)問題的

【發(fā)布單位】財(cái)政部 【發(fā)布文號】財(cái)庫[2004]12號 【發(fā)布日期】2004-03-09 【生效日期】2004-03-09 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】財(cái)政部

財(cái)政部關(guān)于中央單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付有關(guān)問題的通知

(財(cái)庫[2004]12號)

中央各試點(diǎn)部門、管理企業(yè)、財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處：

為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范中央財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)單位政府投資項(xiàng)目資金的國庫集中支付工作，促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)單位規(guī)范及時(shí)支付工程款，根據(jù)《中央單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》（財(cái)庫［2002］28號，以下簡稱《辦法》）的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就中央財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)單位工程采購支出財(cái)政直接支付的有關(guān)問題通知如下：

一、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《辦法》的有關(guān)規(guī)定，依據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算、用款計(jì)劃和有關(guān)支付憑證，提出支付申請，辦理資金支付。

二、凡列入國務(wù)院頒發(fā)的《中央預(yù)算單位政府集中采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)》的工程項(xiàng)目（包括新建、修繕、裝修），其采購資金必須采用國庫集中支付的方式支付。

三、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律法規(guī)，與施工單位訂立規(guī)范的工程建設(shè)合同。實(shí)行財(cái)政直接支付的工程采購資金，應(yīng)當(dāng)直接支付到合同確定的施工單位；實(shí)行工程分包的政府投資項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)范與施工單位簽訂總承包合同和分包合同，并嚴(yán)格按照合同的支付條款規(guī)定，將應(yīng)當(dāng)支付到分包單位的資金，直接支付到分包單位。

四、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照工程進(jìn)度以及與施工單位簽訂的合同條款提出支付申請，不得超進(jìn)度支付，也不得無故拖欠或滯壓工程款。五、一級預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對所屬建設(shè)單位政府投資建設(shè)項(xiàng)目的管理監(jiān)督，并嚴(yán)格規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算管理和財(cái)政直接支付申請的審核程序。

六、財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處辦理工程采購資金財(cái)政直接支付審核時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政國庫管理制度改革有關(guān)規(guī)定，掌握工程合同、工程進(jìn)度和資金支付情況，監(jiān)督和督促建設(shè)單位嚴(yán)格按照相關(guān)制度及本通知的規(guī)定，規(guī)范、及時(shí)辦理資金支付。

以上通知，自發(fā)布之日起實(shí)施。

二00四年三月九日

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準(zhǔn)。

第二篇：旬邑縣縣級財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理暫行辦法

旬邑縣縣級財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理

暫行辦法

2010-05-06 04:49來源：作者：

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)財(cái)政性資金的管理與監(jiān)督，提高資金運(yùn)行效率和使用效率，保證財(cái)政國庫管理制度改革工作順利進(jìn)行，根據(jù)《旬邑縣財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》（旬政辦發(fā)［2009］116號），參照中省文件精神，結(jié)合市財(cái)政局、中國人民銀行咸陽市中心支行《關(guān)于印發(fā)咸陽市市級財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理暫行辦法的通知》（咸財(cái)國庫［2007］582號），制定本辦法。

第二條本辦法適用于縣級財(cái)政國庫管理制度改革預(yù)算單位財(cái)政性資金的支付管理，具體包括：

(一)財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金；

(二)納入財(cái)政預(yù)算管理的政府性基金；

(三)納入財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金；

(四)其他財(cái)政性資金。

第三條財(cái)政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。

第四條國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：

(一)縣財(cái)政局在人行旬邑代理庫開設(shè)的國庫單一賬戶（簡稱國庫單一賬戶）；

(二)縣財(cái)政局按規(guī)定在代理銀行（指財(cái)政國庫管理制度改革中，由縣財(cái)政局和人民銀行彬縣支行確定的、具體辦理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行，下同）開設(shè)的財(cái)政零余額賬戶（簡稱財(cái)政零余額賬戶）；

(三)縣財(cái)政局為預(yù)算單位在代理銀行開設(shè)的零余額賬戶（簡稱預(yù)算單位零余額賬戶）；

(四)縣財(cái)政局在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專戶（簡稱預(yù)算外資金專戶）；

(五)縣財(cái)政局在商業(yè)銀行開設(shè)的旬邑縣財(cái)政局國庫集中收付改革預(yù)算單位資金專戶（簡稱往來資金專戶）；

(六)經(jīng)縣政府批準(zhǔn)或授權(quán)縣財(cái)政局為預(yù)算單位在代理銀行開設(shè)的特殊專戶（簡稱特設(shè)專戶）。國庫單一賬戶體系中的國庫單一賬戶和預(yù)算外資金專戶按專用存款賬戶管理。

第五條縣財(cái)政局是持有和管理國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。中國人民銀行彬縣支行按照有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對國庫單一賬戶和代理銀行的管理監(jiān)督。

第六條財(cái)政性資金的支付實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。

財(cái)政直接支付是指由財(cái)政局向人行旬邑代理庫和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付

指令通過國庫單一帳戶體系將資金直接支付到收款人（即商品或勞務(wù)供應(yīng)商等，下同）或用款單位（即具體申請和使用財(cái)政性資金的預(yù)算單位，下同）帳戶。

（2）財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財(cái)政局的授權(quán)，向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財(cái)政局批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，通過國庫單一帳戶體系將資金支付到收款人帳戶。

第七條部門預(yù)算批準(zhǔn)后，預(yù)算單位依法組織預(yù)算執(zhí)行，履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，行使相應(yīng)的資金使用權(quán)和會計(jì)核算職責(zé)，接受財(cái)政和審計(jì)部門監(jiān)督。

第八條預(yù)算單位原則上分為一級預(yù)算單位、二級預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。向縣財(cái)政局匯總報(bào)送分月用款計(jì)劃的預(yù)算單位為一級預(yù)算單位；向一級預(yù)算單位匯總報(bào)送分月用款計(jì)劃且有下屬單位的預(yù)算單位為二級預(yù)算單位；只有本單位開支，無下屬單位的預(yù)算單位為基層預(yù)算單位。基層預(yù)算單位一般為一個(gè)獨(dú)立核算單位。一級、二級預(yù)算單位的本級開支，視為基層預(yù)算單位管理。

第九條預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制分月用款計(jì)劃，并根據(jù)批復(fù)的分月用款計(jì)劃使用財(cái)政性資金。

二、三級預(yù)算單位向主管部門報(bào)送用款計(jì)劃，由主管部門審核匯總后，統(tǒng)一上報(bào)。

第十條財(cái)政性資金的支付，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持按照財(cái)政預(yù)算、分月用款計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)度、收入進(jìn)度和規(guī)定程序支付的原則。

第十一條“旬邑縣財(cái)政國庫收付中心”是辦理縣級財(cái)政國庫管理制度改革資金支付的具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)，從事財(cái)政性資金審核、支付、核算和監(jiān)督管理等工作。

第二章財(cái)政性資金銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理

第一節(jié)財(cái)政性資金銀行賬戶的設(shè)立

第十二條預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)按照本辦法規(guī)定的程序和要求，向縣財(cái)政局提出設(shè)立預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)賬戶等銀行賬戶的申請，并向縣財(cái)政局國庫股及財(cái)政國庫收付中心辦理預(yù)留印鑒手續(xù)。

第十三條預(yù)算單位提出設(shè)立銀行賬戶的申請，由一級預(yù)算單位審核匯總，填寫《財(cái)政授權(quán)支付銀行開戶情況申請表》（附件1），報(bào)縣財(cái)政局批準(zhǔn)設(shè)立。

人行旬邑代理庫根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，做好相關(guān)審核工作。

第十四條代理銀行按照縣財(cái)政局批準(zhǔn)預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶的通知以及《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，具體辦理開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶業(yè)務(wù)，接受縣財(cái)政局和中國人民銀行彬縣支行的管理監(jiān)督。

第十五條預(yù)算單位零余額賬戶開設(shè)后，代理銀行將所開賬戶的開戶銀行名稱、賬戶等詳細(xì)情況書面報(bào)告縣財(cái)政局和人行旬邑代理庫，由縣財(cái)政局通知預(yù)算單位。

第十六條預(yù)算單位根據(jù)縣財(cái)政局的開戶通知，具體辦理預(yù)留印鑒手續(xù)。預(yù)算單位填寫縣財(cái)政局統(tǒng)一制發(fā)的《預(yù)算單位財(cái)政性資金撥款印鑒卡》（附件2）。

《預(yù)算單位財(cái)政性資金撥款印鑒卡》一式三份，預(yù)算單位自留一份，交縣財(cái)政局國庫股及財(cái)政國庫收付中心各一份。

第十七條預(yù)算單位的零余額賬戶印鑒卡必須按規(guī)定的格式和要求填寫，印鑒卡內(nèi)容如有變動，預(yù)算單位應(yīng)及時(shí)向縣財(cái)政局提交變更申請，辦理印鑒卡更換手續(xù)。

第十八條預(yù)算單位增加、變更、合并、撤銷零余額賬戶，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定和本辦法第十二條至第十七條規(guī)定的程序辦理。

第十九條一個(gè)基層預(yù)算單位開設(shè)一個(gè)零余額賬戶。

第二十條需要開設(shè)特設(shè)專戶的預(yù)算單位向縣財(cái)政局提出書面申請，經(jīng)縣財(cái)政局審核并報(bào)縣政府批準(zhǔn)或經(jīng)縣政府授權(quán)縣財(cái)政局批準(zhǔn)后，由縣財(cái)政局在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)。

第二節(jié)國庫單一賬戶的使用和管理

第二十一條國庫單一賬戶為縣財(cái)政局在人行旬邑代理庫開設(shè)的國庫存款賬戶，用于記錄、核算、反映財(cái)政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出。

第二十二條代理銀行應(yīng)按日將支付的財(cái)政性資金與國庫單一賬戶進(jìn)行清算。

第二十三條代理銀行代理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)與國庫單一賬戶的資金清算辦法，統(tǒng)一按省財(cái)政廳、中國人民銀行西安分行制定的資金清算辦法執(zhí)行。

第三節(jié)零余額賬戶的使用和管理

第二十四條財(cái)政零余額賬戶用于財(cái)政直接支付，該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前由代理銀行與國庫單一賬戶清算；營業(yè)中單筆支付額在20萬元（含20萬元，下同）以上的，可及時(shí)與國庫單一賬戶清算。

第二十五條預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前規(guī)定時(shí)間內(nèi)，由代理銀行在縣財(cái)政國庫部門下達(dá)的用款額度內(nèi)與國庫單一賬戶清算。營業(yè)中單筆支付額在20萬元以上的，可及時(shí)與國庫單一賬戶清算。

第二十六條預(yù)算單位零余額賬戶可以按規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥經(jīng)縣財(cái)政局批準(zhǔn)的指定專項(xiàng)用途的款項(xiàng)。不得違反規(guī)定從該賬戶向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位劃撥資金。

第二十七條各預(yù)算單位要切實(shí)加強(qiáng)對現(xiàn)金支出的管理，不得違反《現(xiàn)金管理暫行條例》、《銀行賬戶管理辦法》等規(guī)定提取和使用現(xiàn)金；代理銀行按照縣財(cái)政國庫部門下達(dá)的用款額度和《現(xiàn)金管理暫行條例》、《銀行賬戶管理辦法》等規(guī)定，受理預(yù)算單位的現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。

第二十八條代理銀行按照與縣財(cái)政局簽訂的代理協(xié)議，并依據(jù)財(cái)政國庫管理制度改革資金銀行支付清算暫行辦法，具體辦理支付和清算業(yè)務(wù)。

第四節(jié)特設(shè)專戶的使用和管理

第二十九條特設(shè)專戶用于核算經(jīng)縣政府批準(zhǔn)或縣政府授權(quán)縣財(cái)政局批準(zhǔn)的特殊專項(xiàng)支出。第三十條預(yù)算單位特設(shè)專戶資金必須專款專用，不得用于本單位其他業(yè)務(wù)開支。

第三十一條代理銀行按照縣財(cái)政局要求和賬戶管理等規(guī)定，具體辦理特設(shè)專戶支付業(yè)務(wù)。

第五節(jié)賬冊管理

第三十二條縣財(cái)政國庫收付中心按照政府預(yù)算收支分類和會計(jì)核算要求，建立賬冊管理體系。

第三十三條賬冊管理體系由預(yù)算資金收付賬冊、預(yù)算外資金收付賬冊組成。

第三十四條縣財(cái)政國庫收付中心根據(jù)資金性質(zhì)設(shè)置預(yù)算資金收付總賬冊和預(yù)算外資金收付總賬冊，分別按預(yù)算科目分類、款、項(xiàng)記錄和反映預(yù)算資金、預(yù)算外資金的收入、支出活動。

第三十五條預(yù)算資金收付總賬冊按一般預(yù)算和納入預(yù)算管理的政府性基金分別設(shè)置收付分賬冊，用于記錄和反映預(yù)算內(nèi)資金及政府性基金的收入、支出活動。

第三十六條預(yù)算內(nèi)資金支付分賬冊、納入預(yù)算管理的政府性基金支付分賬冊，分別按一級預(yù)算單位設(shè)置子賬冊、并按基層預(yù)算單位設(shè)置明細(xì)賬冊，用于記錄和反映預(yù)算單位預(yù)算資金

第三篇：東城區(qū)財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法

東城區(qū)財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)

資金支付管理辦法

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)財(cái)政資金支付的管理與監(jiān)督，提高資金運(yùn)行效率和使用效益，保證財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)工作順利進(jìn)行，根據(jù)財(cái)政部、中國人民銀行《關(guān)于印發(fā)〈中央單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法〉的通知》（財(cái)庫[2002]28號）和北京市財(cái)政局、中國人民銀行營業(yè)管理部《關(guān)于印發(fā)〈北京市市級單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法〉的通知》（京財(cái)國庫[2003]300號）以及北京市人民政府辦公廳《關(guān)于北京市財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)實(shí)施方案的通知》（京政辦發(fā)[2003]5號），制定本辦法。

第二條 本辦法適用于區(qū)試點(diǎn)單位下列財(cái)政性資金的支付管理：

（一）財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金；

（二）納入財(cái)政預(yù)算管理的政府性基金；

（三）納入財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金；

（四）其他財(cái)政性資金。

第三條 財(cái)政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。

第四條 東城區(qū)國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：區(qū)財(cái)政局在國家金庫東城支庫開設(shè)的國庫單一賬戶（簡稱國庫單一賬戶）；區(qū)財(cái)政局在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專戶（簡稱預(yù)算外資金財(cái)政專戶）；區(qū)財(cái)政局在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶（簡稱財(cái)政零余額賬戶，包括工資統(tǒng)發(fā)專戶、政府采購專戶、其他財(cái)政直接支付資金專戶等）；區(qū)財(cái)政局為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶（簡稱預(yù)算單位零余額賬戶）。

第五條 區(qū)財(cái)政局是持有和管理東城區(qū)國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。國家金庫東城支庫按照有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對國庫單一賬戶和代理銀行的管理監(jiān)督。

代理銀行是指財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)中，由區(qū)財(cái)政局確定的具體辦理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。

第六條 財(cái)政性資金的支付實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。

財(cái)政直接支付是指由國家金庫東城支庫和代理銀行根據(jù)區(qū)財(cái)政局簽發(fā)的支付指令，通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人（即商品或勞務(wù)供應(yīng)商及統(tǒng)發(fā)工資個(gè)人等，下同）或用款單位（即具體申請和使用財(cái)政性資金的預(yù)算單位，下同）賬戶。

財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照區(qū)財(cái)政局的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。

第七條 部門預(yù)算批復(fù)后，預(yù)算單位依法擁有相應(yīng)的資金使用權(quán)，履行財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算職責(zé)，并接受財(cái)政和審計(jì)監(jiān)督。

第八條 預(yù)算單位原則上分為一級預(yù)算單位、二級預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。向區(qū)財(cái)政局匯總報(bào)送分月用款計(jì)劃并提出財(cái)政直接支付申請的預(yù)算單位為一級預(yù)算單位；向一級預(yù)算單位匯總報(bào)送分月用款計(jì)劃并提出財(cái)政直接支付申請且有下屬單位的預(yù)算單位，為二級預(yù)算單位（特別情況可再分為三級、四級等預(yù)算單位，下同）；獨(dú)立核算無下屬單位的預(yù)算單位，為基層預(yù)算單位。一級、二級預(yù)算單位的本級開支，視為基層預(yù)算單位管理。

第九條 預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制分月用款計(jì)劃，并根據(jù)批復(fù)的分月用款計(jì)劃使用財(cái)政性資金。第十條 財(cái)政性資金的支付，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持按照財(cái)政預(yù)算、分月用款計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)度和規(guī)定程序支付的原則。

第二章 財(cái)政性資金銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理

第一節(jié) 財(cái)政性資金銀行賬戶的設(shè)立

第十一條 預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)當(dāng)向區(qū)財(cái)政局提出設(shè)立預(yù)算單位零余額賬戶的申請。一個(gè)基層預(yù)算單位開設(shè)一個(gè)零余額賬戶。

第十二條 預(yù)算單位提出設(shè)立銀行賬戶的申請，由一級預(yù)算單位審核匯總，填寫《東城區(qū)預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付銀行開戶情況申請表》（附件一），報(bào)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)。區(qū)財(cái)政局審核同意后通知代理銀行。

第十三條 代理銀行根據(jù)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶的通知文件以及《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，具體辦理開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶業(yè)務(wù)，接受區(qū)財(cái)政局和中國人民銀行營業(yè)管理部的管理監(jiān)督。

第十四條 預(yù)算單位零余額賬戶開設(shè)后，代理銀行將所開賬戶的開戶銀行名稱、賬號等詳細(xì)情況書面報(bào)告區(qū)財(cái)政局和國家金庫東城支庫，并由區(qū)財(cái)政局通知一級預(yù)算單位。

第十五條 預(yù)算單位根據(jù)區(qū)財(cái)政局的開戶通知，具體辦理預(yù)留印鑒手續(xù)。基層預(yù)算單位和一級預(yù)算單位分別填寫財(cái)政局統(tǒng)一制發(fā)的《東城區(qū)預(yù)算資金撥款銀行賬戶備案表》（附件二）一式兩份，基層預(yù)算單位自留一份，交區(qū)財(cái)政國庫支付中心一份。

第十六條 預(yù)算單位銀行賬戶備案表必須按規(guī)定的格式和要求填寫。備案表的內(nèi)容如有變動，預(yù)算單位應(yīng)及時(shí)通過一級預(yù)算單位向區(qū)財(cái)政局提出變更申請，辦理備案表的更換手續(xù)。

第十七條 預(yù)算單位增加、變更、合并、撤銷零余額賬戶，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定和本辦法第十二條至第十五條規(guī)定的程序辦理。

第二節(jié) 財(cái)政性資金銀行賬戶的使用和管理

第十八條 國庫單一賬戶：用于記錄、核算和反映財(cái)政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出，并按日與財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行清算。該賬戶按會計(jì)制度要求設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。

第十九條 預(yù)算外資金財(cái)政專戶：用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出，并按日與財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行清算。該賬戶按會計(jì)制度要求設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。

第二十條 財(cái)政零余額賬戶：用于記錄、核算和反映實(shí)行財(cái)政直接支付方式的財(cái)政性資金活動，并按日與國庫單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行清算。財(cái)政零余額賬戶按支出類型分設(shè)工資統(tǒng)發(fā)專戶、政府采購專戶、其他財(cái)政直接支付資金專戶等零余額賬戶，并按預(yù)算單位、分資金性質(zhì)設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。

第二十一條 預(yù)算單位零余額賬戶：用于記錄、核算和反映預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付方式的財(cái)政性資金活動，并按日與國庫單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行清算。該賬戶按支出科目設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。

該賬戶實(shí)行用款額度管理，并只能用于區(qū)財(cái)政局授權(quán)預(yù)算單位支付額度內(nèi)和規(guī)定用途內(nèi)的支付，且與國庫單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行清算。

該賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金及住房補(bǔ)貼，以及經(jīng)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)。不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。各基層預(yù)算單位要切實(shí)加強(qiáng)對現(xiàn)金支出的管理，不得違反《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定提取和使用現(xiàn)金；代理銀行按照區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的用款額度和《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定，受理預(yù)算單位的現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。

第二十二條 代理銀行應(yīng)按照與區(qū)財(cái)政局簽訂的代理協(xié)議，依照本辦法和清算辦法的規(guī)定，具體辦理支付和清算業(yè)務(wù)。

第二十三條 代理銀行代理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)及與國庫單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶的清算，執(zhí)行中國人民銀行營業(yè)管理部和北京市財(cái)政局《關(guān)于印發(fā)〈北京市財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金銀行支付清算暫行辦法〉的通知》（銀管發(fā)[2003]32號）的規(guī)定。

第三節(jié) 賬冊管理

第二十四條 區(qū)財(cái)政國庫支付中心應(yīng)當(dāng)按照政府收支分類和會計(jì)核算要求，設(shè)臵會計(jì)賬冊管理體系，包括預(yù)算內(nèi)資金支付賬冊、預(yù)算外資金支付賬冊。

第二十五條 區(qū)財(cái)政國庫支付中心應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金的性質(zhì)設(shè)臵預(yù)算內(nèi)資金支付總賬冊和預(yù)算外資金支付總賬冊，并分別按照預(yù)算收支科目或收費(fèi)項(xiàng)目記錄和反映預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金的支出活動。基本建設(shè)支出、政府采購支出、專項(xiàng)類支出還要記錄到具體項(xiàng)目。

第二十六條 預(yù)算內(nèi)資金支付總賬冊按一般預(yù)算支出和納入預(yù)算管理的政府性基金支出設(shè)臵分賬冊，并分別按一級預(yù)算單位設(shè)臵子賬冊，按基層預(yù)算單位設(shè)臵明細(xì)賬冊，分別用于記錄和反映一般預(yù)算資金、政府性基金以及預(yù)算單位資金的支出活動。

預(yù)算外資金支付賬冊設(shè)臵比照預(yù)算內(nèi)資金支付賬冊設(shè)臵。

第三章 用款計(jì)劃

第二十七條 預(yù)算單位分月用款計(jì)劃是辦理財(cái)政性資金支付的依據(jù)，包括財(cái)政直接支付用款計(jì)劃和財(cái)政授權(quán)支付用款計(jì)劃兩部分。

第二十八條 預(yù)算單位分月用款計(jì)劃由預(yù)算單位根據(jù)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)或批復(fù)的部門預(yù)算、項(xiàng)目進(jìn)度和本辦法規(guī)定，按照區(qū)財(cái)政局制定的統(tǒng)一格式按月編制。

第二十九條 1-3月的分月用款計(jì)劃根據(jù)區(qū)財(cái)政局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制，以后各月的分月用款計(jì)劃根據(jù)區(qū)財(cái)政局批復(fù)的部門預(yù)算編制。

第三十條 基本支出用款計(jì)劃按照均衡性原則編制，項(xiàng)目支出用款計(jì)劃按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度編制。預(yù)算外資金支出用款計(jì)劃需根據(jù)預(yù)算外收入上繳進(jìn)度編制。

第三十一條 基本建設(shè)支出、政府采購支出、專項(xiàng)類支出用款計(jì)劃按具體項(xiàng)目編制，其他類支出用款計(jì)劃按政府預(yù)算收支科目的項(xiàng)級科目（沒有項(xiàng)級科目的按照款級科目，下同）或收費(fèi)項(xiàng)目編制。

第三十二條 預(yù)算單位編制本單位的用款計(jì)劃，填寫《東城區(qū)預(yù)算單位分月用款計(jì)劃表》（附件三）逐級審核上報(bào)，由一級預(yù)算單位審核匯總后，編制《東城區(qū)預(yù)算單位分月用款計(jì)劃匯總表》（附件四）報(bào)區(qū)財(cái)政局。

一級預(yù)算單位于每年１２月20日（節(jié)假日順延，下同）前將下年1月份的分月用款計(jì)劃報(bào)送區(qū)財(cái)政局，以后各月的分月用款計(jì)劃須于上月的20日之前報(bào)送區(qū)財(cái)政局。

第三十三條 區(qū)財(cái)政局于上月的２5日前，審核并批復(fù)下達(dá)預(yù)算單位下月的分月用款計(jì)劃。一級預(yù)算單位根據(jù)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的匯總用款計(jì)劃及所屬預(yù)算單位用款計(jì)劃，逐級下達(dá)至基層預(yù)算單位。

第三十四條 財(cái)政預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生追加、追減調(diào)整變化，一級預(yù)算單位應(yīng)在收到區(qū)財(cái)政局預(yù)算調(diào)整文件后，按實(shí)際進(jìn)度及時(shí)調(diào)整本單位的用款計(jì)劃，并按規(guī)定程序報(bào)區(qū)財(cái)政局。區(qū)財(cái)政局原則上在每月25日前批復(fù)下月調(diào)整的用款計(jì)劃，特殊情況的在收到分月用款計(jì)劃的7個(gè)工作日內(nèi)批復(fù)。

第三十五條 分月用款計(jì)劃批復(fù)后原則上不作調(diào)整，因特殊情況確需調(diào)整的，預(yù)算單位應(yīng)提前申請，經(jīng)一級預(yù)算單位審核同意后，報(bào)區(qū)財(cái)政局審批。區(qū)財(cái)政局在每月25日前批復(fù)下月調(diào)整的用款計(jì)劃。

第三十六條 預(yù)算單位依據(jù)批復(fù)的用款計(jì)劃辦理財(cái)政直接支付用款申請和財(cái)政授權(quán)支付手續(xù)。

第四章 財(cái)政直接支付

第一節(jié) 一般程序

第三十七條 預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政直接支付的財(cái)政性資金包括工資支出、工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出。

第三十八條 財(cái)政直接支付資金需要支付時(shí)，基層預(yù)算單位按分月用款計(jì)劃填寫《東城區(qū)預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請書》（附件五）報(bào)區(qū)財(cái)政局國庫支付中心。

《東城區(qū)預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請書》按預(yù)算科目（項(xiàng)級）或收費(fèi)項(xiàng)目填寫，基本建設(shè)支出、政府采購支出、專項(xiàng)類支出還要按項(xiàng)目填寫。

第三十九條 區(qū)財(cái)政局國庫支付中心依據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算、分月用款計(jì)劃審核確認(rèn)預(yù)算單位提出的支付申請后，開具《財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單》（附件六）和《財(cái)政直接支付憑證》（附件七），經(jīng)區(qū)財(cái)政局國庫科加蓋印章后，分別送國家金庫東城支庫（或預(yù)算外資金財(cái)政專戶）和財(cái)政零余額賬戶代理銀行。

第四十條 代理銀行根據(jù)收到的《財(cái)政直接支付憑證》及時(shí)將資金支付到收款人或用款單位，并在支付資金的當(dāng)日將支付信息反饋區(qū)財(cái)政局。

第四十一條 代理銀行依據(jù)區(qū)財(cái)政局國庫支付中心的支付指令，將當(dāng)日實(shí)際支付的資金，按一級預(yù)算單位分預(yù)算科目匯總，附實(shí)際支付清單、分預(yù)算內(nèi)、外資金分別與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行資金清算。

第四十二條 代理銀行根據(jù)《財(cái)政直接支付憑證》辦理資金支付后，開具《財(cái)政直接支付入賬通知書》（附件八）發(fā)送各預(yù)算單位，作為各預(yù)算單位收到和付出相應(yīng)款項(xiàng)的憑證。

第四十三條 各預(yù)算單位根據(jù)代理銀行開具的《財(cái)政直接支付入賬通知書》及有關(guān)憑證，按規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算。

區(qū)財(cái)政國庫支付中心根據(jù)代理銀行的回單，記錄各用款單位的支出明細(xì)賬，并向區(qū)財(cái)政局國庫科提供分預(yù)算內(nèi)、外資金、按一級預(yù)算單位匯總的付款信息，作為區(qū)財(cái)政局國庫科的記賬依據(jù)。

第四十四條 代理銀行與區(qū)財(cái)政國庫支付中心、區(qū)財(cái)政國庫支付中心與預(yù)算單位應(yīng)按月做好對賬工作。

第四十五條 財(cái)政直接支付的資金，因憑證要素填寫錯(cuò)誤而在支付之前退票的，由區(qū)財(cái)政國庫支付中心核實(shí)原因后通知代理銀行辦理更正手續(xù)；財(cái)政直接支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯(cuò)誤等原因而發(fā)生資金退回財(cái)政零余額賬戶的，代理銀行應(yīng)在當(dāng)日（超過清算時(shí)間在第二個(gè)工作日）將資金退回國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶，并通知區(qū)財(cái)政局，由國家金庫東城支庫或預(yù)算外資金財(cái)政專戶銀行恢復(fù)相應(yīng)的財(cái)政直接支付額度。對需要支付的資金，區(qū)財(cái)政局與有關(guān)單位核實(shí)后通知代理銀行辦理支付手續(xù)。

第二節(jié) 工資支出

第四十六條 工資支出實(shí)行財(cái)政直接支付的范圍是區(qū)屬行政事業(yè)單位由財(cái)政供養(yǎng)的編制限額內(nèi)的在職人員、離退休人員及機(jī)關(guān)機(jī)構(gòu)改革分流中提前離崗人員。

第四十七條 工資支出要嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)政策。

第四十八條 一級預(yù)算單位根據(jù)區(qū)編辦和區(qū)人事局的要求，每月18日前提供下月本單位的人員編制、實(shí)有人數(shù)、工資標(biāo)準(zhǔn)和代扣款項(xiàng)等信息，報(bào)區(qū)編辦、區(qū)人事局和區(qū)財(cái)政局審核。

第四十九條 區(qū)編辦負(fù)責(zé)對一級預(yù)算單位的人員編制數(shù)進(jìn)行審核。區(qū)人事局負(fù)責(zé)根據(jù)區(qū)編辦核定的編制數(shù)、人員和工資管理的政策規(guī)定審核各單位所報(bào)人員信息和應(yīng)發(fā)工資額，并于每月２５日前將審核結(jié)果報(bào)送區(qū)財(cái)政局。

第五十條 區(qū)財(cái)政局根據(jù)區(qū)人事局核定的各單位在編實(shí)有人員及工資額，按照預(yù)算科目分類生成發(fā)放工資匯總表，計(jì)算代扣款項(xiàng)，列出工資清單，通知代理銀行辦理資金支付。

第五十一條 代理銀行按區(qū)財(cái)政局的支付指令，通過財(cái)政零余額賬戶將工資分解到個(gè)人工資賬戶，并根據(jù)所列代扣款項(xiàng)分別劃入財(cái)政部門認(rèn)定的相關(guān)賬戶；同時(shí)，代理銀行在工資支付的次日為各單位出具《財(cái)政直接支付入賬通知書》和工資明細(xì)表。

第五十二條 工資實(shí)行財(cái)政直接支付的二級預(yù)算單位，其人員編制、實(shí)有人數(shù)和工資標(biāo)準(zhǔn)等，由預(yù)算單位報(bào)上級主管部門審核匯總后報(bào)區(qū)編辦、區(qū)人事局和區(qū)財(cái)政局。其操作程序比照一級預(yù)算單位的工資支付程序辦理。

第五十三條 預(yù)算執(zhí)行中，各單位發(fā)生增人增資、減人減資、國家或北京市規(guī)定出臺的正常工資或補(bǔ)貼增長變化以及預(yù)算的調(diào)整按區(qū)財(cái)政局、區(qū)人事局、區(qū)機(jī)構(gòu)編制委員會辦公室《關(guān)于印發(fā)〈東城區(qū)行政事業(yè)單位財(cái)政統(tǒng)一發(fā)放工資暫行辦法〉的通知》（東財(cái)庫[2004]156號）文件的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五十四條 工資實(shí)行財(cái)政直接支付過程中，因特殊原因造成部分工資不能在規(guī)定時(shí)間支付到收款人的，代理銀行要在當(dāng)日將未支付工資的明細(xì)情況上報(bào)區(qū)財(cái)政，未支付的工資暫保存在財(cái)政零余額賬戶；區(qū)財(cái)政按規(guī)定核實(shí)后，及時(shí)通知代理銀行將工資支付到相應(yīng)的收款人。

第三節(jié) 工程采購支出

第五十五條 工程采購支出直接支付方式，適用于建設(shè)單位（指負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目建設(shè)和管理的基層預(yù)算單位）基本建設(shè)投資中財(cái)政投資超過５０萬元人民幣（含５０萬元）的支出，包括建筑安裝工程、設(shè)備采購、工程監(jiān)理和設(shè)計(jì)服務(wù)等支出。

第五十六條 工程采購支出需要支付時(shí)，建設(shè)單位依據(jù)單位預(yù)算、分月用款計(jì)劃、項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度和有關(guān)支付憑證（屬于政府采購范圍的工程項(xiàng)目，還需要按照區(qū)財(cái)政局有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)的政府采購文件），填寫區(qū)財(cái)政局統(tǒng)一印制的《東城區(qū)預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請書》,附有關(guān)支付憑證，逐級上報(bào)審核。

本款所規(guī)定的支付憑證包括購貨合同或招標(biāo)采購的中標(biāo)供貨合同、預(yù)付工程款支付憑證、工程價(jià)款結(jié)算單、設(shè)備、材料采購清單等文件、票證的復(fù)印件。

第五十七條 區(qū)財(cái)政國庫支付中心在審核預(yù)算單位提出的財(cái)政直接支付申請無誤后，及時(shí)向代理銀行開具《財(cái)政直接支付憑證》，由代理銀行通過財(cái)政零余額賬戶（基建）將資金直接支付到收款人或用款單位。

第五十八條 建筑安裝工程、設(shè)備采購、工程監(jiān)理等支出，按規(guī)定程序直接支付到有關(guān)收款人或用款人。

工程質(zhì)量保證金的支付，按照有關(guān)合同條款，在保修期滿后按規(guī)定程序支付給收款人。第五十九條 有多項(xiàng)資金來源的項(xiàng)目，按照融資比例、工程進(jìn)度支付財(cái)政性資金。其他來源資金不能到位或到位比例低于財(cái)政性資金支付進(jìn)度５０％的，區(qū)財(cái)政暫緩或停止支付財(cái)政性資金。第六十條 建設(shè)項(xiàng)目概算及財(cái)政預(yù)算的調(diào)整，要按規(guī)定程序?qū)徟k理概算或財(cái)政預(yù)算調(diào)整的項(xiàng)目，一級預(yù)算單位和區(qū)財(cái)政要嚴(yán)格審核其支付申請，在概算、項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整審批之前，原則上暫停支付資金；在概算、項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整審批之后，按照重新批復(fù)的項(xiàng)目預(yù)算支付資金。

第六十一條 屬于政府采購范圍的工程采購支出部分（建筑安裝工程、設(shè)備采購、工程監(jiān)理等支出），要按照東城區(qū)政府采購有關(guān)規(guī)定實(shí)行財(cái)政直接支付。

第四節(jié) 物品、服務(wù)采購支出

第六十二條 物品、服務(wù)采購支出實(shí)行財(cái)政直接支付方式，包括預(yù)算單位列入《東城區(qū)政府集中采購目錄》的商品、服務(wù)采購支出，或未列入《東城區(qū)政府集中采購目錄》但單件商品或單項(xiàng)服務(wù)購買額超過１０萬元（含１０萬元）的支出。情況特殊的，經(jīng)一級預(yù)算單位同意并報(bào)區(qū)財(cái)政批準(zhǔn)后方可不作為物品、服務(wù)采購支出管理。

第六十三條 物品、服務(wù)采購支出需要支付時(shí)，基層預(yù)算單位依據(jù)單位預(yù)算、分月用款計(jì)劃和有關(guān)支付憑證，提出支付申請，填寫東城區(qū)財(cái)政局統(tǒng)一印制的《東城區(qū)預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請書》，附有關(guān)支付憑證，報(bào)送區(qū)財(cái)政國庫支付中心。

本條所規(guī)定的支付憑證包括購貨票證、購貨合同、招標(biāo)采購的中標(biāo)供貨合同等文件、相關(guān)票證的復(fù)印件。

第六十四條 區(qū)財(cái)政國庫支付中心在審核預(yù)算單位提出的財(cái)政直接支付申請無誤后，及時(shí)向代理銀行開具《財(cái)政直接支付憑證》，由代理銀行通過財(cái)政零余額賬戶將資金直接支付到收款人或用款單位。

第六十五條 屬于政府采購范圍的物品、服務(wù)采購支出的，要按照東城區(qū)政府采購有關(guān)規(guī)定實(shí)行財(cái)政直接支付。

第五章 財(cái)政授權(quán)支付

第六十六條 財(cái)政授權(quán)支付適用于未納入工資支出，工程采購支出，物品、服務(wù)采購支出管理的購買支出和零星支出。包括財(cái)政投資不足５０萬元人民幣的工程采購支出（含建設(shè)單位管理費(fèi)）；單件物品或單項(xiàng)服務(wù)購買額不足１０萬元人民幣的購買支出；特別緊急支出；經(jīng)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的其他支出。

第六十七條 每月２５日前，區(qū)財(cái)政局根據(jù)批準(zhǔn)的一級預(yù)算單位用款計(jì)劃中各基層預(yù)算單位的月度財(cái)政授權(quán)支付用款計(jì)劃，分別向國家金庫東城支庫（或預(yù)算外資金財(cái)政專戶銀行）和預(yù)算單位零余額賬戶代理銀行簽發(fā)下月《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》（附件九）和《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》（附件十）。

第六十八條 代理銀行在收到區(qū)財(cái)政局下達(dá)的《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》(附件十)的１個(gè)工作日內(nèi)，將《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》所確定的各基層預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付額度通知其所屬各有關(guān)分支機(jī)構(gòu)。各分支機(jī)構(gòu)在接到《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》的１個(gè)工作日內(nèi)，向相關(guān)預(yù)算單位發(fā)出《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》（附件十一）。

第六十九條 基層預(yù)算單位憑據(jù)《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》所確定的額度和規(guī)定的用途支用資金；代理銀行憑據(jù)《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》受理預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，控制預(yù)算單位的支付金額，并與國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行資金清算。

第七十條 《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》確定的月度財(cái)政授權(quán)支付額度在內(nèi)可以累加使用。終了，代理銀行和基層預(yù)算單位對截至１２月３１日時(shí)點(diǎn)財(cái)政授權(quán)支付額度的下達(dá)、支用、余額等情況進(jìn)行對賬簽證。代理銀行將基層預(yù)算單位零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度余額全部注銷，銀行對賬簽證單作為基層預(yù)算單位年終余額注銷的記賬憑證。代理銀行要將財(cái)政授權(quán)支付額度注銷的明細(xì)及匯總情況在下的第二個(gè)工作日報(bào)送區(qū)財(cái)政局和一級預(yù)算單位。區(qū)財(cái)政局下達(dá)的下財(cái)政授權(quán)支付額度，由預(yù)算單位按規(guī)定使用。

第七十一條 預(yù)算單位支用財(cái)政授權(quán)支付額度時(shí)，填寫區(qū)財(cái)政局統(tǒng)一印制的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》（附件十二）并及時(shí)送交代理銀行。《財(cái)政授權(quán)支付憑證》要填寫完整、清楚，印章齊全，不得涂改。

第七十二條 預(yù)算單位支用財(cái)政授權(quán)支付額度可通過轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金等方式結(jié)算；代理銀行根據(jù)預(yù)算單位《財(cái)政授權(quán)支付憑證》確定的結(jié)算方式，通過支票、匯票等形式辦理資金支付。

第七十三條 預(yù)算單位需要從代理銀行支取現(xiàn)金時(shí)，必須按照《現(xiàn)金管理暫行條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定從零余額賬戶提取。

第七十四條 預(yù)算單位使用支票方式結(jié)算時(shí)，如果不能確定收款人全稱、賬號、開戶銀行和支付金額，《財(cái)政授權(quán)支付憑證》中相關(guān)欄目可以不填寫，但必須在結(jié)算方式欄中填寫所使用的支票號碼。

第七十五條 預(yù)算單位零余額賬戶需辦理同城特約委托收款業(yè)務(wù)的，可與代理銀行簽訂授權(quán)協(xié)議，授權(quán)代理銀行在接到煤、電、水等單位提供的收費(fèi)通知單后，從預(yù)算單位零余額賬戶的財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)劃撥資金，并相應(yīng)扣減預(yù)算單位對應(yīng)預(yù)算科目或收費(fèi)項(xiàng)目下的財(cái)政授權(quán)支付額度。

第七十六條 代理銀行根據(jù)支付結(jié)算憑證及所附《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，通過預(yù)算單位零余額賬戶及時(shí)辦理資金支付。

第七十七條 代理銀行對預(yù)算單位填寫無誤的支付結(jié)算憑證及所附《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，不得無故作退票處理；對預(yù)算單位超出財(cái)政授權(quán)支付額度和規(guī)定用途簽發(fā)的支付指令，不予受理。

第七十八條 代理銀行將當(dāng)日實(shí)際支付的資金，分預(yù)算內(nèi)、外資金分別與國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行資金清算；國家金庫東城支庫（或預(yù)算外資金財(cái)政專戶銀行）在《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》確定的累積額度內(nèi)，與代理銀行進(jìn)行資金清算。

第七十九條 財(cái)政授權(quán)支付的資金，因憑證要素填寫錯(cuò)誤而在支付之前退票的，由預(yù)算單位核實(shí)原因后重新通知代理銀行辦理支付；財(cái)政授權(quán)支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯(cuò)誤等原因而發(fā)生資金退回預(yù)算單位零余額賬戶的，代理銀行在當(dāng)日（超過清算時(shí)間在第二個(gè)工作日）將資金退回國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶并通知預(yù)算單位，按原渠道恢復(fù)預(yù)算單位零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度。

第八十條 代理銀行按規(guī)定編制《財(cái)政支出日報(bào)表》（附件十三）和《財(cái)政支出旬（月）報(bào)表》（附件十四）。支出日報(bào)表按基層預(yù)算單位，分預(yù)算科目（項(xiàng)級）或收費(fèi)項(xiàng)目（基本建設(shè)支出、政府采購支出和專項(xiàng)類支出列到項(xiàng)目）編制；支出旬（月）報(bào)表按一級預(yù)算單位，分預(yù)算科目（項(xiàng)級）或收費(fèi)項(xiàng)目（基本建設(shè)支出、政府采購支出和專項(xiàng)類支出列到項(xiàng)目）編制。

代理銀行按規(guī)定向區(qū)財(cái)政國庫支付中心報(bào)送財(cái)政支出日、旬、月報(bào)表，同時(shí)向一級預(yù)算單位、國家金庫東城支庫及預(yù)算外資金財(cái)政專戶銀行報(bào)送財(cái)政支出月報(bào)表。日報(bào)表于次日、旬報(bào)表于每旬后１日、月報(bào)表于每月后２日（節(jié)假日順延，下同）報(bào)送。區(qū)財(cái)政國庫支付中心按照代理銀行提供的日、旬、月報(bào)表，按日列報(bào)財(cái)政支出，并向區(qū)財(cái)政局國庫科報(bào)送日、旬、月報(bào)表。

第八十一條 每月１５日前，一級預(yù)算單位分預(yù)算內(nèi)、外資金匯總所屬各級預(yù)算單位上月財(cái)政支出情況（含電子文檔）報(bào)區(qū)財(cái)政國庫支付中心，其中，已提取未支用的現(xiàn)金數(shù)額應(yīng)單獨(dú)反映。

第八十二條 代理銀行在每月初３個(gè)工作日內(nèi)，按上月實(shí)際發(fā)生的明細(xì)業(yè)務(wù)，向基層預(yù)算單位發(fā)出對賬單，按月與基層預(yù)算單位對賬。

第八十三條 代理銀行受理預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)按規(guī)定收取的匯劃手續(xù)費(fèi)，由區(qū)財(cái)政局按統(tǒng)一與代理銀行結(jié)算，不得向預(yù)算單位收取。

第六章 管理與監(jiān)督

第八十四條 區(qū)財(cái)政局的主要職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)組織、管理和監(jiān)督東城區(qū)財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)的實(shí)施，制定國庫集中收付的有關(guān)管理辦法和規(guī)章制度。

（二）負(fù)責(zé)管理東城區(qū)國庫單一賬戶體系，確定代理銀行。依據(jù)試點(diǎn)方案和本辦法，為預(yù)算單位開設(shè)零余額等財(cái)政性資金銀行賬戶。審核辦理預(yù)算單位印鑒預(yù)留手續(xù)。

（三）審批一級預(yù)算單位報(bào)送的分月用款計(jì)劃。根據(jù)支出預(yù)算和分月用款計(jì)劃，合理調(diào)度資金，辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)，下達(dá)財(cái)政授權(quán)支付額度，做好財(cái)政授權(quán)支付相關(guān)工作。

（四）對預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財(cái)政決算中的重大事項(xiàng)組織調(diào)查。

（五）會同國家金庫東城支庫協(xié)調(diào)預(yù)算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門在國庫管理制度改革中的業(yè)務(wù)工作。

（六）建立信息管理制度，匯總資金支付和清算信息，分析預(yù)算執(zhí)行情況。第八十五條 國家金庫東城支庫的主要職責(zé)是：

（一）配合區(qū)財(cái)政局管理和監(jiān)督財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)的實(shí)施。

（二）為區(qū)財(cái)政局開設(shè)國庫單一賬戶，辦理國庫單一賬戶與代理銀行的收支清算業(yè)務(wù)。

（三）監(jiān)督代理銀行代理財(cái)政性資金支付的有關(guān)業(yè)務(wù)。

（四）定期向區(qū)財(cái)政局報(bào)送國庫單一賬戶的支出和現(xiàn)金情況，并與區(qū)財(cái)政局核對國庫單一賬戶的庫存余額，確保數(shù)字的一致性和準(zhǔn)確性。

（五）配合區(qū)財(cái)政局制定財(cái)政國庫管理制度改革的有關(guān)政策制度和確定代理銀行的資格標(biāo)準(zhǔn)。

第八十六條 一級預(yù)算單位的主要職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)組織本部門及所屬單位財(cái)政國庫管理制度改革的實(shí)施；

（二）負(fù)責(zé)按部門預(yù)算管理使用財(cái)政性資金，并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作；

（三）負(fù)責(zé)編制、匯總審核、申報(bào)本部門及所屬單位的分月用款計(jì)劃，并按照區(qū)財(cái)政局的批復(fù)轉(zhuǎn)批二級及二級以下預(yù)算單位的分月用款計(jì)劃；

（四）負(fù)責(zé)本部門及所屬單位的財(cái)政性資金支付管理的相關(guān)工作；

（五）配合區(qū)財(cái)政局對本部門及所屬單位預(yù)算執(zhí)行、資金申請與撥付和賬戶管理等情況進(jìn)行監(jiān)督管理。

（六）依照本辦法規(guī)定按時(shí)與區(qū)財(cái)政局、區(qū)財(cái)政國庫支付中心、代理銀行和所屬單位核對賬務(wù)。

第八十七條 基層預(yù)算單位的主要職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)按預(yù)算使用財(cái)政性資金，并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作；

（二）負(fù)責(zé)編制用款計(jì)劃；

（三）負(fù)責(zé)本單位的項(xiàng)目進(jìn)度、工程質(zhì)量；

（四）負(fù)責(zé)提出財(cái)政直接支付資金使用申請，提供有關(guān)申請所需憑證，并保證憑證的真實(shí)性、合法性；根據(jù)財(cái)政授權(quán)支付管理規(guī)定，簽發(fā)支付指令，通知代理銀行支付資金。

（五）依照本辦法規(guī)定按時(shí)與代理銀行和上級單位核對賬務(wù)。第八十八條 代理銀行的主要職責(zé)是：

（一）按照與區(qū)財(cái)政局簽訂的委托代理協(xié)議及有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶的財(cái)政性資金支付、清算業(yè)務(wù)。根據(jù)賬戶管理規(guī)定，嚴(yán)格按照區(qū)財(cái)政局的支付指令和財(cái)政授權(quán)額度支付資金，不得違規(guī)支付資金；

（二）預(yù)算外資金財(cái)政專戶銀行同時(shí)負(fù)責(zé)預(yù)算外資金收入的收納、劃分、報(bào)解，及與其它代理銀行的資金清算業(yè)務(wù)，定期向區(qū)財(cái)政局報(bào)送專戶的收支和現(xiàn)金情況，并與區(qū)財(cái)政局核對專戶的庫存余額，確保數(shù)字的一致性和準(zhǔn)確性；

（三）妥善保管區(qū)財(cái)政局及預(yù)算單位提供的財(cái)政支付的各種單據(jù)、資料，并負(fù)有保密義務(wù)；

（四）按要求開發(fā)代理財(cái)政業(yè)務(wù)的信息管理系統(tǒng)并與區(qū)財(cái)政局聯(lián)網(wǎng)，向區(qū)財(cái)政局反饋財(cái)政直接支付與財(cái)政授權(quán)支付信息。向區(qū)財(cái)政局提供資金支付實(shí)時(shí)動態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)與信息查詢系統(tǒng)。

（五）定期向區(qū)財(cái)政局、國家金庫東城支庫和一級預(yù)算單位報(bào)送報(bào)表。及時(shí)向預(yù)算單位反饋支出情況、提供對賬單并按時(shí)對賬。

（六）接受區(qū)財(cái)政局、國家金庫東城支庫的管理監(jiān)督。

第八十九條 區(qū)財(cái)政局國庫科及區(qū)財(cái)政國庫支付中心要嚴(yán)格依照部門預(yù)算、分月用款計(jì)劃、項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度撥付資金，對無預(yù)算、超預(yù)算、超計(jì)劃的資金使用申請，不予簽發(fā)支付指令；預(yù)算外資金的支付還要根據(jù)預(yù)算外資金余額進(jìn)行審核，原則上當(dāng)年上交無余額的，不予簽發(fā)支付指令。

第九十條 除區(qū)政府以及授權(quán)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的特殊事項(xiàng)外，對于發(fā)生下列情形之一的，區(qū)財(cái)政局有權(quán)拒絕受理支付申請：

（一）擅自改變預(yù)算支出項(xiàng)目，擴(kuò)大預(yù)算支出范圍申請使用資金的；

（二）申請手續(xù)及提供的文件不完備，有關(guān)審核單位沒有簽署意見或加蓋印章的；

（三）未按規(guī)定程序申請使用資金的；

（四）預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)問題的；

（五）項(xiàng)目實(shí)施或工程建設(shè)中出現(xiàn)重大問題的；

（六）其他需要拒付的情形。

第九十一條 區(qū)財(cái)政局國庫科、區(qū)財(cái)政國庫支付中心、國家金庫東城支庫、預(yù)算單位、代理銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，按照規(guī)定及時(shí)對賬，同時(shí)要對財(cái)政授權(quán)額度等指標(biāo)進(jìn)行補(bǔ)充登記，并與會計(jì)記錄銜接核對。發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)查明原因調(diào)整賬務(wù)。具體對賬程序按照財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)會計(jì)核算辦法的有關(guān)規(guī)定辦理。

第七章 責(zé)任追究

第九十二條 各級預(yù)算單位必須嚴(yán)格按照本辦法辦理支付手續(xù)，不得有下列行為：

（一）偽造、變造或提供虛假合同的；

（二）偽造、變造或提供虛假支付申請的；

（三）偽造、變造或提供虛假收款人及其賬戶，騙取財(cái)政性資金的；

（四）預(yù)算單位有關(guān)人員與收款人合謀以非法手段騙取財(cái)政性資金的；

（五）預(yù)算單位提供虛假信息，造成財(cái)政性資金流失的。

第九十三條 各部門的工作人員在實(shí)施財(cái)政性資金支付管理、監(jiān)督中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失，按照有關(guān)法律和《財(cái)政違法行為處罰處分條例》追究法律責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第九十四條 代理銀行如有違反區(qū)財(cái)政局或預(yù)算單位支付指令，將財(cái)政性資金支付給支付指令以外的單位、個(gè)人，由區(qū)財(cái)政局責(zé)令其追回違反規(guī)定支付的資金并取消該銀行的代理資格。對代理銀行直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接工作人員，由其上級主管單位依法追究法律責(zé)任并給予經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第八章 附則

第九十五條 本辦法適用于納入財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)的區(qū)級預(yù)算單位。涉及國家安全或機(jī)密的支出，不適用本辦法。

第九十六條 本辦法所稱特別緊急支出，是指經(jīng)一級預(yù)算單位認(rèn)定并由區(qū)政府以及授權(quán)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的特殊緊急事項(xiàng)的支出。特別緊急支出可通過預(yù)算單位零余額賬戶辦理。

因特別緊急支出，預(yù)算單位零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度不足時(shí)，由其通過一級預(yù)算單位提出申請報(bào)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)，區(qū)財(cái)政局予以調(diào)增并及時(shí)通知國家金庫東城支庫及預(yù)算外資金財(cái)政專戶銀行。

第九十七條 有關(guān)年終結(jié)余的具體操作辦法另行通知

第九十八條 本辦法自發(fā)布之日起公布，自2006年8月26日起實(shí)施。第九十九條 本辦法施行前有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。第一百條 本辦法由區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

第四篇：東莞市市級單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)

東莞市市級單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)

資金銀行支付清算辦法

第一章 總 則

第一條 為適應(yīng)財(cái)政國庫管理制度改革需要，確保財(cái)政性資金及時(shí)支付與清算，提高財(cái)政性資金運(yùn)行效率和使用效益，規(guī)范財(cái)政性資金銀行支付清算行為，根據(jù)《財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》（財(cái)庫?2001?24號）等相關(guān)法規(guī)制度，參照中央、省單位改革試點(diǎn)的做法，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于進(jìn)行財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)的市級預(yù)算單位財(cái)政性資金的銀行支付清算。

第三條 本辦法所稱財(cái)政性資金銀行支付清算，是指通過中國人民銀行東莞市中心支行和商業(yè)銀行資金匯劃系統(tǒng)，將財(cái)政性資金由國庫單一賬戶體系劃撥給收款人或用款單位（以下簡稱收款人）賬戶，以及國庫單一賬戶體系中各賬戶之間資金劃撥的行為。

國庫單一賬戶體系由一列銀行賬戶構(gòu)成：東莞市財(cái)政局（以下稱市財(cái)政局）在中國人民銀行東莞市中心支行開設(shè)的國庫單一賬戶，市財(cái)政局在商業(yè)銀行開設(shè)的市級財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶，市財(cái)政局在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)的預(yù)算單位零余額賬戶和特設(shè)專戶。

上述賬戶體系中國庫單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶按專用存款賬戶管理。

第四條 財(cái)政性資金的支付與清算必須遵循準(zhǔn)確、及時(shí)、安全的原則。

第五條 代理銀行是具體辦理財(cái)政性資金支付與清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。代理銀行通過中國人民銀行東莞市中心支行和本行的資金匯劃系統(tǒng)，根據(jù)支付方式和支付地點(diǎn)的不同，采用同城轉(zhuǎn)賬、異地匯兌和現(xiàn)金支付等方式實(shí)現(xiàn)財(cái)政性資金的支付與清算。

第六條 代理銀行應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、及時(shí)地辦理財(cái)政性資金的支付與清算業(yè)務(wù)，對本系統(tǒng)經(jīng)辦行進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)解決資金匯劃中出現(xiàn)的問題，并接受中國人民銀行東莞市中心支行與市財(cái)政局的管理.第七條 代理銀行應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

（一）持有中國人民銀行東莞市中心支行核發(fā)的金融機(jī)構(gòu)法人許可證或經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證和工商行政管理部門頒發(fā)的營執(zhí)照，資金實(shí)力雄厚，具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和較好的經(jīng)營業(yè)績。

（二）具備先進(jìn)的資金匯劃系統(tǒng)，保證本行系統(tǒng)同城轉(zhuǎn)賬實(shí)時(shí)、異地匯劃兩小時(shí)內(nèi)到賬。

（三）內(nèi)部管理規(guī)范，內(nèi)控制度健全，具有嚴(yán)格的操作規(guī)程，并設(shè)臵相應(yīng)的業(yè)務(wù)部門和配備專業(yè)工作人員。

（四）中國人民銀行東莞市中心支行和市財(cái)政局規(guī)定的其他條件。

第八條 代理銀行的市分行與中國人民銀行東莞市中心支行和簽訂代理財(cái)政性資金銀行支付清算協(xié)議。協(xié)議應(yīng)包括以下條款：代理財(cái)政性資金支付清算的方式；協(xié)議雙方的權(quán)利和義務(wù)；違約責(zé)任等。

第九條 中國人民銀行東莞市中心支行和市財(cái)政局對代理銀行代理財(cái)政性資金支付清算業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理。

第二章 賬戶與憑證

第十條 中國人民銀行東莞市中心支行為市財(cái)政局開設(shè)的國庫單一賬戶，用于與市級財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶清算。開戶時(shí)，市財(cái)政局須向中國人民銀行東莞市中心支行提交開戶申請并預(yù)留印鑒。

第十一條 代理銀行根據(jù)市財(cái)政局的書面通知，依據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，為市財(cái)政局開設(shè)市級財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶；為預(yù)算單位開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)專戶。開戶時(shí)，市財(cái)政局國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)和預(yù)算單位必須分別向代理銀行提交開戶申請并預(yù)留印鑒。

第十二條 代理銀行為預(yù)算單位開立預(yù)算單位零余額賬戶、特 3 設(shè)專戶時(shí)，須審核以下資料：

（一）預(yù)算單位機(jī)構(gòu)設(shè)臵的批準(zhǔn)文件；

（二）市財(cái)政局同意開戶的批準(zhǔn)文件；

（三）預(yù)算單位預(yù)留印鑒（與開戶批準(zhǔn)文件中被批準(zhǔn)單位的簽章一致）；

（四）《銀行賬戶管理辦法》中規(guī)定的證明文件。

代理銀行為預(yù)算單位開設(shè)以上賬戶，應(yīng)報(bào)中國人民銀行東莞市中心支行國庫科備案。

第十三條 預(yù)算單位按照規(guī)定的程序變更、撤銷銀行賬戶時(shí)，代理銀行應(yīng)當(dāng)按《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定辦理，并報(bào)中國人民銀行東莞市中心支行國庫科備案。

第十四條 預(yù)算單位的零余額賬戶可提取現(xiàn)金，日終余額為零。代理銀行按照國家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，在市財(cái)政局批準(zhǔn)的財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)受理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。

市級財(cái)政零余額賬戶、特設(shè)專戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶不得提取現(xiàn)金。

第十五條 《XX銀行XX支付申請劃款憑證》（附件1.1），用于代理銀行向中國人民銀行東莞市中心支行申請從國庫單一賬戶清算已支付的財(cái)政性資金。

《XX銀行XX支付申請劃款憑證》一式五聯(lián)，各聯(lián)次用途：

第一聯(lián)：借方憑證，由中國人民銀行東莞市中心支行國庫科作借方憑證；

第二聯(lián)：貸方憑證，由中國人民銀行東莞市中心支行營業(yè)室作貸方憑證；

第三聯(lián)：收賬通知，給代理銀行作收賬通知；

第四聯(lián)：付款通知，給市財(cái)政局國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)作回單； 第五聯(lián)：付款通知，給市財(cái)政局預(yù)算科作回單；

第十六條 《XX銀行XX支付申請退款憑證》（附件1.2），用于代理銀行向中國人民銀行東莞市中心支行申請清算退回國庫單一賬戶的財(cái)政性資金。

《XX銀行XX支付申請退款憑證》一式五聯(lián)，各聯(lián)次用途： 第一聯(lián)：貸方憑證，由中國人民銀行東莞市中心支行國庫科作貸方憑證；

第二聯(lián)：借方憑證，由中國人民銀行東莞市中心支行營業(yè)室作借方憑證；

第三聯(lián)：付款通知，給代理銀行作付賬通知；

第四聯(lián)：收款通知，給市財(cái)政局國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)作回單； 第五聯(lián)：收款通知，給市財(cái)政局預(yù)算科作回單。

第十七條 代理銀行向中國人民銀行東莞市中心支行申請劃款所使用的印鑒，應(yīng)事先填制印鑒卡送中國人民銀行東莞市中心支 5 行國庫科留存?zhèn)潋?yàn)。

第三章 支付與清算

第一節(jié) 支付

第十八條 財(cái)政性資金集中支付包括財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。

第十九條 市財(cái)政局國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)辦理財(cái)政直接支付時(shí)使用《財(cái)政直接支付憑證》，預(yù)算單位辦理財(cái)政授權(quán)支付時(shí)使用支付結(jié)算憑證，并以《財(cái)政授權(quán)支付憑證》作附件。

第二十條 市財(cái)政局國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)向中國人民銀行東莞市中心支行提交加蓋預(yù)留印鑒的《財(cái)政直接支付匯總清算通知單》，用于控制市級財(cái)政零余額賬戶的清算額度，并作為中國人民銀行東莞市中心支行國庫科在財(cái)政直接支付累計(jì)額度內(nèi)，辦理代理銀行申請劃款清算的合法依據(jù)。

第二十一條 市財(cái)政局國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)向中國人民銀行東莞市中心支行提交《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算通知單》，用于控制財(cái)政授權(quán)支付的清算額度；向代理銀行提交《財(cái)政授權(quán)支付通知單》（根據(jù)支付和清算業(yè)務(wù)需要，市財(cái)政局國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)同時(shí)向中國人民銀行東莞市中心支行提交），用于控制預(yù)算單位零余額賬戶的授權(quán)支付額度。

《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算通知單》應(yīng)加蓋市財(cái)政局預(yù)算科預(yù)留在中國人民銀行東莞市中心支行的印鑒，作為中國人民銀行東莞市中心支行國庫科在授權(quán)支付累計(jì)額度內(nèi)，辦理銀行申請劃款清算的合法依據(jù)。

《財(cái)政授權(quán)支付通知單》應(yīng)加蓋市財(cái)政局國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)預(yù)留在代理銀行的印鑒，作為代理銀行在授權(quán)支付累計(jì)額度內(nèi)，辦理財(cái)政授權(quán)支付款項(xiàng)的合法依據(jù)。

第二十二條 財(cái)政性資金需要退回國庫單一賬戶的，由代理銀行在當(dāng)日（超過清算時(shí)間的在第二個(gè)工作日上午）填制《XX銀行XX支付申請退款憑證》，將資金退回國庫單一賬戶，并及時(shí)通知市財(cái)政局或預(yù)算單位。中國人民銀行東莞市中心支行恢復(fù)相應(yīng)的財(cái)政直接支付額度，代理銀行按原渠道恢復(fù)預(yù)算單位零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度。

第二十三條 在市級預(yù)算單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)期間，市財(cái)政局將《財(cái)政直接支付憑證》以手工方式傳遞至代理銀行，預(yù)算單位將《財(cái)政授權(quán)支付憑證》以手工方式傳遞至代理銀行，代理銀行將《XX銀行XX支付申請劃款憑證》和《XX銀行XX支付申請退款憑證》以手工方式傳遞至中國人民銀行東莞市中心支行。經(jīng)中國人民銀行東莞市中心支行和市財(cái)政局批準(zhǔn)，憑證的傳遞方式可逐步向電子化方式過渡。

各單位要建立嚴(yán)密的憑證傳遞與登記手續(xù)，確保資金安全。第二十四條 代理銀行在營業(yè)日14時(shí)（含）之前收到的市財(cái)政局國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)簽發(fā)的《財(cái)政直接支付憑證》和預(yù)算單位簽發(fā)的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，須將代理支付的財(cái)政性資金在當(dāng)日匯出；在營業(yè)日14時(shí)之后收到的，可以在下一個(gè)營業(yè)日上午10時(shí)前匯出。

代理銀行根據(jù)市級財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶的貸方金額，將需要退回國庫單一賬戶的資金，匯總開具《XX銀行XX支付申請退款憑證》，于當(dāng)日匯出。

代理銀行須于營業(yè)日15時(shí)之前將《XX銀行XX支付申請劃款憑證》提交至中國人民銀行東莞市中心支行國庫科，將《XX銀行XX支付申請退款憑證》提交至中國人民銀行東莞市中心支行國庫科。

第二十五條 中國人民銀行東莞市中心支行營業(yè)室在營業(yè)日15時(shí)（含）之前收到代理銀行提交的《XX銀行XX支付申請劃款憑證》，應(yīng)在當(dāng)日16日之前將資金劃往代理銀行清算賬戶；15時(shí)之后收到須將資金在下一個(gè)營業(yè)日及時(shí)劃出。

第二十六條 中國人民銀行東莞市中心支行營業(yè)室在營業(yè)日15時(shí)之前收到的代理銀行提交的《XX銀行XX支付申請退款憑證》，經(jīng)審核無誤后，應(yīng)在當(dāng)日16時(shí)這前將資金劃往國庫單一賬戶； 8 在16時(shí)之前收到的中國人民銀行東莞市中心支行國庫科提交的《XX銀行XX支付申請劃款憑證》，須及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

第二十七條 財(cái)政直接支付

（一）代理銀行收到市財(cái)政局國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)簽發(fā)的《財(cái)政直接支付憑證》，經(jīng)審核憑證要素填寫齊全、準(zhǔn)確，大小寫金額、簽章與預(yù)算留印鑒等相符后，立即辦理支付業(yè)務(wù)。

屬于系統(tǒng)內(nèi)支付的，同城實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)、異地在兩小時(shí)之內(nèi)將資金支付到收款人賬戶。

屬于跨系統(tǒng)支付的，同城支付通過同城票據(jù)交換將資金于當(dāng)日劃出；異地支付通過中國人民銀行東莞市中心支行電子聯(lián)行系統(tǒng)，在電子聯(lián)行系統(tǒng)運(yùn)行時(shí)間內(nèi)劃出。

（二）代理銀行辦理完支付手續(xù)后，將加蓋轉(zhuǎn)訖章的《財(cái)政直接支付憑證》的相應(yīng)聯(lián)次退回市財(cái)政局國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

第二十八條 財(cái)政授權(quán)支付

（一）市財(cái)政局將批復(fù)預(yù)算單位《財(cái)政授權(quán)支付匯總申請書》中的用款額度，分別以《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算通知單》的方式通知中國人民銀行東莞市中心支行，以《財(cái)政授權(quán)支付通知單》的方式通知相應(yīng)的代理銀行。《財(cái)政授權(quán)支付通知單》附各級預(yù)算單位的用款額度明細(xì)清單。

（二）代理銀行收到《財(cái)政授權(quán)支付通知單》后，須將各級預(yù) 9 算單位的用款額度在一個(gè)工作日內(nèi)通知其分支機(jī)構(gòu)，各分支機(jī)構(gòu)須在一個(gè)工作日內(nèi)發(fā)出《財(cái)政授權(quán)支付到賬通知書》，將月度用款額度通知到相關(guān)預(yù)算單位。

（三）預(yù)算單位在市財(cái)政局批準(zhǔn)的用款累計(jì)額度內(nèi)，自行開具《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，提交代理銀行辦理支付業(yè)務(wù)。

（四）代理銀行收到預(yù)算單位提交的支付結(jié)算憑證及所附《財(cái)政授權(quán)支付憑證》后，除按本辦法第二十七條規(guī)定審核有關(guān)內(nèi)容外，還須審核下列內(nèi)容并作相應(yīng)處理：

1、支付結(jié)算憑證和所附《財(cái)政授權(quán)支付憑證》填寫內(nèi)容是否相符，若有誤，則作退票處理：

2、支付總金額是否超過市財(cái)政局下達(dá)的授權(quán)支付用款累計(jì)額度，若超出，則拒絕支付；

經(jīng)審核無誤后，將資金支付到收款人賬戶。具體劃轉(zhuǎn)程序比照財(cái)政直接支付程序辦理。

（五）代理銀行辦理完支付手續(xù)后，將加蓋轉(zhuǎn)訖章的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》相應(yīng)聯(lián)次退預(yù)算單位。

第二十九條 預(yù)算單位按規(guī)定使用的現(xiàn)金，通過本單位零余額賬戶支付，代理銀行按照國家現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定，比照財(cái)政授權(quán)支付程序辦理。

第三十條 對于特別緊急支出，代理銀行要按照加急業(yè)務(wù)的程 10 序辦理支付。

特別緊急支出，是指經(jīng)一級預(yù)算單位認(rèn)定，并由市政府或經(jīng)市政府授權(quán)市財(cái)政局批準(zhǔn)的特別緊急事項(xiàng)的資金支出。

第二節(jié) 清 算

第三十一條 財(cái)政性資金的清算，包括市級財(cái)政零余額賬戶與國庫單一賬戶的清算、預(yù)算單位零余額賬戶與國庫單一賬戶的清算、財(cái)政性資金在代理銀行內(nèi)部和跨系統(tǒng)銀行間的清算等。

第三十二條 國庫單一賬戶與財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)專戶之間的資金清算通過代理銀行在中國人民銀行東莞市中心支行的準(zhǔn)備金存款賬戶進(jìn)行。

第三十三條 國庫單一賬戶與預(yù)算單位特設(shè)專戶之間的資金清算通過預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行。

第三十四條 財(cái)政直接支付單筆支付金額在3000萬元（含）人民幣以上的和財(cái)政授權(quán)支付達(dá)500萬元（含）人民幣以上的，代理銀行可在營業(yè)日15時(shí)之前與中國人民銀行東莞市中心支行國庫科進(jìn)行實(shí)時(shí)清算。

第三十五條 代理銀行須向中國人民銀行東莞市中心支行國庫科提交加蓋代理銀行預(yù)留在中國人民銀行東莞市中心支行國庫科印鑒的《XX銀行XX支付申請劃款憑證》，作為中國人民銀行東莞市中心支行國庫科在財(cái)政直接支付匯總清算累計(jì)額度、授權(quán)支 11 付累計(jì)額度內(nèi)辦理財(cái)政性資金支付清算的合法依據(jù)。

向中國人民銀行東莞市中心支行營業(yè)室提交加蓋代理銀行在中國人民銀行東莞市中心支行營業(yè)室預(yù)留印鑒的《XX銀行XX支付申請退款憑證》，作為中國人民銀行東莞市中心支行營業(yè)室辦理財(cái)政性資金退劃國庫單一賬戶的合法依據(jù)。

代理銀行同時(shí)根據(jù)實(shí)際已支付或退劃的財(cái)政性資金，填制《申請財(cái)政性資金劃（退）款匯總清單》（附件1.3）和《申請財(cái)政性資金劃（退）款清單》（附件1.4），作為《XX支付申請劃款憑證》或《XX銀行XX支付申請退款憑證》的附件。

第三十六條 代理銀行于每一營業(yè)日終了前，將《XX銀行XX支付申請劃款憑證》或《XX銀行XX支付申請退款憑證》從中國人民銀行東莞市中心支行營業(yè)室提回，分別劃往并結(jié)平市級財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶。

第三十七條 國庫單一賬戶劃款清算手續(xù)

（一）代理銀行根據(jù)已辦理支付的資金，按財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付，分別開具《XX銀行XX支付申請劃款憑證》；在區(qū)分財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的基礎(chǔ)上，按一級預(yù)算單位和款級預(yù)算科目填制《申請財(cái)政性資金劃（退）款匯總清單》，按基層預(yù)算單位和項(xiàng)級預(yù)算科目逐筆填制《申請財(cái)政性資金劃（退）款清單》，作為《XX銀行XX支付申請劃款憑證》的附件，一并提交中國人 12 民銀行東莞市中心支行國庫科。

（二）中國人民銀行東莞市中心支行國庫科收到《XX銀行XX支付申請劃款憑證》，及其附件后，審核下列內(nèi)容，并作相應(yīng)處理：

1、憑證基礎(chǔ)要素填寫是否完全、準(zhǔn)確，若有誤，則退回；

2、《XX銀行XX支付申請劃款憑證》的金額與其附件的金額是否一致，若不一致，則退回；

3、財(cái)政直接支付申請劃款金額是否超出《財(cái)政直接支付匯總清算通知單》的累計(jì)額度，若超出，則拒絕清算；

4、財(cái)政授權(quán)支付申請劃款金額是否超出《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算通知單》的累計(jì)額度，若超出，則拒絕清算；

5、申請劃款金額是否超出國庫單一賬戶的庫存余額，若超出，則拒絕清算。

中國人民銀行東莞市中心支行國庫科對上述事項(xiàng)審核無誤后，將《XX銀行XX支付申請劃款憑證》第一聯(lián)作記賬憑證，辦理記賬手續(xù)，會計(jì)分錄為：

借：地方財(cái)政存款－－－國庫單一賬戶

貸：行庫往來

或聯(lián)行往賬－－－營業(yè)室

同時(shí)填制行庫往來憑證或聯(lián)行往賬貸方報(bào)單，附第二、三聯(lián)提 13 交給中國人民銀行東莞市中心支行營業(yè)室；將第四、五聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章后提交市財(cái)政局作付款回單。

（三）中國人民銀行東莞市中心支行營業(yè)室收到中國人民銀行東莞市中心支行國庫科劃來的行庫往來憑證或聯(lián)行往賬貸方報(bào)單和所附《XX銀行XX支付申請劃款憑證》經(jīng)對憑證基本要素審核無誤后，將《XX銀行XX支付申請劃款憑證》第二聯(lián)作記賬憑證，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，會計(jì)分錄為：

借：行庫往來

或聯(lián)行來賬－－－國庫科

貸：XX銀行準(zhǔn)備金存款

同時(shí)將第三聯(lián)提交給申請劃款的代理銀行作收款通知。

（四）代理銀行從中國人民銀行東莞市中心支行營業(yè)室取回《XX銀行XX支付申請劃款憑證》第三聯(lián)，將資金劃往并結(jié)平市級財(cái)政零余額賬戶或預(yù)算單位零余額賬戶。

第三十八條 國庫單一賬戶退款清算手續(xù)

（一）代理銀行根據(jù)市級財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶的貸方金額，分別開具《XX銀行XX支付申請退款憑證》；在區(qū)分財(cái)政直接支付和授權(quán)支付的基礎(chǔ)上，按一級預(yù)算單位和款級預(yù)算科目填制《申請財(cái)政性資金劃（退）款匯總清單》，按基層預(yù)算單位和項(xiàng)級預(yù)算科目逐筆填制《申請財(cái)政性資金劃（退）款清單》，14 并將《XX銀行XX支付申請退款憑證》及其附件提交中國人民銀行東莞市中心支行營業(yè)室，主動將退劃資金劃轉(zhuǎn)國庫單一賬戶。

（二）中國人民銀行東莞市中心支行營業(yè)室收到代理銀行退劃國庫單一賬戶款項(xiàng)時(shí)，經(jīng)審核無誤后，將《XX銀行XX支付申請退款憑證》第二聯(lián)做記賬憑證，辦理記賬手續(xù)，會計(jì)分錄為：

借：XX銀行存款準(zhǔn)備金

貸：行庫往來

或聯(lián)行往賬－－－國庫科

同時(shí)將第一、四五聯(lián)及其附件，隨行庫往來憑證或聯(lián)行往賬貸方報(bào)單劃轉(zhuǎn)中國人民銀行東莞市中心支行國庫科，將第三聯(lián)提交給申請退款的代理銀行做付款通知。

（三）中國人民銀行東莞市中心支行國庫科收到中國人民銀行東莞市中心支行營業(yè)室劃轉(zhuǎn)的代理銀行退劃國庫單一賬戶款項(xiàng)時(shí)，經(jīng)審核無誤后，將《XX銀行XX支付申請退款憑證》第一聯(lián)做記賬憑證，辦理記賬手續(xù)，會計(jì)分錄為：

借：行庫往來

或聯(lián)行來賬－－－營業(yè)室

貸：地方財(cái)政存款－－－國庫單一賬戶

同時(shí)將第四、五聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章后提交市財(cái)政局作收款回單。

（四）代理銀行從中國人民銀行東莞市中心支行營業(yè)室取回 15 《XX銀行XX支付申請退款憑證》第三聯(lián)作付款通知。

第三十九條 營業(yè)終了，因特殊原因市級財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶出現(xiàn)余額時(shí)，代理銀行應(yīng)造冊登記，注明原因備查，并將有關(guān)信息于次日上午反饋中國人民銀行東莞市中心支行和市財(cái)政局。

第四十條 代理銀行內(nèi)部資金清算辦法，由代理銀行根據(jù)有關(guān)規(guī)定自行制定，并報(bào)中國人民銀行東莞市中心支行和市財(cái)政局備案。

第三節(jié) 差錯(cuò)處理

第四十一條 中國人民銀行東莞市中心支行、市財(cái)政局、代理銀行、預(yù)算單位等相關(guān)部門（單位）應(yīng)認(rèn)真辦理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)。如有差錯(cuò)，要查明原因，分清責(zé)任，遵循“誰的差錯(cuò)誰更正，誰的差錯(cuò)誰負(fù)責(zé)”的原則，及時(shí)辦理更正。

第四十二條 代理銀行、收款人開戶銀行，發(fā)現(xiàn)《財(cái)政直接支付憑證》、支付結(jié)算憑證及所附《財(cái)政授權(quán)支付憑證》存在要素不全、收款人賬號與戶名不符、大小寫金額不符、簽章與預(yù)留印鑒不符、簽發(fā)日期與提交日期不符等錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)及時(shí)作退票處理。

第四十三條 代理銀行與中國人民銀行東莞市中心支行清算資金不一致時(shí)，雙方應(yīng)認(rèn)真核對，查明原因，及時(shí)辦理更正。

第四十四條 代理銀行在內(nèi)部辦理資金匯劃、同城票據(jù)交換等 16 業(yè)務(wù)出現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)，按照有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行更正。

第四章 查詢與對賬

第四十五條 根據(jù)中國人民銀行東莞市中心支行、市財(cái)政局和預(yù)算單位的要求，代理銀行可以通過電話銀行、網(wǎng)上銀行等方式提實(shí)時(shí)查詢服務(wù)，供其查詢本單位及下屬預(yù)算單位的當(dāng)日及歷史發(fā)生額明細(xì)情況等信息。

第四十六條 代理銀行應(yīng)當(dāng)按照《東莞市市級單位財(cái)政國庫管理制度改革實(shí)施辦法》規(guī)定的格式和要求，編報(bào)財(cái)政資金支出日、旬、月報(bào)表。

代理銀行按日（節(jié)假日順延，下同）向市財(cái)政局國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)和預(yù)算單位報(bào)送前一工作日的財(cái)政支出日報(bào)表，報(bào)表按基層預(yù)算單位，分預(yù)算科目的類、款、項(xiàng)（基本建設(shè)支出、政府采購支出、專項(xiàng)類支出列到項(xiàng)目）編報(bào)。

代理銀行在每月終了后2個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行東莞市中心支行國庫科、市財(cái)政局國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)和各預(yù)算單位報(bào)送一月的財(cái)政支出月報(bào)表，報(bào)表按一級預(yù)算單位，分預(yù)算科目的類、款、項(xiàng)（基本建設(shè)支出、政府采購支出、專項(xiàng)類支出列到項(xiàng)目）編報(bào)。

第四十七條 中國人民銀行東莞市中心支行與市財(cái)政局、代理銀行之間，代理銀行與市財(cái)政局國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)、預(yù)算單位之間要建立相應(yīng)的對賬制度，加強(qiáng)日常賬戶核對，保證各方賬目記錄相 17 符。

（一）中國人民銀行東莞市中心支行每日向市財(cái)政局報(bào)送國庫單一賬戶庫存表，核對國庫單一賬戶庫存余額。

（二）代理銀行每月終了后2個(gè)工作日內(nèi)（法定節(jié)假日順延）向中國人民銀行東莞市中心支行國庫科和市財(cái)政局國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)報(bào)送上月的市財(cái)政零余額賬戶對賬單和預(yù)算單位零余額賬戶對賬單（附件1.5），核對市級財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶與國庫單一賬戶之間的清算發(fā)生額。

（三）代理銀行在每月初3個(gè)工作日內(nèi)，向預(yù)算單位提供預(yù)算單位零余額賬戶對賬單，核對月度財(cái)政授權(quán)支付發(fā)生額。

第五章 責(zé)任與處罰

第四十八條 財(cái)政性資金支付與清算所涉及的各方應(yīng)遵守結(jié)算紀(jì)律，嚴(yán)格按照本辦法的各項(xiàng)規(guī)定管理賬戶和辦理清算業(yè)務(wù)，未按本辦法的有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)的，責(zé)任由違反方承擔(dān)。

第四十九條 市財(cái)政局國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)簽發(fā)的《財(cái)政直接支付匯總清算通知單》的金額與《財(cái)政直接支付憑證》的匯總金額不符，《財(cái)政直接支付憑證》的收款人與實(shí)際的收款人不符，造成損失的，責(zé)任由市財(cái)政局國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)承擔(dān)。

第五十條 中國人民銀行東莞市中心支行未按規(guī)定的時(shí)間和手續(xù)與代理銀行進(jìn)行資金清算，造成代理銀行損失的，責(zé)任由中國 18 人民銀行東莞市中心支行承擔(dān)。

第五十一條 因《XX銀行XX支付申請劃款憑證》和《XX銀行XX支付申請退款憑證》填寫有誤、《XX銀行XX支付申請劃款憑證和《XX銀行XX支付申請退款憑證》的金額與《申請財(cái)政性資金劃（退）款匯總清單》的金額不一致，導(dǎo)致中國人民銀行東莞市中心支行未能及時(shí)與代理銀行進(jìn)行資金清算，造成損失的，責(zé)任由代理銀行承擔(dān)。

第五十二條 因預(yù)算單位向代理銀行提交的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》、賬戶開設(shè)、變更與撤銷的資料不真實(shí)、不準(zhǔn)確等原因，造成財(cái)政性資金流失和代理銀行損失的，責(zé)任由預(yù)算單位承擔(dān)。

第五十三條 代理銀行未及時(shí)辦理財(cái)政性資金支付或違反規(guī)定要求，將財(cái)政性資金支付給收款人以外的個(gè)人或單位，責(zé)任由代理銀行承擔(dān)，并負(fù)責(zé)追回錯(cuò)劃款項(xiàng)，按占用時(shí)間和金額支付應(yīng)付利息。情節(jié)嚴(yán)重的，由市財(cái)政局取消其代理資格，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法處理。

第五十四條 代理銀行在辦理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)中，存在向中國人民銀行東莞市中心支行國庫科申請劃款金額超過代理銀行實(shí)際清算金額的行為的，責(zé)任由代理銀行承擔(dān)，并負(fù)責(zé)追回多劃款項(xiàng)，按占用時(shí)間和金額應(yīng)付利息。情節(jié)嚴(yán)重的，由市財(cái)政局取消其代理資格。

第五十五條 代理銀行在辦理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)中，存在占壓零余額賬戶貸方余額資金行為的，由中國人民銀行東莞市中心支行按照《金融違法行為處罰辦法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。情節(jié)嚴(yán)重的，由市財(cái)政局取消其代理資料。

第六章 附 則

第五十六條 《財(cái)政直接支付憑證》和《財(cái)政授權(quán)支付憑證》由市財(cái)政局負(fù)責(zé)印發(fā)：《XX銀行XX支付申請劃款憑證》和《XX銀行XX支付申請退款憑證》由中國人民銀行東莞市中心支行負(fù)責(zé)印發(fā)。

第五十七條 本辦法由中國人民銀行東莞市中心支行會同市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第五十八條 本辦法自2003年 月 日起施行。

第五篇：東城區(qū)財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)

附件：

東城區(qū)財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)

資金支付管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)財(cái)政資金支付的管理與監(jiān)督，提高資金運(yùn)行效率和使用效益，保證財(cái)政國庫管理制度改革工作順利進(jìn)行，根據(jù)財(cái)政部、中國人民銀行?關(guān)于印發(fā)?中央單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法?的通知?（財(cái)庫?2002?28號）和北京市財(cái)政局、中國人民銀行營業(yè)管理部?關(guān)于印發(fā)?北京市市級單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法?的通知?（京財(cái)國庫?2003?300號）精神，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于納入國庫集中支付改革范圍的預(yù)算單位下列財(cái)政性資金的支付管理：

（一）納入財(cái)政預(yù)算管理的資金；

（二）納入財(cái)政專戶管理的資金；

（三）其他財(cái)政性資金。

第三條 財(cái)政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。

財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照區(qū)財(cái)政局的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。

第七條 部門預(yù)算批復(fù)后，預(yù)算單位依法擁有相應(yīng)的資金使用權(quán)，履行財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算職責(zé)，并接受財(cái)政和審計(jì)監(jiān)督。

第八條 預(yù)算單位原則上分為主管部門和基層單位。向區(qū)財(cái)政局匯總報(bào)送分月用款計(jì)劃和財(cái)政直接支付申請的預(yù)算單位為主管部門；向主管部門報(bào)送分月用款計(jì)劃并提出財(cái)政直接支付申請，獨(dú)立核算無下屬單位的預(yù)算單位，為基層單位。

第九條 預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制分月用款計(jì)劃，并根據(jù)批復(fù)的分月用款計(jì)劃使用財(cái)政性資金。

第十條 財(cái)政性資金的支付，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持按照財(cái)政預(yù)算、分月用款計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)度和規(guī)定程序支付的原則。

第二章 財(cái)政性資金銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理

第一節(jié) 財(cái)政性資金銀行賬戶的設(shè)立

第十一條 預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)當(dāng)向區(qū)財(cái)政局

第十八條 國庫單一賬戶：用于記錄、核算和反映財(cái)政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出，并按日與財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行清算。該賬戶按會計(jì)制度要求設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。

第十九條 非稅專戶：用于記錄、核算和反映各項(xiàng)非稅收入資金的收入和支出，并按日與財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行清算。該賬戶按會計(jì)制度要求設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。

第二十條 財(cái)政零余額賬戶：用于記錄、核算和反映實(shí)行財(cái)政直接支付方式的財(cái)政性資金活動，并按日與國庫單一賬戶和非稅專戶進(jìn)行清算。財(cái)政零余額賬戶按支出類型分設(shè)工資統(tǒng)發(fā)專戶、政府采購專戶和其他直接支付專戶，并按預(yù)算單位、分資金性質(zhì)設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。

第二十一條 預(yù)算單位零余額賬戶：用于記錄、核算和反映預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付方式的財(cái)政性資金活動，并按日與國庫單一賬戶和非稅專戶進(jìn)行清算。該賬戶按支出科目設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。

預(yù)算單位零余額賬戶實(shí)行用款額度管理，并只能用于區(qū)財(cái)政局授權(quán)預(yù)算單位支付額度內(nèi)和規(guī)定用途內(nèi)的資金支付。該賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金、公務(wù)卡等結(jié)算業(yè)務(wù)。對于現(xiàn)金支出，預(yù)算單位不得違反?現(xiàn)金管理暫行條例?等規(guī)定從零余額賬戶提取和使用現(xiàn)金；代理銀行應(yīng)按照區(qū)財(cái)政局批

資金支付總賬冊和非稅專戶資金支付總賬冊，并分別按照政府收支分類記錄和反映預(yù)算內(nèi)資金、非稅專戶資金的支出活動。項(xiàng)目支出還要記錄到具體項(xiàng)目。

第二十五條 預(yù)算內(nèi)資金支付總賬冊按一般預(yù)算支出和納入預(yù)算管理的政府性基金支出設(shè)臵分賬冊，分別用于記錄和反映一般預(yù)算資金、政府性基金以及預(yù)算單位資金的支出活動。

非稅專戶資金支付賬冊比照預(yù)算內(nèi)資金支付賬冊設(shè)臵。

第三章 用款計(jì)劃

第二十六條 預(yù)算單位分月用款計(jì)劃是辦理財(cái)政性資金支付的依據(jù)，包括財(cái)政直接支付用款計(jì)劃和財(cái)政授權(quán)支付用款計(jì)劃兩部分。

第二十七條 預(yù)算單位分月用款計(jì)劃由預(yù)算單位根據(jù)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)或批復(fù)的部門預(yù)算、項(xiàng)目進(jìn)度和本辦法規(guī)定，逐級匯總按月編制。

第二十八條 部門預(yù)算批復(fù)前的分月用款計(jì)劃根據(jù)區(qū)財(cái)政局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制，以后各月的分月用款計(jì)劃根據(jù)區(qū)財(cái)政局批復(fù)的部門預(yù)算編制。

第二十九條 基本支出用款計(jì)劃按照均衡性原則編制，項(xiàng)目支出用款計(jì)劃按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度編制，專戶資金用

第三十五條 預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政直接支付的財(cái)政性資金包括工資支出、采購支出和其他直接支付專項(xiàng)支出。

第三十六條 財(cái)政直接支付資金時(shí)，預(yù)算單位按分月用款計(jì)劃填報(bào)?東城區(qū)預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請書?（附件二）報(bào)區(qū)財(cái)政局。

第三十七條 區(qū)財(cái)政局依據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算、分月用款計(jì)劃和預(yù)算單位提出的支付申請進(jìn)行審核確認(rèn)，開具?財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單?（附件三）和?財(cái)政直接支付憑證?（附件四），經(jīng)區(qū)財(cái)政局國庫管理部門加蓋印章后，分別送國家金庫東城支庫（非稅專戶銀行）和財(cái)政零余額賬戶代理銀行。

第三十八條 代理銀行根據(jù)收到的?財(cái)政直接支付憑證?，及時(shí)將資金支付到收款人或用款單位，并在支付資金的當(dāng)日將支付信息反饋區(qū)財(cái)政局。

第三十九條 代理銀行依據(jù)區(qū)財(cái)政局的支付指令，將當(dāng)日實(shí)際支付的資金，按預(yù)算單位分預(yù)算科目匯總，附實(shí)際支付清單，按資金性質(zhì)分別與國庫單一賬戶、非稅專戶進(jìn)行資金清算。

第四十條 代理銀行根據(jù)?財(cái)政直接支付憑證?辦理資金支付后，開具?財(cái)政直接支付入賬通知書?（附件五）作為各預(yù)算單位收到和付出相應(yīng)款項(xiàng)的憑證。

（三）對于工程等結(jié)算期較長的特殊情況的專項(xiàng)結(jié)余，在結(jié)轉(zhuǎn)使用一年半后仍需繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)使用的，預(yù)算單位應(yīng)詳細(xì)說明理由，事先報(bào)區(qū)財(cái)政局審批。

第二節(jié) 工資支出

第四十四條 工資支出實(shí)行財(cái)政直接支付的范圍是區(qū)屬行政事業(yè)單位由財(cái)政供養(yǎng)的編制限額內(nèi)納入工資統(tǒng)發(fā)改革的在職人員、離退休人員。

第四十五條 工資支出要嚴(yán)格執(zhí)行國家和北京市規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)政策。

第四十六條 預(yù)算單位根據(jù)區(qū)編辦和區(qū)人保局的要求，每月18日前提供下月本部門及所屬單位的人員編制、實(shí)有人數(shù)、工資標(biāo)準(zhǔn)和代扣款項(xiàng)等信息，報(bào)區(qū)編辦、區(qū)人保局和區(qū)財(cái)政局審核。

第四十七條 工資實(shí)行財(cái)政直接支付的基層預(yù)算單位，其人員編制、實(shí)有人數(shù)和工資標(biāo)準(zhǔn)等，由本單位報(bào)上級主管部門審核匯總后報(bào)區(qū)編辦、區(qū)人保局和區(qū)財(cái)政局。其操作程序比照主管部門的工資支付程序辦理。

第四十八條 區(qū)編辦負(fù)責(zé)對預(yù)算單位的人員編制數(shù)進(jìn)行審核。區(qū)人保局負(fù)責(zé)根據(jù)區(qū)編辦核定的編制數(shù)、人員和工資管理的政策規(guī)定審核各單位所報(bào)人事信息和相關(guān)工資標(biāo)準(zhǔn)。

1的建筑安裝工程、設(shè)備采購、工程監(jiān)理和設(shè)計(jì)服務(wù)等支出。

（二）物品、服務(wù)采購支出。具體包括納入政府集中采購目錄的物品、服務(wù)支出以及符合財(cái)政直接支付規(guī)定的單件商品或單項(xiàng)服務(wù)購買額超過10萬元（含10萬元）的支出。

特殊情況經(jīng)主管部門同意并報(bào)區(qū)財(cái)政批準(zhǔn)后可不作為采購支出管理。

第五十四條 采購支出需要支付時(shí)，預(yù)算單位（或建設(shè)單位）依據(jù)預(yù)算、分月用款計(jì)劃、項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度和有關(guān)支付憑證（屬于政府采購范圍的項(xiàng)目，還需要按照區(qū)財(cái)政局有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)的政府采購文件），填寫?東城區(qū)預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請書?，附有關(guān)支付憑證，逐級上報(bào)審核。

根據(jù)采購項(xiàng)目和采購方式的不同，預(yù)算單位提供的支付憑證包括：購（供）貨合同、預(yù)付貨款（工程款）支付憑證、工程價(jià)款結(jié)算單、設(shè)備及材料采購清單、貨物驗(yàn)收單以及區(qū)財(cái)政局規(guī)定須提供的其他文件、票證的復(fù)印件，其中合同中須包含有效的收款單位賬戶信息。

第五十五條 工程采購支出的特殊附加規(guī)定：

（一）有多項(xiàng)資金來源的工程采購項(xiàng)目，按照融資比例、工程進(jìn)度支付財(cái)政性資金。其他來源資金不能到位或到位比例低于財(cái)政性資金支付進(jìn)度50％的，區(qū)財(cái)政局暫緩或停止支付財(cái)政性資金。

（二）對辦理概算或財(cái)政預(yù)算調(diào)整的建設(shè)項(xiàng)目，主管部

3三、四季度用款計(jì)劃。

（二）項(xiàng)目支出分月用款計(jì)劃于每月20日前報(bào)送下月用款計(jì)劃。

在預(yù)算執(zhí)行中如遇到特殊情況需進(jìn)行計(jì)劃調(diào)整的，按本辦法第三十二條、三十三條的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

第五十九條 每月25日前，區(qū)財(cái)政局根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位（匯總）月度用款計(jì)劃向國家金庫東城支庫（或非稅專戶銀行）簽發(fā)下月?財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單?（附件六），同時(shí)向預(yù)算單位零余額賬戶代理銀行簽發(fā)下月?財(cái)政授權(quán)支付額度通知單?（附件七）和?財(cái)政授權(quán)支付明細(xì)單?（附件八）

第六十條 代理銀行在收到區(qū)財(cái)政局下達(dá)的?財(cái)政授權(quán)支付額度通知單?的１個(gè)工作日內(nèi)，將?財(cái)政授權(quán)支付額度通知單?所確定的各基層預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付額度通知其所屬各有關(guān)分支機(jī)構(gòu)。各分支機(jī)構(gòu)在接到?財(cái)政授權(quán)支付額度通知單?的１個(gè)工作日內(nèi)，向相關(guān)預(yù)算單位發(fā)出?財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書?（附件九）和?財(cái)政授權(quán)支付額度通知單?。

第六十一條 ?財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書?確定的月度財(cái)政授權(quán)支付額度在內(nèi)可以累加使用。預(yù)算單位憑據(jù)?財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書?所確定的額度和規(guī)定的用途支用資金；代理銀行憑據(jù)?財(cái)政授權(quán)支付額度通知單?

5生退付零余額賬戶支付資金或誤支授權(quán)支付額度的情況時(shí)，由代理銀行根據(jù)預(yù)算單位簽發(fā)的財(cái)政授權(quán)退付憑證（金額為負(fù)數(shù)）和所附現(xiàn)金或支票等結(jié)算憑證辦理退款，恢復(fù)預(yù)算單位相應(yīng)的零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度，并與國家金庫東城支庫（或非稅專戶銀行）進(jìn)行資金清算。

第六十七條 財(cái)政授權(quán)支付的資金，因憑證要素填寫錯(cuò)誤而在支付之前退票的，由預(yù)算單位將錯(cuò)誤憑證作廢，同時(shí)發(fā)出正確的支付指令，由代理銀行重新辦理支付業(yè)務(wù)；財(cái)政授權(quán)支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位相關(guān)信息有誤而發(fā)生退票的，代理銀行在當(dāng)日（超過清算時(shí)間在第二個(gè)工作日）將資金退回國庫單一賬戶（或非稅專戶），并恢復(fù)預(yù)算單位相應(yīng)的零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度。

第六十八條 代理銀行將當(dāng)日實(shí)際支付的資金，按預(yù)算資金性質(zhì)分別與國庫單一賬戶（或非稅專戶）進(jìn)行資金清算；國家金庫東城支庫（或非稅專戶銀行）在?財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單?確定的累積額度內(nèi)，與代理銀行進(jìn)行資金清算。

第六十九條 終了，區(qū)財(cái)政局將預(yù)算單位零余額賬戶用款額度全部注銷，向國家金庫東城支庫（或非稅專戶銀行）簽發(fā)?財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度注銷通知單?（附件十一），同時(shí)向預(yù)算單位零余額賬戶代理銀行簽發(fā)?財(cái)政授權(quán)支付注銷額度通知單?（附件十二）和?財(cái)政授權(quán)支付注

7說明理由，事先報(bào)區(qū)財(cái)政局審批。

第六章 報(bào)表編制與對賬

第七十二條 代理銀行按規(guī)定編制財(cái)政支出日報(bào)表和財(cái)政支出月報(bào)表。支出日報(bào)、月報(bào)表按預(yù)算單位，分預(yù)算科目（項(xiàng)級）、預(yù)算項(xiàng)目等編制；支出月報(bào)表按主管部門，分預(yù)算科目（項(xiàng)級）或收費(fèi)項(xiàng)目（項(xiàng)目類支出列到項(xiàng)目）編制。

代理銀行按規(guī)定向區(qū)財(cái)政局報(bào)送財(cái)政支出日、月報(bào)表，同時(shí)向預(yù)算單位、國家金庫東城支庫（或非稅專戶銀行）報(bào)送財(cái)政支出月報(bào)表。日報(bào)表于次日、月報(bào)表于每月后２日（節(jié)假日順延，下同）報(bào)送。

第七十三條 區(qū)財(cái)政局、預(yù)算單位、代理銀行國家金庫東城支庫（或非稅專戶銀行）間應(yīng)建立全面的對賬機(jī)制，定期及時(shí)核對賬務(wù)，按照“誰的差錯(cuò)誰更正”的原則對有問題賬務(wù)予以更正。

（一）區(qū)財(cái)政局按月與代理銀行就財(cái)政授權(quán)支付的額度數(shù)、支出數(shù)、結(jié)余數(shù)進(jìn)行對賬，并于月度終了七個(gè)工作日內(nèi)，為預(yù)算單位網(wǎng)上提供?預(yù)算單位財(cái)政支出對賬單?（附件十六）。

區(qū)財(cái)政局與國家金庫東城支庫（或非稅專戶銀行）按月

第七章 管理與監(jiān)督

第七十四條 區(qū)財(cái)政局的主要職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)組織、管理和監(jiān)督東城區(qū)財(cái)政國庫管理制度改革工作的實(shí)施，制定國庫集中支付管理有關(guān)制度辦法；

（二）負(fù)責(zé)管理東城區(qū)國庫單一賬戶體系，確定代理銀行，按照相關(guān)規(guī)定辦理預(yù)算單位零余額賬戶審批手續(xù)；

（三）審批預(yù)算單位報(bào)送的分月用款計(jì)劃。根據(jù)部門預(yù)算、分月用款計(jì)劃以及項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度合理調(diào)度資金，做好國庫集中支付工作。對無預(yù)算、超預(yù)算、超計(jì)劃以及專戶資金上交無余額的資金使用申請，不予簽發(fā)支付指令；

（四）對預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財(cái)政決算中的重大事項(xiàng)組織調(diào)查；

（五）會同國家金庫東城支庫協(xié)調(diào)預(yù)算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門在財(cái)政國庫管理制度改革中的業(yè)務(wù)工作；

（六）建立預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機(jī)制，對集中支付資金進(jìn)行預(yù)警監(jiān)控，匯總分析預(yù)算執(zhí)行情況，糾正違規(guī)行為。

第七十五條 國家金庫東城支庫的主要職責(zé)是：

（一）配合區(qū)財(cái)政局做好財(cái)政國庫管理制度改革實(shí)施工作；

（二）為區(qū)財(cái)政局開設(shè)國庫單一賬戶，辦理國庫單一賬戶與代理銀行的收支清算業(yè)務(wù)；

（三）負(fù)責(zé)在區(qū)財(cái)政局已批復(fù)用款計(jì)劃內(nèi)，按照本辦法做好財(cái)政直接支付和授權(quán)支付工作；

（四）依照本辦法規(guī)定按時(shí)與區(qū)財(cái)政局、代理銀行和上級單位核對賬務(wù)。

第七十八條 代理銀行的主要職責(zé)是：

（一）按照與區(qū)財(cái)政局簽訂的委托代理協(xié)議及有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶、非稅專戶的財(cái)政性資金支付、清算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照區(qū)財(cái)政局的支付指令和財(cái)政授權(quán)額度支付資金，不得違規(guī)受理業(yè)務(wù)；

（二）非稅專戶銀行負(fù)責(zé)專戶資金收入的收納、劃分、報(bào)解，及與其它代理銀行的資金清算業(yè)務(wù)，定期向區(qū)財(cái)政局報(bào)送專戶的收支情況，并與區(qū)財(cái)政局核對專戶的庫存余額，確保數(shù)字的一致性和準(zhǔn)確性；

（三）妥善保管區(qū)財(cái)政局及預(yù)算單位提供的財(cái)政支付的各種單據(jù)、資料，并負(fù)有保密義務(wù)；

（四）按要求開發(fā)代理財(cái)政業(yè)務(wù)的信息管理系統(tǒng)并與區(qū)財(cái)政局聯(lián)網(wǎng)，向區(qū)財(cái)政局反饋財(cái)政直接支付與財(cái)政授權(quán)支付信息，向區(qū)財(cái)政局提供資金支付實(shí)時(shí)動態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)與信息查詢系統(tǒng)的相關(guān)數(shù)據(jù)；

（五）定期向區(qū)財(cái)政局、國家金庫東城支庫和預(yù)算單位報(bào)送報(bào)表，及時(shí)向預(yù)算單位反饋支出情況、提供對賬單并按時(shí)對賬；

3財(cái)政資金；

（五）預(yù)算單位提供虛假信息，造成財(cái)政資金流失。

第八十一條 財(cái)政部門和預(yù)算單位的工作人員在實(shí)施財(cái)政性資金支付管理、監(jiān)督中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失的，按照有關(guān)法律和?財(cái)政違法行為處罰處分條例?追究法律責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第八十二條 代理銀行如有違反區(qū)財(cái)政局或預(yù)算單位支付指令，將財(cái)政性資金支付給支付指令以外的單位、個(gè)人，由區(qū)財(cái)政局責(zé)令其追回違反規(guī)定支付的資金并取消該銀行的代理資格。對代理銀行直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接工作人員，由其上級主管單位依法追究法律責(zé)任并給予經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第九章 附則

第八十三條 本辦法適用納入財(cái)政國庫管理制度改革范圍的區(qū)級預(yù)算單位。涉及國家安全或機(jī)密的支出，不適用本辦法。

第八十四條 如遇突發(fā)事件和特別緊急支出按?東城區(qū)財(cái)政資金撥付應(yīng)急預(yù)案?執(zhí)行。

第八十五條 本辦法由區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。