第一篇：東城區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)

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東城區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)

資金支付管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)財(cái)政資金支付的管理與監(jiān)督，提高資金運(yùn)行效率和使用效益，保證財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革工作順利進(jìn)行，根據(jù)財(cái)政部、中國(guó)人民銀行?關(guān)于印發(fā)?中央單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法?的通知?（財(cái)庫(kù)?2002?28號(hào)）和北京市財(cái)政局、中國(guó)人民銀行營(yíng)業(yè)管理部?關(guān)于印發(fā)?北京市市級(jí)單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法?的通知?（京財(cái)國(guó)庫(kù)?2003?300號(hào)）精神，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于納入國(guó)庫(kù)集中支付改革范圍的預(yù)算單位下列財(cái)政性資金的支付管理：

（一）納入財(cái)政預(yù)算管理的資金；

（二）納入財(cái)政專戶管理的資金；

（三）其他財(cái)政性資金。

第三條 財(cái)政性資金通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系存儲(chǔ)、支付和清算。

財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照區(qū)財(cái)政局的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。

第七條 部門預(yù)算批復(fù)后，預(yù)算單位依法擁有相應(yīng)的資金使用權(quán)，履行財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算職責(zé)，并接受財(cái)政和審計(jì)監(jiān)督。

第八條 預(yù)算單位原則上分為主管部門和基層單位。向區(qū)財(cái)政局匯總報(bào)送分月用款計(jì)劃和財(cái)政直接支付申請(qǐng)的預(yù)算單位為主管部門；向主管部門報(bào)送分月用款計(jì)劃并提出財(cái)政直接支付申請(qǐng)，獨(dú)立核算無(wú)下屬單位的預(yù)算單位，為基層單位。

第九條 預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制分月用款計(jì)劃，并根據(jù)批復(fù)的分月用款計(jì)劃使用財(cái)政性資金。

第十條 財(cái)政性資金的支付，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持按照財(cái)政預(yù)算、分月用款計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)度和規(guī)定程序支付的原則。

第二章 財(cái)政性資金銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理

第一節(jié) 財(cái)政性資金銀行賬戶的設(shè)立

第十一條 預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)當(dāng)向區(qū)財(cái)政局

第十八條 國(guó)庫(kù)單一賬戶：用于記錄、核算和反映財(cái)政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出，并按日與財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行清算。該賬戶按會(huì)計(jì)制度要求設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。

第十九條 非稅專戶：用于記錄、核算和反映各項(xiàng)非稅收入資金的收入和支出，并按日與財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行清算。該賬戶按會(huì)計(jì)制度要求設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。

第二十條 財(cái)政零余額賬戶：用于記錄、核算和反映實(shí)行財(cái)政直接支付方式的財(cái)政性資金活動(dòng)，并按日與國(guó)庫(kù)單一賬戶和非稅專戶進(jìn)行清算。財(cái)政零余額賬戶按支出類型分設(shè)工資統(tǒng)發(fā)專戶、政府采購(gòu)專戶和其他直接支付專戶，并按預(yù)算單位、分資金性質(zhì)設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。

第二十一條 預(yù)算單位零余額賬戶：用于記錄、核算和反映預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付方式的財(cái)政性資金活動(dòng)，并按日與國(guó)庫(kù)單一賬戶和非稅專戶進(jìn)行清算。該賬戶按支出科目設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。

預(yù)算單位零余額賬戶實(shí)行用款額度管理，并只能用于區(qū)財(cái)政局授權(quán)預(yù)算單位支付額度內(nèi)和規(guī)定用途內(nèi)的資金支付。該賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金、公務(wù)卡等結(jié)算業(yè)務(wù)。對(duì)于現(xiàn)金支出，預(yù)算單位不得違反?現(xiàn)金管理暫行條例?等規(guī)定從零余額賬戶提取和使用現(xiàn)金；代理銀行應(yīng)按照區(qū)財(cái)政局批

資金支付總賬冊(cè)和非稅專戶資金支付總賬冊(cè)，并分別按照政府收支分類記錄和反映預(yù)算內(nèi)資金、非稅專戶資金的支出活動(dòng)。項(xiàng)目支出還要記錄到具體項(xiàng)目。

第二十五條 預(yù)算內(nèi)資金支付總賬冊(cè)按一般預(yù)算支出和納入預(yù)算管理的政府性基金支出設(shè)臵分賬冊(cè)，分別用于記錄和反映一般預(yù)算資金、政府性基金以及預(yù)算單位資金的支出活動(dòng)。

非稅專戶資金支付賬冊(cè)比照預(yù)算內(nèi)資金支付賬冊(cè)設(shè)臵。

第三章 用款計(jì)劃

第二十六條 預(yù)算單位分月用款計(jì)劃是辦理財(cái)政性資金支付的依據(jù)，包括財(cái)政直接支付用款計(jì)劃和財(cái)政授權(quán)支付用款計(jì)劃兩部分。

第二十七條 預(yù)算單位分月用款計(jì)劃由預(yù)算單位根據(jù)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)或批復(fù)的部門預(yù)算、項(xiàng)目進(jìn)度和本辦法規(guī)定，逐級(jí)匯總按月編制。

第二十八條 年度部門預(yù)算批復(fù)前的分月用款計(jì)劃根據(jù)區(qū)財(cái)政局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制，以后各月的分月用款計(jì)劃根據(jù)區(qū)財(cái)政局批復(fù)的部門預(yù)算編制。

第二十九條 基本支出用款計(jì)劃按照年度均衡性原則編制，項(xiàng)目支出用款計(jì)劃按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度編制，專戶資金用

第三十五條 預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政直接支付的財(cái)政性資金包括工資支出、采購(gòu)支出和其他直接支付專項(xiàng)支出。

第三十六條 財(cái)政直接支付資金時(shí)，預(yù)算單位按分月用款計(jì)劃填報(bào)?東城區(qū)預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)?（附件二）報(bào)區(qū)財(cái)政局。

第三十七條 區(qū)財(cái)政局依據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算、分月用款計(jì)劃和預(yù)算單位提出的支付申請(qǐng)進(jìn)行審核確認(rèn)，開(kāi)具?財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單?（附件三）和?財(cái)政直接支付憑證?（附件四），經(jīng)區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)管理部門加蓋印章后，分別送國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)（非稅專戶銀行）和財(cái)政零余額賬戶代理銀行。

第三十八條 代理銀行根據(jù)收到的?財(cái)政直接支付憑證?，及時(shí)將資金支付到收款人或用款單位，并在支付資金的當(dāng)日將支付信息反饋區(qū)財(cái)政局。

第三十九條 代理銀行依據(jù)區(qū)財(cái)政局的支付指令，將當(dāng)日實(shí)際支付的資金，按預(yù)算單位分預(yù)算科目匯總，附實(shí)際支付清單，按資金性質(zhì)分別與國(guó)庫(kù)單一賬戶、非稅專戶進(jìn)行資金清算。

第四十條 代理銀行根據(jù)?財(cái)政直接支付憑證?辦理資金支付后，開(kāi)具?財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)?（附件五）作為各預(yù)算單位收到和付出相應(yīng)款項(xiàng)的憑證。

（三）對(duì)于工程等結(jié)算期較長(zhǎng)的特殊情況的專項(xiàng)結(jié)余，在結(jié)轉(zhuǎn)使用一年半后仍需繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)使用的，預(yù)算單位應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明理由，事先報(bào)區(qū)財(cái)政局審批。

第二節(jié) 工資支出

第四十四條 工資支出實(shí)行財(cái)政直接支付的范圍是區(qū)屬行政事業(yè)單位由財(cái)政供養(yǎng)的編制限額內(nèi)納入工資統(tǒng)發(fā)改革的在職人員、離退休人員。

第四十五條 工資支出要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和北京市規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)政策。

第四十六條 預(yù)算單位根據(jù)區(qū)編辦和區(qū)人保局的要求，每月18日前提供下月本部門及所屬單位的人員編制、實(shí)有人數(shù)、工資標(biāo)準(zhǔn)和代扣款項(xiàng)等信息，報(bào)區(qū)編辦、區(qū)人保局和區(qū)財(cái)政局審核。

第四十七條 工資實(shí)行財(cái)政直接支付的基層預(yù)算單位，其人員編制、實(shí)有人數(shù)和工資標(biāo)準(zhǔn)等，由本單位報(bào)上級(jí)主管部門審核匯總后報(bào)區(qū)編辦、區(qū)人保局和區(qū)財(cái)政局。其操作程序比照主管部門的工資支付程序辦理。

第四十八條 區(qū)編辦負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算單位的人員編制數(shù)進(jìn)行審核。區(qū)人保局負(fù)責(zé)根據(jù)區(qū)編辦核定的編制數(shù)、人員和工資管理的政策規(guī)定審核各單位所報(bào)人事信息和相關(guān)工資標(biāo)準(zhǔn)。

1的建筑安裝工程、設(shè)備采購(gòu)、工程監(jiān)理和設(shè)計(jì)服務(wù)等支出。

（二）物品、服務(wù)采購(gòu)支出。具體包括納入政府集中采購(gòu)目錄的物品、服務(wù)支出以及符合財(cái)政直接支付規(guī)定的單件商品或單項(xiàng)服務(wù)購(gòu)買額超過(guò)10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）的支出。

特殊情況經(jīng)主管部門同意并報(bào)區(qū)財(cái)政批準(zhǔn)后可不作為采購(gòu)支出管理。

第五十四條 采購(gòu)支出需要支付時(shí)，預(yù)算單位（或建設(shè)單位）依據(jù)年度預(yù)算、分月用款計(jì)劃、項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度和有關(guān)支付憑證（屬于政府采購(gòu)范圍的項(xiàng)目，還需要按照區(qū)財(cái)政局有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)的政府采購(gòu)文件），填寫(xiě)?東城區(qū)預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)?，附有關(guān)支付憑證，逐級(jí)上報(bào)審核。

根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目和采購(gòu)方式的不同，預(yù)算單位提供的支付憑證包括：購(gòu)（供）貨合同、預(yù)付貨款（工程款）支付憑證、工程價(jià)款結(jié)算單、設(shè)備及材料采購(gòu)清單、貨物驗(yàn)收單以及區(qū)財(cái)政局規(guī)定須提供的其他文件、票證的復(fù)印件，其中合同中須包含有效的收款單位賬戶信息。

第五十五條 工程采購(gòu)支出的特殊附加規(guī)定：

（一）有多項(xiàng)資金來(lái)源的工程采購(gòu)項(xiàng)目，按照融資比例、工程進(jìn)度支付財(cái)政性資金。其他來(lái)源資金不能到位或到位比例低于財(cái)政性資金支付進(jìn)度50％的，區(qū)財(cái)政局暫緩或停止支付財(cái)政性資金。

（二）對(duì)辦理概算或財(cái)政預(yù)算調(diào)整的建設(shè)項(xiàng)目，主管部

3三、四季度用款計(jì)劃。

（二）項(xiàng)目支出分月用款計(jì)劃于每月20日前報(bào)送下月用款計(jì)劃。

在預(yù)算執(zhí)行中如遇到特殊情況需進(jìn)行計(jì)劃調(diào)整的，按本辦法第三十二條、三十三條的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

第五十九條 每月25日前，區(qū)財(cái)政局根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位（匯總）月度用款計(jì)劃向國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)（或非稅專戶銀行）簽發(fā)下月?財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單?（附件六），同時(shí)向預(yù)算單位零余額賬戶代理銀行簽發(fā)下月?財(cái)政授權(quán)支付額度通知單?（附件七）和?財(cái)政授權(quán)支付明細(xì)單?（附件八）

第六十條 代理銀行在收到區(qū)財(cái)政局下達(dá)的?財(cái)政授權(quán)支付額度通知單?的１個(gè)工作日內(nèi)，將?財(cái)政授權(quán)支付額度通知單?所確定的各基層預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付額度通知其所屬各有關(guān)分支機(jī)構(gòu)。各分支機(jī)構(gòu)在接到?財(cái)政授權(quán)支付額度通知單?的１個(gè)工作日內(nèi)，向相關(guān)預(yù)算單位發(fā)出?財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書(shū)?（附件九）和?財(cái)政授權(quán)支付額度通知單?。

第六十一條 ?財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書(shū)?確定的月度財(cái)政授權(quán)支付額度在年度內(nèi)可以累加使用。預(yù)算單位憑據(jù)?財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書(shū)?所確定的額度和規(guī)定的用途支用資金；代理銀行憑據(jù)?財(cái)政授權(quán)支付額度通知單?

5生退付零余額賬戶支付資金或誤支授權(quán)支付額度的情況時(shí)，由代理銀行根據(jù)預(yù)算單位簽發(fā)的財(cái)政授權(quán)退付憑證（金額為負(fù)數(shù)）和所附現(xiàn)金或支票等結(jié)算憑證辦理退款，恢復(fù)預(yù)算單位相應(yīng)的零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度，并與國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)（或非稅專戶銀行）進(jìn)行資金清算。

第六十七條 財(cái)政授權(quán)支付的資金，因憑證要素填寫(xiě)錯(cuò)誤而在支付之前退票的，由預(yù)算單位將錯(cuò)誤憑證作廢，同時(shí)發(fā)出正確的支付指令，由代理銀行重新辦理支付業(yè)務(wù)；財(cái)政授權(quán)支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位相關(guān)信息有誤而發(fā)生退票的，代理銀行在當(dāng)日（超過(guò)清算時(shí)間在第二個(gè)工作日）將資金退回國(guó)庫(kù)單一賬戶（或非稅專戶），并恢復(fù)預(yù)算單位相應(yīng)的零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度。

第六十八條 代理銀行將當(dāng)日實(shí)際支付的資金，按預(yù)算資金性質(zhì)分別與國(guó)庫(kù)單一賬戶（或非稅專戶）進(jìn)行資金清算；國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)（或非稅專戶銀行）在?財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單?確定的累積額度內(nèi)，與代理銀行進(jìn)行資金清算。

第六十九條 年度終了，區(qū)財(cái)政局將預(yù)算單位零余額賬戶用款額度全部注銷，向國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)（或非稅專戶銀行）簽發(fā)?財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度注銷通知單?（附件十一），同時(shí)向預(yù)算單位零余額賬戶代理銀行簽發(fā)?財(cái)政授權(quán)支付注銷額度通知單?（附件十二）和?財(cái)政授權(quán)支付注

7說(shuō)明理由，事先報(bào)區(qū)財(cái)政局審批。

第六章 報(bào)表編制與對(duì)賬

第七十二條 代理銀行按規(guī)定編制財(cái)政支出日?qǐng)?bào)表和財(cái)政支出月報(bào)表。支出日?qǐng)?bào)、月報(bào)表按預(yù)算單位，分預(yù)算科目（項(xiàng)級(jí)）、預(yù)算項(xiàng)目等編制；支出月報(bào)表按主管部門，分預(yù)算科目（項(xiàng)級(jí)）或收費(fèi)項(xiàng)目（項(xiàng)目類支出列到項(xiàng)目）編制。

代理銀行按規(guī)定向區(qū)財(cái)政局報(bào)送財(cái)政支出日、月報(bào)表，同時(shí)向預(yù)算單位、國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)（或非稅專戶銀行）報(bào)送財(cái)政支出月報(bào)表。日?qǐng)?bào)表于次日、月報(bào)表于每月后２日（節(jié)假日順延，下同）報(bào)送。

第七十三條 區(qū)財(cái)政局、預(yù)算單位、代理銀行國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)（或非稅專戶銀行）間應(yīng)建立全面的對(duì)賬機(jī)制，定期及時(shí)核對(duì)賬務(wù)，按照“誰(shuí)的差錯(cuò)誰(shuí)更正”的原則對(duì)有問(wèn)題賬務(wù)予以更正。

（一）區(qū)財(cái)政局按月與代理銀行就財(cái)政授權(quán)支付的額度數(shù)、支出數(shù)、結(jié)余數(shù)進(jìn)行對(duì)賬，并于月度終了七個(gè)工作日內(nèi)，為預(yù)算單位網(wǎng)上提供?預(yù)算單位財(cái)政支出對(duì)賬單?（附件十六）。

區(qū)財(cái)政局與國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)（或非稅專戶銀行）按月

第七章 管理與監(jiān)督

第七十四條 區(qū)財(cái)政局的主要職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)組織、管理和監(jiān)督東城區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革工作的實(shí)施，制定國(guó)庫(kù)集中支付管理有關(guān)制度辦法；

（二）負(fù)責(zé)管理東城區(qū)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，確定代理銀行，按照相關(guān)規(guī)定辦理預(yù)算單位零余額賬戶審批手續(xù)；

（三）審批預(yù)算單位報(bào)送的分月用款計(jì)劃。根據(jù)年度部門預(yù)算、分月用款計(jì)劃以及項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度合理調(diào)度資金，做好國(guó)庫(kù)集中支付工作。對(duì)無(wú)預(yù)算、超預(yù)算、超計(jì)劃以及專戶資金上交無(wú)余額的資金使用申請(qǐng)，不予簽發(fā)支付指令；

（四）對(duì)預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財(cái)政決算中的重大事項(xiàng)組織調(diào)查；

（五）會(huì)同國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)協(xié)調(diào)預(yù)算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門在財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革中的業(yè)務(wù)工作；

（六）建立預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)集中支付資金進(jìn)行預(yù)警監(jiān)控，匯總分析預(yù)算執(zhí)行情況，糾正違規(guī)行為。

第七十五條 國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)的主要職責(zé)是：

（一）配合區(qū)財(cái)政局做好財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革實(shí)施工作；

（二）為區(qū)財(cái)政局開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶，辦理國(guó)庫(kù)單一賬戶與代理銀行的收支清算業(yè)務(wù)；

（三）負(fù)責(zé)在區(qū)財(cái)政局已批復(fù)用款計(jì)劃內(nèi)，按照本辦法做好財(cái)政直接支付和授權(quán)支付工作；

（四）依照本辦法規(guī)定按時(shí)與區(qū)財(cái)政局、代理銀行和上級(jí)單位核對(duì)賬務(wù)。

第七十八條 代理銀行的主要職責(zé)是：

（一）按照與區(qū)財(cái)政局簽訂的委托代理協(xié)議及有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶、非稅專戶的財(cái)政性資金支付、清算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照區(qū)財(cái)政局的支付指令和財(cái)政授權(quán)額度支付資金，不得違規(guī)受理業(yè)務(wù)；

（二）非稅專戶銀行負(fù)責(zé)專戶資金收入的收納、劃分、報(bào)解，及與其它代理銀行的資金清算業(yè)務(wù)，定期向區(qū)財(cái)政局報(bào)送專戶的收支情況，并與區(qū)財(cái)政局核對(duì)專戶的庫(kù)存余額，確保數(shù)字的一致性和準(zhǔn)確性；

（三）妥善保管區(qū)財(cái)政局及預(yù)算單位提供的財(cái)政支付的各種單據(jù)、資料，并負(fù)有保密義務(wù)；

（四）按要求開(kāi)發(fā)代理財(cái)政業(yè)務(wù)的信息管理系統(tǒng)并與區(qū)財(cái)政局聯(lián)網(wǎng)，向區(qū)財(cái)政局反饋財(cái)政直接支付與財(cái)政授權(quán)支付信息，向區(qū)財(cái)政局提供資金支付實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)與信息查詢系統(tǒng)的相關(guān)數(shù)據(jù)；

（五）定期向區(qū)財(cái)政局、國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)和預(yù)算單位報(bào)送報(bào)表，及時(shí)向預(yù)算單位反饋支出情況、提供對(duì)賬單并按時(shí)對(duì)賬；

3財(cái)政資金；

（五）預(yù)算單位提供虛假信息，造成財(cái)政資金流失。

第八十一條 財(cái)政部門和預(yù)算單位的工作人員在實(shí)施財(cái)政性資金支付管理、監(jiān)督中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失的，按照有關(guān)法律和?財(cái)政違法行為處罰處分條例?追究法律責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第八十二條 代理銀行如有違反區(qū)財(cái)政局或預(yù)算單位支付指令，將財(cái)政性資金支付給支付指令以外的單位、個(gè)人，由區(qū)財(cái)政局責(zé)令其追回違反規(guī)定支付的資金并取消該銀行的代理資格。對(duì)代理銀行直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接工作人員，由其上級(jí)主管單位依法追究法律責(zé)任并給予經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第九章 附則

第八十三條 本辦法適用納入財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革范圍的區(qū)級(jí)預(yù)算單位。涉及國(guó)家安全或機(jī)密的支出，不適用本辦法。

第八十四條 如遇突發(fā)事件和特別緊急支出按?東城區(qū)財(cái)政資金撥付應(yīng)急預(yù)案?執(zhí)行。

第八十五條 本辦法由區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

第二篇：東城區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法

東城區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)

資金支付管理辦法

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)財(cái)政資金支付的管理與監(jiān)督，提高資金運(yùn)行效率和使用效益，保證財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)工作順利進(jìn)行，根據(jù)財(cái)政部、中國(guó)人民銀行《關(guān)于印發(fā)〈中央單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法〉的通知》（財(cái)庫(kù)[2002]28號(hào)）和北京市財(cái)政局、中國(guó)人民銀行營(yíng)業(yè)管理部《關(guān)于印發(fā)〈北京市市級(jí)單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法〉的通知》（京財(cái)國(guó)庫(kù)[2003]300號(hào)）以及北京市人民政府辦公廳《關(guān)于北京市財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)實(shí)施方案的通知》（京政辦發(fā)[2003]5號(hào)），制定本辦法。

第二條 本辦法適用于區(qū)試點(diǎn)單位下列財(cái)政性資金的支付管理：

（一）財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金；

（二）納入財(cái)政預(yù)算管理的政府性基金；

（三）納入財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金；

（四）其他財(cái)政性資金。

第三條 財(cái)政性資金通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系存儲(chǔ)、支付和清算。

第四條 東城區(qū)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：區(qū)財(cái)政局在國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)開(kāi)設(shè)的國(guó)庫(kù)單一賬戶（簡(jiǎn)稱國(guó)庫(kù)單一賬戶）；區(qū)財(cái)政局在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專戶（簡(jiǎn)稱預(yù)算外資金財(cái)政專戶）；區(qū)財(cái)政局在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的零余額賬戶（簡(jiǎn)稱財(cái)政零余額賬戶，包括工資統(tǒng)發(fā)專戶、政府采購(gòu)專戶、其他財(cái)政直接支付資金專戶等）；區(qū)財(cái)政局為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的零余額賬戶（簡(jiǎn)稱預(yù)算單位零余額賬戶）。

第五條 區(qū)財(cái)政局是持有和管理東城區(qū)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)按照有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)單一賬戶和代理銀行的管理監(jiān)督。

代理銀行是指財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)中，由區(qū)財(cái)政局確定的具體辦理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。

第六條 財(cái)政性資金的支付實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。

財(cái)政直接支付是指由國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)和代理銀行根據(jù)區(qū)財(cái)政局簽發(fā)的支付指令，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金直接支付到收款人（即商品或勞務(wù)供應(yīng)商及統(tǒng)發(fā)工資個(gè)人等，下同）或用款單位（即具體申請(qǐng)和使用財(cái)政性資金的預(yù)算單位，下同）賬戶。

財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照區(qū)財(cái)政局的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。

第七條 部門預(yù)算批復(fù)后，預(yù)算單位依法擁有相應(yīng)的資金使用權(quán)，履行財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算職責(zé)，并接受財(cái)政和審計(jì)監(jiān)督。

第八條 預(yù)算單位原則上分為一級(jí)預(yù)算單位、二級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。向區(qū)財(cái)政局匯總報(bào)送分月用款計(jì)劃并提出財(cái)政直接支付申請(qǐng)的預(yù)算單位為一級(jí)預(yù)算單位；向一級(jí)預(yù)算單位匯總報(bào)送分月用款計(jì)劃并提出財(cái)政直接支付申請(qǐng)且有下屬單位的預(yù)算單位，為二級(jí)預(yù)算單位（特別情況可再分為三級(jí)、四級(jí)等預(yù)算單位，下同）；獨(dú)立核算無(wú)下屬單位的預(yù)算單位，為基層預(yù)算單位。一級(jí)、二級(jí)預(yù)算單位的本級(jí)開(kāi)支，視為基層預(yù)算單位管理。

第九條 預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制分月用款計(jì)劃，并根據(jù)批復(fù)的分月用款計(jì)劃使用財(cái)政性資金。第十條 財(cái)政性資金的支付，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持按照財(cái)政預(yù)算、分月用款計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)度和規(guī)定程序支付的原則。

第二章 財(cái)政性資金銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理

第一節(jié) 財(cái)政性資金銀行賬戶的設(shè)立

第十一條 預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)當(dāng)向區(qū)財(cái)政局提出設(shè)立預(yù)算單位零余額賬戶的申請(qǐng)。一個(gè)基層預(yù)算單位開(kāi)設(shè)一個(gè)零余額賬戶。

第十二條 預(yù)算單位提出設(shè)立銀行賬戶的申請(qǐng)，由一級(jí)預(yù)算單位審核匯總，填寫(xiě)《東城區(qū)預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付銀行開(kāi)戶情況申請(qǐng)表》（附件一），報(bào)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)。區(qū)財(cái)政局審核同意后通知代理銀行。

第十三條 代理銀行根據(jù)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)預(yù)算單位開(kāi)設(shè)零余額賬戶的通知文件以及《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，具體辦理開(kāi)設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶業(yè)務(wù)，接受區(qū)財(cái)政局和中國(guó)人民銀行營(yíng)業(yè)管理部的管理監(jiān)督。

第十四條 預(yù)算單位零余額賬戶開(kāi)設(shè)后，代理銀行將所開(kāi)賬戶的開(kāi)戶銀行名稱、賬號(hào)等詳細(xì)情況書(shū)面報(bào)告區(qū)財(cái)政局和國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)，并由區(qū)財(cái)政局通知一級(jí)預(yù)算單位。

第十五條 預(yù)算單位根據(jù)區(qū)財(cái)政局的開(kāi)戶通知，具體辦理預(yù)留印鑒手續(xù)。基層預(yù)算單位和一級(jí)預(yù)算單位分別填寫(xiě)財(cái)政局統(tǒng)一制發(fā)的《東城區(qū)預(yù)算資金撥款銀行賬戶備案表》（附件二）一式兩份，基層預(yù)算單位自留一份，交區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心一份。

第十六條 預(yù)算單位銀行賬戶備案表必須按規(guī)定的格式和要求填寫(xiě)。備案表的內(nèi)容如有變動(dòng)，預(yù)算單位應(yīng)及時(shí)通過(guò)一級(jí)預(yù)算單位向區(qū)財(cái)政局提出變更申請(qǐng)，辦理備案表的更換手續(xù)。

第十七條 預(yù)算單位增加、變更、合并、撤銷零余額賬戶，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定和本辦法第十二條至第十五條規(guī)定的程序辦理。

第二節(jié) 財(cái)政性資金銀行賬戶的使用和管理

第十八條 國(guó)庫(kù)單一賬戶：用于記錄、核算和反映財(cái)政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出，并按日與財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行清算。該賬戶按會(huì)計(jì)制度要求設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。

第十九條 預(yù)算外資金財(cái)政專戶：用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出，并按日與財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行清算。該賬戶按會(huì)計(jì)制度要求設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。

第二十條 財(cái)政零余額賬戶：用于記錄、核算和反映實(shí)行財(cái)政直接支付方式的財(cái)政性資金活動(dòng)，并按日與國(guó)庫(kù)單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行清算。財(cái)政零余額賬戶按支出類型分設(shè)工資統(tǒng)發(fā)專戶、政府采購(gòu)專戶、其他財(cái)政直接支付資金專戶等零余額賬戶，并按預(yù)算單位、分資金性質(zhì)設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。

第二十一條 預(yù)算單位零余額賬戶：用于記錄、核算和反映預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付方式的財(cái)政性資金活動(dòng)，并按日與國(guó)庫(kù)單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行清算。該賬戶按支出科目設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。

該賬戶實(shí)行用款額度管理，并只能用于區(qū)財(cái)政局授權(quán)預(yù)算單位支付額度內(nèi)和規(guī)定用途內(nèi)的支付，且與國(guó)庫(kù)單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行清算。

該賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及住房補(bǔ)貼，以及經(jīng)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)。不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。各基層預(yù)算單位要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金支出的管理，不得違反《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定提取和使用現(xiàn)金；代理銀行按照區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的用款額度和《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定，受理預(yù)算單位的現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。

第二十二條 代理銀行應(yīng)按照與區(qū)財(cái)政局簽訂的代理協(xié)議，依照本辦法和清算辦法的規(guī)定，具體辦理支付和清算業(yè)務(wù)。

第二十三條 代理銀行代理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)及與國(guó)庫(kù)單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶的清算，執(zhí)行中國(guó)人民銀行營(yíng)業(yè)管理部和北京市財(cái)政局《關(guān)于印發(fā)〈北京市財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金銀行支付清算暫行辦法〉的通知》（銀管發(fā)[2003]32號(hào)）的規(guī)定。

第三節(jié) 賬冊(cè)管理

第二十四條 區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心應(yīng)當(dāng)按照政府收支分類和會(huì)計(jì)核算要求，設(shè)臵會(huì)計(jì)賬冊(cè)管理體系，包括預(yù)算內(nèi)資金支付賬冊(cè)、預(yù)算外資金支付賬冊(cè)。

第二十五條 區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金的性質(zhì)設(shè)臵預(yù)算內(nèi)資金支付總賬冊(cè)和預(yù)算外資金支付總賬冊(cè)，并分別按照預(yù)算收支科目或收費(fèi)項(xiàng)目記錄和反映預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金的支出活動(dòng)。基本建設(shè)支出、政府采購(gòu)支出、專項(xiàng)類支出還要記錄到具體項(xiàng)目。

第二十六條 預(yù)算內(nèi)資金支付總賬冊(cè)按一般預(yù)算支出和納入預(yù)算管理的政府性基金支出設(shè)臵分賬冊(cè)，并分別按一級(jí)預(yù)算單位設(shè)臵子賬冊(cè)，按基層預(yù)算單位設(shè)臵明細(xì)賬冊(cè)，分別用于記錄和反映一般預(yù)算資金、政府性基金以及預(yù)算單位資金的支出活動(dòng)。

預(yù)算外資金支付賬冊(cè)設(shè)臵比照預(yù)算內(nèi)資金支付賬冊(cè)設(shè)臵。

第三章 用款計(jì)劃

第二十七條 預(yù)算單位分月用款計(jì)劃是辦理財(cái)政性資金支付的依據(jù)，包括財(cái)政直接支付用款計(jì)劃和財(cái)政授權(quán)支付用款計(jì)劃兩部分。

第二十八條 預(yù)算單位分月用款計(jì)劃由預(yù)算單位根據(jù)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)或批復(fù)的部門預(yù)算、項(xiàng)目進(jìn)度和本辦法規(guī)定，按照區(qū)財(cái)政局制定的統(tǒng)一格式按月編制。

第二十九條 1-3月的分月用款計(jì)劃根據(jù)區(qū)財(cái)政局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制，以后各月的分月用款計(jì)劃根據(jù)區(qū)財(cái)政局批復(fù)的部門預(yù)算編制。

第三十條 基本支出用款計(jì)劃按照均衡性原則編制，項(xiàng)目支出用款計(jì)劃按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度編制。預(yù)算外資金支出用款計(jì)劃需根據(jù)預(yù)算外收入上繳進(jìn)度編制。

第三十一條 基本建設(shè)支出、政府采購(gòu)支出、專項(xiàng)類支出用款計(jì)劃按具體項(xiàng)目編制，其他類支出用款計(jì)劃按政府預(yù)算收支科目的項(xiàng)級(jí)科目（沒(méi)有項(xiàng)級(jí)科目的按照款級(jí)科目，下同）或收費(fèi)項(xiàng)目編制。

第三十二條 預(yù)算單位編制本單位的用款計(jì)劃，填寫(xiě)《東城區(qū)預(yù)算單位分月用款計(jì)劃表》（附件三）逐級(jí)審核上報(bào)，由一級(jí)預(yù)算單位審核匯總后，編制《東城區(qū)預(yù)算單位分月用款計(jì)劃匯總表》（附件四）報(bào)區(qū)財(cái)政局。

一級(jí)預(yù)算單位于每年１２月20日（節(jié)假日順延，下同）前將下年1月份的分月用款計(jì)劃報(bào)送區(qū)財(cái)政局，以后各月的分月用款計(jì)劃須于上月的20日之前報(bào)送區(qū)財(cái)政局。

第三十三條 區(qū)財(cái)政局于上月的２5日前，審核并批復(fù)下達(dá)預(yù)算單位下月的分月用款計(jì)劃。一級(jí)預(yù)算單位根據(jù)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的匯總用款計(jì)劃及所屬預(yù)算單位用款計(jì)劃，逐級(jí)下達(dá)至基層預(yù)算單位。

第三十四條 財(cái)政預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生追加、追減調(diào)整變化，一級(jí)預(yù)算單位應(yīng)在收到區(qū)財(cái)政局預(yù)算調(diào)整文件后，按實(shí)際進(jìn)度及時(shí)調(diào)整本單位的用款計(jì)劃，并按規(guī)定程序報(bào)區(qū)財(cái)政局。區(qū)財(cái)政局原則上在每月25日前批復(fù)下月調(diào)整的用款計(jì)劃，特殊情況的在收到分月用款計(jì)劃的7個(gè)工作日內(nèi)批復(fù)。

第三十五條 分月用款計(jì)劃批復(fù)后原則上不作調(diào)整，因特殊情況確需調(diào)整的，預(yù)算單位應(yīng)提前申請(qǐng)，經(jīng)一級(jí)預(yù)算單位審核同意后，報(bào)區(qū)財(cái)政局審批。區(qū)財(cái)政局在每月25日前批復(fù)下月調(diào)整的用款計(jì)劃。

第三十六條 預(yù)算單位依據(jù)批復(fù)的用款計(jì)劃辦理財(cái)政直接支付用款申請(qǐng)和財(cái)政授權(quán)支付手續(xù)。

第四章 財(cái)政直接支付

第一節(jié) 一般程序

第三十七條 預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政直接支付的財(cái)政性資金包括工資支出、工程采購(gòu)支出、物品和服務(wù)采購(gòu)支出。

第三十八條 財(cái)政直接支付資金需要支付時(shí)，基層預(yù)算單位按分月用款計(jì)劃填寫(xiě)《東城區(qū)預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)》（附件五）報(bào)區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)支付中心。

《東城區(qū)預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)》按預(yù)算科目（項(xiàng)級(jí)）或收費(fèi)項(xiàng)目填寫(xiě)，基本建設(shè)支出、政府采購(gòu)支出、專項(xiàng)類支出還要按項(xiàng)目填寫(xiě)。

第三十九條 區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)支付中心依據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算、分月用款計(jì)劃審核確認(rèn)預(yù)算單位提出的支付申請(qǐng)后，開(kāi)具《財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單》（附件六）和《財(cái)政直接支付憑證》（附件七），經(jīng)區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)科加蓋印章后，分別送國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)（或預(yù)算外資金財(cái)政專戶）和財(cái)政零余額賬戶代理銀行。

第四十條 代理銀行根據(jù)收到的《財(cái)政直接支付憑證》及時(shí)將資金支付到收款人或用款單位，并在支付資金的當(dāng)日將支付信息反饋區(qū)財(cái)政局。

第四十一條 代理銀行依據(jù)區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)支付中心的支付指令，將當(dāng)日實(shí)際支付的資金，按一級(jí)預(yù)算單位分預(yù)算科目匯總，附實(shí)際支付清單、分預(yù)算內(nèi)、外資金分別與國(guó)庫(kù)單一賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行資金清算。

第四十二條 代理銀行根據(jù)《財(cái)政直接支付憑證》辦理資金支付后，開(kāi)具《財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)》（附件八）發(fā)送各預(yù)算單位，作為各預(yù)算單位收到和付出相應(yīng)款項(xiàng)的憑證。

第四十三條 各預(yù)算單位根據(jù)代理銀行開(kāi)具的《財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)》及有關(guān)憑證，按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心根據(jù)代理銀行的回單，記錄各用款單位的支出明細(xì)賬，并向區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)科提供分預(yù)算內(nèi)、外資金、按一級(jí)預(yù)算單位匯總的付款信息，作為區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)科的記賬依據(jù)。

第四十四條 代理銀行與區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心、區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心與預(yù)算單位應(yīng)按月做好對(duì)賬工作。

第四十五條 財(cái)政直接支付的資金，因憑證要素填寫(xiě)錯(cuò)誤而在支付之前退票的，由區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心核實(shí)原因后通知代理銀行辦理更正手續(xù)；財(cái)政直接支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號(hào)填寫(xiě)錯(cuò)誤等原因而發(fā)生資金退回財(cái)政零余額賬戶的，代理銀行應(yīng)在當(dāng)日（超過(guò)清算時(shí)間在第二個(gè)工作日）將資金退回國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶，并通知區(qū)財(cái)政局，由國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)或預(yù)算外資金財(cái)政專戶銀行恢復(fù)相應(yīng)的財(cái)政直接支付額度。對(duì)需要支付的資金，區(qū)財(cái)政局與有關(guān)單位核實(shí)后通知代理銀行辦理支付手續(xù)。

第二節(jié) 工資支出

第四十六條 工資支出實(shí)行財(cái)政直接支付的范圍是區(qū)屬行政事業(yè)單位由財(cái)政供養(yǎng)的編制限額內(nèi)的在職人員、離退休人員及機(jī)關(guān)機(jī)構(gòu)改革分流中提前離崗人員。

第四十七條 工資支出要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)政策。

第四十八條 一級(jí)預(yù)算單位根據(jù)區(qū)編辦和區(qū)人事局的要求，每月18日前提供下月本單位的人員編制、實(shí)有人數(shù)、工資標(biāo)準(zhǔn)和代扣款項(xiàng)等信息，報(bào)區(qū)編辦、區(qū)人事局和區(qū)財(cái)政局審核。

第四十九條 區(qū)編辦負(fù)責(zé)對(duì)一級(jí)預(yù)算單位的人員編制數(shù)進(jìn)行審核。區(qū)人事局負(fù)責(zé)根據(jù)區(qū)編辦核定的編制數(shù)、人員和工資管理的政策規(guī)定審核各單位所報(bào)人員信息和應(yīng)發(fā)工資額，并于每月２５日前將審核結(jié)果報(bào)送區(qū)財(cái)政局。

第五十條 區(qū)財(cái)政局根據(jù)區(qū)人事局核定的各單位在編實(shí)有人員及工資額，按照預(yù)算科目分類生成發(fā)放工資匯總表，計(jì)算代扣款項(xiàng)，列出工資清單，通知代理銀行辦理資金支付。

第五十一條 代理銀行按區(qū)財(cái)政局的支付指令，通過(guò)財(cái)政零余額賬戶將工資分解到個(gè)人工資賬戶，并根據(jù)所列代扣款項(xiàng)分別劃入財(cái)政部門認(rèn)定的相關(guān)賬戶；同時(shí)，代理銀行在工資支付的次日為各單位出具《財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)》和工資明細(xì)表。

第五十二條 工資實(shí)行財(cái)政直接支付的二級(jí)預(yù)算單位，其人員編制、實(shí)有人數(shù)和工資標(biāo)準(zhǔn)等，由預(yù)算單位報(bào)上級(jí)主管部門審核匯總后報(bào)區(qū)編辦、區(qū)人事局和區(qū)財(cái)政局。其操作程序比照一級(jí)預(yù)算單位的工資支付程序辦理。

第五十三條 預(yù)算執(zhí)行中，各單位發(fā)生增人增資、減人減資、國(guó)家或北京市規(guī)定出臺(tái)的正常工資或補(bǔ)貼增長(zhǎng)變化以及預(yù)算的調(diào)整按區(qū)財(cái)政局、區(qū)人事局、區(qū)機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室《關(guān)于印發(fā)〈東城區(qū)行政事業(yè)單位財(cái)政統(tǒng)一發(fā)放工資暫行辦法〉的通知》（東財(cái)庫(kù)[2004]156號(hào)）文件的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五十四條 工資實(shí)行財(cái)政直接支付過(guò)程中，因特殊原因造成部分工資不能在規(guī)定時(shí)間支付到收款人的，代理銀行要在當(dāng)日將未支付工資的明細(xì)情況上報(bào)區(qū)財(cái)政，未支付的工資暫保存在財(cái)政零余額賬戶；區(qū)財(cái)政按規(guī)定核實(shí)后，及時(shí)通知代理銀行將工資支付到相應(yīng)的收款人。

第三節(jié) 工程采購(gòu)支出

第五十五條 工程采購(gòu)支出直接支付方式，適用于建設(shè)單位（指負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目建設(shè)和管理的基層預(yù)算單位）基本建設(shè)投資中財(cái)政投資超過(guò)５０萬(wàn)元人民幣（含５０萬(wàn)元）的支出，包括建筑安裝工程、設(shè)備采購(gòu)、工程監(jiān)理和設(shè)計(jì)服務(wù)等支出。

第五十六條 工程采購(gòu)支出需要支付時(shí)，建設(shè)單位依據(jù)單位預(yù)算、分月用款計(jì)劃、項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度和有關(guān)支付憑證（屬于政府采購(gòu)范圍的工程項(xiàng)目，還需要按照區(qū)財(cái)政局有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)的政府采購(gòu)文件），填寫(xiě)區(qū)財(cái)政局統(tǒng)一印制的《東城區(qū)預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)》,附有關(guān)支付憑證，逐級(jí)上報(bào)審核。

本款所規(guī)定的支付憑證包括購(gòu)貨合同或招標(biāo)采購(gòu)的中標(biāo)供貨合同、預(yù)付工程款支付憑證、工程價(jià)款結(jié)算單、設(shè)備、材料采購(gòu)清單等文件、票證的復(fù)印件。

第五十七條 區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心在審核預(yù)算單位提出的財(cái)政直接支付申請(qǐng)無(wú)誤后，及時(shí)向代理銀行開(kāi)具《財(cái)政直接支付憑證》，由代理銀行通過(guò)財(cái)政零余額賬戶（基建）將資金直接支付到收款人或用款單位。

第五十八條 建筑安裝工程、設(shè)備采購(gòu)、工程監(jiān)理等支出，按規(guī)定程序直接支付到有關(guān)收款人或用款人。

工程質(zhì)量保證金的支付，按照有關(guān)合同條款，在保修期滿后按規(guī)定程序支付給收款人。第五十九條 有多項(xiàng)資金來(lái)源的項(xiàng)目，按照融資比例、工程進(jìn)度支付財(cái)政性資金。其他來(lái)源資金不能到位或到位比例低于財(cái)政性資金支付進(jìn)度５０％的，區(qū)財(cái)政暫緩或停止支付財(cái)政性資金。第六十條 建設(shè)項(xiàng)目概算及財(cái)政預(yù)算的調(diào)整，要按規(guī)定程序?qū)徟?duì)辦理概算或財(cái)政預(yù)算調(diào)整的項(xiàng)目，一級(jí)預(yù)算單位和區(qū)財(cái)政要嚴(yán)格審核其支付申請(qǐng)，在概算、項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整審批之前，原則上暫停支付資金；在概算、項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整審批之后，按照重新批復(fù)的項(xiàng)目預(yù)算支付資金。

第六十一條 屬于政府采購(gòu)范圍的工程采購(gòu)支出部分（建筑安裝工程、設(shè)備采購(gòu)、工程監(jiān)理等支出），要按照東城區(qū)政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定實(shí)行財(cái)政直接支付。

第四節(jié) 物品、服務(wù)采購(gòu)支出

第六十二條 物品、服務(wù)采購(gòu)支出實(shí)行財(cái)政直接支付方式，包括預(yù)算單位列入《東城區(qū)政府集中采購(gòu)目錄》的商品、服務(wù)采購(gòu)支出，或未列入《東城區(qū)政府集中采購(gòu)目錄》但單件商品或單項(xiàng)服務(wù)購(gòu)買額超過(guò)１０萬(wàn)元（含１０萬(wàn)元）的支出。情況特殊的，經(jīng)一級(jí)預(yù)算單位同意并報(bào)區(qū)財(cái)政批準(zhǔn)后方可不作為物品、服務(wù)采購(gòu)支出管理。

第六十三條 物品、服務(wù)采購(gòu)支出需要支付時(shí)，基層預(yù)算單位依據(jù)單位預(yù)算、分月用款計(jì)劃和有關(guān)支付憑證，提出支付申請(qǐng)，填寫(xiě)東城區(qū)財(cái)政局統(tǒng)一印制的《東城區(qū)預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)》，附有關(guān)支付憑證，報(bào)送區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心。

本條所規(guī)定的支付憑證包括購(gòu)貨票證、購(gòu)貨合同、招標(biāo)采購(gòu)的中標(biāo)供貨合同等文件、相關(guān)票證的復(fù)印件。

第六十四條 區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心在審核預(yù)算單位提出的財(cái)政直接支付申請(qǐng)無(wú)誤后，及時(shí)向代理銀行開(kāi)具《財(cái)政直接支付憑證》，由代理銀行通過(guò)財(cái)政零余額賬戶將資金直接支付到收款人或用款單位。

第六十五條 屬于政府采購(gòu)范圍的物品、服務(wù)采購(gòu)支出的，要按照東城區(qū)政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定實(shí)行財(cái)政直接支付。

第五章 財(cái)政授權(quán)支付

第六十六條 財(cái)政授權(quán)支付適用于未納入工資支出，工程采購(gòu)支出，物品、服務(wù)采購(gòu)支出管理的購(gòu)買支出和零星支出。包括財(cái)政投資不足５０萬(wàn)元人民幣的工程采購(gòu)支出（含建設(shè)單位管理費(fèi)）；單件物品或單項(xiàng)服務(wù)購(gòu)買額不足１０萬(wàn)元人民幣的購(gòu)買支出；特別緊急支出；經(jīng)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的其他支出。

第六十七條 每月２５日前，區(qū)財(cái)政局根據(jù)批準(zhǔn)的一級(jí)預(yù)算單位用款計(jì)劃中各基層預(yù)算單位的月度財(cái)政授權(quán)支付用款計(jì)劃，分別向國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)（或預(yù)算外資金財(cái)政專戶銀行）和預(yù)算單位零余額賬戶代理銀行簽發(fā)下月《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》（附件九）和《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》（附件十）。

第六十八條 代理銀行在收到區(qū)財(cái)政局下達(dá)的《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》(附件十)的１個(gè)工作日內(nèi)，將《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》所確定的各基層預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付額度通知其所屬各有關(guān)分支機(jī)構(gòu)。各分支機(jī)構(gòu)在接到《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》的１個(gè)工作日內(nèi)，向相關(guān)預(yù)算單位發(fā)出《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書(shū)》（附件十一）。

第六十九條 基層預(yù)算單位憑據(jù)《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書(shū)》所確定的額度和規(guī)定的用途支用資金；代理銀行憑據(jù)《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》受理預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，控制預(yù)算單位的支付金額，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行資金清算。

第七十條 《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書(shū)》確定的月度財(cái)政授權(quán)支付額度在內(nèi)可以累加使用。終了，代理銀行和基層預(yù)算單位對(duì)截至１２月３１日時(shí)點(diǎn)財(cái)政授權(quán)支付額度的下達(dá)、支用、余額等情況進(jìn)行對(duì)賬簽證。代理銀行將基層預(yù)算單位零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度余額全部注銷，銀行對(duì)賬簽證單作為基層預(yù)算單位年終余額注銷的記賬憑證。代理銀行要將財(cái)政授權(quán)支付額度注銷的明細(xì)及匯總情況在下的第二個(gè)工作日?qǐng)?bào)送區(qū)財(cái)政局和一級(jí)預(yù)算單位。區(qū)財(cái)政局下達(dá)的下財(cái)政授權(quán)支付額度，由預(yù)算單位按規(guī)定使用。

第七十一條 預(yù)算單位支用財(cái)政授權(quán)支付額度時(shí)，填寫(xiě)區(qū)財(cái)政局統(tǒng)一印制的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》（附件十二）并及時(shí)送交代理銀行。《財(cái)政授權(quán)支付憑證》要填寫(xiě)完整、清楚，印章齊全，不得涂改。

第七十二條 預(yù)算單位支用財(cái)政授權(quán)支付額度可通過(guò)轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金等方式結(jié)算；代理銀行根據(jù)預(yù)算單位《財(cái)政授權(quán)支付憑證》確定的結(jié)算方式，通過(guò)支票、匯票等形式辦理資金支付。

第七十三條 預(yù)算單位需要從代理銀行支取現(xiàn)金時(shí)，必須按照《現(xiàn)金管理暫行條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定從零余額賬戶提取。

第七十四條 預(yù)算單位使用支票方式結(jié)算時(shí)，如果不能確定收款人全稱、賬號(hào)、開(kāi)戶銀行和支付金額，《財(cái)政授權(quán)支付憑證》中相關(guān)欄目可以不填寫(xiě)，但必須在結(jié)算方式欄中填寫(xiě)所使用的支票號(hào)碼。

第七十五條 預(yù)算單位零余額賬戶需辦理同城特約委托收款業(yè)務(wù)的，可與代理銀行簽訂授權(quán)協(xié)議，授權(quán)代理銀行在接到煤、電、水等單位提供的收費(fèi)通知單后，從預(yù)算單位零余額賬戶的財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)劃撥資金，并相應(yīng)扣減預(yù)算單位對(duì)應(yīng)預(yù)算科目或收費(fèi)項(xiàng)目下的財(cái)政授權(quán)支付額度。

第七十六條 代理銀行根據(jù)支付結(jié)算憑證及所附《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，通過(guò)預(yù)算單位零余額賬戶及時(shí)辦理資金支付。

第七十七條 代理銀行對(duì)預(yù)算單位填寫(xiě)無(wú)誤的支付結(jié)算憑證及所附《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，不得無(wú)故作退票處理；對(duì)預(yù)算單位超出財(cái)政授權(quán)支付額度和規(guī)定用途簽發(fā)的支付指令，不予受理。

第七十八條 代理銀行將當(dāng)日實(shí)際支付的資金，分預(yù)算內(nèi)、外資金分別與國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行資金清算；國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)（或預(yù)算外資金財(cái)政專戶銀行）在《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》確定的累積額度內(nèi)，與代理銀行進(jìn)行資金清算。

第七十九條 財(cái)政授權(quán)支付的資金，因憑證要素填寫(xiě)錯(cuò)誤而在支付之前退票的，由預(yù)算單位核實(shí)原因后重新通知代理銀行辦理支付；財(cái)政授權(quán)支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號(hào)填寫(xiě)錯(cuò)誤等原因而發(fā)生資金退回預(yù)算單位零余額賬戶的，代理銀行在當(dāng)日（超過(guò)清算時(shí)間在第二個(gè)工作日）將資金退回國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶并通知預(yù)算單位，按原渠道恢復(fù)預(yù)算單位零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度。

第八十條 代理銀行按規(guī)定編制《財(cái)政支出日?qǐng)?bào)表》（附件十三）和《財(cái)政支出旬（月）報(bào)表》（附件十四）。支出日?qǐng)?bào)表按基層預(yù)算單位，分預(yù)算科目（項(xiàng)級(jí)）或收費(fèi)項(xiàng)目（基本建設(shè)支出、政府采購(gòu)支出和專項(xiàng)類支出列到項(xiàng)目）編制；支出旬（月）報(bào)表按一級(jí)預(yù)算單位，分預(yù)算科目（項(xiàng)級(jí)）或收費(fèi)項(xiàng)目（基本建設(shè)支出、政府采購(gòu)支出和專項(xiàng)類支出列到項(xiàng)目）編制。

代理銀行按規(guī)定向區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心報(bào)送財(cái)政支出日、旬、月報(bào)表，同時(shí)向一級(jí)預(yù)算單位、國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)及預(yù)算外資金財(cái)政專戶銀行報(bào)送財(cái)政支出月報(bào)表。日?qǐng)?bào)表于次日、旬報(bào)表于每旬后１日、月報(bào)表于每月后２日（節(jié)假日順延，下同）報(bào)送。區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心按照代理銀行提供的日、旬、月報(bào)表，按日列報(bào)財(cái)政支出，并向區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)科報(bào)送日、旬、月報(bào)表。

第八十一條 每月１５日前，一級(jí)預(yù)算單位分預(yù)算內(nèi)、外資金匯總所屬各級(jí)預(yù)算單位上月財(cái)政支出情況（含電子文檔）報(bào)區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心，其中，已提取未支用的現(xiàn)金數(shù)額應(yīng)單獨(dú)反映。

第八十二條 代理銀行在每月初３個(gè)工作日內(nèi)，按上月實(shí)際發(fā)生的明細(xì)業(yè)務(wù)，向基層預(yù)算單位發(fā)出對(duì)賬單，按月與基層預(yù)算單位對(duì)賬。

第八十三條 代理銀行受理預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)按規(guī)定收取的匯劃手續(xù)費(fèi)，由區(qū)財(cái)政局按統(tǒng)一與代理銀行結(jié)算，不得向預(yù)算單位收取。

第六章 管理與監(jiān)督

第八十四條 區(qū)財(cái)政局的主要職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)組織、管理和監(jiān)督東城區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)的實(shí)施，制定國(guó)庫(kù)集中收付的有關(guān)管理辦法和規(guī)章制度。

（二）負(fù)責(zé)管理東城區(qū)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，確定代理銀行。依據(jù)試點(diǎn)方案和本辦法，為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)零余額等財(cái)政性資金銀行賬戶。審核辦理預(yù)算單位印鑒預(yù)留手續(xù)。

（三）審批一級(jí)預(yù)算單位報(bào)送的分月用款計(jì)劃。根據(jù)支出預(yù)算和分月用款計(jì)劃，合理調(diào)度資金，辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)，下達(dá)財(cái)政授權(quán)支付額度，做好財(cái)政授權(quán)支付相關(guān)工作。

（四）對(duì)預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財(cái)政決算中的重大事項(xiàng)組織調(diào)查。

（五）會(huì)同國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)協(xié)調(diào)預(yù)算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門在國(guó)庫(kù)管理制度改革中的業(yè)務(wù)工作。

（六）建立信息管理制度，匯總資金支付和清算信息，分析預(yù)算執(zhí)行情況。第八十五條 國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)的主要職責(zé)是：

（一）配合區(qū)財(cái)政局管理和監(jiān)督財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)的實(shí)施。

（二）為區(qū)財(cái)政局開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶，辦理國(guó)庫(kù)單一賬戶與代理銀行的收支清算業(yè)務(wù)。

（三）監(jiān)督代理銀行代理財(cái)政性資金支付的有關(guān)業(yè)務(wù)。

（四）定期向區(qū)財(cái)政局報(bào)送國(guó)庫(kù)單一賬戶的支出和現(xiàn)金情況，并與區(qū)財(cái)政局核對(duì)國(guó)庫(kù)單一賬戶的庫(kù)存余額，確保數(shù)字的一致性和準(zhǔn)確性。

（五）配合區(qū)財(cái)政局制定財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的有關(guān)政策制度和確定代理銀行的資格標(biāo)準(zhǔn)。

第八十六條 一級(jí)預(yù)算單位的主要職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)組織本部門及所屬單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的實(shí)施；

（二）負(fù)責(zé)按部門預(yù)算管理使用財(cái)政性資金，并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；

（三）負(fù)責(zé)編制、匯總審核、申報(bào)本部門及所屬單位的分月用款計(jì)劃，并按照區(qū)財(cái)政局的批復(fù)轉(zhuǎn)批二級(jí)及二級(jí)以下預(yù)算單位的分月用款計(jì)劃；

（四）負(fù)責(zé)本部門及所屬單位的財(cái)政性資金支付管理的相關(guān)工作；

（五）配合區(qū)財(cái)政局對(duì)本部門及所屬單位預(yù)算執(zhí)行、資金申請(qǐng)與撥付和賬戶管理等情況進(jìn)行監(jiān)督管理。

（六）依照本辦法規(guī)定按時(shí)與區(qū)財(cái)政局、區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心、代理銀行和所屬單位核對(duì)賬務(wù)。

第八十七條 基層預(yù)算單位的主要職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)按預(yù)算使用財(cái)政性資金，并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；

（二）負(fù)責(zé)編制用款計(jì)劃；

（三）負(fù)責(zé)本單位的項(xiàng)目進(jìn)度、工程質(zhì)量；

（四）負(fù)責(zé)提出財(cái)政直接支付資金使用申請(qǐng)，提供有關(guān)申請(qǐng)所需憑證，并保證憑證的真實(shí)性、合法性；根據(jù)財(cái)政授權(quán)支付管理規(guī)定，簽發(fā)支付指令，通知代理銀行支付資金。

（五）依照本辦法規(guī)定按時(shí)與代理銀行和上級(jí)單位核對(duì)賬務(wù)。第八十八條 代理銀行的主要職責(zé)是：

（一）按照與區(qū)財(cái)政局簽訂的委托代理協(xié)議及有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶的財(cái)政性資金支付、清算業(yè)務(wù)。根據(jù)賬戶管理規(guī)定，嚴(yán)格按照區(qū)財(cái)政局的支付指令和財(cái)政授權(quán)額度支付資金，不得違規(guī)支付資金；

（二）預(yù)算外資金財(cái)政專戶銀行同時(shí)負(fù)責(zé)預(yù)算外資金收入的收納、劃分、報(bào)解，及與其它代理銀行的資金清算業(yè)務(wù)，定期向區(qū)財(cái)政局報(bào)送專戶的收支和現(xiàn)金情況，并與區(qū)財(cái)政局核對(duì)專戶的庫(kù)存余額，確保數(shù)字的一致性和準(zhǔn)確性；

（三）妥善保管區(qū)財(cái)政局及預(yù)算單位提供的財(cái)政支付的各種單據(jù)、資料，并負(fù)有保密義務(wù)；

（四）按要求開(kāi)發(fā)代理財(cái)政業(yè)務(wù)的信息管理系統(tǒng)并與區(qū)財(cái)政局聯(lián)網(wǎng)，向區(qū)財(cái)政局反饋財(cái)政直接支付與財(cái)政授權(quán)支付信息。向區(qū)財(cái)政局提供資金支付實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)與信息查詢系統(tǒng)。

（五）定期向區(qū)財(cái)政局、國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)和一級(jí)預(yù)算單位報(bào)送報(bào)表。及時(shí)向預(yù)算單位反饋支出情況、提供對(duì)賬單并按時(shí)對(duì)賬。

（六）接受區(qū)財(cái)政局、國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)的管理監(jiān)督。

第八十九條 區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)科及區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心要嚴(yán)格依照部門預(yù)算、分月用款計(jì)劃、項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度撥付資金，對(duì)無(wú)預(yù)算、超預(yù)算、超計(jì)劃的資金使用申請(qǐng)，不予簽發(fā)支付指令；預(yù)算外資金的支付還要根據(jù)預(yù)算外資金余額進(jìn)行審核，原則上當(dāng)年上交無(wú)余額的，不予簽發(fā)支付指令。

第九十條 除區(qū)政府以及授權(quán)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的特殊事項(xiàng)外，對(duì)于發(fā)生下列情形之一的，區(qū)財(cái)政局有權(quán)拒絕受理支付申請(qǐng)：

（一）擅自改變預(yù)算支出項(xiàng)目，擴(kuò)大預(yù)算支出范圍申請(qǐng)使用資金的；

（二）申請(qǐng)手續(xù)及提供的文件不完備，有關(guān)審核單位沒(méi)有簽署意見(jiàn)或加蓋印章的；

（三）未按規(guī)定程序申請(qǐng)使用資金的；

（四）預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題的；

（五）項(xiàng)目實(shí)施或工程建設(shè)中出現(xiàn)重大問(wèn)題的；

（六）其他需要拒付的情形。

第九十一條 區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)科、區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心、國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)、預(yù)算單位、代理銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，按照規(guī)定及時(shí)對(duì)賬，同時(shí)要對(duì)財(cái)政授權(quán)額度等指標(biāo)進(jìn)行補(bǔ)充登記，并與會(huì)計(jì)記錄銜接核對(duì)。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因調(diào)整賬務(wù)。具體對(duì)賬程序按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算辦法的有關(guān)規(guī)定辦理。

第七章 責(zé)任追究

第九十二條 各級(jí)預(yù)算單位必須嚴(yán)格按照本辦法辦理支付手續(xù)，不得有下列行為：

（一）偽造、變?cè)旎蛱峁┨摷俸贤模?/p>

（二）偽造、變?cè)旎蛱峁┨摷僦Ц渡暾?qǐng)的；

（三）偽造、變?cè)旎蛱峁┨摷偈湛钊思捌滟~戶，騙取財(cái)政性資金的；

（四）預(yù)算單位有關(guān)人員與收款人合謀以非法手段騙取財(cái)政性資金的；

（五）預(yù)算單位提供虛假信息，造成財(cái)政性資金流失的。

第九十三條 各部門的工作人員在實(shí)施財(cái)政性資金支付管理、監(jiān)督中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失，按照有關(guān)法律和《財(cái)政違法行為處罰處分條例》追究法律責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第九十四條 代理銀行如有違反區(qū)財(cái)政局或預(yù)算單位支付指令，將財(cái)政性資金支付給支付指令以外的單位、個(gè)人，由區(qū)財(cái)政局責(zé)令其追回違反規(guī)定支付的資金并取消該銀行的代理資格。對(duì)代理銀行直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接工作人員，由其上級(jí)主管單位依法追究法律責(zé)任并給予經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第八章 附則

第九十五條 本辦法適用于納入財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)的區(qū)級(jí)預(yù)算單位。涉及國(guó)家安全或機(jī)密的支出，不適用本辦法。

第九十六條 本辦法所稱特別緊急支出，是指經(jīng)一級(jí)預(yù)算單位認(rèn)定并由區(qū)政府以及授權(quán)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的特殊緊急事項(xiàng)的支出。特別緊急支出可通過(guò)預(yù)算單位零余額賬戶辦理。

因特別緊急支出，預(yù)算單位零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度不足時(shí)，由其通過(guò)一級(jí)預(yù)算單位提出申請(qǐng)報(bào)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)，區(qū)財(cái)政局予以調(diào)增并及時(shí)通知國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)及預(yù)算外資金財(cái)政專戶銀行。

第九十七條 有關(guān)年終結(jié)余的具體操作辦法另行通知

第九十八條 本辦法自發(fā)布之日起公布，自2006年8月26日起實(shí)施。第九十九條 本辦法施行前有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。第一百條 本辦法由區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

第三篇：《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算暫行辦法

《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算

暫行辦法》補(bǔ)充規(guī)定

根據(jù)《中央單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》(財(cái)庫(kù)[2002]28號(hào))的有關(guān)規(guī)定，取消了試點(diǎn)單位的小額現(xiàn)金賬戶。為保證財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的順利實(shí)施，規(guī)范試點(diǎn)單位會(huì)計(jì)核算，我部對(duì)現(xiàn)行《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算暫行辦法》(財(cái)庫(kù)

[2001]54號(hào))作如下補(bǔ)充規(guī)定(以下簡(jiǎn)稱《補(bǔ)充規(guī)定》)：

一、停止執(zhí)行《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算暫行辦法》中有關(guān)小額現(xiàn)金賬戶會(huì)計(jì)核算內(nèi)容。

二、取消小額現(xiàn)金賬戶后，財(cái)政國(guó)庫(kù)支付局會(huì)計(jì)、行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)、建設(shè)單位會(huì)計(jì)，對(duì)于財(cái)政授權(quán)支付會(huì)計(jì)處理，作如下調(diào)整補(bǔ)充：

(一)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付局會(huì)計(jì)，根據(jù)代理銀行報(bào)來(lái)的《財(cái)政支出日(旬、月)報(bào)表》，與中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)劃款憑證核對(duì)無(wú)誤后，列報(bào)支出，并登記預(yù)算單位支出明細(xì)賬，會(huì)計(jì)分錄為：借：一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出--單位零余額賬戶額度

貸：已結(jié)報(bào)支出--財(cái)政授權(quán)支付

(二)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)，從單位零余額賬戶提取現(xiàn)金和支用時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：事業(yè)單位：

借：現(xiàn)金

貸：零余額賬戶用款額度

借：事業(yè)支出、材料等

貸：現(xiàn)金

行政單位：

借：現(xiàn)金

貸：零余額賬戶用款額度

借：經(jīng)費(fèi)支出、庫(kù)存材料等

貸：現(xiàn)金

(三)建設(shè)單位會(huì)計(jì)，從單位零余額賬戶提取現(xiàn)金和支用時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

借：現(xiàn)金

貸：零余額賬戶用款額度

借：待攤投資等

貸：現(xiàn)金

三、本《補(bǔ)充規(guī)定》自發(fā)文之日起施行。

第四篇：財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革

財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革

單位會(huì)計(jì)核算：

（一）對(duì)財(cái)政直接支付的支出，預(yù)算單位根據(jù)代理銀行轉(zhuǎn)來(lái)的《財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)》及原始憑證（“工資”支出憑代發(fā)工資銀行蓋章轉(zhuǎn)回的工資發(fā)放明細(xì)表）入賬，會(huì)計(jì)分錄為：

行政單位：

借：經(jīng)費(fèi)支出、庫(kù)存材料等

貸：撥入經(jīng)費(fèi)──財(cái)政直接支付

事業(yè)單位：

借：事業(yè)支出、材料等

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入──財(cái)政直接支付

建設(shè)單位根據(jù)代理銀行轉(zhuǎn)來(lái)的《財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)》及原始憑證入賬，會(huì)計(jì)分錄為：

借：器材采購(gòu)、建筑安裝工程投資、待攤投資等

貸：基建撥款—本年基建基金撥款等—財(cái)政直接支付

如財(cái)政直接支出部分的支出構(gòu)成新增固定資產(chǎn)的，應(yīng)同時(shí)登記固定資產(chǎn)賬，會(huì)計(jì)分錄為：

借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金

（二）對(duì)財(cái)政授權(quán)支付，預(yù)算單位根據(jù)代理銀行蓋章的《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書(shū)》與分月用款計(jì)劃核對(duì)后記賬，并在資產(chǎn)類增設(shè)“零余額賬戶用款額度”會(huì)計(jì)總賬科目（行政單位編號(hào)107，事業(yè)單位編號(hào)103）進(jìn)行核算，會(huì)計(jì)分錄為：

行政單位：

借：零余額賬戶用款額度

貸：撥入經(jīng)費(fèi)──財(cái)政授權(quán)支付

事業(yè)單位：

借：零余額賬戶用款額度

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入──財(cái)政授權(quán)支付

對(duì)財(cái)政授權(quán)支付由財(cái)政下達(dá)零余額賬戶的用款額度，建設(shè)單位應(yīng)予以記賬，并在資產(chǎn)占用類增設(shè)“零余額賬戶用款額度”會(huì)計(jì)總帳科目（編號(hào)234）進(jìn)行核算，會(huì)計(jì)分錄為：

借：零余額賬戶用款額度

貸：基建撥款—本年基建基金撥款等—財(cái)政授權(quán)支付

（三）預(yù)算單位從預(yù)算單位零余額賬戶支取使用時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 行政單位：

借：經(jīng)費(fèi)支出、庫(kù)存材料等

貸：零余額賬戶用款額度

事業(yè)單位：

借：事業(yè)支出、材料等

貸：零余額賬戶用款額度

建設(shè)單位：

借：器材采購(gòu)、建筑安裝工程投資、待攤投資等

貸：零余額賬戶用款額度

（四）預(yù)算單位從單位零余額賬戶提取現(xiàn)金和支用

時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

行政單位：

借：現(xiàn)金

貸：零余額賬戶用款額度

借：經(jīng)費(fèi)支出、庫(kù)存材料等

貸：現(xiàn)金

事業(yè)單位：

借：現(xiàn)金

貸：零余額賬戶用款額度

借：事業(yè)支出、材料等

貸：現(xiàn)金

建設(shè)單位：

借：現(xiàn)金

貸：零余額賬戶用款額度

借：待攤投資等

貸：現(xiàn)金

（五）如授權(quán)支出部分的支出構(gòu)成新增固定資產(chǎn)的，應(yīng)同時(shí)登記固定資產(chǎn)賬，會(huì)計(jì)分錄為：

借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金

財(cái)政授權(quán)支付額度余額注銷

終了，縣財(cái)政局將單位年終結(jié)余用款計(jì)劃額度注銷，同時(shí)，代理銀行和基層預(yù)算單位在12月31日時(shí)點(diǎn)對(duì)賬簽證后，憑銀行對(duì)賬簽證單將基層預(yù)算單位零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度余額注銷。

行政事業(yè)單位、建設(shè)單位按上述規(guī)定將零余額帳戶財(cái)政授權(quán)支付額度余額注銷后，其賬務(wù)處理如下：

行政單位

借：撥入經(jīng)費(fèi)—財(cái)政授權(quán)支付

貸：零余額賬戶用款額度

事業(yè)單位

借：財(cái)政補(bǔ)助收入—財(cái)政授權(quán)支付

貸：零余額賬戶用款額度

建設(shè)單位

借：基建撥款—財(cái)政授權(quán)支付

貸：零余額賬戶用款額度

行政事業(yè)單位、建設(shè)單位對(duì)財(cái)政直接支付指標(biāo)余額不進(jìn)行賬務(wù)處理。

第五篇：東莞市市級(jí)單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)

東莞市市級(jí)單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)

資金銀行支付清算辦法

第一章 總 則

第一條 為適應(yīng)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革需要，確保財(cái)政性資金及時(shí)支付與清算，提高財(cái)政性資金運(yùn)行效率和使用效益，規(guī)范財(cái)政性資金銀行支付清算行為，根據(jù)《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案》（財(cái)庫(kù)?2001?24號(hào)）等相關(guān)法規(guī)制度，參照中央、省單位改革試點(diǎn)的做法，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于進(jìn)行財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)的市級(jí)預(yù)算單位財(cái)政性資金的銀行支付清算。

第三條 本辦法所稱財(cái)政性資金銀行支付清算，是指通過(guò)中國(guó)人民銀行東莞市中心支行和商業(yè)銀行資金匯劃系統(tǒng)，將財(cái)政性資金由國(guó)庫(kù)單一賬戶體系劃撥給收款人或用款單位（以下簡(jiǎn)稱收款人）賬戶，以及國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中各賬戶之間資金劃撥的行為。

國(guó)庫(kù)單一賬戶體系由一列銀行賬戶構(gòu)成：東莞市財(cái)政局（以下稱市財(cái)政局）在中國(guó)人民銀行東莞市中心支行開(kāi)設(shè)的國(guó)庫(kù)單一賬戶，市財(cái)政局在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的市級(jí)財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶，市財(cái)政局在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)的預(yù)算單位零余額賬戶和特設(shè)專戶。

上述賬戶體系中國(guó)庫(kù)單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶按專用存款賬戶管理。

第四條 財(cái)政性資金的支付與清算必須遵循準(zhǔn)確、及時(shí)、安全的原則。

第五條 代理銀行是具體辦理財(cái)政性資金支付與清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。代理銀行通過(guò)中國(guó)人民銀行東莞市中心支行和本行的資金匯劃系統(tǒng)，根據(jù)支付方式和支付地點(diǎn)的不同，采用同城轉(zhuǎn)賬、異地匯兌和現(xiàn)金支付等方式實(shí)現(xiàn)財(cái)政性資金的支付與清算。

第六條 代理銀行應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、及時(shí)地辦理財(cái)政性資金的支付與清算業(yè)務(wù)，對(duì)本系統(tǒng)經(jīng)辦行進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)解決資金匯劃中出現(xiàn)的問(wèn)題，并接受中國(guó)人民銀行東莞市中心支行與市財(cái)政局的管理.第七條 代理銀行應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

（一）持有中國(guó)人民銀行東莞市中心支行核發(fā)的金融機(jī)構(gòu)法人許可證或經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)許可證和工商行政管理部門頒發(fā)的營(yíng)執(zhí)照，資金實(shí)力雄厚，具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和較好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。

（二）具備先進(jìn)的資金匯劃系統(tǒng)，保證本行系統(tǒng)同城轉(zhuǎn)賬實(shí)時(shí)、異地匯劃兩小時(shí)內(nèi)到賬。

（三）內(nèi)部管理規(guī)范，內(nèi)控制度健全，具有嚴(yán)格的操作規(guī)程，并設(shè)臵相應(yīng)的業(yè)務(wù)部門和配備專業(yè)工作人員。

（四）中國(guó)人民銀行東莞市中心支行和市財(cái)政局規(guī)定的其他條件。

第八條 代理銀行的市分行與中國(guó)人民銀行東莞市中心支行和簽訂代理財(cái)政性資金銀行支付清算協(xié)議。協(xié)議應(yīng)包括以下條款：代理財(cái)政性資金支付清算的方式；協(xié)議雙方的權(quán)利和義務(wù)；違約責(zé)任等。

第九條 中國(guó)人民銀行東莞市中心支行和市財(cái)政局對(duì)代理銀行代理財(cái)政性資金支付清算業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理。

第二章 賬戶與憑證

第十條 中國(guó)人民銀行東莞市中心支行為市財(cái)政局開(kāi)設(shè)的國(guó)庫(kù)單一賬戶，用于與市級(jí)財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶清算。開(kāi)戶時(shí)，市財(cái)政局須向中國(guó)人民銀行東莞市中心支行提交開(kāi)戶申請(qǐng)并預(yù)留印鑒。

第十一條 代理銀行根據(jù)市財(cái)政局的書(shū)面通知，依據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，為市財(cái)政局開(kāi)設(shè)市級(jí)財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶；為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)專戶。開(kāi)戶時(shí)，市財(cái)政局國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)和預(yù)算單位必須分別向代理銀行提交開(kāi)戶申請(qǐng)并預(yù)留印鑒。

第十二條 代理銀行為預(yù)算單位開(kāi)立預(yù)算單位零余額賬戶、特 3 設(shè)專戶時(shí)，須審核以下資料：

（一）預(yù)算單位機(jī)構(gòu)設(shè)臵的批準(zhǔn)文件；

（二）市財(cái)政局同意開(kāi)戶的批準(zhǔn)文件；

（三）預(yù)算單位預(yù)留印鑒（與開(kāi)戶批準(zhǔn)文件中被批準(zhǔn)單位的簽章一致）；

（四）《銀行賬戶管理辦法》中規(guī)定的證明文件。

代理銀行為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)以上賬戶，應(yīng)報(bào)中國(guó)人民銀行東莞市中心支行國(guó)庫(kù)科備案。

第十三條 預(yù)算單位按照規(guī)定的程序變更、撤銷銀行賬戶時(shí)，代理銀行應(yīng)當(dāng)按《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定辦理，并報(bào)中國(guó)人民銀行東莞市中心支行國(guó)庫(kù)科備案。

第十四條 預(yù)算單位的零余額賬戶可提取現(xiàn)金，日終余額為零。代理銀行按照國(guó)家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，在市財(cái)政局批準(zhǔn)的財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)受理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。

市級(jí)財(cái)政零余額賬戶、特設(shè)專戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶不得提取現(xiàn)金。

第十五條 《XX銀行XX支付申請(qǐng)劃款憑證》（附件1.1），用于代理銀行向中國(guó)人民銀行東莞市中心支行申請(qǐng)從國(guó)庫(kù)單一賬戶清算已支付的財(cái)政性資金。

《XX銀行XX支付申請(qǐng)劃款憑證》一式五聯(lián)，各聯(lián)次用途：

第一聯(lián)：借方憑證，由中國(guó)人民銀行東莞市中心支行國(guó)庫(kù)科作借方憑證；

第二聯(lián)：貸方憑證，由中國(guó)人民銀行東莞市中心支行營(yíng)業(yè)室作貸方憑證；

第三聯(lián)：收賬通知，給代理銀行作收賬通知；

第四聯(lián)：付款通知，給市財(cái)政局國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)作回單； 第五聯(lián)：付款通知，給市財(cái)政局預(yù)算科作回單；

第十六條 《XX銀行XX支付申請(qǐng)退款憑證》（附件1.2），用于代理銀行向中國(guó)人民銀行東莞市中心支行申請(qǐng)清算退回國(guó)庫(kù)單一賬戶的財(cái)政性資金。

《XX銀行XX支付申請(qǐng)退款憑證》一式五聯(lián)，各聯(lián)次用途： 第一聯(lián)：貸方憑證，由中國(guó)人民銀行東莞市中心支行國(guó)庫(kù)科作貸方憑證；

第二聯(lián)：借方憑證，由中國(guó)人民銀行東莞市中心支行營(yíng)業(yè)室作借方憑證；

第三聯(lián)：付款通知，給代理銀行作付賬通知；

第四聯(lián)：收款通知，給市財(cái)政局國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)作回單； 第五聯(lián)：收款通知，給市財(cái)政局預(yù)算科作回單。

第十七條 代理銀行向中國(guó)人民銀行東莞市中心支行申請(qǐng)劃款所使用的印鑒，應(yīng)事先填制印鑒卡送中國(guó)人民銀行東莞市中心支 5 行國(guó)庫(kù)科留存?zhèn)潋?yàn)。

第三章 支付與清算

第一節(jié) 支付

第十八條 財(cái)政性資金集中支付包括財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。

第十九條 市財(cái)政局國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)辦理財(cái)政直接支付時(shí)使用《財(cái)政直接支付憑證》，預(yù)算單位辦理財(cái)政授權(quán)支付時(shí)使用支付結(jié)算憑證，并以《財(cái)政授權(quán)支付憑證》作附件。

第二十條 市財(cái)政局國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)向中國(guó)人民銀行東莞市中心支行提交加蓋預(yù)留印鑒的《財(cái)政直接支付匯總清算通知單》，用于控制市級(jí)財(cái)政零余額賬戶的清算額度，并作為中國(guó)人民銀行東莞市中心支行國(guó)庫(kù)科在財(cái)政直接支付累計(jì)額度內(nèi)，辦理代理銀行申請(qǐng)劃款清算的合法依據(jù)。

第二十一條 市財(cái)政局國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)向中國(guó)人民銀行東莞市中心支行提交《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算通知單》，用于控制財(cái)政授權(quán)支付的清算額度；向代理銀行提交《財(cái)政授權(quán)支付通知單》（根據(jù)支付和清算業(yè)務(wù)需要，市財(cái)政局國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)同時(shí)向中國(guó)人民銀行東莞市中心支行提交），用于控制預(yù)算單位零余額賬戶的授權(quán)支付額度。

《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算通知單》應(yīng)加蓋市財(cái)政局預(yù)算科預(yù)留在中國(guó)人民銀行東莞市中心支行的印鑒，作為中國(guó)人民銀行東莞市中心支行國(guó)庫(kù)科在授權(quán)支付累計(jì)額度內(nèi)，辦理銀行申請(qǐng)劃款清算的合法依據(jù)。

《財(cái)政授權(quán)支付通知單》應(yīng)加蓋市財(cái)政局國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)預(yù)留在代理銀行的印鑒，作為代理銀行在授權(quán)支付累計(jì)額度內(nèi)，辦理財(cái)政授權(quán)支付款項(xiàng)的合法依據(jù)。

第二十二條 財(cái)政性資金需要退回國(guó)庫(kù)單一賬戶的，由代理銀行在當(dāng)日（超過(guò)清算時(shí)間的在第二個(gè)工作日上午）填制《XX銀行XX支付申請(qǐng)退款憑證》，將資金退回國(guó)庫(kù)單一賬戶，并及時(shí)通知市財(cái)政局或預(yù)算單位。中國(guó)人民銀行東莞市中心支行恢復(fù)相應(yīng)的財(cái)政直接支付額度，代理銀行按原渠道恢復(fù)預(yù)算單位零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度。

第二十三條 在市級(jí)預(yù)算單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)期間，市財(cái)政局將《財(cái)政直接支付憑證》以手工方式傳遞至代理銀行，預(yù)算單位將《財(cái)政授權(quán)支付憑證》以手工方式傳遞至代理銀行，代理銀行將《XX銀行XX支付申請(qǐng)劃款憑證》和《XX銀行XX支付申請(qǐng)退款憑證》以手工方式傳遞至中國(guó)人民銀行東莞市中心支行。經(jīng)中國(guó)人民銀行東莞市中心支行和市財(cái)政局批準(zhǔn)，憑證的傳遞方式可逐步向電子化方式過(guò)渡。

各單位要建立嚴(yán)密的憑證傳遞與登記手續(xù)，確保資金安全。第二十四條 代理銀行在營(yíng)業(yè)日14時(shí)（含）之前收到的市財(cái)政局國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)簽發(fā)的《財(cái)政直接支付憑證》和預(yù)算單位簽發(fā)的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，須將代理支付的財(cái)政性資金在當(dāng)日匯出；在營(yíng)業(yè)日14時(shí)之后收到的，可以在下一個(gè)營(yíng)業(yè)日上午10時(shí)前匯出。

代理銀行根據(jù)市級(jí)財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶的貸方金額，將需要退回國(guó)庫(kù)單一賬戶的資金，匯總開(kāi)具《XX銀行XX支付申請(qǐng)退款憑證》，于當(dāng)日匯出。

代理銀行須于營(yíng)業(yè)日15時(shí)之前將《XX銀行XX支付申請(qǐng)劃款憑證》提交至中國(guó)人民銀行東莞市中心支行國(guó)庫(kù)科，將《XX銀行XX支付申請(qǐng)退款憑證》提交至中國(guó)人民銀行東莞市中心支行國(guó)庫(kù)科。

第二十五條 中國(guó)人民銀行東莞市中心支行營(yíng)業(yè)室在營(yíng)業(yè)日15時(shí)（含）之前收到代理銀行提交的《XX銀行XX支付申請(qǐng)劃款憑證》，應(yīng)在當(dāng)日16日之前將資金劃往代理銀行清算賬戶；15時(shí)之后收到須將資金在下一個(gè)營(yíng)業(yè)日及時(shí)劃出。

第二十六條 中國(guó)人民銀行東莞市中心支行營(yíng)業(yè)室在營(yíng)業(yè)日15時(shí)之前收到的代理銀行提交的《XX銀行XX支付申請(qǐng)退款憑證》，經(jīng)審核無(wú)誤后，應(yīng)在當(dāng)日16時(shí)這前將資金劃往國(guó)庫(kù)單一賬戶； 8 在16時(shí)之前收到的中國(guó)人民銀行東莞市中心支行國(guó)庫(kù)科提交的《XX銀行XX支付申請(qǐng)劃款憑證》，須及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

第二十七條 財(cái)政直接支付

（一）代理銀行收到市財(cái)政局國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)簽發(fā)的《財(cái)政直接支付憑證》，經(jīng)審核憑證要素填寫(xiě)齊全、準(zhǔn)確，大小寫(xiě)金額、簽章與預(yù)算留印鑒等相符后，立即辦理支付業(yè)務(wù)。

屬于系統(tǒng)內(nèi)支付的，同城實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)、異地在兩小時(shí)之內(nèi)將資金支付到收款人賬戶。

屬于跨系統(tǒng)支付的，同城支付通過(guò)同城票據(jù)交換將資金于當(dāng)日劃出；異地支付通過(guò)中國(guó)人民銀行東莞市中心支行電子聯(lián)行系統(tǒng)，在電子聯(lián)行系統(tǒng)運(yùn)行時(shí)間內(nèi)劃出。

（二）代理銀行辦理完支付手續(xù)后，將加蓋轉(zhuǎn)訖章的《財(cái)政直接支付憑證》的相應(yīng)聯(lián)次退回市財(cái)政局國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

第二十八條 財(cái)政授權(quán)支付

（一）市財(cái)政局將批復(fù)預(yù)算單位《財(cái)政授權(quán)支付匯總申請(qǐng)書(shū)》中的用款額度，分別以《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算通知單》的方式通知中國(guó)人民銀行東莞市中心支行，以《財(cái)政授權(quán)支付通知單》的方式通知相應(yīng)的代理銀行。《財(cái)政授權(quán)支付通知單》附各級(jí)預(yù)算單位的用款額度明細(xì)清單。

（二）代理銀行收到《財(cái)政授權(quán)支付通知單》后，須將各級(jí)預(yù) 9 算單位的用款額度在一個(gè)工作日內(nèi)通知其分支機(jī)構(gòu)，各分支機(jī)構(gòu)須在一個(gè)工作日內(nèi)發(fā)出《財(cái)政授權(quán)支付到賬通知書(shū)》，將月度用款額度通知到相關(guān)預(yù)算單位。

（三）預(yù)算單位在市財(cái)政局批準(zhǔn)的用款累計(jì)額度內(nèi)，自行開(kāi)具《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，提交代理銀行辦理支付業(yè)務(wù)。

（四）代理銀行收到預(yù)算單位提交的支付結(jié)算憑證及所附《財(cái)政授權(quán)支付憑證》后，除按本辦法第二十七條規(guī)定審核有關(guān)內(nèi)容外，還須審核下列內(nèi)容并作相應(yīng)處理：

1、支付結(jié)算憑證和所附《財(cái)政授權(quán)支付憑證》填寫(xiě)內(nèi)容是否相符，若有誤，則作退票處理：

2、支付總金額是否超過(guò)市財(cái)政局下達(dá)的授權(quán)支付用款累計(jì)額度，若超出，則拒絕支付；

經(jīng)審核無(wú)誤后，將資金支付到收款人賬戶。具體劃轉(zhuǎn)程序比照財(cái)政直接支付程序辦理。

（五）代理銀行辦理完支付手續(xù)后，將加蓋轉(zhuǎn)訖章的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》相應(yīng)聯(lián)次退預(yù)算單位。

第二十九條 預(yù)算單位按規(guī)定使用的現(xiàn)金，通過(guò)本單位零余額賬戶支付，代理銀行按照國(guó)家現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定，比照財(cái)政授權(quán)支付程序辦理。

第三十條 對(duì)于特別緊急支出，代理銀行要按照加急業(yè)務(wù)的程 10 序辦理支付。

特別緊急支出，是指經(jīng)一級(jí)預(yù)算單位認(rèn)定，并由市政府或經(jīng)市政府授權(quán)市財(cái)政局批準(zhǔn)的特別緊急事項(xiàng)的資金支出。

第二節(jié) 清 算

第三十一條 財(cái)政性資金的清算，包括市級(jí)財(cái)政零余額賬戶與國(guó)庫(kù)單一賬戶的清算、預(yù)算單位零余額賬戶與國(guó)庫(kù)單一賬戶的清算、財(cái)政性資金在代理銀行內(nèi)部和跨系統(tǒng)銀行間的清算等。

第三十二條 國(guó)庫(kù)單一賬戶與財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)專戶之間的資金清算通過(guò)代理銀行在中國(guó)人民銀行東莞市中心支行的準(zhǔn)備金存款賬戶進(jìn)行。

第三十三條 國(guó)庫(kù)單一賬戶與預(yù)算單位特設(shè)專戶之間的資金清算通過(guò)預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行。

第三十四條 財(cái)政直接支付單筆支付金額在3000萬(wàn)元（含）人民幣以上的和財(cái)政授權(quán)支付達(dá)500萬(wàn)元（含）人民幣以上的，代理銀行可在營(yíng)業(yè)日15時(shí)之前與中國(guó)人民銀行東莞市中心支行國(guó)庫(kù)科進(jìn)行實(shí)時(shí)清算。

第三十五條 代理銀行須向中國(guó)人民銀行東莞市中心支行國(guó)庫(kù)科提交加蓋代理銀行預(yù)留在中國(guó)人民銀行東莞市中心支行國(guó)庫(kù)科印鑒的《XX銀行XX支付申請(qǐng)劃款憑證》，作為中國(guó)人民銀行東莞市中心支行國(guó)庫(kù)科在財(cái)政直接支付匯總清算累計(jì)額度、授權(quán)支 11 付累計(jì)額度內(nèi)辦理財(cái)政性資金支付清算的合法依據(jù)。

向中國(guó)人民銀行東莞市中心支行營(yíng)業(yè)室提交加蓋代理銀行在中國(guó)人民銀行東莞市中心支行營(yíng)業(yè)室預(yù)留印鑒的《XX銀行XX支付申請(qǐng)退款憑證》，作為中國(guó)人民銀行東莞市中心支行營(yíng)業(yè)室辦理財(cái)政性資金退劃國(guó)庫(kù)單一賬戶的合法依據(jù)。

代理銀行同時(shí)根據(jù)實(shí)際已支付或退劃的財(cái)政性資金，填制《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款匯總清單》（附件1.3）和《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款清單》（附件1.4），作為《XX支付申請(qǐng)劃款憑證》或《XX銀行XX支付申請(qǐng)退款憑證》的附件。

第三十六條 代理銀行于每一營(yíng)業(yè)日終了前，將《XX銀行XX支付申請(qǐng)劃款憑證》或《XX銀行XX支付申請(qǐng)退款憑證》從中國(guó)人民銀行東莞市中心支行營(yíng)業(yè)室提回，分別劃往并結(jié)平市級(jí)財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶。

第三十七條 國(guó)庫(kù)單一賬戶劃款清算手續(xù)

（一）代理銀行根據(jù)已辦理支付的資金，按財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付，分別開(kāi)具《XX銀行XX支付申請(qǐng)劃款憑證》；在區(qū)分財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的基礎(chǔ)上，按一級(jí)預(yù)算單位和款級(jí)預(yù)算科目填制《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款匯總清單》，按基層預(yù)算單位和項(xiàng)級(jí)預(yù)算科目逐筆填制《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款清單》，作為《XX銀行XX支付申請(qǐng)劃款憑證》的附件，一并提交中國(guó)人 12 民銀行東莞市中心支行國(guó)庫(kù)科。

（二）中國(guó)人民銀行東莞市中心支行國(guó)庫(kù)科收到《XX銀行XX支付申請(qǐng)劃款憑證》，及其附件后，審核下列內(nèi)容，并作相應(yīng)處理：

1、憑證基礎(chǔ)要素填寫(xiě)是否完全、準(zhǔn)確，若有誤，則退回；

2、《XX銀行XX支付申請(qǐng)劃款憑證》的金額與其附件的金額是否一致，若不一致，則退回；

3、財(cái)政直接支付申請(qǐng)劃款金額是否超出《財(cái)政直接支付匯總清算通知單》的累計(jì)額度，若超出，則拒絕清算；

4、財(cái)政授權(quán)支付申請(qǐng)劃款金額是否超出《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算通知單》的累計(jì)額度，若超出，則拒絕清算；

5、申請(qǐng)劃款金額是否超出國(guó)庫(kù)單一賬戶的庫(kù)存余額，若超出，則拒絕清算。

中國(guó)人民銀行東莞市中心支行國(guó)庫(kù)科對(duì)上述事項(xiàng)審核無(wú)誤后，將《XX銀行XX支付申請(qǐng)劃款憑證》第一聯(lián)作記賬憑證，辦理記賬手續(xù)，會(huì)計(jì)分錄為：

借：地方財(cái)政存款－－－國(guó)庫(kù)單一賬戶

貸：行庫(kù)往來(lái)

或聯(lián)行往賬－－－營(yíng)業(yè)室

同時(shí)填制行庫(kù)往來(lái)憑證或聯(lián)行往賬貸方報(bào)單，附第二、三聯(lián)提 13 交給中國(guó)人民銀行東莞市中心支行營(yíng)業(yè)室；將第四、五聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章后提交市財(cái)政局作付款回單。

（三）中國(guó)人民銀行東莞市中心支行營(yíng)業(yè)室收到中國(guó)人民銀行東莞市中心支行國(guó)庫(kù)科劃來(lái)的行庫(kù)往來(lái)憑證或聯(lián)行往賬貸方報(bào)單和所附《XX銀行XX支付申請(qǐng)劃款憑證》經(jīng)對(duì)憑證基本要素審核無(wú)誤后，將《XX銀行XX支付申請(qǐng)劃款憑證》第二聯(lián)作記賬憑證，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，會(huì)計(jì)分錄為：

借：行庫(kù)往來(lái)

或聯(lián)行來(lái)賬－－－國(guó)庫(kù)科

貸：XX銀行準(zhǔn)備金存款

同時(shí)將第三聯(lián)提交給申請(qǐng)劃款的代理銀行作收款通知。

（四）代理銀行從中國(guó)人民銀行東莞市中心支行營(yíng)業(yè)室取回《XX銀行XX支付申請(qǐng)劃款憑證》第三聯(lián)，將資金劃往并結(jié)平市級(jí)財(cái)政零余額賬戶或預(yù)算單位零余額賬戶。

第三十八條 國(guó)庫(kù)單一賬戶退款清算手續(xù)

（一）代理銀行根據(jù)市級(jí)財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶的貸方金額，分別開(kāi)具《XX銀行XX支付申請(qǐng)退款憑證》；在區(qū)分財(cái)政直接支付和授權(quán)支付的基礎(chǔ)上，按一級(jí)預(yù)算單位和款級(jí)預(yù)算科目填制《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款匯總清單》，按基層預(yù)算單位和項(xiàng)級(jí)預(yù)算科目逐筆填制《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款清單》，14 并將《XX銀行XX支付申請(qǐng)退款憑證》及其附件提交中國(guó)人民銀行東莞市中心支行營(yíng)業(yè)室，主動(dòng)將退劃資金劃轉(zhuǎn)國(guó)庫(kù)單一賬戶。

（二）中國(guó)人民銀行東莞市中心支行營(yíng)業(yè)室收到代理銀行退劃國(guó)庫(kù)單一賬戶款項(xiàng)時(shí)，經(jīng)審核無(wú)誤后，將《XX銀行XX支付申請(qǐng)退款憑證》第二聯(lián)做記賬憑證，辦理記賬手續(xù)，會(huì)計(jì)分錄為：

借：XX銀行存款準(zhǔn)備金

貸：行庫(kù)往來(lái)

或聯(lián)行往賬－－－國(guó)庫(kù)科

同時(shí)將第一、四五聯(lián)及其附件，隨行庫(kù)往來(lái)憑證或聯(lián)行往賬貸方報(bào)單劃轉(zhuǎn)中國(guó)人民銀行東莞市中心支行國(guó)庫(kù)科，將第三聯(lián)提交給申請(qǐng)退款的代理銀行做付款通知。

（三）中國(guó)人民銀行東莞市中心支行國(guó)庫(kù)科收到中國(guó)人民銀行東莞市中心支行營(yíng)業(yè)室劃轉(zhuǎn)的代理銀行退劃國(guó)庫(kù)單一賬戶款項(xiàng)時(shí)，經(jīng)審核無(wú)誤后，將《XX銀行XX支付申請(qǐng)退款憑證》第一聯(lián)做記賬憑證，辦理記賬手續(xù)，會(huì)計(jì)分錄為：

借：行庫(kù)往來(lái)

或聯(lián)行來(lái)賬－－－營(yíng)業(yè)室

貸：地方財(cái)政存款－－－國(guó)庫(kù)單一賬戶

同時(shí)將第四、五聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章后提交市財(cái)政局作收款回單。

（四）代理銀行從中國(guó)人民銀行東莞市中心支行營(yíng)業(yè)室取回 15 《XX銀行XX支付申請(qǐng)退款憑證》第三聯(lián)作付款通知。

第三十九條 營(yíng)業(yè)終了，因特殊原因市級(jí)財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶出現(xiàn)余額時(shí)，代理銀行應(yīng)造冊(cè)登記，注明原因備查，并將有關(guān)信息于次日上午反饋中國(guó)人民銀行東莞市中心支行和市財(cái)政局。

第四十條 代理銀行內(nèi)部資金清算辦法，由代理銀行根據(jù)有關(guān)規(guī)定自行制定，并報(bào)中國(guó)人民銀行東莞市中心支行和市財(cái)政局備案。

第三節(jié) 差錯(cuò)處理

第四十一條 中國(guó)人民銀行東莞市中心支行、市財(cái)政局、代理銀行、預(yù)算單位等相關(guān)部門（單位）應(yīng)認(rèn)真辦理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)。如有差錯(cuò)，要查明原因，分清責(zé)任，遵循“誰(shuí)的差錯(cuò)誰(shuí)更正，誰(shuí)的差錯(cuò)誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，及時(shí)辦理更正。

第四十二條 代理銀行、收款人開(kāi)戶銀行，發(fā)現(xiàn)《財(cái)政直接支付憑證》、支付結(jié)算憑證及所附《財(cái)政授權(quán)支付憑證》存在要素不全、收款人賬號(hào)與戶名不符、大小寫(xiě)金額不符、簽章與預(yù)留印鑒不符、簽發(fā)日期與提交日期不符等錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)及時(shí)作退票處理。

第四十三條 代理銀行與中國(guó)人民銀行東莞市中心支行清算資金不一致時(shí)，雙方應(yīng)認(rèn)真核對(duì)，查明原因，及時(shí)辦理更正。

第四十四條 代理銀行在內(nèi)部辦理資金匯劃、同城票據(jù)交換等 16 業(yè)務(wù)出現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)，按照有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行更正。

第四章 查詢與對(duì)賬

第四十五條 根據(jù)中國(guó)人民銀行東莞市中心支行、市財(cái)政局和預(yù)算單位的要求，代理銀行可以通過(guò)電話銀行、網(wǎng)上銀行等方式提實(shí)時(shí)查詢服務(wù)，供其查詢本單位及下屬預(yù)算單位的當(dāng)日及歷史發(fā)生額明細(xì)情況等信息。

第四十六條 代理銀行應(yīng)當(dāng)按照《東莞市市級(jí)單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革實(shí)施辦法》規(guī)定的格式和要求，編報(bào)財(cái)政資金支出日、旬、月報(bào)表。

代理銀行按日（節(jié)假日順延，下同）向市財(cái)政局國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)和預(yù)算單位報(bào)送前一工作日的財(cái)政支出日?qǐng)?bào)表，報(bào)表按基層預(yù)算單位，分預(yù)算科目的類、款、項(xiàng)（基本建設(shè)支出、政府采購(gòu)支出、專項(xiàng)類支出列到項(xiàng)目）編報(bào)。

代理銀行在每月終了后2個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行東莞市中心支行國(guó)庫(kù)科、市財(cái)政局國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)和各預(yù)算單位報(bào)送一月的財(cái)政支出月報(bào)表，報(bào)表按一級(jí)預(yù)算單位，分預(yù)算科目的類、款、項(xiàng)（基本建設(shè)支出、政府采購(gòu)支出、專項(xiàng)類支出列到項(xiàng)目）編報(bào)。

第四十七條 中國(guó)人民銀行東莞市中心支行與市財(cái)政局、代理銀行之間，代理銀行與市財(cái)政局國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)、預(yù)算單位之間要建立相應(yīng)的對(duì)賬制度，加強(qiáng)日常賬戶核對(duì)，保證各方賬目記錄相 17 符。

（一）中國(guó)人民銀行東莞市中心支行每日向市財(cái)政局報(bào)送國(guó)庫(kù)單一賬戶庫(kù)存表，核對(duì)國(guó)庫(kù)單一賬戶庫(kù)存余額。

（二）代理銀行每月終了后2個(gè)工作日內(nèi)（法定節(jié)假日順延）向中國(guó)人民銀行東莞市中心支行國(guó)庫(kù)科和市財(cái)政局國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)報(bào)送上月的市財(cái)政零余額賬戶對(duì)賬單和預(yù)算單位零余額賬戶對(duì)賬單（附件1.5），核對(duì)市級(jí)財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶與國(guó)庫(kù)單一賬戶之間的清算發(fā)生額。

（三）代理銀行在每月初3個(gè)工作日內(nèi)，向預(yù)算單位提供預(yù)算單位零余額賬戶對(duì)賬單，核對(duì)月度財(cái)政授權(quán)支付發(fā)生額。

第五章 責(zé)任與處罰

第四十八條 財(cái)政性資金支付與清算所涉及的各方應(yīng)遵守結(jié)算紀(jì)律，嚴(yán)格按照本辦法的各項(xiàng)規(guī)定管理賬戶和辦理清算業(yè)務(wù)，未按本辦法的有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)的，責(zé)任由違反方承擔(dān)。

第四十九條 市財(cái)政局國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)簽發(fā)的《財(cái)政直接支付匯總清算通知單》的金額與《財(cái)政直接支付憑證》的匯總金額不符，《財(cái)政直接支付憑證》的收款人與實(shí)際的收款人不符，造成損失的，責(zé)任由市財(cái)政局國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)承擔(dān)。

第五十條 中國(guó)人民銀行東莞市中心支行未按規(guī)定的時(shí)間和手續(xù)與代理銀行進(jìn)行資金清算，造成代理銀行損失的，責(zé)任由中國(guó) 18 人民銀行東莞市中心支行承擔(dān)。

第五十一條 因《XX銀行XX支付申請(qǐng)劃款憑證》和《XX銀行XX支付申請(qǐng)退款憑證》填寫(xiě)有誤、《XX銀行XX支付申請(qǐng)劃款憑證和《XX銀行XX支付申請(qǐng)退款憑證》的金額與《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款匯總清單》的金額不一致，導(dǎo)致中國(guó)人民銀行東莞市中心支行未能及時(shí)與代理銀行進(jìn)行資金清算，造成損失的，責(zé)任由代理銀行承擔(dān)。

第五十二條 因預(yù)算單位向代理銀行提交的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》、賬戶開(kāi)設(shè)、變更與撤銷的資料不真實(shí)、不準(zhǔn)確等原因，造成財(cái)政性資金流失和代理銀行損失的，責(zé)任由預(yù)算單位承擔(dān)。

第五十三條 代理銀行未及時(shí)辦理財(cái)政性資金支付或違反規(guī)定要求，將財(cái)政性資金支付給收款人以外的個(gè)人或單位，責(zé)任由代理銀行承擔(dān)，并負(fù)責(zé)追回錯(cuò)劃款項(xiàng)，按占用時(shí)間和金額支付應(yīng)付利息。情節(jié)嚴(yán)重的，由市財(cái)政局取消其代理資格，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法處理。

第五十四條 代理銀行在辦理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)中，存在向中國(guó)人民銀行東莞市中心支行國(guó)庫(kù)科申請(qǐng)劃款金額超過(guò)代理銀行實(shí)際清算金額的行為的，責(zé)任由代理銀行承擔(dān)，并負(fù)責(zé)追回多劃款項(xiàng)，按占用時(shí)間和金額應(yīng)付利息。情節(jié)嚴(yán)重的，由市財(cái)政局取消其代理資格。

第五十五條 代理銀行在辦理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)中，存在占?jí)毫阌囝~賬戶貸方余額資金行為的，由中國(guó)人民銀行東莞市中心支行按照《金融違法行為處罰辦法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。情節(jié)嚴(yán)重的，由市財(cái)政局取消其代理資料。

第六章 附 則

第五十六條 《財(cái)政直接支付憑證》和《財(cái)政授權(quán)支付憑證》由市財(cái)政局負(fù)責(zé)印發(fā)：《XX銀行XX支付申請(qǐng)劃款憑證》和《XX銀行XX支付申請(qǐng)退款憑證》由中國(guó)人民銀行東莞市中心支行負(fù)責(zé)印發(fā)。

第五十七條 本辦法由中國(guó)人民銀行東莞市中心支行會(huì)同市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第五十八條 本辦法自2003年 月 日起施行。