第一篇：財政國庫管理工作總結

財政國庫管理工作總結

今年以來，在局黨組的正確領導和支持下，國庫科全體同志深入貫徹落實科學的發展觀，不斷增強服務觀念和大局意識，按照局中心工作和本職工作要求，以推進國庫管理體制改革為中心，努力完成各項工作任務，推進全縣財政經濟及社會各項事業發展。現將上半年工作開展情況和下半年的工作打算總結安排如下：

一、今年上半年工作開展情況

今年以來，國庫科幾項主要工作開展情況為：

（一）強化預算執行管理

一方面，認真貫徹執行各項會計制度和財政管理制度，規范預算執行內部操作程序，明確各環節、各崗位的職責和權限，保證了預算執行的制度化、規范化管理。

另一方面，加強收支分析工作。不斷加強與國稅、地稅、銀行等部門的協作與聯系，努力保障收入質量提高的同時，促進收入均衡入庫，按月認真搞好收入的預測、調度、組織入庫，認真分析月度財政收入完成情況。支出方面，加強對支出的控制分析，不斷優化支出結構，堅持“保工資、保運轉、保重點”的支出原則，合理調度國庫資金，千方百計保障工資性支出和教育、民生等重點事業發展支出需要。

三是認真編制各項報表。嚴格按照有關報表要求做好財政收支旬報、月報、季報和財政收支統計信息工作。

今年1-6月份，全縣地方財政收入完成21000萬元，占預算的56%，同比增長20%。其中：稅收收入完成15000萬元，占預算的53%，增長30%；財政總支出完成34000萬元，增長14%。其中灶內支出35000萬元，占預算的45%，增長20%。

（二）深化國庫集中支付改革

1、完善對國庫集中支付手續和支付流程的監督管理。在辦理支付時，各支付崗位認真審核支付計劃，對不符合支付方 式要求的款項支付堅決不予辦理。

2、完善支付信息系統和財政管理核算信息系統，提高資金支付和會計核算效率。多次升級完善了集中支付信息系統，使系統運行更穩定、更科學合理，從而提高了資金支付的安全性。

3、推行國庫支付終端延伸到單位改革。按照我局深入開展優化服務年活動要求，為方便預算單位辦理集中支付業務，提高支付工作效率，更好的服務于各預算單位，國庫科推行了將支付終端延伸到預算單位的改革。預算單位已全部安裝開通了國庫集中支付終端并正常運行。預算單位的財會人員足不出戶就能通過支付系統申請資金支付計劃和辦理資金支付。

（三）加強干部隊伍建設，不斷提高自身素質和工作水平。組織全體人員認真貫徹學習并執行局內部各項管理制度，修訂完善了國庫科工作人員守則、崗位職責、服務承諾、設備管理制度等內部管理制度；積極參加局里組織的深入開展優化服務年活動等學習活動和其他各項活動；在科室內倡導文明辦公、優質服務，努力提高辦事效率和服務質量。

當然，在具體工作中，還存在著一些問題和不足，如預算執行及分析質量還不夠高、國庫集中支付改革還有待完善等，在今后的工作中我們將努力改進。

二、下半年的工作打算

下半年，隨著預算執行的深入，收支矛盾將更加突出。國庫工作面臨的壓力更大，任務更艱巨。全科人員必須牢固樹立科學的發展觀，努力提高預算執行管理水平，推進財政國庫管理工作上新水平。工作打算為：

（一）完善預算執行基礎管理工作。一是完善制度管理，制定預算執行工作實施細則，理順資金支付程序，嚴把資金審核關，確保資金使用安全。二是加強會計核算管理，認真做好會計基礎工作，做好對賬、算賬、記賬工作，達到日清月結；依托財政管理軟件，在縣鄉財政部門全面推行會計核算管理網 絡化。

（二）強化財政收支預算執行管理。加強收入組織調度，及時掌握收入入庫動態；從嚴控制支出，合理調度財政資金，努力保證重點支出需要和其他社會各項事業發展需要，特別要集中財力保工資、保民生等重點支出。

（三）搞好預算執行統計分析工作。及時準確報送各類日常報表；認真做好月度收支預測、分析，不斷提高預算執行分析水平；認真組織進行財政總決算和部門決算的編報工作，努力提高決算編報質量和分析水平。

（四）深化國庫管理制度改革。進一步規范和完善國庫單一帳戶體系，加強對預算單位帳戶管理力度，規范帳戶報批程序，嚴格控制帳戶設置；完善國庫集中支付管理制度，促進國庫集中支付的規范化、科學化、精細化管理，進一步提高財政資金的使用效率。

（五）加強全科同志的政治理論和業務知識學習，虛心借鑒和學習兄弟科室好的經驗、做法，不斷開拓創新，促進國庫管理各項工作再上新水平。

第二篇：財政國庫管理制度改革

財政國庫管理制度改革

單位會計核算：

（一）對財政直接支付的支出，預算單位根據代理銀行轉來的《財政直接支付入賬通知書》及原始憑證（“工資”支出憑代發工資銀行蓋章轉回的工資發放明細表）入賬，會計分錄為：

行政單位：

借：經費支出、庫存材料等

貸：撥入經費──財政直接支付

事業單位：

借：事業支出、材料等

貸：財政補助收入──財政直接支付

建設單位根據代理銀行轉來的《財政直接支付入賬通知書》及原始憑證入賬，會計分錄為：

借：器材采購、建筑安裝工程投資、待攤投資等

貸：基建撥款—本年基建基金撥款等—財政直接支付

如財政直接支出部分的支出構成新增固定資產的，應同時登記固定資產賬，會計分錄為：

借：固定資產

貸：固定基金

（二）對財政授權支付，預算單位根據代理銀行蓋章的《財政授權支付額度到賬通知書》與分月用款計劃核對后記賬，并在資產類增設“零余額賬戶用款額度”會計總賬科目（行政單位編號107，事業單位編號103）進行核算，會計分錄為：

行政單位：

借：零余額賬戶用款額度

貸：撥入經費──財政授權支付

事業單位：

借：零余額賬戶用款額度

貸：財政補助收入──財政授權支付

對財政授權支付由財政下達零余額賬戶的用款額度，建設單位應予以記賬，并在資產占用類增設“零余額賬戶用款額度”會計總帳科目（編號234）進行核算，會計分錄為：

借：零余額賬戶用款額度

貸：基建撥款—本年基建基金撥款等—財政授權支付

（三）預算單位從預算單位零余額賬戶支取使用時，會計分錄為： 行政單位：

借：經費支出、庫存材料等

貸：零余額賬戶用款額度

事業單位：

借：事業支出、材料等

貸：零余額賬戶用款額度

建設單位：

借：器材采購、建筑安裝工程投資、待攤投資等

貸：零余額賬戶用款額度

（四）預算單位從單位零余額賬戶提取現金和支用

時，會計分錄為：

行政單位：

借：現金

貸：零余額賬戶用款額度

借：經費支出、庫存材料等

貸：現金

事業單位：

借：現金

貸：零余額賬戶用款額度

借：事業支出、材料等

貸：現金

建設單位：

借：現金

貸：零余額賬戶用款額度

借：待攤投資等

貸：現金

（五）如授權支出部分的支出構成新增固定資產的，應同時登記固定資產賬，會計分錄為：

借：固定資產

貸：固定基金

財政授權支付額度余額注銷

終了，縣財政局將單位年終結余用款計劃額度注銷，同時，代理銀行和基層預算單位在12月31日時點對賬簽證后，憑銀行對賬簽證單將基層預算單位零余額賬戶財政授權支付額度余額注銷。

行政事業單位、建設單位按上述規定將零余額帳戶財政授權支付額度余額注銷后，其賬務處理如下：

行政單位

借：撥入經費—財政授權支付

貸：零余額賬戶用款額度

事業單位

借：財政補助收入—財政授權支付

貸：零余額賬戶用款額度

建設單位

借：基建撥款—財政授權支付

貸：零余額賬戶用款額度

行政事業單位、建設單位對財政直接支付指標余額不進行賬務處理。

第三篇：財政國庫管理制度改革問答

財政國庫管理制度改革問答

1、國庫管理制度改革的目標和主要內容是什么？

答：國庫管理制度改革的目標是建立適應社會主義市場經濟發展要求的現代國庫集中收付制度。主要內容是：建立國庫單一賬戶體系，規范財政收支行為，收入直達國庫或財政專戶，支出實行財政直接支付和財政授權支付，所有財政性資金收支一律通過國庫單一賬戶體系運行。

2、國庫單一賬戶體系有哪些賬戶構成？預算單位可以開設哪些賬戶？ 答：國庫單一賬戶體系有五類賬戶構成，即國庫單一賬戶（國庫存款戶），由財政部門在人行開設；預算外資金財政專戶，由財政部門在商業銀行開設；財政零余額賬戶，由財政部門在代理銀行開設；預算單位零余額賬戶，由財政部門為預算單位在代理銀行開設；特設專戶，由財政部門或財政部門按規定為預算單位在銀行開設。改革后，預算單位只能開設一個零余額賬戶，經批準方可開設特設專戶。

3、預算單位銀行賬戶的開設要求是什么？辦理程序是什么？

答：預算單位原開設的銀行賬戶一律取消，由財政部門在代理銀行為其開設一個零余額賬戶，用以辦理財政授權支付的財政性資金和預算單位其它資金收支業務。經批準可以開設特設專戶。需要設立、變更銀行賬戶的，應按規定程序辦理審批，具體辦理程序是：預算單位需要開戶時應向市財政局國庫科提出設立零余額賬戶、特設專戶的申請，國庫科核準后以市財政局正式文件下達預算單位，并通知市人行和代理銀行，預算單位憑文件到市財政國庫支付中心（簡稱支付中心）辦理預算單位預留印鑒手續，由支付中心為預算單位開設零余額賬戶和特設專戶。

4、預算單位在什么情況下可以開設特設專戶？

答：按照上級財政部門規定，預算單位必須另設特殊賬戶的，應持有關文件，經財政部門批準后，可設特設專戶。特設專戶用于核算國家有特殊管理要求的政策性專項資金或專用基金的收入和支出。

5、財政國庫管理制度改革后對財政性資金實行哪幾種支付形式？ 答：財政國庫管理制度改革后，對財政性資金實行財政直接支付和財政授權支付兩種形式。財政直接支付是指由財政部門向代理銀行簽發支付憑證，代理銀行根據支付憑證通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人（即商品或勞務的供應者）或用款單位（即具體申請和使用財政性資金的預算單位）賬戶。財政授權支付是指由預算單位按照財政部門授權在批準的用款額度內自行簽發支付憑證，經支付中心審核簽章后，代理銀行通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人。

6、財政直接支付的范圍是什么？如何辦理財政直接支付業務？ 答：財政直接支付的范圍包括統發工資支出、工程支出、政府采購支出、一類會議費等部門預算明確到項目并且支到用款單位的支出，預算單位辦理財政直接支付需填寫《財政直接支付申請書》。經支付中心核定后，辦理支付業務。財政直接支付項目屬于政府集中采購的，預算單位應先向市財政局政府采購科提出采購申請，采購工作完成后，經支付中心辦理財政直接支付業務。

7、財政授權支付的范圍是什么？如何辦理財政授權支付業務？

答：財政授權支付的范圍包括未納入財政直接支付范圍所有支出。預算單位實際支出資金時，由預算單位依據分月用款計劃和相關原始憑證，向支付中心提交《財政授權支付憑證》，支付中心根據預算單位提交的《財政授權支付憑證》，核對有關原始憑證（原始憑證需經單位財務負責人和經辦人員簽字）和預算單位的授權支付額度，確認無誤后，辦理轉賬付款或提取現金業務。

8、預算單位如何使用現金？

答：預算單位收到的現金應及時繳存，不能以儲蓄方式存入銀行，更不能違規“坐支”。納入支付中心零余額賬戶管理的預算單位已有明確用途的支出需用現金支付時，按照《現金管理條例》和確定的現金結算方式辦理支付。單位日常零星辦公支出，事前沒有明確用途的，預算單位可采取預撥現金方式提取一定的備用現金，滿足日常辦公必須。有特殊情況支用現金超出預算單位現金使用限額的，經財政局國庫科批準方可提取，用于較大數額的現金支付。預算單位應在實際形成支出后及時向支付中心結報支出。預撥現金支出結報時應填制《預算單位預撥現金支出結報單》，由支付中心審核后按規定予以結報。預算單位不得套取現金，也不得相互借用現金，違反規定的，支付中心有權暫停辦理其授權支付業務。

9、什么是預算單位其它資金？如何使用？

答：預算單位其它資金是指預算單位在財政預算撥款和財政專戶撥款之外通過其它各種渠道自行籌措的資金。主要包括經營、借用、貸款、捐贈、保管、抵押以及往來結算等占用的資金。預算單位其它資金作為單位自有資金自主安排使用，支付時履行財政授權支付有關手續辦理支付業務。

10、單位使用預算外資金時有哪些特殊規定？

答：預算單位用預算外資金安排支出時，不僅要編制支出分月用款計劃，而且要以收控支，預算單位支出計劃額度應控制在收入完成數額以內。

11、預算單位支付經辦人員在集中支付中的主要職責是什么？

答：為了保證預算單位資金的安全，預算單位應指定財務會計人員在支付中心集中辦理支付業務。單位經辦人員的主要職責為：（1）根據批復的部門預算，編制《預算單位支出分月用款計劃》，經主管部門審核后，報市財政局歸口管理科室。（2）負責填寫《財政直接支付申請書》、《財政授權支付憑證》和《預算單位預撥現金申請表》、《預算單位預撥現金支出結報單》，做到項目清楚，印鑒齊全，單位領導批示手續完備。（3）負責本單位日常現金的保管和使用工作，不得轉存、挪用、私借，并按規定辦理結報。（4）編制預算單位《零余額賬戶支出月報表》，按時報送市財政局歸口管理科室。定期與支付中心、代理銀行對帳。（5）負責開具單位的銀行結算票據。

12、用款計劃編制的根據是什么？部門預算批復前對預算單位支出有哪些要求？

答：預算單位編制分月用款計劃的依據是財政局批復的部門預算。部門預算批復前，原則上只支付預算單位基本支出，項目支出除市政府專項批準外一般不予支付，部門預算批復前預算單位的基本支出依據是，市財政局預算科于每年12月15日前下達預算單位下年第一季度預算控制數，分送有關科室，有關科室編制預算單位分月用款計劃，經國庫科審批后作為預算單位第一季度支出控制額度下達支付中心和預算單位，預算單位依據此辦理支付。

13、預算單位分月用款計劃是如何報送和批復的？

答：預算單位應到歸口管理科室報送分月用款計劃。預算單位應根據批復的部門預算按季分月編制分月用款計劃。預算單位于每季度末月15日前編制下季度分月用款計劃，經主管部門審核、匯總后報送市財政局主管科室；各歸口管理科室對預算單位報送的分月用款計劃審核后報國庫科，由國庫科審批后分別下達各歸口管理科室和支付中心，并由歸口管理科室批復主管部門，由主管部門批復到預算單位。

14、預算單位分月用款計劃應該如何填寫？

答：預算單位應分別填寫基本支出用款計劃和項目支出用款計劃，基本支出用款計劃按均衡原則編制，項目支出用款計劃按項目實施進度編制。《預算單位支出分月用款計劃》的填寫方法如下：“預算科目”按照《政府預算收支科目》填寫，填寫到最底級科目。“預算項目”按實際用途盡量細化填寫，如在職人員工資應按基本工資、津貼等項目填報；離退休人員經費按離休人員、退休人員分別填寫。“資金性質”按照預算內、預算外和單位其它三種資金性質填寫。“本月用款計劃額”按財政直接支付、財政授權支付分別填寫，屬于統發工資支出、工程采購支出、物品和采購支出等填財政直接支付；未納入統發工資范圍的工資支出以及未實行財政直接支付的購買支出和零星支出等填財政授權支付。項目支出用款計劃在項級科目下要具體到實際支付項目。基本建設支出、科技三項費用、專項類支出用款計劃要按具體項目編制。

15、預算單位有哪些業務需要到財政局有關科室辦理？哪些業務需要到支付中心辦理？

答：預算單位申請預算（包括編制部門預算草案、追加預算等）、編制分月用款計劃時，需到的主管科室辦理。預算單位根據批準的用款計劃實際支付資金時，需要到支付中心辦理。

16、預算單位需要追加支出預算時應如何辦理？ 答：預算單位確需追加預算的，應按下列步驟辦理：（1）預算單位將預算項目、預算金額、可行性報告報市財政局管理科室。（2）追加預算經市政府批準、財政局批復后，相應調整預算單位分月用款計劃（格式同用款計劃），由國庫科下達支付中心后，預算單位憑用款計劃到支付中心辦理資金支付。

17、工作日之外，預算單位如何支取款項？

答：由于國庫支付中心的各類款項都是由代理銀行支付的，在工作日之外，代理銀行不受理支付業務。因此，預算單位應對款項支取計劃做出合理安排，對在工作日之外需支取的款項，應提前辦理。

18、預算單位會計業務的真實性、完整性由誰負責？

答：按照《中華人民共和國會計法》第四條規定，單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。國庫管理制度改革后，預算單位的資金所有權、財務管理權和會計核算權不變，即資金所有權、使用權、審批權仍然歸預算單位，因此，預算單位會計業務的真實性、完整性仍由原單位負責。

19、財政國庫支付中心的主要職責是什么？

答：支付中心的主要職責是管理財政直接支付方式使用的財政零余額賬戶、財政授權支付方式使用的預算單位零余額賬戶；統一受理預算單位用款申請，并根據預算指標和用款計劃、用款額度辦理財政直接支付和財政授權支付業務；負責預算單位工資統一發放工作；進行財政資金直接支付和授權支付的總會計核算，建立會計信息系統，按時提供財政支付信息，出具日旬月報表，并定期和國庫科、代理銀行、預算單位進行對帳。

第四篇：財政國庫深化管理方案

為進一步深化我縣財政國庫管理體制改革，規范財政收支行為，加強財政收支管理監督，提高財政資金使用效益，按照政府辦公廳《轉發省財政廳等部門關于浙江省財政國庫管理制度改革方案的通知》精神及省財政廳有關財政國庫管理制度改革的指導意見，結合我縣實際，制定本試點方案。

一、財政國庫管理制度改革的指導思想和基本原則

我縣財政國庫管理制度改革的指導思想是：進一步加強財政收支監督，提高預算執行水平，根據國家有關法規政策，按照社會主義市場經濟體制下公共財政的發展要求，結合我縣實際，逐步建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，更好地發揮財政在宏觀調控中的作用。

根據上述指導思想，我縣財政國庫管理體制改革應遵循以下原則：

（一）監督管理原則。實行“財政資金三不變”原則，即財政國庫集中支付后，不改變預算單位資金使用權限、財務管理權限和會計核算權限。通過改變財政資金的賬戶設置及收繳和撥付方式，實現對財政資金活動全過程的有效監管，增強財政收支活動的透明度。

（二）規范操作原則。合理確定財政部門、征收機關、預算單位、人民銀行國庫和代理銀行的管理職責，使各項財政資金的收支都按規范的程序在國庫單一賬戶體系內運作，做到預算有依據、執行有監督、管理有制度、安全有保障。

（三）便利透明原則。減少資金申請和撥付環節，使預算單位用款更加及時和便利，同時，提高財政支出的透明度，實現對財政資金支出活動全過程的有效監管。

（四）積極穩妥原則。一方面要確保改革后新老模式的充分磨合和平穩轉換，另一方面要確保我縣財政國庫集中支付改革能夠穩步推進、取得實效，因此，改革必須做到整體設計、分步實施、先行試點、逐步推開。

二、財政國庫管理制度改革的主要內容

我縣財政國庫管理制度改革的總體框架為：建立國庫單一賬戶體系，將所有財政資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位。

（一）建立國庫單一賬戶體系

1.財政部門在中國人民銀行*縣支行開設國庫單一賬戶，用于記錄、核算、反映財政預算內資金和納入財政預算管理的政府性基金(以下統稱預算資金)的收入和支出活動，并用于與財政部門在商業銀行開設的零余額賬戶的支付清算。

2.財政部門在商業銀行開設財政專戶（包括政府非稅收入匯繳專戶和預算外資金財政專戶），政府非稅收入匯繳專戶用于非稅收入匯繳結算、向國庫單一賬戶和預算外資金財政專戶繳款，預算外資金財政專戶用于與零余額賬戶的支付清算。

3.財政部門在商業銀行開設的零余額賬戶，用于記錄、核算和反映財政直接支付，并與國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶進行支付清算。

4.財政部門在商業銀行為預算單位開設零余額賬戶，用于記錄、核算和反映實行財政授權支付的資金活動，并與國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶進行支付清算。

5.在管理上有特殊要求的財政性資金，經同級人民政府或財政部門批準，由財政部門開設特設專戶進行管理，用于記錄、核算和反映特殊專項的資金活動。

上述賬戶和專戶要與財政部門及其支付執行機構、中國人民銀行國庫部門和預算單位的會計核算保持一致，相互核對有關賬務記錄，逐步實現由國庫單一賬戶核算所有財政性資金的收入和支出，并通過在商業銀行開設的零余額賬戶處理日常支付和清算業務。

（二）建立分月用款計劃制度

分月用款計劃是支出預算的執行計劃，由預算單位依據批準的部門預算(或預算執行控制數)，按照支出預算執行進度分資金性質、支出功能（經濟）科目、支付方式進行編制。經財政部門批復的用款計劃是辦理各項財政資金支付的依據。

預算單位應在規定時間前將次月的用款計劃報財政部門，經批準后執行。基層預算單位分月用款計劃需逐級上報，由一級預算單位審核后報財政國庫管理部門審批。

（三）規范收入收繳程序

1.收入類型：財政收入按政府收入分類標準進行分類。

2.收繳方式：財政收入的收繳分為直接繳庫和集中匯繳。

3.收繳程序：

（1）直接繳庫程序。直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務代理人提出納稅申報，經征收機關審核無誤后，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國庫單一賬戶。直接繳庫的非稅收入，比照上述程序繳入國庫單一賬戶。

（2）集中匯繳程序。小額零散稅收收入，由征收機關于收繳收入的當日匯總繳入國庫單一賬戶；直接繳庫以外的非稅收入，由征收機關通過政府非稅收入匯繳專戶繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。

（3）規范收入退庫管理。涉及從國庫退庫的，依照法律、行政法規有關國庫管理的規定執行；涉及預算外資金退庫的，依照有關規定從預算外專戶退庫。

（四）規范支出撥付程序

1.支出類型。按照政府支出分類科目標準及支付管理的需要，具體分為：

（1）工資支出，指預算單位的工資性支出。

（2）購買支出，指預算單位除工資支出、零星支出之外購買服務、貨物、工程項目等支出。

（3）零星支出，指預算單位購買支出中的日常小額部分，即《政府集中采購目錄》所列項目以外，且限額標準以下的支出。

（4）轉移支出，指撥付給預算單位或下級財政部門，未指明具體用途的支出。

2.支付方式。按照不同的支付主體，對不同類型支出分別實行財政直接支付和財政授權支付。

（1）財政直接支付。由財政部門開具支付令，通過財政零余額賬戶，直接將財政資金支付到收款人或用款單位賬戶。實行財政直接支付的支出包括：工資支出、工程采購支出、物品和服務采購支出，（轉移支付）以及適宜實行財政直接支付的其他支出。

（2）財政授權支付。預算單位根據財政授權自行開具支付令，通過預算單位零余額賬戶將資金支付到收款人賬戶。實行財政授權支付的支出為未納入財政直接支付管理的購買支出和零星支出。

財政直接支付和財政授權支付的具體支出項目，由財政部門另行制定。

3.支付程序。

（1）財政直接支付程序。預算單位依據批復的用款計劃，在財政直接支付額度內向財政國庫支付執行機構提出支付申請；財政國庫支付執行機構根據批復的用款計劃及相關要求對支付申請審核無誤后，向代理銀行發出支付令，并通知人民銀行國庫部門；代理銀行從財政零余額賬戶向收款人付款后，與國庫單一賬戶、財政專戶進行清算。

工資性支付涉及的各預算單位人員編制、工資標準、開支數額等，分別由編制部門、人事部門和財政部門核定。

（2）財政授權支付程序。財政國庫支付執行機構依據批準的預算單位分月用款計劃生成授權支付(清算)額度清單，并在執行月份開始前通知人民銀行國庫部門和代理銀行；預算單位依據批復的用款計劃，在授權支付額度內向代理銀行開具支付令；代理銀行通過預算單位零余額賬戶向收款人付款或向預算單位支付現金后，與國庫單一賬戶、預算外財政專戶清算。追加的授權支付，按規定程序生成授權支付(清算)額度清單，及時通知人民銀行國庫部門和代理銀行。

（三）擇優選擇代理銀行。根據省財政廳有關規定，選擇服務優良、實力雄厚、設施健全、運行安全、支付網絡系統發達的商業銀行代理財政支付清算業務。

（四）嚴格執行用款計劃制度，完善預算單位財務管理。預算單位應當進一步細化部門預算編制，認真測算支出預算執行進度，按照批準的部門預算、財政部門確定的財政直接支付及財政授權支付支出范圍編制分月用款計劃，實現用款計劃的科學化、規范化、制度化，并嚴格按照用款計劃辦理各項財政資金的支付，加強資金管理，提高資金使用效率。人民銀行國庫部門要嚴格按照財政部門批準的用款額度進行資金清算。

（五）切實做好業務培訓工作。財政部門和人民銀行除做好系統內部人員的培訓外，要切實做好對預算單位的業務培訓；代理銀行也要在本系統內進行業務培訓，保證相關業務人員在改革實施前都能夠掌握新的業務知識和操作技能。

第五篇：財政國庫管理制度改革概述

財政國庫管理制度改革概述

一、財政國庫管理制度概述

（一）財政國庫管理制度改革的背景

以分稅為主體的財政收入管理體制

以部門預算為主要內容的財政支出管理體制改革

1、部門預算——1999年

2、國庫集中支付——2001年

3、政府采購——2002年，《政府采購法》2003年1月實施

4、政府收支分類改革——2007年

財政支出管理體制的三項改革，部門預算是基礎，國庫集中支付是手段，建立規范運作的公共財政框架是目的。

（二）財政國庫管理制度改革的必要性

基本解決以往存在的資金擠占、轉移、挪用等問題

提高資金使用效率和資金支付透明度

能夠進一步提高預算單位財務管理的意識和水平

強化了財政監督職能，變事后監督為事前、事中、事后全過程的監督

（三）財政國庫管理制度改革的主要內容

建立國庫單一賬戶體系

規范收入收繳程序

規范支出撥付程序

按照市委、市政府和市財政局的要求，我們從2001年開始實行會計集中核算，2002年實行現代國庫管理制度的改革，相配套的部門預算、政府采購也在2002年開始實行。具體講就是推行國庫集中收付制度改革，這項改革的主要內容有以下幾項：

一、改變賬戶設置，統一建立國庫單一賬戶體系。過去一個預算單位有很多賬戶，多的有幾十個，甚至一百多、幾百個的都有。通過建立國庫單一賬戶體系，在會計集中清理、整頓、撤并了預算單位的多個賬戶的基礎上，按照規范化的要求建立統一的國庫單一賬戶體系，所有財政資金都要通過國庫單一賬戶體系來運行。

二、改變了收付方式，建立收支直達的資金運行方式。過去是層層匯繳、層層撥付，現在通過國庫集中收繳的辦法就可以使收入直接達到財政專戶，支付直接達到用款單位。

三、改變監管方式，實行財政國庫動態監控。過去錢撥出去就看不到了，現在通過實時監控系統及時發現問題，及時解決問題。每個預算單位支出一筆錢從代理銀行發生支付到財政部門看到這個信息大概只有三、五分鐘的時間，可以說財務人員在辦理支出的過程中剛一辦完還沒等你回到單位財政部就已經看到了這項支出的具體內容，如果發現你的支出違反規定，我們就可以通過電話及時予以核實糾正。

財政部對會計集中核算的評價。客觀上講，前些年一些基層單位實行會計集中核算確實收到一定成效。但是這種做法嚴格上講是不夠規范、完善的，所以實行國庫集中支付制度后，這種模式應該逐步向國庫集中支付過渡。但是考慮到我們國家很大，各地的縣級單位基礎條件、管理情況、技術水平差異很大，我們對縣級改革總體方向上要

向國庫集中支付過渡，但是具體辦法上我們不搞“一刀切”，而是要求結合各地特點，積極創造條件，穩步推進。對一些條件比較具備的縣，應該加快從會計集中核算向國庫集中支付制度的轉軌；對于條件尚不具備的縣可以因地制宜，采取適宜的過渡性措施，做好國庫集中支付與會計集中核算的銜接工作。其中關鍵一點是要堅持以國庫單一賬戶體系為基礎，將會計核算中心的財政性資金賬戶改為零余額賬戶，實行先支付后清算，不得將資金實撥到會計核算中心賬戶沉淀。

從2009年開始，山西省財政廳下發文件要求地、市、縣級部門從會計集中核算向國庫集中支付制度的轉軌，2012年作為一項考核任務要求必須完成轉軌工作。

二、會計基礎工作規范