第一篇：國庫集中支付管理暫行辦法

附件1：

橫縣財政國庫管理制度改革試點

資金支付管理暫行辦法

第一章 總

則

第一條

為了加強對財政性資金的管理與監督，提高資金的運行效率和使用效益，保證資金不被截留、擠占和挪用以及財政國庫管理制度改革試點工作的順利進行，根據財政部《財政國庫管理制度改革試點方案》及有關法律法規，并結合我縣的實際，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于我縣各單位下列財政性資金的支付管理。包括：

（一）財政預算內資金；

（二）納入財政預算管理的政府性基金；

（三）納入財政專戶管理的預算外資金；

（四）其他財政性資金。包含上級財政部門追加；各部門按上級主管部門的規定應上解或上繳上級的各類支出。

第三條 本暫行辦法所指以上財政性資金支付的范圍僅限于財政直接支付，即由具體辦理財政性資金支付業務的代理銀行根據財政局的支付要求通過指定的賬戶將資金直接支付到收款人（即商品供應商或勞務提供商等，下同）或用款單位（即具體申

請和使用財政性資金的預算單位，下同）賬戶。

第四條

以上資金實行財政直接支付不改變預算單位原有的預算級次、資金使用權限和財務會計管理職責。

第五條

預算單位應當按下達的年度預算（含追加預算），編制用款計劃，并按審批的用款計劃使用財政性資金。

第六條

財政性資金的支付堅持按財政預算、用款計劃、規定程序和項目進度支付的原則。

第二章

銀行賬戶的設立與管理

第七條

為了便于進行財政性資金的直接支付，需要在代理銀行開設財政性資金集中支付專戶。

第八條

財政性資金集中支付專戶由縣財政局國庫股管理，負責辦理財政性資金直接支付的業務。

第三章

用款計劃

第九條

預算單位根據下達的年度預算指標（含追加預算），編制用款計劃。用款計劃是辦理財政性資金直接支付的依據。

第十條

預算單位的用款計劃按照項目實施進度編制。第十—條

預算單位用款計劃的編制，統一使用縣財政局制定的格式（具體格式附后）。用款單位編制本單位的用款計劃后，先報主管單位審核，再報縣財政局相關職能股室及領導審批（如用款單位為主管單位，則其用款計劃直接報縣財政局相關職能股室及領導審批），同時將項目實施合同送縣財政局相關職能股室。

第十二條

各用款單位依據用款計劃辦理財政直接支付用款

申請手續。用款單位辦理財政直接支付申請時，因項目進度等特殊原因，需要超計劃用款時，應當按照資金審批程序及時報告主管單位和縣財政局相關職能股室，并在支付申請書后附以說明文件。

第四章

國庫集中支付的范圍

第十三條

實行國庫集中支付的專項資金范圍有：

（一）納入我縣工資統發工資項目的行政事業單位的工資性支出；

（二）納入我縣《政府集中采購目錄》，實行政府采購的項目資金；

（三）未納入我縣《政府集中采購目錄》，一次性支付金額1萬元以上的貨物、服務采購支出；

（四）縣本級財政性資金安排達到20萬元以上的建設性項目資金。

第五章

財政直接支付程序

第十四條

財政直接支付的申請由用款單位填寫《財政直接支付申請書》(具體格式附后)。《財政直接支付申請書》按項目填寫。

第十五條

縣財政局國庫股審核確認各用款單位提出的支付申請后，開具預算撥款單或轉賬單，加蓋印鑒后，分別送中國人民銀行橫縣支行或相關商業銀行，并由這些銀行將資金劃轉到財

政性資金集中支付專戶，再通過代理銀行將資金直接劃轉給收款人或用款單位。

第十六條

由縣財政局國庫股開具轉賬單通過代理銀行辦理直接支付后，還要開具《財政直接支付入賬通知書》（具體格式附后）發給各主管單位和用款單位。《財政直接支付入賬通知書》作為各主管單位和用款單位收到和付出款項的憑證。

第十七條

各主管單位和用款單位根據收到的支付憑證做好相應的會計核算，縣財政局國庫股則根據中國人民銀行橫縣支行的回單，記錄各主管單位或用款單位的支出明細賬。

第六章

管理與監督

第十八條

縣財政局相關職能股室在財政性資金支付管理中的主要職責是：

（一）負責管理和監督財政國庫管理制度改革試點實施，組織制定有關政策和規章制度；

（二）審批各有關用款單位報送的用款計劃，并根據用款計劃合理調度資金，辦理財政直接支付業務；

（三）對預算執行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調查。

第十九條

縣財政局國庫股在相關財政性資金支付管理中的主要職責是：審核用款單位的申請，簽署審核意見，審核的主要內容有：

（一）用款是否符合預算；

（二）是否按規定程序申請使用資金；

（三）是否根據合同條款支付資金；

（四）是否按項目進度申請使用資金。

第二十條

各主管單位在相關財政性資金支付管理中的職責是：

（一）負責按批準的年度預算下達指標及預算安排有關要求分配及使用資金，并做好相應的財務管理和會計核算工作；

（二）負責相關財政性資金支付管理的有關工作，確保專款專用；

（三）負責編制本單位的用款計劃；審核用款單位的用款計劃；

（四）負責管理項目進度、工程質量；

（五）配合縣財政局相關職能股室對相關財政性資金預算執行、資金的申請與撥付和賬戶管理等情況進行監督管理。

第二十一條

用款單位在相關財政性資金支付中的職責是：

（一）負責按下達追加指標及預算安排的要求使用相關的財政性資金，并做好相應的財務管理和會計核算工作；

（二）負責編制用款計劃，提出資金使用申請，提供有關申請所需資料，并保證資料的真實性、合法性；

（三）負責本單位的項目進度、工程質量。

第二十二條

除縣人民政府或其授權縣財政局批準的特殊事頂外，發生下列情形之一的，縣財政局國庫股有權拒絕受理支付

申請：

（一）無追加指標和預算安排申請使用資金；

（二）自行擴大支出范圍申請使用資金；

（三）申請手續或提供的文件不完備，有關審核單位沒有簽署意見和加蓋印章；

（四）未按規定程序申請使用資金；

（五）預算執行中發現重大違規違紀問題；

（六）項目建設出現重大問題；

（七）出現其他需要拒付情形。

第二十三條

縣財政局相關職能股室、各有關主管單位、中國人民銀行橫縣支行、有關商業銀行和代理銀行應當加強賬務管理，按規定及時對帳。

第七章

法律責任

第二十四條

未按規定擅自變更預算，改變預算用款方向或性質，造成財政性資金損失浪費的，依法追究單位負責人和有關直接責任人的行政責任。情節嚴重構成犯罪的，移交司法機關，依法追究刑事責任。

第二十五條

違反本辦法規定，有下列行為之一的，依法追究其責任：

（一）偽造、變造或提供虛假合同的；

（二）偽造、變造或提供虛假支付申請的；

（三）偽造、變造或提供虛假收款人及其賬戶，騙取財政性

資金的；

（四）與收款人合謀以非法手段騙取財政性資金的；

（五）提供虛假信息，造成財政性資金流失嚴重的。有前款所列行為之一的有關人員，構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任；尚未構成犯罪的，但情節嚴重的依法追究相關人員行政責任；情節較輕的，由縣財政局予以通報批評，并按有關政策法規處以罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，也要追究其相應責任并可處以一定罰款。

第二十六條

縣財政局及有關部門工作人員在實施相關財政性資金支付管理工作及監督中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失，構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，但情節嚴重的依法追究相關人員行政責任；情節較輕的，由其所在單位予以通報批評。

第八章

附

則

第二十七條

有關年終結余的現行財政財務政策暫不改變，具體操作辦法另行制定。

第二十八條

本暫行辦法施行前有關規定與本暫行辦法不—致的，以本辦法為準。隨著改革試點的推廣及銀行支付手段的現代化，及時修訂本暫行辦法。

第二十九條

本暫行辦法由縣財政局負責解釋。第三十條

本暫行辦法自2004年9月1日起施行。

第二篇：國庫集中支付管理崗位職責

A崗

1、在處長和分管副處長的領導下開展工作；

2、負責貫徹執行國庫集中支付管理工作相關法律、法規、規章和制度；

3、負責擬定工作目標、工作計劃；

4、負責按照預算，審核、上報全系統用款計劃；

5、負責按照預算、用款計劃及國庫支付有關規定，及時辦理經費申請和撥付手續；

6、負責全系統銀行賬戶監管工作，發現異常情況，及時報告；

7、完成處領導交辦的其他工作。

B崗

會計或其他崗位人員不在崗時，負責其各項工作。

第三篇：財政國庫集中支付管理實施細則

財政國庫集中支付管理實施細則

第一章 總則

第一條 為了加強財政性資金的管理與監督，提高資金運行效率和使用效益，根據《財政國庫管理制度改革資金支付管理暫行辦法》及有關法律、法規和規章的規定，制定本實施細則。

第二條

本實施細則適用于縣級下列財政性資金管理。主要包括：

(一)財政預算內資金；

(二)納入財政預算管理的政府性基金；(三)納入財政專戶管理的預算外資金；(四)其他財政性資金。

第三條 財政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。

第四條 國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構成：(一)縣財政局在縣人行開設的國庫單一賬戶；

(二)縣財政局在代理銀行開設的財政零余額賬戶，本賬戶用于財政直接支付并與國庫單一賬戶進行資金清算；

(三)縣財政局為預算單位在代理銀行開設的零余額賬戶，本賬戶用于財政授權支付并與國庫單一賬戶進行資金清算；

(四)縣財政局在代理銀行開設的預算外資金財政專戶；(五)經縣人民政府批準或縣人民政府授權縣財政局批準開設的特設專戶。特設專戶包括由縣財政局在代理銀行開設的財政特設專戶、縣財政局為預算單位在代理銀行開設的特設專戶。國庫單一賬戶體系中的國庫單一賬戶、特設專戶和預算外資金財政專戶按專用存款賬戶管理。

第五條 建立國庫單一賬戶體系后，相應取消各類過渡性賬戶，預算單位的財政性資金全部納入國庫單一賬戶體系管理。為保證財政國庫管理制度改革過渡期預算單位往來資金的核算，縣財政局暫為預算單位保留一個基本存款賬戶。

第六條 縣財政局是負責和管理縣級國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。縣人行要按照有關規定，加強對國庫單一賬戶體系中的賬戶和代理銀行的監督管理。

第七條 預算內財政性資金的支付通過代理銀行與國庫單一賬戶進行資金清算，具體清算辦法按照縣國庫集中支付的有關規定執行。預算外資金的清算通過代理銀行與預算外資金財政專戶進行清算，清算辦法參照預算內資金銀行清算辦法執行。

第八條 財政性資金的支付實行財政直接支付和財政授權支付兩種方式。

財政直接支付是指由縣財政局向代理銀行簽發支付指令，代理銀行根據支付指令將資金直接支付到收款人賬戶或用款單位賬戶。財政授權支付是指預算單位按照縣財政局批準的授權支付額度，向代理銀行簽發支付指令，代理銀行根據支付指令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人。

第九條 財政性資金的撥付堅持以下原則：

(一)按照預算撥款。按照批準的預算和用款計劃撥款，不得辦理無預算、無項目、無用款計劃、超預算、超計劃的撥款，不得擅自改變支出用途。

(二)規范操作的原則。在不改變預算單位資金使用權限和財務管理權限的情況下，使所有財政性資金的撥付都按規范的程序在國庫單一賬戶體系內運作。

(三)方便用款的原則。減少財政性資金申請、撥付環節，使單位和個人用款更加及時和便利。

(四)專戶管理的原則。納入財政特設專戶管理的財政性資金實行國庫單一賬戶體系下的專戶管理，分賬核算，封閉運行。

(五)監督管理的原則。財政性資金要按計劃，按進度撥付，使財政性資金撥付全過程處于有效監督管理之下。

第十條 財政性資金的支付應當根據批準的部門預算、分月用款計劃、項目進度計劃和國庫單一賬戶(或財政專戶)存款情況辦理。

第十一條 縣級當年預算草案在縣人民代表大會批準前，縣財政局按部門預算控制數撥付基本支出。對特別緊急的專項支出，預算單位可提出申請，送縣財政局審核批準后撥付。專項資金中 涉及政府采購的項目，要實行政府采購。預算經縣人民代表大會批準后，縣財政局按照批準的預算數撥付。對批準的預算項目，各預算單位不得任意調整。

第十二條 部門預算批準后，預算單位依法擁有相應的資金使用權，履行財務管理、會計核算職責，并接受財政和審計的監督。

第十三條 預算單位應當按照規定編制分月用款計劃，并根據批復的分月用款計劃使用財政性資金。

第十四條 按照《財政總預算會計制度》規定，財政預算調整以及預算指標的下達，一般截止12月1O日。各項財政性資金用款計劃的申請，一般截止12月l5日，縣財政局12月25日停止撥款，逾期不予辦理各項財政性資金的撥付。

第二章 財政性資金銀行賬戶的設立、使用和管理

第十五條 預算單位應按規定開設單位零余額賬戶、保留臨時基本存款賬戶。預算單位開設的銀行賬戶必須按規定程序報批并在縣財政局備案，如有變更，應履行報批手續并重新備案。

第十六條 預算單位提出設立預算單位零余額賬戶的申請，報縣財政局。縣財政局審核同意后通知代理銀行。

第十七條 代理銀行根據縣財政局批準預算單位開設零余額賬戶的通知和相關規定，具體辦理開設預算單位零余額賬戶業務，并接受縣財政局和縣人行的監督管理。第十八條 預算單位零余額賬戶開設后，代理銀行將所開賬戶的開戶銀行名稱、賬號等詳細情況書面報告縣財政局，由縣財政局通知縣人行和預算單位。預算單位到開戶銀行具體辦理預留印鑒等手續，辦理完畢后，報縣財政局備案。

第十九條 預算單位增加、變更、合并、撤消零余額賬戶，應當按照規定和本辦法第十五條至第十八條規定的程序辦理。

第二十條 一個預算單位只開設一個零余額賬戶。第二十一條 縣財政局在國庫單一賬戶體系下可開設縣本級財政專項資金特設專戶。

第二十二條 需要開設特設專戶的預算單位，需向縣財政局提出書面申請，經審核批準后，由縣財政局在代理銀行為預算單位開設，同時通知縣人行。

第二十三條 國庫單一賬戶用于記錄、核算、反映財政預算資金和納入預算管理的政府性基金的收入和支出。

第二十四條 資金的支付與清算必須遵循準確、及時、安全的原則，代理銀行通過人行和本行的資金匯劃系統、根據支付方式和支付地點的不同，采取同城轉賬、異地匯兌等方式實現財政資金的支付與清算。

第三章 零余額賬戶的使用和管理

第二十五條 財政零余額賬戶用于財政直接支付，該賬戶每日發生的支付，于當日營業終了前由代理銀行、縣財政局在國庫 單一賬戶內進行資金清算。

第二十六條 預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，該賬戶每日發生的支付，于當日營業終了前由代理銀行、縣財政局在批準的用款額度內通過國庫單一賬戶進行資金清算。

第二十七條 預算單位零余額賬戶可以辦理轉賬、提取現金等結算業務；可以向本單位按賬戶管理規定保留的基本存款賬戶劃撥工會經費、職工福利費等，以及經縣財政局批準的特殊款項。不得違反規定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

第二十八條 各預算單位要切實加強對現金支出的管理，不得違反《現金管理暫行條例》。對提取的現金未使用的，應及時將現金歸還預算單位零余額賬戶，恢復授權支付額度；代理銀行按照縣財政局批準的用款額度和《現金管理暫行條例》等管理預算單位的現金結算業務。

第四章 預算外資金專戶的使用和管理

第二十九條 預算外資金專戶用于記錄、核算、反映預算外資金的收入和支出活動。支出按預算單位或資金性質進行明細核算。

第三十條 縣財政局負責管理預算外資金財政專戶。代理銀行根據縣財政局的要求和支付指令，辦理預算外資金財政專戶的收入和支付業務。

第五章 特設專戶的使用和管理

第三十一條 特設專戶用于記錄、核算、反映國家、省、市、縣政府批準或授權縣財政局批準的特殊專項支出的情況和經濟活動。

第三十二條 納入財政特設專戶管理的專項資金包括：社會保障資金、農業綜合開發資金、財政扶貧資金、國債專項資金、其他基建專款、水庫移民基金、水利建設基金等。

第三十三條 預算單位不得將特設專戶資金與預算單位經批準保留的基本存款賬戶資金相互劃轉。

第三十四條 縣人行、代理銀行按照縣財政局要求和賬戶管理等規定，具體辦理特設專戶支付業務。

第六章 用款計劃的編制

第三十五條 分月用款計劃是辦理財政性資金支付的依據。預算單位根據批準的部門預算和本實施細則的規定編制分月用款計劃。

第三十六條 預算單位用款計劃按月編制，包括財政直接支付用款計劃和財政授權支付用款計劃兩部分。直接支付用款計劃按照縣財政局有關本級財政資金直接支付的規定要求編制。

第三十七條 用款計劃按照預算收支科目編列到“項”級科目；基本建設、科技三項費用和各類專項支出(含政府集中采購部 分)，應列明具體項目。

第三十八條 預算單位應依據批復的部門預算和項目進度，科學編制用款計劃。基本支出用款計劃按照均衡性原則編制，項目支出用款計劃按照項目實施進度編制。

第三十九條 部門預算下達前，原則上根據縣財政局下達的部門預算控制數編制分月用款計劃，部門預算下達后，根據縣財政局下達的部門預算編制分月用款計劃。

第四十條 預算單位于每月2O日前將下月基本支出用款計劃(納入工資統發預算單位的人員工資除外)報送到縣財政局，每年12月20日(節假日順延，下同)前將次年1月的基本支出用款計劃報送縣財政局。項目支出用款計劃依據部門預算、項目實施進度向財政局報送，用款計劃中的政府采購項目要報送縣財政局按政府采購的有關規定執行。

第四十一條 縣財政局審核預算單位的用款計劃。項目支出和基本支出都應當在2個工作日內審核完用款計劃，并確定資金支付方式。

第四十二條 財政預算執行中發生預算指標追加、追減的調整變化時，預算單位在收到縣財政局預算指標調整文件后，2個工作日內調整相關預算指標及用款計劃，并按規定程序報縣財政局審核。

第四十三條 分月用款計劃一般不作調整，因特殊情況確需調整的，預算單位應提前提出申請，報縣財政局審批。第四十四條 預算單位依據縣財政局批復的用款計劃辦理財政直接支付和財政授權支付用款申請。

第四十五條 預算內非稅收入安排的預算支出，分月用款計劃由縣財政局核實收入入庫情況后按有關規定執行。

第四十六條 超過年初預算安排的支出，由預算單位提出申請，經縣政府批準，縣財政局下達追加預算指標后，預算單位按照有關規定重新向縣財政局報送分月用款計劃。

第四十七條 由預算外收入安排的支出，預算單位要根據預算外收支計劃、預算外資金財政專戶情況，編制預算外資金用款計劃。

第七章 財政直接支付

第四十八條 預算單位提出直接支付申請時，填寫“財政直接支付申請書”，報縣財政局。

第四十九條 縣財政局審核確認預算單位報送的“財政直接支付申請書”準確無誤后，送領導簽批，開具“財政直接支付憑證”，分別送縣人行和代理銀行。

第五十條 代理銀行根據“財政直接支付憑證”及時將資金直接支付給收款人或用款單位，并在資金支付的當日將支付信息反饋縣財政局。

第五十一條 代理銀行依據縣財政局的支付指令，將當日支付的資金，按預算單位分預算科目(款級)匯總，附支付憑證清單 與人行通過國庫單一賬戶進行資金清算。

第五十二條 縣財政局根據收到的支付憑證做好相應會計核算工作。

第五十三條 工資支出實行財政直接支付方式，工資如有變動，各預算單位應于當月15日前報縣財政局。

第五十四條 縣財政局根據編委、人事部門核定的工資額，以及批準的經費預算和分月用款計劃，復核工資清單，確認無誤后向代理銀行簽發支付指令，由代理銀行辦理支付業務。

第五十五條 代理銀行按縣財政局開具的“財政直接支付憑證”，通過財政零余額賬戶將工資分解到個人工資賬戶，并根據其所列代扣款項分別將個人所得稅、醫療保險、養老保險和住房公積金等劃入縣財政局認定的相關賬戶；同時為各預算單位出具工資明細表，為個人提供工資信息。

第五十六條 政府采購支出按照列入“政府采購品目分類表”的商品、服務采購支出；或雖未列入“政府采購品目分類表”但單次貨物購買或單項服務金額較大的支出。采購人、集中采購機構向縣財政局提出支付申請，并提供購貨票證、政府采購中標供貨合同等文件以及相關票證的復印件。

第五十七條 縣財政局審核政府采購的相關資料后，及時向代理銀行開具“財政直接支付憑證”，由代理銀行通過財政零余額賬戶將資金直接支付到收款人或供應商。

第五十八條 屬于政府采購范圍的貨物、服務采購支出，要 按照《政府采購法》及其相關規定履行有關程序后實行直接支付。

第八章 授權支付

第五十九條 財政授權支付程序適用于未納入財政直接支付范圍的其他各項支出。

第六十條 縣財政局根據批準的預算單位用款計劃中的月度授權支付額度，分別向代理銀行簽發“財政授權支付額度通知單”。

第六十一條 代理銀行根據縣財政局下達的“財政授權支付額度通知單”控制預算單位的資金支付額度。

第六十二條 預算單位在財政授權支付額度內支付資金時，應將“財政授權支付憑證”與支付結算憑證一并送交代理銀行，“財政授權支付憑證”內容應完整、清楚，印章齊全，不得涂改。對預算單位超出財政授權支付額度簽發的支付指令，代理銀行不予受理。

第六十三條 代理銀行根據支付結算憑證及所附“財政授權支付憑證”，通過預算單位零余額賬戶及時辦理資金支付。

第六十四條 預算單位在財政授權支付額度內支付資金，可通過轉賬或現金等方式結算。代理銀行根據預算單位“財政授權支付憑證”確定的結算方式，通過支票、匯票等形式辦理資金支付。

第六十五條 代理銀行每日按實際發生的資金支付金額填制“申請劃款憑證”，按預算單位分預算科目，附“財政授權支付憑 證”經縣財政局審核后，與縣人行通過國庫單一賬戶進行資金清算。

第六十六條 代理銀行按規定編制“財政支出日、旬、月報表”，按預算單位分預算科目類、款、項(基本建設支出、科技三項費支出和專項支出列到項目)編制。代理銀行按規定向縣財政局報送財政支出日、旬、月報表，同時抄報縣人行。日報表于次日，旬報表于每旬后1日，月報表于每月后2日(節假日順延，下同)報送。縣財政局按照代理銀行提供的日、旬、月報表，列報財政支出。

第六十七條 代理銀行在月初3個工作日內，按上月實際發生的明細業務，向縣財政局提供對賬單，按月對賬。

第九章 財政特設專戶支付

第六十八條 有特殊規定的專項資金的撥付，根據財政專項資金管理的有關規定，實行報賬制和國庫集中支付制度。對有特殊規定的專項資金的撥付，縣財政局在3個工作日內對預算單位和項目單位報送的材料進行審核，審核無誤后，通過財政特設專戶將資金直接支付到收款人。

第六十九條 預算內安排的社會保障資金，縣財政局在3個工作日內將社會保障財政補助資金由國庫單一賬戶直接撥入財政社會保障資金特設專戶；并根據預算安排，審核有關支付憑證，辦理資金撥付。第七十條 政府采購項目資金屬于預算外資金、自籌資金的，采購單位要根據政府采購預算將預算外資金、自籌資金先歸集到財政預算外資金專戶，采購活動結束后，采購單位按政府采購資金支付的有關規定，向縣財政局報送有關付款手續。縣財政局在2個工作日內對有關材料進行審核，審核無誤后在3個工作日內將政府采購資金通過財政預算外資金專戶直接支付給商品供應商或勞務提供者。

第十章 預算外資金的支付

第七十一條 由預算外收入安排的支出，預算單位根據預算外收支計劃、預算外收入繳財政專戶情況編制月份用款計劃。預算單位申請預算外撥款時，經縣財政局審核后，于3個工作日內辦理資金撥付。由代理銀行根據縣財政局的支付指令或授權，辦理預算外資金直接支付或授權支付。

第十一章 管理與監督

第七十二條 縣財政局的職責：

(一)會同有關部門制定有關政策和規章制度，組織財政國庫集中支付制度改革實施工作；

(二)審核辦理預算單位有關賬戶的開設和備案等相關手續；(三)審批預算單位報送的分月用款計劃。根據支出預算和分月用款計劃，合理調度資金，辦理財政直接支付業務，下達 財政授權支付額度；

(四)對預算執行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調查；

(五)選擇代理銀行，會同人行協調預算單位、代理銀行和其他有關部門的相關業務工作。

第七十三條 縣人行的職責：

(一)會同縣財政局制定財政性資金支付銀行清算業務的制度規定，配合財政局管理和監督財政國庫集中支付制度的實施；

(二)為財政局開設國庫單一賬戶，辦理國庫單一賬戶與代理銀行的支付清算業務；

(三)監督代理銀行代理財政性資金支付的有關業務；(四)定期向財政局報送國庫單一賬戶的支出情況。與財政局核對國庫單一賬戶的庫存余額，確保數字一致；

(五)配合財政局制定財政國庫集中支付的有關政策制度。第七十四條 代理銀行的職責：

(一)按照與縣財政局簽訂的委托代理協議及有關財政性資金支付管理規定，及時、準確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶、預算外資金財政專戶及特設專戶的財政性資金支付、清算業務，嚴格按照縣財政局的支付指令和財政授權額度支付資金。妥善保管縣財政局及預算單位提供的各種單據、資料，并負有保密義務；

(二)與人行簽訂銀行資金清算協議，并定期向縣財政局、人 行和預算單位報送報表。及時向預算單位反饋入賬通知書、用款額度等支付情況、按月提供對賬單并對賬；

(三)接受財政局和縣人行的管理監督；

(四)為預算單位開設單位零余額賬戶和特設專戶，并及時向縣財政局反饋預算單位賬戶開設情況。

第七十五條 預算單位的職責：

(一)負責按部門預算管理使用財政性資金，并做好相應的財務管理和會計核算工作；

(二)負責本部門的財政性資金支付管理的相關工作；(三)負責本部門編制報送分月用款計劃，確定直接支付和授權支付方式；

(四)配合財政局對本部門的預算執行和賬戶管理等情況進行監督管理。

第七十六條 除縣政府批準或授權財政部門批準的特殊事項外，發生下列情形之一的，縣財政局有權拒絕受理支付申請：

(一)無預算、超預算、擅自調整預算申請使用資金；(二)自行擴大預算支出范圍申請使用資金；(三)未按縣財政局批復的部門預算使用資金；

(四)申請手續及提供的文件不完備，有關審核單位沒有簽署意見或加蓋印章；

(五)未按規定程序申請使用資金；

(六)預算執行中發現重大違規違紀問題的；(七)工程建設出現重大問題的；(八)出現其他需要拒付情形的。

第七十七條 發生下列情形之一的，代理銀行有權拒絕支付：(一)支付憑證要素填寫有誤的；(二)擅自轉移財政性資金的；(三)出現其他需要拒付情形的。

第七十八條 發生下列情形之一的，縣人行有權拒絕清算(一)代理銀行超出預算額度清算資金；(二)出現其他需要拒絕清算情形的。

第七十九條 縣財政局、縣人行、代理銀行、預算單位應當加強賬務管理，按規定及時對賬。具體對賬程序按照財政國庫管理制度改革的有關對賬規定辦理。

第十二章 處罰

第八十條 違反本實施細則規定，有下列行為之一的，依法追究其責任：

(一)偽造、變造或提供虛假合同的；(二)偽造、變造或提供虛假支付申請的；

(三)偽造、變造或提供虛假收款人及其賬戶，騙取財政性資金的；

(四)預算單位有關人員與收款人合謀以非法手段騙取財政性資金的；(五)預算單位提供虛假信息，造成財政性資金流失的。有前款所列行為之一的有關人員，構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。尚未構成犯罪的，由縣財政局按照《財政違法行為處罰處分條例》的規定予以處罰處理。

第八十一條 有關部門的工作人員在實施財政性資金支付、管理、監督工作中，濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失，構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任；尚未構成犯罪的，由所在單位依法給予行政處分。

第八十二條 代理銀行的有關工作人員違反縣財政局或預算單位支付指令，將財政性資金支付給支付指令以外的單位、個人，追回財政性資金。構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任，由縣財政局取消該銀行的代理資格；尚未構成犯罪的，由縣財政局對該代理銀行予以通報批評，上級主管單位對直接負責的主管人員和其他責任人員依法給予經濟處罰，屬于國家工作人員的，由其所在單位依法給予行政處分。

第八十三條 對預算單位直接負責的主管人員和其他直接責任人員的財政違法行為，依照《財政違法行為處罰處分條例》給予行政處理、行政處罰和行政處分。行政處理和行政處罰由縣財政局實施，行政處分由其所在單位或者紀檢監察部門實施。

第十三章 附則

第八十四條 本實施細則所稱特別緊急支出，是指經預算單 位認定并經縣政府批準或授權財政部門批準的特別緊急事項的支出。特別緊急支出可通過國庫單一賬戶、財政特設專戶、預算單位特設專戶、財政零余額賬戶和預算單位零余額賬戶辦理。預算單位零余額賬戶財政授權支付額度不足時，預算單位應當提出申請，報縣財政局批準，予以調增并及時通知縣人行和代理銀行。

第八十五條 本實施細則實施前的有關規定與本實施細則不一致的，以本實施細則為準。

第八十六條 本實施細則由縣財政局會同縣人行負責解釋。第八十七條 本實施細則自 年 月 日起施行。

第四篇：國庫集中支付業務流程

國庫集中支付業務流程

國庫集中支付業務流程包括四個部分：預算指標管理、分月用款計劃管理、資金支付管理、資金清算管理。預算指標控制用款計劃，用款計劃控制資金支付，資金支付后再與國庫清算。也就是說，首先必須要有預算指標才能申請用款計劃，有了用款計劃才能辦理資金支付，辦理支付后由代理銀行申請劃撥資金。

一、指標管理

1、預算控制數下達

部門預算正式批準下達前，為了保證縣級各預算單位資金正常需要，由支出股室在11月10日前根據各預算單位當年部門預算安排情況提出下1—5月份部門預算控制數，預算股審核并于11月30日前錄入“國庫集中支付系統”（又稱“金財網”），下達給各相關部門和單位（國庫股、支付核算局、各支出股室和預算單位，下同）。

2、預算指標錄入

部門預算正式批準下達后10日內，由預算股明確專人根據批復的單位部門預算，在“金財網”中錄入預算單位指標，指標的錄入按照指標來源和指標類型分資金性質、預算科目、預算項目和用途分別錄入。

3、預算指標審核下達

在指標錄入完成以后，由預算股負責人進行指標審核，審核的內容包括指標來源、指標類型、單位名稱、預算科目、預算項目及用途；審核后對指標進行終審確認并下達給預算單位。

4、預算指標調整數下達

在預算執行過程中，預算股按照預算調整程序將追加、追減的預算指標于收到預算調整文件后2個工作日內錄入“國庫集中支付系統”并審核后下達相關部門和單位。

5、預算外資金、特設專戶資金和其他資金指標比照預算指標管理辦法實時錄入。

二、計劃管理

預算單位根據縣財政局下達的部門預算控制數、部門預算數、部門預算調整數、非稅收入繳存進度，按月編制預算單位的預算內資金、預算外資金和其他資金用款計劃。基本支出經費原則上按照總額分月均衡撥付的原則編制；項目支出經費按項目用款進度編制。

1、用款計劃申請

預算單位根據部門預算（部門預算下達前為部門預算控制數，下同）和非稅收入繳存進度申請分月用款計劃。基本支出用款計劃第年報兩次，每年12月1日前報送下一基本支付1-5月分月用款計劃，5月1日前報送當年其他支出6-12月分月用款計劃；項目支出用款計劃按季分月編報，每年12月1日前報送下一年第一季度用款計劃；3月1日、6月1日、9月1日前分別報送當年第二、三、四季度項目支出分月用款計劃。

2、用款計劃初審

支出股室負責人根據部門預算和非稅收入繳存進度在每月25日前完成初審，分資金性質（預算內資金、預算外資金、其他資金，下同）提出財政直接支付、授權支付建議數，股室負責人審核確認后，系統自動進入下一程序。

3、采購資金計劃審核（凍結）

采購辦負責人根據《政府采購法》在28日前完成采購資金（包括預算內、預算外及相配套的單位自籌資金）用款計劃審核（凍結）。根據采購合同約定分期解凍采購資金。

4、用款計劃終審下達

國庫股負責人復審后報局長最后審定后，于每月30日前通過“金財網”下達分月用款計劃。即：①將《預算單位分月用款計劃批復表》傳送給預算單位和支付核算局，并打印加蓋國庫股印章后讓其留存；②將《財政授權支付額度通知單》分資金性質打印并加蓋印鑒后送代理銀行；③將《財政授權支付匯總清算額度通知單》分資金性質打印加蓋印鑒后，分別送人民銀行、預算外資金清算銀行。

5、用款計劃接收

代理銀行在接收到財政發來的授權支付額度后，打印《財政授權支付額度到賬通知書》，通知預算單位此額度已經到賬，預算單位據此可以進行此額度范圍內授權支付憑證錄入。

月度用款計劃下達后，一般不作調整，特殊情況需調整的按上述流程辦理。其他資金比照預算資金管理辦法執行。

三、支付管理

1、財政直接支付

（1）財政直接支付范圍

①納入工資統發的工資性支出；

②預算單位基本建設投資中財政投資超過5萬元（含5萬元）人民幣的工程采購支出，包括建筑安裝工程、設備采購、工程監理、設計服務和建設單位管理費等支出；

③列入湖南省政府集中采購目錄中的商品、服務采購支出或雖未列入湖南省政府集中采購目錄但單件（單批）貨物或服務購買總額超過1萬元（含1萬元）的支出。

④其他具有特定用途的支出項目。（如財政安排的醫療保險金、住房公積金等）

（2）財政直接支付流程

①預算單位提出申請

預算單位經辦人依據批復的本單位分月用款計劃，按預算內、預算外和其他資金通過“金財網”分別填寫《財政資金直接支付申請書》，并打印支付申請書送單位負責人或財務負責人審核簽字并加蓋公章后，連同相關原始憑證送支付核算局。

屬于貨物、服務采購的支出，預算單位除按規定填寫《財政資金直接支付申請書》外，還應附供貨發票、驗收單據、政府采購辦備案的采購合同等相關憑證；屬于其他直接支付的項目，在申請直接支付時，應附發票或有關支付依據。

②支付核算局審核并開具支付憑證

支付核算局受理預算單位的直接支付申請并按規定程序審核后開具《財政直接支付憑證》，傳送財政零余額賬戶代理銀行，并將《財政資金直接支付申請書》相應聯次隨同加蓋“財政已支付”印章的發票以及相關票據退給預算單位。

有下列情形的，支付核算局將拒絕受理預算單位的直接支付申請：無預算、超預算申請使用資金；自行擴大預算支出范圍申請使用資金；申請手續及提供的文件不完備；未按規定程序申請使用資金；預算執行中發現重大違規違紀問題；工程建設出現重大問題；出現其他需要拒付情形。

③代理銀行付款

代理銀行收到支付核算局簽發的《財政直接支付憑證》，經審核無誤后，在當日及時將資金直接支付到收款人或用款單位，代理銀行付款后，將《財政直接支付憑證》第二聯蓋章后退給支付核算局，并開具《財政直接支付入賬通知書》送達預算單位。

實行財政直接支付的工資支出，代理銀行根據支付核算局支付指令，將工資分解到個人工資賬戶，并將代扣款項劃入財政部門確定的相關賬戶，同時開具《財政直接支付入賬通知書》及時送達預算單位。

2、財政授權支付

（1）財政授權支付范圍

①未納入工資統發的工資性支出；②未納入直接支付的工程、貨物采購支出；③零星支出；④特別緊急支出；⑤經財政部門批準的其他支出。

（2）財政授權支付流程

①預算單位簽發支付憑證

預算單位在縣財政局批準的財政授權支付用款額度內，通過“金財網”按預算內、預算外資金分別開具《財政授權支付憑證》，經復核后打印并加蓋銀行印鑒，于營業日規定時間之前提交代理銀行辦理支付。

②代理銀行付款

代理銀行在收到預算單位簽發的《財政授權支付憑證》經審核無誤后，通過預算單位零余額賬戶及時辦理資金支付，并將支付憑證第二聯蓋章后退給預算單位。

③代理銀行按日向國庫股、支付核算局傳送《財政授權支付日報表》。

四、清算管理、財政直接支付清算

（1）支付核算局開出《財政直接支付匯總清算通知單》送國庫股審核蓋章后，預算內資金送人民銀行，預算外資金、其他資金送預算外資金、其他資金清算銀行。

（2）代理銀行向清算銀行提交《××銀行××支付申請劃款憑證》，申請劃款。

（3）清算銀行審核后將資金劃往代理銀行，將《××銀行××支付申請劃款憑證》第一聯作記賬憑證，辦理記賬手續；將第二聯加蓋轉訖章后退給代理銀行作收入憑證；將《××銀行××支付申請劃款憑證》第三、四聯蓋章后傳送支付核算局、縣財政局國庫股作付款回單。

2、財政授權支付清算

（1）代理銀行向清算銀行提交《××銀行××支付申請劃款憑證》及日報表，申請劃款。

（2）清算銀行審核后將資金劃往代理銀行，將《××銀行××支付申請劃款憑證》第一聯作記賬憑證，辦理記賬手續；將第二聯加蓋轉訖章后退給代理行作收入憑證；將《××銀行××支付申請劃款憑證》第三、四聯蓋章后傳送支付核算局、縣財政局國庫股作付款回單。

五、退票業務的處理

1、退票三種情況

因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由支付核算局核實原因后辦理更正手續；代理銀行支付后但未清算前，因收款單位的賬戶名稱或賬號錯誤等原因而發生資金退回財政零余額賬戶的，代理銀行應區別資金性質（預算內或預算外）及時通知支付核算局；清算后，因上述原因而發生資金退回財政零余額賬戶的，代理銀行應區別資金性質（預算內或預算外資金），在當日（超過清算時間的在第二個工作日）將資金退回縣人民銀行國庫存款賬戶或財政專戶。對需要支付的資金，支付核算局與有關單位核實后及時向國庫股申請恢復相應的財政直接支付額度。

2、代理銀行退款業務流程

關于退款業務，有兩種情況：一種情況是，銀行還沒有支付之前，單位或銀行發現問題采取措施，稱退回。辦理退回業務，不僅要退回憑證，而且要在系統中先取消“確認支付”（已作此操作的情況）。另一種情況是，銀行已支付款項，對方退單，需要辦理退款手續。具體來講：

(一)退款流程有四個步驟

1、代理銀行將支付未成功的款退到相應的清算賬戶上

2、代理銀行在已支付管理中辦理退款或者部分退款

3、代理銀行打印退款憑證

4、財政進行退款確認并還原單位的用款額度，并打印退款入賬通知書

(二)退款業務應注意事項

關于退款業務的憑證使用。代理銀行應完備手續，發生退款要及時將相關記賬憑證送單位。

第五篇：國庫集中支付實施細則

**縣國庫集中支付實施細則（試行）

第一章 總

則

第一條

為了加強財政性資金管理與監督，提高資金運行效率和使用效益，保證財政國庫管理制度改革工作順利進行，根據有關法律法規和《**縣財政國庫集中支付制度改革實施方案》，制定本細則。

第二條

本辦法適用于下列財政性資金的支付管理：

(一)公共財政預算資金。

(二)納入財政預算管理的政府性基金。

(三)納入財政專戶管理的預算外資金。

(四)其它財政性資金。

第三條 所有財政性資金都要通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。

第四條

國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構成：

(一)財政部門在人民銀行開設的國庫單一賬戶(簡稱國庫單一賬戶)。

(二)財政部門在商業銀行開設的零余額賬戶(簡稱財政零余額賬戶)。

(三)財政部門為預算單位在商業銀行開設的零余額賬戶(簡稱預算單位零余額賬戶)。

(四)財政部門在商業銀行開設的預算外資金財政專戶(簡稱預算外資金專戶)。

(五)經國務院和省級人民政府批準或授權財政部門開設的特設專戶。

第五條 財政部門負責管理國庫單一賬戶體系，其它任何部門和單位不得擅自設立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的賬戶。人民銀行按照有關規定，加強對國庫單一賬戶和代理銀行的管理監督。

第六條

財政性資金的支付原則上包括財政直接支付和財政授權支付兩種方式。

財政直接支付是指財政部門向人民銀行和代理財政支付業務的商業銀行簽發支付指令，代理銀行根據支付指令通過與國庫單一賬戶清算的辦法將資金直接支付到收款人，即商品供應商、勞務提供者等。

財政授權支付是指預算單位按照財政部門批準的授權支付額度，向代理財政支付業務的商業銀行簽發支付指令，代理銀行根據支付指令，在財政部門批準的用款額度內，通過與國庫單一賬戶清算的辦法將資金支付到收款人。

第七條 代理銀行與國庫單一賬戶的資金清算，按照《**縣財政國庫集中支付銀行清算辦法》的規定辦理。

第八條

部門預算批復后，預算單位依法擁有相應的資金使用權，履行財務管理、會計核算職責，并接受財政和審計監督。

第九條 預算單位分為一級預算單位、二級預算單位和

基層預算單位。只有本單位開支，無下屬單位的預算單位，為基層預算單位，基層預算單位一般為一個獨立核算單位。一級、二級預算單位的本級視為基層預算單位。

第十條

預算單位按照本辦法規定編制分月用款計劃，并根據批復的分月用款計劃使用財政性資金。

第十一條

財政性資金應按照部門預算、用款計劃、項目進度和規定程序的原則進行支付。

第十二條

代理銀行按規定及時向財政部門報送財政直接支付和授權支付支出日報、退款日報，并向財政部門和人民銀行報送財政支出月報。對代理銀行提供的日報，財政部門審核無誤后，及時列報財政支出。

第二章 國庫單一賬戶體系的設立、使用和管理

第十三條

財政部門在人民銀行開設的國庫單一賬戶，用于記錄、核算、反映財政預算資金和納入預算管理的政府性基金的收入和支出。

第十四條

預算單位使用財政性資金，應當按照本辦法規定和要求，向財政部門提出設立預算單位零余額賬戶、特設專戶等銀行賬戶的申請，經財政部門審核同意后通知代理銀行。

第十五條

代理銀行根據財政部門批準預算單位開設零余額賬戶的通知文件，為預算單位開設零余額賬戶，并接受財政部門和人民銀行的監督管理。

第十六條 一個基層預算單位只能開設一個零余額賬戶。預算單位變更、合并、撤銷零余額賬戶，按照有關規定辦理。

第十七條

預算單位開設特設專戶，按照國務院、省級人民政府或財政部、財政廳的規定予以設立的，依據財政相關規定辦理。特設賬戶資金不得與其他賬戶資金相互劃轉。

第十八條

財政零余額賬戶和預算單位零余額賬戶按計劃和用款額度辦理財政直接和授權支付業務，由代理銀行與國庫單一賬戶按日進行清算。

第十九條

預算單位零余額賬戶可以辦理轉賬、提取現金等結算業務；除按規定向本單位基本存款賬戶劃撥特殊款項外，一律不得違反規定向本單位其他賬戶以及上級主管單位和所屬下級單位賬戶劃撥資金。

第二十條

各基層預算單位要切實加強對現金支出的管理，不得違反《現金管理暫行條例》等規定提取和使用現金；代理銀行按照財政部門批準的用款額度和《現金管理暫行條例》等規定受理預算單位的現金結算業務。

第二十一條

財政部門負責管理預算外資金專戶。代理銀行根據財政部門的要求和支付指令，辦理預算外資金專戶的收入和直接支付業務。預算內資金不得違反規定進入預算外資金財政專戶。

第二十二條

各種財政專戶應統一歸口財政國庫部門，按照特設專戶進行管理。

第三章 用款計劃

第二十三條

預算單位根據批準的部門預算分別按財政直接支付和財政授權支付編制分月用款計劃。分月用款計劃是辦理財政性資金支付的重要依據。

第二十四條 財政預算執行中發生追加、追減調整變化，預算單位應及時調整用款計劃，并按規定程序報財政部門。

第二十五條 預算單位依據財政部門批復的用款計劃辦理財政直接支付用款申請和財政授權支付手續。

第四章 財政直接支付

第二十六條 預算單位實行財政直接支付的財政性資金包括工資和離退休費支出、工程采購支出、物品和服務采購支出及其它具有特定用途的支出。

第二十七條

為確保財政資金安全，預算單位向財政部門報送“直接支付申請書”的同時須提供相關原始憑證，由財政部門負責對原始憑證基礎會計信息的真實性進行核對。然后開具《財政直接支付憑證》和《財政直接支付匯總清算額度通知單》，通知代理銀行和人民銀行。代理銀行通過財政零余額賬戶將資金支付到收款人，并及時將支付信息反饋財政部門。

第二十八條

代理銀行在直接支付匯總清算額度內，按

實際支出數額，每日與國庫單一賬戶進行資金清算。

第二十九條

辦理支付后，預算單位根據相關的憑證單據做好會計核算工作。

第三十條

工資和離退休費支出實行財政直接支付方式，財政部門向代理銀行簽發支付指令，代理銀行根據財政部門支付指令，通過財政零余額賬戶將工資和離退休費由代理銀行直接支付到個人工資賬戶。

第三十一條 代理銀行將工資和離退休費直接支付到個人工資賬戶的同時，根據國家政策規定，分別將個人所得稅、住房公積金等代扣款項劃入財政部門指定的賬戶，并及時向個人所屬單位傳送工資和離退休費支付信息。

第三十二條

實行財政直接支付的工程采購支出適用于建設單位(建設單位是指負責工程項目建設和管理的基層預算單位)基本建設投資支出，包括建筑安裝工程、設備采購、工程監理和設計服務等支出。實行財政直接支付的物品、服務采購支出，適用于財政部門規定的物品和服務采購支出。

第三十三條

工程采購支出和物品、服務采購支出實行財政直接支付時，建設單位依據預算、分月用款計劃和有關支付憑證，向財政部門提出項目支付申請，并附相關資料。

第五章 財政授權支付

第三十四條 財政授權支付適用于工程采購支出、物品

或服務采購支出中的零星支出。預算單位年授權支付總額不得超過本單位公用經費（不含人員經費及專項經費）總額的20%，單次授權支付額度不得超過2萬元，特殊情形可根據工作實際進行報批。

第三十五條

財政部門根據批準的預算單位用款計劃，按月分別向人民銀行和代理銀行簽發《財政授權支付匯總清算額度通知單》和《財政授權支付額度通知單》。

第三十六條 代理銀行收到財政部門下達的財政授權支付額度通知后，將額度通知預算單位。

第三十七條

預算單位依照通知的授權支付額度支用資金；代理銀行依照通知受理預算單位財政授權支付業務，控制預算單位的支付金額，并按實際支付金額與國庫單一賬戶進行資金清算。

第三十八條

終了，代理銀行將基層預算單位零余額賬戶財政授權支付額度余額全部注銷。

第三十九條

預算單位支用財政授權支付額度時，將《財政授權支付憑證》與支付結算憑證送交代理銀行，代理銀行通過預算單位零余額賬戶及時辦理資金支付。預算單位提供憑證無誤的，代理銀行不得作退票處理；預算單位超出財政授權支付額度簽發的支付指令，代理銀行不予受理。

第四十條 預算單位支用財政授權支付額度可通過轉賬或現金等方式結算；代理銀行根據預算單位確定的結算方式

辦理資金支付。

第四十一條 人民銀行在財政部門確定的累計額度內，根據代理銀行每日實際發生的財政性資金支付金額與代理銀行進行資金清算。

第六章 管理與監督

第四十二條 除縣政府批準的特殊事項外，發生下列情形之一的，財政部門有權拒絕受理支付申請：

(一)無預算、超預算申請使用資金。

(二)自行擴大預算支出范圍申請使用資金。

(三)申請手續及提供的資料不完備，有關審核單位或人員沒有按規定簽署意見或加蓋印章。

(四)未按規定程序申請使用資金。

(五)預算執行中發現重大違規違紀問題。

(六)其它需要拒付的情況。

第四十三條

財政部門、人民銀行、預算單位、代理銀行要各司其職，密切配合，按照財政國庫管理制度改革會計核算辦法的有關規定及時對賬。

第七章 罰

則

第四十四條 違反本辦法規定的行為，應當按照相關的法律、法規、規章的規定給予行政處分、行政處罰，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第四十五條

代理銀行的有關工作人員違反財政部門或

預算單位支付指令，將財政性資金支付給支付指令以外的單位、個人，給財政部門造成損失的，財政部門在追回資金后，進行通報批評，情節嚴重的取消其代理資格。

第八章 附

則

第四十六條 有下列情形之一的，可以依據本辦法另行做出規定：

(一)因戰爭、自然災害等不可抗力因素，需要緊急支出的。

(二)人民生命財產遭受危險，需要緊急支出的。

(三)涉及國家安全或機密的支出。

(四)財政部門認定的其他情況。

第四十七條

本辦法由縣財政局負責解釋。

第四十八條 本辦法自發布之日起施行。