第一篇：國庫集中支付業務流程圖

1、直接支付業務流程圖

業務流程說明：

基層預算單位根據財政審批通過的直接支付用款計劃編制直接支付申請書，并上報主管部門。主管部門也可根據基層預算單位的已審批直接支付用款計劃為基層預算單位代編直接支付申請。

主管部門對基層預算單位上報和本部門為預算單位代編的直接支付申請進行匯總，并審核，審核通過后提交國庫支付中心。國庫支付中心審核主管部門提交的直接支付匯總申請，并提交分管局長審批。

分管局長審批通過后，由支付中心根據直接支付匯總申請單的內容編制直接支付憑證，并上報國庫科進行審核。國庫科對支付中心上報的直接支付憑證進行審核，審核通過后報分管局長審批。

支付中心根據分管局長審批通過的直接支付憑證匯總生成直接支付匯總清算額度通知單，并提交國庫銀行確認。分管局長審批通過的直接支付憑證直接提交代理銀行進行支付確認。

代理銀行支付完成后，將直接支付憑證回執交支付中心，并編制直接支付入賬通知單，由財政逐級下發到基層單位。基層預算單位收到代理銀行的直接支付入賬通知單后，編制直接支付的記賬憑證。

代理銀行對支付過的直接支付憑證匯總編制申請劃退款清單、申請劃退款匯總清單和申請劃退款憑證，并提交國庫行進行清算確認。

代理銀行根據國庫銀行清算國的申請劃退款憑證編制直接支付結算清單，并遞送國庫支付中心和財政國庫科。財政支付中心和國庫科根據收到的直接支付結算清單分別編制支付中心憑證和總會計憑證。

2、授權支付業務流程圖

業務流程說明：

財政國庫支付中心根據審批通過的授權支付用款計劃編制、審核授權支付匯總清算額度通知單；同時編制、審核授權支付額度通知單。其中授權支付匯總清算額度通知單提交國庫銀行進行確認；授權支付額度通知單送代理銀行進行確認（附帶授權支付明細單）。

代理銀行對授權支付額度通知單進行確認后，編制、審核授權支付額度到賬通知單，并將審核過的授權支付額度到賬通知單經主管部門送達基層預算單位。

主管部門和基層預算單位收到代理銀行遞送的授權支付額度到賬通知單后，分別作記賬憑證。

基層預算單位根據代理銀行遞送的授權支付額度到賬通知單編制、審核授權支付憑證（附帶銀行票據）。主管部門也可以根據代理銀行遞送的授權支付額度到賬通知單為基層預算編制授權支付憑證（附帶銀行票據）。基層預算單位和主管部門編制、審核過的授權支付憑證根據財政需要，可以由財政國庫支付中心進行進一步審核。審核完成的授權支付憑證送代理銀行進行支付確認。

代理銀行對支付過的直接支付憑證匯總編制申請劃退款清單、申請劃退款匯總清單和申請劃退款憑證，并提交國庫行進行清算確認。

代理銀行根據國庫銀行清算國的申請劃退款憑證編制授權支付結算清單（即財政支出日報），并遞送國庫支付中心和財政國庫科。基層預算單位、主管部門和財政國庫支付中心根據代理銀行支付過的授權支付憑證編制記賬憑證。

財政國庫科和支付中心根據代理銀行審核國的授權支付結算清單（也即財政支出日報）編制總會計憑證和支付中心憑證。

3、支付更正(資金退回)業務流程圖

業務流程說明：

財政支付中心根據支付過的直接支付憑證和退款業務需要編制直接支付更正（退款）通知書，并將通知書提交國庫科審核，國庫科審核通過后，交分管局長進行審批。

財政部門審批通過的直接支付更正（退款）通知書由支付中心遞送代理銀行，由代理銀行進行更正或退款的確認處理。代理銀行對單據進行處理后，將單據回執送財政國庫科，再由國庫科逐級送達基層預算單位。

基層預算單位、主管部門、財政國庫支付中心和國庫科根據收到的已處理狀態的直接支付更正（退款）通知書分別記賬。代理銀行對支付過的直接支付更正（退款）通知書編制申請劃退款憑證，并提交國庫行進行清算確認。代理銀行根據國庫銀行清算國的申請劃退款憑證編制直接支付結算清單，并遞送國庫支付中心和財政國庫科。

4、權支付更正(資金退回)業務流程圖

業務流程說明：

基層預算單位或主管部門根據支付過的授權支付憑證和退款業務需要編制、審核授權支付更正（退款）通知書，根據財政業務的要求，可將通知書提交支付中心、國庫科審核，國庫科審核通過后，交分管局長進行審批。通過了全部審核過程的授權支付更正（退款）通知書提交代理銀行進行更正或退款的確認處理。代理銀行對單據進行處理后，將單據回執送財政國庫科，再由國庫科逐級送達基層預算單位。

基層預算單位、主管部門、財政國庫支付中心和國庫科根據收到的已處理狀態的授權支付更正（退款）通知書分別記賬。代理銀行對支付過的授權支付更正（退款）通知書編制申請劃退款憑證，并提交國庫行進行清算確認。代理銀行根據國庫銀行清算國的申請劃退款憑證編制授權支付結算清單，并遞送國庫支付中心和財政國庫科。

5、直接支付用款計劃年終結余處理業務流程圖

業務流程說明：

財政支付中心根據已批復的直接支付用款計劃進行結余計算，得到直接支付用款計劃結余資金。

預算單位和主管部門根據直接支付用款計劃結余資金對需要結轉的計劃編制直接支付用款計劃結轉申請表；財政支付中心也可代預算單位編制直接支付用款計劃結轉申請表；對不需要結轉的直接支付用款計劃由支付中心進行注銷。編制完成的直接支付用款計劃結轉申請表送財政國庫科進行審核，國庫科審核通過后報分管局長進行審批。

財政支付中心在分管局長對直接支付用款計劃結轉申請表審批通過后，編制直接支付用款計劃結轉批復單，并對該批復單據進行結轉處理。

在支付中心對直接支付用款計劃進行結轉完成后，預算單位、主管部門、支付中心和國庫科分別對結轉的資金進行賬務處理。結轉成功的直接支付用款計劃結轉后，成為下年的直接支付用款計劃，可直接用款控制直接支付申請等業務資金的分配使用。

6、授權支付用款額度年終結余處理業務流程圖

業務流程說明：

1)財政支付中心根據已批復的授權支付用款計劃進行結余計算，得到授權支付用款計劃結余資金。

2)支付中心根據授權支付用款計劃結余資金對需要結轉的計劃編制授權支付用款計劃額度結轉核定表，并逐級上報國庫科和分管局長進行審批；對不需要結轉的授權支付用款計劃由支付中心進行注銷。3)局長審批通過的授權支付用款計劃額度結轉核定表交由支付中心進行結轉處理。

4)支付中心進行授權支付用款計劃額度結轉，并編制授權支付額度注銷通知單交代理銀行確認。

5)代理銀行根據財政下達的授權支付額度注銷通知單編制授權支付額度注銷到賬通知單，并由財政國庫科逐級下發到基層預算單位。

6)基層預算單位、主管部門、財政支付中心和國庫科分別根據代理銀行遞送的授權支付額度注銷到賬通知單編制各自的記賬憑證。7)結轉成功的授權支付用款計劃結轉后，成為下年的授權支付用款計劃。支付中心根據已結轉到新年度的授權支付用款計劃金額編制授權支付額度結轉通知單，并送代理銀行。

8)代理銀行對支付中心送達的授權支付額度結轉通知單進行審核，并根據審核通過的授權支付額度結轉通知單編制授權支付額度結轉到賬通知單，并由財政國庫科逐級下發到基層預算單位。

9)基層預算單位、主管部門、財政支付中心和國庫科分別根據代理銀行遞送的授權支付額度結轉到賬通知單編制各自的記賬憑證。

第二篇：國庫直接辦理集中支付業務思考

國庫直接辦理集中支付業務思考

推行國庫集中支付改革是一項利國利民的工程，將所有財政資金納入國庫單一賬戶體系管理，有利于加強對財政資金的全程監控和調度，提高資金運行效率和使用效益，確保預算支出安全、規范、透明，增強國家宏觀經濟調控能力，而目前由商業銀行代理國庫集中支付業務模式，存在諸多弊端，與改革的初衷相距甚遠，隨著時間推移，由國庫直接辦理集中支付業務，乃大勢所趨，也是唯一最佳選擇。

一、目前集中支付代理模式現狀

1.財政集中支付系統各自為政。開展國庫集中支付業務必須有專門的管理系統，而在縣級財政、代理行基本無自主開發軟件實力，只能選擇購買軟件開發商開發的軟件，但這些系統大多五花八門，互不兼容，與國庫也沒有統一接口規范，導致與國庫會計集中核算系統不能銜接，現代化信息系統優勢發揮程度有限。由于信息傳遞不銜接，財政、人民銀行國庫、代理銀行之間依靠手工錄入數據、人工傳遞憑證，既加大了財政、國庫、銀行的工作量，影響資金的使用效率，又易出錯，影響工作開展。甚至可能存在支付信息傳遞脫節帶來的各種風險。

2.先付款后清算模式存在墊資風險。商業銀行代理集中支付業務普遍采用的支付模式，其基本流程為：國庫支付中心向代理行出具支付令――商業銀行通過備用金賬戶向預算單位零余額賬戶支付款項――每天匯總支付款后向人行進行清算。由此可見備用金賬戶是國庫集中支付流程不可或缺的重要中轉環節。如果存放在代理行的備用金不足支付，或因不能在規定時間內完成對行內各營業網點的支付數據匯總，又不能及時清算，代理行則必須先行墊款，這種先支付后清算的做法與《支付結算辦法》中關于“銀行不墊款”的規定不符，且會在一定程度上會挫傷商業銀行代理集中支付業務的積極性。

3.代理行責權利不對稱。商業銀行的經營目標是利潤最大化，其在爭取集中支付代理資格時，看中的是財政這一優質客戶所帶來的綜合效益，實際上，代理行在開展業務過程中，經常往返于國庫和財政，送達或提回相關憑證，財政資金支付清算及信息提供等大量工作必須由代理銀行承擔，代理銀行為承擔和維持該項業務需耗費大量人財物力，卻得不到分文手續費，與投入的巨大費用差距太大，代理行心有怨言又無可奈何，責、權、利的失衡導致代理行壓縮成本，減少開支，人員素質、核算質量無法保障，給改革帶來負面影響。

4.國庫監管滯后和弱化。《中華人民共和國國家金庫條例》實施細則第2章第10條4款明確規定了國庫的監管職責，即：“監督財政存款開戶和財政庫款的支撥，對違反規定的，國庫有權拒絕執行”，傳統撥款方式，國庫可以采取監控預算指標等手段，對庫款支撥的用途、性質進行審核，但改革后，支付模式發生了根本變化，直接支付的主動權在財政設立的支付中心，國庫對撥付給勞務供應商的資金合規性難施監督，授權支付的主動權則在預算單位和代理行，國庫只是在財政下達的額度范圍內事后與代理行資金清算被動付款，國庫對財政撥款環節的控制監督力度被弱化。

二、國庫直接辦理集中支付業務的難點

國庫直接辦理集中支付業務，取消代理行備用金、零余額賬戶，是改革的必然方向，更勿需增加商業銀行的額外運營成本，大大減少了支付中間環節，可以最大程度杜絕國庫資金的體外循環，避免第二國庫形成，真正體現改革成效，但在目前環境下，國庫直接辦理集中支付業務的內外部條件并不完全具備，尚存諸多困難：

1.相關法規不健全。經過多年改革，財政直接、授權支付的相關制度較為完善，改變現有支付方式，由國庫直接經辦，應當如何操作還處于探索階段，需從法規上進一步界定財政與人行國庫在預算資金運作、監管過程中的權利與義務，明確國庫對預算額度、性質、用途的監督，確保更好地服務于財政國庫管理改革，但此類相關法規制度出臺較少。

2.人員系統不能適應需要。基層國庫普遍存在人少事多，忙于應付日常核算現象，且人員素質參差不齊，核算質量、監管效率、服務水平存在很大差異，如果國庫直接辦理集中支付業務，每筆預算單位支出均由國庫受理，則業務量將幾何級增長，隨著服務對象不斷延伸，業務越來越復雜，國庫必須越來越明細的核算方能滿足改革要求，以現有人員、網絡、系統條件，國庫無法承受。

3.缺乏可供借鑒的運作流程。目前商業銀行代理集中支付業務模式的運行流程清晰明了，但由國庫直接辦理，應當如何操作，可供參考的方法較少，處于起步階段。一旦所有明細撥款由國庫一家辦理，國庫部門面臨的是財政大量支付額度下達，國庫如何接收，并根據財政支付令采取何種快捷安全的方式，通過大額支付將資金劃至預算單位零余額或勞務供應商賬戶等等一系列問題均亟待解決。

4.國庫支付聯網系統功能不完善。目前，人民銀行總行正在運行的財稅庫銀橫向聯網系統（TIPS），只能實現稅收電子化傳輸，還不具備處理預算支出功能，國庫目前使用的國庫會計數據集中系統（TCBS）預留了與地方財政聯網接口，但由于財政并沒有統一數據規范，造成系統不能聯網運行，一旦所有每筆細化的財政支出均由國庫辦理，在網絡系統功能不完善的前提下，依靠手工逐筆輸入支付信息，勢必加大系統負荷，不僅不現實，也極易出現差錯和造成國庫資金風險。

三、設想和建議

我國目前的商業銀行代理集中支付業務模式均屬過渡性質，為根本上消除財政資金擠占、挪用、截留現象，還應進一步理順各方關系，完善有關制度，逐步解決改革中的問題，國庫直接辦理支付業務，財政資金直達用款單位賬戶，不僅快捷，更有利于對財政資金去向的跟蹤問效，實行國庫直接辦理集中支付后，財政資金支付將更加安全、透明，及時，財政部門有更大資金調控余地，改革所帶來的成效將不斷顯現：

1.盡快完善相關制度法規。現行國庫集中支付的有關法規比較零散，沒有規矩何成方圓，為保證改革深化，建議盡快完善國庫直接辦理集中支付規章制度，包括修訂《國庫集中支付管理辦法》，規范預算單位零余額賬戶設置，明確財政支付指令下達后，國庫資金清算等一系列操作流程，以及建立集中支付業務逐筆審核監管制度等，只有得到法規保護，才能有效約束操作行為。

2.取消清算備用金賬戶。在代理銀行設立備用金賬戶是一個過渡性質的賬戶，如果實行人行直接辦理集中支付就沒有墊付資金的風險，取消了備用金賬戶，既可以解決該賬戶違反《支付結算辦法》，也可避免因來不及清算代理行須墊款的問題，因此，只有完善國庫單一賬戶體系，變商業銀行代理支付為人民銀行國庫直接支付與清算，才能節約國庫集中支付的運行成本，使人行能夠掌握預算單位每一筆資金的用途、去向，加強對財政性支出的監督管理，防范和化解資金支付風險。

3.培養新型國庫管理隊伍。國庫要有計劃、有步驟地開展以單一賬戶為主要內容的新業務、新知識、新技能交流培訓、崗位練兵活動，提高人員綜合素質，同時要根據當地國庫業務量大小和改革實際推進情況配強國庫人員，合理設置國庫崗位，落實細化崗位職責，建立績效激勵機制，優化勞動組合，造就一支道德高尚、作風優良、業務精湛的新型國庫管理隊伍。

4.構建完整運行操作規程。我們要及時總結改革經驗，積極創造條件，在確保國庫資金安全的前提下，摸索出一整套能夠方便快速、直接辦理集中支付業務的操作流程，從財政到國庫再至用款單位，做到穩妥、有序，嚴格按照同級人大批準的預算內容，財政用款計劃額度及時準確撥付資金，實現真正意義上的國庫集中支付。

5.打造現代化國庫集中支付平臺。實現國庫會計數據集中系統（TCBS）、財稅庫銀橫向聯網系統（TIPS）與金財金稅工程的對接，推進業務處理自動化建設，提高信息反饋和對賬環節的電子化程度，打造現代化支付聯網平臺，拓展財稅庫銀橫向聯網功能，集中支付業務直接在網上即可審核辦理，財政支付令通過系統能實時將數據同步傳送至國庫，國庫能對資金實行逐筆監督，對符合政策的給予辦理，違反的當場拒絕不予清算，力爭早日實現集中支付業務電子化、無紙化操作和監管。

（作者單位：華東交通大學軟件學院、中國建設銀行江西省分行營運管理部）

第三篇：商業銀行國庫集中支付代理業務問題探討

商業銀行國庫集中支付代理業務問題探討

商業銀行國庫集中支付代理業務問題探討 孫宗印 孫廣通

關鍵詞:商業銀行;國庫集中支付;代理業務

文章編號:1003-4625(2006)10-0026-03中圖分類號:F830.44文獻標識碼:A

一?商業銀行代理國庫集中支付業務的現狀及重要意義

國庫集中支付改革是財政國庫管理制度改革的重要內容,從2001年開始,我國開始進行國庫集中支付改革試點工作,截至2005年12月底,中央160多個部門均不同程度實施了國庫集中支付改革,并將改革實施到所屬3300多個基層單位?地方36個省市區全面推行改革,并將改革推進到200多個地市和500多個縣?國庫集中支付體系已經初步形成?

國庫集中支付,就是通過建立國庫單一賬戶體系,所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理,支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位?在此過程中,代理銀行承擔著開立財政零余額賬戶?預算單位零余額賬戶,以及財政資金的清算支付?授權支付中的額度控制?支付信息的反饋與監控等大量具體而又繁雜的工作任務?因此,商業銀行是實現財政集中支付的橋梁,是國庫集中支付的最終環節,是監控國庫集中支付的信息來源渠道,是國庫集中支付改革是否成功的關鍵所在?所以,解決商業銀行代理過程中發現的問題,不斷完善商業銀行國庫集中支付代理業務具有重要的現實意義?

二?商業銀行國庫集中支付代理業務存在的問題

(一)國庫集中支付法律法規體系有待完善

首先,現有國庫集中支付的有關法規比較零散,沒有形成統一的體系?代理銀行在辦理業務時,要依據的辦法規定太多,不利于經辦人員熟悉業務?自從2001年3月財政部?中國人民銀行印發《財政國庫管理制度改革試點方案》以來,財政部?中國人民銀行以及各級財政部門依據此文件制定了一系列的配套辦法,每年都有若干文件出臺,對有關業務不停地進行修訂?例如,針對年終結余資金,2002年至2005年每年都有不同的規定,對更正和退回?預算科目變更等也有不同的文件規定,2004年財政部又依據《中國人民銀行關于調整票據?結算憑證種類和格式的通知》,取消了《財政授權支付憑證》在中央授權支付業務中的使用?地方國庫集中支付業務的規章體系情況也差不多?

其次,不同法規規章之間缺乏有效銜接,相互配合不夠,代理銀行經辦人員執行時不容易把握?例如,國庫集中支付實行商業銀行先墊付款?后與國庫清算,但2004年10月人民銀行新頒布的《支付結算辦法》仍然規定支付結算必須遵守“銀行不墊款”的基本原則,沒有對國庫集中支付業務的特殊性作出例外規定?2005年《中央單位國庫集中支付代理銀行墊付資金計息管理暫行辦法》規定,代理銀行在15：30以后受理的某些業務要當日墊付款,但不與國庫單一賬戶清算,這樣零余額賬戶日終就成了“負余額”,這與“零余額”的概念已經有了較大的偏離?

再次,國庫集中支付的有關規章制度都是以部門規章的形式出現的,這樣一個重要的財政工作,沒有像《預算法》那樣上升到法律的層次,對包括商業銀行在內的各方當事人的約束力還不夠強?

(二)業務處理自動化程度有待進一步提高

首先,國庫集中支付涉及成千上萬家預算單位?無數筆業務,業務量非常大,業務的自動化處理程度直接關系到支付的及時性?準確性,直接關系到代理銀行的業務辦理效率?目前商業銀行國庫集中支付代理業務的自動化水平還不高,改進的余地還很大?例如,在授權支付的額度控制環節,鏈條比較長,自動化程度還不高?就中央財政而言,各預算單位根據部門預算申請分月用款額度計劃,經財政部批復后,財政部將額度通知單提交中國人民銀行和代理銀行總行,代理銀行再將額度錄入(或磁盤倒入)自己的代理業務系統;預算單位用款時,代理銀行再將預算單位填寫的有關信息錄入本行的代理業務系統查詢并申請額度支付,對同樣的信息存在多次手工錄入的重復操作程序,出錯的可能性提高,而效率卻不高?

其次,資金清算的自動化程度也不高?雖然現在各代理銀行和人民銀行的資金清算系統已經比較發達,但是由于代理銀行在辦理資金清算時,在資金的支付環節要逐筆人工干預,然后還要與總行進行清算,代理銀行總行要對全行的代理情況進行匯兌核對后再與中國人民銀行進行清算?這些環節任何一個環節出現失誤都會影響國庫集中支付業務的正常辦理?

另外,在信息反饋和對賬環節仍以紙質單據傳遞為主,除財政的信息監控外,其他環節都有紙質單據(如報表和對賬單等)在傳遞,沒有充分利用發達的網絡給辦公帶來的便利,增加了代理銀行的工作量?

(三)部分業務環節存在安全漏洞

首先,啟用新結算憑證后,結算環節存在安全漏洞,影響代理銀行的正常清算?2004年發布的《財政部關于中央預算單位財政授權支付業務的補充規定》,要求停止使用《財政授權支付憑證》,同時由于漏填支付指令不屬于退票理由,所以規定“代理銀行收到未填明支付指令的支票和結算憑證,應當及時通知預算單位補填;如無法通知預算單位補填,造成代理銀行墊付資金的”,預算單位要及時提供有關信息“供代理銀行清算資金,同時要根據實際墊付資金情況,按同期活期存款利率向代理銀行支付利息”?這在執行過程中問題很多,例如“零余額賬戶”在日終會形成“負余額”;為預算單位進行墊付款相當于融資,這與銀行信貸政策存在沖突;在預算單位額度不足時,為其提供了超額度透支用款的機會;銀行收取本金利息困難,很容易形成不良貸款;對個別管理較松的單位存在內部控制方面的困難,比如個別人可以和某收款人合謀簽發多張未填明支付指令的支票并倒提結算,此時銀行按財政部規定墊付,就會引發不少問題?

其次,資金的更正退回權限在預算單位,既不利于規范預算單位按預算科目和額度用款的行為,也增加了代理銀行的工作量?財政部規定在辦理資金退回和預算科目調整時,預算單位只需填寫《財政授權支付更正(退回)通知書》,提交代理銀行后,代理銀行就要為其進行退回或調整科目,而不需要財政部門的審批?代理銀行無法審查其退回和調整科目的合理性,如此一來,預算單位自由調配跨額度的現象比較普遍,不按預算科目用款?自由調配支出科目的現象更是頻繁,支出管理不規范?對代理銀行而言,不僅增加了業務量,而且在科目更正?資金退回后,相應的以前月份的對賬單?報表等都要進行變更,加大了記賬?對賬的復雜性和工作量?

(四)部分同城特約委托收款(代繳費等)業務無法正常進行

隨著電子銀行業務的日趨普及,同城特約委托收款業務也在逐步由紙質結算憑證向電子結算憑證發展,由于此時收款人開戶行要通過專用系統或小額支付系統的定期借記業務自動扣繳預算單位的有關款項,但零余額賬戶則無法實現自動扣繳,系統返回信息就為預算單位欠費?例如,廣州地區同城特約委托收款的自動化水平比較高,預算單位無法通過零余額賬戶繳納公用事業費或社會保障基金,只好臨時通過其他賬戶繳納,但這只是權宜之計?

三?完善商業銀行國庫集中支付代理業務的建議

(一)建立完善的國庫集中支付法律法規體系

完善商業銀行代理國庫集中支付業務,必須建立完善的法律法規體系,為商業銀行辦理業務提供法律依據和保障,同時方便銀行經辦人員辦理業務?首先,要對現有國庫集中支付的有關法規規章進行整合,對歷年發布的文件進行研究梳理,將零散的各種法規制度形成統一的法規體系?其次,加大國庫集中支付法規內部以及與其他規章之間的配合力度,實現有效銜接?例如,針對零余額賬戶日終出現“負余額”的實際情況,要么對“零余額”的概念進行修訂,要么對有關制度進行修訂,以防止“負余額”現象的發生?要針對國庫集中支付的特殊性,對《支付結算辦法》有關內容進行修訂,對支付結算的基本原則?票據的使用?結算方式?支付指令的填寫作出例外規定,以適應商業銀行代理國庫集中支付業務的需要?再次,要以建立完善的國庫集中支付法規體系為起點,不斷提高其法律層次,逐步實現由部門規章向《國庫集中支付法》的過渡,與《預算法》形成統一的法律體系,提高對包括商業銀行在內的各方當事人的約束力?

(二)推進業務處理自動化建設

總體思路是加快“金財工程”建設,依托中國人民銀行?財政部現有網絡,建立現代化的財政管理信息網絡系統,實現財政部門?人民銀行(國庫)?預算單位和代理銀行之間的資源共享,以便實時處理預算資金的信息傳輸和資金清算,加快資金周轉速度,提高財政資金使用效益?同時,自動化處理水平的提高, 有利于延長代理銀行的業務受理時間,對于避免《中央單位國庫集中支付代理銀行墊付資金計息管理暫行辦法》中規定的部分墊付業務具有重要的意義?

就額度控制而言,要實現預算單位申請用款計劃?財政部門網上審批,支付指令(直接支付)和授權支付額度信息通過網絡實時傳輸到人民銀行和商業銀行;預算單位進行授權支付用款時進行網上申請,有關信息共享到代理銀行,預算單位主動提交結算憑證或代理銀行收到收款人提交的預算單位開出的結算憑證后,代理銀行在系統中進行確認核對并辦理支付,有關業務信息在整個一體化的網絡系統中運行,提高額度控制的自動化水平?

就資金清算而言,要實現與額度控制的自動匹配和自動化支付?代理銀行完成上述額度進行確認核對后,有關支付信息進入了各方共享的財政管理信息網絡系統,由系統自動完成資金的支付?經辦行與總行的清算?代理銀行總行與人民銀行國庫部門的清算等操作,最好是系統依次自動完成,減少人工干預,提高自動化處理水平和資金清算效率,減輕代理銀行經辦人員的壓力,大大提高資金清算的及時性和準確性?

另外,要提高信息反饋和對賬環節的電子化程度,由代理銀行自動生成對賬單?統計報表等電子文檔并加蓋電子印章,由需要對賬的預算單位?財政部門?人民銀行等各方在網上自行下載使用?代理銀行可以根據預算單位的情況,不斷在預算單位中推廣使用網上銀行等電子化銀行,減輕代理銀行的工作量,提高工作效率?

(三)修訂有關業務制度,堵塞代理環節的漏洞

針對商業銀行代理國庫集中支付業務存在的一些可能出現問題的環節,要修訂有關制度,堵塞安全漏洞,規范預算單位的支付行為,保障代理銀行的利益?針對停止使用《財政授權支付憑證》?啟用新結算憑證后結算環節存在的安全漏洞,要對《票據法》和《支付結算辦法》進行修訂,增加例外條款,《票據法》要增加“漏填支付指令”作為退票理由的條款,對預算資金的更正退回權限,可以保留預付醫藥費的余額退回等部分權限,其他權限均要上收到財政部門,經預算單位申請財政部門審批后,代理銀行根據財政部門的通知辦理資金退回和預算科目的更正?

(四)多種途徑解決同城特約委托收款業務問題

為解決電子自動扣繳后預算單位無法使用同城特約委托收款結算方式的問題,以滿足預算單位繳納公用事業費或社會保障基金等款項的需要,目前,可以選擇的途徑有:財政部門協商收款單位開通網上申請和支付,在固定時間由預算單位進行網上繳費申請,并通過網上銀行向經辦行發出電子支付指令,從零余額賬戶支付;財政部門?人民銀行協商收款單位和所有商業銀行,調整現有自動化繳費系統,對預算單位的零余額賬戶添加特別標志,在對零余額賬戶進行自動扣繳時, 系統自動轉為需要代理銀行經辦人員手工干預后付款?這些可能的解決方案,均需要財政部門?人民銀行?預算單位?收款單位甚至地方政府共同協作才能完成?

參考文獻:

[1]孫汝祥.現代國庫管理制度將在全國建立[N].中國經濟時報，2005-11-8.[2]邱益林.深化我國國庫集中收付制度改革的思考[J].審計月刊，2005，(8).[3]萬華利，王紅.國庫集中收付改革:急盼法規助力[N].金融時報，2005-11-28.[4]金琳.零余額賬戶實施過程中存在的問題和改進建議[J].廣東工業大學學報(社會科學版)，2004，(2).(責任編輯:李琳)

第四篇：國庫集中支付改革相關業務介紹(支付中心)

國庫集中支付改革相關業務介紹

（連云區行政事業單位會計知識培訓）

2011年5月

主要內容:

?

1、我國國庫管理制度改革相關情況介紹；

?

2、連云港市國庫集中支付發展運行情況；

?

3、現場交流問題及意見建議。

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我國國庫管理制度改革相關情況介紹

一、什么是國庫集中支付

就是由過去財政部門業務處室根據預算單位的預算代編用款計劃、撥付資金給預算單位，改為由預算單位根據預算提出用款計劃，在計劃范圍內依實際需要直提出用款申請，由國庫支付系統將資金接支付給商品和勞務供應者或用款單位。

二、什么是國庫集中支付制度

?所謂國庫集中支付制度就是指建立以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現代財政國庫管理制度。

三、國庫管理制度改革的必要性

?

（一）國際上國庫管理制度有三個基本特點： ?

1、采用國庫單一賬戶進行管理；

?

2、支付行為在發生之前；

?

3、都有一個專門的支付執行管理機構。

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（二）為什么要進行國庫集中支付改革：

原預算執行方式的弊端

?預算執行的運行控制不規范

?預算執行的信息無法及時反應出來

?現金管理效率低

?不利于加強監督，會導致腐敗現象的發生

?重復和分散設置帳戶，導致財政性資金活動透明度不高，不利于全面監督

四、我國國庫管理制度改革的基本思路

?

1、有利于規范管理；

?

2、要加強監督，增加透明度；

?

3、要方便用款；

?

4、要分步實施。

五、國庫單一帳戶體系構成?國庫單一帳戶由五類帳戶體系構成:

?

1、財政國庫管理部門在中國人民銀行開設的國庫存款帳戶;?

2、國庫執行機構在商業銀行開設的財政零余額帳戶,用于財政直接支付和清算;

?

3、財政部門在商業銀行開設的預算外資金財政專戶;?

4、財政部門為預算單位開設的零余額帳戶,用于財政授權支付和清算;

?

5、經政府批準或授權財政部門開設的特殊性財政專戶 ?我市設置的帳戶體系中還包括在代理銀行開設的預算外資金支付專戶和工資統發專戶

六、國庫集中支付程序

?建立國庫單一賬戶體系后，財政一般預算、基金預算和財政專戶管理的預算外資金等財政性資金，均應通過國庫單一賬戶體系統一存儲和實行國庫集中支付。

?支付方式：

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1、財政直接支付方式：即由財政部門開具支付令，通過財政零余額賬戶，直接將財政性資金支付到收款人（即商品、勞務供應者）或用款單位賬戶。

?

2、財政授權支付方式：即預算單位根據財政部門授權和批準的用款計劃，自行開具支付令，通過單位零余額賬戶，將財政性資金支付到收款人賬戶。

?

?預算指標控制用款計劃

?用款計劃控制用款申請

?除上述內容外，國庫制度改革還包括：

?

1、收入收繳程序改革（就地繳庫、集中匯繳、自收匯繳）； ?

2、收支分類改革（購買支出、轉移支出）；

?

3、配套改革措施。包括：

?（1）部門預算編制的改革需要進一步推進、細化、規范； ?（2）要有相關的法律保障；這項改革涉及到《預算法》、《金庫條例細則》、《財政總預算會計制度》等都要相應修訂 ?（3）要有組織機構保證，設立財政支付資金機構； ?（4）建立財政管理信息系統和國庫支付管理子系統； ?（5）要建立銀行清算系統；

?（6）要建立新的監督、制約機制；

?a、預算單位內部要加強監督、制約

?b、財政系統自身內部加強監督、制約

?c、人民銀行對代理支付業務的商業銀行加強監管。連云港市國庫集中支付發展運行情況

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一、我市財政國庫管理制度改革的指導思想

?透明管理原則

?資金高效運轉原則

?會計主體不變原則

?積極穩妥原則

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二、基本情況

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1、機構設立2004年7月成立市級國庫集中支付中心，副處級建制，下設4個科：受理審核科、支付科、會計科、綜合科。2004年8月人員到位。

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2、基礎工作推進2004年9月出臺《連云港市市級財政國庫管理制度改革試點資金支付管理實行辦法》、《國庫管理制度改革試點銀行支付清算辦法》、《國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法》，同時選擇了2家代理銀行。10月份選擇10

個市級一級預算單位進行試點。同月市政府召開市本級國庫集中支付管理制度改革動員會。2005年1月在市本級全面擴廣國庫集中支付。財政推行的速度快，預算單位反應也很快，市勞動局、民政局、教育局、建設局、公安局等單位分別成立會計核算中心，集中辦公，統一管理，加強單位內部監督調控和制約，效果明顯。

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3、深化國庫集中改革2008年1月，市本級在國庫集中

支付基礎上，推行公務卡，同時停止授權支付提現業務。2009年1月，為了貫徹國庫集中支付?°寬要到邊、深要到底?±的要求，對墊付資金、往來資金、往非部門預算單位撥款的資金，全部實行國庫集中支付。2010年6月撤銷預算單位基本戶。?目前納入國庫集中支付的預算單位有344個。

2005-2010年市本級審核、清算資金情況表

(單位：萬元)

表格

?公務卡情況介紹

?公務卡改革于08年1月1日起在我市市本級全面實施，這項改革是一項新內容，但其實質是國庫集中支付改革的延伸。是強化對各預算單位財務監督特別是現金支出監督的一種輔助手段。

?公務卡定義：公務卡是行政事業單位公務支出結算時使用的銀行卡統稱。

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（一）公務卡的使用。

?職工因公出差或外出采購時，需先使用其個人卡進行刷卡消費，再憑發票、POS消費憑條等單據回單位按規定進行報銷。如遇個別商業服務網點無法使用銀行結算系統的情況，則由職工先以現金墊付，而后憑發票等單據到單位財務部門辦理報銷手續。

?實行公務卡改革后，原則上不再辦理職工因出差等公務發生的借款事項，由職工先墊付再回單位財務部門辦理報銷手續。出

現特殊情況需借款的，可經單位領導同意，由經辦人辦妥借款手續后，出納人員通過財務轉賬POS將所需借款資金劃轉到個人卡上。

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（二）公務卡的報銷。

?實行公務卡改革后，不改變各單位原來的報銷審批程序。?

1、報銷人憑發票、POS消費憑條等單據，填寫報銷審批憑證按本單位報銷程序審批。

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2、出納人員憑核準的報銷憑證及報銷單據，通過財務轉賬POS將報銷資金劃轉到個人卡上。

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3、報銷人員當場確認并在財務轉賬POS打印的憑條上簽字。

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4、財務人員根據簽字確認的憑條，報銷審批憑證及報銷單據登記入賬。

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5、如因個別商業服務網點無法使用銀行卡結算系統，報銷人先以現金墊付后，可憑發票等單據到單位財務部門辦理報銷審批手續。

?建議使用銀行貸記卡（貸記卡可在一定額度內透支，借記卡則不行）來支付公務支出款項，在銀行規定的透支免息期內（最長可達56天）辦理還款事宜。

?財政部門規定辦理個人卡時，借記卡必須辦，貸記卡自愿。（主要出于個人的需要不同）

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（三）其它注意事項。

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1、所有津貼、補貼一律發放到職工個人卡上，不再發放現金。（離退休人員的津補貼發放另有規定）

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2、職工使用個人卡（貸記卡）所發生的公務性支出，必須及時到本單位財務部門報賬，報銷資金轉入其個人卡（借記卡）后，由其在透支免息期內自行辦理個人卡（貸記卡）的還款手續。因還款不及時而產生的透支利息和罰息，由職工個人承擔。銀行提供多種服務，可以由個人自行在網上還款或是通過綁定卡還款，可向銀行進行咨詢。

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3、公務卡的消費責任由個人承擔。消費后逾期不還款，惡意透支等行為引發的問題及責任，由職工個人自行承擔。?工資統發情況介紹

?2003年對市本級行政、全額撥款事業單位實行了工資統發。

?工資統發數據管理系統與預算執行系統并行使用。?單位申報的新納入工資統發的人員，逐一到市人事局編制委員會辦公室的網上查詢核對，凡是未入編的人員，一律不予辦理。

?對照市人事局的工資審批表審核單位所報的工資數，各項基金繳存數按照文件規定的繳交基數及比例執行，對單位申報的行業特貼等事項一律要求單位提供有效的文件證明及說明。?目前市本級共有194家工資統發單位13746人，其中：行政在職5530人，行政離退休2651人；事業在職4620人，事業離退休945人。（離休336人）

?END！謝謝大家！

第五篇：國庫集中支付業務流程

國庫集中支付業務流程

國庫集中支付業務流程包括四個部分：預算指標管理、分月用款計劃管理、資金支付管理、資金清算管理。預算指標控制用款計劃，用款計劃控制資金支付，資金支付后再與國庫清算。也就是說，首先必須要有預算指標才能申請用款計劃，有了用款計劃才能辦理資金支付，辦理支付后由代理銀行申請劃撥資金。

一、指標管理

1、預算控制數下達

部門預算正式批準下達前，為了保證縣級各預算單位資金正常需要，由支出股室在11月10日前根據各預算單位當年部門預算安排情況提出下1—5月份部門預算控制數，預算股審核并于11月30日前錄入“國庫集中支付系統”（又稱“金財網”），下達給各相關部門和單位（國庫股、支付核算局、各支出股室和預算單位，下同）。

2、預算指標錄入

部門預算正式批準下達后10日內，由預算股明確專人根據批復的單位部門預算，在“金財網”中錄入預算單位指標，指標的錄入按照指標來源和指標類型分資金性質、預算科目、預算項目和用途分別錄入。

3、預算指標審核下達

在指標錄入完成以后，由預算股負責人進行指標審核，審核的內容包括指標來源、指標類型、單位名稱、預算科目、預算項目及用途；審核后對指標進行終審確認并下達給預算單位。

4、預算指標調整數下達

在預算執行過程中，預算股按照預算調整程序將追加、追減的預算指標于收到預算調整文件后2個工作日內錄入“國庫集中支付系統”并審核后下達相關部門和單位。

5、預算外資金、特設專戶資金和其他資金指標比照預算指標管理辦法實時錄入。

二、計劃管理

預算單位根據縣財政局下達的部門預算控制數、部門預算數、部門預算調整數、非稅收入繳存進度，按月編制預算單位的預算內資金、預算外資金和其他資金用款計劃。基本支出經費原則上按照總額分月均衡撥付的原則編制；項目支出經費按項目用款進度編制。

1、用款計劃申請

預算單位根據部門預算（部門預算下達前為部門預算控制數，下同）和非稅收入繳存進度申請分月用款計劃。基本支出用款計劃第年報兩次，每年12月1日前報送下一基本支付1-5月分月用款計劃，5月1日前報送當年其他支出6-12月分月用款計劃；項目支出用款計劃按季分月編報，每年12月1日前報送下一年第一季度用款計劃；3月1日、6月1日、9月1日前分別報送當年第二、三、四季度項目支出分月用款計劃。

2、用款計劃初審

支出股室負責人根據部門預算和非稅收入繳存進度在每月25日前完成初審，分資金性質（預算內資金、預算外資金、其他資金，下同）提出財政直接支付、授權支付建議數，股室負責人審核確認后，系統自動進入下一程序。

3、采購資金計劃審核（凍結）

采購辦負責人根據《政府采購法》在28日前完成采購資金（包括預算內、預算外及相配套的單位自籌資金）用款計劃審核（凍結）。根據采購合同約定分期解凍采購資金。

4、用款計劃終審下達

國庫股負責人復審后報局長最后審定后，于每月30日前通過“金財網”下達分月用款計劃。即：①將《預算單位分月用款計劃批復表》傳送給預算單位和支付核算局，并打印加蓋國庫股印章后讓其留存；②將《財政授權支付額度通知單》分資金性質打印并加蓋印鑒后送代理銀行；③將《財政授權支付匯總清算額度通知單》分資金性質打印加蓋印鑒后，分別送人民銀行、預算外資金清算銀行。

5、用款計劃接收

代理銀行在接收到財政發來的授權支付額度后，打印《財政授權支付額度到賬通知書》，通知預算單位此額度已經到賬，預算單位據此可以進行此額度范圍內授權支付憑證錄入。

月度用款計劃下達后，一般不作調整，特殊情況需調整的按上述流程辦理。其他資金比照預算資金管理辦法執行。

三、支付管理

1、財政直接支付

（1）財政直接支付范圍

①納入工資統發的工資性支出；

②預算單位基本建設投資中財政投資超過5萬元（含5萬元）人民幣的工程采購支出，包括建筑安裝工程、設備采購、工程監理、設計服務和建設單位管理費等支出；

③列入湖南省政府集中采購目錄中的商品、服務采購支出或雖未列入湖南省政府集中采購目錄但單件（單批）貨物或服務購買總額超過1萬元（含1萬元）的支出。

④其他具有特定用途的支出項目。（如財政安排的醫療保險金、住房公積金等）

（2）財政直接支付流程

①預算單位提出申請

預算單位經辦人依據批復的本單位分月用款計劃，按預算內、預算外和其他資金通過“金財網”分別填寫《財政資金直接支付申請書》，并打印支付申請書送單位負責人或財務負責人審核簽字并加蓋公章后，連同相關原始憑證送支付核算局。

屬于貨物、服務采購的支出，預算單位除按規定填寫《財政資金直接支付申請書》外，還應附供貨發票、驗收單據、政府采購辦備案的采購合同等相關憑證；屬于其他直接支付的項目，在申請直接支付時，應附發票或有關支付依據。

②支付核算局審核并開具支付憑證

支付核算局受理預算單位的直接支付申請并按規定程序審核后開具《財政直接支付憑證》，傳送財政零余額賬戶代理銀行，并將《財政資金直接支付申請書》相應聯次隨同加蓋“財政已支付”印章的發票以及相關票據退給預算單位。

有下列情形的，支付核算局將拒絕受理預算單位的直接支付申請：無預算、超預算申請使用資金；自行擴大預算支出范圍申請使用資金；申請手續及提供的文件不完備；未按規定程序申請使用資金；預算執行中發現重大違規違紀問題；工程建設出現重大問題；出現其他需要拒付情形。

③代理銀行付款

代理銀行收到支付核算局簽發的《財政直接支付憑證》，經審核無誤后，在當日及時將資金直接支付到收款人或用款單位，代理銀行付款后，將《財政直接支付憑證》第二聯蓋章后退給支付核算局，并開具《財政直接支付入賬通知書》送達預算單位。

實行財政直接支付的工資支出，代理銀行根據支付核算局支付指令，將工資分解到個人工資賬戶，并將代扣款項劃入財政部門確定的相關賬戶，同時開具《財政直接支付入賬通知書》及時送達預算單位。

2、財政授權支付

（1）財政授權支付范圍

①未納入工資統發的工資性支出；②未納入直接支付的工程、貨物采購支出；③零星支出；④特別緊急支出；⑤經財政部門批準的其他支出。

（2）財政授權支付流程

①預算單位簽發支付憑證

預算單位在縣財政局批準的財政授權支付用款額度內，通過“金財網”按預算內、預算外資金分別開具《財政授權支付憑證》，經復核后打印并加蓋銀行印鑒，于營業日規定時間之前提交代理銀行辦理支付。

②代理銀行付款

代理銀行在收到預算單位簽發的《財政授權支付憑證》經審核無誤后，通過預算單位零余額賬戶及時辦理資金支付，并將支付憑證第二聯蓋章后退給預算單位。

③代理銀行按日向國庫股、支付核算局傳送《財政授權支付日報表》。

四、清算管理、財政直接支付清算

（1）支付核算局開出《財政直接支付匯總清算通知單》送國庫股審核蓋章后，預算內資金送人民銀行，預算外資金、其他資金送預算外資金、其他資金清算銀行。

（2）代理銀行向清算銀行提交《××銀行××支付申請劃款憑證》，申請劃款。

（3）清算銀行審核后將資金劃往代理銀行，將《××銀行××支付申請劃款憑證》第一聯作記賬憑證，辦理記賬手續；將第二聯加蓋轉訖章后退給代理銀行作收入憑證；將《××銀行××支付申請劃款憑證》第三、四聯蓋章后傳送支付核算局、縣財政局國庫股作付款回單。

2、財政授權支付清算

（1）代理銀行向清算銀行提交《××銀行××支付申請劃款憑證》及日報表，申請劃款。

（2）清算銀行審核后將資金劃往代理銀行，將《××銀行××支付申請劃款憑證》第一聯作記賬憑證，辦理記賬手續；將第二聯加蓋轉訖章后退給代理行作收入憑證；將《××銀行××支付申請劃款憑證》第三、四聯蓋章后傳送支付核算局、縣財政局國庫股作付款回單。

五、退票業務的處理

1、退票三種情況

因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由支付核算局核實原因后辦理更正手續；代理銀行支付后但未清算前，因收款單位的賬戶名稱或賬號錯誤等原因而發生資金退回財政零余額賬戶的，代理銀行應區別資金性質（預算內或預算外）及時通知支付核算局；清算后，因上述原因而發生資金退回財政零余額賬戶的，代理銀行應區別資金性質（預算內或預算外資金），在當日（超過清算時間的在第二個工作日）將資金退回縣人民銀行國庫存款賬戶或財政專戶。對需要支付的資金，支付核算局與有關單位核實后及時向國庫股申請恢復相應的財政直接支付額度。

2、代理銀行退款業務流程

關于退款業務，有兩種情況：一種情況是，銀行還沒有支付之前，單位或銀行發現問題采取措施，稱退回。辦理退回業務，不僅要退回憑證，而且要在系統中先取消“確認支付”（已作此操作的情況）。另一種情況是，銀行已支付款項，對方退單，需要辦理退款手續。具體來講：

(一)退款流程有四個步驟

1、代理銀行將支付未成功的款退到相應的清算賬戶上

2、代理銀行在已支付管理中辦理退款或者部分退款

3、代理銀行打印退款憑證

4、財政進行退款確認并還原單位的用款額度，并打印退款入賬通知書

(二)退款業務應注意事項

關于退款業務的憑證使用。代理銀行應完備手續，發生退款要及時將相關記賬憑證送單位。