第一篇：東城區財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法

東城區財政國庫管理制度改革試點

資金支付管理辦法

第一章 總則

第一條 為了加強財政資金支付的管理與監督，提高資金運行效率和使用效益，保證財政國庫管理制度改革試點工作順利進行，根據財政部、中國人民銀行《關于印發〈中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法〉的通知》（財庫[2002]28號）和北京市財政局、中國人民銀行營業管理部《關于印發〈北京市市級單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法〉的通知》（京財國庫[2003]300號）以及北京市人民政府辦公廳《關于北京市財政國庫管理制度改革試點實施方案的通知》（京政辦發[2003]5號），制定本辦法。

第二條 本辦法適用于區試點單位下列財政性資金的支付管理：

（一）財政預算內資金；

（二）納入財政預算管理的政府性基金；

（三）納入財政專戶管理的預算外資金；

（四）其他財政性資金。

第三條 財政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。

第四條 東城區國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構成：區財政局在國家金庫東城支庫開設的國庫單一賬戶（簡稱國庫單一賬戶）；區財政局在商業銀行開設的預算外資金財政專戶（簡稱預算外資金財政專戶）；區財政局在商業銀行開設的零余額賬戶（簡稱財政零余額賬戶，包括工資統發專戶、政府采購專戶、其他財政直接支付資金專戶等）；區財政局為預算單位在商業銀行開設的零余額賬戶（簡稱預算單位零余額賬戶）。

第五條 區財政局是持有和管理東城區國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。國家金庫東城支庫按照有關規定，加強對國庫單一賬戶和代理銀行的管理監督。

代理銀行是指財政國庫管理制度改革試點中，由區財政局確定的具體辦理財政性資金支付業務的商業銀行。

第六條 財政性資金的支付實行財政直接支付和財政授權支付兩種方式。

財政直接支付是指由國家金庫東城支庫和代理銀行根據區財政局簽發的支付指令，通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人（即商品或勞務供應商及統發工資個人等，下同）或用款單位（即具體申請和使用財政性資金的預算單位，下同）賬戶。

財政授權支付是指預算單位按照區財政局的授權，自行向代理銀行簽發支付指令，代理銀行根據支付指令，在區財政局批準的預算單位的用款額度內，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。

第七條 部門預算批復后，預算單位依法擁有相應的資金使用權，履行財務管理、會計核算職責，并接受財政和審計監督。

第八條 預算單位原則上分為一級預算單位、二級預算單位和基層預算單位。向區財政局匯總報送分月用款計劃并提出財政直接支付申請的預算單位為一級預算單位；向一級預算單位匯總報送分月用款計劃并提出財政直接支付申請且有下屬單位的預算單位，為二級預算單位（特別情況可再分為三級、四級等預算單位，下同）；獨立核算無下屬單位的預算單位，為基層預算單位。一級、二級預算單位的本級開支，視為基層預算單位管理。

第九條 預算單位應當按照規定編制分月用款計劃，并根據批復的分月用款計劃使用財政性資金。第十條 財政性資金的支付，應當堅持按照財政預算、分月用款計劃、項目進度和規定程序支付的原則。

第二章 財政性資金銀行賬戶的設立、使用和管理

第一節 財政性資金銀行賬戶的設立

第十一條 預算單位使用財政性資金，應當向區財政局提出設立預算單位零余額賬戶的申請。一個基層預算單位開設一個零余額賬戶。

第十二條 預算單位提出設立銀行賬戶的申請，由一級預算單位審核匯總，填寫《東城區預算單位財政授權支付銀行開戶情況申請表》（附件一），報區財政局批準。區財政局審核同意后通知代理銀行。

第十三條 代理銀行根據區財政局批準預算單位開設零余額賬戶的通知文件以及《銀行賬戶管理辦法》的規定，具體辦理開設預算單位零余額賬戶業務，接受區財政局和中國人民銀行營業管理部的管理監督。

第十四條 預算單位零余額賬戶開設后，代理銀行將所開賬戶的開戶銀行名稱、賬號等詳細情況書面報告區財政局和國家金庫東城支庫，并由區財政局通知一級預算單位。

第十五條 預算單位根據區財政局的開戶通知，具體辦理預留印鑒手續。基層預算單位和一級預算單位分別填寫財政局統一制發的《東城區預算資金撥款銀行賬戶備案表》（附件二）一式兩份，基層預算單位自留一份，交區財政國庫支付中心一份。

第十六條 預算單位銀行賬戶備案表必須按規定的格式和要求填寫。備案表的內容如有變動，預算單位應及時通過一級預算單位向區財政局提出變更申請，辦理備案表的更換手續。

第十七條 預算單位增加、變更、合并、撤銷零余額賬戶，應當按照相關規定和本辦法第十二條至第十五條規定的程序辦理。

第二節 財政性資金銀行賬戶的使用和管理

第十八條 國庫單一賬戶：用于記錄、核算和反映財政預算資金和納入預算管理的政府性基金的收入和支出，并按日與財政零余額賬戶和預算單位零余額賬戶進行清算。該賬戶按會計制度要求設臵總分類賬和明細分類賬。

第十九條 預算外資金財政專戶：用于記錄、核算和反映預算外資金的收入和支出，并按日與財政零余額賬戶和預算單位零余額賬戶進行清算。該賬戶按會計制度要求設臵總分類賬和明細分類賬。

第二十條 財政零余額賬戶：用于記錄、核算和反映實行財政直接支付方式的財政性資金活動，并按日與國庫單一賬戶和預算外資金財政專戶進行清算。財政零余額賬戶按支出類型分設工資統發專戶、政府采購專戶、其他財政直接支付資金專戶等零余額賬戶，并按預算單位、分資金性質設臵總分類賬和明細分類賬。

第二十一條 預算單位零余額賬戶：用于記錄、核算和反映預算單位實行財政授權支付方式的財政性資金活動，并按日與國庫單一賬戶和預算外資金財政專戶進行清算。該賬戶按支出科目設臵總分類賬和明細分類賬。

該賬戶實行用款額度管理，并只能用于區財政局授權預算單位支付額度內和規定用途內的支付，且與國庫單一賬戶和預算外資金財政專戶進行清算。

該賬戶可以辦理轉賬、提取現金等結算業務；可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及住房補貼，以及經區財政局批準的特殊款項。不得違反規定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。各基層預算單位要切實加強對現金支出的管理，不得違反《現金管理暫行條例》等規定提取和使用現金；代理銀行按照區財政局批準的用款額度和《現金管理暫行條例》等規定，受理預算單位的現金結算業務。

第二十二條 代理銀行應按照與區財政局簽訂的代理協議，依照本辦法和清算辦法的規定，具體辦理支付和清算業務。

第二十三條 代理銀行代理財政性資金支付業務及與國庫單一賬戶和預算外資金財政專戶的清算，執行中國人民銀行營業管理部和北京市財政局《關于印發〈北京市財政國庫管理制度改革試點資金銀行支付清算暫行辦法〉的通知》（銀管發[2003]32號）的規定。

第三節 賬冊管理

第二十四條 區財政國庫支付中心應當按照政府收支分類和會計核算要求，設臵會計賬冊管理體系，包括預算內資金支付賬冊、預算外資金支付賬冊。

第二十五條 區財政國庫支付中心應當根據資金的性質設臵預算內資金支付總賬冊和預算外資金支付總賬冊，并分別按照預算收支科目或收費項目記錄和反映預算內資金、預算外資金的支出活動。基本建設支出、政府采購支出、專項類支出還要記錄到具體項目。

第二十六條 預算內資金支付總賬冊按一般預算支出和納入預算管理的政府性基金支出設臵分賬冊，并分別按一級預算單位設臵子賬冊，按基層預算單位設臵明細賬冊，分別用于記錄和反映一般預算資金、政府性基金以及預算單位資金的支出活動。

預算外資金支付賬冊設臵比照預算內資金支付賬冊設臵。

第三章 用款計劃

第二十七條 預算單位分月用款計劃是辦理財政性資金支付的依據，包括財政直接支付用款計劃和財政授權支付用款計劃兩部分。

第二十八條 預算單位分月用款計劃由預算單位根據下達的預算控制數或批復的部門預算、項目進度和本辦法規定，按照區財政局制定的統一格式按月編制。

第二十九條 1-3月的分月用款計劃根據區財政局下達的預算控制數編制，以后各月的分月用款計劃根據區財政局批復的部門預算編制。

第三十條 基本支出用款計劃按照年度均衡性原則編制，項目支出用款計劃按照項目實施進度編制。預算外資金支出用款計劃需根據預算外收入上繳進度編制。

第三十一條 基本建設支出、政府采購支出、專項類支出用款計劃按具體項目編制，其他類支出用款計劃按政府預算收支科目的項級科目（沒有項級科目的按照款級科目，下同）或收費項目編制。

第三十二條 預算單位編制本單位的用款計劃，填寫《東城區預算單位分月用款計劃表》（附件三）逐級審核上報，由一級預算單位審核匯總后，編制《東城區預算單位分月用款計劃匯總表》（附件四）報區財政局。

一級預算單位于每年１２月20日（節假日順延，下同）前將下年1月份的分月用款計劃報送區財政局，以后各月的分月用款計劃須于上月的20日之前報送區財政局。

第三十三條 區財政局于上月的２5日前，審核并批復下達預算單位下月的分月用款計劃。一級預算單位根據區財政局批準的匯總用款計劃及所屬預算單位用款計劃，逐級下達至基層預算單位。

第三十四條 年度財政預算執行中發生追加、追減調整變化，一級預算單位應在收到區財政局預算調整文件后，按實際進度及時調整本單位的用款計劃，并按規定程序報區財政局。區財政局原則上在每月25日前批復下月調整的用款計劃，特殊情況的在收到分月用款計劃的7個工作日內批復。

第三十五條 分月用款計劃批復后原則上不作調整，因特殊情況確需調整的，預算單位應提前申請，經一級預算單位審核同意后，報區財政局審批。區財政局在每月25日前批復下月調整的用款計劃。

第三十六條 預算單位依據批復的用款計劃辦理財政直接支付用款申請和財政授權支付手續。

第四章 財政直接支付

第一節 一般程序

第三十七條 預算單位實行財政直接支付的財政性資金包括工資支出、工程采購支出、物品和服務采購支出。

第三十八條 財政直接支付資金需要支付時，基層預算單位按分月用款計劃填寫《東城區預算單位財政直接支付申請書》（附件五）報區財政局國庫支付中心。

《東城區預算單位財政直接支付申請書》按預算科目（項級）或收費項目填寫，基本建設支出、政府采購支出、專項類支出還要按項目填寫。

第三十九條 區財政局國庫支付中心依據批復的部門預算、分月用款計劃審核確認預算單位提出的支付申請后，開具《財政直接支付匯總清算額度通知單》（附件六）和《財政直接支付憑證》（附件七），經區財政局國庫科加蓋印章后，分別送國家金庫東城支庫（或預算外資金財政專戶）和財政零余額賬戶代理銀行。

第四十條 代理銀行根據收到的《財政直接支付憑證》及時將資金支付到收款人或用款單位，并在支付資金的當日將支付信息反饋區財政局。

第四十一條 代理銀行依據區財政局國庫支付中心的支付指令，將當日實際支付的資金，按一級預算單位分預算科目匯總，附實際支付清單、分預算內、外資金分別與國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶進行資金清算。

第四十二條 代理銀行根據《財政直接支付憑證》辦理資金支付后，開具《財政直接支付入賬通知書》（附件八）發送各預算單位，作為各預算單位收到和付出相應款項的憑證。

第四十三條 各預算單位根據代理銀行開具的《財政直接支付入賬通知書》及有關憑證，按規定進行會計核算。

區財政國庫支付中心根據代理銀行的回單，記錄各用款單位的支出明細賬，并向區財政局國庫科提供分預算內、外資金、按一級預算單位匯總的付款信息，作為區財政局國庫科的記賬依據。

第四十四條 代理銀行與區財政國庫支付中心、區財政國庫支付中心與預算單位應按月做好對賬工作。

第四十五條 財政直接支付的資金，因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由區財政國庫支付中心核實原因后通知代理銀行辦理更正手續；財政直接支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發生資金退回財政零余額賬戶的，代理銀行應在當日（超過清算時間在第二個工作日）將資金退回國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶，并通知區財政局，由國家金庫東城支庫或預算外資金財政專戶銀行恢復相應的財政直接支付額度。對需要支付的資金，區財政局與有關單位核實后通知代理銀行辦理支付手續。

第二節 工資支出

第四十六條 工資支出實行財政直接支付的范圍是區屬行政事業單位由財政供養的編制限額內的在職人員、離退休人員及機關機構改革分流中提前離崗人員。

第四十七條 工資支出要嚴格執行國家規定的工資標準和有關政策。

第四十八條 一級預算單位根據區編辦和區人事局的要求，每月18日前提供下月本單位的人員編制、實有人數、工資標準和代扣款項等信息，報區編辦、區人事局和區財政局審核。

第四十九條 區編辦負責對一級預算單位的人員編制數進行審核。區人事局負責根據區編辦核定的編制數、人員和工資管理的政策規定審核各單位所報人員信息和應發工資額，并于每月２５日前將審核結果報送區財政局。

第五十條 區財政局根據區人事局核定的各單位在編實有人員及工資額，按照預算科目分類生成發放工資匯總表，計算代扣款項，列出工資清單，通知代理銀行辦理資金支付。

第五十一條 代理銀行按區財政局的支付指令，通過財政零余額賬戶將工資分解到個人工資賬戶，并根據所列代扣款項分別劃入財政部門認定的相關賬戶；同時，代理銀行在工資支付的次日為各單位出具《財政直接支付入賬通知書》和工資明細表。

第五十二條 工資實行財政直接支付的二級預算單位，其人員編制、實有人數和工資標準等，由預算單位報上級主管部門審核匯總后報區編辦、區人事局和區財政局。其操作程序比照一級預算單位的工資支付程序辦理。

第五十三條 預算執行中，各單位發生增人增資、減人減資、國家或北京市規定出臺的正常工資或補貼增長變化以及年度預算的調整按區財政局、區人事局、區機構編制委員會辦公室《關于印發〈東城區行政事業單位財政統一發放工資暫行辦法〉的通知》（東財庫[2004]156號）文件的有關規定執行。

第五十四條 工資實行財政直接支付過程中，因特殊原因造成部分工資不能在規定時間支付到收款人的，代理銀行要在當日將未支付工資的明細情況上報區財政，未支付的工資暫保存在財政零余額賬戶；區財政按規定核實后，及時通知代理銀行將工資支付到相應的收款人。

第三節 工程采購支出

第五十五條 工程采購支出直接支付方式，適用于建設單位（指負責工程項目建設和管理的基層預算單位）基本建設投資中年度財政投資超過５０萬元人民幣（含５０萬元）的支出，包括建筑安裝工程、設備采購、工程監理和設計服務等支出。

第五十六條 工程采購支出需要支付時，建設單位依據年度單位預算、分月用款計劃、項目執行進度和有關支付憑證（屬于政府采購范圍的工程項目，還需要按照區財政局有關規定提供相關的政府采購文件），填寫區財政局統一印制的《東城區預算單位財政直接支付申請書》,附有關支付憑證，逐級上報審核。

本款所規定的支付憑證包括購貨合同或招標采購的中標供貨合同、預付工程款支付憑證、工程價款結算單、設備、材料采購清單等文件、票證的復印件。

第五十七條 區財政國庫支付中心在審核預算單位提出的財政直接支付申請無誤后，及時向代理銀行開具《財政直接支付憑證》，由代理銀行通過財政零余額賬戶（基建）將資金直接支付到收款人或用款單位。

第五十八條 建筑安裝工程、設備采購、工程監理等支出，按規定程序直接支付到有關收款人或用款人。

工程質量保證金的支付，按照有關合同條款，在保修期滿后按規定程序支付給收款人。第五十九條 有多項資金來源的項目，按照融資比例、工程進度支付財政性資金。其他來源資金不能到位或到位比例低于財政性資金支付進度５０％的，區財政暫緩或停止支付財政性資金。第六十條 建設項目概算及財政預算的調整，要按規定程序審批。對辦理概算或財政預算調整的項目，一級預算單位和區財政要嚴格審核其支付申請，在概算、項目預算調整審批之前，原則上暫停支付資金；在概算、項目預算調整審批之后，按照重新批復的項目預算支付資金。

第六十一條 屬于政府采購范圍的工程采購支出部分（建筑安裝工程、設備采購、工程監理等支出），要按照東城區政府采購有關規定實行財政直接支付。

第四節 物品、服務采購支出

第六十二條 物品、服務采購支出實行財政直接支付方式，包括預算單位列入《東城區政府集中采購目錄》的商品、服務采購支出，或未列入《東城區政府集中采購目錄》但單件商品或單項服務購買額超過１０萬元（含１０萬元）的支出。情況特殊的，經一級預算單位同意并報區財政批準后方可不作為物品、服務采購支出管理。

第六十三條 物品、服務采購支出需要支付時，基層預算單位依據年度單位預算、分月用款計劃和有關支付憑證，提出支付申請，填寫東城區財政局統一印制的《東城區預算單位財政直接支付申請書》，附有關支付憑證，報送區財政國庫支付中心。

本條所規定的支付憑證包括購貨票證、購貨合同、招標采購的中標供貨合同等文件、相關票證的復印件。

第六十四條 區財政國庫支付中心在審核預算單位提出的財政直接支付申請無誤后，及時向代理銀行開具《財政直接支付憑證》，由代理銀行通過財政零余額賬戶將資金直接支付到收款人或用款單位。

第六十五條 屬于政府采購范圍的物品、服務采購支出的，要按照東城區政府采購有關規定實行財政直接支付。

第五章 財政授權支付

第六十六條 財政授權支付適用于未納入工資支出，工程采購支出，物品、服務采購支出管理的購買支出和零星支出。包括年度財政投資不足５０萬元人民幣的工程采購支出（含建設單位管理費）；單件物品或單項服務購買額不足１０萬元人民幣的購買支出；特別緊急支出；經區財政局批準的其他支出。

第六十七條 每月２５日前，區財政局根據批準的一級預算單位用款計劃中各基層預算單位的月度財政授權支付用款計劃，分別向國家金庫東城支庫（或預算外資金財政專戶銀行）和預算單位零余額賬戶代理銀行簽發下月《財政授權支付匯總清算額度通知單》（附件九）和《財政授權支付額度通知單》（附件十）。

第六十八條 代理銀行在收到區財政局下達的《財政授權支付額度通知單》(附件十)的１個工作日內，將《財政授權支付額度通知單》所確定的各基層預算單位財政授權支付額度通知其所屬各有關分支機構。各分支機構在接到《財政授權支付額度通知單》的１個工作日內，向相關預算單位發出《財政授權支付額度到賬通知書》（附件十一）。

第六十九條 基層預算單位憑據《財政授權支付額度到賬通知書》所確定的額度和規定的用途支用資金；代理銀行憑據《財政授權支付額度通知單》受理預算單位財政授權支付業務，控制預算單位的支付金額，并與國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶進行資金清算。

第七十條 《財政授權支付額度到賬通知書》確定的月度財政授權支付額度在年度內可以累加使用。年度終了，代理銀行和基層預算單位對截至１２月３１日時點財政授權支付額度的下達、支用、余額等情況進行對賬簽證。代理銀行將基層預算單位零余額賬戶財政授權支付額度余額全部注銷，銀行對賬簽證單作為基層預算單位年終余額注銷的記賬憑證。代理銀行要將財政授權支付額度注銷的明細及匯總情況在下年度的第二個工作日報送區財政局和一級預算單位。區財政局下達的下年度財政授權支付額度，由預算單位按規定使用。

第七十一條 預算單位支用財政授權支付額度時，填寫區財政局統一印制的《財政授權支付憑證》（附件十二）并及時送交代理銀行。《財政授權支付憑證》要填寫完整、清楚，印章齊全，不得涂改。

第七十二條 預算單位支用財政授權支付額度可通過轉賬或現金等方式結算；代理銀行根據預算單位《財政授權支付憑證》確定的結算方式，通過支票、匯票等形式辦理資金支付。

第七十三條 預算單位需要從代理銀行支取現金時，必須按照《現金管理暫行條例》和《現金管理暫行條例實施細則》等有關規定從零余額賬戶提取。

第七十四條 預算單位使用支票方式結算時，如果不能確定收款人全稱、賬號、開戶銀行和支付金額，《財政授權支付憑證》中相關欄目可以不填寫，但必須在結算方式欄中填寫所使用的支票號碼。

第七十五條 預算單位零余額賬戶需辦理同城特約委托收款業務的，可與代理銀行簽訂授權協議，授權代理銀行在接到煤、電、水等單位提供的收費通知單后，從預算單位零余額賬戶的財政授權支付額度內劃撥資金，并相應扣減預算單位對應預算科目或收費項目下的財政授權支付額度。

第七十六條 代理銀行根據支付結算憑證及所附《財政授權支付憑證》，通過預算單位零余額賬戶及時辦理資金支付。

第七十七條 代理銀行對預算單位填寫無誤的支付結算憑證及所附《財政授權支付憑證》，不得無故作退票處理；對預算單位超出財政授權支付額度和規定用途簽發的支付指令，不予受理。

第七十八條 代理銀行將當日實際支付的資金，分預算內、外資金分別與國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶進行資金清算；國家金庫東城支庫（或預算外資金財政專戶銀行）在《財政授權支付匯總清算額度通知單》確定的累積額度內，與代理銀行進行資金清算。

第七十九條 財政授權支付的資金，因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由預算單位核實原因后重新通知代理銀行辦理支付；財政授權支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發生資金退回預算單位零余額賬戶的，代理銀行在當日（超過清算時間在第二個工作日）將資金退回國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶并通知預算單位，按原渠道恢復預算單位零余額賬戶財政授權支付額度。

第八十條 代理銀行按規定編制《財政支出日報表》（附件十三）和《財政支出旬（月）報表》（附件十四）。支出日報表按基層預算單位，分預算科目（項級）或收費項目（基本建設支出、政府采購支出和專項類支出列到項目）編制；支出旬（月）報表按一級預算單位，分預算科目（項級）或收費項目（基本建設支出、政府采購支出和專項類支出列到項目）編制。

代理銀行按規定向區財政國庫支付中心報送財政支出日、旬、月報表，同時向一級預算單位、國家金庫東城支庫及預算外資金財政專戶銀行報送財政支出月報表。日報表于次日、旬報表于每旬后１日、月報表于每月后２日（節假日順延，下同）報送。區財政國庫支付中心按照代理銀行提供的日、旬、月報表，按日列報財政支出，并向區財政局國庫科報送日、旬、月報表。

第八十一條 每月１５日前，一級預算單位分預算內、外資金匯總所屬各級預算單位上月財政支出情況（含電子文檔）報區財政國庫支付中心，其中，已提取未支用的現金數額應單獨反映。

第八十二條 代理銀行在每月初３個工作日內，按上月實際發生的明細業務，向基層預算單位發出對賬單，按月與基層預算單位對賬。

第八十三條 代理銀行受理預算單位財政授權支付業務按規定收取的匯劃手續費，由區財政局按年度統一與代理銀行結算，不得向預算單位收取。

第六章 管理與監督

第八十四條 區財政局的主要職責是：

（一）負責組織、管理和監督東城區財政國庫管理制度改革試點的實施，制定國庫集中收付的有關管理辦法和規章制度。

（二）負責管理東城區國庫單一賬戶體系，確定代理銀行。依據試點方案和本辦法，為預算單位開設零余額等財政性資金銀行賬戶。審核辦理預算單位印鑒預留手續。

（三）審批一級預算單位報送的分月用款計劃。根據年度支出預算和分月用款計劃，合理調度資金，辦理財政直接支付業務，下達財政授權支付額度，做好財政授權支付相關工作。

（四）對預算執行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調查。

（五）會同國家金庫東城支庫協調預算單位、代理銀行和其他有關部門在國庫管理制度改革中的業務工作。

（六）建立信息管理制度，匯總資金支付和清算信息，分析預算執行情況。第八十五條 國家金庫東城支庫的主要職責是：

（一）配合區財政局管理和監督財政國庫管理制度改革試點的實施。

（二）為區財政局開設國庫單一賬戶，辦理國庫單一賬戶與代理銀行的收支清算業務。

（三）監督代理銀行代理財政性資金支付的有關業務。

（四）定期向區財政局報送國庫單一賬戶的支出和現金情況，并與區財政局核對國庫單一賬戶的庫存余額，確保數字的一致性和準確性。

（五）配合區財政局制定財政國庫管理制度改革的有關政策制度和確定代理銀行的資格標準。

第八十六條 一級預算單位的主要職責是：

（一）負責組織本部門及所屬單位財政國庫管理制度改革的實施；

（二）負責按部門預算管理使用財政性資金，并做好相應的財務管理和會計核算工作；

（三）負責編制、匯總審核、申報本部門及所屬單位的分月用款計劃，并按照區財政局的批復轉批二級及二級以下預算單位的分月用款計劃；

（四）負責本部門及所屬單位的財政性資金支付管理的相關工作；

（五）配合區財政局對本部門及所屬單位預算執行、資金申請與撥付和賬戶管理等情況進行監督管理。

（六）依照本辦法規定按時與區財政局、區財政國庫支付中心、代理銀行和所屬單位核對賬務。

第八十七條 基層預算單位的主要職責是：

（一）負責按預算使用財政性資金，并做好相應的財務管理和會計核算工作；

（二）負責編制用款計劃；

（三）負責本單位的項目進度、工程質量；

（四）負責提出財政直接支付資金使用申請，提供有關申請所需憑證，并保證憑證的真實性、合法性；根據財政授權支付管理規定，簽發支付指令，通知代理銀行支付資金。

（五）依照本辦法規定按時與代理銀行和上級單位核對賬務。第八十八條 代理銀行的主要職責是：

（一）按照與區財政局簽訂的委托代理協議及有關規定，及時、準確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶、預算外資金財政專戶的財政性資金支付、清算業務。根據賬戶管理規定，嚴格按照區財政局的支付指令和財政授權額度支付資金，不得違規支付資金；

（二）預算外資金財政專戶銀行同時負責預算外資金收入的收納、劃分、報解，及與其它代理銀行的資金清算業務，定期向區財政局報送專戶的收支和現金情況，并與區財政局核對專戶的庫存余額，確保數字的一致性和準確性；

（三）妥善保管區財政局及預算單位提供的財政支付的各種單據、資料，并負有保密義務；

（四）按要求開發代理財政業務的信息管理系統并與區財政局聯網，向區財政局反饋財政直接支付與財政授權支付信息。向區財政局提供資金支付實時動態監測系統與信息查詢系統。

（五）定期向區財政局、國家金庫東城支庫和一級預算單位報送報表。及時向預算單位反饋支出情況、提供對賬單并按時對賬。

（六）接受區財政局、國家金庫東城支庫的管理監督。

第八十九條 區財政局國庫科及區財政國庫支付中心要嚴格依照部門預算、分月用款計劃、項目執行進度撥付資金，對無預算、超預算、超計劃的資金使用申請，不予簽發支付指令；預算外資金的支付還要根據預算外資金余額進行審核，原則上當年上交無余額的，不予簽發支付指令。

第九十條 除區政府以及授權區財政局批準的特殊事項外，對于發生下列情形之一的，區財政局有權拒絕受理支付申請：

（一）擅自改變預算支出項目，擴大預算支出范圍申請使用資金的；

（二）申請手續及提供的文件不完備，有關審核單位沒有簽署意見或加蓋印章的；

（三）未按規定程序申請使用資金的；

（四）預算執行中發現違規違紀問題的；

（五）項目實施或工程建設中出現重大問題的；

（六）其他需要拒付的情形。

第九十一條 區財政局國庫科、區財政國庫支付中心、國家金庫東城支庫、預算單位、代理銀行應當加強財務管理，按照規定及時對賬，同時要對財政授權額度等指標進行補充登記，并與會計記錄銜接核對。發現問題，應及時查明原因調整賬務。具體對賬程序按照財政國庫管理制度改革試點會計核算辦法的有關規定辦理。

第七章 責任追究

第九十二條 各級預算單位必須嚴格按照本辦法辦理支付手續，不得有下列行為：

（一）偽造、變造或提供虛假合同的；

（二）偽造、變造或提供虛假支付申請的；

（三）偽造、變造或提供虛假收款人及其賬戶，騙取財政性資金的；

（四）預算單位有關人員與收款人合謀以非法手段騙取財政性資金的；

（五）預算單位提供虛假信息，造成財政性資金流失的。

第九十三條 各部門的工作人員在實施財政性資金支付管理、監督中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失，按照有關法律和《財政違法行為處罰處分條例》追究法律責任；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。

第九十四條 代理銀行如有違反區財政局或預算單位支付指令，將財政性資金支付給支付指令以外的單位、個人，由區財政局責令其追回違反規定支付的資金并取消該銀行的代理資格。對代理銀行直接負責的主管人員和其他直接工作人員，由其上級主管單位依法追究法律責任并給予經濟處罰；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。

第八章 附則

第九十五條 本辦法適用于納入財政國庫管理制度改革試點的區級預算單位。涉及國家安全或機密的支出，不適用本辦法。

第九十六條 本辦法所稱特別緊急支出，是指經一級預算單位認定并由區政府以及授權區財政局批準的特殊緊急事項的支出。特別緊急支出可通過預算單位零余額賬戶辦理。

因特別緊急支出，預算單位零余額賬戶財政授權支付額度不足時，由其通過一級預算單位提出申請報區財政局批準，區財政局予以調增并及時通知國家金庫東城支庫及預算外資金財政專戶銀行。

第九十七條 有關年終結余的具體操作辦法另行通知

第九十八條 本辦法自發布之日起公布，自2006年8月26日起實施。第九十九條 本辦法施行前有關規定與本辦法不一致的，以本辦法為準。第一百條 本辦法由區財政局負責解釋。

第二篇：東城區財政國庫管理制度改革試點

附件：

東城區財政國庫管理制度改革試點

資金支付管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強財政資金支付的管理與監督，提高資金運行效率和使用效益，保證財政國庫管理制度改革工作順利進行，根據財政部、中國人民銀行?關于印發?中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法?的通知?（財庫?2002?28號）和北京市財政局、中國人民銀行營業管理部?關于印發?北京市市級單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法?的通知?（京財國庫?2003?300號）精神，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于納入國庫集中支付改革范圍的預算單位下列財政性資金的支付管理：

（一）納入財政預算管理的資金；

（二）納入財政專戶管理的資金；

（三）其他財政性資金。

第三條 財政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。

財政授權支付是指預算單位按照區財政局的授權，自行向代理銀行簽發支付指令，代理銀行根據支付指令，在區財政局批準的預算單位的用款額度內，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。

第七條 部門預算批復后，預算單位依法擁有相應的資金使用權，履行財務管理、會計核算職責，并接受財政和審計監督。

第八條 預算單位原則上分為主管部門和基層單位。向區財政局匯總報送分月用款計劃和財政直接支付申請的預算單位為主管部門；向主管部門報送分月用款計劃并提出財政直接支付申請，獨立核算無下屬單位的預算單位，為基層單位。

第九條 預算單位應當按照規定編制分月用款計劃，并根據批復的分月用款計劃使用財政性資金。

第十條 財政性資金的支付，應當堅持按照財政預算、分月用款計劃、項目進度和規定程序支付的原則。

第二章 財政性資金銀行賬戶的設立、使用和管理

第一節 財政性資金銀行賬戶的設立

第十一條 預算單位使用財政性資金，應當向區財政局

第十八條 國庫單一賬戶：用于記錄、核算和反映財政預算資金和納入預算管理的政府性基金的收入和支出，并按日與財政零余額賬戶和預算單位零余額賬戶進行清算。該賬戶按會計制度要求設臵總分類賬和明細分類賬。

第十九條 非稅專戶：用于記錄、核算和反映各項非稅收入資金的收入和支出，并按日與財政零余額賬戶和預算單位零余額賬戶進行清算。該賬戶按會計制度要求設臵總分類賬和明細分類賬。

第二十條 財政零余額賬戶：用于記錄、核算和反映實行財政直接支付方式的財政性資金活動，并按日與國庫單一賬戶和非稅專戶進行清算。財政零余額賬戶按支出類型分設工資統發專戶、政府采購專戶和其他直接支付專戶，并按預算單位、分資金性質設臵總分類賬和明細分類賬。

第二十一條 預算單位零余額賬戶：用于記錄、核算和反映預算單位實行財政授權支付方式的財政性資金活動，并按日與國庫單一賬戶和非稅專戶進行清算。該賬戶按支出科目設臵總分類賬和明細分類賬。

預算單位零余額賬戶實行用款額度管理，并只能用于區財政局授權預算單位支付額度內和規定用途內的資金支付。該賬戶可以辦理轉賬、提取現金、公務卡等結算業務。對于現金支出，預算單位不得違反?現金管理暫行條例?等規定從零余額賬戶提取和使用現金；代理銀行應按照區財政局批

資金支付總賬冊和非稅專戶資金支付總賬冊，并分別按照政府收支分類記錄和反映預算內資金、非稅專戶資金的支出活動。項目支出還要記錄到具體項目。

第二十五條 預算內資金支付總賬冊按一般預算支出和納入預算管理的政府性基金支出設臵分賬冊，分別用于記錄和反映一般預算資金、政府性基金以及預算單位資金的支出活動。

非稅專戶資金支付賬冊比照預算內資金支付賬冊設臵。

第三章 用款計劃

第二十六條 預算單位分月用款計劃是辦理財政性資金支付的依據，包括財政直接支付用款計劃和財政授權支付用款計劃兩部分。

第二十七條 預算單位分月用款計劃由預算單位根據下達的預算控制數或批復的部門預算、項目進度和本辦法規定，逐級匯總按月編制。

第二十八條 部門預算批復前的分月用款計劃根據區財政局下達的預算控制數編制，以后各月的分月用款計劃根據區財政局批復的部門預算編制。

第二十九條 基本支出用款計劃按照均衡性原則編制，項目支出用款計劃按照項目實施進度編制，專戶資金用

第三十五條 預算單位實行財政直接支付的財政性資金包括工資支出、采購支出和其他直接支付專項支出。

第三十六條 財政直接支付資金時，預算單位按分月用款計劃填報?東城區預算單位財政直接支付申請書?（附件二）報區財政局。

第三十七條 區財政局依據批復的部門預算、分月用款計劃和預算單位提出的支付申請進行審核確認，開具?財政直接支付匯總清算額度通知單?（附件三）和?財政直接支付憑證?（附件四），經區財政局國庫管理部門加蓋印章后，分別送國家金庫東城支庫（非稅專戶銀行）和財政零余額賬戶代理銀行。

第三十八條 代理銀行根據收到的?財政直接支付憑證?，及時將資金支付到收款人或用款單位，并在支付資金的當日將支付信息反饋區財政局。

第三十九條 代理銀行依據區財政局的支付指令，將當日實際支付的資金，按預算單位分預算科目匯總，附實際支付清單，按資金性質分別與國庫單一賬戶、非稅專戶進行資金清算。

第四十條 代理銀行根據?財政直接支付憑證?辦理資金支付后，開具?財政直接支付入賬通知書?（附件五）作為各預算單位收到和付出相應款項的憑證。

（三）對于工程等結算期較長的特殊情況的專項結余，在結轉使用一年半后仍需繼續結轉使用的，預算單位應詳細說明理由，事先報區財政局審批。

第二節 工資支出

第四十四條 工資支出實行財政直接支付的范圍是區屬行政事業單位由財政供養的編制限額內納入工資統發改革的在職人員、離退休人員。

第四十五條 工資支出要嚴格執行國家和北京市規定的工資標準和有關政策。

第四十六條 預算單位根據區編辦和區人保局的要求，每月18日前提供下月本部門及所屬單位的人員編制、實有人數、工資標準和代扣款項等信息，報區編辦、區人保局和區財政局審核。

第四十七條 工資實行財政直接支付的基層預算單位，其人員編制、實有人數和工資標準等，由本單位報上級主管部門審核匯總后報區編辦、區人保局和區財政局。其操作程序比照主管部門的工資支付程序辦理。

第四十八條 區編辦負責對預算單位的人員編制數進行審核。區人保局負責根據區編辦核定的編制數、人員和工資管理的政策規定審核各單位所報人事信息和相關工資標準。

1的建筑安裝工程、設備采購、工程監理和設計服務等支出。

（二）物品、服務采購支出。具體包括納入政府集中采購目錄的物品、服務支出以及符合財政直接支付規定的單件商品或單項服務購買額超過10萬元（含10萬元）的支出。

特殊情況經主管部門同意并報區財政批準后可不作為采購支出管理。

第五十四條 采購支出需要支付時，預算單位（或建設單位）依據預算、分月用款計劃、項目執行進度和有關支付憑證（屬于政府采購范圍的項目，還需要按照區財政局有關規定提供相關的政府采購文件），填寫?東城區預算單位財政直接支付申請書?，附有關支付憑證，逐級上報審核。

根據采購項目和采購方式的不同，預算單位提供的支付憑證包括：購（供）貨合同、預付貨款（工程款）支付憑證、工程價款結算單、設備及材料采購清單、貨物驗收單以及區財政局規定須提供的其他文件、票證的復印件，其中合同中須包含有效的收款單位賬戶信息。

第五十五條 工程采購支出的特殊附加規定：

（一）有多項資金來源的工程采購項目，按照融資比例、工程進度支付財政性資金。其他來源資金不能到位或到位比例低于財政性資金支付進度50％的，區財政局暫緩或停止支付財政性資金。

（二）對辦理概算或財政預算調整的建設項目，主管部

3三、四季度用款計劃。

（二）項目支出分月用款計劃于每月20日前報送下月用款計劃。

在預算執行中如遇到特殊情況需進行計劃調整的，按本辦法第三十二條、三十三條的規定進行調整。

第五十九條 每月25日前，區財政局根據批準的預算單位（匯總）月度用款計劃向國家金庫東城支庫（或非稅專戶銀行）簽發下月?財政授權支付匯總清算額度通知單?（附件六），同時向預算單位零余額賬戶代理銀行簽發下月?財政授權支付額度通知單?（附件七）和?財政授權支付明細單?（附件八）

第六十條 代理銀行在收到區財政局下達的?財政授權支付額度通知單?的１個工作日內，將?財政授權支付額度通知單?所確定的各基層預算單位財政授權支付額度通知其所屬各有關分支機構。各分支機構在接到?財政授權支付額度通知單?的１個工作日內，向相關預算單位發出?財政授權支付額度到賬通知書?（附件九）和?財政授權支付額度通知單?。

第六十一條 ?財政授權支付額度到賬通知書?確定的月度財政授權支付額度在內可以累加使用。預算單位憑據?財政授權支付額度到賬通知書?所確定的額度和規定的用途支用資金；代理銀行憑據?財政授權支付額度通知單?

5生退付零余額賬戶支付資金或誤支授權支付額度的情況時，由代理銀行根據預算單位簽發的財政授權退付憑證（金額為負數）和所附現金或支票等結算憑證辦理退款，恢復預算單位相應的零余額賬戶財政授權支付額度，并與國家金庫東城支庫（或非稅專戶銀行）進行資金清算。

第六十七條 財政授權支付的資金，因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由預算單位將錯誤憑證作廢，同時發出正確的支付指令，由代理銀行重新辦理支付業務；財政授權支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位相關信息有誤而發生退票的，代理銀行在當日（超過清算時間在第二個工作日）將資金退回國庫單一賬戶（或非稅專戶），并恢復預算單位相應的零余額賬戶財政授權支付額度。

第六十八條 代理銀行將當日實際支付的資金，按預算資金性質分別與國庫單一賬戶（或非稅專戶）進行資金清算；國家金庫東城支庫（或非稅專戶銀行）在?財政授權支付匯總清算額度通知單?確定的累積額度內，與代理銀行進行資金清算。

第六十九條 終了，區財政局將預算單位零余額賬戶用款額度全部注銷，向國家金庫東城支庫（或非稅專戶銀行）簽發?財政授權支付匯總清算額度注銷通知單?（附件十一），同時向預算單位零余額賬戶代理銀行簽發?財政授權支付注銷額度通知單?（附件十二）和?財政授權支付注

7說明理由，事先報區財政局審批。

第六章 報表編制與對賬

第七十二條 代理銀行按規定編制財政支出日報表和財政支出月報表。支出日報、月報表按預算單位，分預算科目（項級）、預算項目等編制；支出月報表按主管部門，分預算科目（項級）或收費項目（項目類支出列到項目）編制。

代理銀行按規定向區財政局報送財政支出日、月報表，同時向預算單位、國家金庫東城支庫（或非稅專戶銀行）報送財政支出月報表。日報表于次日、月報表于每月后２日（節假日順延，下同）報送。

第七十三條 區財政局、預算單位、代理銀行國家金庫東城支庫（或非稅專戶銀行）間應建立全面的對賬機制，定期及時核對賬務，按照“誰的差錯誰更正”的原則對有問題賬務予以更正。

（一）區財政局按月與代理銀行就財政授權支付的額度數、支出數、結余數進行對賬，并于月度終了七個工作日內，為預算單位網上提供?預算單位財政支出對賬單?（附件十六）。

區財政局與國家金庫東城支庫（或非稅專戶銀行）按月

第七章 管理與監督

第七十四條 區財政局的主要職責是：

（一）負責組織、管理和監督東城區財政國庫管理制度改革工作的實施，制定國庫集中支付管理有關制度辦法；

（二）負責管理東城區國庫單一賬戶體系，確定代理銀行，按照相關規定辦理預算單位零余額賬戶審批手續；

（三）審批預算單位報送的分月用款計劃。根據部門預算、分月用款計劃以及項目執行進度合理調度資金，做好國庫集中支付工作。對無預算、超預算、超計劃以及專戶資金上交無余額的資金使用申請，不予簽發支付指令；

（四）對預算執行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調查；

（五）會同國家金庫東城支庫協調預算單位、代理銀行和其他有關部門在財政國庫管理制度改革中的業務工作；

（六）建立預算執行動態監控機制，對集中支付資金進行預警監控，匯總分析預算執行情況，糾正違規行為。

第七十五條 國家金庫東城支庫的主要職責是：

（一）配合區財政局做好財政國庫管理制度改革實施工作；

（二）為區財政局開設國庫單一賬戶，辦理國庫單一賬戶與代理銀行的收支清算業務；

（三）負責在區財政局已批復用款計劃內，按照本辦法做好財政直接支付和授權支付工作；

（四）依照本辦法規定按時與區財政局、代理銀行和上級單位核對賬務。

第七十八條 代理銀行的主要職責是：

（一）按照與區財政局簽訂的委托代理協議及有關規定，及時、準確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶、非稅專戶的財政性資金支付、清算業務。嚴格按照區財政局的支付指令和財政授權額度支付資金，不得違規受理業務；

（二）非稅專戶銀行負責專戶資金收入的收納、劃分、報解，及與其它代理銀行的資金清算業務，定期向區財政局報送專戶的收支情況，并與區財政局核對專戶的庫存余額，確保數字的一致性和準確性；

（三）妥善保管區財政局及預算單位提供的財政支付的各種單據、資料，并負有保密義務；

（四）按要求開發代理財政業務的信息管理系統并與區財政局聯網，向區財政局反饋財政直接支付與財政授權支付信息，向區財政局提供資金支付實時動態監測系統與信息查詢系統的相關數據；

（五）定期向區財政局、國家金庫東城支庫和預算單位報送報表，及時向預算單位反饋支出情況、提供對賬單并按時對賬；

3財政資金；

（五）預算單位提供虛假信息，造成財政資金流失。

第八十一條 財政部門和預算單位的工作人員在實施財政性資金支付管理、監督中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失的，按照有關法律和?財政違法行為處罰處分條例?追究法律責任；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。

第八十二條 代理銀行如有違反區財政局或預算單位支付指令，將財政性資金支付給支付指令以外的單位、個人，由區財政局責令其追回違反規定支付的資金并取消該銀行的代理資格。對代理銀行直接負責的主管人員和其他直接工作人員，由其上級主管單位依法追究法律責任并給予經濟處罰；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。

第九章 附則

第八十三條 本辦法適用納入財政國庫管理制度改革范圍的區級預算單位。涉及國家安全或機密的支出，不適用本辦法。

第八十四條 如遇突發事件和特別緊急支出按?東城區財政資金撥付應急預案?執行。

第八十五條 本辦法由區財政局負責解釋。

第三篇：旬邑縣縣級財政國庫管理制度改革試點資金支付管理暫行辦法

旬邑縣縣級財政國庫管理制度改革試點資金支付管理

暫行辦法

2010-05-06 04:49來源：作者：

第一章總則

第一條為了加強財政性資金的管理與監督，提高資金運行效率和使用效率，保證財政國庫管理制度改革工作順利進行，根據《旬邑縣財政國庫管理制度改革試點方案》（旬政辦發［2009］116號），參照中省文件精神，結合市財政局、中國人民銀行咸陽市中心支行《關于印發咸陽市市級財政國庫管理制度改革試點資金支付管理暫行辦法的通知》（咸財國庫［2007］582號），制定本辦法。

第二條本辦法適用于縣級財政國庫管理制度改革預算單位財政性資金的支付管理，具體包括：

(一)財政預算內資金；

(二)納入財政預算管理的政府性基金；

(三)納入財政專戶管理的預算外資金；

(四)其他財政性資金。

第三條財政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。

第四條國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構成：

(一)縣財政局在人行旬邑代理庫開設的國庫單一賬戶（簡稱國庫單一賬戶）；

(二)縣財政局按規定在代理銀行（指財政國庫管理制度改革中，由縣財政局和人民銀行彬縣支行確定的、具體辦理財政性資金支付業務的商業銀行，下同）開設的財政零余額賬戶（簡稱財政零余額賬戶）；

(三)縣財政局為預算單位在代理銀行開設的零余額賬戶（簡稱預算單位零余額賬戶）；

(四)縣財政局在商業銀行開設的預算外資金財政專戶（簡稱預算外資金專戶）；

(五)縣財政局在商業銀行開設的旬邑縣財政局國庫集中收付改革預算單位資金專戶（簡稱往來資金專戶）；

(六)經縣政府批準或授權縣財政局為預算單位在代理銀行開設的特殊專戶（簡稱特設專戶）。國庫單一賬戶體系中的國庫單一賬戶和預算外資金專戶按專用存款賬戶管理。

第五條縣財政局是持有和管理國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。中國人民銀行彬縣支行按照有關規定，加強對國庫單一賬戶和代理銀行的管理監督。

第六條財政性資金的支付實行財政直接支付和財政授權支付兩種方式。

財政直接支付是指由財政局向人行旬邑代理庫和代理銀行簽發支付指令，代理銀行根據支付

指令通過國庫單一帳戶體系將資金直接支付到收款人（即商品或勞務供應商等，下同）或用款單位（即具體申請和使用財政性資金的預算單位，下同）帳戶。

（2）財政授權支付是指預算單位按照財政局的授權，向代理銀行簽發支付指令，代理銀行根據支付指令，在財政局批準的用款額度內，通過國庫單一帳戶體系將資金支付到收款人帳戶。

第七條部門預算批準后，預算單位依法組織預算執行，履行財務管理職責，行使相應的資金使用權和會計核算職責，接受財政和審計部門監督。

第八條預算單位原則上分為一級預算單位、二級預算單位和基層預算單位。向縣財政局匯總報送分月用款計劃的預算單位為一級預算單位；向一級預算單位匯總報送分月用款計劃且有下屬單位的預算單位為二級預算單位；只有本單位開支，無下屬單位的預算單位為基層預算單位。基層預算單位一般為一個獨立核算單位。一級、二級預算單位的本級開支，視為基層預算單位管理。

第九條預算單位應當按照規定編制分月用款計劃，并根據批復的分月用款計劃使用財政性資金。

二、三級預算單位向主管部門報送用款計劃，由主管部門審核匯總后，統一上報。

第十條財政性資金的支付，應當堅持按照財政預算、分月用款計劃、項目進度、收入進度和規定程序支付的原則。

第十一條“旬邑縣財政國庫收付中心”是辦理縣級財政國庫管理制度改革資金支付的具體執行機構，從事財政性資金審核、支付、核算和監督管理等工作。

第二章財政性資金銀行賬戶的設立、使用和管理

第一節財政性資金銀行賬戶的設立

第十二條預算單位使用財政性資金，應按照本辦法規定的程序和要求，向縣財政局提出設立預算單位零余額賬戶、特設賬戶等銀行賬戶的申請，并向縣財政局國庫股及財政國庫收付中心辦理預留印鑒手續。

第十三條預算單位提出設立銀行賬戶的申請，由一級預算單位審核匯總，填寫《財政授權支付銀行開戶情況申請表》（附件1），報縣財政局批準設立。

人行旬邑代理庫根據《銀行賬戶管理辦法》等有關規定，做好相關審核工作。

第十四條代理銀行按照縣財政局批準預算單位開設零余額賬戶的通知以及《銀行賬戶管理辦法》的規定，具體辦理開設預算單位零余額賬戶業務，接受縣財政局和中國人民銀行彬縣支行的管理監督。

第十五條預算單位零余額賬戶開設后，代理銀行將所開賬戶的開戶銀行名稱、賬戶等詳細情況書面報告縣財政局和人行旬邑代理庫，由縣財政局通知預算單位。

第十六條預算單位根據縣財政局的開戶通知，具體辦理預留印鑒手續。預算單位填寫縣財政局統一制發的《預算單位財政性資金撥款印鑒卡》（附件2）。

《預算單位財政性資金撥款印鑒卡》一式三份，預算單位自留一份，交縣財政局國庫股及財政國庫收付中心各一份。

第十七條預算單位的零余額賬戶印鑒卡必須按規定的格式和要求填寫，印鑒卡內容如有變動，預算單位應及時向縣財政局提交變更申請，辦理印鑒卡更換手續。

第十八條預算單位增加、變更、合并、撤銷零余額賬戶，應按照相關規定和本辦法第十二條至第十七條規定的程序辦理。

第十九條一個基層預算單位開設一個零余額賬戶。

第二十條需要開設特設專戶的預算單位向縣財政局提出書面申請，經縣財政局審核并報縣政府批準或經縣政府授權縣財政局批準后，由縣財政局在商業銀行為預算單位開設。

第二節國庫單一賬戶的使用和管理

第二十一條國庫單一賬戶為縣財政局在人行旬邑代理庫開設的國庫存款賬戶，用于記錄、核算、反映財政預算資金和納入預算管理的政府性基金的收入和支出。

第二十二條代理銀行應按日將支付的財政性資金與國庫單一賬戶進行清算。

第二十三條代理銀行代理財政性資金支付業務與國庫單一賬戶的資金清算辦法，統一按省財政廳、中國人民銀行西安分行制定的資金清算辦法執行。

第三節零余額賬戶的使用和管理

第二十四條財政零余額賬戶用于財政直接支付，該賬戶每日發生的支付，于當日營業終了前由代理銀行與國庫單一賬戶清算；營業中單筆支付額在20萬元（含20萬元，下同）以上的，可及時與國庫單一賬戶清算。

第二十五條預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，該賬戶每日發生的支付，于當日營業終了前規定時間內，由代理銀行在縣財政國庫部門下達的用款額度內與國庫單一賬戶清算。營業中單筆支付額在20萬元以上的，可及時與國庫單一賬戶清算。

第二十六條預算單位零余額賬戶可以按規定辦理轉賬、提取現金等結算業務；可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥經縣財政局批準的指定專項用途的款項。不得違反規定從該賬戶向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位劃撥資金。

第二十七條各預算單位要切實加強對現金支出的管理，不得違反《現金管理暫行條例》、《銀行賬戶管理辦法》等規定提取和使用現金；代理銀行按照縣財政國庫部門下達的用款額度和《現金管理暫行條例》、《銀行賬戶管理辦法》等規定，受理預算單位的現金結算業務。

第二十八條代理銀行按照與縣財政局簽訂的代理協議，并依據財政國庫管理制度改革資金銀行支付清算暫行辦法，具體辦理支付和清算業務。

第四節特設專戶的使用和管理

第二十九條特設專戶用于核算經縣政府批準或縣政府授權縣財政局批準的特殊專項支出。第三十條預算單位特設專戶資金必須專款專用，不得用于本單位其他業務開支。

第三十一條代理銀行按照縣財政局要求和賬戶管理等規定，具體辦理特設專戶支付業務。

第五節賬冊管理

第三十二條縣財政國庫收付中心按照政府預算收支分類和會計核算要求，建立賬冊管理體系。

第三十三條賬冊管理體系由預算資金收付賬冊、預算外資金收付賬冊組成。

第三十四條縣財政國庫收付中心根據資金性質設置預算資金收付總賬冊和預算外資金收付總賬冊，分別按預算科目分類、款、項記錄和反映預算資金、預算外資金的收入、支出活動。

第三十五條預算資金收付總賬冊按一般預算和納入預算管理的政府性基金分別設置收付分賬冊，用于記錄和反映預算內資金及政府性基金的收入、支出活動。

第三十六條預算內資金支付分賬冊、納入預算管理的政府性基金支付分賬冊，分別按一級預算單位設置子賬冊、并按基層預算單位設置明細賬冊，用于記錄和反映預算單位預算資金

第四篇：財政部關于中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付有關問題的

【發布單位】財政部 【發布文號】財庫[2004]12號 【發布日期】2004-03-09 【生效日期】2004-03-09 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】財政部

財政部關于中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付有關問題的通知

(財庫[2004]12號)

中央各試點部門、管理企業、財政部駐各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政監察專員辦事處：

為進一步加強和規范中央財政國庫管理制度改革試點單位政府投資項目資金的國庫集中支付工作，促進項目建設單位規范及時支付工程款，根據《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》（財庫［2002］28號，以下簡稱《辦法》）的有關規定，現就中央財政國庫管理制度改革試點單位工程采購支出財政直接支付的有關問題通知如下：

一、建設單位應當嚴格按照《辦法》的有關規定，依據批復的部門預算、用款計劃和有關支付憑證，提出支付申請，辦理資金支付。

二、凡列入國務院頒發的《中央預算單位政府集中采購目錄及標準》的工程項目（包括新建、修繕、裝修），其采購資金必須采用國庫集中支付的方式支付。

三、建設單位應當按照有關法律法規，與施工單位訂立規范的工程建設合同。實行財政直接支付的工程采購資金，應當直接支付到合同確定的施工單位；實行工程分包的政府投資項目，建設單位應當按規范與施工單位簽訂總承包合同和分包合同，并嚴格按照合同的支付條款規定，將應當支付到分包單位的資金，直接支付到分包單位。

四、建設單位應當按照工程進度以及與施工單位簽訂的合同條款提出支付申請，不得超進度支付，也不得無故拖欠或滯壓工程款。五、一級預算單位應當加強對所屬建設單位政府投資建設項目的管理監督，并嚴格規范建設項目的預算管理和財政直接支付申請的審核程序。

六、財政部駐各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政監察專員辦事處辦理工程采購資金財政直接支付審核時，應當按照財政國庫管理制度改革有關規定，掌握工程合同、工程進度和資金支付情況，監督和督促建設單位嚴格按照相關制度及本通知的規定，規范、及時辦理資金支付。

以上通知，自發布之日起實施。

二00四年三月九日

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第五篇：財政國庫集中支付資金管理辦法講解材料

財政國庫集中支付資金管理辦法講解材料

［作者：國庫股

來源：上饒市財政局方建卿 點擊：1401 更新：2006-9-13］

保護視力色：

第一章 總則

一、幾個新概念

1、國庫單一賬戶體系 【字體：大 中 小】

概念：指國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶等一系列賬戶的總稱。

內容：包括6類賬戶，即國庫單一賬戶、預算外財政專戶、清算備用金賬戶、財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶和特設賬戶。

2、支付方式：直接支付和授權支付

直接支付——由財政局向銀行開具支付令，通過財政零余額賬戶將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。

授權支付——由預算單位按照財政局的授權，在本單位的用款額度內向銀行開具支付憑證，通過預算單位零余額賬戶將資金支付到收款人或用款單位賬戶。

二、納入試點的資金范圍

財政性資金：包括預算內資金、納入預算管理的政府性基金及行政事業性收費、預算外資金和其他財政性資金。

三、預算單位分類

主管部門為一級預算單位，其下屬單位為二級預算單位，依此類推。只有本單位開支無下屬單位的為基層預算單位。目前我市一般來講二級預算單位即為基層預算單位。主管部門的局機關視為基層預算單位管理。

第二章 銀行賬戶的設立、使用和管理

一、預算單位賬戶的設立、使用和管理

1、預算單位零余額賬戶（即基本賬戶）的設立

基層預算單位提出書面申請，由一級預算單位匯總，填寫《授權支付銀行開戶申請表》，報財政局批準財政局審核同意后，通知代理銀行

代理銀行根據財政局的通知和銀行賬戶管理規定，具體辦理賬戶開設業務賬戶開設后由代理銀行將有關情況書面報告財政局和人民銀行，同時由財政局通知一級預算單位。

注：(1)預算單位零余額賬戶一般為單位基本賬戶，開通前賬戶余額為零。

(2)二級預算單位開戶行必須和主管部門一致。

2、預算單位零余額賬戶的使用和管理

單位零余額賬戶由預算單位使用，用于核算預算單位授權支付方式的財政性資金活動，它可以辦理轉賬、提取現金等業務，但提取和使用現金必須嚴格執行《現金管理暫行條例》。

二、財政局賬戶的使用和管理

1、國庫單一賬戶的使用和管理

國庫單一賬戶由財政局使用和管理，用于核算預算內資金。代理銀行將支付的預算內資金與國庫單一賬戶進行清算。

2、預算外資金財政專戶的使用和管理

預算外資金財政專戶由財政局使用和管理，用于核算預算外資金。代理銀行將支付的預算外資

金與預算外資金財政專戶進行清算。

注：預算內資金不得違規進入預算外資金財政專戶

3、財政零余額賬戶的使用和管理

財政零余額賬戶由財政局國庫支付中心使用，用于支付財政直接支付方式的財政性資金。

4、清算備用金賬戶的使用和管理

清算備用金賬戶用于墊付超過人民銀行當天清算時限后實際發生的授權支付的資金。代理銀行應當及時補平清算備用金賬戶存款。

5、特設專戶的使用和管理

特設專戶用于核算和反映經批準的特殊專項資金。

三、賬冊管理

1、市財政局依照《會計法》和《財政總預算會計制度》建立賬冊管理體系，該賬冊體系包括預算內資金賬冊和預算外資金賬冊兩部分。

2、預算內資金賬冊和預算外資金賬冊分別按預算單位設置子賬冊。

3、預算內資金和預算外資金分別按預算科目記錄預算內外資金的支出活動，其中基建支出、科技三項費、專項支出還要記錄到具體項目。

第三章 用款計劃

一、正常用款計劃的編制、報送與批復

1、部門預算通過前

財政局預算科將指標的年初控制數及時錄入系統后，預算單位一次性按均衡原則分月編制人大召開之前的全部月度用款計劃，于上年12月25日前報送財政局業務科，經審核后，財政局國庫科按月下達給預算單位。

2、部門預算通過后

(1)基本支出：及時一次性按均衡原則分月編制期初至12月的全部月度用款計劃，于部門預算指標錄入后3天內報送財政局業務科，經審核后，財政局國庫科按月下達給預算單位。

(2)項目支出：預算單位期初一次性根據部門預算和項目實施進度編制用款計劃，并及時報送財政局業務科，經審核后，財政局國庫科按月下達給預算單位。

二、調整預算的用款計劃的編制、報送與批復

財政局預算科將追加的預算指標及時錄入系統后，預算單位根據追加的預算指標編制用款計劃，通過網絡和紙質報送財政局業務科，經審核后，財政局國庫科及時下達給預算單位。

三、第一批試點單位2006年用款計劃的編制、報送與批復

財政局預算科將核對無誤的剩余預算指標錄入系統后，預算單位根據已錄入的預算指標編制全年分月的用款計劃，于規定時間前通過網絡和紙質報送財政局業務科，業務科審核后于及時報送財政局國庫科，國庫科按月下達給預算單位。

四、編制用款計劃時應注意的問題

1、以下資金須編制直接支付方式的用款計劃：統發工資資金；政府集中采購資金；其他支出等。

2、增人增資經費的預算指標追加應及時辦理。零星增人增資、調資經費原則上一個季度辦理一次，單位上劃、體制變更增人增資和統一調資須及時辦理。統發工資不得留下硬缺口。

第四章 財政直接支付程序一、一般程序

1、實際支付時的操作程序

基層預算單位根據批復的直接支付用款計劃通過網絡報送直接支付申請書主管部門審核

匯總后報送財政局國庫支付中心財政局國庫支付中心審核確認后，開具支付令送代理銀行代理銀行將資金支付給收款人。

2、會計記賬憑證

代理銀行根據支付令完成支付后，應開具《財政資金直接支付入賬通知書》作為預算單位的會計記賬憑證。基層預算單位的記賬憑證由主管部門負責轉交提供。

二、工資支出

1、實行直接支付工資的范圍：納入統發工資的在職人員。

2、代理銀行根據財政局國庫支付中心支付令將資金匯到工資專戶，通過工資專戶將工資資金分解到個人工資賬戶，并根據所列代扣款項將個人所得稅、住房公積金、醫療保險金等劃入財政部門認定的相關賬戶。同時代理銀行為各單位出具《財政資金直接支付入賬通知書》、工資發放明細單和個人工資清單。

三、購買支出

1、單位開展集中采購活動應當依據采購預算、采購計劃和政府采購合同進行。在采購時，預算單位根據簽訂的政府采購合同標明的金額，減去單位自籌資金所剩余的金額向財政局國庫支付中心提出支付申請。財政局國庫支付中心審核確認后開具支付令將資金直接支付給收款人。

2、支付完成后，代理銀行為各單位出具《財政資金直接支付入賬通知書》，各單位據此作為會計記賬憑證。

第五章 財政授權支付程序

一、財政授權支付適用范圍

預算單位的零星支出和分散采購支出。

二、預算單位授權支付額度

1、日常操作

財政局國庫科下達用款計劃財政局國庫支付中心根據用款計劃下達《授權支付額度通知書》給人民銀行和代理銀行代理銀行收到《授權支付額度書》后向各基層預算單位發出《授權支付額度到賬通知書》

各基層預算單位根據銀行的《授權支付額度到賬通知書》記賬，同時在確定的額度范圍內支用資金。

2、年終操作

《授權支付額度到賬通知書》確定的額度在當年可以累加使用，終了未使用完的剩余額度在對賬簽證后可以結轉下繼續使用。

操作步驟：年底代理銀行和基層預算單位對截止12月31日剩余額度數進行對賬簽證對賬無誤后，代理銀行將剩余額度全部注銷，同時預算單位將銀行對賬簽證單作為年終余額注銷的記賬憑證下代理銀行將注銷的剩余額度明細情況及時報送財政局國庫支付中心財政局國庫支付中心將確認無誤的各預算單位剩余額度及時下達給代理銀行，由預算單位繼續使用。

三、預算單位實際發生授權支付時的操作

1、預算單位支用資金時，向代理銀行開具由財政局統一印制的《財政資金支付憑證》代理銀行根據單位開具的支付憑證的結算方式（轉賬或現金）在額度范圍內辦理資金支付。

注：納入國庫集中支付后只能使用打印的財政局統一印制的《財政資金支付憑證》，不得使用其他支票和手寫的《財政資金支付憑證》。

2、在單位零余額賬戶上辦理托收業務時，代理銀行在接到收費通知單后，通知預算單位開具支付憑證并辦理相關支付業務。

第六章 會計報表與對賬

一、報表的報送

1、代理銀行按規定向財政局國庫支付中心編制與報送《財政支出日(月)報表》。支出日(月)報表須分基層預算單位分預算科目（基建支出、科技三項費和專項支出須分項目）編制。

2、財政局國庫支付中心會計向總預算會計報送旬、月報表。報表須分一級預算單位分預算科目編制。

二、對賬

1、代理銀行在每月開始后3個工作日向基層預算單位發出對賬單，按月與

基層預算單位對賬（核對單位支出數、授權支付已下達額度數和授權支付剩余額度數）。

2、每月10日前，各預算單位匯總上月收支情況報財政局國庫支付中心，并

相互核對賬務。

第七章 管理與監督

一、市財政局的主要職責

制定規章、開設賬戶、辦理用款、調查監督等。

二、人行上饒市中心支行的主要職責

辦理預算內資金清算業務、監督代理銀行資金支付業務、配合市財政局選擇代理銀行等。

三、一級預算單位的主要職責

1、匯總審核部門本級及所屬下級單位的用款計劃、直接支付申請。

2、配合財政局對本部門及所屬單位的資金使用、賬戶管理等情況進行監督管理。

四、基層預算單位的主要職責

1、負責編制本單位的用款計劃，具體使用本單位資金，并做好相關的財務管理和會計核算工作。

2、保證本單位使用憑證的真實性、合法性，負責編制本單位的決算報表，并保證本單位決算報表真實準確性。

五、代理銀行的主要職責

1、及時、準確辦理資金支付與清算等業務。

2、及時報送有關報表。

3、按時與基層預算單位對賬。