第一篇：瑞安市財政國庫集中支付管理辦法

瑞安市財政國庫集中支付管理辦法

瑞 安 市 財 政 局 中國人民銀行瑞安市支行 瑞財庫字〔2009〕117號

瑞安市財政局 中國人民銀行瑞安市支行關于印發(fā)《瑞安市財政國庫集中支付管理辦法》的通知 市直各有關單位，市內各有關商業(yè)銀行：

為了加強財政資金管理和監(jiān)督，提高資金運行效率和使用效益，根據(jù)《瑞安市財政國庫管理制度改革方案》及有關法律法規(guī)規(guī)定，結合我市實際，特制定《瑞安市財政國庫集中支付管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真遵照執(zhí)行。執(zhí)行中如遇問題，請及時向瑞安市財政局、中國人民銀行瑞安支行反饋。

瑞安市財政局 中國人民銀行瑞安市支行 二○○九年十二月二十九日

主題詞：國庫 集中支付 辦法 通知

瑞安市財政局辦公室 2009年12月29日印發(fā) 打字：邵如如 校對：楊子江 瑞安市財政國庫集中支付管理辦法

（六）對預算執(zhí)行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調查；

（七）選擇代理銀行，會同中國人民銀行瑞安市支行協(xié)調預算單位、代理銀行和其他有關部門的相關業(yè)務工作；

（八）負責市財政國庫集中支付系統(tǒng)應用開發(fā)和維護管理工作；

（九）為預算單位提供信息查詢服務，受理預算單位、用款單位對問題的投訴。

（八）出現(xiàn)其他需要拒付的情形。

２、直接支付單位審核：

第二篇：杭州市市級財政國庫集中支付管理辦法

杭州市市級財政國庫集中支付管理辦法

2008年07月08日 16時25分 333 主題分類: 財稅審計

“財政國庫”

杭州市財政局關于印發(fā)《杭州市市級財政國庫集中支付管理辦法》的通知

杭財庫[2008]145號

市直各單位、市內各有關商業(yè)銀行：

《杭州市市級財政國庫集中支付管理辦法》已通過市政府法律審查，現(xiàn)印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。

附件：

1.杭州市市級財政國庫集中支付管理辦法

2.杭州市政府采購評審專家考核扣分標準表（略）

二○○八年五月三十日

附件1：

杭州市市級財政國庫集中支付管理辦法

第一章 總則

第一條 為了加強財政資金的管理與監(jiān)督，提高資金運行效率和使用效益，保證財政國庫管理制度改革的順利進行，根據(jù)杭州市人民政府辦公廳轉發(fā)的《杭州市財政國庫管理制度改革方案》（杭政辦發(fā)[2007]320號）以及有關法律法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于市級預算單位下列財政資金的支付管理：

（一）財政預算內資金；

（二）納入財政預算管理的政府性基金；

（三）納入財政專戶管理的財政資金或其他專戶存儲的資金；

（四）其他財政性資金。

第三條 財政資金通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。

第四條 國庫單一賬戶體系由國庫單一賬戶、財政專戶、財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶、特設專戶等賬戶構成。國庫單一賬戶、財政專戶和特設專戶按專用存款賬戶管理。

第五條 市財政局是持有和管理國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。中國人民銀行杭州中心支行按照有關規(guī)定，加強對國庫單一賬戶和代理銀行的管理監(jiān)督。

第六條 財政資金的支付實行財政直接支付和財政授權支付兩種方式。

財政直接支付是指由財政部門開具支付令，通過國庫單一賬戶體系，直接將財政資金支付到收款人或用款單位賬戶。

財政授權支付是指預算單位根據(jù)財政授權，自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。

第七條 財政資金的支付，應當按照部門預算、分月用款計劃、項目進度和規(guī)定的程序辦理。

第八條 預算單位應當按照本辦法的規(guī)定編制分月用款計劃，并按照批復的分月用款計劃使用財政資金。

第九條 預算單位原則上分為一級預算單位和基層預算單位。市級主管部門以及獨立編報部門預算的單位為一級預算單位；主管部門下屬的獨立核算單位統(tǒng)稱為基層預算單位。

第十條 市級機關事業(yè)單位會計結算中心是辦理市級財政國庫集中支付業(yè)務的具體執(zhí)行機構（以下統(tǒng)稱市級財政國庫支付執(zhí)行機構），配合市財政局國庫管理機構建立國庫單一賬戶體系，從事財政資金的審核、支付、核算和監(jiān)督管理等工作。

第十一條 由市財政局確定、受托承辦財政國庫集中支付與資金清算業(yè)務的商業(yè)銀行為市級財政國庫集中支付業(yè)務代理銀行。

第二章 國庫單一賬戶體系的設立、使用和管理

第一節(jié) 國庫單一賬戶的設立、使用和管理

第十二條 國庫單一賬戶開設在中國人民銀行杭州中心支行，即國庫存款賬戶。

第十三條 國庫單一賬戶用于記錄、核算、反映財政預算內資金和納入財政預算管理的政府性基金（以下統(tǒng)稱預算資金）的收入和支出活動，并與財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶進行清算。

第二節(jié) 財政專戶的設立、使用和管理

第十四條 財政專戶由市財政局在代理銀行開設，用于記錄、核算、反映納入專戶管理的財政資金或其他專戶存儲資金的支出活動，并與財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶進行清算。

第十五條 市財政局在代理銀行開設財政專戶時，應當按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，向開戶銀行提交開戶申請書，由開戶銀行審查合格后報中國人民銀行杭州中心支行核準，經(jīng)核準后由開戶銀行辦理開戶手續(xù)并預留印鑒。

第三節(jié) 財政零余額賬戶的設立、使用和管理

第十六條 市財政局在代理銀行開設財政零余額賬戶，用于財政直接支付，并與國庫單一賬戶、財政專戶進行清算。

第十七條 財政零余額賬戶的開設比照財政專戶的開戶程序辦理。

第十八條 財政零余額賬戶每日發(fā)生的預算資金、財政專戶資金的財政直接支付額，于營業(yè)終了分別與國庫單一賬戶、財政專戶清算。

第四節(jié) 預算單位零余額賬戶的開設、使用和管理

第十九條 預算單位零余額賬戶由市財政局在代理銀行開設，用于辦理財政授權支付業(yè)務，并與國庫單一賬戶、財政專戶進行清算。

一個預算單位只能開設一個零余額賬戶。

第二十條 預算單位零余額賬戶的開設，由預算單位按規(guī)定程序向市財政局提出申請，填寫《預算單位開立銀行結算賬戶申請表》（附1），并附有關開戶資料，報市財政局審批同意后，由市財政局通知代理銀行。

基層預算單位申請開設零余額賬戶，需經(jīng)一級預算單位審核后報市財政局。

第二十一條 代理銀行根據(jù)市財政局同意開設預算單位零余額賬戶的通知文件以及《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，審查預算單位開戶資料，并報中國人民銀行杭州中心支行核準后，具體辦理開設預算單位零余額賬戶業(yè)務。

第二十二條 預算單位零余額賬戶開設后，代理銀行將所開賬戶的開戶銀行名稱、賬號等詳細情況，書面報告市財政局和中國人民銀行杭州中心支行，并由市財政局通知預算單位。

第二十三條 預算單位根據(jù)市財政局的開戶通知，在代理銀行辦理預留印鑒手續(xù)。印鑒卡一式3份，代理銀行、預算單位、市級財政國庫支付執(zhí)行機構各留存1份。

第二十四條 預算單位零余額賬戶印鑒卡必須按規(guī)定的格式和要求填寫。印鑒卡內容如有變動，預算單位應當及時辦理印鑒卡更換手續(xù)。

第二十五條 預算單位增加、變更、撤銷零余額賬戶，按照相關規(guī)定和本辦法第二十條至第二十四條規(guī)定的程序辦理。

第二十六條 預算單位零余額賬戶可以辦理轉賬、提取現(xiàn)金等結算業(yè)務；可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及購房補貼，以及劃撥經(jīng)市財政局批準的特殊款項。除上述情況以外，不得向本單位其他賬戶、上級主管單位和所屬單位的賬戶劃撥資金。

第二十七條 預算單位要切實加強對現(xiàn)金支出的管理，不得違反《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定支用現(xiàn)金；代理銀行應嚴格按照市財政局批準的用款額度和《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定，受理預算單位的現(xiàn)金結算業(yè)務。

第二十八條 預算單位零余額賬戶每日發(fā)生的預算資金、財政專戶資金的財政授權支付額，于次日營業(yè)終了前由代理銀行分別與國庫單一賬戶、財政專戶清算。

第五節(jié) 特設專戶的開設、使用和管理

第二十九條 預算單位在管理上有特殊要求的財政資金，經(jīng)市政府批準或授權，由市財政局開設預算單位特設專戶進行管理。

第三十條 預算單位特設專戶由市財政局在代理銀行開設，用于核算預算單位特殊專項資金的收支活動，不得向本單位其他賬戶、上級主管單位和所屬單位的賬戶劃撥資金。

第三十一條 預算單位特設專戶的開設比照預算單位零余額賬戶的開戶程序辦理。

第六節(jié) 對賬與報表

第三十二條 市財政局國庫管理機構、市級財政國庫支付執(zhí)行機構、中國人民銀行杭州中心支行、代理銀行、預算單位應建立全面的對賬制度，有關各方在認真處理各項財政資金支付賬務的基礎上，定期、及時核對賬務。

第三十三條 代理銀行應向市級財政國庫支付執(zhí)行機構報送《財政支出日報表》（附2）和《財政支出月報表》（附3），向預算單位報送《財政支出月報表》，向中國人民銀行杭州中心支行報送預算內資金的《財政支出月報表》。財政支出日、月報表按預算單位分科目和支付方式編制。

第三十四條 市級財政國庫支付執(zhí)行機構依據(jù)代理銀行報送的財政支出日、月報表，向市財政局國庫管理機構編報預算內資金的財政支出日、月報表。總預算會計依據(jù)財政支出日報表列報支出。

第三十五條 財政支出報表的報送時間，日報表于資金清算后次日、月報表于每月終了后3日內報送，節(jié)假日順延。

第三章 用款計劃

第三十六條 用款計劃是辦理財政資金支付的依據(jù)。預算單位根據(jù)批準的部門預算、資金性質和用款進度編報用款計劃。

第三十七條 預算單位按照市財政局統(tǒng)一制定的《預算單位用款計劃表》（附4）編制分月用款計劃。部門預算批準前，預算單位分月用款計劃根據(jù)市財政局核定的預算執(zhí)行控制數(shù)編制；部門預算批準后，預算單位分月用款計劃根據(jù)批準的部門預算編制。當批準的部門預算與預算執(zhí)行控制數(shù)差距較大時，預算單位應當及時調整相關月份的用款計劃。

第三十八條 《預算單位用款計劃表》按財政直接支付和財政授權支付兩種支付方式分別編制。基本支出用款計劃按照均衡性原則編制，項目支出用款計劃按照實施進度編制。

第三十九條 基層預算單位分月用款計劃需逐級審核上報市級財政國庫支付執(zhí)行機構。

第四十條 市財政局依據(jù)批準的用款計劃中各預算單位的財政授權支付用款額度，于每月25日前分別向中國人民銀行杭州中心支行和代理銀行簽發(fā)次月的《財政授權支付匯總清算額度通知單》（附5）和《財政授權支付額度通知單》（附6）。

第四十一條 代理銀行收到市財政局下達的《財政授權支付額度通知單》的1個工作日內，將《財政授權支付額度通知單》所確定的財政授權支付額度分解通知到其所屬各有關分支機構。分月用款計劃確定的月度財政授權支付額度在內可以累加使用。終了（即截至12月31日銀行營業(yè)終了時），財政授權支付用款額度的下達、支用、余額等情況經(jīng)有關各方核對無誤后，余額全部注銷。

第四章 財政直接支付

第四十二條 預算單位實行財政直接支付的財政資金范圍包括：工資支出（統(tǒng)發(fā)工資口徑，下同）、工程采購支出、貨物和服務采購支出，以及適宜財政直接支付的其他支出（具體支付項目在用款計劃中確認）。

第四十三條 預算單位在申請財政直接支付時，應填寫支付申請，報市級財政國庫支付執(zhí)行機構。

第四十四條 市級財政國庫支付執(zhí)行機構對預算單位提出的財政直接支付申請審核無誤后，開具相關銀行結算憑證（以下統(tǒng)稱財政直接支付憑證），并附《支付通知書》（附7）送代理銀行。

第四十五條 市級財政國庫支付執(zhí)行機構根據(jù)辦理的預算內財政直接支付業(yè)務編制《財政直接支付匯總清算額度通知單》（附8），并經(jīng)市財政局國庫管理機構加蓋印鑒后，送中國人民銀行杭州中心支行。

第四十六條 代理銀行根據(jù)收到的財政直接支付憑證，通過財政零余額賬戶及時將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶，并在支付資金的當日將支付信息反饋給市級財政國庫支付執(zhí)行機構。同時，將實際支付的資金，按資金性質分單位分科目編制財政直接支付匯總清單，分別與國庫單一賬戶、財政專戶進行資金清算。

第四十七條 市級財政國庫支付執(zhí)行機構根據(jù)財政直接支付憑證回單，做好會計核算工作，并向市財政局國庫管理機構報送按預算單位分科目的預算內資金支付信息。

第四十八條 財政直接支付的資金，因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由市級財政國庫支付執(zhí)行機構核實原因后重新開具財政直接支付憑證通知代理銀行辦理支付手續(xù)；財政直接支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發(fā)生資金退回財政零余額賬戶的，代理銀行應區(qū)別資金性質，在當日（超過清算時間的在第2個工作日）將資金退回國庫單一賬戶、財政專戶，并通知中國人民銀行杭州中心支行、市級財政國庫支付執(zhí)行機構。對仍需支付的資金，經(jīng)市級財政國庫支付執(zhí)行機構與有關單位核實后，重新開具財政直接支付憑證，送代理銀行辦理支付手續(xù)。

第四十九條 工資支出實行財政直接支付的范圍與統(tǒng)發(fā)工資口徑一致。預算單位統(tǒng)發(fā)工資的發(fā)放審核工作仍按現(xiàn)行有關規(guī)定執(zhí)行。

第五章 財政授權支付

第五十條 預算單位實行財政授權支付的財政資金范圍為未納入財政直接支付管理的購買支出和零星支出。

第五十一條 預算單位在批復的用款計劃內辦理財政授權支付時，使用支票或匯兌憑證并附《支付通知書》辦理支付結算業(yè)務。

第五十二條 代理銀行依據(jù)財政授權支付額度受理預算單位的財政授權支付業(yè)務，對支付票證的各項內容審核無誤后，通過預算單位零余額賬戶及時辦理轉賬或現(xiàn)金支付，及時將資金支付到收款人或用款單位賬戶。

第五十三條 代理銀行對各項內容填寫無誤、印鑒齊全的支付票證，不得作退票處理；對預算單位超出財政授權支付額度開具的支付票證，不予受理。

第五十四條 預算單位通過零余額賬戶辦理的財政授權支付資金，根據(jù)支付票證回單做好會計核算工作，并向市級財政國庫支付執(zhí)行機構辦理結報手續(xù)。

第五十五條 市級財政國庫支付執(zhí)行機構根據(jù)辦理的預算內財政授權支付業(yè)務編制《財政授權支付清算明細表》（附9），并經(jīng)市財政局國庫管理機構加蓋印鑒后，送中國人民銀行杭州中心支行。

第五十六條 代理銀行將實際支付并通過市級財政國庫支付執(zhí)行機構結報的資金，按資金性質、預算科目、預算單位編制財政授權支付匯總清單，送市級財政國庫支付執(zhí)行機構；同時分別與國庫單一賬戶、財政專戶進行資金清算。

第五十七條 市級財政國庫支付執(zhí)行機構根據(jù)代理銀行報送的《財政支出日報表》，做好會計核算工作，同時向市財政局國庫管理機構報送按預算單位分科目的預算內資金支付信息，并辦理預算單位財政授權支付資金的結報審核工作。

第五十八條 財政授權支付的資金，因支付票證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由預算單位核實原因后重新開具支付票證，通知代理銀行辦理支付手續(xù)。因預算調整、業(yè)務差錯等原因需要調整預算科目的,應當由預算單位填寫《內轉通知書》（附10），經(jīng)市級財政國庫支付執(zhí)行機構審核結報后，分別與國庫單一賬戶、財政專戶進行內轉清算。

第五十九條 預算單位辦理資金退回業(yè)務，應當填寫《財政授權支付更正（退回）通知書》（附11），作為銀行票證的附件一起提交代理銀行。收款人主動退回的，代理銀行應當通知預算單位按規(guī)定內容補填《財政授權支付更正（退回）通知書》。

第六章 管理與監(jiān)督

第六十條 市財政局的主要管理職責：

（一）組織制定有關政策和規(guī)章制度，負責管理和組織實施財政國庫管理制度改革工作；

（二）審核辦理預算單位印鑒預留手續(xù)；

（三）審批預算單位分月用款計劃，下達財政資金支付（清算）額度；

（四）審核辦理財政直接支付業(yè)務和財政授權支付資金結報手續(xù)；

（五）對預算執(zhí)行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調查；

（六）選擇代理銀行，會同中國人民銀行杭州中心支行協(xié)調預算單位、代理銀行和其他有關部門的相關業(yè)務工作；

（七）負責市級財政國庫集中支付網(wǎng)絡一體化系統(tǒng)應用開發(fā)和維護管理工作；

（八）為預算單位提供信息查詢服務，受理預算單位、用款單位對問題的投訴。

第六十一條 中國人民銀行杭州中心支行的主要管理職責：

（一）會同市財政局制定財政國庫管理制度改革的有關政策制度和選擇代理銀行的標準；

（二）配合市財政局管理和監(jiān)督財政國庫管理制度改革工作的實施；

（三）為市財政局開設國庫單一賬戶，辦理國庫單一賬戶與代理銀行的收支清算業(yè)務；

（四）監(jiān)督代理銀行辦理財政資金支付的有關業(yè)務；

（五）定期向市財政局報送國庫單一賬戶的支出和現(xiàn)金情況，與市財政局核對國庫單一賬戶的庫存余額，確保數(shù)字一致；

（六）配合市財政局開發(fā)市級財政國庫集中支付網(wǎng)絡一體化系統(tǒng)，并提出業(yè)務需求。

第六十二條 一級預算單位的主要職責：

（一）負責按部門預算管理使用財政資金，并做好相應的財務管理和會計核算工作；

（二）負責本部門及所屬單位的財政資金支付管理的相關工作；

（三）組織本部門及所屬預算單位編制用款計劃，負責審核基層預算單位的用款計劃；

（四）負責管理工程進度、工程質量；

（五）配合市財政局對本部門及所屬單位預算執(zhí)行、資金申請與撥付、賬戶管理等情況進行監(jiān)督管理。

第六十三條 基層預算單位的主要職責：

（一）負責按部門預算使用財政資金，并做好相應的財務管理和會計核算工作；

（二）負責編制本單位用款計劃；

（三）負責提出財政直接支付申請，提供支付申請所需的相關憑證，并保證憑證的真實性、合法性；

（四）負責本單位的項目進度、工程質量；

（五）根據(jù)財政授權支付管理規(guī)定，簽發(fā)支付令，通知代理銀行支付資金。

第六十四條 代理銀行的主要職責：

（一）按照與市財政局簽訂的委托代理協(xié)議及有關規(guī)定，及時、準確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶、財政專戶的資金支付清算業(yè)務；

（二）按要求開發(fā)代理財政支付業(yè)務的信息管理系統(tǒng)并與市財政局、中國人民銀行杭州中心支行聯(lián)網(wǎng)，及時反饋財政直接支付和財政授權支付信息；

（三）為市財政局、中國人民銀行杭州中心支行和預算單位提供電子化資金支付實時動態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)與信息查詢系統(tǒng)；

（四）根據(jù)賬戶管理和支付管理規(guī)定，嚴格按照市財政局支付令、財政直接支付和財政授權支付額度辦理財政資金的支付業(yè)務，不得違規(guī)支付資金；

（五）與中國人民銀行杭州中心支行簽訂資金清算協(xié)議；

（六）定期向市財政局、中國人民銀行杭州中心支行和一級預算單位報送報表，反饋支出情況，并及時對賬；

（七）妥善保管市財政局及預算單位提供的財政支付的各種單據(jù)、資料，并負有保密義務；

（八）接受市財政局和中國人民銀行杭州中心支行的管理監(jiān)督。

第六十五條 除市政府或市財政局批準的特殊事項外，發(fā)生下列情形之一的，市財政局有權拒絕受理支付業(yè)務：

（一）無預算、超預算申請使用資金；

（二）自行擴大預算支出范圍申請使用資金；

（三）申請手續(xù)及提供的文件不完備，有關審核單位沒有簽署意見或加蓋印章；

（四）列入政府采購預算，或應當進行政府采購而未實行政府采購的資金；

（五）未按規(guī)定程序申請使用資金；

（六）預算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀問題；

（七）工程建設出現(xiàn)重大問題；

（八）出現(xiàn)其他需要拒付的情形。

第六十六條 市財政局國庫管理機構和市級財政國庫支付執(zhí)行機構、中國人民銀行杭州中心支行、預算單位、代理銀行應當加強賬務管理，按規(guī)定及時對賬。

第七章 法律責任

第六十七條 有關行政部門、預算單位及其工作人員在實施財政資金支付管理、監(jiān)督工作和辦理財政資金支付中，有不依照預算或者用款計劃核撥財政資金，擅自變更預算，改變預算用款方向或性質；擅自動用或者以其他方式支配國庫庫款和財政專戶資金；違反規(guī)定使用、騙取、挪用財政資金等財政違法行為的，根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）和國家其他有關法律法規(guī)，責令糾正，并給予處罰處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第六十八條 代理銀行未按本辦法規(guī)定的程序，違反市財政局或預算單位支付令，將財政資金支付給支付令以外的單位、個人，由代理銀行承擔損失。同時，由市財政局對該銀行予以通報批評，取消其代理資格，并責成上級主管單位對有關責任人員依法給予行政處分和經(jīng)濟處罰；構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。

第八章 附則

第六十九條 市政府或市財政局批準的特別緊急事項的支出，可通過預算單位零余額賬戶辦理。

因特別緊急支出，預算單位零余額賬戶額度不足時，由其通過一級預算單位提出申請報市財政局批準，市財政局對額度予以調增并及時通知中國人民銀行杭州中心支行和代理銀行。

第七十條 涉及國家安全或機密的支出，涉及人民解放軍和武警部隊的支出不適用本辦法的，可以依據(jù)本辦法另行作出規(guī)定。

第七十一條 有關年終結余的現(xiàn)行財政、財務政策暫不改變。

第七十二條 本辦法施行前有關規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準。

第七十三條 本辦法由市財政局會同中國人民銀行杭州中心支行負責解釋。

第七十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

第三篇：財政國庫集中支付資金管理辦法講解材料

財政國庫集中支付資金管理辦法講解材料

［作者：國庫股

來源：上饒市財政局方建卿 點擊：1401 更新：2006-9-13］

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第一章 總則

一、幾個新概念

1、國庫單一賬戶體系 【字體：大 中 小】

概念：指國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶等一系列賬戶的總稱。

內容：包括6類賬戶，即國庫單一賬戶、預算外財政專戶、清算備用金賬戶、財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶和特設賬戶。

2、支付方式：直接支付和授權支付

直接支付——由財政局向銀行開具支付令，通過財政零余額賬戶將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。

授權支付——由預算單位按照財政局的授權，在本單位的用款額度內向銀行開具支付憑證，通過預算單位零余額賬戶將資金支付到收款人或用款單位賬戶。

二、納入試點的資金范圍

財政性資金：包括預算內資金、納入預算管理的政府性基金及行政事業(yè)性收費、預算外資金和其他財政性資金。

三、預算單位分類

主管部門為一級預算單位，其下屬單位為二級預算單位，依此類推。只有本單位開支無下屬單位的為基層預算單位。目前我市一般來講二級預算單位即為基層預算單位。主管部門的局機關視為基層預算單位管理。

第二章 銀行賬戶的設立、使用和管理

一、預算單位賬戶的設立、使用和管理

1、預算單位零余額賬戶（即基本賬戶）的設立

基層預算單位提出書面申請，由一級預算單位匯總，填寫《授權支付銀行開戶申請表》，報財政局批準財政局審核同意后，通知代理銀行

代理銀行根據(jù)財政局的通知和銀行賬戶管理規(guī)定，具體辦理賬戶開設業(yè)務賬戶開設后由代理銀行將有關情況書面報告財政局和人民銀行，同時由財政局通知一級預算單位。

注：(1)預算單位零余額賬戶一般為單位基本賬戶，開通前賬戶余額為零。

(2)二級預算單位開戶行必須和主管部門一致。

2、預算單位零余額賬戶的使用和管理

單位零余額賬戶由預算單位使用，用于核算預算單位授權支付方式的財政性資金活動，它可以辦理轉賬、提取現(xiàn)金等業(yè)務，但提取和使用現(xiàn)金必須嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》。

二、財政局賬戶的使用和管理

1、國庫單一賬戶的使用和管理

國庫單一賬戶由財政局使用和管理，用于核算預算內資金。代理銀行將支付的預算內資金與國庫單一賬戶進行清算。

2、預算外資金財政專戶的使用和管理

預算外資金財政專戶由財政局使用和管理，用于核算預算外資金。代理銀行將支付的預算外資

金與預算外資金財政專戶進行清算。

注：預算內資金不得違規(guī)進入預算外資金財政專戶

3、財政零余額賬戶的使用和管理

財政零余額賬戶由財政局國庫支付中心使用，用于支付財政直接支付方式的財政性資金。

4、清算備用金賬戶的使用和管理

清算備用金賬戶用于墊付超過人民銀行當天清算時限后實際發(fā)生的授權支付的資金。代理銀行應當及時補平清算備用金賬戶存款。

5、特設專戶的使用和管理

特設專戶用于核算和反映經(jīng)批準的特殊專項資金。

三、賬冊管理

1、市財政局依照《會計法》和《財政總預算會計制度》建立賬冊管理體系，該賬冊體系包括預算內資金賬冊和預算外資金賬冊兩部分。

2、預算內資金賬冊和預算外資金賬冊分別按預算單位設置子賬冊。

3、預算內資金和預算外資金分別按預算科目記錄預算內外資金的支出活動，其中基建支出、科技三項費、專項支出還要記錄到具體項目。

第三章 用款計劃

一、正常用款計劃的編制、報送與批復

1、部門預算通過前

財政局預算科將指標的年初控制數(shù)及時錄入系統(tǒng)后，預算單位一次性按均衡原則分月編制人大召開之前的全部月度用款計劃，于上年12月25日前報送財政局業(yè)務科，經(jīng)審核后，財政局國庫科按月下達給預算單位。

2、部門預算通過后

(1)基本支出：及時一次性按均衡原則分月編制期初至12月的全部月度用款計劃，于部門預算指標錄入后3天內報送財政局業(yè)務科，經(jīng)審核后，財政局國庫科按月下達給預算單位。

(2)項目支出：預算單位期初一次性根據(jù)部門預算和項目實施進度編制用款計劃，并及時報送財政局業(yè)務科，經(jīng)審核后，財政局國庫科按月下達給預算單位。

二、調整預算的用款計劃的編制、報送與批復

財政局預算科將追加的預算指標及時錄入系統(tǒng)后，預算單位根據(jù)追加的預算指標編制用款計劃，通過網(wǎng)絡和紙質報送財政局業(yè)務科，經(jīng)審核后，財政局國庫科及時下達給預算單位。

三、第一批試點單位2006年用款計劃的編制、報送與批復

財政局預算科將核對無誤的剩余預算指標錄入系統(tǒng)后，預算單位根據(jù)已錄入的預算指標編制全年分月的用款計劃，于規(guī)定時間前通過網(wǎng)絡和紙質報送財政局業(yè)務科，業(yè)務科審核后于及時報送財政局國庫科，國庫科按月下達給預算單位。

四、編制用款計劃時應注意的問題

1、以下資金須編制直接支付方式的用款計劃：統(tǒng)發(fā)工資資金；政府集中采購資金；其他支出等。

2、增人增資經(jīng)費的預算指標追加應及時辦理。零星增人增資、調資經(jīng)費原則上一個季度辦理一次，單位上劃、體制變更增人增資和統(tǒng)一調資須及時辦理。統(tǒng)發(fā)工資不得留下硬缺口。

第四章 財政直接支付程序一、一般程序

1、實際支付時的操作程序

基層預算單位根據(jù)批復的直接支付用款計劃通過網(wǎng)絡報送直接支付申請書主管部門審核

匯總后報送財政局國庫支付中心財政局國庫支付中心審核確認后，開具支付令送代理銀行代理銀行將資金支付給收款人。

2、會計記賬憑證

代理銀行根據(jù)支付令完成支付后，應開具《財政資金直接支付入賬通知書》作為預算單位的會計記賬憑證。基層預算單位的記賬憑證由主管部門負責轉交提供。

二、工資支出

1、實行直接支付工資的范圍：納入統(tǒng)發(fā)工資的在職人員。

2、代理銀行根據(jù)財政局國庫支付中心支付令將資金匯到工資專戶，通過工資專戶將工資資金分解到個人工資賬戶，并根據(jù)所列代扣款項將個人所得稅、住房公積金、醫(yī)療保險金等劃入財政部門認定的相關賬戶。同時代理銀行為各單位出具《財政資金直接支付入賬通知書》、工資發(fā)放明細單和個人工資清單。

三、購買支出

1、單位開展集中采購活動應當依據(jù)采購預算、采購計劃和政府采購合同進行。在采購時，預算單位根據(jù)簽訂的政府采購合同標明的金額，減去單位自籌資金所剩余的金額向財政局國庫支付中心提出支付申請。財政局國庫支付中心審核確認后開具支付令將資金直接支付給收款人。

2、支付完成后，代理銀行為各單位出具《財政資金直接支付入賬通知書》，各單位據(jù)此作為會計記賬憑證。

第五章 財政授權支付程序

一、財政授權支付適用范圍

預算單位的零星支出和分散采購支出。

二、預算單位授權支付額度

1、日常操作

財政局國庫科下達用款計劃財政局國庫支付中心根據(jù)用款計劃下達《授權支付額度通知書》給人民銀行和代理銀行代理銀行收到《授權支付額度書》后向各基層預算單位發(fā)出《授權支付額度到賬通知書》

各基層預算單位根據(jù)銀行的《授權支付額度到賬通知書》記賬，同時在確定的額度范圍內支用資金。

2、年終操作

《授權支付額度到賬通知書》確定的額度在當年可以累加使用，終了未使用完的剩余額度在對賬簽證后可以結轉下繼續(xù)使用。

操作步驟：年底代理銀行和基層預算單位對截止12月31日剩余額度數(shù)進行對賬簽證對賬無誤后，代理銀行將剩余額度全部注銷，同時預算單位將銀行對賬簽證單作為年終余額注銷的記賬憑證下代理銀行將注銷的剩余額度明細情況及時報送財政局國庫支付中心財政局國庫支付中心將確認無誤的各預算單位剩余額度及時下達給代理銀行，由預算單位繼續(xù)使用。

三、預算單位實際發(fā)生授權支付時的操作

1、預算單位支用資金時，向代理銀行開具由財政局統(tǒng)一印制的《財政資金支付憑證》代理銀行根據(jù)單位開具的支付憑證的結算方式（轉賬或現(xiàn)金）在額度范圍內辦理資金支付。

注：納入國庫集中支付后只能使用打印的財政局統(tǒng)一印制的《財政資金支付憑證》，不得使用其他支票和手寫的《財政資金支付憑證》。

2、在單位零余額賬戶上辦理托收業(yè)務時，代理銀行在接到收費通知單后，通知預算單位開具支付憑證并辦理相關支付業(yè)務。

第六章 會計報表與對賬

一、報表的報送

1、代理銀行按規(guī)定向財政局國庫支付中心編制與報送《財政支出日(月)報表》。支出日(月)報表須分基層預算單位分預算科目（基建支出、科技三項費和專項支出須分項目）編制。

2、財政局國庫支付中心會計向總預算會計報送旬、月報表。報表須分一級預算單位分預算科目編制。

二、對賬

1、代理銀行在每月開始后3個工作日向基層預算單位發(fā)出對賬單，按月與

基層預算單位對賬（核對單位支出數(shù)、授權支付已下達額度數(shù)和授權支付剩余額度數(shù)）。

2、每月10日前，各預算單位匯總上月收支情況報財政局國庫支付中心，并

相互核對賬務。

第七章 管理與監(jiān)督

一、市財政局的主要職責

制定規(guī)章、開設賬戶、辦理用款、調查監(jiān)督等。

二、人行上饒市中心支行的主要職責

辦理預算內資金清算業(yè)務、監(jiān)督代理銀行資金支付業(yè)務、配合市財政局選擇代理銀行等。

三、一級預算單位的主要職責

1、匯總審核部門本級及所屬下級單位的用款計劃、直接支付申請。

2、配合財政局對本部門及所屬單位的資金使用、賬戶管理等情況進行監(jiān)督管理。

四、基層預算單位的主要職責

1、負責編制本單位的用款計劃，具體使用本單位資金，并做好相關的財務管理和會計核算工作。

2、保證本單位使用憑證的真實性、合法性，負責編制本單位的決算報表，并保證本單位決算報表真實準確性。

五、代理銀行的主要職責

1、及時、準確辦理資金支付與清算等業(yè)務。

2、及時報送有關報表。

3、按時與基層預算單位對賬。

第四篇：蘭州大學國庫集中支付管理辦法

附件：

蘭州大學國庫集中支付管理辦法

第一章總則

第一條 為了加強財政性資金管理與監(jiān)督，提高資金運行效率和使用效益，規(guī)范學校的國庫集中支付行為，保證財政國庫管理制度改革工作的順利進行，根據(jù)財政部《財政國庫管理制度改革試點方案》、教育部《關于實施財政國庫管理制度改革的通知》等有關規(guī)定，結合我校實際情況，特制定本辦法。

第二條 國庫集中支付是指財政性撥款資金不再撥付到學校，而是通過財政部在中國人民銀行及其代理銀行（由財政部確定的具體辦理財政性資金支付業(yè)務的商業(yè)銀行）設立的國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。學校只能依據(jù)財政部批準的用款額度辦理資金的使用。

第三條 本辦法適用于中央財政下達我校的教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款、其他經(jīng)費撥款、基本建設經(jīng)費及納入國庫集中支付管理的其他經(jīng)費的支付管理。

第四條 國庫集中支付分為財政直接支付和財政授權支付兩種方式。

財政直接支付是指由財政部向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。

財政授權支付是指學校按照財政部的授權，向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財政部批準的用款額度內，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。

第二章 職責與權限

第五條 財務處在國庫集中支付管理中的主要職責是：

（一）全面負責學校國庫集中支付管理工作；

（二）負責制定學校國庫集中支付方面的規(guī)章制度、操作流程；

（三）負責國庫集中支付資金的財務管理和會計核算工作；

（四）負責學校零余額賬戶的設立、使用和管理；

（五）負責根據(jù)教育部批復的預算控制數(shù)，確定實行國庫集中支付的具體項目；

（六）負責組織、指導有關職能部門編制“校內各預算項目分月用款計劃”，審核并匯總編制“學校分月用款計劃”，按時上報教育部；

（七）負責根據(jù)教育部批復的額度，及時撥付并通知經(jīng)費主管部門及用款單位；

（八）負責監(jiān)督、檢查各預算項目、季度分月用款計劃的執(zhí)行情況及國庫集中支付額度的執(zhí)行情況；

（九）負責辦理國庫集中支付項目資金的歸墊事宜；

（十）負責與財政部、教育部、財政專員辦的聯(lián)系工作，負責與教育部、財政部和銀行進行對賬；

（十一）負責辦理與國庫集中支付有關的其他事宜。

第六條 經(jīng)費主管部門在國庫集中支付管理中的主要職責是：

（一）負責編制所管經(jīng)費的分月用款計劃并按時報送財務處；

（二）負責提供辦理國庫集中支付業(yè)務所需的有關資料。

第七條 預算項目負責人在國庫集中支付管理中的主要職責是：

（一）按項目進度及時編制、報送分月用款計劃，并嚴格按批復的計劃執(zhí)行；

（二）負責提供辦理國庫集中支付業(yè)務所需的有關資料。

第三章 零余額賬戶的設立、使用和管理

第八條 零余額賬戶是財政部為預算單位開設的、用于反映、核銷預算單位實行國庫集中支付資金用款額度的收入和支出的專用銀行賬戶。該賬戶每日發(fā)生的支付由代理銀行墊付，當日營業(yè)終了前代理銀行與國庫進行清算，清算后該賬戶存款余額為零。

第九條 零余額賬戶可以辦理轉賬、提取現(xiàn)金等結算業(yè)務，可以向我校的相應賬戶劃轉工會經(jīng)費、住房公積金、提租補貼及經(jīng)主管部

門批準的其他款項，除此之外，不得違反規(guī)定向我校其他賬戶、上級主管單位賬戶和所屬下級單位賬戶劃轉資金。

第四章 分月用款計劃的編制和用款額度的撥付、使用

第十條分月用款計劃是辦理國庫集中支付的依據(jù)，是在教育部、財政部批準的預算范圍內，根據(jù)事業(yè)發(fā)展和項目進度，按照財政預算科目類、款、項和項目，按季、分月編制。

第十一條分月用款計劃包括“學校分月用款計劃”和“校內各預算項目分月用款計劃”。

其中，學校分月用款計劃是由財務處根據(jù)教育部、財政部批復的預算和校內各單位分月用款計劃，按照財政預算科目類、款、項和項目匯總編制。向教育部、財政部報送的學校國庫支付資金的分月用款計劃，是校內各預算項目分月用款計劃的匯總。

校內各預算項目分月用款計劃是由校內各部門根據(jù)學校當年下達給所屬部門的預算額度，結合事業(yè)發(fā)展和項目進度，按季分月編制的國庫支付資金的用款計劃。各預算項目分月用款計劃是校內各單位使用、支付預算項目資金的依據(jù)和前提，校內單位和項目負責人若未按規(guī)定編制和上報預算項目分月用款計劃，財務處不得支付資金。

第十二條分月用款計劃的編制原則

（一）分月用款計劃的編制要符合實際。基本支出分月用款計劃按均衡性原則編制，項目支出用款計劃按照項目實施進度編制。

（二）分月用款計劃根據(jù)學校下達的預算數(shù)（或預算控制數(shù)），嚴格按照國家預算支出的類、款、項編制。

（三）分月用款計劃的編制應考慮上年結余，按照各項目當年預算數(shù)和上年結余數(shù)的合計額度確定當年實際用款計劃。

（四）項目管理部門負責匯總編制分管經(jīng)費的分月用款計劃。第十三條 學校分月用款計劃按照財政部統(tǒng)一制定的《中央基層預算單位分月用款計劃表》編制，校內各預算項目分月用款計劃按照財務處統(tǒng)一制定的《蘭州大學分月用款計劃表》編制。

第十四條 分月用款計劃一經(jīng)上報，原則上不作調整。因特殊情況確需調整的，用款單位應在用款月度前30個工作日提出申請，經(jīng)報教育部、財政部批準后方可執(zhí)行。

第十五條 分月用款計劃編報時間要求

（一）各單位于每年12月20日前將按上預算數(shù)的80%編報的下一基本支出分月用款計劃報送財務處，待學校預算下達后根據(jù)預算額度進行調整。當年預算下達后10天內各部門及項目負責人按預算項目將上半年的分月用款計劃報送財務處，每年5月20日、8月20日前分別報送當年第三季度、第四季度的分月用款計劃。

（二）財務處按照教育部要求及時完整地將學校分月用款計劃上報。

第十六條 分月用款額度的撥付、使用

（一）財務處根據(jù)零余額賬戶開戶銀行的財政授權支付額度到賬通知書進行賬務處理，下達相應的財政支付額度并及時通知經(jīng)費管理部門及項目負責人。

（二）項目負責人在批復的用款額度內按有關規(guī)定使用資金。批復用款計劃的各類、款、項和項目資金專款專用，用款額度不能調劑使用。

（三）國庫支付額度余額在終了注銷。基本支出額度余額上繳國庫。項目支出額度余額，在建設期內的未完項目結余，待下一教育部、財政部批復后再按規(guī)定繼續(xù)使用；超建設期的凈結余，按規(guī)定上繳國庫。

第五章 支付程序

第十七條 財政直接支付程序

（一）使用財政直接支付額度時，用款單位應按照批復的預算和用款計劃，提出直接支付申請，并附有關支付憑證報財務處。

本條所規(guī)定的支付憑證，包括：項目立項批復資料、項目所在的部門預算批復、支付申請的情況說明、購貨合同或招標采購的中

標供貨合同等文件及票證、工程建設項目有關文件資料。支付預付工程款，需提供預付工程款支付憑證；支付工程款，需提供工程價款結算單及工程款支付證書；支付設備、材料款，需提供設備、材料采購清單及驗收單、票據(jù)等。

（二）經(jīng)財務處初審后，按規(guī)定填寫《中央基層預算單位財政直接支付申請書》，連同支付憑證以公函的形式依次報財政部駐甘肅省財政監(jiān)察專員辦，教育部，財政部逐級審批。

（三）財政直接支付申請經(jīng)財政部批準后，根據(jù)財政部發(fā)出的清算與支付指令，代理銀行直接將款項支付到用款單位或收款人。學校根據(jù)銀行辦理支付后出具的通知單進行財務處理。

（四）財政直接支付申請實行一事一報，原則上每月申請一次。第十八條 財政授權支付程序

使用財政授權支付額度時，用款單位應在批復的用款計劃額度內，按規(guī)定的經(jīng)費用途及會計核算的有關要求，填寫借款單或報銷單，并附有關支付憑證，在財務處辦理資金支付業(yè)務。

（一）支付設備購置、材料采購價款，需提供項目立項資料、招標采購資料、供貨合同、外貿合同付款通知、設備采購清單及驗收單、票據(jù)等。

（二）支付工程款，需提供項目立項資料、招標采購資料、工程合同、工程進度資料、工程結算單、工程竣工驗收資料、工程審計決定及票據(jù)等。

第六章 會計核算

第十九條 根據(jù)財政國庫管理制度改革的要求，財務處結合學校內部核算的需要，在不改變原有基本核算體系和方法的前提下，對現(xiàn)有會計科目和項目編碼進行適當調整。會計科目的調整應有利于對賬和報表統(tǒng)計，項目編碼的調整應適應核算和項目管理的要求。

第二十條 對于涉及零余額賬戶收入、支出和年底余額上繳的賬務處理應嚴格按財政部、教育部有關規(guī)定辦理。

第二十一條 建立對賬制度，專人負責定期、及時與教育部、財政部及銀行對賬。

第七章 資金歸墊

第二十二條 屬于下列情況之一的，各單位可以在財政授權用款額度或財政直接支付用款計劃下達之前，申請使用本單位資金先行墊付：

（一）經(jīng)國務院批準并限時開工的基建投資項目支出；

（二）基建投資項目的前期費用；

（三）重大緊急突發(fā)事項支出；

（四）其他按規(guī)定允許墊付的支出。

第二十三條 各單位在資金歸墊前，應將擬墊付的事項、原因等情況報財務處，財務處根據(jù)學校統(tǒng)一安排按規(guī)定上報教育部，待教育部批復后通知各申請單位辦理。

第二十四條 各單位收到已墊付資金項目的財政授權支付額度或財政直接支付用款計劃后，可提出資金歸墊申請，并提供相關批復、合同、發(fā)票及銀行結算證明等資料辦理歸墊。

第八章附則

第二十五條 本辦法未盡事宜按國家有關規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條 本辦法由財務處負責解釋。

第二十七條 本辦法自2010年1月1日起施行。

第五篇：財政國庫集中支付管理實施細則

財政國庫集中支付管理實施細則

第一章 總則

第一條 為了加強財政性資金的管理與監(jiān)督，提高資金運行效率和使用效益，根據(jù)《財政國庫管理制度改革資金支付管理暫行辦法》及有關法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，制定本實施細則。

第二條

本實施細則適用于縣級下列財政性資金管理。主要包括：

(一)財政預算內資金；

(二)納入財政預算管理的政府性基金；(三)納入財政專戶管理的預算外資金；(四)其他財政性資金。

第三條 財政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。

第四條 國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構成：(一)縣財政局在縣人行開設的國庫單一賬戶；

(二)縣財政局在代理銀行開設的財政零余額賬戶，本賬戶用于財政直接支付并與國庫單一賬戶進行資金清算；

(三)縣財政局為預算單位在代理銀行開設的零余額賬戶，本賬戶用于財政授權支付并與國庫單一賬戶進行資金清算；

(四)縣財政局在代理銀行開設的預算外資金財政專戶；(五)經(jīng)縣人民政府批準或縣人民政府授權縣財政局批準開設的特設專戶。特設專戶包括由縣財政局在代理銀行開設的財政特設專戶、縣財政局為預算單位在代理銀行開設的特設專戶。國庫單一賬戶體系中的國庫單一賬戶、特設專戶和預算外資金財政專戶按專用存款賬戶管理。

第五條 建立國庫單一賬戶體系后，相應取消各類過渡性賬戶，預算單位的財政性資金全部納入國庫單一賬戶體系管理。為保證財政國庫管理制度改革過渡期預算單位往來資金的核算，縣財政局暫為預算單位保留一個基本存款賬戶。

第六條 縣財政局是負責和管理縣級國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。縣人行要按照有關規(guī)定，加強對國庫單一賬戶體系中的賬戶和代理銀行的監(jiān)督管理。

第七條 預算內財政性資金的支付通過代理銀行與國庫單一賬戶進行資金清算，具體清算辦法按照縣國庫集中支付的有關規(guī)定執(zhí)行。預算外資金的清算通過代理銀行與預算外資金財政專戶進行清算，清算辦法參照預算內資金銀行清算辦法執(zhí)行。

第八條 財政性資金的支付實行財政直接支付和財政授權支付兩種方式。

財政直接支付是指由縣財政局向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令將資金直接支付到收款人賬戶或用款單位賬戶。財政授權支付是指預算單位按照縣財政局批準的授權支付額度，向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人。

第九條 財政性資金的撥付堅持以下原則：

(一)按照預算撥款。按照批準的預算和用款計劃撥款，不得辦理無預算、無項目、無用款計劃、超預算、超計劃的撥款，不得擅自改變支出用途。

(二)規(guī)范操作的原則。在不改變預算單位資金使用權限和財務管理權限的情況下，使所有財政性資金的撥付都按規(guī)范的程序在國庫單一賬戶體系內運作。

(三)方便用款的原則。減少財政性資金申請、撥付環(huán)節(jié)，使單位和個人用款更加及時和便利。

(四)專戶管理的原則。納入財政特設專戶管理的財政性資金實行國庫單一賬戶體系下的專戶管理，分賬核算，封閉運行。

(五)監(jiān)督管理的原則。財政性資金要按計劃，按進度撥付，使財政性資金撥付全過程處于有效監(jiān)督管理之下。

第十條 財政性資金的支付應當根據(jù)批準的部門預算、分月用款計劃、項目進度計劃和國庫單一賬戶(或財政專戶)存款情況辦理。

第十一條 縣級當年預算草案在縣人民代表大會批準前，縣財政局按部門預算控制數(shù)撥付基本支出。對特別緊急的專項支出，預算單位可提出申請，送縣財政局審核批準后撥付。專項資金中 涉及政府采購的項目，要實行政府采購。預算經(jīng)縣人民代表大會批準后，縣財政局按照批準的預算數(shù)撥付。對批準的預算項目，各預算單位不得任意調整。

第十二條 部門預算批準后，預算單位依法擁有相應的資金使用權，履行財務管理、會計核算職責，并接受財政和審計的監(jiān)督。

第十三條 預算單位應當按照規(guī)定編制分月用款計劃，并根據(jù)批復的分月用款計劃使用財政性資金。

第十四條 按照《財政總預算會計制度》規(guī)定，財政預算調整以及預算指標的下達，一般截止12月1O日。各項財政性資金用款計劃的申請，一般截止12月l5日，縣財政局12月25日停止撥款，逾期不予辦理各項財政性資金的撥付。

第二章 財政性資金銀行賬戶的設立、使用和管理

第十五條 預算單位應按規(guī)定開設單位零余額賬戶、保留臨時基本存款賬戶。預算單位開設的銀行賬戶必須按規(guī)定程序報批并在縣財政局備案，如有變更，應履行報批手續(xù)并重新備案。

第十六條 預算單位提出設立預算單位零余額賬戶的申請，報縣財政局。縣財政局審核同意后通知代理銀行。

第十七條 代理銀行根據(jù)縣財政局批準預算單位開設零余額賬戶的通知和相關規(guī)定，具體辦理開設預算單位零余額賬戶業(yè)務，并接受縣財政局和縣人行的監(jiān)督管理。第十八條 預算單位零余額賬戶開設后，代理銀行將所開賬戶的開戶銀行名稱、賬號等詳細情況書面報告縣財政局，由縣財政局通知縣人行和預算單位。預算單位到開戶銀行具體辦理預留印鑒等手續(xù)，辦理完畢后，報縣財政局備案。

第十九條 預算單位增加、變更、合并、撤消零余額賬戶，應當按照規(guī)定和本辦法第十五條至第十八條規(guī)定的程序辦理。

第二十條 一個預算單位只開設一個零余額賬戶。第二十一條 縣財政局在國庫單一賬戶體系下可開設縣本級財政專項資金特設專戶。

第二十二條 需要開設特設專戶的預算單位，需向縣財政局提出書面申請，經(jīng)審核批準后，由縣財政局在代理銀行為預算單位開設，同時通知縣人行。

第二十三條 國庫單一賬戶用于記錄、核算、反映財政預算資金和納入預算管理的政府性基金的收入和支出。

第二十四條 資金的支付與清算必須遵循準確、及時、安全的原則，代理銀行通過人行和本行的資金匯劃系統(tǒng)、根據(jù)支付方式和支付地點的不同，采取同城轉賬、異地匯兌等方式實現(xiàn)財政資金的支付與清算。

第三章 零余額賬戶的使用和管理

第二十五條 財政零余額賬戶用于財政直接支付，該賬戶每日發(fā)生的支付，于當日營業(yè)終了前由代理銀行、縣財政局在國庫 單一賬戶內進行資金清算。

第二十六條 預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，該賬戶每日發(fā)生的支付，于當日營業(yè)終了前由代理銀行、縣財政局在批準的用款額度內通過國庫單一賬戶進行資金清算。

第二十七條 預算單位零余額賬戶可以辦理轉賬、提取現(xiàn)金等結算業(yè)務；可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的基本存款賬戶劃撥工會經(jīng)費、職工福利費等，以及經(jīng)縣財政局批準的特殊款項。不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

第二十八條 各預算單位要切實加強對現(xiàn)金支出的管理，不得違反《現(xiàn)金管理暫行條例》。對提取的現(xiàn)金未使用的，應及時將現(xiàn)金歸還預算單位零余額賬戶，恢復授權支付額度；代理銀行按照縣財政局批準的用款額度和《現(xiàn)金管理暫行條例》等管理預算單位的現(xiàn)金結算業(yè)務。

第四章 預算外資金專戶的使用和管理

第二十九條 預算外資金專戶用于記錄、核算、反映預算外資金的收入和支出活動。支出按預算單位或資金性質進行明細核算。

第三十條 縣財政局負責管理預算外資金財政專戶。代理銀行根據(jù)縣財政局的要求和支付指令，辦理預算外資金財政專戶的收入和支付業(yè)務。

第五章 特設專戶的使用和管理

第三十一條 特設專戶用于記錄、核算、反映國家、省、市、縣政府批準或授權縣財政局批準的特殊專項支出的情況和經(jīng)濟活動。

第三十二條 納入財政特設專戶管理的專項資金包括：社會保障資金、農業(yè)綜合開發(fā)資金、財政扶貧資金、國債專項資金、其他基建專款、水庫移民基金、水利建設基金等。

第三十三條 預算單位不得將特設專戶資金與預算單位經(jīng)批準保留的基本存款賬戶資金相互劃轉。

第三十四條 縣人行、代理銀行按照縣財政局要求和賬戶管理等規(guī)定，具體辦理特設專戶支付業(yè)務。

第六章 用款計劃的編制

第三十五條 分月用款計劃是辦理財政性資金支付的依據(jù)。預算單位根據(jù)批準的部門預算和本實施細則的規(guī)定編制分月用款計劃。

第三十六條 預算單位用款計劃按月編制，包括財政直接支付用款計劃和財政授權支付用款計劃兩部分。直接支付用款計劃按照縣財政局有關本級財政資金直接支付的規(guī)定要求編制。

第三十七條 用款計劃按照預算收支科目編列到“項”級科目；基本建設、科技三項費用和各類專項支出(含政府集中采購部 分)，應列明具體項目。

第三十八條 預算單位應依據(jù)批復的部門預算和項目進度，科學編制用款計劃。基本支出用款計劃按照均衡性原則編制，項目支出用款計劃按照項目實施進度編制。

第三十九條 部門預算下達前，原則上根據(jù)縣財政局下達的部門預算控制數(shù)編制分月用款計劃，部門預算下達后，根據(jù)縣財政局下達的部門預算編制分月用款計劃。

第四十條 預算單位于每月2O日前將下月基本支出用款計劃(納入工資統(tǒng)發(fā)預算單位的人員工資除外)報送到縣財政局，每年12月20日(節(jié)假日順延，下同)前將次年1月的基本支出用款計劃報送縣財政局。項目支出用款計劃依據(jù)部門預算、項目實施進度向財政局報送，用款計劃中的政府采購項目要報送縣財政局按政府采購的有關規(guī)定執(zhí)行。

第四十一條 縣財政局審核預算單位的用款計劃。項目支出和基本支出都應當在2個工作日內審核完用款計劃，并確定資金支付方式。

第四十二條 財政預算執(zhí)行中發(fā)生預算指標追加、追減的調整變化時，預算單位在收到縣財政局預算指標調整文件后，2個工作日內調整相關預算指標及用款計劃，并按規(guī)定程序報縣財政局審核。

第四十三條 分月用款計劃一般不作調整，因特殊情況確需調整的，預算單位應提前提出申請，報縣財政局審批。第四十四條 預算單位依據(jù)縣財政局批復的用款計劃辦理財政直接支付和財政授權支付用款申請。

第四十五條 預算內非稅收入安排的預算支出，分月用款計劃由縣財政局核實收入入庫情況后按有關規(guī)定執(zhí)行。

第四十六條 超過年初預算安排的支出，由預算單位提出申請，經(jīng)縣政府批準，縣財政局下達追加預算指標后，預算單位按照有關規(guī)定重新向縣財政局報送分月用款計劃。

第四十七條 由預算外收入安排的支出，預算單位要根據(jù)預算外收支計劃、預算外資金財政專戶情況，編制預算外資金用款計劃。

第七章 財政直接支付

第四十八條 預算單位提出直接支付申請時，填寫“財政直接支付申請書”，報縣財政局。

第四十九條 縣財政局審核確認預算單位報送的“財政直接支付申請書”準確無誤后，送領導簽批，開具“財政直接支付憑證”，分別送縣人行和代理銀行。

第五十條 代理銀行根據(jù)“財政直接支付憑證”及時將資金直接支付給收款人或用款單位，并在資金支付的當日將支付信息反饋縣財政局。

第五十一條 代理銀行依據(jù)縣財政局的支付指令，將當日支付的資金，按預算單位分預算科目(款級)匯總，附支付憑證清單 與人行通過國庫單一賬戶進行資金清算。

第五十二條 縣財政局根據(jù)收到的支付憑證做好相應會計核算工作。

第五十三條 工資支出實行財政直接支付方式，工資如有變動，各預算單位應于當月15日前報縣財政局。

第五十四條 縣財政局根據(jù)編委、人事部門核定的工資額，以及批準的經(jīng)費預算和分月用款計劃，復核工資清單，確認無誤后向代理銀行簽發(fā)支付指令，由代理銀行辦理支付業(yè)務。

第五十五條 代理銀行按縣財政局開具的“財政直接支付憑證”，通過財政零余額賬戶將工資分解到個人工資賬戶，并根據(jù)其所列代扣款項分別將個人所得稅、醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險和住房公積金等劃入縣財政局認定的相關賬戶；同時為各預算單位出具工資明細表，為個人提供工資信息。

第五十六條 政府采購支出按照列入“政府采購品目分類表”的商品、服務采購支出；或雖未列入“政府采購品目分類表”但單次貨物購買或單項服務金額較大的支出。采購人、集中采購機構向縣財政局提出支付申請，并提供購貨票證、政府采購中標供貨合同等文件以及相關票證的復印件。

第五十七條 縣財政局審核政府采購的相關資料后，及時向代理銀行開具“財政直接支付憑證”，由代理銀行通過財政零余額賬戶將資金直接支付到收款人或供應商。

第五十八條 屬于政府采購范圍的貨物、服務采購支出，要 按照《政府采購法》及其相關規(guī)定履行有關程序后實行直接支付。

第八章 授權支付

第五十九條 財政授權支付程序適用于未納入財政直接支付范圍的其他各項支出。

第六十條 縣財政局根據(jù)批準的預算單位用款計劃中的月度授權支付額度，分別向代理銀行簽發(fā)“財政授權支付額度通知單”。

第六十一條 代理銀行根據(jù)縣財政局下達的“財政授權支付額度通知單”控制預算單位的資金支付額度。

第六十二條 預算單位在財政授權支付額度內支付資金時，應將“財政授權支付憑證”與支付結算憑證一并送交代理銀行，“財政授權支付憑證”內容應完整、清楚，印章齊全，不得涂改。對預算單位超出財政授權支付額度簽發(fā)的支付指令，代理銀行不予受理。

第六十三條 代理銀行根據(jù)支付結算憑證及所附“財政授權支付憑證”，通過預算單位零余額賬戶及時辦理資金支付。

第六十四條 預算單位在財政授權支付額度內支付資金，可通過轉賬或現(xiàn)金等方式結算。代理銀行根據(jù)預算單位“財政授權支付憑證”確定的結算方式，通過支票、匯票等形式辦理資金支付。

第六十五條 代理銀行每日按實際發(fā)生的資金支付金額填制“申請劃款憑證”，按預算單位分預算科目，附“財政授權支付憑 證”經(jīng)縣財政局審核后，與縣人行通過國庫單一賬戶進行資金清算。

第六十六條 代理銀行按規(guī)定編制“財政支出日、旬、月報表”，按預算單位分預算科目類、款、項(基本建設支出、科技三項費支出和專項支出列到項目)編制。代理銀行按規(guī)定向縣財政局報送財政支出日、旬、月報表，同時抄報縣人行。日報表于次日，旬報表于每旬后1日，月報表于每月后2日(節(jié)假日順延，下同)報送。縣財政局按照代理銀行提供的日、旬、月報表，列報財政支出。

第六十七條 代理銀行在月初3個工作日內，按上月實際發(fā)生的明細業(yè)務，向縣財政局提供對賬單，按月對賬。

第九章 財政特設專戶支付

第六十八條 有特殊規(guī)定的專項資金的撥付，根據(jù)財政專項資金管理的有關規(guī)定，實行報賬制和國庫集中支付制度。對有特殊規(guī)定的專項資金的撥付，縣財政局在3個工作日內對預算單位和項目單位報送的材料進行審核，審核無誤后，通過財政特設專戶將資金直接支付到收款人。

第六十九條 預算內安排的社會保障資金，縣財政局在3個工作日內將社會保障財政補助資金由國庫單一賬戶直接撥入財政社會保障資金特設專戶；并根據(jù)預算安排，審核有關支付憑證，辦理資金撥付。第七十條 政府采購項目資金屬于預算外資金、自籌資金的，采購單位要根據(jù)政府采購預算將預算外資金、自籌資金先歸集到財政預算外資金專戶，采購活動結束后，采購單位按政府采購資金支付的有關規(guī)定，向縣財政局報送有關付款手續(xù)。縣財政局在2個工作日內對有關材料進行審核，審核無誤后在3個工作日內將政府采購資金通過財政預算外資金專戶直接支付給商品供應商或勞務提供者。

第十章 預算外資金的支付

第七十一條 由預算外收入安排的支出，預算單位根據(jù)預算外收支計劃、預算外收入繳財政專戶情況編制月份用款計劃。預算單位申請預算外撥款時，經(jīng)縣財政局審核后，于3個工作日內辦理資金撥付。由代理銀行根據(jù)縣財政局的支付指令或授權，辦理預算外資金直接支付或授權支付。

第十一章 管理與監(jiān)督

第七十二條 縣財政局的職責：

(一)會同有關部門制定有關政策和規(guī)章制度，組織財政國庫集中支付制度改革實施工作；

(二)審核辦理預算單位有關賬戶的開設和備案等相關手續(xù)；(三)審批預算單位報送的分月用款計劃。根據(jù)支出預算和分月用款計劃，合理調度資金，辦理財政直接支付業(yè)務，下達 財政授權支付額度；

(四)對預算執(zhí)行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調查；

(五)選擇代理銀行，會同人行協(xié)調預算單位、代理銀行和其他有關部門的相關業(yè)務工作。

第七十三條 縣人行的職責：

(一)會同縣財政局制定財政性資金支付銀行清算業(yè)務的制度規(guī)定，配合財政局管理和監(jiān)督財政國庫集中支付制度的實施；

(二)為財政局開設國庫單一賬戶，辦理國庫單一賬戶與代理銀行的支付清算業(yè)務；

(三)監(jiān)督代理銀行代理財政性資金支付的有關業(yè)務；(四)定期向財政局報送國庫單一賬戶的支出情況。與財政局核對國庫單一賬戶的庫存余額，確保數(shù)字一致；

(五)配合財政局制定財政國庫集中支付的有關政策制度。第七十四條 代理銀行的職責：

(一)按照與縣財政局簽訂的委托代理協(xié)議及有關財政性資金支付管理規(guī)定，及時、準確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶、預算外資金財政專戶及特設專戶的財政性資金支付、清算業(yè)務，嚴格按照縣財政局的支付指令和財政授權額度支付資金。妥善保管縣財政局及預算單位提供的各種單據(jù)、資料，并負有保密義務；

(二)與人行簽訂銀行資金清算協(xié)議，并定期向縣財政局、人 行和預算單位報送報表。及時向預算單位反饋入賬通知書、用款額度等支付情況、按月提供對賬單并對賬；

(三)接受財政局和縣人行的管理監(jiān)督；

(四)為預算單位開設單位零余額賬戶和特設專戶，并及時向縣財政局反饋預算單位賬戶開設情況。

第七十五條 預算單位的職責：

(一)負責按部門預算管理使用財政性資金，并做好相應的財務管理和會計核算工作；

(二)負責本部門的財政性資金支付管理的相關工作；(三)負責本部門編制報送分月用款計劃，確定直接支付和授權支付方式；

(四)配合財政局對本部門的預算執(zhí)行和賬戶管理等情況進行監(jiān)督管理。

第七十六條 除縣政府批準或授權財政部門批準的特殊事項外，發(fā)生下列情形之一的，縣財政局有權拒絕受理支付申請：

(一)無預算、超預算、擅自調整預算申請使用資金；(二)自行擴大預算支出范圍申請使用資金；(三)未按縣財政局批復的部門預算使用資金；

(四)申請手續(xù)及提供的文件不完備，有關審核單位沒有簽署意見或加蓋印章；

(五)未按規(guī)定程序申請使用資金；

(六)預算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀問題的；(七)工程建設出現(xiàn)重大問題的；(八)出現(xiàn)其他需要拒付情形的。

第七十七條 發(fā)生下列情形之一的，代理銀行有權拒絕支付：(一)支付憑證要素填寫有誤的；(二)擅自轉移財政性資金的；(三)出現(xiàn)其他需要拒付情形的。

第七十八條 發(fā)生下列情形之一的，縣人行有權拒絕清算(一)代理銀行超出預算額度清算資金；(二)出現(xiàn)其他需要拒絕清算情形的。

第七十九條 縣財政局、縣人行、代理銀行、預算單位應當加強賬務管理，按規(guī)定及時對賬。具體對賬程序按照財政國庫管理制度改革的有關對賬規(guī)定辦理。

第十二章 處罰

第八十條 違反本實施細則規(guī)定，有下列行為之一的，依法追究其責任：

(一)偽造、變造或提供虛假合同的；(二)偽造、變造或提供虛假支付申請的；

(三)偽造、變造或提供虛假收款人及其賬戶，騙取財政性資金的；

(四)預算單位有關人員與收款人合謀以非法手段騙取財政性資金的；(五)預算單位提供虛假信息，造成財政性資金流失的。有前款所列行為之一的有關人員，構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。尚未構成犯罪的，由縣財政局按照《財政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定予以處罰處理。

第八十一條 有關部門的工作人員在實施財政性資金支付、管理、監(jiān)督工作中，濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失，構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任；尚未構成犯罪的，由所在單位依法給予行政處分。

第八十二條 代理銀行的有關工作人員違反縣財政局或預算單位支付指令，將財政性資金支付給支付指令以外的單位、個人，追回財政性資金。構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任，由縣財政局取消該銀行的代理資格；尚未構成犯罪的，由縣財政局對該代理銀行予以通報批評，上級主管單位對直接負責的主管人員和其他責任人員依法給予經(jīng)濟處罰，屬于國家工作人員的，由其所在單位依法給予行政處分。

第八十三條 對預算單位直接負責的主管人員和其他直接責任人員的財政違法行為，依照《財政違法行為處罰處分條例》給予行政處理、行政處罰和行政處分。行政處理和行政處罰由縣財政局實施，行政處分由其所在單位或者紀檢監(jiān)察部門實施。

第十三章 附則

第八十四條 本實施細則所稱特別緊急支出，是指經(jīng)預算單 位認定并經(jīng)縣政府批準或授權財政部門批準的特別緊急事項的支出。特別緊急支出可通過國庫單一賬戶、財政特設專戶、預算單位特設專戶、財政零余額賬戶和預算單位零余額賬戶辦理。預算單位零余額賬戶財政授權支付額度不足時，預算單位應當提出申請，報縣財政局批準，予以調增并及時通知縣人行和代理銀行。

第八十五條 本實施細則實施前的有關規(guī)定與本實施細則不一致的，以本實施細則為準。

第八十六條 本實施細則由縣財政局會同縣人行負責解釋。第八十七條 本實施細則自 年 月 日起施行。