第一篇：社會保障基金管理作業

社會保障基金管理作業（四選二）

一、智利養老基金如何與資本市場互動發展？

智利通過卓有成效的養老保險體系改革,成功地實現了現收現付制向個人賬戶制的轉軌,建立起一種完全積累、強制繳費和私人管理的個人賬戶制度為特色的養老保險體系,在國際上贏得“智利模式”的稱號,并被拉美地區許多國家和部分轉軌經濟國家所模仿,號稱智利出口的“名牌產品”。

一、改革后的模式：

1980年11月，智利政府公布新的養老金制度法案，它廢除原現收現付制，引入了個人賬戶養老金計劃。針對轉軌成本問題，政府采取了發行認購債券的方式予以解決。新制度自1981 年 5月起開始正式實施，它的基本特征為：

（一）為每個雇員建立養老金個人賬戶，雇員10%（占工資）的繳費全部存入個人賬戶；

（二）成立單一經營目標的養老金管理公司，負責養老金賬戶管理；

（三）雇員自由選擇養老金管理公司，退休時養老金給付由賬戶積累資產轉化為年金或按計劃領??；

（四）成立養老基金監管局，對養老金管理公司進行市場監管，并由政府提供最低養老金擔保。

二、養老基金對資本市場的影響

智利資本市場的快速發展與養老金制度改革是密不可分的。目前養老基金已發展成為智利國內資本市場上最大的機構投資者之一，在改善金融市場監管，促進金融產品創新，加強公司治理，提高資本市場透明度等方面，養老基金都發揮了積極作用。養老基金對銀行、保險以及抵押債券等行業的發展也帶來了正向的外部效應。

（一）增加資本市場資金供給，促進資本市場規模擴大

智利養老基金是其資本市場的第二大機構投資者，為其資本市場的穩定發展提供了有力地資金支持。養老保險基金通過金融中介將公眾零散的資金集中投資于資本市場,從而為一級市場發行量和二級市場交易量的擴大提供資金支持。目前,規模龐大的養老保險基金資產已經成為資本市場的主導力量,它對資本市場有著巨大的支撐作用。資本市場在經濟中能夠發揮最大作用,就在于它能為長期債券、股本和風險資本提供出路,這些都是經濟增長的重要推動力,而養老保險基金對實現這一過程則起著重要的作用。

（二）養老基金增長將影響資本與市場的深度和廣度。

養老保險基金由于具有長期投資性和偏好流動性的特性,而且對投資安全性的要求比較高,因此對本身的資產組合具有特定的選擇偏好,這些偏好對資本市場的結構產生了一定的影響:(1)養老保險的投資工具集中于長期投資回報率較高的資產組合;(2)所持有的資產一般要具有相當好的流動性;(3)投資于安全性較強的資產。為了保證在較長時期內滿足養老基金的支付需要,在利用養老保險基金進行投資的時候,須考慮投資組合的安全性,這就要求投資機構充分了解資本市場中各種金融工具的風險和回報率,并在此基礎上對投資工具和投資組合進行規整和創造,由此帶來的金融創新勢必會推動資本市場結構的創新和發展。

（三）加快資本市場立法進程

自智利進行私營養老金制度改革以來，智利資本市場監管政策一直處于不斷的調整改進過程中，養老基金促進了智利資本市場的立法進程。

（四）促進了資本市場的質的變化及金融創新進程

智利基金制養老保險制度的重大調整,極大地促進了金融創新的進程。金融創新進程自身又較大程度地增進了金融市場的效率。養老基金的積極參與還極大地促進了發達國家由銀行導向型的金融結構向證券導向型的市場結構發展,催生了金融體系的結構性制度變遷。與此同時,養老基金和機構投資者的迅速發展也推進了會計技術和審計技術的發展,拓展了融監管的內涵與外延,對金融監管提出了更高的要求。

三、資本市場發展對養老基金的影響

（一）穩健、有序的資本市場是養老基金安全有效營運的基本前提。

作為長期性的契約儲蓄計劃,養老基金必然謀求安全和較高的投資收益渠道,資本市場無疑是養老基金投資營運的重要載體。資本市場的良好業績將極大地促進養老基金的發展。智利社會保險制度取得舉世矚目的成就,主要體現在養老基金投資收益在較長時期的顯著績效,長期較高基金投資收益率同智利資本市場的發展密切相關。智利在1981～ 1998年間,養老基金的實際投資收益高達11%,這無疑在很大程度上得益于股票市場14.65%的投資收益率和債券市場的良好市場業績。顯然,如果沒有穩健、有序和規范的資本市場,養老基金很難達到預期的投資收益并實現相應的政策目標。

（二）資本市場的發展直接影響養老基金的發展及其調整。

資本市場發展與養老基金具有非常密切的關聯度。資本市場的良好業績將極大地促進養老基金的發展。

（三）資本市場的成熟度、金融機構監管系統的完善程度和風險控制能力將制約和影響養老基金的發展。

四、總結

智利是拉美國家中最早進行養老金私有化改革的國家，也是迄今為止改革最為成功的國家之一，事實上，智利私營養老金投資與管理的做法仍然是走在拉美乃至世界前列的。總結智利25年以來私營養老金制度的發展歷程，我們可以得出智利模式的改革經驗在于：國家實施強制性的私營養老金制度，政府進行嚴格的市場監管并提供擔保，輔之以經濟社會的配套改革措施。

二、為什么我國的基本養老保險基金管理模式應選擇相對集中分權式管理模式？

一、相對集中分權式管理的含義

在相對集中分權管理模式下，實現行政管理權與經營管理權分離的實現、統籌賬戶與個人賬戶的管理權相分離、統籌賬戶的資產管理權與負債管理權分離、資產管理權與資產監管權分離。

（一）行政管理權與經營管理權分離的實現，把基金的行政管理權（如征繳、給付）交給省級社會保險管理部門，基金的經營管理權（如投資）交給社會養老保險基金管理局。

（二）統籌賬戶與個人賬戶的管理權相分離的實現，個人賬戶資產管理經營權交給基金管理公司，統籌賬戶的資產管理權與負債管理權分離。

（三）統籌賬戶的負債管理權（如發債）交給財政部門。

（四）資產管理權與資產監管權分離。資產監管權交給社會養老保險基金監督管理委員會、個人賬戶基金管理委員會、財政部門、審計署等機構。

二、相對集中分權式管理的特點

相對集中分權式管理具有政事分離、統賬分離、資產負債分離的特點。優點保證基金安全、提高基金收益、有效降低管理成本和交易成本。

三、相對集中分權式管理的要求

要實現相對集中分權式管理，要求建立獨立高校統一的基金監督和管理委員會，建立專業性社會養老保險基金管理局，培育成熟的社會養老保險基金投資人，強化外部監督機制，加快培養精算、會計、審計師事務所、風險評級機構等中介機構。

四、我國基本社會養老保險基金管理的現狀

社會保障基金管理機構分散、管理層次多；政府集所有職能于一身，缺乏權力的分立制衡；基金投資渠道單一，難以保值增值；社會保障法制不健全，監管不力；社會保障基金管理不夠公開透明。

五、社會保障基金管理模式的比較

首先，在政府管理模式與非政府組織管理模式中，應當選擇政府管理模式。一是因為我國的社會保障失業采用政府管理模式；二是我國處于體制轉軌時期，非政府部門經營尚不規范；三是政府監管還不到位。

其次，在依據社會保障基金管理集中程度劃分的集中管理模式、分散管理模式與相對集中管理模式中，應當選擇相對集中管理模式。分散管理模式不適合我國當前國情，集中管理模式效率低下且容易滋生腐敗，故相對集中管理模式是長久的選擇。

六、總結

因此我國基本社會養老保險制度采用社會統籌與個人賬戶相結合。

從產權結構分析，是公共產權與私人賬戶的結合。從財務制度分析，是現收現付與基金制的結合，采用統賬結合制，較為復雜。從待遇給付分析，社會統籌實行給付確定制、個人賬戶實行繳費確定制；職工退休后的養老金包括兩部分，來自統籌基金的基礎養老金，和來自個人賬戶的取決于投資水平的個人賬戶養老金。

第二篇：社會保障基金管理題庫

工傷

試述不能認定為工傷的情形

（一）故意犯罪的；

（二）醉酒或者吸毒的；

（三）自殘或者自殺的。

試述養老保險基金與資本市場的關系

（一）具有相當規模地養老保險基金成為資本市場的主導力量

（二）資本市場促進了養老保險基金的積累

（三）養老保險基金資產配置對資本市場的影響

（四）養老保險基金是資本市場的長線投資主體 試述由工傷保險基金中支付的工傷保險費用有哪些？因工傷發生的下列費用，試述我國社會福利體系的內容。現階段按照國家規定從工傷保險基金中支付：

（一）治療工傷的醫療費用和康復費用

（二）住院伙食補助費

（三）到統籌地區以外就醫的交通食宿費

（四）安裝配置傷殘輔助器具所需費用

（五）生活不能自理的，經勞動能力鑒定委員會確認的生活護理費

（六）一次性傷殘補助金和一至四級傷殘職工按月領取的傷殘津貼

（七）終止或者解除勞動合同時，應當享受的一次性醫療補助金

（八）因工死亡的，其遺屬領取的喪葬補助金、供養親屬撫恤金和因工死亡補助金

（九）勞動能力鑒定費。

試述由用人單位支付的工傷保險費用有哪些？因工傷發生的下列費用，按照國家規定由用人單位支付：

（一）治療工傷期間的工資福利

（二）五級、六級傷殘職工按月領取的傷殘津貼

（三）終止或者解除勞動合同時，應當享受的一次性傷殘就業補助金。

失業，養老，社會救助

試述從失業保險基金中領取失業保險金的符合條件：

（一）失業前用人單位和本人已經繳納失業保險費滿一年的（二）非因本人意愿中斷就業的（三）已經進行失業登記，并有求職要求的。

我國社會福利體系主要包括如下部分：

（一）特殊性社會福利。主要包括：（1）老年人福利；（2）兒童福利；（3）殘疾人福利三部分。

（二）職業福利

（三）一般性社會福利

試述社會救助的主要內容。社會救助的主要內容有：

（一）最低生活保障。是指對家庭人均收入低于當地政府公告的最低生活標準的人口，由國家給予一定的現金資助，以保證該家庭成員基本生活所需的社會救助制度。

（二）災害救濟。是指對因為受到洪水、地震、火災、臺風、火山爆發等自然災害的侵襲而失去生活保障人員的救濟，也包括對遭受戰爭之苦的地區和人民的救助。

（三）住房解困。是指凡人均居住面積在規定平方米以下的城市居民，可以向當地政府申請低價購買統一的房屋，或者廉價承租國有公房以解決住房困難的制度。

（四）法律援助。是指國家以制度化、法制化的形式，在司法制度運行的各個環節、層次上，對因貧困及其他因素導致的難以通過一般意義上的法律手段保障自身基本權利的社會弱者，通過減免收費、提供法律幫助的手段，實現其司法權益的司法救助制度。

（五）慈善。是指本著人道主義精神，在民間開展的扶貧濟困，幫助社會上不幸的個人和團體的社會救助活動。

醫療

試述醫療保險費用的幾種支付方式及主要特點。

（一）按項目付費方式。特點是醫院收入與提供的服務項目數直接相關。

（二）按服務單元付費方式。特點是醫院或醫生的收入與提供服務的次數直接相關。

（三）按人頭付費方式。特點是在一定時間內，按一定服務對象人數，預先承包給約定醫療單位的醫療費用。

（四）按病種付費方式。特點是通過統一的疾病分類定額償付標準的制定，達到醫療資源利用標準化。

（五）總額預算付費方式。特點是政府或醫療保險機構與醫療服務提供方協商，確定供方一年的總預算。

試述醫療保險費用的幾種分擔方式及其具體含義。

（一）定額自付。定額自付是指被保險人每發生一次門診或住院費用，都自付一定數量的醫療費用。

（二）扣除保險?？鄢ｋU是指被保險人在就醫時先支付一筆固定的費用，其余費用全部或部分由社會保險機構支付。自付的醫療費用水平又稱起伏線或超保線。實行這種辦法可以減少處理小額支付的手續和管理成本，也有利于控制參保人可能出現的浪費行為。

（三）共付比例保險。共付保險要求參保人在第三方為其支付醫療費用的同時，本人也要支付一定比例的費用。其優點是在降低醫療服務價格的同時，仍能促使病人去尋求較便宜的醫療服務。共付保險的有效程度取決于醫療服務利用率對價格下降的反擊程度，即醫療服務需求的價格彈性。

（四）限額保險。限額保險是指保險機構設立最高支付限額，超出這一限額的醫療費用由病人自己負擔，這個最高支付限額是社會保險支付的“封頂線”。

簡述醫療保險費用的支付方式及含義。（1）按項目付費方式。按項目付費方式

屬于“后付制”類型。這一支付方式的特點是醫院收入與提供的服務項目數直接相關。就是保險者按醫療機構對投保患者提供的諸如診斷、治療、化驗、檢查、藥物服用、手術、麻醉、護理等每一項醫療服務，依約定的收費標準支付醫費。這樣容易刺激需求，供方會增加不必要的醫療服務項目或服務量，以此從保險機構獲得更多的費用償付。由于保險機構作為服務的局外人（第三方），只能事后對醫院上報的服務項目和收費帳單進行審查，在控制醫療費用方面顯得“軟弱無力”。如日本。（2）按服務單元付費方式。按服務單元付費方式的特點是醫院或醫生的收入與提供服務的次數直接有關。它容易刺激醫生通過增加服務次數（如分解門診次數，分解住院單元）以提供過量服務，獲取多償付費用。（3）按人頭付費方式。按人頭付費方式的特點是在一定時間內，按一定服務對象人數，預先承包給約定醫療單位的醫療費用。在此期間，醫院或醫生能夠自覺地開展健康教育、體檢等活動，以期最大限度地降低發病率，從而減少醫療費用開支。如英國早期采用過。（4）按病種付費方式。按病種付費通過統一的疾病分類定額償付標準的制定，達到醫療資源利用標準化。就是依據國際上通用的疾病分類，將住院患者按年齡、性別、診斷的結果分為若干組，每組又根據病癥的輕重以及有無合并癥、并發癥再分為若干級，每組每級都規定一定的醫費標準，賴以向醫療機構一次付清該組該級別疾病治療全過程應當收取的醫療費。它的費用制約力度較強，在客觀上促進醫院注意節約，避免不必要的支出。但容易使醫生把輕病說成重病。故管理費用高，較難推廣。（5）總額預算付費方式?？傤~預算付費方式的特點是政府或醫療保險機構與醫療服務提供方協商，確定供方一年的總預算，相當于為供方設立了一個封頂線。這種支付方式將醫療消費和費用的控制主動權交給了服務提供方，醫療保險管理得以簡化，成本得以下降。如加拿大。建議我國以此種方式為主，多種方式結合并用。社?；?/p>

試闡述社會保障基金財政管理的內容。

（一）稅收管理：財政對社會保障實行的稅收條款主要體現為稅收優惠，主要體現在：①對社會保障繳費的納稅人給予稅收優惠。允許慈善捐贈享受免稅優惠。②對社會保障基金的投資運營給予稅收優惠。

（二）財務管理主要體現：一是財政對由政府直接舉辦的社會救濟和社會福利項目實施收支管理和監督。二是對于社會保險基金，無論是政府直接舉辦還是民間管理為主，財政都必須建立健全各項財務會計制度，制定相關的財務、會計、監督法律法規，以加強社會保障基金的財務管理和會計核算。三是對社會保障基金結余的投資運作是社會保障財政管理的主要內容。

（三）預算管理：在已建立社會保障制度的國家中，多數建立了社會保障預算制度，其預算編制模式主要包括社會保險基金預算、政府公共預算、一攬子社會保障預算。

（四）財政撥款：主要體現： 一是直接撥款實施社會保障項目，如社會救濟和部分社會保險費繳費。二是承擔社會保障運行費用。三是實行稅收優惠。

簡述社會保險基金支付的內涵。社會保險基金支付是指社會保險基金的經辦機構在遵守政府對社會保險支付管理原則和制度的前提下，將籌集的社會保險基金發給履行了社會保險繳費義務的個人的過程。社會保險基金支付包括以下幾個方面：1支付的條件2支付的方式3支付的標準4支付的記錄5支付的效果6支付的監督

試簡述我國社會保險基金收入和支出的主要特征和主要項目。社會保險基金收入的主要特征：一是取得收入的目的是補償支出而不是營利；二是社會保險基金的資產提供者是收入主要來源。社會保險基金收

入主要包括：社會保險費收入、利息收入、財政補貼收入、轉移收入、上級補助收入、下級上解收入、其他收入社會保險基金支出的主要特征：社會保險基金要專款專用，支出要完全依據法律法規的規定，基本沒有自主權。社會保險基金支出主要包括：社會保險待遇支出、轉移支出、補助下級支出、上解上級支出、其他支出。

試述社會保險基金財務管理的原則。

基金納入單獨的社會保障基金財政專戶，實行“收支兩條線”管理，專款專用，任何地區、部門、單位和個人均不得擠占、挪用，也不得用于平衡財政預算。社會保險基金統一由社會保險基金經辦機構依法管理，按照社會保險種類分戶建賬、分賬核算、自求平衡、不得相互擠占和調劑。

簡述社會保障基金的分類。

（一）按用途

分類(1)社會保險基金 包括：養老保險基金、醫療保險基金、失業保險基金、工傷保險基金、生育保險基金（2）社會福利基金；(3)社會救助基金；(4)社會優撫基金

（二）按籌集模式分類（1）現收現付模式；（2）完全積累模式；（3）部分積累模式

（三）按基金所有權分類（1）公共基金；（2）個人基金；（3）機構基金

（四）按營運管理方式分類（1）財政性基金；（2）市場信托管理基金；（3）公積金基金

試述社會保障基金管理的主要途徑

（一）財政集中型基金管理途徑：是以建立社會保險預算或直接列入國家財政預算的方式管理社會保險基金。英、法國、日本，但正受到挑戰。

（二）多元分散型基金管理途徑：是指社會保險專門機構委托銀行、信托、投資公司、基金管理公司等金融機構對社會保險基金在法律允許的范圍內進行信托投資，并規定最低投資收益率的基金管理途徑。

（三）專門機構型基金管理途徑：是指由相對獨立和集中的社會保險銀行、社會保險基金管理公司或基金會等專門機構負責社會保險基金的管理和投資營運。

社會保險基金監管的基本原則

（一）法制性監管和政府行政性監管并立原則

（二）公正性原則

（三）獨立性原則

（四）安全性、謹慎性基金運營原則

（五）科學性原則

試述社保金的投資風險主要監控體系。

（一）資產分離

（二）信息披露

（三）外部審計

（四）投資限制

（五）風險評級

（六）收益擔保

試述社?；鸬娘L險特征。

（一）替代率風險。主要指養老保險基金的最終積累額在假定的壽命條件下達不到預定的替代率，從而影響退休后生活水平的風險。原因：1個人可能由于失業、收入水平降低等原因導致繳費不足2由于通貨膨脹率高于名義利率，導致實際收益率低于設定水平3實際利率相對于實際工資增長率的變化，如果其他假設不變，那么當實際利率從原來的高水平趨低接近于實際工資增長率時，替代率會下降。

（二）投資風險。是指在社會保險基金投資過程中，由于主觀原因（投資決策失誤、投資組合選擇不當）及客觀原因（工商業的周期變化、利率波動和政府政策變化等）造成的投資收益率不確定的風險。

（三）通貨膨脹風險。是指由于通貨膨脹，社會保險基金經過長期積累后其實際購買力下降，造成貶值。對于養老保險基金，由于其積累的長期性，通貨膨脹會對其實際購買力造成很大威脅。

（四）償付能力風險。是指基金管理公司由于經營不善和其他原因陷入財務危機而不能償付委托人的應計債權的風險。

簡述社保金經辦機構領導干部任期經濟責任審計的作用和程序。任期經濟責

任審計即任期終結審計，是指對單位的法人代表和主要領導的整個任職期間經濟活動的真實性、合法性和效益性，以及所應承擔的經濟責任履行情況，對有關經濟活動應負有的責任，包括領導責任和直接責任等進行的審計。

（一）作用（1）使干部考察選拔和任用工作更趨合理。（2）加大了對領導干部的監督力度，促進領導干部廉潔自律。（3）可以發現違法違紀案件的線索，并能為單位以后的管理提供參考性意見。

（二）程序（1）申請（2）準備階段①確定審計目標和審計范圍②研究背景材料③成立審計小組④制定初步審計方案⑤發出審計通知書（3）審計實施階段主要包括：調查審計；提出審計發現和審計建議并征求被審計單位和離任干部意見；出具審計報告；整理審計檔案等。（4）審計完成階段主要包括：整理、評價執行審計業務中收到的審計證據；復核審計工作底稿；編制審計報告等。（5）復議

試述社會保障水平的含義及主要指標。社會保障水平是指在一定時期內一國

或地區的社會成員享受社會保障的高低程度。它既包含量的內容，又包含質的特征。從量上講，社會保障水平有“高”、“低”之分。從質上講，有“適度”、“不適度”之分。

（一）社會保障水平橫向比較指標（1）社會保障支出占GDP的比重（2）社會保障支出的增長速度（增長率）（3）政府用于社會保障支出占財政支出的比重（4）人均社會保障支出占人均國民收入的比重

（二）社會保障水平縱向比較指標（1）人均社會保障給付水平（2）社會保障支出總額占工資總額的比重（3）最低工資標準（4）居民生活最低保障標準

簡述國際社會保障基金管理的新特點。國際社會保障基金管理的新特點有：

（一）社會保障基金管理呈多元化發展趨勢（1）歐美發達國家社會保障基金管理的市場化發展（2）拉美、東歐國家社會保障基金管理私營化的步伐加快（3）東南亞國家集中管理的公積金模式仍在繼續發展（4）社會保障基金管理中政府作用的方式各有不同

（二）社會保障基金監管問題備受重視

（三）放松對社會保障基金投資項目的限制

（四）重視社會保障基金同金融市場的互動發展

（五）社會保障基金投資向海外延伸

簡述部分積累模式的概念及優缺點。

又稱部分積累制，是一種兼容近期橫向平衡原則和遠期縱向平衡原則的籌資模式。根據分階段收支平衡的原則確定收費率，即在滿足一定時期（通常5－10年）支出需要的前提下，留有一定的儲備基金。該模式在維持現收現付模式的基礎上，引進個人賬戶基金制，既保持了社會保障統籌互濟功能，又具備個人賬戶的激勵和監督機制，集中體現了前兩種籌資模式的優點。其優點是具有較大的靈活性，既避免了基金制的較大風險，又可緩解現收現付模式缺乏儲備和負擔不均的問題。缺點是操作起來難度較大，如果各種標準和比率設置不當，會導致管理成本的大幅度提高。

第三篇：社會保障基金管理題庫

工傷

試述不能認定為工傷的情形

（一）故意

犯罪的；

（二）醉酒或者吸毒的；

（三）自殘或者自殺的。

試述養老保險基金與資本市場的關系

（一）具有相當規模地養老保險基金成為資本市場的主導力量

（二）資本市場促進了養老保險基金的積累

（三）養老保險基金資產配置對資本市場的影響

（四）養老保險基金是資本市場的長線投資主體

試述由工傷保險基金中支付的工傷保險費用有哪些？因工傷發生的下列費用，試述我國社會福利體系的內容?，F階段

按照國家規定從工傷保險基金中支付：

（一）治療工傷的醫療費用和康復費用

（二）住院伙食補助費

（三）到統籌地區以外就醫的交通食宿費

（四）安裝配置傷殘輔助器具所需費用

（五）生活不能自理的，經勞動能力鑒定委員會確認的生活護理費

（六）一次性傷殘補助金和一至四級傷殘職工按月領取的傷殘津貼

（七）終止或者解除勞動合同時，應當享受的一次性醫療補助金

（八）因工死亡的，其遺屬領取的喪葬補助金、供養親屬撫恤金和因工死亡補助金

（九）勞動能力鑒定費。

試述由用人單位支付的工傷保險費用有哪些？因工傷發生的下列費用，按照國

家規定由用人單位支付：

（一）治療工傷期間的工資福利

（二）五級、六級傷殘職工按月領取的傷殘津貼

（三）終止或者解除勞動合同時，應當享受的一次性傷殘就業補助金。

失業，養老，社會救助

試述從失業保險基金中領取失業保險金的符合條件：

（一）失業前用人單位和

本人已經繳納失業保險費滿一年的（二）非因本人意愿中斷就業的（三）已經進行失業登記，并有求職要求的。

我國社會福利體系主要包括如下部分：

（一）特殊性社會福利。主要包括：（1）老年人福利；（2）兒童福利；（3）殘疾人福利三部分。

（二）職業福利

（三）一般性社會福利

試述社會救助的主要內容。社會救助的主要內容有：

（一）最低生活保障。是指對家庭人均收入低于當地政府公告的最低生活標準的人口，由國家給予一定的現金資助，以保證該家庭成員基本生活所需的社會救助制度。

（二）災害救濟。是指對因為受到洪水、地震、火災、臺風、火山爆發等自然災害的侵襲而失去生活保障人員的救濟，也包括對遭受戰爭之苦的地區和人民的救助。

（三）住房解困。是指凡人均居住面積在規定平方米以下的城市居民，可以向當地政府申請低價購買統一的房屋，或者廉價承租國有公房以解決住房困難的制度。

（四）法律援助。是指國家以制度化、法制化的形式，在司法制度運行的各個環節、層次上，對因貧困及其他因素導致的難以通過一般意義上的法律手段保障自身基本權利的社會弱者，通過減免收費、提供法律幫助的手段，實現其司法權益的司法救助制度。

（五）慈善。是指本著人道主義精神，在民間開展的扶貧濟困，幫助社會上不幸的個人和團體的社會救助活動。

醫療

試述醫療保險費用的幾種支付方式及主要特點。

（一）按項目付費方式。特點是

醫院收入與提供的服務項目數直接相關。

（二）按服務單元付費方式。特點是醫院或醫生的收入與提供服務的次數直接相關。

（三）按人頭付費方式。特點是在一定時間內，按一定服務對象人數，預先承包給約定醫療單位的醫療費用。

（四）按病種付費方式。特點是通過統一的疾病分類定額償付標準的制定，達到醫療資源利用標準化。

（五）總額預算付費方式。特點是政府或醫療保險機構與醫療服務提供方協商，確定供方一年的總預算。

試述醫療保險費用的幾種分擔方式及其具體含義。

（一）定額自付。定額自付

是指被保險人每發生一次門診或住院費用，都自付一定數量的醫療費用。

（二）扣除保險?？鄢ｋU是指被保險人在就醫時先支付一筆固定的費用，其余費用全部或部分由社會保險機構支付。自付的醫療費用水平又稱起伏線或超保線。實行這種辦法可以減少處理小額支付的手續和管理成本，也有利于控制參保人可能出現的浪費行為。

（三）共付比例保險。共付保險要求參保人在第三方為其支付醫療費用的同時，本人也要支付一定比例的費用。其優點是在降低醫療服務價格的同時，仍能促使病人去尋求較便宜的醫療服務。共付保險的有效程度取決于醫療服務利用率對價格下降的反擊程度，即醫療服務需求的價格彈性。

（四）限額保險。限額保險是指保險機構設立最高支付限額，超出這一限額的醫療費用由病人自己負擔，這個最高支付限額是社會保險支付的“封頂線”。

簡述醫療保險費用的支付方式及含義。（1）按項目付費方式。按項目付費方式

屬于“后付制”類型。這一支付方式的特點是醫院收入與提供的服務項目數直接相關。就是保險者按醫療機構對投?；颊咛峁┑闹T如診斷、治療、化驗、檢查、藥物服用、手術、麻醉、護理等每一項醫療服務，依約定的收費標準支付醫費。這樣容易刺激需求，供方會增加不必要的醫療服務項目或服務量，以此從保險機構獲得更多的費用償付。由于保險機構作為服務的局外人（第三方），只能事后對醫院上報的服務項目和收費帳單進行審查，在控制醫療費用方面顯得“軟弱無力”。如日本。（2）按服務單元付費方式。按服務單元付費方式的特點是醫院或醫生的收入與提供服務的次數直接有關。它容易刺激醫生通過增加服務次數（如分解門診次數，分解住院單元）以提供過量服務，獲取多償付費用。（3）按人頭付費方式。按人頭付費方式的特點是在一定時間內，按一定服務對象人數，預先承包給約定醫療單位的醫療費用。在此期間，醫院或醫生能夠自覺地開展健康教育、體檢等活動，以期最大限度地降低發病率，從而減少醫療費用開支。如英國早期采用過。（4）按病種付費方式。按病種付費通過統一的疾病分類定額償付標準的制定，達到醫療資源利用標準化。就是依據國際上通用的疾病分類，將住院患者按年齡、性別、診斷的結果分為若干組，每組又根據病癥的輕重以及有無合并癥、并發癥再分為若干級，每組每級都規定一定的醫費標準，賴以向醫療機構一次付清該組該級別疾病治療全過程應當收取的醫療費。它的費用制約力度較強，在客觀上促進醫院注意節約，避免不必要的支出。但容易使醫生把輕病說成重病。故管理費用高，較難推廣。（5）總額預算付費方式?？傤~預算付費方式的特點是政府或醫療保險機構與醫療服務提供方協商，確定供方一年的總預算，相當于為供方設立了一個封頂線。這種支付方式將醫療消費和費用的控制主動權交給了服務提供方，醫療保險管理得以簡化，成本得以下降。如加拿大。建議我國以此種方式為主，多種方式結合并用。

社保基金

試闡述社會保障基金財政管理的內容。

（一）稅收管理：財政對社會保障實行的稅收條款主要體現為稅收優惠，主要體現在：①對社會保障繳費的納稅人給予稅收優惠。允許慈善捐贈享受免稅優惠。②對社會保障基金的投資運營給予稅收優惠。

（二）財務管理主要體現：一是財政對由政府直接舉辦的社會救濟和社會福利項目實施收支管理和監督。二是對于社會保險基金，無論是政府直接舉辦還是民間管理為主，財政都必須建立健全各項財務會計制度，制定相關的財務、會計、監督法律法規，以加強社會保障基金的財務管理和會計核算。三是對社會保障基金結余的投資運作是社會保障財政管理的主要內容。

（三）預算管理：在已建立社會保障制度的國家中，多數建立了社會保障預算制度，其預算編制模式主要包括社會保險基金預算、政府公共預算、一攬子社會保障預算。

（四）財政撥款：主要體現： 一是直接撥款實施社會保障項目，如社會救濟和部分社會保險費繳費。二是承擔社會保障運行費用。三是實行稅收優惠。

簡述社會保險基金支付的內涵。社會保

險基金支付是指社會保險基金的經辦機構

在遵守政府對社會保險支付管理原則和制度的前提下，將籌集的社會保險基金發給履行了社會保險繳費義務的個人的過程。社會保險基金支付包括以下幾個方面：1支付的條件2支付的方式3支付的標準4支付的記錄5支付的效果6支付的監督

試簡述我國社會保險基金收入和支出的主要特征和主要項目。社會保險基金

收入的主要特征：一是取得收入的目的是補償支出而不是營利；二是社會保險基金的資產提供者是收入主要來源。社會保險基金收

入主要包括：社會保險費收入、利息收入、財政補貼收入、轉移收入、上級補助收入、下級上解收入、其他收入社會保險基金支出的主要特征：社會保險基金要?？顚Ｓ?，支出要完全依據法律法規的規定，基本沒有自主權。社會保險基金支出主要包括：社會保險待遇支出、轉移支出、補助下級支出、上解上級支出、其他支出。

試述社會保險基金財務管理的原則。

基金納入單獨的社會保障基金財政專戶，實行“收支兩條線”管理，?？顚Ｓ茫魏蔚貐^、部門、單位和個人均不得擠占、挪用，也不得用于平衡財政預算。社會保險基金統一由社會保險基金經辦機構依法管理，按照社會保險種類分戶建賬、分賬核算、自求平衡、不得相互擠占和調劑。

簡述社會保障基金的分類。

（一）按用途

分類(1)社會保險基金 包括：養老保險基金、醫療保險基金、失業保險基金、工傷保險基金、生育保險基金（2）社會福利基金；(3)社會救助基金；(4)社會優撫基金

（二）按籌集模式分類（1）現收現付模式；（2）完全積累模式；（3）部分積累模式

（三）按基金所有權分類（1）公共基金；（2）個人基金；（3）機構基金

（四）按營運管理方式分類（1）財政性基金；（2）市場信托管理基金；（3）公積金基金

試述社會保障基金管理的主要途徑

（一）財政集中型基金管理途徑：是以建立社會保險預算或直接列入國家財政預算的方式管理社會保險基金。英、法國、日本，但正受到挑戰。

（二）多元分散型基金管理途徑：是指社會保險專門機構委托銀行、信托、投資公司、基金管理公司等金融機構對社會保險基金在法律允許的范圍內進行信托投資，并規定最低投資收益率的基金管理途徑。

（三）專門機構型基金管理途徑：是指由相對獨立和集中的社會保險銀行、社會保險基金管理公司或基金會等專門機構負責社會保險基金的管理和投資營運。

社會保險基金監管的基本原則

（一）法制性監管和政府行政性監管并立原則

（二）公正性原則

（三）獨立性原則

（四）安全性、謹慎性基金運營原則

（五）科學性原則

試述社保金的投資風險主要監控體系。

（一）資產分離

（二）信息披露

（三）外部審計

（四）投資限制

（五）風險評級

（六）收益擔保

試述社?；鸬娘L險特征。

（一）替代率

風險。主要指養老保險基金的最終積累額在假定的壽命條件下達不到預定的替代率，從而影響退休后生活水平的風險。原因：1個人可能由于失業、收入水平降低等原因導致繳費不足2由于通貨膨脹率高于名義利率，導致實際收益率低于設定水平3實際利率相對于實際工資增長率的變化，如果其他假設不變，那么當實際利率從原來的高水平趨低接近于實際工資增長率時，替代率會下降。

（二）投資風險。是指在社會保險基金投資過程中，由于主觀原因（投資決策失誤、投資組合選擇不當）及客觀原因（工商業的周期變化、利率波動和政府政策變化等）造成的投資收益率不確定的風險。

（三）通貨膨脹風險。是指由于通貨膨脹，社會保險基金經過長期積累后其實際購買力下降，造成貶值。對于養老保險基金，由于其積累的長期性，通貨膨脹會對其實際購買力造成很大威脅。

（四）償付能力風險。是指基金管理公司由于經營不善和其他原因陷入財務危機而不能償付委托人的應計債權的風險。

簡述社保金經辦機構領導干部任期經濟責任審計的作用和程序。任期經濟責

任審計即任期終結審計，是指對單位的法人代表和主要領導的整個任職期間經濟活動的真實性、合法性和效益性，以及所應承擔的經濟責任履行情況，對有關經濟活動應負有的責任，包括領導責任和直接責任等進行的審計。

（一）作用（1）使干部考察選拔和任用工作更趨合理。（2）加大了對領導干部的監督力度，促進領導干部廉潔自律。（3）可以發現違法違紀案件的線索，并能為單位以后的管理提供參考性意見。

（二）程序（1）申請（2）準備階段①確定審計目標和審計范圍②研究背景材料③成立審計小組④制定初步審計方案⑤發出審計通知書（3）審計實施階段主要包括：調查審計；提出審計發現和審計建議并征求被審計單位和離任干部意見；出具審計報告；整理審計檔案等。（4）審計完成階段主要包括：整理、評價執行審計業務中收到的審計證據；復核審計工作底稿；編制審計報告等。（5）復議

試述社會保障水平的含義及主要指標。社會保障水平是指在一定時期內一國

或地區的社會成員享受社會保障的高低程度。它既包含量的內容，又包含質的特征。從量上講，社會保障水平有“高”、“低”之分。從質上講，有“適度”、“不適度”之分。

（一）社會保障水平橫向比較指標（1）社會保障支出占GDP的比重（2）社會保障支出的增長速度（增長率）（3）政府用于社會保障支出占財政支出的比重（4）人均社會保障支出占人均國民收入的比重

（二）社會保障水平縱向比較指標（1）人均社會保障給付水平（2）社會保障支出總額占工資總額的比重（3）最低工資標準（4）居民生活最低保障標準

簡述國際社會保障基金管理的新特點。國際社會保障基金管理的新特點有：

（一）社會保障基金管理呈多元化發展趨勢（1）歐美發達國家社會保障基金管理的市場化發展（2）拉美、東歐國家社會保障基金管理私營化的步伐加快（3）東南亞國家集中管理的公積金模式仍在繼續發展（4）社會保障基金管理中政府作用的方式各有不同

（二）社會保障基金監管問題備受重視

（三）放松對社會保障基金投資項目的限制

（四）重視社會保障基金同金融市場的互動發展

（五）社會保障基金投資向海外延伸

簡述部分積累模式的概念及優缺點。

又稱部分積累制，是一種兼容近期橫向平衡原則和遠期縱向平衡原則的籌資模式。根據分階段收支平衡的原則確定收費率，即在滿足一定時期（通常5－10年）支出需要的前提下，留有一定的儲備基金。該模式在維持現收現付模式的基礎上，引進個人賬戶基金制，既保持了社會保障統籌互濟功能，又具備個人賬戶的激勵和監督機制，集中體現了前兩種籌資模式的優點。其優點是具有較大的靈活性，既避免了基金制的較大風險，又可緩解現收現付模式缺乏儲備和負擔不均的問題。缺點是操作起來難度較大，如果各種標準和比率設置不當，會導致管理成本的大幅度提高。

第四篇：社會保障基金管理教案

《社會保障基金管理》教案

第一章 社會保障基金管理概述

【教學目的與要求】

1．掌握社會保障基金管理的概念及其主要內容； 2．知道社會保障基金管理的特點； 3．掌握社會保障基金管理的重要意義。【本章的重點與難點】

社會保障基金管理的涵義； 社會保障基金管理過程中面臨的主要問題?！颈菊聝热莸慕Y構體系】

第一節

社會保障基金管理的涵義 2學時 第二節 社會保障基金管理的特點

1學時 第三節 社會保障基金管理的重要意義

1學時 【本章主要內容】

第一節 社會保障基金管理的涵義

一、社會保障基金的概念及分類

（一）社會保障基金的概念

1.基金

一般是指由產品分配形成的、具有特定用途的資金。2.社會保障基金

社會保障基金是指為實施各項社會保障制度，通過法定的程序，以各種方式建立起來的用于特定目的的貨幣資金。

（二）社會保障基金的分類 1.按基金運營管理方式分類

可分為財政撥款形成的社會保障基金、強制性征繳形成的社會保障基金和多元組合形成的社會保障基金。

2.按社會保障項目的專門用途及其功能分類

可分為社會保險基金、社會救助基金、社會福利基金、軍人保障基金。

二、社會保障基金管理的概念

社會保障基金管理是指為實現社會保障的基本目標和制度的穩定運行，對社會保障基金的運行條件、管理模式、基金籌集、投資運營、待遇給付及監督管理等進行全面規劃和系統管理的總稱。

三、社會保障基金管理的主要內容

（一）社會保障基金管理的法律法規體系

（二）社會保障基金的籌集與運行條件

（三）社會保障基金的管理模式

（四）社會保障基金的投資運營與風險管理

（五）社會保障基金的給付

（六）社會保障基金的監管

（七）社會保障基金與金融市場的互動發展

（八）社會保障基金管理的內外部條件的協調

第二節 社會保障基金管理的特點

一、社會保障基金的特點

強制性、儲備性、互濟性

二、社會保障基金管理的特點

（一）社會政策目的性

首要目標是實現基本保障的社會政策目標，但也必須肯定在促進經濟發展中的作用，但這畢竟是第二位的。

（二）法律監控性

基金管理的全過程，均需置于國家法律、法規的嚴格監控之下，體現出很強的依法管理的特征。

（三）綜合性與交叉性

基金運營與管理既體現經濟政策，又體現社會政策；既與企業、個人和國家財政資金有密切關聯，又同資本市場、國債市場和整個金融市場具有更為直接的聯系。

第三節 社會保障基金管理的重要意義

一、社會保障基金管理的必要性

社會保障基金是實現社會政策目標的經濟基礎，關系到社會成員的經濟利益。由于社會保障基金尤其是社會保險基金的長期性特征，無論選擇何種基金管理模式，都需強調有效的監督管理。

二、社會保障基金管理面臨的主要問題

（一）社會保障基金面臨通貨膨脹風險的侵蝕

（二）社會保障基金投資效益低下

（三）資本市場的制度環境嚴重制約社會保障基金管理績效

三、社會保障基金管理的重要意義 1.有助于社會保障制度的正常穩定運行

2.有助于減輕政府日益增大的社會保障費用負擔 3.有助于資本市場的完善和促進經濟發展 【本章小結】

社會保障基金是指為實施各項社會保障制度，通過法定的程序，以各種方式建立起來的用于特定目的的貨幣資金。按照不同的標準，社會保障基金有不同的分類。

社會保障基金管理是指為實現社會保障的基本目標和制度的穩定運行，對社會保障基金的運行條件、管理模式、基金籌集、投資運營、待遇給付及監督管理等進行全面規劃和系統管理的總稱。社會保障基金管理具有社會政策目的性、法律監控性、綜合性與交叉性等特點。

社會保障基金管理過程中將面臨社會保障基金遭受通貨膨脹風險的侵蝕、社會保障基金投資效益低下、資本市場的制度環境嚴重制約社會保障基金管理績效等問題。社會保障基金管理的重要意義包括：有助于社會保障制度的正常穩定運行；有助于減輕政府日益增大的社會保障費用負擔；有助于資本市場的完善和促進經濟發展等幾個方面?！舅伎寂c練習題】

1、什么是社會保障基金管理，社會保障基金管理有什么特征？

2、社會保障基金管理面臨的主要問題有哪些？

3、社會保障基金管理的重要意義有哪些？ 【主要參考書目】

１、成思危主編．中國社會保障體系的改革與完善．北京：民主與建設出版社，2000 ２、鄭功成．社會保障學．北京：商務印書館，2000

第二章 社會保障基金的籌集及運行條件

【教學目的與要求】

1．掌握社會保障基金籌集的概念及原則； 2．知道社會保障基金的來源渠道和籌集方式； 3．掌握社會保障基金的運行條件和平衡條件?！颈菊碌闹攸c與難點】

社會保障基金籌集的原則和方式；社會保障基金的運行條件和平衡條件?！颈菊聝热莸慕Y構體系】

第一節

社會保障基金的籌集 2學時 第二節

社會保障基金的運行條件

1學時 【本章主要內容】

第一節

社會保障基金的籌集

一、社會保障基金籌集的定義 社會保障基金籌集：是指由專職的社會保障機構按照法律規定的比例和計征對象征收社會保障費（稅）的一種行為，它關系到能否建立充足和穩定的社會保障基金的重大問題，是社會保障基金管理的重要環節。

二、社會保障基金的籌集原則

1.確保社會保障制度正常運行的原則 在基金來源渠道上應有多種準備，既要有正常條件下的基金來源，又要有在特殊情況下的基金來源；既要保持來源渠道的暢通，又要保持來源渠道的穩定。在基金籌集上，要堅持“收支平衡，略有結余”，這里的收支平衡，既指短期的收支平衡，也指長期的收支平衡。

2.妥善處理積累與消費關系的原則

社會保障基金的籌集，必須妥善處理積累與消費的關系。尤其是在基金積累制模式下，基金的積累會將一部分當前的消費推遲到未來，在宏觀經濟需求大于供給的情況下，較多的積累有利于緩解求大于供的狀況；但是，在宏觀經濟供給大于需求的狀況下，較多的積累則不利于經濟的發展。因此，要根據經濟發展的不同階段和宏觀經濟的形勢，科學確定社會保障基金中積累部分的比重。

3.有利于資源有效配置的原則

社會保障基金是用于抵御風險的，但它本身也是一種資源，在資源有限的條件下，我們必須權衡資源的投入方向。所以，社會保障基金的籌集還取決于社會保障水平的確定。在經濟發展水平不高的國家，社會保障水平也不能太高。必須將發展經濟放在首位，只有經濟發展了，社會保障基金才有更可靠的來源。

三、社會保障基金的來源渠道 1.企業、個人的繳費（稅）

企業應當承擔保障勞動者的責任 ；個人為了享受社會保障的權利，也應該履行相應的繳費（稅）義務。

2.國家財政撥款

國家財政對社會保障的支持，可以概括為三種方式：一是財政撥款 ；二是實行稅收優惠或讓利 ；三是承擔社會保障管理費用。

3.保值增值收入

要確保社會保障基金的保值增值，就必須進行基金的投資運營。4.滯納金和罰金收入

將企業以各種方式違法欠繳隱瞞少繳社會保險費而征收的滯納金和罰款收入全部歸入社會保險基金。5.社會籌資

社會籌資的渠道主要有社會捐贈和發行福利彩票。

除上述幾個主要渠道之外，社會保障基金的來源還包括：社會福利服務收費、發行特種國債、國際援助等。

四、社會保障基金的籌集方式

（一）征稅方式

即征收社會保障稅。社會保障稅，亦稱工薪稅，它是為籌集社會保障基金而向雇主和雇員依據工資總額和個人收入征收的一種稅。通過征稅方式籌集的社會保障基金是政府財政收入和政府預算的重要組成部分，其收支由政府統一管理。美國、英國、瑞典是典型代表國家。

優點：強制性強、負擔公平、保險項目簡單明了、繳稅和支付有章可循，管理簡便等。缺點：

1.稅收形成財政資金后只能通過預算來安排，且通常以收支平衡為基本目標，從而事實上無法積累社會保障基金，進而無法抗拒周期性的社會保障風險。

2.征稅方式通常只與現收現付型社會保障制度相適應。

（二）繳費方式

是指由政府職能部門依據有關法律規范，強制向企業和勞動者個人征收，并用于特定社會保障項目的基金籌集方式。

社會保障基金的繳費方式包括統籌繳費和強制儲蓄。統籌繳費是由雇主和雇員繳費，由政府指定的專門機構負責營運和管理。這種方式籌集的資金由政府統籌支付，獨立于財政預算系統之外，實行?？顚Ｓ?，支付不足部分由政府補助。強制儲蓄也是由雇主和雇員繳費，但不進行統籌管理，所籌資金存入個人賬戶，政府對社會保障基金的支配權極其有限，這種籌集方式對應的是基金積累制的社會保障基金籌資模式。

（三）自由籌資

如通過發行福利彩票籌集用于社會福利事業的基金；對社會福利事業的服務性收費構成社會福利基金的重要來源；還有社會募捐等。這些基金籌集方式都能對社會保障基金起到重要的補充作用。

第二節 社會保障基金的運行條件

一、社會保障基金的運行條件

（一）完善的法律法規體系

（二）穩健的經濟發展環境和完善的金融市場

（三）可持續發展的社會保障制度

（四）有效的社會保障基金管理模式

（五）富有效率的社會保障基金投資運營與監督管理

（六）相適應的財政條件

二、社會保障基金的平衡條件

（一）現收現付制養老保險基金的平衡條件 “以支定收，略有結余”，即用繳費者當年保費收入支付退休者當年養老金給付。

（二）完全基金制養老保險基金的平衡條件

保費及投資收益在退休時的終值=未來養老金給付在退休時的現值 【本章小結】

社會保障基金籌集：是指由專職的社會保障機構按照法律規定的比例和計征對象征收社會保障費（稅）的一種行為，它關系到能否建立充足和穩定的社會保障基金的重大問題，是社會保障基金管理的重要環節。

社會保障基金的籌集原則主要包括確保社會保障制度正常運行的原則、妥善處理積累與消費關系的原則、有利于資源有效配置的原則。

社會保障基金的來源渠道有：企業、個人的繳費（稅）、國家財政撥款、保值增值收入、滯納金和罰金收入、社會籌資等幾個方面。除上述幾個主要渠道之外，社會保障基金的來源還包括：社會福利服務收費、發行特種國債、國際援助等。

社會保障基金的籌集方式包括征稅方式、繳費方式以及社會籌資。社會保障基金的運行條件包括：完善的法律法規體系、穩健的經濟發展環境和完善的金融市場、可持續發展的社會保障制度、有效的社會保障基金管理模式、富有效率的社會保障基金投資運營與監督管理、相適應的財政條件這幾個方面。社會保障基金的平衡條件涉及現收現付制和基金制這兩個方面?！舅伎寂c練習題】

1、什么是社會保障基金的籌集，社會保障基金的籌集原則有哪些？

2、社會保障基金的來源渠道和籌集方式有哪些？

3、社會保障基金的運行條件有哪些？ 【主要參考書目】

１、林義主編．社會保險基金管理．北京：中國勞動社會保障出版社，2007年版

2、李珍．養老社會保險的平衡問題分析．中國軟科學．1999，12

第三章 社會保障基金的管理模式

【教學目的與要求】

1．掌握社會保障基金的籌資模式；

2．知道確定給付和確定繳費的基金管理模式； 3．掌握政府集中型與私營競爭型基金管理模式?！颈菊碌闹攸c與難點】

政府集中型與私營競爭型基金管理模式的比較研究?！颈菊聝热莸慕Y構體系】

第一節

社會保障基金的籌資模式 1學時 第二節 確定給付和確定繳費的基金管理模式 0.5學時 第三節 政府集中型與私營競爭型基金管理模式 0.5學時 【本章主要內容】

第一節 社會保障基金的籌資模式

一、現收現付制

現收現付制是一種以近期內橫向收支平衡原則為指導的籌資模式?，F收現付制的具體做法是先將當年所需支出的社會保障費用加以預算，然后按照一定的比例分攤到參加社會保障的所有企業和個人，在“以支定收”原則下，當年收繳，當年支付。

二、基金積累制

基金積累制又稱“基金制”、“儲蓄制”，是一種以遠期縱向收支平衡為原則的籌資模式。投保人基金積累制的具體做法是在對社會經濟指標（包括退休率、死亡率、工資增長率、通貨膨脹率、利息率等）進行長期預測的基礎上，確定一個可以保證在相當長的時期內收支平衡的總平均收費率，將其分攤到保障對象的整個投保期。將尚未支出的保險金積累起來進行投資運營。

三、部分積累制

部分積累制又稱“部分基金制”、“混合制”，是將近期橫向收支平衡原則與遠期縱向收支平衡原則結合起來的籌資模式。部分積累制包括在現收現付的基礎上增加一定比例的積累和實行社會統籌與個人賬戶相結合的基金積累兩種管理方式。第二節 確定給付和確定繳費的基金管理模式

一、確定給付制

確定給付制（Defined Benefit,簡稱DB）是指社會保障管理機構預先確定對受益人的給付水平，然后通過精算方法確定其繳費（稅）水平的基金管理模式。

特點： 1.以支定收 2.收入關聯 3.政府承擔風險 4.初始無基金

5.精算定成本，管理成本較高 6.待遇調整靈活 7.易被老雇員接受

二、確定繳費制

確定繳費制（Defined Contribution,簡稱DC）是指社會保障管理機構預先確定繳費水平，再以繳費積累額及其投資收益為基礎給付受益人的基金管理模式。

特點：

1.給付水平與繳費和投資收益相關聯，對繳費有激勵作用； 2.社會保障管理機構不需要承擔風險，并且該制度適應現代勞動力流動的特點，易被理解和接受；

3.能夠形成龐大的社會保障基金，對經濟發展以及資本市場的完善有一定的促進作用 ； 4.勞動者自擔風險。

第三節 政府集中型與私營競爭型基金管理模式

一、政府集中型基金管理模式

1.政府集中型基金管理模式一般是由政府部門或其委托的公共管理部門負責基金的全部管理職責。

2.典型代表國家：經濟合作與發展組織各國、東歐各國以及中國、新加坡、印度、馬來西亞等。

3.一般情況下，強制性社會保障基金都是由政府管理，政府有關部門在安全的前提下也可以委托金融機構運營少量基金，以求較高的增值率。政府集中型管理可以兼顧社會公平，具有規模經濟效應，從而可以降低成本。但政府集中管理容易引起瀆職和效率低下，也易受制于政治壓力。

二、私營競爭型基金管理模式

1.私營競爭型基金管理模式即由私營的基金管理機構運用市場機制管理社會保險基金，同時接受政府的監督。

2.典型國家：智利

3.私營競爭型基金管理可以通過市場競爭帶來效益，并有助于發展金融市場。當然市場競爭也會使管理更加復雜，管理成本增大?！颈菊滦〗Y】

社會保障基金的籌資模式主要包括現收現付制、基金積累制和部分積累制。按照社會保障基金給付的確定方式不同，社會保障基金的管理模式有確定給付制和確定繳費制。

按照基金管理機構的性質不同，社會保障基金的管理模式有政府集中型基金管理模式和私營競爭型基金管理模式。【思考與練習題】

1、什么是確定給付制、確定繳費制？

2、社會保障基金的籌資模式有哪些？

3、社會保障的政府集中型基金管理模式與私營競爭型基金管理模式的優缺點各有哪些？ 【主要參考書目】

1、林義主編．社會保險基金管理．北京：中國勞動社會保障出版社，2007年版

2、董克用，王燕主編．養老保險．北京：中國人民大學出版社，2000

第四章 社會保障基金的投資運營及風險管理

【教學目的與要求】

1．掌握社會保障基金投資運營的定義和社會保障基金的投資風險； 2．知道社會保障基金的投資原則和投資規則；

3．掌握社會保障基金的投資工具以及投資組合理論?！颈菊碌闹攸c與難點】

社會保障基金的投資運營及其投資組合?！颈菊聝热莸慕Y構體系】

第一節

社會保障基金的投資原則與投資規則 1學時 第二節 社會保障基金投資工具選擇與投資決策 1學時 第三節 社會保障基金投資組合及投資策略 1學時 第四節 社會保障基金投資管理模式及其投資監管 1學時 【本章主要內容】

第一節

社會保障基金的投資原則與投資規則

一、社會保障基金投資運營的定義 社會保障基金投資運營：是指對實行基金積累制和部分積累制的社會保障基金，暫時不用于支付的節余部分，利用其從收取到支出的時間差，在法律允許的范圍內，通過各種投資途徑以實現其保值增值的基金管理活動。

二、社會保障基金投資所面臨的風險

（一）系統性風險

是指這種風險對基金而言是外部的、無法在組合投資中被分散掉的那部分風險，是所有投資者均要承擔、由市場共同性因素所影響的風險。

1.政治風險

政治風險是指一國或地區政治的動蕩、政治政策的急劇變化，將不可避免地影響到該國或地區的經濟政策的變化、更迭，從而構成了市場的政治風險。

2.政策風險

政策風險是指政府運用各種經濟政策對國家經濟運行進行調節時影響社會保障基金的收益，如中央銀行實行緊縮的貨幣政策，導致股市萎縮，影響社會保障基金在股市的收益。

3.利率風險

利率風險是由于利率的波動影響社會保障基金收益。金融市場利率波動會導致證券市場價格和收益率的變動，直接影響國債價格和收益率，影響企業的融資成本和利潤。

4.經濟周期風險

它是指由于一國的經濟周期變化規律影響社會保障基金收益。經濟周期一般表現為經濟的繁榮、衰退、蕭條、復蘇四個不同的階段。當經濟發展處于繁榮時期時，證券市場興旺，從而社會保障基金的收益水平提高，實業投資也可以獲得可觀的收益率。當經濟處于衰退、停滯時期時，證券市場低迷，實業投資回報率也會很低。

5.購買力風險 它又稱“通貨膨脹風險”，是指當一國經濟發生通貨膨脹時，其現金可能因其影響而使購買力下降的風險。

6.市場缺陷風險

它是指由于市場發育不成熟導致的風險，如不完善的證券市場，投資者本身的不成熟，政府對市場的過多干預等。

（二）非系統性風險

社會保障基金投資運營的非系統性風險，是指風險來源為非全局性、理論上可以通過基金管理者的操作進行防范、化解的具體風險。非系統性風險主要包括：投資項目風險、流動性風險、管理風險。

1.投資項目風險

它是指受社會保障基金所投資的上市公司股票或實業項目本身因素影響而導致的風險。如果社會保障基金所投資的上市公司經營不善，其股票價格可能下跌，從而使基金投資收益下降。

2.流動性風險

它是指在運營過程中因資金難以“變現”或貸款對象出現支付困難而導致的風險。3.管理風險

它是指社會保障基金運營過程中由于基金管理人的主觀原因，影響其對相關信息和經濟形勢、證券市場價格走勢的判斷，進而影響基金收益水平所導致的風險。它包括委托代理風險、基金管理人投資戰略風險、基金管理人管理水平風險等。

三、社會保障基金投資的一般原則 1.安全性

是指社會保障基金投資經辦機構必須絕對保證投資的社會保障基金能夠按期如數收回，并取得預期投資收益。

2.收益性

是指在符合安全性原則的前提下，社會保障基金能夠取得適當的收益。3.流動性

是指投資資產在不發生損失的條件下可以隨時變現以滿足支付社會保障待遇的需要。4.分散投資

是指將基金分散投資于性質不同、期限不同、地區不同的投資工具，以取得風險與收益的最佳組合。

四、社會保障基金的投資規則 1.分散化投資

2.控制投資工具的風險等級

3.控制高風險的投資工具所占的比例 4.注重投資的長期性

第二節 社會保障基金投資工具選擇與投資決策

一、社會保障基金的投資工具

（一）金融工具

社會保障基金投資的金融工具主要包括銀行存款、政府債券、企業債券、貸款合同、公司股票、以資產為基礎發行的證券、衍生證券等。

（二）實物工具

實物工具主要包括投資于房地產、基礎設施等。

二、社會保障投資與金融工具創新

（一）金融工具創新的基本內容 金融工具創新按照創新的動因可分為逃避金融管制、規避風險、技術推動以及滿足特定需要的金融工具創新。

1.逃避金融管制的創新：

主要包括可轉讓支付命令賬戶、自動轉賬服務賬戶、貨幣市場存單、貨幣市場存款賬戶等。

（1）可轉讓支付命令賬戶（NOW）

美國不準儲蓄賬戶使用支票，為了規避這一限制，出現了NOW。這種賬戶是儲蓄賬戶，可以付息，但與一般儲蓄賬戶不同，可以開出有支票作用但無支票名稱的“可轉讓支付命令”。

（2）自動轉賬服務賬戶（ATS）

這是20世紀70年代的一種創新，是為規避在美國對儲蓄付息，對活期存款不付息而產生的。在這種服務中，客戶在銀行開立兩個賬戶：一個儲蓄賬戶，一個活期存款賬戶；后一賬戶上的余額永遠是1美元；當客戶開出支票后，銀行即自動把必要的金額從儲蓄賬戶上轉到活期存款賬戶上并進行付款。

（3）貨幣市場存款賬戶（MMDA）

是為規避美國曾對定期存款支付的利息有最高限制這一規定而于20世紀80年代初產生的一種新型的活期存款，其性質介于儲蓄存款與活期存款之間。

由于貨幣市場存款賬戶可以支付較高的利息，且能夠有條件地使用支票，因此頗受人們歡迎。

（4）貨幣市場存單

如貨幣市場上的可轉讓大額存單。最早產生于20世紀60年代的美國。由于美國政府對銀行支付的存款利率規定上限；上限往往低于市場利率水平。為吸引客戶，商業銀行推出可隨時在市場上售出變現的可轉讓大額存單。這樣，客戶能夠以實際上的短期存款取得按長期存款利率計算的利息收入。

2.規避風險的金融工具創新：

包括浮動利率金融工具、金融期貨、期權、遠期、互換、金融資產證券化等。3.技術推動的金融工具創新：

早期的信用卡、記賬卡和后期的其他新型支付與交易方式。4.滿足特定需求的金融工具創新：

包括：貨幣市場基金、現金管理賬戶、零息債券、擔保抵押債務、擔保投資合同等。（1）貨幣市場基金

是指投資于貨幣市場上短期有價證券的一種基金。該基金資產主要投資于短期貨幣工具如國庫券、商業票據、銀行定期存單、政府短期債券、企業債券、同業存款等短期有價證券。

（2）現金管理賬戶（CMA）

它最早是美林證券在1977年與一家美國地方銀行合作開發的，是將銀行活期存款、證券投資、清算以及余額通知等多種金融服務融為一體的理財賬戶。該賬戶因主要面向擁有銀行活期存款的中小機構和個人客戶，又被稱為(私募)基金式理財。

（3）零息債券

發行時按低于票面金額的價格發行，而在兌付時按照票面金額兌付，其利息隱含在發行價格和兌付價格之間。零息債券的最大特點是避免了投資者所獲得利息的再投資風險。

（4）擔保抵押債務

抵押債務債券源于美國的住宅抵押貸款證券化。1980年以來為支付戰后嬰兒潮大量的購房資金需求，將抵押貸款組成資產池，發行包含多個不同投資期限的有擔保的房貸債務憑證（MBS）。此后構造資產池的基礎資產的范圍逐漸擴大，汽車貸款、信用卡貸款、學生貸款、企業應收賬款、不動產都可用來充當質押資產，發行不同優先順序的債務憑證。由于公司債券（BONDS）、資產支持證券（ABS）等債務工具與不同期限的資產債權一樣，具有未來穩定的現金流，同樣可以用來構造資產池，發行不同次序的債務憑證。

以銀行貸款（Bank loans）為主要質押資產發行的債務憑證稱為CLO，以公司或政府債券為質押資產發行的債務憑證稱為CBO，由于銀行貸款、債券、ABS、MBS等質押資產都是債務（DEBT），因此可統稱為抵押債務債券。

（5）擔保投資合同

三、社會保障基金的投資決策

（一）確定投資目標 1.風險目標 2.收益目標

（二）明確投資約束 1.流動性要求 2.投資期限 3.法律法規要求

（三）制定投資政策和策略

（四）資產配置

（五）投資業績的評估

第三節 社會保障基金投資組合及投資策略

一、投資組合基本理論

（一）單項資產的風險報酬 1.確定概率分布 2.預期收益率

——是各種可能的收益率按其概率進行加權平均得到。

3.測量風險的標準方差

——是各種可能的收益率偏離預期收益率的綜合差異。

（二）投資組合的風險與預期報酬 1.風險：系統風險和非系統性風險 2.有效組合：投資者愿意接受的風險水平下預期投資收益的最大化；或者是既定投資收益水平下風險的最小化。

（三）投資組合的最優化 1.無風險資產

2.無風險資產與單一風險資產的組合 3.兩種風險資產的投資組合 4.風險資產的最優組合

二、社會保障基金投資策略及其選擇

（一）社會保障基金投資策略 1.固定比例與常數投資策略

固定比例投資策略是將社會保障基金按固定的比例投資于各種金融工具的資產組合投資策略。當某種資產凈資產變動時，就調整投資比例，使投資能維持原定的比例。

常數投資策略是指將一定量的社會保障基金按照一定比例分別投資于多種金融工具，然后確定一個價格上下浮動的幅度作為常數，以此來確定買進或拋出相關資產。（短期投資操作方法）

2.變動比率投資策略

是指投資者根據當時的金融市場上的資產價格，將社會保險基金按照一個恰當的比率分別投資于各種金融資產，并根據資產價格的變化來調整投資組合中各資產的比率。

3.資產負債管理的免疫策略

是指通過將資產組合與負債組合在期限上的匹配，降低資產負債組合對利率變動的敏感程度，從而使基金規避因利率波動而造成償付能力不足的風險。該策略主要運用于固定收入金融工具。

4.證券組合保險策略

是一種動態的資產配置策略。它以目標收益率為下限，通過各種措施，力爭取得更高的回報。

（1）保護性看跌期權

事實上是股票與看跌期權的組合。（2）資產組合保險

最提倡的策略是在股票和短期國債之間的動態資產配置策略。

（二）影響社會保障基金投資策略的因素

1.基金的受益方式（確定給付制、確定繳費制）2.流動性要求 3.投資期限 4.監管規則 5.稅收因素

三、社會保障基金投資組合的國際比較及其結論 1.股票投資的比重與資本市場的發育程度有關

2.政府債券在所有國家都是社會保障基金的重要投資工具 3.政府均對社會保障基金進行監管

一類是以美國、英國、日本等國為代表的謹慎監管；

另一類是以歐洲大陸（除意大利外）及北歐一些國家為代表的嚴格數量限制監管。

第四節 社會保障基金投資管理模式及其投資監管

一、社會保障基金的投資管理模式及其比較

（一）集中模式與分散模式

（二）兩種模式的比較 1.收益率比較 2.管理成本比較

3.對資本市場影響的比較

二、社會保障基金投資監管原則與模式

（一）數量限制原則與謹慎人原則

（二）嚴格數量限制監管模式和謹慎人監管模式 1.謹慎人監管模式（英、美、日）

要求基金管理者按照謹慎人原則進行投資監管（1）較高透明度；

（2）資產分散化和多元化，避免風險過度集中

（3）嚴格限制基金管理的自營業務，防止利益 沖突；（4）鼓勵適度競爭，防止基金管理者幕后操縱 市場。2.較為嚴格的數量限制監管模式（智利、德國）

監管機構具有較大的權限和獨立性，對基金的結構、運作方式、投資組合和投資績效等進行嚴格的限量監管，遵循多樣化和分散性原則、期限匹配原則、貨幣匹配原則。

要點包括：（1）建立專門的養老保險基金管理公司，集中管理個人賬戶的基金。

（2）基金管理公司只能從事與補充保險有關的業務，如費用征繳、投資管理和支付待遇等。

（3）確定投資組合的標準和上下限，嚴格限制對股票和外國證券的投資。（4）規定基金投資收益的最低標準?！颈菊滦〗Y】

社會保障基金投資所面臨的風險包括政治風險、政策風險、利率風險、經濟周期風險、購買力風險、市場缺陷風險等系統性風險和投資項目風險、流動性風險、管理風險等非系統性風險。

社會保障基金投資的一般原則包括安全性、收益性、流動性和分散投資原則。社會保障基金的投資規則包括分散化投資、控制投資工具的風險等級、控制高風險的投資工具所占的比例、注重投資的長期性。

社會保障基金投資的金融工具主要包括銀行存款、政府債券、企業債券、貸款合同、公司股票、以資產為基礎發行的證券、衍生證券等。實物工具主要包括投資于房地產、基礎設施等。

金融工具創新按照創新的動因可分為逃避金融管制、規避風險、技術推動以及滿足特定需要的金融工具創新。

社會保障基金的投資需要需求有效的投資組合。社會保障基金投資策略主要包括固定比例與常數投資策略、變動比率投資策略、資產負債管理的免疫策略、證券組合保險策略。

社會保障基金的投資管理模式有集中模式與分散模式兩種。社會保障基金投資監管模式有嚴格數量限制監管模式和謹慎人監管模式兩種。【思考與練習題】

1、社會保障基金投資所面臨的風險有哪些？

2、社會保障基金的投資原則與投資規則有哪些？

3、社會保障基金的投資工具有哪些？

4、社會保障基金的投資監管模式及其比較?！局饕獏⒖紩俊?/p>

1、林義主編．社會保險基金管理．北京：中國勞動社會保障出版社，2007年版

2、鄭功成主編．社會保障學．中國勞動社會保障出版社，2005年版

第五章 社會保障基金的給付

【教學目的與要求】

1．掌握社會保障基金給付的含義及范圍； 2．知道社會保障基金的給付條件和原則； 3．掌握社會保障基金的給付方式?！颈菊碌闹攸c與難點】

社會保障基金的給付原則及給付標準的確定?！颈菊聝热莸慕Y構體系】

第一節

社會保障基金給付的含義及范圍 1學時 第二節 社會保障基金的給付條件 1學時 第三節 社會保障基金的給付原則 0.5學時 第四節 社會保障基金的給付方式 0.5學時 【本章主要內容】

第一節 社會保障基金給付的含義及范圍

一、社會保障基金給付的含義

社會保障基金給付：是指按法律、法規和規章的規定，由社會保障機構按一定的標準和方式將資金支付給符合條件的社會成員，以保障其基本生活需要的行為。它是社會保障基金管理的最終環節。

二、社會保障基金的給付范圍 1.社會保障基金給付范圍包括：

（1）用于職工的基本生活保障支出，包括用于暫時喪失勞動能力和生活困難的職工補助費和用于永久喪失勞動能力的退休人員的退休金；

（2）用于符合失業保險待遇的失業者在失業期間的基本生活保障及就業培訓方面的支出；

（3）用于國家和單位醫療保障方面的經濟開支；（4）用于軍人保障方面的開支；（5）用于社會救助方面的支出；（6）用于社會福利事業方面的支出；（7）用于社會保障設施方面的支出。

2.從用途上看，社會保障基金支出項目可歸為兩類：（1）社會保障待遇支出；

（2）社會保障管理運行費支出。包括：社會保障管理機構及其人員的辦公經費、用于辦理社會保障基金銀行業務方面的經費和用于社會保障對象管理以及提供服務等方面的費用。

第二節 社會保障基金的給付條件

一、社會保險基金的給付條件

社會保險基金的給付條件按不同種類的社會保險項目有不同的規定。1.中國現行享受養老保險待遇的資格條件主要包括：

（1）男職工年滿60周歲，女干部年滿55周歲，女工人年滿50周歲，連續工齡滿10年；

（2）從事井下、高空、高溫、繁重體力勞動和其他有害身體健康工種的職工，男年滿55周歲，女年滿45周歲，連續工齡滿10年；

（3）經醫院證明并經勞動鑒定委員會鑒定確認完全喪失勞動能力的職工，男年滿50周歲，女年滿45周歲，連續工齡滿10年；

（4）因工致殘，經醫院證明并經勞動鑒定委員會鑒定確認完全喪失勞動能力的職工；（5）個人繳費年限累計滿15年。符合上述條件的職工退休時可按月領取養老金，不符合條件的可將個人賬戶儲存額一次性支付。

2.失業保險基金的給付需符合三個條件：

（1）按照規定參加失業保險，所在單位和本人已按照規定履行繳費義務滿1年的；（2）非因本人意愿中斷就業的；

（3）已辦理失業登記，并有求職要求的。

二、社會救助基金的給付條件

社會救助基金的給付對象一般分為三種情形：（1）無依、無靠、無生活來源的家庭和個人；

（2）遭受自然災害而暫時陷入生活困難狀態的家庭和個人；（3）生活水平低于國家規定的最低標準的家庭和個人。社會救助基金的給付需滿足以下兩個條件：

（1）確因發生不可抗力因素引起基本生活來源中斷者，或因喪失勞動能力無生活來源者，或因負擔過重等因素造成生活低于一般生活的貧困戶；

（2）個人提出申請，并經家計調查，確屬需要救助者。

三、社會福利基金的給付條件

社會福利基金是一種高層次的保障，它的目標不單是為了保障社會成員的基本生活，或解除社會成員的后顧之憂，而且還在于促進社會成員的生活質量不斷得到改善和提高，如滿足社會成員在教育、文化方面的需求等。因此，社會福利基金的給付具有較強的社會政策性，是國家和社會根據社會成員的不同需求而確定的。

四、社會優撫基金的給付條件

撫恤優待基金的給付對象主要包括現役軍人、服現役或者退出現役的殘疾軍人以及復員軍人、退伍軍人、烈士遺屬、因公犧牲軍人遺屬、病故軍人遺屬、現役軍人家屬。同時，現行法規還規定，因參戰傷亡的民兵、民工的撫恤，因參加軍事演習、軍事訓練和執行軍事勤務傷亡的預備役人員、民兵、民工以及其他人員的撫恤，參照軍人撫恤優待的有關規定處理。

撫恤優待基金必須是上述人員在滿足死亡、殘疾撫恤以及優待條件時才進行給付。安置保障基金：主要是當退出現役軍人就業或養老時進行給付。

第三節 社會保障基金的給付原則

一、保障受保障者基本生活需要的原則

社會保障的基本功能就是在社會成員生存受到威脅時保證其基本生活需要。保障基本生活需要要求社會保障給付標準既不能過高，給經濟、財政、企業以及個人帶來沉重負擔；也不能過低，無法保障社會成員的基本生活需求。

二、隨生產發展和物價變動調整給付標準的原則

社會保障基金的給付標準是依照保障基本生活需求而確定的。隨著生產發展和物價變動，為保證基本生活的質量，應該建立社會保障基金給付標準隨生產發展和物價變動而相應調整的機制。

三、讓受保障者分享經濟增長成果的原則 在現代社會，基于公平與正義，讓全體國民分享經濟發展與經濟增長的成果日益成為政府與社會各界的共識，因此，社會保障待遇給付還應當盡可能地通過擴大制度的覆蓋面來使全體國民不同程度地得到保障，公平的社會保障制度必定可以實現讓全體國民分享經濟發展成果的目標。

第四節 社會保障基金的給付方式

社會保障基金的給付方式最基本的有三種：貨幣支付、實物支付和服務支付。其中貨幣支付形式是最主要的給付方式。

一、社會保險基金的給付方式

社會保險基金是以貨幣支付形式為主，服務支付為輔。如養老保險基金、工傷保險基金、失業保險基金、生育保險基金均采用貨幣形式支付，醫療保險待遇雖然是以醫療服務的方式提供，但實際上仍然是貨幣形式結算。

二、社會救助基金的給付方式

社會救助基金也是以貨幣支付形式為主。此外，還有一部分實物支付。如中國的災害救助中常見實物救助（提供食物、衣被等）的方式，美國的住房救助和醫療救助中也經常使用這種方式。

三、社會福利基金的給付方式

社會福利基金的給付形式主要有三種，即貨幣支付、實物支付和服務支付。貨幣支付形式是指政府以向居民發放貨幣津貼的形式來實施社會福利制度。在社會福利的實現形式中，貨幣形式是一種輔助形式。實物支付形式是以提供社會福利設施的方式來實現社會福利的目標，它是社會福利最主要的實現形式。社會服務是社會福利的主體內容，可分為三個層次：一是純粹的福利服務；二是具有福利性的低收費服務；三是交易性的社會服務。

四、社會優撫基金的給付方式

社會優撫基金的給付形式也包括貨幣支付、實物支付和服務支付三種，其中貨幣支付是主要形式。【本章小結】

社會保障基金給付：是指按法律、法規和規章的規定，由社會保障機構按一定的標準和方式將資金支付給符合條件的社會成員，以保障其基本生活需要的行為。它是社會保障基金管理的最終環節。

不同種類的社會保障基金給付具有不同的條件。社會保障基金的給付原則主要有：保障受保障者基本生活需要的原則、隨生產發展和物價變動調整給付標準的原則、讓受保障者分享經濟增長成果的原則。

社會保障基金的給付方式最基本的有三種：貨幣支付、實物支付和服務支付。其中貨幣支付形式是最主要的給付方式?！舅伎寂c練習題】

1、社會保障基金給付的含義是什么？

2、社會保障基金給付的范圍有哪些？

3、社會保障基金的給付原則和給付方式有哪些？ 【主要參考書目】

1、鄭功成主編．社會保障學．中國勞動社會保障出版社，2005年版

2、孫光德、董克用主編．社會保障概論（修訂版）．中國人民大學出版社，2004年版

第六章 社會保障基金的監管

【教學目的與要求】

1．掌握社會保障基金監管的含義與目標； 2．知道社會保障基金監管的主要內容； 3．掌握我國社會保障基金監管體系的構建。【本章的重點與難點】

社會保障基金監管的目標及內容；我國的社會保障基金監管。【本章內容的結構體系】

第一節

社會保障基金監管概述 1學時 第二節 社會保障基金監管的主要內容 1學時 第三節 完善我國的社會保障基金監管體系 1學時 【本章主要內容】

第一節 社會保障基金監管概述

一、社會保障基金監管的含義與目標

（一）社會保障基金監管的含義 1.社會保障基金的監管

是國家授權專門機構依法對社會保障基金收繳、安全運營、投資活動及給付等過程進行嚴格監督管理，以確保社會保障基金正常穩定運行的制度和規則體系的總稱。

2.社會保障基金監管的主要內容 一般由兩大部分構成：

其一，建立和完善社會保障基金投資運營的各項規則，進行基金營運機構資格認定，制定各類監管準則；

其二，通過具體的監管方式和監管手段，監督實施各類基金管理規則，實施對社會保障基金投資運營及給付的有效監管。

（二）社會保障基金監管的目標

對社會保障基金進行監管，要以確?；鸢踩\營和有效風險控制為首要目標。確?；鸢踩膬群ǎ?/p>

1.確保基金的完整與安全，杜絕基金被侵蝕；

2.確?；鹉軌驖M足給付的需要，避免發生支付危機； 3.防止基金貶值，實現基金保值； 4.保持高效率，堵塞浪費。在實現上述目標的同時，還應當根據基金的種類，盡可能地對積累性基金進行安全高效地投資運營，實現基金的增值。

二、社會保障基金監管體系的構建 1.機構設置

2.監管機構經費來源

一是來源于政府財政撥款；二是來源于社會保障營運機構繳納的監管費。3.基金監管的有效性

取決于制度構建與監管決策的正確和專業人才的綜合素質。

第二節 社會保障基金監管的主要內容

一、社會保障基金監管模式的選擇 區分管理模式與監管模式

二、社會保障基金營運機構資格審定 一般而言，對基金營運機構的監管主要包括經營資格審查、對公司賬目財務報告定期審查、投資監管（投資組合規則及其限額、最低盈利限制等）等。

除了制定各類規則和注重投資經營過程的監管外，對高級管理者的選拔任用和實際監管具有十分關鍵的意義。

三、建立社會保障基金監管和風險控制的法律規則體系

（一）建立健全社會保障基金監管的法律體系

（二）發揮社會保障基金監管委員會的重要作用

（三）構建社會保障基金的投資規則體系 1.投資規則

分散化投資、控制投資工具的風險等級、控制高風險的投資工具所占的比例、注重投資的長期性。

2.投資監管原則

謹慎人原則（美、英、加拿大等國）

數量限制原則（歐洲大陸各國和拉美國家）

（四）構建社會保障基金監管的規則體系 1.控制規則

控制規則強調對社會保障基金管理公司的權利與義務、管理職能、管理職責等進行嚴格的控制。對確保基金的安全運營，具有十分重要的作用。

2.資產分散規則

制定資產分散規則的目的在于使基金的收繳、集中與基金管理公司管理的資產進行分散管理，以便保護職工的利益，限制系統風險和代理風險。

3.外部保管規則

外部管理規則的目的在于通過恰當的外部管理安排，限制基金被挪用和流失的機會。外部管理規則也有助于實施謹慎管理條款，避免和防范投資交易過程中的種種風險和暗箱操縱。

4.信息披露規則

社會保障基金的有效監管，需要政府對基金營運公司的信息披露作出嚴格的規定，實現社會公眾的外部監管目標。

5.安全保障規則

在社會保障基金投資規則逐步放寬的背景下，基金投資營運的安全保障顯得尤為重要。大多數國家對基金投資都規定了最低投資收益保障條款。

四、社會保障基金監管的實施

（一）日常監管

（二）投資監管

（三）風險防范

第三節 完善我國的社會保障基金監管體系

一、我國社會保障基金監管中政府職責的定位 在我國社會養老保險體系中，政府職責定位包括： 1.政府對基本養老保險負有終極責任，對企業補充養老保險和其他養老保險計劃，政府要嚴格監控，并運用經濟、法律、行政手段，為其提供再保險和社會保護機制。

2.選擇適合我國國情的養老保險模式和監管模式。

3.制定法律、法規，完善制度構架，嚴格規范養老保險的建立、營運、監管。4.政府還應當為養老保險的長期穩定創造有利的內外部環境。

二、我國社會保障基金監管的基本原則 1.堅持法律監管和政府行政監管并重的原則 法律監管主要指依據各法律實施監管。

行政監管主要指行政機關對下屬機關企事業單位進行的有效監管，方式有制定規章制度、敦促、禁止、限制行為。

2.堅持綜合監管、協調發展、區別對待的原則

3.堅持安全第一、風險防范、注重保值增值的基金營運原則 4.堅持質的控制和量的監控相結合的原則

三、我國社會保障基金監管的模式選擇

我國社會保障基金實行政府集中型管理模式和嚴格數量限制監管。

四、我國社會保障基金監管機構的主要職責 1.明確終極責任

確?；鸬谋Ｖ翟鲋担_?；鹬Ц兜男枰?。2.有效處置風險

系統性風險和非系統性風險。3.謹慎選擇社會保險基金營運機構 4.制定監管規則和規范投資組合限額 5.注重構建社會保險基金營運的保護機制

再保險機制，投資限額規定，風險保障基金或破產保險計劃。

五、完善我國補充養老保險基金監管體系的政策思路

六、重視信息披露與社會監督機制的構建 【本章小結】

社會保障基金的監管是國家授權專門機構依法對社會保障基金收繳、安全運營、投資活動及給付等過程進行嚴格監督管理，以確保社會保障基金正常穩定運行的制度和規則體系的總稱。對社會保障基金進行監管，要以確?；鸢踩\營和有效風險控制為首要目標。社會保障基金監管的主要內容包括：社會保障基金監管模式的選擇；社會保障基金營運機構資格審定；建立社會保障基金監管和風險控制的法律規則體系；社會保障基金監管的實施四個方面。

政府在社會保障基金監管中具有不可推卸的責任。目前我國社會保障基金監管的基本原則有：堅持法律監管和政府行政監管并重的原則；堅持綜合監管、協調發展、區別對待的原則；堅持安全第一、風險防范、注重保值增值的基金營運原則；堅持質的控制和量的監控相結合的原則。

我國社會保障基金監管機構的主要職責包括明確終極責任、有效處置風險、謹慎選擇社會保險基金營運機構、制定監管規則和規范投資組合限額、注重構建社會保險基金營運的保護機制等幾個方面。【思考與練習題】

1、社會保障基金監管的含義和主要內容是什么？

2、社會保障基金監管的規則有哪些？

3、我國社會保障基金監管的基本原則有哪些？ 【主要參考書目】

1、林義主編．社會保險基金管理．北京：中國勞動社會保障出版社，2007年版

2、鄭功成主編．社會保障學．中國勞動社會保障出版社，2005年版

第七章 社會保障基金與國家財政

【教學目的與要求】

1．掌握社會保障基金的籌集和分配與國家財政的關系； 2．知道社會保障基金預算；

3．掌握國家財政與社會保障基金的管理。【本章的重點與難點】

社會保障基金籌集和分配與國家財政的關系；社會保障基金預算與國家財政預算?！颈菊聝热莸慕Y構體系】

第一節

社會保障基金的籌集和分配與國家財政 1學時 第二節 社會保障基金與國家財政收支 1學時 第三節 社會保障基金預算與國家財政預算 0.5學時 第四節 國家財政與社會保障基金的管理 0.5學時 【本章主要內容】

第一節

社會保障基金的籌集和分配與國家財政

一、社會保障基金籌集與國家財政 1.三方籌資原則

2.社會統籌與國家財政 3.個人賬戶具有財政屬性

二、社會保障分配與國家財政分配

（一）社會保障分配的財政特性 1.分配結果具有無償性 2.強制性

（二）社會保障分配屬于國家財政分配范疇 社會保障基金最終來源于國民收入，是對國民收入進行的再分配，并且是由政府出面參與的再分配。

第二節 社會保障基金與國家財政收支

一、社會保障基金與國家財政收支結構

社會保障基金與國家財政都是對國民收入進行的分配，在國民收入既定的情況下，社會保障基金的籌集和支付方式、范圍和標準都直接影響到國家財政收入與支出水平的高低。

二、社會保障基金對國家財政收入的影響

（一）社會保障基金籌集方式對財政收入的影響

社會保障基金的籌集方式主要有征稅、繳費和預籌基金賬戶制。

1.通過征收社會保障稅籌集的社會保障基金直接構成政府的財政收入，成為政府預算的重要組成部分，隨著籌集范圍的擴大，標準的提高，社會保障基金水平提高，這將直接影響到政府的財政收入狀況。

2.通過繳費和預籌基金形式籌集的社會保障基金將間接影響財政收入。

（二）社會保障結余基金對財政收入的影響

社會保障結余基金是政府財政（政府公債）的重要融資渠道。

社會保障結余基金主要是指各項社會保障結余基金收支相抵后的結余和政府經常性預算劃轉的社會保障資金收支相抵后的結余。

所謂經常性預算是政府為經常性事務管理（如行政管理、國防、外交等）所作出的收支計劃。

三、社會保障基金與國家財政支出

（一）社會保障基金支出與國家財政支出 1.財政支出的分類

財政支出按支出的經濟性質分類，可分為購買性支出和轉移性支出。

財政支出按支出的功能分類，可分為經常性支出和建設性支出。2.社會保障基金支出的高低對國家財政具有重大的影響。

（二）社會保障基金的收支方式、范圍和標準對財政支出的影響

1.從社會保障基金籌集方式、范圍和標準來看，如果實行繳費方式，不管是擴大實施范圍，還是提高籌集標準，都會直接或間接地增加國家財政的負擔。2.從社會保障基金支付方式、范圍和標準來看，如果建立起與工資增長或物價指數掛鉤的機制，或擴大實施范圍，或提高支付標準，都會增加財政的負擔。

第三節 社會保障基金預算與國家財政預算

一、社會保障基金預算及其編制原則

（一）社會保障基金預算

是由社會保障經辦機構或財政部門根據社會保障基金的收支狀況，在經濟和精算估計基礎上編制的、經過法定程序審批的社會保障基金財務收支計劃。

（二）社會保障預算編制原則 1.全面性原則。

預算要全面反映整個收支狀況。2.獨立性原則。

各種社會保障基金收支及結余單獨編制預算，一般性稅收收入安排的社會保障性支出在政府公共預算中單獨編列和反映。3.政策性原則。

預算要充分體現國家政策，屬重點扶持的給予政策傾斜。4.專用性原則。

二、社會保障基金預算方式

（一）社會保障基金預算納入國家財政預算（政府公共預算形式）1.將以社會保障為主的社會保障收入、支出視同政府的經常性收支，在政府公共預算中統一安排，不存在單獨的社會保障預算。典型代表國家是英國。2.優缺點

優點：政府可直接對社會保障收支進行控制管理，在收支安排中體現政府意志。

缺點：易造成社會保障收支與經常性收支相互擠占，在支出膨脹的情況下，政府財政負擔重。

（二）一攬子社會保障預算

1.是將一般預算和基金預算中的社會保障內容全部移出，連同預算外的社會保障項目并入一起編制一個獨立完整的社會保障預算，由財政部門按照一般預算收支管理方式統一編制。

2.優缺點

優點：完整反映社會保障事業全貌，政府可直接控制，體現政府意志。

缺點：財政及部門管理負擔過重；社會保障基金缺乏內在增值機制。

（三）社會保障不納入政府預算模式

1.預算獨立于政府預算之外，單獨管理，如新加坡。2.優缺點

優點：財政負擔輕，有利于基金保值增值。

缺點：政府利用社會保障進行宏觀調控的力度減弱。

（四）社會保障基金預算形式

1.是指將社會保障收支并入基金預算收支中，建立起社會保障基金預算形式——其基金收入由社會保障收費和政府預撥款以及基金運作收益、利息收入及捐贈收入等組成，其基金支出主要為社會保障支出，其基金結余由專門管理機構負責運作。

2.優點：全面完整反映社會保障全貌，所有收支與一般預算收支分開，不易造成資金的擠占挪用，有利于基金的保值增值；部門間分工明確，財政部門又可以加以控制。

（五）我國擬采取的社會保障基金預算方式

三、社會保障預算的組成

（一）社會保障基金收入

（二）社會保障基金支出

（三）社會保障基金預算結余

四、社會保障預算在預算體系中的地位

第四節 國家財政與社會保障基金的管理

一、國家財政參與社會保障基金管理的必要性

（一）國家財政實施宏觀調控的需要 1.社會保障的“自動穩壓器作用”

是指當社會保障支出水平及社會保障費率保持不變時，社會保障基金也能隨著經濟情況的變化而調節社會供求關系。

2.社會保障與“相機抉擇的財政政策”

擴張、緊縮、中性財政政策。

通過改變社會保障金的支付水平以及社會保障費率的高低，來調節社會供求關系，穩定經濟。

（二）國家行使社會職能的需要

社會保障基金本身的性質決定了國家財政要參與社會保障基金管理。

（三）國家財政“兜底”功能的需要

（四）社會保障基金規模的日益增長要求國家財政加強管理與監督

（五）國家財政間接參與社會保障基金的微觀管理

二、國家財政參與社會保障基金管理的具體內容

（一）參與社會保障體系的總體設計

參與各項社會保障制度的擬定、控制基金征繳比例、加強基金的財務和預算管理監督、研究制定基金投資策略等。

（二）協助籌集社會保障基金

（三）建立社會保障備付金制度

（四）社會保障財會管理制度

社會保障財會管理，是指國家為保證履行其社會保障職能的資金需要，對整個社會保障財會工作進行的計劃、組織、控制、監督和反饋等一系列活動的總稱。

（五）協調與其他有關部門的關系

財政部門要協調好與社會保障部門、醫保部門、稅務部門、審計部門等的關系。

三、國家財政參與社會保障基金管理的方式

（一）收支管理

征稅，直接管理

繳費，間接管理

（二）預算管理

（三）財政補助

（四）結余基金的管理

（五）稅收優惠 【本章小結】

社會保障基金最終來源于國民收入，是對國民收入進行的再分配，并且是由政府出面參與的再分配。

社會保障基金的籌集方式主要有征稅、繳費和預籌基金賬戶制。通過征收社會保障稅籌集的社會保障基金直接構成政府的財政收入，成為政府預算的重要組成部分，隨著籌集范圍的擴大，標準的提高，社會保障基金水平提高，這將直接影響到政府的財政收入狀況。通過繳費和預籌基金形式籌集的社會保障基金將間接影響財政收入。

社會保障預算編制原則有全面性原則、獨立性原則、政策性原則、專用性原則。社會保障基金預算方式有：社會保障基金預算納入國家財政預算、一攬子社會保障預算、社會保障不納入政府預算模式、社會保障基金預算形式。

國家財政參與社會保障基金管理的必要性包括：國家財政實施宏觀調控的需要；國家行使社會職能的需要；國家財政“兜底”功能的需要；社會保障基金規模的日益增長要求國家財政加強管理與監督；國家財政間接參與社會保障基金的微觀管理?！舅伎寂c練習題】

1、社會保障基金籌集和分配與國家財政的關系是什么？

2、社會保障基金對國家財政收支的影響有哪些？

3、社會保障基金預算的含義與編制原則是什么？

4、國家財政參與社會保障基金管理的必要性有哪些？

5、國家財政參與社會保障基金管理的方式有哪些？ 【主要參考書目】

1、林義主編．社會保險基金管理．北京：中國勞動社會保障出版社，2007年版

2、許琳主編．社會保障學．清華大學出版社、北方交通大學出版社，2005年版

第八章 社會保障基金與金融市場互動發展

【教學目的與要求】 1．掌握社會保障基金在金融體系中的地位和作用； 2．知道社會保障基金投資于金融市場的互動影響； 3．掌握社會保障基金與金融市場互動的條件?！颈菊碌闹攸c與難點】

社會保障基金投資于與金融市場的互動發展。【本章內容的結構體系】

第一節

社會保障基金與金融體系發展

1學時 第二節

金融市場與社會保障基金投資

1學時 第三節

社會保障基金投資對金融市場的影響

1學時 第四節

社會保障基金與金融市場互動的條件

1學時 【本章主要內容】

第一節

社會保障基金與金融體系發展

一、金融體系的構成及其功能

二、社會保障基金在金融體系中的地位和作用

（一）地位

1.社會保障基金是金融體系中重要的投資者。2.是金融體系與金融產品創新的重要推動者。

3.是金融市場特別是資本市場穩定發展的重要主體。

（二）作用

1.促進證券投資基金的發展

2.促進各種形式的專業基金管理公司的發展

3.社會保障基金特別是補充養老保險基金的發展會促進人壽保險業的發展（1）競爭促進發展

（2）社會保障基金投資于壽險公司產品，帶動其發展。4.促進投資顧問等金融服務業的發展

第二節 金融市場與社會保障基金投資

一、金融市場的發展需要社會保障基金

（一）金融市場的發展需要持續的資金支持

規模龐大的社會保障基金是各國金融市場的重要資金來源。

（二）金融市場的發育需要培育成熟的機構投資者

機構投資者是指進行金融意義上投資行為的非個人化、職業化和社會化的團體或機構，主要包括各種證券中介機構、證券投資基金、養老基金、保險公司等。

社會保障基金的發展可促進機構投資者的發展。機構投資者是促進金融市場發展與穩定的重要力量。

二、金融市場對社會保障基金投資的影響

（一）穩健、有序的金融市場是養老基金安全有效營運的基本前提。

（二）資本市場的發展直接影響養老基金的發展及其調整

（三）金融市場的成熟度與風險控制能力將制約和影響養老基金的發展。

1.金融市場成熟，金融產品、金融中介完善，投資渠道暢通；實行基金制，投資采取謹慎人原則，市場化競爭性管理。

2.市場不成熟，難以選擇完全基金制，投資采取數量限制原則，政府集中型管理。

（四）金融市場的開放度決定了社會保障基金投資的資產質量及結構 1.開放度越高，能在更大范圍內分散投資； 2.開放度越高，基金投資的幣種結構一般較好； 3.開放度越高，更有利于基金的資產負債管理，增強風險防范能力和風險管理水平。

（五）金融市場的效率和資源配置功能決定和影響社會保障基金管理的效率

第三節 社會保障基金投資對金融市場的影響

一、契約型金融中介機構在金融體系中的作用

（一）金融中介機構的分類

根據資產和負債的特點，可分為存款型、契約型、投資型中介機構。1.存款型

是指從個人和機構接受存款和發放貸款的金融中介機構。主要有商業銀行、儲蓄銀行、信用社。

2.契約型

是指以合約方式定期、定量地從持約人手中收取資金然后按合約規定向持約人提供保險服務或養老金的金融中介機構。包括各種保險公司和養老基金。3.投資型

指主要業務為以自身或客戶的資金進行投資的金融機構。主要包括各種金融公司。

（二）契約型金融機構在金融體系中的作用 1.實現資源在不同時間的配置 2.是資本市場重要的機構投資者

由契約型金融機構資產與負債的長期性決定。3.對貨幣市場有潛在的影響

吸收了部分銀行儲蓄；對銀行融資，可降低銀行的期限轉換風險；促進公司治理，有利于增加銀行資產業務的穩健型與收益性。

二、社會保障基金投資對金融市場的影響 1.社會保障基金影響金融市場的規模和結構

社會保障基金尤其是養老基金為金融市場提供長期穩定的資金來源，并主要作用于資本市場（長期債券、股票）。

2.社會保障基金作為機構投資者通過公司治理作用于金融市場 社會保障基金投資可促進被投資公司（大型公司）的治理。3.社會保障基金投資管理對金融市場的穩定與效率的影響 對投資資產、投資原則、投資公司等的管理。

4.社會保障基金管理對金融市場創新與制度建設的影響

（1）養老基金促進資本市場運行的制度資本（監管與制度環境、法律構架、會計、審計、信息披露制度等）的積累；

（2）促進金融市場基礎設施（證券交易的支付清算技術等）的現代化；（3）帶來投資決策的專業化；（4）促進金融創新。

5.社會保障基金通過金融市場對政府宏觀調控職能的影響

三、發展社會保障基金，促進中國資本市場結構的完善

（一）中國資本市場結構的現狀

我國資本市場機構失衡，重股票輕債券，股票市場中重流通輕發行，流通市場中重場內輕場外。債券市場中重國債輕企業和地方債券，重長期輕短期。

（二）社會保障基金在完善中國資本市場結構中的作用

第四節 社會保障基金與金融市場互動的條件

一、社會保障基金與金融市場互動的一般條件

（一）實體經濟的持續增長與宏觀經濟的相對穩定 1.基金保障實現的物質基礎 2.基金保值增值的需要

3.社會保障制度可持續發展的需要 4.穩定資本市場的需要

（二）相對完善的金融結構和富有效率的金融市場 1.銀行主導型金融體系

即以銀行為中心的金融體系。這類金融結構的主要特點是，間接金融占據優勢地位，并發揮主導作用，直接金融則相對薄弱或不受重視。銀行主導型金融體系有利于動員儲蓄、資金集中分配和統一管理，監視公司管理者的投資決策，提供風險管理工具，但融資渠道單一，融資風險也相對集中于銀行。銀行主導型金融體系模式主要以德國、法國和日本等最為典型。

2.市場主導型金融體系

即以市場為中心的金融體系。其主要特點是，它以直接金融為主要依靠，直接金融市場較受重視或較為發達，且直接金融與間接金融相互融合，二者在社會儲蓄轉化為投資、影響公司控制和加強風險管理方面共同發揮作用。一般認為，以市場為主的金融體系融資效率較高，但管理難度增大。市場主導型金融體系模式主要以美國、英國以及我國的香港特別行政區最為典型。

（三）具有可持續發展的社會保障制度

（四）完善的現代企業制度、合理的企業治理結構與健全的稅收制度 1.養老基金——治理結構——資本市場 2.稅收政策

（1）基金籌集

（2）投資效果

（五）富有成效的全面風險的整合性管理策略

包括社?；鹜顿Y管理準入與退出機制、投資比例限制機制、資產負債匹配、風險準備金機制、信息披露機制等。

二、社會保障基金與金融市場互動的制度條件 1.健全的法律制度和良好的制度環境 2.政府對社會保障基金和金融市場的監管

3.培育良好的信用環境，樹立社會公眾對社會保障制度的信任度 4.高度關注和重視其他非正規制度的影響 【本章小結】

社會保障基金是金融體系中重要的投資者，是金融體系與金融產品創新的重要推動者，是金融市場特別是資本市場穩定發展的重要主體。社會保障基金可促進證券投資基金的發展，促進各種形式的專業基金管理公司的發展，社會保障基金特別是補充養老保險基金的發展會促進人壽保險業的發展，社會保障基金還可促進投資顧問等金融服務業的發展。

穩健、有序的金融市場是養老基金安全有效營運的基本前提；資本市場的發展直接影響養老基金的發展及其調整；金融市場的成熟度與風險控制能力將制約和影響養老基金的發展；金融市場的開放度決定了社會保障基金投資的資產質量及結構；金融市場的效率和資源配置功能決定和影響社會保障基金管理的效率。

社會保障基金與金融市場互動的一般條件包括：實體經濟的持續增長與宏觀經濟的相對穩定；相對完善的金融結構和富有效率的金融市場；具有可持續發展的社會保障制度；完善的現代企業制度、合理的企業治理結構與健全的稅收制度；富有成效的全面風險的整合性管理策略。

社會保障基金與金融市場互動的制度條件包括：健全的法律制度和良好的制度環境、政府對社會保障基金和金融市場的監管、培育良好的信用環境，樹立社會公眾對社會保障制度的信任度、高度關注和重視其他非正規制度的影響。【思考與練習題】

1、社會保障基金在金融體系中的地位和作用有哪些？

2、金融市場對社會保障基金投資的影響有哪些？

3、社會保障基金投資對金融市場的影響有哪些？

4、社會保障基金與金融市場互動的條件有哪些？ 【主要參考書目】

1、林義主編．社會保險基金管理．北京：中國勞動社會保障出版社，2007年版

2、許琳主編．社會保障學．清華大學出版社、北方交通大學出版社，2005年版

第九章 社會保障基金管理中的精算方法

【教學目的與要求】

1．掌握精算在社會保障基金管理中的重要作用； 2．知道社會保障精算的概念和基本原理；

3．掌握社會保障基金的償付能力管理和精算評價?！颈菊碌闹攸c與難點】

社會保障精算的基本原理?！颈菊聝热莸慕Y構體系】

第一節

社會保障基金管理與社會保障精算

1學時 第二節

社會保障基金建立過程中的精算方法

0.5學時 第三節

社會保障基金的財務狀況和償付能力分析 0.5學時 【本章主要內容】

第一節

社會保障基金管理與社會保障精算

一、精算在社會保障基金管理中的重要作用 在社會保障基金管理過程中，既要運用精算方法對基金籌集的成本進行估計，對其影響因素進行分析，以確定合理的籌資比例；還要根據社會經濟狀況和人口結構的發展變化，科學地估計各種風險條件下社會保障基金的債務及其變化情況，研究合理的債務分攤方法，以確?；疬\行的平衡和具有長期的償付能力。

二、社會保障精算的概念和基本原理 1.社會保障精算

是對各種社會保障計劃的風險狀況、損失規律、成本及債務水平、長短期財務狀況和償付能力等進行分析，以保證整個社會保障制度能夠穩定、正常運行的數量分析方法。

2.基本原理

建立在對風險和損失進行客觀分析的基礎上，通過對風險的定量分析和評價，可以測算出承保該類風險所需的成本和未來可能的保險金給付責任，即債務，通過債務與資產總額的比較，就可以評價社會保障基金是否具有償付能力。

三、社會保障基金管理中精算工作的主要內容

社會保障基金管理中精算工作的主要內容既包括對基金短期內成本與債務的估計，也包括基金的長期計算平衡分析。

第二節 社會保障基金建立過程中的精算方法

一、社會保障基金費率計算的原則和方法

（一）社會保障費和社會保障費率 1.社會保障費是社會保障基金的主要收入來源。2.社會保障費率

計算基數是被保險人的工資收入或薪金；

而商業保險費率的計算基數是保險金額或保障范圍。

（二）社會保障費率制定的原則 1.數理基礎是大數法則

又稱“大數定律”或“平均法則”。人們在長期的實踐中發現，在隨機現象的大量重復中往往出現幾乎必然的規律，即大數法則。此法則的意義是：風險單位數量愈多，實際損失的結果會愈接近從無限單位數量得出的預期損失可能的結果。

2.基本原則是收支平衡原則

現收現付：當年提取的基金總額與所需支付的各項開支總和保持平衡；

基金積累：參保人在繳費期間提取的基金總和加上投資收益應與所有的保險金給付平衡。

二、養老保險基金籌集時的費率計算 以確定給付型養老保險基金為例：

要確定繳費費率，必須對成本和債務進行估計，而要對成本和債務進行估計，就要綜合考慮以下影響因素：

1.繳費主體

參保人員在職存活的概率（受死亡率、調離率、殘疾率和退休率的影響）2.工資水平（收入水平）

3.未來工資增長率（通貨膨脹、勞動生產率提高等）4.養老金投資收益

5.保險計劃承諾的給付水平6.利息率

三、其他各類社會保障基金的費率計算 同樣按照收支平衡原則進行計算

第三節 社會保障基金的財務狀況和償付能力分析

一、社會保障基金的償付能力分析和精算評價

（一）社會保障基金的償付能力和現金流量 1.基金的償付能力

能夠兌現所有長期責任的社會保障基金被認為有償付能力，否則被認為無償付能力。2.現金流量

資金的流動性是考察償付能力時需要考慮的重要事項。

（二）社會保障基金的償付能力管理和精算評價 1.精算評價

為了保持社會保障基金長期穩定的發展，必須對其財務狀況進行定期的分析和評價，其中最重要的是對基金的償付能力進行測量和評價。

2.對基金的償付能力管理

當通過精算評價，發現基金的預期收入超過支出時，只要預期繳費能夠按期收取，則不會有流動資產方面的短缺。基金管理者可將準備金進行投資，使收益最大。

當預期基金收入小于支出，即償付能力不足時，可采取以下措施：（1）動用準備金

（2）政府干預（國家財政補助）（3）增收節支

二、社會保障基金財務狀況和償付能力分析的工具 1.現收現付的費用率 2.準備金比例 3.平衡比 【本章小結】

社會保障精算是對各種社會保障計劃的風險狀況、損失規律、成本及債務水平、長短期財務狀況和償付能力等進行分析，以保證整個社會保障制度能夠穩定、正常運行的數量分析方法。社會保障基金管理中精算工作的主要內容既包括對基金短期內成本與債務的估計，也包括基金的長期計算平衡分析。

社會保障費率制定的數理基礎是大數法則，基本原則是收支平衡原則。為了保持社會保障基金長期穩定的發展，必須對其財務狀況進行定期的分析和評價，其中最重要的是對基金的償付能力進行測量和評價。

社會保障基金財務狀況和償付能力分析的工具有現收現付的費用率、準備金比例、平衡比。

【思考與練習題】

1、社會保障精算的概念和基本原理是什么？

2、社會保障費率制定的原則有哪些？ 【主要參考書目】

1、林義主編．社會保險基金管理．北京：中國勞動社會保障出版社，2007年版

2、張琪主編．社會保障概論．中國勞動社會保障出版社，2006年版

第十章 社會保障基金管理的國際經驗

【教學目的與要求】

1．掌握國際社會保障基金管理的類型和特點； 2．知道國際社會保障基金管理的基本情況； 【本章的重點與難點】

國際社會保障基金管理的類型和特點?！颈菊聝热莸慕Y構體系】

第一節

國際社會保障基金管理的類型及其特點

1學時 第二節

國際社會保障基金管理的比較分析

1學時 【本章主要內容】

第一節

國際社會保障基金管理的類型及其特點

一、國際社會保障基金管理的主要類型

（一）主要類型 1.政府集中型

典型代表國家是經合組織各國以及亞洲的中國、新加坡、印度、馬來西亞等。2.私營競爭型

以智利為典型代表，在實行多層次社會保障制度的國家，第二、第三層次也多實行私營化管理。

（二）社會保障基金管理中政府的作用 1.立法

2.作用于投資 3.監管體系的構建 4.自律機制的構建 5.創造良好的外部環境

二、國際社會保障基金管理的新特點 1.社會保障基金管理呈多元化發展趨勢

2.社會保障基金規模的加速擴張及其在總體經濟中的地位上升 3.社會保障基金監管問題備受重視 4.放松對社會保障基金投資項目的限制

5.養老基金與資本市場的互動創新成為廣泛關注的熱點領域 6.加快構建金融混業背景下社會保障基金投資監管體系 7.社會保障基金投資向海外延伸

第二節 國際社會保障基金管理的比較分析

一、社會保障基金的管理方式與機構

二、國際社會保障基金投資組合與投資收益概述 【本章小結】

國際社會保障基金管理的主要類型有政府集中型和私營競爭型。

社會保障基金管理中政府的作用有立法、作用于投資、監管體系的構建、自律機制的構建、創造良好的外部環境等幾個方面。

國際社會保障基金管理的新特點有：社會保障基金管理呈多元化發展趨勢；社會保障基金規模的加速擴張及其在總體經濟中的地位上升；社會保障基金監管問題備受重視；放松對社會保障基金投資項目的限制；養老基金與資本市場的互動創新成為廣泛關注的熱點領域；加快構建金融混業背景下社會保障基金投資監管體系；社會保障基金投資向海外延伸?！舅伎寂c練習題】

1、國際社會保障基金管理的類型有哪些？

2、社會保障基金管理中政府的作用有哪些？

3、國際社會保障基金管理的新特點有哪些？ 【主要參考書目】

1、林義主編．社會保險基金管理．北京：中國勞動社會保障出版社，2007年版

2、鄭功成主編．社會保障學．中國勞動社會保障出版社，2005年版

第十一章 我國社會保障基金管理的改革與發展

【教學目的與要求】

1．掌握我國不同階段社會保障基金管理的情況； 2．知道我國社會保障基金管理面臨的主要問題； 3.掌握強化我國社會保障基金管理的主要措施。【本章的重點與難點】

我國社會保障基金管理面臨的主要問題及解決措施?！颈菊聝热莸慕Y構體系】

第一節 我國社會保障基金管理發展概述 0.5學時 第二節 我國社會保障基金管理面臨的主要問題 0.5學時 第三節 強化我國社會保障基金管理的主要措施 0.5學時 第四節 我國社會保障基金管理的發展趨勢 0.5學時 【本章主要內容】

第一節 我國社會保障基金管理發展概述

一、20世紀50年代初到60年代中期

二、20世紀60年代中期到80年代中期

三、20世紀80年代中期以來

第二節 我國社會保障基金管理面臨的主要問題

一、社會保障的歷史債務沉重

二、社會保障基金潛藏危機 1.人口老齡化 2.籌資渠道單一 3.繳費基數不實 4.給付環節不規范 5.基金保值增值難

三、社會保障基金管理體制的缺陷 1.立法滯后

2.監督機制不健全 3.社會保障關系轉移難

第三節 強化我國社會保障基金管理的主要措施

一、注入國有資產，解決歷史債務

二、做實個人賬戶，建立基金積累

三、擴大覆蓋范圍，建立統一制度

四、規范基金制度，加強基金監督

第四節 我國社會保障基金管理的發展趨勢

一、社會保障基金統籌層次逐步提高

二、建立社會保障基金預算

三、社會保障費改稅

四、養老保險基金進入資本市場 【本章小結】

我國社會保障基金管理面臨的主要問題有社會保障的歷史債務沉重、社會保障基金潛藏危機、社會保障基金管理體制存在缺陷等。

強化我國社會保障基金管理的主要措施包括：注入國有資產，解決歷史債務；做實個人賬戶，建立基金積累；擴大覆蓋范圍，建立統一制度；規范基金制度，加強基金監督。

我國社會保障基金管理的發展趨勢有: 社會保障基金統籌層次逐步提高；建立社會保障基金預算；社會保障費改稅；養老保險基金進入資本市場?！舅伎寂c練習題】

1、我國社會保障基金管理面臨的主要問題有哪些？

2、強化我國社會保障基金管理的主要措施有哪些？

3、我國社會保障基金管理的發展趨勢有哪些？ 【主要參考書目】

1、林義主編．社會保險基金管理．北京：中國勞動社會保障出版社，2007年版

2、孫光德、董克用主編．社會保障概論（修訂版）．中國人民大學出版社，2004年版

第五篇：社會保障基金管理復習資料

社會保險基金管理復習資料

一、填空題

1、社會保險基金

按社會保險項目的專門用途及其功能分類： 1）養老保險基金。2）醫療保險基金。3）失業保險基金。4）工傷保險基金。5）生育保險基金。

按籌資模式分類： 1）現收現付模式。2）完全積累模式。3）部分積累模式。按基金所有權分類：1)公共基金。2)個人基金。3)機構基金。按基金勞動管理方式分類：1)財政性基金。2)市場信托管理基金。3)公積金基金。

2、社會保險基金籌集的七種形式： 1)企業全部繳納 2)政府全部資助 3)個人全部繳納 4)企業與個人共同繳納。5)企業繳納與國家資助 6)個人繳納與國家資助 7)個人、企業、政府三方共同負擔。社會保險基金的籌集以企業繳納，企業與個人共同繳納，個人、企業、國家三方共同負擔這三種方式為主。

3、社會保險基金的籌集方式包括征稅制與征費制兩種，工業化國家采用征稅方式較為普遍。社會保險稅在不同國家有著不同的 名稱，如社會保障稅、工薪稅等。對社會保險制度而言，征費與征稅均應當是依法進行的。

4、社會保險基金管理的研究方法： 1）理論與實踐相結合的方法； 2）跨學科的研究方法； 3）定量分析與定性分析方法。社會保險基金管理的研究對象：社會保險基金的征繳、保管、投資營運、保值增值管理、監管等運行機制、制度規范及其規律。

5、社會保險基金的籌資比率： 養老保險基金 醫療保險基金 失業保險基金 工傷保險基金 生育保險基金 企業繳納 20% 6% 2% 1% 0.5% 個人繳納 8% 2% 1%------

6、社會保險基金的主要來源： 1）企業繳納的社會保險費 2）勞動者個人繳納的社會保險費 3）國家財政資助。4）特別捐稅補助 5）社會保險基金營運收入 6）滯納金和罰金收入。

7、社會保險基金管理主要包括：社會保險基金收支管理；社會保險基金的預算和決算管理；社會保險基金投資運營管理；社會 保險基金稽核、監督等。

8、社會保險基金管理的目標： 1）確?；鸬耐暾桶踩?）防止基金貶值，實現基金保值，爭取基金增值； 3）滿足給付的需要，避免發生支付危機；4）保持高效率。其中保證基金安全是最重要也是最基本的目標。1）人們面對越來越多的風險和不確定性，產生了保障自身安全的需求。2）國家物質財富和人們經濟收入的增長，為現代社會保障奠定了物質基礎。

9、現代社會保障制度建立的直接誘因：20 世紀30 年代的經濟大危機。

10、社會保險基金籌資模式演變歷程：現收現付模式--->完全積累模式---> 部分積累模式

11、我國的社會保險基金來自于國家、企業和個人三個方面，由四部分組成： 一是由參保人所在單位按本單位職工工資總額的一定百分比繳納的保險費。二是由參保人按其工資收入（無法確定工資收入的按職工平均工資）的一定百分比繳納的保險費； 三是政府對社會保險基金的財政補貼； 四是社會保險基金的銀行利息或投資回報及社會捐贈等。

12、我國保險基金的征繳范圍： 1）基本養老保險費的征繳范圍。各類企業及其職工、實行企業化管理的事業單位及其職工、城鎮個體工商戶和自由職業者。2）基本醫療保險費的征繳范圍。各類企業及其職工、國家機關及其工作人員、事業單位及其職工、城鎮個體工商戶和自由職業者。3）失業保險費的征繳范圍。各類企業及其職工、事業單位及其職工、城鎮個體工商戶和自由職業者。

13、社會保險基金支付的內涵：1）支付的條件 2）支付的方式 3）支付的標準。4）支付的記錄 5）支付的效果 6）支付的監督。

14、國際上的社會保險支出范圍，通常集中在五個方面： 1）養老、殘障、死亡 2）疾病、生育、醫療護理 3）失業 4）家庭津貼 5）工傷及其他

15、養老金待遇給付的類型：待遇確定型（DB）和繳費確定型（DC）。（1）待遇確定型，也即給付確定型，就是指根據預先設定的養老金領取水平決定繳費率，即“以支定收”。1）待遇確定型優點：職工退休時，可領取的養老金數額會保持與原有工資的一定比例（替代率）。2）待遇確定型缺點：參保者領取養老金需要滿足相當的條件；因未來支付數額不確定，養老金的支付方也存在一定風險。（2）繳費確定型，就是指參保人按照一定的繳費率來繳納保險費，保險金存入個人賬戶，退休后領取的養老金按照個人賬戶 的積累額確定。1）繳費確定型優點：個人賬戶歸個人所有，職工不必擔心其繳費得不到回報；個人賬戶隨工作轉移，有利于勞動力流動。2）繳費確定型缺點：職工退休后領取的退休金數額是不確定的16、“新人”：---建立新制度以后參加工作的城鎮從業人員。個人繳費年限累計滿15 年的，退休后按月發給基礎養老金和個人賬戶養老金。“中人”：---建立新制度前已經工作但不到退休年齡的城鎮從業人員。個人繳費年限和視同繳費年限滿15 年的，退休后按月發給基礎養老金和個人賬戶養老金以及過渡性養老金?！袄先恕保?--建立新制度以前退休的城鎮從業人員。按國家原來的規定發給養老金，同時執行養老金調整辦法。

17、現代社會保障制度是由19 世紀末德國俾斯麥政府最早建立的，德國早期的養老保險實行現收現付的籌資模式

18、社會保險基金監管的基本原則： 1）具有獨立性原則； 2）公正性原則； 3）審慎原則； 4）科學原則。

19、社會保險基金監管的監管方式： 1）現場監管方式； 2）非現場監管方式。

20、國際養老金管理運作的成功經驗：對風險較小的投資采取直接投資模式，對風險較大的投資采取委托投資模式

二、解釋題

1、社會保險基金，就是指依據法律、法規和規章，在勞動者因年老、患病、生育、失業、傷殘、死亡等原因而中斷勞動，或部 分、全部喪失勞動能力的情況下，保障其基本生活需要建立的專項基金。對社會保險基金的理解，應把握以下三點： 1）社會保險基金是依據法律或國家政策規定設立的。2）社會保險基金的籌集管理機構，是政府某一部門或國家特別授權成立的專門機構。3）社會保險基金是一種專項基金，必須專款專用。

2、社會保障基金管理，就是指為保障勞動者基本生活，根據國家和個人的經濟承受能力，而開展的基金籌集、待遇支付、基金 保值增值的行為和過程。

3、社會保險基金的籌集，就是指由專門的社會保險管理機構按照社會保險制度所規定的計征對象和方法，定期向勞動者所在單 位或勞動者個人征收社會保險費的行為。

4、社會保險基金給付的涵義：是指社會保險基金經辦機構在遵循政府對社會保險給付管理原則和制度前提下，將籌集的社會保險 基金發給履行了社會保險交納義務個人的過程。

5、社會保險水平，就是指一定時期內一國或地區社會成員享受社會保險的高低程度。一般把社會保險總支出占國內生產總值（GDP）的比重作為衡量社會保險水平的主要指標。

6、社會保險水平適度，就是指社會保險支出與國家生產力發展水平以及各方面的承受力相適應，既保障公民基本經濟生活又促進 國民經濟健康發展，同時能實現社會保險制度自身的良性運行。

7、社會保險基金投資，就是指社會保險基金管理機構或委托的機構，用社會保險基金購買國家政策和法律許可的金融資產或實際 資產，以使社會保險基金在一定時期內獲取預期收益的基金運營行為。

8、社會保險基金監管，就是指由國家授權專門機構（行政監管機構、專職監管部門）為防范和化解社會保險基金風險，依據國家 相關的法規和政策，對參保單位、社會保險經辦機構、基金運營機構管理的各分項社會保險基金、全國社會保障基金和企業年金 基金，以及社會保險基金的征繳、安全運營、基金保值增值等過程與結果進行監督、評審、認證和鑒定，以確保社會保險基金正 常穩定運行，最大限度地保障被保險人的合法利益。

9、補充養老保險，是指企業在滿足社會統籌的社會基本養老保險的基礎上，為補充基本養老保險的不足，幫助企業員工建立的超 出基本養老保險以上部分的一種養老形式。它是在國家舉辦的基本養老保險之外，由企業在自有資金中支付費用的養老保險待遇。國家政策對其沒有像基本養老保險那樣的強制性，因此它的自由度較大。

10、補充醫療保險，與基本醫療保險不同，補充醫療保險不是通過國家立法強制實施的，而是由用人單位和個人自愿參加的；是 在單位和職工參加統一的基本醫療保險后，由單位或個人根據需求和可能原則，適當增加醫療保險項目，來提高保險保障水平的 一種補充性保險。

三、簡答與論述題

1、社會保險基金的特點 1）強制性：社會保險是一種政府行為，是國家的社會政策，通過立法手段在全社會強制推行。2）基本保障性：社會保險基金所提供的經濟補償水平只能以一定時期勞動者的基本生活需要為基準，既不保證被保險人原 有生活水平不變，更不會滿足其全面生活需求。3）特定對象性：社會保險的保障對象是工薪勞動者，而不是所有社會成員。4）統籌互濟性：社會保險通過國民收入的分配和再分配，形成專門的消費基金，統一調劑使用，使社會勞動者共同承擔社 會風險。個人享受的權利與承擔的義務并不嚴格對應。

2、社會保險基金管理遵循的原則： 1）依法管理，規范運行。2）堅持收支兩條線，征收和支出適當分離。3）嚴格監督，杜絕漏洞。4）實行預算管理，應根據社會保險的目標編制社會保險基金的與中、長期收支預算。

3、社會保險基金管理的主要模式： 1）財政集中型基金管理模式：即以建立社會保險預算或直接列入國家財政預算的方式管理社會保險基金，體現國家財政 對社會保險基金管理的最后責任。2）多元分散型基金管理模式：即社會保險專門機構委托銀行、信托、投資公司、基金管理公司等金融機構對社會保險基 金在法律允許的范圍內進行信托投資，并規定最低投資收益率的基金管理途徑。3）專門機構的集中基金管理模式：即由相對獨立和集中的社會保險銀行、社會保險基金管理公司或基金會等專門機構負 責社會保險基金的管理和投資營運。

4、社會保險基金管理的特點： 1）社會政策目的性 社會保險基金管理的社會政策目的性，決定了社會保險基金投資與管理的首要目標是實現基本保障的社會政策目標。2）法律監控性 社會保險基金管理的法律監控性，決定了社會保險基金管理的全過程均需置于國家有關法律法規的嚴格監控之下，體現出 很強的依法管理的特征。3）綜合性 社會保險基金管理是一種綜合性管理，應當同財政、銀行、證券、保險、審計等監管部門相互配合和協調。

5、現收現付模式、完全積累模式、部分積累模式的籌資原則： 1）現收現付模式的籌資原則是近期橫向收付平衡，這種籌資模式要求先做出當年或近幾年內某項社會保障措施所需支付的費 用預算，然后按照一定的比例分攤到參加社會保險的單位和個人，當年提取當年支付，一般不留余額，但在實際執行時會有一定 余額。2）完全積累模式的籌資原則是遠期縱向收付平衡，其實質是個體一生中的代內收入再分配制度。首先，由政府基金管理部門 對有關人口壽命、經濟發展狀況等作宏觀預測，然后，預測勞動者退休之后所需的保險費用支出，將其平均分攤到勞動者的整個 就業期間和投保期間。3）部分積累模式是對現收現付模式和完全積累模式的整合，是一種兼容近期橫向平衡原則和遠期縱向平衡原則的籌資模式。在社會保險基金的籌集中，一部分采取現收現付方式，保證當前開支需要，另一部分則采取積累方式，以滿足未來支付需求的增 長。

6、現收現付模式的優缺點（1）優點： 1）管理成本低，操作相對簡單。2）根據需求變動及時調整征稅比例或繳費額度，保證收支平衡。3）強調社會保障制度的再分配功能，體現社會共濟。4）沒有過多的資金積累，沒有基金保值增值壓力。5）可以避免長期積累基金所面臨的經濟和政治風險。（2）缺點： 1）若一國人口的年齡結構嚴重老化或者經濟持續衰退，采用此模式則會使在職勞動者不堪重負。2）現在各國普遍面臨著人口老齡化問題，采用此模式將會使一國經濟的健康發展面臨嚴重挑戰。

7、完全積累模式的優缺點（1）優點： 1)退休費用由自己在工作期間積累，未來收益和投保期的繳費高度成正相關，可激勵勞動者努力工作。2)基金提取比例相對穩定，充分體現基金的儲備功能，透明度較高。3)費率在整個實施過程中相對穩定，不會有很大的起伏波動，具有較強的抗人口老齡化能力。4)形成的儲備基金短期內不會支用，可以為經濟增長積累資金，促成資本形成。（2）缺點： 1）制度設計過于強調效率，沒有再分配和互濟功能，不利于緩和貧富差距，背離了社會保障制度的初衷。2）個人之間的退休待遇差別大，不能體現社會保障的互助性原則。3）儲備的基金要抵制通貨膨脹的影響，確保保值增值。4）基金制需要建立個人賬戶，要求獲得大量的個人信息，管理和運營的成本高。

8、部分積累模式的優缺點（1）優點：具有較大的靈活性，既避免了基金制的較大風險，又可緩解現收現付模式缺乏儲備和負擔不均的問題。（2）缺點：操作起來難度較大，在各種比率的掌握上，很難做到恰到好處，有可能導致管理成本的大幅度提高。

9、逃費問題的概述：（1）逃費的內涵： 顯性逃費，是繳費人在繳費義務發生以后不繳或少繳社會保險費的行為； 隱性逃費，是繳費人在繳費發生以前通過非法手段規社會保障制度，減輕或免除社會保險費，并企圖規避法律懲罰的行為。（2）逃費的因素： 1）企業逃費的動機：節省成本、企業對社會保險的認識不夠、企業的效益差，難以承擔繳費壓力。2）個人逃費的動機：個人“近視”、個人對于社會保險制度缺乏信心或存在受益率更高的選擇、個人出于失業的壓力對于企 業的逃費行為只能只能默認，被迫形成與企業合謀的逃費現象、個人收入的不穩定性。3）征費的容忍行為：社保機構管理能力受限，難以鑒別隱性逃費行為（3）社會保障制度對于逃費的影響： 1）社會保障制度的不合理規定導致企業和個人的逃費動機 ①不公平的制度會影響眾的交費意愿； ②靈活就業保障制度的不合理； ③不合理的繳費降低了企業和個人的繳費積極性。2）制度的漏洞為企業 個人提供逃費條件 ①監管機制的缺位； ②企業和個人的信息不對稱； ③制度的強制性不夠存在差異。（4）解決逃費的對策： 1）提高企業和個人的認識； 2）建立健全相關法律法規； 3）降低逃費的可能，完善體制、法制漏洞，建立工資報告制度； 4）建立健全 預算制度。

10、社會保險基金給付的一般原則： 1）保障基本生活需要原則； 2）規范性原則； 3）分享經濟增長成果。

11、社會保險基金給付的涵義：是指社會保險基金經辦機構在遵循政府對社會保險給付管理原則和制度前提下，將籌集的社會保 險基金發給履行了社會保險交納義務個人的過程。

12、不同給付方式下的基金管理模式：1）確定給付方式的模式 2）統一比例制 3）收入關聯制 4）財富審查機制 5）繳費確定制 1

3、社會保險水平適度，就是指社會保險支出與國家生產力發展水平以及各方面的承受力相適應，既保障公民基本經濟生活又促 進國民經濟健康發展，同時能實現社會保險制度自身的良性運行。適度的社會保險水平具體表現在以下5 個方面： 1）既保障公民的基本經濟生活水平，又激勵勞動者的勞動積極性。2）既保證社會穩定，又促進經濟發展。3）既有利于社會公平，又有利于提高效率。4）既提高公民素質，又促進社會進步。5）有利于實現社會保險制度的周期平衡，避免出現財務危機，保證社會保險制度的良性運轉。

14、社會保險水平“不適度”有兩種情況： 1）社會保險水平過低。社會保險水平過低，反映社會保險程度不足，不能很好地實現社會保險應有的功能。2）社會保險水平超度。社會保險水平超度，反映社會保險支出增長過快，超過了國民經濟能承受的水平。

15、高比例的社會保險金支出帶來的問題： 1）社會保險支出增長過快，再加上人口老齡化的總體趨勢和經濟的周期性波動，往往導致社會保險的財務危機，危及社會 保險制度的生存和發展。2）社會保險支付危機必然帶來政府的財政赤字和債務增加，影響政府的信譽，并最終轉嫁給下一代人承擔。3）社會保險水平超度引起雇主繳納社會保險稅費增加，這些增加的人工成本在不能完全轉嫁給消費者承擔的情況下，必然 引起生產成本上升，在國際市場上的競爭力下降。4）社會保險水平超度不利于激勵勞動者的積極性。過高的社會保險福利水平，會造成部分人自愿失業或提前退休，坐享社 會保險待遇，這既不利于提高經濟效率，也損害了社會公平。

16、社會保險制度的公平與效率的關系： 1）公平、效率與社會保險制度密切相關。公平是社會保險的本質和核心。效率是社會保險制度正常運行的物質保證，效率 的下降，會造成或加重社會保險制度的實施困難。2）過分追求公平特別是高保障水平的公平，會導致嚴重的負面效果。一方面，人們逐漸形成依附社會保險的惰性，寧愿領 取失業保險金，也不愿從事體力勞動。另一方面，過高的社會保險支付水平，使國家財政負擔日益加重，政府只能通過高稅收來 彌補社會保險赤字，導致資本和技術外流，抑制經濟發展。3）如果片面追求效率而忽視公平，財富分配的極大不公則可能引發社會動蕩，經濟發展也會面臨動力不足的問題。4）合理確定支付水平，能使社會保險水平同經濟發展水平相適應。因此，社會保險制度既要堅持公平，也要體現效率，尋 求公平與效率的統一。

17、我國社會保險基金支出存在著一系列問題 1）我國社會保險支出水平總體偏低。20 世紀90 年代中期，大部分國家社會保障支出占到GDP 的1/3 左右，而我國2002 年社會保障支出水平占GDP 的比重僅為 7.15%，這與發達國家的支出水平有較大差距。2）社會保險覆蓋面小。我國現行社會保障體系基本上只覆蓋了僅占全國人口39%的城鎮居民，社會保險的覆蓋面就更小了。在我國，不僅農民未被 納入社會保險覆蓋范圍，社會保險在城鎮的覆蓋范圍也相當有限。3）社會保險水平結構性不合理。我國城鄉之間、不同地區之間、不同所有制職工之間的社會保險水平存在著較大的差異。4）資金匱乏?，F行的“統賬結合”社保體系，由于統籌賬戶入不敷出，使個人賬戶空賬運行，造成目前個人賬戶空賬規模巨大。雖然近來 社會保險覆蓋面不斷擴大，收繳率不斷提高，但我國的社會保險基金收支缺口仍然很大 5）我國社會保險支出，在一定程度上受制于政府的臨時性政策。20 世紀80 年代中期以后，社保體系進入了改革階段，但政府為了應對社會現實的巨變，經常出臺一些物價補貼、退休費上 調、工資水平提高等臨時性政策，使社會保險支出增長迅猛，總是大幅度突破預算。6）支付環節的行為缺乏規范。目前，社會保險支付環節缺乏統一的規范管理，如失業保險中的隱性就業、養老保險中的冒領等不規范行為時有發生，加重 了社會保險基金的支付危機。

18、社會保障基金投資運營的主要原則： 1）安全性原則。社會保障基金的投資，必須安全和可靠。2）流動性原則。社會保障基金的投資，要保持足夠的變現能力。3）盈利性原則。社會保障基金的投資，收益率至少要超過當前的通貨膨脹率。4）公益性原則。社會保障基金的投資，必須用于對經濟和社會有益的項目。

19、社會保險基金投資運營的必要性 1）從基金籌集模式看，社會保險基金進行投資運營是必要的。完全積累模式籌集基金必須保證積累基金的保值增值；而部分積累模式籌集基金也存在一定的保值增值問題?？梢?，社會保險基 金的投資運營是積累式基金籌集方式的客觀要求。2）從人口老齡化看，社會保險基金進行投資運營是必要的?，F在，人口老齡化進程加快，使被社會所贍養的人數在增加，也使人們享受社會保障待遇的期限在延長，這些都將導致社會保險 基金的支出大大增加，而緩解社會保險基金支出壓力的主要途徑就是大力促進社會保險基金的盡快增值。3)從通貨膨脹看，社會保險基金進行投資運營是必要的。通貨膨脹既會造成社會保險基金本身的貶值，也會導致社會保險基金支出的增加，因而就有可能引發社會保險基金收不抵支的財 務危機。要抵消通貨膨脹的這些不良影響，而又不增加基金來源方的負擔，就必須對社會保險基金進行投資運營，使其保值增值。4）從社會保障水平的剛性增長看，社會保險基金進行投資運營是必要的。隨著人們生活水平的提高，社會保障支出呈迅速上升態勢。若不想過分增加國家、單位和個人的負擔，就必須使積存的社會保險 基金不斷創造出新價值。5）從社會保險待遇調整原則看，社會保險基金進行投資運營是必要的。社會保險待遇遵循分享經濟發展成果、與物價掛鉤這兩個基本原則而調整，結果必然是增加社會保險基金支出。如果通過國家增 加財政資助或提高社會保險繳費率來解決這一問題，就必然再次增加國家財政或企業和勞動者個人的費用負擔，更好的方法就是 對社會保險基金進行投資運營，使其保值增值。

20、社會保險基金投資運營的意義 1）社會保險基金投資運營有利于社會保險基金的保值增值。社會保險基金通過投資運營可獲得收益，這些收益又被充實到社會保險基金中去，當投資收益率超過通貨膨脹時，便可以實現社 會保險基金的保值增值。2）社會保險基金的投資可以減輕國家、用人單位和個人的負擔。當社會保險制度面臨入不敷出的財政危機時，政府可能采取增加社會保險支出或提高企業和個人的繳費率來補充社會保險資金的 不足。不過，這樣就會增加國家、企業和個人三者的負擔。但社會保險基金的有效投資運營就能避免這種情況的發生，從而充分 保障社會保險基金受益人的利益。3）社會保險基金的投資運營可以促進經濟的發展。經濟發展規律表明，如果將社會保險基金投入社會再生產過程，并實現社會保險基金的增值，由此就可以帶來社會總生產的增長，從而起到加速經濟發展的作用。

21、社會保險基金投資運營的可能性： 1）社會保險基金的性質決定了其投資運營的可能性。社會保險基金的收入和支付在時間上的差異性，為社會保險基金的投資提供了時間上的可能性。2）社會保險基金的籌資模式決定了其投資運營的可能性。由于更多地采用完全積累和部分積累的模式，因而經過一段時期的積累后，各國的社會保險基金都有了一定的規模，為其投資運 營奠定了資金基礎。

22、我國養老保險基金的運營主要存在以下幾個問題： 1）個人帳戶基金被挪用，出現“空帳”問題。2）僅限于銀行存款和購買國債，投資收益水平低。3）法制不健全，缺乏規范和完善的監管和監督體系。4）資本市場處于發育階段，操縱市場、內幕交易等問題突出。

23、完善我國社會保險基金投資運營體制的思路： 1）制定科學的社會保險基金運營法規。2）改革和完善現行的社會保險基金的投資管理體制。3）加強社會保險基金運營的定量研究和投資預測的分析。4）在國家財政預算中建立社會保險基金獨立核算制度。5）建立安全、可靠的監督體系。

24、在我國社會保險基金投資運營體制中，應建立安全、可靠的監督體系： 1）建立一個獨立的、強有力的社?；鸨O管委員會，專門負責對社保基金的運作進行全面監管。2）建立嚴格的信息披露制度，提高社?；疬\營的透明度。3）建立社保基金運營管理機構的市場準入和退出機制。4）進一步強化社?；疬\營機構的內部監控機制和外部中介機構監督機制。

25、社會保險基金的主要投資工具： 銀行存款、債券、股票、各類貸款、投資基金、不動產、風險投資、金融衍生工具、國外投資。各種社會保險基金投資工具比較： 1）銀行存款。（1）銀行存款特點：操作簡單；幾乎沒有風險；流動性好。（2）銀行存款缺點：收益率低，難以抵制通貨膨脹。2）政府債券。（1）政府債券特點：流動性高；風險小。（2）政府債券缺點：收益率低，難以抵制通貨膨脹。3）企業債券。（1）企業債券特點：較低風險；較高收益。4）金融債券。（1）金融債券特點：風險及收益介于企業債券和政府債券之間。5）公司股票。（1）公司股票特點：高收益；在一級市場中申購和配售新股，收益大。（2）公司股票缺點：風險較高。6）可轉換債券。（1）可轉換債券特點：收益較高；安全性較高。7）基金證券。（1）基金證券特點：交易風險與收益均呈中性。8）房地產投資。（1）房地產投資特點：抗通貨膨脹能力強。（2）房地產投資缺點：變現難，流動性差；回收期長，資金占用量大。9）抵押貸款。（1）抵押貸款特點：風險?。皇找娣€定。（2）抵押貸款缺點：無二級市場，流動性差，風險高。

26、社會保險基金監管的重要性和必要性 1）社會保險基金監管，有利于確保社會保險基金的安全和完整。2）社會保險基金監管，有利于維護勞動者合法權益。3）社會保險基金監管，是建立和完善社會保險體系的需要。4）社會保險基金監管，有利于社會保險基金的保值增值。

27、社會保險基金的功能 1）穩定社會的“減震器”。對遇到勞動風險的勞動者及其家庭提供社會保險基金補償，可以保障其基本生活，從而有效地消除社會不安定因素，減少社會 的動蕩。2）社會勞動力再生產順利進行的重要保證。有了社會保險基金，勞動者在遇到疾病、傷殘、失業等風險事故時，可獲得必要的經濟補償和生活保障，使勞動力得以恢復。3）調節收入差距的特殊手段。社會保險通過法律手段，強制征集保險基金，再按公平原則分配給收入較低或失去生活來源的勞動者，在一定程度上調節了社 會勞動者的收入差距。4）對經濟發展起促進作用。社會保險通過社會保險基金的籌集和發放，調節了社會成員的收入水平，對社會成員基本生活提供了多方面的保障，從而為經 濟發展創造了穩定的社會環境。雄厚的社會保險基金，也有力地支撐著經濟的發展。5）對社會文明發展起促進作用。社會保險以社會互助共濟的經濟形式，體現了互助合作、同舟共濟的思想，具有促進社會文明發展的作用

28、我國社會保險基金管理的主要內容： 社會保險基金管理主要包括基金的籌集、支付、運營、監督等環節。1）社會保險基金的征收管理。社會保險基金是實施社會保險制度的基礎，只有將基金按時足額征集起來，才能保證社會保險待遇的支付 社會保險基金的征收管理，是社會保險基金管理的首要環節，其內容為：1）征收范圍和對象；2）征收的比例和基數；3）征 收機構和征收程序；4）征收的監督和處罰。2）社會保險基金的支付管理。社會保險基金的支付是社會保險制度的保障功能的具體體現。保險金的支付，既要使受保人的基本生活需求得到切實保障，又 必須使支付水平和支付金額與國家的經濟實力和生產力發展水平相適應。社會保險基金的支付管理內容為：1）支付條件；2）支 付標準；3）支付方式。3）社會保險基金的收支兩條線管理。實行社會保險基金的收支兩條線管理，將社會保險基金的收入和支出分開，可以及時、準確地反映基金實際收入和支出情況，有利于開展基金的預算決算管理。社會保險基金的收支兩條線管理內容為：1）按照規定對各項社會保險基金實行集中、統一征 收。2）將征收的各項社會保險費存入財政部門在國有商業銀行開設的社會保障基金財政專戶。3）明確和規范了相關部門的職 責。

29、社會保險基金的風險特征： 1）替代率風險。替代率風險，主要就是指養老保險基金的最終積累額在假定的壽命條件下達不到預定的替代率，從而影響退休后生活水平的風險 2）投資風險。投資風險，就是指社會保障基金投資過程中由于主觀原因及客觀原因造成的投資收益率不確定的風險。3）通貨膨脹風險。通貨膨脹風險，就是指由于通貨膨脹，社會保障基金經過長期積累后其實際購買力下降，造成貶值。4）償付能力風險。償付能力風險，就是指基金管理公司由于經營不善或其他原因陷入財務危機而不能償付委托人的債權的風 險。

30、社會保險基金監管的任務目標： 1）維護勞動者的合法權益。2）健全社會保險基金的監管體系。3）確保社會保險基金的安全完整。4）實現基金保值增值。5）維護社會穩定。6）建立社會保險基金收支的反欺詐機制。

四、案例題材料

1、醫療保險費用分擔方式： 1）定額自付。被保險人每發生一次門診或住院費用，都自付一定數量的醫療費用。2）扣除保險。保險人在就醫時先支付一筆固定的費用，其余費用全部或部分由社會保險機構支付。3）共付保險。要求參保人在第三方為其支付醫療費用的同時，本人也要支付一定比例的費用。4）限額保險。保險機構設立最高支付限額，超出這一限額的醫療費用由病人自己負擔。

2、參保人發生醫療費用后，首先自付一定額度的醫療費用，超過此額度標準的醫療費用才由醫療保險經辦機構支付，這個自付額 度標準就是“起付線”。起付標準原則上控制在當地職工年平均工資的10%左右。

3、醫療保險經辦機構為參保人支付醫療費用達到一個規定額度，就不再支付了，這個規定的最高額度就是“封頂線”。最高支付 限額原則上控制在當地職工年平均工資的4 倍左右。

4、門診、急診等這些小額醫療費用由個人賬戶支付，住院治療等這些大額醫療費用由基本醫療保險統籌基金支付。

5、具備下列條件的失業人員可以領取失業保險金： 1）按照規定參加失業保險，所在單位和個人按規定履行繳費義務滿1 年的。2）非本人意愿中斷就業的。3）已經辦理失業登記，并有求職要求的。

6、失業保險金領取的期限： 累計繳費時間滿1 年不足5 年的，領取失業保險金的期限最長為12 個月。累計繳費時間滿5 年不足10 年的，領取失業保險金的期限最長為18 個月。累計繳費時間10 年以上的，領取失業保險金的期限最長為24 個月。

7、失業保險金的支付標準： 按月發放，按照低于當地最低工資標準，高于城市居民最低生活保障標準的水平確定。

8、單位招用的農民合同制工人連續工作滿1 年，且本單位已繳納失業保險費，勞動合同期滿未續訂或者提前解除勞動合同的，由 社會保險經辦機構根據其工作時間長短，對其支付一次性生活補助金。

9、職工因工作遭受事故傷害或者患職業病進行治療，享受工傷醫療待遇。

10、工傷保險支付項目： 1）職工住院治療工傷的，發給住院伙食補助費。2）工傷職工在簽有服務協議的醫療機構進行康復性治療的費用。3）工傷職工在勞動能力鑒定委員會確認后安裝假肢、配置輪椅等輔助器具的費用。4）工傷職工已經評定傷殘等級并經勞動能力鑒定委員會確認有需要的，可以按月領取生活護理費。5）職工因工致殘被鑒定為一級至四級傷殘的，可以享受工傷保險的某些待遇。6）職工因工致殘被鑒定為五級、六級傷殘的，可以享受工傷保險的某些待遇。7）職工因工致殘被鑒定為七級至十級傷殘的，可以享受工傷保險的某些待遇。8）職工因工死亡，其直系親屬可以按照規定領取的補助金。

11、女職工同時符合下列情況時，享受生育保險： 1）連續工齡滿一年以上。2）結婚、生育符合《婚姻法》及相關法律規定。

12、生育保險的支付項目和標準： 1）正常產假期間的生育津貼。正常產假期間的生育津貼，由社會保險機構按女職工所在單位上職工月平均工資標準，支付給女職工所在單位，單位再 按生育女職工產假前月工資標準支付給本人。剩余部分留給企業，不足的由企業補齊。2）分娩前的檢查費、接生費、手術費、住院費、治療費和醫療費。分娩前的檢查費、接生費、手術費、住院費、治療費和醫療費，由社會保險機構支付給每個生育女職工。其中產前檢查費100 元，正常接生費300 元。超出上述標準的醫療費及藥費，由單位報銷。

13、計算題公式： 1）、基本養老金=基礎養老金+個人賬戶=[（退休上一本市職工月平均工資+本人指數化月平均工資）/2]*繳費年限*1%+ 個人賬戶； 2）、指數化月平均工資=參保人員退休時上一年在職月平均工資×月平均工資指數； 3）、月平均工資指數=上一繳費額/（本地上一月平均工資×12）； 4）、過渡性養老金=退休時本人指數化月平均工資×系數（1%——1.4%）×繳費年限（“中人”計費）；