第一篇：審計統一管理建議

審計,統一管理,建議

篇一：關于如何實現省以下地方審計機關人財物統一管理的思考

關于如何實現省以下地方審計機關人財物統一管理的思考

【摘要】黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》指出:“要完善審計制度,強化上級審計機關與下級審計機關的領導,探索省以下地方審計機關人財物統一管理?！北疚氖紫葟膰抑卫砗头锤瘮?、審計監督工作全覆蓋、審計機關自身科學發展等方面講述了審計機關人財物統一管理的必要性和迫切性，再分析了統一管理需要解決的人、財、物方面的難題，最后具體闡述了通過三大方面十三個小點來實現省以下地方審計機關人財物統一管理。

【關鍵詞】地方審計機關；人財物統一管理；必要性和迫切性；國家治理；全覆蓋；科學發展；難題；審計體制。

【正文】

作為國家經濟衛士、反腐“尖兵”和政策落實“督查員”，審計的“免疫系統”功能已在國家治理體系中承擔起越來越重要的作用。然而，隨著國家對審計提出的更高要求和社會各項改革的深入推進，省以下審計機關已在諸多方面表現出與國家發展要求不相適應的局面。黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》(以下簡稱《決定》)指出：“強化上級審計機關對下級審計機關的領導。探索省以下地方審計機關人財物統一管理”，這是審計事業發展道路上的一項重要變革，也是擺在各級審計部門面前的一項嶄新課題。筆者就如何實現省以下地方審計機關人財物統一管理，談一談自己的思考。

一、省以下地方審計機關人財物統一管理的必要性和迫切性

(一)推進國家治理和反腐敗的迫切要求

黨的十八大提出，要健全質詢、問責、經濟責任審計、引咎辭職、罷免等制度。黨的十八屆三中全會要求，加強和改進對主要領導干部行使權力的制約和監督，加強行政監察和審計監督?？倳洀娬{，要發揮好紀檢、監察、司法、審計等機關和部門的職能作用，共同推進黨風廉政建設和反腐敗斗爭，堅持“老虎蒼蠅一起打”，“以治標的雷霆手段爭取治本的時間”。在此新形勢下，《決定》明確提出:“探索省以下地方審計機關人財物統一管理”，是國家推進依法治國和建立反腐敗長效機制的頂層設計，瞄準“將權利關進籠子”的制度性建設。

標是確保地方審計機關依法行使職權，充分發揮審計監督作用?？傮w要求是進一步強化上級審計機關的組織領導和業務領導，在審計計劃、組織實施、結果報告、隊伍建設、經費保障方面實行統一管理，形成全省審計“一盤棋”。為此，筆者認為需要解決好以下幾個難題。

（一）如何統一管理“人”？

目前在垂直管理系統中，一般說來既包括行政單位，又包括各級行政單位的直屬事業單位，還包括各事業單位舉辦的企業實體；從人員性質的角度來劃分，既有行政編制、行政附屬編制、事業編制，還有企業編制、陽光勞務代理編制等。這就導致垂直管理系統既有地域寬廣、分支眾多的特點，又有業務復雜、管理難的特點。就基層審計機關來說，除局機關外，直屬事業單位一般包括固定資產投資審計中心和經濟責任審計中心，人員編制情況就比較復雜，一般剛才提到的幾種編制都存在。省以下地方審計機關人財物的統一管理將帶來行政機構設置更加扁平化，省級審計機關的綜合部門將直面更多的業務部門及分支或派出審計機關，以北京市為例，如果實行統管，綜合部門面對的業務及分支或派出機構將會增加50%以上。體制機制如何構架？地方各級審計機關負責人的任免采取何種方式？采取何種管理手段，保

證政令暢通，提高管理效能？審計質量的提高關鍵在于人，審計人員素質如何提高？等等問題，都將對省級機關提出嚴峻的考驗。

（二）如何統一管理“財”？

從目前已實行了垂直管理的政府部門來看，大多沿用了傳統的手段管理“財”，經實踐結果來看，現面臨著種種財務管理困惑 ：上級主管部門很難及時、準確、方便的了解到整個垂管系統的財務狀況，還要依賴各級垂管部門層層上報各自的會計報表，導致財務風險加大；各級垂直管理部門自行建賬，獨立進行財務處理，一方面財務處理的質量依單位會計人員業務水平的不同而參差不齊，另一方面上級單位下發的標準貫徹執行困難；預算管理困難，財務控制措施很難得到有效落實，預算經常形同虛設；上級單位對下屬行政執法部門的非稅收入業務監管困難，違規收費、亂收費事件時有發生；受當地經濟發展狀況和領導對信息化認識程度的不同，有的單位已經實行了會計電算化，有的單位還是手工操作，已經實行了會計電算化的單位各自選用了不同的財務軟件，這些五花八門的軟件系統結構不盡相同，數據標準不統一，難以集成。根據上述，筆者認為，就“財”的統一管理方面，首先要考慮經費來源問題；其次要考慮采取何種手段管理經費；然后因省內各地經濟發展水平不一，需合理確定各地的人員收入、業務經費的標準問題。

（三）如何統一管理“事”（物）？

這里的“事”（物），筆者不僅是指“物”，即固定資產的管理，更重要的是指“事”，即解決做什么和怎么做的問題。對于“物”的移交和管理相對比較簡單，也有經驗可借鑒。難點是對“事”的管理，對于審計部門來說，筆者認為主要是兩個方面。一是提高審計質量的難題。審計已從單純的財務收支審計走到了圍繞權利監督，圍繞效益監督，圍繞優化制度監督的更高層次的監督，走到了具有中國特色的全覆蓋監督。如何適應國家對審計的高要求，回應社會大眾對審計的新期待，是各級審計機關必須面對的難題。二是審計業務以何種模式開展？是省級制定年度審計計劃下級審計機關按計劃任務執行？還是類似于現在的管理模式，規定動作與自選動作相結合，即除了“一條鞭”審計項目外，下級審計機關制定好年度審計計劃，報批上級審計機關后執行？經濟責任審計項目和固定資產投資審計項目如何確定？三是審計發現問題處理處罰不統一的難題。同一性質的問題，違反的法規一樣，處理處罰結果卻各異。這在一定程度上影響到審計處罰的公正性，也已成為制約審計良性發展的一個難題。

三、如何實現省以下地方審計機關人財物統一管理

省以下地方審計機關人財物統一管理，對于全面加強審計監督職能，進一步推進依法治國具有重大現實意義和深遠意義。尤其在當前“穩增長、促改革、調結構、惠民生”的大局下，實行省級統管的審計體制尤為必要，筆者認為可以通過以下方式實現省以下地方審計機關人財物統一管理。

（一）關于人的統一管理問題

1.地方各級審計機關負責人的任免。俗話說火車跑的快全憑車頭帶。統一管理后，對市、縣審計機關領導干部的管理，可以建立由上一級審計機關黨委管理為主、地方黨委政府協管的模式。應配強市縣審計局一把手和處（科）室一把手，配好局領導班子，在“以德為先”的前提下，突出“用實績用干部”的用人導向，將“想干事、能干成事、不出事”的干部大膽的使用起來。對于“一把手”的任職，建議最好在當地的審計機關中產生，也可以探索同一個級別的地方審計機關負責人在本省內異地任職、交叉任職，但應避免過多的從上級機關“空降”任職，以免挫傷地方審計機關人員的工作積極性。

2.市、縣審計機關的人員編制和機構設置。人員編制統一收歸省一級，首先需對全省審計機關人員編制、在崗在職情況進行摸底調查?，F有的各級審計機關的行政編制、行政附屬編制的人員性質保持不變；因為審計機關的事業編制人員都是從事審計執法工作，建議這部分編制的人員可以參照公務員管理；對于企業編制、陽光勞務編制的人員在全省調查的基礎

上，建議經集體討論后研究制定一個全省統一的辦法予以執行。對于今后的人員編制情況，由省級編制部門會同省級審計機關核定和下達。市縣一級審計部門機構設置，因為大家從事的審計工作業務比較相近，可以打破現有的科室界限，設立審計一室、二室等，便于統一調配，利于較大審計項目的組織實施，發揮人的資源最大化利用，提高審計工作的影響和效率。

3.加強審計機關人員業務培訓。審計監督是一項專業性很強的工作，對于審計人員的專業知識水平和專業技能要求較高，必須大力推進審計職業化建設，完善符合審計工作職業特點的審計人員管理制度，建立審計人員任職資格管理和職業保障制度，完善審計教育培訓體系，有計劃地提高審計人員的專業素質和職業勝任能力。

4.專業化審計隊伍建設和考核。劉家義審計長要求“努力打造讓黨和人民滿意的審計鐵軍”，就必須加強審計隊伍建設。一是嚴把進人關。無論是調入還是考入或者軍轉進入審計機關的人員，都應當具備初、中、高級審計師職稱或同級別的相應專業職稱。二是進一步加大人員交流的力度。可以在本單位內部交流，也可以赴上級審計部門掛職跟班學習，上級部門也可派人到下級部門來掛職鍛煉，達到共同學習，共同提高的目的。三是審計業務資格準入制度改革。凡是不具備初、中、高級審計師及同級專業職稱的人員應轉崗到綜合處室，不再參與現場審計，以保證依法審計。同時，建立或修訂現行考核辦法，突出干部實績考核導向。

（二）關于財的統一管理問題

1.財政經費必須獨立。審計機構垂直管理，中央、省、市、縣四級辦公經費，包括人員工資及其他福利待遇都要納入省級財政預算，審計廳根據全省各級審計機關人員、工作、項目數等情況統一把關扎口，審計廳列入省級財政預算，由省財政廳直接撥付省審計廳，再由省審計廳逐級下撥基層。面對審計監督全覆蓋的工作要求，審計工作成本必須增加不少，省編制財政預算時要充分考慮到全省審計機構開展工作時所需的物質條件、審計工具、通訊工具及必要的調查經費、外勤工作經費。

2.采取統一會計核算。

篇二：AA有限公司內審的管理建議

管 理 建 議 書

AA有限責任公司管理當局并控股股東：

我們接受委托，對貴公司AA有限公司截止到2013年3月底的凈資產進行審計。我們的責任是根據我們的審計，發表審計意見。我們提供的這份管理建議書，不在審計業務約定書約定項目之內，而是我們基于為貴公司服務的目的，根據審計過程中發現的內部控制問題而提出的。因為我們主要從事的是對貴公司凈資產的審計，所實施的審計范圍是有限的，不可能全面了解貴公司所有的內部控制，所以，管理建議書中包括的內部控制重大缺陷僅是我們注意到的，不應被視為對內部控制發表的鑒證意見，所提建議不具有強制性和公正性。

在審計過程中，我們了解了貴公司內部控制中有關會計制度、會計工作機構和人員職責、財產管理制度、內部審計制度等有關方面的情況，并作了分析研究。我們認為，貴公司現有的內部控制總體上還是好的，但有的方面還存在一些較薄弱之處?，F將我們發現的內部控制方面的某些問題及改進建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善內部控制。

一、財務管理方面

（一）資金管理方面

1、在2012年10月前，對外支付權限不清，財務監督不嚴，有較多不合規情況，例如：

（1）2012年中2萬元以上的對外支付多次沒有財務部門的審核意見，有的單筆高達十萬元以上，原因不明。

（2）公司對外支付隨意性較大，單憑幾個人的簽字就完成了付款。

針對上述情況，我們建議：

貨幣資金收支和保管業務建立嚴格的授權批準制度，對外支付應細化，嚴格遵守財務制度，責權利分清，建立事先申請，財務人員監督執行等規范；建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限。對貨幣資金業務要定期或不定期地進行監督檢查，核對賬項，查驗制度執行情況；對控制中的薄弱環節，應當及時采取措施，加以糾正和完善。

2、公司缺乏收款與付款的協調安排的制度，一方面公司財務部門對業務應收款項缺少監督，處于被動狀態，由業務部門主導收入，存在時間上、金額上、不能收回上的不可控風險，影響了公司經營的有序性與可控性；另一方面資金支付的隨意性，可能會導致短期資金出現支付困難，影響公司信譽。

針對上述情況，我們建議：

（1）結合公司的具體經營情況制定業務財務控制規范，以財務的被動接受提升為財務的主動控制，例如全部物業總況、租出物業管理控制明細、待租物業情況、年度銷售預算、銷售合同管理等交由財務管控；

（2）公司還應建立銷售與收款協調安排的制度，縮短收款時間，加速資金周轉。

（二）債權、債務管理方面

貴公司存在往來款掛賬時間較長，催繳不及時，存在部分壞賬風險，內部往來掛賬金額較大。

針對上述情況，我們建議：

按總公司要求制定并落實債權債務管理規定，業務部門與財務部門應制定定期溝通制度，制定業務款回收管理專項制度，保證債權的安全性，加快應收款的回籠。各級內部公司以及下屬公司之間的內部往來應及時核對清楚，采取有效措施，盡量沖抵內部往來，適當降低內部往來金額，提高公司賬面的科學性。

（三）存貨管理

貴公司將取得土地費用列入開發成本，財務部門對土地的使用，及后續的再投入情況不知情，無相關的計劃安排，溝通渠道不暢通，造成長期掛賬，不能如實反映實物現狀，不能充分利用土地資產，不利于盤活土地資產，提高土地資產的使用效率。

針對上述情況，我們建議：

完善預算制度，健全項目規劃管理制度，將項目進度與項目資金安排報備財務部門，項目部門與財務部門應制定定期溝通制度，及時進行賬務處理，做到盤活資產，加速資金融通，以利于保證項目順利進展，提高項目運作效率。

（四）長期投資管理方面

貴公司部分長期投資管理存在對被投資單位控制不力、參與不夠，未認真對重大經營決策等事項行使股東權利，致使部分投資項目情況不明，收益不佳；公司未設立專門的崗位履行管理職能，未能對投資項目進行有效的跟蹤管理，無法及時進行監督管理和風險防范。

針對上述情況，我們建議：（1）設置專門的投資管理部門或崗位對投資的過程和結果進行監控；對參股企業，要定期按時行使股東權利，如對定期會計報表特別是年度會計報表的搜集、對股東會的有效參與、及時傳達股東會決議，對企業經營的及時評判。

（2）對實際控制的子公司應幫助建立各項內控制度，規范各項業務流程，完善各項管理制度，督促子公司進行正常運營，強化制度的執行力度，對已經無持續經營能力或無法管理、控制的子公司，應采取改制、處置等有效措施，減少投資損失。

（五）固定資產管理方面

貴公司及部分下屬單位對固定資產的管理不夠清晰，存在采購、驗收、付款、管理人、使用人、責任人等的管理不完善情況，未設立專門的資產管理部門或崗位管理。

針對上述情況，我們建議：

（1）財務部門應根據公司預算，采購申請，購進發票及轉移單等原始單據登記固定資產卡片、標簽及明細賬簿，以便及時準確地反映固定資產的名稱、數量、購進原值、日期及折舊和報廢處理等具體情況。

（2）成立專門的固定資產管理部門或安排專人管理固定資產，年末由財務部門牽頭，組織固定資產主管部門及固定資產使用部門對固定資產進行盤點核對，保證賬賬相符、賬實相符。（3）強化相關部門的協調，對資產界定產權，嚴格履行相應產權變更程序；加強土地、房屋產權清理工作，盡快使土地、房屋產權清晰；按制度嚴格執行。

（六）工程建設方面

貴公司在工程建設的立項、預算、決算等管理方面存在缺陷，工程的立項、預算、勘察設計施工監理合同、工程造價的審核、工程驗收等文件和資料不完整。針對上述情況，我們建議：

建立健全工程項目建設管理規定，提高工程建設管理的科學性，至少是書面資料補充整齊。收集與工程相關的立項、預算、勘察設計施工監理合同、工程造價審核、工程驗收等文件和資料，作好工程的竣工決算，并報上級批復，確認工程造價，以上級批復文件為依據轉固；做好工程收入與損失的確認工作，完善結轉手續。

二、會計核算方面

（一）收入成本核算方面

貴公司及部分下屬單位收入核算方面存在收入主體不對應，收入確認不合規、不及時等現象，例如：

1、公司在收入確認方面，主體有偏差，屬于子公司的資產性收入，而合同主體卻是和母公司簽訂的，租金也支付給母公司，收入的確認也在母公司，這種情況占比很高，接近母公司租金收入的一半。

2、公司的部分業務未按照權責發生制的原則確認。

3、公司的部分收入未及時確認收入。

4、公司及所屬子公司的財務部門對業務部門的業務流程及業務進展情況缺乏足夠信息支持，不能全面了解和監督業務進程。

5、公司及所屬部分子公司未按規定在期末根據業務完成情況進行預估收入和成本。

針對上述情況，我們建議：

（1）設計業務流程財務控制環節，使財務部門能夠及時了解業務部門業務的進展及發票開具情況，為財務進行賬務處理、款項的收付提供及時、充足的依據，科學的將業務收入納入財務監控的范圍內；同時，加強財務與業務部門及其他有關部門定期溝通與合作，強化業務部門對財務的信息支持，制定專門的應收賬款催收管理制度，保證應收款項的安全性，加快應收款的回籠速度。

（2）明確區分公司與各子公司之間的業務范圍、及各項業務的歸屬問題，真實反映各公司的經營狀況。

（3）加強對業務部門的檔案管理。業務部門處理業務時的原始憑證應使用連續編號的作業單或流水單，完善業務流程中各環節的票據傳遞程序，做到每個業務流程的各環節都有據可查，保證公司的收入、成本均可以真實、及時、完整地反映在財務報告中。（4）各級公司應結合自身經營的特點和業務流程，根據總公司下發的會計核算辦法的相關規定制定符合自身業務特點的會計核算細則，明確相關崗位的職責，嚴格按制度規定的收入確認原則確認收入，并按配比和權責發生制原則核算相應的支出和成本，真實地反映公司的財務狀況和經營成果，杜絕人為調整當期利潤現象的發生。

（二）合并會計報表的編制

1、關聯往來統計不完整。在審計過程中我們對貴公司各獨立法人之間的內部往來和關聯交易進行了統計，在內部往來方面存在個別關聯方單方掛賬、雙方入賬金額不一致、內部往來差異清理不及時等現象。由于關聯往來統計不完整，在一定程度上直接影響了合并抵消的正確性。

2、收入成本的核算口徑的不統一導致在編制合并報表會計報表時各家會計報表不具有一致性及可比性。

針對上述情況，我們建議：

（1）對內部往來進行一次全面清查，對核對不符的內部往來查明原因，及時清理；進一步規范關聯企業的財務核算，特別是往來科目的使用，定期對關聯往來和關聯交易進行核對，及時發現并修正出現的差錯；加強對下屬單位的財務監管及獎懲力度，以確保貴公司在以后工作中內部往來款項核對相符。

（2）進一步加強關聯銷售內部利潤的統計工作，首先實現對重大合同內含內部利潤的準確統計，進而實現對每一項關聯交易所形成內部利潤的跟蹤統計。

（3）按照合并報表編制的規定統一母子公司的核算口徑，使編制的合并報表具有可比性及可讀性。篇三：關于如何做好內部審計工作的建議

關于如何做好內部審計工作的建議

2010年12月7日至12月16日，我參與了山西燃氣產業集團有限公司的內部審計工作。通過幾天的工作、觀察和了解，結合自己在內審工作的一些體會，對于如何做好內審計工作有一些初步的想法提供給您，希望能為集團公司的內部審計工作起到一定的作用。

第一、做好審計前的準備工作

從燃氣公司本部的審計情況來看，審計前的準備工作不充分是較為明顯的。審計組的第一天上午幾乎就是坐著等資料，財務資料遲遲不能提供，耗費了寶貴的時間。我認為，在審計小組進駐前就應提前形成審計工作底稿。

集團公司的內部審計工作底稿內容比較詳細，編制完成預計需要一至兩天的時間，從而擠占了審計及分析的時間。將審計工作底稿在審計進駐前提前完成，使審計組帶著問題針對性地進行審計，可以提高審計效率并減輕企業負擔和抵觸情緒。下達審計通知書后，我認為可以利用企業報送的電子數據，如報表、序時賬、科目余額表、往來明細表、往來余額表、固定資產折舊表等在進駐前構建起審計工作底稿框架，避免在進駐后再做這些審計基礎工作。

進駐前通過對審計工作底稿的分析，可以發現其中存在的問題或需要提供的手續或資料，從而有針對性地進行逐項 檢查，可以使審計工作更有效率和效果。

第二、注重企業信息的日常搜集工作

集團所屬企業日常的各種信息，都是內審人員需要關注的，在日常工作中，就應該重視企業經營、投資等各方面的信息變化。

1、獲取NC系統的即時監控權限

用友NC系統具有遠程實時監控功能，利用它可以隨時查看所屬企業的電子會計記錄。我認為，可以要求相關部門為審計部設置該項權限，從而可以及時獲取我們需要的各項財務數據，滿足我們對財務數據準確性、及時性和完整性的要求而不必再向企業索取數據。

2、獲取集工作總結、預算等內部資料

集團公司和各級企業的工作總結，是了解各企業不同時期全面情況的書面資料，對于了解企業運行，把握審計重點等都有著重要的意義。同時，預算資料反映了企業下一年度的經營思路，對于把握審計重點也有著非常重要的意義。

3、獲取財務決算審計報告、管理建議書等外部資料 國資委對于財務決算審計要求比較詳細，除審計報告外還需提供管理建議書、財務專項說明等等，加強與決算事務所的溝通，了解其決算審計中發現的問題對于內審工作也有著借鑒意義。

第三、形成規范的內部審計流程

對于內部審計工作，應形成規范的審計流程，個人認為可以有以下步驟：

1、通過用友NC系統或企業提供的電子數據，形成審計工作底稿的基本框架。

2、分析工作底稿，找出審計的工作重點，列出需要提供的合同等各類資料。

3、下達審計通知書進駐企業。

（1）、聽取企業情況匯報。

（2）、核實重點問題。

（3）、完善審計工作底稿。

（4）、詳細翻閱憑證、協議等資料。

4、匯總情況形成初步意見。

5、與企業交換意見。

6、向集團公司匯報審計情況。

第四、建立工作底稿標準制度

內部審計工作底稿，由于主要是提供給內部決策做參考，因此不應同于事務所粗略型的審計工作底稿，而應力求在底稿中詳細備注。此次使用的這套工作底稿非常好，針對不同項目均有不同的規定，非常詳細。這次將所審項目尤其是投資和往來均做了詳細備注，從而可以幫助閱讀者省卻了翻閱原始資料，方便了閱讀。下一步我認為還可以將工作中對各項目做得較好的情況匯總成一套底稿，作為審計工作底 稿的標準參照，從而統一標準，提高效率。

第五、加強重點業務的事中監督

象本次對燃氣公司的審計，目的之一就是要從企業創建初期就開始了解，開始發現問題并解決問題。今后對于重點業務的監督，可再提前一步，從項目前期的可行性論證階段開始便開始關注，并進行事中監督，從而避免事后監督出現的不能全面了解和不能及時控制情形的出現。

第六、密切與集團以及所屬企業財務等相關部門的聯系工作

密切與集團以及所屬企業財務及其他相關部門的關系，對于我們開展工作、增進相互了解，創造良好外部環境有著非常重要的意義。

第七、加強自身審計力量

目前，集團內部審計主要采取的是委托審計方式，委托事務所進行審計并出具報告。盡管委托事務所審計存在客觀性強、人際關系緩沖空間大等優點，但同時也有它的缺點：

1、不能培養內審人員獨當一面的能力；

2、如果主審人員發生變化，勢必存在新人重新了解企業的過程。因此，加大內審隊伍培養非常必要，事務所可以起到一定的幫、傳、帶作用，但不應完全依靠事務所，必須有內審人員的直接參與。

第八、加強業務學習和交流

財務工作是一個非常綜合、知識更新非常快的行業，審 計工作更突出它的手段的多樣性，因此增強業務學習，加強業務交流的重要性不言而喻。另外，對于工程招投標、基建等其他專業知識，也可以通過與專家的交流中得到學習。

以上是我對如何做好集團公司內審工作的一點思考，不足之處請多包涵。衷心祝愿集團公司法律審計部越來越好！二〇一〇年十二月十六日

第二篇：關于城市道路路燈智能化統一管理的建議

關于城市路燈（光源）智能化統一管理的

幾點建議

近日有網友在銅陵市市民論壇上反映，天津路路燈晚上開燈時間過晚，學生放學后天已昏暗，路燈還沒有開啟，影響學生的行走安全。同時筆者注意到，早上七點天津路的路燈還沒有關閉，有些浪費資源。與天津路相近的北京路道路路燈開啟與關閉的時間也不一致。小區的路燈的開啟與關閉的時間也不合時宜，如一些小區下午5點多天還大亮就開啟了路燈，凌晨天還沒有亮就關閉了，環衛工人在“漆黑馬烏”環境下打掃衛生。一些城市亮化美化的景觀燈也存在開啟的太早的現象，設置的開啟與關閉的時間存在長期不變。隨著城市的建設與發展，銅陵市市政道路路網建設飛速發展，對城市各類道路的路燈的管理也就提出了更高的要求。為做好道路路燈的管理，建議：

1.建設智能化路燈管理系統。建設能根據周邊環境光線的強度變化而自動控制器開啟與關閉的路燈系統，根據季節的變化科學合理的制定全市統一的路燈（光源）的開啟與關閉的時間。

2.路政部門應加強路燈系統的統一管理。授權路政部門對于全市范圍內市政道路的路燈系統的統一管理與維護工作，解決多頭管理，多部門協作的問題。在智能化系統運行的基礎上，適時給予人工干預，實施分路燈精細化管理，既節約能源，又保證道路照明。

3.路政部門根據季節變化和我市夜間時長變化情況，通過智能化控制系統相應調整路燈工作時間。在車流量較少的工業園區、在行車較少的后半夜采用“隔燈亮”、“單側亮”等方式控制路燈，將節約出的電能分配給早間時段，通過科學管理，切實提高城市路燈的使用效能。

第三篇：7 關于“省以下檢察院財物統一管理”問題及建議 - 副本

關于“省以下檢察院財物統一管理”問題及建議

關于“省以下檢察院財物統一管理”問題，4月3日，我們行裝處和省財政廳政法處再次進行了磋商討論，達成了一些共識，還有一些是需要進一步探討的，也有分歧比較大的。

一、意見比較統一的情況

經兩家磋商討論，意見比較一致的是“關于省級財政統一管理后經費保障問題”，具體有以下三點：

1、人員經費保障?；竟べY全省統一標準發放，津貼補貼按照當地津貼補貼標準發放。

2、公用經費保障。定額公用經費按分類分檔設定保障標準。

3、項目經費保障。項目經費根據現有基數、建設規劃及分年設計、當年工作量及工作績效等因素，結合上劃基數情況安排，確?？傮w保障水平不下降。

二、尚需進一步研究的問題

磋商討論中，對以下兩方面的問題意見較難統一，需要進一步研究。

（一）關于配套制度建設問題

1、在財務管理制度建設方面，探索建立兩院財務委派制度，增強財務監督力度。

2、在基本建設管理方面，體制上劃后，是否考慮基本建設項目由省級院集中核算，將資金支付與項目實施適當分離，互相監督。

（二）人員隊伍建設問題

1、省以下檢察院財務部門負責人及主辦會計（2人）單列編制，統一劃入省級院，成立財務委派機構，作為省級院內設機構，人員可在現有財務人員中擇優選用，也可按規定向社會公開招錄，定期進行考核交流。

2、省財政廳成立財務總監委派中心，人員實行聘用制，分組派入各市（含所屬縣（市、區））就地監管兩院財務行為。

三、關于實施“省以下檢察院財物統一管理”的建議

（一）人民檢察院經費管理方式

1、省級財政直管

（1）市縣兩級檢察院向省院報部門預算，省級檢察院在省財政廳的檢察經費總額范圍內核定各院的經費預算。

需要強調的是，為避免實踐中市縣兩級檢察院直接找關系向省財政廳要資金，從而架空省級檢察院財物統一管理權限的危險，市縣兩級檢察院的預算經費額度應由省級院統一核定，省財政廳只能根據省檢察院核定的額度進行劃撥，省財政廳無權超出省檢察院核定經費額度，直接另行決定劃撥。

（2）省級檢察院要預留檢察人員傷殘撫恤預備金、大要案預備金、突發事件應對預備金和專項培訓資金等機動費用。市縣兩級檢察院根據實際需要，向省檢察院提出申請，省檢察院根據實際情況予以核定。省財政廳不能直接接受市縣兩級檢察院的資金申請并批準劃撥。

2、資金核撥渠道。資金核撥渠道由省級財政直接劃撥至省以下各級人民檢察院帳戶。

3、省發改部門承擔的檢察院“兩房建設”職責。省發改部門對全省所有檢察院的“兩房”建設進行規劃審定、申請配套國債資金、安排省級公共建設資金，不足部分由中央和省級財政保障，比例為各承擔50%。幫助檢察院商請同級地方政府辦理土地劃撥、土地房產臵換、各類規費減免等工作。

4、扣押款物管理。由省財政為檢察院開設“檢察院扣押款專戶”帳戶，用于各級檢察院扣押款繳納，案件偵結或判決后，該上繳的上繳，該返還的返還。如果專戶設臵在省級財政部門，在案件偵結或判決后，返還程序將十分繁瑣，效率無法保證，可能會引起新的涉法上訪。

5、資金監管方式。采取自上而下的監督管理模式。每年最高檢察院會同財政部對各省經費收支情況進行績效考核抽查；省財政每年對省以下人民檢察院經費收支情況進行績效考核；省檢察院借助本省政法經費保障績效考核工作平臺，對省以下人民檢察院平時經費收支情況進行跟蹤、抽查。另外，省級院應增設內審機構。

（二）經費管理機構和人員配備

我省三級院現在只有“行政裝備處（科）”，省院設有財務科，市縣兩級院，除杭州、寧波、溫州外，都沒有財務科，市縣兩級院的財務人員，大多還要兼職做檔案及其他工作。

實行垂直管理后，建議省級人民檢察院成立計財裝備管理局，至少設立4個部門：計劃財務處（經費管理）、資產裝備處（物的管理）、審計處（應相對獨立）、機關事務處（或機關服務中心，本院保障）。各處根據管理職責再設立相應科室。市縣兩級院應設臵財務資產科，人員在4-6人為妥。財務人員必須包括1個主辦會計、1個預算內會計、1個預算外會計、1個預算內全職出納、若干預算外兼職出納，或者明確三級院財務人員數量必須占全院人員總數的配備比例。

另外，臨時聘用人員的管理也是一個難題，人數多（省院就有90多人）、收入低，不穩定，沒有經費來源。建議進一步規范。

（三）經費和資產裝備的信息化配套設施應先行到位

省以下人民檢察院由省級垂直管理后，沒有一整套的信息化管理系統，省級檢察院難以管理。

建議先行建立信息化財物管理系統，該系統應具備經費和資產的預算、撥付、采購、支付、會計核算、跟蹤、監管、統計等功能，并能和檢察院辦案系統相互融和。為避免各省人民檢察院重復投入，建議最高人民檢察院牽頭先行開發省級經費資產管理軟件，或者由最高檢察院組織試點研發后選優推行。

如果能夠推出這個系統，有利于全國檢察機關統一行動，對于我們省是最有益的。因為我們省自2001年納入集中核算，檢察機關與其他行政單位采用相同的會計核算方式，存在著一些問題。一是會計責任主體地位缺失。檢察院核算職責和會計責任不明。二是會計的職能沒有得到充分發揮。由于會計核算中心強調會計核算和監督，大大弱化了檢察院會計的預測、分析、決策等職能。三是集中核算難以體現檢察機關特點，檢察機關辦案（業務）費數據及辦案成本無法計算，全國檢察機關財務決算報表中的業務費數據統計靠主觀拆分，隨意性比較大，難以準確反映檢察機關業務支出。四是報帳手續繁瑣，效率不高，影響了資金使用效率。

由于會計集中核算,所有的原始憑證都要送會計核算中心審核，才能實現收入和付出，現在已經存在上述種種弊端，如果統一管理后，還是會計集中核算，象財政所說的給市縣檢察院發單位公務卡，那樣，以后辦事、辦案可就更難了，受牽制可能比現在更大。因此，建議高檢院推開改革前設計好統一的會計核算模式，如果中途再作變更就難了。

第四篇：關于如何實現省以下地方審計機關人財物統一管理的思考

關于如何實現省以下地方審計機關人財物統一管理的思考

【摘要】黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》指出:“要完善審計制度,強化上級審計機關與下級審計機關的領導,探索省以下地方審計機關人財物統一管理?！北疚氖紫葟膰抑卫砗头锤瘮?、審計監督工作全覆蓋、審計機關自身科學發展等方面講述了審計機關人財物統一管理的必要性和迫切性，再分析了統一管理需要解決的人、財、物方面的難題，最后具體闡述了通過三大方面十三個小點來實現省以下地方審計機關人財物統一管理。

【關鍵詞】地方審計機關；人財物統一管理；必要性和迫切性；國家治理；全覆蓋；科學發展；難題；審計體制。

【正文】

作為國家經濟衛士、反腐“尖兵”和政策落實“督查員”，審計的“免疫系統”功能已在國家治理體系中承擔起越來越重要的作用。然而，隨著國家對審計提出的更高要求和社會各項改革的深入推進，省以下審計機關已在諸多方面表現出與國家發展要求不相適應的局面。黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》(以下簡稱《決定》)指出：“強化上級審計機關對下級審計機關的領導。探索省以下地方審計機關人財物統一管理”，這是審計事業發展道路上的一項重要變革，也是擺在各級審計部門面前的一項嶄新課題。筆者就如何實現省以下地方審計機關人財物統一管理，談一談自己的思考。

一、省以下地方審計機關人財物統一管理的必要性和迫切性(一)推進國家治理和反腐敗的迫切要求

黨的十八大提出，要健全質詢、問責、經濟責任審計、引咎辭職、罷免等制度。黨的十八屆三中全會要求，加強和改進對主要領導干部行使權力的制約和監督，加強行政監察和審計監督?？倳洀娬{，要發揮好紀檢、監察、司法、審計等機關和部門的職能作用，共同推進黨風廉政建設和反腐敗斗爭，堅持“老虎蒼蠅一起打”，“以治標的雷霆手段爭取治本的時間”。在此新形勢下，《決定》明確提出:“探索省以下地方審計機關人財物統一管理”，是國家推進依法治國和建立反腐敗長效機制的頂層設計，瞄準“將權利關進籠子”的制度性建設。

標是確保地方審計機關依法行使職權，充分發揮審計監督作用?？傮w要求是進一步強化上級審計機關的組織領導和業務領導，在審計計劃、組織實施、結果報告、隊伍建設、經費保障方面實行統一管理，形成全省審計“一盤棋”。為此，筆者認為需要解決好以下幾個難題。

（一）如何統一管理“人”？

目前在垂直管理系統中，一般說來既包括行政單位，又包括各級行政單位的直屬事業單位，還包括各事業單位舉辦的企業實體；從人員性質的角度來劃分，既有行政編制、行政附屬編制、事業編制，還有企業編制、陽光勞務代理編制等。這就導致垂直管理系統既有地域寬廣、分支眾多的特點，又有業務復雜、管理難的特點。就基層審計機關來說，除局機關外，直屬事業單位一般包括固定資產投資審計中心和經濟責任審計中心，人員編制情況就比較復雜，一般剛才提到的幾種編制都存在。省以下地方審計機關人財物的統一管理將帶來行政機構設置更加扁平化，省級審計機關的綜合部門將直面更多的業務部門及分支或派出審計機關，以北京市為例，如果實行統管，綜合部門面對的業務及分支或派出機構將會增加50%以上。體制機制如何構架？地方各級審計機關負責人的任免采取何種方式？采取何種管理手段，保證政令暢通，提高管理效能？審計質量的提高關鍵在于人，審計人員素質如何提高？等等問題，都將對省級機關提出嚴峻的考驗。

（二）如何統一管理“財”？

從目前已實行了垂直管理的政府部門來看，大多沿用了傳統的手段管理“財”，經實踐結果來看，現面臨著種種財務管理困惑 ：上級主管部門很難及時、準確、方便的了解到整個垂管系統的財務狀況，還要依賴各級垂管部門層層上報各自的會計報表，導致財務風險加大；各級垂直管理部門自行建賬，獨立進行財務處理，一方面財務處理的質量依單位會計人員業務水平的不同而參差不齊，另一方面上級單位下發的標準貫徹執行困難；預算管理困難，財務控制措施很難得到有效落實，預算經常形同虛設；上級單位對下屬行政執法部門的非稅收入業務監管困難，違規收費、亂收費事件時有發生；受當地經濟發展狀況和領導對信息化認識程度的不同，有的單位已經實行了會計電算化，有的單位還是手工操作，已經實行了會計電算化的單位各自選用了不同的財務軟件，這些五花八門的軟件系統結構不盡相同，數據標準不統一，難以集成。根據上述，筆者認為，就“財”的統一管理方面，首先要考慮經費來源問題；其次要考慮采取何種手段管理經費；然后因省內各地經濟發展水平不一，需合理確定各地的人員收入、業務經費的標準問題。

（三）如何統一管理“事”（物）？ 這里的“事”（物），筆者不僅是指“物”，即固定資產的管理，更重要的是指“事”，即解決做什么和怎么做的問題。對于“物”的移交和管理相對比較簡單，也有經驗可借鑒。難點是對“事”的管理，對于審計部門來說，筆者認為主要是兩個方面。一是提高審計質量的難題。審計已從單純的財務收支審計走到了圍繞權利監督，圍繞效益監督，圍繞優化制度監督的更高層次的監督，走到了具有中國特色的全覆蓋監督。如何適應國家對審計的高要求，回應社會大眾對審計的新期待，是各級審計機關必須面對的難題。二是審計業務以何種模式開展？是省級制定審計計劃下級審計機關按計劃任務執行？還是類似于現在的管理模式，規定動作與自選動作相結合，即除了“一條鞭”審計項目外，下級審計機關制定好審計計劃，報批上級審計機關后執行？經濟責任審計項目和固定資產投資審計項目如何確定？三是審計發現問題處理處罰不統一的難題。同一性質的問題，違反的法規一樣，處理處罰結果卻各異。這在一定程度上影響到審計處罰的公正性，也已成為制約審計良性發展的一個難題。

三、如何實現省以下地方審計機關人財物統一管理

省以下地方審計機關人財物統一管理，對于全面加強審計監督職能，進一步推進依法治國具有重大現實意義和深遠意義。尤其在當前“穩增長、促改革、調結構、惠民生”的大局下，實行省級統管的審計體制尤為必要，筆者認為可以通過以下方式實現省以下地方審計機關人財物統一管理。

（一）關于人的統一管理問題

1.地方各級審計機關負責人的任免。俗話說火車跑的快全憑車頭帶。統一管理后，對市、縣審計機關領導干部的管理，可以建立由上一級審計機關黨委管理為主、地方黨委政府協管的模式。應配強市縣審計局一把手和處（科）室一把手，配好局領導班子，在“以德為先”的前提下，突出“用實績用干部”的用人導向，將“想干事、能干成事、不出事”的干部大膽的使用起來。對于“一把手”的任職，建議最好在當地的審計機關中產生，也可以探索同一個級別的地方審計機關負責人在本省內異地任職、交叉任職，但應避免過多的從上級機關“空降”任職，以免挫傷地方審計機關人員的工作積極性。

2.市、縣審計機關的人員編制和機構設置。人員編制統一收歸省一級，首先需對全省審計機關人員編制、在崗在職情況進行摸底調查?，F有的各級審計機關的行政編制、行政附屬編制的人員性質保持不變；因為審計機關的事業編制人員都是從事審計執法工作，建議這部分編制的人員可以參照公務員管理；對于企業編制、陽光勞務編制的人員在全省調查的基礎上，建議經集體討論后研究制定一個全省統一的辦法予以執行。對于今后的人員編制情況，由省級編制部門會同省級審計機關核定和下達。市縣一級審計部門機構設置，因為大家從事的審計工作業務比較相近，可以打破現有的科室界限，設立審計一室、二室等，便于統一調配，利于較大審計項目的組織實施，發揮人的資源最大化利用，提高審計工作的影響和效率。3.加強審計機關人員業務培訓。審計監督是一項專業性很強的工作，對于審計人員的專業知識水平和專業技能要求較高，必須大力推進審計職業化建設，完善符合審計工作職業特點的審計人員管理制度，建立審計人員任職資格管理和職業保障制度，完善審計教育培訓體系，有計劃地提高審計人員的專業素質和職業勝任能力。

4.專業化審計隊伍建設和考核。劉家義審計長要求“努力打造讓黨和人民滿意的審計鐵軍”，就必須加強審計隊伍建設。一是嚴把進人關。無論是調入還是考入或者軍轉進入審計機關的人員，都應當具備初、中、高級審計師職稱或同級別的相應專業職稱。二是進一步加大人員交流的力度?？梢栽诒締挝粌炔拷涣?，也可以赴上級審計部門掛職跟班學習，上級部門也可派人到下級部門來掛職鍛煉，達到共同學習，共同提高的目的。三是審計業務資格準入制度改革。凡是不具備初、中、高級審計師及同級專業職稱的人員應轉崗到綜合處室，不再參與現場審計，以保證依法審計。同時，建立或修訂現行考核辦法，突出干部實績考核導向。

（二）關于財的統一管理問題

1.財政經費必須獨立。審計機構垂直管理，中央、省、市、縣四級辦公經費，包括人員工資及其他福利待遇都要納入省級財政預算，審計廳根據全省各級審計機關人員、工作、項目數等情況統一把關扎口，審計廳列入省級財政預算，由省財政廳直接撥付省審計廳，再由省審計廳逐級下撥基層。面對審計監督全覆蓋的工作要求，審計工作成本必須增加不少，省編制財政預算時要充分考慮到全省審計機構開展工作時所需的物質條件、審計工具、通訊工具及必要的調查經費、外勤工作經費。2.采取統一會計核算。

第五篇：承諾書-服從統一管理承諾書

承諾書-服從統一管理承諾書1

為加強自我約束與管理，切實履行崗位職責，服務單位中心工作，本人慎重作出如下承諾：

一、服從單位調度。認真執行工作交辦第一責任制，不以任何理由推拒單位工作安排;個人事務與單位工作安排相沖突時，無條件服從單位安排。如有違反，接受單位500元/次的處罰，直至離崗、停職及開除處理。

二、嚴格執行請銷假規定。嚴格執行值守紀律，絕不脫崗。凡因私外出或離開城區，均提前請示單位領導同意。嚴格按規定履行請假手續，凡屬病假，出具門診診斷記錄和相關材料;凡屬事假，詳細說明請假事由和起止時間。杜絕編造虛假理由請假，杜絕事務交辦時的臨時請假，杜絕未經批準擅自起假。如有違反，接受單位200元/次的處罰，直至離崗、停職及開除處理。

三、確保車輛安全。自覺搞好車輛維護，保障車輛安全運轉。嚴守交通法規，行車停車文明規范，不私自外借車輛。如有違反，接受單位200元/次的處罰，由此而導致的損失和責任，由我本人承擔。

四、確保通信暢通。保證每天24小時通訊暢通，凡因個人原因導致通訊不暢而影響工作的，接受單位200元/次的罰款處理。

五、維護單位形象。自覺維護單位形象，講團結，顧大局，不做有損單位形象之事。如有違反，接受單位200元/次的處罰，直至離崗、停職處理。

承諾人：

時 間：

承諾書-服從統一管理承諾書2

作為一名國家公務員、紀檢監察干部，恪盡職守，履行職責是我的天職，在此，我鄭重承諾：

一、努力學習政治理論、紀檢監察和旅游業務知識，不斷提高自己的綜合素質和履職能力。

二、嚴格遵守黨紀國法和各項規章制度，做遵紀守法、廉潔自律的模范。

三、積極協助局黨委、紀委做好黨紀政紀宣傳教育工作，組織黨員群眾學習黨紀國法，進行遵紀守法和反腐倡廉的經常性教育。

四、依紀依法、認真及時做好案件查處工作，各類案件查結率達100%。

五、積極搞好來訪信件的調查處理工作，做好信件登記及情況調查記錄，對群眾來信來訪做到事事有交代、件件有落實。

六、做好紀檢監察日常工作。按要求及時或提前上報紀檢監察方面的總結、匯報、計劃、報表及其它有關材料，及時收集、歸檔案卷材料。自己不滿意的材料決不交給領導審查或上報。

七、及時或提前完成局領導和市紀委監察局交辦的有關工作。

如違反承諾，我愿承擔相應責任。

承諾書-服從統一管理承諾書3

作為*********房地產開發有限公司的一名員工，恪盡職守，履行職責是我的天職，在此，我鄭重承諾：

一、努力學習政治理論、堅持黨的基本路線，堅持四項基本原則，廉潔奉公、嚴格遵守黨紀國法和公司的各項規章制度，做到遵紀守法、廉潔自律。堅持立黨為公、執政為民、忠于執守、保持一個黨員干部應該具備的良好形象。增強自己的事業心和責任感，緊緊圍繞公司中心和大局，無論從思想上、行動上時刻與公司保持一致。

二、愛崗敬業，誠實守信，積極努力學習新知識掌握新技能，使自身的知識結構和整體素質，不斷適應公司發展和企業建設的需要。適時的根據需要調整學習方向來補充新的能量，加強在業務能力上的前瞻性，為確定公司的投資策略和投資計劃提供依據;根據公司實際情況和行業發展動態，對擬投資的項目進行經濟分析;

三、堅持解放思想，實事求是，與時俱進，開拓創新，樹立辦實事、務實效、求實績的工作作風，創造性開展工作任務，保持一貫的踏踏實實、兢兢業業的做事精神，勤懇認真，嚴謹負責，盡心盡職，履行自己的各項崗位職責：

1、房地產開發的市場調研，為確定公司房地產開發的投資策略和投資計劃提供依據;根據企業實際情況和行業發展動態，對擬投資的項目進行經濟分析;

2、房地產市場的信息收集、、分析與反饋，投資機會研究，市場拓展和新項目醞釀，資源搜索;房地產開發項目策劃和項目的可

性行分析，包括選址看地、組織開展技術、經濟、社會全方位可行性分析;

4、參與開發樓盤價格的擬定;

5、協同相關部門進行成本分析和成本控制;

6、完成領導臨時交辦的其他工作。

四、積極努力提高工作能力，對待工作永保積極向上的態度，五、積極遵守公司的各項規章制度，勤勤懇懇、任勞任怨，按時上下班，以積極的工作態度保證有效的工作時間。

六、牢固樹立正確的權利觀和地位觀，秉公辦事，履行職責，廉潔自律，堅持原則，認真貫徹黨風廉政建設責任制，強化自我防范意識，不斷增強廉潔自律的自覺性。

作為一名共-產-黨員我要身先士卒，嚴格要求自己，時刻保持嚴謹細致、求實苦干的作風，干一行，愛一行、鉆一行，在思想上、行動上與公司保持一致。嚴已律已，堅持做到清清白白做人，干干凈凈做事。我將用我的認真和執著與同事們攜手去完成每一項工作。我愿意在實際工作中接受各位領導及同事們對我的監督和指導，承諾人：

二0一二年六月一日