第一篇：江西省衛生計生委直屬單位主要領導干部經濟責任審計實施辦法

江西省衛生計生委直屬單位主要領導干部經濟責任審計實施辦法

第一章

總 則

第一條 為健全和完善經濟責任審計制度，加強對委直屬單位主要領導干部（以下簡稱領導干部）的管理和監督，推進黨風廉政建設，正確評價領導干部任職期間履行經濟責任情況，根據《中華人民共和國審計法》、中共中央辦公廳、國務院辦公廳《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》和其他有關法律法規的規定，參照《國家衛生計生委直屬和聯系單位主要領導干部經濟責任審計規定》，結合我委實際，制定本實施辦法。

第二條 本辦法所稱領導干部經濟責任審計的對象包括：

（一）單位法定代表人；

（二）單位實際履行經濟責任的其他正職領導干部或者主持工作1年以上實際履行經濟責任的副職領導干部；

（三）委黨組或駐委紀檢組認為應當進行審計的其他對象。

第三條 本辦法所稱經濟責任，是指領導干部任職期間因其所任職務，依法對其所在單位的資產負債、財務收支以及有關經濟活動應當履行的職責、義務。

第四條 領導干部履行經濟責任的情況，應當依法接受審計監督。

根據干部管理監督的需要，在領導干部不再擔任所任職務時應當進行離任經濟責任審計；在領導干部任職期間可以進行任中經濟責任審計。

第五條 經濟責任審計工作由委財務處負責組織實施。

第六條 委財務處依法獨立實施經濟責任審計，任何組織和個人不得拒絕、阻礙、干涉，不得打擊報復審計人員。

第七條 委財務處和審計工作人員實施領導干部經濟責任審計，應當客觀公正、實事求是、廉潔奉公，并遵守審計回避制度。

第八條 委財務處和審計工作人員對經濟責任審計工作中知悉的國家秘密、商業秘密，負有保密義務。

第九條 各單位應當保證委財務處履行經濟責任審計職責所必需的場所、人員和經費。

第二章

組織與管理

第十條 每年第一季度，委人事處、直屬機關黨委根據干部任職期限情況以及干部管理監督工作需要，研究提出領導干部經濟責任年度審計計劃，明確審計對象、審計期限。審計計劃報請黨組書記審定后，以書面形式抄送委財務處。

第十一條 經濟責任審計應當有計劃地進行。任中經濟責任審計每兩年開展一次審計，領導干部離任必須進行經濟責任審計。根據干部管理監督工作需要可適時審計。

第三章

審計內容

第十二條 委直屬各單位領導干部經濟責任審計的主要內容是：

（一）預算編制、執行和決算情況；

（二）財務收支的真實、合法和效益情況；

（三）“三公經費”、專項資金的管理和使用情況；

（四）重要投資項目的建設和管理情況；

（五）財務管理制度、會計核算制度、重要經濟事項管理制度的建立和執行情況；

（六）內部控制制度及其執行情況；

（七）國有資產采購、管理、使用和處置情況及保值增值情況；

（八）對巡視（查）組及以往審計中發現問題的整改情況；

（九）其他需要審計的內容。

第十三條 在審計以上主要內容時，應當關注領導干部在履行經濟責任過程中的下列情況：遵守有關法律法規和財經紀律情況、貫徹執行黨和國家有關經濟工作的方針政策和決策部署，履行本單位職責，制定事業發展計劃及目標，推動本單位科學發展情況；制定和執行重大經濟決策情況；與領導干部履行經濟責任有關的管理、決策等活動的經濟效益、社會效益和環境效益情況；厲行節約、反對浪費，貫徹中央八項規定精神和廉政建設等有關廉潔從政規定情況等。

第四章

審計實施

第十四條 委財務處根據審計任務成立審計組，也可委托會計師事務所實施。委財務處應當在實施經濟責任審計5個工作日前，向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位（以下簡稱所在單位）送達審計通知書。

第十五條 實施經濟責任審計時，委財務處應當召開有審計組主要成員、被審計領導干部及其所在單位有關人員參加的會議，聽取被審計領導干部的履職情況介紹，安排審計工作有關事項。

第十六條 審計組實施經濟責任審計，應當進行審計公示。公示期為審計組現場工作周期；公示內容包括：審計對象、審計期限、審計內容以及接受反映情況的聯系方式等。

第十七條 審計組在進行經濟責任審計時，被審計領導干部及其所在單位，以及其他有關單位應當提供與被審計領導干部履行經濟責任有關的下列資料：

（一）財務會計資料；

（二）有關財務管理制度和內部控制制度；

（三）工作計劃、工作總結、會議記錄、會議紀要、經濟合同、考核檢查結果、業務檔案等資料；

（四）被審計領導干部履行經濟責任情況的述職報告；

（五）重要事項及有關經濟遺留問題的專門材料；

（六）接受相關經濟監督部門審計、檢查的處理意見和處罰決定；

（七）審計組認為需要提供的其他資料。

第十八條 被審計領導干部及其所在單位應當對所提供資料的真實性、完整性負責，并作出書面承諾。

第十九條 審計組在實施審計過程中，應當聽取被審計領導干部所在單位的有關領導同志的意見，也可以向有關單位和個人進行調查，了解、掌握被審計領導干部及其所在單位的有關情況，有關單位和個人應當予以配合。

第二十條 審計組在實施審計過程中，應當根據收集的資料，整理形成審計工作底稿。工作底稿要做到事實清楚、數據準確，并附有充分、可靠、相關的證明材料，工作底稿實行復核制度和被審計領導干部所在單位相關人員簽字確認制度，以確保工作底稿質量。

第二十一條 審計組實施審計后，應當將審計報告書面征求被審計領導干部及其所在單位的意見。

第二十二條 被審計領導干部及其所在單位應當自接到審計組的審計報告之日起10個工作日內提出書面意見；10個工作日內未提出書面意見的，視同無異議。對于異議，審計組視情況開展核查。

第二十三條 委財務處審定審計報告后，向委黨組提交領導干部經濟責任審計報告，并抄送駐委紀檢組、委人事處、直屬機關黨委。

第五章 審計報告

第二十四條 審計組提交的審計報告主要內容包括：

（一）基本情況：

1.簡序：簡要說明審計依據、審計目的、審計范圍、審計的起止時間及審計的實施情況。

2.被審計對象基本情況：主要包括被審計對象的性質、管理體制、業務范圍及經營規模、適用的財務會計制度、組織結構、職工人數、內部審計機構和制度建設等。

3.被審計領導干部的基本情況：主要包括履職年限、分管工作等。

（二）審計情況：

包括對單位財務收支、資產、負債、損益、有關經濟指標的審計情況，對以往審計中發現問題的整改情況，重大決策情況、被審計領導干部遵守財經法紀情況等。

（三）審計發現的主要問題及建議： 1.發現的主要問題：對于被審計對象違反財經紀律的行為，不合理、不規范的行為，被審計領導干部存在的問題給予揭示。

2.需要反映的其他情況。

3.審計意見和建議：對審計發現的問題，提出改進意見和建議。

（四）審計評價：

根據審計情況，綜合評價被審計領導干部任職期間的主要業績，指出應當由其承擔的經濟問題責任。

第二十五條 委財務處應將審計工作材料進行整理歸檔。

（一）委財務處組成的審計組歸檔材料包括：

1、審計委托書、審計通知書

2、審計組審計過程中形成的工作底稿；

3、審計報告征求意見稿和被審計領導干部所在單位及本人對審計報告征求意見稿的反饋意見；

4、審計組的審計報告；

5、被審計領導干部所在單位執行審計意見的整改情況；

6、需要歸檔的其他材料。

（二）委財務處委托會計師事務所組成的審計組歸檔材料包括：

1、審計委托書、審計通知書

2、審計報告征求意見稿和被審計領導干部所在單位及本人對審計報告征求意見稿的反饋意見；

3、審計組的審計報告；

4、被審計領導干部所在單位執行審計意見的整改情況；

5、需要歸檔的其他材料。

第六章 審計結果運用

第二十六條 委人事處、直屬機關黨委和有關單位應當根據干部管理監督的相關要求運用經濟責任審計結果，將其作為考核、任免、獎懲被審計領導干部的重要依據。對經濟責任審計報告反映的違紀問題，應及時予以查處，并依照有關規定作出相應的處理；對審計發現的案件線索，應及時進行核查，依法依規處理。

第七章 附則

第二十七條 省衛生計生委直屬各單位對其所管理的單位領導干部及省衛生計生委對所管理的社會團體領導干部開展經濟責任審計參照本辦法執行。

第二十八條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。

第二十九條 本辦法由省衛生計生委財務處負責解釋。第三十條 本辦法自發布之日起施行，原衛生廳《江西省衛生廳處級領導干部經濟責任內部審計實施意見（試行）》（贛衛黨字〔2006〕26號）同時廢止。

第二篇：廣州市領導干部任期經濟責任審計實施辦法

關于印發?廣州市領導干部任期經濟責任審計實施辦法?的通知

中共廣州市委辦公廳文件

穗辦〔2009〕2號

中共廣州市委辦公廳廣州市人民政府辦公廳關于印發?廣州市領導干部任期經濟責任審計實施辦法?的通知

各區、縣級市黨委和人民政府，市直局以上單位：

?廣州市領導干部任期經濟責任審計實施辦法?已經市委、市政府同意，現印發給你們，請認真遵照執行。

中共廣州市委辦公廳 廣州市人民政府辦公廳 二○○九年二月十八日

廣州市領導干部任期經濟責任審計實施辦法

第一章 總則

第一條 為規范我市經濟責任審計工作，加強對領導干部的管理和監督，根據?中華人民共和國審計法?和國家有關審計規范以及經濟責任審計有關規定，結合我市實際情況，制定本實施辦法。

第二條 本實施辦法所稱領導干部，是指市、區、縣級市直屬黨政機關(含派出機構)、事業單位、審判機關、檢察機關、使用財政資金的社會團體和群眾組織，以及區、縣級市、鎮、街的黨政正職領導干部和主持全面工作的副職領導干部；國有及國有控股企業的法定代表人。

第三條 領導干部因任期屆滿或者任期調任、轉任、晉升、辭職、退休，或者被免職、辭退和開除等原因離開任職崗位，應當依法接受經濟責任審計。

根據干部監督管理工作的需要，經濟責任審計也可以在領導干部任職期間進行。

第四條 本實施辦法所稱經濟責任，是指因擔任特定職務管理運用財政資金、國有資源和國有資本、其他有關基金和資金，以及從事其他有關經濟活動應當履行的職責、義務。

第五條 經濟責任審計工作所需要的機構、人員、經費由本級人民政府予以保證，經費列入財政預算。

第二章 組織與管理

第六條 市、區、縣級市應當成立經濟責任審計工作領導小組或建立經濟責任審計工作聯席會議制度。經濟責任審計工作領導小組或聯席會議成員單位由紀檢監督、組織、人事、審計、財政、國資等部門組成，各派一名領導和一名干部分別出任經濟責任審計工作領導小組或聯席會議成員和聯絡員。

經濟責任審計工作領導小組或聯席會議下設辦公室，負責處理日常工作。辦公室設在審計機關。

第七條 經濟責任審計工作領導小組或聯席會議每年召開一次(特殊情況可臨時召集)。主要職責是：商定經濟責任審計計劃；協調經濟責任審計工作領導小組或聯席會議成員單位之間的工作，通報開展經濟責任審計及審計結果運用情況；研究、解決經濟責任審計過程中出現的問題。

第八條 市各級審計機關應當設立任期經濟責任審計管理機構；市、區、縣級市直屬的黨政部門(含派出機構)、事業單位、審判機關、檢察機關、鎮、街及使用財政資金的社會團體和群眾組織、國有及國有控股企業，應當根據?廣州市內部審計條 例?的有關規定建立健全內部審計制度，認真組織、實施領導干部任期經濟責任審計工作。

第九條 市各級審計機關按照領導干部的管理權限和領導干部所在單位的財政、財務隸屬關系，分級分層次實施審計。

(一)市審計機關負責組織實施對市管黨政領導干部任期經濟責任審計工作；區、縣級市審計機關負責組織實施對區、縣級市管黨政領導干部任期經濟責任審計工作。

(二)市審計機關負責組織實施區、縣級市審判機關、檢察機關黨政領導干部任期經濟責任審計。必要時，可授權區、縣級市審計機關實施對同級審判機關、檢查機關領導干部任期經濟責任審計。

(三)上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的任期經濟責任審計事項，授權下級審計機關進行審計；上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內的任期經濟責任審計事項，可以直接進行審計，或派出審計人員會同下級審計機關進行審計。

(四)實施對審計機關黨政領導干部的任期經濟責任審計，應當由同級組織部門報經本級黨委或人民政府同意后，提請上一級審計機關組織實施審計。

(五)市各級審計機關負責組織實施對政府授權經營的企業集團，以及政府管理的其他國有及國有控股企業領導干部任期經濟責任審計工作。

(六)遇特殊情況，市國有資產監督管理機構管理的資產量較大的二級企業領導干部任期經濟責任審計，由市委組織部每年商市審計機關、市國有資產監督管理機構確定納入工作計劃，由市審計機關直接實施領導干部任期經濟責任審計。

第十條 市各級黨政機關、事業單位、審判機關、檢察機關、鎮、街及使用財政資金的社會團體和群眾組織、國有資產監督管理機構和國有及國有控股企業的內部審計機構，按照領導干部的管理權限和領導干部所在單位的財政、財務隸屬關系，分級分層次實施審計。

(一)市、區、縣級市直屬的黨政機關(含派出機構)、事業單位、審判機關、檢察機關、鎮、街及使用財政資金的社會團體和群眾組織的內部審計機構，應當按照下管一級的原則負責組織實施對屬下單位黨政領導干部任期經濟責任審計工作。

(二)國有資產監督管理機構、國有及國有控股企業的內部審計機構，應當按照下管一級的原則負責組織實施所管理企業的領導干部任期經濟責任審計工作。

第十一條 審計機關應當根據干部監督管理工作需要和審計力量等情況，于每年年底前，會同組織部提出下一年經濟責任審計計劃建議，在提交經濟責任審計工作領導小組或經濟責任審計工作聯席會議討論、審定后，列入審計機關的工作計劃。

第十二條 審計機關組織實施經濟責任審計計劃，遇有特殊情況確需調整審計計劃項目數量，審計機關應當與組織部門充分協商，由審計機關提交經濟責任審計工作領導小組或聯席會議審批。

第十三條 審計機關在會同組織部門研究任期經濟責任審計計劃時，應當建議組織部門對有下列情況之一的，一般不安排經濟責任審計：

(一)領導干部任職的單位已被撤銷，無法實施審計。

(二)領導干部已經離開任職崗位2年以上。

(三)領導干部已經定居國外或死亡。

(四)領導干部已被紀檢監察機關或司法機關立案調查。

(五)其他無法實施經濟責任審計的情況。

第三章 審計內容

第十四條 審計機關對部門(單位)黨政領導干部任期經濟責任審計，應當重點審計下列事項：

(一)執行國家財經法規情況。

(二)部門預算執行情況和決算情況。

(三)專項資金、基金和國有資產管理及使用情況。

(四)內部控制制度建立和執行情況。

(五)重大經濟事項決策情況及決策結果。

(六)遵守廉政規定的情況。

(七)其它他需要審計的事項。

第十五條 審計機關應當根據區、縣級市黨政領導干部履行職責確定審計內容。

(一)審計機關對區、縣級市黨委書記任期經濟責任審計，應當重點審計任期內有關的經濟決策情況：

1．執行國家財經法規情況。

2．本級政府財政收支情況及主要經濟指標完成情況。

3．重大經濟事項的決策情況及決策結果。

4．制定有關財政政策、財務管理制度情況和執行情況。

5．本級政府資產、債務情況。

6．遵守廉政規定情況。

7．其他需要審計的事項。

(二)審計機關在對區長、縣級市市長任期經濟責任審計，應當重點審計任期內經濟決策的執行情況和主要經濟活動指標的完成情況：

1．執行國家財經法規情況。

2．本級政府財政收支情況及主要經濟指標完成情況。

3．重大經濟決策的執行情況。

4．制定有關財經決策、財務管理制度情況和執行情況。

5．本級政府資產、債務情況。

6．遵守廉政規定情況。

7．其他需要審計的事項。

第十六條 審計機關對國有及國有控股企業法定代表人任期經濟責任審計，應當重點審計下列事項。

(一)執行國家財政法規情況。

(二)企業經營和發展狀況。

(三)重大經濟事項決策情況和決策結果。

(四)財務收支及國有資產狀況。

(五)內部控制狀況。

(六)遵守廉政規定情況。

(七)其他需要審計的事項。

第十七條 審計機關對鎮、街黨政領導干部任期經濟責任審計，應當重點審計下列事項：

(一)執行國家財經法規情況。

(二)本級政府財政收支情況及主要經濟指標完成情況。

(三)重大經濟事項決策情況及決策結果。

(四)本級政府(政府派出機構)資產、債務情況。

(五)遵守廉政規定情況。

(六)其他需要審計的事項。

第四章 審計程序

第十八條 審計機關在實施任期經濟責任審計時應當組成審計組，配備相應審計人員。審計機關可聘請社會審計組織或審計人員參與任期經濟責任審計。

第十九條 審計組在實施審計3日前，應當向被審計的領導干部所在單位送達審計通知書。審計通知書應當明確列出需要審計的其他有關單位名稱，主送被審計的領導干部所在單位，抄送被審計領導干部和審計通知書所列需要審計的其他有關單位。遇有特殊情況，經本級人民政府批準，審計機關可以直接持審計通知書實施審計。

第二十條 審計機關有權要求被審計領導干部及有關單位提供下列資料：

(一)被審計領導干部任職、免職、兼職的文件及職責范圍。

(二)被審計領導干部任職期間履行經濟責任情況的報告。

(三)被審計領導干部任職期內所在單位完整的財務會計資料，包括：財務報表、賬冊、會計憑證、開設的銀行帳戶等。

(四)被審計領導干部任期內所在單位的工作計劃、總結以及作出重大經濟決策的會議記錄、紀要等。

(五)有關經濟監督部門對被審計領導干部任期內所在單位的檢查報告。

(六)被審計領導干部及其所在單位提供資料的真實性、完整性的承諾書。

(七)任期經濟責任審計工作需要的其他資料。

第二十一條 審計通知書送達后，被審計的領導干部所在單位應當按照審計機關的要求，做好準備、配合工作，及時、全面、如實地提供資料。

第二十二條 審計機關在實施審計之前，紀檢監察機關和組織、人事等部門應當積極向審計機關通報被審計領導干部有關情況。

第二十三條 審計機關進點時應當組織召開有被審計領導干部及其有關部門、單位的主要負責人參加的進點會，必要時，可邀請紀檢監察、組織、人事、財政、國資等部門派人參加，聽取被審計領導干部介紹任職期間履行經濟責任的情況，向被審計領導干部及其有關部門、單位告知審計范圍、重點內容、工作程序，以及其他必須告知的事項等。

第二十四條 審計機關實施經濟責任審計，應當根據?廣州市領導干部(人員)任期經濟責任審計公示辦法(試行)?對被審計領導干部進行審計公示。

第二十五條 審計組實施任期經濟責任審計后，應當對被審計領導干部所在單位及抽查有關單位的財政、財務收支情況進行綜合分析研究，草擬審計報告(征求意見稿)；在此基礎上對領導干部任期經濟責任進行界定研究，草擬審計結果報告(征求意見稿)。

第二十六條 審計報告(征求意見稿)和審計結果報告(征求意見稿)應當向被審計對象征求意見，其中：審計報告(征求意見稿)送達被審計領導干部所在單位征求意見；審計結果報告(征求意見稿)送達被審計領導干部及其所單位分別征求意見。

第二十七條 被審計領導干部及其所在單位自收到審計報告(征求意見稿)和審計結果報告(征求意見稿)之日起10日內，提出書面意見送交審計組，在規定期限內沒有提出書面意見的，視同無異議。

第二十八條 審計機關審定審計結果報告(征求意見稿)后，應當向管轄被審計領導干部的組織部門出具審計結果報告，抄送經濟責任審計工作聯席會議成員單位和被審計領導干部及其所在單位。

審計結果報告應包括以下內容：

(一)審計范圍、抽查單位和有關情況的說明。

(二)被審計領導干部的主要經濟業績及存在問題。

(三)被審計領導干部應當對審計查出的問題，承擔的直接責任、主管責任和領導責任。

第二十九條 審計機關審定審計報告(征求意見稿)后，應當向被審計領導干部所在單位以及有關單位出具審計報告；對被審計領導干部所在單位以及有關單位需要進行處理、處罰的；應向其作出審計決定。審計報告和審計決定應抄送市經濟責任審計工作聯席會議成員單位。

第三十條 審計機關對審計發現的問題，認為需要向有關機關或區、縣級市黨委、政府提出處理建議的事項，應當作出審計建議函提出處理建議，并抄送經濟責任審計工作聯席會議成員單位。

第三十一條 被審計領導干部所在單位如果對審計機關作出有關財政收支審計決定不服，可以提請審計機關的本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決為最終裁決；對審計機關作出有關財務收支審計決定不服，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。行政復議或者行政訴訟期間審計決定不停止執行。

第五章 審計評價與責任界定

第三十二條 審計機關應當根據審計查證的事實，依照國家法律、法規和有關規定進行經濟責任審計評價。

經濟責任審計評價應當實事求是，客觀公正。

第三十三條 審計機關應當對被審計領導干部任職期間管理運用財政資金、國有資源和國有資本、其他有關基金和資金，以及從事其他有關經濟活動應當履行的職責、義務情況和資金運用效益等審計評價的事項，提出審計評價意見。

第三十四條 審計機關開展任期經濟責任審計，對不同的領導干部同一類經濟責任性質的評價，對不同的領導干部所在單位或屬下單位發生同一類問題的定性和引用法規依據，以及提出的處理、處罰意見必須做到同一性，表述必須清楚，口徑必須相同，標準必須統一。

第三十五條 審計機關進行經濟責任審計評價，應客觀描述審計事項的結果，反映領導干部任職期間的履行經濟責任的業績、存在問題。

第三十六條 審計機關應對領導干部任職期間不履行或不正確履行經濟責任的行為應負的責任進行界定，包括直接責任、主管責任和領導責任。

第三十七條 本實施辦法所稱的直接責任，是指領導干部對其任職期間履行經濟責任過程中的下列行為應當負有的責任：

(一)直接違反法律、法規、國家有關規定和單位內部管理規定的行為。

(二)授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反法律、法規、國家有關規定和單位內部管理規定的行為。

(三)失職、瀆職行為。

(四)其他應當承擔直接責任的行為。

第三十八條 本實施辦法所稱主管責任，是指除直接責任外，領導干部對其直接主管的工作不履行或不正確履行經濟責任的行為應當負有的責任。

第三十九條 本實施辦法所稱領導責任，是指除直接責任、主管責任外，領導干部對其非直接主管的職責范圍內的工作不履行或不正確履行經濟責任的行為應當負有的責任。

第六章 審計結果運用

第四十條 經濟責任審計結果的運用工作，由經濟責任審計工作領導小組或聯席會議負責統一協調。紀檢監察、組織、人事、審計、財政、國資等部門負責實施。

第四十一條 組織、人事部門應當將審計結果同干部選拔考核、培養教育工作結合起來，作為領導干部選拔、調整、聘任的參考依據，并建立領導干部審計檔案。

對領導干部經濟責任審計中發現的問題，應當給予黨紀政紀處分的，移送紀檢監察機關處理；不構成黨紀政紀處分的，由任免管理機關處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。

第四十二條 審計機關認為需要的向社會公布審計結果的，按法定職權及有關程序辦理。

第四十三條 紀檢監察、組織、人事、財政、國資等部門收到審計結果報告后，一般在3個月內將審計結果運用情況書面反饋同級經濟責任審計工作領導小組或聯席會議辦公室。

第七章 審計工作責任

第四十四條 審計機關實施領導干部任期經濟責任審計，依照?中華人民共和國審計法?和國家有關規定行使職權。

對有下列行為之一的單位，審計機關應當根據?中華人民共和國審計法?及有關法律、法規進行處理；對責任人建議其管理機關(部門)、紀檢監察機關給予黨紀政紀處分；涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。

(一)拒絕提供會計憑證、會計賬簿、會議報表等資料。

(二)拒絕、阻撓審計人員依法執行公務。

(三)提供偽證、毀滅轉移證據，隱瞞事實真相。

(四)報復陷害審計人員、提供資料人員、檢舉人和證人。

(五)影響審計工作正常進行的其他違法行為。

第四十五條 審計人員在審計中應當客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密，并遵守審計回避制度。

審計人員在審計期間徇私舞弊、玩忽職守的，依照有關規定處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。

第四十六條 組織、人事部門應按規定制定和提交審計委托建議計劃，秉公、正確運用審計結果。

第四十七條 對審計機關查出、移交的問題，接收移交問題的有關部門應當依法依紀作出客觀公正的處理，并將處理情況向同級經濟責任審計工作聯席會議通報。

第四十八條 上級紀檢監察和組織、審計、人事部門，負責對下級相關機關、部門執行本實施辦法及審計結果運用情況，實行監督檢查。

第八章 附則

第四十九條 本辦法由市審計局會同市經濟責任聯席會議成員單位負責解釋。

第五十條 由國有資產監督管理機構、國有及國有控股企業的內部審計機構負責組織實施的領導干部任期經濟責任審計，參照本辦法執行。

第五十一條 本實施辦法自印發之日起執行，有效期為5年。2001年8月24日發布的?中共廣州市委辦公廳、廣州市人民政府辦公廳關于印發〖廣州市黨政領導干部任期經濟責任審計實施辦法(試行)〗和〖廣州市國有企業及國有控股企業領導人員任期經濟責任審計實施辦法(試行)〗的通知?(穗辦〔2001〕26號)同時廢止。

第三篇：經濟責任審計實施辦法

關于轉發股份公司《關于印發

〈經濟責任審計實施辦法〉的通知》的通知

公司各單位：

中國化學工程股份有限公司《經濟責任審計實施辦法》已由中國化學工程股份有限公司總經理辦公會審議通過，自發布之日起施行，現轉發給你們，請遵照執行。

二○一一年十二月三十日

主題詞：內部審計 工作規定 通知

中國化學工程股份有限公司文件

中國化學股份發[2011]393 號

關于印發《經濟責任審計實施辦法》等的通知

各子公司：

《經濟責任審計實施辦法》已由中國化學工程股份有限公司總經理辦公會于2011年12月9日審議通過，現予以公布，編號為CNCEC-RU-C-AA-011-V01-2011，自發布之日起施行。現印發給你們，請遵照執行。

二○一一年十二月三十日

主題詞：經濟責任審計 實施辦法 通知

評價組組長擔任。審計項目組長應履行以下主要職責：

(一)組織協調與被審計企業的審計工作事宜；(二)負責審核財務審計方案和績效評價工作計劃；(三)負責帶領審計項目組(含財務審計組和績效評價組)正式進駐企業，并落實有關工作要求；

(四)在審計工作中，及時協調解決有關重要事項；(五)負責組織訪談、與企業及企業領導人員交換審計意見；(六)負責組織審核和修改經濟責任審計報告，并對經濟責任審計報告的真實性、合法性承擔責任。

件：

(一)擁有相關領域的中高級技術職稱或相關專業執業(技術)資格，或者具備較豐富的企業財務管理或財務審計工作經驗和經歷；

(二)熟悉被審計企業（單位）所在行業的情況；(三)具有較強組織、綜合分析和判斷能力；(四)能夠堅持原則、清正廉潔、秉公辦事。

產產權證明、重要投資合同、貸款合同目錄、主管部門有關政策的批準文件等；

(3)企業的管理情況，主要為以文字形式描述的企業內部決策程序及執行情況、內控制度及執行情況等，如內部財務核算制度、業務操作規程、授權與權限制度、費用開支審批辦法等。

(4)重大事項，包括重大訴訟、重大違紀事項、重要會議記錄等；

(5)關聯方關系及其交易情況、會計政策變更、會計估計變更及原因說明等。

(6)企業有關財產損失審批及稅務部門批準處理的文件，稅務部門出具的完稅證明、銀行對賬單等外部資料。

(7)在財務審計過程中，需要補充提供的其他資料。2．企業及領導人員應提供的績效評價資料主要有：(1)任期內企業的工作計劃、工作報告和工作總結；(2)任期內企業經營目標及目標實現情況；

(3)領導人員關于履行經濟責任的述職報告應包括任期內的主要業績、各項經濟指標的完成情況、內控制度建設及執行效果、職工生活改善情況；存在的主要問題、工作中應承擔的經濟責任，進一步改進企業經營管理的意見與建議等；

(4)在經濟責任審計過程中，需要補充提供的其他資料。(二)審計項目組與企業相關部門（紀檢監察、人力資源、財務資產等）溝通信息，了解有關情況。根據審計重點、被審計企業的基本情況、業務流程特點和了解掌握的有關線索等制定審計工作方案并報審計部門負責人批準。

(三)根據審計的分工，審計項目組組長率財務審計組和績效評價組進駐企業，組織召開由被審計領導人員及有關人員參加的經濟責任審計見面會，明確工作要求及配合事項。

被審計單位領導人員及所在單位應當對所提供資料的真實性、完整性負責，并做出書面承諾

(四)發布審計相關信息，包括：

開展本次經濟責任審計工作的依據；委托單位及審計對象、審計范圍、審計工作具體時間段落等；經濟責任審計工作的內容、方式、方法等；審計公告的目的和方式，審計項目組具體的電話、電子郵件、辦公地點等聯系方式方法。

（五）開設審計意見箱，收集群眾的意見，掌握審計線索。審計意見箱的鑰匙由審計現場負責人掌握，對收到的有關情況保守秘密，不得泄漏。

(六)財務審計組進行風險評估、完善方案。

1．財務審計組進駐企業后應當對被審計企業的內部控制制度進行初步測試，進一步了解被審計企業的基本控制環境、內部控制狀況和主要業務流程、接受外部審計及其他各種審計檢查等基礎情況，了解任期內發生的重大經營活動和其他重要情況，評估被審計企業的財務審計風險，確定財務審計的重點內容和具體工作范圍，修改完善審計工作方案，經審計項目組長審定后實施。

2．績效評價組進駐企業后應當了解被審計企業的基本組織狀況與基本財務狀況，了解被審計領導人員的任職時間、任期目標、任期工作表現、職工中的口碑、任期內工作職責及完成情況等個人基本情況。

實質性測試的重點與內容，并通過審查會計資料、查閱與審計范圍有關的文件、盤點實物資產、向有關單位和個人詢問、函證等程序，取得具有充分證明力的審計證據，為形成審計報告奠定基礎。

(三)審計人員在現場審計中，應當認真填寫審計工作記錄，整理編制審計工作底稿。審計工作底稿包括以下內容：

1．審計人員在審計準備階段所形成的材料、收集的有關證據、被審計企業提供的基本情況和審計工作實施方案；

2．與審計事項有關的證明材料及其鑒定意見； 3．審計中發現的問題及產生的原因； 4．判斷審計事項的法律、法規、政策依據；

5．審計人員對審計事項的評價、初步結論和處理意見、建議，向被審計企業及被審計領導人員征求意見；

6．在執行具體審計工作方案過程中所作的其他有關記錄等。財務審計組長應當對審計工作底稿進行復核，并對審計工作底稿的真實性、準確性負責。

(四)財務審計組根據取得的審計證據形成財務審計結論，該結論在經濟責任審計報告中體現。

定量評價，形成績效定量評價結論，該結論在經濟責任審計報告中體現。

是否真實、完整，賬表、賬賬、賬實是否相符，判斷企業會計核算的合規性，有無存在賬外資產、潛虧掛賬、勞動工資核算不實等問題，檢查企業財務管理存在的有關問題。

財務收支狀況真實性審計應特別關注對貨幣資金、往來款項、存貨、固定資產、應付工資等科目，以及資本性支出和收益性支出、合并會計報表的審計。

任期實際業績利潤＝經過審計調整核實后的任期利潤總額(已扣除任期產生的不良資產)十消化任期以前不良資產

被審計企業領導人員任職期間的有關績效評價基礎數據進行核實，為對企業績效評價工作奠定基礎。

慮其任期企業的效益、管理等情況，還要充分考慮其任期行為對企業今后發展的貢獻。

（一）除直接責任外，領導人員對其直接分管的工作不履行或者不正確履行經濟責任的行為；

（二）主持相關會議討論或者以其他方式研究，并且在多數人同意的情況下決定、批準、組織實施重大經濟事項，由于決策不當或者決策失誤造成重大經濟損失浪費、國有資產流失等嚴重后果的行為。

稱和報告性質；

(二)應為接收審計報告的企業領導；(三)審計報告的正文內容一般包括：

1．審計任務的說明主要包括：執行審計的依據、被審計企業名稱、被審計企業領導人員姓名、任職時間、審計范圍、內容、方式和時間，采用的主要審計方法，延伸或追溯審計的重要事項，以及對被審計企業及領導人員配合與協助情況的評價等。

2．被審計企業基本情況主要包括：企業的經濟性質、管理體制、業務范圍及經營規模、財務隸屬關系、核算形式等基本內容。

3．財務基礎審計結果：

（1）被審計企業的基本財務狀況主要包括：審計前后企業基本財務數據的變化及原因，任期內各年企業的財務狀況、資產質量、收入效益、成本費用等主要財務指標的變化情況及原因等。

（2）經審計發現企業存在的主要問題，包括企業的問題和領導人員的問題兩方面。對于審計中發現的主要問題要進行分類整理，并明確發現問題的事實，產生問題的原因，所違反有關法律法規的具體內容，存在問題所造成的影響或后果等。

4．績效分析評價：重點分析企業領導人員任職期間，企業各項考核指標的完成情況；分析企業領導人員在企業發展戰略規劃、改革改組改制、生產經營成果、內部控制機制、風險管理，提高企業市場競爭力和持續發展能力等方面的主要業績。

5．根據審計中發現的問題與業績，結合企業的歷史沿革、發展戰略等，對企業領導人員任職期間的經營業績與經濟責任進行綜合客觀的評價，并明確其應當承擔的經濟責任。

6．對審計發現的有關問題提出審計處理意見和審計建議。7．需要在審計報告中反映的其他情況。

(四)附件主要為：任期內各審計調整后的資產負債表及損益表、會計賬項調整表、業績評價表；如企業及企業領導人員有異議，還應包括其反饋意見；其他需要說明的重要事項等；

(五)簽章由審計項目組長簽章；(六)報告日期指上報審計報告的日期。

第四篇：校長經濟責任審計實施辦法

中小學校長經濟責任審計實施辦法

第一條 為了規范中小學校長經濟責任審計工作，保證審計工作質量，根據國家教委第24號令《教育系統內部工作規定》，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱中小學校長，是指各級人民政府舉辦的中小學、職業中學、特殊教育學校、工讀教育學校、成人中學和成人初等學校的校長，包括幼兒園園長。

第三條 本辦法所稱中小學校長經濟責任審計，是指教育系統審計機構對中小學校長任職期間、任職期滿或因調動、離退休、辭職、免職、撤職等原因離開現職崗位前對學校的經濟活動履行管理職責的情況依法做出評價。

第四條 中小學校長經濟責任審計的目的，是為了客觀公正地評價中小學校長在管理學校經濟活動中的業績和對存在的問題應負的責任，促進加強學校的財經管理，并為其上級主管部門提供考察和使用干部的依據，促進加強干部管理。

第五條 中小學校長經濟責任審計，由任免該負責人的主管部門授權本部門內部審計機構組織實施。

第六條 中小學校長經濟責任審計的主要內容是：

（一）是否依法履行對學校經濟活動進行管理的職責，任期經濟責任目標完成情況怎樣；

（二）辦學經費的籌集情況如何，是否逐年增加，各項收入和支出是否納入預算管理，是否真實、合法，各項支出的效益如何，有無重大違紀違規和損失浪費問題；

（三）學校種類資產的狀況如何，是否安全完整、保值增值，使用效益如何；

（四）校辦企業的資產、負債、所有者權益及盈虧狀況如何；

（五）債權債務是否清楚，有無糾紛和遺留問題；

（六）財經管理規章制度和內部控制制度是否健全、有效；

（七）經濟決策是否按規定的程序進行，效益如何，有無重大失誤；

（八）本人是否遵守財經法規和財務制度，有無違紀違規問題；

（九）授權審計的部門和審計機構認為需要審計的其他事項。

第七條 審計機構對中小學校長經濟責任的審計，應當在收到主管部門的授權審計通知后，按照《教育系統內部審計準則》組織實施。在下達審計通知時，應當要求被審計人根據審計內容限期提交書面述職報告并附有關材料。在實施審計的過程中，應當聽取教職工代表的意見。實施審計后，只向授權審計的部門提出審計報告，不出具審計意見書和作出審計決定。

第八條 審計機構在對中小學校長實施經濟責任審計時，應當充分利用國家審計機關、上級內審機構和自己的有關審計成果，以及經核實后的社會審計組織的有關審計成果。

第九條 審計機構對中小學校長實施經濟責任審計后，應當在審計報告中真實反映審計結果，對他們在管理學校經濟活動的業績和對學校經濟活動中存在的問題應負的責任以及本人遵守財經法規和財務制度的情況做出客觀公正的評價，并提出表彰、獎勵或處理、處罰的建議。

第十條 評價中小學校長在管理學校的經濟活動的業績，應當采用對比審查法，將審計結果與國家和主管部門的要求相比，與任期經濟責任目標相比，與任職時學校的財經狀況相比，與社會公認的原則相比。

第十一條 評價中小學校長對學校經濟活動中存在的問題應負的責任，應當在分析主客觀原因的基礎上，按照有關規定，確定應負一般領導責任、主要領導責任、重要領導責任或者直接責任。

第十二條 本辦法自發布之日起施行。

國家教委

第五篇：菏澤學院領導干部任期經濟責任審計實施辦法

菏澤學院領導干部經濟責任審計實施暫行辦法

（討論稿）

第一條為了加強對學校有關行政負責人的管理和監督，正確評價有關行政負責人經濟責任，促進領導干部勤政廉政，全面履行職責，維護學校合法權益，根據《教育系統內部審計工作規定》和《菏澤學院內部審計暫行規定》，制定本辦法。

第二條本辦法所稱領導干部，是指學校財務、后勤產業、基本建設、資產管理等管理部門和負有經濟責任的院、系的正職負責人或上述部門主持工作的其他負責人。

第三條本辦法第二條所列人員辦理調動、轉任、離退休、辭職、免職、撤職等事項，必須進行離任經濟責任審計。

第四條本辦法所稱領導干部經濟責任，是指第二條所列人員對所在部門、單位財務收支真實性、合法性、效益性，以及有關經濟活動應負有的責任，包括主管責任和直接責任。

第五條本辦法所稱領導干部經濟責任審計，包括：第二條所列人員離任經濟責任審計、任期經濟責任審計和任期內的經濟責任審計。

第六條本辦法所稱領導干部經濟責任審計，是指學校內部審計機構（以下簡稱內審機構）對第二條所列人員在管理職責范圍內履行經濟責任的情況依法做出評價。

第七條學校領導干部經濟責任審計的目的，是為了客觀公正地評價這些負責人在管理職責范圍內的經濟活動中的業績和對存在的問題應負的責任，促進和加強學校的財經管理，并為其主管部門提供考察和使用干部的依據，促進和加強干部管理。

第八條對本辦法第二條所列領導干部（以下簡稱負責人）的離任經濟責任審計和任期經濟責任審計，由該負責人任免部門提請分管審計的校領導簽批后，內審機構負責實施。提請審計的意見中應注明被審計負責人所任職務、職責范圍、任期的起止日期和任期目標的內容；負責人任期內的經濟責任審計，按規定的一般程序進行。1

第九條監察審計處于實施審計三日前，向被審計的負責人所在部門、單位送達審計通知書，同時抄送被審計負責人本人。

第十條審計通知書送達后，被審計的負責人所在部門、單位應當按照內審機構的要求，及時如實提供有關資料；負責人本人應當根據審計內容和要求寫出《自查報告》，并按規定時間送達內審機構。第十一條對本辦法第二條所列領導干部經濟責任審計的主要內容，由審計處根據其負責人所管理的經濟活動，分別確定。

第十二條領導干部任職四年以上的，對其經濟責任的審計以近兩年的情況為主，必要時可延伸審計至其他。

第十三條在實施審計的過程中，應當聽取教職工代表的意見。實施審計后，只向授權或提請審計的部門提出審計報告，一般不出具審計意見書和作出審計決定。

第十四條審計中，如發現有玩忽職守造成重大經濟損失浪費或貪污盜竊等觸犯政紀、法紀的問題，應當給予黨紀政紀處分或依法追究刑事責任的，按《菏澤學院內部審計暫行規定》的程序辦理。第十五條實施經濟責任審計后，應當在審計報告中真實反映審計結果，對該負責人管理職責范圍內的經濟活動的業績和存在的問題應負的責任以及本人遵守財經法規和財務制度的情況做出客觀公正的評價。

第十六條評價領導干部管理職責范圍內的經濟活動的業績，應當采用對比審查法，將審計結果與國家和主管部門的要求相比，與他們的任期經濟責任目標相比，與他們任職時單位的經濟狀況相比，與社會公認的原則相比。

第十七條評價領導干部對所管理的經濟活動中存在的問題應負的責任，應當在分析主客觀原因的基礎上，按照有關規定，確定應負一般領導責任、主要領導責任、重要領導責任或者直接責任。第十八條提出審計報告后，對被審計負責人所在單位濫發獎金實物、私設“小金庫”等違反財經法規和學校規章制度以及內部控制制度失控等方面的問題，審計處向被審計負責人所在單位另行下達專項審計意見書或審計決定書，同時向學校有關主管領導提出處理建議。

第十九條學校認為需要進行經濟責任審計的其他中層（包括中層以下的經濟實體等單位）負責人，可參照本辦法組織實施審計，并根據其應負的經濟責任確定審計的主要內容。

第二十條本辦法適用于學院附中、附小等附屬單位。

第二十一條本辦法由學校監察審計處負責解釋。

第二十二條本辦法自發布之日起施行。