第一篇：試行湖北省黨政領導干部經濟責任審計實施辦法

湖北省黨政領導干部經濟責任審計實施辦法（試行）

湖北省 人民政府辦公廳、中共湖北省委辦公廳 第一章 總則

第一條 為了規范實施黨政領導干部經濟責任審計，完善干部監督制度，根據《縣級以下黨政領導干部任期經濟責任審計暫行規定》(中辦發(1999)20號)、《中共湖北省委、湖北省人民政府關于黨政領導干部經濟責任審計的暫行規定》(鄂發(2001)2號)以及有關法規，結合本省實際，制定本實施辦法(試行)。

第二條 經濟責任審計是新時期加強干部監督工作的有效措施，是完善干部監督機制的重要環節，是紀檢、組織、監察、人事、審計等部門的一項重要工作任務。有關部門應當按照本級黨委、政府的要求和上級部署，認真做好經濟責任審計工作。

第三條 縣及縣級以上黨委應當建立經濟責任審計工作領導小組(以下簡稱領導小組)，健全聯席會議制度。

黨委分管干部工作的副書記擔任領導小組組長，紀檢、組織、監察、人事、審計等部門負責人為領導小組成員。

各級紀委負責牽頭協調相關工作，各成員單位應當加強協作配合。

第四條 紀檢監察機關的主要職責是：受理經濟責任審計發現的應當給予黨紀政紀處分的問題，及時向審計機關反饋處理結果；向審計機關提供被審計對象需審計核實的涉嫌經濟違紀違法的有關情況；對阻撓、拒絕、妨礙審計實施以及打擊報復陷害審計人員的責任人，依照黨紀政紀規定予以追究查處；對下級機關貫徹經濟責任審計規定、履行經濟責任審計職責的情況進行監督檢查；協調解決經濟責任審計實施中的困難和問題。

第五條 組織人事部門的主要職責是：研究提出經濟責任審計委托計劃；向審計機關送達審計委托書，提供需要審計核實的有關情況；研究運用經濟責任審計成果，及時向審計機關反饋運用情況；對下級部門貫徹經濟責任審計規定、履行經濟責任審計職責的情況進行監督檢查；協調解決經濟責任審計實施中的困難和問題。

第六條 審計機關的主要職責是：根據組織人事部門委托，依法實施經濟責任審計；向領導小組和黨委、政府有關領導及委托部門報送審計結果；向紀檢監察機關及時移送審計查實的嚴重違紀違規問題和審計發現的經濟案件線索；指導下級審計機關開展經濟責任審計工作；對下級機關貫徹經濟責任審計規定、履行經濟責任審計職責的情況進行監督檢查。第七條 各級應當設立經濟責任審計機構，配置與審計任務相適應的人員。

審計機關應當依據批復的編制，嚴格按照條件從內部選調或向社會招考錄用經濟責任審計人員，并加強培訓，提高綜合素質。對不符合要求的人員應及時調整。

審計機關應每年根據委托審計任務量計算審計成本費用，提出經濟責任審計經費預算報告，報同級政府審批后，由財政專項撥付使用。第二章 審計管轄與權限

第八條 黨政領導干部經濟責任審計按照干部管理權限分級實施。

(一)各市、州、直管市、神農架林區黨政領導干部，省直黨政部門、群團組織和事業單位領導干部的經濟責任審計，由省委組織部委托省審計廳實施；

(二)各縣(市、區)黨政領導干部經濟責任審計，由市、州黨委組織部門委托同級審計機關實施。黨政正職的經濟責任審計，需報省委組織部和省領導小組辦公室備案；(三)各市、州、縣、區黨政部門、群團組織和事業單位領導干部的經濟責任審計由同級黨委組織部門委托所在地審計機關實施；

(四)審判機關、檢察機關領導干部的經濟責任審計，由對其有管理權的黨委組織部門委托同級審計機關實施，該審計機關也可以根據委托，授權被審計對象所在地的審計機關實施；

(五)各單位(部門)內部管理的黨政領導干部經濟責任審計，由單位(部門)內部自行組織實施。

第九條 根據工作實際，省審計廳可以將其受托的縣、市黨政領導干部經濟責任審計事項授權被審計對象所在市、州審計機關進行審計。審計機關可以抽調下級審計機關人員，組織符合條件的社會審計人員、內部審計人員實施審計。如有特殊需要，可以聘請其他專門機構的專業人員參加審計。

第十條 黨政領導干部任期屆滿或任期內調任、轉任、輪崗、免職、辭職、退休的，應當安排任期經濟責任審計。對于下列情形之一的，組織人事部門一般不委托經濟責任審計：

(一)被審計對象任職的單位已經被撤并，有關當事人無法找到；(二)被審計對象失蹤、死亡或者已不在國內定居；(三)被審計對象已經離開崗位一年以上；(四)被審計對象已經被紀檢監察部門或者司法機關立案調查；

(五)被審計對象已經被提拔或者任用到可能影響經濟責任審計獨立、公正進行的崗位；

(六)其他情況。

第十一條 審計機關對于審計查出的違反國家規定的財政、財務收支行為應當按照《中華人民共和國審計法》規定進行處理處罰。如果被審計對象的組織管轄與所在單位的財政財務隸屬關系不一致，對被審計對象所在單位違紀違規問題的處理處罰，應由有財政財務收支審計管轄權的審計機關進行；經有管轄權的審計機關授權，實施經濟責任審計的審計機關也可以直接進行處理處罰。關聯法規： 第三章 審計實施程序

第十二條 經濟責任審計項目實行計劃管理，體現“積極穩妥，量力而行，保證質量”的原則。每年年底，由黨委組織部門提出下一年度經濟責任審計的建議，經領導小組聯席會議確定。紀檢監察機關需要委托審計的，一并提交領導小組聯席會議確定。紀檢監察及組織人事部門需要臨時增加委托審計任務的，可提請領導小組審定，或報經黨委、政府主管領導批準。

經濟責任審計立項計劃經領導小組聯席會議確定后，應明確寫入《聯席會議紀要》。

第十三條 審計實施按下列程序進行：

(一)審計機關根據《聯席會議紀要》編制年度審計工作計劃。黨委組織部門承辦經濟責任審計對象審定表，向審計機關送達審計委托書，并抄送被審計對象及其所在單位。

(二)審計機關選調審計人員組成審計組。組長一般由審計機關分管領導擔任，必要時由審計機關主要領導擔任。

(三)審計組對具體審計對象及所在單位進行審前調查，在調查的基礎上按照《審計機關審計方案準則》的要求制定審計實施方案。重要審計對象的實施方案應征求委托部門意見。

(四)審計機關實施審計三日前向被審計對象所在單位送達審計通知書，并抄送被審計對象。被審計對象及其單位應當做好準備工作，提供必要的工作條件。(五)審計機關有關領導應帶領審計組進點并召開進點會。對市、縣黨政領導和重要部門領導審計時，領導小組聯席會議成員單位的有關領導及聯絡員應出席進點會。進點會的主要內容是，向被審計人及所在單位提出有關工作要求，通報審計實施安排。(六)被審計對象及所在地區單位在審計進點5日內向審計組提交與經濟責任審計相關的資料。并對所提交資料的真實性、完整性做出書面承諾。

(七)實行審前公告制度。審計機關在審計進點時，向被審計對象所在地區單位發布經濟責任審計公告。公告內容包括：被審計對象姓名職務、審計組人員組成、審計內容及期間、聯系電話、意見箱設立地點及審計紀律等。(八)審計組按照審計方案依法獨立實施審計。

第十四條 被審計單位應提供的與經濟責任審計相關的資料是指：

(一)被審計對象個人任職期間的職責范圍、任期主要經濟任務和目標、履行經濟職責的做法、完成經濟指標任務情況、執行國家財經法規和遵守廉政紀律規定情況；(二)被審計對象所在地區單位的會計報表、會計賬簿、會計憑證、統計資料、經濟工作總結、會議紀要、經濟合同(協議)、本級制定的經濟政策規定和內部管理制度；(三)其他需要提交的資料。

第十五條 審計機關在審計過程中發現或者接受舉報掌握被審計對象的重大問題或線索，應當作為審計重點進行查證核實。如果與經濟責任審計無關或超出審計執法權限的，應當按有關程序及時移交有關部門處理。

第十六條 審計結束后，審計組在法定期限內征求被審計對象及相關單位意見，向審計機關提交審計報告，代擬審計結果報告。第四章 審計內容與范圍

第十七條 黨委、政府領導干部經濟責任審計，應以財政財務收支審計為基礎，圍繞領導干部所負經濟責任的相關事項確定審計內容。主要包括：

(一)任職期間所管轄地區的財政收支、相關單位財務收支的真實性、合法性；(二)重大經濟項目投資的合法性、效益性；

(三)根據需要核查有關經濟指標的真實性和變化情況；(四)貫徹執行國家重要經濟政策法規情況；(五)重大經濟事項活動決策程序和效果；(六)本人遵守廉政規定情況等。

黨委領導干部經濟責任審計應當側重于審計任職期間的經濟決策和宏觀經濟管理情況。

第十八條 黨委、政府領導干部經濟責任審計應當重點選擇以下單位進行：

(一)政府財政、稅務、計劃發展、經貿、城建、國土、交通、水利、民政等部門；(二)黨委或政府機關財務和機關事務管理部門；(三)分管或聯系的部門或單位；(四)相關駐外機構；(五)相關重點企業；(六)其他相關部門。

第十九條 黨政部門、群團和事業單位領導干部經濟責任審計，應當根據干部管理部門的具體要求，圍繞領導干部經濟責任關聯事項確定審計內容，主要包括：(一)任期內所在部門(單位)財政財務收支，行政事業性收費、罰沒款管理、關聯單位經濟往來的真實性、合法性；

(二)任期內所在部門(單位)固定資產、銀行存款、有價證券、暫存暫付款、預算外收入、設備購置、工資福利支出的真實性、合法性；

(三)專項資金管理使用情況，重要投資經營事項的決策程序及效果；(四)貫徹執行國家有關經濟政策、法規情況；(五)個人遵守廉政規定情況等。

第二十條 黨政領導干部經濟責任審計的時間范圍：離任經濟責任審計以本屆為審計時限。任期經濟責任審計一般以三年為審計時限。任期超過三年的以最近三年任期為審計時限，重大問題可以適溯其他年度和延伸其他相關單位。第五章 審計方法

第二十一條 黨政領導干部經濟責任審計應當根據黨委、政府和委托部門要求，采用離任審計與任中審計相結合、國家審計與內部審計相結合、全面審計與延伸調查相結合等多種方法進行。

第二十二條 黨政領導干部經濟責任審計應當與財政財務收支審計相結合。審計機關在制定審計立項計劃時，應當將經濟責任審計與財政財務收支審計事項統籌安排，避免重復審計；在財政財務收支審計中，應當注意收集和保存與經濟責任審計相關的資料，建立經濟責任審計資料庫；在進行經濟責任審計時，應當充分利用以前年度財政財務收支審計的審計結果，已經過財政財務收支審計的年度，除進行必要的補充審計和取證外，一般不重復審計。

第二十三條 審計機關在實施經濟責任審計時，可以參考、利用被審計單位內部審計機構的審計資料和審計結果；根據審計工作需要，可以組織被審計領導干部所在地區的國家審計機關人員或者所在單位的內部審計人員配合經濟責任審計工作，承擔具體審計事項。

第二十四條 為緩解換屆選舉時經濟責任審計對象過分集中的矛盾，黨委組織部門應適當安排領導干部任中審計和年度審計，以減少離任審計時的工作量。

第二十五條 審計機關審查被審計的領導干部遵守廉政規定情況主要從以下方面進行：

(一)從所審計的單位、事項的財政財務收支中掌握領導干部執行廉政規定的情況；(二)采取召開座談會、設立意見箱、實行審前公告、征求意見等方式，了解相關情況；

(三)審前與相關部門溝通，對紀檢監察、組織人事等部門轉交的有關線索和審計過程中了解的重要情況進行核查。第六章 審計結果及運用

第二十六條 審計機關應及時向領導小組和黨委、政府有關領導及委托部門報送審計結果報告，向紀檢監察機關及時移送審計發現的嚴重違紀違規問題和經濟案件線索。

各市、州審計局對縣(市、區)黨政領導干部經濟責任審計的結果報告及相關資料，在報送本市、州領導小組及黨委、政府有關領導的同時，還應報送省領導小組辦公室和省委組織部。

第二十七條 經濟責任審計結果報告應包含以下主要內容：

(一)審計依據。包括實施該經濟責任審計項目的法律法規依據和委托、授權等依據。

(二)審計基本情況。包括被審計對象及其地區(單位)的基本情況；實施審計的范圍、內容、方法和審計過程情況。(三)審計結果。包括審計方案中所列審計內容的查實情況。審計查明的情況與被審計對象任期工作目標及任期前情況的比較。被審計對象及其所在地區(單位)違反國家財經法規及廉政規定的主要問題。

(四)責任確定。對領導干部所在地區(單位)違反財經法規問題，劃分主管責任和直接責任。被審計對象直接違反國家財經法規的行為，授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反財經法規的行為，失職、瀆職的行為等應當劃分為直接責任。直接責任以外的領導和管理責任應當劃分為主管責任。

(五)審計評價。審計評價應當緊緊圍繞被審計對象的相關經濟責任進行，與其不相關的經濟責任不評價。應當依據審計報告所列的事實進行評價，審計證據不充分的事項不評價。審計評價應當既反映被審計對象經濟工作業績，又反映執行財經法規和廉政紀律規定方面的問題，避免相互矛盾。應當以寫實的方式進行，既要明確、具體，又要客觀公正。一般性問題可以不評價。(六)必要的審計建議。

第二十八條 紀檢監察機關應當從以下方面利用經濟責任審計結果：

(一)作為對領導干部追究責任的一項依據。對審計查實的違紀違規問題按規定應該對領導干部給予黨紀、政紀處分或其他處理的，應當進行處理、處分，追究相應責任；

(二)作為查辦經濟案件立案的一項依據，對經濟責任審計發現的經濟案件線索應當予以受理；

(三)作為對領導干部黨風廉政建設情況進行綜合分析，制定相應規定措施的參考依據；

(四)其他利用形式。

第二十九條 組織人事部門應當從以下方面利用經濟責任審計結果：(一)作為領導干部考查任用的參考依據。

(二)作為領導干部教育管理的一項依據。根據審計結果情況，對工作平庸，有一般性問題的，應當給予談話教育；對問題較多，但夠不上黨紀處理的，應當予以警示誡勉。

(三)作為領導干部年度考評、評先表模的一項重要依據。(四)應當把經濟責任審計結果情況列入干部考核檔案。(五)其他利用形式。

第三十條 紀檢監察、組織人事部門應將運用經濟責任審計結果情況及時反饋審計機關。

第三十一條 組織部門應采取一定的形式向被審計人所在地區(單位)的領導班子成員或擴大到單位中層負責人反饋審計結果情況，提出有關要求。如果以會議形式反饋，必要時可會同紀檢監察或審計機關參加。

第三十二條 試行經濟責任審計結果公告制度。選擇事實清楚，證據確鑿，定性準確，有典型意義的審計結果向社會公布。

經濟責任審計結果公告按下列程序進行：

(一)在相關結論性文書生效后，由紀檢監察、組織人事、審計部門聯合提出建議，也可以由其中一個部門單獨提出建議；

(二)部門提出的建議報經領導小組批準或黨委、政府有關領導審定；(三)領導小組辦公室按批準或審定的公告形式，負責組織實施。第七章 附則

第三十三條 國有及國有控股企業領導人員經濟責任審計，按照《國有企業及國有控股企業領導人員任期經濟責任審計暫行規定》(中辦發(1999)20號文件)，并參考本辦法實施。

關聯法規：

第三十四條 黨政領導干部經濟責任審計實施中，本辦法未予詳盡的從其原有的相關規定。

第三十五條 本辦法自2003年3月1日開始施行。

第二篇：蘇州市黨政領導干部任期經濟責任審計實施辦法

蘇州市黨政領導干部任期經濟責任審計實施辦法

第一章總則

第一條為了規范實施黨政領導干部任期經濟責任審計，根據中共中央辦公廳、國務院辦公廳《縣級以下黨政領導干部任期經濟責任審計暫行規定》（中辦發〔1999〕20號）、中共江蘇省委、江蘇省人民政府《江蘇省黨政領導干部任期經濟責任審計暫行規定》（蘇發〔2001〕19號）、中央五部委經濟責任審計工作聯席會議辦公室《關于進一步加強經濟責任審計工作中有關部門協調與配合的意見》（經審辦字〔2003〕3號）以及其它有關法律、法規，結合本市實際，制定本實施辦法。

第二條任期經濟責任審計是新時期加強干部監督管理和黨風廉政建設的一項重要工作，是完善干部監督機制的重要環節，是紀檢、組織、監察、人事、審計等部門的一項重要任務。有關部門應當按照本級黨委、政府的要求和上級部署，認真做好任期經濟責任審計工作。

第三條本實施辦法所稱領導干部任期經濟責任是指領導干部任職期間對其所在單位財政、財務收支的真實性、合法性、效益性，以及有關經濟活動應當負有的責任，包括直接責任和主管責任。

第四條市及市（縣、區）應當建立健全經濟責任審計工作聯席會議制度。聯席會議成員單位由紀檢、組織、監察、人事、審計等部門組成，上述單位的有關負責人為聯席會議組成人員。審計部門為聯席會議牽頭單位，其負責人為聯席會議召集人。各成員單位應當加強協作、密切配合，切實履行其職責。

聯席會議的主要職責是貫徹落實上級有關任期經濟責任審計工作的精神，交流、通報領導干部任期經濟責任審計工作情況，討論確定任期經濟責任審計項目的計劃建議，研究解決領導干部任期經濟責任審計工作中出現的問題。聯席會議下設辦公室，辦公室設在審計部門，負責處理聯席會議確定的日常事務。

第五條紀檢監察機關的主要職責是：根據黨風廉政建設和反腐敗工作的需要，提出任期經濟責任審計項目計劃建議；向審計機關提供被審計領導干部及其所在單位的有關情況、有關舉報材料和其它相關情況；受理任期經濟責任審計中移送的案件線索，及時將移送的案件線索核查情況向聯席會議通報；對下級機關執行任期經濟責任審計工作有關規定以及利用審計結果等情況進行指導、監督和檢查。

第六條組織人事部門的主要職責是：提出任期經濟責任審計的項目計劃建議，經與聯席會議成員單位討論確定后報本級黨委、政府批準；實施審計前，向審計機關送達審計委托書；向審計部門通報被審計領導干部的自然情況、任職經歷等有關情況；積極運用任期經濟責任審計成果，必要時將任期經濟責任審計結果利用情況向聯席會議通報；對下級部門執行任期經濟責任審計有關規定以及利用審計結果情況進行指導、監督和檢查。

第七條審計機關的主要職責是：根據組織部門委托，依法實施任期經濟責任審計；向黨委、政府和組織人事、紀檢監察等部門報送審計結果；向紀檢監察機關及時移送審計查實的嚴重違紀違規問題和審計發現的經濟案件線索；將任期經濟責任審計工作開展情況向聯席會議通報；指導下級審計機關開展任期經濟責任審計工作；對下級機關執行任期經濟責任審計規定、履行經濟責任審計職責的情況進行指導、監督和檢查。

第八條審計部門應配備與經濟責任審計任務相適應的人員，市及各市（縣）審計機關應設立任期經濟責任審計機構。

審計機關履行任期經濟責任審計職責所必須的經費，應當列入本級預算，報同級政府審批后，由財政撥付使用。

第二章審 計 管 轄 與 權 限

第九條黨政領導干部任期經濟責任審計按照干部管理權限和審計管轄范圍分級分層次組織實

施。

（一）市直黨政機關、審判機關、檢察機關、人民團體、事業單位的領導干部，市（縣、區）委書記、市（縣、區）長的任期經濟責任審計，由市委組織部委托市審計局組織實施。

（二）市（縣、區）直黨政機關、市（縣、區）審判機關、檢察機關、人民團體、事業單位的領導干部，鄉（鎮）黨委書記、鄉（鎮）長的任期經濟責任審計，由市（縣、區）級組織部門委托同級審計機關組織實施。

（三）市審計機關主要領導干部的任期經濟責任審計依照國家有關規定執行。市（縣、區）審計機關主要領導干部的任期經濟責任審計，由上一級審計機關組織實施。

（四）各單位（部門）內部管理的黨政領導干部任期經濟責任審計，由單位（部門）內部自行組織實施。

（五）其它干部管理權限與審計管轄范圍不一致的，由有干部管理權限的組織人事部門和有審計管轄權的審計機關協商確定審計管轄。實施審計時須辦理有關授權手續。

第十條黨政領導干部任期屆滿或任期內調任、晉升、轉任、輪崗、降職、免職、辭職、退休等事項的，應當進行經濟責任審計。特殊情況下需要在離任后進行審計或暫緩審計的，以及需要在任職期間實施審計的，應當由組織人事部門或紀檢監察機關提出意見，報經本級黨委、政府批準后執行。對于下列情形之一的，一般不安排任期經濟責任審計：

（一）領導干部任職的單位已經被撤并，有關當事人無法找到的；

（二）領導干部已定居國外或死亡的；

（三）領導干部已經離開任職崗位二年以上的；

（四）領導干部已經被紀檢監察機關或者司法機關立案調查的；

（五）領導干部已經被提拔或者任用到可能影響任期經濟責任審計公正進行的崗位的；

（六）其它不宜安排任期經濟責任審計的情況。

第三章審 計 實 施 程 序

第十一條任期經濟責任審計項目實行計劃管理，體現“積極穩妥，量力而行，突出重點，保證質量”的原則。每年12月上旬，組織人事部門、紀檢監察機關應根據干部管理、監督工作的需要，提出下一任期經濟責任審計項目的計劃建議，經聯席會議討論確定，提交本級黨委、政府審定后，列入審計機關工作計劃。

特殊情況需要變更審計項目計劃的，應按照上述程序辦理。

第十二條審計實施按下列程序進行：

（一）組織部門向審計機關送達審計委托書，將任期經濟責任審計的具體要求和需要重點關注的問題，告知審計機關，并將審計委托書抄送被審計領導干部及其所在單位。

（二）審計機關選調審計人員組成審計組。組長一般由審計機關分管領導擔任，必要時由審計機關主要領導擔任。審計人員在實施審計時應當客觀公正、實事求是、廉潔自律、保守秘密，并遵守審計回避制度。

（三）審計組將組織部門委托審計通知書上的具體要求、審計組進點時被審計領導干部與被審計單位應提供的相關資料等內容告知被審計領導干部與被審計單位。

（四）審計組對被審計領導干部及所在單位進行審前調查，在調查的基礎上按照《審計機關審計方案準則》的要求制定審計實施方案。

（五）審計機關實施審計3日前向被審計領導干部所在單位送達審計通知書，并抄送被審計領導干部。被審計領導干部及其單位應當做好準備工作，提供必要的工作條件。

（六）審計機關有關領導應帶領審計組進點并召開進點會。對市（縣、區）黨政領導和重要部門領導審計時，可與組織部門、紀檢監察部門聯合組織召開由被審計單位的現任領導干部、被審計領導

干部及被審計單位有關部門領導等參加的審計進點會。由組織部門、紀檢監察部門提出工作要求，審計部門通報審計實施安排。被審計的領導干部應根據任期經濟責任審計的要求，在進點會上介紹本人履行經濟責任情況或向審計組提交書面材料。

（七）被審計領導干部及所在單位在收到審計通知書之日起5日內，向審計組提交與任期經濟責任審計相關的資料。并對所提交資料的真實性、完整性作出書面承諾。

（八）實行審前公告制度。審計機關在審計進點時，向被審計領導干部所在單位發布任期經濟責任審計公告。公告內容包括：被審計領導干部姓名職務、審計組人員組成、審計內容及期間、聯系電話、意見箱設立地點及審計紀律等。

（九）審計組按照審計實施方案依法獨立實施審計，被審計的領導干部及其所在單位不得拒絕、阻礙，其它機關、團體、個人不得干涉。

第十三條被審計領導干部向審計組提交本人任期內履行經濟責任的書面材料。主要包括以下內容：

（一）被審計領導干部任職期間的職責范圍；

（二）任期主要經濟工作目標和任務完成情況；

（三）直接決定或參與決定的重大經濟決策執行情況；

（四）遵守國家財經法規和領導干部廉政規定情況；

（五）其它需要說明的情況。

第十四條被審計領導干部所在單位提供與任期經濟責任相關的資料。主要包括：

（一）本單位經濟工作中的長期計劃及其執行情況；

（二）主要經濟工作目標、任務及其完成情況；

（三）預算和決算的編制，預算的批復、執行及調整資料；

（四）預算外資金、社會保障資金及其它專項資金（基金）的收入、支出和管理情況；

（五）重大投資決策和國有資產處置決定及其實施結果情況；

（六）重要經濟合同、協議以及重大擔保、訴訟事項；

（七）監督部門對重大事項的檢查結果、處理意見以及糾正情況；

（八）與財政、財務收支有關的文件、會議紀要（記錄）、會計資料；

（九）工作計劃與總結；

（十）審計組需要提供的其它資料。

對審計組要求提供的資料，領導干部所在單位不得拒絕、拖延、謊報，并應當對所提供資料的真實性、完整性作出書面承諾。對提供虛假資料的有關責任人員，審計機關可建議組織人事部門、紀檢監察機關給予必要的組織處理或黨紀、政紀處分。

第十五條審計機關在審計過程中發現或者接受舉報掌握的被審計領導干部的重大問題或線索，應當作為審計重點進行查證核實。如果與經濟責任審計無關或超出審計執法權限的，應當按有關程序及時移送有關部門處理。

第十六條審計結束后，審計組在法定期限內征求被審計領導干部及相關單位意見，向審計機關提交審計報告，代擬審計結果報告。

第十七條審計機關對于審計查出的被審計領導干部所在單位違反國家財經法規的問題，需要依法給予處理、處罰的，應在法定職權范圍內作出審計決定或向有關主管機關提出處理、處罰意見。對領導干部涉嫌違法犯罪的行為，應移送司法機關處理。

第四章審 計 內 容 與 范 圍

第十八條黨政領導干部任期經濟責任審計，應以財政財務收支審計為基礎，圍繞領導干部所負經濟責任的相關事項確定審計內容。主要包括：

（一）財政預算執行情況和財政決算；

（二）預算外資金、社會保障資金及其專項資金（基金）的收入、管理、使用情況；

（三）國有資產管理、使用及保值增值情況；

（四）重大投資決策和效益情況；

（五）任期內與財政收支相關的主要經濟工作目標、任務完成情況；

（六）與財政、財務收支有關內部控制制度的執行情況；

（七）遵守國家財經法規和廉政規定情況；

（八）其它需要審計的事項。

第十九條黨政領導干部任期經濟責任審計的時間范圍：任期一屆以上的以本屆任期為審計時限；任期不滿一屆的以實際任期為審計時限。審計重點一般為任期內近三年，重大問題可以追溯其它和延伸其它相關單位。

第五章審 計 方 法

第二十條黨政領導干部任期經濟責任審計應當與財政財務收支審計相結合。審計機關在制定審計立項計劃時，應當將任期經濟責任審計與財政財務收支審計事項統籌安排，避免重復審計；在財政財務收支審計中，應當注意收集和保存與任期經濟責任審計相關的資料，建立任期經濟責任審計資料庫；在進行任期經濟責任審計時，應當充分利用以前財政財務收支審計的審計結果，已經過財政財務收支審計的，除進行必要的補充審計和取證外，一般不重復審計。

第二十一條審計機關在實施任期經濟責任審計時，可以參考、利用被審計單位內部審計機構的審計資料和審計結果；根據審計工作需要，可以組織被審計領導干部所在地區的國家審計機關人員或者所在單位的內部審計人員配合經濟責任審計工作，承擔具體審計事項。

第六章審 計 結 果 及 運 用

第二十二條審計機關應及時向黨委、政府、委托部門及聯席會議成員單位報送審計結果報告。任期經濟責任審計結果報告應包含以下主要內容：

（一）審計依據。包括實施該任期經濟責任審計項目的法律法規依據和委托、授權等依據。

（二）審計基本情況。包括被審計領導干部及其單位的基本情況；實施審計的范圍、內容、方法和審計過程情況。

（三）審計結果。包括審計方案中所列審計內容的查實情況。審計查明的情況與被審計領導干部任期工作目標及任期前情況的比較。被審計領導干部及其所在單位違反國家財經法規及廉政規定的主要問題。

（四）責任確定。對領導干部所在單位違反財經法規問題，劃分主管責任和直接責任。被審計領導干部直接違反國家財經法規的行為，授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反財經法規的行為，失職、瀆職的行為等應當劃分為直接責任；直接責任以外的領導和管理責任應當劃分為主管責任。

（五）審計評價。審計評價應當緊緊圍繞被審計領導干部的相關經濟責任進行，與其不相關的經濟責任不評價。應當依據審計報告所列的事實進行評價，審計證據不充分的事項不評價。審計評價應當既反映被審計領導干部經濟工作業績，又反映執行財經法規和廉政紀律規定方面的問題，避免相互矛盾。應當以寫實的方式進行，既要明確、具體，又要客觀公正。一般性問題可以不評價。

（六）必要的審計建議。

第二十三條紀檢監察機關應當從以下方面利用任期經濟責任審計結果：

（一）作為對領導干部追究責任的一項依據。對審計查實的違紀違規問題按規定應該對領導干部給予黨紀、政紀處分或其它處理的，應當進行處理、處分，追究相應責任；

（二）作為查辦經濟案件立案的一項依據，對經濟責任審計發現的經濟案件線索應當予以受理；

（三）作為對領導干部黨風廉政建設情況進行綜合分析，制定相應規定措施的參考依據；

（四）其它利用形式。

第二十四條組織人事部門應當從以下方面利用任期經濟責任審計結果：

（一）作為領導干部獎懲、任免及誡免的重要參考依據。

（二）作為領導干部日常管理的一項依據。根據審計結果情況，對工作認真，成績突出的，應通過一定形式予以表彰；對工作平庸，有一般性問題的，應當給予提醒談話教育；對問題較多，但夠不上黨紀政紀處理的，應當予以誡勉談話教育。

（三）作為領導干部考評的一項重要依據。

（四）任期經濟責任審計結果情況應歸入干部個人檔案。

（五）其它利用形式。

第七章 附則

第二十五條本辦法由蘇州市五部門經濟責任審計工作聯席會議辦公室負責解釋。

第二十六條本辦法自發布之日起生效。

第三篇：河北省黨政領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計實施辦法

中共河北省委辦公廳 河北省人民政府辦公廳 河北省黨政主要領導干部和 國有企業領導人員經濟責任審計實施辦法

第一章 總 則

第一條 為加強對黨政主要領導干部和國有企業領導人員(以下簡稱領導干部)的管理監督，推進黨風廉政建設，正確評價領導干部任期經濟責任，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》（中辦發[2010]32號）以及其他有關法律、法規和干部管理監督的有關規定，結合我省實際，制定本辦法。

第二條 黨政主要領導干部經濟責任審計的對象包括：

（一）設區市及以下各級黨委、政府、審判機關、檢察機關的正職領導干部或者主持工作一年以上的副職領導干部。

（二）各級黨政工作部門、事業單位和人民團體等單位的正職領導干部或者主持工作一年以上的副職領導干部；上級領導干部兼任部門、單位的正職領導干部，且不實際履行經濟責任時，實際負責本部門、本單位常務工作的副職領導干部。

第三條 國有企業領導人員經濟責任審計的對象包括國有和國有控股企業(含國有和國有控股金融企業)的法定代表人。

第四條 本辦法所稱經濟責任，是指領導干部在任職期間因其所任職務，依法對本地區、本部門(系統)、本單位的財政收支、財務收支以及有關經濟活動應當履行的職責、義務。包括科學發展責任、政策執行責任、決策管理責任和廉潔從政（從業）責任。

第五條 領導干部履行經濟責任的情況，應當依法接受審計監督。

根據干部管理監督的需要，可以在領導干部任職期間進行任中經濟責任審計，也可以在領導干部不再擔任所任職務時進行離任經濟責任審計。

各地要逐步建立和推行領導干部任期內輪審制度，實行分類管理。要突出重點審計對象，加強對經濟活動復雜、資金（資產、資源）量大的重點部門、重點單位以及關鍵崗位領導干部的審計。推行黨委和政府主要領導干部同步審計，審計行政領導時同步審計黨委領導，審計黨委領導時同步審計行政領導。科學擬定經濟責任審計的計劃和中長期規劃，堅持任中審計和離任審計相結合，任中審計比重不少于60%。

第六條 審計機關依法獨立實施經濟責任審計，任何組織和個人不得拒絕、阻礙、干涉，不得打擊報復審計人員。

第七條 審計機關和審計人員應當依法審計，客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。審計人員不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守，不得泄露經濟責任審計工作中所知悉的國家秘密和商業秘密。

第八條 各級黨委和政府應當保證審計機關履行經濟責任審計職責所必需的機構、人員和經費。各級審計機關要明確負責經濟責任審計的機構。

第二章 審計管轄

第九條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。

第十條 地方審計機關主要領導干部的經濟責任審計，由本級黨委與上一級審計機關協商后，由上一級審計機關組織實施。第十一條 各級黨委對擬提拔為黨政領導職務的擬任人選，根據工作需要，可以委托本級審計機關對其原任職務履行經濟責任情況進行審計。

第十二條 上級審計機關可以將受委托的經濟責任審計項目授權下級審計機關進行審計。

第三章 組織協調

第十三條 各級黨委和政府應當加強對經濟責任審計工作的領導，建立經濟責任審計工作聯席會議（以下簡稱聯席會議）制度。聯席會議由紀檢、組織、審計、監察、人力資源社會保障和國有資產監督管理等部門組成。

聯席會議下設辦公室，日常工作由同級審計機關負責經濟責任審計的機構承擔。聯席會議辦公室主任為同級審計機關的副職領導或者同職級領導。

第十四條 聯席會議的主要職責是貫徹落實中央和省有關經濟責任審計工作的方針政策和決策部署，以及領導的有關指示精神，指導本級經濟責任審計工作；研究制定有關經濟責任審計的政策和規章制度；監督檢查、交流通報本級經濟責任審計工作開展情況；根據工作需要，組織召開本級經濟責任審計工作會議；指導和管理本級黨政主要領導干部和所屬企業領導人員經濟責任審計；協調解決工作中出現的問題。

第十五條 聯席會議辦公室的主要職責是研究起草有關經濟責任審計的法規、制度和文件；研究提出本級黨政主要領導干部和所屬企業領導人員經濟責任審計計劃草案；在本級黨政主要領導干部和所屬企業領導人員審計項目組織實施、結果運用等過程中，具體辦理需要聯席會議有關成員單位協調配合的事宜。

第四章 審計內容

第十六條 經濟責任審計應當以促進領導干部推動本地區、本部門(系統)、本單位科學發展為目標，以領導干部守法、守紀、守規、盡責情況為重點，以領導干部任職期間本地區、本部門(系統)、本單位財政收支、財務收支以及有關經濟活動的真實、合法和效益為基礎，嚴格依法界定審計內容。

第十七條 地方各級黨委書記經濟責任審計的主要內容是: 貫徹執行中央和上級黨委的重大方針政策和決策部署，促進區域經濟發展和以改善民生為重點的社會建設情況；重大經濟決策的依法決策、科學決策、民主決策情況以及決策執行的經濟效益、社會效益和環境效益情況；黨委部門預算執行和其他財政財務收支以及有關經濟活動的管理和監督情況；加強對權力運行的制約和監督，建立健全和執行領導干部經濟責任審計制度和問責制情況；遵守廉潔從政規定情況等。

第十八條 地方各級政府主要領導干部經濟責任審計的主要內容是: 貫徹執行中央、上級黨委政府和本級黨委的重大方針政策和決策部署，促進區域經濟發展和以改善民生為重點的社會建設情況；重大經濟決策的依法決策、科學決策、民主決策情況以及決策執行的經濟效益、社會效益和環境效益情況；本地區財政收支真實、合法和效益情況；政府債務的舉借、管理和使用情況；國有資產資源管理和使用情況；政府投資和以政府投資為主的重要項目的建設和管理情況；對直接分管部門預算執行和其他財政財務收支以及有關經濟活動的管理和監督情況；對審計工作的管理情況；遵守廉潔從政規定情況等。

第十九條 黨政工作部門、審判機關、檢察機關、事業單位和人民團體等單位主要領導干部經濟責任審計的主要內容是：本部門(系統)、本單位在促進區域經濟又好又快發展和推進以改善民生為重點的社會建設中履行職能情況；部門本身事業發展情況；重大經濟決策的依法決策、科學決策、民主決策情況以及決策執行的經濟效益、社會效益和環境效益情況；重要投資項目的建設和管理情況；預算執行和其他財政財務收支的真實、合法和效益情況；部門內控及對下屬單位財政收支、財務收支以及有關經濟活動的監管情況；對以前審計發現問題的整改落實情況；遵守廉潔從政規定情況等。第二十條 國有企業領導人員經濟責任審計的主要內容是：企業轉變經濟發展方式，提高自主創新能力，優化投資結構和產品升級等可持續經營發展情況；重大經濟決策的依法決策、科學決策、民主決策情況以及決策執行的經濟效益、社會效益和環境效益情況；重要投資項目的建設和管理情況；企業財務收支的真實、合法和效益情況；勞動者經濟權益保護情況；履行國有資產出資人經濟管理和監督職責情況；有關內部控制制度的建立和執行情況；對以前審計發現問題的整改落實情況；遵守有關廉潔從業規定情況等。

第二十一條 有關部門和單位、地方黨委和政府的主要領導干部由上級領導干部兼任，且實際履行經濟責任的，對其進行經濟責任審計時，審計內容僅限于該領導干部所兼任職務應當履行的經濟責任。

第五章 審計程序

第二十二條 經濟責任審計應當有計劃地進行。按照黨管干部的原則，組織部門每年于9月底之前提出下一經濟責任審計委托建議，聯席會議辦公室對組織部門提出的委托建議研究討論后提出經濟責任審計計劃草案。審計機關將經濟責任審計計劃草案報請本級政府行政首長審定后，納入審計機關審計工作計劃并組織實施。經濟責任審計工作計劃根據工作需要可以進行調整。

第二十三條 審計機關應當根據經濟責任審計計劃，由專門經濟責任審計機構組織實施審計。審計機關應當合理安排審計資源，注重經濟責任審計與其他審計項目的結合，防止不必要的重復審計。

第二十四條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前，向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況，經本級政府批準，審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。第二十五條 審計機關實施經濟責任審計時，應當召開有審計組主要成員、被審計領導干部及其所在單位有關人員參加的會議，安排審計工作有關事項。聯席會議有關成員單位根據工作需要可以派人參加。

第二十六條 審計機關實施經濟責任審計，應當就審計范圍、審計內容以及群眾反映情況渠道和聯系方式等進行審計公示。

第二十七條 審計機關在經濟責任審計過程中，應當聽取本級黨委、政府有關領導同志以及本級聯席會議有關成員單位的意見。應當采取召開座談會或個別談話等形式聽取被審計領導干部所在單位有關領導同志和群眾意見。

第二十八條 審計機關在進行經濟責任審計時，被審計領導干部及其所在單位，以及其他有關單位應當提供與被審計領導干部履行經濟責任有關的下列資料：

（一）財政收支、財務收支相關資料;

（二）工作計劃、工作總結、會議記錄、會議紀要、經濟合同、考核檢查結果、業務檔案等資料;

（三）被審計領導干部履行經濟責任情況的述職報告;

（四）其他有關資料。

第二十九條 被審計領導干部及其所在單位應當對所提供資料的真實性、完整性負責，并作出書面承諾。

第三十條 有關單位和個人拒絕、拖延提供資料或者提供的資料不真實、不完整的，審計機關責令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正或轉移、隱匿、篡改、毀棄有關資料的，依法追究有關人員責任。第三十一條 審計機關履行經濟責任審計職責時，可以依法提請公安、監察、財政、稅務、海關、價格、工商行政管理等有關部門和單位予以協助，有關部門和單位應當予以配合。

第三十二條 審計組實施審計后，應當先將審計組的審計報告（征求意見稿）上報審計機關審核，審核后的審計報告（征求意見稿）由審計組正式書面征求被審計領導干部及其所在單位的意見。根據工作需要，可以征求本級黨委、政府有關領導同志，以及本級聯席會議有關成員單位的意見。

被審計領導干部及其所在單位應當自接到審計組的審計報告（征求意見稿）之日起10日內提出書面意見；10日內未提出書面意見的，視同無異議。

審計報告征求意見階段，審計機關與被審計單位應當召開審計報告征求意見溝通會，被審計的地方黨委和政府、部門及企事業單位現任主要領導應親自參加，并就審計報告中揭示的有關問題提出整改措施。

第三十三條 審計機關按照《中華人民共和國審計法》及相關法律法規規定的程序，對審計組的審計報告進行審議，出具審計機關的經濟責任審計報告和審計結果報告。

審計機關在審計中發現損害國家利益和社會公共利益的事項，但處理、處罰依據又不明確的，應當在審計報告和審計結果報告中予以披露。

第三十四條 審計機關應當將經濟責任審計報告送達被審計領導干部及其所在單位。

第三十五條 審計機關應當將經濟責任審計結果報告等結論性文件報送本級政府行政首長，必要時報送本級黨委主要負責同志；審計機關應當將經濟責任審計結果報告等結論性文件提交委托審計的組織部門，必要時抄送聯席會議有關成員單位。第三十六條 審計機關在經濟責任審計中發現的重大事項應當及時向本級黨委、政府主要領導同志和上級審計機關報送要情報告或專題報告。

第三十七條 被審計領導干部所在單位存在違反國家規定的財政收支、財務收支行為，依法應當給予處理、處罰的，由審計機關在法定職權范圍內作出審計決定。

第三十八條 審計機關在經濟責任審計中發現的重大違法違紀案件線索，要依法移送紀檢、監察機關和司法部門；對領導干部應當承擔責任的問題或者事項，可以向有關部門提出明確的責任追究建議；發現的應當由其他部門處理的問題，依法移送有關部門處理。

第六章 審計評價與責任界定

第三十九條 審計機關應當根據審計查證或者認定的事實，依照法律法規、國家有關規定和政策，以及責任制考核目標和行業標準等，在法定職權范圍內，對被審計領導干部履行經濟責任情況作出客觀公正、實事求是的評價。審計評價應當與審計內容相統一，評價結論應當有充分的審計證據支持。

第四十條 審計機關對被審計領導干部履行經濟責任過程中存在問題所應當承擔的直接責任、主管責任、領導責任，應當區別不同情況作出界定。

第四十一條 本辦法所稱直接責任，是指領導干部對履行經濟責任過程中的下列行為應當承擔的責任:

（一）直接違反法律法規、國家有關規定和單位內部管理規定的行為;

（二）授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規、國家有關規定和單位內部管理規定的行為;

（三）未經民主決策、相關會議討論而直接決定、批準、組織實施重大經濟事項，并造成重大經濟損失浪費、國有資產(資金、資源)流失等嚴重后果的行為;

（四）主持相關會議討論或者以其他方式研究，但是在多數人不同意的情況下直接決定、批準、組織實施重大經濟事項，由于決策不當或者決策失誤造成重大經濟損失浪費、國有資產(資金、資源)流失等嚴重后果的行為;

（五）其他應當承擔直接責任的行為。

第四十二條 本辦法所稱主管責任，是指領導干部對履行經濟責任過程中的下列行為應當承擔的責任:

（一）除直接責任外，領導干部對其直接分管的工作不履行或者不正確履行經濟責任的行為;

（二）主持相關會議討論或者以其他方式研究，并且在多數人同意的情況下決定、批準、組織實施重大經濟事項，由于決策不當或者決策失誤造成重大經濟損失浪費、國有資產(資金、資源)流失等嚴重后果的行為。

第四十三條 本辦法所稱領導責任，是指除直接責任和主管責任外，領導干部對其不履行或者不正確履行經濟責任的其他行為應當承擔的責任。

第七章 審計監督與救濟途徑

第四十四條 上級審計機關應當對下級審計機關的經濟責任審計業務依法進行監督。

下級審計機關作出的審計決定違反國家有關規定的，上級審計機關可以責成下級審計機關予以變更或者撤銷，也可以直接作出變更或者撤銷的決定；審計決定被撤銷后需要重新作出審計決定的，上級審計機關可以責成下級審計機關在規定的期限內重新作出審計決定，也可以直接作出審計決定。下級審計機關應當作出而沒有作出審計決定的，上級審計機關可以責成下級審計機關在規定的期限內作出審計決定，也可以直接作出審計決定。下級審計機關在經濟責任審計中發現的應當由其他部門處理的問題，沒有依法移送有關部門處理的，上級審計機關可以責成下級審計機關依法移送有關部門處理，也可以直接依法移送有關部門處理。

下級審計機關的審計決定和移送處理事項被上級審計機關糾正后，下級審計機關應當重新出具經濟責任審計報告和經濟責任審計結果報告。

第四十五條 被審計領導干部對審計機關出具的經濟責任審計報告有異議的，可以自收到審計報告之日起30日內向出具審計報告的審計機關申訴，審計機關應當自收到申訴之日起30日內作出復查決定；被審計領導干部對復查決定仍有異議的，可以自收到復查決定之日起30日內向上一級審計機關申請復核，上一級審計機關應當自收到復核申請之日起60日內作出復核決定。

上一級審計機關的復核決定為審計機關的最終決定。

第四十六條 被審計單位對審計機關做出的審計決定不服的，可以依法提請政府裁決、申請行政復議或者提起行政訴訟。

第八章 審計結果執行與運用

第四十七條 被審計單位應當按照審計機關規定的期限和要求執行審計決定，并將審計決定執行情況書面報告審計機關。被審計單位不執行審計決定的，審計機關應當責令限期執行；逾期仍不執行的，審計機關應當書面提請有關主管機關、單位協助執行，也可以申請人民法院強制執行，并建議有關主管機關、單位對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予處分。

第四十八條 各級黨委和政府應當建立健全經濟責任審計情況通報、審計整改以及責任追究等結果運用制度，逐步探索和推行經濟責任審計結果公告制度。第四十九條 有關部門和單位應當根據干部管理監督的相關要求運用經濟責任審計結果，將其作為考核、任免、獎懲被審計領導干部的重要依據，并以適當方式將審計結果運用情況反饋審計機關。經濟責任審計結果報告應當歸入被審計領導干部本人檔案。

第五十條 紀檢監察機關應當根據有關規定對經濟責任審計發現的重大問題進行責任追究。公安、司法機關及有關部門對審計機關移送處理的事項，應當依法處理。紀檢監察機關、公安、司法機關及有關部門應當將處理結果以書面形式反饋審計機關。

第九章 附 則

第五十一條 審計機關和審計人員、被審計領導干部及其

所在單位，以及其他有關單位和個人在經濟責任審計中的職責、權限、法律責任等，本辦法未作規定的，依照《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》（中辦發[2010]32號）和其他法律法規的有關規定執行。

第五十二條 審計機關開展領導干部經濟責任審計適用本辦法。有關機構依法履行國有資產監督管理職責，按照干部管理權限開展經濟責任審計時，參照本辦法組織實施。部門和單位可以根據本辦法，制定內部管理領導干部經濟責任審計的規定。

第五十三條 本辦法由河北省審計廳負責解釋。

第五十四條 本辦法自印發之日起施行。2001年2月中共河北省委辦公廳、河北省人民政府辦公廳印發的《河北省縣級以下黨政領導干部任期經濟責任審計實施辦法》和《河北省國有企業及國有控股企業領導人員任期經濟責任審計實施辦法》(冀辦發〔2001〕5號)同時廢止。

第四篇：經濟責任審計實施辦法

關于轉發股份公司《關于印發

〈經濟責任審計實施辦法〉的通知》的通知

公司各單位：

中國化學工程股份有限公司《經濟責任審計實施辦法》已由中國化學工程股份有限公司總經理辦公會審議通過，自發布之日起施行，現轉發給你們，請遵照執行。

二○一一年十二月三十日

主題詞：內部審計 工作規定 通知

中國化學工程股份有限公司文件

中國化學股份發[2011]393 號

關于印發《經濟責任審計實施辦法》等的通知

各子公司：

《經濟責任審計實施辦法》已由中國化學工程股份有限公司總經理辦公會于2011年12月9日審議通過，現予以公布，編號為CNCEC-RU-C-AA-011-V01-2011，自發布之日起施行。現印發給你們，請遵照執行。

二○一一年十二月三十日

主題詞：經濟責任審計 實施辦法 通知

評價組組長擔任。審計項目組長應履行以下主要職責：

(一)組織協調與被審計企業的審計工作事宜；(二)負責審核財務審計方案和績效評價工作計劃；(三)負責帶領審計項目組(含財務審計組和績效評價組)正式進駐企業，并落實有關工作要求；

(四)在審計工作中，及時協調解決有關重要事項；(五)負責組織訪談、與企業及企業領導人員交換審計意見；(六)負責組織審核和修改經濟責任審計報告，并對經濟責任審計報告的真實性、合法性承擔責任。

件：

(一)擁有相關領域的中高級技術職稱或相關專業執業(技術)資格，或者具備較豐富的企業財務管理或財務審計工作經驗和經歷；

(二)熟悉被審計企業（單位）所在行業的情況；(三)具有較強組織、綜合分析和判斷能力；(四)能夠堅持原則、清正廉潔、秉公辦事。

產產權證明、重要投資合同、貸款合同目錄、主管部門有關政策的批準文件等；

(3)企業的管理情況，主要為以文字形式描述的企業內部決策程序及執行情況、內控制度及執行情況等，如內部財務核算制度、業務操作規程、授權與權限制度、費用開支審批辦法等。

(4)重大事項，包括重大訴訟、重大違紀事項、重要會議記錄等；

(5)關聯方關系及其交易情況、會計政策變更、會計估計變更及原因說明等。

(6)企業有關財產損失審批及稅務部門批準處理的文件，稅務部門出具的完稅證明、銀行對賬單等外部資料。

(7)在財務審計過程中，需要補充提供的其他資料。2．企業及領導人員應提供的績效評價資料主要有：(1)任期內企業的工作計劃、工作報告和工作總結；(2)任期內企業經營目標及目標實現情況；

(3)領導人員關于履行經濟責任的述職報告應包括任期內的主要業績、各項經濟指標的完成情況、內控制度建設及執行效果、職工生活改善情況；存在的主要問題、工作中應承擔的經濟責任，進一步改進企業經營管理的意見與建議等；

(4)在經濟責任審計過程中，需要補充提供的其他資料。(二)審計項目組與企業相關部門（紀檢監察、人力資源、財務資產等）溝通信息，了解有關情況。根據審計重點、被審計企業的基本情況、業務流程特點和了解掌握的有關線索等制定審計工作方案并報審計部門負責人批準。

(三)根據審計的分工，審計項目組組長率財務審計組和績效評價組進駐企業，組織召開由被審計領導人員及有關人員參加的經濟責任審計見面會，明確工作要求及配合事項。

被審計單位領導人員及所在單位應當對所提供資料的真實性、完整性負責，并做出書面承諾

(四)發布審計相關信息，包括：

開展本次經濟責任審計工作的依據；委托單位及審計對象、審計范圍、審計工作具體時間段落等；經濟責任審計工作的內容、方式、方法等；審計公告的目的和方式，審計項目組具體的電話、電子郵件、辦公地點等聯系方式方法。

（五）開設審計意見箱，收集群眾的意見，掌握審計線索。審計意見箱的鑰匙由審計現場負責人掌握，對收到的有關情況保守秘密，不得泄漏。

(六)財務審計組進行風險評估、完善方案。

1．財務審計組進駐企業后應當對被審計企業的內部控制制度進行初步測試，進一步了解被審計企業的基本控制環境、內部控制狀況和主要業務流程、接受外部審計及其他各種審計檢查等基礎情況，了解任期內發生的重大經營活動和其他重要情況，評估被審計企業的財務審計風險，確定財務審計的重點內容和具體工作范圍，修改完善審計工作方案，經審計項目組長審定后實施。

2．績效評價組進駐企業后應當了解被審計企業的基本組織狀況與基本財務狀況，了解被審計領導人員的任職時間、任期目標、任期工作表現、職工中的口碑、任期內工作職責及完成情況等個人基本情況。

實質性測試的重點與內容，并通過審查會計資料、查閱與審計范圍有關的文件、盤點實物資產、向有關單位和個人詢問、函證等程序，取得具有充分證明力的審計證據，為形成審計報告奠定基礎。

(三)審計人員在現場審計中，應當認真填寫審計工作記錄，整理編制審計工作底稿。審計工作底稿包括以下內容：

1．審計人員在審計準備階段所形成的材料、收集的有關證據、被審計企業提供的基本情況和審計工作實施方案；

2．與審計事項有關的證明材料及其鑒定意見； 3．審計中發現的問題及產生的原因； 4．判斷審計事項的法律、法規、政策依據；

5．審計人員對審計事項的評價、初步結論和處理意見、建議，向被審計企業及被審計領導人員征求意見；

6．在執行具體審計工作方案過程中所作的其他有關記錄等。財務審計組長應當對審計工作底稿進行復核，并對審計工作底稿的真實性、準確性負責。

(四)財務審計組根據取得的審計證據形成財務審計結論，該結論在經濟責任審計報告中體現。

定量評價，形成績效定量評價結論，該結論在經濟責任審計報告中體現。

是否真實、完整，賬表、賬賬、賬實是否相符，判斷企業會計核算的合規性，有無存在賬外資產、潛虧掛賬、勞動工資核算不實等問題，檢查企業財務管理存在的有關問題。

財務收支狀況真實性審計應特別關注對貨幣資金、往來款項、存貨、固定資產、應付工資等科目，以及資本性支出和收益性支出、合并會計報表的審計。

任期實際業績利潤＝經過審計調整核實后的任期利潤總額(已扣除任期產生的不良資產)十消化任期以前不良資產

被審計企業領導人員任職期間的有關績效評價基礎數據進行核實，為對企業績效評價工作奠定基礎。

慮其任期企業的效益、管理等情況，還要充分考慮其任期行為對企業今后發展的貢獻。

（一）除直接責任外，領導人員對其直接分管的工作不履行或者不正確履行經濟責任的行為；

（二）主持相關會議討論或者以其他方式研究，并且在多數人同意的情況下決定、批準、組織實施重大經濟事項，由于決策不當或者決策失誤造成重大經濟損失浪費、國有資產流失等嚴重后果的行為。

稱和報告性質；

(二)應為接收審計報告的企業領導；(三)審計報告的正文內容一般包括：

1．審計任務的說明主要包括：執行審計的依據、被審計企業名稱、被審計企業領導人員姓名、任職時間、審計范圍、內容、方式和時間，采用的主要審計方法，延伸或追溯審計的重要事項，以及對被審計企業及領導人員配合與協助情況的評價等。

2．被審計企業基本情況主要包括：企業的經濟性質、管理體制、業務范圍及經營規模、財務隸屬關系、核算形式等基本內容。

3．財務基礎審計結果：

（1）被審計企業的基本財務狀況主要包括：審計前后企業基本財務數據的變化及原因，任期內各年企業的財務狀況、資產質量、收入效益、成本費用等主要財務指標的變化情況及原因等。

（2）經審計發現企業存在的主要問題，包括企業的問題和領導人員的問題兩方面。對于審計中發現的主要問題要進行分類整理，并明確發現問題的事實，產生問題的原因，所違反有關法律法規的具體內容，存在問題所造成的影響或后果等。

4．績效分析評價：重點分析企業領導人員任職期間，企業各項考核指標的完成情況；分析企業領導人員在企業發展戰略規劃、改革改組改制、生產經營成果、內部控制機制、風險管理，提高企業市場競爭力和持續發展能力等方面的主要業績。

5．根據審計中發現的問題與業績，結合企業的歷史沿革、發展戰略等，對企業領導人員任職期間的經營業績與經濟責任進行綜合客觀的評價，并明確其應當承擔的經濟責任。

6．對審計發現的有關問題提出審計處理意見和審計建議。7．需要在審計報告中反映的其他情況。

(四)附件主要為：任期內各審計調整后的資產負債表及損益表、會計賬項調整表、業績評價表；如企業及企業領導人員有異議，還應包括其反饋意見；其他需要說明的重要事項等；

(五)簽章由審計項目組長簽章；(六)報告日期指上報審計報告的日期。

第五篇：校長經濟責任審計實施辦法

中小學校長經濟責任審計實施辦法

第一條 為了規范中小學校長經濟責任審計工作，保證審計工作質量，根據國家教委第24號令《教育系統內部工作規定》，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱中小學校長，是指各級人民政府舉辦的中小學、職業中學、特殊教育學校、工讀教育學校、成人中學和成人初等學校的校長，包括幼兒園園長。

第三條 本辦法所稱中小學校長經濟責任審計，是指教育系統審計機構對中小學校長任職期間、任職期滿或因調動、離退休、辭職、免職、撤職等原因離開現職崗位前對學校的經濟活動履行管理職責的情況依法做出評價。

第四條 中小學校長經濟責任審計的目的，是為了客觀公正地評價中小學校長在管理學校經濟活動中的業績和對存在的問題應負的責任，促進加強學校的財經管理，并為其上級主管部門提供考察和使用干部的依據，促進加強干部管理。

第五條 中小學校長經濟責任審計，由任免該負責人的主管部門授權本部門內部審計機構組織實施。

第六條 中小學校長經濟責任審計的主要內容是：

（一）是否依法履行對學校經濟活動進行管理的職責，任期經濟責任目標完成情況怎樣；

（二）辦學經費的籌集情況如何，是否逐年增加，各項收入和支出是否納入預算管理，是否真實、合法，各項支出的效益如何，有無重大違紀違規和損失浪費問題；

（三）學校種類資產的狀況如何，是否安全完整、保值增值，使用效益如何；

（四）校辦企業的資產、負債、所有者權益及盈虧狀況如何；

（五）債權債務是否清楚，有無糾紛和遺留問題；

（六）財經管理規章制度和內部控制制度是否健全、有效；

（七）經濟決策是否按規定的程序進行，效益如何，有無重大失誤；

（八）本人是否遵守財經法規和財務制度，有無違紀違規問題；

（九）授權審計的部門和審計機構認為需要審計的其他事項。

第七條 審計機構對中小學校長經濟責任的審計，應當在收到主管部門的授權審計通知后，按照《教育系統內部審計準則》組織實施。在下達審計通知時，應當要求被審計人根據審計內容限期提交書面述職報告并附有關材料。在實施審計的過程中，應當聽取教職工代表的意見。實施審計后，只向授權審計的部門提出審計報告，不出具審計意見書和作出審計決定。

第八條 審計機構在對中小學校長實施經濟責任審計時，應當充分利用國家審計機關、上級內審機構和自己的有關審計成果，以及經核實后的社會審計組織的有關審計成果。

第九條 審計機構對中小學校長實施經濟責任審計后，應當在審計報告中真實反映審計結果，對他們在管理學校經濟活動的業績和對學校經濟活動中存在的問題應負的責任以及本人遵守財經法規和財務制度的情況做出客觀公正的評價，并提出表彰、獎勵或處理、處罰的建議。

第十條 評價中小學校長在管理學校的經濟活動的業績，應當采用對比審查法，將審計結果與國家和主管部門的要求相比，與任期經濟責任目標相比，與任職時學校的財經狀況相比，與社會公認的原則相比。

第十一條 評價中小學校長對學校經濟活動中存在的問題應負的責任，應當在分析主客觀原因的基礎上，按照有關規定，確定應負一般領導責任、主要領導責任、重要領導責任或者直接責任。

第十二條 本辦法自發布之日起施行。

國家教委