第一篇：領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

水電七局企業(yè)管理模塊 第五模塊監(jiān)督和約束機(jī)制

（2）

水電七局各分局（公司）、項(xiàng)目部主要領(lǐng)導(dǎo)人員

任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

（工程局局審計(jì)[2004] 420 號(hào)2004年10月18日）

第一條 為了貫徹執(zhí)行中水電審［2004］11號(hào)文“關(guān)于印發(fā)《集團(tuán)公司各成員企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法（試行）》的通知”，結(jié)合我局實(shí)際制定本實(shí)施辦法。

第二條 本辦法所稱主要領(lǐng)導(dǎo)人，是指各分局（公司）分局長（經(jīng)理）或局管項(xiàng)目的項(xiàng)目經(jīng)理。

第三條 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容：

（一）、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況，主要包括產(chǎn)值完成情況，成本和費(fèi)用開支情況，利潤實(shí)現(xiàn)情況，全員勞動(dòng)生產(chǎn)率完成情況，職工收入情況，上繳費(fèi)用情況等；

（二）、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)情況。主要檢查資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益增減變動(dòng)的真實(shí)性和合規(guī)性。

1、資產(chǎn)的檢查，主要是流動(dòng)資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)變動(dòng)的真實(shí)性和合規(guī)性。

（1）、資產(chǎn)管理制度是否健全有效；

（2）、各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、轉(zhuǎn)讓、收益的核算是否合規(guī)；有無盤虧潛虧損失問題，財(cái)產(chǎn)損失處理的審批手續(xù)是否齊備，有無弄虛作假，多報(bào)或少報(bào)財(cái)產(chǎn)損失問題；固定資產(chǎn)折舊計(jì)提是否合規(guī)；有無違規(guī)投資或借出借入財(cái)產(chǎn)，有無私自轉(zhuǎn)讓或以物易物以及到期未收回或未返還的情況；有無化全民為集體，化大公為小公，侵占國家財(cái)產(chǎn)的問題；有無帳實(shí)不符，有帳無物或有物無帳，形成虛增財(cái)產(chǎn)或帳外財(cái)產(chǎn)流失的問題；

（3）、債權(quán)是否真實(shí)、有無截留收入、隱瞞利潤、潛虧掛帳等弄虛作假的問題；有無長期拖欠未作清理的債權(quán)；壞帳準(zhǔn)備金的計(jì)提是否合規(guī)，壞帳損失的核算是否合規(guī)，有無壞帳損失掛帳長期未作處理的問題；有無因經(jīng)濟(jì)糾紛等原因造成的重大經(jīng)濟(jì)遺留問題。

2、負(fù)債的檢查，主要是流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債增減變動(dòng)的真實(shí)性和合規(guī)性。

（1）、債務(wù)是否真實(shí)，有無截留收入、隱瞞利潤和應(yīng)付稅金等弄虛作假的問題；

（2）、是否認(rèn)真執(zhí)行國家規(guī)定的結(jié)算制度，有無長期拖欠未作清理的債務(wù)；

（3）、有無呆帳、壞帳長期不作處理，掛帳的收益長期未作清理的問題；

（4）、有無因經(jīng)濟(jì)糾紛等原因造成的重大經(jīng)濟(jì)遺留問題。

（三）、經(jīng)營情況。

1、經(jīng)營情況主要檢查財(cái)務(wù)成果核算的合規(guī)性和盈虧的真實(shí)性。

（1）、檢查收入和費(fèi)用的確認(rèn)是否合規(guī)，收入和費(fèi)用的核算是否配比；

（2）、有無利用待攤、預(yù)提費(fèi)用、材料成本差異等會(huì)計(jì)核算科目人為地調(diào)整成本利潤的問題；

（3）、有無利用庫存原材料高轉(zhuǎn)或低轉(zhuǎn)成本調(diào)整利潤的問題；

（4）、有無利用往來帳戶潛虧掛帳，截留收入隱瞞利潤，損失或收益掛帳不作處理等弄虛作假盈虧不實(shí)的問題。

（四）、建立自我約束機(jī)制和執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)情況。

1、自我約束機(jī)制是指單位能夠遵守國家法律法規(guī)的規(guī)定，正確處理工程局、分局（公司或項(xiàng)目部）、職工三者之間的利益關(guān)系，兼顧全局利益和局部利益，當(dāng)前利益和長遠(yuǎn)利益，自覺規(guī)范單位行為的內(nèi)在機(jī)能。主要檢查自我約束機(jī)制的健全性和有效性。

（1）、有無建立自我約束機(jī)制，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)控制度是否健全有效；

（2）、有無管理混亂，無章可循，有章不循，造成經(jīng)濟(jì)活動(dòng)失控，資金流失的問題；

（3）、有無不顧全局利益，只顧局部利益，在處理工程局、分局（公司或項(xiàng)目部）、職工三者利益關(guān)系時(shí)違反工程局有關(guān)規(guī)定的行為；

（4）、有無不顧單位長遠(yuǎn)利益、只顧眼前利益的短期化行為；

（5）、有無不履行經(jīng)濟(jì)合同，損害本單位信譽(yù)的問題；

（6）、有無不顧單位發(fā)展后勁，采用拼設(shè)備、拼消耗等毀損性生產(chǎn)經(jīng)營方式的問題；

（7）、有無不重視安全管理并造成重大工傷事故和財(cái)產(chǎn)經(jīng)濟(jì)損失的問題。

2、執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)情況。

（1）、有無利用職務(wù)之便貪污挪用公共財(cái)產(chǎn)，行賄受賄，揮霍公款，假公濟(jì)私的問題；

（2）、有無亂擠亂攤成本費(fèi)用，擅自擴(kuò)大成本開支范圍，提高費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)的問題；

（3）、有無截留收入，帳外設(shè)帳，利用“小金庫”轉(zhuǎn)移侵吞國家資財(cái)?shù)膯栴}；

（4）、有無私分企業(yè)財(cái)產(chǎn)，化公為私的問題；

（5）、有無偷稅漏稅的問題；

（6）、有無其他嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題。

（五）、重大經(jīng)濟(jì)決策失誤及經(jīng)濟(jì)損失情況。主要檢查有無主觀臆斷、不作科學(xué)細(xì)致的可行性研究，錯(cuò)誤決策，或搞人情“投資”，造成5萬元以上直接經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)的問題。

（六）、增強(qiáng)單位經(jīng)濟(jì)活力和發(fā)展后勁的情況。主要檢查單位的償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力增減變化的真實(shí)性和可靠性。

1、償債能力檢查有無不考慮單位的償還能力和使用效益，盲目貸款（向工程局貸），致使單位財(cái)務(wù)狀況惡化經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)增加的問題。償債能力指標(biāo)一般有資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率和速動(dòng)比率。

2、營運(yùn)能力檢查有無盲目采購造成固定資產(chǎn)閑置和材料嚴(yán)重積壓的問題，有無違規(guī)分包管理失控造成直接經(jīng)濟(jì)損失或潛在損失的問題。營運(yùn)能力指標(biāo)一般有應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)率等。

3、盈利能力檢查有無經(jīng)濟(jì)效益滑坡的情況，上交管理費(fèi)用是否減少，單位獲利能力是否降低。盈利能力指標(biāo)一般有資金利潤率、產(chǎn)值利潤率、成本費(fèi)用利潤率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等。

4、綜合分析評(píng)價(jià)單位償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力、客觀評(píng)價(jià)單位經(jīng)濟(jì)活力和發(fā)展后勁。

第四條 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序和方法：

（一）、在年度審計(jì)計(jì)劃外，工程局審計(jì)部門一般應(yīng)在主要領(lǐng)導(dǎo)任期屆滿或任期未滿離職前3個(gè)月向工程局主要領(lǐng)導(dǎo)提交臨時(shí)“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃”。其主要內(nèi)容包括：

1、被審計(jì)單位名稱，被審計(jì)人姓名、任職期限；

2、提請(qǐng)審計(jì)的依據(jù)（或原因）；

3、審計(jì)的時(shí)間范圍及主要內(nèi)容；

4、要求審計(jì)報(bào)告的期限。

（二）、在工程局主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)了臨時(shí)“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃”后，審計(jì)部應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況，選派審計(jì)人員，組成審計(jì)小組。主審人應(yīng)制訂“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案”。同時(shí)要向被審計(jì)單位發(fā)出“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書”。“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書”的內(nèi)容主要包括：

１、被審計(jì)單位名稱；

２、審計(jì)的依據(jù)和審計(jì)形式；

３、審計(jì)的時(shí)間范圍及主要內(nèi)容；

４、要求被審計(jì)單位和被審計(jì)人應(yīng)做好的有關(guān)準(zhǔn)備工作；

５、審計(jì)組成員情況。

（三）、被審計(jì)單位接到“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書”后，應(yīng)指定被審計(jì)人以外的其他領(lǐng)導(dǎo)牽頭組織有財(cái)務(wù)、經(jīng)管、材料設(shè)備、人事、工程質(zhì)量和辦公室等職能部門人員組成的內(nèi)審小組，按照通知要求整理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算及與任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的資料，編制好“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告”，清理好財(cái)產(chǎn)物資；被

審計(jì)人必須按有關(guān)要求寫出“述職報(bào)告”；內(nèi)審小組要認(rèn)真做好自查自審工作，并在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)向主審單位報(bào)送“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)部審計(jì)報(bào)告”、“述職報(bào)告”、“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)表”、“審計(jì)承諾書”。

1、“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)部審計(jì)報(bào)告”的內(nèi)容主要包括：

（1）、單位基本情況；

（2）、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)制定依據(jù)的合理性和任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況的真實(shí)性；

（3）、任期資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益變動(dòng)的真實(shí)性和合規(guī)性；

（4）、任期經(jīng)營損益及利潤分配的真實(shí)性和合規(guī)性；

（5）、自我約束機(jī)制的健全性和執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)的情況；

（6）、重大經(jīng)濟(jì)決策失誤及經(jīng)濟(jì)損失情況與責(zé)任的劃分情況；

（7）、增強(qiáng)單位經(jīng)濟(jì)活力和發(fā)展后勁的情況；

（8）、其他存在的問題；

2、“述職報(bào)告”的內(nèi)容主要包括：

（1）、單位基本情況：包括任期初和任期未資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況，擁有職工人數(shù)及人員構(gòu)成情況，組織管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置情況；

（2）、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)及其制訂依據(jù)（包括任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任總目標(biāo)和年度計(jì)劃目標(biāo)），以及任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)的完成情況；

（3）、任期經(jīng)營情況；

（4）、自我約束機(jī)制和單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)改革配套措施的建設(shè)、健全情況；

（5）、財(cái)產(chǎn)的安全與完善、保值和增值（減值）情況；

（6）、債權(quán)債務(wù)及遺留經(jīng)濟(jì)問題的責(zé)任劃分情況；

（7）、重大經(jīng)濟(jì)決策失誤及經(jīng)濟(jì)損失情況；

（8）、增強(qiáng)單位經(jīng)濟(jì)活力和發(fā)展后勁的情況；

（9）、職工經(jīng)濟(jì)收入及勞保福利的改革情況；

（10）、在管理方面還存在哪些薄弱環(huán)節(jié)，有何建議。

“述職報(bào)告”應(yīng)附有關(guān)說明材料的目錄。

3、“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)表”的內(nèi)容包括：

（1）、主要報(bào)表：

①任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況表；

②任期資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益情況表；

③任期損益表；

④任期資金運(yùn)營指標(biāo)水平情況表；

（2）、附表：

①、產(chǎn)值計(jì)劃完成情況表；

②、任期職工收入情況表；

③、任期固定資產(chǎn)變動(dòng)情況表；

④、任期債權(quán)債務(wù)變動(dòng)情況表；

⑤、任期所有者權(quán)益變動(dòng)情況表；

⑥、任期投資及效益情況表。

4、由被審計(jì)單位主要領(lǐng)導(dǎo)簽署的審計(jì)承諾書（標(biāo)準(zhǔn)格式附后）。

（四）、審計(jì)部在收到被審計(jì)單位報(bào)送的“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)部審計(jì)報(bào)告”、“述職報(bào)告”和“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)表”后，即可派出審計(jì)組進(jìn)行就地審計(jì)（如報(bào)送的材料不符合審計(jì)要求，被審計(jì)單位應(yīng)按要求重新補(bǔ)辦）。如被審計(jì)單位難以履行內(nèi)審職責(zé)時(shí)，局審計(jì)部門將提前介入直接組織。

（五）、審計(jì)組進(jìn)行就地審計(jì)期間，被審計(jì)單位內(nèi)部各職能部門應(yīng)協(xié)助審計(jì)組開展工作。審計(jì)組有權(quán)-10-

根據(jù)有關(guān)法規(guī)規(guī)定和工作需要召開審計(jì)調(diào)查座談會(huì)或采用其他形式向有關(guān)部門和人員索取審計(jì)證據(jù)資料。

（六）、審計(jì)終了，由審計(jì)組提出“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告”，經(jīng)被審計(jì)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人簽署意見后，由審計(jì)部作出“審核意見”并報(bào)工程局主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再發(fā)被審計(jì)單位及相關(guān)職能部門執(zhí)行。

（七）、被審計(jì)單位如對(duì)“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告”有異議，可向工程局申請(qǐng)復(fù)議。

第五條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)為審計(jì)組提供下列資料：

（一）、財(cái)務(wù)預(yù)算、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等有關(guān)資料；

（二）、企業(yè)財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)、變動(dòng)及債權(quán)、債務(wù)清理的有關(guān)情況；

（三）、經(jīng)營目標(biāo)、生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃及重要經(jīng)營決策的有關(guān)情況；

（四）、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的述職報(bào)告或工作總結(jié)；

（五）、有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營、管理的其他資料。

第六條 審計(jì)部應(yīng)對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)的各年度計(jì)劃完成情況進(jìn)行綜合性審計(jì)評(píng)議，整理和積累有關(guān)資料，建立任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)檔案，每年必須將“年度主要領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況表”上報(bào)集團(tuán)公司審計(jì)部，作為上級(jí)主管部門分階段性考核干部的重要依據(jù)。

第七條 審計(jì)規(guī)范性原則：

（一）、原則上先審計(jì)，后任免。單位主要領(lǐng)導(dǎo)任期屆滿或任期未滿離職時(shí)，凡未經(jīng)審計(jì)者，干部管理部門一般不予任免或辦理離職手續(xù)。

（二）、先內(nèi)審，后外審。先由工程局審計(jì)部對(duì)單位主要領(lǐng)導(dǎo)任期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，如有必要，還應(yīng)由外部審計(jì)部門實(shí)施再次審計(jì)。

（三）、由社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì)的，實(shí)行有償服務(wù)，審計(jì)費(fèi)用由工程局承擔(dān)。

（四）、“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告”如出現(xiàn)質(zhì)量問題，由審計(jì)組長承擔(dān)直接責(zé)任，審計(jì)組成員承擔(dān)工作質(zhì)量責(zé)任，局審計(jì)部承擔(dān)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第八條 審計(jì)人員在依照本辦法實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位不得拒絕、阻礙，其他單位、部門和個(gè)人不得干涉。

第九條 對(duì)違反本辦法，有下列行為之一的被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位和本人，將根據(jù)工程局企業(yè)處罰通則進(jìn)行相應(yīng)處理。

（一）、拒絕提供有關(guān)資料及證明材料的。

（二）、阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的。

（三）、弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的。

（四）、拒不執(zhí)行處理決定的。

（五）、打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和檢舉人的。

第十條 對(duì)違反本辦法，有下列行為之一的審計(jì)人員，應(yīng)根據(jù)工程局企業(yè)處罰通則進(jìn)行處理。

1、利用職權(quán)，謀取私利的；

2、弄虛作假，徇私舞弊的；

3、玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；

4、泄露企業(yè)機(jī)密的。

第十一條 本辦法由工程局授權(quán)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。

第十二條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。

附件：

審計(jì)承諾書

審計(jì)組：

按照審計(jì)組要求，我單位已提供了審計(jì)組要求的有關(guān)資料，現(xiàn)就所提供的資料聲明如下：

1、在審計(jì)組要求的范圍內(nèi)，我單位所提供的資料真實(shí)、完整。

2、除在已提供給審計(jì)組的材料中反映的情況外，我們未發(fā)現(xiàn)本單位經(jīng)營管理過程中存在違反國家法規(guī)或集團(tuán)公司規(guī)章的事件。

3、除已在材料中反映的情況外，本單位未發(fā)生其他法律訴訟事件。

4、已提供給審計(jì)組的財(cái)務(wù)資料，已完整、真實(shí)地記錄了本單位各交易事項(xiàng)，除此以外，并無賬外賬。

5、除已在材料中列明的情況外，本單位各項(xiàng)資產(chǎn)并沒有作抵押或受其他限制，本單位也沒有為其他單位提供直接或間接的擔(dān)保。

6、我單位并無未批準(zhǔn)的對(duì)外投資。

7、所有會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更事項(xiàng)，已按有關(guān)會(huì)計(jì)制度在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中予以披露或已提供給審計(jì)組。

對(duì)所提供的資料，如有違背上述條款的，我將承擔(dān)全部責(zé)任。

特此聲明。

單位負(fù)責(zé)人：（簽名）

年月日

第二篇：武漢市交通企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法（寫寫幫推薦）

武漢市交通企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

第一章

總

則

第一條

為了加強(qiáng)對(duì)全市交通企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)監(jiān)督，正確評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)的工作業(yè)績，劃清經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保障國有資產(chǎn)保值增值和促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)人員勤政廉政，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)〈縣級(jí)以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定〉和〈國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定〉的通知》、《交通企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》、《交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》及有關(guān)法規(guī)制度，結(jié)合我市交通實(shí)際，制定本實(shí)施辦法。

第二條

本辦法適用于全市各級(jí)交通主管部門直屬的企事業(yè)單位。

第三條

本辦法所稱領(lǐng)導(dǎo)人員是指交通企事業(yè)單位行政正職領(lǐng)導(dǎo)干部（包括主持工作的副職）和交通企業(yè)的法定代表人。

第四條

對(duì)交通企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，主要是從經(jīng)營（工作）業(yè)績、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和廉潔自律等方面對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)的工作進(jìn)行全面經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，評(píng)價(jià)其工作業(yè)績、經(jīng)營管理水平和自身廉潔狀況，對(duì)離任時(shí)單位的資產(chǎn)負(fù)債狀況進(jìn)行鑒證，劃分經(jīng)濟(jì)責(zé)任，督促其正確執(zhí)行黨和國家的方針、政策，自覺遵守國家財(cái)政法規(guī)、廉潔奉公，加強(qiáng)和改善內(nèi)部管理，提高社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，保證交通事業(yè)健康穩(wěn)步發(fā)展。

第五條

交通企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員任職期滿以及因調(diào)任、轉(zhuǎn)任、辭職、免職、辭退、退休等情況離任的，必須對(duì)其任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。未經(jīng)審計(jì)，不得解除經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

領(lǐng)導(dǎo)人員任期超過三年并未離任的，應(yīng)實(shí)行屆中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

領(lǐng)導(dǎo)人員有經(jīng)濟(jì)目標(biāo)考核并且其收入與目標(biāo)掛鉤的，應(yīng)實(shí)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，未經(jīng)審計(jì)，不得兌現(xiàn)經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)懲。

第六條

領(lǐng)導(dǎo)人員承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任時(shí)間，一般從上級(jí)主管部門批準(zhǔn)任職的時(shí)間算起，到任期終了為止。審計(jì)的期間劃分一般以會(huì)計(jì)期間為準(zhǔn)

離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的責(zé)任期間從到任的次月開始，至離任的當(dāng)月為止。

屆中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的期間以會(huì)計(jì)為準(zhǔn),原則上三年為一個(gè)審計(jì)周期。遇有特殊情況除外。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的期間以會(huì)計(jì)為準(zhǔn)。

第七條

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的結(jié)果，作為組織人事部門考核、任免以及獎(jiǎng)勵(lì)、處罰領(lǐng)導(dǎo)人員的重要依據(jù)之一。離任時(shí)的資產(chǎn)負(fù)債狀況和遺留事項(xiàng)等，作為離、接任雙方的交接依據(jù)。

第八條

各級(jí)交通審計(jì)部門和審計(jì)人員辦理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、客觀公正、實(shí)事求是、保守秘密。

第九條

參與審計(jì)的人員與被審計(jì)單位或領(lǐng)導(dǎo)人員有利害關(guān)系可能影響公正審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)回避。

領(lǐng)導(dǎo)人員提出審計(jì)人員與其有利害關(guān)系可能影響公正審計(jì)的，審計(jì)部門要認(rèn)真研究，如果屬實(shí)，應(yīng)更換審計(jì)人員。

第十條

交通審計(jì)人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得進(jìn)行干涉、阻撓。被審計(jì)單位和有關(guān)人員應(yīng)積極配合協(xié)助。

第二章

審計(jì)分工和職權(quán)

第十一條

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)按照干部管理權(quán)限實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)和分工審計(jì)制度。

第十二條

市交委負(fù)責(zé)制定全市交通企事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的工作規(guī)定。市交委審計(jì)室負(fù)責(zé)對(duì)全市交通企事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，負(fù)責(zé)辦理委直屬企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng)。

第十三條

各區(qū)交通主管部門負(fù)責(zé)對(duì)本地區(qū)的交通企事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，負(fù)責(zé)辦理其直屬企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng)。

委屬交通企事業(yè)單位審計(jì)部門負(fù)責(zé)辦理其所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng)。

第十四條

審計(jì)部門實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，具有下列職權(quán)：

一、審查被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)產(chǎn)物資、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、勞動(dòng)工資等資料（含電子數(shù)據(jù)）；

二、向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；

三、對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)；

四、對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，依法依規(guī)提出處理、處罰意見；對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和造成嚴(yán)重后果負(fù)有直接責(zé)任的有關(guān)人員，依法提出行政處理建議，并移交單位紀(jì)檢、監(jiān)察部門作進(jìn)一步調(diào)查處理；情節(jié)嚴(yán)重涉嫌犯罪的，可移交司法部門處理；

五、法律、法規(guī)規(guī)定的其他職權(quán)。

第三章

審計(jì)內(nèi)容

第十五條

任期主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，包括：

（一）生產(chǎn)（運(yùn)輸）、建設(shè)、規(guī)費(fèi)征收及上解指標(biāo)；

（二）經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)；

（三）國有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)；

（四）其他需要考核的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。

第十六條

離任時(shí)單位的經(jīng)濟(jì)狀況，包括：

（一）資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)（結(jié)余）狀況；

（二）潛在盈虧、或有負(fù)債等遺留事項(xiàng)；

（三）其他重大遺留事項(xiàng)。

第十七條

任期內(nèi)單位的經(jīng)營管理及重大決策情況，包括：

（一）內(nèi)部各項(xiàng)管理（控制）制度的建立、完善及執(zhí)行情況；

（二）重大經(jīng)營決策的程序、執(zhí)行及效果。

第十八條

遵守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的情況，包括：

（一）單位遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律的情況；

（二）領(lǐng)導(dǎo)人員本人廉潔自律及個(gè)人收入情況。

第十九條

其他需要審計(jì)的事項(xiàng)

第四章

審計(jì)程序

第二十條

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)行計(jì)劃管理。由組織人事部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門于每年12月份提出下一有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目委托建議書，商審計(jì)部門后納入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，并報(bào)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

對(duì)因領(lǐng)導(dǎo)人員離任且不能于上一提出審計(jì)項(xiàng)目建議書的，組織人事部門應(yīng)在領(lǐng)導(dǎo)人員離任前，與審計(jì)部門通氣、協(xié)商，審計(jì)部門應(yīng)盡快立項(xiàng)，并在三個(gè)月內(nèi)組織實(shí)施。

第二十一條

單位組織人事部門應(yīng)在領(lǐng)導(dǎo)人員離任確定后向?qū)徲?jì)部門送達(dá)《經(jīng)濟(jì)責(zé)任（離任）審計(jì)委托書》，審計(jì)部門在收到組織人事部門的《經(jīng)濟(jì)責(zé)任（離任）審計(jì)委托書》后，應(yīng)及時(shí)通知被審計(jì)單位按照離任時(shí)點(diǎn)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)和債權(quán)債務(wù)清理等審計(jì)前準(zhǔn)備工作。

第二十二條

接受審計(jì)的單位在接到審計(jì)部門的通知后，應(yīng)組織相應(yīng)力量在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)搞好自查自審、財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)和債權(quán)債務(wù)清理等工作，并形成書面材料。

第二十三條

審計(jì)部門在審計(jì)前應(yīng)擬定審計(jì)方案，選派審計(jì)人員，成立審計(jì)組，并在實(shí)施審計(jì)3日前向被審計(jì)人及其單位送達(dá)《審計(jì)通知書》。

第二十四條

被審計(jì)單位和領(lǐng)導(dǎo)人員在收到審計(jì)通知書后，應(yīng)作好準(zhǔn)備工作，并提供下列資料：

（一）領(lǐng)導(dǎo)人員職責(zé)范圍及任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)的書面文件；

（二）財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、生產(chǎn)、勞動(dòng)工資及有關(guān)的報(bào)表、帳簿、憑證及文件資料；

（三）單位自查自審情況報(bào)告和任期末財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)資料和債權(quán)債務(wù)清理資料；

（四）重大經(jīng)營決策資料、重要經(jīng)濟(jì)合同及現(xiàn)行有關(guān)經(jīng)濟(jì)管理的內(nèi)部制度；

（五）任期末各種經(jīng)濟(jì)懸案資料及任期前遺留問題的資料；

（六）任期內(nèi)各種審計(jì)、檢查提出的檢查結(jié)果及整改情況的資料；

（七）述職報(bào)告。主要內(nèi)容包括：單位的基本情況、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況、經(jīng)營方針和重大決策實(shí)施情況、財(cái)務(wù)狀況和財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況、內(nèi)控制度的建立健全及執(zhí)行情況、綜合性的自我鑒定及其他需要說明的事項(xiàng)。

（八）其他有關(guān)資料。

被審計(jì)單位和領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)以上所提供資料的真實(shí)性、完整性作出書面承諾。對(duì)提供虛假材料的有關(guān)責(zé)任人，可以建議干部（人事）管理部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門給予必要的組織處理或黨紀(jì)政紀(jì)處分。

第二十五條

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)實(shí)行審前公示。審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)后，應(yīng)將審計(jì)依據(jù)、審計(jì)內(nèi)容、實(shí)施審計(jì)地點(diǎn)、時(shí)間、審計(jì)組聯(lián)系電話以及審計(jì)組接受監(jiān)督電話等內(nèi)容在被審計(jì)單位內(nèi)部進(jìn)行公示。

實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)遵守審計(jì)工作紀(jì)律和職業(yè)道德，不得利用工作之便謀取不正當(dāng)利益。

第二十六條

審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)后，可召集被審計(jì)單位有關(guān)部門負(fù)責(zé)人會(huì)議，聽取被審計(jì)人的述職報(bào)告，進(jìn)一步了解其在任期內(nèi)單位的管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)規(guī)模、資產(chǎn)狀況和內(nèi)部管理等情況。必要時(shí)，還可以召開各種類型座談會(huì)，廣泛聽取董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、黨委、職代會(huì)、人事、監(jiān)察等有關(guān)組織和職工群眾對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人員和單位內(nèi)部管理方面的評(píng)價(jià)及意見。

第二十七條

審計(jì)人員應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制（管理）制度進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試，據(jù)以確定審計(jì)的具體實(shí)施范圍和重點(diǎn)，并采取相應(yīng)的審計(jì)方法加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)部門和重點(diǎn)事項(xiàng)的審計(jì)。

第二十八條

審計(jì)人員應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的下屬單位、分支機(jī)構(gòu)或重要關(guān)聯(lián)單位進(jìn)行延伸審計(jì)，審計(jì)面不少于30%。本辦法所稱重要關(guān)聯(lián)單位是指由被審計(jì)單位投資控股和任免主要負(fù)責(zé)人的企事業(yè)單位或資金來源主要是被審計(jì)單位的撥款的企事業(yè)單位。

第二十九條

審計(jì)組通過審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，核實(shí)實(shí)物資產(chǎn)，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得具有充分證明力的審計(jì)證據(jù)。

第三十條

審計(jì)人員對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)問題、資產(chǎn)負(fù)債損益不實(shí)等問題應(yīng)取得充分的證明材料，并經(jīng)當(dāng)事人或有關(guān)人員簽字認(rèn)可。對(duì)事實(shí)證據(jù)充分可靠，但有關(guān)人員拒絕簽字的，可由2名或2名以上審計(jì)人員作出情況記錄和證明。

第三十一條

對(duì)財(cái)產(chǎn)質(zhì)量、價(jià)值存在嚴(yán)重賬實(shí)不符的，審計(jì)組可要求單位質(zhì)檢、技術(shù)、價(jià)格等部門進(jìn)行質(zhì)量和價(jià)值鑒定，并出具鑒定報(bào)告；單位無相應(yīng)部門和人員的，可由單位聘請(qǐng)社會(huì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。

第三十二條

審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)于審計(jì)終了15日內(nèi)向?qū)徲?jì)部門負(fù)責(zé)人提交審計(jì)報(bào)告。特殊情況可以適當(dāng)延長。

第三十三條

審計(jì)部門審定后的審計(jì)報(bào)告。應(yīng)送被審計(jì)人及其單位征求意見。被審計(jì)人及其單位應(yīng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)將書面意見送達(dá)審計(jì)部門，在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見的，視同無異議。被審計(jì)人及其單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)部門應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)，研究，確有必要，應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告。

第三十四條

審計(jì)部門將審計(jì)報(bào)告連同被審計(jì)人及其單位的書面意見，一并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審定，由主管機(jī)關(guān)向被審計(jì)人及其單位出具審計(jì)意見書；對(duì)審計(jì)中查出的嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題，應(yīng)依法作出審計(jì)決定。審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定應(yīng)抄送本單位組織人事、紀(jì)檢、監(jiān)察、財(cái)務(wù)等有關(guān)部門。

第三十五條

被審計(jì)單位收到審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見書后，必須嚴(yán)格執(zhí)行，積極認(rèn)真整改，并在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式報(bào)告執(zhí)行和整改結(jié)果。

第三十六條

被審計(jì)人及其單位若對(duì)審計(jì)決定不服，要求復(fù)議的，應(yīng)在收到審計(jì)決定后15日內(nèi)，向?qū)徲?jì)部門主管領(lǐng)導(dǎo)或上一級(jí)交通審計(jì)部門申請(qǐng)復(fù)議。

受理復(fù)議的單位或部門，一般應(yīng)在60日內(nèi)做出復(fù)議決定，并將復(fù)議決定抄送組織人事等部門。在未作出新的決定之前，原審計(jì)決定仍然有效。

第三十七條

審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)自審計(jì)意見書和審計(jì)決定送達(dá)之日起3個(gè)月內(nèi)，了解審計(jì)意見的采納情況，督促檢查審計(jì)決定的執(zhí)行和落實(shí)。

第五章

審計(jì)報(bào)告

第三十八條

審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括：

（一）審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)的主要內(nèi)容、審計(jì)方式、審計(jì)時(shí)間和實(shí)施審計(jì)的有關(guān)情況；

（二）被審計(jì)人及其單位的基本情況，包括單位的性質(zhì)、隸屬關(guān)系、主要經(jīng)營項(xiàng)目或經(jīng)濟(jì)職責(zé)、所屬或分支機(jī)構(gòu)、固定資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務(wù)量水平、職工人數(shù)、核算形式及領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間等；

（三）經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況或職責(zé)履行情況，包括單位核算數(shù)和領(lǐng)導(dǎo)人員的業(yè)績數(shù)；

（四）離任時(shí)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益情況；

（五）固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值及期初、期末變化情況；

（六）遵守國家法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況。對(duì)有嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題的，應(yīng)劃分領(lǐng)導(dǎo)人員的責(zé)任；

（七）單位期末的或有經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、遺留未決事項(xiàng)和潛在損益情況，原則上按領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任定性定量；

（八）對(duì)單位存在的違紀(jì)違規(guī)事項(xiàng)進(jìn)行處理、處罰決定的依據(jù)及意見；

（九）對(duì)單位經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理問題的整改、改進(jìn)的意見及建議；

（十）對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)營業(yè)績、決策能力、管理水平、遵紀(jì)守法等方面的綜合評(píng)價(jià)。

（十一）需要反映的其他情況。

（以上第二、四、五、七、十項(xiàng)在審計(jì)時(shí)可視情況簡化或省略）

第六章

審計(jì)決定及審計(jì)意見書

第三十九條

審計(jì)決定及審計(jì)意見書的主要內(nèi)容包括：

（一）主管機(jī)關(guān)關(guān)于研究和同意審計(jì)報(bào)告的表述；

（二）對(duì)被審計(jì)人或單位違反國家規(guī)定的財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為依法作出的具體處理、處罰決定及依據(jù)；

（三）針對(duì)資產(chǎn)負(fù)債、損益不實(shí)和財(cái)務(wù)核算方面問題作出的賬務(wù)調(diào)整具體意見及依據(jù)；

（四）關(guān)于改進(jìn)企業(yè)（單位）經(jīng)營管理的意見或建議；

（五）關(guān)于決定、意見落實(shí)的時(shí)間和反饋要求。

（六）所附的審計(jì)報(bào)告。

第七章

委托審計(jì)

第四十條

實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，交通審計(jì)部門若因?qū)徲?jì)力量不足，可以根據(jù)不同情況委托內(nèi)部審計(jì)部門或社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定由委托單位下達(dá)。

第四十一條

接受委托的內(nèi)部審計(jì)部門或社會(huì)審計(jì)組織，應(yīng)根據(jù)本辦法第三、四章審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)程序的要求開展審計(jì)。

第四十二條

交通審計(jì)部門應(yīng)對(duì)受托單位提交的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審查。審查事項(xiàng)包括：審計(jì)事實(shí)是否清楚；審計(jì)證據(jù)是否確鑿；定性、定量是否準(zhǔn)確；審計(jì)評(píng)價(jià)是否恰當(dāng)；處理、處罰建議是否合法合規(guī)、適度。必要時(shí)由委托單位進(jìn)行復(fù)審。

第四十三條

委托社會(huì)審計(jì)組織審計(jì)的審計(jì)費(fèi)用由被審計(jì)單位支付。

第八章

附則

第四十四條

本辦法由市交通委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第四十五條

本辦法自發(fā)布之日起施行。2001年4月24日發(fā)布的《武漢市交通企事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》（武交審字[2001]59號(hào)）同時(shí)廢止。

第三篇：公司領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施細(xì)則

2013年公司領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)

施細(xì)則

第一章

總則

第一條

為加強(qiáng)集團(tuán)公司的內(nèi)部管理，不斷規(guī)范中層以上領(lǐng)導(dǎo)人員在管理工作中勤政廉政行為，提高中層以上領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)，促進(jìn)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)人員隊(duì)伍整體素質(zhì)的提高，參照《中華人民共和國審計(jì)法》和集團(tuán)公司廠長(經(jīng)理)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法及其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本細(xì)則。

第二條

本細(xì)則所稱中層以上領(lǐng)導(dǎo)人員包括集團(tuán)公司職能部門行政正職(含主持工作的副職，下同)領(lǐng)導(dǎo)人員，各分、子公司行政正職領(lǐng)導(dǎo)人員，各分、子介司分廠(車間、部門)正職領(lǐng)導(dǎo)人員。

第三條

上市公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)按上市公司相關(guān)規(guī)定組織實(shí)施。

第二章

任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任

第四條

任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指中層以上領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間對(duì)其所在單位資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用的真實(shí)性、合法性和效益性以及本單位生產(chǎn)經(jīng)營管理應(yīng)當(dāng)負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任。

第五條

直接責(zé)任是指中層以上領(lǐng)導(dǎo)人員在其任職期間直接應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括以下內(nèi)容:

(一)本單位故意違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)公司規(guī)定的責(zé)任;

(二)授意、指使、縱容、包庇下屬人員違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)公司規(guī)定的責(zé)任;

(三)失職、讀職的責(zé)任;

(四)其他故意違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和集團(tuán)公司規(guī)定的直接責(zé)任。

第六條

主管責(zé)任是指中層以上領(lǐng)導(dǎo)人員在其任職期間對(duì)其所在單位資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用的真實(shí)性、合法性、效益性以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任以外的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。

第三章

任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要工作內(nèi)容

第七條

對(duì)集團(tuán)公司直屬部門及各分、子公司職能部門等無經(jīng)濟(jì)來源單位的中層以上領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容:

(一)審查被審計(jì)單位是否執(zhí)行了集團(tuán)公司頒布的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，并對(duì)被審計(jì)單位主辦的內(nèi)部控制制度的健全性、有效性、合法性進(jìn)行審計(jì);

(二)審查被審計(jì)單位執(zhí)行集團(tuán)公司經(jīng)營計(jì)劃情況及計(jì)劃執(zhí)行的效果;

(三)審查被審計(jì)單位各項(xiàng)費(fèi)用支出是否超過與上級(jí)單位簽仃的承包指標(biāo)(如費(fèi)用支出超過承包指標(biāo)，應(yīng)有上級(jí)批示的報(bào)告);

(四)審查被審計(jì)單位是否有中長期發(fā)展規(guī)劃，是否重視員工的技術(shù)、技能培訓(xùn)，是否具有持續(xù)發(fā)展能力;

(五)其他方面審計(jì)，包括審查有無貪污、挪用、行賄受賄、以權(quán)謀私問題及其他違反規(guī)定的行為。

第八條

對(duì)集團(tuán)公司職能部門及各分、子公司等有經(jīng)濟(jì)來源單位的中層以上領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容:

(一)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行審查:

1.審查是否建立了各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，各項(xiàng)內(nèi)部控制制度是否

符合本單位生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際情況，在日常工作管理中是否能夠貫徹執(zhí)行集團(tuán)公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度;

2.審查實(shí)物資產(chǎn)處置和貨幣資金進(jìn)出是否建立了必要的控制制度。

(二)對(duì)被審計(jì)單位是否完成與集團(tuán)公司簽仃的各項(xiàng)承包指標(biāo)進(jìn)行審查:

1.銷售收入及回款完成情況;

2.各項(xiàng)費(fèi)用支出是否超過承包指標(biāo)，如費(fèi)用支出超過承包指標(biāo)，看其是否與收入同比例增長;

3.實(shí)現(xiàn)利潤、上繳款項(xiàng)是否達(dá)到任期目標(biāo);

4.財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)主要指標(biāo)和經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)主要指標(biāo)完成程度。

(三)流動(dòng)資產(chǎn)審計(jì):

1.查證貨幣資金，確定貨幣資金是否真實(shí)、準(zhǔn)確，收支業(yè)務(wù)是否合理、合法;

2.短期投資項(xiàng)目是否真實(shí)，購入、售出計(jì)價(jià)及核算是否準(zhǔn)確，投資收益是否符合規(guī)定，有無盲目投資給分、子公司帶來損失;

3.應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款的結(jié)算業(yè)務(wù)是否真實(shí)，有無壞賬損失，已核銷的壞賬呆賬損失其理由和審批手續(xù)是否完備;

4.存貨的核算是否符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定，在管理上是否定期或不定期進(jìn)行盤點(diǎn)、清查;盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損的認(rèn)定程序和審批手續(xù)是否完備，產(chǎn)生原因及經(jīng)濟(jì)責(zé)任是否得到落實(shí);有無盲目采購形成

超儲(chǔ)積壓，儲(chǔ)備的物資是否賬賬相符、賬實(shí)相符。

(四)固定資產(chǎn)審計(jì):

1.固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)，有關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合會(huì)計(jì)制度，核算是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否完備;

2.固定資產(chǎn)折舊、報(bào)廢、盤盈、盤虧、調(diào)出是否符合規(guī)定，核算是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否完備;

3.在建工程是否經(jīng)過論證，審批程序是否符合規(guī)定，資金是否到位，有無資金沉淀、呆滯及挪用現(xiàn)象;

4.任期內(nèi)固定資產(chǎn)是否安全、完整，能否做到保值、增值。

(五)長期投資審計(jì):

1.進(jìn)行長期股權(quán)投資是否真實(shí)、合法，會(huì)計(jì)核算及賬務(wù)處理是否正確，投資項(xiàng)目是否經(jīng)過科學(xué)論證，投資合同或協(xié)議是否合法有效;

2.有關(guān)長期投資的取得、處置及其投資收益或損失的核算是否符合國家和集團(tuán)有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，進(jìn)行長期債權(quán)投資時(shí)，債券賬實(shí)是否相符，投資是否安全，責(zé)、權(quán)、利是否明確。

(六)無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)審計(jì):

1.無形資產(chǎn)的形成以及攤銷是否符合財(cái)務(wù)規(guī)定，年底無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值是否屬實(shí)，是否提取無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備;

2.審查遞延資產(chǎn)的內(nèi)容項(xiàng)目是否確有遞延性質(zhì)，與原始憑證核對(duì)有無不實(shí)，遞延期限是否合理，記賬方法、會(huì)計(jì)核算是否正確。

(七)負(fù)債及或有負(fù)債審計(jì):

1.長期借款和短期借款的發(fā)生是否符合本單位生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的

需要，核算是否符合財(cái)務(wù)規(guī)定;

2.應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、長期應(yīng)付款及其他應(yīng)付款項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)的入賬金額是否真實(shí)，有無隱匿其他收入或轉(zhuǎn)移利潤等問題;

3.應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)提取的依據(jù)及比例是否正確;工資總額構(gòu)成、工資性補(bǔ)貼的發(fā)放和福利費(fèi)用的用途是否符合規(guī)定;

4.審查是否存在違反集團(tuán)公司規(guī)定對(duì)外提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保問題，如對(duì)外提供了經(jīng)濟(jì)擔(dān)保是否取得了反擔(dān)保協(xié)議和是否有避免該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的措施。

(八)損益審計(jì):

1.主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、投資收益是否真實(shí)，所有收入是否能夠統(tǒng)一納入核算;

2.銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等期間費(fèi)用的構(gòu)成是否符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，有無費(fèi)用明細(xì)不清等現(xiàn)象;3.待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用、材料成本差異的計(jì)提、分配、攤銷是否符合規(guī)定;

4.是否劃清收益性支出與資本性支出界限，有無把資本性支出列入收益性支出或收益性支出列入資本性支出，影響當(dāng)期盈虧的事項(xiàng)。

(九)所有者權(quán)益審計(jì):

1.實(shí)收資本、資本公積的構(gòu)成是否屬實(shí);資本的增加減少是否符合國家有關(guān)規(guī)定，有無虛增資本或隱瞞資本事項(xiàng)，任期內(nèi)資產(chǎn)是否保值和增值;

2.利潤的分配是否合規(guī)。

(十)其他方面審計(jì):

1.審查有無貪污、挪用、行賄受賄、以權(quán)謀私問題;

2.審查有無私分產(chǎn)品、挪用物資、用白條抵庫存、侵占財(cái)產(chǎn)問題;

3.審查有無中長期發(fā)展規(guī)劃及執(zhí)行失誤問題;

4.審查市場(chǎng)開拓、產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)改造、設(shè)備更新是否取得進(jìn)展;

5.審查是否重視員工的技術(shù)、技能培訓(xùn)及勞動(dòng)保護(hù)工作;

6.審查有無拼設(shè)備、拼消耗及其他只顧眼前利益、忽略長遠(yuǎn)發(fā)展的問題;

7.審查有無其他違反規(guī)定的行為。

第九條對(duì)生產(chǎn)分廠(車間)等有經(jīng)濟(jì)來源，但不具有法人資格單位的中層以上領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容:

(一)審查有關(guān)的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度是否建立，并對(duì)其建立的內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行審計(jì);

(二)審查與上級(jí)主管部門簽仃的經(jīng)營管理責(zé)任書完成情況;

(三)審查自有資金來源是否符合集團(tuán)公司規(guī)定，是否有截留收入和隱瞞收入的現(xiàn)象;

(四)審查自有資金支出是否按照集團(tuán)公司規(guī)定使用分配，對(duì)未按規(guī)定使用分配的應(yīng)查明原因。

(五)其他方面審計(jì):

1.審查有無貪污、挪用、行賄受賄、以權(quán)謀私問題;

2.審查有無私分產(chǎn)品、挪用物資、用白條抵庫存、侵占財(cái)產(chǎn)問題;

3.審查有無中長期發(fā)展規(guī)劃及執(zhí)行失誤問題;

4.審查市場(chǎng)開拓、產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)改造、設(shè)備更新是否取得進(jìn)展;

5.審查是否重視員工的技術(shù)、技能培訓(xùn)及勞動(dòng)保護(hù)工作;

6.審查有無拼設(shè)備、拼消耗及其他只顧眼前利益、忽略長遠(yuǎn)發(fā)展的問題;

7.審查有無其他違反規(guī)定的行為。

第四章

任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的工作程序和方法

第十條

集團(tuán)公司審計(jì)部門接到“審計(jì)委托書”后，應(yīng)在三個(gè)工作日內(nèi)向被審計(jì)單位下達(dá)“審計(jì)通知書”。

第十一條

被審計(jì)單位接到“審計(jì)通知書”后，應(yīng)在五個(gè)工作日內(nèi)按照集團(tuán)公司審計(jì)部門的要求，全面、如實(shí)地提供與任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相關(guān)的資料。

(一)對(duì)集團(tuán)公司職能部門及各分、子公司職能部門等無經(jīng)濟(jì)收入單位的中層以上領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)提供的資料:

1，被審計(jì)人員的職責(zé)范圍及任期內(nèi)的“述職報(bào)告”;

2.本單位與上級(jí)簽仃的經(jīng)營管理責(zé)任書;

3.本單位的統(tǒng)計(jì)資料及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析資料;

4.與本單位有關(guān)的規(guī)章制度以及任職期間的工作計(jì)劃;

5.應(yīng)向集團(tuán)公司審計(jì)部門說明的其他情況以及集團(tuán)公司審計(jì)部門要求提供的資料。

(二)對(duì)集團(tuán)公司職能部門及各分、子公司等有經(jīng)濟(jì)收入來源單位的中層以上領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)提供的資料:

1.任期內(nèi)的“述職報(bào)告，’;

2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、賬冊(cè)、統(tǒng)計(jì)資料及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析資料;

3.重要的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及與本單位經(jīng)營管理相關(guān)的辦公會(huì)會(huì)議紀(jì)要(記錄)和工作總結(jié);

4.本單位現(xiàn)行的規(guī)章制度以及與集團(tuán)公司簽仃的經(jīng)營、發(fā)展或經(jīng)營管理責(zé)任書;

5.任期內(nèi)與本單位資產(chǎn)、負(fù)債、損益以及與經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況的資料;

6.任期內(nèi)資產(chǎn)盤盈、盤虧資料;

7.應(yīng)向集團(tuán)公司審計(jì)部門說明的其他情況以及集團(tuán)公司審計(jì)部門要求提供的其他資料。

(三)對(duì)生產(chǎn)分廠(車間)等有經(jīng)濟(jì)收入但不具有法人資格單位的中層以上領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)提供的資料:

1.任期內(nèi)的“述職報(bào)告”;

2.本單位的賬冊(cè)、報(bào)表等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料;

3.本單位的統(tǒng)計(jì)資料及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析資料;

4.重要的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及與本單位經(jīng)營管理相關(guān)的紀(jì)要(記錄)和工作總結(jié);

5.本單位現(xiàn)行的規(guī)章制度以及任期各經(jīng)營管理責(zé)任書;

6.任期內(nèi)資產(chǎn)盤盈、盤虧資料;7.應(yīng)向集團(tuán)公司審計(jì)部門說明的其他情況以及集團(tuán)公司審計(jì)部門要求提供的其他資料。

(四)被審計(jì)單位及被審計(jì)人員應(yīng)對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性

做出書面承諾。時(shí)故意提供虛假材料的，一經(jīng)查實(shí)將由集團(tuán)公司給予必要的組織處理或追究黨紀(jì)政紀(jì)責(zé)任。

(五)下達(dá)“審計(jì)通知書”后，集團(tuán)公司審計(jì)部門將根據(jù)審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)范圍和審計(jì)人員的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制仃審計(jì)工作方案，并組織實(shí)施審計(jì)。在審計(jì)過程中，將廣泛聽取被審計(jì)單位其他領(lǐng)導(dǎo)人員及各類人員和職工代表的意見。

第五章

任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告

第十二條

任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)后，由集團(tuán)公司審計(jì)部門提出“審計(jì)報(bào)告”。“審計(jì)報(bào)告”是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任實(shí)施審計(jì)后，對(duì)其任職期間財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性以及任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況而闡明審計(jì)意見的書面文件，是對(duì)被審計(jì)單位做出最終審計(jì)決定的具有證明性質(zhì)的綜合性文件。

第十三條

集團(tuán)公司審計(jì)部門提交“審計(jì)報(bào)告”前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)人員的意見。“審計(jì)報(bào)告”經(jīng)被審計(jì)人員簽署意見后，由審計(jì)人員簽名并加蓋集團(tuán)公司審計(jì)部門印章后，呈報(bào)集團(tuán)公司審計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)。

第十四條

“審計(jì)報(bào)告”應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正，正確區(qū)分前任與現(xiàn)任的責(zé)任，正確區(qū)分集體與個(gè)人的責(zé)任;“審計(jì)報(bào)告”的內(nèi)容和所列數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，語言表達(dá)要簡練，重點(diǎn)要突出;審計(jì)處理意見和建議要明確具體、切實(shí)可行，并可供被審計(jì)單位糾錯(cuò)防弊、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益。

第十五條

“審計(jì)報(bào)告”應(yīng)包括以下內(nèi)容:

(一)“審計(jì)報(bào)告”的標(biāo)題。報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)能準(zhǔn)確反映出審計(jì)活動(dòng)的主題，使“審計(jì)報(bào)告”的接受者對(duì)被審計(jì)單位、被審計(jì)人員、審計(jì)內(nèi)容及范圍等一目了然。報(bào)告的標(biāo)題由報(bào)告事由加文種名稱組成，如“關(guān)于對(duì)X X單位X X同志X X X X任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告”。

(二)“審計(jì)報(bào)告”的接受者。報(bào)告的接受者為集團(tuán)公司審計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)或委托單位。

(三)“審計(jì)報(bào)告”正文，一般應(yīng)包括:

1.審計(jì)對(duì)象、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方式方法和實(shí)施審計(jì)的時(shí)間等;

2.被審計(jì)單位的基本情況以及被審計(jì)人員的職責(zé)范圍和所在單位資產(chǎn)、負(fù)債、損益等與目標(biāo)責(zé)任制有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，被審計(jì)人員在任職期間取得的主要成績;

3.審計(jì)核實(shí)、認(rèn)證的具體情況，按審計(jì)內(nèi)容逐項(xiàng)撰寫;

4.任職期間被審計(jì)單位存在的主要問題、產(chǎn)生的原因及被審計(jì)人員應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任;

5.針對(duì)存在問題提出處理及糾正的意見和建議。

(四)審計(jì)報(bào)告人及報(bào)告日期。

(五)審計(jì)附件。

第十六條 集團(tuán)公司審計(jì)部門在“審計(jì)報(bào)告”的基礎(chǔ)上做出審計(jì)決定。審計(jì)決定是集團(tuán)公司審計(jì)部門對(duì)被審計(jì)單位及被審計(jì)人員違反規(guī)定的行為做出的處理、處罰的決定，具有強(qiáng)制性，被審計(jì)單位及被

審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行。

“審計(jì)決定”的內(nèi)容包括:

(一)對(duì)違反規(guī)定的事項(xiàng)處理、處罰的決定;

(二)有關(guān)建議和意見;

(三)執(zhí)行的期限和要求;

(四)所依據(jù)法律、法規(guī)、政策的規(guī)定。

第十七條

被審計(jì)人員接到審計(jì)決定后如有異議，應(yīng)當(dāng)在十個(gè)工作日內(nèi)向集團(tuán)公司審計(jì)部門提出書面申述材料。如在規(guī)定期限內(nèi)未提出書面申述材料，視同無異議，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在三十個(gè)工作日內(nèi)將執(zhí)行審計(jì)決定的情況書面報(bào)告集團(tuán)公司審計(jì)部門。

第六章

有關(guān)規(guī)定

第十八條

中層以上領(lǐng)導(dǎo)人員任期屆中、屆滿或在任期內(nèi)辦理調(diào)離、免職、退休等事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)按本細(xì)則的規(guī)定接受集團(tuán)公司審計(jì)部門審計(jì)。

第十九條

集團(tuán)公司審計(jì)部門按照審計(jì)管轄范圍，依法對(duì)中層以上領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

(一)根據(jù)集團(tuán)公司審計(jì)部門年初制仃的工作計(jì)劃對(duì)中層以上領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);

(二)根據(jù)集團(tuán)公司印發(fā)的領(lǐng)導(dǎo)人員任免文件，經(jīng)審計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后對(duì)中層以上領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);(三)根據(jù)各分、子公司董事會(huì)、集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)人員管理部門向集團(tuán)公司審計(jì)部門送達(dá)的“審計(jì)委托書”，經(jīng)審計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，集

團(tuán)公司審計(jì)部門對(duì)中層以上領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);(四)根據(jù)審計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)的臨時(shí)委托，對(duì)中層以上領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第二十條

集團(tuán)公司審計(jì)部門在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵照主管領(lǐng)導(dǎo)的委托，客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密，并遵守回避的規(guī)定。

(一)被審計(jì)的中層以上領(lǐng)導(dǎo)人員認(rèn)為審計(jì)人員與其有利害關(guān)系，可能影響審計(jì)公正，有權(quán)向集團(tuán)公司審計(jì)部門提出審計(jì)人員回避的要求;

(二)審計(jì)人員在接受審計(jì)任務(wù)時(shí)認(rèn)為本人與被審計(jì)的中層以上領(lǐng)導(dǎo)人員有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)回避;

(三)審計(jì)人員是否回避，由集團(tuán)公司審計(jì)部門根據(jù)具體情況做出決定。

第二十一條

集團(tuán)公司審計(jì)部門在審計(jì)過程中，依法獨(dú)立行使審計(jì)權(quán)，其他任何單位和個(gè)人不得干涉。被審計(jì)的中層以上領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在單位應(yīng)當(dāng)積極配合，不得以任何借口拒絕、阻礙。

第七章

附則

第二十二條

本細(xì)則自印發(fā)之日起施行。

第二十三條

本細(xì)則由集團(tuán)公司督察部負(fù)責(zé)解釋。

第四篇：廣州市領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

關(guān)于印發(fā)?廣州市領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法?的通知

中共廣州市委辦公廳文件

穗辦〔2009〕2號(hào)

中共廣州市委辦公廳廣州市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)?廣州市領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法?的通知

各區(qū)、縣級(jí)市黨委和人民政府，市直局以上單位：

?廣州市領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法?已經(jīng)市委、市政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。

中共廣州市委辦公廳 廣州市人民政府辦公廳 二○○九年二月十八日

廣州市領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范我市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，根據(jù)?中華人民共和國審計(jì)法?和國家有關(guān)審計(jì)規(guī)范以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際情況，制定本實(shí)施辦法。

第二條 本實(shí)施辦法所稱領(lǐng)導(dǎo)干部，是指市、區(qū)、縣級(jí)市直屬黨政機(jī)關(guān)(含派出機(jī)構(gòu))、事業(yè)單位、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、使用財(cái)政資金的社會(huì)團(tuán)體和群眾組織，以及區(qū)、縣級(jí)市、鎮(zhèn)、街的黨政正職領(lǐng)導(dǎo)干部和主持全面工作的副職領(lǐng)導(dǎo)干部；國有及國有控股企業(yè)的法定代表人。

第三條 領(lǐng)導(dǎo)干部因任期屆滿或者任期調(diào)任、轉(zhuǎn)任、晉升、辭職、退休，或者被免職、辭退和開除等原因離開任職崗位，應(yīng)當(dāng)依法接受經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

根據(jù)干部監(jiān)督管理工作的需要，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也可以在領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間進(jìn)行。

第四條 本實(shí)施辦法所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指因擔(dān)任特定職務(wù)管理運(yùn)用財(cái)政資金、國有資源和國有資本、其他有關(guān)基金和資金，以及從事其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)。

第五條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作所需要的機(jī)構(gòu)、人員、經(jīng)費(fèi)由本級(jí)人民政府予以保證，經(jīng)費(fèi)列入財(cái)政預(yù)算。

第二章 組織與管理

第六條 市、區(qū)、縣級(jí)市應(yīng)當(dāng)成立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組或建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議制度。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組或聯(lián)席會(huì)議成員單位由紀(jì)檢監(jiān)督、組織、人事、審計(jì)、財(cái)政、國資等部門組成，各派一名領(lǐng)導(dǎo)和一名干部分別出任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組或聯(lián)席會(huì)議成員和聯(lián)絡(luò)員。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組或聯(lián)席會(huì)議下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)處理日常工作。辦公室設(shè)在審計(jì)機(jī)關(guān)。

第七條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組或聯(lián)席會(huì)議每年召開一次(特殊情況可臨時(shí)召集)。主要職責(zé)是：商定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃；協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組或聯(lián)席會(huì)議成員單位之間的工作，通報(bào)開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)及審計(jì)結(jié)果運(yùn)用情況；研究、解決經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中出現(xiàn)的問題。

第八條 市各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)設(shè)立任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理機(jī)構(gòu)；市、區(qū)、縣級(jí)市直屬的黨政部門(含派出機(jī)構(gòu))、事業(yè)單位、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、鎮(zhèn)、街及使用財(cái)政資金的社會(huì)團(tuán)體和群眾組織、國有及國有控股企業(yè)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)?廣州市內(nèi)部審計(jì)條 例?的有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，認(rèn)真組織、實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

第九條 市各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)按照領(lǐng)導(dǎo)干部的管理權(quán)限和領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系，分級(jí)分層次實(shí)施審計(jì)。

(一)市審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)組織實(shí)施對(duì)市管黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作；區(qū)、縣級(jí)市審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)組織實(shí)施對(duì)區(qū)、縣級(jí)市管黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

(二)市審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)組織實(shí)施區(qū)、縣級(jí)市審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。必要時(shí)，可授權(quán)區(qū)、縣級(jí)市審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施對(duì)同級(jí)審判機(jī)關(guān)、檢查機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

(三)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)可以將其審計(jì)管轄范圍內(nèi)的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng)，授權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)；上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范圍內(nèi)的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng)，可以直接進(jìn)行審計(jì)，或派出審計(jì)人員會(huì)同下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)。

(四)實(shí)施對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)由同級(jí)組織部門報(bào)經(jīng)本級(jí)黨委或人民政府同意后，提請(qǐng)上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施審計(jì)。

(五)市各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)組織實(shí)施對(duì)政府授權(quán)經(jīng)營的企業(yè)集團(tuán)，以及政府管理的其他國有及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

(六)遇特殊情況，市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)管理的資產(chǎn)量較大的二級(jí)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由市委組織部每年商市審計(jì)機(jī)關(guān)、市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)確定納入工作計(jì)劃，由市審計(jì)機(jī)關(guān)直接實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第十條 市各級(jí)黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、鎮(zhèn)、街及使用財(cái)政資金的社會(huì)團(tuán)體和群眾組織、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和國有及國有控股企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，按照領(lǐng)導(dǎo)干部的管理權(quán)限和領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系，分級(jí)分層次實(shí)施審計(jì)。

(一)市、區(qū)、縣級(jí)市直屬的黨政機(jī)關(guān)(含派出機(jī)構(gòu))、事業(yè)單位、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、鎮(zhèn)、街及使用財(cái)政資金的社會(huì)團(tuán)體和群眾組織的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)按照下管一級(jí)的原則負(fù)責(zé)組織實(shí)施對(duì)屬下單位黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

(二)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、國有及國有控股企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)按照下管一級(jí)的原則負(fù)責(zé)組織實(shí)施所管理企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

第十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)干部監(jiān)督管理工作需要和審計(jì)力量等情況，于每年年底前，會(huì)同組織部提出下一年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃建議，在提交經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組或經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議討論、審定后，列入審計(jì)機(jī)關(guān)的工作計(jì)劃。

第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃，遇有特殊情況確需調(diào)整審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目數(shù)量，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與組織部門充分協(xié)商，由審計(jì)機(jī)關(guān)提交經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組或聯(lián)席會(huì)議審批。

第十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)在會(huì)同組織部門研究任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)建議組織部門對(duì)有下列情況之一的，一般不安排經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：

(一)領(lǐng)導(dǎo)干部任職的單位已被撤銷，無法實(shí)施審計(jì)。

(二)領(lǐng)導(dǎo)干部已經(jīng)離開任職崗位2年以上。

(三)領(lǐng)導(dǎo)干部已經(jīng)定居國外或死亡。

(四)領(lǐng)導(dǎo)干部已被紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查。

(五)其他無法實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的情況。

第三章 審計(jì)內(nèi)容

第十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)部門(單位)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審計(jì)下列事項(xiàng)：

(一)執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)情況。

(二)部門預(yù)算執(zhí)行情況和決算情況。

(三)專項(xiàng)資金、基金和國有資產(chǎn)管理及使用情況。

(四)內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況。

(五)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策情況及決策結(jié)果。

(六)遵守廉政規(guī)定的情況。

(七)其它他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

第十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)區(qū)、縣級(jí)市黨政領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)確定審計(jì)內(nèi)容。

(一)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)區(qū)、縣級(jí)市黨委書記任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審計(jì)任期內(nèi)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)決策情況：

1．執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)情況。

2．本級(jí)政府財(cái)政收支情況及主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。

3．重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策情況及決策結(jié)果。

4．制定有關(guān)財(cái)政政策、財(cái)務(wù)管理制度情況和執(zhí)行情況。

5．本級(jí)政府資產(chǎn)、債務(wù)情況。

6．遵守廉政規(guī)定情況。

7．其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

(二)審計(jì)機(jī)關(guān)在對(duì)區(qū)長、縣級(jí)市市長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審計(jì)任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)決策的執(zhí)行情況和主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)指標(biāo)的完成情況：

1．執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)情況。

2．本級(jí)政府財(cái)政收支情況及主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。

3．重大經(jīng)濟(jì)決策的執(zhí)行情況。

4．制定有關(guān)財(cái)經(jīng)決策、財(cái)務(wù)管理制度情況和執(zhí)行情況。

5．本級(jí)政府資產(chǎn)、債務(wù)情況。

6．遵守廉政規(guī)定情況。

7．其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

第十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國有及國有控股企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審計(jì)下列事項(xiàng)。

(一)執(zhí)行國家財(cái)政法規(guī)情況。

(二)企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展?fàn)顩r。

(三)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策情況和決策結(jié)果。

(四)財(cái)務(wù)收支及國有資產(chǎn)狀況。

(五)內(nèi)部控制狀況。

(六)遵守廉政規(guī)定情況。

(七)其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

第十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)鎮(zhèn)、街黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審計(jì)下列事項(xiàng)：

(一)執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)情況。

(二)本級(jí)政府財(cái)政收支情況及主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。

(三)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策情況及決策結(jié)果。

(四)本級(jí)政府(政府派出機(jī)構(gòu))資產(chǎn)、債務(wù)情況。

(五)遵守廉政規(guī)定情況。

(六)其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

第四章 審計(jì)程序

第十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)組成審計(jì)組，配備相應(yīng)審計(jì)人員。審計(jì)機(jī)關(guān)可聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)組織或?qū)徲?jì)人員參與任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第十九條 審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)3日前，應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位送達(dá)審計(jì)通知書。審計(jì)通知書應(yīng)當(dāng)明確列出需要審計(jì)的其他有關(guān)單位名稱，主送被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位，抄送被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部和審計(jì)通知書所列需要審計(jì)的其他有關(guān)單位。遇有特殊情況，經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)，審計(jì)機(jī)關(guān)可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)。

第二十條 審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)要求被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及有關(guān)單位提供下列資料：

(一)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職、免職、兼職的文件及職責(zé)范圍。

(二)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的報(bào)告。

(三)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期內(nèi)所在單位完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，包括：財(cái)務(wù)報(bào)表、賬冊(cè)、會(huì)計(jì)憑證、開設(shè)的銀行帳戶等。

(四)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)所在單位的工作計(jì)劃、總結(jié)以及作出重大經(jīng)濟(jì)決策的會(huì)議記錄、紀(jì)要等。

(五)有關(guān)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)所在單位的檢查報(bào)告。

(六)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位提供資料的真實(shí)性、完整性的承諾書。

(七)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作需要的其他資料。

第二十一條 審計(jì)通知書送達(dá)后，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，做好準(zhǔn)備、配合工作，及時(shí)、全面、如實(shí)地提供資料。

第二十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施審計(jì)之前，紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和組織、人事等部門應(yīng)當(dāng)積極向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)通報(bào)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部有關(guān)情況。

第二十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)點(diǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)組織召開有被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其有關(guān)部門、單位的主要負(fù)責(zé)人參加的進(jìn)點(diǎn)會(huì)，必要時(shí)，可邀請(qǐng)紀(jì)檢監(jiān)察、組織、人事、財(cái)政、國資等部門派人參加，聽取被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部介紹任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，向被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其有關(guān)部門、單位告知審計(jì)范圍、重點(diǎn)內(nèi)容、工作程序，以及其他必須告知的事項(xiàng)等。

第二十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)?廣州市領(lǐng)導(dǎo)干部(人員)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)公示辦法(試行)?對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行審計(jì)公示。

第二十五條 審計(jì)組實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位及抽查有關(guān)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行綜合分析研究，草擬審計(jì)報(bào)告(征求意見稿)；在此基礎(chǔ)上對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行界定研究，草擬審計(jì)結(jié)果報(bào)告(征求意見稿)。

第二十六條 審計(jì)報(bào)告(征求意見稿)和審計(jì)結(jié)果報(bào)告(征求意見稿)應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)對(duì)象征求意見，其中：審計(jì)報(bào)告(征求意見稿)送達(dá)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位征求意見；審計(jì)結(jié)果報(bào)告(征求意見稿)送達(dá)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所單位分別征求意見。

第二十七條 被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位自收到審計(jì)報(bào)告(征求意見稿)和審計(jì)結(jié)果報(bào)告(征求意見稿)之日起10日內(nèi)，提出書面意見送交審計(jì)組，在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見的，視同無異議。

第二十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)審定審計(jì)結(jié)果報(bào)告(征求意見稿)后，應(yīng)當(dāng)向管轄被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的組織部門出具審計(jì)結(jié)果報(bào)告，抄送經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議成員單位和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位。

審計(jì)結(jié)果報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

(一)審計(jì)范圍、抽查單位和有關(guān)情況的說明。

(二)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)績及存在問題。

(三)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)查出的問題，承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第二十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)審定審計(jì)報(bào)告(征求意見稿)后，應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位以及有關(guān)單位出具審計(jì)報(bào)告；對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位以及有關(guān)單位需要進(jìn)行處理、處罰的；應(yīng)向其作出審計(jì)決定。審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定應(yīng)抄送市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議成員單位。

第三十條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，認(rèn)為需要向有關(guān)機(jī)關(guān)或區(qū)、縣級(jí)市黨委、政府提出處理建議的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)作出審計(jì)建議函提出處理建議，并抄送經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議成員單位。

第三十一條 被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位如果對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出有關(guān)財(cái)政收支審計(jì)決定不服，可以提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府裁決，本級(jí)人民政府的裁決為最終裁決；對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出有關(guān)財(cái)務(wù)收支審計(jì)決定不服，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。行政復(fù)議或者行政訴訟期間審計(jì)決定不停止執(zhí)行。

第五章 審計(jì)評(píng)價(jià)與責(zé)任界定

第三十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)查證的事實(shí)，依照國家法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，客觀公正。

第三十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間管理運(yùn)用財(cái)政資金、國有資源和國有資本、其他有關(guān)基金和資金，以及從事其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)情況和資金運(yùn)用效益等審計(jì)評(píng)價(jià)的事項(xiàng)，提出審計(jì)評(píng)價(jià)意見。

第三十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)開展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)不同的領(lǐng)導(dǎo)干部同一類經(jīng)濟(jì)責(zé)任性質(zhì)的評(píng)價(jià)，對(duì)不同的領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位或?qū)傧聠挝话l(fā)生同一類問題的定性和引用法規(guī)依據(jù)，以及提出的處理、處罰意見必須做到同一性，表述必須清楚，口徑必須相同，標(biāo)準(zhǔn)必須統(tǒng)一。

第三十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)，應(yīng)客觀描述審計(jì)事項(xiàng)的結(jié)果，反映領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的業(yè)績、存在問題。

第三十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間不履行或不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為應(yīng)負(fù)的責(zé)任進(jìn)行界定，包括直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第三十七條 本實(shí)施辦法所稱的直接責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)其任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任：

(一)直接違反法律、法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為。

(二)授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反法律、法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為。

(三)失職、瀆職行為。

(四)其他應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為。

第三十八條 本實(shí)施辦法所稱主管責(zé)任，是指除直接責(zé)任外，領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)其直接主管的工作不履行或不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任。

第三十九條 本實(shí)施辦法所稱領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，是指除直接責(zé)任、主管責(zé)任外，領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)其非直接主管的職責(zé)范圍內(nèi)的工作不履行或不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任。

第六章 審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

第四十條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用工作，由經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組或聯(lián)席會(huì)議負(fù)責(zé)統(tǒng)一協(xié)調(diào)。紀(jì)檢監(jiān)察、組織、人事、審計(jì)、財(cái)政、國資等部門負(fù)責(zé)實(shí)施。

第四十一條 組織、人事部門應(yīng)當(dāng)將審計(jì)結(jié)果同干部選拔考核、培養(yǎng)教育工作結(jié)合起來，作為領(lǐng)導(dǎo)干部選拔、調(diào)整、聘任的參考依據(jù)，并建立領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)檔案。

對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分的，移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理；不構(gòu)成黨紀(jì)政紀(jì)處分的，由任免管理機(jī)關(guān)處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第四十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要的向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果的，按法定職權(quán)及有關(guān)程序辦理。

第四十三條 紀(jì)檢監(jiān)察、組織、人事、財(cái)政、國資等部門收到審計(jì)結(jié)果報(bào)告后，一般在3個(gè)月內(nèi)將審計(jì)結(jié)果運(yùn)用情況書面反饋同級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組或聯(lián)席會(huì)議辦公室。

第七章 審計(jì)工作責(zé)任

第四十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，依照?中華人民共和國審計(jì)法?和國家有關(guān)規(guī)定行使職權(quán)。

對(duì)有下列行為之一的單位，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)?中華人民共和國審計(jì)法?及有關(guān)法律、法規(guī)進(jìn)行處理；對(duì)責(zé)任人建議其管理機(jī)關(guān)(部門)、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

(一)拒絕提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)議報(bào)表等資料。

(二)拒絕、阻撓審計(jì)人員依法執(zhí)行公務(wù)。

(三)提供偽證、毀滅轉(zhuǎn)移證據(jù)，隱瞞事實(shí)真相。

(四)報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員、提供資料人員、檢舉人和證人。

(五)影響審計(jì)工作正常進(jìn)行的其他違法行為。

第四十五條 審計(jì)人員在審計(jì)中應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密，并遵守審計(jì)回避制度。

審計(jì)人員在審計(jì)期間徇私舞弊、玩忽職守的，依照有關(guān)規(guī)定處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第四十六條 組織、人事部門應(yīng)按規(guī)定制定和提交審計(jì)委托建議計(jì)劃，秉公、正確運(yùn)用審計(jì)結(jié)果。

第四十七條 對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)查出、移交的問題，接收移交問題的有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依法依紀(jì)作出客觀公正的處理，并將處理情況向同級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議通報(bào)。

第四十八條 上級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察和組織、審計(jì)、人事部門，負(fù)責(zé)對(duì)下級(jí)相關(guān)機(jī)關(guān)、部門執(zhí)行本實(shí)施辦法及審計(jì)結(jié)果運(yùn)用情況，實(shí)行監(jiān)督檢查。

第八章 附則

第四十九條 本辦法由市審計(jì)局會(huì)同市經(jīng)濟(jì)責(zé)任聯(lián)席會(huì)議成員單位負(fù)責(zé)解釋。

第五十條 由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、國有及國有控股企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織實(shí)施的領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，參照本辦法執(zhí)行。

第五十一條 本實(shí)施辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行，有效期為5年。2001年8月24日發(fā)布的?中共廣州市委辦公廳、廣州市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)〖廣州市黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法(試行)〗和〖廣州市國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法(試行)〗的通知?(穗辦〔2001〕26號(hào))同時(shí)廢止。

第五篇：教育系統(tǒng)單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

教育系統(tǒng)單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

實(shí)施辦法

第一條 為規(guī)范教體系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，促進(jìn)單位負(fù)責(zé)人依法履行職責(zé)，加強(qiáng)財(cái)經(jīng)管理，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（教育部第17號(hào)令）、《四川省內(nèi)部審計(jì)條例》,制定本辦法。

第二條 ****教育體育局所屬各級(jí)各類學(xué)校的校長、幼兒園園長、事業(yè)單位負(fù)責(zé)人（含主持工作的各單位負(fù)責(zé)人），適用本辦法。

第三條 單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指單位負(fù)責(zé)人任職期間對(duì)所在單位財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任。

第四條 單位負(fù)責(zé)人任職期滿或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪崗、免職、辭職、退休等事項(xiàng)前，應(yīng)接受任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第五條 單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由局黨委、紀(jì)委或相關(guān)部門提出，由局內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依法實(shí)施。

第六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)單位和被審計(jì)人送達(dá)審計(jì)通知書。

第七條 被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書后，需按照審計(jì)機(jī)構(gòu)的要求，如實(shí)提供下列有關(guān)資料：

（一）財(cái)務(wù)收支及固定資產(chǎn)管理制度、內(nèi)部控制制度和有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理制度；

（二）會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、單位預(yù)算、決算、說明等會(huì)計(jì)資料；

（三）固定資產(chǎn)賬（含卡片賬）、單位負(fù)責(zé)人任職期內(nèi)財(cái)產(chǎn)-1-

盤存情況及說明；

（四）任職期末債權(quán)、債務(wù)清理情況及說明；

（五）基建、維修等專項(xiàng)資金的使用資料。

（六）內(nèi)審機(jī)構(gòu)認(rèn)為需要的其他材料。

第八條 被審計(jì)人及被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)提供給審計(jì)機(jī)構(gòu)的各種資料的真實(shí)性、完整性、合法性做出承諾并簽署承諾書。

第九條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容是：

（一）是否依法履行對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理的職責(zé)；

（二）經(jīng)費(fèi)的籌集情況，各項(xiàng)收入和支出是否納入預(yù)算管理，是否真實(shí)、合法，各項(xiàng)支出的效益如何，是否按預(yù)算執(zhí)行，有無重大違紀(jì)違規(guī)和損失浪費(fèi)問題；

（三）各類資產(chǎn)的管理、使用效益、保值增值情況；

（四）債權(quán)債務(wù)是否清楚，有無糾紛和遺留問題；

（五）財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效；

（六）經(jīng)濟(jì)決策是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，效益如何，有無重大失誤；

（七）本人是否遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，有無違紀(jì)違規(guī)問題；

（八）授權(quán)審計(jì)的部門和審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第十條 被審計(jì)單位的內(nèi)審小組，應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容進(jìn)行自審，以備向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)提交自審報(bào)告。

第十一條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)依法組織實(shí)施審計(jì)，應(yīng)保守秘密，對(duì)利用職權(quán)，謀取私利的；弄虛作假，徇私舞弊的；玩忽職守的將按有關(guān)規(guī)定作出相應(yīng)處理。

第十二條 內(nèi)審人員撰寫審計(jì)報(bào)告，應(yīng)真實(shí)反映審計(jì)結(jié)果，對(duì)被審計(jì)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的業(yè)績、存在的問題及應(yīng)負(fù)的責(zé)任做出

客觀、公正的評(píng)價(jià)，并在職權(quán)范圍內(nèi)提出表彰、獎(jiǎng)勵(lì)或處理建議。

第十三條 審計(jì)組提交審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)人和被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的書面意見，被審計(jì)人和被審計(jì)單位自收到審計(jì)報(bào)告10日內(nèi)，未提交書面意見的視為無異議。

第十四條 審計(jì)報(bào)告經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核批復(fù)后，下發(fā)審計(jì)單位（被審計(jì)人）或提交授權(quán)、委托審計(jì)的部門。

第十五條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)單位負(fù)責(zé)人實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分利用國家審計(jì)機(jī)關(guān)、監(jiān)督檢查機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的有關(guān)審計(jì)、檢查成果。

第十六條 審計(jì)機(jī)構(gòu)提交的審計(jì)報(bào)告，作為組織部門考察和使用干部的參考依據(jù)。對(duì)應(yīng)當(dāng)給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分的，由任免部門或者紀(jì)檢監(jiān)察部門處理。應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第十七條 本辦法自發(fā)布之日起施行。