第一篇：XXXXXX大學(xué)學(xué)校學(xué)院單位領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實(shí)施辦法

XXXXXX領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實(shí)施

辦法（試行）

為進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，保證內(nèi)部審計工作質(zhì)量，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理監(jiān)督工作，正確評價領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，根據(jù)中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定》、《國家審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作規(guī)定》、云南省人民政府第90號令《云南省行政事業(yè)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計辦法》、《云南省教育系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的實(shí)施意見》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我院實(shí)際，制定本實(shí)施細(xì)則。

第一章 總 則

第一條 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是指對有關(guān)主要負(fù)責(zé)人任職期間，所在部門財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動，以及個人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，遵守財經(jīng)紀(jì)律和廉潔自律情況進(jìn)行監(jiān)督、評價和鑒證的活動。

第二條 審計目的：通過開展領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，教育廣大領(lǐng)導(dǎo)干部嚴(yán)格遵守國家的法律法規(guī)，提高廣大領(lǐng)導(dǎo)干部依法從政的能力和水平，加強(qiáng)監(jiān)督管理，進(jìn)一步規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政行為，確保我院教育教學(xué)及其他各項(xiàng)工作的健康發(fā)展。

第三條 審計對象：XXXXXX財務(wù)、教學(xué)、科研、校辦產(chǎn)業(yè)或資產(chǎn)管理部門、后勤、基本建設(shè)管理部門、系部、1 醫(yī)院的主要負(fù)責(zé)人，各經(jīng)濟(jì)獨(dú)立核算實(shí)體的主要負(fù)責(zé)人，其他需要審計的部門負(fù)責(zé)人。

第四條 有關(guān)主要負(fù)責(zé)人任職期間、任期屆滿或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪崗、免職、辭職、退休等事項(xiàng)前，應(yīng)當(dāng)接受任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

第五條 開展領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計要堅持：“依法審計，實(shí)事求是”的原則，“誰主管誰負(fù)責(zé)”的原則，“先審計后離任、先審計后安排”的原則。

第二章 審計內(nèi)容

第六條 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計主要包括以下內(nèi)容：

（一）執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和XXXXXX財務(wù)管理規(guī)章制度的情況。

（二）單位內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行的情況。

（三）預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行的情況；專項(xiàng)資金、預(yù)算外資金管理和使用的情況；資產(chǎn)的管理、使用及保值增值的情況。

（四）財務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法和效益的情況。

（五）重大經(jīng)濟(jì)決策及其效益的情況。

（六）債權(quán)、債務(wù)、有關(guān)經(jīng)濟(jì)糾紛處理情況及遺留問題。

（七）被審計對象廉潔自律情況。

（八）其他需要審計的事項(xiàng)。

（九）財務(wù)管理部門主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的主要內(nèi)容還應(yīng)包括：

1、資金管理是否符合規(guī)定，有無亂設(shè)銀行賬戶和出租、出借、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶及公款私存等問題，現(xiàn)金、支票和票據(jù)的管理是否合規(guī)，有價證券的購買及其資金來源是否合法，管理和使用是否安全、妥善；

2、年度決 算和財務(wù)報告以及有關(guān)的會計報表、會計賬簿、會計憑證等會計資料是否完整、真實(shí)、合法，并按規(guī)定報上級主管部門審批；

3、有無私設(shè)“賬外賬”、“小金庫”以及濫發(fā)錢物等問題。

（十）后勤管理部門主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的內(nèi)容還應(yīng)包括：

1、履行經(jīng)濟(jì)管理職責(zé)的情況；

2、納稅、利潤分配及完成經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的情況；

3、各項(xiàng)收入是否納入財務(wù)管理，是否真實(shí)、合法，有無亂收費(fèi)、亂集資或截留、擠占、挪用學(xué)校經(jīng)費(fèi)和其他經(jīng)費(fèi)的問題；

4、各項(xiàng)支出是否納入財務(wù)管理，是否真實(shí)、合法；效益如何，有無濫發(fā)錢物和損失浪費(fèi)等問題 ；

5、與所屬部門和外單位簽訂的協(xié)議、合同是否合法、合規(guī)，執(zhí)行結(jié)果如何，有無損害學(xué)校權(quán)益的問題。

（十一）基建管理部門主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的主要內(nèi)容還應(yīng)包括：

1、基建項(xiàng)目的審批程序是否合法合規(guī)；

2、基建經(jīng)費(fèi)的撥入或籌集是否真實(shí)、合法，管理、使用和效益如何，工程質(zhì)量是否達(dá)到設(shè)計要求，有無嚴(yán)重超概算工程項(xiàng)目或損失浪費(fèi)行為，工程竣工決算是否真實(shí)、合法，并經(jīng)審計后付款；

3、工程招投標(biāo)和合同執(zhí)行的情況；

4、建設(shè)工程廉政合同簽訂和執(zhí)行的情況。

（十二）教學(xué)管理部門和系（部）主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計主要內(nèi)容還應(yīng)包括：

1、教學(xué)、教務(wù)等方面的教育經(jīng)費(fèi)收入是否全部納入學(xué)校統(tǒng)一管理，有無私設(shè)銀行賬戶、截留、濫發(fā)錢物和公款私存等問題；

2、教學(xué)經(jīng)費(fèi)的使用是否符合國家有關(guān)規(guī)定，效益如何，有無擠占、挪用及損失浪費(fèi)等問題；

3、教學(xué)經(jīng)費(fèi)、材料和儀器設(shè)備是否按規(guī)定進(jìn)行管理。

（十三）科研管理部門主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計主要內(nèi) 容還應(yīng)包括：

1、學(xué)校科研經(jīng)費(fèi)收入是否全部納入學(xué)校統(tǒng)一管理，有無私設(shè)銀行賬戶、濫發(fā)錢物和公款私存等問題；

2、科研經(jīng)費(fèi)的使用是否符合國家有關(guān)規(guī)定，效益如何，有無擠占、挪用及損失浪費(fèi)等問題；

3、科研項(xiàng)目、科技服務(wù)、科技成果轉(zhuǎn)讓等方面的管理是否符合有關(guān)規(guī)定，是否規(guī)范，效益如何，有無重大失誤。

（十四）隸屬于XXXXXX醫(yī)療機(jī)構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的內(nèi)容還應(yīng)包括：

1、醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動管理的情況；

2、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成的情況；

3、藥品購銷中的招投標(biāo)、監(jiān)督措施及落實(shí)情況。

第三章 審計權(quán)限

第七條 領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計按照干部管理權(quán)限，由審計部門負(fù)責(zé)對辦法第三條規(guī)定的審計對象實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

第八條 審計部門實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時，有權(quán)檢查審計對象所在部門的會計報表、賬冊、憑證等會計資料以及其他有關(guān)資料和資產(chǎn)，有權(quán)向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查、取證。審計對象和所在部門的相關(guān)負(fù)責(zé)人員應(yīng)積極配合審計，不得拒絕，阻礙。

第四章 審計程序

第九條

由組織部門根據(jù)干部選任、管理、監(jiān)督的工作需要，確定領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的項(xiàng)目計劃，報經(jīng)XXXXXX黨委批準(zhǔn)后，送達(dá)審計部門。審計部門根據(jù)項(xiàng)目計劃作出統(tǒng)籌安排，實(shí)施審計。

第十條

實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計前，組織部門應(yīng)向?qū)徲嫴块T送達(dá)《任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計委托書》，同時抄送被審計對象及所在部門。

第十一條 審計部門根據(jù)《任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計委托書》，組成審計組，制定審計方案，并在實(shí)施審計前3日向被審計對象及所在部門送發(fā)《任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計通知書》。被審計對象及所在單位應(yīng)做好有關(guān)準(zhǔn)備工作；如就地審計，需提供必要工作條件。

第十二條 審計通知書送達(dá)后，被審計對象應(yīng)當(dāng)寫出任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計述職報告，于接到審計通知書之日起7日內(nèi)送交審計組。

第十三條 審計部門實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時，被審計對象及其所在單位應(yīng)如實(shí)提供下列資料：

(一)任期內(nèi)的會計憑證、賬簿、報表；

(二)任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)、重要經(jīng)濟(jì)合同，計劃指標(biāo)、有關(guān)重要會議記錄及有關(guān)統(tǒng)計資料；

(三)任期內(nèi)財產(chǎn)物資盤存表及債權(quán)債務(wù)清理表；(四)有關(guān)財經(jīng)規(guī)章制度、內(nèi)部控制制度；

(五)有關(guān)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門提出的檢查報告或處理意見；(六)審計人員認(rèn)為需要提供的其它有關(guān)資料。第十四條 審計部門在提交審計報告前，應(yīng)書面征求被審計對象的分管領(lǐng)導(dǎo)、被審計對象及所在部門意見。被審計對象及所在部門，自接到“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告征求意見稿”之日起十日內(nèi)，將書面意見送交審計組。逾期未交書面意見的，視為無異議。

第十五條 審計部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計查證或者認(rèn)定的事實(shí)，依照法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和政策以及責(zé)任制考核目標(biāo)等，對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況作出客觀公正、實(shí)事求是的評價。審計評價應(yīng)當(dāng)與審計內(nèi)容相統(tǒng)一，評價結(jié)論應(yīng)當(dāng)有充分的審計證據(jù)支持。

第十六條 審計部門完成審計事項(xiàng)后，向委托部門提交審計報告。審計報告應(yīng)真實(shí)反映審計結(jié)果并提出管理及整改的建議。

第十七條 審計報告按規(guī)定程序批準(zhǔn)后，要及時送達(dá)被審計對象及其所在部門和被審計對象的分管領(lǐng)導(dǎo)。

第五章 審計結(jié)果的運(yùn)用

第十八條 被審計對象及其所在部門在收到審計報告后，應(yīng)根據(jù)報告中所提出的問題和審計建議，擬定整改措施，并在規(guī)定時間內(nèi)將整改情況報告分管領(lǐng)導(dǎo)及XXXXXX審計部門、組織部門。

第十九條 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)干部考核、評價、任命的重要依據(jù)，實(shí)行“三進(jìn)入”即“進(jìn)入個人檔案，進(jìn)入用人決策，進(jìn)入評優(yōu)評先”。XXXXXX有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)干部管理監(jiān)督的相關(guān)要求運(yùn)用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果，將其作為考核、任免、獎懲被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)，并以適當(dāng)方式將審計結(jié)果運(yùn)用情況反饋審計部門。

第六章 罰 則

第二十條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組可以提 6 出警告、通報批評，涉及黨紀(jì)、政紀(jì)處分由學(xué)校紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理。

(一)拒絕或拖延提供與審計事項(xiàng)有關(guān)的文件、會計資料和證明材料的；

(二)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀有關(guān)文件和會計資料的；(三)轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得的財產(chǎn)的；(四)弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；

(五)阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞審計監(jiān)督檢查的；

(六)拒不執(zhí)行審計意見的；

(七)打擊報復(fù)和陷害審計人、提供資料人、證明人、檢舉人的。

第二十一條 審計工作人員玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊的，由主管部門給予黨紀(jì)或政紀(jì)處分，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第七章 附 則

第二十二條 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的所需經(jīng)費(fèi)，列入XXXXXX預(yù)算，專款專用。

第二十三條 本辦法由組織部、監(jiān)察審計室負(fù)責(zé)解釋。第二十四條 本實(shí)施細(xì)則自頒發(fā)之日起施行。

第二篇：菏澤學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實(shí)施辦法

菏澤學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實(shí)施暫行辦法

（討論稿）

第一條為了加強(qiáng)對學(xué)校有關(guān)行政負(fù)責(zé)人的管理和監(jiān)督，正確評價有關(guān)行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部勤政廉政，全面履行職責(zé)，維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益，根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和《菏澤學(xué)院內(nèi)部審計暫行規(guī)定》，制定本辦法。

第二條本辦法所稱領(lǐng)導(dǎo)干部，是指學(xué)校財務(wù)、后勤產(chǎn)業(yè)、基本建設(shè)、資產(chǎn)管理等管理部門和負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的院、系的正職負(fù)責(zé)人或上述部門主持工作的其他負(fù)責(zé)人。

第三條本辦法第二條所列人員辦理調(diào)動、轉(zhuǎn)任、離退休、辭職、免職、撤職等事項(xiàng)，必須進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

第四條本辦法所稱領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指第二條所列人員對所在部門、單位財務(wù)收支真實(shí)性、合法性、效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)負(fù)有的責(zé)任，包括主管責(zé)任和直接責(zé)任。

第五條本辦法所稱領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，包括：第二條所列人員離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

第六條本辦法所稱領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，是指學(xué)校內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)（以下簡稱內(nèi)審機(jī)構(gòu)）對第二條所列人員在管理職責(zé)范圍內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況依法做出評價。

第七條學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的目的，是為了客觀公正地評價這些負(fù)責(zé)人在管理職責(zé)范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動中的業(yè)績和對存在的問題應(yīng)負(fù)的責(zé)任，促進(jìn)和加強(qiáng)學(xué)校的財經(jīng)管理，并為其主管部門提供考察和使用干部的依據(jù)，促進(jìn)和加強(qiáng)干部管理。

第八條對本辦法第二條所列領(lǐng)導(dǎo)干部（以下簡稱負(fù)責(zé)人）的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，由該負(fù)責(zé)人任免部門提請分管審計的校領(lǐng)導(dǎo)簽批后，內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)實(shí)施。提請審計的意見中應(yīng)注明被審計負(fù)責(zé)人所任職務(wù)、職責(zé)范圍、任期的起止日期和任期目標(biāo)的內(nèi)容；負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，按規(guī)定的一般程序進(jìn)行。1

第九條監(jiān)察審計處于實(shí)施審計三日前，向被審計的負(fù)責(zé)人所在部門、單位送達(dá)審計通知書，同時抄送被審計負(fù)責(zé)人本人。

第十條審計通知書送達(dá)后，被審計的負(fù)責(zé)人所在部門、單位應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)審機(jī)構(gòu)的要求，及時如實(shí)提供有關(guān)資料；負(fù)責(zé)人本人應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計內(nèi)容和要求寫出《自查報告》，并按規(guī)定時間送達(dá)內(nèi)審機(jī)構(gòu)。第十一條對本辦法第二條所列領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的主要內(nèi)容，由審計處根據(jù)其負(fù)責(zé)人所管理的經(jīng)濟(jì)活動，分別確定。

第十二條領(lǐng)導(dǎo)干部任職四年以上的，對其經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計以近兩年的情況為主，必要時可延伸審計至其他。

第十三條在實(shí)施審計的過程中，應(yīng)當(dāng)聽取教職工代表的意見。實(shí)施審計后，只向授權(quán)或提請審計的部門提出審計報告，一般不出具審計意見書和作出審計決定。

第十四條審計中，如發(fā)現(xiàn)有玩忽職守造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)或貪污盜竊等觸犯政紀(jì)、法紀(jì)的問題，應(yīng)當(dāng)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分或依法追究刑事責(zé)任的，按《菏澤學(xué)院內(nèi)部審計暫行規(guī)定》的程序辦理。第十五條實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計后，應(yīng)當(dāng)在審計報告中真實(shí)反映審計結(jié)果，對該負(fù)責(zé)人管理職責(zé)范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)績和存在的問題應(yīng)負(fù)的責(zé)任以及本人遵守財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度的情況做出客觀公正的評價。

第十六條評價領(lǐng)導(dǎo)干部管理職責(zé)范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)績，應(yīng)當(dāng)采用對比審查法，將審計結(jié)果與國家和主管部門的要求相比，與他們的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)相比，與他們?nèi)温殨r單位的經(jīng)濟(jì)狀況相比，與社會公認(rèn)的原則相比。

第十七條評價領(lǐng)導(dǎo)干部對所管理的經(jīng)濟(jì)活動中存在的問題應(yīng)負(fù)的責(zé)任，應(yīng)當(dāng)在分析主客觀原因的基礎(chǔ)上，按照有關(guān)規(guī)定，確定應(yīng)負(fù)一般領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任或者直接責(zé)任。第十八條提出審計報告后，對被審計負(fù)責(zé)人所在單位濫發(fā)獎金實(shí)物、私設(shè)“小金庫”等違反財經(jīng)法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度以及內(nèi)部控制制度失控等方面的問題，審計處向被審計負(fù)責(zé)人所在單位另行下達(dá)專項(xiàng)審計意見書或?qū)徲嫑Q定書，同時向?qū)W校有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)提出處理建議。

第十九條學(xué)校認(rèn)為需要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的其他中層（包括中層以下的經(jīng)濟(jì)實(shí)體等單位）負(fù)責(zé)人，可參照本辦法組織實(shí)施審計，并根據(jù)其應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任確定審計的主要內(nèi)容。

第二十條本辦法適用于學(xué)院附中、附小等附屬單位。

第二十一條本辦法由學(xué)校監(jiān)察審計處負(fù)責(zé)解釋。

第二十二條本辦法自發(fā)布之日起施行。

第三篇：廣州市領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實(shí)施辦法

關(guān)于印發(fā)?廣州市領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實(shí)施辦法?的通知

中共廣州市委辦公廳文件

穗辦〔2009〕2號

中共廣州市委辦公廳廣州市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)?廣州市領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實(shí)施辦法?的通知

各區(qū)、縣級市黨委和人民政府，市直局以上單位：

?廣州市領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實(shí)施辦法?已經(jīng)市委、市政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。

中共廣州市委辦公廳 廣州市人民政府辦公廳 二○○九年二月十八日

廣州市領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實(shí)施辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范我市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，根據(jù)?中華人民共和國審計法?和國家有關(guān)審計規(guī)范以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際情況，制定本實(shí)施辦法。

第二條 本實(shí)施辦法所稱領(lǐng)導(dǎo)干部，是指市、區(qū)、縣級市直屬黨政機(jī)關(guān)(含派出機(jī)構(gòu))、事業(yè)單位、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、使用財政資金的社會團(tuán)體和群眾組織，以及區(qū)、縣級市、鎮(zhèn)、街的黨政正職領(lǐng)導(dǎo)干部和主持全面工作的副職領(lǐng)導(dǎo)干部；國有及國有控股企業(yè)的法定代表人。

第三條 領(lǐng)導(dǎo)干部因任期屆滿或者任期調(diào)任、轉(zhuǎn)任、晉升、辭職、退休，或者被免職、辭退和開除等原因離開任職崗位，應(yīng)當(dāng)依法接受經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

根據(jù)干部監(jiān)督管理工作的需要，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計也可以在領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間進(jìn)行。

第四條 本實(shí)施辦法所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指因擔(dān)任特定職務(wù)管理運(yùn)用財政資金、國有資源和國有資本、其他有關(guān)基金和資金，以及從事其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)。

第五條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作所需要的機(jī)構(gòu)、人員、經(jīng)費(fèi)由本級人民政府予以保證，經(jīng)費(fèi)列入財政預(yù)算。

第二章 組織與管理

第六條 市、區(qū)、縣級市應(yīng)當(dāng)成立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組或建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作聯(lián)席會議制度。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組或聯(lián)席會議成員單位由紀(jì)檢監(jiān)督、組織、人事、審計、財政、國資等部門組成，各派一名領(lǐng)導(dǎo)和一名干部分別出任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組或聯(lián)席會議成員和聯(lián)絡(luò)員。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組或聯(lián)席會議下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)處理日常工作。辦公室設(shè)在審計機(jī)關(guān)。

第七條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組或聯(lián)席會議每年召開一次(特殊情況可臨時召集)。主要職責(zé)是：商定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計計劃；協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組或聯(lián)席會議成員單位之間的工作，通報開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計及審計結(jié)果運(yùn)用情況；研究、解決經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計過程中出現(xiàn)的問題。

第八條 市各級審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)設(shè)立任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計管理機(jī)構(gòu)；市、區(qū)、縣級市直屬的黨政部門(含派出機(jī)構(gòu))、事業(yè)單位、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、鎮(zhèn)、街及使用財政資金的社會團(tuán)體和群眾組織、國有及國有控股企業(yè)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)?廣州市內(nèi)部審計條 例?的有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度，認(rèn)真組織、實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作。

第九條 市各級審計機(jī)關(guān)按照領(lǐng)導(dǎo)干部的管理權(quán)限和領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位的財政、財務(wù)隸屬關(guān)系，分級分層次實(shí)施審計。

(一)市審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)組織實(shí)施對市管黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作；區(qū)、縣級市審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)組織實(shí)施對區(qū)、縣級市管黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作。

(二)市審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)組織實(shí)施區(qū)、縣級市審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。必要時，可授權(quán)區(qū)、縣級市審計機(jī)關(guān)實(shí)施對同級審判機(jī)關(guān)、檢查機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

(三)上級審計機(jī)關(guān)可以將其審計管轄范圍內(nèi)的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計事項(xiàng)，授權(quán)下級審計機(jī)關(guān)進(jìn)行審計；上級審計機(jī)關(guān)對下級審計機(jī)關(guān)審計管轄范圍內(nèi)的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計事項(xiàng)，可以直接進(jìn)行審計，或派出審計人員會同下級審計機(jī)關(guān)進(jìn)行審計。

(四)實(shí)施對審計機(jī)關(guān)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，應(yīng)當(dāng)由同級組織部門報經(jīng)本級黨委或人民政府同意后，提請上一級審計機(jī)關(guān)組織實(shí)施審計。

(五)市各級審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)組織實(shí)施對政府授權(quán)經(jīng)營的企業(yè)集團(tuán)，以及政府管理的其他國有及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作。

(六)遇特殊情況，市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)管理的資產(chǎn)量較大的二級企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，由市委組織部每年商市審計機(jī)關(guān)、市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)確定納入工作計劃，由市審計機(jī)關(guān)直接實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

第十條 市各級黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、鎮(zhèn)、街及使用財政資金的社會團(tuán)體和群眾組織、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和國有及國有控股企業(yè)的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，按照領(lǐng)導(dǎo)干部的管理權(quán)限和領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位的財政、財務(wù)隸屬關(guān)系，分級分層次實(shí)施審計。

(一)市、區(qū)、縣級市直屬的黨政機(jī)關(guān)(含派出機(jī)構(gòu))、事業(yè)單位、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、鎮(zhèn)、街及使用財政資金的社會團(tuán)體和群眾組織的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)按照下管一級的原則負(fù)責(zé)組織實(shí)施對屬下單位黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作。

(二)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、國有及國有控股企業(yè)的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)按照下管一級的原則負(fù)責(zé)組織實(shí)施所管理企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作。

第十一條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)干部監(jiān)督管理工作需要和審計力量等情況，于每年年底前，會同組織部提出下一年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計計劃建議，在提交經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組或經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作聯(lián)席會議討論、審定后，列入審計機(jī)關(guān)的工作計劃。

第十二條 審計機(jī)關(guān)組織實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計計劃，遇有特殊情況確需調(diào)整審計計劃項(xiàng)目數(shù)量，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與組織部門充分協(xié)商，由審計機(jī)關(guān)提交經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組或聯(lián)席會議審批。

第十三條 審計機(jī)關(guān)在會同組織部門研究任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計計劃時，應(yīng)當(dāng)建議組織部門對有下列情況之一的，一般不安排經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計：

(一)領(lǐng)導(dǎo)干部任職的單位已被撤銷，無法實(shí)施審計。

(二)領(lǐng)導(dǎo)干部已經(jīng)離開任職崗位2年以上。

(三)領(lǐng)導(dǎo)干部已經(jīng)定居國外或死亡。

(四)領(lǐng)導(dǎo)干部已被紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查。

(五)其他無法實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的情況。

第三章 審計內(nèi)容

第十四條 審計機(jī)關(guān)對部門(單位)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審計下列事項(xiàng)：

(一)執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)情況。

(二)部門預(yù)算執(zhí)行情況和決算情況。

(三)專項(xiàng)資金、基金和國有資產(chǎn)管理及使用情況。

(四)內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況。

(五)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策情況及決策結(jié)果。

(六)遵守廉政規(guī)定的情況。

(七)其它他需要審計的事項(xiàng)。

第十五條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)區(qū)、縣級市黨政領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)確定審計內(nèi)容。

(一)審計機(jī)關(guān)對區(qū)、縣級市黨委書記任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審計任期內(nèi)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)決策情況：

1．執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)情況。

2．本級政府財政收支情況及主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。

3．重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策情況及決策結(jié)果。

4．制定有關(guān)財政政策、財務(wù)管理制度情況和執(zhí)行情況。

5．本級政府資產(chǎn)、債務(wù)情況。

6．遵守廉政規(guī)定情況。

7．其他需要審計的事項(xiàng)。

(二)審計機(jī)關(guān)在對區(qū)長、縣級市市長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審計任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)決策的執(zhí)行情況和主要經(jīng)濟(jì)活動指標(biāo)的完成情況：

1．執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)情況。

2．本級政府財政收支情況及主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。

3．重大經(jīng)濟(jì)決策的執(zhí)行情況。

4．制定有關(guān)財經(jīng)決策、財務(wù)管理制度情況和執(zhí)行情況。

5．本級政府資產(chǎn)、債務(wù)情況。

6．遵守廉政規(guī)定情況。

7．其他需要審計的事項(xiàng)。

第十六條 審計機(jī)關(guān)對國有及國有控股企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審計下列事項(xiàng)。

(一)執(zhí)行國家財政法規(guī)情況。

(二)企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展?fàn)顩r。

(三)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策情況和決策結(jié)果。

(四)財務(wù)收支及國有資產(chǎn)狀況。

(五)內(nèi)部控制狀況。

(六)遵守廉政規(guī)定情況。

(七)其他需要審計的事項(xiàng)。

第十七條 審計機(jī)關(guān)對鎮(zhèn)、街黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審計下列事項(xiàng)：

(一)執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)情況。

(二)本級政府財政收支情況及主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。

(三)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策情況及決策結(jié)果。

(四)本級政府(政府派出機(jī)構(gòu))資產(chǎn)、債務(wù)情況。

(五)遵守廉政規(guī)定情況。

(六)其他需要審計的事項(xiàng)。

第四章 審計程序

第十八條 審計機(jī)關(guān)在實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時應(yīng)當(dāng)組成審計組，配備相應(yīng)審計人員。審計機(jī)關(guān)可聘請社會審計組織或?qū)徲嬋藛T參與任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

第十九條 審計組在實(shí)施審計3日前，應(yīng)當(dāng)向被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位送達(dá)審計通知書。審計通知書應(yīng)當(dāng)明確列出需要審計的其他有關(guān)單位名稱，主送被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位，抄送被審計領(lǐng)導(dǎo)干部和審計通知書所列需要審計的其他有關(guān)單位。遇有特殊情況，經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)，審計機(jī)關(guān)可以直接持審計通知書實(shí)施審計。

第二十條 審計機(jī)關(guān)有權(quán)要求被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及有關(guān)單位提供下列資料：

(一)被審計領(lǐng)導(dǎo)干部任職、免職、兼職的文件及職責(zé)范圍。

(二)被審計領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的報告。

(三)被審計領(lǐng)導(dǎo)干部任職期內(nèi)所在單位完整的財務(wù)會計資料，包括：財務(wù)報表、賬冊、會計憑證、開設(shè)的銀行帳戶等。

(四)被審計領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)所在單位的工作計劃、總結(jié)以及作出重大經(jīng)濟(jì)決策的會議記錄、紀(jì)要等。

(五)有關(guān)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)所在單位的檢查報告。

(六)被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位提供資料的真實(shí)性、完整性的承諾書。

(七)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作需要的其他資料。

第二十一條 審計通知書送達(dá)后，被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位應(yīng)當(dāng)按照審計機(jī)關(guān)的要求，做好準(zhǔn)備、配合工作，及時、全面、如實(shí)地提供資料。

第二十二條 審計機(jī)關(guān)在實(shí)施審計之前，紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和組織、人事等部門應(yīng)當(dāng)積極向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)通報被審計領(lǐng)導(dǎo)干部有關(guān)情況。

第二十三條 審計機(jī)關(guān)進(jìn)點(diǎn)時應(yīng)當(dāng)組織召開有被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其有關(guān)部門、單位的主要負(fù)責(zé)人參加的進(jìn)點(diǎn)會，必要時，可邀請紀(jì)檢監(jiān)察、組織、人事、財政、國資等部門派人參加，聽取被審計領(lǐng)導(dǎo)干部介紹任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，向被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其有關(guān)部門、單位告知審計范圍、重點(diǎn)內(nèi)容、工作程序，以及其他必須告知的事項(xiàng)等。

第二十四條 審計機(jī)關(guān)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，應(yīng)當(dāng)根據(jù)?廣州市領(lǐng)導(dǎo)干部(人員)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計公示辦法(試行)?對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行審計公示。

第二十五條 審計組實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計后，應(yīng)當(dāng)對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位及抽查有關(guān)單位的財政、財務(wù)收支情況進(jìn)行綜合分析研究，草擬審計報告(征求意見稿)；在此基礎(chǔ)上對領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行界定研究，草擬審計結(jié)果報告(征求意見稿)。

第二十六條 審計報告(征求意見稿)和審計結(jié)果報告(征求意見稿)應(yīng)當(dāng)向被審計對象征求意見，其中：審計報告(征求意見稿)送達(dá)被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位征求意見；審計結(jié)果報告(征求意見稿)送達(dá)被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所單位分別征求意見。

第二十七條 被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位自收到審計報告(征求意見稿)和審計結(jié)果報告(征求意見稿)之日起10日內(nèi)，提出書面意見送交審計組，在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見的，視同無異議。

第二十八條 審計機(jī)關(guān)審定審計結(jié)果報告(征求意見稿)后，應(yīng)當(dāng)向管轄被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的組織部門出具審計結(jié)果報告，抄送經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作聯(lián)席會議成員單位和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位。

審計結(jié)果報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

(一)審計范圍、抽查單位和有關(guān)情況的說明。

(二)被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)績及存在問題。

(三)被審計領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)對審計查出的問題，承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第二十九條 審計機(jī)關(guān)審定審計報告(征求意見稿)后，應(yīng)當(dāng)向被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位以及有關(guān)單位出具審計報告；對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位以及有關(guān)單位需要進(jìn)行處理、處罰的；應(yīng)向其作出審計決定。審計報告和審計決定應(yīng)抄送市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作聯(lián)席會議成員單位。

第三十條 審計機(jī)關(guān)對審計發(fā)現(xiàn)的問題，認(rèn)為需要向有關(guān)機(jī)關(guān)或區(qū)、縣級市黨委、政府提出處理建議的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)作出審計建議函提出處理建議，并抄送經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作聯(lián)席會議成員單位。

第三十一條 被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位如果對審計機(jī)關(guān)作出有關(guān)財政收支審計決定不服，可以提請審計機(jī)關(guān)的本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決為最終裁決；對審計機(jī)關(guān)作出有關(guān)財務(wù)收支審計決定不服，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。行政復(fù)議或者行政訴訟期間審計決定不停止執(zhí)行。

第五章 審計評價與責(zé)任界定

第三十二條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計查證的事實(shí)，依照國家法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，客觀公正。

第三十三條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間管理運(yùn)用財政資金、國有資源和國有資本、其他有關(guān)基金和資金，以及從事其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)情況和資金運(yùn)用效益等審計評價的事項(xiàng)，提出審計評價意見。

第三十四條 審計機(jī)關(guān)開展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，對不同的領(lǐng)導(dǎo)干部同一類經(jīng)濟(jì)責(zé)任性質(zhì)的評價，對不同的領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位或?qū)傧聠挝话l(fā)生同一類問題的定性和引用法規(guī)依據(jù)，以及提出的處理、處罰意見必須做到同一性，表述必須清楚，口徑必須相同，標(biāo)準(zhǔn)必須統(tǒng)一。

第三十五條 審計機(jī)關(guān)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價，應(yīng)客觀描述審計事項(xiàng)的結(jié)果，反映領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的業(yè)績、存在問題。

第三十六條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)對領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間不履行或不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為應(yīng)負(fù)的責(zé)任進(jìn)行界定，包括直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第三十七條 本實(shí)施辦法所稱的直接責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部對其任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任：

(一)直接違反法律、法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為。

(二)授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反法律、法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為。

(三)失職、瀆職行為。

(四)其他應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為。

第三十八條 本實(shí)施辦法所稱主管責(zé)任，是指除直接責(zé)任外，領(lǐng)導(dǎo)干部對其直接主管的工作不履行或不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任。

第三十九條 本實(shí)施辦法所稱領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，是指除直接責(zé)任、主管責(zé)任外，領(lǐng)導(dǎo)干部對其非直接主管的職責(zé)范圍內(nèi)的工作不履行或不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任。

第六章 審計結(jié)果運(yùn)用

第四十條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果的運(yùn)用工作，由經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組或聯(lián)席會議負(fù)責(zé)統(tǒng)一協(xié)調(diào)。紀(jì)檢監(jiān)察、組織、人事、審計、財政、國資等部門負(fù)責(zé)實(shí)施。

第四十一條 組織、人事部門應(yīng)當(dāng)將審計結(jié)果同干部選拔考核、培養(yǎng)教育工作結(jié)合起來，作為領(lǐng)導(dǎo)干部選拔、調(diào)整、聘任的參考依據(jù)，并建立領(lǐng)導(dǎo)干部審計檔案。

對領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分的，移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理；不構(gòu)成黨紀(jì)政紀(jì)處分的，由任免管理機(jī)關(guān)處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第四十二條 審計機(jī)關(guān)認(rèn)為需要的向社會公布審計結(jié)果的，按法定職權(quán)及有關(guān)程序辦理。

第四十三條 紀(jì)檢監(jiān)察、組織、人事、財政、國資等部門收到審計結(jié)果報告后，一般在3個月內(nèi)將審計結(jié)果運(yùn)用情況書面反饋同級經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組或聯(lián)席會議辦公室。

第七章 審計工作責(zé)任

第四十四條 審計機(jī)關(guān)實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，依照?中華人民共和國審計法?和國家有關(guān)規(guī)定行使職權(quán)。

對有下列行為之一的單位，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)?中華人民共和國審計法?及有關(guān)法律、法規(guī)進(jìn)行處理；對責(zé)任人建議其管理機(jī)關(guān)(部門)、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

(一)拒絕提供會計憑證、會計賬簿、會議報表等資料。

(二)拒絕、阻撓審計人員依法執(zhí)行公務(wù)。

(三)提供偽證、毀滅轉(zhuǎn)移證據(jù)，隱瞞事實(shí)真相。

(四)報復(fù)陷害審計人員、提供資料人員、檢舉人和證人。

(五)影響審計工作正常進(jìn)行的其他違法行為。

第四十五條 審計人員在審計中應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密，并遵守審計回避制度。

審計人員在審計期間徇私舞弊、玩忽職守的，依照有關(guān)規(guī)定處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第四十六條 組織、人事部門應(yīng)按規(guī)定制定和提交審計委托建議計劃，秉公、正確運(yùn)用審計結(jié)果。

第四十七條 對審計機(jī)關(guān)查出、移交的問題，接收移交問題的有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依法依紀(jì)作出客觀公正的處理，并將處理情況向同級經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作聯(lián)席會議通報。

第四十八條 上級紀(jì)檢監(jiān)察和組織、審計、人事部門，負(fù)責(zé)對下級相關(guān)機(jī)關(guān)、部門執(zhí)行本實(shí)施辦法及審計結(jié)果運(yùn)用情況，實(shí)行監(jiān)督檢查。

第八章 附則

第四十九條 本辦法由市審計局會同市經(jīng)濟(jì)責(zé)任聯(lián)席會議成員單位負(fù)責(zé)解釋。

第五十條 由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、國有及國有控股企業(yè)的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織實(shí)施的領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，參照本辦法執(zhí)行。

第五十一條 本實(shí)施辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行，有效期為5年。2001年8月24日發(fā)布的?中共廣州市委辦公廳、廣州市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)〖廣州市黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實(shí)施辦法(試行)〗和〖廣州市國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實(shí)施辦法(試行)〗的通知?(穗辦〔2001〕26號)同時廢止。

第四篇：領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

摘要：我國自上世紀(jì)80年代末實(shí)施離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計以來，已有十多年的歷程。在此期間，離任審計從探尋、摸索階段，逐步走向完善與成熟。但在離任審計中，由于主客觀因素的影響，也出現(xiàn)了這樣或那樣的問題，針對當(dāng)前領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計的現(xiàn)狀及出現(xiàn)的問題進(jìn)行了探討，并對加強(qiáng)和規(guī)范這一項(xiàng)新的審計工作提出了一些建議及對策。

關(guān)鍵詞：離任審計；廉政建設(shè)；經(jīng)濟(jì)責(zé)任 領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計概述

1.1 領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計的作用

干部離任審計是指在各級領(lǐng)導(dǎo)干部任期屆滿，或者在其任期內(nèi)提升、調(diào)任、免職、辭職、退休時對其在任期內(nèi)經(jīng)費(fèi)收支管理、業(yè)務(wù)管理的真實(shí)性、合法性和效益性。以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任進(jìn)行的權(quán)威認(rèn)定。

領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中的一種形式，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計包括定期審計、任期審計、重點(diǎn)審計和離任審計四種形式，其中以定期審計、任期審計為基礎(chǔ)，以離任審計為重點(diǎn)，未經(jīng)審計不得解除離任干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。離任審計為進(jìn)一步客觀、公正評價和使用干部提供了重要依據(jù)，符合當(dāng)前的官員選拔和任免制度，同時也拓寬了干部監(jiān)督、考核的渠道。領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計的作用主要表現(xiàn)在以下幾個方面；

(1)有利于完善干部管理機(jī)制。將離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果作為考核任用干部的重要參考條件之一，可以有效地防止跑官、要官和買官、賣官的問題，還可以體現(xiàn)“能者上、平者讓、庸者下”的管理思想。可以最大可能地消除經(jīng)濟(jì)指標(biāo)中的泡沫成分，防止“數(shù)字出官、官出數(shù)字”不良現(xiàn)象的惡性循環(huán)，有利于加強(qiáng)干部監(jiān)督管理，正確評價和使用干部。

(2)規(guī)范干部行為，促進(jìn)廉政建設(shè)。離任審計立足于財政、財務(wù)收支審計，落腳點(diǎn)在于查明個人經(jīng)濟(jì)責(zé)任，既對事又對人，而且審計涉及領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間一般較長，往往能夠發(fā)現(xiàn)財政、財務(wù)收支審計不易發(fā)現(xiàn)的問題，有利于揭露和懲治腐敗分子。另外，離任審計著眼于防范，健全了監(jiān)督制約機(jī)制，有利于發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理漏洞，健全財務(wù)管理制度，提高財務(wù)管理水平，促進(jìn)了廉政建設(shè)。

(3)核實(shí)了家底，客觀公正地鑒定前后任的經(jīng)營業(yè)績。離任審計立足領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位的財政、財務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益情況。一方面能夠摸清家底，有利于繼任者了解接任單位的真實(shí)情況，明確工作思路，縮短適應(yīng)期，盡快進(jìn)入角色；另一方面由于明確了離任者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，事實(shí)上也就劃清了前后任的責(zé)任，有利于工作的交接，保持工作的連續(xù)性。

(4)促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部遵守財經(jīng)法規(guī)法紀(jì)，依法管理經(jīng)濟(jì)，避免和減少因決策失誤帶來的經(jīng)濟(jì)損失。

1.2 領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計的內(nèi)容

(1)任職期間經(jīng)營目標(biāo)和各項(xiàng)指標(biāo)完成情況。經(jīng)營目標(biāo)和各項(xiàng)指標(biāo)完成情況是領(lǐng)導(dǎo)人任期內(nèi)各項(xiàng)成果的最終體現(xiàn)。審計時，主要審查企業(yè)上級單位及本企業(yè)制訂的經(jīng)營目標(biāo)是否完成，重點(diǎn)檢查成本、利潤等經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況，用以評價企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的工作業(yè)績。

(2)任職期間經(jīng)營活動的合法性。依法經(jīng)營是企事業(yè)單位和黨政領(lǐng)導(dǎo)干部必須始終堅持的原則。審計時，主要審查有無違反國家財經(jīng)法規(guī)、挪用公款、貪污受賄、揮霍錢財、偷稅漏稅等損害國家、企業(yè)利益，造成重大損失的問題。

(3)單位負(fù)責(zé)人在任期間廉潔自律情況。遵紀(jì)守法、廉潔自律是對領(lǐng)導(dǎo)干部的最基本要求。推行領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計目的之一，就是為了加大從源頭上預(yù)防和治理腐敗的力度，它對于推進(jìn)以法治國、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)、強(qiáng)化干部管理機(jī)制，具有重要意義。審計的主要審查負(fù)責(zé)人有無以權(quán)謀私、貪污受賄等行為。

(4)內(nèi)控制度建立、健全及執(zhí)行情況。嚴(yán)格的內(nèi)控制度是企業(yè)健康發(fā)展的重要保證。調(diào)查了解企業(yè)內(nèi)控制度建立、健全及執(zhí)行情況。有助于評價離任領(lǐng)導(dǎo)的管理能力和管理現(xiàn)狀。審計重點(diǎn)是各項(xiàng)規(guī)章制度是否建立健全，資金結(jié)算、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、各項(xiàng)費(fèi)用審批制度等執(zhí)行情況。有無有章不循違規(guī)操作的現(xiàn)象。

(5)審計資產(chǎn)保值增值情況。資產(chǎn)的保值、增值，是企業(yè)所有者對經(jīng)營者的管理要求，因此它作為評價經(jīng)營管理者的一項(xiàng)指標(biāo)。以所有者權(quán)益價值為依據(jù)，運(yùn)用資產(chǎn)收益率、總成本費(fèi)用率等指標(biāo)，對實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤進(jìn)行審計，以保證國有資產(chǎn)安全完整。

(6)重大經(jīng)營決策的科學(xué)性和有效性。主要審查離任負(fù)責(zé)人在職期間所作重大經(jīng)營決策是否正確。是否有經(jīng)濟(jì)效益，是否存在重大經(jīng)營決策失誤。通過審計評價離任負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)水平、分析預(yù)見能力。

(7)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性。確認(rèn)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性是評價領(lǐng)導(dǎo)人任期經(jīng)營業(yè)績的前提和基礎(chǔ)。審計時，主要審查確認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的真實(shí)性、合法性和效益性，看賬務(wù)是否相符，債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和償還增減變動是否真實(shí)、合法，有無糾紛和遺留問題，任職期間新增債權(quán)、債務(wù)是否正常。

(8)負(fù)責(zé)人離任時工作移交問題。單位負(fù)責(zé)人離任時必須辦理移交手續(xù)，以利于單位各項(xiàng)工作的連續(xù)性、完整性，避免因工作間斷給單位造成經(jīng)濟(jì)損失。也有利于分清前后任的責(zé)任。

1.3 單位負(fù)責(zé)人離任審計的方法

(1)現(xiàn)場審計與非現(xiàn)場審計相結(jié)合。現(xiàn)場審計是指審計人員定期或不定期到被審計單位現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地檢查，它能夠直接檢查會計資料的真實(shí)性，評價其經(jīng)營活動的合規(guī)性、安全性和效益性，同時可以直接查訪有關(guān)的人和事，較易發(fā)現(xiàn)問題，找出隱患，并可以在此基礎(chǔ)上，對查出的錯誤和弊端，提出整改方案和措施。但現(xiàn)場審計在時間上是滯后的，在形式上是不連續(xù)的，在對象上是單一的、獨(dú)立的。同時受審計人數(shù)和審計成本的制約，監(jiān)督的范圍和頻率也有很大局限性。而開展非現(xiàn)場審計能夠彌補(bǔ)現(xiàn)場審計在監(jiān)督范圍和頻度上的不足，使審計監(jiān)督職能得到充分的發(fā)揮。同時在實(shí)施現(xiàn)場審計之前，先通過非現(xiàn)場審計所掌握的資料，對審計單位的經(jīng)營情況進(jìn)行事先的了解和分析，將有助于提高現(xiàn)場審計的針對性和工作效率。因此，現(xiàn)場審計與非現(xiàn)場審計結(jié)合，能夠取長補(bǔ)短相得益彰。

(2)離任審計與任中審計相結(jié)合。離任審計屬于事后審計，它不能對企業(yè)經(jīng)營過程發(fā)生的問題及時進(jìn)行監(jiān)督，不能有效防止因決策失誤或管理不善造成的損失，只能做事后評價。任中審計可以對被審計單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行全程監(jiān)控，及時查找經(jīng)營過程存在的問題，從源頭上堵塞漏洞并提出改進(jìn)意見，減少損失；增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部審計的工作量，縮短離任審計時間，提高離任審計的時效性。因此，離任審計與任中審計應(yīng)結(jié)合進(jìn)行。

(3)審計與鑒證相結(jié)合。在監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)行為和經(jīng)營業(yè)績的同時，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)盈虧、財務(wù)管理狀況進(jìn)行鑒證。

(4)帳內(nèi)審計與賬外審計相結(jié)合。審計前首先聽取離任者述職報告，聽取被審計單位有關(guān)人員對離任者在職期間工作介紹。了解離任者在職期間單位取得的經(jīng)營業(yè)績，存在的問題，確定審計重點(diǎn)。要做到賬內(nèi)賬外一起查。并以外調(diào)、函調(diào)、詢問等形式，將查賬與調(diào)查結(jié)合起來。對重大問題和疑點(diǎn)較多的問題，要仔細(xì)查證，并取得確鑿的證據(jù)。同時還應(yīng)分析產(chǎn)生問題的原因，分清離任者應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計中仍存在的一些問題

(1)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計法律依據(jù)不夠充分。當(dāng)前離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計還沒有專門的國家立法，該項(xiàng)工作的開展在各地還屬于各自為政狀態(tài)。依據(jù)的只是地方規(guī)章制度。嚴(yán)格來說，并不具法律效力。因此，當(dāng)前開展的領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計仍處于審計法規(guī)依據(jù)不充分的狀況，執(zhí)法力度顯然跟不上形勢發(fā)展的要求。

(2)審計主體不明確，審計客體不清楚的現(xiàn)象依然存在。由于缺乏統(tǒng)一的領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計法規(guī)，在各地開展離任經(jīng)濟(jì)審計時，對審計主體和審計客體有不同的規(guī)定。

(3)審計方法不科學(xué)的現(xiàn)象依然嚴(yán)重。主要表現(xiàn)在把審計范圍定得過寬，面面俱到，這樣不僅沒有突出離任審計的重點(diǎn)，而且影響審計工作質(zhì)量，容易使離任審計流于形式。因?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)干部任期一般都在數(shù)年以上，審計部門要在較短的時間內(nèi)一次性對幾年來的財政財務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債損益及基建項(xiàng)目等各項(xiàng)內(nèi)容實(shí)行全方位審計的難度較大，審計工作質(zhì)量很難得到保證。

(4)審計工作程序紊亂。很難保證審計效果。由于是領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，其審計客體大多數(shù)由組織人事部門確定。審計部門處于被動局面，對審計時間、審計力量的安排不能按正常審計項(xiàng)目進(jìn)行，很容易在審計程序上出現(xiàn)差錯。這樣往往造成離任審計時間拖得過長，審計結(jié)果滯后，達(dá)不到離任審計應(yīng)有的效果。3加強(qiáng)和改進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計工作的對策

(1)加大離任審計工作的宣傳力度，爭取各級領(lǐng)導(dǎo)的支持，選配好離任審計人員，作到專人、專門組織和臨時組織相結(jié)合，是作好離任審計工作的基礎(chǔ)。要重視審計人員素質(zhì)的提高，每年除安排重點(diǎn)集中的審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)外，還要盡可能的多組織實(shí)地審計，使理論和實(shí)際更好更快地結(jié)合在一起。離任審計是對一個單位最重要的幾個要素——人、財、物等運(yùn)用過程及結(jié)果的綜合評價，是一項(xiàng)政治性很強(qiáng)的工作，因此，要求審計人員不僅要有能夠發(fā)現(xiàn)問題的慧心，還要求審計人員要有對政治高度敏感的責(zé)任心，要有堅持原則，不畏權(quán)勢的恒心，更要有相信組織，相信領(lǐng)導(dǎo)，堅持正義必勝的信心。

(2)處理好先離后審與先審后離的關(guān)系，是作好離任審計工作必須注意的一個問題。總的原則是堅持任前審計，先審后離或一審計二離任三使用，這是干部考核及選拔任用工作中的一個重要程序，也是離任審計評價活動的一項(xiàng)重要基本原則。

(3)處理好日常審計和離任審計的關(guān)系，是做好離任審計工作的關(guān)鍵。由于離任審計區(qū)間長，難度大，工作量也大，為了更好的完成離任審計任務(wù)，有必要把離任審計和日常的審計活動結(jié)合起來，作到資源共享，提高審計效率，降低審計風(fēng)險。尤其是對于那些任職時間很長的離任領(lǐng)導(dǎo)，更是要充分利用日常審計過程中積累的財務(wù)信息和資料。這樣，在離任審計時就可以突出重點(diǎn)。有針對性地對平時容易出問題的地方進(jìn)行重點(diǎn)審計。從而起到事半功倍的效果。

(4)加強(qiáng)離任審計的權(quán)威性，使離任審計真正成為干部使用和干部監(jiān)督的重要依據(jù)，這是搞好離任審計工作的最終日的。要切實(shí)做到這一點(diǎn)，就要進(jìn)一步加大審計結(jié)果的運(yùn)用和對違法違紀(jì)行為的追究力度。首先必須建立一整套系統(tǒng)內(nèi)部控制制度，賦予審計人員更大的權(quán)限；其次審計部門要將干部離任審計結(jié)果按照干部管理權(quán)限，分別報送同級黨組、行政領(lǐng)導(dǎo)，把處理結(jié)果記入干部的廉政檔案，組織部門將審計結(jié)果歸人干部實(shí)績考核記錄；第三、對于違法違紀(jì)資金和各種不合理開支等問題，除限期整改外，計財部門應(yīng)根據(jù)監(jiān)察部門的意見從其月?lián)芙?jīng)費(fèi)中直接扣除；第四、開展離任審計的后續(xù)審計工作。對于在離任審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，提出的處理意見，監(jiān)察部門應(yīng)通過后續(xù)審計檢驗(yàn)審計結(jié)果，監(jiān)督部門領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真整改，切實(shí)執(zhí)行審計處理意見。

財政部領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計暫行規(guī)定

第一條 為了加強(qiáng)對財政部領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，規(guī)范其行使財政職能和財政財務(wù)管理、資產(chǎn)管理行為，正確評價領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部勤政廉政，正確履行職責(zé)，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)以及干部管理、監(jiān)督的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。

第二條 財政部領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計,是指領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間發(fā)生晉升、調(diào)任、轉(zhuǎn)任、免職、辭職等離任情況時，對其任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行的審計。

任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間對其所在部門、單位管理的財政資金的收入、分配和使用，以及單位財務(wù)收支真實(shí)性、合法性、效益性、國有資產(chǎn)的保值增值等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任。領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任分直接責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

直接責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部對其任職期間內(nèi)的下列行為應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任：

（一）直接違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為；

（二）授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為；

（三）失職、瀆職的行為；

（四）其他違反國家財經(jīng)紀(jì)律的行為。

領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部對其所在的部門或單位的財政收支、財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任以外的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。

第三條 本規(guī)定所稱領(lǐng)導(dǎo)干部，是指部機(jī)關(guān)、財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處負(fù)有財政財務(wù)收支及資產(chǎn)管理責(zé)任的司處級領(lǐng)導(dǎo)干部，部屬事業(yè)單位負(fù)主要責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)干部和負(fù)有財政財務(wù)收支及資產(chǎn)管理責(zé)任的主要領(lǐng)導(dǎo)干部。重點(diǎn)審計部屬事業(yè)單位負(fù)主要責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)干部和負(fù)有財政財務(wù)收支及資產(chǎn)管理責(zé)任的主要領(lǐng)導(dǎo)干部。

第四條 離任審計實(shí)行先審計后離任，特殊情況可先離任后審計。

領(lǐng)導(dǎo)干部離任前一年內(nèi)，已由監(jiān)督檢查局進(jìn)行過內(nèi)部監(jiān)督檢查，其后未發(fā)生實(shí)名舉報情況的，可以免于離任審計。

第五條 離任審計工作由人事教育司負(fù)責(zé)，監(jiān)督檢查局、機(jī)關(guān)紀(jì)委等部門有關(guān)人員參加。實(shí)施離任審計時，抽調(diào)有關(guān)業(yè)務(wù)人員，組成離任審計小組，必要時可以聘請有關(guān)社會中介機(jī)構(gòu)人員參加。

第六條 離任審計主要是對如下內(nèi)容進(jìn)行審計：

領(lǐng)導(dǎo)干部在本職位任職期間單位資產(chǎn)、負(fù)債、損益、所有者權(quán)益的真實(shí)性及國有資產(chǎn)保值增值；貫徹執(zhí)行國家重要經(jīng)濟(jì)政策情況；單位財政財務(wù)收支的內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況；有無個人違反決策程序或決策造成重大損失情況；個人遵守有關(guān)廉政規(guī)定情況等與領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)的內(nèi)容。

第七條 離任審計程序

（一）立項(xiàng)及組織。對需要進(jìn)行離任審計的領(lǐng)導(dǎo)干部，由人事教育司提出離任審計工作任務(wù)，報部黨組批準(zhǔn)后實(shí)施，并成立離任審計小組。離任審計小組根據(jù)確定的工作任務(wù)，制定具體的審計方案和審計項(xiàng)目計劃，報人事教育司批準(zhǔn)后實(shí)施。

（二）審計通知。離任審計小組應(yīng)在實(shí)施審計工作3日前，向被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位送達(dá)審計通知書，同時抄送駐部監(jiān)察局和被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部本人。

審計通知書的內(nèi)容包括：審計的范圍、內(nèi)容、方式和時間；對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位配合檢查工作的具體要求；審計小組組長及成員名單；審計紀(jì)律要求。

（三）現(xiàn)場審計。離任審計小組查閱有關(guān)文件、會計記錄、賬表、憑證等資料，向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證，核實(shí)有關(guān)情況。

（四）確認(rèn)事實(shí)。離任審計小組實(shí)施審計事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)形成書面審計報告，送達(dá)被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人征求意見。被審計領(lǐng)導(dǎo)干部接到審計報告后，應(yīng)于5日內(nèi)將本人的書面意見隨同審計報告送交離任審計小組。逾期不反饋書面意見的，視為同意審計報告。被審計領(lǐng)導(dǎo)干部對審計報告提出異議的，離任審計小組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核審、取證。對其提出的合理意見應(yīng)予采納。

（五）審計報告和審計結(jié)論。離任審計小組征求被審計領(lǐng)導(dǎo)干部意見后，應(yīng)形成正式的審計報告，同被審計領(lǐng)導(dǎo)干部反饋的書面意見一并報送人事教育司。

人事教育司會同監(jiān)督檢查局、機(jī)關(guān)紀(jì)委共同審定審計報告，對審計事項(xiàng)和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部作出評價及審計結(jié)論。審計結(jié)論中對違反有關(guān)法律、法規(guī)及其他財政、財務(wù)收支規(guī)定的行為，要依法提出處理建議。審計報告和審計結(jié)論抄送駐部監(jiān)察局。

第八條 離任審計要求

（一）審計通知書送達(dá)后，被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位應(yīng)當(dāng)按照離任審計小組的要求，積極配合離任審計小組的工作，及時如實(shí)地提供有關(guān)材料，并于審計工作開始后5日內(nèi)將領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況和執(zhí)行廉政規(guī)定情況的報告送交離任審計小組。

（二）離任審計小組和審計人員按照規(guī)定實(shí)施審計時，有權(quán)要求被審計單位及領(lǐng)導(dǎo)干部提供預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財務(wù)報告，以及其他與財政收支或者財務(wù)收支有關(guān)的資料；有權(quán)檢查與被審計人員有關(guān)的會計憑證、會計賬簿、會計報表，以及其他與財政收支或者財務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)；有權(quán)就審計事項(xiàng)的有關(guān)問題向相關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得有效證明材料。

（三）離任審計小組組長對審計工作質(zhì)量負(fù)責(zé)，對離任審計小組成員的工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行必要的審查和復(fù)核。離任審計小組在實(shí)施審計過程中，遇到重大問題，應(yīng)及時向人事教育司請示匯報。

（四）審計人員依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)辦理審計事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是，遵守審計回避制度有關(guān)規(guī)定，并負(fù)有保密的義務(wù)。

（五）離任審計小組通過審計，發(fā)現(xiàn)被審計領(lǐng)導(dǎo)干部負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任問題的，應(yīng)查清其相關(guān)問題，并分清其應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第九條 人事教育司應(yīng)當(dāng)將離任審計結(jié)論，作為對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的晉升、調(diào)任、轉(zhuǎn)任、免職、辭職等提出審查處理意見及業(yè)績考核的參考依據(jù)，并歸入干部考核檔案。離任審計結(jié)束后，人事教育司應(yīng)根據(jù)審計結(jié)論與被審計領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行談話，通報審計情況。

第十條 對領(lǐng)導(dǎo)干部涉嫌違紀(jì)的，要按照干部監(jiān)督管理權(quán)限分別移送駐部監(jiān)察局、機(jī)關(guān)紀(jì)委調(diào)查處理；涉嫌違法犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第十一條 本規(guī)定由人事教育司負(fù)責(zé)解釋。

第十二條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。2000年《財政部領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計暫行規(guī)定》同時廢止。

2007年1月17日

第五篇：領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實(shí)施辦法

水電七局企業(yè)管理模塊 第五模塊監(jiān)督和約束機(jī)制

（2）

水電七局各分局（公司）、項(xiàng)目部主要領(lǐng)導(dǎo)人員

任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實(shí)施辦法

（工程局局審計[2004] 420 號2004年10月18日）

第一條 為了貫徹執(zhí)行中水電審［2004］11號文“關(guān)于印發(fā)《集團(tuán)公司各成員企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實(shí)施辦法（試行）》的通知”，結(jié)合我局實(shí)際制定本實(shí)施辦法。

第二條 本辦法所稱主要領(lǐng)導(dǎo)人，是指各分局（公司）分局長（經(jīng)理）或局管項(xiàng)目的項(xiàng)目經(jīng)理。

第三條 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計內(nèi)容：

（一）、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況，主要包括產(chǎn)值完成情況，成本和費(fèi)用開支情況，利潤實(shí)現(xiàn)情況，全員勞動生產(chǎn)率完成情況，職工收入情況，上繳費(fèi)用情況等；

（二）、資產(chǎn)負(fù)債變動情況。主要檢查資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益增減變動的真實(shí)性和合規(guī)性。

1、資產(chǎn)的檢查，主要是流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)變動的真實(shí)性和合規(guī)性。

（1）、資產(chǎn)管理制度是否健全有效；

（2）、各項(xiàng)資產(chǎn)的計價、轉(zhuǎn)讓、收益的核算是否合規(guī)；有無盤虧潛虧損失問題，財產(chǎn)損失處理的審批手續(xù)是否齊備，有無弄虛作假，多報或少報財產(chǎn)損失問題；固定資產(chǎn)折舊計提是否合規(guī)；有無違規(guī)投資或借出借入財產(chǎn)，有無私自轉(zhuǎn)讓或以物易物以及到期未收回或未返還的情況；有無化全民為集體，化大公為小公，侵占國家財產(chǎn)的問題；有無帳實(shí)不符，有帳無物或有物無帳，形成虛增財產(chǎn)或帳外財產(chǎn)流失的問題；

（3）、債權(quán)是否真實(shí)、有無截留收入、隱瞞利潤、潛虧掛帳等弄虛作假的問題；有無長期拖欠未作清理的債權(quán)；壞帳準(zhǔn)備金的計提是否合規(guī)，壞帳損失的核算是否合規(guī)，有無壞帳損失掛帳長期未作處理的問題；有無因經(jīng)濟(jì)糾紛等原因造成的重大經(jīng)濟(jì)遺留問題。

2、負(fù)債的檢查，主要是流動負(fù)債和長期負(fù)債增減變動的真實(shí)性和合規(guī)性。

（1）、債務(wù)是否真實(shí)，有無截留收入、隱瞞利潤和應(yīng)付稅金等弄虛作假的問題；

（2）、是否認(rèn)真執(zhí)行國家規(guī)定的結(jié)算制度，有無長期拖欠未作清理的債務(wù)；

（3）、有無呆帳、壞帳長期不作處理，掛帳的收益長期未作清理的問題；

（4）、有無因經(jīng)濟(jì)糾紛等原因造成的重大經(jīng)濟(jì)遺留問題。

（三）、經(jīng)營情況。

1、經(jīng)營情況主要檢查財務(wù)成果核算的合規(guī)性和盈虧的真實(shí)性。

（1）、檢查收入和費(fèi)用的確認(rèn)是否合規(guī)，收入和費(fèi)用的核算是否配比；

（2）、有無利用待攤、預(yù)提費(fèi)用、材料成本差異等會計核算科目人為地調(diào)整成本利潤的問題；

（3）、有無利用庫存原材料高轉(zhuǎn)或低轉(zhuǎn)成本調(diào)整利潤的問題；

（4）、有無利用往來帳戶潛虧掛帳，截留收入隱瞞利潤，損失或收益掛帳不作處理等弄虛作假盈虧不實(shí)的問題。

（四）、建立自我約束機(jī)制和執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)情況。

1、自我約束機(jī)制是指單位能夠遵守國家法律法規(guī)的規(guī)定，正確處理工程局、分局（公司或項(xiàng)目部）、職工三者之間的利益關(guān)系，兼顧全局利益和局部利益，當(dāng)前利益和長遠(yuǎn)利益，自覺規(guī)范單位行為的內(nèi)在機(jī)能。主要檢查自我約束機(jī)制的健全性和有效性。

（1）、有無建立自我約束機(jī)制，經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)控制度是否健全有效；

（2）、有無管理混亂，無章可循，有章不循，造成經(jīng)濟(jì)活動失控，資金流失的問題；

（3）、有無不顧全局利益，只顧局部利益，在處理工程局、分局（公司或項(xiàng)目部）、職工三者利益關(guān)系時違反工程局有關(guān)規(guī)定的行為；

（4）、有無不顧單位長遠(yuǎn)利益、只顧眼前利益的短期化行為；

（5）、有無不履行經(jīng)濟(jì)合同，損害本單位信譽(yù)的問題；

（6）、有無不顧單位發(fā)展后勁，采用拼設(shè)備、拼消耗等毀損性生產(chǎn)經(jīng)營方式的問題；

（7）、有無不重視安全管理并造成重大工傷事故和財產(chǎn)經(jīng)濟(jì)損失的問題。

2、執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)情況。

（1）、有無利用職務(wù)之便貪污挪用公共財產(chǎn)，行賄受賄，揮霍公款，假公濟(jì)私的問題；

（2）、有無亂擠亂攤成本費(fèi)用，擅自擴(kuò)大成本開支范圍，提高費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)的問題；

（3）、有無截留收入，帳外設(shè)帳，利用“小金庫”轉(zhuǎn)移侵吞國家資財?shù)膯栴}；

（4）、有無私分企業(yè)財產(chǎn)，化公為私的問題；

（5）、有無偷稅漏稅的問題；

（6）、有無其他嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)的問題。

（五）、重大經(jīng)濟(jì)決策失誤及經(jīng)濟(jì)損失情況。主要檢查有無主觀臆斷、不作科學(xué)細(xì)致的可行性研究，錯誤決策，或搞人情“投資”，造成5萬元以上直接經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)的問題。

（六）、增強(qiáng)單位經(jīng)濟(jì)活力和發(fā)展后勁的情況。主要檢查單位的償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力增減變化的真實(shí)性和可靠性。

1、償債能力檢查有無不考慮單位的償還能力和使用效益，盲目貸款（向工程局貸），致使單位財務(wù)狀況惡化經(jīng)營風(fēng)險增加的問題。償債能力指標(biāo)一般有資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率和速動比率。

2、營運(yùn)能力檢查有無盲目采購造成固定資產(chǎn)閑置和材料嚴(yán)重積壓的問題，有無違規(guī)分包管理失控造成直接經(jīng)濟(jì)損失或潛在損失的問題。營運(yùn)能力指標(biāo)一般有應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)率等。

3、盈利能力檢查有無經(jīng)濟(jì)效益滑坡的情況，上交管理費(fèi)用是否減少，單位獲利能力是否降低。盈利能力指標(biāo)一般有資金利潤率、產(chǎn)值利潤率、成本費(fèi)用利潤率、總資產(chǎn)報酬率等。

4、綜合分析評價單位償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力、客觀評價單位經(jīng)濟(jì)活力和發(fā)展后勁。

第四條 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計程序和方法：

（一）、在審計計劃外，工程局審計部門一般應(yīng)在主要領(lǐng)導(dǎo)任期屆滿或任期未滿離職前3個月向工程局主要領(lǐng)導(dǎo)提交臨時“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計計劃”。其主要內(nèi)容包括：

1、被審計單位名稱，被審計人姓名、任職期限；

2、提請審計的依據(jù)（或原因）；

3、審計的時間范圍及主要內(nèi)容；

4、要求審計報告的期限。

（二）、在工程局主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)了臨時“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計計劃”后，審計部應(yīng)根據(jù)被審計單位的具體情況，選派審計人員，組成審計小組。主審人應(yīng)制訂“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作方案”。同時要向被審計單位發(fā)出“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計通知書”。“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計通知書”的內(nèi)容主要包括：

１、被審計單位名稱；

２、審計的依據(jù)和審計形式；

３、審計的時間范圍及主要內(nèi)容；

４、要求被審計單位和被審計人應(yīng)做好的有關(guān)準(zhǔn)備工作；

５、審計組成員情況。

（三）、被審計單位接到“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計通知書”后，應(yīng)指定被審計人以外的其他領(lǐng)導(dǎo)牽頭組織有財務(wù)、經(jīng)管、材料設(shè)備、人事、工程質(zhì)量和辦公室等職能部門人員組成的內(nèi)審小組，按照通知要求整理好財務(wù)會計核算及與任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的資料，編制好“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告”，清理好財產(chǎn)物資；被

審計人必須按有關(guān)要求寫出“述職報告”；內(nèi)審小組要認(rèn)真做好自查自審工作，并在規(guī)定的時限內(nèi)向主審單位報送“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)部審計報告”、“述職報告”、“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報表”、“審計承諾書”。

1、“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)部審計報告”的內(nèi)容主要包括：

（1）、單位基本情況；

（2）、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)制定依據(jù)的合理性和任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況的真實(shí)性；

（3）、任期資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益變動的真實(shí)性和合規(guī)性；

（4）、任期經(jīng)營損益及利潤分配的真實(shí)性和合規(guī)性；

（5）、自我約束機(jī)制的健全性和執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)的情況；

（6）、重大經(jīng)濟(jì)決策失誤及經(jīng)濟(jì)損失情況與責(zé)任的劃分情況；

（7）、增強(qiáng)單位經(jīng)濟(jì)活力和發(fā)展后勁的情況；

（8）、其他存在的問題；

2、“述職報告”的內(nèi)容主要包括：

（1）、單位基本情況：包括任期初和任期未資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況，擁有職工人數(shù)及人員構(gòu)成情況，組織管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置情況；

（2）、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)及其制訂依據(jù)（包括任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任總目標(biāo)和計劃目標(biāo)），以及任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)的完成情況；

（3）、任期經(jīng)營情況；

（4）、自我約束機(jī)制和單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)改革配套措施的建設(shè)、健全情況；

（5）、財產(chǎn)的安全與完善、保值和增值（減值）情況；

（6）、債權(quán)債務(wù)及遺留經(jīng)濟(jì)問題的責(zé)任劃分情況；

（7）、重大經(jīng)濟(jì)決策失誤及經(jīng)濟(jì)損失情況；

（8）、增強(qiáng)單位經(jīng)濟(jì)活力和發(fā)展后勁的情況；

（9）、職工經(jīng)濟(jì)收入及勞保福利的改革情況；

（10）、在管理方面還存在哪些薄弱環(huán)節(jié)，有何建議。

“述職報告”應(yīng)附有關(guān)說明材料的目錄。

3、“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報表”的內(nèi)容包括：

（1）、主要報表：

①任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況表；

②任期資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益情況表；

③任期損益表；

④任期資金運(yùn)營指標(biāo)水平情況表；

（2）、附表：

①、產(chǎn)值計劃完成情況表；

②、任期職工收入情況表；

③、任期固定資產(chǎn)變動情況表；

④、任期債權(quán)債務(wù)變動情況表；

⑤、任期所有者權(quán)益變動情況表；

⑥、任期投資及效益情況表。

4、由被審計單位主要領(lǐng)導(dǎo)簽署的審計承諾書（標(biāo)準(zhǔn)格式附后）。

（四）、審計部在收到被審計單位報送的“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)部審計報告”、“述職報告”和“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報表”后，即可派出審計組進(jìn)行就地審計（如報送的材料不符合審計要求，被審計單位應(yīng)按要求重新補(bǔ)辦）。如被審計單位難以履行內(nèi)審職責(zé)時，局審計部門將提前介入直接組織。

（五）、審計組進(jìn)行就地審計期間，被審計單位內(nèi)部各職能部門應(yīng)協(xié)助審計組開展工作。審計組有權(quán)-10-

根據(jù)有關(guān)法規(guī)規(guī)定和工作需要召開審計調(diào)查座談會或采用其他形式向有關(guān)部門和人員索取審計證據(jù)資料。

（六）、審計終了，由審計組提出“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告”，經(jīng)被審計單位主要領(lǐng)導(dǎo)人簽署意見后，由審計部作出“審核意見”并報工程局主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再發(fā)被審計單位及相關(guān)職能部門執(zhí)行。

（七）、被審計單位如對“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告”有異議，可向工程局申請復(fù)議。

第五條 被審計單位應(yīng)當(dāng)為審計組提供下列資料：

（一）、財務(wù)預(yù)算、會計憑證、會計賬簿、會計報表等有關(guān)資料；

（二）、企業(yè)財產(chǎn)盤點(diǎn)、變動及債權(quán)、債務(wù)清理的有關(guān)情況；

（三）、經(jīng)營目標(biāo)、生產(chǎn)經(jīng)營計劃及重要經(jīng)營決策的有關(guān)情況；

（四）、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的述職報告或工作總結(jié)；

（五）、有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營、管理的其他資料。

第六條 審計部應(yīng)對主要領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)的各計劃完成情況進(jìn)行綜合性審計評議，整理和積累有關(guān)資料，建立任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計檔案，每年必須將“主要領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況表”上報集團(tuán)公司審計部，作為上級主管部門分階段性考核干部的重要依據(jù)。

第七條 審計規(guī)范性原則：

（一）、原則上先審計，后任免。單位主要領(lǐng)導(dǎo)任期屆滿或任期未滿離職時，凡未經(jīng)審計者，干部管理部門一般不予任免或辦理離職手續(xù)。

（二）、先內(nèi)審，后外審。先由工程局審計部對單位主要領(lǐng)導(dǎo)任期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，如有必要，還應(yīng)由外部審計部門實(shí)施再次審計。

（三）、由社會審計組織進(jìn)行審計的，實(shí)行有償服務(wù)，審計費(fèi)用由工程局承擔(dān)。

（四）、“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告”如出現(xiàn)質(zhì)量問題，由審計組長承擔(dān)直接責(zé)任，審計組成員承擔(dān)工作質(zhì)量責(zé)任，局審計部承擔(dān)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第八條 審計人員在依照本辦法實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時，被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位不得拒絕、阻礙，其他單位、部門和個人不得干涉。

第九條 對違反本辦法，有下列行為之一的被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位和本人，將根據(jù)工程局企業(yè)處罰通則進(jìn)行相應(yīng)處理。

（一）、拒絕提供有關(guān)資料及證明材料的。

（二）、阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的。

（三）、弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的。

（四）、拒不執(zhí)行處理決定的。

（五）、打擊報復(fù)審計人員和檢舉人的。

第十條 對違反本辦法，有下列行為之一的審計人員，應(yīng)根據(jù)工程局企業(yè)處罰通則進(jìn)行處理。

1、利用職權(quán)，謀取私利的；

2、弄虛作假，徇私舞弊的；

3、玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；

4、泄露企業(yè)機(jī)密的。

第十一條 本辦法由工程局授權(quán)審計部負(fù)責(zé)解釋。

第十二條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。

附件：

審計承諾書

審計組：

按照審計組要求，我單位已提供了審計組要求的有關(guān)資料，現(xiàn)就所提供的資料聲明如下：

1、在審計組要求的范圍內(nèi)，我單位所提供的資料真實(shí)、完整。

2、除在已提供給審計組的材料中反映的情況外，我們未發(fā)現(xiàn)本單位經(jīng)營管理過程中存在違反國家法規(guī)或集團(tuán)公司規(guī)章的事件。

3、除已在材料中反映的情況外，本單位未發(fā)生其他法律訴訟事件。

4、已提供給審計組的財務(wù)資料，已完整、真實(shí)地記錄了本單位各交易事項(xiàng)，除此以外，并無賬外賬。

5、除已在材料中列明的情況外，本單位各項(xiàng)資產(chǎn)并沒有作抵押或受其他限制，本單位也沒有為其他單位提供直接或間接的擔(dān)保。

6、我單位并無未批準(zhǔn)的對外投資。

7、所有會計政策和會計估計的變更事項(xiàng)，已按有關(guān)會計制度在財務(wù)會計報告中予以披露或已提供給審計組。

對所提供的資料，如有違背上述條款的，我將承擔(dān)全部責(zé)任。

特此聲明。

單位負(fù)責(zé)人：（簽名）

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