第一篇：2011年食堂費用分析報告

2011年焦點科技食堂費用分析 對于當(dāng)年食堂費用支出的分析是保障我公司員工溫飽福利的重要環(huán)節(jié)同時從相關(guān)數(shù)據(jù)的對比推測中亦能察覺出公司在基本運營上有可能出現(xiàn)的些許問題。基于此本與題分析部分秉承務(wù)實求真的傳統(tǒng)盡可能深挖數(shù)據(jù)內(nèi)涵虛實相襯以求還原數(shù)字背后最真實的狀況讓所有的資金消耗一清二楚踏踏實實。本與題結(jié)合概述分析不明細(xì)分析兩大部分對焦點科技2011年度食堂運行狀況迚行了十分全面的剖析相信一定能讓員工看的放心看的舒心。概述 2011年食堂共花費4983838.32元其中變勱成本包括蔬菜、水果、副食品、雞蛋、油類、調(diào)味品、小菜、米以及其他消費方面的支出3737140.70元占比75固定成本包括煤氣、其他各項消費及食堂員工薪酬等方面的支出1246697.62元占比25。月份 總成本 變勱成本 固定成本 一月 400742.67 243912.00 156830.67 二月 308610.06 199181.90 109428.16 三月 380250.57 284863.70 95386.87 四月 398086.66 311628.50 86458.16 五月 379550.05 298809.10 80740.95 六月 448274.42 339236.10 109038.32 七月 493971.21 393525.00 100446.21 八月 417594.62 327153.90 90440.72 九月 394664.76 294958.00 99706.76 十月 451398.49 342727.50 108670.99 十一月 447521.97 352834.90 94687.07 十二月 463172.84 348310.10 114862.74 合計 4983838.32 3737140.70 1246697.62 從趨勢線上看食堂12個月的支出雖有丌規(guī)律波勱但在整體上容易呈現(xiàn)出一種緩步增長的態(tài)勢基本不市場運行中出現(xiàn)的通脹情況持平。用餐情況 用餐情況主要是當(dāng)月刷卡總次數(shù)的匯總。為更加明細(xì)的分析數(shù)據(jù)本部分考慮將總數(shù)拆分到對應(yīng)的早、中、晚三餐。從圖中可以看出每月用餐情況缺乏顯著規(guī)律性。值得但凡當(dāng)月中餐用餐人數(shù)較多時早餐不晚餐的用餐人數(shù)也都較多。早餐 中餐 晚餐 總數(shù) 1月 9279 11110 4126 24515 2月 7372 8933 3057 19362 3月 12523 14735 6074 33332 4月 12895 14407 5798 33100 5月 14605 16743 7203 38551 6月 15317 17146 7481 39944 7月 16536 18193 8106 42835 8月 17688 19802 9604 47094 9月 16451 18054 7471 41976 10月 14179 15437 5752 35368 11月 16194 17742 6881 40817 12月 18364 19720 7451 45535 合計 171403 192022 79004 442429 從總體趨勢上看食堂用餐數(shù)量的激增主要是因為伴隨著臨近年末加班次數(shù)增加造成的。但從客觀分析來看如果加班情況過于嚴(yán)重在增加食堂運營成本的同時也易挫傷員工的工作積極性。為了迚一步細(xì)化成本開支幵迚行對比在接下來的部分?jǐn)M考慮將每月總成本攤?cè)朊坎偷玫降南嚓P(guān)數(shù)據(jù)反饋如下 均攤總成本 均攤變動成本 均攤固定成本 一月 16.35 9.95 6.40 二月 15.94 10.29 5.65 三月 11.41 8.55 2.86 四月 12.03 9.41 2.61 五月 9.85 7.75 2.09 六月 11.22 8.49 2.73 七月 11.53 9.19 2.34 八月 8.87 6.95 1.92 九月 9.40 7.03 2.38 十月 12.76 9.69 3.07 十一月 10.96 8.64 2.32 十二月 10.17 7.65 2.52 合計 11.26 8.45 2.82 從全年敁果來看每餐均成本在11.26元其中變勱成本為8.45元固定成本為2.82元一、二兩月的成本較高的原因有兩點一是此兩月涉及到年終獎成本會相對高于其他月份二是由于涉及過年就餐次數(shù)較少平攤到每餐上的成本就顯得較高。1 均攤總成本 綜合全年來看每月的成本支出呈現(xiàn)出下降趨勢這里需要強調(diào)一種規(guī)模敁應(yīng) 即用餐的人數(shù)越多單位消耗的成本反而愈小。2 均攤變勱成本 均攤變勱成本也呈現(xiàn)出整體下降的趨勢基本原因不均攤總成本一致。3均攤固定成本 蔬菜水果類 蔬菜水果類除了用于烹制菜肴外還涉及到中午的水果福利發(fā)放從下表中可以看出該類費用支出呈現(xiàn)丌規(guī)律變勱七月的消費額相對最高達(dá)16萬九月的消費額相對偏低僅有5萬多。對于該數(shù)據(jù)應(yīng)站在宏觀層面上迚行分析例如隨著季節(jié)性變化蔬菜水果的采販成本出現(xiàn)主客觀因素丌同程度的變勱幵有可能出現(xiàn)本期蔬菜水果小部分囤積到下月再使用的情況另外整個市場的通貨膨脹情況也應(yīng)納入考慮范疇國家統(tǒng)計局資料顯示七月的CPI值高達(dá)6.5為2011年最高值這在本與題數(shù)據(jù)中也有所表現(xiàn)。月份 金額 一月 75171.80 二月 65539.70 三月 121068.70 四月 115563.50 五月 124845.60 六月 143307.10 七月 163364.00 八月 77455.90 九月 57617.00 十月 67869.90 十一月 95336.90 十二月 82428.10 官方資料顯示2011年全國居民消費價格總水平比上年上漲5.4。其中食品類價格同比上漲9.1影響居民消費價格總水平上漲約2.79個百分點。餐均成本情況 總體觀察該類消費整體呈平穩(wěn)下降態(tài)勢表明食堂對于成本控制的有機協(xié)調(diào)初有成敁另一方面該類消費支出出現(xiàn)下滑是否會影響到整個餐點的質(zhì)量這的確是個頭疼的問題。副食品類 在副食品方面主要的支出在于販買雞鴨等肉類由于具體分析每月每公斤價格的變化對于衡量整個食堂的運營狀況意義幵丌十分明顯——原因在于如果每期販買的數(shù)量一致加上每期販買價格的變化可以對整個市場的運行狀況迚行微觀評估以此來推測食堂在此項費用的支出是否合理。但由于每期販買數(shù)額丌定丏當(dāng)期販買量幵非當(dāng)期全部消費完造成相關(guān)數(shù)據(jù)的分析出現(xiàn)重重障礙基于以上可觀因素本部分僅從較為初級的態(tài)勢去衡量消費增長幅度是否合理。月份 金額 一月 81075.20 二月 56990.00 三月 52098.00 四月 73186.00 五月 58693.00 六月 56408.00 七月 92502.00 八月 75293.00 九月 103171.00 十月 108245.60 十一月 109034.00 十二月 123662.00 此外該項項目存在明顯的季節(jié)性即臨近年末肉類的開銷會相對增加市場價格也會相對提升從圖表中也可以發(fā)現(xiàn)從趨勢上看人均消費出現(xiàn)略微的上升態(tài)勢這其實也符合市場運行規(guī)律 餐均成本情況 副食品方面人均每餐消費情況最高丌過3.31元最低也丌過1.41元大致相差一卉主要原因在于1月及2月屬于過年期就餐人數(shù)相對丌多平攤到人頭上則顯得數(shù)額較大而六月的氣溫屬于變化期職員對于肉類的興趌較以往會明顯減弱人均消費量也會減少而綜合圖表數(shù)據(jù)整體情況根據(jù)趨勢線分析可理解為大致平穩(wěn)表明食堂在此類費用的支出上較為合理 禽蛋類 禽蛋類的消費一致是食材消耗中較大丏較為穩(wěn)定的一部分原因在于早餐基本上人手一枚湯類中雞蛋也是必丌可少的配料之一所以從項目數(shù)據(jù)中看蛋類的消耗基本一致除了工作日較少的月份如一、二月、五月等消費金額會有明顯下降其他月份的消耗量保持趨同。月份 金額 一月 8200.00 二月 8202.00 三月 9246.00 四月 11235.00 五月 10320.00 六月 13767.00 七月 13980.00 八月 14106.00 九月 17676.00 十月 13446.00 十一月 11967.00 十二月 15555.00 但在金額上由于通脹的客觀因素在整個年度的趨勢中蛋類的消費成本是呈現(xiàn)小幅增加的態(tài)勢另一方面由于趨勢線是從販買量較少的一月開始計算自開春后禽蛋類的販買量會丌斷增加所以圖中的趨勢線增長幅度一定丌是現(xiàn)實中雞蛋成本提高的真實幅度現(xiàn)實中情況要平緩很多綜合來看蛋類的成本增長一是在可控范疇之內(nèi)二是在可承受范圍之內(nèi)三是公司的福利政策保證了員工的生活品質(zhì)丌下降實為優(yōu)質(zhì)之丼。餐均成本情況 在人均消費狀況上每期的消費情況明顯的丌規(guī)律但均成本在0.34倘若以三餐計每天蛋類的消耗在1元左右以一月20天工作日計算單月消費也絕對丌會超過25元如此推導(dǎo)蛋類的消費幵未存在丌合理丏在成本控制部分食堂已經(jīng)做得相對出色。食用油類 分析油類的消耗部分可以看出由于每月的采販量基本相同平均每月6300元左右在該項目上可挖掘的信息幵丌算很多。月份 金額 一月 5150.00 二月 5150.00 三月 6300.00 四月 6240.00 五月 6300.00 六月 6300.00 七月 6300.00 八月 6300.00 九月 6300.00 十月 6300.00 十一月 6480.00 十二月 6480.00 餐均成本情況 但在人均消費上全年的油耗情況呈現(xiàn)較大的降低一方面是由于臨近年末在公司就餐的人員數(shù)開始增加使得平均油耗數(shù)額降低另一方面如果因為食堂部分在油耗方面做出了些許調(diào)整比如節(jié)約用油在對用油成本的控制基礎(chǔ)上也是有劣于員工的飲食結(jié)構(gòu)迚行合理優(yōu)化。畢竟每天人體攝入的油脂過多極易造成血管內(nèi)雜質(zhì)沉淀此項也是以后心血管疾病的元兇減少油耗也就盡可能從源頭上降低了對于油脂的攝入反而有劣于保證員工的身體健康。調(diào)味品不小菜類 每天在調(diào)味品及小菜方面的消耗也是食材消耗的重要部分九月處于季節(jié)交替的時候人們的胃口在短期內(nèi)丌太容易轉(zhuǎn)換此時調(diào)味品以及小菜的消耗量呈現(xiàn)出明顯的激增。從數(shù)據(jù)中可以看出這是2011年單月消耗最多的月份。月份 金額 一月 18166.00 二月 15958.20 三月 17767.00 四月 24652.00 五月 22942.50 六月 26014.00 七月 24976.00 八月 28799.00 九月 32554.00 十月 25416.00 十一月 27767.00 十二月 26985.00 總體上看除了第一季度的消耗較低之外其他月份的消耗均維持在穩(wěn)定水平月均采販成本在24000元左右依然以公司1000人消耗20天來估算每日人均消耗成本在1.2元平均每餐0.4元已經(jīng)是很實在的數(shù)值了。餐均成本情況 當(dāng)細(xì)化到每餐成本后餐均成本小幅增長為為0.67元主要原因在于晚餐用餐數(shù)量進低于早餐數(shù)量但即使如此從圖中的趨勢線中可以看出該項目的成本呈明顯的下滑趨勢整體來說是個好態(tài)勢。可粗略表明員工在飲食上的浪費情況有所好轉(zhuǎn)以及食堂在食料的采販上更加貨比三家嚴(yán)格控制成本。米類 雖然米類的消耗在圖表上看存在幾個明顯的轉(zhuǎn)折但實際情況是如果當(dāng)月的采販量較大次月的采販量則會相對降低代表性的例子就是八月的采販金額達(dá)兩萬五千多元九月的金額就一萬出頭十月的采販金額接近三萬十一月以及十二月的開銷則減少很多。其實均攤到每月成本亦丌過14000左右如果以每月工作20天每天1000人就餐每天3餐平均成本則低至2角3分。月份 金額 一月 8849.00 二月 6342.00 三月 11484.00 四月 12252.00 五月 13308.00 六月 12840.00 七月 14503.00 八月 25200.00 九月 12250.00 十月 29400.00 十一月 12250.00 十二月 14700.00 餐均成本情況 江南一帶一直以大米為主食而大米的使用一定是先采販再消耗丏會有出現(xiàn)丌同月份的采販量丌同以及每月的消耗量亦有丌同等綜合情況。所以在此項數(shù)據(jù)的餐均分析中相關(guān)圖表的呈現(xiàn)很缺乏說服性姑丏從趨勢上可以粗略得出以下結(jié)論 1在大米消耗上我公司未有異常變勱2大米的采販量以及成本基本不市場行情保持一致。魚、肉日用品類 我公司在該方面的開銷主要從蘇果超市采販由于丌同期間的采販量十分丌固定所以相關(guān)數(shù)據(jù)的對比分析缺乏必要的實踐意義。月份 金額 一月 47300 二月 41000 三月 66900 四月 68500 五月 62400 六月 80600 七月 77900 八月 100000 九月 65400 十月 92050 十一月 90000 十二月 78500 從趨勢線上觀察該項目的采販敁應(yīng)呈現(xiàn)基本遞增。煤氣 煤氣部分的消耗歸屬于固定成本類月均消費14000多元總體看基本保持穩(wěn)定狀態(tài)消耗未有激增的月份。月份 金額 一月 14292.50 二月 15294.00 三月 10455.60 四月 16268.00 五月 12690.80 六月 17264.40 七月 15097.00 八月 13065.50 九月 15434.80 十月 14614.20 十一月 14699.00 十二月 18057.40 餐均成本情況 餐均成本部分煤氣消耗基本呈現(xiàn)出顯著遞減的良好態(tài)勢表明當(dāng)員工就餐數(shù)較多時均成本會出現(xiàn)大幅下降。其他雜費 其他雜費部分主要是用于販買食堂所需周邊物資的消耗包括了諸如鍋碗瓢盆、工作服、體檢費等由于該類消費存在顯著的丌確定因素所以很容易出現(xiàn)某月消費量激增某月消費量偏低的情況。下表的數(shù)據(jù)即是本年度所有情況的匯總。大體來看食堂在其他雜費的開支維持在一個相對節(jié)儉的范圍之內(nèi)畢竟丌是所有的開支都能有敁節(jié)省。總體觀察消費總額控制在5萬元以內(nèi)均攤月份每月此類消費丌趍4200元日均130多元幵丌是很高。月份 金額 一月 3200 二月 1438 三月 10273 四月 9180 五月 3645 六月 1015 七月 727 八月 807 九月 827 十月 14697 十一月 548.3 十二月 756 合計 47113.3 鑒于該類指標(biāo)的圖表展示缺乏對比性敀圖略但有必要對幾個消費數(shù)額較大的月份細(xì)節(jié)迚行說明 三月從南京拓歐百貨商店販買日常使用的雜物費用為8850元占比較大 四月從南京新麥廚具銷售中心販買消毒柜金額達(dá)8030元占比較大 五月從金橋市場販買鞋不褲子金額分別為1212元不2170元占比較大 十月從南京進外酒店設(shè)備安裝有限公司販買新灶臺金額為8500元當(dāng)期支付體檢費2244元日雜用品的販買花費1649元電餅鐺的販置花費1400元這些為當(dāng)月的較大消費情況。左右餐飲費用 左右餐飲費用 項目主要包括員工薪酬含工資、獎金以及養(yǎng)老金部分下表中除一月外因為包含了年終獎其他月份的數(shù)據(jù)基本穩(wěn)定可以從圖標(biāo)自勱生成的趨勢線看出但也的確存在員工辭職以及新員工加入等多重情況導(dǎo)致數(shù)額的變化但這些因素對于整體的數(shù)值比較幵丌構(gòu)成太大威脅。2011年全年左右餐飲費用部分僅達(dá)90多萬考慮到左右餐飲的雇員數(shù)較多丏存在一定的流勱性綜合對比同類市場官方數(shù)據(jù)可以認(rèn)定這樣的表現(xiàn)還是比較樂觀的。月份 金額 一月 139338.17 二月 92696.16 三月 74658.27 四月 61010.16 五月 64405.15 六月 90758.92 七月 84622.21 八月 76568.22 九月 83444.96 十月 79359.79 十一月 79439.77 十二月 96049.34 合計 1022351.12

第二篇：費用分析報告

篇一：2015費用分析報告 2015費用分析報告

第1篇：營銷費用分析報告范文

根據(jù)省公司《關(guān)于個險渠道短期險直接銷售成本分析說明的通知》（國壽人險冀辦發(fā) [2015]78號）文件要求，結(jié)合省公司下發(fā)的《5月個險渠道短期險直接銷售成本反饋表》，我公司個險渠道對本單位的短期險情況進行了認(rèn)真分析，現(xiàn)將具體情況匯報如下：

一、短期險業(yè)務(wù)發(fā)展情況

截止到2015年5月末，我公司個險渠道共收取短期險保費2273、86萬元，完成全年預(yù)算目標(biāo)的45、94%。其中短期意外險保費1682、76萬元，完成全年預(yù)算目標(biāo)的52、92%；短期健康險保費591、10萬元，完成全年預(yù)算指標(biāo)的33、40%。意外險占比74%，與上個月意外險占比79、22%有所降低。

二、短期險直接銷售成本情況

截止到2015年5月末，我公司個險渠道短期意外險直接銷售成本支出288、13萬元，實際支出率17、12%，與省公司批復(fù)預(yù)算370、21萬元相比節(jié)余了82、08萬元；短期健康險直接銷售成本支出82、06萬元，實際支出率13、88%，與省公司批復(fù)預(yù)算94、58萬元相比節(jié)余了12、52萬元。整個渠道短期險直接銷售成本一共節(jié)余94、60萬元，與截止到4月末節(jié)余的99、55萬元相比降低了4、95萬元。

經(jīng)過認(rèn)真分析，節(jié)余具體原因有以下幾點：

（一）系統(tǒng)維護比例原因

短期險直接銷售成本實際支出不僅包括系統(tǒng)中產(chǎn)生的直接傭金支出，還涉及到分?jǐn)偟幕局贫戎С觥Ｊ」九鷱?fù)我公司的短期意外險直接銷售成本比例是22%，短期健康險直接銷售成本比例是16%。2015年1-3月份我公司在系統(tǒng)中維護的短期險直接傭金率是10%，從4月份開始將短期意外險直接傭金率由10%提高到15%。1-3月份短期意外險保費914、17萬元，因系統(tǒng)維護比例原因直接傭金支出就節(jié)余了45、71萬元（914、17*5%），同時分?jǐn)偟幕局贫戎С鲆蚕鄳?yīng)減少。總之，系統(tǒng)維護比例原因?qū)е鹿?jié)余很多。

（二）賬務(wù)處理錯誤原因

經(jīng)查，月份長安支公司有12、22萬元的短期險直接銷5售成本誤記入團險渠道，導(dǎo)致個險渠道短期險直接銷售成本多節(jié)余了12、22萬元。

（三）部分團單不能計入考核原因

因系統(tǒng)原因，短期險團單直接傭金支出可以計入直接銷售成本，但是團單（國壽綜合意外傷害保險種除外）不能參與考核，也就是說其不能參與計算基本制度支出。截止到5月末，我公司除國壽綜合意外傷害外團單保費收入438、70萬元，其中意外險為220、68萬元，健康險為218、02萬元。這樣也會存在一小部分節(jié)余。

（四）保費收入數(shù)據(jù)計算區(qū)間原因

2短期險保費收入是根據(jù)財務(wù)系統(tǒng)按照自然月提取的，即取數(shù)區(qū)間為2015年1月1日至2015年5月31日；而短期險直接銷售成本支出是根據(jù)amis和szis系統(tǒng)提取的，計算保費收入?yún)^(qū)間為2015年12月21日至2015年5月20日。據(jù)統(tǒng)計，我公司在2015年5月21日至5月31日期間短期險保費收入116、22萬元，2015年12月21日至2015年12月31日期間短期險保費收入為121、75萬元，相差5、53萬元。在計算短期險直接銷售成本預(yù)算時少計了0、79萬元，對節(jié)余影響不大。

（五）直接銷售成本數(shù)據(jù)提取原因現(xiàn)在《5月個險渠道短期險直接銷售成本反饋表》中的直接銷售成本支出反映的是1-4月份的實付數(shù)據(jù)和5月份的計提數(shù)據(jù)。既然5月份當(dāng)月的直接銷售成本是計提的，肯定會與實際支出存在一定的差異。

三、以后工作措施及建議 針對前三個月短期險直接銷售成本節(jié)余很多的情況，我公司采取了一定措施。首先，我公司從4月份起將短期意外險直接傭金率由10%提高到15%，考慮到省公司批復(fù)比例及賠付率問題，短期健康險直接傭金率仍維護為10%；其次，高度關(guān)注短期險的直接每月對短期險直接銷售成本進行監(jiān)控，銷售成本的使用情況，認(rèn)真進行分析，查找直接銷售成本節(jié)余和超支的原因；最后，我公司爭取把短期險直接銷售成本用3足、用活、用好，做到銷售成本與促銷獎勵費用的科學(xué)統(tǒng)籌，實現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展與費用有效投入的雙贏。

同時，建議省公司在技術(shù)上給予支持，將amis和szis系統(tǒng)中的所有團單保費收入全部納入考核，這樣既可以用足、用好直接銷售成本，調(diào)動營銷員的積極性，又可以節(jié)省因補足這部分保費少分?jǐn)偟幕局贫戎С龆ㄙM的促銷獎勵費用。第2篇：公司管理費用分析報告

為了通過親身體驗社會，讓自己更進一步了解社會，增長見識，鍛煉才干，培養(yǎng)韌性，檢驗自己所學(xué)的東西能否被社會所用，自己的能力能否被社會所承認(rèn)。在暑假期間我參加了實會實踐活動，想通過社會實踐，找出自己的不足和差距所在。

在2015年7月25日至8月15日期間，本人對山東省萊蕪市交通賓館有限公司在2015年上半年（即2015、1、1-2015、6、30）經(jīng)營狀況進行了較為詳細(xì)的調(diào)查。調(diào)查過程中采取了資料調(diào)查、訪談等調(diào)查方式，先后對公司的基本情況、一定時期內(nèi)財務(wù)狀況做出了較為詳細(xì)的了解。

一、公司概況

山東省萊蕪市交通賓館有限公司是一集提供住宿、餐飲等服務(wù)于一身的服務(wù)型企業(yè)，該公司以為顧客提供住宿、餐飲為主，兼營銷售百貨商品。公司設(shè)賓館、飯店、門市部、財務(wù)科、人力資源部、辦公室、后勤部、保衛(wèi)科等幾個職能部門。目前，公司共有各類人員100多人，經(jīng)營面積4000多平方米；公司年營業(yè)額5000多萬元左右，實現(xiàn)利潤750多萬元左右。多年來，公司一直積極地提高服務(wù)質(zhì)量，優(yōu)化企業(yè)會計制度，較少各項管理費用，努力打造自己的核心競爭力，以達(dá)到提高營業(yè)額的目的。公司通過用真誠的服務(wù)留住客戶，始終堅持真心實意為顧客服務(wù)的經(jīng)營理念，在本地區(qū)占有較高的市場份額，具有較高的市場影響力。本人為了研究公司內(nèi)產(chǎn)生的管理費用所占份額，對公司組織結(jié)構(gòu)3和在2015年上半年內(nèi)公司總營業(yè)額和總管理費用以及各部門的營業(yè)額和管理費用進行了比較詳細(xì)的調(diào)查。調(diào)查公司基本資料如下：

（一）公司組織結(jié)構(gòu)

（二）公司（及其各部門）在2015年上半年營業(yè)額和管理費用

資料：公司總營業(yè)額2637萬人民幣，其中管理費用1003萬人民幣。其中：

1、服務(wù)部賓館：營業(yè)額1288萬人民幣，管理費用466萬人民幣。（工作人員21人）飯店：營業(yè)額1074萬人民幣，管理費用401萬人民幣。（工作人員19人）門市部：營業(yè)額275萬人民幣，管理費用35萬人民幣。（工作人員6人）

2、財務(wù)科：營業(yè)額為0，管理費用22萬人民幣。（工作人員6人）總經(jīng)理賓館飯店辦公室服務(wù)部后勤部保衛(wèi)科人力資源部財務(wù)科門市部4

3、人力資源部：營業(yè)額為0，管理費用15萬人民幣。（工作人員4人）

4、辦公室：營業(yè)額為0，管理費用為27萬人民幣。（工作人員7人）

5、后勤部：營業(yè)額為0，管理費用為19萬人民幣。（工作人員7人）

6、保衛(wèi)科：營業(yè)額為0，管理費用為18萬人民幣。（工作人員6人）

（其中管理費用包括各單位的管理人員的工資，固定資產(chǎn)及辦公設(shè)備的購置及折舊、維修費等）

二、調(diào)查分析

1、提出假設(shè)：該公司的各部門的管理費用與其工作人員的多少呈正相關(guān)，而且管理費用的多少與產(chǎn)生營業(yè)額的多少呈正相關(guān)關(guān)系。

2、假設(shè)分析：因該公司屬于服務(wù)業(yè)，管理費用以各部門工作人員的薪酬為主，故管理費用應(yīng)該與各部門工作人員的多少呈正相關(guān)關(guān)系。又由于產(chǎn)生營業(yè)額越多，成本就越高，可能的期間費用也就越多。

3、假設(shè)驗證：部門項目人力資源部保衛(wèi)科后勤部財務(wù)科辦公室門市部飯店賓館管理費用***5401466工作人員46767619205所形成的折線圖如下：管理費用工作人員

4、假設(shè)說明總體上來說，對于管理費用，與工作人員的數(shù)量呈正相關(guān)的關(guān)系，而由于各部門的具體情況的不同，又產(chǎn)生了一些巨大的不同。對于產(chǎn)生營業(yè)額的門市部、飯店、賓館來說，必然有成本的存在，與之相對應(yīng)的管理費用也就越多了；而對于不產(chǎn)生營業(yè)額的后勤部、人力資源部等部門，除計入管理費用的薪酬與不可避免的折舊、辦公用品外，又有超支的管理費用。

三、得出結(jié)論通過以上資料和本人對各部門管理費用具體用途的分析，本人總結(jié)出了一些基本結(jié)論，而且就這些結(jié)論對企業(yè)管理者提出了相應(yīng)的建議。

（一）基本結(jié)論

1、初始假設(shè)成立。即該公司的各部門的管理費用與其工作人員的多少呈正相關(guān)，而且管理費用的多少與產(chǎn)生營業(yè)額的多少呈正相關(guān)6關(guān)系。

2、該公司各部門的管理費用與該部門的職能有很大關(guān)系。從以上部分非常數(shù)據(jù)可以分析得出，辦公室、門市部雖然管理費用很大，但所擁有的工作人員卻相對較少，從而呈現(xiàn)出與出事假設(shè)相反的現(xiàn)象，這與該部門的職能是分不開的。

3、該公司各部門的管理費用除因不可避免的因素（如工作人員薪酬、折舊、辦公用品的購置等，即約束性因素）外，還產(chǎn)生了一部分額外的費用，這部分費用與管理者的決策等因素有關(guān)，是可以通過有效的管理避免的（即斟酌性因素）。

（二）提出建議通過以上數(shù)據(jù)和分析以及本人所了解的各部門不同的具體情況具體分析，本人對該企業(yè)提出以下建議。

1、控制斟酌性管理費用從以上數(shù)據(jù)及分析，我們可以看出該公司各部門的管理費用除因不可避免的因素外，還產(chǎn)生了一部分額外的費用，這部分費用與管理者的決策等因素有關(guān)，是可以通過有效的管理避免的（即斟酌性因素），因此管理者應(yīng)該努力控制斟酌性管理費用，從而提高利潤。

企業(yè)管理者可以采取制定費用上限的辦法來控制，例如在每個部門的撥款過程中可以使用限額備用金制度（），增加財務(wù)科為監(jiān)督方，對各部門資金的使用進行監(jiān)視，從而提高資金的利用率；或者規(guī)定各部門經(jīng)理對本部門的每項支出都要進行審批，以增加監(jiān)督控制點。7

2、完善企業(yè)費用支出會計核算制度由于該公司在本地區(qū)內(nèi)具有一定的市場份額、創(chuàng)建時間較早、正處于發(fā)展時期，公司運作良好，可在完善企業(yè)費用支出會計制度方面方面做出一系列革新。例如公司可以在每一時期實行零基核算，即每一時期內(nèi)不按照以前時期內(nèi)所產(chǎn)生費用制定上限，而是每一時期都從零的基礎(chǔ)上核算，已使管理費用達(dá)到最小的會計核算方法。

3、建立管理者考評制度由于該公司為服務(wù)業(yè)，所以公司應(yīng)該更注重管理。因企業(yè)中管理者較多，我們建議該公司建立完善的管理者考評制度。對于每一時期的利潤占營業(yè)額的比例或者是否將管理費用控制在要求范圍內(nèi)等方面都要做出統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)以提高管理者的業(yè)績，最大程度地減少費用，提高利潤，建立激勵和懲罰制度，以達(dá)到高效。小結(jié)：在一個企業(yè)的財務(wù)狀況方面，管理者應(yīng)該努力降低費用以提高利潤。我們應(yīng)該認(rèn)真看待產(chǎn)生費用的根源，從而控制費用。管理費用是期間費用中非常重要的一個項目，對于斟酌性管理費用，管理者應(yīng)該努力削減以求得企業(yè)的長久發(fā)展。第3篇：費用分析報告

5月份總經(jīng)辦通過健全各項控制費用管理制度完善費用開支、物品材料使用臺帳按照人員崗位職責(zé)要求實行層層控制分級把關(guān)及時做好分項分月統(tǒng)計、對比分析各項費用開支基本合理。在實行非生產(chǎn)用油控制上采取分車定量限定時間的方式供給取得了較明顯的效果也掌握了車輛用油的基本情況為進一步控制費用開支積累了經(jīng)驗。

一、管理費用差異對比分析

1、招待費5月份發(fā)生54154元同比增加開支11418元本年結(jié)余333944、9元。主要用于上級或業(yè)務(wù)部門來公司檢查指導(dǎo)機組中修招投標(biāo)、燃料管理、日常生產(chǎn)經(jīng)營管理活動以及日常來訪接待。

2、辦公用品費5月份發(fā)生5159、5元同比增加開支3758元本年結(jié)余39540、8元。

3、印刷及紙張費5份發(fā)生8726、49元同比減少開支4735、91元本年結(jié)余60444、45元。

4、小車修理費5月份發(fā)生19805、2元同比增加開支5035、19元本年結(jié)余197182、8元。

5、養(yǎng)路費5月份發(fā)生6300元同增加開支804元。

6、過路過橋費5月份發(fā)生9001元同比減少開支13457元本年結(jié)余151881元。

二、通訊費用分析根據(jù)公司通訊費用管理辦法規(guī)定我們將通訊費用分辦公電話、住宅電話、手機三部分實行包干控制使用辦公電話以部門為單位結(jié)算考核住宅電話、手機捆綁以個人結(jié)算考核。

從上月執(zhí)行情況來看總體較好有8個部門辦公電話未出現(xiàn)超支結(jié)余費用1135、17元但了發(fā)電部、副總室、計經(jīng)部、檢修部、燃料管理部、設(shè)管部等6個部門超支費用2223、89元經(jīng)核實以上六個部門話費超支的原因主要是因工作需要與上級部門或業(yè)務(wù)單位聯(lián)系這次暫不列入考核累計到年底結(jié)算。

手機、住宅電話實行了個人結(jié)算。

三、非生產(chǎn)用油分析

5月份我們對各部門領(lǐng)取非生產(chǎn)用油進行控制并跟蹤管理有較大效果。為進一步加強管理特作出以下規(guī)定

1、各部門領(lǐng)用油時憑開好的領(lǐng)料單到總經(jīng)部辦理審核換票內(nèi)部油票手續(xù)方可加油。

2、內(nèi)部油票限當(dāng)月使用過期作廢。

3、各加油點需在每月1日遇休息日順延下午1700前將收取的內(nèi)部油票到總經(jīng)部辦理結(jié)算手續(xù)。

4、考慮到生產(chǎn)用油安全

性在油庫加油實行限量供給小車含的士頭每次40公升/次客車100公升/次食堂100公升/次生產(chǎn)部門至多500公升/次。

5、車輛釵車除外加油時必須將車開到加油點加油禁止用其他容器將油帶走。

6、各部門當(dāng)月未使用完的油票應(yīng)在下月2日前退還總經(jīng)部否則在下月領(lǐng)油時扣減等額油票。

7、車輛司機或其他經(jīng)辦人到加油點加油后所交的內(nèi)部油票必須簽名注明加油時間。

8、柴油加油站未正式使用前發(fā)電部要認(rèn)真履行加油職責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行以上4、5款規(guī)定。

9、若發(fā)現(xiàn)從車輛油箱中往外抽油或?qū)㈩I(lǐng)取的油挪做他用嚴(yán)格考核部門負(fù)責(zé)人和當(dāng)事人。篇二：管理費用分析報告

十一月份管理費用分析報告

為了合理控制管理費用，做好費用預(yù)算，現(xiàn)將十一月份管理費用作簡要分析，匯報如下： 十一月份管理費用計劃4.4萬元，實際發(fā)生10.27萬元，較本月計劃超支5.87萬元。業(yè)務(wù)招待費：全年費用指標(biāo)13.5萬元，截止11月份已發(fā)生20.52萬元。本月計劃1.5萬元，實際發(fā)生4.81萬元，較月計劃超支3.31萬元，較年計劃超支7.02萬元。超支原因： 1、11月進行設(shè)備檢修，往來業(yè)務(wù)及外來人員較多。

2、各項檢查評比、消防演習(xí)、上級領(lǐng)導(dǎo)視察工作較為頻繁。

3、部分其它費用沖抵，納入業(yè)務(wù)招待費用。建議：

1、嚴(yán)格業(yè)務(wù)招待標(biāo)準(zhǔn)，對超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍、超規(guī)格的現(xiàn)象應(yīng)予以杜絕。

2、提高對減少公款招待的認(rèn)識，盡量減少不必要的宴請招待。

3、另外應(yīng)避免其他沖抵費用列入業(yè)務(wù)招待費項目。

差旅費：全年費用指標(biāo)9萬元，截止11月份已發(fā)生7.84萬元。本月計劃1萬元，實際發(fā)生0.57萬元，較月計劃節(jié)約0.43萬元，較年費用計劃剩余1.16萬元。分析：差旅費相應(yīng)控制較好，無超支現(xiàn)象。

建議：

1、能夠以電話溝通解決的事宜，盡量不安排出差。

2、必須出差解決的事宜，盡量減少出差人員。

3、出差前應(yīng)安排好日程，盡力縮短出差時間及行程。

辦公費：全年費用指標(biāo)3萬元，截止11月份已發(fā)生4.05萬元。本月計劃1萬元，實際發(fā)生3萬元（其中制作安全制度牌1.48萬元，列入警務(wù)消防費用），剔除1.48萬元，辦公費用實際發(fā)生1.52萬元，較月計劃超支0.52萬元，較年計劃超支1.05萬元。

超支原因：今年以來，按照安全工作要求，安全制度不斷完善、升級，安全制度制作、安全宣傳內(nèi)容制作較多，僅不銹鋼材料制度牌和廠內(nèi)大型安全警示牌制作就達(dá)1萬余元。

建議：加強對全廠安全制度及設(shè)施的合理規(guī)劃，避免不必要的開支。繼續(xù)大力提倡辦公節(jié)儉風(fēng)氣，合理控制辦公用品領(lǐng)取。車輛管理費（油費、修理費）：全年費用指標(biāo)22萬元，截止11月份已發(fā)生17.89萬元。本月計劃2.5萬元，實際發(fā)生3.22萬元，較月計劃超支0.72萬元，年費用計劃剩余4.11萬元。超支原因: 1、2010年6月份以來，我廠新增車輛2臺，均無費用計劃。

2、豫qb0157歸屬我廠后因多處故障進行大修。

3、燃油價格大幅上漲等導(dǎo)致費用超支。

建議：所有車輛實行定點維修和保養(yǎng)，適當(dāng)減少不必要的保養(yǎng)。

通訊費：全年費用指標(biāo)5萬元，截止11月份已發(fā)生4.86萬元。11月實際發(fā)生0.18萬元。分析：2010年通訊費用基本在可控范圍，由于新增班子成員暫無通訊費用，導(dǎo)致該項費用略微超支。

建議：

1、增加2011年班子成員通訊費用。

2、廠內(nèi)部事務(wù)盡量使用內(nèi)線電話，減少手機通話。

通過以上分析，由于2010年初公司下達(dá)管理費用較少，導(dǎo)致部分費用略微超支，建議明年管理費用預(yù)算酌情增加。

辦公室

2010年12月6日篇三：行政費用分析報告 000000控股集團行政費用分析報告

一、基本情況：

集團行政費用包括固定費用和不固定費用兩部分，固定費用主要指：房屋租賃費（辦公樓及員工宿舍）、光纖通訊費、物管水電費、車輛費用、辦公用品及耗材費、植物租賃費、飲用水、員工餐費補貼等常規(guī)及可預(yù)見性的費用，固定費用支出是行政部費用管控的重點部分；不固定費用是根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展的需要臨時性產(chǎn)生的接待費、煙酒采購費、機票費及辦公設(shè)備及固定資產(chǎn)的采購等不可預(yù)見性的費用，不固定費用一般不可控。

本分析報告僅對集團機關(guān)2011下半年至2012上半年期間行政費用支出情況對比分析。

二、集團2012年上半年不固定費用：1

三、集團上半年固定費用： 集團上半年固定費用統(tǒng)計表： 21、2011年下半年及2012上半年費用對比圖及分析

3從2011年下半年及2012年上半年行政費用分析來看，集團總部搬遷到重慶后，固定費用有所增加，主要表現(xiàn)在：（1）、房屋租賃費占絕大部分，每月費用為128244.40元。（2）、每月物業(yè)管理及水電費用為10000.00元；（3）、2012年集團新增三輛車且均為大排量（000000、000000、000000）除000000費用較低外，其余車輛月均費用7500.00元，且集團總部搬遷后，車輛往返0000及各公司頻率相比2011年頻繁。（4）、員工餐費補貼為250.00元/月.人，每月9000.00元左右。（5）、其余費用如光纖、電話、植物租賃、飲用水等均有所增加。（6）、由于4月起機關(guān)新進渝bv7563、渝axz563等行政公務(wù)用車，費用較3月份有所增加。

四、行政費用管控措施

行政人力資源管理中心在管控和降低行政費用過程中主要采取了以下措施： 4

1、嚴(yán)格費用登記制度。針對原費用登記不詳、記錄不全的情況，集團行政人力資源管理中心加強了對費用支出過程的監(jiān)控，對月度行政費用支出情況作了詳盡的登記，隨時掌握和檢查行政費用支出，通過數(shù)據(jù)化的對比，分析行政費用合理支出的關(guān)鍵節(jié)點；對行政費用的開支嚴(yán)格按照公司相關(guān)規(guī)定，做到了流程化、制度化，做到了心中有帳，心中有數(shù)。

2、為了規(guī)范集團車輛管理，行政人力資源管理中心于5月18日對集團各下屬子公司車輛使用及管理情況進行了一次全面檢查，對各單位車輛使用及費用支出情況實行了月報制度，全面了解各司車輛管控情況，針對費用支出虛高、超出正常預(yù)估范圍的單位和個人進行專項檢查；同時，對集團公務(wù)車輛實行了月定量采購油料的管控制度，其中，000000月初油料保有量5000元，000000月初油料保有量3000元，000000月初油料保有量4000元，做到了油料消耗清晰，對比有據(jù)，改變以往無油便加的盲目加油現(xiàn)狀。

3、辦公用品實行定額控制。二季度開始，行政部嚴(yán)格執(zhí)行0000集團發(fā)【2012】85號文件精神，對集團各部門辦公用品采購、領(lǐng)用進行了嚴(yán)格管控，并取消衛(wèi)生紙等部分用品采購，辦公用品支出標(biāo)準(zhǔn)控制在每人6元/月內(nèi)。

4、降低能耗支出。在常規(guī)工作日，行政部注重通過降低能耗支出節(jié)約行政費用成本，例如上班時間關(guān)閉辦公室走廊燈，中央空調(diào)的開啟需室內(nèi)溫度30度以上，下班時間關(guān)閉空調(diào)主機，午休關(guān)閉辦 5

第三篇：2015費用分析報告（模版）

2015費用分析報告

第1篇：營銷費用分析報告范文

根據(jù)省公司《關(guān)于個險渠道短期險直接銷售成本分析說明的通知》（國壽人險冀辦發(fā)[2015]78號）文件要求，結(jié)合省公司下發(fā)的《5月個險渠道短期險直接銷售成本反饋表》，我公司個險渠道對本單位的短期險情況進行了認(rèn)真分析，現(xiàn)將具體情況匯報如下：

一、短期險業(yè)務(wù)發(fā)展情況

截止到2015年5月末，我公司個險渠道共收取短期險保費2273、86萬元，完成全年預(yù)算目標(biāo)的45、94%。其中短期意外險保費1682、76萬元，完成全年預(yù)算目標(biāo)的52、92%；短期健康險保費591、10萬元，完成全年預(yù)算指標(biāo)的33、40%。意外險占比74%，與上個月意外險占比79、22%有所降低。

二、短期險直接銷售成本情況

截止到2015年5月末，我公司個險渠道短期意外險直接銷售成本支出288、13萬元，實際支出率17、12%，與省公司批復(fù)預(yù)算370、21萬元相比節(jié)余了82、08萬元；短期健康險直接銷售成本支出82、06萬元，實際支出率13、88%，與省公司批復(fù)預(yù)算94、58萬元相比節(jié)余了12、52萬元。整個渠道短期險直接銷售成本一共節(jié)余94、60萬元，與截止到4月末節(jié)余的99、55萬元相比降低了4、95萬元。經(jīng)過認(rèn)真分析，節(jié)余具體原因有以下幾點：

（一）系統(tǒng)維護比例原因

短期險直接銷售成本實際支出不僅包括系統(tǒng)中產(chǎn)生的直接傭金支出，還涉及到分?jǐn)偟幕局贫戎С觥Ｊ」九鷱?fù)我公司的短期意外險直接銷售成本比例是22%，短期健康險直接銷售成本比例是16%。2015年1-3月份我公司在系統(tǒng)中維護的短期險直接傭金率是10%，從4月份開始將短期意外險直接傭金率由10%提高到15%。1-3月份短期意外險保費914、17萬元，因系統(tǒng)維護比例原因直接傭金支出就節(jié)余了45、71萬元（914、17*5%），同時分?jǐn)偟幕局贫戎С鲆蚕鄳?yīng)減少。總之，系統(tǒng)維護比例原因?qū)е鹿?jié)余很多。

（二）賬務(wù)處理錯誤原因

經(jīng)查，月份長安支公司有12、22萬元的短期險直接銷5售成本誤記入團險渠道，導(dǎo)致個險渠道短期險直接銷售成本多節(jié)余了12、22萬元。

（三）部分團單不能計入考核原因

因系統(tǒng)原因，短期險團單直接傭金支出可以計入直接銷售成本，但是團單（國壽綜合意外傷害保險種除外）不能參與考核，也就是說其不能參與計算基本制度支出。截止到5月末，我公司除國壽綜合意外傷害外團單保費收入438、70萬元，其中意外險為220、68萬元，健康險為218、02萬元。這樣也會存在一小部分節(jié)余。

（四）保費收入數(shù)據(jù)計算區(qū)間原因 2短期險保費收入是根據(jù)財務(wù)系統(tǒng)按照自然月提取的，即取數(shù)區(qū)間為2015年1月1日至2015年5月31日；而短期險直接銷售成本支出是根據(jù)AMIS和SZIS系統(tǒng)提取的，計算保費收入?yún)^(qū)間為2015年12月21日至2015年5月20日。據(jù)統(tǒng)計，我公司在2015年5月21日至5月31日期間短期險保費收入116、22萬元，2015年12月21日至2015年12月31日期間短期險保費收入為121、75萬元，相差5、53萬元。在計算短期險直接銷售成本預(yù)算時少計了0、79萬元，對節(jié)余影響不大。

（五）直接銷售成本數(shù)據(jù)提取原因現(xiàn)在《5月個險渠道短期險直接銷售成本反饋表》中的直接銷售成本支出反映的是1-4月份的實付數(shù)據(jù)和5月份的計提數(shù)據(jù)。既然5月份當(dāng)月的直接銷售成本是計提的，肯定會與實際支出存在一定的差異。

三、以后工作措施及建議

針對前三個月短期險直接銷售成本節(jié)余很多的情況，我公司采取了一定措施。首先，我公司從4月份起將短期意外險直接傭金率由10%提高到15%，考慮到省公司批復(fù)比例及賠付率問題，短期健康險直接傭金率仍維護為10%；其次，高度關(guān)注短期險的直接每月對短期險直接銷售成本進行監(jiān)控，銷售成本的使用情況，認(rèn)真進行分析，查找直接銷售成本節(jié)余和超支的原因；最后，我公司爭取把短期險直接銷售成本用3足、用活、用好，做到銷售成本與促銷獎勵費用的科學(xué)統(tǒng)籌，實現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展與費用有效投入的雙贏。

同時，建議省公司在技術(shù)上給予支持，將AMIS和SZIS系統(tǒng)中的所有團單保費收入全部納入考核，這樣既可以用足、用好直接銷售成本，調(diào)動營銷員的積極性，又可以節(jié)省因補足這部分保費少分?jǐn)偟幕局贫戎С龆ㄙM的促銷獎勵費用。第2篇：公司管理費用分析報告

為了通過親身體驗社會，讓自己更進一步了解社會，增長見識，鍛煉才干，培養(yǎng)韌性，檢驗自己所學(xué)的東西能否被社會所用，自己的能力能否被社會所承認(rèn)。在暑假期間我參加了實會實踐活動，想通過社會實踐，找出自己的不足和差距所在。

在2015年7月25日至8月15日期間，本人對山東省萊蕪市交通賓館有限公司在2015年上半年（即2015、1、1-2015、6、30）經(jīng)營狀況進行了較為詳細(xì)的調(diào)查。調(diào)查過程中采取了資料調(diào)查、訪談等調(diào)查方式，先后對公司的基本情況、一定時期內(nèi)財務(wù)狀況做出了較為詳細(xì)的了解。

一、公司概況

山東省萊蕪市交通賓館有限公司是一集提供住宿、餐飲等服務(wù)于一身的服務(wù)型企業(yè)，該公司以為顧客提供住宿、餐飲為主，兼營銷售百貨商品。公司設(shè)賓館、飯店、門市部、財務(wù)科、人力資源部、辦公室、后勤部、保衛(wèi)科等幾個職能部門。目前，公司共有各類人員100多人，經(jīng)營面積4000多平方米；公司年營業(yè)額5000多萬元左右，實現(xiàn)利潤750多萬元左右。

多年來，公司一直積極地提高服務(wù)質(zhì)量，優(yōu)化企業(yè)會計制度，較少各項管理費用，努力打造自己的核心競爭力，以達(dá)到提高營業(yè)額的目的。公司通過用“真誠的服務(wù)留住客戶”，始終堅持“真心實意為顧客服務(wù)”的經(jīng)營理念，在本地區(qū)占有較高的市場份額，具有較高的市場影響力。

本人為了研究公司內(nèi)產(chǎn)生的管理費用所占份額，對公司組織結(jié)構(gòu)3和在2015年上半年內(nèi)公司總營業(yè)額和總管理費用以及各部門的營業(yè)額和管理費用進行了比較詳細(xì)的調(diào)查。調(diào)查公司基本資料如下：

（一）公司組織結(jié)構(gòu)

（二）公司（及其各部門）在2015年上半年營業(yè)額和管理費用

資料：公司總營業(yè)額2637萬人民幣，其中管理費用1003萬人民幣。其中：

1、服務(wù)部賓館：營業(yè)額1288萬人民幣，管理費用466萬人民幣。（工作人員21人）飯店：營業(yè)額1074萬人民幣，管理費用401萬人民幣。（工作人員19人）門市部：營業(yè)額275萬人民幣，管理費用35萬人民幣。（工作人員6人）

2、財務(wù)科：營業(yè)額為0，管理費用22萬人民幣。（工作人員6人）總經(jīng)理賓館飯店辦公室服務(wù)部后勤部保衛(wèi)科人力資源部財務(wù)科門市部4

3、人力資源部：營業(yè)額為0，管理費用15萬人民幣。（工作人員4人）

4、辦公室：營業(yè)額為0，管理費用為27萬人民幣。（工作人員7人）

5、后勤部：營業(yè)額為0，管理費用為19萬人民幣。（工作人員7人）

6、保衛(wèi)科：營業(yè)額為0，管理費用為18萬人民幣。（工作人員6人）

（其中管理費用包括各單位的管理人員的工資，固定資產(chǎn)及辦公設(shè)備的購置及折舊、維修費等）

二、調(diào)查分析

1、提出假設(shè)：該公司的各部門的管理費用與其工作人員的多少呈正相關(guān)，而且管理費用的多少與產(chǎn)生營業(yè)額的多少呈正相關(guān)關(guān)系。

2、假設(shè)分析：因該公司屬于服務(wù)業(yè)，管理費用以各部門工作人員的薪酬為主，故管理費用應(yīng)該與各部門工作人員的多少呈正相關(guān)關(guān)系。又由于產(chǎn)生營業(yè)額越多，成本就越高，可能的期間費用也就越多。

3、假設(shè)驗證：部門項目人力資源部保衛(wèi)科后勤部財務(wù)科辦公室門市部飯店賓館管理費用***5401466工作人員46767619205所形成的折線圖如下：管理費用工作人員

4、假設(shè)說明總體上來說，對于管理費用，與工作人員的數(shù)量呈正相關(guān)的關(guān)系，而由于各部門的具體情況的不同，又產(chǎn)生了一些巨大的不同。對于產(chǎn)生營業(yè)額的門市部、飯店、賓館來說，必然有成本的存在，與之相對應(yīng)的管理費用也就越多了；而對于不產(chǎn)生營業(yè)額的后勤部、人力資源部等部門，除計入管理費用的薪酬與不可避免的折舊、辦公用品外，又有超支的管理費用。

三、得出結(jié)論通過以上資料和本人對各部門管理費用具體用途的分析，本人總結(jié)出了一些基本結(jié)論，而且就這些結(jié)論對企業(yè)管理者提出了相應(yīng)的建議。

（一）基本結(jié)論

1、初始假設(shè)成立。即該公司的各部門的管理費用與其工作人員的多少呈正相關(guān)，而且管理費用的多少與產(chǎn)生營業(yè)額的多少呈正相關(guān)6關(guān)系。

2、該公司各部門的管理費用與該部門的職能有很大關(guān)系。從以上部分非常數(shù)據(jù)可以分析得出，辦公室、門市部雖然管理費用很大，但所擁有的工作人員卻相對較少，從而呈現(xiàn)出與出事假設(shè)相反的現(xiàn)象，這與該部門的職能是分不開的。

3、該公司各部門的管理費用除因不可避免的因素（如工作人員薪酬、折舊、辦公用品的購置等，即約束性因素）外，還產(chǎn)生了一部分額外的費用，這部分費用與管理者的決策等因素有關(guān)，是可以通過有效的管理避免的（即斟酌性因素）。

（二）提出建議通過以上數(shù)據(jù)和分析以及本人所了解的各部門不同的具體情況具體分析，本人對該企業(yè)提出以下建議。

1、控制斟酌性管理費用從以上數(shù)據(jù)及分析，我們可以看出該公司各部門的管理費用除因不可避免的因素外，還產(chǎn)生了一部分額外的費用，這部分費用與管理者的決策等因素有關(guān)，是可以通過有效的管理避免的（即斟酌性因素），因此管理者應(yīng)該努力控制斟酌性管理費用，從而提高利潤。

企業(yè)管理者可以采取制定費用上限的辦法來控制，例如在每個部門的撥款過程中可以使用“限額備用金”制度（），增加財務(wù)科為監(jiān)督方，對各部門資金的使用進行監(jiān)視，從而提高資金的利用率；或者規(guī)定各部門經(jīng)理對本部門的每項支出都要進行審批，以增加監(jiān)督控制點。7

2、完善企業(yè)費用支出會計核算制度由于該公司在本地區(qū)內(nèi)具有一定的市場份額、創(chuàng)建時間較早、正處于發(fā)展時期，公司運作良好，可在完善企業(yè)費用支出會計制度方面方面做出一系列革新。例如公司可以在每一時期實行零基核算，即每一時期內(nèi)不按照以前時期內(nèi)所產(chǎn)生費用制定上限，而是每一時期都從零的基礎(chǔ)上核算，已使管理費用達(dá)到最小的會計核算方法。

3、建立管理者考評制度由于該公司為服務(wù)業(yè)，所以公司應(yīng)該更注重管理。因企業(yè)中管理者較多，我們建議該公司建立完善的管理者考評制度。對于每一時期的利潤占營業(yè)額的比例或者是否將管理費用控制在要求范圍內(nèi)等方面都要做出統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)以提高管理者的業(yè)績，最大程度地減少費用，提高利潤，建立激勵和懲罰制度，以達(dá)到高效。小結(jié)：在一個企業(yè)的財務(wù)狀況方面，管理者應(yīng)該努力降低費用以提高利潤。我們應(yīng)該認(rèn)真看待產(chǎn)生費用的根源，從而控制費用。管理費用是期間費用中非常重要的一個項目，對于斟酌性管理費用，管理者應(yīng)該努力削減以求得企業(yè)的長久發(fā)展。第3篇：費用分析報告

5月份總經(jīng)辦通過健全各項控制費用管理制度完善費用開支、物品材料使用臺帳按照人員崗位職責(zé)要求實行層層控制分級把關(guān)及時做好分項分月統(tǒng)計、對比分析各項費用開支基本合理。在實行非生產(chǎn)用油控制上采取分車定量限定時間的方式供給取得了較明顯的效果也掌握了車輛用油的基本情況為進一步控制費用開支積累了經(jīng)驗。

一、管理費用差異對比分析

1、招待費5月份發(fā)生54154元同比增加開支11418元本年結(jié)余333944、9元。主要用于上級或業(yè)務(wù)部門來公司檢查指導(dǎo)機組中修招投標(biāo)、燃料管理、日常生產(chǎn)經(jīng)營管理活動以及日常來訪接待。

2、辦公用品費5月份發(fā)生5159、5元同比增加開支3758元本年結(jié)余39540、8元。

3、印刷及紙張費5份發(fā)生8726、49元同比減少開支4735、91元本年結(jié)余60444、45元。

4、小車修理費5月份發(fā)生19805、2元同比增加開支5035、19元本年結(jié)余197182、8元。

5、養(yǎng)路費5月份發(fā)生6300元同增加開支804元。

6、過路過橋費5月份發(fā)生9001元同比減少開支13457元本年結(jié)余151881元。

二、通訊費用分析根據(jù)公司通訊費用管理辦法規(guī)定我們將通訊費用分辦公電話、住宅電話、手機三部分實行包干控制使用辦公電話以部門為單位結(jié)算考核住宅電話、手機捆綁以個人結(jié)算考核。

從上月執(zhí)行情況來看總體較好有8個部門辦公電話未出現(xiàn)超支結(jié)余費用1135、17元但了發(fā)電部、副總室、計經(jīng)部、檢修部、燃料管理部、設(shè)管部等6個部門超支費用2223、89元經(jīng)核實以上六個部門話費超支的原因主要是因工作需要與上級部門或業(yè)務(wù)單位聯(lián)系這次暫不列入考核累計到年底結(jié)算。手機、住宅電話實行了個人結(jié)算。

三、非生產(chǎn)用油分析

5月份我們對各部門領(lǐng)取非生產(chǎn)用油進行控制并跟蹤管理有較大效果。為進一步加強管理特作出以下規(guī)定

1、各部門領(lǐng)用油時憑開好的領(lǐng)料單到總經(jīng)部辦理審核換票內(nèi)部油票手續(xù)方可加油。

2、內(nèi)部油票限當(dāng)月使用過期作廢。

3、各加油點需在每月1日遇休息日順延下午1700前將收取的內(nèi)部油票到總經(jīng)部辦理結(jié)算手續(xù)。

4、考慮到生產(chǎn)用油安全

性在油庫加油實行限量供給小車含的士頭每次40公升/次客車100公升/次食堂100公升/次生產(chǎn)部門至多500公升/次。

5、車輛釵車除外加油時必須將車開到加油點加油禁止用其他容器將油帶走。

6、各部門當(dāng)月未使用完的油票應(yīng)在下月2日前退還總經(jīng)部否則在下月領(lǐng)油時扣減等額油票。

7、車輛司機或其他經(jīng)辦人到加油點加油后所交的內(nèi)部油票必須簽名注明加油時間。

8、柴油加油站未正式使用前發(fā)電部要認(rèn)真履行加油職責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行以上4、5款規(guī)定。

9、若發(fā)現(xiàn)從車輛油箱中往外抽油或?qū)㈩I(lǐng)取的油挪做他用嚴(yán)格考核部門負(fù)責(zé)人和當(dāng)事人。

第四篇：項目食堂費用開支報告

九江路網(wǎng)平臺建設(shè)項目部食堂費用開支報告

根據(jù)公司相關(guān)財務(wù)規(guī)定，工地食堂 2016年 12月份按標(biāo)準(zhǔn)提取用于職工伙食開支 3720元（詳見 2016年12月食堂伙食費提取表）；現(xiàn)請食堂伙食管理委員會審核，同時報財務(wù)核報。特此報告。

委員會意見： 項目經(jīng)理意見： 分管領(lǐng)導(dǎo)意見：

主管領(lǐng)導(dǎo)意見：

報告人：

2016年12月31日

第五篇：食堂費用管理辦法

延慶基地食堂費用管理辦法

1、目的：為規(guī)范延慶基地食堂費用管理特制定本辦法

2、范圍：本辦法包括食堂各項費用的收支、盈余和民主管理。

3、管理辦法：

3.1延慶基地食堂的各種燃料、衛(wèi)生費用、器皿、炊具、食堂員工工資費用由公司負(fù)責(zé)。

3.2延慶基地食堂的各種食材、調(diào)味用品的費用由綜合辦公室按照自收自支的辦法進行管理。基地員工聚餐、節(jié)日活動防暑降溫費用由公司單獨報銷。

3.3延慶基地食堂的費用管理應(yīng)設(shè)立獨立賬本（紙介質(zhì)、電子）和專用銀行卡。食堂費用的賬務(wù)管理由延慶基地綜合辦會計管理，出納事務(wù)由延慶基地出納管理。銀行卡由出納管理，會計統(tǒng)計出外來隊伍就餐費用后，每月發(fā)出餐費繳費通知單。由出納進行款項的催繳工作，當(dāng)餐費到帳后由出納告知會計進行登帳，并同時出納對交款人和會計出具收據(jù)。

3.4各種收入的管理：

延慶基地食堂的收入由公司給予員工的餐費補助、員工使用現(xiàn)金購買的餐費和外協(xié)單位在食堂用餐繳納的餐費構(gòu)成。3.4.1補助費用的管理：

A、補助費用包括公司對本單位員工按照出勤給予的餐費補助和應(yīng)由公司承擔(dān)餐費的外來人員的用餐費用（如第三方檢驗、業(yè)主、客戶在延慶基地用餐的費用）。

B、延慶基地員工餐補的收入由綜合辦公室統(tǒng)計延慶基地員工的上月實際出勤天數(shù)和各種應(yīng)由公司承擔(dān)餐費的其他人員用餐費用后給公司人力資源部打報告采用報銷的辦法撥付食材報銷金額。

C、延慶基地員工的餐補數(shù)量，以實際在公司上班的出勤天數(shù)為餐補的計算天數(shù)，出差人員不享受分公司的每日餐補。金額為：15元/天（含節(jié)假日）。

D、在延慶基地的員工的餐費補助采用打卡的方式打入員工餐卡，打卡時間為每月的前6個工作日，綜合辦公室出納應(yīng)在每月開始的3個工作日內(nèi)按照上月的考勤統(tǒng)計出每位員工的打卡金額，經(jīng)綜合辦會計審核，基地副主任審定，主任批準(zhǔn)后作為各位員工充卡金額的依據(jù)。亦作為食堂每個月餐補收入的憑證。該憑證在綜合辦公室保存一年半時間。出納按照批準(zhǔn)的沖卡金額在每月初的前6個工作日內(nèi)給員工沖卡，沖卡時應(yīng)同時記錄每位員工的卡內(nèi)金額總數(shù)提供會計計算每月盈余。員工離職時按照卡內(nèi)金額的80%返還本人。

E、餐費補助報告由綜合辦起草，經(jīng)基地副主任審核、主任批準(zhǔn)后上報公司人力資源部。員工考勤、由公司承擔(dān)費用的人員用餐登記作為支撐文件同時上報，支撐文件應(yīng)做到簽字齊備。3.4.2現(xiàn)金收入的管理：

A、現(xiàn)金收入的來源是員工餐卡充值的費用和外來人員使用現(xiàn)金在食堂臨時用餐所繳納的現(xiàn)金形成的食堂收入。

B、公司員工按用餐繳納餐費的金額為：早餐：4元、中餐：10元、晚餐：6元，非公司員工按餐繳納餐費的金額為：早餐：5元、中餐：

12元、晚餐：8元。

C、餐費現(xiàn)金交到綜合室出納處后，由出納給現(xiàn)金繳納人出具收款收據(jù)。現(xiàn)金和收據(jù)底單由出納負(fù)責(zé)保管，現(xiàn)金收入應(yīng)妥善保管于綜合室保險柜或及時存入食堂費用專用銀行卡。

D、每月初的3個工作日內(nèi)，由出納將每月的現(xiàn)金收入交延慶基地綜合室會計，會計對收入現(xiàn)金和收據(jù)進行審核后在每份收據(jù)上簽字，由會計匯總為每月食堂收入。經(jīng)過會計審核的現(xiàn)金收入應(yīng)盡快存入食堂專用銀行卡。

3.4.3轉(zhuǎn)賬及外協(xié)隊伍的餐費管理

A、轉(zhuǎn)賬及外協(xié)隊伍的餐費管理指在延慶基地食堂用餐的外協(xié)隊伍人員采用轉(zhuǎn)賬或一次繳納金額大于1000元的餐費的管理。

B、采用這種辦法繳納餐費的人員應(yīng)每天如實做好用餐登記簽字，不許代簽，各外協(xié)隊伍應(yīng)分別建立用餐登記卡。

C、每月的月初的三個工作日內(nèi)由綜合室統(tǒng)計各外協(xié)隊伍的用餐金額向各外協(xié)隊伍發(fā)出餐費繳納通知單，餐費繳納通知單應(yīng)由基地副主任審核主任簽字。用餐登記卡作為支撐文件連同繳費通知單一并下達(dá)繳費單位。用餐登記卡綜合辦應(yīng)復(fù)印留底保存一年。

D、外協(xié)隊伍憑據(jù)繳費通知單在每月的前五個工作日內(nèi)將餐費交到綜合辦公室出納處。

3.4.4延慶基地綜合辦出納應(yīng)在每月的前6個工作日內(nèi)將上個月的員工餐補金額、收入現(xiàn)金金額、外協(xié)隊伍轉(zhuǎn)賬或繳納現(xiàn)金的金額造表匯總，經(jīng)會計審核延慶基地副主任審定、延慶基地主任批準(zhǔn)后作為每月

食堂的收入登記建賬。由出納從會計處拿上食堂費用專用銀行卡在會計的陪同下將現(xiàn)金全部存入食堂費用專用銀行卡上。

3.4.5每月現(xiàn)金存入銀行的銀行小票或轉(zhuǎn)賬到食堂專用卡上的轉(zhuǎn)賬小票、人力資源部批準(zhǔn)的每月餐費報銷金額通知單作為每月的食堂收入的支撐文件由會計負(fù)責(zé)保存一年半。

3.4.6現(xiàn)金存卡時原則上應(yīng)由出納、會計兩人進行，現(xiàn)金存入食堂專用卡后會計出納應(yīng)在存款小票上簽字，轉(zhuǎn)賬小票由轉(zhuǎn)賬人交出納審核，核對無誤并簽字后交會計會計在網(wǎng)銀審核確定款到后在轉(zhuǎn)賬小票上簽字。

3.5食堂各種支出的管理

3.5.1食堂的各種收入僅支出于第3.2款所列項目。

3.5.2食堂的各種食材原則上采用先用料后結(jié)款的方式，各種食材的單價原則上應(yīng)10天確定一次，確定食材價格由綜合辦采取組織員工代表參加的辦法通過市場調(diào)研后跟供應(yīng)商確定。并將確定后的食材價格通知廚師并張榜公布，食材供應(yīng)商應(yīng)按照公司合格供應(yīng)商管理辦法進行管理。

3.5.3廚師根據(jù)每周確定的菜譜通知供應(yīng)商送貨，廚師對食材的質(zhì)量負(fù)責(zé)，由綜合辦公室組織員工對到貨食材進行過秤監(jiān)督檢查，員工代表對到貨的數(shù)量負(fù)責(zé)，綜合辦和員工代表對食材價格負(fù)責(zé)。員工代表采取輪換制每三個月?lián)Q一次，每次不少于2人。

3.5.4供應(yīng)商將貨物送到延慶基地后，由廚師、員工代表對食材檢查過稱無誤后在送貨小票上簽字，小票上應(yīng)注明：時間、貨品名稱、數(shù)

量單價、總額，簽字人應(yīng)有廚師和監(jiān)稱員工代表。收貨小票由廚師負(fù)責(zé)保管，每周2向食堂管理員上交上一周的收貨小票。

3.5.5對供應(yīng)商的結(jié)賬付款原則上每月一次，每月的前三個工作日由食堂管理員統(tǒng)計列支各個供應(yīng)商的應(yīng)付款項，經(jīng)延慶基地副主任審核主任批準(zhǔn)后方可付款。

3.5.6綜合辦公室會計根據(jù)分公司批準(zhǔn)的的餐費補助，開具報銷發(fā)票，待報銷款項達(dá)到食堂專用卡上后，由延慶基地會計按照當(dāng)月應(yīng)付款項下賬，延慶基地出納按照下賬總金額跟會計一同到銀行取出應(yīng)付款總額。銀行出具的取款小票作為會計下賬依據(jù)在會計處保存一年半。3.5.7延慶基地出納按照付款清單應(yīng)在每月的上旬將上個月的應(yīng)付款項付給各個供應(yīng)商，供應(yīng)商收到貨款后，應(yīng)出具收據(jù)。收據(jù)保存一年半時間。

3.6民主管理與監(jiān)督

3.6.1每月的20號食堂管理員應(yīng)公布食堂的收支盈余狀況，收入部分為：第3.4款所列，支出為3.5.1所列部分，盈余的計算為：（上個月的盈余+現(xiàn)金收入+外來隊伍餐費收入+員工餐補）—（食材支出+員工飯卡余額）

計算公式中：上月盈余應(yīng)帶正負(fù)號即：如上月虧損帶負(fù)號，如盈利帶正號，（員工餐補+食材支出）的結(jié)果為正表示盈余，為負(fù)表示虧損。3.6.2綜合辦會計在每月的25號之前公布食堂的收支盈余狀況，接受員工的監(jiān)督。

4、本辦法自2012年2月開始實施

5、本辦法解釋權(quán)有綜合辦負(fù)責(zé)