第一篇：產(chǎn)業(yè)用地政策實(shí)施工作指引

產(chǎn)業(yè)用地政策實(shí)施工作指引

為優(yōu)化土地要素配置，培育發(fā)展新動(dòng)力，支持穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促就業(yè)，依據(jù)國家和部關(guān)于新經(jīng)濟(jì)、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展的用地政策，制定本指引，供地方各級(jí)特別是市、縣國土資源主管部門在工作中使用。

第一章 總則

第一條（產(chǎn)業(yè)用地政策含義）產(chǎn)業(yè)用地政策是指國務(wù)院、國土資源部針對(duì)特定行業(yè)制定的專項(xiàng)用地政策。相關(guān)政策清單見附錄，并可在中國政府網(wǎng)（www.tmdps.cn）和國土資源部門戶網(wǎng)站（www.tmdps.cn）查詢。

上述“特定行業(yè)”，不包括房地產(chǎn)業(yè)。

本指引適用于上述特定行業(yè)涉及的土地供應(yīng)、開發(fā)利用和土地利用年度計(jì)劃、土地供應(yīng)計(jì)劃編制及登記等工作。

第二條（基本原則）地方各級(jí)國土資源主管部門執(zhí)行產(chǎn)業(yè)用地政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，符合土地利用總體規(guī)劃和城鄉(xiāng)規(guī)劃，符合用地分類國家標(biāo)準(zhǔn)和土地使用標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持規(guī)劃確定用途、用途確定供應(yīng)方式、市場確定供應(yīng)價(jià)格、用地主體一視同仁原則。

第三條（本指引的細(xì)化與更新）地方各級(jí)國土資源主管部門可按照本指引，根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，細(xì)化實(shí)施措施，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)用地政策落實(shí)。

對(duì)本指引印發(fā)后國家和部新出臺(tái)的產(chǎn)業(yè)用地政策，地方各級(jí)國土資源主管部門可自行納入本指引適用范圍。

第二章 產(chǎn)業(yè)用地政策實(shí)施

第四條（可按原地類管理的情形）根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于促進(jìn)光伏產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展的若干意見》（國發(fā)〔2013〕24號(hào)）和《關(guān)于支持新產(chǎn)業(yè)新業(yè)態(tài)發(fā)展促進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新用地的意見》（國土資規(guī)〔2015〕5號(hào)），光伏發(fā)電站項(xiàng)目使用未利用地布設(shè)光伏方陣的，可按原地類認(rèn)定和管理。其中的未利用地按照土地調(diào)查成果認(rèn)定，光伏方陣用地面積按照《光伏發(fā)電站工程項(xiàng)目用地控制指標(biāo)》（國土資規(guī)〔2015〕11號(hào)）核定。

根據(jù)現(xiàn)行土地管理法律法規(guī)和《關(guān)于支持旅游業(yè)發(fā)展用地政策的意見》（國土資規(guī)〔2015〕10號(hào)），土地利用總體規(guī)劃確定的城鎮(zhèn)建設(shè)用地規(guī)模邊界外的旅游項(xiàng)目中的自然景觀用地及農(nóng)牧漁業(yè)種植、養(yǎng)殖用地，可按原地類認(rèn)定和管理。

第五條（優(yōu)先安排計(jì)劃指標(biāo)的原則和層級(jí)）對(duì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展較快的地區(qū)、集聚區(qū)及使用未利用地發(fā)展產(chǎn)業(yè)的，要優(yōu)先安排用地計(jì)劃指標(biāo)。地方各級(jí)國土資源主管部門在編制下達(dá)土地利用計(jì)劃時(shí)，要根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策和當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)發(fā)展情況，統(tǒng)籌安排用地計(jì)劃指標(biāo)，確保符合產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目用地，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)健康協(xié)調(diào)發(fā)展。

第六條（優(yōu)先安排供應(yīng)計(jì)劃的行業(yè)類型）市、縣國土資源主管部門編制國有建設(shè)用地供應(yīng)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)根據(jù)產(chǎn)業(yè)用地政策相關(guān)要求，按照《國有建設(shè)用地供應(yīng)計(jì)劃編制規(guī)范（試行）》（國土資發(fā)〔2010〕117號(hào)），優(yōu)先安排下列產(chǎn)業(yè)用地供應(yīng)：

（一）國務(wù)院及其職能部門發(fā)布的產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃中明確的重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)。

（二）國務(wù)院及其職能部門發(fā)布的產(chǎn)業(yè)促進(jìn)政策中明確的重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)。

（三）縣級(jí)以上地方人民政府依據(jù)前述規(guī)劃、政策明確的本地區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)。

各地制定供應(yīng)計(jì)劃，要按照《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步支持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見》（國發(fā)〔2012〕14號(hào)）要求，積極保障小企業(yè)創(chuàng)業(yè)基地、科技孵化器、商貿(mào)企業(yè)集聚區(qū)用地。中西部地區(qū)要按照《國務(wù)院關(guān)于促進(jìn)外貿(mào)回穩(wěn)向好的若干意見》（國發(fā)〔2016〕27號(hào)）要求，加大加工企業(yè)用地供應(yīng)。

第七條（土地用途的確定）市、縣國土資源主管部門在組織新供產(chǎn)業(yè)用地時(shí)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)規(guī)劃部門給出的規(guī)劃條件，確定土地供應(yīng)用途。

對(duì)于現(xiàn)行國標(biāo)分類中沒有明確定義的新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)類型，市、縣國土資源主管部門可按照國土資規(guī)〔2015〕5號(hào)文件規(guī)定，結(jié)合現(xiàn)有土地供應(yīng)政策要求和當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)發(fā)展實(shí)際需要，主動(dòng)商同級(jí)城鄉(xiāng)規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)主管部門提出規(guī)劃用途的建議意見，促進(jìn)項(xiàng)目落地。

市、縣國土資源主管部門在簽訂《國有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同》時(shí)，合同中的宗地用途按《土地利用現(xiàn)狀分類》（中華人民共和國國家標(biāo)準(zhǔn)GB／T21010-2007）規(guī)定的土地二級(jí)類填寫；規(guī)劃部門給出的規(guī)劃條件在《土地利用現(xiàn)狀分類》中無直接對(duì)應(yīng)類型的，市、縣國土資源主管部門經(jīng)內(nèi)部會(huì)商后，按《土地利用現(xiàn)狀分類》規(guī)定的土地二級(jí)類填寫，必要時(shí)可征求規(guī)劃、投資部門意見。

根據(jù)國土資規(guī)〔2015〕5號(hào)文件規(guī)定，新產(chǎn)業(yè)新業(yè)態(tài)發(fā)展中工業(yè)用地、科教用地兼容相關(guān)用途設(shè)施建筑面積不超過15%的，仍按工業(yè)、科教用途管理。其他情形下，同一宗土地上兼容兩種以上用途的，應(yīng)確定主用途并依據(jù)主用途確定供應(yīng)方式；主用途可以依據(jù)建筑面積占比確定，也可以依據(jù)功能的重要性確定，確定主用途的結(jié)論和理由應(yīng)當(dāng)寫入供地方案，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第八條（土地使用方式的確定）各類產(chǎn)業(yè)用地均可采取長期租賃、先租后讓、租讓結(jié)合方式使用土地。

以長期租賃方式使用土地的，應(yīng)按照《規(guī)范國有土地租賃若干意見》（國土資發(fā)〔1999〕222號(hào)）執(zhí)行，租賃期限按照《合同法》規(guī)定，不得超過二十年。

根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加強(qiáng)鮮活農(nóng)產(chǎn)品流通體系建設(shè)的意見》（國辦發(fā)〔2011〕59號(hào)）和《關(guān)于加快發(fā)展公共租賃住房的指導(dǎo)意見》（建?！?010〕87號(hào)，經(jīng)國務(wù)院同意），現(xiàn)階段僅政府投資建設(shè)不以營利為目的、具有公益性質(zhì)的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和公共租賃住房兩類項(xiàng)目用地可以作價(jià)出資（入股）方式使用新供建設(shè)用地。作價(jià)出資（入股）土地應(yīng)當(dāng)以市、縣人民政府作為出資人，制定作價(jià)出資或者入股方案，經(jīng)市、縣人民政府批準(zhǔn)后實(shí)施。

第九條（土地供應(yīng)方式的確定）以先租后讓、租讓結(jié)合方式供應(yīng)產(chǎn)業(yè)用地的，市、縣國土資源主管部門會(huì)同城鄉(xiāng)規(guī)劃、建設(shè)、房產(chǎn)部門擬定方案時(shí)，應(yīng)提請(qǐng)同級(jí)政府同意，邀請(qǐng)投資、產(chǎn)業(yè)等主管部門參加供應(yīng)方案擬定工作，明確租賃土地轉(zhuǎn)為出讓土地的條件，報(bào)有批準(zhǔn)權(quán)的人民政府批準(zhǔn)后實(shí)施。按用途依法需采取招標(biāo)拍賣掛牌方式出讓的土地，招標(biāo)拍賣掛牌工作可在租賃環(huán)節(jié)實(shí)施；在承租方使用租賃土地達(dá)到合同約定條件后需辦理出讓手續(xù)時(shí)，可采取協(xié)議方式。

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于深化流通體制改革加快流通產(chǎn)業(yè)發(fā)展的意見》（國發(fā)〔2012〕39號(hào)）、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于促進(jìn)內(nèi)貿(mào)流通健康發(fā)展的若干意見》（國辦發(fā)〔2014〕51號(hào)）、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推進(jìn)城區(qū)老工業(yè)區(qū)搬遷改造的指導(dǎo)意見》（國辦發(fā)〔2014〕9號(hào)）、《國土資源部關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)工業(yè)用地出讓制度的通知》（國土資發(fā)〔2009〕101號(hào)），對(duì)舊城區(qū)改建需異地搬遷改造的城區(qū)商品批發(fā)市場等流通業(yè)用地、工業(yè)用地，在收回原國有建設(shè)用地使用權(quán)后，經(jīng)批準(zhǔn)可以協(xié)議出讓方式為原土地使用權(quán)人安排用地，有土地使用標(biāo)準(zhǔn)要求的，應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)安排同類用途用地。

根據(jù)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部發(fā)展改革委人民銀行關(guān)于在公共服務(wù)領(lǐng)域推廣政府和社會(huì)資本合作模式指導(dǎo)意見的通知》（國辦發(fā)〔2015〕42號(hào)）、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于支持鐵路建設(shè)實(shí)施土地綜合開發(fā)的意見》（國辦發(fā)〔2014〕37號(hào)）、國土資規(guī)〔2015〕10號(hào)文件，下列情形可將通過競爭方式確定項(xiàng)目投資主體和用地者的環(huán)節(jié)合并實(shí)施：

（一）采用政府和社會(huì)資本合作方式實(shí)施項(xiàng)目建設(shè)時(shí)，相關(guān)用地需要有償使用的；

（二）通過招標(biāo)方式確定新建鐵路項(xiàng)目投資主體和土地綜合開發(fā)權(quán)中標(biāo)人的；

（三）政府將收回和征收的歷史遺留損毀土地復(fù)墾并用于旅游項(xiàng)目建設(shè)的。

以合并競爭方式確定項(xiàng)目投資主體和用地者的，市、縣國土資源主管部門應(yīng)依法獨(dú)立履行編制供地方案、簽訂供應(yīng)合同和實(shí)施用地供后監(jiān)管等法定職責(zé)。

第十條（關(guān)于配套建設(shè)）根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加快新能源汽車推廣應(yīng)用的指導(dǎo)意見》（國辦發(fā)〔2014〕35號(hào)）、《養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施用地指導(dǎo)意見》（國土資廳發(fā)〔2014〕11號(hào)）、國土資規(guī)〔2015〕5號(hào)、國土資規(guī)〔2015〕10號(hào)、《關(guān)于支持電影發(fā)展若干經(jīng)濟(jì)政策的通知》（財(cái)教〔2014〕56號(hào)）等文件規(guī)定，對(duì)新能源汽車充電設(shè)施、無線通訊基站、分布式光伏發(fā)電設(shè)施、社區(qū)養(yǎng)老（醫(yī)療、體育、文化）服務(wù)設(shè)施、電影院（影廳）、旅游廁所等布點(diǎn)分散、單體規(guī)模小、對(duì)其他建筑物構(gòu)筑物有密切依附關(guān)系的產(chǎn)業(yè)配套設(shè)施，允許在新供其他建設(shè)項(xiàng)目用地時(shí)，將其建設(shè)要求納入供地條件。

市、縣國土資源主管部門應(yīng)主動(dòng)告知相關(guān)部門上述配建政策，相關(guān)部門提出配套建設(shè)要求的，市、縣國土資源主管部門應(yīng)注意與提出要求的部門共同商城鄉(xiāng)規(guī)劃主管部門，依法先將配建要求納入規(guī)劃條件后，再行納入供地條件，并明確建成后資產(chǎn)移交和運(yùn)營管理要求。

第十一條（關(guān)于地役權(quán)）根據(jù)《物權(quán)法》和國辦發(fā)〔2014〕35號(hào)、國土資規(guī)〔2015〕5號(hào)等法律和文件規(guī)定，地役權(quán)適用于在已有使用權(quán)人的土地、建筑物、構(gòu)筑物上布設(shè)新能源汽車充電設(shè)施、無線通訊基站、分布式光伏發(fā)電設(shè)施等小型設(shè)施的情形。設(shè)立地役權(quán)，應(yīng)執(zhí)行《物權(quán)法》第十四章規(guī)定。

第十二條（關(guān)于過渡期政策）對(duì)于產(chǎn)業(yè)用地政策中明確，利用存量房產(chǎn)、土地資源發(fā)展國家支持產(chǎn)業(yè)、行業(yè)的，可享受在一定年期內(nèi)不改變用地主體和規(guī)劃條件的過渡期支持政策的情形，過渡期滿需辦理改變用地主體和規(guī)劃條件的手續(xù)時(shí)，除符合《劃撥用地目錄》的可保留劃撥外，其余可以協(xié)議方式辦理。

產(chǎn)業(yè)用地政策對(duì)“暫不變更”的時(shí)限沒有明確規(guī)定的，時(shí)限及后續(xù)管理可參照?qǐng)?zhí)行國土資規(guī)〔2015〕5號(hào)文件，或由地方國土資源主管部門會(huì)同相關(guān)部門制定實(shí)施細(xì)則。

第十三條（土地供應(yīng)價(jià)格的確定）各省（區(qū)、市）確定的優(yōu)先發(fā)展產(chǎn)業(yè)且用地集約的工業(yè)項(xiàng)目，以農(nóng)、林、牧、漁業(yè)產(chǎn)品初加工為主的工業(yè)項(xiàng)目，在確定土地出讓底價(jià)時(shí)可按不低于所在地土地等別相對(duì)應(yīng)《全國工業(yè)用地出讓最低價(jià)標(biāo)準(zhǔn)》的70％執(zhí)行。按比例計(jì)算后低于該項(xiàng)目實(shí)際土地取得成本、土地前期開發(fā)成本和按規(guī)定應(yīng)收取的相關(guān)費(fèi)用之和的，應(yīng)按不低于實(shí)際各項(xiàng)成本費(fèi)用之和的原則確定出讓底價(jià)。中西部地區(qū)省級(jí)國土資源主管部門應(yīng)向相關(guān)部門建議，按照國發(fā)〔2016〕27號(hào)文件要求，將加工貿(mào)易相關(guān)的工業(yè)項(xiàng)目納入本?。▍^(qū)、市）優(yōu)先發(fā)展的工業(yè)項(xiàng)目。

根據(jù)國土資規(guī)〔2015〕10號(hào)文件，旅游相關(guān)建設(shè)項(xiàng)目中的人造景觀用地應(yīng)根據(jù)具體行業(yè)市場經(jīng)營情況，客觀評(píng)估確定供應(yīng)底價(jià)。

根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于促進(jìn)物流業(yè)健康發(fā)展政策措施的意見》（國辦發(fā)〔2011〕38號(hào)），農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場用地作為經(jīng)營性商業(yè)用地，應(yīng)以招標(biāo)拍賣掛牌方式供應(yīng)，所在區(qū)域有工業(yè)用地交易地價(jià)的，可以參照市場地價(jià)水平、所在區(qū)域基準(zhǔn)地價(jià)和工業(yè)用地最低價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等確定出讓底價(jià)。

第十四條（依法使用集體建設(shè)用地）產(chǎn)業(yè)用地政策允許依法使用集體建設(shè)用地的，除農(nóng)村集體經(jīng)營性建設(shè)用地入市改革試點(diǎn)地區(qū)外，其他地區(qū)應(yīng)按《土地管理法》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，應(yīng)以農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織自行使用，或農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織以土地使用權(quán)入股、聯(lián)營等方式與其他單位、個(gè)人共同舉辦企業(yè)的方式使用土地。在此前提下，各地可依法探索完善集體建設(shè)用地使用權(quán)入股、聯(lián)營的管理方式。

依據(jù)《旅游法》規(guī)定和各省（區(qū)、市）制定的管理辦法，鄉(xiāng)村居民可以利用自有住宅或者其他條件依法從事旅游經(jīng)營。

第三章 改進(jìn)完善管理方式

第十五條（安排供應(yīng)計(jì)劃）按照國土資發(fā)〔2010〕117號(hào)文件規(guī)定，市、縣國土資源主管部門測(cè)算計(jì)劃期國有建設(shè)用地需求量時(shí)，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)征求本地區(qū)重點(diǎn)發(fā)展產(chǎn)業(yè)主管部門意見，確定需優(yōu)先保障的重要產(chǎn)業(yè)國有建設(shè)用地需求量。

第十六條（項(xiàng)目認(rèn)定）下列情形中，市、縣國土資源主管部門應(yīng)會(huì)商產(chǎn)業(yè)主管部門，對(duì)項(xiàng)目性質(zhì)予以認(rèn)定：

（一）落實(shí)產(chǎn)業(yè)用地政策時(shí)，對(duì)相關(guān)項(xiàng)目是否屬于國家支持發(fā)展產(chǎn)業(yè)難以確認(rèn)的；

（二）建設(shè)單位認(rèn)為自身擬建項(xiàng)目符合《劃撥用地目錄》，對(duì)項(xiàng)目是否屬于非營利性項(xiàng)目性質(zhì)難以確認(rèn)的。

產(chǎn)業(yè)主管部門能夠就上述事項(xiàng)提供證明文件的，市、縣國土資源主管部門應(yīng)依據(jù)證明文件、按相關(guān)產(chǎn)業(yè)用地政策執(zhí)行。產(chǎn)業(yè)主管部門不能就上述事項(xiàng)提供證明文件的，市、縣國土資源主管部門可在與產(chǎn)業(yè)主管部門商議達(dá)成共識(shí)的基礎(chǔ)上，共同提出對(duì)項(xiàng)目用地適用政策的建議，報(bào)請(qǐng)有批準(zhǔn)權(quán)的政府批準(zhǔn)后實(shí)施。

第十七條（關(guān)于供應(yīng)前置條件）對(duì)政策允許將產(chǎn)業(yè)類型、生產(chǎn)技術(shù)、產(chǎn)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品品質(zhì)、節(jié)地技術(shù)等要求作為土地供應(yīng)前置條件的，設(shè)置供應(yīng)前置條件時(shí)，市、縣國土資源主管部門應(yīng)當(dāng)商請(qǐng)?zhí)岢龉?yīng)前置條件的部門，書面明確設(shè)置土地供應(yīng)前置條件的理由或必要性、具體內(nèi)容表述及條件履約監(jiān)管主體、監(jiān)管措施、違約處理方式。在制定供地方案和簽署供地文件時(shí)，除將相關(guān)內(nèi)容寫入外，還應(yīng)當(dāng)將提出前置條件部門出具的上述書面文件作為附件一并收入，并在向土地供應(yīng)集體決策機(jī)構(gòu)匯報(bào)時(shí)專門作出說明。

市、縣國土資源主管部門應(yīng)積極向本地區(qū)相關(guān)部門和產(chǎn)業(yè)發(fā)展、土地供應(yīng)集體決策機(jī)構(gòu)宣傳國土資源部會(huì)同發(fā)展改革委、科技部、工業(yè)信息化部、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部、商務(wù)部共同下發(fā)的國土資規(guī)〔2015〕5號(hào)文件，落實(shí)其中將項(xiàng)目用地產(chǎn)業(yè)發(fā)展承諾書作為簽訂土地供應(yīng)合同前提條件的規(guī)定，提醒提出關(guān)聯(lián)條件部門監(jiān)督承諾書履行情況。

第十八條（限制改變用途與分割轉(zhuǎn)讓）對(duì)于落實(shí)產(chǎn)業(yè)用地政策供應(yīng)的宗地，相關(guān)規(guī)范性文件有限制改變用途、限制轉(zhuǎn)讓或分割轉(zhuǎn)讓等規(guī)定的，原則上應(yīng)當(dāng)將限制要求寫入劃撥決定書或有償使用合同，并記載到不動(dòng)產(chǎn)登記簿和不動(dòng)產(chǎn)權(quán)利證書，在分割轉(zhuǎn)讓審批、不動(dòng)產(chǎn)統(tǒng)一登記管理等環(huán)節(jié)予以落實(shí)。

第十九條（卷宗與臺(tái)賬管理）市、縣國土資源主管部門要加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)用地政策實(shí)施的精準(zhǔn)性、時(shí)效性管理，加強(qiáng)事前、事中、事后的全程跟蹤服務(wù)和監(jiān)管。適用的產(chǎn)業(yè)用地政策文件應(yīng)當(dāng)納入土地使用權(quán)供應(yīng)檔案卷宗長期妥善保存。

市、縣國土資源主管部門可根據(jù)需要建立產(chǎn)業(yè)用地政策適用項(xiàng)目臺(tái)賬，記錄項(xiàng)目基本情況、適用產(chǎn)業(yè)用地政策、供后投資建設(shè)情況、過渡期起始時(shí)間及期滿處理情況等。

第二十條（監(jiān)管責(zé)任）市、縣國土資源主管部門要加強(qiáng)與產(chǎn)業(yè)主管部門的協(xié)調(diào)配合，依據(jù)土地供應(yīng)合同、劃撥決定書、產(chǎn)業(yè)主管部門出具的證明文件、前置條件文件、項(xiàng)目用地產(chǎn)業(yè)發(fā)展承諾書等約定的用地條件、用地責(zé)任、監(jiān)管責(zé)任，強(qiáng)化用地供后聯(lián)合監(jiān)管。重大事項(xiàng)要及時(shí)向市、縣人民政府或相關(guān)機(jī)構(gòu)報(bào)告。

第二篇：產(chǎn)業(yè)用地政策2016-38

國土資源部辦公廳關(guān)于印發(fā)《產(chǎn)業(yè)用地政策實(shí)施工作指引》的通知

國土資廳發(fā)〔2016〕38號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市國土資源主管部門，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)國土資源局：

為進(jìn)一步深入貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于保持經(jīng)濟(jì)中高速增長、推動(dòng)產(chǎn)業(yè)邁向中高端水平的決策部署，促進(jìn)地方各級(jí)特別是市、縣國土資源主管部門更好落實(shí)產(chǎn)業(yè)用地政策，依據(jù)國家和部已經(jīng)制定出臺(tái)的各項(xiàng)支持新經(jīng)濟(jì)、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展用地政策，部研究形成了《產(chǎn)業(yè)用地政策實(shí)施工作指引》（以下簡稱《指引》），現(xiàn)予印發(fā)，并就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、充分認(rèn)識(shí)產(chǎn)業(yè)用地政策的重要意義

產(chǎn)業(yè)用地政策是國土資源主管部門認(rèn)識(shí)新常態(tài)、適應(yīng)新常態(tài)、引領(lǐng)新常態(tài)的主動(dòng)作為；是優(yōu)化土地資源配置，推動(dòng)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，釋放新需求、創(chuàng)造新供給，推動(dòng)新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)蓬勃發(fā)展的重要?jiǎng)恿?；是認(rèn)真履行國土資源職責(zé)新定位，以土地利用方式轉(zhuǎn)變促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和結(jié)構(gòu)優(yōu)化的重大舉措。地方各級(jí)國土資源主管部門要進(jìn)一步將落實(shí)產(chǎn)業(yè)用地政策作為各項(xiàng)工作的重中之重，更加主動(dòng)地服務(wù)國家穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、擴(kuò)就業(yè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局。

二、進(jìn)一步加大產(chǎn)業(yè)發(fā)展用地保障工作力度

地方各級(jí)國土資源主管部門要對(duì)照《指引》，進(jìn)一步深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)黨中央、國務(wù)院關(guān)于促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的政策文件精神，主動(dòng)對(duì)接產(chǎn)業(yè)用地新需求，優(yōu)化土地供應(yīng)結(jié)構(gòu)、調(diào)整土地供應(yīng)時(shí)序，保障產(chǎn)業(yè)發(fā)展及時(shí)落地。準(zhǔn)確把握鼓勵(lì)盤活現(xiàn)有建設(shè)用地發(fā)展相關(guān)產(chǎn)業(yè)的政策要義，主動(dòng)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和土地利用結(jié)構(gòu)雙調(diào)整雙優(yōu)化。

三、進(jìn)一步營造公平競爭的土地市場環(huán)境

落實(shí)產(chǎn)業(yè)用地政策要堅(jiān)持按用途管理、平等對(duì)待用地主體的原則，依法依規(guī)保障各種所有制經(jīng)濟(jì)主體依法平等使用土地、公平參與市場競爭的權(quán)利。要采取更加積極的措施，進(jìn)一步做好大、中、小、微企業(yè)發(fā)展用地需求保障工作，促進(jìn)社會(huì)投資、民間投資健康發(fā)展。

四、進(jìn)一步深化土地管理供給側(cè)改革

地方各級(jí)國土資源主管部門要依據(jù)國家產(chǎn)業(yè)用地政策，結(jié)合地方實(shí)際，不斷完善實(shí)施措施，打通政策落實(shí)的“最后一公里”。省級(jí)國土資源主管部門要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)市、縣的培訓(xùn)與指導(dǎo)，市、縣國土資源主管部門要在依法依規(guī)的前提下，落實(shí)“去產(chǎn)能、去庫存、去杠桿、降成本、補(bǔ)短板”工作要求。對(duì)新經(jīng)濟(jì)、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展中遇到的新情況、新問題，要及時(shí)研究報(bào)告、上下聯(lián)動(dòng)、及時(shí)解決，促進(jìn)政策落地。

五、加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)用地政策的宣傳

各地要采取多種方式，向產(chǎn)業(yè)行業(yè)主管部門、用地主體宣傳產(chǎn)業(yè)用地政策，做到廣而告之。要注意發(fā)現(xiàn)、總結(jié)落實(shí)產(chǎn)業(yè)用地政策的成功經(jīng)驗(yàn)、典型做法，并加強(qiáng)宣傳、交流，營造更加良好的輿論氛圍和市場環(huán)境，提升落實(shí)產(chǎn)業(yè)用地政策能力水平。

2016年10月28日

產(chǎn)業(yè)用地政策實(shí)施工作指引

為優(yōu)化土地要素配置，培育發(fā)展新動(dòng)力，支持穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促就業(yè)，依據(jù)國家和部關(guān)于新經(jīng)濟(jì)、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展的用地政策，制定本指引，供地方各級(jí)特別是市、縣國土資源主管部門在工作中使用。

第一章 總則

第一條（產(chǎn)業(yè)用地政策含義）產(chǎn)業(yè)用地政策是指國務(wù)院、國土資源部針對(duì)特定行業(yè)制定的專項(xiàng)用地政策。相關(guān)政策清單見附錄，并可在中國政府網(wǎng)（www.tmdps.cn）和國土資源部門戶網(wǎng)站（www.tmdps.cn）查詢。

上述“特定行業(yè)”，不包括房地產(chǎn)業(yè)。

本指引適用于上述特定行業(yè)涉及的土地供應(yīng)、開發(fā)利用和土地利用計(jì)劃、土地供應(yīng)計(jì)劃編制及登記等工作。

第二條（基本原則）地方各級(jí)國土資源主管部門執(zhí)行產(chǎn)業(yè)用地政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，符合土地利用總體規(guī)劃和城鄉(xiāng)規(guī)劃，符合用地分類國家標(biāo)準(zhǔn)和土地使用標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持規(guī)劃確定用途、用途確定供應(yīng)方式、市場確定供應(yīng)價(jià)格、用地主體一視同仁原則。

第三條（本指引的細(xì)化與更新）地方各級(jí)國土資源主管部門可按照本指引，根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，細(xì)化實(shí)施措施，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)用地政策落實(shí)。

對(duì)本指引印發(fā)后國家和部新出臺(tái)的產(chǎn)業(yè)用地政策，地方各級(jí)國土資源主管部門可自行納入本指引適用范圍。

第二章 產(chǎn)業(yè)用地政策實(shí)施

第四條（可按原地類管理的情形）根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于促進(jìn)光伏產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展的若干意見》（國發(fā)〔2013〕24號(hào)）和《關(guān)于支持新產(chǎn)業(yè)新業(yè)態(tài)發(fā)展促進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新用地的意見》（國土資規(guī)〔2015〕5號(hào)），光伏發(fā)電站項(xiàng)目使用未利用地布設(shè)光伏方陣的，可按原地類認(rèn)定和管理。其中的未利用地按照土地調(diào)查成果認(rèn)定，光伏方陣用地面積按照《光伏發(fā)電站工程項(xiàng)目用地控制指標(biāo)》（國土資規(guī)〔2015〕11號(hào)）核定。

根據(jù)現(xiàn)行土地管理法律法規(guī)和《關(guān)于支持旅游業(yè)發(fā)展用地政策的意見》（國土資規(guī)〔2015〕10號(hào)），土地利用總體規(guī)劃確定的城鎮(zhèn)建設(shè)用地規(guī)模邊界外的旅游項(xiàng)目中的自然景觀用地及農(nóng)牧漁業(yè)種植、養(yǎng)殖用地，可按原地類認(rèn)定和管理。

第五條（優(yōu)先安排計(jì)劃指標(biāo)的原則和層級(jí)）對(duì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展較快的地區(qū)、集聚區(qū)及使用未利用地發(fā)展產(chǎn)業(yè)的，要優(yōu)先安排用地計(jì)劃指標(biāo)。地方各級(jí)國土資源主管部門在編制下達(dá)土地利用計(jì)劃時(shí)，要根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策和當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)發(fā)展情況，統(tǒng)籌安排用地計(jì)劃指標(biāo)，確保符合產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目用地，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)健康協(xié)調(diào)發(fā)展。

第六條（優(yōu)先安排供應(yīng)計(jì)劃的行業(yè)類型）市、縣國土資源主管部門編制國有建設(shè)用地供應(yīng)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)根據(jù)產(chǎn)業(yè)用地政策相關(guān)要求，按照《國有建設(shè)用地供應(yīng)計(jì)劃編制規(guī)范（試行）》（國土資發(fā)〔2010〕117號(hào)），優(yōu)先安排下列產(chǎn)業(yè)用地供應(yīng)：

（一）國務(wù)院及其職能部門發(fā)布的產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃中明確的重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)。

（二）國務(wù)院及其職能部門發(fā)布的產(chǎn)業(yè)促進(jìn)政策中明確的重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)。

（三）縣級(jí)以上地方人民政府依據(jù)前述規(guī)劃、政策明確的本地區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)。

各地制定供應(yīng)計(jì)劃，要按照《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步支持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見》（國發(fā)〔2012〕14號(hào)）要求，積極保障小企業(yè)創(chuàng)業(yè)基地、科技孵化器、商貿(mào)企業(yè)集聚區(qū)用地。中西部地區(qū)要按照《國務(wù)院關(guān)于促進(jìn)外貿(mào)回穩(wěn)向好的若干意見》（國發(fā)〔2016〕27號(hào)）要求，加大加工企業(yè)用地供應(yīng)。

第七條（土地用途的確定）市、縣國土資源主管部門在組織新供產(chǎn)業(yè)用地時(shí)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)規(guī)劃部門給出的規(guī)劃條件，確定土地供應(yīng)用途。

對(duì)于現(xiàn)行國標(biāo)分類中沒有明確定義的新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)類型，市、縣國土資源主管部門可按照國土資規(guī)〔2015〕5號(hào)文件規(guī)定，結(jié)合現(xiàn)有土地供應(yīng)政策要求和當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)發(fā)展實(shí)際需要，主動(dòng)商同級(jí)城鄉(xiāng)規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)主管部門提出規(guī)劃用途的建議意見，促進(jìn)項(xiàng)目落地。

市、縣國土資源主管部門在簽訂《國有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同》時(shí)，合同中的宗地用途按《土地利用現(xiàn)狀分類》（中華人民共和國國家標(biāo)準(zhǔn)GB／T21010-2007）規(guī)定的土地二級(jí)類填寫；規(guī)劃部門給出的規(guī)劃條件在《土地利用現(xiàn)狀分類》中無直接對(duì)應(yīng)類型的，市、縣國土資源主管部門經(jīng)內(nèi)部會(huì)商后，按《土地利用現(xiàn)狀分類》規(guī)定的土地二級(jí)類填寫，必要時(shí)可征求規(guī)劃、投資部門意見。

根據(jù)國土資規(guī)〔2015〕5號(hào)文件規(guī)定，新產(chǎn)業(yè)新業(yè)態(tài)發(fā)展中工業(yè)用地、科教用地兼容相關(guān)用途設(shè)施建筑面積不超過15%的，仍按工業(yè)、科教用途管理。其他情形下，同一宗土地上兼容兩種以上用途的，應(yīng)確定主用途并依據(jù)主用途確定供應(yīng)方式；主用途可以依據(jù)建筑面積占比確定，也可以依據(jù)功能的重要性確定，確定主用途的結(jié)論和理由應(yīng)當(dāng)寫入供地方案，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第八條（土地使用方式的確定）各類產(chǎn)業(yè)用地均可采取長期租賃、先租后讓、租讓結(jié)合方式使用土地。

以長期租賃方式使用土地的，應(yīng)按照《規(guī)范國有土地租賃若干意見》（國土資發(fā)〔1999〕222號(hào)）執(zhí)行，租賃期限按照《合同法》規(guī)定，不得超過二十年。

根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加強(qiáng)鮮活農(nóng)產(chǎn)品流通體系建設(shè)的意見》（國辦發(fā)〔2011〕59號(hào)）和《關(guān)于加快發(fā)展公共租賃住房的指導(dǎo)意見》（建保〔2010〕87號(hào)，經(jīng)國務(wù)院同意），現(xiàn)階段僅政府投資建設(shè)不以營利為目的、具有公益性質(zhì)的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和公共租賃住房兩類項(xiàng)目用地可以作價(jià)出資（入股）方式使用新供建設(shè)用地。作價(jià)出資（入股）土地應(yīng)當(dāng)以市、縣人民政府作為出資人，制定作價(jià)出資或者入股方案，經(jīng)市、縣人民政府批準(zhǔn)后實(shí)施。

第九條（土地供應(yīng)方式的確定）以先租后讓、租讓結(jié)合方式供應(yīng)產(chǎn)業(yè)用地的，市、縣國土資源主管部門會(huì)同城鄉(xiāng)規(guī)劃、建設(shè)、房產(chǎn)部門擬定方案時(shí)，應(yīng)提請(qǐng)同級(jí)政府同意，邀請(qǐng)投資、產(chǎn)業(yè)等主管部門參加供應(yīng)方案擬定工作，明確租賃土地轉(zhuǎn)為出讓土地的條件，報(bào)有批準(zhǔn)權(quán)的人民政府批準(zhǔn)后實(shí)施。按用途依法需采取招標(biāo)拍賣掛牌方式出讓的土地，招標(biāo)拍賣掛牌工作可在租賃環(huán)節(jié)實(shí)施；在承租方使用租賃土地達(dá)到合同約定條件后需辦理出讓手續(xù)時(shí)，可采取協(xié)議方式。

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于深化流通體制改革加快流通產(chǎn)業(yè)發(fā)展的意見》（國發(fā)〔2012〕39號(hào)）、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于促進(jìn)內(nèi)貿(mào)流通健康發(fā)展的若干意見》（國辦發(fā)〔2014〕51號(hào)）、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推進(jìn)城區(qū)老工業(yè)區(qū)搬遷改造的指導(dǎo)意見》（國辦發(fā)〔2014〕9號(hào)）、《國土資源部關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)工業(yè)用地出讓制度的通知》（國土資發(fā)〔2009〕101號(hào)），對(duì)舊城區(qū)改建需異地搬遷改造的城區(qū)商品批發(fā)市場等流通業(yè)用地、工業(yè)用地，在收回原國有建設(shè)用地使用權(quán)后，經(jīng)批準(zhǔn)可以協(xié)議出讓方式為原土地使用權(quán)人安排用地，有土地使用標(biāo)準(zhǔn)要求的，應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)安排同類用途用地。

根據(jù)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部發(fā)展改革委人民銀行關(guān)于在公共服務(wù)領(lǐng)域推廣政府和社會(huì)資本合作模式指導(dǎo)意見的通知》（國辦發(fā)〔2015〕42號(hào)）、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于支持鐵路建設(shè)實(shí)施土地綜合開發(fā)的意見》（國辦發(fā)〔2014〕37號(hào)）、國土資規(guī)〔2015〕10號(hào)文件，下列情形可將通過競爭方式確定項(xiàng)目投資主體和用地者的環(huán)節(jié)合并實(shí)施：

（一）采用政府和社會(huì)資本合作方式實(shí)施項(xiàng)目建設(shè)時(shí)，相關(guān)用地需要有償使用的；

（二）通過招標(biāo)方式確定新建鐵路項(xiàng)目投資主體和土地綜合開發(fā)權(quán)中標(biāo)人的；

（三）政府將收回和征收的歷史遺留損毀土地復(fù)墾并用于旅游項(xiàng)目建設(shè)的。

以合并競爭方式確定項(xiàng)目投資主體和用地者的，市、縣國土資源主管部門應(yīng)依法獨(dú)立履行編制供地方案、簽訂供應(yīng)合同和實(shí)施用地供后監(jiān)管等法定職責(zé)。

第十條（關(guān)于配套建設(shè)）根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加快新能源汽車推廣應(yīng)用的指導(dǎo)意見》（國辦發(fā)〔2014〕35號(hào)）、《養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施用地指導(dǎo)意見》（國土資廳發(fā)〔2014〕11號(hào)）、國土資規(guī)〔2015〕5號(hào)、國土資規(guī)〔2015〕10號(hào)、《關(guān)于支持電影發(fā)展若干經(jīng)濟(jì)政策的通知》（財(cái)教〔2014〕56號(hào)）等文件規(guī)定，對(duì)新能源汽車充電設(shè)施、無線通訊基站、分布式光伏發(fā)電設(shè)施、社區(qū)養(yǎng)老（醫(yī)療、體育、文化）服務(wù)設(shè)施、電影院（影廳）、旅游廁所等布點(diǎn)分散、單體規(guī)模小、對(duì)其他建筑物構(gòu)筑物有密切依附關(guān)系的產(chǎn)業(yè)配套設(shè)施，允許在新供其他建設(shè)項(xiàng)目用地時(shí)，將其建設(shè)要求納入供地條件。

市、縣國土資源主管部門應(yīng)主動(dòng)告知相關(guān)部門上述配建政策，相關(guān)部門提出配套建設(shè)要求的，市、縣國土資源主管部門應(yīng)注意與提出要求的部門共同商城鄉(xiāng)規(guī)劃主管部門，依法先將配建要求納入規(guī)劃條件后，再行納入供地條件，并明確建成后資產(chǎn)移交和運(yùn)營管理要求。

第十一條（關(guān)于地役權(quán)）根據(jù)《物權(quán)法》和國辦發(fā)〔2014〕35號(hào)、國土資規(guī)〔2015〕5號(hào)等法律和文件規(guī)定，地役權(quán)適用于在已有使用權(quán)人的土地、建筑物、構(gòu)筑物上布設(shè)新能源汽車充電設(shè)施、無線通訊基站、分布式光伏發(fā)電設(shè)施等小型設(shè)施的情形。設(shè)立地役權(quán)，應(yīng)執(zhí)行《物權(quán)法》第十四章規(guī)定。

第十二條（關(guān)于過渡期政策）對(duì)于產(chǎn)業(yè)用地政策中明確，利用存量房產(chǎn)、土地資源發(fā)展國家支持產(chǎn)業(yè)、行業(yè)的，可享受在一定年期內(nèi)不改變用地主體和規(guī)劃條件的過渡期支持政策的情形，過渡期滿需辦理改變用地主體和規(guī)劃條件的手續(xù)時(shí)，除符合《劃撥用地目錄》的可保留劃撥外，其余可以協(xié)議方式辦理。

產(chǎn)業(yè)用地政策對(duì)“暫不變更”的時(shí)限沒有明確規(guī)定的，時(shí)限及后續(xù)管理可參照?qǐng)?zhí)行國土資規(guī)〔2015〕5號(hào)文件，或由地方國土資源主管部門會(huì)同相關(guān)部門制定實(shí)施細(xì)則。

第十三條（土地供應(yīng)價(jià)格的確定）各?。▍^(qū)、市）確定的優(yōu)先發(fā)展產(chǎn)業(yè)且用地集約的工業(yè)項(xiàng)目，以農(nóng)、林、牧、漁業(yè)產(chǎn)品初加工為主的工業(yè)項(xiàng)目，在確定土地出讓底價(jià)時(shí)可按不低于所在地土地等別相對(duì)應(yīng)《全國工業(yè)用地出讓最低價(jià)標(biāo)準(zhǔn)》的70％執(zhí)行。按比例計(jì)算后低于該項(xiàng)目實(shí)際土地取得成本、土地前期開發(fā)成本和按規(guī)定應(yīng)收取的相關(guān)費(fèi)用之和的，應(yīng)按不低于實(shí)際各項(xiàng)成本費(fèi)用之和的原則確定出讓底價(jià)。中西部地區(qū)省級(jí)國土資源主管部門應(yīng)向相關(guān)部門建議，按照國發(fā)〔2016〕27號(hào)文件要求，將加工貿(mào)易相關(guān)的工業(yè)項(xiàng)目納入本省（區(qū)、市）優(yōu)先發(fā)展的工業(yè)項(xiàng)目。

根據(jù)國土資規(guī)〔2015〕10號(hào)文件，旅游相關(guān)建設(shè)項(xiàng)目中的人造景觀用地應(yīng)根據(jù)具體行業(yè)市場經(jīng)營情況，客觀評(píng)估確定供應(yīng)底價(jià)。

根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于促進(jìn)物流業(yè)健康發(fā)展政策措施的意見》（國辦發(fā)〔2011〕38號(hào)），農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場用地作為經(jīng)營性商業(yè)用地，應(yīng)以招標(biāo)拍賣掛牌方式供應(yīng)，所在區(qū)域有工業(yè)用地交易地價(jià)的，可以參照市場地價(jià)水平、所在區(qū)域基準(zhǔn)地價(jià)和工業(yè)用地最低價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等確定出讓底價(jià)。

第十四條（依法使用集體建設(shè)用地）產(chǎn)業(yè)用地政策允許依法使用集體建設(shè)用地的，除農(nóng)村集體經(jīng)營性建設(shè)用地入市改革試點(diǎn)地區(qū)外，其他地區(qū)應(yīng)按《土地管理法》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，應(yīng)以農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織自行使用，或農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織以土地使用權(quán)入股、聯(lián)營等方式與其他單位、個(gè)人共同舉辦企業(yè)的方式使用土地。在此前提下，各地可依法探索完善集體建設(shè)用地使用權(quán)入股、聯(lián)營的管理方式。

依據(jù)《旅游法》規(guī)定和各省（區(qū)、市）制定的管理辦法，鄉(xiāng)村居民可以利用自有住宅或者其他條件依法從事旅游經(jīng)營。

第三章 改進(jìn)完善管理方式

第十五條（安排供應(yīng)計(jì)劃）按照國土資發(fā)〔2010〕117號(hào)文件規(guī)定，市、縣國土資源主管部門測(cè)算計(jì)劃期國有建設(shè)用地需求量時(shí)，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)征求本地區(qū)重點(diǎn)發(fā)展產(chǎn)業(yè)主管部門意見，確定需優(yōu)先保障的重要產(chǎn)業(yè)國有建設(shè)用地需求量。

第十六條（項(xiàng)目認(rèn)定）下列情形中，市、縣國土資源主管部門應(yīng)會(huì)商產(chǎn)業(yè)主管部門，對(duì)項(xiàng)目性質(zhì)予以認(rèn)定：

（一）落實(shí)產(chǎn)業(yè)用地政策時(shí)，對(duì)相關(guān)項(xiàng)目是否屬于國家支持發(fā)展產(chǎn)業(yè)難以確認(rèn)的；

（二）建設(shè)單位認(rèn)為自身擬建項(xiàng)目符合《劃撥用地目錄》，對(duì)項(xiàng)目是否屬于非營利性項(xiàng)目性質(zhì)難以確認(rèn)的。

產(chǎn)業(yè)主管部門能夠就上述事項(xiàng)提供證明文件的，市、縣國土資源主管部門應(yīng)依據(jù)證明文件、按相關(guān)產(chǎn)業(yè)用地政策執(zhí)行。產(chǎn)業(yè)主管部門不能就上述事項(xiàng)提供證明文件的，市、縣國土資源主管部門可在與產(chǎn)業(yè)主管部門商議達(dá)成共識(shí)的基礎(chǔ)上，共同提出對(duì)項(xiàng)目用地適用政策的建議，報(bào)請(qǐng)有批準(zhǔn)權(quán)的政府批準(zhǔn)后實(shí)施。

第十七條（關(guān)于供應(yīng)前置條件）對(duì)政策允許將產(chǎn)業(yè)類型、生產(chǎn)技術(shù)、產(chǎn)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品品質(zhì)、節(jié)地技術(shù)等要求作為土地供應(yīng)前置條件的，設(shè)置供應(yīng)前置條件時(shí)，市、縣國土資源主管部門應(yīng)當(dāng)商請(qǐng)?zhí)岢龉?yīng)前置條件的部門，書面明確設(shè)置土地供應(yīng)前置條件的理由或必要性、具體內(nèi)容表述及條件履約監(jiān)管主體、監(jiān)管措施、違約處理方式。在制定供地方案和簽署供地文件時(shí)，除將相關(guān)內(nèi)容寫入外，還應(yīng)當(dāng)將提出前置條件部門出具的上述書面文件作為附件一并收入，并在向土地供應(yīng)集體決策機(jī)構(gòu)匯報(bào)時(shí)專門作出說明。

市、縣國土資源主管部門應(yīng)積極向本地區(qū)相關(guān)部門和產(chǎn)業(yè)發(fā)展、土地供應(yīng)集體決策機(jī)構(gòu)宣傳國土資源部會(huì)同發(fā)展改革委、科技部、工業(yè)信息化部、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部、商務(wù)部共同下發(fā)的國土資規(guī)〔2015〕5號(hào)文件，落實(shí)其中將項(xiàng)目用地產(chǎn)業(yè)發(fā)展承諾書作為簽訂土地供應(yīng)合同前提條件的規(guī)定，提醒提出關(guān)聯(lián)條件部門監(jiān)督承諾書履行情況。

第十八條（限制改變用途與分割轉(zhuǎn)讓）對(duì)于落實(shí)產(chǎn)業(yè)用地政策供應(yīng)的宗地，相關(guān)規(guī)范性文件有限制改變用途、限制轉(zhuǎn)讓或分割轉(zhuǎn)讓等規(guī)定的，原則上應(yīng)當(dāng)將限制要求寫入劃撥決定書或有償使用合同，并記載到不動(dòng)產(chǎn)登記簿和不動(dòng)產(chǎn)權(quán)利證書，在分割轉(zhuǎn)讓審批、不動(dòng)產(chǎn)統(tǒng)一登記管理等環(huán)節(jié)予以落實(shí)。

第十九條（卷宗與臺(tái)賬管理）市、縣國土資源主管部門要加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)用地政策實(shí)施的精準(zhǔn)性、時(shí)效性管理，加強(qiáng)事前、事中、事后的全程跟蹤服務(wù)和監(jiān)管。適用的產(chǎn)業(yè)用地政策文件應(yīng)當(dāng)納入土地使用權(quán)供應(yīng)檔案卷宗長期妥善保存。

市、縣國土資源主管部門可根據(jù)需要建立產(chǎn)業(yè)用地政策適用項(xiàng)目臺(tái)賬，記錄項(xiàng)目基本情況、適用產(chǎn)業(yè)用地政策、供后投資建設(shè)情況、過渡期起始時(shí)間及期滿處理情況等。

第二十條（監(jiān)管責(zé)任）市、縣國土資源主管部門要加強(qiáng)與產(chǎn)業(yè)主管部門的協(xié)調(diào)配合，依據(jù)土地供應(yīng)合同、劃撥決定書、產(chǎn)業(yè)主管部門出具的證明文件、前置條件文件、項(xiàng)目用地產(chǎn)業(yè)發(fā)展承諾書等約定的用地條件、用地責(zé)任、監(jiān)管責(zé)任，強(qiáng)化用地供后聯(lián)合監(jiān)管。重大事項(xiàng)要及時(shí)向市、縣人民政府或相關(guān)機(jī)構(gòu)報(bào)告。

第三篇：養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)債券發(fā)行指引政策解讀

養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)債券發(fā)行指引政策解讀

近年來，我國養(yǎng)老服務(wù)業(yè)快速發(fā)展，以居家為基礎(chǔ)、社區(qū)為依托、機(jī)構(gòu)為支撐的養(yǎng)老服務(wù)體系初步建立。但總體上看，養(yǎng)老服務(wù)和產(chǎn)品供給不足、市場發(fā)育不健全、城鄉(xiāng)區(qū)域發(fā)展不平衡等問題還十分突出。為貫徹《國務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展養(yǎng)老服務(wù)業(yè)的若干意見》（國發(fā)〔2013〕35 號(hào)）精神，加大企業(yè)債券融資方式對(duì)養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)的支持力度，引導(dǎo)和鼓勵(lì)社會(huì)投入，國家發(fā)改委制定了《養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)債券發(fā)行指引》（以下簡稱發(fā)行指引），發(fā)行指引已于2015年4月9日下發(fā)并執(zhí)行。

債券市場是金融體系直接融資市場的重要組成部分，與以銀行貸款為主的間接融資市場相比，其資金的供給和需求更加簡單直接，有利于提高資源配置效率。與直接融資市場中的股票市場相比，債券市場門檻較低、風(fēng)險(xiǎn)較小，有利于發(fā)債主體的股權(quán)控制。同時(shí)，企業(yè)債券相比其他債券融資方式還具有融資成本較低、發(fā)行時(shí)間較靈活、融資期限較長等諸多優(yōu)勢(shì)。

企業(yè)債券（Enterprise Bond）通常又稱為公司債券，是企業(yè)依照法定程序發(fā)行，約定在一定期限內(nèi)還本付息的債券。公司債券的發(fā)行主體是股份公司，但也可以是非股份公司的企業(yè)，所以，一般歸類時(shí)，公司債券和企業(yè)發(fā)行的債券合在一起，可直接稱為公司（企業(yè)）債券。國家發(fā)改委近一兩年來采取企業(yè)債券分類管理、企業(yè)債券預(yù)審權(quán)下放至省級(jí)、鼓勵(lì)企業(yè)債券融資方式創(chuàng)新等一系列改革舉措，政策暖風(fēng)下，全國企業(yè)債券市場發(fā)展迅猛。對(duì)有志于加入養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)的企業(yè)，發(fā)行養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)債權(quán)無疑將是一個(gè)很好的選擇。以下對(duì)發(fā)行指引進(jìn)行簡要解讀。

1.支持專門為老年人提供生活照料、康復(fù)護(hù)理等服務(wù)的營利性或非營利性養(yǎng)老項(xiàng)目發(fā)行養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)債券，用于建設(shè)養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施設(shè)備和提供養(yǎng)老服務(wù)。發(fā)債企業(yè)可使用債券資金改造其他社會(huì)機(jī)構(gòu)的養(yǎng)老設(shè)施，或收購政府擁有的學(xué)校、醫(yī)院、療養(yǎng)機(jī)構(gòu)等閑置公用設(shè)施并改造為養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施。

(解讀：營利性和非營利性養(yǎng)老項(xiàng)目均可發(fā)行債權(quán)；企業(yè)可以使用發(fā)行債券募集的資金新建、改建、收購相關(guān)養(yǎng)老設(shè)施；可用于改造為養(yǎng)老設(shè)施的公用設(shè)施除了學(xué)校、醫(yī)院、療養(yǎng)機(jī)構(gòu)外，還包括其它文化、體育（影劇院、俱樂部、圖書館、游泳池、體育場、會(huì)所）、金融郵電（銀行、儲(chǔ)蓄所、郵電局等）等公用設(shè)施）。）

2.對(duì)于專項(xiàng)用于養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的發(fā)債申請(qǐng)，在相關(guān)手續(xù)齊備、償債保障措施完善的基礎(chǔ)上，比照我委“加快和簡化審核類”債券審核程序，提高審核效率。

（解讀：根據(jù)發(fā)改辦財(cái)金[2013]957號(hào)-國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)企業(yè)債券發(fā)行審核工作通知的規(guī)定，養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)屬國家重點(diǎn)支持產(chǎn)業(yè)，發(fā)改委將對(duì)相關(guān)項(xiàng)目的發(fā)債申請(qǐng)加快審核，并適當(dāng)簡化審核程序。）

3.在償債保障措施較為完善的基礎(chǔ)上，企業(yè)申請(qǐng)發(fā)行養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)債券，可適當(dāng)放寬企業(yè)債券現(xiàn)行審核政策及《關(guān)于全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見》中規(guī)定的部分準(zhǔn)入條件。

3.1發(fā)行養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)債券的城投類企業(yè)不受發(fā)債指標(biāo)限制。（解讀：此條規(guī)定針對(duì)城投類企業(yè)，不在此文討論范圍。）3.2債券募集資金可用于房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目中配套建設(shè)的養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施項(xiàng)目，具體投資規(guī)模可由房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目審批部門根據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告內(nèi)容出具專項(xiàng)意見核定。

3.3募集資金占養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目總投資比例由不超過60%放寬至不超過70%。

（解讀：根據(jù)發(fā)改財(cái)金[2008]7號(hào)-國家發(fā)展改革委關(guān)于推進(jìn)企業(yè)債券市場發(fā)展、簡化發(fā)行核準(zhǔn)程序有關(guān)事項(xiàng)通知的規(guī)定，企業(yè)公開發(fā)行企業(yè)債券所籌集資金的投向需符合國家產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)發(fā)展方向，相關(guān)手續(xù)需齊全。用于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的，應(yīng)符合固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目資本金制度的要求，原則上累計(jì)發(fā)行額不得超過該項(xiàng)目總投資的60%，發(fā)行指引中將這一比例放寬至不超過70%。）

3.4將城投類企業(yè)和一般生產(chǎn)經(jīng)營性企業(yè)需提供擔(dān)保措施的資產(chǎn)負(fù)債率要求分別放寬至70%和75%；主體評(píng)級(jí)AAA 的，資產(chǎn)負(fù)債率要求進(jìn)一步放寬至75%和80%。

（解讀：關(guān)于全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見中規(guī)定：資產(chǎn)負(fù)債率在60%以上的城投類發(fā)債申請(qǐng)企業(yè)和資產(chǎn)負(fù)債率在70%以上的一般生產(chǎn)經(jīng)營性發(fā)債申請(qǐng)企業(yè)，原則上必須提供擔(dān)保措施；主體信用級(jí)別達(dá)到AAA的，可適當(dāng)放寬為資產(chǎn)負(fù)債率在70%以上的城投類企業(yè)和資產(chǎn)負(fù)債率在75%以上的一般生產(chǎn)經(jīng)營性發(fā)債申請(qǐng)企業(yè)，必須提供擔(dān)保措施。發(fā)行指引對(duì)以上數(shù)據(jù)進(jìn)行了適當(dāng)放寬，相當(dāng)于提高了企業(yè)的發(fā)債額度。）

3.5不受“地方政府所屬城投企業(yè)已發(fā)行未償付的企業(yè)債券、中期票據(jù)余額與地方政府當(dāng)年GDP 的比值超過8%的，其所屬城投企業(yè)發(fā)債應(yīng)嚴(yán)格控制”的限制。

（解讀：此條規(guī)定針對(duì)城投類企業(yè)，不在此文討論范圍。）3.6城投類企業(yè)不受“單次發(fā)債規(guī)模，原則上不超過所屬地方政府上年本級(jí)公共財(cái)政預(yù)算收入”的限制。

（解讀：此條規(guī)定針對(duì)城投類企業(yè)，不在此文討論范圍。）4.優(yōu)化養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)債券品種方案設(shè)計(jì)。

4.1根據(jù)養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)投資回收期較長的特點(diǎn)，支持發(fā)債企業(yè)發(fā)行10 年期及以上的長期限企業(yè)債券或可續(xù)期債券。

（解讀：一般來說，償還期限在10年以上的為長期債券。養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)投資回收期較長，需要長期資金支持，依靠傳統(tǒng)銀行貸款、債券會(huì)產(chǎn)生投融資期限錯(cuò)配，在項(xiàng)目投資沒有產(chǎn)生明顯效益時(shí)即形成債務(wù)集中兌付壓力，使企業(yè)不得不借新還舊，產(chǎn)生惡性循環(huán)。可續(xù)期債券也稱無期債券，指的是債券不設(shè)定到期期限，債權(quán)人不能要求清償，但可按期取得利息的一種有價(jià)證券。通過嵌入若干個(gè)發(fā)行人續(xù)期選擇權(quán)，賦予發(fā)行人定期將債券期限延續(xù)的權(quán)利，利用每個(gè)重定價(jià)周期浮動(dòng)利率結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)，解決了超長期限債券的定價(jià)難題，客觀上可實(shí)現(xiàn)債券永久存續(xù)，使其具有“股”、“債”雙重屬性?？衫m(xù)期債券作為一種直接融資方式，顯著地降低了資本金成本，尤其適合建設(shè)周期長、回收期長的養(yǎng)老項(xiàng)目。目前主管部門給予可續(xù)期債券綠色審批通道本身就是對(duì)此創(chuàng)新券種的大力支持。）

4.2支持發(fā)債企業(yè)利用債券資金優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，在償債保障措施較為完善的情況下，允許企業(yè)使用不超過50%的募集資金用于償還銀行貸款和補(bǔ)充營運(yùn)資金。

（解讀：新的融資渠道的拓展進(jìn)一步降低了企業(yè)債務(wù)到期無法兌付的風(fēng)險(xiǎn)，給面臨兌付壓力的企業(yè)解了燃眉之急。）

5.支持發(fā)債企業(yè)按照國土資源部《養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施用地指導(dǎo)意見》有關(guān)規(guī)定，以出讓或租賃建設(shè)用地使用權(quán)為債券設(shè)定抵押。發(fā)債企業(yè)以出讓方式獲得的養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施用地，可以計(jì)入發(fā)債企業(yè)資產(chǎn)；對(duì)于政府通過PPP、補(bǔ)助投資、貸款貼息、運(yùn)營補(bǔ)貼、購買服務(wù)等方式，支持企業(yè)舉辦養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)、開展養(yǎng)老服務(wù)的，在計(jì)算相關(guān)發(fā)債指標(biāo)時(shí)，可計(jì)入發(fā)債企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入。

（解讀：此前由于發(fā)債企業(yè)土地劃撥等資產(chǎn)注入行為混亂，發(fā)改委曾發(fā)文規(guī)范，限制注入土地資產(chǎn)的行為。而此次發(fā)行指引提出：“發(fā)債企業(yè)以出讓方式獲得的養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施用地，可以計(jì)入發(fā)債企業(yè)資產(chǎn)；對(duì)于政府通過PPP、補(bǔ)助投資、貸款貼息、運(yùn)營補(bǔ)貼、購買服務(wù)等方式，支持企業(yè)舉辦養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)、開展養(yǎng)老服務(wù)的，在計(jì)算相關(guān)發(fā)債指標(biāo)時(shí)，可計(jì)入發(fā)債企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入。”，這無疑對(duì)降低企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率、增加收入和利潤有正面作用，也有可能為企業(yè)后續(xù)融資騰出空間。）

6.支持企業(yè)設(shè)立產(chǎn)業(yè)投資基金支持養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)發(fā)展，支持企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券擴(kuò)大養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)投資基金資本規(guī)模。

7.積極開展債券品種創(chuàng)新，對(duì)于具有穩(wěn)定償債資金來源的養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，可按照融資—投資建設(shè)—回收資金封閉運(yùn)行的模式，開展項(xiàng)目收益?zhèn)圏c(diǎn)。

(解讀：項(xiàng)目收益?zhèn)元?dú)立的項(xiàng)目公司為發(fā)行主體、以項(xiàng)目未來產(chǎn)生的現(xiàn)金流為償債來源、債券期限與項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)營周期相匹配。項(xiàng)目收益?zhèn)奶攸c(diǎn)包括以下幾點(diǎn)：1.項(xiàng)目收益?zhèn)鶎?duì)發(fā)行主體沒有成立年限(三年)、利潤(三年連續(xù)盈利且平均凈利潤覆蓋一年利息)等限制，可以是剛剛設(shè)立的項(xiàng)目公司，可以沒有任何財(cái)務(wù)表現(xiàn)，但這個(gè)項(xiàng)目必須符合國家產(chǎn)業(yè)政策且能產(chǎn)生穩(wěn)定的現(xiàn)金流，現(xiàn)金流可預(yù)測(cè)且證據(jù)充分。2.發(fā)行項(xiàng)目收益?zhèn)捻?xiàng)目對(duì)于“項(xiàng)目建設(shè)資金來源”有明確規(guī)定：“除債券資金以外，其他資金來源必須全部落實(shí)，其中投資項(xiàng)目資本金比例必須符合主管部門關(guān)于項(xiàng)目資本金比例的要求。3.項(xiàng)目收益?zhèn)馁Y金只能用于該項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營，不得置換項(xiàng)目資本金或償還與項(xiàng)目有關(guān)的其他債務(wù)，也不得用于其他用途”。項(xiàng)目收益?zhèn)摹百~戶設(shè)置”包括債券募集資金專戶、項(xiàng)目收入歸集專戶、償債基金專戶，分別存放項(xiàng)目收益?zhèn)哪技Y金、項(xiàng)目收入資金和項(xiàng)目收益?zhèn)€本付息資金。4.項(xiàng)目收益?zhèn)杼峁┍匾膬?nèi)外部增信，確保當(dāng)實(shí)際現(xiàn)金流情況未達(dá)到預(yù)測(cè)值時(shí)，債券通過增信可以確保按時(shí)還本付息。5.項(xiàng)目收益?zhèn)鳛榘l(fā)改委鼓勵(lì)品種，只要項(xiàng)目各要素符合相關(guān)要求，可很快發(fā)行成功。

附件一：

企業(yè)公開發(fā)行企業(yè)債券應(yīng)符合的條件

（一）股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元，有限責(zé)任公司和其他類型企業(yè)的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元；

（二）累計(jì)債券余額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)（不包括少數(shù)股東權(quán)益）的40%；

（三）最近三年可分配利潤（凈利潤）足以支付企業(yè)債券一年的利息；

（四）籌集資金的投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)發(fā)展方向，所需相關(guān)手續(xù)齊全。用于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的，應(yīng)符合固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目資本金制度的要求，原則上累計(jì)發(fā)行額不得超過該項(xiàng)目總投資的60%。用于收購產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）的，比照該比例執(zhí)行。用于調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)的，不受該比例限制，但企業(yè)應(yīng)提供銀行同意以債還貸的證明；用于補(bǔ)充營運(yùn)資金的，不超過發(fā)債總額的20%；

（五）債券的利率由企業(yè)根據(jù)市場情況確定，但不得超過國務(wù)院限定的利率水平；

（六）已發(fā)行的企業(yè)債券或者其他債務(wù)未處于違約或者延遲支付本息的狀態(tài)；

（七）最近三年沒有重大違法違規(guī)行為。

附件二：

公開發(fā)行公司債券申請(qǐng)文件目錄

第一章

本次公司債券發(fā)行的募集文件 1－1募集說明書（申報(bào)稿）1－2募集說明書摘要

第二章發(fā)行人關(guān)于本次公司債券發(fā)行的申請(qǐng)與授權(quán)文件 2－1發(fā)行人關(guān)于本次公司債券發(fā)行的申請(qǐng)報(bào)告

2－2發(fā)行人董事會(huì)決議、股東會(huì)或股東大會(huì)決議（或者法律法規(guī)以及公司章程規(guī)定的有權(quán)機(jī)構(gòu)決議）

第三章中介機(jī)構(gòu)關(guān)于本次公司債券發(fā)行的文件

3－1主承銷商核查意見，主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：（1）發(fā)行人基本情況；（2）公司債券主要發(fā)行條款；（3）發(fā)行人是否履行了規(guī)定的內(nèi)部決策程序；（4）對(duì)募集文件真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性的核查意見，包括募集文件中與發(fā)行條件相關(guān)的內(nèi)容是否符合相關(guān)法律法規(guī)及部門規(guī)章規(guī)定的意見；（5）發(fā)行人存在的主要風(fēng)險(xiǎn)；（6）主承銷商已按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行盡職調(diào)查和審慎核查的承諾；（7）主承銷商是否履行了內(nèi)核程序，以及內(nèi)核關(guān)注的主要問題、解決情況以及內(nèi)核意見；（8）發(fā)行人是否是地方政府融資平臺(tái)公司的核查意見（適用于地方政府及其部門或機(jī)構(gòu)直接或間接控股的發(fā)行人）；（9）中國證監(jiān)會(huì)要求的其他內(nèi)容。核查意見應(yīng)當(dāng)由主承銷商法定代表人、債券承銷業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及其他成員簽字，加蓋主承銷商公章并注明簽署日期。

3－2發(fā)行人律師出具的法律意見書 第四章其他文件

4－1發(fā)行人最近三年的財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告及最近一期的財(cái)務(wù)報(bào)告或會(huì)計(jì)報(bào)表（截至此次申請(qǐng)時(shí)，最近三年內(nèi)發(fā)生重大資產(chǎn)重組的發(fā)行人，同時(shí)應(yīng)當(dāng)提供重組前一年的備考財(cái)務(wù)報(bào)告以及審計(jì)或?qū)忛唸?bào)告和重組進(jìn)入公司的資產(chǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和/或?qū)徲?jì)報(bào)告）4－2發(fā)行人董事會(huì)（或者法律法規(guī)及公司章程規(guī)定的有權(quán)機(jī)構(gòu)）、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告的補(bǔ)充意見（如有）

4－3本次公司債券發(fā)行募集資金使用的有關(guān)文件 4－4債券受托管理協(xié)議 4－5債券持有人會(huì)議規(guī)則

4－6資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)為本次發(fā)行公司債券出具的資信評(píng)級(jí)報(bào)告 4－7本次發(fā)行公司債券的擔(dān)保合同、擔(dān)保函、擔(dān)保人就提供擔(dān)保獲得的授權(quán)文件（如有）；擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的資產(chǎn)評(píng)估文件（如為抵押或質(zhì)押擔(dān)保）

4－8擔(dān)保人最近一年的財(cái)務(wù)報(bào)告（并注明是否經(jīng)審計(jì)）及最近一期的財(cái)務(wù)報(bào)告或會(huì)計(jì)報(bào)表

4－9特定行業(yè)主管部門出具的監(jiān)管意見書

4－10發(fā)行人全體董事、監(jiān)事和高管對(duì)發(fā)行申請(qǐng)文件真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性的承諾書 附件三：

公司債券募集說明書

目錄 第一章總則 第二章募集說明書

第一節(jié)封面、書脊、扉頁、目錄、釋義

第二節(jié)發(fā)行概況 第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)因素

第四節(jié)發(fā)行人及本期債券的資信狀況 第五節(jié)增信機(jī)制、償債計(jì)劃及其他保障措施

第六節(jié)發(fā)行人基本情況 第七節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息 第八節(jié)募集資金運(yùn)用 第九節(jié)債券持有人會(huì)議 第十節(jié)債券受托管理人

第十一節(jié)發(fā)行人、中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員聲明

第十二節(jié)備查文件 第三章募集說明書摘要

第四章附則

第一章總則

第一條為規(guī)范公開發(fā)行公司債券的信息披露行為，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》等法律、法規(guī)以及中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱“中國證監(jiān)會(huì)”）的有關(guān)規(guī)定，制定本準(zhǔn)則。

第二條申請(qǐng)公開發(fā)行公司債券的公司（以下簡稱“發(fā)行人”），應(yīng)按本準(zhǔn)則的要求編制公司債券募集說明書（以下簡稱“募集說明書”）及其摘要，作為向中國證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)發(fā)行公司債券的必備文件，并按規(guī)定披露。中國證監(jiān)會(huì)對(duì)上市公司、非上市公眾公司財(cái)務(wù)報(bào)告披露另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三條本準(zhǔn)則的規(guī)定是對(duì)募集說明書信息披露的最低要求。不論本準(zhǔn)則是否有明確規(guī)定，凡對(duì)投資者做出投資決策有重大影響的信息，均應(yīng)披露。本準(zhǔn)則某些具體要求對(duì)發(fā)行人確不適用的，發(fā)行人可以根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整，并在申報(bào)時(shí)作書面說明。若發(fā)行人有充分依據(jù)證明本準(zhǔn)則要求披露的某些信息涉及國家機(jī)密、商業(yè)秘密及其他因披露可能導(dǎo)致其違反國家有關(guān)保密法律法規(guī)規(guī)定或嚴(yán)重?fù)p害公司利益的，發(fā)行人可向中國證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)豁免按本準(zhǔn)則披露。第四條募集說明書的編制應(yīng)遵循以下要求：

（一）使用通俗易懂的事實(shí)性描述語言，不得有祝賀性、廣告性、恭維性或詆毀性的詞句，并盡量采用圖表或其他較為直觀的方式準(zhǔn)確披露發(fā)行人及本期債券的情況；

（二）引用的數(shù)據(jù)應(yīng)提供資料來源，事實(shí)依據(jù)應(yīng)充分、客觀；

（三）引用的數(shù)字應(yīng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字，貨幣金額除特別說明外，應(yīng)指人民幣金額，并以元、千元或萬元為單位；

（四）發(fā)行人可編制募集說明書外文譯本，但應(yīng)保證中、外文文本的一致性，在對(duì)中外文本的理解上發(fā)生歧義時(shí)，以中文文本為準(zhǔn)。第五條在不影響信息披露的完整性并保證閱讀方便的前提下，發(fā)行人可采用相互引征的方法，對(duì)募集說明書前后文進(jìn)行適當(dāng)?shù)募夹g(shù)處理。對(duì)于發(fā)行人曾在公開發(fā)行或公開轉(zhuǎn)讓證券的募集說明書、公開轉(zhuǎn)讓說明書、上市公告書、定期報(bào)告和臨時(shí)報(bào)告中披露過的信息，如事實(shí)未發(fā)生變化，發(fā)行人可采用索引的方法進(jìn)行披露，以免重復(fù)。索引的內(nèi)容也是募集說明書的組成部分，發(fā)行人、中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員應(yīng)對(duì)其承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

第六條特殊行業(yè)的發(fā)行人編制募集說明書，還應(yīng)遵循中國證監(jiān)會(huì)關(guān)于該行業(yè)的信息披露特別規(guī)定。

第七條募集說明書摘要的目的僅為向投資者提供有關(guān)本次發(fā)行的簡要情況。募集說明書摘要應(yīng)忠實(shí)于募集說明書全文的內(nèi)容，不得出現(xiàn)與全文相矛盾之處。在中國證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊刊登的募集說明書摘要篇幅不得超過一個(gè)版面，最小字號(hào)為標(biāo)準(zhǔn)小5號(hào)字，最小行距為0.35毫米。

第二章募集說明書第一節(jié)封面、書脊、扉頁、目錄、釋義

第八條募集說明書文本封面及書脊應(yīng)標(biāo)有“XXX公司公開發(fā)行公司債券募集說明書（面向公眾投資者／面向合格投資者）”字樣，封面還應(yīng)載明發(fā)行人及主承銷商的名稱和住所、募集說明書的簽署日期。第九條募集說明書文本扉頁應(yīng)當(dāng)刊載如下聲明：“凡欲認(rèn)購本期債券的投資者，請(qǐng)認(rèn)真閱讀本募集說明書及有關(guān)的信息披露文件，進(jìn)行獨(dú)立投資判斷并自行承擔(dān)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其他政府部門對(duì)本次發(fā)行所作的任何決定，均不表明其對(duì)發(fā)行人的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、償債風(fēng)險(xiǎn)、訴訟風(fēng)險(xiǎn)以及公司債券的投資風(fēng)險(xiǎn)或收益等作出判斷或者保證。任何與之相反的聲明均屬虛假不實(shí)陳述。投資者認(rèn)購或持有本期公司債券視作同意債券受托管理協(xié)議、債券持有人會(huì)議規(guī)則及債券募集說明書中其他有關(guān)發(fā)行人、債券持有人、債券受托管理人等主體權(quán)利義務(wù)的相關(guān)約定。”

第十條對(duì)投資者有重大影響的事項(xiàng)，發(fā)行人應(yīng)在募集說明書文本扉頁中作“重大事項(xiàng)提示”，提醒投資者關(guān)注。

第十一條募集說明書目錄應(yīng)標(biāo)明各章、節(jié)的標(biāo)題及其對(duì)應(yīng)的頁碼。發(fā)行人應(yīng)對(duì)可能對(duì)投資者理解有障礙及有特定含義的術(shù)語作出釋義。釋義應(yīng)在目錄次頁排印。第二節(jié)發(fā)行概況

第十二條發(fā)行人應(yīng)披露發(fā)行的基本情況及發(fā)行條款，包括但不限于：

（一）發(fā)行的核準(zhǔn)文件、核準(zhǔn)規(guī)模和本期債券的名稱和發(fā)行總額。如發(fā)行人分期發(fā)行的，披露本期發(fā)行安排；

（二）票面金額、債券期限、還本付息的方式，本期債券的起息日、利息登記日、付息日期、本金支付日、支付方式、支付金額及其他具體安排；

（三）債券利率／發(fā)行價(jià)格或其確定方式、定價(jià)流程；

（四）贖回條款、回售條款、可交換為股票條款、減記條款等（如有）；

（五）擔(dān)保情況及其他增信措施（如有）；

（六）募集資金專項(xiàng)賬戶；

（七）信用級(jí)別及資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)；

（八）債券受托管理人；

（九）發(fā)行方式、發(fā)行對(duì)象與配售規(guī)則；

（十）承銷方式；

（十一）公司債券上市或轉(zhuǎn)讓安排。

第十三條發(fā)行人應(yīng)披露下列機(jī)構(gòu)的名稱、法定代表人、住所、聯(lián)系電話、傳真，同時(shí)應(yīng)披露有關(guān)經(jīng)辦人員的姓名：

（一）主承銷商及其他承銷機(jī)構(gòu)；

（二）律師事務(wù)所；

（三）會(huì)計(jì)師事務(wù)所；

（四）擔(dān)保人及其他第三方增信機(jī)構(gòu)（如有）；

（五）資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)；

（六）債券受托管理人；

（七）募集資金專項(xiàng)賬戶開戶銀行；

（八）公司債券申請(qǐng)上市或轉(zhuǎn)讓的證券交易場所；

（九）公司債券登記機(jī)構(gòu)；

（十）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)（如有）

（十一）其他與發(fā)行相關(guān)的機(jī)構(gòu)。

第十四條發(fā)行人應(yīng)披露其與本次發(fā)行有關(guān)的中介機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人、高級(jí)管理人員及經(jīng)辦人員之間存在的直接或間接的股權(quán)關(guān)系或其他重大利害關(guān)系。第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)因素

第十五條發(fā)行人應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則，按順序披露可能直接或間接對(duì)本期債券的償付產(chǎn)生重大不利影響的所有因素，包括發(fā)行人自身、擔(dān)?；蚱渌鲂糯胧ㄈ缬校⑼獠凯h(huán)境、政策等的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。第十六條發(fā)行人應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況充分、準(zhǔn)確、具體地描述相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素。發(fā)行人應(yīng)對(duì)所披露的風(fēng)險(xiǎn)因素做定量分析，無法進(jìn)行定量分析的，應(yīng)有針對(duì)性的進(jìn)行定性描述。有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)本期債券的償付有嚴(yán)重不利影響的，應(yīng)做“重大事項(xiàng)提示”。

第十七條發(fā)行人應(yīng)披露的風(fēng)險(xiǎn)因素包括但不限于下列內(nèi)容：

（一）本期債券的投資風(fēng)險(xiǎn)：

1.利率風(fēng)險(xiǎn)。市場利率變化對(duì)本期債券收益的影響。

2.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。本期債券因市場交易不活躍而可能受到的不利影響。3.償付風(fēng)險(xiǎn)。本期債券本息可能不能足額償付的風(fēng)險(xiǎn)。

4.本期債券安排所特有的風(fēng)險(xiǎn)。本期債券有關(guān)約定潛在的風(fēng)險(xiǎn)，如專項(xiàng)償債賬戶及其他償債保障措施可能存在的風(fēng)險(xiǎn)、提前償付安排可能對(duì)投資人利益的影響等。

5.擔(dān)保（如有）或評(píng)級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保人（如有）資信或擔(dān)保物（如有）的現(xiàn)狀及可能發(fā)生的重大變化對(duì)本期債券本息償還的影響，信用評(píng)級(jí)級(jí)別變化可能對(duì)投資人利益的影響等。

（二）發(fā)行人的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)： 1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)行人因資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)和其他財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理而形成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)外擔(dān)保等導(dǎo)致發(fā)行人整體變現(xiàn)能力差等風(fēng)險(xiǎn)。2.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)行人的產(chǎn)品或服務(wù)的市場前景、行業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變化、商業(yè)周期或產(chǎn)品生命周期的影響、市場飽和或市場分割、過度依賴單一市場、市場占有率下降等風(fēng)險(xiǎn)。

3.管理風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)行人組織模式和管理制度不完善，與控股股東及其他重要關(guān)聯(lián)方存在同業(yè)競爭及重大關(guān)聯(lián)交易，在債券存續(xù)期內(nèi)可能進(jìn)行重大資產(chǎn)重組或重要股東可能變更導(dǎo)致公司管理層、管理制度、管理政策不穩(wěn)定等風(fēng)險(xiǎn)。

4.政策風(fēng)險(xiǎn)。因國家法律、法規(guī)、政策的可能變化對(duì)發(fā)行人產(chǎn)生的具體政策性風(fēng)險(xiǎn)，如因財(cái)政、金融、土地使用、產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)管理、環(huán)境保護(hù)、稅收制度、財(cái)務(wù)管理制度、經(jīng)營許可制度、外匯制度、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等發(fā)生變化而對(duì)發(fā)行人的影響。

第十八條發(fā)行人如披露風(fēng)險(xiǎn)的相應(yīng)對(duì)策，主要應(yīng)披露發(fā)行人針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)采取的具體措施。

第四節(jié)發(fā)行人及本期債券的資信狀況

第十九條發(fā)行人應(yīng)披露所聘請(qǐng)的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)及其對(duì)本期債券的信用評(píng)級(jí)情況。

第二十條發(fā)行人應(yīng)披露信用評(píng)級(jí)報(bào)告的主要事項(xiàng)，包括但不限于下列情況：

（一）信用評(píng)級(jí)結(jié)論及標(biāo)識(shí)所代表的涵義:

（二）提供擔(dān)保的，應(yīng)對(duì)比說明有無擔(dān)保的情況下評(píng)級(jí)結(jié)論的差異；

（三）評(píng)級(jí)報(bào)告揭示的主要風(fēng)險(xiǎn)；

（四）跟蹤評(píng)級(jí)的有關(guān)安排；

（五）其他重要事項(xiàng)。

發(fā)行人最近三年內(nèi)因在境內(nèi)發(fā)行其他債券、債務(wù)融資工具進(jìn)行資信評(píng)級(jí)且主體評(píng)級(jí)結(jié)果與本次評(píng)級(jí)結(jié)果有差異的，應(yīng)予以披露。第二十一條發(fā)行人還應(yīng)披露下列公司資信情況：

（一）公司獲得主要貸款銀行的授信情況、使用情況；

（二）近三年與主要客戶發(fā)生業(yè)務(wù)往來時(shí)，是否有嚴(yán)重違約現(xiàn)象；

（三）近三年發(fā)行的債券、其他債務(wù)融資工具以及償還情況；

（四）如曾對(duì)已發(fā)行的公司債券或其他債務(wù)有違約或延遲支付本息的事實(shí)，應(yīng)披露相關(guān)事項(xiàng)的處理情況和對(duì)發(fā)行人的影響；

（五）本次發(fā)行后的累計(jì)公司債券余額及其占發(fā)行人最近一期凈資產(chǎn)的比例；

（六）近三年的流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、利息倍數(shù)〔（利潤總額＋利息費(fèi)用）／利息費(fèi)用〕、貸款償還率（實(shí)際貸款償還額／應(yīng)償還貸款額）、利息償付率（實(shí)際支付利息／應(yīng)付利息）等財(cái)務(wù)指標(biāo)。

第五節(jié)增信機(jī)制、償債計(jì)劃及其他保障措施

第二十二條提供保證擔(dān)保的，如保證人為法人或其他組織，應(yīng)披露保證人的基本情況，包括但不限于下列事項(xiàng)：

（一）基本情況簡介，包括保證人名稱、法定代表人、設(shè)立日期、注冊(cè)資本、所從事的主要業(yè)務(wù)等；

（二）最近一年的凈資產(chǎn)額、資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)（并注明相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告是否經(jīng)審計(jì)）；

（三）資信狀況；

（四）累計(jì)對(duì)外擔(dān)保的余額；

（五）累計(jì)擔(dān)保余額占其凈資產(chǎn)額的比例；

（六）償債能力分析。

第二十三條提供保證擔(dān)保的，如保證人為自然人，應(yīng)當(dāng)披露保證人與發(fā)行人的關(guān)系，保證人的資信狀況、代償能力、資產(chǎn)受限情況、對(duì)外擔(dān)保情況以及可能影響保證權(quán)利實(shí)現(xiàn)的其他信息。

第二十四條保證人為發(fā)行人控股股東或?qū)嶋H控制人的，還應(yīng)披露保證人所擁有的除發(fā)行人股權(quán)外的其他主要資產(chǎn)，以及該部分資產(chǎn)的權(quán)利限制及是否存在后續(xù)權(quán)利限制安排。

第二十五條提供保證擔(dān)保的，應(yīng)披露債券擔(dān)保合同或擔(dān)保函的主要內(nèi)容，包括但不限于下列事項(xiàng)：

（一）擔(dān)保金額；

（二）擔(dān)保期限；

（三）擔(dān)保方式；

（四）擔(dān)保范圍；

（五）發(fā)行人、擔(dān)保人、債券受托管理人、債券持有人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系；

（六）反擔(dān)保和共同擔(dān)保的情況（如有）；

（七）各方認(rèn)為需要約定的其他事項(xiàng)。第二十六條提供抵押或質(zhì)押擔(dān)保的，應(yīng)披露擔(dān)保物的名稱、金額（賬面價(jià)值和評(píng)估值）、擔(dān)保物金額與所發(fā)行債券面值總額和本息總額之間的比例，說明擔(dān)保物發(fā)生重大變化時(shí)的持續(xù)披露安排。同一擔(dān)保物上已經(jīng)設(shè)定其他擔(dān)保的，還應(yīng)披露已經(jīng)擔(dān)保的債務(wù)總余額以及抵／質(zhì)押順序。

第二十七條提供抵押或質(zhì)押擔(dān)保的，應(yīng)披露擔(dān)保物的評(píng)估、登記、保管和相關(guān)法律手續(xù)的辦理情況，并披露擔(dān)保的范圍。

第二十八條采用限制發(fā)行人債務(wù)和對(duì)外擔(dān)保規(guī)模、對(duì)外投資規(guī)模，限制發(fā)行人向第三方出售或抵押主要資產(chǎn)，設(shè)置債券回售條款，設(shè)置商業(yè)保險(xiǎn)等商業(yè)安排，設(shè)立償債專項(xiàng)基金等其他方式進(jìn)行增信的，應(yīng)當(dāng)披露增信措施的具體內(nèi)容、相關(guān)協(xié)議的主要條款、實(shí)現(xiàn)方式、相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)以及相關(guān)手續(xù)的辦理情況等事項(xiàng)。

第二十九條提供擔(dān)?；虿捎闷渌鲂糯胧┑?，發(fā)行人應(yīng)披露債券持有人及債券受托管理人對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)及其他增信措施的持續(xù)監(jiān)督安排。第三十條發(fā)行人應(yīng)披露所制定的具體償債計(jì)劃及保障措施。第三十一條發(fā)行人如設(shè)置專項(xiàng)償債賬戶的，應(yīng)披露該賬戶的資金來源、提取的起止時(shí)間、提取頻度、提取金額、管理方式、監(jiān)督安排及信息披露等內(nèi)容。

第三十二條發(fā)行人應(yīng)披露構(gòu)成債券違約的情形、違約責(zé)任及其承擔(dān)方式以及公司債券發(fā)生違約后的訴訟、仲裁或其他爭議解決機(jī)制。第六節(jié)發(fā)行人基本情況

第三十三條發(fā)行人應(yīng)簡要披露下列情況：公司名稱、法定代表人、設(shè)立日期、注冊(cè)資本、實(shí)繳資本、住所、郵編、信息披露事務(wù)負(fù)責(zé)人及其聯(lián)系方式、所屬行業(yè)、經(jīng)營范圍、組織機(jī)構(gòu)代碼等。

第三十四條發(fā)行人應(yīng)簡要披露公司設(shè)立及最近三年內(nèi)實(shí)際控制人變化情況、重大資產(chǎn)重組情況及報(bào)告期末的前十大股東情況，相關(guān)重大資產(chǎn)重組涉及資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng)的，還應(yīng)簡要披露資產(chǎn)評(píng)估情況。第三十五條發(fā)行人應(yīng)披露對(duì)其他企業(yè)的重要權(quán)益投資情況，包括主要子公司以及其他有重要影響的參股公司、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)等。發(fā)行人應(yīng)披露上述企業(yè)的基本情況、主營業(yè)務(wù)、近一年的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、凈利潤等）及其重大增減變動(dòng)的情況及原因。

第三十六條發(fā)行人應(yīng)披露控股股東和實(shí)際控制人的基本情況。實(shí)際控制人應(yīng)披露到最終的國有控股主體或自然人為止。若發(fā)行人的控股股東或?qū)嶋H控制人為自然人，應(yīng)披露其姓名、簡要背景、與其他主要股東的關(guān)系及直接或間接持有的發(fā)行人股份／權(quán)被質(zhì)押或存在爭議的情況，同時(shí)披露該自然人對(duì)其他企業(yè)的主要投資情況。若發(fā)行人的控股股東或?qū)嶋H控制人為法人，應(yīng)披露該法人的名稱及其主要股東。披露該法人的成立日期、注冊(cè)資本、主要業(yè)務(wù)、主要資產(chǎn)情況、最近一年合并財(cái)務(wù)報(bào)表的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并注明是否經(jīng)審計(jì)、所持有的發(fā)行人股份／權(quán)被質(zhì)押或存在爭議的情況。

第三十七條發(fā)行人應(yīng)列表披露現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的基本情況，至少包括姓名、現(xiàn)任職務(wù)及任期、從業(yè)簡歷、兼職情況、持有發(fā)行人股份／權(quán)和債券的情況。第三十八條發(fā)行人應(yīng)披露其所從事的主要業(yè)務(wù)、主要產(chǎn)品（或服務(wù)）的用途、所在行業(yè)狀況及發(fā)行人面臨的主要競爭狀況、經(jīng)營方針及戰(zhàn)略。

第三十九條發(fā)行人應(yīng)披露與業(yè)務(wù)相關(guān)的情況，包括但不限于：

（一）報(bào)告期業(yè)務(wù)收入的主要構(gòu)成及各期主要產(chǎn)品或服務(wù)的規(guī)模、營業(yè)收入；

（二）報(bào)告期內(nèi)主要產(chǎn)品或服務(wù)上下游產(chǎn)業(yè)鏈情況，如原材料、能源及供應(yīng)情況，產(chǎn)品或服務(wù)的主要客戶情況等。發(fā)行人所從事的業(yè)務(wù)需要取得許可資格或資質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)披露當(dāng)前許可資格或資質(zhì)的情況。第四十條發(fā)行人應(yīng)披露其法人治理結(jié)構(gòu)及相關(guān)機(jī)構(gòu)最近三年內(nèi)的運(yùn)行情況。

第四十一條發(fā)行人應(yīng)披露最近三年內(nèi)是否存在違法違規(guī)及受處罰的情況，說明董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的任職是否符合《公司法》及《公司章程》的規(guī)定。

第四十二條發(fā)行人應(yīng)披露與控股股東、實(shí)際控制人在業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)等方面的分開情況。

第四十三條發(fā)行人應(yīng)根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易，并說明關(guān)聯(lián)交易的決策權(quán)限、決策程序、定價(jià)機(jī)制。

第四十四條發(fā)行人應(yīng)披露最近三年內(nèi)是否存在資金被控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用，或者為控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的情形。第四十五條發(fā)行人應(yīng)披露其會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、重大事項(xiàng)決策等內(nèi)部管理制度的建立及運(yùn)行情況。

第四十六條發(fā)行人應(yīng)披露信息披露事務(wù)及投資者關(guān)系管理的相關(guān)制度安排。

第七節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息

第四十七條如未作特別說明，本節(jié)信息中近三年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息應(yīng)按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定編制，并應(yīng)摘自經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告。募集說明書引用的財(cái)務(wù)報(bào)表在其最近一期截止后六個(gè)月內(nèi)有效。特別情況下發(fā)行人可申請(qǐng)適當(dāng)延長，但至多不超過一個(gè)月。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)以末、半末或者季度末為截止日。

第四十八條發(fā)行人應(yīng)簡要披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，主要包括：

（一）最近三年及一期的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及現(xiàn)金流量表，發(fā)行人編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的，應(yīng)同時(shí)披露合并財(cái)務(wù)報(bào)表和母公司財(cái)務(wù)報(bào)表。最近三年及一期合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍發(fā)生重大變化的，還應(yīng)披露合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的具體變化情況、變化原因及其影響；

（二）最近三年內(nèi)進(jìn)行過導(dǎo)致公司主營業(yè)務(wù)和經(jīng)營性資產(chǎn)發(fā)生實(shí)質(zhì)變更的重大資產(chǎn)購買、出售、置換的發(fā)行人，披露最近三年及一期的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括：重組完成后各年的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，以及重組前一年的備考財(cái)務(wù)報(bào)表和備考報(bào)表的編制基礎(chǔ)；

（三）最近三年及一期的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)以及公司管理層作出的關(guān)于公司最近三年及一期的財(cái)務(wù)分析的簡明結(jié)論性意見，主要以合并財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)分析說明發(fā)行人資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流量、償債能力、近三年的盈利能力、未來業(yè)務(wù)目標(biāo)以及盈利能力的可持續(xù)性。

第四十九條發(fā)行人應(yīng)對(duì)最近三年及一期的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行比較，發(fā)生重大變化的應(yīng)說明原因。

（一）披露報(bào)告期內(nèi)各期營業(yè)收入的構(gòu)成及比例，分析營業(yè)收入的增減變動(dòng)情況及原因；

（二）披露報(bào)告期內(nèi)各期主要費(fèi)用（含研發(fā)）及其占營業(yè)收入的比重和變化情況；

（三）披露報(bào)告期內(nèi)各期重大投資收益和計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助情況；

（四）披露報(bào)告期內(nèi)各期末主要資產(chǎn)情況及重大變動(dòng)分析；

（五）披露報(bào)告期內(nèi)各期末主要負(fù)債情況。有逾期未償還債項(xiàng)的，應(yīng)說明其金額、未按期償還的原因等。

第五十條發(fā)行人應(yīng)說明最近一個(gè)會(huì)計(jì)期末有息債務(wù)的總余額、債務(wù)期限結(jié)構(gòu)、信用融資與擔(dān)保融資的結(jié)構(gòu)等情況，本次發(fā)行公司債券后公司資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的變化。

第五十一條會(huì)計(jì)師事務(wù)所曾對(duì)發(fā)行人近三年財(cái)務(wù)報(bào)告出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的，發(fā)行人應(yīng)披露發(fā)行人董事會(huì)（或者法律法規(guī)及公司章程規(guī)定的有權(quán)機(jī)構(gòu)）關(guān)于非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告涉及事項(xiàng)處理情況的說明以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告的補(bǔ)充意見。

第五十二條發(fā)行人對(duì)可能影響投資者理解公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績和現(xiàn)金流量情況的信息，應(yīng)加以必要的說明。

第五十三條發(fā)行人應(yīng)披露會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)、或有事項(xiàng)及其他重要事項(xiàng)，包括對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、聲譽(yù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)、未來前景等可能產(chǎn)生較大影響的訴訟或仲裁、擔(dān)保等事項(xiàng)。第五十四條發(fā)行人應(yīng)披露截至募集說明書簽署之日的資產(chǎn)抵押、質(zhì)押、擔(dān)保和其他權(quán)利限制安排，以及除此以外的其他具有可對(duì)抗第三人的優(yōu)先償付負(fù)債的情況。第八節(jié)募集資金運(yùn)用

第五十五條發(fā)行人應(yīng)披露募集資金的用途、使用計(jì)劃、專項(xiàng)賬戶管理安排等。

第五十六條募集資金用于項(xiàng)目投資、股權(quán)投資或收購資產(chǎn)的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露擬投資項(xiàng)目的基本情況、股權(quán)投資情況、擬收購資產(chǎn)的基本情況。募集資金運(yùn)用涉及立項(xiàng)、土地、環(huán)保等有關(guān)報(bào)批事項(xiàng)的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露已經(jīng)取得有關(guān)主管部門批準(zhǔn)的情況。募集資金用于補(bǔ)充流動(dòng)資金或者償還銀行貸款的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露補(bǔ)充流動(dòng)資金或者償還銀行貸款的金額和對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響。第九節(jié)債券持有人會(huì)議

第五十七條發(fā)行人應(yīng)披露債券持有人根據(jù)相關(guān)規(guī)定和本募集說明書的約定行使有關(guān)權(quán)利的形式。

第五十八條發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照公平、合理和有利于保護(hù)債券持有人利益的原則制定并披露債券持有人會(huì)議規(guī)則的主要內(nèi)容，包括但不限于債券持有人通過債券持有人會(huì)議行使權(quán)利的范圍，債券持有人會(huì)議召開的情形，債券持有人會(huì)議的召集、通知、決策機(jī)制和其他重要事項(xiàng)。第五十九條發(fā)行人應(yīng)明確披露債券持有人會(huì)議決議的生效條件和效力。說明債券持有人會(huì)議按照《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》的規(guī)定及會(huì)議規(guī)則的程序要求所形成的決議對(duì)全體債券持有人具有約束力。

第六十條發(fā)行人應(yīng)披露債券持有人會(huì)議規(guī)則約定的其他重要事宜。第十節(jié)債券受托管理人

第六十一條發(fā)行人應(yīng)披露所聘任的債券受托管理人及其聯(lián)系人和所訂立的債券受托管理協(xié)議的情況。

第六十二條發(fā)行人應(yīng)披露債券受托管理協(xié)議的主要事項(xiàng)，包括但不限于下列事項(xiàng)：

（一）債券受托管理人的名稱及基本情況；

（二）債券受托管理人的聘任情況，債券受托管理人在履行受托管理職責(zé)時(shí)可能存在的利益沖突情形及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防范、解決機(jī)制；

（三）如發(fā)行人為債券設(shè)定擔(dān)保，債券受托管理人取得擔(dān)保權(quán)利證明或其他有關(guān)文件的時(shí)間，擔(dān)保財(cái)產(chǎn)是否約定為信托財(cái) 產(chǎn)；

（四）發(fā)行人、債券持有人和債券受托管理人之間的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任；

（五）債券受托管理人行使權(quán)利、履行義務(wù)的方式、程序等；

（六）債券受托管理人的報(bào)酬情況；

（七）變更、解聘債券受托管理人的條件及程序；

（八）其他重要內(nèi)容。

第六十三條發(fā)行人應(yīng)披露債券受托管理人保護(hù)債券持有人合法權(quán)益的主要措施，說明債券受托管理事務(wù)的主要程序和方式，說明如何出具債券受托管理事務(wù)報(bào)告。

第六十四條發(fā)行人應(yīng)披露債券受托管理人應(yīng)履行的義務(wù)，并符合《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》及中國證監(jiān)會(huì)、相關(guān)自律組織業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定。

第十一節(jié)發(fā)行人、中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員聲明

第六十五條發(fā)行人應(yīng)在募集說明書正文的尾頁聲明：“根據(jù)《公司法》、《證券法》和《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，本公司符合公開發(fā)行公司債券的條件。”聲明應(yīng)由發(fā)行人法定代表人簽名并由發(fā)行人加蓋公章。

第六十六條發(fā)行人全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)在募集說明書正文的尾頁聲明：“本公司全體董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員承諾本募集說明書及其摘要不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任?！甭暶鲬?yīng)由全體董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員簽名，并由發(fā)行人加蓋公章。

第六十七條主承銷商應(yīng)在募集說明書正文后聲明：“本公司已對(duì)募集說明書及其摘要進(jìn)行了核查，確認(rèn)不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。”聲明應(yīng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、公司法定代表人或其授權(quán)代表簽名，并由公司加蓋公章。第六十八條發(fā)行人律師應(yīng)在募集說明書正文后聲明：“本所及簽字的律師已閱讀募集說明書及其摘要，確認(rèn)募集說明書及其摘要與本所出具的法律意見書不存在矛盾。本所及簽字律師對(duì)發(fā)行人在募集說明書及其摘要中引用的法律意見書的內(nèi)容無異議，確認(rèn)募集說明書不致因所引用內(nèi)容而出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。” 聲明應(yīng)由簽字的律師、所在律師事務(wù)所負(fù)責(zé)人簽名，并由律師事務(wù)所加蓋公章。

第六十九條承擔(dān)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)在募集說明書正文后聲明：“本所及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師已閱讀募集說明書及其摘要，確認(rèn)募集說明書及其摘要與本所出具的報(bào)告不存在矛盾。本所及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)行人在募集說明書及其摘要中引用的財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容無異議，確認(rèn)募集說明書不致因所引用內(nèi)容而出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。”聲明應(yīng)由簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師及所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人簽名，并由會(huì)計(jì)師事務(wù)所加蓋公章。

第七十條承擔(dān)資信評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)或者資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)（如有）的機(jī)構(gòu)應(yīng)在募集說明書正文后聲明：“本機(jī)構(gòu)及簽字的資信評(píng)級(jí)人員（或資產(chǎn)評(píng)估人員）已閱讀募集說明書及其摘要，確認(rèn)募集說明書及其摘要與本機(jī)構(gòu)出具的報(bào)告不存在矛盾。本機(jī)構(gòu)及簽字的資信評(píng)級(jí)人員（或資產(chǎn)評(píng)估人員）對(duì)發(fā)行人在募集說明書及其摘要中引用的報(bào)告的內(nèi)容無異議，確認(rèn)募集說明書及其摘要不致因所引用內(nèi)容而出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任?！甭暶鲬?yīng)由簽字的資信評(píng)級(jí)人員（或資產(chǎn)評(píng)估人員）及單位負(fù)責(zé)人簽名，并由資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)或者資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)加蓋公章。第十二節(jié)備查文件

第七十一條募集說明書結(jié)尾應(yīng)列明備查文件，并在指定網(wǎng)站上披露。第七十二條備查文件包括下列文件：

（一）發(fā)行人最近三年的財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告，最近一期財(cái)務(wù)報(bào)告或會(huì)計(jì)報(bào)表；

（二）主承銷商出具的核查意見；

（三）法律意見書；

（四）資信評(píng)級(jí)報(bào)告；

（五）債券持有人會(huì)議規(guī)則；

（六）債券受托管理協(xié)議；

（七）中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)本次發(fā)行的文件。如有下列文件，應(yīng)作為備查文件披露：

（一）擔(dān)保合同和擔(dān)保函；

（二）提供保證擔(dān)保的，如保證人為法人或其他組織，應(yīng)提供保證人最近一年的財(cái)務(wù)報(bào)告（并注明是否經(jīng)審計(jì)）以及最近一期財(cái)務(wù)報(bào)告或會(huì)計(jì)報(bào)表；

（三）采用抵押或質(zhì)押擔(dān)保的，應(yīng)提供抵／質(zhì)押物的權(quán)屬證明、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及與抵／質(zhì)押相關(guān)的登記、保管、持續(xù)監(jiān)督安排等方面的文件；

（四）采用其他增信機(jī)制或償債保障措施的，應(yīng)提供相關(guān)協(xié)議文件；

（五）發(fā)行人董事會(huì)（或者法律法規(guī)及公司章程規(guī)定的有權(quán)機(jī)構(gòu)）關(guān)于報(bào)告期內(nèi)被出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告涉及事項(xiàng)處理情況的說明；

（六）注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于報(bào)告期內(nèi)非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告的補(bǔ)充意見；

（七）最近三年內(nèi)發(fā)生重大資產(chǎn)重組的發(fā)行人提供的重組前一年的備考財(cái)務(wù)報(bào)告以及審計(jì)或?qū)忛唸?bào)告和重組進(jìn)入公司的資產(chǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和／或?qū)徲?jì)報(bào)告；

（八）擬收購資產(chǎn)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及有關(guān)審核文件；

（九）其他與發(fā)行有關(guān)的重要文件。第三章募集說明書摘要

第七十三條發(fā)行人應(yīng)在募集說明書摘要的顯要位置聲明：“本募集說明書摘要的目的僅為向投資者提供有關(guān)本次發(fā)行的簡要情況，并不包括募集說明書全文的各部分內(nèi)容。募集說明書全文同時(shí)刊載于XXX網(wǎng)站。投資者在做出認(rèn)購決定之前，應(yīng)仔細(xì)閱讀募集說明書全文，并以其作為投資決定的依據(jù)?！?/p>

第七十四條募集說明書摘要的內(nèi)容至少包括下列各部分：

（一）發(fā)行概況，按照本準(zhǔn)則第二章第二節(jié)的要求披露；

（二）評(píng)級(jí)情況；

（三）發(fā)行人基本情況，按照本準(zhǔn)則第二章第六節(jié)的要求簡要披露；

（四）公司的資信情況；

（五）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，披露本準(zhǔn)則第四十八條要求的財(cái)務(wù)指標(biāo)；

（六）募集資金運(yùn)用，簡要披露募集資金的用途、使用計(jì)劃和專項(xiàng)賬戶管理安排。

第七十五條募集說明書摘要的結(jié)尾應(yīng)當(dāng)說明募集說明書全文及備查文件的查閱方式。第四章附則

第七十六條本準(zhǔn)則由中國證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第七十七條本準(zhǔn)則自發(fā)布之日起施行。2007年8月15日發(fā)布的《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第23號(hào)——公開發(fā)行公司債券募集說明書》（證監(jiān)發(fā)行字〔2007〕224號(hào)）同時(shí)廢止。

第四篇：海關(guān)常規(guī)稽查實(shí)施工作指引

海關(guān)常規(guī)稽查實(shí)施工作指引

前言

為加強(qiáng)稽查制度建設(shè)，明確稽查實(shí)施內(nèi)容，規(guī)范稽查人員行為。根據(jù)《海關(guān)法》、《海關(guān)稽查條例》、《海關(guān)稽查操作規(guī)程》、《海關(guān)常規(guī)稽查作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章，結(jié)合關(guān)區(qū)稽查工作實(shí)際情況，特制定本《指引》。

本《指引》旨在讓海關(guān)稽查人員在常規(guī)稽查實(shí)施過程中得到一種簡便明確、易于操作的工作指引。海關(guān)稽查人員對(duì)企業(yè)實(shí)施常規(guī)稽查時(shí)應(yīng)根據(jù)據(jù)本《指引》開展稽查。

常規(guī)稽查指引

一、常規(guī)稽查的特點(diǎn)

常規(guī)稽查，是指海關(guān)以監(jiān)督和規(guī)范被稽查人進(jìn)出口行為為主要目標(biāo)，以例行檢查和全面“體檢”為基本特征，有計(jì)劃地對(duì)被稽查人一定期限或業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的進(jìn)出口活動(dòng)實(shí)施檢查的一種稽查作業(yè)方式。海關(guān)實(shí)施常規(guī)稽查，應(yīng)當(dāng)按照“屬地管理”要求，以被稽查人注冊(cè)地海關(guān)為主，相關(guān)海關(guān)予以協(xié)助配合，并提供必要的人力和業(yè)務(wù)支持。海關(guān)實(shí)施常規(guī)稽查，應(yīng)當(dāng)依據(jù)監(jiān)管任務(wù)要求、企業(yè)信用等級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)高低、規(guī)模大小等的不同，實(shí)施差別化稽查作業(yè)。

二、常規(guī)稽查適用范圍

直屬海關(guān)負(fù)責(zé)組織制訂對(duì)高信用企業(yè)的常規(guī)稽查計(jì)劃，每應(yīng)當(dāng)對(duì)關(guān)區(qū)不少于三分一的高信用企業(yè)實(shí)施常規(guī)稽查，確保每3年完成一次對(duì)所有高信用企業(yè)實(shí)施常規(guī)稽查的全覆蓋。直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)在每季度前10個(gè)工作日內(nèi)，通過海關(guān)綜合業(yè)務(wù)管理平臺(tái)（HZ2011）將本季度擬實(shí)施常規(guī)稽查的高信用企業(yè)名單報(bào)總署稽查司備案。直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)以下列高信用企業(yè)作為當(dāng)常規(guī)稽查對(duì)象的選取重點(diǎn)：

（一）超過2年未實(shí)施常規(guī)稽查的高信用企業(yè)；

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理部門提供的風(fēng)險(xiǎn)程度相對(duì)較高、但未納入專項(xiàng)稽查的高信用企業(yè)；

（三）存在行業(yè)性走私違法風(fēng)險(xiǎn)、但未納入專項(xiàng)稽查的高信用企業(yè)；

（四）其他需要實(shí)施常規(guī)稽查的高信用企業(yè)。

對(duì)高信用企業(yè)常規(guī)稽查的時(shí)間范圍原則上為3年。有下列情形之一的，除有明顯風(fēng)險(xiǎn)指向的外，相關(guān)時(shí)段可以不納入常規(guī)稽查時(shí)間范圍；

（一）企業(yè)管理類別上調(diào)為高信用企業(yè)之日前；

（二）同一企業(yè)正在實(shí)施或已經(jīng)辦結(jié)的驗(yàn)證稽查作業(yè)，與常規(guī)稽查時(shí)間范圍重疊的部分；

（三）被稽查人自行委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)提供的、并經(jīng)海關(guān)認(rèn)可的審計(jì)報(bào)告所涉及的時(shí)間范圍。

對(duì)高信用企業(yè)實(shí)施常規(guī)稽查，稽查組原則上應(yīng)當(dāng)將稽查時(shí)間范圍內(nèi)所有進(jìn)出口業(yè)務(wù)納入稽查業(yè)務(wù)范圍。

對(duì)同一報(bào)關(guān)單及其涉及的賬簿、單證等有關(guān)資料和有關(guān)進(jìn)出口貨物，以往稽查或核查作業(yè)對(duì)同一事實(shí)已經(jīng)審查過的，或通關(guān)監(jiān)管環(huán)節(jié)已經(jīng)實(shí)施過查驗(yàn)或?qū)I(yè)審單的，除有明顯風(fēng)險(xiǎn)指向的外，可以不納入常規(guī)稽查的業(yè)務(wù)范圍。

直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)關(guān)區(qū)需要，選取適量除高信用企業(yè)外的其他企業(yè)（以下簡稱“其他企業(yè)”）實(shí)施常規(guī)稽查。選取企業(yè)的具體數(shù)量或比例，可以結(jié)合高信用企業(yè)常規(guī)稽查和相關(guān)績效考核指標(biāo)要求統(tǒng)籌安排。

直屬海關(guān)可以將下列其他企業(yè)作為常規(guī)稽查對(duì)象的選取重點(diǎn)：

（一）超過3年未實(shí)施稽查或核查的企業(yè)；

（二）超過3年未被通關(guān)監(jiān)管環(huán)節(jié)查驗(yàn)或?qū)I(yè)審單的企業(yè)；

（三）通過稽查、核查、巡查或貿(mào)易調(diào)查，或經(jīng)通關(guān)監(jiān)管環(huán)節(jié)查驗(yàn)等發(fā)現(xiàn)存在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)或經(jīng)營管理不規(guī)范問題的企業(yè)；

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理部門提供風(fēng)險(xiǎn)線索涉及的企業(yè)；

（五）其他需要實(shí)施常規(guī)稽查的企業(yè)。

三、常規(guī)稽查具體實(shí)施

（一）開展符合性測(cè)試

實(shí)施符合性測(cè)試前，稽查組應(yīng)當(dāng)調(diào)查、了解被稽查人與常規(guī)稽查有關(guān)內(nèi)控制度，包括企業(yè)基本情況、關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)方的主要經(jīng)營范圍、管理人員的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)、采購、關(guān)務(wù)和財(cái)務(wù)等部門之間的信息溝通機(jī)制、內(nèi)部審計(jì)的設(shè)置和工作情況、關(guān)務(wù)部門人員流動(dòng)是否頻繁與進(jìn)出口活動(dòng)有關(guān)的貨物流、資金流、信息流、作業(yè)流、人力配制或貿(mào)易安全管理等方面的制度規(guī)定和執(zhí)行情況。具體包括：

1、貨物流、單證流的審查

(1)貨物進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門及人員崗位責(zé)任控制制度及執(zhí)行情況；(2)貨物進(jìn)出口及生產(chǎn)加工各環(huán)節(jié)的計(jì)算機(jī)信息控制管理情況；

(3)一般貿(mào)易貨物采購、庫存、銷售等內(nèi)控制度、單證管理、財(cái)務(wù)管理、進(jìn)出口活動(dòng)等控制制度及執(zhí)行情況；

(4)保稅貨物的采購、倉儲(chǔ)、生產(chǎn)加工、銷售、處置、報(bào)核等的控制制度及執(zhí)行情況；

(5)減免稅貨物的進(jìn)口、使用、處置和報(bào)核的控制制度及執(zhí)行情況；(6)報(bào)關(guān)企業(yè)報(bào)關(guān)代理業(yè)務(wù)審核、糾錯(cuò)等控制制度及執(zhí)行情況。

2、企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營管理制度的審查(1)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員崗位責(zé)任控制制度及執(zhí)行情況；(2)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)算機(jī)信息控制管理情況；

(3)會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表和其他單證設(shè)置、記賬、核算等基礎(chǔ)性財(cái)務(wù)控制制度及執(zhí)行情況；

(4)與進(jìn)出口業(yè)務(wù)有關(guān)的采購、銷售、生產(chǎn)加工等控制制度及執(zhí)行情況；(5)報(bào)關(guān)企業(yè)報(bào)關(guān)代理業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)控制制度及執(zhí)行情況。

3、賬簿、單證審查

(1)進(jìn)出口業(yè)務(wù)有關(guān)資料（包括報(bào)關(guān)單、合同、發(fā)票、協(xié)議、運(yùn)輸單據(jù)、函電、許可證、批件、結(jié)匯單等）是否納入會(huì)計(jì)或業(yè)務(wù)檔案管理；

(2)是否設(shè)立進(jìn)出口業(yè)務(wù)登記臺(tái)賬，并記錄進(jìn)出口的相關(guān)信息；(3)是否按照賬務(wù)制度規(guī)定期限和《稽查條例》要求保管相應(yīng)資料；(4)是否按照規(guī)定設(shè)置海關(guān)監(jiān)管貨物相關(guān)的會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；會(huì)計(jì)賬簿記錄是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

4、海關(guān)監(jiān)管貨物管理

(1)對(duì)海關(guān)監(jiān)管貨物是否準(zhǔn)確記錄貨物流向；(2)保稅貨物與非保稅貨物是否分開存放、分開記錄；

(3)是否能夠真實(shí)反映海關(guān)監(jiān)管貨物的盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損、丟失等。

（二）符合性測(cè)試的方法

稽查組可以采取印證式詢問、書面文件檢查、實(shí)地觀測(cè)、穿行測(cè)試、重新執(zhí)行等方式進(jìn)行符合性測(cè)試，逐項(xiàng)或抽樣測(cè)試和印證有關(guān)內(nèi)控制度的規(guī)范性、健全性和有效性。

1.通過向企業(yè)負(fù)責(zé)人的相關(guān)人員詢問了解相關(guān)管控機(jī)制，查閱被稽查人的相關(guān)管理制度和相關(guān)文件； 2.3.4.5.對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行情況調(diào)取相關(guān)單據(jù)，審查是否按照規(guī)定制定執(zhí)行； 實(shí)地觀察被稽查人的業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制的實(shí)際運(yùn)行情況； 按內(nèi)控制度規(guī)定對(duì)實(shí)際業(yè)務(wù)運(yùn)作執(zhí)行情況進(jìn)行抽樣測(cè)試； 對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行穿行測(cè)試等。

抽樣測(cè)試、穿行測(cè)試的單證應(yīng)當(dāng)歸入案卷。

在具體各項(xiàng)管理制度的檢查中，可以把重點(diǎn)放在查看企業(yè)有無內(nèi)部管理混亂、人員經(jīng)常變動(dòng)、各種原始記錄殘缺不全、倉庫收發(fā)退料沒有規(guī)章制度、進(jìn)口原料和國產(chǎn)原料堆放雜亂無章、會(huì)計(jì)不按規(guī)范記賬、原材料只有總賬無明細(xì)賬、財(cái)務(wù)賬冊(cè)根本不能反映進(jìn)口料件的生產(chǎn)使用及庫存情況、生產(chǎn)過程無任何記錄、賬冊(cè)單證管理不善甚至丟失、產(chǎn)品既有國產(chǎn)料件，又有進(jìn)口料件難以把握耗料定額的情況等方面。

（三）實(shí)質(zhì)性測(cè)試的數(shù)量和范圍

稽查組應(yīng)當(dāng)在稽查準(zhǔn)備和稽查實(shí)施過程中，對(duì)被稽查人開展必要的風(fēng)險(xiǎn)分析，確定常規(guī)稽查的重點(diǎn)。

實(shí)施常規(guī)稽查，稽查組應(yīng)當(dāng)以報(bào)關(guān)單為單元，以報(bào)關(guān)單涉及的賬簿、單證等有關(guān)資料和有關(guān)進(jìn)出口貨物為內(nèi)容，采取隨機(jī)抽樣和人工抽樣相結(jié)合的方式實(shí)施檢查。

稽查組進(jìn)行人工抽樣時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析情況，選取風(fēng)險(xiǎn)明顯的報(bào)關(guān)單和其涉及的賬簿、單證等有關(guān)資料和有關(guān)進(jìn)出口貨物實(shí)施檢查。

對(duì)被稽查人經(jīng)營的一般貿(mào)易業(yè)務(wù)，稽查組應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)對(duì)以下內(nèi)容實(shí)施檢查：

（一）一般貿(mào)易貨物價(jià)格情況，審查貨物的會(huì)計(jì)記錄、合同、發(fā)票、往來函電、完稅價(jià)格及項(xiàng)目調(diào)整、運(yùn)保費(fèi)、特許權(quán)使用費(fèi)等；

（二）一般貿(mào)易貨物歸類情況，審查貨物的實(shí)際品名、規(guī)格型號(hào)、技術(shù)參 數(shù)、功能用途和以往歸類記錄等；

（三）一般貿(mào)易貨物數(shù)量情況，審查貨物的會(huì)計(jì)記錄、收錄貨記錄、出入庫記錄等；

（四）一般貿(mào)易貨物原產(chǎn)地情況，審查貨物的合同、發(fā)票、原產(chǎn)地證明、廠商認(rèn)證材料等；

（五）其他需要檢查的內(nèi)容。

對(duì)被稽查人經(jīng)營的加工貿(mào)易及保稅進(jìn)出口業(yè)務(wù)，稽查組應(yīng)當(dāng)對(duì)以下內(nèi)容實(shí)施檢查：

（一）保稅貨物進(jìn)口使用情況，審查保稅料件進(jìn)口、加工、串換、承攬和外發(fā)加工、深加工結(jié)轉(zhuǎn)、庫存盤點(diǎn)、成品復(fù)出口等；

（二）保稅貨物單耗情況，審查工藝流程、實(shí)際投入產(chǎn)出、凈耗損耗記錄、殘次品及邊角料耗料、庫存盤點(diǎn)等；

（三）保稅貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷情況，審查轉(zhuǎn)內(nèi)銷保稅貨物的入賬記錄、款項(xiàng)往來、價(jià)格及數(shù)量等；

（四）保稅貨物進(jìn)出口平衡情況，審查一定稽查時(shí)段內(nèi)保稅貨物的總量平衡；

（五）其他需要檢查的內(nèi)容。

對(duì)被稽查人經(jīng)營的減免稅貨物（含不作價(jià)設(shè)備）進(jìn)出口業(yè)務(wù)，稽查組應(yīng)當(dāng)對(duì)以下內(nèi)容實(shí)施檢查：

（一）減免稅貨物技術(shù)指標(biāo)情況，審查審批文件、品名、規(guī)格、功能、用途及相關(guān)技術(shù)參數(shù)等；

（二）減免稅貨物使用情況，審查貨物使用地點(diǎn)、使用主體、使用范圍、實(shí)際用途等；

（三）減免稅貨物處置情況，審查貨物銷售、轉(zhuǎn)讓、出租、抵押等；

（四）其他需要檢查的內(nèi)容。

對(duì)被稽查人經(jīng)營的其他進(jìn)出口業(yè)務(wù)，稽查組應(yīng)重點(diǎn)對(duì)以下內(nèi)容實(shí)施檢查：

（一）對(duì)保稅物流業(yè)務(wù)，審查保稅倉儲(chǔ)及運(yùn)輸費(fèi)用是否如實(shí)申報(bào)、貨物存放及出入庫是否符合海關(guān)管理要求等；

（二）對(duì)報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)，審查代理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)是否如實(shí)申報(bào)、賬簿單證及營業(yè)記錄是否真實(shí)、完整等；

（三）對(duì)免稅品業(yè)務(wù)，審查有無違規(guī)銷售免稅品、有無出租、出讓或轉(zhuǎn)讓免稅店經(jīng)營權(quán)等。

稽查組以報(bào)關(guān)單為單元對(duì)賬簿、單證等有關(guān)資料和有關(guān)進(jìn)出口貨物實(shí)施檢查時(shí)，對(duì)應(yīng)的報(bào)關(guān)單票數(shù)應(yīng)當(dāng)滿足以下要求：

（一）稽查范圍內(nèi)報(bào)關(guān)單總票數(shù)為3000票以上不足20000票的，檢查的票數(shù)不少于報(bào)關(guān)單總票數(shù)的1%，其中隨機(jī)抽樣票數(shù)不少于總票數(shù)的0.5%；

（二）稽查范圍內(nèi)報(bào)關(guān)票數(shù)不足3000票的，檢查的票數(shù)不少于30票，其中隨機(jī)抽樣票數(shù)不少于15票?；榉秶鷥?nèi)報(bào)關(guān)單總票數(shù)為30票以下的，應(yīng)當(dāng)全部檢查；

（三）稽查范圍內(nèi)報(bào)關(guān)單總票數(shù)為20000票以上的，檢查的票數(shù)不少于200票，其中隨機(jī)抽樣票數(shù)不少于100票。

實(shí)施抽樣檢查時(shí)，稽查組可以通過必要的內(nèi)控制度測(cè)試檢查被稽查人內(nèi)部管理的規(guī)范性和薄弱環(huán)節(jié)，分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；稽查組可以通過對(duì)抽樣報(bào)關(guān)單證及相關(guān)資金流、貨物流的核實(shí)，檢查被稽查人申報(bào)的真實(shí)性、合法性。

稽查組的合理審查責(zé)任，以實(shí)際檢查的報(bào)關(guān)單及其涉及的賬簿、單證等有關(guān)資料和有關(guān)進(jìn)出口貨物為限，對(duì)未被檢查的其他內(nèi)容不承擔(dān)審查責(zé)任。

（四）實(shí)質(zhì)性測(cè)試的實(shí)施

1、一般貿(mào)易進(jìn)口貨物實(shí)質(zhì)性測(cè)試的重點(diǎn)（1）支付貨款情況

調(diào)閱、審核“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”、“現(xiàn)金”、“預(yù)付（收）賬款”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)收款”、“其他應(yīng)付款”、“短期借款”等賬戶及有關(guān)憑證，審核資金流情況、貨款收支人情況，核實(shí)已付和應(yīng)付的資金，并與進(jìn)口申報(bào)價(jià)格進(jìn)行比對(duì)；

（2）是否存在關(guān)聯(lián)交易、特殊經(jīng)濟(jì)關(guān)系或特殊安排情況

調(diào)閱、審核“長期投資”、“實(shí)收資本”、“公司內(nèi)部往來”等賬戶及有關(guān)憑證，了解進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人情況，了解買賣雙方是否存在特殊經(jīng)濟(jì)關(guān)系；調(diào)閱、審核會(huì)計(jì)報(bào)表附注，了解關(guān)聯(lián)企業(yè)交易及傭金、代墊費(fèi)用、紅利、股利等支付情況，了解買賣雙方是否為關(guān)聯(lián)交易或存在特殊安排。

（3）賬冊(cè)紀(jì)錄情況

調(diào)閱、審核“原材料”、“固定資產(chǎn)”、“生產(chǎn)成本”、“管理費(fèi)用”（經(jīng)營費(fèi)用）、“制造費(fèi)用”、“庫存商品”、“銷售成本”等賬戶及有關(guān)憑證，分析入賬價(jià)格、品名、規(guī)格、成分、型號(hào)、幣制、成交方式等與進(jìn)口貨物申報(bào)是否一致，歸類是否正確。

（4）原產(chǎn)地

調(diào)閱、審核原產(chǎn)地證書，通過協(xié)定國（地區(qū)）雙方備案的印模、簽字等甄別原產(chǎn)地證書的真?zhèn)?。通過調(diào)閱、審核合同、發(fā)票、業(yè)務(wù)傳真、電子郵件及有關(guān)進(jìn)出口貨物說明書、查看實(shí)物的品名、規(guī)格、生產(chǎn)廠家及調(diào)閱有關(guān)承載進(jìn)口貨物船舶的運(yùn)輸路線、?？扛劭冢疬\(yùn)港、貨物更換承載船舶等情況，審核進(jìn)口貨物原產(chǎn)地申報(bào)是否屬實(shí)，適用進(jìn)口關(guān)稅稅率是否正確。（5）特許權(quán)

① 調(diào)閱銀行存款、管理費(fèi)用、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用、應(yīng)繳稅金——所得稅，掌握特許權(quán)支付情況；

② 了解企業(yè)申報(bào)情況及所涉及貨物進(jìn)出口情況、內(nèi)外銷情況； ③ 分析《進(jìn)口貨物合同》、特許權(quán)支付合同、協(xié)議等。如：《技術(shù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》、《技術(shù)目錄清單》、《裝配零件清單》。《合資合同》、《組裝件供應(yīng)協(xié)議》（或《散件供應(yīng)協(xié)議》）、《商標(biāo)使用合同》等資料；

④ 要求被稽查人提供有關(guān)材料并書面說明其向賣方或者有關(guān)方直接或者間接支付的特許權(quán)使用費(fèi)是否同時(shí)符合以下條件:特許權(quán)使用費(fèi)與該貨物無關(guān)；特許權(quán)使用費(fèi)的支付不構(gòu)成該貨物向中華人民共和國境內(nèi)銷售的條件。

稽查組應(yīng)當(dāng)根據(jù)被稽查人書面說明和有關(guān)材料，分析、判斷特許權(quán)使用費(fèi)的支付是否進(jìn)口貨物有關(guān)，是否構(gòu)成該貨物向中華人民共和國境內(nèi)銷售的條件。

2、進(jìn)口和使用減免貨物實(shí)質(zhì)性測(cè)試的重點(diǎn)

(1)特定減免稅規(guī)定進(jìn)口額度和使用范圍（特定地區(qū)、特定對(duì)象、特定用途）。減免稅貨物申請(qǐng)只能以自用為目的，企業(yè)、單位不得以自己的名義為他人申請(qǐng)辦理進(jìn)口貨物的減免稅手續(xù)。

(2)進(jìn)口減免稅貨物適用減免稅的有關(guān)規(guī)定，并通過稽查核實(shí)企業(yè)是否按照規(guī)定使用減免稅進(jìn)口貨物，是否有挪用、出租、倒賣及以各種方式騙取海關(guān)優(yōu)惠政策等情事。

(3)實(shí)地查看貨物：對(duì)減免稅貨物進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，并做好檢查紀(jì)錄。核實(shí)實(shí)際進(jìn)口減免稅貨物的品名、規(guī)格、技術(shù)指標(biāo)、用途等是否與申請(qǐng)減免稅貨物的理由相符；核實(shí)進(jìn)口減免稅貨物是否按向海關(guān)辦理減免稅設(shè)備審批時(shí)申報(bào)的用途使用，目前是否仍按規(guī)定使用。(4)調(diào)閱“物資采購”、“在建工程”、“固定資產(chǎn)”、“低值易耗品”、“累計(jì)折舊”等賬冊(cè)以及固定資產(chǎn)登記簿、固定資產(chǎn)卡片，核實(shí)實(shí)物與申報(bào)情況是否相符，核實(shí)申報(bào)的價(jià)格、型號(hào)等是否與入賬一致。主要核查各賬簿和憑證之間記錄的進(jìn)口減免稅貨物的數(shù)量和金額是否與進(jìn)口申報(bào)相符，有無偽報(bào)價(jià)格、品名、規(guī)格等情事。

重點(diǎn)核查固定資產(chǎn)和資金往來等賬目。具體主要核查各賬薄和憑證之間記錄的進(jìn)口減免稅貨物的數(shù)量和金額是否一致，是否與進(jìn)口申報(bào)相符，是否在位，核實(shí)減免稅貨物的財(cái)務(wù)處理，核實(shí)其所有權(quán)等問題。

（5）轉(zhuǎn)讓、抵押貸款、提前解除監(jiān)管前是主動(dòng)向海關(guān)申報(bào)，并辦理有關(guān)手續(xù)。

（6）調(diào)閱、核實(shí)“其他業(yè)務(wù)收入”、“營業(yè)外收入”、“銀行存款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“現(xiàn)金”、“預(yù)付（收）賬款”、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)收款”、“其他應(yīng)付款”、“實(shí)收資本”、“資本公積”、“固定資產(chǎn)清理”等賬冊(cè)，核實(shí)是否存在變賣、出租、出借減免稅設(shè)備。

（7）在特定減免稅進(jìn)口貨物的監(jiān)管年限內(nèi)，是否自減免稅貨物放行之日起每年一次向主管海關(guān)報(bào)告減免稅貨物的狀況。

3、加工貿(mào)易貨物的實(shí)質(zhì)性測(cè)試的重點(diǎn)

稽查組對(duì)加工貿(mào)易貨物實(shí)施稽查時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)了解企業(yè)運(yùn)作模式、生產(chǎn)流程、有關(guān)內(nèi)控制度、作賬方法、管理情況、計(jì)算機(jī)技術(shù)使用情況，BOM表、生產(chǎn)配方、投料單、定單、作業(yè)單、進(jìn)出倉單等環(huán)節(jié)，具體對(duì)財(cái)務(wù)部門、生產(chǎn)部門、技術(shù)部門（品質(zhì)鑒定部門）、銷售部門、倉庫、進(jìn)出口部門及負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人均應(yīng)深入了解。

（1）調(diào)閱、分析以下賬冊(cè)： ① “銷售收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“營業(yè)外收入”、“銷售成本”、“其他業(yè)務(wù)成本”、“營業(yè)外成本”等賬冊(cè)，核實(shí)企業(yè)內(nèi)外銷情況，核實(shí)企業(yè)銷售實(shí)際情況，出口客戶與實(shí)際收款客戶是否一致；

② “產(chǎn)成品”、“半成品”、“原材料”、“在途商品”、“銀行存款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“現(xiàn)金”、“預(yù)付（收）賬款”、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)收款”、“其他應(yīng)付款”等賬冊(cè)，核實(shí)企業(yè)申報(bào)是否屬實(shí)；

③ 供貨商明細(xì)表、銷售明細(xì)表、成本核算表、產(chǎn)成品進(jìn)銷存賬、原材料和產(chǎn)品月、季度、倉庫盤點(diǎn)表或報(bào)表、產(chǎn)成品、半成品、原材料入、出倉單、繳納進(jìn)口稅款等資料；

④ 調(diào)閱有關(guān)生產(chǎn)記錄、配方、BOM表等資料。

⑤ 審核發(fā)票上的各項(xiàng)原始記錄，例如：采購部門對(duì)購料發(fā)票的審核簽字、單價(jià)、品名、數(shù)量、采購訂單等。從進(jìn)口發(fā)票追查到相應(yīng)的驗(yàn)收單、報(bào)關(guān)單，并核對(duì)其名稱、數(shù)量、價(jià)格是否相符，追查到相應(yīng)的庫存商品明細(xì)，核對(duì)其數(shù)量、單位成本、日期和憑證號(hào)碼。（2）倉庫賬冊(cè)、實(shí)物的稽核

稽查組采用盤存法，即對(duì)被稽查人庫存原材料、產(chǎn)成品及在生產(chǎn)材料、半成品進(jìn)行實(shí)地清點(diǎn)，了解被稽查人實(shí)際存貨情況，盤存過程中要綜合考慮各類情形，做到不遺漏，不重復(fù)。

① 對(duì)原材料倉進(jìn)行盤倉。收集倉庫賬、原材料驗(yàn)收單、原材料入倉單、原材料出倉單、生產(chǎn)指令單、月度季度的倉庫盤點(diǎn)表或報(bào)表。重點(diǎn)向原材料倉負(fù)責(zé)人了解原材料倉庫管理的方式和特點(diǎn)，全面掌握企業(yè)原材料的實(shí)際原材料進(jìn)貨的渠道、品種、數(shù)量及使用情況。

② 對(duì)成品倉進(jìn)行盤倉。收集倉庫賬、成品入倉單、成品出倉單、生產(chǎn)指 令單、月度季度的倉庫盤點(diǎn)表或報(bào)表、出貨表或送貨單，重點(diǎn)向成品倉負(fù)責(zé)人了解成品倉庫管理的方式和特點(diǎn)。全面掌握企業(yè)成品的實(shí)際品種、規(guī)格型號(hào)、生產(chǎn)和銷售數(shù)量，成品出倉后的去向是出口還是內(nèi)銷。

檢查結(jié)束后，稽查組應(yīng)當(dāng)制發(fā)《檢查記錄》，并由雙方人員簽名并同時(shí)加蓋海關(guān)印章和被稽查人印章。（3）生產(chǎn)實(shí)際方面的稽查

收集生產(chǎn)指令單、領(lǐng)料單、成品入庫單、月度季度的生產(chǎn)報(bào)表。重點(diǎn)向車間主管了解生產(chǎn)過程中實(shí)際領(lǐng)料的品種、數(shù)量，產(chǎn)出成品的品種、數(shù)量，全面掌握企業(yè)的生產(chǎn)狀況，并將外銷生產(chǎn)和內(nèi)銷生產(chǎn)成品加以區(qū)分。（4）采購營銷方面的稽核

① 收集相關(guān)的材料訂購合同、產(chǎn)品銷售合同、采購訂單。重點(diǎn)向營銷主管了解進(jìn)口料件的品種、數(shù)量、價(jià)格，區(qū)分企業(yè)內(nèi)外銷合同。

② 調(diào)閱企業(yè)存檔的購貨合同、發(fā)票、裝箱單、原產(chǎn)地證明、報(bào)關(guān)單等進(jìn)口單證進(jìn)行審核，證實(shí)其是否真實(shí)、完整、一致。主要注意審核進(jìn)口單證有無涂改、變?cè)?、偽造的痕跡；進(jìn)口單證之間的鉤稽關(guān)系是否一致，有無相互矛盾之處。

③ 調(diào)閱合同和其他單證中存在的附件或備忘錄條款，審查其是否影響成交價(jià)格；審閱發(fā)票的內(nèi)容，如品名、規(guī)格、數(shù)量、重量、件數(shù)、價(jià)格、生產(chǎn)國別等是否與合同和相關(guān)單證一致，是否存在偽報(bào)原產(chǎn)地國、偽報(bào)品名以套用較低稅率的情況，是否有低報(bào)價(jià)格、少報(bào)數(shù)量等情況。

④ 收集相關(guān)的訂購合同、產(chǎn)品銷售合同、采購訂單、付匯情況，審核有關(guān)函電文件和進(jìn)口商品合同中公司購買進(jìn)口商品等條款，來確認(rèn)所處理的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否正常。（5）電腦資料方面的稽核

收集由電腦開出生產(chǎn)指令單，由電腦記錄進(jìn)口保稅材料和國內(nèi)采購實(shí)際的品種、數(shù)量以及成品內(nèi)銷和外銷等數(shù)據(jù)。重點(diǎn)向負(fù)責(zé)人了解電腦和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)在企業(yè)的實(shí)際應(yīng)用情況，第一時(shí)間掌握企事業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)作的真實(shí)數(shù)據(jù)?；闀r(shí)要派熟悉電腦的網(wǎng)絡(luò)的人員，并以最快速度控制電腦及其網(wǎng)絡(luò)（包括主機(jī)和網(wǎng)絡(luò)交換設(shè)備），注意保存好電腦資料，不能讓企業(yè)銷毀資料或在網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中設(shè)置障礙。

（6）來料加工業(yè)務(wù)因不涉及付款，業(yè)務(wù)相對(duì)簡單?；橹攸c(diǎn)為：審核加工費(fèi)收入，核算加工的數(shù)量；稽核倉庫賬或收發(fā)存本或明細(xì)賬；稽核費(fèi)用賬戶，核算加工數(shù)量。

（7）外發(fā)加工的稽核

核查委托加工協(xié)議、“委托加工材料”、“委托加工物資”、“生產(chǎn)成本——委托加工物資”、“制造費(fèi)用”“應(yīng)付賬款——**公司加工費(fèi)”等賬冊(cè)等賬戶及出入庫單，審查有無外發(fā)加工、是否經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)。核實(shí)外發(fā)加工貨物的流向、加工的成品是否如數(shù)收回以及有無異常支付加工費(fèi)等。（8）單耗的稽核

單耗是指加工貿(mào)易企業(yè)在正常加工條件下加工單位成品所耗用的料件量。加工單位成品所耗用的料件量包括耗用加工貿(mào)易進(jìn)口貨物和非加工貿(mào)易進(jìn)口貨物的數(shù)量。

① 查閱、復(fù)制加工貿(mào)易項(xiàng)下料件、成品的樣品、影像、圖片、圖樣、品質(zhì)、成分、規(guī)格型號(hào)以及加工合同、訂單、加工計(jì)劃、加工報(bào)表、成本核算等賬冊(cè)和資料；

② 查閱、復(fù)制工藝流程圖、排料圖、工料單、配料表、質(zhì)量檢測(cè)標(biāo)準(zhǔn)等 能反映成品的技術(shù)要求、加工工藝過程以及相應(yīng)耗料的有關(guān)資料。根據(jù)每份工料單、配料表等核算成品單耗；

③ 要求加工貿(mào)易企事業(yè)提供核定單耗的計(jì)算方法、計(jì)算公司； ④ 對(duì)保稅料件和成品進(jìn)行查驗(yàn)或者提取貨樣進(jìn)行檢驗(yàn)或者化驗(yàn)； ⑤ 詢問加工貿(mào)易企業(yè)的法定代表人、主要負(fù)責(zé)人和其他有關(guān)人員涉及單耗的有關(guān)情況和問題；

⑥ 進(jìn)入加工貿(mào)易企業(yè)的貨物存放場所、加工場所，檢查與單耗有關(guān)的貨物以及加工情況；

⑦ 核算投入產(chǎn)出。了解企業(yè)成本核算，調(diào)閱原材料、半成品、生產(chǎn)成本等賬冊(cè)，根據(jù)企業(yè)投入的問題與最終生產(chǎn)成品的產(chǎn)量相比較，核算成品的單耗。

4、保稅監(jiān)管場所實(shí)質(zhì)性測(cè)試的重點(diǎn)（1）保稅倉庫的稽核

保稅倉庫，是指經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)設(shè)立的專門存放保稅貨物及其他未辦結(jié)海關(guān)手續(xù)貨物的倉庫。海關(guān)依照《中華人民共和國海關(guān)對(duì)保稅倉庫及所存貨物的管理規(guī)定》對(duì)保稅倉庫實(shí)施監(jiān)管。保稅倉庫按照使用對(duì)象不同分為公用型保稅倉庫、自用型保稅倉庫。

稽核重點(diǎn)：

① 保稅倉儲(chǔ)貨物可以進(jìn)行包裝、分級(jí)分類、加刷嘜碼、分拆、拼裝等簡單加工，不得進(jìn)行實(shí)質(zhì)性加工。

② 保稅倉儲(chǔ)貨物，未經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，不得擅自出售、轉(zhuǎn)讓、抵押、質(zhì)押、留置、移作他用或者進(jìn)行其他處置。

③ 保稅倉儲(chǔ)貨物存儲(chǔ)期限為1年。確有正當(dāng)理由的，經(jīng)海關(guān)同意可予以延期；除特殊情況外，延期不得超過1年。④ 經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)可以存入保稅倉庫的貨物：加工貿(mào)易進(jìn)口貨物；轉(zhuǎn)口貨物；供應(yīng)國際航行船舶和航空器的油料、物料和維修用零部件；供維修外國產(chǎn)品所進(jìn)口寄售的零配件；外商暫存貨物；未辦結(jié)海關(guān)手續(xù)的一般貿(mào)易貨物；經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的其他未辦結(jié)海關(guān)手續(xù)的貨物。

⑤ 保稅倉庫應(yīng)當(dāng)按照海關(guān)批準(zhǔn)的存放貨物范圍和商品種類開展保稅倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)。

（2）出口監(jiān)管倉庫的稽核

出口監(jiān)管倉庫。是指經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)設(shè)立，對(duì)已辦結(jié)海關(guān)出口手續(xù)的貨物進(jìn)行存儲(chǔ)、保稅物流配送、提供流通性增值服務(wù)的海關(guān)專用監(jiān)管倉庫。海關(guān)依照《中華人民共和國海關(guān)對(duì)出口監(jiān)管倉庫及所存貨物的管理辦法》對(duì)出口監(jiān)管倉庫實(shí)施監(jiān)管。出口監(jiān)管倉庫分為出口配送型倉庫和國內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)型倉庫。

稽核重點(diǎn)：

① 經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，出口監(jiān)管倉庫可以存入下列貨物：一般貿(mào)易出口貨物；加工貿(mào)易出口貨物；從其他海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域、場所轉(zhuǎn)入的出口貨物；出口配送型倉庫可以存放為拼裝出口貨物而進(jìn)口的貨物，以及為改換出口監(jiān)管倉庫貨物包裝而進(jìn)口的包裝物料；其他已辦結(jié)海關(guān)出口手續(xù)的貨物。

② 出口監(jiān)管倉庫不得存放下列貨物：國家禁止進(jìn)出境貨物；未經(jīng)批準(zhǔn)的國家限制進(jìn)出境貨物；海關(guān)規(guī)定不得存放的其他貨物。

③ 出口監(jiān)管倉庫必須專庫專用，不得轉(zhuǎn)租、轉(zhuǎn)借給他人經(jīng)營，不得下設(shè)分庫。

④ 海關(guān)對(duì)出口監(jiān)管倉庫實(shí)施計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)管理。

⑤ 存入出口監(jiān)管倉庫的貨物不得進(jìn)行實(shí)質(zhì)性加工。經(jīng)主管海關(guān)同意，可以在倉庫內(nèi)進(jìn)行品質(zhì)檢驗(yàn)、分級(jí)分類、分揀分裝、加刷嘜嗎、刷貼標(biāo)志、打膜、改換包裝等流通性增值服務(wù)。（3）保稅物流中心（A型）的稽核

保稅物流中心（A型），是指經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，由中國境內(nèi)企業(yè)法人經(jīng)營，專門從事保稅倉儲(chǔ)物流業(yè)務(wù)的海關(guān)監(jiān)管場所。海關(guān)依照《中華人民共和國海關(guān)對(duì)保稅物流中心（A型）的暫行管理辦法》（下稱《暫行管理辦法》）對(duì)保稅物流中心（A型）實(shí)施監(jiān)管。物流中心按照服務(wù)范圍分為公用型物流中心和自用型物流中心。

稽核重點(diǎn)：

《暫行管理辦法》對(duì)保稅物流中心（A型）的設(shè)立條件和保稅物流中心（A型）經(jīng)營企業(yè)具備的資格條件均作了明確的規(guī)定。

① 具有符合海關(guān)監(jiān)管要求的管理制度和符合會(huì)計(jì)法規(guī)定的會(huì)計(jì)制度。② 物流中心經(jīng)營企業(yè)應(yīng)按照海關(guān)批準(zhǔn)的存儲(chǔ)貨物范圍和商品種類開展保稅倉儲(chǔ)物流業(yè)務(wù)。即：國內(nèi)出口貨物；轉(zhuǎn)口貨物和國際中轉(zhuǎn)貨物；外商暫存貨物；加工貿(mào)易進(jìn)出口貨物；供應(yīng)國際航行船舶和航空器的物料、維修用零部件；供維修外國產(chǎn)品所進(jìn)口寄售的零配件；未辦結(jié)海關(guān)手續(xù)的一般貿(mào)易進(jìn)口貨物；經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的其他未辦結(jié)海關(guān)手續(xù)的貨物等貨物經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)可以存入物流中心。

③ 根據(jù)規(guī)定，物流中心經(jīng)營企業(yè)不得開展下列業(yè)務(wù)：商業(yè)零售；生產(chǎn)和加工制造；維修、翻新和拆解；存儲(chǔ)國家禁止進(jìn)出口貨物，以及危害公共安全、公共衛(wèi)生或者健康、公共道德或者秩序的國家限制進(jìn)出口貨物；法律、行政法規(guī)明確規(guī)定不能享受保稅政策的貨物；其他與物流中心無關(guān)的業(yè)務(wù)。

④ 物流中心不得轉(zhuǎn)租、轉(zhuǎn)借他人經(jīng)營，不得下設(shè)分中心。

⑤ 物流中心經(jīng)營企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照海關(guān)規(guī)定，對(duì)貨物進(jìn)行流通性簡單加工和增值服務(wù)。即對(duì)貨物進(jìn)行分級(jí)分類、分拆分揀、分裝、計(jì)量、組合包裝、打膜、加刷嘜碼、刷貼標(biāo)志、改換包裝、拼裝等輔助性簡單作業(yè)。

（4）免稅商店及免稅品的稽核

“免稅商店”是指經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，由經(jīng)營單位在中華人民共和國國務(wù)院或者其授權(quán)部門批準(zhǔn)的地點(diǎn)設(shè)立符合海關(guān)監(jiān)管要求的銷售場所和存放免稅品的監(jiān)管倉庫，向規(guī)定的對(duì)象銷售免稅品的企業(yè)。具體包括：口岸免稅商店、運(yùn)輸工具免稅商店、市內(nèi)免稅商店、外交人員免稅商店和供船免稅商店等。

以對(duì)口岸免稅商店實(shí)施稽查為例，稽查組應(yīng)熟悉《中華人民共和國海關(guān)對(duì)免稅商店及免稅品監(jiān)管辦法》的規(guī)定，從銷售小票、進(jìn)出境名單、銷售報(bào)表、庫存及有關(guān)賬冊(cè)核實(shí)；

① 銷售對(duì)象是否限于已辦結(jié)出境手續(xù)、即將前往境外的人員，以及尚未辦理進(jìn)境手續(xù)的人員。

② 是否憑有效證件銷售免稅品。

③ 是否按照海關(guān)要求制作免稅品銷售發(fā)貨單據(jù)，即在免稅品銷售發(fā)貨單據(jù)上填寫進(jìn)出境人員搭乘運(yùn)輸工具憑證或者其進(jìn)出境有效證件信息等有關(guān)內(nèi)容。

④ 是否建立專門的倉庫管理制度和賬冊(cè)，是否編制月度進(jìn)、出、存情況表，是否配備專職倉庫管理員，并且報(bào)海關(guān)備案；

⑤ 是否存放其他非免稅商品或非所屬免稅商店的免稅品； ⑥ 是否未經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，對(duì)入庫免稅品進(jìn)行加工或者組裝。

5、海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域的稽核（1）保稅區(qū)

經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立保稅區(qū)。保稅區(qū)是海關(guān)監(jiān)管的特定區(qū)域，實(shí)行圍網(wǎng)封閉管理，24小時(shí)卡口值勤制。海關(guān)依照《保稅區(qū)海關(guān)監(jiān)管辦法》對(duì)進(jìn)出保稅區(qū)的貨物、運(yùn)輸工具、個(gè)人攜帶物品實(shí)施監(jiān)管。保稅區(qū)實(shí) 行海關(guān)稽查制“度。

稽查的范圍包括保稅區(qū)的貿(mào)易、加工及物流企業(yè)。稽查組根據(jù)《保稅區(qū)海關(guān)監(jiān)管辦法》的有關(guān)規(guī)定，從賬冊(cè)上加以核實(shí)；

① 調(diào)閱、審核“銷售收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“營業(yè)外收入”、“銷售成本”、“其他業(yè)務(wù)成本”“營業(yè)外成本”等賬冊(cè)，核實(shí)申報(bào)價(jià)格是否為出區(qū)價(jià)格；

② 調(diào)閱、審核“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)收款”、“其他應(yīng)付款”等賬冊(cè)，核實(shí)企業(yè)銷售實(shí)際情況。對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款的客戶與報(bào)關(guān)發(fā)票等進(jìn)行比較，核實(shí)買賣雙方是否存在特殊經(jīng)濟(jì)關(guān)系；

③ 調(diào)閱、審核“產(chǎn)成品”、“半成品”、“原材料”、“在途商品”；“銀行存款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“現(xiàn)金”、“預(yù)付（收）賬款”、“原材料”、“產(chǎn)成品”及“經(jīng)營費(fèi)用”等賬冊(cè)，核實(shí)保稅區(qū)內(nèi)所發(fā)生的倉儲(chǔ)、運(yùn)輸及其他相關(guān)費(fèi)用，是否按照客觀量化的數(shù)據(jù)資料予以計(jì)入銷售價(jià)格，是否存在低報(bào)價(jià)格；

④ 對(duì)加工貿(mào)易貨物銷往非保稅區(qū)的稽查重點(diǎn)，首先應(yīng)根據(jù)內(nèi)銷的加工貿(mào)易耗用料件的來源，確定控制成品征稅或按其耗用料件征稅。其次，確定制成品申報(bào)是否真實(shí)、合理；確定加工貿(mào)易貨物單耗是否據(jù)實(shí)核銷，料件申報(bào)是否真實(shí)、合理；

⑤ 區(qū)內(nèi)企業(yè)銷往非保稅區(qū)的貨物，其申報(bào)品名、數(shù)量、規(guī)格、價(jià)格是否與備案相符。

（2）出口加工區(qū)

出口加工區(qū)是經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的，由海關(guān)實(shí)行封閉監(jiān)管的特定區(qū)域。設(shè)立出口加工區(qū)是我國規(guī)范加工貿(mào)易管理，推動(dòng)加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級(jí)采取的重要舉措。

稽查重點(diǎn)： ① 進(jìn)出加工區(qū)申報(bào)的品名、規(guī)格、數(shù)量等與實(shí)際是否相符； ② 加工區(qū)運(yùn)往區(qū)外的貨物是否按制成品征稅；

③ 出口加工區(qū)貨物出區(qū)深加工結(jié)轉(zhuǎn)是否經(jīng)過實(shí)質(zhì)性加工； ④ 出境貨物是否經(jīng)過區(qū)內(nèi)企業(yè)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性加工。（3）保稅物流園區(qū)

保稅物流園區(qū)（以下簡稱園區(qū)）是指經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，在保稅區(qū)規(guī)劃面積或者毗鄰保稅區(qū)的特定港區(qū)內(nèi)設(shè)立的、專門發(fā)展現(xiàn)代國際物流業(yè)的海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域。海關(guān)在園區(qū)派駐機(jī)構(gòu)，按照《中華人民共和國海關(guān)對(duì)保稅物流園區(qū)的管理辦法》，對(duì)進(jìn)出園區(qū)的貨物、運(yùn)輸工具、個(gè)人攜帶物品及園區(qū)內(nèi)相關(guān)場所實(shí)行24小時(shí)監(jiān)管。

稽查重點(diǎn)：

① 進(jìn)出園區(qū)申報(bào)的品名、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格等申報(bào)是否和實(shí)際相符，重點(diǎn)是低瞞報(bào)價(jià)格、品名和歸類申報(bào)不實(shí)等問題，主要針對(duì)進(jìn)出口環(huán)節(jié)是否如實(shí)申報(bào)開展稽查；

② 園區(qū)貨物運(yùn)往區(qū)外視同進(jìn)口，其申報(bào)價(jià)格是否包括倉儲(chǔ)等費(fèi)用； ③ 園區(qū)內(nèi)企業(yè)有無按規(guī)定開展業(yè)務(wù)；

④ 物流中心經(jīng)營企業(yè)是否嚴(yán)格按照海關(guān)規(guī)定，對(duì)貨物進(jìn)行分級(jí)分類等輔助性簡單作業(yè)。

第五篇：產(chǎn)業(yè)專利分析工作操作指引

產(chǎn)業(yè)專利分析工作操作指南

（以國家專利導(dǎo)航產(chǎn)業(yè)發(fā)展實(shí)驗(yàn)區(qū)為例）

本指南立足于專利導(dǎo)航產(chǎn)業(yè)發(fā)展，圍繞實(shí)驗(yàn)區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的實(shí)際需求，對(duì)產(chǎn)業(yè)專利分析工作的基本原則、工作機(jī)制、工作內(nèi)容、基本分析模塊及要求等方面進(jìn)行了初步規(guī)范，以指導(dǎo)和規(guī)范以專利導(dǎo)航為目的的產(chǎn)業(yè)專利分析工作的實(shí)際操作實(shí)務(wù)。試點(diǎn)單位和試點(diǎn)企業(yè)可參照本指南開展產(chǎn)業(yè)專利分析工作。

一、基本原則

以專利導(dǎo)航為目的的產(chǎn)業(yè)專利分析工作以促進(jìn)實(shí)驗(yàn)區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展為目標(biāo)，以創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略為核心，將專利信息分析和專利運(yùn)用融入到實(shí)驗(yàn)區(qū)產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新、組織創(chuàng)新和商業(yè)模式創(chuàng)新的過程中，充分發(fā)揮導(dǎo)航引領(lǐng)的作用，以提高實(shí)驗(yàn)區(qū)產(chǎn)業(yè)自主發(fā)展實(shí)力、增強(qiáng)實(shí)驗(yàn)區(qū)企業(yè)參與國際市場的核心競爭力。

（一）圍繞產(chǎn)業(yè)需求

產(chǎn)業(yè)專利分析工作應(yīng)緊緊圍繞實(shí)驗(yàn)區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的實(shí)際需求，突出實(shí)驗(yàn)區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展特色，注重實(shí)驗(yàn)區(qū)產(chǎn)業(yè)規(guī)劃設(shè)計(jì)與全球產(chǎn)業(yè)生態(tài)環(huán)境的有效融合，注重實(shí)驗(yàn)區(qū)產(chǎn)業(yè)專利分析與實(shí)驗(yàn)區(qū)、產(chǎn)業(yè)和企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的深度融合。

（二）突出導(dǎo)航功能

產(chǎn)業(yè)專利分析工作要充分發(fā)揮“專利導(dǎo)航為主，專利護(hù)航為輔”的原則。在注重“專利導(dǎo)航”實(shí)驗(yàn)區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃的同時(shí)，兼顧對(duì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展“專利護(hù)航”的需求，將“專利導(dǎo)航”與“專利護(hù)航”的理念尤其是“專利導(dǎo)航”的理念貫穿產(chǎn)業(yè)專利分析工作的全過程。

（三）注重協(xié)作互補(bǔ) 為實(shí)現(xiàn)專利導(dǎo)航目的，在相關(guān)產(chǎn)業(yè)專利分析工作的組織管理和研究模塊設(shè)置中，應(yīng)當(dāng)注重有效發(fā)揮專利導(dǎo)航分析、政府主管部門、產(chǎn)業(yè)企業(yè)等各方優(yōu)勢(shì)，充分吸納實(shí)驗(yàn)區(qū)各方力量積極參與，做到政府宏觀規(guī)劃與企業(yè)微觀布局相協(xié)調(diào)，構(gòu)建緊密協(xié)作、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)的良好工作機(jī)制。

二、工作機(jī)制

產(chǎn)業(yè)專利分析工作應(yīng)秉承“圍繞產(chǎn)業(yè)需求、突出導(dǎo)航功能、注重協(xié)作互補(bǔ)”的基本原則，努力構(gòu)建專利分析和專利導(dǎo)航研究成果對(duì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展有效支撐的新模式和新思路。在具體操作和組織管理上需要形成相對(duì)規(guī)范的工作機(jī)制。

（一）工作主體

產(chǎn)業(yè)專利分析工作由實(shí)驗(yàn)區(qū)管委會(huì)、有關(guān)企事業(yè)單位和專利分析服務(wù)機(jī)構(gòu)協(xié)作完成。

實(shí)驗(yàn)區(qū)管委會(huì)應(yīng)組建由知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理部門牽頭，產(chǎn)業(yè)規(guī)劃管理部門等參加的產(chǎn)業(yè)專利分析工作組。工作組負(fù)責(zé)確定啟動(dòng)產(chǎn)業(yè)專利分析的產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域和進(jìn)度計(jì)劃；面向與選定產(chǎn)業(yè)相關(guān)的企事業(yè)單位征集需求，征詢相關(guān)產(chǎn)業(yè)專家建議，綜合各方意見形成分析需求；委托專業(yè)的專利分析服務(wù)機(jī)構(gòu)具體承擔(dān)產(chǎn)業(yè)專利分析工作；應(yīng)用專利分析成果，完善或修正產(chǎn)業(yè)規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)決策。

專利分析服務(wù)機(jī)構(gòu)作為產(chǎn)業(yè)專利分析工作承擔(dān)主體，負(fù)責(zé)制定產(chǎn)業(yè)專利分析方案，實(shí)施產(chǎn)業(yè)專利分析，根據(jù)產(chǎn)業(yè)專利分析成果提出專利導(dǎo)航意見。

實(shí)驗(yàn)區(qū)各企事業(yè)單位配合提出產(chǎn)業(yè)專利導(dǎo)航需求，提供產(chǎn)業(yè)專利分析所必須的需求對(duì)接和技術(shù)支持。

（二）工作模式 1.項(xiàng)目啟動(dòng)

確定實(shí)驗(yàn)區(qū)參與產(chǎn)業(yè)專利分析工作的職能部門、重點(diǎn)企業(yè)和研究機(jī)構(gòu)，選擇專利分析服務(wù)機(jī)構(gòu)，成立產(chǎn)業(yè)專利分析團(tuán)隊(duì)，開展產(chǎn)業(yè)專利分析工作相關(guān)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

2.項(xiàng)目管理

根據(jù)實(shí)驗(yàn)區(qū)對(duì)專利導(dǎo)航工作的實(shí)際需求，可以制訂短、中、長期服務(wù)規(guī)劃。項(xiàng)目實(shí)施過程中，根據(jù)實(shí)驗(yàn)區(qū)實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r和當(dāng)前產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，確定研究重點(diǎn)和研究方向，劃定本的研究范圍和重點(diǎn)，制訂產(chǎn)業(yè)專利分析項(xiàng)目進(jìn)度表。

3.項(xiàng)目實(shí)施

啟動(dòng)產(chǎn)業(yè)專利分析工作，加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施的過程控制，開展階段性評(píng)審工作；收集產(chǎn)業(yè)專利分析中的重要數(shù)據(jù)，構(gòu)建專利專題數(shù)據(jù)庫；完成產(chǎn)業(yè)專利分析報(bào)告，提出產(chǎn)業(yè)規(guī)劃中重點(diǎn)領(lǐng)域的發(fā)展意見和建議。

4.項(xiàng)目驗(yàn)收

組織實(shí)驗(yàn)區(qū)、企業(yè)和有關(guān)專家對(duì)產(chǎn)業(yè)專利分析項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審，對(duì)產(chǎn)業(yè)分析報(bào)告、過程文檔和專利數(shù)據(jù)庫進(jìn)行驗(yàn)收。

5.成果運(yùn)用

加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)專利分析成果運(yùn)用，為實(shí)驗(yàn)區(qū)產(chǎn)業(yè)規(guī)劃、重大決策、招商引資（智）等方面提供引導(dǎo)和支撐，為實(shí)驗(yàn)區(qū)重點(diǎn)企業(yè)提升核心競爭力提供可行路徑和方案。

（三）組織保障 1.政策支持

實(shí)驗(yàn)區(qū)應(yīng)制定相關(guān)政策，支持開展產(chǎn)業(yè)專利分析工作，對(duì)于產(chǎn)業(yè)規(guī)劃管理部門的產(chǎn)業(yè)規(guī)劃制定和產(chǎn)業(yè)發(fā)展決策提出專利分析 要求，明確產(chǎn)業(yè)專利分析工作主管部門和工作責(zé)任，加強(qiáng)管理和考核。國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局為各實(shí)驗(yàn)區(qū)組建專家指導(dǎo)組，對(duì)實(shí)驗(yàn)區(qū)開展產(chǎn)業(yè)專利分析工作提供統(tǒng)一的跟蹤指導(dǎo)。

2.定期交流

專利導(dǎo)航產(chǎn)業(yè)發(fā)展中的產(chǎn)業(yè)專利分析工作應(yīng)緊密圍繞實(shí)驗(yàn)區(qū)實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀和未來需求，需要專利分析服務(wù)機(jī)構(gòu)和實(shí)驗(yàn)區(qū)知識(shí)產(chǎn)權(quán)部門、產(chǎn)業(yè)規(guī)劃管理部門以及實(shí)驗(yàn)區(qū)企事業(yè)單位的緊密配合；項(xiàng)目研究各階段，要形成定期交流溝通機(jī)制。對(duì)階段性成果和下階段工作計(jì)劃集中交流和匯報(bào)，共同確定研究成果與產(chǎn)業(yè)的貼和度和實(shí)用性。實(shí)驗(yàn)區(qū)應(yīng)為專利分析服務(wù)機(jī)構(gòu)提供產(chǎn)業(yè)技術(shù)和市場分析支持和指導(dǎo)，將技術(shù)、市場內(nèi)容融入專利分析工作。

3.人才培養(yǎng)機(jī)制

實(shí)驗(yàn)區(qū)應(yīng)在產(chǎn)業(yè)專利分析項(xiàng)目執(zhí)行過程中，形成有梯度的人才培養(yǎng)機(jī)制。對(duì)于條件尚不具備的實(shí)驗(yàn)區(qū)，應(yīng)尋找優(yōu)質(zhì)專利分析服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行專利分析服務(wù)，并制定相應(yīng)政策引入優(yōu)質(zhì)專利分析服務(wù)機(jī)構(gòu)和專利分析服務(wù)人才，作為長期的服務(wù)保障。同時(shí)應(yīng)形成對(duì)實(shí)驗(yàn)區(qū)自身專利分析人才培養(yǎng)計(jì)劃，從能夠進(jìn)行初步的專利數(shù)據(jù)分析、能理解專業(yè)的專利分析結(jié)論并將其應(yīng)用于產(chǎn)業(yè)規(guī)劃的管理人才，到能夠?qū)＠治雠c技術(shù)研發(fā)結(jié)合的產(chǎn)業(yè)人才，到能夠融合技術(shù)、法律、市場、技術(shù)進(jìn)行專業(yè)的產(chǎn)業(yè)專利分析服務(wù)的復(fù)合型分析人才，形成能夠滿足實(shí)驗(yàn)區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展需求的人才隊(duì)伍。

三、工作內(nèi)容

為了以專利分析獲取競爭情報(bào)，有效“導(dǎo)航”區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，達(dá)到輔助區(qū)域產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整決策的目的，產(chǎn)業(yè)專利分析的工作內(nèi)容主要由產(chǎn)業(yè)情報(bào)分析、產(chǎn)業(yè)專利分析和產(chǎn)業(yè)規(guī)劃 設(shè)計(jì)三部分組成。

其中，產(chǎn)業(yè)專利分析是專利導(dǎo)航的核心內(nèi)容，產(chǎn)業(yè)情報(bào)分析則是將專利分析成果與產(chǎn)業(yè)發(fā)展實(shí)際相結(jié)合的重要前提，產(chǎn)業(yè)規(guī)劃設(shè)計(jì)則是綜合產(chǎn)業(yè)情報(bào)分析與產(chǎn)業(yè)專利分析的成果，形成專利導(dǎo)航產(chǎn)業(yè)發(fā)展的建議和指導(dǎo)。

（一）產(chǎn)業(yè)情報(bào)分析 1.實(shí)驗(yàn)區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展環(huán)境分析（1）內(nèi)部發(fā)展環(huán)境

專利導(dǎo)航區(qū)域產(chǎn)業(yè)發(fā)展，首先要重視區(qū)域在資源條件、產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)、技術(shù)基礎(chǔ)、政策導(dǎo)向等方面的發(fā)展?fàn)顩r，充分結(jié)合區(qū)域的資源稟賦和現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)，發(fā)展優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)。

（2）國內(nèi)和國際環(huán)境

區(qū)域產(chǎn)業(yè)在發(fā)展過程中，對(duì)外要審時(shí)度勢(shì)，密切關(guān)注國內(nèi)和國際的發(fā)展環(huán)境，要熟悉國內(nèi)外產(chǎn)業(yè)發(fā)展的新格局和新變化，了解現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)分工及發(fā)展中國家的產(chǎn)業(yè)承接和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的新趨勢(shì)。結(jié)合我國當(dāng)前東、中、西部發(fā)展現(xiàn)狀，合理制定區(qū)域發(fā)展規(guī)劃，減少區(qū)域間的低水平重復(fù)建設(shè)和無效競爭，加強(qiáng)區(qū)域間的技術(shù)創(chuàng)新合作和市場開發(fā)力度，進(jìn)一步形成具有市場競爭優(yōu)勢(shì)的產(chǎn)業(yè)集群。

2.產(chǎn)業(yè)發(fā)展路徑分析

實(shí)現(xiàn)專利導(dǎo)航實(shí)驗(yàn)區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，首先要找準(zhǔn)實(shí)驗(yàn)區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的“著力點(diǎn)”。針對(duì)實(shí)驗(yàn)區(qū)產(chǎn)業(yè)目前普遍存在的切實(shí)問題和發(fā)展瓶頸，結(jié)合實(shí)驗(yàn)區(qū)產(chǎn)業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)因素和產(chǎn)業(yè)外部環(huán)境因素，從國內(nèi)外產(chǎn)業(yè)發(fā)展動(dòng)向、核心技術(shù)鏈、龍頭企業(yè)鏈和市場競爭環(huán)境入手，進(jìn)行目標(biāo)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展定位，從而準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)專利分析需求以及專利 政策重點(diǎn)支持方向。

（1）產(chǎn)業(yè)鏈

產(chǎn)業(yè)鏈環(huán)節(jié)，重點(diǎn)從產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈和價(jià)值鏈以及產(chǎn)業(yè)發(fā)展動(dòng)向上，了解產(chǎn)業(yè)發(fā)展歷史，以產(chǎn)品生命周期來推測(cè)產(chǎn)業(yè)演進(jìn)，從萌芽期、成長期、成熟期和衰退期的發(fā)展過程預(yù)測(cè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展變化。了解產(chǎn)業(yè)競爭者框架，能夠?qū)Ω偁帉?duì)手的現(xiàn)行戰(zhàn)略、未來目標(biāo)以及擁有能力進(jìn)行初步掌握。了解市場信號(hào)變化趨勢(shì)，能夠從市場信號(hào)中得到競爭者意圖、動(dòng)機(jī)或目標(biāo)在內(nèi)的潛在行動(dòng)。

（2）企業(yè)鏈

企業(yè)鏈環(huán)節(jié)，重點(diǎn)了解產(chǎn)業(yè)內(nèi)所有企業(yè)的基本狀況，清楚區(qū)分技術(shù)引領(lǐng)者、市場主導(dǎo)者、產(chǎn)業(yè)跟隨者和新進(jìn)入者。找準(zhǔn)目標(biāo)產(chǎn)業(yè)龍頭企業(yè)在國內(nèi)和國際上的定位，確定主要競爭對(duì)手和發(fā)展目標(biāo)，研究競爭者的市場策略。

（3）技術(shù)鏈

技術(shù)鏈環(huán)節(jié)，重點(diǎn)了解產(chǎn)業(yè)內(nèi)主流技術(shù)的演變情況，初步掌握熱點(diǎn)技術(shù)、關(guān)鍵技術(shù)、技術(shù)壁壘、空白技術(shù)和前瞻或先導(dǎo)技術(shù)的發(fā)展脈絡(luò)，以及技術(shù)持有者的類型、產(chǎn)業(yè)影響力和市場控制力。對(duì)技術(shù)交易、技術(shù)轉(zhuǎn)移、技術(shù)許可等技術(shù)流向和形成因素有初步了解。

（4）市場競爭

市場環(huán)境方面，通過充分的市場調(diào)研，了解市場競爭要素，以及市場對(duì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的反饋影響?？偨Y(jié)現(xiàn)有企業(yè)間的競爭、替代技術(shù)或替代品的威脅、新進(jìn)入者的威脅，成本、人才、技術(shù)、資源等要素在市場競爭中的平衡點(diǎn)和交差點(diǎn)，找到促使市場出現(xiàn)拐點(diǎn)的主要因素，對(duì)目標(biāo)產(chǎn)業(yè)在市場中的戰(zhàn)略定位進(jìn)行初步規(guī)劃。（5）專利影響力

通過產(chǎn)業(yè)鏈、企業(yè)鏈、技術(shù)鏈和市場競爭的研究，對(duì)目標(biāo)產(chǎn)業(yè)從技術(shù)和經(jīng)濟(jì)層面有充分了解，可以確認(rèn)產(chǎn)業(yè)中專利附加值的分布，以及在價(jià)值鏈中各類企業(yè)所處的位置，每個(gè)企業(yè)擁有的技術(shù)狀況等，為開展專利分析提供了詳實(shí)的背景依據(jù)。通過國內(nèi)外產(chǎn)業(yè)現(xiàn)狀和專利焦點(diǎn)的比較，可以為實(shí)驗(yàn)區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展圈定重點(diǎn)關(guān)注的專利問題，進(jìn)行深入分析。通過定量分析與定性分析相結(jié)合的方法，形成與產(chǎn)業(yè)密切結(jié)合的專利分析成果。

（二）產(chǎn)業(yè)專利分析

產(chǎn)業(yè)專利分析是專利導(dǎo)航工作的核心內(nèi)容。圍繞實(shí)驗(yàn)區(qū)產(chǎn)業(yè)高端發(fā)展目標(biāo)所處階段、特點(diǎn)和專利分析需求，找準(zhǔn)專利分析的切入點(diǎn)，訂單式選擇專利分析模塊等，構(gòu)建專利分析框架，形成圍繞產(chǎn)業(yè)實(shí)際需求且涵蓋技術(shù)路線、企業(yè)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)規(guī)劃和市場競爭的專利分析報(bào)告，為支撐產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展提供詳實(shí)的專利信息情報(bào)。

實(shí)驗(yàn)區(qū)產(chǎn)業(yè)專利分析可以首先從基礎(chǔ)專利態(tài)勢(shì)分析展開：主要采取定量分析的手段，從全球、中國和實(shí)驗(yàn)區(qū)三個(gè)維度，對(duì)專利技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)、專利區(qū)域分布、專利主要申請(qǐng)人和專利技術(shù)主題進(jìn)行全面研究，同時(shí)還可以圍繞各項(xiàng)指標(biāo)，結(jié)合實(shí)驗(yàn)區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展特點(diǎn)，著重選擇某些指標(biāo)進(jìn)行綜合分析。

在此基礎(chǔ)上，可以根據(jù)需要進(jìn)一步開展專利價(jià)值和運(yùn)用分析。主要采取定性分析的手段，結(jié)合專利態(tài)勢(shì)分析的成果，從專利創(chuàng)造、運(yùn)用、保護(hù)和管理等環(huán)節(jié)入手，針對(duì)實(shí)驗(yàn)區(qū)產(chǎn)業(yè)實(shí)際情況，著重在專利與標(biāo)準(zhǔn)化、專利聯(lián)盟與專利池、專利訴訟、專利并購、專利融資以及專利預(yù)警和維權(quán)等方面展開，突出專利在實(shí)驗(yàn)區(qū)產(chǎn) 業(yè)發(fā)展中的引導(dǎo)和支撐作用。

1.基礎(chǔ)專利態(tài)勢(shì)分析

從全球、中國和實(shí)驗(yàn)區(qū)三個(gè)維度，對(duì)專利技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)、專利區(qū)域分布、專利主要申請(qǐng)人和專利技術(shù)主題進(jìn)行全面研究。

（1）專利技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)分析

專利數(shù)量統(tǒng)計(jì)可以從宏觀上顯示出專利技術(shù)在時(shí)間上的活躍度情況，微觀上則可以顯示出技術(shù)發(fā)展動(dòng)向、企業(yè)專利布局動(dòng)向和區(qū)域?qū)＠l(fā)展動(dòng)向。

（2）專利區(qū)域分布分析

通過分析專利在不同區(qū)域?qū)＠植记闆r，可以掌握專利聚集區(qū)的國家或地區(qū)，在企業(yè)進(jìn)入相應(yīng)國家或地區(qū)時(shí)，要根據(jù)各國專利法規(guī)進(jìn)行深入的專利分析。

（3）專利主要申請(qǐng)人分析

專利申請(qǐng)人的研究能夠反映出某一領(lǐng)域內(nèi)專利申請(qǐng)人的技術(shù)活躍度情況及其專利布局策略。

（4）專利技術(shù)主題分析

掌握專利技術(shù)主題的變化對(duì)了解技術(shù)的發(fā)展趨勢(shì)，形成對(duì)未來發(fā)展的規(guī)劃判斷具有一定指導(dǎo)。

在前述專利分析內(nèi)容基礎(chǔ)上，將專利與技術(shù)、專利與企業(yè)、專利與產(chǎn)業(yè)和專利與市場的關(guān)系進(jìn)一步細(xì)化，從專利影響力入手進(jìn)行更加深入的分析。

（5）技術(shù)路線演進(jìn)中關(guān)鍵專利分析

摸清與實(shí)驗(yàn)區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展相關(guān)的技術(shù)路線演進(jìn)中關(guān)鍵專利，化解產(chǎn)業(yè)化風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)現(xiàn)有效專利包圍至關(guān)重要。

（6）重點(diǎn)技術(shù)的專利功效矩陣分析 圍繞實(shí)驗(yàn)區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)技術(shù)，繪制包括全球和國內(nèi)的重點(diǎn)技術(shù)專利功效矩陣，能夠有效發(fā)現(xiàn)專利優(yōu)勢(shì)、聚集區(qū)、空白點(diǎn)，指導(dǎo)實(shí)驗(yàn)區(qū)產(chǎn)業(yè)后續(xù)的專利規(guī)劃。

（7）新增或衰退技術(shù)主題分布分析

圍繞實(shí)驗(yàn)區(qū)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展程度，結(jié)合全球相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，對(duì)近年來的發(fā)展態(tài)勢(shì)進(jìn)行初步分析，初步判斷相關(guān)產(chǎn)業(yè)未來發(fā)展趨勢(shì)。

（8）重要專利權(quán)人專利技術(shù)主題分析

圍繞實(shí)驗(yàn)區(qū)產(chǎn)業(yè)內(nèi)重點(diǎn)關(guān)注的國內(nèi)外廠商，結(jié)合其專利布局情況和布局重點(diǎn)，開展深度分析，綜合獲得一手產(chǎn)業(yè)競爭情報(bào)。

2.專利價(jià)值和運(yùn)用分析

圍繞實(shí)驗(yàn)區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展特點(diǎn)，結(jié)合專利創(chuàng)造、運(yùn)用、保護(hù)或管理等環(huán)節(jié)，重點(diǎn)針對(duì)產(chǎn)業(yè)專利價(jià)值和專利運(yùn)用展開分析，提升專利引導(dǎo)創(chuàng)新能力、增強(qiáng)專利價(jià)值分析能力和專利運(yùn)用能力，為實(shí)驗(yàn)區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供有效的引導(dǎo)和支撐。

（1）專利布局策略分析

重點(diǎn)突出實(shí)驗(yàn)區(qū)產(chǎn)業(yè)充分利用專利分析成果指導(dǎo)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展，對(duì)自主技術(shù)開發(fā)、技術(shù)引進(jìn)后二次開發(fā)過程中涉及的國內(nèi)外同業(yè)競爭者的專利開發(fā)和專利布局策略進(jìn)行深入分析，并有效指導(dǎo)企業(yè)開展專利部署。

（2）專利運(yùn)用策略分析

重點(diǎn)突出實(shí)驗(yàn)區(qū)產(chǎn)業(yè)在專利運(yùn)用方面實(shí)現(xiàn)國際化接軌，充分結(jié)合產(chǎn)業(yè)特色，活用專利許可、專利并購、專利訴訟、專利融資、專利聯(lián)盟、專利標(biāo)準(zhǔn)化等專利運(yùn)用模式，實(shí)現(xiàn)實(shí)驗(yàn)區(qū)專利運(yùn)用效力的最大化。（3）專利預(yù)警和維權(quán)分析

重點(diǎn)突出實(shí)驗(yàn)區(qū)產(chǎn)業(yè)專利自我防御性保護(hù)和對(duì)外權(quán)利維護(hù)的實(shí)施。

（三）完善產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃的建議

綜合提煉前述分析成果，著重從實(shí)驗(yàn)區(qū)產(chǎn)業(yè)技術(shù)路線的優(yōu)選方案、現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)途徑、招商引資中專利風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估、實(shí)驗(yàn)區(qū)重大項(xiàng)目知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)議、招商引智專家團(tuán)隊(duì)來源等方面，就實(shí)驗(yàn)區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃的頂層設(shè)計(jì)和改進(jìn)完善的意見建議。

本指南僅供參考。各實(shí)驗(yàn)區(qū)可根據(jù)自身情況制定產(chǎn)業(yè)專利分析工作規(guī)程。