第一篇：財務集約化管理

（二）財務集約化管理

1、加強預算管理

健全制度體系，夯實管理基礎。修訂《預算管理辦法》和《現金預算管理辦法》，制訂《資金審批報銷管理規定》、《預算外支出管理辦法》等。

深化月度現金流量預算管理。將公司各項支出全部納入現金預算管理，加強預算與實際收支的差異分析，有效促進項目預算與現金預算的有機結合，提升預算對資金流動的管控能力和資金使用效率。

建立預算會審制度，提升預算的科學性、準確性和可行性。明確預算會審流程；建立配網及成本費用會審標準；以規范性文件將公司預算會審流程、標準及內容等制度化。

2、強化成本管控

探索建立標準成本管理體系，提升成本管控能力。開展管理性費用支出分析、10千伏及以下配網項目的成本分析、35千伏及以上電網項目的成本分析，建立相應的標準成本庫。

完善成本管理制度，高效完成成本結算進度。修訂《成本管理辦法》；制訂《財務管理考核辦法》；完善生產、營銷等各系統成本項目實施、結算管理辦法；按照市公司成本管理要求，抓好貫徹落實。

深化標準成本管理，實現規范有序引導需求。實行預算會審制度，確保預算管理的嚴肅性和準確性，加快業務預算與財務預算的溝通融合，深入一線開展基層單位業務需求調

研，征求基層單位業務需求建議，確保取得祥實、準確的第一手預算支撐材料。

正確處理好工程“管好與管活”的關系，做到動態管理，實現可控在控。圍繞“工程造價、各項消耗指標、可控管理費用、非生產性支出明顯降低”的目標要求，推行“項目動態儲備”與“資金集中安排”相結合的支出安排方式，優化資金投向。

3、提升固定資產精益化管理水平

完善固定資產盤點制度。定期對存量固定資產進行全面清查，完成賬、卡、物的清理核對以及核心資產的價值管理細化工作，做到資產卡片與資產實物的對應一致。

健全固定資產保險及報廢制度。制訂固定資產保險制度和固定資產報廢財務制度，完善逾齡資產、報廢拆除資產管理要求，建立健全固定資產管理各環節和各責任主體間的協同機制。

探索引入固定資產動態管理技術。嚴把固定資產購建關口，強化固定資產日常管理，引入條形碼、射頻等技術，建立設備、資產的動態連接，探索設備、資產實時互聯、信息雙向流動的方式。

4、提高會計核算業務工作效率

建立營銷電費與財務電費核算信息化通道。探索建立營銷電費與財務核算的關聯業務協同處理，建立營銷電費信息到財務賬務的實時自動傳遞，提升信息傳遞質量和效率。

加大工作協調與督導力度。從2011年預算編制開始，針對各部門在工單填報、固定資產卡片創建、外維服務確認等易出現問題的環節，加大與前端業務部門的協調與督導，確保各項業務滿足會計核算要求。

夯實會計核算基礎。按照“六統一”要求，細化完善會計科目體系，組織財務人員認真學習國網公司會計核算辦法，及時掌握相關業務的核算模式，確保會計核算工作扎實規范。

第二篇：推進財務集約化 實現管理大跨越

【摘 要】 財務集約化的推進，對財務工作和財務人員提出了更高的要求，必須夯實財務基礎，大力推進管理創新，建設符合集團化運作、集約化發展的財務隊伍，以提高公司管理水平，推動公司跨越發展。

【關鍵詞】 財務集約化； 財務管理； 管理創新

2010年7月23日，國資委召開了中央企業負責人會議，要求各中央企業從著力資源整合、提高運行質量入手，加強企業內部資源整合，進一步強化集團管控能力，提高資源配置效率，實現企業物流、資金流、信息流的集成和統一，增強核心競爭力。在國家電網公司年中工作會議上，劉振亞總經理再次強調，構建三集五大體系是公司從傳統企業向現代一流企業轉變的必由之路，指出三集工作的重點是繼續加強對人、財、物的決策權、調配權、監督權的集約管控，統一調配公司核心資源，充分發揮規模效應，提高經濟效益。財務集約化管理作為三集的重要內容，核心是全面推進六統一、五集中管理，實現財務與其他業務縱向集約、橫向融合、重點集中，進而建立起適應現代企業制度需要、科學高效的財務集約化管理體系。為促進和加強財務集約化建設，推動公司工作再上新臺階，省網公司廣大財務工作者必須大力加強如下工作。

一、統一思想，深化認識，增強推進財務集約化工作的責任感

山西省電力公司自2009年9月啟動財務集約化工作以來，經過公司廣大干部員工特別是財務工作者的不懈努力，取得了階段性成果。實現財務管控系統對399個會計主體的全覆蓋，賬務集中部署已具備了核算一本賬和報表一鍵式生成的條件；基本建成涵蓋省、市、縣三級的資金集團賬戶管控體系，資金歸集率由95.3%提高到98.87%；建立了電網檢修運維和管理費用的標準成本體系并全面推廣應用；通過提前還貸和融資結構的調整，實現資金管理和運作效益2 230萬元；重大資產重組取得實質性突破；全面清理對外投資，處置對外擔保9.2億元；研究提出并實施了財務與各相關業務部門的集成方案，橫向融合與重點集中效果明顯。但是也要看到，與當前國家電網公司兩個轉變的新要求相比，公司財務集約化工作推進還存在較大的差距。會計主體仍較多，管理基礎還不牢固，內控制度尚不完善，風險管控有待加強，公司各專業數據口徑、業務流程、管理要求還存在差異，信息平臺支撐能力仍需加強，一體化運作水平還需進一步提高等等。這些問題都將影響和制約公司進一步規范管理、科學發展，需要統一思想、提高認識、集中力量，加快實施財務集約化，以提高公司核心資源的集中度和調控力，全面提升公司經營效益，促進兩個轉變，實現新的突破。

二、加大溝通，強化協同，以財務管理為中心促進經營管理水平的全面提升

實施集約化是集團公司成功的標志。集團公司的健康發展首先是以財務集約化為主線增強整體控制的，資金的統一調度和集中管理，以及財務管控能力的高低，決定著集團公司整體效益的提升。集約化也是科學管理的必由之路。財務集約化管理是一項系統工程，涉及公司各層級、各相關業務領域在管理方法、流程、職責界面、組織機構等方面的變更，工作內容多、涉及面廣、調整改革力度大，是對傳統管理模式的變革和創新。集約化不僅對財務人員和財務部門的工作提出了新的要求，而且對各部門各專業都提出了學習新規則、適應新變化、服從新流程、執行新制度的要求。

（一）財務集約化工作的推進，對財務人員的素質能力提出了更高的要求

一要提高協同能力。財務集約化使財務管理從原先獨立的工作通過網絡成為集團管控中的一個核心內容，從單純的處理賬務轉變為需要上下左右溝通協調的控制中心。因此，財務人員要根據工作內容和工作方式的變化，提高溝通協調能力，加快角色轉變，充分發揮財務管控中心的作用。

二要提高盈利能力。財務集約化為財務運作提供了更大的空間，使原來僅靠實物運作實現增值的方式，轉變為更多地通過財務運作實現資金的時間價值，達到增值和盈利。因此，迫切需要財務人員轉變思想觀念，開拓視野，加強學習，掌握多元化的資本運作手段，提高資金集中管理和資本協同運作的能力，拓展資金運作空間，增強資金的控制力，不斷開辟新的利潤增值點。

三要提高執法能力。規則意識是財務人員頭腦中始終要繃緊的一根弦，依法合規是對財務管理最重要最根本的要求，尤其是在當前各種監管越來越嚴格的形勢下，財務人員一定要認真執行制度，嚴格規范行為，使每一筆賬務處理都符合財經法規、會計準則的要求；要以推行財務集約化六統一為契機，強化財務執法行為的統一規范。

四要提高避險能力。要加大與財政、稅務、監察等政府相關部門的溝通聯系，積極爭取電價、財稅政策支持，合理避稅、避虧，增強抵御外部風險的能力，保障經營安全，提高經營效益。

五要提高服務能力。財務人員要樹立為中心工作服務的意識，為公司中心工作、重點工程提供資金保證，把資金用在最需要的地方。要善于抓主要矛盾，厘清資金供給與需求的關系，合理疏導，保證重點，促進發展。

（二）財務集約化工作的推進，對財務管理的中心站位提出了更高的要求

為公司管好家、理好財是財務部門的職責所在。財務作為企業經營管理的中心，貫穿于生產經營的全過程；公司的經營業績和管理水平最終都將體現在財務成果上。因此，財務部門要樹立中心意識，自覺提高站位，實現管理觸角和視角的兩個延伸，以財務管理帶動生產經營管理水平的整體提升。要將管理觸角延伸到生產經營各環節，深入了解公司的運營狀況，全面掌握項目的運轉情況，充分發揮資金流對項目實施的監督和管控作用，促進項目管理的合法合規，確保資金使用的安全性和有效性。要加強對基層單位的服務與指導，促進公司整體資金使用效益的最大化，體現管理價值。要將管理觸角延伸到公司發展全局，在做好預算管理、資金管理、成本管理、電價管理、會計核算等財務基礎工作的同時，更加注重經營效益預測和運營質量分析，不斷延伸、拓展財務價值鏈，增強公司的競爭能力和盈利能力。

（三）財務集約化工作的推進，對相關業務部門的協同配合提出了更高的要求

財務集約化工作涉及每一個部門，各部門高度協作、有效銜接、數據準確、完整集成等工作尤為重要，需要有高度的全局意識和協同配合意識。各部門要樹立關注財務工作就是關注自身發展的觀念，通過財務管理這條主線自覺加強專業管理，增強工作的協作性，為財務集約化管理提供堅強的業務保障，促進公司管理水平和運營效益的整體提升。各部門首先要嚴格項目審核，確保項目的必要可行；同時，要善于運用資金調控功能，驗證項目運作的合法合規性，這既是配合財務部門賬務處理的需要，也是促進自身規范運作、防范經營風險的重要手段。各部門、各單位要以財務集約化建設為推動，切實增強財務與專業管理的融合度，推動運作規范，促進管理增值。要認真落實財務集約化在各相關業務環節的管理要求，配合財務集約化對相關業務流程進行梳理和再造，主動研究業務管控系統與財務管控系統的集成路徑與措施；要按照綜合計劃、預算、項目、資金四位一體的管控模式，將預算分解、過程控制、分析評價等關鍵業務從財務后臺推向業務前臺，實現標準成本體系應用與現場生產作業標準化緊密結合；要充分利用信息化手段實現物資采購、設備管理和財務資產部門三者之間的聯動，解決好工程項目跨部門協作問題，以一體化信息平臺建設為帶動，確保各業務部門的集約化管理與財務集約化管理保持同步，消除集成融合中的壁壘和系統運行中的自轉現象。要進一步增強對財務工作的理解，認識到有時資金支付滯后是為了確保資金使用的安全。在這種情況下，一方面要積極做好自身工作，為財務工作創造好的條件；另一方面要主動地做好與供應商、施工方等的交流溝通，爭取理解支持，確保各項工作任務的順利推進。

第三篇：8國家電網公司深化財務集約化管理實施方案

附件9：

國家電網公司深化財務集約化管理實施方案

根據《國家電網公司“三集五大”體系建設實施方案》，在充分總結試點工作成果，進一步深入調研的基礎上，制定深化財務集約化管理實施方案。

一、深化財務集約化管理的總體思路和主要目標 深化財務集約化管理的總體思路和主要目標是：堅持以“六統一、五集中、三加強、三保障”為主線，按照“深化應用、提升功能、實時管控、精益高效”的目標要求，把握“規范化、深化細化”兩個重點，拓展財務管控的寬度、高度、深度和細度，推進財務集約化管理體系的深入應用和常態運行，促進財務與業務高度協同，持續增強財務保障公司發展、引領價值創造、調控資源配置、服務管理決策、防控經營風險的能力，不斷提高財務管理現代化水平，加快推進“兩個轉變”和“一強三優”現代公司建設。

工作原則和實施路徑是：以依法規范經營為首要責任，以提升財務管理現代化、集約化水平為核心任務，以標準化、信息化為基礎手段，以提高企業效率效益和發展素質為最終目的，按照以下路徑持續深化財務集約化工作：

一是以全業務鏈過程管控為抓手，著力引領價值創造。貫

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徹落實公司戰略目標和國資委要求，深化全面預算管理，科學安排經營發展投入與產出，強化剛性約束。加強經營全過程管控，構建業務流和價值流高度融合的閉環管理體系。著力提升各業務板塊的贏利能力。

二是以資本資金資產集約管理為重點，著力優化資源配置。創新資本統籌配置機制，合理安排各單位資本金規模，促進內部協調均衡發展。強化總部對資金資源的調配，增強資金活力，進一步提高資金保障能力。加大資產重組力度，深化產融協同運作，促進各級電網和各業務板塊協調發展。

三是以一體化財務信息平臺為基礎，著力強化決策支持。進一步完善財務信息系統功能，推進財務與業務系統集成，提升財務信息平臺一體化、實用化水平。深入推進會計報表“一鍵式”生成和應用，加強財務信息展示和智能分析診斷，增強決策支持能力。

四是以實施財務管控標準流程為核心，著力防控經營風險。全面實施財務管控標準流程，加強財務流程與“三集五大”業務體系的一體化整合，努力推動前端業務流程的標準化、規范化，構建規范、有序、高效的標準化財務管控體系。

二、深化財務集約化管理的主要內容

（一）完善財務標準體系

按照“總部主導、網省細化、市縣執行”的分級負責機制，進一步健全完善“六統一”財務政策標準體系，有效發揮政策 － 186 －

標準的管控作用，以標準化保障規范化、促進集約化、提升信息化，夯實管控基礎。

1．統一會計政策。結合公司推進“三集五大”工作和依法從嚴治企的要求，進一步梳理工程建設、生產管理、職工福利等方面尚待統一規范的事項，會同相關業務部門健全完善政策標準，促進規范經營。進一步完善會計政策標準和會計政策選擇指引，建立會計政策的審核、發布和控制機制，實現會計政策的集中統一管控。

2．統一會計科目。進一步規范會計科目核算內容，完善核算科目與預算項目的對應關系，確保公司系統相同經濟業務會計科目使用唯一。研究會計科目輔助核算維度，深化應用會計科目管控功能，實現會計科目變更在線統一管控。

3．統一信息標準。進一步細化完善財務信息標準，健全完善財務與業務集成信息標準，強化財務主數據集中管控，擴大財務主數據規范應用范圍，提升財務主數據決策支持功能，有力支撐財務分析與輔助決策。

4．統一成本標準。深化應用生產運營標準成本體系，進一步加強成本精益化管理。全面推廣應用基建標準成本，切實發揮標準成本管控功能。落實基建全過程財務管理實施意見，切實抓好關鍵環節管控，有效控制工程成本。

5．統一業務流程。在完成試點的基礎上，加快財務管控標準流程在網省公司部署應用，加強流程執行情況的在線監控，－ 187 －

逐步實現財務工作標準化。拓展管控范圍，研究制定產業、金融單位標準流程，同步推廣實施。積極推動前端業務部門建立標準流程，完善業務規范，推進財務與業務一體化運作。

6．統一組織體系。深入推進各級財務組織體系的統一和優化，全面落實財會人員定崗定編方案，建立財務組織機構在線跟蹤機制，健全完善集中、統一、精益、高效的財務組織體系。

（二）深化會計集中核算

依托財務信息系統和兩級數據中心，規范前端經濟業務和內部交易處理。全面應用“一鍵式”報表功能，優化集團報表編審方式，提高會計信息質量和會計核算效率。部署應用財務分析與輔助決策功能，實現信息資源共享和財務指標多維動態展示，提升財務分析和洞察能力。

1．大力夯實會計基礎工作。試點推行原始憑證電子化，逐步實現在線展示、在線審核。完善會計基礎工作規程，嚴格標準，樹立標桿，全面提升會計基礎工作水平。

2．持續推進前端業務協同處理。制定完善財務業務協同處理規范，深化財務與業務系統集成應用，重點推進營銷、交易等前端業務按財務規則進行核算和管理，確保集成業務的會計憑證全部來源于業務處理環節。

3．進一步規范關聯交易處理。完善關聯交易業務處理規則，分級建立關聯交易爭議解決機制，強化集團對賬考核，實現內部關聯交易協同確認、賬務協同處理和抵銷的自動生成。

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4．優化完善集團報表編審方式。在實現關聯交易業務全面協同的基礎上，設置完善報表取數關系和合并抵銷規則，全面實現由賬到表“一鍵式”生成各級會計主體的會計報表和合并報表，加強會計決算的集中匯審和在線審核。

5．提升財務分析和洞察能力。拓展財務分析主題，完善財務分析指標體系，部署應用經營輔助決策支持功能。細化成本分類，拓展經營分析的廣度、深度和細度，提升財務對公司經營決策的支持能力。

（三）深化資金集中管理

完善三級集團賬戶管理體系，拓寬資金歸集范圍。強化公司總部資金運作統一管理，提高整體運營效益。強化融資統一管控，切實保障資金需要。拓寬商業銀行授信空間，構建和諧銀企合作關系。完善資金結算平臺，加強資金在線監控，防范金融風險，保障資金安全。

1．進一步拓寬資金歸集范圍。優化賬戶管控標準，完善三級集團賬戶體系功能，拓寬資金歸集范圍，推進上市公司、金融企業和境外企業資金集中，健全完善公司高度集中、統一管控的資金管理體系。

2．創新集團資金運作模式。強化總部資金運作統一管理，增強總部資金運作能力和歸集資金的調控能力，優化資金配置，提升集團化運作效益。

3．強化融資統一管控。深化月度融資計劃管理，進一步提

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高融資計劃的準確性和執行力。綜合利用企業債券、中期票據、短期融資券、境外發債、應收賬款保理、信托理財等融資方式，開拓國際市場融資渠道，提升資金保障能力。

4．提升資金支付結算系統支撐能力。優化資金支付結算流程，強化支付結算管理，完善對外支付結算平臺建設，提高統一結算與集中支付保障能力。

5．構建和諧的銀企合作關系。統籌配置公司存貸款資源，規范電費代收手續費標準，協調解決代收電費矛盾。拓寬商業銀行授信空間，促進和諧的銀企合作關系。

6．加強資金安全管理。加強資金監控預警體系建設和應用，強化金融衍生產品風險管理，組織開展資金安全檢查，建立健全資金安全管理長效機制。

（四）深化資本集中運作

促進各板塊、各單位協調發展，進一步加大股權清理整合與資本運作力度，優化資本結構，增強資本活力。加強資產精益化管理，進一步提升公司資產質量與企業整體價值。

1．進一步加強資本統籌調配。通過增資、減資、重組、并購等多種方式，進一步優化資本結構，提高資本效率和效益。

2．持續處置不良資產。推進非核心業務和低效無效投資清理處置，及時清理產業并購和農電改制帶入的不良投資。

3．深化產融協同運作。優化金融板塊布局，進一步提高金融資產運營效率和市場化程度。積極推動所屬控股上市公司資 － 190 －

產重組整合，提升資本活力和市場競爭能力。加強境外資產產權管理，切實做好國際并購有關資產財務工作。

4．進一步提升資產精益化管理水平。調整完善固定資產目錄，創新資產設備化管理，推動資產設備統一聯動。全面開展土地權屬清理規范，完善權證手續，強化權屬保護。

5．完成體制改革有關財務資產工作。做好地市縣層面主多分開多經資產收購整合、主輔分離國有產權劃轉移交以及有關擔保轉移、廠辦大集體改革等工作。

（五）深化預算集約調控

堅持戰略引領和價值導向，突出全面預算的“全面性、協同性、嚴肅性”特征，健全完善總部與網省、財務與業務縱橫一體化的全面預算閉環管理體系，持續提高預算的調控力、執行力和科學化、精益化水平。

1．深化全面預算管理。建立健全戰略目標與預算相結合、財務預算與業務預算相銜接，事前綜合平衡、事中跟蹤控制、事后考核評估的全面預算閉環管理體系，強化對經濟資源的統籌調控和綜合平衡，確保預算對所有單位、所有層級、所有收支和所有項目的有效約束，實現預算管理導向清晰、調控有力、執行嚴格、考核嚴肅。

2．科學制定經營目標，統籌安排預算。縱向優化對各單位、各層級財務資源的統籌配置，橫向促進各板塊之間、東西部之間協調發展。優化經營目標和經營策略，確保公司經營

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業績持續較快增長。

3．進一步加強業務預算管控。優化管理流程，構建財務、業務一體化預算管理模式，著力提升前端業務預算的準確性、規范性。推動業務部門嚴格執行項目儲備制度，進一步規范項目預算的報送、下達和執行，健全業務預算全過程管理機制。加強預算與業務信息集成，研究制定財務管控模塊與各專業項目庫集成規范，開發集成接口，實現信息共享。

4．嚴格預算執行控制。深化月度預算管控，嚴格資金支出控制。加強預算執行分析，建立業務預算分析和通報制度，從源頭上強化預算執行控制。深化預算發布、控制功能規范應用，確保公司審定的預算通過信息系統實現強控制、嚴執行。

5．加強成本精益化管控。深化應用統一的標準成本核定預算，持續提升零基預算管理水平。細化因公出國（境）、公務用車、業務招待等成本費用管理與考核。優化專項成本結構，提高投入產出水平。

6．強化預算績效考核。健全完善預算指標體系，優化考核方法，充分發揮激勵約束作用，確保經營目標有效落實。

（六）深化風險在線監控

進一步建立健全“事前預警預防、事中在線稽核、事后檢查整改”三道防線，切實加強對重大經濟事項、重要業務處理和重點風險隱患的監控，構建科學高效的全面風險管理與內部控制體系，為公司的持續健康發展提供堅強支撐。

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1．進一步加大財務監督檢查力度。鞏固財務專項檢查成果，分部門、分單位切實抓好問題整改，完善制度體系，建立長效機制。建立健全會計基礎工作檢查制度。

2．深入運用財務督查成果，修訂完善財務稽核管理制度。制定在線稽核應用指南，規范在線稽核工作方式，提升財務在線稽核實用化水平，提升財務風險診斷和預警能力。

3．持續完善風險管理與內控評價體系,落實重大財務事項報告機制，組織完成全面風險管理報告，創新內部控制管理手段,試點實施內控評價報告制度。

4．創新財務評價工作模式，研究建立一體化財務評價體系，健全財務評價工作機制，加強典型經驗推廣運用，充分發揮財務評價導向功能。

（七）加強工程財務管理

全面實施基建標準成本，深化工程全過程財務管控，建立基建財務專項分析制度,強化工程竣工決算管理，加強關鍵風險管控，進一步提升基建財務管理水平。

1．全面應用基建標準成本。總結試點經驗，在滾動修編和優化完善基建標準成本體系的基礎上全面推廣應用。加快技經試驗室基建標準成本管理平臺開發和管控功能部署，固化基建標準成本應用流程。

2．建立基建財務專項分析制度。系統設計基建財務管理報表，開展基建財務定期和專題分析，動態掌握基建財務管理情

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況，不斷夯實和改進基礎工作。

3．加強工程財務風險管理。進一步落實工程全過程財務管理，健全制度，優化流程，完善方法，建立工程財務風險管控體系，防范工程財務管理習慣性違章。

4．實行工程竣工決算分級審批。實行500kV及以上工程竣工決算由公司總部審核批復制度，推動加快工程結算進度，提高竣工決算編制質量及時效性。

5．強化工程其他費用和財政性資金項目財務管理，規范費用列支渠道。

（八）加強財稅籌劃管理

以“重籌劃、爭政策、抓規范、強基礎、防風險”為重點，夯實財稅基礎，加強稅收籌劃，防控財稅風險，爭取政策支持，持續提升財稅管理水平。

1．夯實財稅管理基礎。構建財稅管理組織架構，充實人員力量。出臺《國家電網公司納稅手冊》，完善納稅工作流程，促進稅務管理標準化。健全財稅資源溝通交流機制，加強財稅信息資源共享。

2．完善財稅政策籌劃機制。加強財稅政策研究，梳理現有財稅政策，開展稅收籌劃，合法合規減輕公司稅負。健全納稅風險管理體系，強化稅收分析，防控財稅重大風險。

3．積極落實并爭取財稅政策。爭取落實企業所得稅“三免三減半”優惠政策，出臺具體操作辦法。密切跟蹤營業稅改征 － 194 －

增值稅試點情況，爭取有利于公司發展的稅收政策。繼續爭取國有資本預算資金、中西部農網國債資金轉增資本、自主創新資金等財政資金支持。

4．積極推行稅收分析和納稅評估。構建稅務管理分析指標體系和納稅評估模型，規范稅務管理分析報告模板，增強稅務分析的可靠性和可比性，提升納稅管理工作水平。

（九）加強電價集約管理

圍繞“建機制、提水平、調結構、重監管、促管理”，深化理論研究，爭取電價政策，完善電價機制，強化執行管控，努力提升電價集約化管理水平。

1．夯實電價工作基礎。逐步建立公司系統規范統一的電價政策體系，加強電價統一管理，依托電價管理信息平臺，固化購售電預算和結算等電價業務流程，提升電價管理水平。

2．加強電價改革理論和政策研究。穩妥推進輸配電價機制改革試點，配合價格主管部門繼續開展輸配電價研究測算，爭取合理確定關鍵定價參數。研究輸電標桿價格意見，推動建立合理的輸電價格傳導機制，完善跨區跨省輸電價格體系。穩步推進電力用戶與發電企業直接交易試點及發電側競價上網試點，防范市場風險。

3．積極爭取電價政策。配合國家物價部門做好重點電價矛盾疏導工作，積極爭取電網電價政策，化解電價政策風險。貫徹落實居民階梯電價指導意見，促進節能減排。規范收費政策，－ 195 －

系統梳理各地收費政策出臺情況，推動出臺系統備用費、新建住宅小區供電設施費等收費政策。

4．切實做好電價政策執行。嚴肅電價執行權限，嚴格電價批準和執行流程，規避監管風險。建立健全電價政策執行內部監控機制和外部監管溝通機制，確保電價政策規范執行。加強營銷與財務協同，規范電價執行和電費核算管理。

三、深化財務集約化管理的配套措施

（一）加強組織保障

按照“縱向壓縮管理層級，橫向歸并會計主體”的原則，以《關于深化人財物集約化管理調整網省公司有關人員編制的意見》（國家電網人資?2010?1641號）和《關于公司總部、網省及市（縣）公司財務管理職責界面劃分的意見》（國家電網財?2010?1343號）為指導，結合“三集五大”體系建設的新要求，優化調整財務組織機構，落實財務人員配備，構建精益、高效的財務組織體系。

1．網省公司層面。加強本部財務機構設置和人員配備，確保編制到位、人員到位，并將機關財務處統一調整為財務部內設處室。對于“三集五大”體系建設中新設立和繼續保留的所屬單位，按其功能定位、規模大小、生產特性合理設置財務機構和財務人員崗位。省檢修公司、信通公司、電科院、經研院、物流中心、送變電（安裝工程）公司等應單獨設置財務機構。其下屬分支機構不再設置財務機構；確因路途較遠、業務量較 － 196 －

大等原因造成管理不便的，可適當配置會計人員負責有關核算、資產管理等基礎工作，并相應增加財務人員編制。

2．地市公司層面。地市公司本部財務機構設置和人員配備應按照公司規定落實到位；受管理人員定編總數限制等原因尚未落實到位的，應根據需要相應增加其定編總數。

3．縣公司層面。縣公司（除同城供電分公司及城郊區公司外）應單獨設立財務機構并合理配備財務人員，負責35千伏及以下電網建設工程核算、預算編制與執行、成本會計、農電財務管理、電費管理、納稅以及報銷等工作。

（二）加強業務保障

各單位要在認真落實《財務集約化管理實施方案》（國家電網財?2009?1032號）確定的財務與業務集成保障要求的基礎上，根據“三集五大”體系建設的實際情況，進一步做好財務與“三集五大”協同推進的各項工作。

1．合理確定新設機構產權形式。按照壓縮產權級次、減少稅收成本的原則，依法合規辦理檢修公司、信通公司、電科院、經研院等機構的工商登記和稅務登記。地市級檢修公司、信通公司可采用分公司模式或地市供電公司內設機構模式；省級檢修公司、地市級檢修公司的分公司，均作為分支機構管理，不單獨進行工商登記；作為技術支持機構的各中心采用省電科院、經研院內設機構模式。

2．合理設置會計主體。省級檢修公司、信通公司、電科院、－ 197 －

經研院應作為獨立會計主體；地市檢修公司、信通公司不作為獨立會計主體；省級檢修公司設在地市層面的分公司、地市級檢修公司設在縣層面的分公司、地市級經研所等設為其上級公司的成本中心；作為“三集五大”技術支持機構的各中心不設為獨立會計主體，作為電科院、經研院的成本中心。新設會計主體均不單獨部署賬務體系，應在統一的財務應用系統和數據中心內進行核算，并根據需要重新配置核算流程。新設會計主體應按公司規定履行審批程序。涉及賬務承繼與會計檔案移交的，應按會計基礎工作規范辦理交接手續。

3．合理界定資產管理職責界面。按照“價值管理與會計主體一致、實物管理與運維主體一致”的原則，合理界定資產管理界面。涉及資產劃轉移交工作的，各單位生產、營銷、調度、財務、審計等業務部門要密切配合，認真做好資產清查和移交，切實保障資產安全完整。

4．嚴格執行財務標準流程。新設各類機構均應執行公司統一的會計政策、會計科目、信息標準、成本標準和業務流程。加強“三集五大”業務流程與財務協同銜接，確保業務管理符合財務制度要求。業務管理職責調整后，財務流程節點相應予以調整，但會計核算、預算管理、資產管理、資金管理、財務稽核等標準化流程必須保持健全完整，并符合內部控制原則。

5．加強新設機構預算管理。各類新設機構均應按照公司預算管理制度和流程，根據其業務范圍承擔相應的業務預算管理 － 198 －

職責，向上一級財務部門提報預算需求，執行批準的預算方案，并接受預算考核與評價。

6．規范新設機構銀行賬戶開立。按獨立會計主體管理的新設省級建設、檢修公司可按規定在工、農、中、建四家商業銀行中選擇開立一個基本賬戶，在財務公司開立一個一般結算賬戶，按稅務部門規定開立稅收專用賬戶。新增經費賬戶按規定納入集團賬戶體系管理。不作為獨立會計主體管理的新設其他各類機構不得開立銀行賬戶。

7．協同推進基建財務管理。加強與“大規劃”、“大建設”協同，充分發揮基建財務在電網建設規模確定、投資方案經濟性比選，審核投資計劃等環節的作用，統籌做好基建標準成本實施，增強財務在工程概預算、工程結算和竣工決算環節的管控、監督職能，努力降低工程造價。

8．切實規范電價電費管理。結合“大營銷”體系建設，規范財務與營銷部門的電價電費管理職責：財務部門主要負責建立健全營銷電費財務核算規則、應收實收總賬核算、實收預收數據稽核、電費賬戶管理、編制銀行余額調節表并與營銷部門核對、發票領購和管理、監督營銷部門與客戶函證等；營銷部門（供用電服務中心及各級營銷部和客戶服務中心）主要負責電費發行與收費、電費應收、實收、預收明細核算、繳費渠道管理、銀行銷賬、客戶函證、電費發票使用管理等。各單位要進一步健全完善內部控制制度，細化電費抄、核、收、銷流程

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結點，完善營財系統接口，將財務管理要求固化到營銷系統中，加強對電費收入業務的監督檢查，防范電費資金風險。

（三）加強技術保障

進一步加強公司一體化信息平臺建設，完善軟件技術、硬件環境、網絡通道、信息安全等支持保障，推動信息集成的深化應用，確保一級集中部署應用系統的穩定運行。

1．軟、硬件技術保障。保持軟件技術的統一性，優化數據庫結構，提高系統的反應速率。完善硬件配置，提升業務集中處理、數據同步以及業務協同的穩定性、時效性，確保應用系統穩定高效運行。

2．網絡通道保障。滿足公司統一標準管理、集團協同、各級會計主體之間大規模數據傳輸等要求，確保數據傳輸的及時、準確、完整和安全。

3．集成平臺保障。進一步健全公司一體化企業級信息平臺建設，完善統一的業務信息標準及標準間的銜接。完善數據交換標準，進一步統一數據接口開發規范，深化財務與其他業務系統之間的信息集成。

4．安全機制保障。制定系統整體安全策略，建立病毒防護、入侵檢測和安全評估體系，建設數據容災中心，強化兩級數據中心冗余備份，保證信息網絡穩定運轉和數據安全。

5．運行服務保障。健全系統運行維護工作機制，完善系統運行服務，確保系統運行穩定高效。

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四、深化財務集約化管理的實施方式和進度安排 以公司統一的“三集五大”實施方案和財務集約化管理實施方案為基礎，細化工作方案，加強統籌指導；細化考評指標，落實工作責任，確保實施進度和效果。

1．2012年，以鞏固完善、優化提升為主線，以規范化、深化細化為重點，結合“三集五大”體系建設要求，積極推進財務集約化管理體系的深化應用和常態運行，協同落實“三集五大”體系建設目標，夯實財務集約化管理基礎。

2．2013年，進一步優化“六統一、五集中、三加強、三保障”框架體系，拓寬覆蓋范圍，完善系統功能，提升應用水平，基本建成以“集中化、集成化、標準化、信息化”為特征的現代化財務管理體系，全面提升財務資源配置能力、價值管理能力、決策支持能力和風險防控能力。

3．在基本實現“三集五大”建設目標基礎上，進一步持續提升財務集約化管理水平，努力推動財務管理職能向價值管理型和決策支持型轉變，到“十二五”末，全面建成具有國際一流水平和國家電網特色的財務集約化管理體系，加快推動實現“一強三優”現代公司戰略目標。

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第四篇：淺析構建集約化財務管理模式論文

摘要:集約型財務管理是企業集團核心管理內容之一,集約型財務管理保證了集團總體財務目標的實現,在資金的控制、高效利用與強化總部對子公司監督等方面具備強大的優勢。

關鍵詞:集約化 財務管理

集約化管理是現代企業集團,提高效率與效益的基本趨向。通過集合人財物、管理等生產要素,進行統一配置,以節儉、約束、高效為價值趨向,從而達到降低成本、高效管理,獲得可持續競爭的優勢。企業集團集約型財務管理的優勢在于:為實現集團整體的財務戰略、財務政策與財務目標提供保證;促進全盤資金的監督、控制和合理、高效利用;便于對子公司、分支機構的監控,使得整個企業集團的經營活動得到有效的監督和控制。

一、多元化、集約型財務管理模式的構建

由于不同的子公司都有各自不同的經營內容,經營特點與管理模式大相徑庭,而且彼此都為平等獨立法人,如不加以適當集權,很容易各自為政,造成資源浪費、集團整體效益低下。針對這種業務多元化的情況,集約型財務管理模式設計應遵循以下原則:有利于總體資源的綜合利用;有利于激發各子公司或業務部的積極性,發揮集團的整體優勢;有利于對各子公司或業務部的業績評價;有利于總體戰略的執行和戰略目標的實現等。

(一)強化集權,適度分權

總體來看,集約型的財務管理是集權前提下的分權體制,過度的集權與分權都會影響集團戰略目標的實現。從企業實踐來看,絕對集權和絕對分權是沒有的,恰當集權與分權的結合既能發揮集團總部的財務調控職能,激發子公司的積極性和創造性,又能有效控制子公司經營風險與財務風險。集權與分權相結合,有利于克服過分集權或分權的缺陷,有利于綜合集權與分權的優勢。集權與分權結合是以集團經營目的為核心,將集團內重大決策權集中于總部,而賦予子公司自主經營權和其他決策權,它可以有效地將集權與分權的優點集合起來。

(二)會計制度多元化,內部控制統一化

會計制度多元化的存在對集約型的財務管理提出了要求,企業根據實際情況制定統一的、可操作性強的內部控制制度,來規范集團內部重要財務決策的審批程序和賬務處理程序,以提高各子公司財務報表的可靠性與可比性。另外,制定內部財務制度時也需要重點突出各層次的財務權限和責任,包括各自在籌資決策、投資決策、收益分配決策等各項財務活動中的權限和責任,以實現集團內部管理的制度化和程序化。

(三)實現財務集中制管理

實施財務委派制,實現財務管理的集中化。對各品牌企業的財務人員實行統一集中管理和辦公,組織業務學習和加強業務培訓,財務部門不是按不同的子公司來設置科室,而是按財務職責的合理分工來設置,分為會計主管、總帳會計、成本會計及資金管理員等。這種設置方法使母子公司財務有機地融合為一體,使事業部能及時掌握企業集團整體的財務狀況。

(四)成立會計中心

1.財務人員統一管理。根據集團各財務模塊工作實際需要和財會人員綜合素質,有計劃組織財會人員輪崗交流,為財會人員的業務進修、專業培訓和經驗交流提供便利條件,并定期組織專業培訓和學習,旨在提高財會人員綜合素質和依法理財、科學理財的能力,大力促進財會人員的大局觀念和責任感,從而為集約型財務管理模式的創新提供有力保障。

2.依照《會計法》等會計法規和制度,對各單位進行會計集中核算、資金集中支付和監督。按規定辦理各單位各項結報業務,根據審核后的原始憑證,及時、準確地為各單位填制記賬憑證,登記會計賬簿,進行分戶核算;為各單位編制會計報表和財務分析,并提供相關的會計信息資料;對各單位的會計資料和會計檔案進行整理、歸檔、保管。

3.會計中心網絡信息一體化。通過建立計算機網絡系統,利用管理系統和財務軟件,將各個企業的財務信息都集中在計算機網絡上,財務負責人及財務主管可以隨時調用、查詢總部及各子公司的財務狀況,全面控制集團經營情況,及時發現存在的問題,減少經營風險和防止國有資產流失。(五)實行全面預算管理

全面預算管理是企業管理的核心。在集團內部實行全面預算管理,不僅可以提高管理的效率,優化資源配置,而且有利于明確集團與子公司各自的責權利,減少摩擦、增強凝聚力,實現集團的整體戰略目標。為了搞好預算管理,需要設立預算委員會,負責預算的編制、審定和組織實施及調整。

在預算的執行過程中,集團的各級預算部門可通過建立嚴格的工作制度和實施適當的激勵措施來保證各級預算目標的完成。一般來說,子公司的預算控制在于企業利潤目標控制,也就是子公司對經營活動進行自我控制和調整的一個過程。

(六)構建子公司的績效考評體系

首先,子公司不但要確保資本金的安全和完整,還必須做到盈利,完成集團下達的目標利潤指標;其次,針對子公司不同的業務范圍、不同的經營方式需要制定不同的績效考核標準。績效考核時,不僅要看公司凈利潤、資產負債率、工程款回收比例、壞帳損失等數據,同時還應將工程的優良率、社會影響等設立影響系數一并綜合考慮。第三,對子公司的績效考核,必須在消除集團總部對其施加的影響后,還原到正常狀態下進行,這樣才能保證考核的公正公平和合理性。

財務人員控制系統、財務制度控制系統、財務目標控制系統和財務信息控制系統等構建成的有機整體,良好的人文環境和機制環境,才能保證企業高效、及時、完整、良好地運行,保持企業集團的可持續發展,最終實現企業集團價值最大化。

二、結論

總之,多元化業務下集約型財務管理必須構建完善健全、科學合理、行之有效的財務控制系統,以人為本,把投資者、經營者、財務管理者緊密結合起來,處理好監督、經營、決策三者之間的關系,不斷進行經營管理創新和財務管理創新,為適應新的經營戰略方針來不斷調整自己的財務管理模式。

參考文獻:

[1]林銘玲,建立集團財務集約化管理模式,發展研究2008年第12期

[2]李劍峰.淺談集團化財務管理,中國商界,2009年第05期

第五篇：集約化、標準化管理講義

集約化管理、標準化管理講座

一、集約化管理

（一）集約化的來源及概念

《辭海》解釋其本義為：“集約”是指農業上在同一面積投入較多的生產資料和勞動進行精耕細作，用提高單位面積產量的方法來增加產品總量的經營方式；

現代意義的“集約化經營”的內涵，則是從前蘇聯“引進”的。1958年蘇聯經濟學家第一次引用“集約”一詞，解釋其義為：指在社會經濟活動中，在同一經濟范圍內，通過經營要素質量的提高、要素含量的增加、要素投人的集中以及要素組合方式的調整來增進效益的經營方式。

也就是說，集約化原是經濟領域中的一句術語，本意是指在最充分利用一切資源的基礎上，更集中合理地運用現代管理與技術，充分發揮人力資源的積極效應，以提高工作效益和效率的一種形式。

所以，集約化的管理就是以提高工作效率和經營效果為目標的管理方式，其內涵，就是要求企業在規模適度的條件下，企業通過集中統一配置人、財、物、機，以及技術、管理等各種資源和要素，達到提高資源使用效率，提升企業經濟效益，實現組織高效運轉的管理方式。其目的就一個：通過管理提升發展質量，創造更高效益，獲得可持續競爭的優勢，使企業持續性地發展。

簡單說：“集”就是集中資源和生產要素，并統一配置。

“約”就是以節儉、高效的價值取向，從而降低成本，保持可持續競爭的優勢，達到最少的投入，獲取盡可能大的利潤。

（二）集約化管理模式的適用環境

在集約化的概念中，說道，要求企業在規模適度的條件下，整合資源和生產要素，何為“規模適度呢”？

1、企業的經營管理的方式

企業的經營管理有粗放型和集約型兩種方式。

一般來說，粗放型經營管理以企業的外延式的擴張為基本特征，主要依靠生產要素數量的擴張來實現企業的發展，注重的是速度和規模。

集約型經營管理則以企業內涵式的增長為基本特征，主要依靠生產要素的優化組合來實現企業的發展，注重的是效率和收益。

作為企業經營管理的一般規律，在企業發展初期，往往會比較注重企業外延式擴張。這對企業在短期內迅速提高市場認知度、迅速占有市場、迅速完成原始積累是有著重要的、不可替代的作用的。但是，當企業發展到了一定的階段后，就應該將經營管理的方式轉到注重企業內涵式增長上來，即在保持適度的增長速度和增長規模的同時，把企業的效率和收益放到更加重要的位置。只有這樣，才能保證企業的可持續發展。

2、實施集約化管理的意義

外延式擴張達到一定規模后，當社會其利潤增長已不能支撐擴張需要的資金量，畢竟企業是始終是以效益和價值為中心的，此時只有走集約化管理，追求內涵式利潤增長，才能使企業提升運營效率、盈利能力，增強企業的競爭力；才能長期有效地推動企業持續、穩定、協調地發展。

（三）集約化管理的中心內容

就是對企業的資源、生產要素進行整合、集中，統一配置。以成本的經濟分析為管控手段，以標準化作業為實施手段，以最小的投入，獲取最大的利潤。

我們局采取的集約化管理方式：

慨括地說，就是“5化”管理體制，即：組織構建專業化、經營承包責任化、要素管控集中化、勞務建設組織化、基礎管理精細化。

具體地說，就是：

1、成立專業公司，發揮專業管理的優勢，對物資、施工設備、試驗檢測儀器等施工生產資源集中管理，統一配置。

2、成立架子隊和勞務隊，對人力資源集中管理，統一配置。

3、以經濟承包責任制為成本管控載體，進行成本控制。

4、通過“5個集中”，即：資金集中、物資集中采購、機械設備集中管理和租賃、勞務資源集中管理、商業保險集中投保等生產要素進行集中管控。

二、標準化管理

（一）標準化管理的概念

標準化管理就是在企業管理中，針對生產管理中的每一個部門、每一個工序、每一個崗位，以人為核心，制定詳細的、科學的、量化的、標準的施工工藝和施工流程，按照標準進行管理、進行施工生產，各工序和崗位的操作人員嚴格按照此標準來執行，規避各行其事，制止結果五花八門，杜絕質量參差不齊，截斷成本質量難以控制的后果。標準化管理可以使企業從上到下有一個統一的標準，形成統一的思想和行動，提高產品質量和勞動效率，減少資源浪費，有利于提高服務質量，樹立企業形象。

（二）集約化管理與標準化管理的關系

前面說過，集約化管理是管控手段，標準化管理是實施手段，相互依存，相互制約。最終目的是在規模一定的情況下，仍然要獲取最大的利潤，從而使企業可持續性競爭，使企業能長久生存。

（三）標準化管理的內容

標準化管理也是“5化”建設，組織標準化、流程標準化、質量標準化、作業標準化、制度標準化。

1、組織標準化

組織標準化就是確定“誰來做”，1）成立管理體系，或者說是管理機構，制訂部門職責，確定崗

位人員及崗位職責。

2）制訂管理體系運行的規章制度。如：制定各部門、各工序的標準化管理手冊

3）制訂成本控制系統，如：經濟承包責任合同，成本控制紅線，月經濟分析，各部門的考核辦法，各部門的獎罰措施等。

4）人員培訓制度、計劃、目標

2、流程標準化

確定怎么做。

1）組織結構的工作流程

a、縱向管理流程，明確上下級的管理權限

有三個原則：服從指揮的原則、一個上級的原則、逐

級的原則

b、橫向管理流程：各部門之間是相互服務和相互制約。

根據以上原則，制定各部門的工作流程。

2）施工工序流程

編制《實施性施組》，確定個工序間的前后施工順序，施工起訖地點。

3）質量監控流程

4）安全監控流程

5）財務流程

6）經濟活動分析流程

7）外部協調工作流程。

8）物資采購、計量、保管工作流程

9）設備租賃、維修、保管工作流程

10）后勤及內務工作流程

3、質量標準化

通俗地說，就是做成什么樣子，做到什么程度。

質量標準化包含三個方面：施工成品的品質規劃；施工成品的品質管制；施工成品的品質的信息跟蹤

1）施工成品的品質規劃

包含：質量目標；質量管理組織機構；質量管理流程；施工成品的質量控制標準，施工成品的質量狀況記錄。

2）施工成品的品質管制

包含：質量管理流程的教導；質量管理流程的實施；質量管理流程的核查。

3）施工成品的品質的信息跟蹤

質量管理流程數據的收集；質量管理流程數據的分析；質量管理流程改進。

4、作業標準化

通俗講，具體怎么做。

作業標準化指以施工現場的安全生產、施工行為的全過程及其要素為主要內容，遵循安全生產及施工規范的要求，選取最經濟的施工工藝和方法，從而形成企業的作業程序標準并貫徹、執行該標準的一種有組織的活動。

作業指導書是施工現場作業標準化為核心，是現場標準化作業的執行文件。現場每一項作業都是按照作業指導書進行全過程控制，《作業指導書》必須明確具體施工的方法、步驟、措施、標準和人員責任。

《作業指導書》中的施工方法必須達到作業程序合理性、規范化；作業動作經濟性、標準化；作業過程連續性、順暢化。

作業指導書的編制原則

1）體現對現場作業的全過程控制。

2)在施工作業開始前編制，按照施工內容、施工規范、施工要求，量化、細化、標準化每一施工工序。做到作業程序有要求，安全有措施，質量有標準，考核有依據、3）體現分工明確，責任到人，編寫、審核、批準和執行應簽字齊全。

4）圍繞安全、質量兩條主線，實現安全與質量的綜合控制。優化作業方案，提高效率、降低成本。

5）一項作業任務編制一份作業指導書。

6）應規定保證本項作業安全和質量的技術措施、組織措施、工序及驗收內容。

5、制度標準化

就是做好了或者做壞了怎么辦。

當一個項目組建以后，根據公司的相關制度，結合項目具體特點，就要制定適合該項目的管理制度。一般，管理制度包含：項目管理手冊；施工生產管理制度；物資管理制度；設備管理制度；工程資料管理制度；財務管理制度；安全質量管理制度、辦公室總務管理制度；人力資源管理制度。

管理制度的執行包括六個步驟：收集數據編撰、實施、檢查、反饋、考核和總結