第一篇：財(cái)務(wù)集約化管理知識普及問卷配套答案

一、填空題

1.四化 兩個(gè)轉(zhuǎn)變 2.先試點(diǎn) 后推廣3.2010年4.六統(tǒng)一

5.統(tǒng)一的信息標(biāo)準(zhǔn)6.一本賬7.網(wǎng)省公司8.收緊決策權(quán) 增強(qiáng)執(zhí)行力9．SG186工程10.網(wǎng)絡(luò)通道

二、單選題

1.B 2.B 3.A 4.C 5.B 6.D 7.D 8.C 9.B 10.B 11.C 12.D

13.A 14.C 15.B

三、判斷題

1.× 2.× 3.√ 4.× 5.√ 6.√ 7.√ 8.√ 9.√ 10.√11.× 12.√ 13.√ 14.×15.√

四、多選題

1.AB 2.ABCD 3.AB 4.ABD 5.AC 6.ADE 7.ABCD 8.ABD

9.ABD 10.ABC

五、簡答題

1．公司實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理的總體思路和工作目標(biāo)是：以增強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管控能力、提升運(yùn)營效率和效益為目的，以財(cái)務(wù)資源的集團(tuán)化、集約化運(yùn)作為中心，以建立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度要求、科學(xué)高效的財(cái)務(wù)集約化管理體系為目標(biāo)，以財(cái)務(wù)與其他業(yè)務(wù)縱向集約、橫向融合、重點(diǎn)集中為基礎(chǔ)，以優(yōu)化調(diào)整財(cái)務(wù)職責(zé)權(quán)限及組織結(jié)構(gòu)為組織保障，以公司一體化企業(yè)級信息系統(tǒng)為技術(shù)支撐，全面推行財(cái)務(wù)管理“六統(tǒng)一”、“五集中”，整體規(guī)劃、分步實(shí)施、試點(diǎn)先行，力爭用兩年

左右時(shí)間，基本實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集約化管理，有效提升公司財(cái)務(wù)管理水平。

2．六統(tǒng)一：統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程、統(tǒng)一組織體系、統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策、統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目、統(tǒng)一信息標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一成本標(biāo)準(zhǔn)

五集中：會(huì)計(jì)集中核算、資金集中管理、資本集中運(yùn)作、預(yù)算集約調(diào)控、風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控

第二篇：財(cái)務(wù)集約化管理

（二）財(cái)務(wù)集約化管理

1、加強(qiáng)預(yù)算管理

健全制度體系，夯實(shí)管理基礎(chǔ)。修訂《預(yù)算管理辦法》和《現(xiàn)金預(yù)算管理辦法》，制訂《資金審批報(bào)銷管理規(guī)定》、《預(yù)算外支出管理辦法》等。

深化月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理。將公司各項(xiàng)支出全部納入現(xiàn)金預(yù)算管理，加強(qiáng)預(yù)算與實(shí)際收支的差異分析，有效促進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算與現(xiàn)金預(yù)算的有機(jī)結(jié)合，提升預(yù)算對資金流動(dòng)的管控能力和資金使用效率。

建立預(yù)算會(huì)審制度，提升預(yù)算的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和可行性。明確預(yù)算會(huì)審流程；建立配網(wǎng)及成本費(fèi)用會(huì)審標(biāo)準(zhǔn)；以規(guī)范性文件將公司預(yù)算會(huì)審流程、標(biāo)準(zhǔn)及內(nèi)容等制度化。

2、強(qiáng)化成本管控

探索建立標(biāo)準(zhǔn)成本管理體系，提升成本管控能力。開展管理性費(fèi)用支出分析、10千伏及以下配網(wǎng)項(xiàng)目的成本分析、35千伏及以上電網(wǎng)項(xiàng)目的成本分析，建立相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)成本庫。

完善成本管理制度，高效完成成本結(jié)算進(jìn)度。修訂《成本管理辦法》；制訂《財(cái)務(wù)管理考核辦法》；完善生產(chǎn)、營銷等各系統(tǒng)成本項(xiàng)目實(shí)施、結(jié)算管理辦法；按照市公司成本管理要求，抓好貫徹落實(shí)。

深化標(biāo)準(zhǔn)成本管理，實(shí)現(xiàn)規(guī)范有序引導(dǎo)需求。實(shí)行預(yù)算會(huì)審制度，確保預(yù)算管理的嚴(yán)肅性和準(zhǔn)確性，加快業(yè)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算的溝通融合，深入一線開展基層單位業(yè)務(wù)需求調(diào)

研，征求基層單位業(yè)務(wù)需求建議，確保取得祥實(shí)、準(zhǔn)確的第一手預(yù)算支撐材料。

正確處理好工程“管好與管活”的關(guān)系，做到動(dòng)態(tài)管理，實(shí)現(xiàn)可控在控。圍繞“工程造價(jià)、各項(xiàng)消耗指標(biāo)、可控管理費(fèi)用、非生產(chǎn)性支出明顯降低”的目標(biāo)要求，推行“項(xiàng)目動(dòng)態(tài)儲備”與“資金集中安排”相結(jié)合的支出安排方式，優(yōu)化資金投向。

3、提升固定資產(chǎn)精益化管理水平

完善固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度。定期對存量固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，完成賬、卡、物的清理核對以及核心資產(chǎn)的價(jià)值管理細(xì)化工作，做到資產(chǎn)卡片與資產(chǎn)實(shí)物的對應(yīng)一致。

健全固定資產(chǎn)保險(xiǎn)及報(bào)廢制度。制訂固定資產(chǎn)保險(xiǎn)制度和固定資產(chǎn)報(bào)廢財(cái)務(wù)制度，完善逾齡資產(chǎn)、報(bào)廢拆除資產(chǎn)管理要求，建立健全固定資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)和各責(zé)任主體間的協(xié)同機(jī)制。

探索引入固定資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理技術(shù)。嚴(yán)把固定資產(chǎn)購建關(guān)口，強(qiáng)化固定資產(chǎn)日常管理，引入條形碼、射頻等技術(shù)，建立設(shè)備、資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)連接，探索設(shè)備、資產(chǎn)實(shí)時(shí)互聯(lián)、信息雙向流動(dòng)的方式。

4、提高會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)工作效率

建立營銷電費(fèi)與財(cái)務(wù)電費(fèi)核算信息化通道。探索建立營銷電費(fèi)與財(cái)務(wù)核算的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)協(xié)同處理，建立營銷電費(fèi)信息到財(cái)務(wù)賬務(wù)的實(shí)時(shí)自動(dòng)傳遞，提升信息傳遞質(zhì)量和效率。

加大工作協(xié)調(diào)與督導(dǎo)力度。從2011年預(yù)算編制開始，針對各部門在工單填報(bào)、固定資產(chǎn)卡片創(chuàng)建、外維服務(wù)確認(rèn)等易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，加大與前端業(yè)務(wù)部門的協(xié)調(diào)與督導(dǎo)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)滿足會(huì)計(jì)核算要求。

夯實(shí)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)。按照“六統(tǒng)一”要求，細(xì)化完善會(huì)計(jì)科目體系，組織財(cái)務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)國網(wǎng)公司會(huì)計(jì)核算辦法，及時(shí)掌握相關(guān)業(yè)務(wù)的核算模式，確保會(huì)計(jì)核算工作扎實(shí)規(guī)范。

第三篇：綜合管理知識普及考試題

綜合管理知識普及

[滿分100分]

您的姓名：

_________________________________

您的部門：

_________________________________

一、單選題（每題3分）

1.會(huì)議期間應(yīng)將移動(dòng)通訊工具關(guān)機(jī)或置于振動(dòng)位置，如遇緊急事情應(yīng)到會(huì)場外接聽，否則罰款現(xiàn)金（）元民幣。?

[單選題]

*

A.50

B.100(正確答案)

C.200

2.公司（）管理人員因公出差或因事休假不能參與會(huì)議，需向綜合管理部報(bào)備。

[單選題]

*

A.副部級以上(正確答案)

B.主管以上

C.科員以上

3.公司級會(huì)議由（）統(tǒng)一安排，部門會(huì)議由業(yè)務(wù)部門自己組織。嚴(yán)格加強(qiáng)會(huì)議計(jì)劃及執(zhí)行情況管理，無實(shí)質(zhì)內(nèi)容、可開可不開的會(huì)，一律不開。

[單選題]

*

A.業(yè)務(wù)部門

B.綜合管理部(正確答案)

C.人資企管部

4.目前公司接待標(biāo)準(zhǔn)分為（）級

[單選題]

*

A.ABCD四級

B.ABC三級(正確答案)

C不確定

5.公司公務(wù)接待費(fèi)用的結(jié)算由（）審核，按照公司結(jié)算程序進(jìn)行。

[單選題]

*

A．綜合管理部(正確答案)

B．項(xiàng)目運(yùn)營管理部

C．財(cái)務(wù)資產(chǎn)部

6.公司所有印章原則上不準(zhǔn)帶出公司，如確因工作需要，需事先（），注明事項(xiàng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后使用，用印后立即帶回。[單選題]

*

A.電話溝通即可

B.印章外出攜帶申請(正確答案)

C.自行帶走

7.公司（）負(fù)責(zé)重點(diǎn)工作的督辦，（）負(fù)責(zé)考核兌現(xiàn)。[單選題]

*

A.人資企管部；財(cái)務(wù)資產(chǎn)部

B.綜合管理部；人資企管部(正確答案)

C.財(cái)務(wù)資產(chǎn)部；項(xiàng)目運(yùn)營管理部

8.公司非生產(chǎn)物資采購的范圍包括用于經(jīng)營管理的各類大宗辦公用品、印刷品、宣傳品、辦公自動(dòng)化設(shè)備、辦公家具、運(yùn)輸設(shè)備以及未列舉的本公司擁有使用權(quán)或產(chǎn)權(quán)的（）和各項(xiàng)服務(wù)。[單選題]

*

A.固定資產(chǎn)(正確答案)

B.所有物品

C.非固定資產(chǎn)

9.庫房管理，發(fā)放物資要堅(jiān)持“（）”的規(guī)定，發(fā)貨揀貨要一盤庫、二核對、三發(fā)貨、四減數(shù)，在臺賬上及時(shí)扣減庫存的數(shù)量。[單選題]

*

A.現(xiàn)出后進(jìn)

B.先進(jìn)先出(正確答案)

C.同進(jìn)通出

10.公務(wù)

車輛一律停放在公司指定位置。因工作需要或其它原因需在外停放的車輛，應(yīng)報(bào)告車輛負(fù)責(zé)人，并說明車輛停放地點(diǎn);未經(jīng)批準(zhǔn)將車輛停放在公司以外的，所發(fā)生的一切后果，由責(zé)任駕駛員承擔(dān)全部責(zé)任，并予以（）元罰款。

[單選題]

*

A.300

B.500(正確答案)

C.1000

二、多選題（每題5分）

11.“三重一大”制度，是指中紀(jì)委十六屆二次全會(huì)提出的關(guān)于“（），必須經(jīng)集體討論做出決定”的制度。

[多選題]

*

A.國有企業(yè)重大事項(xiàng)決策(正確答案)

B.重要干部任免(正確答案)

C.重要項(xiàng)目安排(正確答案)

D.大額度資金的使用(正確答案)

12.每年職工代表

對領(lǐng)導(dǎo)班子及成員進(jìn)行德、（）、（）、（）、廉五方面進(jìn)行評議。[多選題]

*

A

能(正確答案)

B勤(正確答案)

C績(正確答案)

D.政(正確答案)

13.實(shí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，堅(jiān)持“黨總支統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，黨政齊抓共管，紀(jì)檢組織協(xié)調(diào)，部門各負(fù)其責(zé)，依靠群眾支持和參與”的領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機(jī)制。[多選題]

*

A黨總支統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)(正確答案)

B.全體職工參與

C黨政齊抓共管(正確答案)

D.紀(jì)檢組織協(xié)調(diào)正確答案)

14.效能監(jiān)察是企業(yè)管理工作的重要組成部分，要納入企業(yè)的整體工作部署之中，（）、（）、（）、（），形成黨政主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)總責(zé)，紀(jì)檢監(jiān)察組織協(xié)調(diào)，相關(guān)部門密切配合，企業(yè)職工積極參與的工作格局。[多選題]

*

A統(tǒng)一安排(正確答案)

B統(tǒng)一落實(shí)(正確答案)

C統(tǒng)一考核(正確答案)

D.統(tǒng)一獎(jiǎng)懲(正確答案)

15.“三會(huì)一課”，（）、（）、（）、（）（）是基層黨組織生活的有效形式。黨支部要嚴(yán)格黨的組織生活。[多選題]

*

A.支部黨員大會(huì)(正確答案)

B.黨支部委員會(huì)(正確答案)

C.黨小組會(huì)(正確答案)

D.中心組學(xué)習(xí)

E.黨課(正確答案)

三、判斷題（每題3分）

16.為保證公司公文運(yùn)行安全，公文一律由綜合管理部負(fù)責(zé)簽收、分類、登記、傳閱、辦理、保管、存檔等工作。(對)

17.公文發(fā)文程序：擬稿人起草→部門負(fù)責(zé)人初審簽字→承辦部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核并提出擬辦意見→相關(guān)部門會(huì)簽→綜合管理部核稿、并提出擬辦意見→承辦部門修改完善定稿→綜合管理部復(fù)核、繕印、裝訂、分發(fā)、歸檔。(對)

18.入黨積極分子經(jīng)過班年以上的培養(yǎng)教育后，在聽取培養(yǎng)聯(lián)系人和黨內(nèi)外群眾意見的基礎(chǔ)上，經(jīng)支委討論同意，可列為發(fā)展對象。(錯(cuò))

19.綜合管理部指定專人負(fù)責(zé)收集匯總相關(guān)材料，對需歸入廉政檔案的應(yīng)提供原件，提供原件確有困難的可提供復(fù)印件，復(fù)印件應(yīng)該保持原件的真實(shí)性。(對)

20.公司信訪維穩(wěn)工作的原則是“屬地管理、分級負(fù)責(zé)，誰主管、誰負(fù)責(zé)，依法、及時(shí)、就地解決問題與疏導(dǎo)教育相結(jié)合”。

(對)

四、簡答題（每題6分）

21.公司機(jī)關(guān)“四部門兩中心”是指？

22.公司企業(yè)精神是什么？

23.公司“一唱二好三美”廠區(qū)建設(shè)

是指?

24.公司三型機(jī)關(guān)指的是哪三型？

25.公司11656奮斗目標(biāo)是什么？

第四篇：財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識普及

財(cái)務(wù)知識普及

一、什么是營業(yè)收入：

（一）定義：是指公司提供移動(dòng)及固網(wǎng)電信相關(guān)服務(wù)所取得的收入扣除初裝費(fèi)之后的收入，具體包括通信服務(wù)收入、ICT業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。其中，主營業(yè)務(wù)收入（不含初裝費(fèi)）包括通信服務(wù)收入和ICT業(yè)務(wù)收入。

（二）計(jì)算公式：

營業(yè)收入=通信服務(wù)收入+ICT業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入

二、什么是主營業(yè)務(wù)收入： 主營業(yè)務(wù)收入有稱通信服務(wù)收入

（一）定義：是指與通信主業(yè)相關(guān)的除“ICT業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”以外的服務(wù)類收入，具體包括：通話及月租費(fèi)、增值業(yè)務(wù)收入、網(wǎng)內(nèi)及網(wǎng)間結(jié)算收入、租賃及其他電信業(yè)務(wù)收入等。按專業(yè)可分為移動(dòng)通信服務(wù)收入和固網(wǎng)通信服務(wù)收入。

（二）計(jì)算公式：

通信服務(wù)收入=通話及月租費(fèi)+增值業(yè)務(wù)收入+網(wǎng)內(nèi)及網(wǎng)間結(jié)算收入+租賃及其他電信業(yè)務(wù)收入

三、人工成本包括哪些：亦稱“勞動(dòng)成本”。指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中由投入勞動(dòng)力要素所發(fā)生的一切費(fèi)用，包括企業(yè)支付給職工的工資性報(bào)酬和福利性供給，是企業(yè)總成本的組成部分。主要包括：工資總額、福利費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、各種補(bǔ)貼、離退休人員費(fèi)用等。

四、網(wǎng)間結(jié)算支出：是指公司與其他電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者間按照雙方簽訂的互聯(lián)協(xié)議中商定的結(jié)算周期、結(jié)算地點(diǎn)進(jìn)行的網(wǎng)間互聯(lián)結(jié)算所付出的成本。其他電信經(jīng)營者主要包括：中國移動(dòng)、中國電信和境外運(yùn)營商等。

五、網(wǎng)運(yùn)成本：是指企業(yè)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)發(fā)生的各項(xiàng)修理及維護(hù)費(fèi)、支付的電路及網(wǎng)元等租賃費(fèi)用、通信生產(chǎn)中所發(fā)生的房屋設(shè)備租賃費(fèi)、水電取暖動(dòng)力費(fèi)、低值易耗品攤銷、頻占及碼號資源費(fèi)等

六、營業(yè)費(fèi)用：是指企業(yè)在營銷過程中發(fā)生的各種直接費(fèi)用支出，包括業(yè)務(wù)宣傳及廣告費(fèi)、通信終端補(bǔ)貼費(fèi)用、代理傭金、渠道補(bǔ)貼費(fèi)用、客戶維系成本、用戶獲取成本、客戶接入成本等。

七、業(yè)務(wù)費(fèi)及其他管理費(fèi)用：是指企業(yè)為管理和組織通信生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，包括差旅費(fèi)、辦公用房屋租賃及水電取暖動(dòng)力費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、郵政及通信費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、車輛使用費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、咨詢及中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、廣告?zhèn)髅綐I(yè)務(wù)以及技術(shù)支撐支出等。

八、利潤總額

定義：是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)所得稅前全部利潤之和。該指標(biāo)可以從規(guī)模的角度考察企業(yè)的經(jīng)營成果。

九、凈利潤

（一）定義：是指公司在一定時(shí)期內(nèi)所獲得的歸資產(chǎn)所有者擁有和支配的凈收益，它能夠比較客觀地反映企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營業(yè)績。

十、EBITDA率

（一）定義：是指EBITDA與通信服務(wù)收入的比率。其中，EBITDA是指公司息稅及折舊與攤銷前利潤，常用利潤總額加上折舊及攤銷和財(cái)務(wù)費(fèi)用來計(jì)算。

（二）計(jì)算公式：

EBITDA=利潤總額+折舊及攤銷+財(cái)務(wù)費(fèi)用 EBITDA率=EBITDA/通信服務(wù)收入×100%

（三）常用范圍：常用于集團(tuán)及各省分公司的盈利能力分析。報(bào)賬知識

1、什么是大修理：指為了保證通信網(wǎng)絡(luò)的正常運(yùn)行，恢復(fù)設(shè)備或 線路原有性能及指標(biāo)而進(jìn)行的維修維護(hù)工作，包含計(jì)劃性的大修理項(xiàng)目和應(yīng)急性大修理項(xiàng)目。

會(huì)計(jì)科目為：主營業(yè)務(wù)成本-網(wǎng)絡(luò)維護(hù)成本-大修理 大修理成本在2萬元以上（不含2萬元）。維修費(fèi)列支2000元以上需提供省份運(yùn)維部的批復(fù)

2、什么是維保：指在設(shè)備保修期外，通過與設(shè)備制造商或由具有技術(shù)服務(wù)提供資質(zhì)的第三方簽訂階段性服務(wù)協(xié)議（通常為一年），獲得有償技術(shù)服務(wù)。依照協(xié)議條款，維保服務(wù)的提供方在運(yùn)營商日常維護(hù)工作基礎(chǔ)上，負(fù)責(zé)提供疑難障礙處理、系統(tǒng)軟件更新、故障板件維修、備件提供、技術(shù)支持、定期巡檢等服務(wù)，委托方對維保服務(wù)質(zhì)量加以考核

會(huì)計(jì)科目：主營業(yè)務(wù)成本-網(wǎng)絡(luò)維護(hù)成本-維保

3、什么是代維：指通過與設(shè)備制造商或具有維護(hù)能力與資質(zhì)的第三 方簽訂協(xié)議，委托代理維護(hù)服務(wù)。依照協(xié)議條款，代維服務(wù)的提供方作為維護(hù)主體，負(fù)責(zé)代維線路、設(shè)備、機(jī)房的全部或部分日常維護(hù)、故障處理等工作，委托方對代維服務(wù)質(zhì)量加以考核。

4、收到外來發(fā)票有誤時(shí)應(yīng)該如何處理：《會(huì)計(jì)法》規(guī)定：原始憑證記載的內(nèi)容有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開具單位重開或更正，更正工作必須由原始憑證出具單位進(jìn)行，并在更正處加蓋出具單位印章，原始憑證金額出現(xiàn)錯(cuò)誤不得更正，只能由原始憑證開具單位重新開具。對采用多聯(lián)式發(fā)票辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)還要審核發(fā)票背面，對于背面無復(fù)寫筆跡的發(fā)票（新式免復(fù)寫紙的除外），查有否存在“大頭小尾”的可能性。

5、發(fā)票的抬頭即發(fā)票的付款單位是：中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司海北藏族自治州分公司

6、如何審核發(fā)票的印章。一看有無稅務(wù)部門監(jiān)制章，二看有無售貨單位財(cái)務(wù)專用章等，三看有無經(jīng)手人簽章發(fā)票，只有印章齊全，才能報(bào)銷。

第五篇：淺析構(gòu)建集約化財(cái)務(wù)管理模式論文

摘要:集約型財(cái)務(wù)管理是企業(yè)集團(tuán)核心管理內(nèi)容之一,集約型財(cái)務(wù)管理保證了集團(tuán)總體財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),在資金的控制、高效利用與強(qiáng)化總部對子公司監(jiān)督等方面具備強(qiáng)大的優(yōu)勢。

關(guān)鍵詞:集約化 財(cái)務(wù)管理

集約化管理是現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán),提高效率與效益的基本趨向。通過集合人財(cái)物、管理等生產(chǎn)要素,進(jìn)行統(tǒng)一配置,以節(jié)儉、約束、高效為價(jià)值趨向,從而達(dá)到降低成本、高效管理,獲得可持續(xù)競爭的優(yōu)勢。企業(yè)集團(tuán)集約型財(cái)務(wù)管理的優(yōu)勢在于:為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)政策與財(cái)務(wù)目標(biāo)提供保證;促進(jìn)全盤資金的監(jiān)督、控制和合理、高效利用;便于對子公司、分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)控,使得整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營活動(dòng)得到有效的監(jiān)督和控制。

一、多元化、集約型財(cái)務(wù)管理模式的構(gòu)建

由于不同的子公司都有各自不同的經(jīng)營內(nèi)容,經(jīng)營特點(diǎn)與管理模式大相徑庭,而且彼此都為平等獨(dú)立法人,如不加以適當(dāng)集權(quán),很容易各自為政,造成資源浪費(fèi)、集團(tuán)整體效益低下。針對這種業(yè)務(wù)多元化的情況,集約型財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)應(yīng)遵循以下原則:有利于總體資源的綜合利用;有利于激發(fā)各子公司或業(yè)務(wù)部的積極性,發(fā)揮集團(tuán)的整體優(yōu)勢;有利于對各子公司或業(yè)務(wù)部的業(yè)績評價(jià);有利于總體戰(zhàn)略的執(zhí)行和戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)等。

(一)強(qiáng)化集權(quán),適度分權(quán)

總體來看,集約型的財(cái)務(wù)管理是集權(quán)前提下的分權(quán)體制,過度的集權(quán)與分權(quán)都會(huì)影響集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。從企業(yè)實(shí)踐來看,絕對集權(quán)和絕對分權(quán)是沒有的,恰當(dāng)集權(quán)與分權(quán)的結(jié)合既能發(fā)揮集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)調(diào)控職能,激發(fā)子公司的積極性和創(chuàng)造性,又能有效控制子公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合,有利于克服過分集權(quán)或分權(quán)的缺陷,有利于綜合集權(quán)與分權(quán)的優(yōu)勢。集權(quán)與分權(quán)結(jié)合是以集團(tuán)經(jīng)營目的為核心,將集團(tuán)內(nèi)重大決策權(quán)集中于總部,而賦予子公司自主經(jīng)營權(quán)和其他決策權(quán),它可以有效地將集權(quán)與分權(quán)的優(yōu)點(diǎn)集合起來。

(二)會(huì)計(jì)制度多元化,內(nèi)部控制統(tǒng)一化

會(huì)計(jì)制度多元化的存在對集約型的財(cái)務(wù)管理提出了要求,企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況制定統(tǒng)一的、可操作性強(qiáng)的內(nèi)部控制制度,來規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部重要財(cái)務(wù)決策的審批程序和賬務(wù)處理程序,以提高各子公司財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性與可比性。另外,制定內(nèi)部財(cái)務(wù)制度時(shí)也需要重點(diǎn)突出各層次的財(cái)務(wù)權(quán)限和責(zé)任,包括各自在籌資決策、投資決策、收益分配決策等各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中的權(quán)限和責(zé)任,以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部管理的制度化和程序化。

(三)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中制管理

實(shí)施財(cái)務(wù)委派制,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的集中化。對各品牌企業(yè)的財(cái)務(wù)人員實(shí)行統(tǒng)一集中管理和辦公,組織業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn),財(cái)務(wù)部門不是按不同的子公司來設(shè)置科室,而是按財(cái)務(wù)職責(zé)的合理分工來設(shè)置,分為會(huì)計(jì)主管、總帳會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)及資金管理員等。這種設(shè)置方法使母子公司財(cái)務(wù)有機(jī)地融合為一體,使事業(yè)部能及時(shí)掌握企業(yè)集團(tuán)整體的財(cái)務(wù)狀況。

(四)成立會(huì)計(jì)中心

1.財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一管理。根據(jù)集團(tuán)各財(cái)務(wù)模塊工作實(shí)際需要和財(cái)會(huì)人員綜合素質(zhì),有計(jì)劃組織財(cái)會(huì)人員輪崗交流,為財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)進(jìn)修、專業(yè)培訓(xùn)和經(jīng)驗(yàn)交流提供便利條件,并定期組織專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí),旨在提高財(cái)會(huì)人員綜合素質(zhì)和依法理財(cái)、科學(xué)理財(cái)?shù)哪芰?大力促進(jìn)財(cái)會(huì)人員的大局觀念和責(zé)任感,從而為集約型財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新提供有力保障。

2.依照《會(huì)計(jì)法》等會(huì)計(jì)法規(guī)和制度,對各單位進(jìn)行會(huì)計(jì)集中核算、資金集中支付和監(jiān)督。按規(guī)定辦理各單位各項(xiàng)結(jié)報(bào)業(yè)務(wù),根據(jù)審核后的原始憑證,及時(shí)、準(zhǔn)確地為各單位填制記賬憑證,登記會(huì)計(jì)賬簿,進(jìn)行分戶核算;為各單位編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析,并提供相關(guān)的會(huì)計(jì)信息資料;對各單位的會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理、歸檔、保管。

3.會(huì)計(jì)中心網(wǎng)絡(luò)信息一體化。通過建立計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),利用管理系統(tǒng)和財(cái)務(wù)軟件,將各個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息都集中在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)上,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管可以隨時(shí)調(diào)用、查詢總部及各子公司的財(cái)務(wù)狀況,全面控制集團(tuán)經(jīng)營情況,及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題,減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和防止國有資產(chǎn)流失。(五)實(shí)行全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理是企業(yè)管理的核心。在集團(tuán)內(nèi)部實(shí)行全面預(yù)算管理,不僅可以提高管理的效率,優(yōu)化資源配置,而且有利于明確集團(tuán)與子公司各自的責(zé)權(quán)利,減少摩擦、增強(qiáng)凝聚力,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的整體戰(zhàn)略目標(biāo)。為了搞好預(yù)算管理,需要設(shè)立預(yù)算委員會(huì),負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、審定和組織實(shí)施及調(diào)整。

在預(yù)算的執(zhí)行過程中,集團(tuán)的各級預(yù)算部門可通過建立嚴(yán)格的工作制度和實(shí)施適當(dāng)?shù)募?lì)措施來保證各級預(yù)算目標(biāo)的完成。一般來說,子公司的預(yù)算控制在于企業(yè)利潤目標(biāo)控制,也就是子公司對經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行自我控制和調(diào)整的一個(gè)過程。

(六)構(gòu)建子公司的績效考評體系

首先,子公司不但要確保資本金的安全和完整,還必須做到盈利,完成集團(tuán)下達(dá)的目標(biāo)利潤指標(biāo);其次,針對子公司不同的業(yè)務(wù)范圍、不同的經(jīng)營方式需要制定不同的績效考核標(biāo)準(zhǔn)。績效考核時(shí),不僅要看公司凈利潤、資產(chǎn)負(fù)債率、工程款回收比例、壞帳損失等數(shù)據(jù),同時(shí)還應(yīng)將工程的優(yōu)良率、社會(huì)影響等設(shè)立影響系數(shù)一并綜合考慮。第三,對子公司的績效考核,必須在消除集團(tuán)總部對其施加的影響后,還原到正常狀態(tài)下進(jìn)行,這樣才能保證考核的公正公平和合理性。

財(cái)務(wù)人員控制系統(tǒng)、財(cái)務(wù)制度控制系統(tǒng)、財(cái)務(wù)目標(biāo)控制系統(tǒng)和財(cái)務(wù)信息控制系統(tǒng)等構(gòu)建成的有機(jī)整體,良好的人文環(huán)境和機(jī)制環(huán)境,才能保證企業(yè)高效、及時(shí)、完整、良好地運(yùn)行,保持企業(yè)集團(tuán)的可持續(xù)發(fā)展,最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)價(jià)值最大化。

二、結(jié)論

總之,多元化業(yè)務(wù)下集約型財(cái)務(wù)管理必須構(gòu)建完善健全、科學(xué)合理、行之有效的財(cái)務(wù)控制系統(tǒng),以人為本,把投資者、經(jīng)營者、財(cái)務(wù)管理者緊密結(jié)合起來,處理好監(jiān)督、經(jīng)營、決策三者之間的關(guān)系,不斷進(jìn)行經(jīng)營管理創(chuàng)新和財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新,為適應(yīng)新的經(jīng)營戰(zhàn)略方針來不斷調(diào)整自己的財(cái)務(wù)管理模式。

參考文獻(xiàn):

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[2]李劍峰.淺談集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理,中國商界,2009年第05期