第一篇：并購項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程

1．目的：

并購項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程為規(guī)范公司并購?fù)顿Y項(xiàng)目決策行為，防范并購風(fēng)險(xiǎn)，提高投資效益，特制定公司項(xiàng)目并購整 合業(yè)務(wù)流程。

2．適用范圍： 對(duì)外進(jìn)行整體收購、兼并的各種投資項(xiàng)目。3．內(nèi)容

3.1 并購決策階段

3.1.1 制訂并購計(jì)劃 并購計(jì)劃包括年度并購計(jì)劃（可包含在公司年度投資規(guī)劃中）與專項(xiàng)并購計(jì)劃兩種。具體包 括：

3.1.1.1 并購意向計(jì)劃的信息來源

公司總體戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)及規(guī)劃；

各事業(yè)部或集團(tuán)公司提出的并購建議；

投資公司企劃部通過行業(yè)、市場研究后提出的并購機(jī)會(huì)；

目標(biāo)企業(yè)的要求。

3.1.1.2 并購意向計(jì)劃的主要內(nèi)容 依據(jù)行業(yè)狀況、經(jīng)營需要、籌資能力和發(fā)展戰(zhàn)略，由投資公司企劃部制訂出并購意向計(jì)劃并

上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。包括：并購的理由及主要依據(jù)、并購目標(biāo)的特征模式、并購方向及地域的選 擇、并購的規(guī)模與時(shí)間安排、資金投入（或其它投入）計(jì)劃等。3.1.2 選擇并購目標(biāo)

3.1.2.1 并購項(xiàng)目申請(qǐng) 投資公司企劃部項(xiàng)目投資經(jīng)理根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和并購意向計(jì)劃，初步選定目標(biāo)企業(yè)，向部 門經(jīng)理提交《并購項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告》。

3.1.2.2 項(xiàng)目初審 投資公司企劃部經(jīng)理對(duì)《并購項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告》進(jìn)行合規(guī)性審核。對(duì)不符合規(guī)定要求的項(xiàng)目申

請(qǐng)報(bào)告，部門經(jīng)理按規(guī)范化要求項(xiàng)目投資經(jīng)理修改完善后再行申報(bào)。

并購目標(biāo)應(yīng)符合：戰(zhàn)略規(guī)劃的要求；優(yōu)勢互補(bǔ)的可能性大；投資環(huán)境較好；至少具備在 養(yǎng)殖優(yōu)勢、市場份額、銷售渠道、生產(chǎn)能力中的一項(xiàng)優(yōu)勢；資產(chǎn)總額原則上要在 1000 萬元以上。

并購目標(biāo)可以是被并購方的部分或全部資產(chǎn)，也可以是被并購方的部分或全部股權(quán)。

投資公司企劃部經(jīng)理對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行初步可行性審核后，上報(bào)投資公司總經(jīng)理審批《并購項(xiàng)目 申請(qǐng)報(bào)告》得到批復(fù)后執(zhí)行。對(duì)于《專項(xiàng)并購意向計(jì)劃》應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司投資決策審批權(quán)限進(jìn) 行專項(xiàng)審批。

3.1.3 簽署合作意向

3.1.3.1 初步接觸 企劃部根據(jù)并購項(xiàng)目決策人的批復(fù)安排項(xiàng)目投資經(jīng)理與目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行初步接觸，征詢合作意

向，初步確定并購項(xiàng)目推進(jìn)計(jì)劃、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)目標(biāo)企業(yè)的盡職調(diào)查、資產(chǎn)評(píng)估等事宜。公 司法律顧問在合作意向書簽定前對(duì)條款內(nèi)容進(jìn)行審核。

3.1.3.2 簽署合作意向書與保密協(xié)議 投資公司總經(jīng)理（或其授權(quán)人）代表公司與目標(biāo)企業(yè)草簽《合作意向書》，合作意向書的主

要內(nèi)容包括：并購項(xiàng)目推進(jìn)計(jì)劃、并購方式、并購支付方式（現(xiàn)金、資產(chǎn)、股權(quán)）、保密條款等。3.1.4 盡職調(diào)查與并購可行性分析 3.1.4.1 成立項(xiàng)目并購工作組

⑴由投資公司企劃部牽頭，組織投資公司基建項(xiàng)目部、品管部門、財(cái)務(wù)部、項(xiàng)目相關(guān)事業(yè)部、法律顧問、中介機(jī)構(gòu)等有關(guān)部門的人員，成立項(xiàng)目并購工作小組。在并購項(xiàng)目進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí) 由項(xiàng)目并購工作組向集團(tuán)公司人力資源部門提出申請(qǐng)委派人員作為并購實(shí)施后新公司的主要負(fù) 責(zé)人即項(xiàng)目業(yè)主單位經(jīng)理，參與并購項(xiàng)目的各項(xiàng)實(shí)施工作。

⑵項(xiàng)目并購工作組根據(jù)專業(yè)分工分成以下三個(gè)專業(yè)小組：由企劃部項(xiàng)目投資經(jīng)理等人員組成 談判小組；由基建項(xiàng)目部、品管部門、事業(yè)部的生產(chǎn)技術(shù)專業(yè)人員（或外聘專家）組成工程技 術(shù)評(píng)判小組；由財(cái)務(wù)部門、法律顧問、中介機(jī)構(gòu)等相關(guān)人員組成財(cái)務(wù)、法律事務(wù)小組。制定工 作計(jì)劃，明確責(zé)任人。

3.1.4.2 開展項(xiàng)目盡職調(diào)查

⑴項(xiàng)目并購工作小組負(fù)責(zé)開展組織有關(guān)人員對(duì)目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行盡職調(diào)查，具體包括目標(biāo)企業(yè)的 股權(quán)結(jié)構(gòu)，決策層意見，產(chǎn)品、技術(shù)和經(jīng)營情況，財(cái)務(wù)狀況，擔(dān)保訴訟情況，人力資源及用工 狀況，所在地政府態(tài)度以及并購的內(nèi)外部環(huán)境（相關(guān)政策法規(guī)、存在的問題、風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策等），同時(shí)對(duì)并購目標(biāo)企業(yè)的價(jià)值做出初步判斷。

⑵律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)出具獨(dú)立意見報(bào)告，工程技術(shù)評(píng)判小組人員出具工 程技術(shù)評(píng)審意見，企劃部負(fù)責(zé)將上述材料整理后形成《并購項(xiàng)目盡職調(diào)查報(bào)告》，上報(bào)投資公司 總經(jīng)理審閱。

3.1.4.3 進(jìn)行并購可行性分析

⑴在《并購項(xiàng)目盡職調(diào)查報(bào)告》的基礎(chǔ)上，由企劃部項(xiàng)目投資經(jīng)理負(fù)責(zé)進(jìn)行并購可行性分析； 法

律顧問負(fù)責(zé)政策法規(guī)、法律分析并提出建議。

⑵可行性分析的主要內(nèi)容包括：

外部環(huán)境分析：經(jīng)營環(huán)境、政策環(huán)境、競爭環(huán)境；

內(nèi)部能力分析：并購雙方的優(yōu)勢與不足；經(jīng)濟(jì)效益分析；政策法規(guī)方面的分析；目標(biāo)企 業(yè)的主管部門及當(dāng)?shù)卣膽B(tài)度分析；風(fēng)險(xiǎn)防范及預(yù)測；

定性選擇模型評(píng)價(jià)：結(jié)合目標(biāo)公司的資產(chǎn)質(zhì)量、規(guī)模和產(chǎn)品品牌、經(jīng)濟(jì)區(qū)位以及與本企 業(yè)在市場、地域和生產(chǎn)水平等方面進(jìn)行比較，同時(shí)從可獲得的信息渠道對(duì)目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行可靠性 分析，避免陷入并購陷阱；

定量選擇模型評(píng)價(jià)：通過對(duì)企業(yè)信息數(shù)據(jù)的充分收集整理，利用財(cái)務(wù)技術(shù)指標(biāo)、投資回

報(bào)指標(biāo)分析并購項(xiàng)目的可行性；

盡職提醒——風(fēng)險(xiǎn)提示（不確定性分析）：特別列示因客觀原因而無法了解或評(píng)判的事

宜；充分披露項(xiàng)目可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)及不確定性因素。3.1.5 并購項(xiàng)目決策

3.1.5.1 企劃部根據(jù)項(xiàng)目需要負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司管理小組成員、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部，項(xiàng)目相關(guān) 事業(yè)部、項(xiàng)目業(yè)主經(jīng)理，投資公司總經(jīng)理、基建項(xiàng)目部、財(cái)務(wù)部等有關(guān)人員組成并購項(xiàng)目評(píng)審 論證委員會(huì)，召開并購項(xiàng)目可行性評(píng)審論證會(huì)，對(duì)《并購項(xiàng)目盡職調(diào)查報(bào)告》和《并購項(xiàng)目可 行性分析報(bào)告》進(jìn)行論證。

3.1.5.2 若該并購項(xiàng)目未通過可行性評(píng)審論證會(huì)，則終止此并購項(xiàng)目，不再繼續(xù)操作；若評(píng) 審會(huì)論證項(xiàng)目可行，則根據(jù)評(píng)審結(jié)論，形成并購項(xiàng)目立項(xiàng)決議，經(jīng)評(píng)審論證委員會(huì)成員簽字后 上報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)審核批準(zhǔn)，推進(jìn)并購項(xiàng)目進(jìn)入實(shí)施階段。集團(tuán)董事長對(duì)并購項(xiàng)目具有一票 否決權(quán)。

3.2 并購實(shí)施階段

3.2.1 制定并購項(xiàng)目商業(yè)計(jì)劃書 企劃部依據(jù)審批后的《并購項(xiàng)目可行性分析報(bào)告》及評(píng)審會(huì)的論證意見修正并購項(xiàng)目的財(cái)務(wù)

預(yù)測數(shù)據(jù)并編制《并購項(xiàng)目商業(yè)計(jì)劃書》及項(xiàng)目審報(bào)提案，報(bào)經(jīng)投資公司總經(jīng)理審核后提報(bào)集 團(tuán)公司董事會(huì)核準(zhǔn)；同時(shí)企劃部負(fù)責(zé)組織并購項(xiàng)目立項(xiàng)決策人、項(xiàng)目業(yè)主經(jīng)理、項(xiàng)目投資經(jīng)理、項(xiàng)目建設(shè)經(jīng)理等相關(guān)人員簽訂《并購項(xiàng)目投資考評(píng)責(zé)任書》，落實(shí)相關(guān)人員責(zé)任。3.2.2 審計(jì)評(píng)估及相關(guān)資料收集分析

3.2.2.1 審計(jì)與資產(chǎn)評(píng)估。項(xiàng)目并購工作組與目標(biāo)企業(yè)共同聘請(qǐng)雙方均認(rèn)可的中介機(jī)構(gòu)（審計(jì)與評(píng)估機(jī)構(gòu)），對(duì)目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)經(jīng)營審計(jì)。在審計(jì)的基礎(chǔ)上，對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量與結(jié)構(gòu)進(jìn)行實(shí)

地評(píng)估。目標(biāo)企業(yè)與項(xiàng)目并 購工作小組給予積極配合和參與。

3.2.2.2 相關(guān)資料的收集與分析 項(xiàng)目并購工作組負(fù)責(zé)收集及分析目標(biāo)企業(yè)資料，公司法律顧

問會(huì)同外聘律師負(fù)責(zé)制定消除法 律障礙及不利因素的法律意見書。3.2.3 制訂并購及整合方案

3.2.3.1 在審計(jì)評(píng)估的基礎(chǔ)上，由項(xiàng)目并購工作組制訂《并購及整合方案》。方案完成后上 報(bào)投資公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，提交給目標(biāo)企業(yè)。3.2.3.2并購及整合方案的主要內(nèi)容 ⑴并購形式的選擇

整體并購：以資產(chǎn)評(píng)估值為基礎(chǔ)確定并購價(jià)格，受讓目標(biāo)公司的全部產(chǎn)權(quán)，并購后將目

標(biāo)公司改組為本公司的子公司。

投資控股并購：向目標(biāo)公司或目標(biāo)資產(chǎn)投資，將目標(biāo)公司或目標(biāo)資產(chǎn)變?yōu)楸竟镜目毓?/p>

子公司，獲得控制權(quán)。

股權(quán)有償轉(zhuǎn)讓：根據(jù)股權(quán)協(xié)議價(jià)格受讓目標(biāo)公司的全部或部分股權(quán)，獲得目標(biāo)公司的控

制權(quán)。

資產(chǎn)置換并購：以現(xiàn)金購買資產(chǎn)或者以現(xiàn)金以外的其它資產(chǎn)置換目標(biāo)資產(chǎn)。⑵并購交易價(jià)格的確定 并購交易價(jià)格的確定是以對(duì)目標(biāo)企業(yè)的估價(jià)為基礎(chǔ)的。

采取股權(quán)并購形式時(shí)，交易價(jià)格以經(jīng)評(píng)估后的每股凈資產(chǎn)值為基礎(chǔ)上下浮動(dòng)。

采取資產(chǎn)并購形式時(shí)，目標(biāo)資產(chǎn)的估價(jià)可以采用收益現(xiàn)值法、重置成本法、現(xiàn)行市價(jià)法、清算價(jià)格法等評(píng)估方法，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行選擇。⑶并購整合的工作程序 ⑷并購整合的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容

①戰(zhàn)略整合——并購實(shí)施后新公司的發(fā)展戰(zhàn)略與集團(tuán)公司保持高度一致性。

②業(yè)務(wù)流程和組織結(jié)構(gòu)整合——并購實(shí)施后新公司的組織架構(gòu)的搭建（包括新公司經(jīng)營負(fù)責(zé) 人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等）、隸屬關(guān)系的確定及業(yè)務(wù)流程的制定。③人力資源整合——并購實(shí)施后新公司人力資源的實(shí)施方案。

④資產(chǎn)整合——流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長期投資、無形資產(chǎn)等的整合方案。⑤負(fù)債的整合——可以選擇負(fù)債隨資產(chǎn)或負(fù)債轉(zhuǎn)股權(quán)。

⑥管理整合——并購實(shí)施后對(duì)新公司實(shí)行管理一體化。

⑦企業(yè)文化整合——并購實(shí)施后由管理者對(duì)新公司的企業(yè)文化進(jìn)行設(shè)計(jì)、全員參與有效溝 通。

⑸并購及整合方案的信息披露，包括信息披露的時(shí)機(jī)和內(nèi)容等。3.2.4 并購談判及簽約

3.2.4.1 由公司法律顧問會(huì)同外聘律師負(fù)責(zé)起草正式主合同文本。

3.2.4.2 并購談判 項(xiàng)目并購工作組與目標(biāo)企業(yè)（或目標(biāo)企業(yè)的股東）對(duì)并購方案及主合同文本的主要內(nèi)容進(jìn)行

談判、磋商，達(dá)成一致意見后報(bào)并購項(xiàng)目決策人審核批準(zhǔn)。

談判的核心問題是并購形式和交易價(jià)格。應(yīng)盡量貫徹并購方案的操作思路，努力促成并

購合同的簽署。可根據(jù)談判取得的階段性成果對(duì)已有方案進(jìn)行必要的修正。3.2.4.3 簽定正式并購合同或協(xié)議 談判成功后，上報(bào)并購項(xiàng)目決策人批準(zhǔn)，雙方簽定正式并購合同或協(xié)議。

3.2.4.4 將并購的相關(guān)資料及信息傳遞到相關(guān)人員和部門 3.2.5 資產(chǎn)交接及接管

3.2.5.1 由項(xiàng)目并購工作小組制訂資產(chǎn)交接方案，項(xiàng)目業(yè)主經(jīng)理及新公司的相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行 具體的各項(xiàng)交接工作。

3.2.5.2 由集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)、審計(jì)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督資產(chǎn)交接的全過程。3.2.5.3 并購雙方對(duì)主合同下的交接子合同進(jìn)行確定及簽章。3.2.5.4 辦理股權(quán)（資產(chǎn)）過戶、交付款項(xiàng)，完成交易。

3.2.5.5 由項(xiàng)目業(yè)主經(jīng)理及新公司的相關(guān)負(fù)責(zé)人正式接管目標(biāo)企業(yè)（資產(chǎn)），納入核心管理，開

始運(yùn)作。

3.3 并購整合評(píng)價(jià)階段

3.3.1 并購后整合 由項(xiàng)目業(yè)主經(jīng)理及新公司的相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行并購后整合方案的實(shí)施，包括對(duì)并購后企業(yè)的業(yè)

務(wù)活動(dòng)、組織機(jī)構(gòu)、管理制度及企業(yè)文化、有效資產(chǎn)、人員安置等要素的整體系統(tǒng)性安排，從 而使并購后企業(yè)按照特定的并購目標(biāo)、方針和戰(zhàn)略組織營運(yùn)。

3.3.2 并購效果評(píng)價(jià) 由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)和審計(jì)部門會(huì)同投資公司企劃部按照《并購項(xiàng)目投資

業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)考核體系》的相關(guān)規(guī)定，對(duì)并購項(xiàng)目實(shí)效進(jìn)行全程監(jiān)控考評(píng)，并向并購項(xiàng)目決策人上報(bào)各階段的考評(píng)報(bào)告，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。

第二篇：項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程

城投項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程（例22畝土地辦證）

一、圖紙?jiān)斠?guī)：到住建局打印圖紙

二、圖紙測繪：到測繪中心改圖紙

三、測繪中心發(fā)圖紙到交易所，拿圖紙到交易所給潘所簽字

四、拿圖紙到地籍科（國土局三樓）給科長簽字、總經(jīng)理簽字、國

土局局長簽字、國土局蓋章、本單位蓋章、五、準(zhǔn)備材料：

雙方資料、土地證、申請(qǐng)審批表、圖紙、換證申請(qǐng)書

六、給辦證中心受理，然后拿到國土局給陳副局長、符局長、國土

辦公室蓋章；

七、市政府給王秘簽字，嚴(yán)副市長簽字，秘書長簽字，王秘給市長

簽字。

八、交到辦證中心，即可領(lǐng)證。

第三篇：項(xiàng)目四：鐵路運(yùn)輸業(yè)務(wù)流程

實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目四：鐵路運(yùn)輸業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)

1、實(shí)驗(yàn)?zāi)康模?）了解鐵路貨物運(yùn)輸在我國運(yùn)輸領(lǐng)域中的地位和發(fā)展情況，掌握鐵路運(yùn)輸?shù)闹R(shí)和鐵路路線的相關(guān)內(nèi)容。

（2）理解鐵路貨物運(yùn)輸?shù)南嚓P(guān)名稱，清楚鐵路貨物運(yùn)輸?shù)奶攸c(diǎn)和貨運(yùn)流程，掌握相關(guān)的業(yè)務(wù)能力。

2、實(shí)訓(xùn)程序

（1）構(gòu)建鐵路運(yùn)輸系統(tǒng)，了解鐵路運(yùn)輸?shù)幕咎卣鳎邕\(yùn)輸能力大、運(yùn)輸成本低、受自條件的限制小、貨物運(yùn)輸?shù)牡桨l(fā)時(shí)間準(zhǔn)確性高等優(yōu)點(diǎn)，以及其初期建設(shè)投資高、營運(yùn)缺乏彈性、貨損較高等缺點(diǎn)；

（2）模擬鐵路運(yùn)輸?shù)臉?gòu)成要素，了解鐵路車站、線路、信號(hào)、機(jī)車的功能及發(fā)展變化，掌握相關(guān)業(yè)務(wù)技術(shù)和相應(yīng)的實(shí)際操作能力；

（3）熟悉鐵路運(yùn)輸?shù)臍v史和發(fā)展趨勢，明確鐵路經(jīng)營方式的改革，掌握開展鐵路運(yùn)輸多種經(jīng)營活動(dòng)的能力。

3、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容

實(shí)訓(xùn)課題1編制貨物運(yùn)輸月份計(jì)劃

實(shí)訓(xùn)課題2貨物運(yùn)單的填寫

實(shí)訓(xùn)課題3貨物托運(yùn)

實(shí)訓(xùn)課題4鐵路專用線裝車作業(yè)

實(shí)訓(xùn)課題5貨物到達(dá)與領(lǐng)取

實(shí)訓(xùn)課題6鐵路貨物運(yùn)雜費(fèi)計(jì)算

4、實(shí)訓(xùn)組織形式

（1）3～5人為一組，合理分工，共同完成4個(gè)實(shí)訓(xùn)課題；

（2）采用靈活的調(diào)研方式，網(wǎng)絡(luò)調(diào)研或?qū)嵉卣{(diào)研均可；

（3）鐵路運(yùn)輸業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)需理論與實(shí)踐相結(jié)合，既考慮問題全面，又要切合實(shí)際。

第四篇：中國石化審計(jì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程

中國石化審〔2015〕646號(hào)

中國石化審計(jì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程

1基本要求

1.1本制度所稱審計(jì)項(xiàng)目是指集團(tuán)公司（含股份公司，以下統(tǒng)稱公司）審計(jì)部門及審計(jì)人員根據(jù)公司/企業(yè)審計(jì)工作計(jì)劃安排，圍繞特定的審計(jì)對(duì)象，為達(dá)到既定的審計(jì)目標(biāo)，所承擔(dān)的具體審計(jì)任務(wù)。審計(jì)項(xiàng)目可劃分為重大項(xiàng)目和一般項(xiàng)目。

1.2本制度所稱重大項(xiàng)目在公司總部層面是指黨組管理干部的離任和任期（中）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、資產(chǎn)在100億元以上企業(yè)的財(cái)務(wù)收支和管理效益審計(jì)、投資額在10億元以上的建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)等具有重大影響的審計(jì)項(xiàng)目；企業(yè)層面是指由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況確定的具有重大影響的審計(jì)項(xiàng)目。一般項(xiàng)目是指除上述項(xiàng)目之外的審計(jì)項(xiàng)目。1.3本制度所稱審計(jì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程是指公司審計(jì)部門及審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)遵循的工作步驟和程序，主要包括以下8個(gè)環(huán)節(jié)：選定項(xiàng)目組組長與主審；開展審前準(zhǔn)備，編制審計(jì)實(shí)施方案；實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)，編寫審計(jì)工作底稿與報(bào)告；審理、簽發(fā)《審計(jì)報(bào)告》；下達(dá)《審計(jì)決定書；申請(qǐng)、受理審計(jì)復(fù)議；跟蹤落實(shí)審計(jì)決定和審計(jì)意見；審計(jì)項(xiàng)目立卷歸檔及考核。

1.4公司審計(jì)部門及審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目過程中應(yīng)自覺遵守依法依規(guī)、科學(xué)高效、防范風(fēng)險(xiǎn)、從嚴(yán)管理等原則。

1.5公司審計(jì)部門及審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目過程中應(yīng)重點(diǎn)防范審計(jì)實(shí)施方案針對(duì)性與可操作性不強(qiáng)、重大違規(guī)違紀(jì)問題未發(fā)現(xiàn)或未報(bào)告、問題整改不到位等影響實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)。

1.6本制度適用于公司審計(jì)部門開展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、管理效益審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、固定資產(chǎn)投資審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)等常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目，一般不適用于專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、核查舉報(bào)線索等工作。對(duì)于未獨(dú)立設(shè)置審計(jì)部門或?qū)徲?jì)人員相對(duì)較少的單位，在保證審計(jì)質(zhì)量的前提下，實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目過程中可適當(dāng)簡化審計(jì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程的環(huán)節(jié)。2各級(jí)審計(jì)部門職責(zé)

2.1審計(jì)局負(fù)責(zé)制定和修訂本制度，并對(duì)各審計(jì)分局和企業(yè)審計(jì)部門依據(jù)本制度開展工作進(jìn)行指導(dǎo)與監(jiān)督。

2.2各審計(jì)分局和企業(yè)審計(jì)部門負(fù)責(zé)本制度的貫徹落實(shí)，并接受上級(jí)審計(jì)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)與監(jiān)督。

3工作程序及要求 3.1選定項(xiàng)目組組長與主審

3.1.1項(xiàng)目負(fù)責(zé)處（科）室根據(jù)公司/企業(yè)的審計(jì)工作計(jì)劃安排，適時(shí)提出審計(jì)項(xiàng)目的組長和主審人選，報(bào)審計(jì)局（處）/審計(jì)分局（分處或中心）分管領(lǐng)導(dǎo)。

3.1.2審計(jì)局（處）/審計(jì)分局（分處或中心）分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的重要程度，對(duì)一般項(xiàng)目的審計(jì)組長和主審人選直接予以審定；對(duì)重大項(xiàng)目的審計(jì)組長和主審人選提出審閱意見后，報(bào)審計(jì)局（處）/審計(jì)分局（分處或中心）主要領(lǐng)導(dǎo)審定。

3.1.3審計(jì)局（處）/審計(jì)分局（分處或中心）應(yīng)與審計(jì)組長簽訂《審計(jì)工作廉潔執(zhí)業(yè)責(zé)任書》，具體落實(shí)審計(jì)廉潔執(zhí)業(yè)責(zé)任。3.1.4審計(jì)組長和主審選定后如因特殊情況需要調(diào)整的，調(diào)整人選也應(yīng)嚴(yán)格按照上述程序?qū)徟_定。審計(jì)局（處）/審計(jì)分局（分處或中心）應(yīng)與新任審計(jì)組長重新簽訂《審計(jì)工作廉潔執(zhí)業(yè)責(zé)任書》。3.2開展審前準(zhǔn)備，編制審計(jì)實(shí)施方案

3.2.1審計(jì)組長和主審依據(jù)審計(jì)項(xiàng)目所適用的審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范指引或其他有關(guān)制度確定的審計(jì)目標(biāo)與內(nèi)容要求，開展審前準(zhǔn)備工作，充分運(yùn)用信息化手段，了解掌握有關(guān)情況，并收集所需資料。3.2.2審計(jì)組長和主審研究認(rèn)為需要開展審前調(diào)查的，應(yīng)當(dāng)開展審前調(diào)查。審前調(diào)查應(yīng)由主審編制調(diào)查方案，經(jīng)審計(jì)組長審核簽字后報(bào)審計(jì)局（處）/審計(jì)分局（分處或中心）分管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)實(shí)施。3.2.3在審前準(zhǔn)備階段，審計(jì)人員應(yīng)了解掌握被審計(jì)單位的有關(guān)情況，分析相關(guān)指標(biāo)與數(shù)據(jù)的重大變化，初步判定被審計(jì)單位生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)與問題線索，必要時(shí)也可對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)控測試或風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

3.2.4主審依據(jù)審前準(zhǔn)備階段所掌握的情況，編制審計(jì)實(shí)施方案，明確審計(jì)的目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法、所需人員及人員分工等要素。3.2.5審計(jì)實(shí)施方案編制完成后，審計(jì)局（處）/審計(jì)分局（分處或中心）分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)一般項(xiàng)目的實(shí)施方案直接予以審定；對(duì)重大項(xiàng)目的實(shí)施方案提出審閱意見，報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)或辦公會(huì)議研究審定。3.2.6主審依據(jù)審定的審計(jì)實(shí)施方案，填寫《審計(jì)通知書》，經(jīng)審計(jì)組長審核簽字后，由審計(jì)局（處）計(jì)劃管理處（科）室/崗位對(duì)項(xiàng)目總體安排情況進(jìn)行審核，再由綜合處（科）室/崗位具體辦理簽發(fā)手續(xù)，其中一般項(xiàng)目由審計(jì)局（處）分管領(lǐng)導(dǎo)審批后下發(fā)，重大項(xiàng)目需經(jīng)審計(jì)局（處）主要領(lǐng)導(dǎo)審批后下發(fā)。企業(yè)需要報(bào)單位分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。

3.2.7《審計(jì)通知書》一般應(yīng)在審計(jì)組進(jìn)駐前3日送達(dá)被審計(jì)單位；領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的審計(jì)項(xiàng)目《審計(jì)通知書》可在審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位時(shí)送達(dá)。

3.2.8審計(jì)組長和主審認(rèn)為需要進(jìn)行審前培訓(xùn)的，應(yīng)當(dāng)組織審前培訓(xùn)。

3.3實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)，編寫審計(jì)工作底稿與報(bào)告

3.3.1審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位，應(yīng)當(dāng)召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，說明審計(jì)的依據(jù)、目的、審計(jì)范圍、工作方法和步驟、時(shí)間初步安排等，同時(shí)對(duì)配合工作及審計(jì)工作紀(jì)律等提出具體要求，并將《審計(jì)人員廉潔紀(jì)律執(zhí)行情況意見反饋表》送交被審計(jì)單位，請(qǐng)被審計(jì)單位予以監(jiān)督和及時(shí)反饋。

3.3.2審計(jì)組長和主審可以通過對(duì)被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員和有關(guān)部門人員進(jìn)行訪談、組織召開座談會(huì)、開展問卷調(diào)查等方式，了解有關(guān)情況，收集審計(jì)線索，并適時(shí)根據(jù)實(shí)際情況對(duì)審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)進(jìn)行合理調(diào)整。需要設(shè)置舉報(bào)電話的，審計(jì)組應(yīng)設(shè)置舉報(bào)電話。3.3.3審計(jì)人員按照審計(jì)實(shí)施方案的要求實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)，根據(jù)了解掌握的情況采用判斷抽樣或隨機(jī)抽樣等方法對(duì)被審計(jì)單位相關(guān)會(huì)議紀(jì)要、記錄和業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)資料等進(jìn)行檢查核實(shí)，廣泛收集審計(jì)證據(jù)。3.3.4審計(jì)人員根據(jù)現(xiàn)場審計(jì)掌握的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題以及相關(guān)審計(jì)證據(jù)，逐事逐項(xiàng)編制《審計(jì)工作底稿》。

3.3.5審計(jì)人員將編制完成的《審計(jì)工作底稿》連同相關(guān)證明依據(jù)和材料附件，送經(jīng)授權(quán)的復(fù)核人員、主審復(fù)核。

3.3.6復(fù)核人員、主審逐項(xiàng)復(fù)核《審計(jì)工作底稿》，并在復(fù)核確認(rèn)的《審計(jì)工作底稿》上簽字。對(duì)復(fù)核人員、主審提出異議或認(rèn)為需要補(bǔ)充證據(jù)的，底稿編制人員應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)確認(rèn)或補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)，并另行編制《審計(jì)工作底稿》，報(bào)復(fù)核人員、主審重新復(fù)核簽字。所修改內(nèi)容比較重要或變化較大的，原底稿應(yīng)作為附件。

3.3.7主審將經(jīng)復(fù)核的《審計(jì)工作底稿》統(tǒng)一編號(hào)，交由被審計(jì)單位有關(guān)部門負(fù)責(zé)人在規(guī)定時(shí)間內(nèi)確認(rèn)簽字并加蓋公章。若被審計(jì)單位不予簽字確認(rèn)和蓋章的，應(yīng)當(dāng)書面說明不予確認(rèn)的理由。3.3.8審計(jì)人員依據(jù)審計(jì)實(shí)施方案的審計(jì)步驟和方法難以取得充分審計(jì)證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向主審報(bào)告，并共同研究和實(shí)施追加或替代審計(jì)程序。若實(shí)施追加或替代審計(jì)程序仍難以取得充分審計(jì)證據(jù)的，應(yīng)將結(jié)果報(bào)告主審確認(rèn)并在《審計(jì)工作底稿》中予以記錄。3.3.9審計(jì)過程中審計(jì)組發(fā)現(xiàn)重大問題或問題線索，應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)局（處）/審計(jì)分局（分處或中心）主要領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并按領(lǐng)導(dǎo)指示做好相關(guān)審計(jì)工作。

3.3.10主審應(yīng)在現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束，且《審計(jì)工作底稿》經(jīng)相關(guān)部門簽字確認(rèn)后3個(gè)工作日內(nèi)，起草完成《審計(jì)報(bào)告》，并組織審計(jì)組人員進(jìn)行討論和修改，經(jīng)審計(jì)組長審核后形成《審計(jì)報(bào)告》初稿。3.3.11審計(jì)組長和主審將《審計(jì)報(bào)告》初稿以審計(jì)組名義與被審計(jì)單位初步交換意見，并根據(jù)被審計(jì)單位的反饋意見進(jìn)一步核實(shí)相關(guān)問題，修改《審計(jì)報(bào)告》。同時(shí)要求被審計(jì)單位將《審計(jì)人員廉潔紀(jì)律執(zhí)行情況意見反饋表》及時(shí)反饋給審計(jì)局（處）審理處（科）室/崗位。3.3.12審計(jì)組應(yīng)于現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)，將已由審計(jì)組長與主審背書簽字的《審計(jì)報(bào)告》和被審計(jì)單位意見連同《審計(jì)工作底稿》等一并報(bào)送審理處（科）室/崗位進(jìn)行審理。報(bào)送審理前需根據(jù)下列情況進(jìn)行處理： 3.3.12.1審計(jì)分局（分處或中心）實(shí)施的項(xiàng)目《審計(jì)報(bào)告》須報(bào)審計(jì)分局（分處或中心）的領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員審核并簽字，再將《審計(jì)報(bào)告》及《審計(jì)工作底稿》等相關(guān)材料上報(bào)審理。

3.3.12.2審計(jì)局（處）直接實(shí)施的項(xiàng)目《審計(jì)報(bào)告》及《審計(jì)工作底稿》等相關(guān)材料直接報(bào)送審理。3.4審理、簽發(fā)《審計(jì)報(bào)告》

3.4.1審理處（科）室/崗位在收到《審計(jì)報(bào)告》后15個(gè)工作日內(nèi)提出審理意見，經(jīng)處（科）室負(fù)責(zé)人審核簽字后交審計(jì)組。審計(jì)組按審理意見落實(shí)有關(guān)問題，修改《審計(jì)報(bào)告》，并將修改后的《審計(jì)報(bào)告》經(jīng)審計(jì)分局（處）領(lǐng)導(dǎo)審核后再次提交審理處（科）室/崗位簽字確認(rèn)。經(jīng)確認(rèn)后的一般項(xiàng)目的《審計(jì)報(bào)告》報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審定，重大項(xiàng)目報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審定。

3.4.2《審計(jì)報(bào)告》審定后，若與征求意見稿有較大變化，審計(jì)組應(yīng)進(jìn)一步征求被審計(jì)單位意見，《審計(jì)報(bào)告》所反映情況、問題或所提建議涉及有關(guān)管理部門的，還應(yīng)征求相關(guān)管理部門的意見。被審計(jì)單位應(yīng)在收到征求意見函的7個(gè)工作日內(nèi)以書面方式反饋意見，且主要領(lǐng)導(dǎo)要在反饋意見上簽字并加蓋公章。

3.4.3審理處（科）室/崗位根據(jù)被審計(jì)單位與有關(guān)管理部門反饋的意見，進(jìn)一步核實(shí)有關(guān)情況，根據(jù)相關(guān)規(guī)定或要求修改《審計(jì)報(bào)告》，并將修改后的《審計(jì)報(bào)告》按下列程序處理：

3.4.3.1審計(jì)局重要審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告由局（部）務(wù)會(huì)審定，再由主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)，具體包括各板塊前五大企業(yè)及各專業(yè)公司的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告、投資額在10億元以上的建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告、涉及重大違規(guī)違紀(jì)問題的報(bào)告、需對(duì)黨組管理干部追責(zé)問責(zé)的報(bào)告等。3.4.3.2審計(jì)局除以上審計(jì)報(bào)告外的其他審計(jì)報(bào)告，一般項(xiàng)目報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)審閱簽發(fā)，重大項(xiàng)目報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審閱簽發(fā)。企業(yè)的《審計(jì)報(bào)告》，報(bào)審計(jì)處主要領(lǐng)導(dǎo)或企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)審閱簽發(fā)。

3.4.4簽發(fā)后的正式《審計(jì)報(bào)告》應(yīng)及時(shí)送達(dá)被審計(jì)單位，上報(bào)公司/企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)并抄送有關(guān)管理部門。委托實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目，受托單位應(yīng)將審計(jì)報(bào)告送達(dá)委托單位，由委托單位審核、簽發(fā)。3.4.5審計(jì)局（處）對(duì)審計(jì)中查出的一些重大問題和帶有普遍性、苗頭性、傾向性等問題，還可通過《審計(jì)簡報(bào)》、《專題報(bào)告》等方式向公司/企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門進(jìn)行反映。經(jīng)審計(jì)局局（部）務(wù)會(huì)/企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，也可將具有警示、教育作用的審計(jì)結(jié)果在一定范圍內(nèi)進(jìn)行公告或通報(bào)。

3.4.6審計(jì)組在項(xiàng)目結(jié)束后要組織召開審計(jì)項(xiàng)目內(nèi)部總評(píng)會(huì)議，總結(jié)審計(jì)工作開展及廉潔責(zé)任落實(shí)情況。3.5下達(dá)《審計(jì)決定書》

3.5.1主審在起草《審計(jì)報(bào)告》的同時(shí)，草擬《審計(jì)決定書》，對(duì)審計(jì)查出的違反國家法規(guī)與公司規(guī)章需要糾正和嚴(yán)肅處理的問題做出審計(jì)結(jié)論和決定。

3.5.2《審計(jì)決定書》由審計(jì)組長審核、審計(jì)分局（分處或中心）領(lǐng)導(dǎo)審閱確認(rèn)后，提交審計(jì)局（處）審理處（科）室/崗位審理。3.5.3審理處（科）室/崗位審理《審計(jì)決定書》，并將審理后的《審計(jì)決定書》報(bào)審計(jì)局分管局領(lǐng)導(dǎo)/企業(yè)審計(jì)處主要領(lǐng)導(dǎo)或企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)審閱簽發(fā)。《審計(jì)決定書》在送達(dá)被審計(jì)單位的同時(shí)，還應(yīng)抄送有關(guān)管理部門。委托項(xiàng)目的審計(jì)決定由委托單位根據(jù)實(shí)際需要下達(dá)，并督促整改。

3.5.4《審計(jì)決定書》（包括《審計(jì)報(bào)告》、《審計(jì)工作底稿》等項(xiàng)目資料）需要提供給外部單位的，必須報(bào)審計(jì)局/企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.5.5對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的可能存在涉案嫌疑、需要進(jìn)一步深入查實(shí)的審計(jì)問題線索，審計(jì)組長和主審應(yīng)在提交、上報(bào)《審計(jì)報(bào)告》時(shí)明確提出，由審理處（科）室/崗位審核確認(rèn)，經(jīng)審計(jì)局局（部）務(wù)會(huì)/企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，以正式函件形式移交給紀(jì)檢監(jiān)察部門。3.6申請(qǐng)、受理審計(jì)復(fù)議

3.6.1被審計(jì)單位對(duì)《審計(jì)決定書》有異議的，可在收到《審計(jì)決定書》15個(gè)工作日內(nèi)向?qū)徲?jì)局提出書面復(fù)議申請(qǐng)。

3.6.2審計(jì)局在收到復(fù)議申請(qǐng)后3個(gè)工作日內(nèi)，提出是否受理復(fù)議申請(qǐng)的意見，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審閱后，報(bào)審計(jì)局局（部）務(wù)會(huì)審議，做出是否受理復(fù)議申請(qǐng)的決定。經(jīng)辦處室負(fù)責(zé)將有關(guān)決定及時(shí)通知申請(qǐng)復(fù)議單位。

3.6.3接受復(fù)議申請(qǐng)的，經(jīng)辦處室應(yīng)編制復(fù)議方案，一般項(xiàng)目報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)審定后實(shí)施；重大項(xiàng)目報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審定后實(shí)施。復(fù)議工作一般應(yīng)在復(fù)議方案批準(zhǔn)后20個(gè)工作日內(nèi)完成，并出具復(fù)議報(bào)告，一般項(xiàng)目報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)審定、重大項(xiàng)目報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審定后，正式回復(fù)申請(qǐng)復(fù)議單位。

3.7跟蹤落實(shí)審計(jì)決定和審計(jì)意見

3.7.1《審計(jì)報(bào)告》和《審計(jì)決定書》下達(dá)以后，審計(jì)組長和主審以及審計(jì)組派出機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)跟蹤《審計(jì)決定書》的落實(shí)情況，督促被審計(jì)單位在30日內(nèi)將審計(jì)整改落實(shí)情況和措施以書面形式反饋給審計(jì)組長和審計(jì)局（處），并附上有關(guān)調(diào)賬憑證的復(fù)印件和具體整改措施的情況說明。

3.7.2審計(jì)局（處）審理處（科）室/崗位應(yīng)當(dāng)督促審計(jì)組長和審計(jì)組派出機(jī)構(gòu)以及被審計(jì)單位認(rèn)真跟蹤和落實(shí)審計(jì)決定和審計(jì)意見。

3.7.2.1被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未將整改落實(shí)情況反饋給審計(jì)局（處），審計(jì)局（處）應(yīng)及時(shí)向被審計(jì)單位發(fā)出《審理督導(dǎo)通知書》，要求被審計(jì)單位立即落實(shí)審計(jì)整改意見，并責(zé)成被審計(jì)單位將整改情況和措施于5個(gè)工作日內(nèi)以書面方式反饋審計(jì)局（處）。

3.7.2.2被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)仍未上報(bào)審計(jì)決定和審計(jì)意見整改落實(shí)結(jié)果的，審理處（科）室/崗位應(yīng)及時(shí)將情況向分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并以審計(jì)局（處）名義對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行書面通報(bào)批評(píng)。3.7.3審計(jì)局（處）有關(guān)處（科）室/崗位要及時(shí)做好審計(jì)決定和審計(jì)意見的整改落實(shí)統(tǒng)計(jì)工作，并定期向?qū)徲?jì)局（處）的領(lǐng)導(dǎo)反饋。3.7.4需要實(shí)施后續(xù)審計(jì)的，審理處（科）室/崗位應(yīng)提出后續(xù)審計(jì)建議，報(bào)審計(jì)局（處）主要領(lǐng)導(dǎo)審批后組織實(shí)施。后續(xù)審計(jì)應(yīng)當(dāng)出具《后續(xù)審計(jì)報(bào)告》，并根據(jù)具體情況出具《審計(jì)決定書》。3.8審計(jì)項(xiàng)目立卷歸檔及考核

3.8.1審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，主審和審理處（科）室/崗位的有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)項(xiàng)目檔案管理規(guī)定要求，及時(shí)組織做好審計(jì)項(xiàng)目資料的收集、整理和歸檔工作，列出審計(jì)項(xiàng)目檔案資料清單，報(bào)審計(jì)組長和審理處（科）室/崗位的負(fù)責(zé)人審核簽字。

3.8.2主審和審理處（科）室/崗位的有關(guān)人員，將審計(jì)項(xiàng)目檔案及清單移交檔案管理部門時(shí)，交接雙方的經(jīng)辦人員和處（科）室負(fù)責(zé)人應(yīng)在移交清單上簽字。

3.8.3審理處（科）室/崗位應(yīng)對(duì)每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)人員廉潔自律情況按規(guī)定進(jìn)行考核和評(píng)分，考核評(píng)分結(jié)果經(jīng)審計(jì)局局（部）務(wù)會(huì)/企業(yè)審計(jì)處處務(wù)會(huì)審定后，作為綜合評(píng)價(jià)與考核的重要依據(jù)。

4監(jiān)督與考核

4.1本制度是各級(jí)審計(jì)部門及審計(jì)人員開展審計(jì)項(xiàng)目的依據(jù)，由審計(jì)局通過審計(jì)督導(dǎo)、審理處（科）室/崗位項(xiàng)目審理等工作監(jiān)督實(shí)施。

4.2對(duì)未按本制度要求開展相關(guān)審計(jì)工作的，按照《中國石化審計(jì)項(xiàng)目審理辦法》、《中國石化審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量考核評(píng)估辦法、《中國石化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作督導(dǎo)辦法》等制度進(jìn)行認(rèn)定和處理，并視情形追究審計(jì)組派出機(jī)構(gòu)的管理責(zé)任。

5附件

5.1審計(jì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程圖 5.2審計(jì)工作廉潔執(zhí)業(yè)責(zé)任書

5.3審計(jì)人員廉潔紀(jì)律執(zhí)行情況意見反饋表

5.1審計(jì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程圖

附件5.2審計(jì)工作廉潔執(zhí)業(yè)責(zé)任書

甲方（派出審計(jì)組機(jī)構(gòu)）： 乙方（審計(jì)組）：

為規(guī)范甲、乙雙方執(zhí)行審計(jì)公務(wù)活動(dòng)行為，建立健全審計(jì)人員廉潔自律監(jiān)督的長效機(jī)制，維護(hù)審計(jì)良好形象，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定，雙方一致同意簽訂如下廉潔執(zhí)業(yè)責(zé)任書。

一、雙方應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和廉潔從業(yè)有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格遵守集團(tuán)公司《員工守則》和總部機(jī)關(guān)廉潔自律有關(guān)規(guī)定，以及《中國石化審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范》，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)。

二、甲方應(yīng)加強(qiáng)對(duì)乙方的管理和廉潔執(zhí)業(yè)教育，雙方應(yīng)自覺抵制不廉潔行為。

三、乙方在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目全過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守《中國石化審計(jì)工作“八不準(zhǔn)”規(guī)定》，即：不準(zhǔn)超規(guī)定超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具，不要求企業(yè)和被審計(jì)單位的領(lǐng)導(dǎo)班子成員到機(jī)場、車站迎送并支付不必要的貴賓服務(wù)費(fèi)用；不準(zhǔn)接受企業(yè)和被審計(jì)單位安排的高標(biāo)準(zhǔn)住宿和超標(biāo)準(zhǔn)宴請(qǐng)；不準(zhǔn)參加企業(yè)和被審計(jì)單位組織安排的旅游或高消費(fèi)娛樂活動(dòng)；不準(zhǔn)接受企業(yè)和被審計(jì)單位以任何名義贈(zèng)送的各種禮品、禮金、土特產(chǎn)、有價(jià)證券及支付憑證等；不準(zhǔn)向企業(yè)和被審計(jì)單位提出與審計(jì)工作無關(guān)的任何其他要求；不準(zhǔn)要求企業(yè)在外部賓館或風(fēng)景名勝區(qū)舉辦會(huì)議和培訓(xùn)活動(dòng)，或?yàn)閷徲?jì)部門承擔(dān)、支付會(huì)議和培訓(xùn)活動(dòng)等費(fèi)用；不準(zhǔn)以任何名義在企業(yè)和被審計(jì)單位報(bào)銷應(yīng)由個(gè)人支付的其他費(fèi)用；不準(zhǔn)利用工作之便為親朋好友謀取任何私利。

四、甲方有權(quán)力和義務(wù)對(duì)乙方在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目全過程中的廉潔自律情況進(jìn)行監(jiān)督。若發(fā)現(xiàn)乙方存在不廉潔行為，有責(zé)任和義務(wù)及時(shí)向派出審計(jì)組的機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲?jì)局有關(guān)處室反映。

五、審計(jì)局對(duì)乙方在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目全過程中涉嫌不廉潔的行為進(jìn)行調(diào)查時(shí)，甲、乙雙方有提供證據(jù)和作證的義務(wù)。一經(jīng)查實(shí)，審計(jì)局將根據(jù)具體情節(jié)和造成的后果，對(duì)有關(guān)責(zé)任人相應(yīng)進(jìn)行戒勉談話、審計(jì)系統(tǒng)通報(bào)批評(píng)、轉(zhuǎn)崗，或提請(qǐng)紀(jì)檢監(jiān)察和人事部門依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定給予紀(jì)律處分或組織處理。

六、本責(zé)任書經(jīng)雙方簽署后立即生效。

七、本責(zé)任書一式二份，雙方各執(zhí)一份，具有同等效力。

甲方主要負(fù)責(zé)人 審計(jì)組組長： 或授權(quán)代理人：

年 月 日 年 月 日

第五篇：并購項(xiàng)目盡職調(diào)查清單

盡職調(diào)查清單

一.組織性文件

1． 公司的組織性文件

1.1.1 公司的章程、細(xì)則、內(nèi)部管理?xiàng)l例或其他有關(guān)公司組建及改組文件，包括目前有效的和任何對(duì)該等文件進(jìn)行修改的文件。

1.1.2 公司的營業(yè)執(zhí)照（正、副本），發(fā)起人協(xié)議、股東協(xié)議、批準(zhǔn)證書以及與成立、組建及改組有關(guān)的任何其他政府批文，包括任何對(duì)該等文件進(jìn)行修改的文件。

1.1.3 公司的驗(yàn)資報(bào)告、出資證明和資產(chǎn)評(píng)估證明及／或產(chǎn)權(quán)登記證；公司現(xiàn)有的注冊資本及其歷次變更的證明文件和工商變更登記。

1.1.4 公司歷次股權(quán)變更的證明文件及相關(guān)的決議和協(xié)議。

1.1.5 公司的組織結(jié)構(gòu)圖，該圖應(yīng)顯示公司及其下屬企業(yè)的投資方及其各自持股或擁有權(quán)益的比例。

1.1.6 所有有關(guān)公司歷史的重要材料，包括其前身的組建過程以及公司成立之后進(jìn)行的改組、兼并、合并、分立、資產(chǎn)交換或收購、出售等重大活動(dòng)。

1.1.7 公司自設(shè)立以來的公司文件記錄，包括：

1.1.7.1 董事會(huì)會(huì)議紀(jì)錄、股東會(huì)會(huì)議紀(jì)錄及監(jiān)事會(huì)會(huì)議紀(jì)錄；

1.1.7.2 向公司主管部門或機(jī)構(gòu)提交的報(bào)告、公司編制的或由其管理層委托編制的報(bào)告或分析、對(duì)員工所作的管理報(bào)告；

1.1.8 公司的公司名稱、商業(yè)名稱（如果有別于公司名稱）、登記號(hào)、注冊地址、主要辦事處所在地。

2． 下屬企業(yè)的組織性文件

1.2.1 下屬企業(yè)的合資、合作經(jīng)營合同、章程及其修改文本。

1.2.2 項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步立項(xiàng)申請(qǐng)以及為設(shè)立下屬企業(yè)向政府審批部門提交的任何其他文件及其批復(fù)。

1.2.3 每個(gè)下屬企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照（正、副本）、批準(zhǔn)證書以及與設(shè)立該下屬企業(yè)有關(guān)的任何其他政府批準(zhǔn)文件。

1.2.4 每個(gè)下屬企業(yè)自組建以來的公司記錄，包括股東會(huì)、董事會(huì)決議和會(huì)議紀(jì)錄。

1.2.5 下屬企業(yè)的驗(yàn)資報(bào)告及出資證明、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及審計(jì)報(bào)告。

3． 公司股東的文件

1.3.1 公司股東是否將其所持有的公司的股份設(shè)置了質(zhì)押或其他第三者權(quán)益，如有，請(qǐng)?zhí)峁┯嘘P(guān)合同及登記備案文件。

二．業(yè)務(wù)文件

1． 公司和/或下屬企業(yè)為從事其經(jīng)營范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)而獲的由政府授予的所有經(jīng)營許可證、批準(zhǔn)及認(rèn)證，包括但不限于從事現(xiàn)在正在進(jìn)行的主要業(yè)務(wù)的經(jīng)營許可證及批準(zhǔn)（如法律要求）。

2． 公司和/或下屬企業(yè)是否在中國大陸以外經(jīng)營，如存在，請(qǐng)?zhí)峁┚惩馔顿Y或經(jīng)營的有關(guān)國內(nèi)方面的批準(zhǔn)文件。

3． 主營業(yè)務(wù)范圍

3.1產(chǎn)品/服務(wù)類別清單；

3.2公司10家最大的客戶名單及對(duì)這些客戶的銷售明細(xì)（包括數(shù)量與金額）；

3.3主要產(chǎn)品銷售明細(xì)；

3.4占公司總業(yè)務(wù)80%的子公司或部門名單。

4． 公司收入構(gòu)成4.1公司收入來源構(gòu)成明細(xì)；

4.2產(chǎn)品和服務(wù)定價(jià)。

5． 公司生產(chǎn)流程（圖示）的詳細(xì)介紹，包括但不限于原材料的采購及產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、生產(chǎn)和裝配。

6． 公司所需原材料的主要供應(yīng)商及其所供應(yīng)的原材料的清單。

7． 產(chǎn)品或服務(wù)的銷售與促銷調(diào)查。

7.1營銷機(jī)構(gòu)、銷售隊(duì)伍與銷售半徑、主要銷售商的清單；

7.2銷售人員的地域分布及人數(shù)，銷售隊(duì)伍的素質(zhì)、銷售培訓(xùn)、市場及客戶；

7.3存在的主要問題說明。

8． 競爭對(duì)手/市場份額

8.1產(chǎn)品服務(wù)市場規(guī)模、增長潛力及市場份額分布；

8.2公司產(chǎn)品服務(wù)的主要競爭對(duì)手名單及公司競爭者市場份額的估計(jì)；

8.3在產(chǎn)品服務(wù)、價(jià)格、分銷渠道及促銷手段等方面與競爭對(duì)手的比較；

8.4潛在的競爭者；

8.5競爭優(yōu)勢：包括綜合優(yōu)勢、技術(shù)優(yōu)勢、市場優(yōu)勢、服務(wù)優(yōu)勢、研發(fā)優(yōu)勢、資金優(yōu)勢（內(nèi)部和外部）等。

9． 公司主要產(chǎn)品的發(fā)展方向，研究重點(diǎn)及正在開發(fā)的產(chǎn)品和新產(chǎn)品清單。

10． 公司和/或下屬企業(yè)的業(yè)務(wù)是否發(fā)生過變更，如變更過，請(qǐng)?zhí)峁┫嚓P(guān)的法律文件。

11． 公司和/或下屬企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)。

三．財(cái)務(wù)文件

1.歷史財(cái)務(wù)報(bào)表分析。

2.未來5年財(cái)務(wù)預(yù)測（如有）

⑴公司業(yè)務(wù)計(jì)劃（未來5年）；

⑵損益表預(yù)測：合并財(cái)務(wù)報(bào)表（未來5年）；

⑶現(xiàn)金流量表預(yù)測；

⑷資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)測。

3.最近的審計(jì)報(bào)告

4.最近的評(píng)估報(bào)告

5.或有債務(wù)說明

6.租賃資產(chǎn)說明

四．重要協(xié)議和合同

1.任何以公司和/或下屬企業(yè)為當(dāng)事方的重大業(yè)務(wù)合同，包括但不限于融資擔(dān)保合同、代理合同、銷售合同及購買/采購合同。

2.任何以公司和/或下屬企業(yè)為當(dāng)事方的合資、合營、合作及合伙協(xié)議或意向書。

3.任何限制公司和/或下屬企業(yè)轉(zhuǎn)讓其股份的股東協(xié)議或合營、合作協(xié)議。

4.任何以公司和/或下屬企業(yè)作為當(dāng)事方簽定的與股份有關(guān)的合同或協(xié)議（包括股權(quán)認(rèn)購計(jì)劃，職工入股計(jì)劃，以及購買股份和私募配售股份的協(xié)議）。

5.列表說明公司和/或下屬企業(yè)所有重要的保險(xiǎn)合同或保險(xiǎn)單（包括就財(cái)產(chǎn)、職工工傷事故、第三方責(zé)任、盜竊、環(huán)保等的保險(xiǎn)），并寫明保險(xiǎn)公司的名字，保險(xiǎn)的范圍及保險(xiǎn)額。

6.提供已有的及可能有的就這些保險(xiǎn)提出的重要索賠。

7.所有公司和/或下屬企業(yè)與政府機(jī)構(gòu)或其他企業(yè)、團(tuán)體或組織簽訂的履行期超過一年的重大合同。

8.所有公司和/或下屬企業(yè)為當(dāng)事方的重要許可協(xié)議、特許及附有條件的買賣合同。

9.為公司和/或下屬企業(yè)的股東、董事、監(jiān)事或高級(jí)管理人員就其以股東、董事、監(jiān)事或高級(jí)管理人員的身份而引起的責(zé)任提供保險(xiǎn)或補(bǔ)償?shù)暮贤虬才诺奈募?/p>

10.任何以公司和/或下屬企業(yè)為當(dāng)事方所簽訂的關(guān)于限制競爭的協(xié)議。

11.不在公司和/或下屬企業(yè)正常業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的協(xié)議、合同及承諾。

12.公司和/或下屬企業(yè)在其正常業(yè)務(wù)以外，放棄價(jià)值重大的索賠或權(quán)利的任何協(xié)議，以及在正常業(yè)務(wù)以外，對(duì)應(yīng)收款帳目作出重大的降低帳面值，或注銷帳面值的任何文件。

13.所有公司和/或下屬企業(yè)為當(dāng)事方的其他的重要協(xié)議或有約束力的文件，包括重要的政府合同和保密協(xié)議。

14.任何界定或限制公司和/或下屬企業(yè)股東權(quán)利（包括對(duì)投票權(quán)或宣布或支付股息的任何限制）的協(xié)議或文件，包括以受托人身份持有股份的信托協(xié)議、表決委托或依然有效的委任代表書。

15.公用設(shè)施服務(wù)協(xié)議（水、電、氣、熱）。

16.所有要求公司和/或下屬企業(yè)在本次收購前需要取得協(xié)議對(duì)方同意的協(xié)議或因本次收購而需要修改的協(xié)議。

17.所有未包括于前述的其他任何重大協(xié)議和合同。

五．融資文件

1.公司和/或下屬企業(yè)的人民幣或外匯貸款協(xié)議、債券和其他債務(wù)契據(jù)和借款安排。

2.其他融資文件，包括分期付款、銷售后立即返租及融資租賃文件。

3.所有在國家和地方外匯管理局進(jìn)行的外債登記。

4.列表說明在公司和/或下屬企業(yè)的動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)上設(shè)定的擔(dān)保物權(quán)或其他債權(quán)，并提供所有重要的抵押、質(zhì)押或授予其他擔(dān)保物權(quán)或其他債權(quán)的文件及影響公司和/或下屬企業(yè)資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)的所有擔(dān)保和抵押協(xié)議。

5.第三者為公司和/或下屬企業(yè)的債務(wù)提供的擔(dān)保和保證協(xié)議或履約保證。

6.公司和/或下屬企業(yè)自設(shè)立以來與貸款人和擔(dān)保人的函件。由獨(dú)立會(huì)計(jì)師向債權(quán)人提供的借貸協(xié)議執(zhí)行情況的報(bào)告。

7.與未列入資產(chǎn)負(fù)債表的任何項(xiàng)目（即擔(dān)保書、對(duì)沖或掉期交易、收付合同等）有關(guān)的文件。

8.在正常業(yè)務(wù)以外所產(chǎn)生的債務(wù)及其他義務(wù)的文件，包括公司和/或下屬企業(yè)為第三者的債務(wù)所提供的擔(dān)保和保證協(xié)議。

9.任何有關(guān)由國家、省或地方政府發(fā)給公司和/或下屬企業(yè)的補(bǔ)助及／或補(bǔ)貼的協(xié)議，批準(zhǔn)或其他安排，及政府機(jī)構(gòu)及非政府機(jī)構(gòu)對(duì)其提供的融資及該融資條款的文件，包括依據(jù)法律、法規(guī)、政策或融資慣例的所施加的限制。

10.任何債轉(zhuǎn)股協(xié)議或意向書。

六．知識(shí)產(chǎn)權(quán)

1.列表說明公司和/或下屬企業(yè)擁有的（在國內(nèi)及國外注冊的）重要專利、專利申請(qǐng)、商標(biāo)、服務(wù)商標(biāo)、商號(hào)、品牌及版權(quán)（包括但不限于公司和/或下屬企業(yè)擁有的軟件版權(quán)），并提供有關(guān)注冊證書。

2.公司和/或下屬企業(yè)擁有的技術(shù)秘密。

3.公司和/或下屬企業(yè)為當(dāng)事方的知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或許可協(xié)議。

4．公司作為一方的技術(shù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、技術(shù)交換協(xié)議、專利權(quán)費(fèi)協(xié)議和與專利、商標(biāo)、著作權(quán)、技術(shù)支持、技術(shù)秘密、發(fā)明、商業(yè)秘密有關(guān)的其他協(xié)議。

5．公司作為一方的所有研發(fā)協(xié)議和咨詢協(xié)議。

七．雇員及員工事宜

1.公司的管理架構(gòu)圖。

2.公司和/或下屬企業(yè)的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的名單和簡歷。

3.公司高級(jí)管理人員在公司以外的其他企業(yè)的任職情況。

4.公司高級(jí)管理人員自設(shè)立以來的變化情況。

5.如公司和/或下屬企業(yè)的主要管理或技術(shù)人員曾受雇于其他單位，或曾作為當(dāng)事方與以前的工作單位簽訂過保密或不競爭協(xié)議，請(qǐng)?zhí)峁┯嘘P(guān)資料。

6.任何公司和/或下屬企業(yè)與其董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員之間訂立的服務(wù)合約、就職務(wù)津貼或其他安排作出的協(xié)議、合同或貸款，以及與高級(jí)管理人員、顧問或與其他有關(guān)機(jī)構(gòu)之間的任何安排。

7.重要的雇用或代理協(xié)議及員工與管理人員的標(biāo)準(zhǔn)雇用合同。

8.職員聘用的政策性文件。

9.對(duì)因公傷而造成職工殘廢以及因事故造成職工傷亡時(shí)，公司和/或下屬企業(yè)應(yīng)對(duì)職工及其家屬的賠償、贍養(yǎng)費(fèi)及其他安置計(jì)劃，并請(qǐng)?zhí)峁┕竞?或下屬企業(yè)本身的慣常作法以及依據(jù)的有關(guān)法律、法規(guī)或政策。

10.公司和/或下屬企業(yè)對(duì)工作人員的培訓(xùn)計(jì)劃。

11.描述公司和/或下屬企業(yè)向職工提供的醫(yī)療保健、住房津貼、分房政策以及其他福利及服務(wù)設(shè)施，包括食堂、幼兒園、學(xué)校、鼓勵(lì)性的補(bǔ)恤金、養(yǎng)老或其他類似計(jì)劃，并提供所依據(jù)的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及辦法。

12.公司和/或下屬企業(yè)的職工購股計(jì)劃（如有）及有關(guān)的文件。

八．訴訟和其他程序

1． 列表說明所有對(duì)公司和/或下屬企業(yè)造成影響的（已結(jié)案但尚未執(zhí)行的或開始起訴的或?qū)砜赡苡械模┲匾V訟、仲裁、索賠、行政訴訟或政府機(jī)構(gòu)的調(diào)查或質(zhì)詢，以及所有與上述事宜有關(guān)的文件、函件，包括答辯狀及法律意見書。

2． 持有公司股權(quán)5％以上的股東作為當(dāng)事人的正在進(jìn)行的可能對(duì)公司和/或下屬企業(yè)有影響的訴訟、仲裁和其他法律程序，或其所了解的任何有可能在未來引起的此類重大訴訟或仲裁的事實(shí)或潛在的爭議。

3． 自公司成立以來，涉及公司和/或下屬企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員之破產(chǎn)、犯罪、欺詐、不當(dāng)發(fā)行證券或不當(dāng)商業(yè)行為的訴訟。

4． 公司和/或下屬企業(yè)的董事長、總經(jīng)理作為當(dāng)事人的、正在進(jìn)行的訴訟、仲裁和其他法律程序，或其所了解的任何有可能在未來引起重大訴訟或仲裁的事實(shí)或潛在的爭議。

5． 由代表公司和/或下屬企業(yè)的律師發(fā)給公司和/或下屬企業(yè)的獨(dú)立會(huì)計(jì)師，關(guān)于公司和/或下屬企業(yè)被牽連在內(nèi)的訴訟或仲裁的所有函件。

6． 與專利、商標(biāo)或版權(quán)侵權(quán)行為有關(guān)的函件。

7． 所有公司和/或下屬企業(yè)為當(dāng)事方的（或?qū)ζ渚呒s束力的）裁決、判決、命令、和解協(xié)議及其他協(xié)議。該類裁決、判決、命令或協(xié)議將要求公司和/或下屬企業(yè)從事或停止從事某些活動(dòng)。

8． 公司和/或下屬企業(yè)違反或被指控違反衛(wèi)生、防火、建筑、規(guī)劃、安全等方面的法律、法規(guī)、通知或訴訟。

九．稅務(wù)

1.公司和/或下屬企業(yè)現(xiàn)行有效的國、地稅的《稅務(wù)登記證》。

2.自設(shè)立以來公司和/或下屬企業(yè)（或其前身）與政府稅務(wù)部門之間的所有報(bào)告、備案材料、報(bào)稅表及其他函件。

3.適用于公司和/或下屬企業(yè)的稅收待遇的法規(guī)或政策。請(qǐng)?zhí)峁┡c減免稅或其他稅收優(yōu)惠有關(guān)的文件（如果有）。

4.與公司和/或下屬企業(yè)應(yīng)繳稅項(xiàng)有關(guān)的所有會(huì)計(jì)師函件和分析，以及所有其他有關(guān)的分析。

5.政府向公司和/或下屬企業(yè)作出任何稅務(wù)會(huì)計(jì)審查的報(bào)告。

6.公司和/或下屬企業(yè)為當(dāng)事方的所有稅項(xiàng)分擔(dān)或稅項(xiàng)分配協(xié)議。

7.公司和/或下屬企業(yè)自設(shè)立以來的重大稅務(wù)問題（包括但不限于稅務(wù)機(jī)關(guān)或海關(guān)要求補(bǔ)稅或罰款或正在調(diào)查）有關(guān)的文件和情況說明。

8.有關(guān)欠繳稅款的文件通知及公司和/或下屬企業(yè)采取的解決方法。

十．公司和下屬企業(yè)的土地、物業(yè)和其他資產(chǎn)

1． 擁有的土地，房產(chǎn)的文件

10.1.1 土地使用權(quán)和房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)（包括擁有的、占有的房產(chǎn)和土地）的清單（請(qǐng)注明地址、面積、用途和使用年限）。

10.1.2 劃撥土地的劃撥文件和國有土地使用證。

10.1.3 出讓土地的土地出讓批準(zhǔn)文件、土地出讓合同和國有土地使用證。

10.1.4 土地使用費(fèi)和土地出讓金交納憑證。

10.1.5 轉(zhuǎn)讓土地的土地批準(zhǔn)文件、土地轉(zhuǎn)讓合同和相關(guān)的國有土地使用證。

10.1.6 房產(chǎn)的所有權(quán)證。

10.1.7 有關(guān)土地、房產(chǎn)的抵押合同及登記注冊（如有）。

10.1.8 對(duì)于未領(lǐng)取權(quán)屬證明的土地及/或房產(chǎn)，請(qǐng)說明具體情況（包括但不限于地址、面積、用途及未能取得權(quán)屬證明的原因）。

2． 租賃的土地，房產(chǎn)的文件

10.2.1 租賃的土地，房產(chǎn)清單。

10.2.2 土地，房產(chǎn)租賃協(xié)議及其登記證明。

10.2.3 租賃土地的土地使用證。

10.2.4 租賃房產(chǎn)的房產(chǎn)證。

10.2.5 租賃房產(chǎn)的業(yè)主的房屋租賃許可證。

3． 對(duì)公司和/或下屬企業(yè)物業(yè)使用權(quán)所設(shè)的限制和其他債權(quán)。

4． 公司和/或下屬企業(yè)主要物業(yè)權(quán)益的任何估價(jià)報(bào)告，以及有關(guān)物業(yè)業(yè)權(quán)的調(diào)查及評(píng)估報(bào)告。

5． 任何重大在建工程的批文。

6． 公司和/或下屬企業(yè)擁有的主要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的產(chǎn)權(quán)狀況。

十一．環(huán)境保護(hù)和產(chǎn)品質(zhì)量

1.公司和/或下屬企業(yè)所準(zhǔn)備的環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告（如適用）及其批復(fù)（如有）。

2.環(huán)保部門或管理機(jī)構(gòu)給予公司和/或下屬企業(yè)的命令、罰款或調(diào)查的有關(guān)文件。

3.公司和/或下屬企業(yè)因?yàn)樽袷赜嘘P(guān)環(huán)境保護(hù)法例而獲得的任何表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。

4.環(huán)保部門就公司和/或下屬企業(yè)的業(yè)務(wù)項(xiàng)目出具的環(huán)境保護(hù)設(shè)施驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（如有）。

5.一切與公司和/或下屬企業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)的環(huán)保監(jiān)管法律、法規(guī)、政策、條例和行政規(guī)定。

6.自設(shè)立以來由環(huán)保部門作出的涉及公司和/或下屬企業(yè)任何調(diào)查或處罰的有關(guān)文件及公司和/或下屬企業(yè)發(fā)生過的與環(huán)境污染有關(guān)的重大事故情況的詳細(xì)介紹。

7.公司和/或下屬企業(yè)的產(chǎn)品符合產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)的證明。

8.自設(shè)立以來公司和/或下屬企業(yè)因違反有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量和/或技術(shù)監(jiān)督方面而受到調(diào)查或處罰的文件。