第一篇：礦山項目建設財務部門的業務流程

中國黃金集團礦山項目建設財務部門的業務流程

（一）財務部對業務協調及部門的工作流程

一、合約部門——財務部針對合約部門主要負責參加合同（施工合同、物資采購合同、租賃合同等）評審，填寫《合同評審意見單》，和合同標的所涉及的各個相關部門、計劃部、綜合管理部（審計、法律事務）會簽，各會簽部門應在3個工作日提出評審意見，由財務合同主要管理人員在會簽后給合約部門，報集團經理批準。合同履行過程中由于外部條件的變化，引起合同的變更，包括合同工期、合同金額以及合同條款等變更，由合同主要管理部門附變更說明報公司領導批準，必要時參加處理補充合同的價款調整。

二、成本部門——針對成本部門積極配合：

1、收集材料單，入庫單，與倉庫材料會計或保管員/倉庫記賬員接口，做好協調工作。

2、確定最合適集團公司材料成本計算方法：先進先出，后進先出，加權平均等。

3、建立材料明細賬，確定產品分類。

4、月底根據發出材料，購進材料單，匯總合計，與倉庫材料會計核對。

5、根據計算方法 確定單位成本，及結存成本。

6、期間末做材料預算，成本對比，進銷差價分析。控制經濟生產成本。

三、計劃部門——財務部針對本部門制定相應的：物料計劃制定。物料采購審核。物料管理目標達成訂單評審。

四、工程部門——財務部對建設項目部門應建賬流程及項目成本管理處理:工程施工財務部主要核算各項目成本及毛利。下面集團設置“合同成本”和“毛利”兩個二級明細科目

1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本 在合同成本下，設置以下明細科目（1）人工費（項目/部門核算）（2）材料費（項目/部門核算）（3）機械使用費（項目/部門核算）（4）其他直接費（項目/部門核算）

（5）分包成本（項目/部門核算）（6）間接費用

間接費用下設下列明細科目 管理人員工資（項目/部門核算）職工福利費（項目/部門核算）固定資產使用費（項目/部門核算）低值易耗品攤銷（項目/部門核算）辦公費（項目/部門核算）差旅費（項目/部門核算）財產保險費（項目/部門核算）工程保修費（項目/部門核算）排污費（項目/部門核算）勞動保護費（項目/部門核算）檢驗試驗費（項目/部門核算）單位管理費（項目/部門核算）

材料整理及零星運費（項目/部門核算）材料物資盤虧及毀損（項目/部門核算）取暖費（項目/部門核算）其他費用（項目/部門核算）

2、工程施工-毛利，核算工程毛利

（二）機械作業，財務部門可以針對本集團的設備設置單機核算，準確核算每臺大型或者主要設備每個臺班的耗用成本。通常情況下，應當設置以下明細科目： 工資及附加（部門/設備核算）燃料及動力（部門/設備核算）折舊費（部門/設備核算）配件及修理費（部門/設備核算）間接費用（部門/設備核算）

（三）應收賬款

1、應收工程款（往來單位核算）

核算根據工程進度報表或者結算的應收賬款

2、應收銷貨款（往來單位核算）核算施工企業應收產品銷售貨款

3、應收質保金（往來單位核算）

根據合同及結算業主暫扣的工程質保金，最好設置有到期日。

（四）應付賬款

1、應付購貨款（往來單位核算）核算應付購貨款、設備款等。

2、應付分包款（往來單位核算）核算應付分包工程款

3、暫估應付款（往來單位核算）核算暫估入賬的款項（包括材料暫估入賬及分包工程款的暫估入賬）。

4、應付質保金（往來單位核算）核算應付分包單位的質保金，最好設置有到期日。

五、材料部門——財務部對該部門應注意：

材料流程

1、申購：每月初，由各工程項目部根據施工進度估算每月需耗用的材料品種、規格、數量，向公司材料部提出申請

2、供應商的選擇和評價：材料部根據供應商的資質、供應能力、信譽等條件編制供應商名冊，對達到要求的供應商評出相應等級，優先選擇高等級的供應商，堅決杜絕不合格的供應商參加投標和供貨。

按材料供應商建立采購信息檔案，并對已驗收的材料做好相應的標識，保證各種材料的可追溯性。

3、采購：材料部收到項目部提出的材料申請后，按照交易額的大小采取招標、直接采購等方式，向在冊供應商進行詢價，按照同質低價的原則決定供貨商和供貨數量。

4、驗收：供應商送貨至項目部，項目部材料保管員按照提出申請的材料品種、規格、質量、數量逐一核對無誤后，辦理入庫手續并在驗收單上簽字，同時報經各項目部材料員簽字確認

材料驗收單一式三聯，一聯留材料保管員處作為登記倉庫材料賬的依據，一聯交供應商作為結賬憑據，一聯送公司財務部入賬。

5、領用：項目部各班組，應嚴格按照相應施工進度的材料需用量領用，不得集中領用或領用與當前施工不相符的材料。領用時，應由倉庫保管員填制領料單，由領用班組簽字，同時應報經項目部負責人簽字批準后，倉管員按領料單上的品名、規格、數量發料。

6、結存：每月月末（26日前），各項目部應對庫存的各種材料（暫時對鋼筋、鋼材、水泥三種材料）進行盤點，編制材料收發存月報表，填清結存材料的數量、單價、金額，經盤點人員和倉管員簽字后于當月29日前報送至公司財務部。

7、庫存管理：材料倉庫應按照庫存材料的品種、屬性分別采取有效的保管措施，以保證庫存物資的完好無損。

材料倉庫應建立庫存材料臺賬，嚴格按收料單、領料單登記，月末及時計算出各種材料的賬面結存數，定期盤點庫存。如有差額，應即使查找原因，并按實際盤點數調整賬面數，做到賬實相符。

8、廢舊物資的處理：

9、檢查與督導：公司材料部對各項目部庫存材料的使用、管理負有檢查、督導的責任。材料部應定期不定期地對各項目部庫存材料的管理進行檢查，發現問題及時予以指出。

六、人力資源部——財務部針對本部門的流程

1、上報考勤：每月結束后第二個工作日，管理部門考勤表經人力資源部經理審核后，各項目部考勤表經分公司分管副總審核后，提交財務部總賬會計處。

2、計提工資：總賬會計按照經審核的考勤表上記載的出勤工日，和公司規定的各類人員的工資計提標準計提工資、福利費，分別計入當月相關成本和管理費用。

3、編制工資計算表：總賬會計按照經審核的考勤表記載的管理人員出勤工日，成本會計按照經審核的考勤表記載的點工出勤工日，分別編制公司管理人員、項目管理人員、點工工資表，同時根據人力資源部提供的社會保險費扣繳清單，扣發社會保險費個人負擔部分。

4、工資表復核：由財務部指定人員對工資計算表的出勤工日、工資標準、應扣款項及計算正確性等內容進行復核。

5、財務部經理審核和總經理審批：經審批后，點工工資即可發放。

6、編制打卡通知單：出納根據經審批的工資表編制公司及項目管理人員銀行打卡通知單，寫明持卡員工姓名、身份證編號、實發工資金額等內容。

7、總經理批準發放：打卡通知單經總經理批準后，加蓋公司公章。

8、工資發放：以銀行打卡方式發放的工資，由出納根據已審批的打卡通知單開具支票，到銀行辦理打卡手續；以現金方式發放的點工工資，由出納到各項目部發放。

9、新員工工資發放：新員工（包括新入職和分公司間調動）辦理手續后，由人力資源部向財務部提交新員工工資發放標準；財務部總帳會計根據考勤表記載的新員工出勤工日，計發工資。

10、離職工資結算：人力資源部向財務部提交員工離職移交表，寫明工資結算標準、總出勤工日、應扣發款項等內容。財務部按照工資計發流程進行離職工資結算。

七、做好對市場部的支撐服務

1、準確測算出本工程項目綜合單價的保本點（盈虧點），給予市場部價格談判的底線，讓市場部選擇利潤空間較大的客戶。

2、與市場部增加交流溝通，將業務流程與財務結算流程融為一體，防止各流程之間的不協調。

3、時時通報現金流可能中斷的警戒信號，公布應收賬款周轉天數，為市場部提供客戶信譽的數據，為優化客戶鋪墊基礎。

4、協助市場部做好成本控制，拓展利潤空間，讓他們在市場上能掌握具有競爭力的價格優勢。

（二）財務部對產值申報流程

1、確認形象進度：每月月末由經營部根據各在建工程的形象進度計算出完工百分比。

2、確認當月產值：經營部按各在建工程的總造價乘以完工百分比，計算出當月完工產值。

3、申報產值：經營部將各項目的當月產值，報財務部入賬。

4、財務部根據經營部經理簽字的產值確認單，作為當月收入入賬，同時確認各在建工程相應建設單位的應收賬款。

（三）財務部報表編制、報送流程

1、結賬：各單位總賬會計于每月末收入、（住：收入產值成本又預算部提供各個建設項目報給財務部）成本、費用、資產、負債、權益等相關業務處理完畢后，先對固定資產、工資等相關系統進行結賬，最后對總賬系統進行結賬。

2、報表編制：總賬會計按照集團公司的要求，按月編制資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表等表及按季撰寫財務分析。

3、分公司確認：報表編制完成由分公司財務負責人簽字后，報至分公司負責人簽字確認。

4、上報：

每月5號下午5：00前，各分公司財務部應將經分公司總經理簽字確認后的上月報表的電子文件以電郵方式發至集團財務部合并報表會計處。

每月報表的正式文本以郵寄方式按月或按季度寄至集團財務部。

5、合并報表：

合并報表會計在收到各單位會計報表后，應對其先行復核，勾稽關系不符的報表應退回改正。

合并報表會計按照規定的模板編制集團合并會計報表，并于每月8日下午5：00前上報至集團財務部經理處。

6、財務分析：集團財務部經理根據合并會計報表及各單位財務分析，撰寫集團財務分析，并于每月10日下午下班前報集團公司總會計師審核后上報集團董事會。

（四）財務部對建設工程結算：核算根據業主進度報表簽證資料或者工程結算的款項。主營業務收入（手工賬可不用以下明細科目，只需按項目設置明細科目即可）

1、目標成本

目標成本下設置以下明細科目（1）人工費（項目/部門核算）（2）材料費（項目/部門核算）（3）機械使用費（項目/部門核算）（4）其他直接費（項目/部門核算）（5）間接費用（項目/部門核算）

2、稅金（項目/部門核算）

3、勞動保護費（項目/部門核算）

4、公司管理費（項目/部門核算）

5、公司利潤（項目/部門核算）

工程施工各明細科目的核算內容財務部應注意：

1.人工費：是指直接從事建筑安裝工程施工的生產工人開支的各項費用，內容包括：

（1）基本工資：是指發放給生產工人的基本工資。

（2）工資性補貼：是指按規定標準發放的物價補貼，煤、燃氣補貼，交通補貼，住房補貼，流動施工津貼等。

（3）生產工人輔助工資：是指生產工人年有效施工天數以外非作業天數的工資，包括職工學習、培訓期間的工資，調動工作、探親、休假期間的工資，因氣候影響的停工工資，女工哺乳時間的工資，病假在六個月以內的工資及產、婚、喪假期的工資。

（4）職工福利費：是指按規定標準計提的生產工人福利費（根據生產工人工資總額提取）。

（5）生產工人勞動保護費：是指按規定標準發放的勞動保護用品的購置費及修理費，徒工服裝補貼，防暑降溫費，在有礙身體健康環境中施工的保健費用等。(6)企業應承擔生產工人的養老金、失業金、生育保險、住房公積金等----新企業會計準則增加內容

2．材料費：是指施工過程中耗費的構成工程實體的原材料、輔助材料、構配件、零件、半成品的費用。內容包括：（1）材料原價（或供應價格）。

（2）材料運雜費：是指材料自來源地運至工地倉庫或指定堆放地點所發生的全部費用。

（3）運輸損耗費：是指材料在運輸裝卸過程中不可避免的損耗。

（4）采購及保管費：是指為組織采購、供應和保管材料過程中所需要的各項費用。

包括: 采購費、倉儲費、工地保管費、倉儲損耗。

（5）檢驗試驗費：是指對建筑材料、構件和建筑安裝物進行一般鑒定、檢查所發生的費用，包括自設試驗室進行試驗所耗用的材料和化學藥品等費用。不包括新結構、新材料的試驗費和建設單位對具有出廠合格證明的材料進行檢驗，對構件做破壞性試驗及其他特殊要求檢驗試驗的費用。

3．施工機械使用費：是指施工機械作業所發生的機械使用費以及機械安拆費和場外運費。

施工機械臺班單價應由下列七項費用組成：

（1）折舊費：指施工機械在規定的使用年限內，陸續收回其原值及購置資金的時間價值。

（2）大修理費：指施工機械按規定的大修理間隔臺班進行必要的大修理，以恢復其正常功能所需的費用。

（3）經常修理費：指施工機械除大修理以外的各級保養和臨時故障排除所需的費用。包括為保障機械正常運轉所需替換設備與隨機配備工具附具的攤銷和維護費用，機械運轉中日常保養所需潤滑與擦拭的材料費用及機械停滯期間的維護和保養費用等。

（4）安拆費及場外運費：安拆費指施工機械在現場進行安裝與拆卸所需的人工、材料、機械和試運轉費用以及機械輔助設施的折舊、搭設、拆除等費用；場外運費指施工機械整體或分體自停放地點運至施工現場或由一施工地點運至另一施工地點的運輸、裝卸、輔助材料及架線等費用。

（5）人工費：指機上司機（司爐）和其他操作人員的工作日人工費及上述人員在施工機械規定的年工作臺班以外的人工費。

（6）燃料動力費：指施工機械在運轉作業中所消耗的固體燃料（煤、木柴）、液體燃料（汽油、柴油）及水、電等。

（7）養路費及車船使用稅：指施工機械按照國家規定和有關部門規定應繳納的養路費、車船使用稅、保險費及年檢費等。

設置了“機械作業”科目的機械使用費為企業設備管理部門向各工程項目部收取的機械臺班費，以上內容只需在“機械作業”科目中核算即可。

4、其他直接費（在預算上被稱為措施費）是指為完成工程項目施工，發生于該工程施工前和施工過程中非工程實體項目的費用。包括內容：

（1）環境保護費：是指施工現場為達到環保部門要求所需要的各項費用。（2）文明施工費：是指施工現場文明施工所需要的各項費用。（3）安全施工費：是指施工現場安全施工所需要的各項費用。

（4）臨時設施費：是指施工企業為進行建筑工程施工所必須搭設的生活和生用的臨時建筑物、構筑物和其他臨時設施費用等。

臨時設施包括：臨時宿舍、文化福利及公用事業房屋與構筑物，倉庫、辦公室、加工廠以及規定范圍內道路、水、電、管線等臨時設施和小型臨時設施。臨時設施費用包括：臨時設施的搭設、維修、拆除費或攤銷費。

（5）夜間施工費：是指因夜間施工所發生的夜班補助費、夜間施工降效、夜間施工照明設備攤銷及照明用電等費用。

（6）二次搬運費：是指因施工場地狹小等特殊情況而發生的二次搬運費用。（7）大型機械設備進出場及安拆費：是指機械整體或分體自停放場地運至施工現場或由一個施工地點運至另一個施工地點，所發生的機械進出場運輸及轉移費用及機械在施工現場進行安裝、拆卸所需的人工費、材料費、機械費、試運轉費和安裝所需的輔助設施的費用。

（8）混凝土、鋼筋混凝土模板及支架費：是指混凝土施工過程中需要的各種鋼模板、木模板、支架等的支、拆、運輸費用及模板、支架的攤銷（或租賃）費用。（9）腳手架費：是指施工需要的各種腳手架搭、拆、運輸費用及腳手架的攤銷（或租賃）費用。

（10）已完工程及設備保護費：是指竣工驗收前，對已完工程及設備進行保護所需費用。

（11）施工排水、降水費：是指為確保工程在正常條件下施工，采取各種排水、降水措施所發生的各種費用。每個獨立的項目都設有單獨的銀行賬號并單獨進行相關的賬務處理，編制財務會計報表。最后由公司總部匯總各項目的財務報表。“關于成本的賬務處理票。

（五）會計核算（出納、成本、總賬、固定資產）流程

1、基本流程：憑證制單——憑證審核——記賬——對賬——其他系統結賬——總賬系統結賬。

2、支付社會保險費：

3、交納稅金：

開具工程款發票時，在各分公司不做會計處理，上報辦事處作，4、固定資產：收到購進單據——在固定資產系統“日常處理——資產增加——固定資產卡片”——在固定資產系統中生成憑證——月末計提折舊——與總賬系統核對無誤——對固定資產系統進行結賬。

5、低值易耗品：對按相關規定應作為低值易耗品核算的，先計入低值易耗品科目——按九一攤銷法攤銷90%計入相關項目成本——另10%在該低值易耗品報廢時予以核銷，轉入相關成本。

6、庫存材料：項目部購進主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時，計入庫存材料科目——月末項目部進行實地盤點，編制材料收發存月報表送交公司財務部成本會計處——成本會計根據月末結存數，倒扎出各項目部主要材料實際使用量及金額，作為當月成本。

7、臨時設施：對按相關規定應作為臨時設施核算的，先計入臨時設施科目——首次使用該臨時設施的項目部按總造價的60%計入該項目部成本——第二次使用該臨時設施的項目部，按原總造價的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設施而發生的成本計入該項目部成本。

8、計提無形資產攤銷：根據自制的計算表，在規定的使用年限內對賬面的無形資產平均進行攤銷。

9、計提工資、福利費：根據每月末人力資源部和各項目部報來的考勤記錄分部門分別計算出管理人員、點工的當月出勤總工日——按照規定的日工資率分部門分人員計算當月應計入成本、費用的工資和福利費金額——制作相關會計憑證。

10、確認工程結算收入：每月末經營部報來當月產值確認單——總賬會計根據各項目產值確認當月各項目部的工程結算收入。

11、計提流轉稅金：根據每月末經營部報來的產值確認單，按照各項應繳稅費的比率，分項目計算出應交稅金和其他應交款，12、成本結轉：月末前，成本會計將當月應計入各項目部成本單據所載事項計入相關項目成本——總賬會計按項目部將當月所有成本發生額結轉至工程結算成本科目的對應項目。

13、結轉損益：按當月所有損益類科目的發生進行損益結轉，自動生成的憑證為本年利潤

14、憑證審核：出納、成本制作的憑證由總賬會計審核，總賬會計制作的憑證由財務部經理審核。

15、在月末結賬日核對現金、銀行存款的賬實數，編制現金盤點表和銀行余額調整表，如有差異，應及時查找原因進行處理。

16、記賬與結賬：憑證經審核后進行記賬，在記賬、對賬無誤以及其他系統均已結賬后，對總賬系統進行結賬。

17、數據備份：財務軟件中的數據應按公司規定定期進行備份，備份工作由公司網絡管理員負責。

(六)費用報銷流程

1、填制費用報銷單：費用經手人員填制費用報銷單，并將原始單據按費用類別匯總填列，粘貼附后，并在報銷單上簽名。

2、部門負責人審核：部門負責人對部門所屬人員經手的費用簽署意見，同意報銷的經審核無誤后簽名。

3、公司總經理審批：主要審查費用報銷憑證是否真實、是否符合公司費用列支規定。

4、財務部經理審核：審核擬報銷費用票據是否真實、合法，是否符合財務制度規定。

5、出納予以報銷：出納只能接受審批手續齊全、原始票據和費用報銷單記載一致、金額無誤的費用報銷憑證。

6、制作出納憑證：出納根據已報銷的原始憑證及時制作現金、銀行憑證，做到科目運用正確，憑證處理及時，賬實核對日清月結。

（七）成本列支流程：進入成本的原始憑證分為收料單、分包工程單、材料倒扎表、項目部費用報銷單等。

其基本流程為：收到成本原始憑證——檢查審批手續是否齊全、原始憑證是否真實合法、金額是否正確——入賬。

1、收料單：倉庫保管員驗收材料，開出收料單——項目部材料員簽字——成本會計入賬。

2、分包工程單：經營部開具分包工程單——成本會計根據分包工程單入賬。

3、材料倒扎表：項目部材料員盤點庫存材料，編制材料收發存月報表——成本會計據以倒扎出庫存材料的數量金額，是賬面數與倉庫盤點數相符——其差額為當月實際耗用數，計入成本。

4、項目部費用報銷單：按“費用報銷流程”辦理報銷手續——出納將已報銷的成本出納憑證交成本會計處——成本會計進行制單。

（八）財務部對款項支付流程

1、提出支付申請：由供應商或請款部門填寫付款申請單，寫明請款事由、收款單位、付款金額，屬于應付賬款的應提供發票。

2、業務部門簽署意見：屬于材料采購業務的應由材料部材料員復核后報材料部經理簽名同意；屬于費用性支出的應由辦公室或其他使用部門負責人簽署意見。

3、公司總經理審批：主要對擬支付款項按合同約定是否到期，采購價格是否合理等進行審查，并簽署審批意見。

4、財務部經理審核：審核擬支付款項是否已到付款時間，提供的發票是否真實合法，并根據資金計劃安排款項支付的時間。

5、辦理付款手續：請款人向出納提交審批手續齊備的付款申請，出納按照已審批金額開具票據付款。

（九）財務部對預算編制流程

1、制定預算指標：在預算期開始前，由集團公司預算委員會制定預算指標及相關的編制要求。

2、預算報表體系的設計與審定：集團公司財務部根據預算委員會制定的預算指標，負責設計預算報表體系，經報請預算委員會審定后下發各預算單位。

3、預算成員單位預算的編制：由各分公司相關職能部門編制相關業務表格，分公司財務部門匯總后，編制分公司預算，經分公司總經理簽字確認后上報集團公司預算委員會辦公室。

4、業務數據的審核：預算委員會辦公室在收到各分公司的預算報表后，先交由集團材料部、集團經營部對預算報表的相關業務數據及指標進行審核。

5、匯總預算報表的編制：集團財務部根據經集團相關業務部門審核無誤后的各分公司報表，匯總編制集團總的預算報表，并上報預算委員會。

6、預算報表的審定與批準：預算委員會對集團財務部上報的匯總預算報表進行審定、批準。并交由集團財務部根據經審定后的預算報表指標起草相關文件，下達至各分公司。

第二篇：項目業務流程

城投項目業務流程（例22畝土地辦證）

一、圖紙詳規：到住建局打印圖紙

二、圖紙測繪：到測繪中心改圖紙

三、測繪中心發圖紙到交易所，拿圖紙到交易所給潘所簽字

四、拿圖紙到地籍科（國土局三樓）給科長簽字、總經理簽字、國

土局局長簽字、國土局蓋章、本單位蓋章、五、準備材料：

雙方資料、土地證、申請審批表、圖紙、換證申請書

六、給辦證中心受理，然后拿到國土局給陳副局長、符局長、國土

辦公室蓋章；

七、市政府給王秘簽字，嚴副市長簽字，秘書長簽字，王秘給市長

簽字。

八、交到辦證中心，即可領證。

第三篇：并購項目業務流程

1．目的：

并購項目業務流程為規范公司并購投資項目決策行為，防范并購風險，提高投資效益，特制定公司項目并購整 合業務流程。

2．適用范圍： 對外進行整體收購、兼并的各種投資項目。3．內容

3.1 并購決策階段

3.1.1 制訂并購計劃 并購計劃包括并購計劃（可包含在公司投資規劃中）與專項并購計劃兩種。具體包 括：

3.1.1.1 并購意向計劃的信息來源

公司總體戰略發展目標及規劃；

各事業部或集團公司提出的并購建議；

投資公司企劃部通過行業、市場研究后提出的并購機會；

目標企業的要求。

3.1.1.2 并購意向計劃的主要內容 依據行業狀況、經營需要、籌資能力和發展戰略，由投資公司企劃部制訂出并購意向計劃并

上報總經理批準。包括：并購的理由及主要依據、并購目標的特征模式、并購方向及地域的選 擇、并購的規模與時間安排、資金投入（或其它投入）計劃等。3.1.2 選擇并購目標

3.1.2.1 并購項目申請 投資公司企劃部項目投資經理根據發展戰略規劃和并購意向計劃，初步選定目標企業，向部 門經理提交《并購項目申請報告》。

3.1.2.2 項目初審 投資公司企劃部經理對《并購項目申請報告》進行合規性審核。對不符合規定要求的項目申

請報告，部門經理按規范化要求項目投資經理修改完善后再行申報。

并購目標應符合：戰略規劃的要求；優勢互補的可能性大；投資環境較好；至少具備在 養殖優勢、市場份額、銷售渠道、生產能力中的一項優勢；資產總額原則上要在 1000 萬元以上。

并購目標可以是被并購方的部分或全部資產，也可以是被并購方的部分或全部股權。

投資公司企劃部經理對項目進行初步可行性審核后，上報投資公司總經理審批《并購項目 申請報告》得到批復后執行。對于《專項并購意向計劃》應根據集團公司投資決策審批權限進 行專項審批。

3.1.3 簽署合作意向

3.1.3.1 初步接觸 企劃部根據并購項目決策人的批復安排項目投資經理與目標企業進行初步接觸，征詢合作意

向，初步確定并購項目推進計劃、聘請中介機構對目標企業的盡職調查、資產評估等事宜。公 司法律顧問在合作意向書簽定前對條款內容進行審核。

3.1.3.2 簽署合作意向書與保密協議 投資公司總經理（或其授權人）代表公司與目標企業草簽《合作意向書》，合作意向書的主

要內容包括：并購項目推進計劃、并購方式、并購支付方式（現金、資產、股權）、保密條款等。3.1.4 盡職調查與并購可行性分析 3.1.4.1 成立項目并購工作組

⑴由投資公司企劃部牽頭，組織投資公司基建項目部、品管部門、財務部、項目相關事業部、法律顧問、中介機構等有關部門的人員，成立項目并購工作小組。在并購項目進行盡職調查時 由項目并購工作組向集團公司人力資源部門提出申請委派人員作為并購實施后新公司的主要負 責人即項目業主單位經理，參與并購項目的各項實施工作。

⑵項目并購工作組根據專業分工分成以下三個專業小組：由企劃部項目投資經理等人員組成 談判小組；由基建項目部、品管部門、事業部的生產技術專業人員（或外聘專家）組成工程技 術評判小組；由財務部門、法律顧問、中介機構等相關人員組成財務、法律事務小組。制定工 作計劃，明確責任人。

3.1.4.2 開展項目盡職調查

⑴項目并購工作小組負責開展組織有關人員對目標企業進行盡職調查，具體包括目標企業的 股權結構，決策層意見，產品、技術和經營情況，財務狀況，擔保訴訟情況，人力資源及用工 狀況，所在地政府態度以及并購的內外部環境（相關政策法規、存在的問題、風險及對策等），同時對并購目標企業的價值做出初步判斷。

⑵律師事務所、會計師事務所等中介機構出具獨立意見報告，工程技術評判小組人員出具工 程技術評審意見，企劃部負責將上述材料整理后形成《并購項目盡職調查報告》，上報投資公司 總經理審閱。

3.1.4.3 進行并購可行性分析

⑴在《并購項目盡職調查報告》的基礎上，由企劃部項目投資經理負責進行并購可行性分析； 法

律顧問負責政策法規、法律分析并提出建議。

⑵可行性分析的主要內容包括：

外部環境分析：經營環境、政策環境、競爭環境；

內部能力分析：并購雙方的優勢與不足；經濟效益分析；政策法規方面的分析；目標企 業的主管部門及當地政府的態度分析；風險防范及預測；

定性選擇模型評價：結合目標公司的資產質量、規模和產品品牌、經濟區位以及與本企 業在市場、地域和生產水平等方面進行比較，同時從可獲得的信息渠道對目標企業進行可靠性 分析，避免陷入并購陷阱；

定量選擇模型評價：通過對企業信息數據的充分收集整理，利用財務技術指標、投資回

報指標分析并購項目的可行性；

盡職提醒——風險提示（不確定性分析）：特別列示因客觀原因而無法了解或評判的事

宜；充分披露項目可能面臨的風險及不確定性因素。3.1.5 并購項目決策

3.1.5.1 企劃部根據項目需要負責組織集團公司管理小組成員、財務部、審計部，項目相關 事業部、項目業主經理，投資公司總經理、基建項目部、財務部等有關人員組成并購項目評審 論證委員會，召開并購項目可行性評審論證會，對《并購項目盡職調查報告》和《并購項目可 行性分析報告》進行論證。

3.1.5.2 若該并購項目未通過可行性評審論證會，則終止此并購項目，不再繼續操作；若評 審會論證項目可行，則根據評審結論，形成并購項目立項決議，經評審論證委員會成員簽字后 上報集團公司董事會審核批準，推進并購項目進入實施階段。集團董事長對并購項目具有一票 否決權。

3.2 并購實施階段

3.2.1 制定并購項目商業計劃書 企劃部依據審批后的《并購項目可行性分析報告》及評審會的論證意見修正并購項目的財務

預測數據并編制《并購項目商業計劃書》及項目審報提案，報經投資公司總經理審核后提報集 團公司董事會核準；同時企劃部負責組織并購項目立項決策人、項目業主經理、項目投資經理、項目建設經理等相關人員簽訂《并購項目投資考評責任書》，落實相關人員責任。3.2.2 審計評估及相關資料收集分析

3.2.2.1 審計與資產評估。項目并購工作組與目標企業共同聘請雙方均認可的中介機構（審計與評估機構），對目標企業進行財務經營審計。在審計的基礎上，對資產質量與結構進行實

地評估。目標企業與項目并 購工作小組給予積極配合和參與。

3.2.2.2 相關資料的收集與分析 項目并購工作組負責收集及分析目標企業資料，公司法律顧

問會同外聘律師負責制定消除法 律障礙及不利因素的法律意見書。3.2.3 制訂并購及整合方案

3.2.3.1 在審計評估的基礎上，由項目并購工作組制訂《并購及整合方案》。方案完成后上 報投資公司總經理審核批準后，提交給目標企業。3.2.3.2并購及整合方案的主要內容 ⑴并購形式的選擇

整體并購：以資產評估值為基礎確定并購價格，受讓目標公司的全部產權，并購后將目

標公司改組為本公司的子公司。

投資控股并購：向目標公司或目標資產投資，將目標公司或目標資產變為本公司的控股

子公司，獲得控制權。

股權有償轉讓：根據股權協議價格受讓目標公司的全部或部分股權，獲得目標公司的控

制權。

資產置換并購：以現金購買資產或者以現金以外的其它資產置換目標資產。⑵并購交易價格的確定 并購交易價格的確定是以對目標企業的估價為基礎的。

采取股權并購形式時，交易價格以經評估后的每股凈資產值為基礎上下浮動。

采取資產并購形式時，目標資產的估價可以采用收益現值法、重置成本法、現行市價法、清算價格法等評估方法，根據實際情況進行選擇。⑶并購整合的工作程序 ⑷并購整合的主要業務內容

①戰略整合——并購實施后新公司的發展戰略與集團公司保持高度一致性。

②業務流程和組織結構整合——并購實施后新公司的組織架構的搭建（包括新公司經營負責 人和財務負責人等）、隸屬關系的確定及業務流程的制定。③人力資源整合——并購實施后新公司人力資源的實施方案。

④資產整合——流動資產、固定資產、長期投資、無形資產等的整合方案。⑤負債的整合——可以選擇負債隨資產或負債轉股權。

⑥管理整合——并購實施后對新公司實行管理一體化。

⑦企業文化整合——并購實施后由管理者對新公司的企業文化進行設計、全員參與有效溝 通。

⑸并購及整合方案的信息披露，包括信息披露的時機和內容等。3.2.4 并購談判及簽約

3.2.4.1 由公司法律顧問會同外聘律師負責起草正式主合同文本。

3.2.4.2 并購談判 項目并購工作組與目標企業（或目標企業的股東）對并購方案及主合同文本的主要內容進行

談判、磋商，達成一致意見后報并購項目決策人審核批準。

談判的核心問題是并購形式和交易價格。應盡量貫徹并購方案的操作思路，努力促成并

購合同的簽署。可根據談判取得的階段性成果對已有方案進行必要的修正。3.2.4.3 簽定正式并購合同或協議 談判成功后，上報并購項目決策人批準，雙方簽定正式并購合同或協議。

3.2.4.4 將并購的相關資料及信息傳遞到相關人員和部門 3.2.5 資產交接及接管

3.2.5.1 由項目并購工作小組制訂資產交接方案，項目業主經理及新公司的相關負責人進行 具體的各項交接工作。

3.2.5.2 由集團公司的財務、審計部門負責監督資產交接的全過程。3.2.5.3 并購雙方對主合同下的交接子合同進行確定及簽章。3.2.5.4 辦理股權（資產）過戶、交付款項，完成交易。

3.2.5.5 由項目業主經理及新公司的相關負責人正式接管目標企業（資產），納入核心管理，開

始運作。

3.3 并購整合評價階段

3.3.1 并購后整合 由項目業主經理及新公司的相關負責人進行并購后整合方案的實施，包括對并購后企業的業

務活動、組織機構、管理制度及企業文化、有效資產、人員安置等要素的整體系統性安排，從 而使并購后企業按照特定的并購目標、方針和戰略組織營運。

3.3.2 并購效果評價 由集團公司財務和審計部門會同投資公司企劃部按照《并購項目投資

業務評價考核體系》的相關規定，對并購項目實效進行全程監控考評，并向并購項目決策人上報各階段的考評報告，兌現獎懲。

第四篇：項目四：鐵路運輸業務流程

實訓項目四：鐵路運輸業務流程設計

1、實驗目的（1）了解鐵路貨物運輸在我國運輸領域中的地位和發展情況，掌握鐵路運輸的知識和鐵路路線的相關內容。

（2）理解鐵路貨物運輸的相關名稱，清楚鐵路貨物運輸的特點和貨運流程，掌握相關的業務能力。

2、實訓程序

（1）構建鐵路運輸系統，了解鐵路運輸的基本特征，如運輸能力大、運輸成本低、受自條件的限制小、貨物運輸的到發時間準確性高等優點，以及其初期建設投資高、營運缺乏彈性、貨損較高等缺點；

（2）模擬鐵路運輸的構成要素，了解鐵路車站、線路、信號、機車的功能及發展變化，掌握相關業務技術和相應的實際操作能力；

（3）熟悉鐵路運輸的歷史和發展趨勢，明確鐵路經營方式的改革，掌握開展鐵路運輸多種經營活動的能力。

3、實訓內容

實訓課題1編制貨物運輸月份計劃

實訓課題2貨物運單的填寫

實訓課題3貨物托運

實訓課題4鐵路專用線裝車作業

實訓課題5貨物到達與領取

實訓課題6鐵路貨物運雜費計算

4、實訓組織形式

（1）3～5人為一組，合理分工，共同完成4個實訓課題；

（2）采用靈活的調研方式，網絡調研或實地調研均可；

（3）鐵路運輸業務流程設計需理論與實踐相結合，既考慮問題全面，又要切合實際。

第五篇：礦山救護隊建設

礦山救護隊建設

礦山救護隊是處理各種礦井事故的職業性、技術性專業隊伍。從事煤礦救護工作的人員，必須樹立較強的使命感和責任感，在救護工作崗位上，為煤礦安全生產做出貢獻。

9.2.1 礦山救護隊工作的特殊性

礦山救護隊工作具有明顯的緊迫性和危險性。因事故搶險是在不正常的情況下工作，面對惡性事故的處理將直接威脅著指戰員的生命安全，沒有高度的思想覺悟和自我犧牲的精神，是不能勝任這一工作的。因此礦山救護隊要有高度的政治覺悟、嚴密的組織、嚴格的管理、嚴明的制度。救護指導員應具有高度的事業心和責任感。要加強技術訓練，提高戰斗力和戰術技術水平，具有搶救各種煤礦事故的能力和手段。一旦發生突發性事故，礦山救護隊應立即奔赴現場，進行積極的搶險救援，使人民生命和財產少受損失。

9.2.2 救護隊任務礦山救護隊是處理礦井事故的專業性隊伍。當礦井發生事故時，礦山救護隊的任務是：（1）搶救井下遇險遇難人員；（2）處理井下火、瓦斯、煤塵、水和頂板等災害事故；（3）參加危及井下員工安全的地面滅火工作；（4）參加瓦斯排放、振動性放炮、啟封火區、反風演習和其他需要佩戴氧氣呼吸器的安全技術工作；（5）參加審查礦井災害預防和處理計劃，協助搞好安全和消除事故隱患的工作；（6）負責輔助救護隊的培訓和業務領導工作；（7）協助搞好職工救護知識教育。

9.2.4 礦山救護隊的資質

由于我國現階段煤礦事故的頻繁發生,在事故發生后如何做好事故救援工作是十分重要的,這就要求礦山救援隊具有一定的資質，無論在組織機構、隊伍素質、救護裝備,基礎設施、綜合管理等方面都要達到國家的相關資質標準，這樣才能更有效、更快速的處理緊急事故,使人員傷亡和財產損失降到最低，大大減輕事故的后果。

（1）根據礦山救護隊的編制、人員構成與素質、技術裝備、訓練與培訓設施和救援業績等條件，礦山救護隊資質分為一級、二級、三級、四級。取得四級資質以上的礦山救護隊可

以獨立承擔本礦（場）救援工作。取得三級資質以上的礦山救護隊可以面向社會從事礦山救援及相關救援服務活動。取得二級資質以上的礦山救護隊可以根據國家安全生產監督管理總局的有關規定，承擔礦山救護隊員的培訓工作。取得一級資質的礦山救護隊可以參與國際礦山救援培訓、技術考察、救援競賽等國際交流合作工作。

（2）礦山救護隊資質認定的基本單位為獨立救護隊，救護大隊可以申請一級、二級資質，獨立中隊可以申請二級、三級資質，達不到救護中隊編制的可申請四級資質。(3)任何部門、單位、社會組織設立的為某一區域提供公共服務的礦山救護隊應當申請三級以上資質。

9.2.5救護隊組織

我國礦山救護隊組織由5級機構組成，即國家礦山救援指揮中心、省礦山救援指揮中心和區域性礦山救援指揮中心、礦山救護隊、救護中隊及救護小隊。

1）礦山救援指揮中心

國家礦山救援指揮中心是全國煤礦救護工作的領導機關和職能主管部門，對全國煤礦礦山救護隊實施統一的管理和搶險救災的調度與指揮。

2）省礦山救援指揮中心及區域性礦山救援指揮中心 省礦山救援指揮中心是各省（區）煤礦救護工作的領導機關和職能主管部門，對省范圍內的煤礦礦山救護隊實施統一的管理和搶險救災的調度與指揮。

3）礦山救護隊

所有礦山必須有礦山救護隊為其服務，礦山救護隊必須執行國家的安全生產方針，堅持“加強戰備、嚴格訓練、主動預防、積極搶救”的原則，切實做好礦山災害事故的預防和救援工作。

礦山救護隊必須備有服務礦山的應急救援預案和災害預防處理計劃等資料、圖紙。礦山救護隊應根據服務礦山的災害類型制定預處理方案，并進行訓練演習。

礦山救護隊必須經國家安全生產監督管理總局礦山救援指揮中心進行資質認證，取得資質證書后方可從事礦山救援工作。礦山救護隊實行隊員服役合同制。

礦山救護隊分為大、中、小隊三級編制。（1）礦山救護大隊

各省(直轄市、自治區)礦山管理機構將本省(區)的采礦地區，以100㎞為服務半徑，合理劃分為若干個區域。在每個區域選擇一個交通位置適中、戰斗力較強的礦山救護隊，作為重點建設的礦山救護中心，即礦山救護大隊。

礦山救護大隊由2個以上的中隊組成，是完備的聯合作戰單位。

礦山大隊人員的配置 ：礦山救護大隊設大隊長1人，副大隊長2人，總工程師1人(分別為正、副礦處級)，副總工程師1人(正區科級)，工程技術人員數人。礦山救護大隊應設相應的管理及辦事機構(如戰訓、后勤等)，并配備必要人員和醫務人員。礦山救護大隊指揮員的任免，報省救援中心備案。

礦山救護大隊是本區域的救災專家、救護裝備和演習訓練中心，負責區域內礦山重大災變事故的處理與調度、指揮，對直屬中隊實行領導，并對區域內其他礦山救護隊、輔助礦山救護隊進行業務指導。

（2）礦山救援中隊

礦山救護中隊距服務礦山一般行車時間不超過30min。礦山救護中隊設中隊長1人，副中隊長2～3人(分別為正、副區科級)，工程技術人員1人。中隊應配備必要的管理人員及汽車司機、機電維修、氧氣充填等人員。

礦山救護中隊是獨立作戰的基層單位，由3個以上的小隊組成。

（3）礦山救援小隊

小隊是執行作戰任務的最小戰斗集體，由9人以上組成。小隊設正、副小隊長各1人。

礦山救護小隊進入災區搶救時必須攜帶的技術裝備，由礦山救護大隊根據本區情況、事故性質作出規定。

4)輔助礦山救護隊

輔助礦山救護隊是協助專職礦山救護隊完成煤礦救護任務的兼職隊伍。輔助礦山救護隊應根據礦井的生產規模、自然條件、災害情況確定編制，原則上應由3個以上的小隊組成。

輔助礦山救護隊隊員，應由符合礦山救護隊員條件的工人、工程技術人員和干部兼職組成。

9.3礦山救護隊裝備

礦山救護隊及個人裝備必須符合《礦山救護隊工作條例》的規定。救護大隊要裝DQ~150型惰性氣發生裝置、泡沫發生器或液氮發生設備，裝備氣體分析化驗設備。所有的救護小隊都要裝備井下通訊機、一氧化碳檢測儀、氧氣測定儀及其他氣體檢定 5 管。所有礦山救護隊必須設有與調度室直通的通訊電話，設有專用外線電話，并配有地面無線通訊報話設備。

9.3.1檢測儀器

目前我國礦山救護隊配備的礦井空氣成分、溫度及主要安全檢測分析儀器：瓦斯檢定器、氣體快速檢定器、爆炸三角形測定儀以及紅外線溫度探測以等。

（1）瓦斯檢定器

目前我國煤礦常用的瓦斯檢定器主要有光學瓦斯檢定器和熱導式瓦斯檢定器兩種。它的作用是快速而準確地檢查礦井巷道中和火災區內瓦斯的含量。

光學瓦斯檢定器。我國煤礦使用的光學瓦斯檢定器型號很多，主要有撫順安全儀器廠生產的AQG-1型，西安煤礦儀表廠生產的GWJ-1型以及日本的理研18型。原理和結構基本相同，測定甲烷濃度范圍為0~100%。

LRD-1型甲烷檢定器是國產的熱導式瓦斯檢查儀器，屬安全火花型攜帶式，由表頭顯示甲烷濃度，測量范圍為0~5%及0~100%。它即可用于工作面、巷道等地點測量低濃度瓦斯，又可用于抽放管道和瓦斯大的區域測量高濃度瓦斯。

（2）快速檢定器

快速檢定器是由吸氣裝置和檢定管兩部分構成的氣體快速檢定裝置。當被檢定的氣體以一定的速度通過檢定管時，被測氣體與指示膠發生有色反應，根據指示膠變色長度來確定被檢測氣 體的濃度，稱為比長式檢定管，我國用于煤礦的檢定管有CO、CO2、H2S及O2等幾種。

一氧化碳檢定管，是以活性硅膠為載體，吸附化學試劑碘酸鉀和發煙硫酸作為指示膠，當含有一氧化碳的空氣通過檢定管時，與指示膠反應，在玻璃管壁形成一個棕色環，隨著氣流通過，棕色環向前移動，二而移動的距離與被測空氣中的一氧化碳含量成正比關系。因此，當檢定管中通過定量空氣后，根據變色環移動的距離便可以測得環境空氣中的一氧化碳含量。

硫化氫檢定管，也是以活性硅膠為載體，而它吸附的化學試劑為醋酸鉛，當含有硫化氫的空氣通過檢定管時，便與指示劑反應，在玻璃壁形成一個褐色的變色柱，變色柱的長度與空氣中硫化氫的含量成正比的關系，便可測得空氣中硫化氫的含量。

二氧化碳檢定管，是以活性氧化鋁為載體，吸附帶有變色指示劑的氫氧化鈉作為指示膠，當含有二氧化碳的空氣通過檢定管時與活性氧化鋁上所載的氫氧化鈉反應，由原來的藍色變為白色，白色色柱的長度可以直接從檢定管刻度上讀出二氧化碳的濃度。

（3）便攜式爆炸三角形測定儀

便攜式爆炸三角形測定儀，又稱便攜式氣體可爆型測定儀。用這種儀器可以同時檢測氧氣、可燃性氣體、二氧化碳，從而能迅速判斷爆炸危險程度，對保證礦井安全生產和井下作業人員安全具有重要意義。BMK-1型便攜式煤礦氣體可爆性測定儀，可由礦山救護隊員攜帶進入災區連續監測周圍環境氣體是否存在爆炸危險。

測爆儀由氣泵抽取空氣，儀器中的檢元件產生電信號，通過單片機進行數據處理，在儀器顯示屏上可以直接讀出O2、CH4及CO2 的濃度和顯示“爆炸三角形”的圖形及氣體成分構成的坐標點，被測氣體含量達到報警界限時，儀器同時發出聲光報警。

（4）紅外線溫度測定儀

目前我國一些行業使用的紅外線溫度測定儀，大都是運用微處理電子技術集光、機電于一體的智能式非接觸測溫儀表。此類儀表除適用于各行各業對易于引起火災物體的溫度監測外，也可適用于環境溫度檢測與過程監測。HW920型紅外線火源探測儀除具備上述功能外，還具有性能穩定、操作簡便、顯示清晰等特點。該儀表是由紅外光學系統、前置放大系統、微機處理系統和顯示系統組成的。其基本工作原理為，探測儀檢測目標物體輻射的紅外線能量，通過敏感器件轉換為電信號進入前置放大器，放大的信號經過模數轉換進入微機系統，微機系統采用電子模擬開關不斷對環境溫度和物體溫度進行監測，由發光數碼管進行數據顯示。礦山救護隊員攜帶進入災區，可以迅速檢測災區的環境溫度，并根據探測距離10m的功能，對火源地點、火勢等作出正確的判斷。

（5）氧氣呼吸器校驗儀

目前國內適用的AJH-3型氧氣呼吸器校驗儀，主要配備于軍事化礦山救護隊，對各種氧氣呼吸器及組件的性能進行檢查或校驗時使用。也可以用于氣體壓力、流量的檢查。它是礦山救護隊不可少和經常使用的一種技術裝備。

9.3.2救護設備維護和管理

加強技術裝備的維護與管理，使技術裝備經常處于良好的狀態，才能保證救護工作的正常進行。

（1）保證技術裝備始終處于良好的狀態。

（2）對具有先進技術的裝備，要盡快地掌握操作和維修技術，如惰性發生器、救災搶險車、爆炸三角形測定儀。

（3）嚴格維護保養和修理制度

為加強裝備管理，應依據各種裝備具體情況和技術特點制定明確的管理和維護標準和要求，并做到盡職盡責，認真執行，使裝備經常處于良好狀態。使用設備的人員應有名確的管理維護要求。不同類型裝備實行分級管理，礦山救護隊或救護小隊的裝備，分別由其負責人簽字方可投入處理事故的工作，而且必須將裝備的維護和保養情況做好記錄。