第一篇：醫(yī)院內(nèi)部審計工作制度

醫(yī)院內(nèi)部審計工作制度

總 則

為建立健全醫(yī)院內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險控制，規(guī)范內(nèi)部審計工作，保障醫(yī)院財務(wù)管理、會計核算符合國家法律法規(guī)和衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部控制體系,根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國衛(wèi)生部令---衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》、《福建省衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作實施細則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我院實際情況，制定本制度。

本制度適用于醫(yī)院開展內(nèi)部審計工作。

醫(yī)院設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)—審計部，審計部在院長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)、政策和本院的有關(guān)規(guī)章制度，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對院長負責(zé)并報告工作。日常業(yè)務(wù)工作受醫(yī)院黨委及紀(jì)檢書記的領(lǐng)導(dǎo)，并接受審計機關(guān)和上級內(nèi)部審計機構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

審計部的職能是對醫(yī)院的經(jīng)營活動和財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益、資產(chǎn)運行的質(zhì)量進行審計；對內(nèi)部控制制度的健全性、有效性以及風(fēng)險管理進行評審；對財務(wù)預(yù)算及執(zhí)行情況進行審計；對對外投資項目進行審計；對經(jīng)濟運行中的違反財經(jīng)法規(guī)的行為等實施審計監(jiān)督，醫(yī)院主要領(lǐng)導(dǎo)的變動及任期總結(jié)和離任審計，通過審計監(jiān)督，保障醫(yī)院的合法權(quán)益。

醫(yī)院審計部對審計范圍內(nèi)的下列專項進行內(nèi)部審計監(jiān)督：（1）醫(yī)院財務(wù)計劃或者預(yù)算的執(zhí)行和決算；

（2）與醫(yī)院財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益；（3）內(nèi)部控制制度的健全、有效；（4）醫(yī)院財產(chǎn)、物資的管理情況；（5）專項資金的提取、使用；

（6）國家財經(jīng)政策、計劃規(guī)章制度、法令的執(zhí)行情況；（7）醫(yī)院院長交辦或?qū)徲嫏C關(guān)委托的其他審計事項。審計部的主要權(quán)限是:

1、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位、部門按時報送有關(guān)文件、資料等；

2、審核會計憑證、賬簿、報表、決算、檢查資金和財產(chǎn)；

3、查閱有關(guān)文件和資料，檢查合同履行情況；

4、對審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；

5、參加有關(guān)會議，召集與審計內(nèi)容有關(guān)人員的座談會；

6、對發(fā)現(xiàn)有嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)，損害醫(yī)院利益，向院長匯報，并提出對責(zé)任人追究責(zé)任的建議；

7、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料等不正常情況，可直接向院長反映，提出追究相關(guān)人員責(zé)任的建議；

8、提出改進管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；

9、對審計工作中的重大事項，向上級內(nèi)部審計機構(gòu)和審計機關(guān)反映。

醫(yī)院內(nèi)部審計人員行使職權(quán)，受國家法律保護，醫(yī)院任何部門及個人不得打擊報復(fù)。

內(nèi)部審計人員不得濫用職權(quán)謀取私利，不得有意歪曲事實真相，不得泄露審計機密應(yīng)當(dāng)依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密、熟悉業(yè)務(wù)。遵循醫(yī)院內(nèi)部審計宗旨，審計次序為先專項類審計，后管理類審計；先突發(fā)事件審計，后常規(guī)審計；先重點工作審計，后普通審計。

內(nèi)審人員應(yīng)如實完整地披露稽核過程中發(fā)現(xiàn)的所有重大問題或風(fēng)險隱患，不得有所隱瞞或遺漏。對由于工作原因獲知的公司經(jīng)營管理信息及其他信息必須嚴(yán)格保密，并不得利用其為自己或他人牟取利益。

審計工作是政策性很強的一項工作，而且內(nèi)審在醫(yī)院的經(jīng)營發(fā)展中又起著重要的監(jiān)督作用，醫(yī)院應(yīng)對審計資源實行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配。內(nèi)審人員應(yīng)具備良好的思想素質(zhì)、必要的專業(yè)技能和與時俱進的精神，熟悉醫(yī)院規(guī)章制度和相關(guān)業(yè)務(wù)流程，具備良好的溝通能力和分析判斷能力，并對內(nèi)審人員進行后續(xù)教育，以保證其專業(yè)勝任能力。

審計部應(yīng)結(jié)合醫(yī)院實際情況，每年預(yù)先制定審計年度工作計劃，確定審計對象和擬訂審計項目計劃，確定審計方式，對內(nèi)部審計工作作出合理安排，并報醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后實施。

1、內(nèi)部審計工作主要程序:(1)審計實施階段：

(a)審計通知書：一般應(yīng)在審計進行前 1－3 天電話通知被審計部門負責(zé)人，由部門負責(zé)人責(zé)成有關(guān)人員事先做好相應(yīng)準(zhǔn)備，審計工作開展時送達書面審計通知書。

(b)審計現(xiàn)場工作：包括提取整理、審核有關(guān)資料、取證、編制審計工作底稿、抽查現(xiàn)金和資產(chǎn)等。

(c)擬寫審計報告初稿。

(2)審計報告階段：審計報告初稿應(yīng)按規(guī)定征求被審計部門的意見，被審計部門應(yīng)在收到報告初稿的三天內(nèi)提出書面意見，逾期未提出書面意見的視同無異議。

對被審計部門提出的意見，審計部應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計過程中取得的客觀資料作出是否接受的判斷，必要時應(yīng)進行補充審計，進一步核實情況，內(nèi)部審計人員無論是否接受被審計單位的意見，都應(yīng)當(dāng)對審計報告的內(nèi)容負責(zé)。

(3)“審計整改通知書”、“審計意見和建議”：醫(yī)院審計部可以根據(jù)審計報告反映的問題分別作出以下處理：

(a)被審計部門存在需要或作出處理的重大事項，應(yīng)發(fā)出“審計整改通知書”。

(b)被審計部門存在需要提請改進、加強監(jiān)督、完善管理，以及進一步清理歷史遺留問題等情況，但未發(fā)現(xiàn)存在重大需要糾正的問題，審計部門可以提出“審計意見和建議”。(c)被審計部門對審計報告中的“審計整改通知書”、“審計意見和建議”（合稱“審計文書”）提出的問題和整改要求，應(yīng)抓緊糾正和整改，并在收到該審計文書一周內(nèi)書面擬訂措施回復(fù)審計部。凡處“審計整改通知書”的部門30日內(nèi)將執(zhí)行和落實情況書面再報審計部。

被審計部門不進行整改的，應(yīng)被視為該被審計部門負責(zé)人已經(jīng)知道并確認(rèn)承擔(dān)不采取整改措施的后果。

(4)后續(xù)審計：醫(yī)院審計部可以對被審計部門執(zhí)行“審計整改通知書”情況以及對審計中提出問題的改進和整改情況進行追加審計。

(5)復(fù)議和申述：對醫(yī)院本部安排委托中介機構(gòu)或醫(yī)院自行安排的審計項目，被審計部門和當(dāng)事人對審計報告及其結(jié)論有重大異議的，可以在收到審計結(jié)論和報告之日起 7 日內(nèi)，向?qū)徲嫴刻岢錾暝V申請復(fù)議。

被審計部門對審計部的復(fù)議結(jié)論以及醫(yī)院審計部直接進行的審計項目的審計報告、審計決定、審計意見有重大異議的，可以在收到上述審計文書 5日內(nèi)向醫(yī)院院長提出申訴，申請復(fù)議。

審計部應(yīng)建立健全有效的內(nèi)部稽核質(zhì)量控制制度遵循《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》執(zhí)業(yè)規(guī)范，積極改進審計技術(shù)和方法，實施有效的內(nèi)審質(zhì)量控制，提高內(nèi)審效率和質(zhì)量。

對于報復(fù)陷害內(nèi)部審計人員的應(yīng)及時予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。被審計部門違反規(guī)定拒絕提供有關(guān)資料或提供虛假資料、阻礙審計工作、無正當(dāng)理由拒不執(zhí)行審計決定的應(yīng)給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。

附 則

本內(nèi)部審計工作制度由審計部制訂具體實施細則，自頒布之日起施行。

本制度由審計部負責(zé)解釋。

審計部工作制度

1、根據(jù)《審計法》和衛(wèi)生部以及省市有關(guān)內(nèi)部審計的相關(guān)規(guī)定，對醫(yī)院的財務(wù)收支及其經(jīng)濟效益，進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)；

2、對本單位的資金、財產(chǎn)的完整、安全進行監(jiān)督檢查；

3、對本單位的財務(wù)收支計劃，經(jīng)費預(yù)算和經(jīng)濟合同執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查；

4、對會計報表、結(jié)算的真實，準(zhǔn)確、合規(guī)、合法進行審計；

5、應(yīng)經(jīng)常向院領(lǐng)導(dǎo)匯報審計工作情況，對存在的問題及時提出改進建議供領(lǐng)導(dǎo)參考；

6、積極辦理本單位領(lǐng)導(dǎo)及上級內(nèi)部審計機構(gòu)交辦的審計事項，配合國家審計機關(guān)對本單位進行依法審計。

審計部主任職責(zé)

1、根據(jù)《審計法》和衛(wèi)生部以及省市有關(guān)內(nèi)部審計的相關(guān)規(guī)定，對本單位的財務(wù)、財務(wù)收支及其經(jīng)濟效益，進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)；

2、對本單位的資金、財產(chǎn)的完整、安全進行監(jiān)督檢查；

3、對本單位的財務(wù)收支計劃，經(jīng)費預(yù)算和經(jīng)濟合同執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查；

4、對會計報表、結(jié)算的真實，準(zhǔn)確、合規(guī)、合法進行審計；

5、建立、完善、保管好審計檔案；

6、應(yīng)經(jīng)常向院領(lǐng)導(dǎo)匯報審計工作情況，對存在的問題及時提出改進建議供領(lǐng)導(dǎo)參考；

7、積極辦理本單位領(lǐng)導(dǎo)及上級內(nèi)部審計機構(gòu)交辦的審計事項，配合國家審計機關(guān)對本單位進行依法審計。

審計部工作人員職責(zé)

1、熟練掌握有關(guān)審計的法律、法規(guī)和政策，提高法律素質(zhì)，依法審計；

2、認(rèn)真學(xué)習(xí)、刻苦鉆研和掌握會計、審計及其他相關(guān)專業(yè)的新知識新技能，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)；

3、遵守黨紀(jì)國法和醫(yī)院的各項規(guī)章制度，嚴(yán)禁知法犯法；

4、嚴(yán)格遵守審計紀(jì)律，實事求是，客觀公正，不徇私情，保守密秘；

5、編制年度審計工作計劃并實施；

6、建立、完善、保管好審計檔案；

7、熱愛本職，工作積極主動，恪盡職守；

8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計工作事項。

第二篇：醫(yī)院內(nèi)部審計工作制度

內(nèi)部審計工作制度

1.內(nèi)部審計的主要任務(wù)是：檢查經(jīng)濟法規(guī)、決議、財務(wù)制度的實際執(zhí)行情況，對提高和改進財務(wù)管理提出意見及建議，向本單位及同級國家審計機關(guān)出具審計報告的工作。

2.內(nèi)部審計工作必須嚴(yán)格遵循政策性原則、效益性原則、獨立性原則、定期性原則，認(rèn)真遵守審計程序，做好審計記錄，接受審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

3.內(nèi)部審計人員應(yīng)定期對醫(yī)院會計報表，財務(wù)收支情況，資金使用情況及其其它經(jīng)濟活動管理情況進行審計，并出具審計報告。

4.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時向院長匯報，并提出整改措施，對審計發(fā)現(xiàn)的重大案件，應(yīng)及時向院領(lǐng)導(dǎo)和上級審計機關(guān)報告，協(xié)助立案，進行專題審計。

5.審計人員要不斷提高政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，要依法審計，忠于職守，堅持原則，廉潔奉公，不得濫用職權(quán)徇私舞弊。

內(nèi)部審計監(jiān)督措施

1.通過內(nèi)部審計對醫(yī)院的財務(wù)情況，資金使用情況及其它經(jīng)濟活動管理情況進行審計監(jiān)督。

2.年初制定內(nèi)部審計計劃，報院長辦公會研究通過后遵照執(zhí)行。

3.依據(jù)經(jīng)濟事項的不同分為定期審計、不定期審計和重點審計，對醫(yī)院業(yè)務(wù)收支進行定期審計，對資金使用情況進行不定期審計，對大型醫(yī)療設(shè)備的購置、基建工程招投標(biāo)等方面的程序合法性進行重點審計。

4.對審計的結(jié)果出具審計報告，并向院長和有關(guān)人員報告，對發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改措施。

重大經(jīng)濟項目決策審批制度

1.醫(yī)院的重大經(jīng)濟事項是指：藥品采購、設(shè)備采購、醫(yī)用耗材、試劑采購、基建項目投資、內(nèi)部分配制度改革等經(jīng)濟事項。

2.對上述經(jīng)濟事項的實施由所在科室相關(guān)人員提出申請并同時將可行性方案上報院長辦公會。

3.院長辦公會集體討論研究通過后，對萬元以上設(shè)備、耗材、試劑和基建投資項目分別采取招標(biāo)和議標(biāo)兩種形式進行集體采購。

4.藥品采購嚴(yán)格執(zhí)行藥品招標(biāo)制度，并接受藥事委員會的監(jiān)督。

5.設(shè)備采購、醫(yī)用耗材、檢驗試劑采取由主管院長、職能科室和使用科室主任共同組成采購小組，采取集體議價的方式進行集體采購；基建工程由相關(guān)人員組成招標(biāo)小組進行公開招標(biāo)確定。

重大經(jīng)濟事項責(zé)任追究制度

為了建立規(guī)范的經(jīng)濟活動決策機制，對重大經(jīng)濟事項的決策實施責(zé)任追究。實施責(zé)任追究的內(nèi)容包括：

(1)有損醫(yī)院形象或職工利益者；(2)因各種責(zé)任原因造成重大損失者；(3)違反政策規(guī)定造成重大影響者；(4)在崗位上以權(quán)謀私，中飽私囊，貪污受賄等觸犯刑法者。

依據(jù)造成影響和損失的大小，對上述責(zé)任分別采取不同的處理方式，或由醫(yī)院內(nèi)部處理或上級主管部門處理或由司法部門處理。

第三篇：醫(yī)院財務(wù)方面內(nèi)部審計工作制度

醫(yī)院內(nèi)部審計工作制度

為加強醫(yī)院內(nèi)部的審計工作，根據(jù)審計部門《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》的要求，制定本制度。

一、醫(yī)院實行內(nèi)部審計制度，以加強內(nèi)部管理和監(jiān)督，維護財經(jīng)紀(jì)律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益和社會效益。

二、審計工作由醫(yī)院經(jīng)濟管理小組負責(zé)，在院長領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，負責(zé)本院經(jīng)濟部門業(yè)務(wù)收支及其經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對院長負責(zé)并報告工作。

三、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T，接受上級審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)并協(xié)助上級審計機關(guān)對醫(yī)院審計。

四、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)對審計范圍內(nèi)的下列專項進行內(nèi)部審計監(jiān)督：

(一)醫(yī)院財務(wù)計劃或者預(yù)算的執(zhí)行和決算。

(二)與醫(yī)院財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

(三)內(nèi)部控制制度的健全、有效。

(四)醫(yī)院財產(chǎn)、物資的管理情況。

(五)專項資金的提取、使用。

(六)國家財經(jīng)政策、計劃、規(guī)章制度、法令的執(zhí)行情況。

(七)醫(yī)院院長交辦或?qū)徲嫏C關(guān)委托的其他審計事項。

五、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)對本院與外單位合作項目的投入資金、財產(chǎn)的使用及其效益，進行內(nèi)部審計監(jiān)督。

六、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)醫(yī)院的規(guī)定，對有關(guān)經(jīng)濟活動實行審簽制度。

七、根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部審計工作的需要，被審計部門應(yīng)按時向?qū)徲嫏C構(gòu)報送有關(guān)的計劃、預(yù)決算、報表和文件資料等。

八、醫(yī)院內(nèi)部審計的主要職權(quán)是：

(一)檢查憑證、賬表、決算、資金和財產(chǎn)，查閱有關(guān)文件資料。

(二)參加有關(guān)的會議。

(三)對審計的有關(guān)事項，進行調(diào)查并索取證明材料。

(四)對正在進行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)，嚴(yán)重損失浪費行為，做出臨時的制止決定。

(五)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)院長批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

(六)提出改進管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀(jì)行為的意見。

(七)對嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重損失浪費的人員，提出追究責(zé)任的建議。

(八)對審計工作中的重大事項，向上級內(nèi)部審計機構(gòu)和審計機關(guān)反映。

九、院長可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予院內(nèi)審計機構(gòu)經(jīng)濟處理、處罰的權(quán)限。

十、醫(yī)院內(nèi)部審計工作的主要程序是：

(一)根據(jù)上級部署和醫(yī)院的具體情況擬訂審計項目計劃，報經(jīng)院長批準(zhǔn)后實施。

(二)實施審計時，應(yīng)當(dāng)事前通知被審計部門。

(三)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)部門和人員提出改進意見。審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審計部門的意見后，報送院長，經(jīng)批準(zhǔn)的審計結(jié)論和決定，被審計部門必須執(zhí)行。

(四)被審計部門對審計結(jié)論和決定如有異議，可以向院長提出申訴。

十一、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)對辦理的審計事項，必須建立審計檔案，按照規(guī)定管理。

十二、醫(yī)院內(nèi)部審計人員應(yīng)具有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，有較豐富的財務(wù)工作經(jīng)驗和審計工作經(jīng)驗，有較高的會計理論水平，熟悉有關(guān)政策、法令和制度。

十三、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)的負責(zé)人員，按照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免，并應(yīng)事前征求上級主管部門的意見。

按照國家規(guī)定，評定醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)人員的專業(yè)技術(shù)任職資格，聘任內(nèi)部審計人員。

十四、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)要依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。

十五、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)人員行使職權(quán)，受國家法律保護，醫(yī)院任何部門及個人不得打擊報復(fù)。

十六、對違反本規(guī)定的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰或者提請有關(guān)部門處理。

第四篇：內(nèi)部審計工作制度

內(nèi)部審計工作制度草案

第一章總則

第一條為規(guī)范并保障公司內(nèi)部審計監(jiān)督工作，提高審計工作質(zhì)量，實現(xiàn)內(nèi)部審計經(jīng)常化、制度化，發(fā)揮內(nèi)部審計工作在加強內(nèi)部控制管理、促進企業(yè)經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)國家法律相關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

第二條本制度所稱“內(nèi)部審計”，是指對公司經(jīng)濟活動實施的內(nèi)部監(jiān)督，即對公司及控股子公司、公司各職能部門及相關(guān)人員所進行的一種獨立、客觀的監(jiān)督和評價活動。

第三條 本制度適用于公司各部門、各單位及所有子公司的審計監(jiān)督工作。

第二章內(nèi)部審計組織機構(gòu)

第四條 公司總經(jīng)辦下設(shè)審計科。審計暫設(shè)審計主管一名，并根據(jù)工作需要配備專職和兼職審計人員。內(nèi)部審計的宗旨：通過開展獨立、客觀、公正的審計，運用系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，對風(fēng)險管理、控制和治理過程進行評價和檢查監(jiān)督，提高運作效率，促進公司實現(xiàn)其經(jīng)濟目標(biāo)。

第五條內(nèi)部審計人員應(yīng)具備較高的政策水平和必要的專業(yè)知識，要努力學(xué)習(xí)和掌握國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司的規(guī)章制度，熟悉相關(guān)的理論和專業(yè)知識及企業(yè)經(jīng)營管理情況，熟悉財務(wù)會計業(yè)務(wù)和精通審計業(yè)務(wù)，并保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。

第六條內(nèi)部審計人員依據(jù)公司規(guī)章制度獨立行使審計權(quán)，受國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度保護，任何部門和個人均不得以任何理由和方式對其進行阻撓、打擊和報復(fù)，違者將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的將追究法律責(zé)任。

第七條內(nèi)部審計人員要做到依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，實事求是，保守秘密；不得濫用職權(quán)，循私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。

第三章內(nèi)部審計職責(zé)權(quán)限

第八條 審計科應(yīng)根據(jù)公司各階段工作重點和公司董事會、生產(chǎn)力促進委員

會的部署，組織安排審計工作。主要負責(zé)對公司財務(wù)管理、內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況等進行監(jiān)督，具體職責(zé)如下：

1、財務(wù)審計：對公司財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)算、信貸計劃的執(zhí)行和決算情況、與財務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟活動及公司的經(jīng)濟效益、財務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。

2、內(nèi)控審計：對公司內(nèi)部管理控制系統(tǒng)及執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)進行內(nèi)部審計監(jiān)督；督促建立、健全完善的公司內(nèi)部控制制度，促進公司經(jīng)營管理的改善和加強，保障公司持續(xù)、健康、快速地發(fā)展。

3、工程審計：公司范圍內(nèi)各項工程建設(shè)項目，由公司審監(jiān)科審計。

4、合同審計：對公司工程建設(shè)合同、大宗物資采購合同、產(chǎn)品銷售合同、承包租賃合同等實行審查制，并不定期檢查，對存在的問題和違規(guī)違章情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督。

第九條 審監(jiān)部在審計進程中可以行使以下權(quán)限：

1、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求被審計對象按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等并召開或者參加與審計事項有關(guān)的會議，了解有關(guān)情況。

2、審核會計憑證、賬表、決算，檢查公司資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計信息系統(tǒng)和檢查會計軟件，查閱有關(guān)文件資料、資料等。

3、對審計涉及的有關(guān)事項，向有關(guān)單位、部門或個人進行調(diào)查并索取證明材料。

4、對阻撓、妨礙審計工作，以及拒絕提供有關(guān)資料的單位或個人，經(jīng)公司生產(chǎn)力促進委員會批準(zhǔn)，可采取封存有關(guān)資料、凍結(jié)資產(chǎn)等必要的臨時應(yīng)急措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

5、對正在進行的嚴(yán)重違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度及損害公司利益的行為，經(jīng)公司生產(chǎn)力促進委員會批準(zhǔn)，有權(quán)做出臨時制止決定，并提出糾正處理的意見及改進建議。

6、審計人員發(fā)現(xiàn)公司規(guī)章制度和企業(yè)管理存在缺陷，應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出改進管理、提高效益的合理化建議。

7、對嚴(yán)格遵守和維護財經(jīng)法規(guī)的單位和個人，提出給予表彰和獎勵建議。

第十條 公司應(yīng)為內(nèi)部審計工作提供必要的條件，履行職責(zé)所必須的費用 支出，應(yīng)予以充分保證，確保審監(jiān)部審計人員能及時掌握各種信息，獨立、客觀、公正地履行職責(zé)。在審計過程中遇到任務(wù)過重或?qū)徲嬃α坎蛔銜r，經(jīng)董事會同意，審監(jiān)部可以委托社會審計機構(gòu)進行審計，相關(guān)費用應(yīng)由公司或者具有法人資格的下屬單位支付。

第十一條 公司生產(chǎn)力促進委員會可以根據(jù)工作需要，授予審計科必要的處理權(quán)、處罰權(quán)，在報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可對有關(guān)事項和人員進行處理和處罰。審監(jiān)科可根據(jù)審計結(jié)果提出下列處理建議：

1、責(zé)令限期按照有關(guān)規(guī)定上繳應(yīng)當(dāng)上繳的收入和費用。

2、責(zé)令限期退還違法所得。

3、責(zé)令退還被侵占的公司資產(chǎn)。

4、沖轉(zhuǎn)和調(diào)整有關(guān)賬目。

5、根據(jù)審計結(jié)果必須做出處理的其他權(quán)限。

第四章 內(nèi)部審計對象、范圍和審計時間

第十二條內(nèi)部審計對象為：公司及控股子公司、公司各職能門的履行職責(zé)情況；公司生產(chǎn)力促進委員會交辦的其他內(nèi)部審計事項和對象。

第十三條審監(jiān)科可根據(jù)實際情況，對被審計單位實施定期或不定期、全面局部審計。

第五章 內(nèi)部審計工作程序

第十四條 審監(jiān)科根據(jù)公司計劃和公司發(fā)展需要制定內(nèi)部審計目標(biāo)、計劃及費用預(yù)算，確定審計工作重點，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實施。

第十五條 審監(jiān)科可對與公司經(jīng)濟活動有關(guān)的特定事項，向公司有關(guān)部門或個人進行專項審計調(diào)查，并向董事會報告審計調(diào)查結(jié)果；如在實施項目審計時，發(fā)現(xiàn)被審計單位或個人有重大違法違規(guī)行為的應(yīng)在第一時間向董事會報告。

第十六條 審計項目的立項，由生產(chǎn)力促進委員會確定。立項后，由審監(jiān)部擬訂審計組人員名單及審計方案報上述機構(gòu)批準(zhǔn)，并在實施審計三日前，向被審計單位送達審計通知書（特殊審計項目除外），審計通知書的內(nèi)容包括：審計的范圍、內(nèi)容、時間和方式，審計組成員名單，對被審計對象配合審計工作需提供的有關(guān)資料及其他要求等。

第十七條 實施審計。內(nèi)部審計人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、關(guān)管理制度以及向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施，深入調(diào)查了解被審計對象情況，對其法人治理、經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的真實性、合法性和有效性等方進行測試。內(nèi)部審計人員可以運用座談、檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計方法，取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和審計建議，并將收集的審證據(jù)和形成的審計結(jié)論和審計建議記錄于審計工作底稿。

第十八條 內(nèi)部審計人員應(yīng)于審計外勤結(jié)束日后 15 個工作日內(nèi)完成審計報告，提出審計結(jié)論和審計意見、建議；被審計對象應(yīng)在收到審計報告之日起 10工作日內(nèi)將書面意見送交總經(jīng)辦，逾期未作答復(fù)的，視為沒有異議；總經(jīng)辦應(yīng)收到被審計對象提交的書面意見 3 個工作日內(nèi)對被審計對象提出的意見進行審核研究，并根據(jù)實際情況對審計報告作相應(yīng)修改；如應(yīng)對被審計對象進行處理和處罰，則應(yīng)根據(jù)審計報告擬訂審計決定；將審計報告、審計決定和被審計對象的書面意見，提交給生產(chǎn)力促進委員會審批；內(nèi)部審計報告和審計決定經(jīng)生產(chǎn)力促進委員會批準(zhǔn)后，向被審計對象下發(fā)。

第十九條 審監(jiān)科提出報告并經(jīng)董事會審計委員會審批后，應(yīng)對被審計者作相應(yīng)處理：

1、被審計者沒有或輕微違反國家、公司財務(wù)收支規(guī)定行為的，出具審計意見書。

2、被審計者違反國家、公司財務(wù)收支規(guī)定行為的，按有關(guān)規(guī)定作出處理和處罰的審計決定，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。

3、審監(jiān)科負責(zé)督促有關(guān)職能部門針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行整改并對被審計對象的整改情況進行跟蹤檢查，落實被審計對象執(zhí)行審計決定以及采納審計建議的情況，必要時可對其進行后續(xù)審計。

第二十條審計報告出具以后由于情況變化或發(fā)現(xiàn)新的重要數(shù)據(jù)，事實查明后，被審計者如有異議，可向董事會審計委員會提出出申訴，公司生產(chǎn)力促進委員會應(yīng)當(dāng)及時做出答復(fù)。在被審計對象提出申訴期間，原審計報告和審計決定仍須繼續(xù)執(zhí)行。

第二十一條如為避免股東利益和公司財產(chǎn)損失等特殊原因而采取突擊審計，則可不按上述審計程序執(zhí)行。

第二十二條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)在每個審計項目結(jié)束后根據(jù)公司檔案管理的具體要求建立、健全審計檔案，并整理裝訂成冊歸備查。

第二十四條 內(nèi)部審計檔案包括：

一、審計通知書和審計計劃；

二、審計報告及其附件；

三、促進會對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見；

四、審計處理決定以及審計執(zhí)行情況報告；

五、申訴、申請復(fù)審報告；

六、有關(guān)審計會議的記錄；

第五篇：第八章 內(nèi)部審計工作制度

第八章、內(nèi)部審計工作制度

一三

八、內(nèi)部審計工作制度（試行）

1.醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，規(guī)范收支管理，促進衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》（衛(wèi)生部部令第51號），結(jié)合本院具體情況，制定相關(guān)實施規(guī)定或細則。

2.做好內(nèi)部審計是院長的職責(zé)

2.1內(nèi)部審計部門和審計人員，在院長領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)以及本院規(guī)定開展審計工作。

2.2內(nèi)部審計部門和審計人員對本單位及所屬機構(gòu)的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實、合法性進行獨立監(jiān)督審核的行為，并對院長負責(zé)。

2.3院長在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)。

3.組織機構(gòu)與人員設(shè)置

3.1年收入 3000 萬元以上或擁有 300 張病床以上的醫(yī)療機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨立的內(nèi)部審計部門，配備專職審計人員

3.2其他醫(yī)療機構(gòu)可以根據(jù)需要，設(shè)置獨立的內(nèi)部審計部門，配備專職審計人員；也可以授權(quán)本單位其他部門履行審計職責(zé)，配備專職或者兼職審計人員

3.3內(nèi)部審計部門負責(zé)人必須具備中級以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或 5 年以上的審計、會計工作經(jīng)歷。

3.4 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具有審計、會計、經(jīng)濟管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。實行崗位資格準(zhǔn)入和后續(xù)教育制度，各單位應(yīng)當(dāng)予以支持和保障

4.醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部審計部門履行下列職責(zé)

4.1擬定內(nèi)部審計規(guī)章制度。

4.2審計預(yù)算的執(zhí)行和決算。

4.3審計財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動。

4.4 按照干部管理權(quán)限開展有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟責(zé)任審計。

4.5 審計基本建設(shè)投資、修繕工程項目。

4.6 審計科研、教育等專項經(jīng)費的管理和使用。

4.7 開展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務(wù)價格執(zhí)行情況、對外投資、工資分配等專項審計調(diào)查工作。

4.8 審計經(jīng)濟管理和效益情況。

4.9審計內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實。

4.10其他審計事項。

5.醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部審計部門權(quán)限

5.1 要求被審計單位按時報送財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、會計報表及有關(guān)文件、資料。

5.2參加本單位基建、設(shè)備購置、財務(wù)、對外投資等相關(guān)會議，主持召開與

審計事項有關(guān)的會議。

5.3參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度。

5.4 審核會計憑證、賬簿、報表，現(xiàn)場勘察實物。

5.5檢查計算機系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料。

5.6 對與審計有關(guān)的問題向被審計單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料。

5.7 對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重損失浪費的行為，做出臨時制止決定。

5.8 經(jīng)本部門、本單位主要負責(zé)人批準(zhǔn)，對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，予以暫時封存。

5.9根據(jù)審計結(jié)果，提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為、改進管理、提高效益的建議。

5.10對模范遵守財經(jīng)法規(guī)的被審計單位和人員，提出表彰建議；對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員，提出通報批評或者追究責(zé)任的建議。

6.工作報告

6.1 內(nèi)部審計部門每年應(yīng)當(dāng)向院長提交工作報告，工作計劃與按排。

6.2對重大問題及警示信息做到及時報告，并能落實院長的批示意見。

7.委托審計根據(jù)審計業(yè)務(wù)的需要，報經(jīng)院長批準(zhǔn)，或是本院不具備開展內(nèi)部審計工作條件的，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行審計，并檢查監(jiān) 督審計業(yè)務(wù)質(zhì)量。

8.持續(xù)改進

8.1院長及領(lǐng)導(dǎo)班子集體對內(nèi)部審計部門或是委托審計單位在審計報告中提出的意見和建議能夠召開專題會議認(rèn)真審議，每年至少一次，有記錄。

8.2能夠從管理組識體系上、制度上、程序上提出整改措施。

8.3相關(guān)職能部門并認(rèn)真組織落實、督導(dǎo)、反潰。

8.4對整改結(jié)果要用數(shù)據(jù)效果予以評價，提出再改進的意見，達到持續(xù)續(xù)改進。