第一篇：醫院審計工作制度

審計工作制度

1、醫院內部審計由審計部獨立完成。審計部是對全院經濟活動進行監督和審查的職能機構，依法對醫院經濟活動的真實性、合法性和效益性進行審計監督。

2、審計員要謹慎、誠實、客觀、公正地辦理審計事項，開展如下審計項目：

①對資金財產的完整安全進行監督檢查。

②對財務收支、財物領撥、藥品周轉、固定資產購置和經濟合同執行情況以及各方面經濟效益進行監督。

③對內部控制制度的健全、有效與執行情況進行監督檢查。④執行國家財經法紀和部門規章制度。

⑤對建設項目、修繕工程制定預（概）算、決算。

⑥院領導委托的其他審計事項。

此外，對審計中發現的問題進行調查落實后，有責任向領導提出制止和處理違反財經法紀事項的意見以及改進管理、提高效益的建議。

3、審計員有權要求被審計人按規定報送基建預算執行情況、藥品物資采購財務報表等有關經濟活動資料，被審計人不得拒絕、拖延、謊報。審計員在提取審計資料時要開具借用清單一式兩分，雙方各執一份，資料用畢清理歸還。

4、審計員在使用審計資料時必須保持資料的完整，不得損毀，涂改丟失，破壞原狀。

5、在涉及專業性較強的效益審計時可臨時聘請2～3名科技人員進行咨詢、論證，以求取得較為客觀的評議與審計報告。

6、對審計過程中所獲得的證據及其評價的書面材料，審計員必須及時整理歸檔，加以保管，不得遺失。

第二篇：醫院內部審計工作制度

內部審計工作制度

1.內部審計的主要任務是：檢查經濟法規、決議、財務制度的實際執行情況，對提高和改進財務管理提出意見及建議，向本單位及同級國家審計機關出具審計報告的工作。

2.內部審計工作必須嚴格遵循政策性原則、效益性原則、獨立性原則、定期性原則，認真遵守審計程序，做好審計記錄，接受審計機關的業務指導。

3.內部審計人員應定期對醫院會計報表，財務收支情況，資金使用情況及其其它經濟活動管理情況進行審計，并出具審計報告。

4.對審計中發現的問題，要及時向院長匯報，并提出整改措施，對審計發現的重大案件，應及時向院領導和上級審計機關報告，協助立案，進行專題審計。

5.審計人員要不斷提高政治素質和業務素質，要依法審計，忠于職守，堅持原則，廉潔奉公，不得濫用職權徇私舞弊。

內部審計監督措施

1.通過內部審計對醫院的財務情況，資金使用情況及其它經濟活動管理情況進行審計監督。

2.年初制定內部審計計劃，報院長辦公會研究通過后遵照執行。

3.依據經濟事項的不同分為定期審計、不定期審計和重點審計，對醫院業務收支進行定期審計，對資金使用情況進行不定期審計，對大型醫療設備的購置、基建工程招投標等方面的程序合法性進行重點審計。

4.對審計的結果出具審計報告，并向院長和有關人員報告，對發現的問題，提出整改措施。

重大經濟項目決策審批制度

1.醫院的重大經濟事項是指：藥品采購、設備采購、醫用耗材、試劑采購、基建項目投資、內部分配制度改革等經濟事項。

2.對上述經濟事項的實施由所在科室相關人員提出申請并同時將可行性方案上報院長辦公會。

3.院長辦公會集體討論研究通過后，對萬元以上設備、耗材、試劑和基建投資項目分別采取招標和議標兩種形式進行集體采購。

4.藥品采購嚴格執行藥品招標制度，并接受藥事委員會的監督。

5.設備采購、醫用耗材、檢驗試劑采取由主管院長、職能科室和使用科室主任共同組成采購小組，采取集體議價的方式進行集體采購；基建工程由相關人員組成招標小組進行公開招標確定。

重大經濟事項責任追究制度

為了建立規范的經濟活動決策機制，對重大經濟事項的決策實施責任追究。實施責任追究的內容包括：

(1)有損醫院形象或職工利益者；(2)因各種責任原因造成重大損失者；(3)違反政策規定造成重大影響者；(4)在崗位上以權謀私，中飽私囊，貪污受賄等觸犯刑法者。

依據造成影響和損失的大小，對上述責任分別采取不同的處理方式，或由醫院內部處理或上級主管部門處理或由司法部門處理。

第三篇：醫院內部審計工作制度

醫院內部審計工作制度

總 則

為建立健全醫院內部監督和風險控制，規范內部審計工作，保障醫院財務管理、會計核算符合國家法律法規和衛生系統內部控制體系,根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國衛生部令---衛生系統內部審計工作規定》、《福建省衛生系統內部審計工作實施細則》等相關法律法規，結合我院實際情況，制定本制度。

本制度適用于醫院開展內部審計工作。

醫院設置內部審計機構—審計部，審計部在院長的直接領導下，依照國家法律、法規、政策和本院的有關規章制度，獨立行使內部審計監督權，對院長負責并報告工作。日常業務工作受醫院黨委及紀檢書記的領導，并接受審計機關和上級內部審計機構的業務指導和監督。

審計部的職能是對醫院的經營活動和財務收支有關的經濟活動及其經濟效益、資產運行的質量進行審計；對內部控制制度的健全性、有效性以及風險管理進行評審；對財務預算及執行情況進行審計；對對外投資項目進行審計；對經濟運行中的違反財經法規的行為等實施審計監督，醫院主要領導的變動及任期總結和離任審計，通過審計監督，保障醫院的合法權益。

醫院審計部對審計范圍內的下列專項進行內部審計監督：（1）醫院財務計劃或者預算的執行和決算；

（2）與醫院財務收支有關的經濟活動及其經濟效益；（3）內部控制制度的健全、有效；（4）醫院財產、物資的管理情況；（5）專項資金的提取、使用；

（6）國家財經政策、計劃規章制度、法令的執行情況；（7）醫院院長交辦或審計機關委托的其他審計事項。審計部的主要權限是:

1、根據內部審計工作的需要，要求有關單位、部門按時報送有關文件、資料等；

2、審核會計憑證、賬簿、報表、決算、檢查資金和財產；

3、查閱有關文件和資料，檢查合同履行情況；

4、對審計涉及的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料；

5、參加有關會議，召集與審計內容有關人員的座談會；

6、對發現有嚴重違反財經法規，損害醫院利益，向院長匯報，并提出對責任人追究責任的建議；

7、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料等不正常情況，可直接向院長反映，提出追究相關人員責任的建議；

8、提出改進管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經法規行為的意見；

9、對審計工作中的重大事項，向上級內部審計機構和審計機關反映。

醫院內部審計人員行使職權，受國家法律保護，醫院任何部門及個人不得打擊報復。

內部審計人員不得濫用職權謀取私利，不得有意歪曲事實真相，不得泄露審計機密應當依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密、熟悉業務。遵循醫院內部審計宗旨，審計次序為先專項類審計，后管理類審計；先突發事件審計，后常規審計；先重點工作審計，后普通審計。

內審人員應如實完整地披露稽核過程中發現的所有重大問題或風險隱患，不得有所隱瞞或遺漏。對由于工作原因獲知的公司經營管理信息及其他信息必須嚴格保密，并不得利用其為自己或他人牟取利益。

審計工作是政策性很強的一項工作，而且內審在醫院的經營發展中又起著重要的監督作用，醫院應對審計資源實行集中管理、統一調配。內審人員應具備良好的思想素質、必要的專業技能和與時俱進的精神，熟悉醫院規章制度和相關業務流程，具備良好的溝通能力和分析判斷能力，并對內審人員進行后續教育，以保證其專業勝任能力。

審計部應結合醫院實際情況，每年預先制定審計工作計劃，確定審計對象和擬訂審計項目計劃，確定審計方式，對內部審計工作作出合理安排，并報醫院領導審核批準后實施。

1、內部審計工作主要程序:(1)審計實施階段：

(a)審計通知書：一般應在審計進行前 1－3 天電話通知被審計部門負責人，由部門負責人責成有關人員事先做好相應準備，審計工作開展時送達書面審計通知書。

(b)審計現場工作：包括提取整理、審核有關資料、取證、編制審計工作底稿、抽查現金和資產等。

(c)擬寫審計報告初稿。

(2)審計報告階段：審計報告初稿應按規定征求被審計部門的意見，被審計部門應在收到報告初稿的三天內提出書面意見，逾期未提出書面意見的視同無異議。

對被審計部門提出的意見，審計部應當根據審計過程中取得的客觀資料作出是否接受的判斷，必要時應進行補充審計，進一步核實情況，內部審計人員無論是否接受被審計單位的意見，都應當對審計報告的內容負責。

(3)“審計整改通知書”、“審計意見和建議”：醫院審計部可以根據審計報告反映的問題分別作出以下處理：

(a)被審計部門存在需要或作出處理的重大事項，應發出“審計整改通知書”。

(b)被審計部門存在需要提請改進、加強監督、完善管理，以及進一步清理歷史遺留問題等情況，但未發現存在重大需要糾正的問題，審計部門可以提出“審計意見和建議”。(c)被審計部門對審計報告中的“審計整改通知書”、“審計意見和建議”（合稱“審計文書”）提出的問題和整改要求，應抓緊糾正和整改，并在收到該審計文書一周內書面擬訂措施回復審計部。凡處“審計整改通知書”的部門30日內將執行和落實情況書面再報審計部。

被審計部門不進行整改的，應被視為該被審計部門負責人已經知道并確認承擔不采取整改措施的后果。

(4)后續審計：醫院審計部可以對被審計部門執行“審計整改通知書”情況以及對審計中提出問題的改進和整改情況進行追加審計。

(5)復議和申述：對醫院本部安排委托中介機構或醫院自行安排的審計項目，被審計部門和當事人對審計報告及其結論有重大異議的，可以在收到審計結論和報告之日起 7 日內，向審計部提出申訴申請復議。

被審計部門對審計部的復議結論以及醫院審計部直接進行的審計項目的審計報告、審計決定、審計意見有重大異議的，可以在收到上述審計文書 5日內向醫院院長提出申訴，申請復議。

審計部應建立健全有效的內部稽核質量控制制度遵循《中國內部審計準則》執業規范，積極改進審計技術和方法，實施有效的內審質量控制，提高內審效率和質量。

對于報復陷害內部審計人員的應及時予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。被審計部門違反規定拒絕提供有關資料或提供虛假資料、阻礙審計工作、無正當理由拒不執行審計決定的應給予紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

附 則

本內部審計工作制度由審計部制訂具體實施細則，自頒布之日起施行。

本制度由審計部負責解釋。

審計部工作制度

1、根據《審計法》和衛生部以及省市有關內部審計的相關規定，對醫院的財務收支及其經濟效益，進行內部審計監督，獨立行使內部審計職權；

2、對本單位的資金、財產的完整、安全進行監督檢查；

3、對本單位的財務收支計劃，經費預算和經濟合同執行情況進行監督檢查；

4、對會計報表、結算的真實，準確、合規、合法進行審計；

5、應經常向院領導匯報審計工作情況，對存在的問題及時提出改進建議供領導參考；

6、積極辦理本單位領導及上級內部審計機構交辦的審計事項，配合國家審計機關對本單位進行依法審計。

審計部主任職責

1、根據《審計法》和衛生部以及省市有關內部審計的相關規定，對本單位的財務、財務收支及其經濟效益，進行內部審計監督，獨立行使內部審計職權；

2、對本單位的資金、財產的完整、安全進行監督檢查；

3、對本單位的財務收支計劃，經費預算和經濟合同執行情況進行監督檢查；

4、對會計報表、結算的真實，準確、合規、合法進行審計；

5、建立、完善、保管好審計檔案；

6、應經常向院領導匯報審計工作情況，對存在的問題及時提出改進建議供領導參考；

7、積極辦理本單位領導及上級內部審計機構交辦的審計事項，配合國家審計機關對本單位進行依法審計。

審計部工作人員職責

1、熟練掌握有關審計的法律、法規和政策，提高法律素質，依法審計；

2、認真學習、刻苦鉆研和掌握會計、審計及其他相關專業的新知識新技能，不斷提高業務素質；

3、遵守黨紀國法和醫院的各項規章制度，嚴禁知法犯法；

4、嚴格遵守審計紀律，實事求是，客觀公正，不徇私情，保守密秘；

5、編制審計工作計劃并實施；

6、建立、完善、保管好審計檔案；

7、熱愛本職，工作積極主動，恪盡職守；

8、完成領導交辦的其他審計工作事項。

第四篇：醫院財務方面內部審計工作制度

醫院內部審計工作制度

為加強醫院內部的審計工作，根據審計部門《關于內部審計工作的規定》的要求，制定本制度。

一、醫院實行內部審計制度，以加強內部管理和監督，維護財經紀律，改善經營管理，提高經濟效益和社會效益。

二、審計工作由醫院經濟管理小組負責，在院長領導下，依照國家法律、法規和政策，負責本院經濟部門業務收支及其經濟效益進行內部審計監督，獨立行使內部審計職權，對院長負責并報告工作。

三、醫院內部審計機構或審計人員，接受上級審計機關的業務指導并協助上級審計機關對醫院審計。

四、醫院內部審計機構對審計范圍內的下列專項進行內部審計監督：

(一)醫院財務計劃或者預算的執行和決算。

(二)與醫院財務收支有關的經濟活動及其經濟效益。

(三)內部控制制度的健全、有效。

(四)醫院財產、物資的管理情況。

(五)專項資金的提取、使用。

(六)國家財經政策、計劃、規章制度、法令的執行情況。

(七)醫院院長交辦或審計機關委托的其他審計事項。

五、醫院內部審計機構對本院與外單位合作項目的投入資金、財產的使用及其效益，進行內部審計監督。

六、醫院內部審計機構根據醫院的規定，對有關經濟活動實行審簽制度。

七、根據醫院內部審計工作的需要，被審計部門應按時向審計機構報送有關的計劃、預決算、報表和文件資料等。

八、醫院內部審計的主要職權是：

(一)檢查憑證、賬表、決算、資金和財產，查閱有關文件資料。

(二)參加有關的會議。

(三)對審計的有關事項，進行調查并索取證明材料。

(四)對正在進行的嚴重違反財經法紀，嚴重損失浪費行為，做出臨時的制止決定。

(五)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的，經院長批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。

(六)提出改進管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經法紀行為的意見。

(七)對嚴重違反財經法紀和造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議。

(八)對審計工作中的重大事項，向上級內部審計機構和審計機關反映。

九、院長可以在管理權限范圍內授予院內審計機構經濟處理、處罰的權限。

十、醫院內部審計工作的主要程序是：

(一)根據上級部署和醫院的具體情況擬訂審計項目計劃，報經院長批準后實施。

(二)實施審計時，應當事前通知被審計部門。

(三)對審計中發現的問題，可隨時向有關部門和人員提出改進意見。審計終結，提出審計報告，征求被審計部門的意見后，報送院長，經批準的審計結論和決定，被審計部門必須執行。

(四)被審計部門對審計結論和決定如有異議，可以向院長提出申訴。

十一、醫院內部審計機構對辦理的審計事項，必須建立審計檔案，按照規定管理。

十二、醫院內部審計人員應具有較高的政治素質和業務素質，有較豐富的財務工作經驗和審計工作經驗，有較高的會計理論水平，熟悉有關政策、法令和制度。

十三、醫院內部審計機構的負責人員，按照干部管理權限的規定任免，并應事前征求上級主管部門的意見。

按照國家規定，評定醫院內部審計機構人員的專業技術任職資格，聘任內部審計人員。

十四、醫院內部審計機構要依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。不得濫用職權，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。

十五、醫院內部審計機構人員行使職權，受國家法律保護，醫院任何部門及個人不得打擊報復。

十六、對違反本規定的部門和個人，根據情節輕重，給予行政處分、經濟處罰或者提請有關部門處理。

第五篇：審計工作制度

審計工作制度

□ 總則

第一條 為規范公司的經營管理行為，加強公司內部控制，根據政府頒發的有關內部審計管理條例，結合本公司的具體情況，特制定本制度，作為審計工作的依據。

第二條 原則:關口前移；貫穿過程；糾偏及時；罰處嚴肅，第三條 目的:根據國家的方針政策、財政法規和我公司的方針目標、規章制度、對全公司及子公司的財務收支及其經濟活動的真實性、合理性、合規性、合法性及效益性，進行系統地審計監督，以達到堵塞漏洞、完善制度、改進管理、提高經濟效益的目的。

□ 任務和范圍

第四條 審計工作的任務是：確保公司有關財經政策、規章制度以及財經紀律在公司及子公司的正確貫徹執行，保護公司財產，強化企業管理，為提高經濟效益服務。

第五條 審計工作的范圍

(一)國家有關政策、財經法規的貫徹、遵守情況；

(二)董事會決議及公司經營方針、目標、計劃落實及執行情況；

(三)內部控制制度的制定和執行情況；

(四)公司財產、資金管理使用情況及安全完整程度；

(五)公司重大投資項目的可行性和有效性；

(六)違反財經法紀，侵占公司資產，損害公司利益以及重大損失浪費行為；；

(七)公司領導及子公司經理離任的經濟責任等有關審計事項；

(八)公司制度建設、經營管理情況；

(九)公司及各所屬子公司經濟核算和會計報表的真實性和準確性；

(十)公司及所屬子公司有關經營方案、資金調配方案、經濟合同、協議等重要文件的合規性、合理性、合法性及有效性；

(十一)公司交辦的其他審計事項。

□ 機構

第六條 公司內部審計歸屬財務中心審計部，要逐步完善專業審計為主、兼職審計為輔的內部審計體系。

第七條 財務中心審計部依照本制度運用法律、強制手段，對中山市羅賓漢服飾有限公司的財務收支和各項經濟活動進行審計監督，同時，接受董事長及董事會委派對機關單位及所屬公司進行審計，提供審計報告。



第八條 審計隸屬財務中心，并向其報告工作。

□ 職權

第九條 審計工作的主要職權：

(一)有權調審各經濟單位的會計憑證、帳簿、決算及分配方案，查詢有關的文

件資料；

(二)有權向有關單位和人員進行詢查，并索取證明材料；

(三)有權提出制止、糾正和處理違反財經法紀和嚴重失職等事項的意見；

(四)對阻撓、拒絕和破壞審計工作的，經總經理批準，有權采取封存其帳冊和

凍結資金等臨時措施，必要時，提出追究有關人員責任的建議；

(五)有權對審計工作中出現的重大問題及時向財務總監、總經理報告，必要時

可以向董事長直接通報。

□ 程序

第十條 審計工作的主要程序

（一）編制審計工作計劃，審計部應根據董事會的要求和公司具體情況，確定審計重點，編制審計的工作計劃，工作計劃經財務總監核準，經總經理批準后實施。

（二）確定審計對象和制訂計劃。審計部根據批準的審計工作計劃，結合具體情況，確定審計對象，并指定項目負責人。項目負責人在對被審計單位的生產經營、財務收支等情況初步了解的基礎上，編制項目審計計劃，確定具體的審計時間、范圍和審計方式，項目審計計劃經部們經理批準后實施。

（三）發出審計通知書，審計部根據批準的項目審計計劃，成立審計組并在項目審計開始3天前，將審計的范圍、內容、方式、時間、要求等事項通知被審計單位。

（四）在審計過程中，審計人員要根據審計工作具體要求，認真編寫審計工作底稿，獲取審計證據。

（五）提出審計報告，作出審計決定。審計人員在審計結束后，應進行綜合分析，在與被審計單位交換意見后，寫出審計報告，其內容包括審計范圍、內容和發現的問題、評價和結論、處理意見和建議，出具對管理當局的管理建議書。審計報告必須附有證明材料和有關資料。

（六）復審，被審計單位對審計決定和結論如有異議，應在5天內向財務總監提出復審申請，財務總監接到復審申請后7日內作出復審決定，并指定復審小組的人員構成。復審小組應在10日內進行復審，在復審中如發現隱瞞或漏審、錯審等情況，應重新作出審計結論。復審期間原審計結論和決定照常執行。復審小組的復審結論和決定為終審結論和決定，被審計單位必須執行，董事會、董事長委托的復審，復審決定權歸董事長。

（七）建立審計檔案。審計部辦理的每一審計事項都必須按規定要求建立審計檔案，以備查考，非經批準不得銷毀。

□ 獎懲

第十一條 對忠于職守秉公辦事，客觀公正，實事求是，有突出貢獻的審計人員應給予表揚或獎勵。

第十二條 對阻撓、破壞審計人員行使職權的，以及拒不執行審計決定，甚至誣告、陷害他人的應對直接責任者給予必要的處分，直至開除。

第十三條 審計人員泄露機密，以權謀私、玩忽職守，弄虛作假和打擊報復造成損失或不良影響的，應視其情節輕重和損失大小，給予批評、紀律處分、直至開除。

□ 附則

第十四條 本規定的解釋權屬審計部。