第一篇：第八章 內部審計工作制度

第八章、內部審計工作制度

一三

八、內部審計工作制度（試行）

1.醫療機構應當建立健全內部審計制度，完善內部監督制約機制，規范收支管理，促進衛生事業健康發展，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》，《衛生系統內部審計工作規定》（衛生部部令第51號），結合本院具體情況，制定相關實施規定或細則。

2.做好內部審計是院長的職責

2.1內部審計部門和審計人員，在院長領導下，依照國家法律、法規以及本院規定開展審計工作。

2.2內部審計部門和審計人員對本單位及所屬機構的財務收支、經濟活動的真實、合法性進行獨立監督審核的行為，并對院長負責。

2.3院長在管理權限范圍內，授予內部審計機構必要的處理、處罰權。

3.組織機構與人員設置

3.1年收入 3000 萬元以上或擁有 300 張病床以上的醫療機構，應當設置獨立的內部審計部門，配備專職審計人員

3.2其他醫療機構可以根據需要，設置獨立的內部審計部門，配備專職審計人員；也可以授權本單位其他部門履行審計職責，配備專職或者兼職審計人員

3.3內部審計部門負責人必須具備中級以上相關專業技術職稱或 5 年以上的審計、會計工作經歷。

3.4 內部審計人員應當具有審計、會計、經濟管理、工程技術等相關專業知識和業務能力。實行崗位資格準入和后續教育制度，各單位應當予以支持和保障

4.醫療機構內部審計部門履行下列職責

4.1擬定內部審計規章制度。

4.2審計預算的執行和決算。

4.3審計財務收支及有關經濟活動。

4.4 按照干部管理權限開展有關領導人員的任期經濟責任審計。

4.5 審計基本建設投資、修繕工程項目。

4.6 審計科研、教育等專項經費的管理和使用。

4.7 開展固定資產購置和使用、藥品和醫用耗材購銷、醫療服務價格執行情況、對外投資、工資分配等專項審計調查工作。

4.8 審計經濟管理和效益情況。

4.9審計內部有關管理制度的落實。

4.10其他審計事項。

5.醫療機構內部審計部門權限

5.1 要求被審計單位按時報送財務預算、財務決算、會計報表及有關文件、資料。

5.2參加本單位基建、設備購置、財務、對外投資等相關會議，主持召開與

審計事項有關的會議。

5.3參與研究制定有關規章制度。

5.4 審核會計憑證、賬簿、報表，現場勘察實物。

5.5檢查計算機系統有關電子數據和資料。

5.6 對與審計有關的問題向被審計單位和個人進行調查，并取得證明材料。

5.7 對嚴重違反財經法規、嚴重損失浪費的行為，做出臨時制止決定。

5.8 經本部門、本單位主要負責人批準，對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，予以暫時封存。

5.9根據審計結果，提出糾正、處理違反財經法規行為、改進管理、提高效益的建議。

5.10對模范遵守財經法規的被審計單位和人員，提出表彰建議；對違法違規和造成損失浪費的被審計單位和人員，提出通報批評或者追究責任的建議。

6.工作報告

6.1 內部審計部門每年應當向院長提交工作報告，工作計劃與按排。

6.2對重大問題及警示信息做到及時報告，并能落實院長的批示意見。

7.委托審計根據審計業務的需要，報經院長批準，或是本院不具備開展內部審計工作條件的，可委托具有相應資質的社會中介機構進行審計，并檢查監 督審計業務質量。

8.持續改進

8.1院長及領導班子集體對內部審計部門或是委托審計單位在審計報告中提出的意見和建議能夠召開專題會議認真審議，每年至少一次，有記錄。

8.2能夠從管理組識體系上、制度上、程序上提出整改措施。

8.3相關職能部門并認真組織落實、督導、反潰。

8.4對整改結果要用數據效果予以評價，提出再改進的意見，達到持續續改進。

第二篇：內部審計工作制度

內部審計工作制度草案

第一章總則

第一條為規范并保障公司內部審計監督工作，提高審計工作質量，實現內部審計經常化、制度化，發揮內部審計工作在加強內部控制管理、促進企業經濟管理、提高經濟效益中的作用，根據國家法律相關規定，并結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條本制度所稱“內部審計”，是指對公司經濟活動實施的內部監督，即對公司及控股子公司、公司各職能部門及相關人員所進行的一種獨立、客觀的監督和評價活動。

第三條 本制度適用于公司各部門、各單位及所有子公司的審計監督工作。

第二章內部審計組織機構

第四條 公司總經辦下設審計科。審計暫設審計主管一名，并根據工作需要配備專職和兼職審計人員。內部審計的宗旨：通過開展獨立、客觀、公正的審計，運用系統化和規范化的方法，對風險管理、控制和治理過程進行評價和檢查監督，提高運作效率，促進公司實現其經濟目標。

第五條內部審計人員應具備較高的政策水平和必要的專業知識，要努力學習和掌握國家的財經法律、法規、政策以及公司的規章制度，熟悉相關的理論和專業知識及企業經營管理情況，熟悉財務會計業務和精通審計業務，并保持應有的職業謹慎。

第六條內部審計人員依據公司規章制度獨立行使審計權，受國家法律法規和公司規章制度保護，任何部門和個人均不得以任何理由和方式對其進行阻撓、打擊和報復，違者將嚴肅處理，觸犯刑律的將追究法律責任。

第七條內部審計人員要做到依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，實事求是，保守秘密；不得濫用職權，循私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。

第三章內部審計職責權限

第八條 審計科應根據公司各階段工作重點和公司董事會、生產力促進委員

會的部署，組織安排審計工作。主要負責對公司財務管理、內控制度的建立和執行情況等進行監督，具體職責如下：

1、財務審計：對公司財務計劃、財務預算、信貸計劃的執行和決算情況、與財務收支相關的經濟活動及公司的經濟效益、財務管理內控制度執行情況等進行內部審計監督。

2、內控審計：對公司內部管理控制系統及執行國家財經法規進行內部審計監督；督促建立、健全完善的公司內部控制制度，促進公司經營管理的改善和加強，保障公司持續、健康、快速地發展。

3、工程審計：公司范圍內各項工程建設項目，由公司審監科審計。

4、合同審計：對公司工程建設合同、大宗物資采購合同、產品銷售合同、承包租賃合同等實行審查制，并不定期檢查，對存在的問題和違規違章情況進行內部審計監督。

第九條 審監部在審計進程中可以行使以下權限：

1、根據內部審計工作的需要，要求被審計對象按時報送計劃、預算、決算、報表和有關文件、資料等并召開或者參加與審計事項有關的會議，了解有關情況。

2、審核會計憑證、賬表、決算，檢查公司資金和財產，檢測財務會計信息系統和檢查會計軟件，查閱有關文件資料、資料等。

3、對審計涉及的有關事項，向有關單位、部門或個人進行調查并索取證明材料。

4、對阻撓、妨礙審計工作，以及拒絕提供有關資料的單位或個人，經公司生產力促進委員會批準，可采取封存有關資料、凍結資產等必要的臨時應急措施，并提出追究有關人員責任的建議。

5、對正在進行的嚴重違反國家財經法規和公司規章制度及損害公司利益的行為，經公司生產力促進委員會批準，有權做出臨時制止決定，并提出糾正處理的意見及改進建議。

6、審計人員發現公司規章制度和企業管理存在缺陷，應向公司領導提出改進管理、提高效益的合理化建議。

7、對嚴格遵守和維護財經法規的單位和個人，提出給予表彰和獎勵建議。

第十條 公司應為內部審計工作提供必要的條件，履行職責所必須的費用 支出，應予以充分保證，確保審監部審計人員能及時掌握各種信息，獨立、客觀、公正地履行職責。在審計過程中遇到任務過重或審計力量不足時，經董事會同意，審監部可以委托社會審計機構進行審計，相關費用應由公司或者具有法人資格的下屬單位支付。

第十一條 公司生產力促進委員會可以根據工作需要，授予審計科必要的處理權、處罰權，在報公司總經理批準后，可對有關事項和人員進行處理和處罰。審監科可根據審計結果提出下列處理建議：

1、責令限期按照有關規定上繳應當上繳的收入和費用。

2、責令限期退還違法所得。

3、責令退還被侵占的公司資產。

4、沖轉和調整有關賬目。

5、根據審計結果必須做出處理的其他權限。

第四章 內部審計對象、范圍和審計時間

第十二條內部審計對象為：公司及控股子公司、公司各職能門的履行職責情況；公司生產力促進委員會交辦的其他內部審計事項和對象。

第十三條審監科可根據實際情況，對被審計單位實施定期或不定期、全面局部審計。

第五章 內部審計工作程序

第十四條 審監科根據公司計劃和公司發展需要制定內部審計目標、計劃及費用預算，確定審計工作重點，經總經理批準后組織實施。

第十五條 審監科可對與公司經濟活動有關的特定事項，向公司有關部門或個人進行專項審計調查，并向董事會報告審計調查結果；如在實施項目審計時，發現被審計單位或個人有重大違法違規行為的應在第一時間向董事會報告。

第十六條 審計項目的立項，由生產力促進委員會確定。立項后，由審監部擬訂審計組人員名單及審計方案報上述機構批準，并在實施審計三日前，向被審計單位送達審計通知書（特殊審計項目除外），審計通知書的內容包括：審計的范圍、內容、時間和方式，審計組成員名單，對被審計對象配合審計工作需提供的有關資料及其他要求等。

第十七條 實施審計。內部審計人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、關管理制度以及向有關單位和人員調查取證等措施，深入調查了解被審計對象情況，對其法人治理、經營活動及內部控制的真實性、合法性和有效性等方進行測試。內部審計人員可以運用座談、檢查、抽樣和分析性復核等審計方法，取充分、相關、可靠的審計證據，以支持審計結論和審計建議，并將收集的審證據和形成的審計結論和審計建議記錄于審計工作底稿。

第十八條 內部審計人員應于審計外勤結束日后 15 個工作日內完成審計報告，提出審計結論和審計意見、建議；被審計對象應在收到審計報告之日起 10工作日內將書面意見送交總經辦，逾期未作答復的，視為沒有異議；總經辦應收到被審計對象提交的書面意見 3 個工作日內對被審計對象提出的意見進行審核研究，并根據實際情況對審計報告作相應修改；如應對被審計對象進行處理和處罰，則應根據審計報告擬訂審計決定；將審計報告、審計決定和被審計對象的書面意見，提交給生產力促進委員會審批；內部審計報告和審計決定經生產力促進委員會批準后，向被審計對象下發。

第十九條 審監科提出報告并經董事會審計委員會審批后，應對被審計者作相應處理：

1、被審計者沒有或輕微違反國家、公司財務收支規定行為的，出具審計意見書。

2、被審計者違反國家、公司財務收支規定行為的，按有關規定作出處理和處罰的審計決定，并追究有關人員的責任。

3、審監科負責督促有關職能部門針對審計中發現的問題進行整改并對被審計對象的整改情況進行跟蹤檢查，落實被審計對象執行審計決定以及采納審計建議的情況，必要時可對其進行后續審計。

第二十條審計報告出具以后由于情況變化或發現新的重要數據，事實查明后，被審計者如有異議，可向董事會審計委員會提出出申訴，公司生產力促進委員會應當及時做出答復。在被審計對象提出申訴期間，原審計報告和審計決定仍須繼續執行。

第二十一條如為避免股東利益和公司財產損失等特殊原因而采取突擊審計，則可不按上述審計程序執行。

第二十二條內部審計機構應在每個審計項目結束后根據公司檔案管理的具體要求建立、健全審計檔案，并整理裝訂成冊歸備查。

第二十四條 內部審計檔案包括：

一、審計通知書和審計計劃；

二、審計報告及其附件；

三、促進會對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；

四、審計處理決定以及審計執行情況報告；

五、申訴、申請復審報告；

六、有關審計會議的記錄；

第三篇：內部審計工作制度

山丹縣國土資源局內部審計工作辦法

第一章總則

第一條為獨立監督和評價本單位及下屬各中心所、事業單位財務收支、經濟活動的真實性、合法性，切實加強財務管理工作，保護單位資產的安全、完整，保證經濟業務活動符合國家法律、法規的有關規定，根據國家《預算法》、《會計法》、《審計法》及《審計署關于內部審計工作的規定》等有關法律、法規和規定，結合我局實際，特制定本辦法。

第二條本辦法所指內部審計是局內部審計機構依照局領導的要求，派出內部審計人員，依法實施內部監督，檢查本局及所屬單位的會計賬目及相關資產，監督其財務收支真實、合法、效益的活動。

第三條內部審計工作應堅持以下原則：

(一)依法審計的原則。內部審計機構依照有關法律、法規和本辦法的規定，行使審計監督權。

(二)獨立客觀公正的原則。內部審計機構或審計人員辦理審計事項，應嚴格遵守內部審計職業規范，忠于職守，堅持原則，做到獨立、客觀、公正。

(三)保守秘密的原則。內部審計機構或審計人員應對被審計單位的重要事項保密，不得隨意對外公開。

(四)回避的原則。審計人員辦理審計事項，與被審計單位主要領導或者責任人有利害關系的，應當回避。

第二章機構和人員

第四條成立內部審計機構，在本局主要負責人的領導下，負責對本局及所屬單位依法進行審計。

本局內部審計機構接受市國土資源局和縣審計局的業務指導和監督。

第五條內審人員應具備與其從事的審計工作相適應的專業知識、業務能力和良好的政治素質，并嚴格遵守內部審計準則和內部審計人員職業道德規范。

第六條內審人員必須熟悉國家有關法律、法規，并具備審計、會計等相關專業技能。

內審人員實行崗位資格管理，專業技術職務資格的取得、聘任和后續教育，按國家有關規定執行。

第三章工作職責

第七條局內部審計機構履行以下主要職責：

(一)擬定內部審計制度；

(二)組織內部審計人員業務培訓；

(三)擬定內部審計工作計劃和工作重點；

(四)具體組織實施內審工作。

第八條局內部審計機構依法對本局及所屬單位的下列事項進行內部審計：

(一)預算的編制、執行、財務收支管理與財務決算；

(二)票據使用與收費情況，主要包括土地登記費、土地使用權出讓金、礦產資源補償費、采礦權出讓價款及使用費等資金征管是否到位，程序是否規范，資金管理是否合法；

(三)土地開發整理項目預(概)算、決算、督查、驗收等；

(四)國土資源專項資金的使用管理與效益情況，包括土地、礦山項目資金及征地補償資金的撥付、使用和管理；

(五)內部控制制度的健全性和有效性情況；

(六)本局所屬單位主要負責人的任期經濟責任審計與離任審計；

(七)銀行存款及授權支付額度核查；

(八)固定資產的管理與使用；

(九)政府采購及招標情況；

(十)重大經濟合同的簽訂及執行情況；

(十一)本單位及所屬單位的財務收支、管理、使用及其有關經濟活動情況；

(十二)法律法規規定和局領導要求辦理的其他審計事項。

第九條內部審計具體事項主要由內審機構自行組織，必要時報經局領導同意后，可委托社會審計機構實施。

第十條局內部審計機構向本局主要負責人提交內審工作計劃、工作總結和審計報告等；向市國土資源局和縣審計局報送內部審計工作計劃、工作總結、統計報表和相關資料。

第四章內審機構的權限

第十一條內審機構主要行使以下職權事項：

（一）根據內審工作需要，要求有關單位按時報送財務計劃，預算、會計報表和有關文件、資料(包括合同書)；

（二）審核財務憑證、帳表、決算，檢查資金和財產，查閱有關文件和資科；

（四）對審計涉及有關事項進行調查和索取有關文件、資料等證明材料；

（五）對正在進行的嚴重違反財經法規，嚴重損失浪費行為經單位負責人同意，作出臨時制止決定；

（六）對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的，經單位領導批準，適當采取封存帳冊和資料等臨時措施，并提出追究有關責任人員的建議；

（七）提出改進管理和糾正處理違反財經法規行為的意見。

第五章內部審計程序

第十二條內部審計主要遵循以下程序：

（一）制定計劃。依據國家法律、法規，按照局領導和本級審計機關、上級內審機構的要求確定本工作重點，根據本系統的實際情況，編制審計計劃，報局領導批準后實施；

（二）編制審計方案。主要內容包括審計內容、范圍、目標、重點、實施步驟和時間；

（三）發審計通知。實施審計前3日向被審計單位發送審計通知書。通知書內容包括審計依據、范圍、內容、方式、時間以及被審單位的配合要求和簽發時間等；

（四）實施審計

1、聽取被審單位對其內部管理體制、機構設置、業務規模、資產狀況和財務管理情況介紹，并作必要的抽樣檢查、評試，再對預定的審計方案作適度調整實施。

2、查閱會計憑證、帳簿、報表以及有關文件資料，進行記錄和必要的證據調查。填編審計工作底稿、并由被審單位認定簽證。

3、盤點庫存現金，有價證券和銀行存款。盤點后填好清單由出納、財務負責人和審計人員共同簽字，各存一份。

4、審計評價在實施審計后，組織內審組全體人員召開專題評議會，對被審單位財務收支及其相關的經濟活動的真實性、合法性、效益性，以及內部控制制度的設置和執行情況進行評價和記錄，并據此編寫審計報告。

（五）審計報告

1、編寫審計報告。實施審計后，對審計情況和審計結果向審計領導小組提交書面審計報告，報告內容包括審計范圍、內容、方式、時間和被審單位的基本情況，以及審計事項進行評述，并指出違紀違規的事實，以及處理意見。

2、編寫好的審計報告要及時征求被審單位意見。被審單位在接到報告10天內，提出書面意見，逾期未提，即視為無異議。

3、審定審計報告。征求被審單位意見后，屬重大事項的審計報告，必須交內審領導小組組長審定。

（六）審計意見書或審計結論和處理決定

按審計報告擬定審計意見書，如屬重大原則或違紀事項，應作出審計結論和處理決定．經局領導班子集體討論確定后進行簽發，并及時送達被審單位。

（七）審計回訪

被審單位根據審計意見書或審計結論和處理決定，制定整改措施。審計科要對整改措施的執行情況進行回訪落實。

（八）審計檔案

內容包括：審計方案，審計通知書，審計工作底稿(如有調查、記錄、電話記錄、旁證材料也要匯集)，聽取被審單位領導和群眾的介紹和評議的記錄。審計報告、審計意見書或審計結論和處理決定的書面意見。

以上材料經財務室審定后，裝訂成冊、編號，由財務室指定專人進行保管。

第六章附則

第十三條內審人員要注意提高自己的法律意識，經常性地學習國家《審汁法》、《會計法》及《國家審計署內部審計工作規定》等法律、法規。

第十四條內審人員要注重提高自己的業務能力和工作水平，要深入學習審計、會計等專業知識和計算機系統操作、軟件應用等相關知識，并保證每年參加有關業務培訓。

第十五條本規定由縣國土資源局負責解釋，自下發之日起執行。

第四篇：內部審計工作制度

文章標題：內部審計工作制度

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一、建立以醫院院長、副院長及科室負責人組成的內部審計工作領導

小組。

二、醫院建立內部審計，其任務是監督本院會計、出納員、收費員及本單位內部其他人員，檢查其貫徹執行國家的財經法律、法規、紀律、制度的具體情況。通過內部審計，監督檢查本單位資金的使用情況，保障本單位合理使用資金并讓其發揮應有的效益，保證資金和財產的安全與完整，保護國有資產不流失。

三、內部審計的對象

１．檢查單位制定的出納人員工作制度實施情況，審計原始單據和報銷情況、審計現金流量。

２．檢查單位制定的收費人員的工作制度實施情況，審計收費過程中執行收費標準、藥品價格和存款情況。

３．檢查審計會計人員的憑證、帳表、預算、決算、經濟合同、藥品、物資與國有資產的管理情況，查閱有關文件和資料。

４．審計單位內部有關科室人員，對資金使用、領用固定資產及管理情

四、實施內部審計

１．對審計中的有關事項，進行詳細調查并索取必須的證明材料。

２．對正在進行的嚴重違反財經法律、法規、紀律或制度，或即將造成嚴重損失或浪費行為，立即進行實時審計，作出臨時的制止決定。

３．對阻撓審計工作及拒絕提供有關資料的，報經上級領導批準，采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員的責任處理建議。

４．提出改革意見，提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經法律、法規、紀律、制度行為的意見。

５．對審計工作中的重大事項，應當及時向縣衛生行政主管部門和縣審計部門進行書面匯報。

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第五篇：醫院內部審計工作制度

內部審計工作制度

1.內部審計的主要任務是：檢查經濟法規、決議、財務制度的實際執行情況，對提高和改進財務管理提出意見及建議，向本單位及同級國家審計機關出具審計報告的工作。

2.內部審計工作必須嚴格遵循政策性原則、效益性原則、獨立性原則、定期性原則，認真遵守審計程序，做好審計記錄，接受審計機關的業務指導。

3.內部審計人員應定期對醫院會計報表，財務收支情況，資金使用情況及其其它經濟活動管理情況進行審計，并出具審計報告。

4.對審計中發現的問題，要及時向院長匯報，并提出整改措施，對審計發現的重大案件，應及時向院領導和上級審計機關報告，協助立案，進行專題審計。

5.審計人員要不斷提高政治素質和業務素質，要依法審計，忠于職守，堅持原則，廉潔奉公，不得濫用職權徇私舞弊。

內部審計監督措施

1.通過內部審計對醫院的財務情況，資金使用情況及其它經濟活動管理情況進行審計監督。

2.年初制定內部審計計劃，報院長辦公會研究通過后遵照執行。

3.依據經濟事項的不同分為定期審計、不定期審計和重點審計，對醫院業務收支進行定期審計，對資金使用情況進行不定期審計，對大型醫療設備的購置、基建工程招投標等方面的程序合法性進行重點審計。

4.對審計的結果出具審計報告，并向院長和有關人員報告，對發現的問題，提出整改措施。

重大經濟項目決策審批制度

1.醫院的重大經濟事項是指：藥品采購、設備采購、醫用耗材、試劑采購、基建項目投資、內部分配制度改革等經濟事項。

2.對上述經濟事項的實施由所在科室相關人員提出申請并同時將可行性方案上報院長辦公會。

3.院長辦公會集體討論研究通過后，對萬元以上設備、耗材、試劑和基建投資項目分別采取招標和議標兩種形式進行集體采購。

4.藥品采購嚴格執行藥品招標制度，并接受藥事委員會的監督。

5.設備采購、醫用耗材、檢驗試劑采取由主管院長、職能科室和使用科室主任共同組成采購小組，采取集體議價的方式進行集體采購；基建工程由相關人員組成招標小組進行公開招標確定。

重大經濟事項責任追究制度

為了建立規范的經濟活動決策機制，對重大經濟事項的決策實施責任追究。實施責任追究的內容包括：

(1)有損醫院形象或職工利益者；(2)因各種責任原因造成重大損失者；(3)違反政策規定造成重大影響者；(4)在崗位上以權謀私，中飽私囊，貪污受賄等觸犯刑法者。

依據造成影響和損失的大小，對上述責任分別采取不同的處理方式，或由醫院內部處理或上級主管部門處理或由司法部門處理。