第一篇：審計工作制度

審計工作制度

□ 總則

第一條 為規范公司的經營管理行為，加強公司內部控制，根據政府頒發的有關內部審計管理條例，結合本公司的具體情況，特制定本制度，作為審計工作的依據。

第二條 原則:關口前移；貫穿過程；糾偏及時；罰處嚴肅，第三條 目的:根據國家的方針政策、財政法規和我公司的方針目標、規章制度、對全公司及子公司的財務收支及其經濟活動的真實性、合理性、合規性、合法性及效益性，進行系統地審計監督，以達到堵塞漏洞、完善制度、改進管理、提高經濟效益的目的。

□ 任務和范圍

第四條 審計工作的任務是：確保公司有關財經政策、規章制度以及財經紀律在公司及子公司的正確貫徹執行，保護公司財產，強化企業管理，為提高經濟效益服務。

第五條 審計工作的范圍

(一)國家有關政策、財經法規的貫徹、遵守情況；

(二)董事會決議及公司經營方針、目標、計劃落實及執行情況；

(三)內部控制制度的制定和執行情況；

(四)公司財產、資金管理使用情況及安全完整程度；

(五)公司重大投資項目的可行性和有效性；

(六)違反財經法紀，侵占公司資產，損害公司利益以及重大損失浪費行為；；

(七)公司領導及子公司經理離任的經濟責任等有關審計事項；

(八)公司制度建設、經營管理情況；

(九)公司及各所屬子公司經濟核算和會計報表的真實性和準確性；

(十)公司及所屬子公司有關經營方案、資金調配方案、經濟合同、協議等重要文件的合規性、合理性、合法性及有效性；

(十一)公司交辦的其他審計事項。

□ 機構

第六條 公司內部審計歸屬財務中心審計部，要逐步完善專業審計為主、兼職審計為輔的內部審計體系。

第七條 財務中心審計部依照本制度運用法律、強制手段，對中山市羅賓漢服飾有限公司的財務收支和各項經濟活動進行審計監督，同時，接受董事長及董事會委派對機關單位及所屬公司進行審計，提供審計報告。



第八條 審計隸屬財務中心，并向其報告工作。

□ 職權

第九條 審計工作的主要職權：

(一)有權調審各經濟單位的會計憑證、帳簿、決算及分配方案，查詢有關的文

件資料；

(二)有權向有關單位和人員進行詢查，并索取證明材料；

(三)有權提出制止、糾正和處理違反財經法紀和嚴重失職等事項的意見；

(四)對阻撓、拒絕和破壞審計工作的，經總經理批準，有權采取封存其帳冊和

凍結資金等臨時措施，必要時，提出追究有關人員責任的建議；

(五)有權對審計工作中出現的重大問題及時向財務總監、總經理報告，必要時

可以向董事長直接通報。

□ 程序

第十條 審計工作的主要程序

（一）編制年度審計工作計劃，審計部應根據董事會的要求和公司具體情況，確定審計重點，編制年度審計的工作計劃，年度工作計劃經財務總監核準，經總經理批準后實施。

（二）確定審計對象和制訂計劃。審計部根據批準的年度審計工作計劃，結合具體情況，確定審計對象，并指定項目負責人。項目負責人在對被審計單位的生產經營、財務收支等情況初步了解的基礎上，編制項目審計計劃，確定具體的審計時間、范圍和審計方式，項目審計計劃經部們經理批準后實施。

（三）發出審計通知書，審計部根據批準的項目審計計劃，成立審計組并在項目審計開始3天前，將審計的范圍、內容、方式、時間、要求等事項通知被審計單位。

（四）在審計過程中，審計人員要根據審計工作具體要求，認真編寫審計工作底稿，獲取審計證據。

（五）提出審計報告，作出審計決定。審計人員在審計結束后，應進行綜合分析，在與被審計單位交換意見后，寫出審計報告，其內容包括審計范圍、內容和發現的問題、評價和結論、處理意見和建議，出具對管理當局的管理建議書。審計報告必須附有證明材料和有關資料。

（六）復審，被審計單位對審計決定和結論如有異議，應在5天內向財務總監提出復審申請，財務總監接到復審申請后7日內作出復審決定，并指定復審小組的人員構成。復審小組應在10日內進行復審，在復審中如發現隱瞞或漏審、錯審等情況，應重新作出審計結論。復審期間原審計結論和決定照常執行。復審小組的復審結論和決定為終審結論和決定，被審計單位必須執行，董事會、董事長委托的復審，復審決定權歸董事長。

（七）建立審計檔案。審計部辦理的每一審計事項都必須按規定要求建立審計檔案，以備查考，非經批準不得銷毀。

□ 獎懲

第十一條 對忠于職守秉公辦事，客觀公正，實事求是，有突出貢獻的審計人員應給予表揚或獎勵。

第十二條 對阻撓、破壞審計人員行使職權的，以及拒不執行審計決定，甚至誣告、陷害他人的應對直接責任者給予必要的處分，直至開除。

第十三條 審計人員泄露機密，以權謀私、玩忽職守，弄虛作假和打擊報復造成損失或不良影響的，應視其情節輕重和損失大小，給予批評、紀律處分、直至開除。

□ 附則

第十四條 本規定的解釋權屬審計部。

第二篇：稽核審計工作制度

稽核審計工作制度

為了規范和強化社會保險費征繳，確保社會保險費應收盡收，增強基金支付能力，維護廣大職工的切身利益，使本單位嚴格執行國家的各項方針、政策，遵守國家財政規章制度的有關規定，特制定如下稽核制度。

一、本單位和稽核工作設專門科室，專人負責。

二、稽核人員要對企業參保單位、參保人員及領取保險待遇的情況進行稽核，對社會保險基金征集、管理、支付、運用情況進行稽核，做到事前、事中、事后監督。

三、社會保險稽核的重點是：參保職工人數，繳費職工人數，領取保險金人數，繳費工資基數，應繳保險基數，實繳保險費數，應領保險金數，實領保險金等與實際情況是否相符，繳費比例是否符合規定，繳費是否按時足額，有無虛報多領和騙取社會保險待遇的行為等。稽核社會保險基金的籌集管理、支付、運用情況，及調劑金和專項基金的使用情況。

四、社會保險實地稽核的人數都要達到參保職工的100%，每年一個周期，對所有參保對象稽核一次。

五、稽核工作中，嚴格執行有關社會保險的法律法規和政策規定，認真糾正違法違規行為。對少報、瞞報繳費人數和繳費工資基數，少繳、漏繳社會保險費，除整改并按規定追繳、補繳相應的社會保險費費外，并依法加收滯納金。

第三篇：信息系統審計工作制度

信息系統審計工作

今天，信息系統已成為企業業務處理的中樞，信息系統的可靠、安全、效率左右著企業的命運。企業不僅要在內部設立信息系統審計部門，實施內部審計，還必須委托外部信息系統審計師站在第三方的客觀立場對信息系統進行全面的檢查與評價。要實施獨立的信息系統審計，確立信息系統審計制度是十分重要的。

因此，為了規范部門內部工作流程和質量控制，協助其他部門了解信息系統審計部門的業務支持范圍、工作內容及工作流程，促進部門間就項目中設計的信息系統審計業務范圍進行有效溝通，協調項目工作計劃的界定和質量管理，避免因項目中工作職責和工作范圍界定不明確而降低審計工作的效率和效果，特制訂此信息系統審計制度。

本制度主要內容包括信息系統審計部門應何時介入企業進行信息系統審計工作，為財務審計團隊提供信息系統審計業務支持的工作范圍及本部門其他的工作職責范圍，信息系統審計的工作程序及方法，以及信息系統審計對客戶能夠達成的效果等，特作以下介紹說明。

一、信息系統審計何時介入

信息系統審計（IT Audit）是信息系統鑒證業務中的一種。信息系統審計是根據業務和信息控制目標，針對信息系統環境內設定的控制，通過搜集和評估審計證據，對信息系統控制的有效性發表結論或意見的過程。

信息系統審計有四個層面：

1.它的目的是對信息系統控制的有效性發表評估結論或審計意見。有效性包括控制設計的有效性和執行有效性；

2.它的對象是信息系統環境中的各種控制流程或機制，包括IT 一般控制和應用控制；3）

3.它的內容是搜集和評估審計證據；

4.它的依據是業務控制目標，比如系統是否有效實施控制保證財務軟件計算的固定資產折舊程序是否準確。通過執行信息系統審計，可以協助財務審計團隊了解和評價信息系統的可靠性和安全性及財務數據的完整性和準確性。

財務審計團隊在財務審計業務計劃階段，需對客戶的信息系統環境進行調查，若客戶的信息系統環境評估結果為復雜時，需邀請信息系統審計人員介入共同探討審計計劃，根據業務系統的復雜度、實體業務性質、財務審計團隊人員的技能和知識、業務處理本質（如：是否為高度自動化）、交易數量及信息系統的管理方式（如：若信息系統由第三方管理，則需考慮是否需要SAS70或者相關的報告）確定信息系統審計業務支持服務范圍，并在信息系統審計計劃中以書面的形式記錄業務約定。若客戶的信息系統環境評估結果為不復雜時，信息系統審計工作可由審計團隊完成，必要時信息系統審計團隊可以提供知識和技術的支持和咨詢服務。

其中，若在計劃審計程序階段或者審計過程中了解到客戶業務處理過程高度自動化（如：銀行，保險，電信，和零售業等高度依賴電算化的企業環境和特定行業高度依賴信息系統處理業務），僅僅執行實質性程序無法提供足夠的審計證據時，在約定信息系統審計業務服務范圍時，需考慮同時包括應用控制審計及其他可以輔助財務審計團隊確認交易的真實性、完整性、準確性、截止性的審計程序。

在約定信息系統審計是否介入時，需要考慮如下因素：

?系統的復雜性；

? ?業務的本質；

? ?財務審計團隊的技能和知識；

? ?系統的位置（例如，如果包含一個服務組織，SAS70或相關的報告能否被使用）；

? ?處理的本質（例如高度自動化）和交易的數量。

在評估信息系統是否復雜時，我們認為以下特征是復雜信息系統的指標：

?客戶實施編程和/或開發；

?信息系統處理過程高度自動化，很少或者沒有人工干預；

?不同的系統接口；

?信息系統使用批處理（計劃任務）；

?實施了新系統或者系統間進行了轉換；

?使用了單點登錄（SSO）或者集中權限管理（CRM）系統。

二、信息系統審計業務范圍

信息系統審計是一個通過收集和評價審計證據，對信息系統是否能夠保護資產的安全、維護數據的完整、使被審計單位的目標得以有效地實現、使組織的資源得到高效地使用等方面作出判斷的過程。信息系統審計業務范圍包括：

（一）為財務審計團隊提供信息系統審計業務支持；

（二）支持企業內部控制審計；

（三）開展獨立的信息系統審計業務；

（四）對信息系統控制及安全方面提供獨立建議的咨詢服務。

（一）為財務審計團隊提供信息系統審計業務支持

信息系統審計業務為財務審計提供合理保證，其提供的支持服務內容包括：

1.信息系統一般控制：

?IT控制環境/關鍵職責分離；

?主要業務和財務系統的開發以及程序變更管理；

?IT系統運維管理，如數據批處理、數據備份、數據中心維護；

?業務和財務系統環境中關鍵的信息安全和權限控制管理，包括用戶賬戶和授權管理、應用系統安全、數據庫系統安全、操作系統安全、和網絡安全。

2.應用控制：

支持重要業務流程的各應用和接口系統中固化在程序中的關鍵控制點。這要根據財務審計團隊確定的業務流程而定。比如銷售、采購、庫存、應收、應付、總賬、資金、電子商務、銀行存貸等。

3.根據業務復雜性確定的其他控制：

如根據重大賬戶余額，交易類型或披露事項的重大錯報風險的評估結果，對依賴于計算機生成的信息執行信息（CGI）控制測試，計算機輔助審計（CAATs）測試，會計分錄測試（JET）等。

（二）支持企業內部控制審計

信息系統審計對企業的內部控制審計提供支持，對特定基準日內部控制設計與運行的有效性進行審計，其主要內容包括：

1.恰當地計劃內部控制審計工作；

2.實施審計工作，評價內部控制是否可以應對舞弊風險，測試內部控制設計與運行的有效性；

3.評價企業內部控制缺陷，按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷；

4.獲取充分、適當的證據，為在內部控制審計中對內部控制有效性發表意見和對控制風險結果評估提供支持。

（三）開展獨立的信息系統審計業務

獨立的信息系統審計業務是通過實施信息系統審計工作，對公司、機構或組織是否達成信息技術管理目標進行綜合評價，并基于評價意見提出管理建議，協助組織信息技術管理人員有效地履行其受托責任以達成公司、機構或組織的信息技術管理目標。

獨立的信息系統審計業務也可通過實施信息系統審計工作來對公司、機構或組織所提供的專業化服務（如電子商務、人力資源與薪酬管理外包、在線數據備份等）進行綜合評價從而達到以下目標：

1.判斷一切與該公司、機構或組織所提供的專業化服務相關的流程、操作及管理是否合乎行業標準；

2.保障使用此類專業服務的公司或個人的信息安全性；

3.基于評價意見提出整改建議，從而幫助此類專業服務提供商更好地拓展市場與開放客戶群體。

信息系統審計部門能夠為客戶提供的獨立的信息系統審計業務內容包括：

?企業信息系統控制合規審計報告；

?企業信息系統運行和控制系統設計及評估；

?企業薩班斯法案審計服務；

?其他。

其目的是保證其信息技術戰略充分反映該組織的業務戰略目標，提高公司、機構或組織所依賴的信息系統的可靠性、穩定性、安全性及數據處理的完整性和準確性，提高信息系統運行的效果與效率，合理保證信息系統的運行符合法律法規及監管的相關要求。

（四）對信息系統控制及安全方面提供獨立建議的咨詢服務

信息系統咨詢業務是指結合信息系統安全、企業內部控制管理與外部審計等多方面的專業知識，提供與信息安全相關的信息化建設、信息安全診斷、信息技術認證及ERP系統相關的咨詢業務。

信息系統審計部門能夠為客戶提供的獨立的信息系統咨詢業務內容包括：

?企業信息系統戰略策劃和評估；

?企業信息系統執行及項目管理監理咨詢；

?企業信息系統安全評估；

?企業薩班斯法案咨詢服務；

?企業專業服務系統的行業評估；

?其他。

三、信息系統審計程序

（一）信息系統審計一般程序

審計程序一般可分為四個階段，即準備階段、實施階段、審計結論和執行階段、異議和復審階段。信息系統審計也可分為這四個階段，同時結合自身的特殊要求，運用本身特有的方法，對信息系統進行評價。

1.準備階段

初步調查被審計單位信息系統基本狀況，擬定科學合理的計劃，一般應包括以下主要工作：

（1）調查了解被審計單位信息系統的基本情況，如信息系統的硬件配置、系統軟件的選用、應用軟件的范圍、網絡結構、系統的管理結構和職能分工、文檔資料等，調查完成后將審前調查情況記錄下來。

（2）提前三天送達審計通知書，要求被審計單位對所提供資料的真實性、完整性作出書面承諾，明確彼此的責任、權利和義務。

（3）初步評價被審計單位的內部控制制度，以便確定符合性測試的范圍和重點。

（4）確定審計重要性、確定審計范圍。

（5）分析審計風險。

（6）制定審計實施方案。在審計實施方案中除了對時間、人員、工作步驟及任務分配等方面作出安排以外，還要合理確定符合性測試、實質性測試的時間和范圍，以及測試時的審計方法和測試數據。

在安排利用計算機輔助審計時，還需列出所選用的通用軟件或專用軟件。對于復雜的信息系統，也可聘請專家，但必須明確審計人員的責任。

2.實施階段

實施階段是審計工作的核心，也是信息系統審計的核心。主要工作是根據準備階段確定的范圍、要點、步驟、方法，進行取證、評價，綜合審計證據，借以形成審計結論，發表審計意見。實施階段的主要工作應包括以下兩個方面的內容：

（1）符合性測試。進行符合性測試應以系統安全可靠性的檢查結果為前提。如果系統安全可靠性非常差，不值得審計人員信賴，則應當根據實際情況決定是否取消內控制度的符合性測試，而直接進行實質性測試并加大實質性測試的樣本量。在信息系統的符合性測試項目中，主要內容應該是確認輸入資料是否正確完整，計算機處理過程是否符合要求。如果系統安全可靠性比較高，則應對該系統給予較高的信賴，在實質性測試時，就可以相應地減少實質性測試的樣本量。

（2）實質性測試。實質性測試應該是對被審計單位信息系統的程序、數據、文件進行測試，并根據測試結果進行評價和鑒定。進行實質性測試須依賴于符合性測試的結果，如果符合性測試結果得出的審計風險偏高，而且被審計單位有利用信息系統進行舞弊的動機與可能，并且被審計單位又不能提供完整的會計文字資料，此時審計人員應考慮對會計報表發表保留意見或拒絕表示意見的審計報告。進行實質性測試時，可考慮采用通過計算機和利用計算機進行審計的方法，具體包括：

①測試數據法：就是將測試數據或模擬數據分別由審計人員進行手工核算和被審計單位信息系統進行處理，比較處理結果，作出評價；

②受控處理法：就是選擇被審計單位一定時期（最好是12月份）實際業務的數據分別由審計人員和會計電算化系統同時處理，比較結果，作出評價。

（3）利用輔助審計軟件直接審查信息系統的數據文件。審計人員可利用現場審計實施系統軟件（AO）直接對數據進行數據轉換，數據查詢，抽樣審計，查賬，賬務分析等測試，得出結論，作出評價。

3.審計結論和執行階段

審計人員對信息系統進行符合性測試和實質性測試后，整理審計工作底稿，編制審計報告時，除對被審單位會計報表的合理性、公允性發表意見，作出審計結論外，還要對被審單位信息系統的處理功能和內部控制進行評價，并提出改進意見。

審計報告完成后，先要征求被審單位的意見，并報送審計機關和有關部門。審計報告一經審定，所作的審計結論和決定需通知并監督被審單位執行。

4.異議和復審階段

被審單位對審計結論和決定若有異議，可提出復審要求，審計部門可組織復審并作出復審結論和決定。特別是被審單位信息系統有了新的改進時，還需組織后續審計。

（二）信息系統審計協調程序

為財務審計團隊提供信息系統審計業務支持服務前，為了合理安排信息系統審計工作計劃，財務審計項目負責人與信息系統審計部門應執行下列協調程序：

1.財務審計項目負責人在制定當年審計計劃時應考慮所需信息系統審計部門進行審計支持的內容與實行時間；

2.財務審計項目負責人提前在9月底將所需信息系統審計時間告知信息系統審計部門，與信息系統審計部門討論確定服務內容，預約部門成員；

3.信息系統審計部門搜集所有信息系統審計需求，按照項目時間安排信息系統審計人員工作計劃，并與財務審計項目團隊、客戶協調；

4.信息系統審計部門及時完成外勤工作、底稿編制和底稿審核，并把結論書面告知財務審計項目團隊，并與財務審計團隊對信息系統審計部門的最后結論達成口頭或書面共識；

5.信息系統審計部門將按照事務所要求歸檔、保管底稿。

其他信息系統項目的工作計劃參照上述信息系統審計業務支持服務，與相關方及時溝通制定審計計劃，在制定的項目時間內完成工作。

（三）信息系統審計結果報告程序

信息系統審計部門實施信息系統審計的計劃、程序、證據、結論等底稿都會按照相應的審計準則進行記錄和保存。

1.在財務審計系統審計風險評估當中，信息系統審計部門不會出具某種審計報告，而是出具評估結論，一般以底稿備忘錄的形式提交給財務審計團隊。該備忘錄總結信息系統審計中評估的范圍、方法、時間/區間、結論、重大控制缺陷或風險點等內容。

2.在獨立的信息系統審計業務和咨詢業務中，會出具獨立的審計報告。報告將以事務所名義簽發。

第四篇：內部審計工作制度

內部審計工作制度草案

第一章總則

第一條為規范并保障公司內部審計監督工作，提高審計工作質量，實現內部審計經常化、制度化，發揮內部審計工作在加強內部控制管理、促進企業經濟管理、提高經濟效益中的作用，根據國家法律相關規定，并結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條本制度所稱“內部審計”，是指對公司經濟活動實施的內部監督，即對公司及控股子公司、公司各職能部門及相關人員所進行的一種獨立、客觀的監督和評價活動。

第三條 本制度適用于公司各部門、各單位及所有子公司的審計監督工作。

第二章內部審計組織機構

第四條 公司總經辦下設審計科。審計暫設審計主管一名，并根據工作需要配備專職和兼職審計人員。內部審計的宗旨：通過開展獨立、客觀、公正的審計，運用系統化和規范化的方法，對風險管理、控制和治理過程進行評價和檢查監督，提高運作效率，促進公司實現其經濟目標。

第五條內部審計人員應具備較高的政策水平和必要的專業知識，要努力學習和掌握國家的財經法律、法規、政策以及公司的規章制度，熟悉相關的理論和專業知識及企業經營管理情況，熟悉財務會計業務和精通審計業務，并保持應有的職業謹慎。

第六條內部審計人員依據公司規章制度獨立行使審計權，受國家法律法規和公司規章制度保護，任何部門和個人均不得以任何理由和方式對其進行阻撓、打擊和報復，違者將嚴肅處理，觸犯刑律的將追究法律責任。

第七條內部審計人員要做到依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，實事求是，保守秘密；不得濫用職權，循私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。

第三章內部審計職責權限

第八條 審計科應根據公司各階段工作重點和公司董事會、生產力促進委員

會的部署，組織安排審計工作。主要負責對公司財務管理、內控制度的建立和執行情況等進行監督，具體職責如下：

1、財務審計：對公司財務計劃、財務預算、信貸計劃的執行和決算情況、與財務收支相關的經濟活動及公司的經濟效益、財務管理內控制度執行情況等進行內部審計監督。

2、內控審計：對公司內部管理控制系統及執行國家財經法規進行內部審計監督；督促建立、健全完善的公司內部控制制度，促進公司經營管理的改善和加強，保障公司持續、健康、快速地發展。

3、工程審計：公司范圍內各項工程建設項目，由公司審監科審計。

4、合同審計：對公司工程建設合同、大宗物資采購合同、產品銷售合同、承包租賃合同等實行審查制，并不定期檢查，對存在的問題和違規違章情況進行內部審計監督。

第九條 審監部在審計進程中可以行使以下權限：

1、根據內部審計工作的需要，要求被審計對象按時報送計劃、預算、決算、報表和有關文件、資料等并召開或者參加與審計事項有關的會議，了解有關情況。

2、審核會計憑證、賬表、決算，檢查公司資金和財產，檢測財務會計信息系統和檢查會計軟件，查閱有關文件資料、資料等。

3、對審計涉及的有關事項，向有關單位、部門或個人進行調查并索取證明材料。

4、對阻撓、妨礙審計工作，以及拒絕提供有關資料的單位或個人，經公司生產力促進委員會批準，可采取封存有關資料、凍結資產等必要的臨時應急措施，并提出追究有關人員責任的建議。

5、對正在進行的嚴重違反國家財經法規和公司規章制度及損害公司利益的行為，經公司生產力促進委員會批準，有權做出臨時制止決定，并提出糾正處理的意見及改進建議。

6、審計人員發現公司規章制度和企業管理存在缺陷，應向公司領導提出改進管理、提高效益的合理化建議。

7、對嚴格遵守和維護財經法規的單位和個人，提出給予表彰和獎勵建議。

第十條 公司應為內部審計工作提供必要的條件，履行職責所必須的費用 支出，應予以充分保證，確保審監部審計人員能及時掌握各種信息，獨立、客觀、公正地履行職責。在審計過程中遇到任務過重或審計力量不足時，經董事會同意，審監部可以委托社會審計機構進行審計，相關費用應由公司或者具有法人資格的下屬單位支付。

第十一條 公司生產力促進委員會可以根據工作需要，授予審計科必要的處理權、處罰權，在報公司總經理批準后，可對有關事項和人員進行處理和處罰。審監科可根據審計結果提出下列處理建議：

1、責令限期按照有關規定上繳應當上繳的收入和費用。

2、責令限期退還違法所得。

3、責令退還被侵占的公司資產。

4、沖轉和調整有關賬目。

5、根據審計結果必須做出處理的其他權限。

第四章 內部審計對象、范圍和審計時間

第十二條內部審計對象為：公司及控股子公司、公司各職能門的履行職責情況；公司生產力促進委員會交辦的其他內部審計事項和對象。

第十三條審監科可根據實際情況，對被審計單位實施定期或不定期、全面局部審計。

第五章 內部審計工作程序

第十四條 審監科根據公司計劃和公司發展需要制定內部審計目標、計劃及費用預算，確定審計工作重點，經總經理批準后組織實施。

第十五條 審監科可對與公司經濟活動有關的特定事項，向公司有關部門或個人進行專項審計調查，并向董事會報告審計調查結果；如在實施項目審計時，發現被審計單位或個人有重大違法違規行為的應在第一時間向董事會報告。

第十六條 審計項目的立項，由生產力促進委員會確定。立項后，由審監部擬訂審計組人員名單及審計方案報上述機構批準，并在實施審計三日前，向被審計單位送達審計通知書（特殊審計項目除外），審計通知書的內容包括：審計的范圍、內容、時間和方式，審計組成員名單，對被審計對象配合審計工作需提供的有關資料及其他要求等。

第十七條 實施審計。內部審計人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、關管理制度以及向有關單位和人員調查取證等措施，深入調查了解被審計對象情況，對其法人治理、經營活動及內部控制的真實性、合法性和有效性等方進行測試。內部審計人員可以運用座談、檢查、抽樣和分析性復核等審計方法，取充分、相關、可靠的審計證據，以支持審計結論和審計建議，并將收集的審證據和形成的審計結論和審計建議記錄于審計工作底稿。

第十八條 內部審計人員應于審計外勤結束日后 15 個工作日內完成審計報告，提出審計結論和審計意見、建議；被審計對象應在收到審計報告之日起 10工作日內將書面意見送交總經辦，逾期未作答復的，視為沒有異議；總經辦應收到被審計對象提交的書面意見 3 個工作日內對被審計對象提出的意見進行審核研究，并根據實際情況對審計報告作相應修改；如應對被審計對象進行處理和處罰，則應根據審計報告擬訂審計決定；將審計報告、審計決定和被審計對象的書面意見，提交給生產力促進委員會審批；內部審計報告和審計決定經生產力促進委員會批準后，向被審計對象下發。

第十九條 審監科提出報告并經董事會審計委員會審批后，應對被審計者作相應處理：

1、被審計者沒有或輕微違反國家、公司財務收支規定行為的，出具審計意見書。

2、被審計者違反國家、公司財務收支規定行為的，按有關規定作出處理和處罰的審計決定，并追究有關人員的責任。

3、審監科負責督促有關職能部門針對審計中發現的問題進行整改并對被審計對象的整改情況進行跟蹤檢查，落實被審計對象執行審計決定以及采納審計建議的情況，必要時可對其進行后續審計。

第二十條審計報告出具以后由于情況變化或發現新的重要數據，事實查明后，被審計者如有異議，可向董事會審計委員會提出出申訴，公司生產力促進委員會應當及時做出答復。在被審計對象提出申訴期間，原審計報告和審計決定仍須繼續執行。

第二十一條如為避免股東利益和公司財產損失等特殊原因而采取突擊審計，則可不按上述審計程序執行。

第二十二條內部審計機構應在每個審計項目結束后根據公司檔案管理的具體要求建立、健全審計檔案，并整理裝訂成冊歸備查。

第二十四條 內部審計檔案包括：

一、審計通知書和審計計劃；

二、審計報告及其附件；

三、促進會對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；

四、審計處理決定以及審計執行情況報告；

五、申訴、申請復審報告；

六、有關審計會議的記錄；

第五篇：醫院審計工作制度

審計工作制度

1、醫院內部審計由審計部獨立完成。審計部是對全院經濟活動進行監督和審查的職能機構，依法對醫院經濟活動的真實性、合法性和效益性進行審計監督。

2、審計員要謹慎、誠實、客觀、公正地辦理審計事項，開展如下審計項目：

①對資金財產的完整安全進行監督檢查。

②對財務收支、財物領撥、藥品周轉、固定資產購置和經濟合同執行情況以及各方面經濟效益進行監督。

③對內部控制制度的健全、有效與執行情況進行監督檢查。④執行國家財經法紀和部門規章制度。

⑤對建設項目、修繕工程制定預（概）算、決算。

⑥院領導委托的其他審計事項。

此外，對審計中發現的問題進行調查落實后，有責任向領導提出制止和處理違反財經法紀事項的意見以及改進管理、提高效益的建議。

3、審計員有權要求被審計人按規定報送基建預算執行情況、藥品物資采購財務報表等有關經濟活動資料，被審計人不得拒絕、拖延、謊報。審計員在提取審計資料時要開具借用清單一式兩分，雙方各執一份，資料用畢清理歸還。

4、審計員在使用審計資料時必須保持資料的完整，不得損毀，涂改丟失，破壞原狀。

5、在涉及專業性較強的效益審計時可臨時聘請2～3名科技人員進行咨詢、論證，以求取得較為客觀的評議與審計報告。

6、對審計過程中所獲得的證據及其評價的書面材料，審計員必須及時整理歸檔，加以保管，不得遺失。